第一篇：財務管理手冊

20.盤點工作獎懲

(1)盤點工作人員要依據規定，盡職盡責，認真做好盤點工作，表現優異者，經由主盤人簽報，經公司總經理批準，給予相應嘉獎。

(2)違反規定，阻礙盤點的，視情節輕重，由主盤人簽報公司有關部門給予處理。

第八部分 物資采購管理辦法

適用范圍

1.本《辦法》適應各部門、各分公司的商品采購。

2.單項采購或批量采購金額達到公司規定的限額標準(一次性采購2000元，單件采購1000元)以上的采購項目，應當上報采購部審批。

3.低于限額標準采購項目的采購方式及管理辦法，遵照財務借款與報銷辦法執行。

組織機構與管理

采購部是為組織實施采購活動而設立的專職機構及管理部門。主要職責是：

1.組織實施集中采購;

2.組織由公司撥款的大型采購活動;

3.受各公司的委托，代其組織采購事宜;

4.負責采購合同的管理;

5.擬定公司采購政策;

6.管理和監督公司采購活動;

7.審批管理進入采購名單的供應商資格;

8.審批取得公司采購業務的代理資格;

9.擬定并調整公司集中采購目錄和公開招標采購范圍的限額標準。

三、采購方式管理

公司采購方式主要是公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價議標和單一來源。

1.凡納入公司采購計劃資金超過10萬元以上的采購項目，原則上應實行公開招標。

2.能從有限范圍的供應商處采購的或者公開招標時間長、費用高，不能達到節約的目的，經總經理批準可采用邀請招標。

3.符合下列情況之一的，經總經理批準可采用競爭性談判方式采購。(1)招標后沒有供貨急需采購，而無法按招標方式得到的;(3)投標文件的準備需較長應商投標或者沒有合格標的;(2)出現了不可預見的的時間才能完成或投標文件需要高額費用;(4)有特別要求的。

4.采購的貨物符合規格、標準統一，現貨貨源充足，價格彈性較小，售后服務好，經總經理批準可采用詢價議標采購。

5.下列情況可采用單一來源方式采購。

(1)只能從唯一供應商處獲得，或供應商擁有專利權，且無其他合適替代標的;

(2)因原采購項目的后續維修、零配件供應、更換或擴充等一致性和兼容性要求，必須繼續從原供應商處采購;

四、物資采購審批程序

1.公司采購管理程序包括下列主要步驟：

(1)編制公司采購預算;

(2)編制并批復公司采購計劃;

(3)確定采購方式;

(4)訂立及履行采購合同;

(5)驗收;

(6)結算。

采購單位的采購計劃按以下要求報送：

采購計劃的報送。

各品牌經理報送采購計劃時，填報《采購計劃表》(以下統稱《計劃表》)，本表一式兩份，部門留存一份，采購部一份。采購部對《計劃表》進行審查，財務中心把關，并于2日內將審查意見(附《計劃表》)送采購單位。

(2)采購單位報送的月份執行計劃，應是本月已經確定要購置且采購資金已經落實的項目，按規定應辦理審批的采購項目，應辦理審批手續。

(3)沒有審批手續，不能下達采購月份執行計劃。

3.采購部要根據批準的采購計劃，對采購清單審核無誤后，確定具體采購方式。其中，屬于集中采購的項目，由采購部按要求統一進行采購。

4.合同內容一經確定，采購單位應將合同草案的有關文件報采購部。采購部收到合同草案經財務中心審批后，方可簽訂合同。

5.購合同訂立后3日內，采購部應將合同副本報財務中心備案。

6.采購部應對合同履行時的采購情況進行監督檢查。

7.采購合同需要變更或終止的，采購單位應將變更或終止的理由及時書面上報采購部。

8.資金劃撥程序：

(1)供應商供貨完畢，采購部填報《采購資金支付申請書》(以下統稱《申請書》)，持《申請書》、《質量驗收報告》和合同及合同約定的付款條件所要求的全部文件副本，向財務中心提出資金支付申請。財務中心的主管領導，根據合同、《驗收單》和《申請書》等必要的結算手續，審核無誤后，按公司《財務支款及報銷辦法》支付款項。

(2)應急采購項目，經總經理批準后，可由采購單位先行采購，但應在采購活動發生之日起5日內辦理有關手續。

五、監督管理

采購部應當加強對公司采購活動的監督檢查。重點內容是：

(1)采購是否嚴格按照批準的計劃進行，有無超計劃或無計劃的采購行為;

(2)采購方式和程序是否符合規定;

(3)有關采購文件是否按規定報采購部備案;

(4)采購執行機構是否按規定的時間完成采購任務;

(5)采購合同的履行和采購資金支付情況;

(6)應當監督檢查的其他內容。

采購部和財務中心共同對采購活動進行監督，所有合同應通過財務中心核準。

采購單位在履行監督檢查時，應當如實反映情況，提供有關資料，自覺接受監督檢查。

第九部分 工資管理辦法

為加強公司員工工資管理、統一標準、規范制度，根據公司自身特點，按照人才市場的規律，為保證公司有一個高素質的人才隊伍，使員工各施其職、各盡其責、各獲其酬，特制定公司工資管理辦法。

公司主要實行綜合收入月薪制。

一、綜合工資

綜合工資為員工月綜合收入，主要由標準工資、補貼、績效考核三部分組成。綜合工資是按員工技術、營銷、管理職別崗位而確定的。公司員工的職別待遇與月綜合工資的對應關系如下(每人定的月綜合工資及協議工資另行存檔，不公開)。

標準工資(可以對外公開)僅適用于執行綜合工資制度的員工，在國家政策規定享受的假期范圍內工作而確定工資的一種標準基數，按下列對應表確定：

員工職別與標準工資對應表

月綜合

崗 位 工資

職 別-元-元-元

管理職務總裁、總監部門經理一般管理人員

研發職務研發總監研發經理一般研發技人員

營銷職務營銷總監營銷經理一般營銷業務員

二、綜合工資的確定方式

1.綜合工資制度：根據公司所需管理人才的特征以及應聘人員的能力，結合人員從事崗位工作屬性等各方面的綜合因素，以談判方式確定員工某一階段的綜合工資。

2.計時、計件、績效考核工資制度：對于從事生產按時、按件與任務額度完成的某項工作，以定額計發的一種工資制度。

三、工資的發放辦法

1.綜合工資按月發放，次月10日前發放完畢;計時、計件、包干工資、協議工資經經營核算后，按季度發放。

2.標準工資由財務顧問按月造表，公司領導審核批準后發放。

3.公司員工按規定享受正常的探親假、婚假、喪假、產假等，休假期間按本人標準工資支付假期待遇。

4.公司員工病假須有醫院證明，三天以內(含)的病假不扣發本人標準工資;三天以上不滿五天(含)的病假期間，發放本人標準工資的75%;五天以上不滿七天(含)的病假期間，按本人標準工資的50%發放;七天以上不滿十天(含)的的病假期間，按本人標準工資的25%發放;十天以上的病假期間，停發標準工資。

低于公司所在地最低工資標準的按最低工資標準發放。

5.公司員工因工作需要由公司安排加班的，按本人標準工資計發加班費。目前只限普通員工，且需要部門經理審批。以本人實際加班天數，按本人日標準工資的100%計發加班費。其他人員暫不執行。

6.補貼是綜合工資除去標準工資后的余額。補貼的發放基本與標準工資發放同步，由公司提取獎酬金及其它收入中支付，不公開，并由公司指定人員負責發放。

7.補貼只限員工在公司崗位上班期間才享受，離崗休假期間停發、不享受。要求各分公司要嚴格考勤制度。

第十部分 財務保密制度實施細則

1.會計憑證、賬薄、報表、財務情況說明書(財務會計報告)，經營意向、決策資料，財務安排、關系客戶資料、財務會議記錄，公司有關財務規章制度、證件、印章，會計數據、會計資料及其會計載體(包括計算機、稅控裝置及程序、電算化程序、備份文字數據的軟盤、光盤及移動硬盤等)，財務設備等各種資源管理，均適用保密制度及本實施細則，未涉及事項依有關規定或參照本實施細則執行。

2.公司財務人員在其職責范圍內對本實施細則第二條所列各種資源享有不同職別相應的知情權和管理權。

3.各主管會計在其職責范圍內，按會計核算期準確及時地填制會計憑證、登記會計賬薄、編制并報送各種報表、編寫財務會計報告，定期將其整理裝訂成冊進行臨時性保管，兩個會計年度后，各主管會計必須及時移交給會計檔案管理部門按《會計檔案管理辦法》進行管理。在臨時保管期間，財務總監有權現場查閱和審查憑證、賬薄、報表及報告。其他任何人不得在未經財務總監批準的情況下出借或復印會計憑證、賬薄、報表及報告。

4.各財務人員及其負責人不得在未經公司主管領導同意的情況下將其掌握的經營意向、決策資料，公司有關規章制度，證件及會計載體等出借、出租或復印、拷貝給任何人使用。

5.對于財務專用計算機，由財務總監指定專門人員設置使用密碼。其他人員只能通過專人或財務總監開機或同意后方可使用計算機，專人和財務總監對該計算機的安全與操作承擔責任。

6.財務人員操作計算機時在未經他人允許的情況下，只能使用自己的文件夾及子文件夾。文件夾必須存放在C盤以外各盤的根目錄下，統一按自己的姓和名稱的漢語拼音字頭命名，對于特殊文件，操作人員可以加密保護，但必須到財務總監處和技術管理部門備案。

7.對于計算機程序、稅控程序、電算化程序、各種申報表程序等等，各責任人必須在其職權范圍內操作并要將其職責范圍內相應的操作密碼及時書面報送公司財務主管領導和技術管理部門負責人備案。

8.財務人員對于重要的文字數據必須及時備份，備份文字數據的軟盤、光盤及移動硬盤等各種會計載體由財務主管領導會同公司高層領導指定專人統一負責保管。其他人如需使用必須經主管領導會同技術管理部門有關負責人一起進行簽字登記后方可借用并及時退回。

9.對于印章的使用，其專門負責人在職責范圍內按程序進行使用和登記，對于特殊事項，必須經公司領導簽字批準后方可使用，并進行相應登記。

10.對于財務保險柜、文件保密柜等財務專用設備，其使用人必須牢記使用密碼，專人專用，但使用人必須將其操作密碼和一把備份鑰匙交財務主管領導封存保管，主管領導只有在非常特殊情況下，并至少要會同兩位領導或使用人在場方可開封取出鑰匙開啟保險柜或保密柜。

11.凡違反上述規定者，視其情節嚴重程度，給予相應處罰。

第十一部分 會計檔案管理辦法

一、會計檔案

1.會計檔案的范圍包括會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它憑證;會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其它會計賬簿;財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明、其它財務報告;其它類：銀行存款余額調節表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊;財務管理規定類：制度、辦法、規定;文書類：經濟合同、工作計劃、總結等。

2.形成的各種會計檔案應安排列順序，依次在右上角編寫頁號，按年度立卷，移交專人保管。

3.對破損的會計資料應按裱糊技術要求托裱，字跡己擴散的應復制并與原件一并立卷。

4.磁性介質會計檔案包括：磁盤、光盤、硬盤等。

5.卷內封皮，應逐項按規定填寫清楚，案卷題名簡明，能確切反映案卷內容，并用毛筆或鋼筆書寫，字跡要工整、清晰。

6.案卷采用三點一線的方法裝訂。

7.歸檔的會計檔案均應保持齊全完整。

8.每年形成的會計檔案，由專人負責整理、立卷、裝訂成冊，并編制會計檔案保管清冊。

9.會計憑證于每周度五移交總部財務中心;會計報表、會計賬簿等會計檔案于月度終了2日內移交總部財務中心。所有檔案移交時，必須填寫移交清單，各會計主管與檔案管理員辦理交接手續。移交清單按年統一裝訂。

10.移交檔案室的會計檔案，應保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，檔案管理人員應會同主管和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。

二、檔案保管

11.歸檔的會計檔案按年、月依次排列，分公司編寫頁號、卷號，起止年度和保管期限。在一冊案卷目錄內不得出現重復的案卷號。

12.案卷目錄應區別不同保管期限，分年度編制目錄號，案卷目錄號不得重復。

13.檔案管理人員應設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案查閱登記薄，嚴防會計檔案毀損、散失和泄露。

14.對于多柜存放會計檔案，應繪制案卷存放示意圖，以便對檔案管理狀況進行全面清查。

15.會計檔案管理人員應定期對檔案管理狀況進行清查，對于清查中出現的問題應及時向主管領導匯報，并采取積極有效的措施，保護檔案的安全。

16.會計檔案管理人員要嚴格執行安全和保密制度，不得將會計檔案隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

17.會計檔案室要做到防水、防火、防塵、防潮、防蟲。

三、檔案查詢

18.檔案管理人員要熟悉所藏檔案的情況，對歸檔的會計檔案必須編制《案卷目錄》以及《會計檔案歸檔登記簿》，以利于有關公司的查閱利用。

19.外部查閱會計檔案，應持公司正式介紹信，經公司領導和主管領導批準后，方可辦

理查閱手續但不得復制。

20內部人員查閱會計檔案，應經檔案管理員批準，方可辦理查閱復制手續。

21.凡是需要查閱會計檔案的人員都應按規定辦理查閱手續，認真填寫《檔案查閱登記簿》。

22.會計檔案原則上不得借出，如有特殊需要，需經公司領導和主管領導批準，方可借閱。借出的會計檔案,會計檔案管理人員要按期如數收回,并辦理注銷借閱手續。

23.查閱或者復制檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封、標記、抽換。

第二篇：美容美發經營財務管理手冊

《美容美發經營管理完全手冊》

財務管理制度

1.財務管理的基本任務是管理好資金，監督資金合理使用，正確進行成本核算，合理分配各項財務資金，增收節支，提高經濟效益；

2.財務部門必須建立健全各項規章制度，作到財務收支有計劃，費用開支有標準，財務報表有分析，資金運用合理，發現問題應及時糾正，敢于抵制一切違反財務紀律的人和事，不隱瞞、不慫恿；

3.購買產品、耗材、借支等要健全審批手續，嚴格控制開支標準；

4.現金由出納統一收支。

費用借支、報銷審批程序規定

一、借支

1.購買辦公用品、產品及其他易耗品，由公司辦公室統一計劃、采購、保管、發放。購買時，辦公室根據采購用品用款計劃，填寫借支單，經主管領導簽字后到財務辦理借款手續；

2.臨時小額用款，由部門主管填寫申購單，由店長審核簽字，交財務，財務根據實際情況辦理借款手續；

3.員工個人借款金額不得超過當月實際工資的%。

二、報銷

1.公司購買所有物品必須先向主管領導請示、批準后指定專人購買，如未經批準，購買后不予報銷；

2.購買物品及其他費用，需將原始憑證經主管領導簽審事項屬實后送財務審批報銷，違紀違規事項不予報銷，如有特殊情況需由本人陳述理由，1

《美容美發經營管理完全手冊》

公司領導認可（簽字），財務會計根據情況酌情處理；

3.購買產品、易耗品等支出，由經辦人、驗收人簽字，公司主管領導簽字后財務根據有關計劃審核辦理報銷手續。

三、其他

1.臨時大宗費用支出，應先與財務商定后，經總經理或店長簽字批準方可予以辦理借支和報銷手續；

2.所有報銷票據，必須內容填寫完整、屬實，如有票面填寫不完整、涂改、因私、事由不合理及超額票據，無主管領導簽字，公司財務概不報銷；

3.當天支出當天報銷（特殊情況三天內報賬），所有借支延期未報，一般情況下如前賬未清，不予辦理新的借支；

4.報銷款項在元內由店長審核簽字；元以上由總經理簽字批準或總經理臨時授權指定代簽人簽字批準方予報銷。如越權簽字，概不報銷。

第三篇：財務管理手冊—費用會計

財務管理手冊——費用會計

一、費用審核

（一）、差旅費：

1、工作依據：《財務報銷管理制度》；

2、工作流程：

（1）、出差人員把出差的各類合法票據交予本部門綜合管理員，綜合管理員填寫并粘貼好出差申請單及差旅費報銷單，交予部門負責人簽字確認，在按制度規定流程報批；

（2）、財務審核：應審核報銷憑證的填寫和粘貼的規范性、工整性，重點審核發票的合法合規性及報銷金額的準確性并確認其是否符合財務報銷制度的規定。

（3）、審核有誤的情況下退回，審核無誤后敲章簽字并交給綜合管理員。

3、注意事項：①、要特別注意審核發票的合法合規性：發票使用期限、抬頭、蓋章；②、車票為定額發票應核實所乘車次的價錢（上網查詢），自帶車輛的根據其出差路線按乘坐汽車出差的標準報銷，超出部分應在審核建議中注明，請領導審批；③、每月月末時應注意關賬時間點，關賬后本月不再報銷，年底（12月末）應注意應提前電話通知各部門綜合管理員來報銷差旅費和招待費等，一般不能拖到下一年再報銷。（年底關帳時間財務處另外在內部網上發通知）

（二）、業務招待費：

1、工作依據：《財務報銷管理制度》；

2、工作流程：

（三）、外包工春節路費報銷：

（四）、探親路費：

1、工作依據：基本參照《財務報銷管理制度》中的第二十二條職工探親路費的報銷規定及《假期管理制度》。

2、工作流程：

參照差旅費報銷流程（但財務審核前需人事行政處審核簽字才做探親路費報銷）。

3、注意事項：

①、《因公出差審批表》“情況說明”欄里不能寫“探親”“春節回家”之類的字樣，此欄可不填；②、報銷標準每年應詢問領導確認，11年的標準：動車全報、火車只按硬座標準報、飛機按火車硬座報，定額汽車票應進行查詢核實按網上公布價格報。

（五）、招聘費：

1、工作依據：《財務報銷管理制度》；

2、工作流程：

參照差旅費報銷流程，財務審核前應先在人事處作招聘登記。

3、注意事項：

①、粘貼填寫的要求：一般包括新員工的來公司的車費和體檢費，如果只有體檢費，則應填寫《職工醫藥費報銷單》并粘貼體檢發票，如果既有車票又有體檢費，則填寫《匯總報銷單》；②、來財務審核前，綜合管理員應先去人事處進行登記蓋章。

二、保險工作：

（一）、財產險和機器險：

1、投保：

（1）、首先應確定投保的保險金額，即確定本投保的固定資產和機器設備的總價值，將相關的數據發給保險公司；

（2）、填寫資料和付費：保險公司會傳真一份《付費協議》約定付費方式和金額，應將“協

議”應蓋好公章，復印備份，并將原件交還保險公司，核對“保費預繳通知書”和“協議”

后付款；

（3）、接收保單和建立臺賬：付款后，保險公司會生成保單并開具第一期付費的發票，應根據新保單登記好新保單臺賬。每月初應注意留意保險臺賬，確認本月是否需付保險費和

續保。

2、理賠：

（1）、出險報案：機器或其他固定資產出險后，相關部門的負責人應保護現場、拍取照片

并預估損失，然后來財務填寫出險通知書、保險標的損失清單，由財務處報案（撥打95518）

并登記出險臺賬；

（2）、材料提供：固定資產卡片、保單生成的月份的資產負債表、出險當月的資產負債表、出險通知書、保險標的損失清單、火災需出具消防證明等；另外，還要給保險公司提供相關的照片。

（3）、理賠：保險公司對損失的資產進行勘查后會確認賠款金額，之后會將“領取賠款通

知書”、“轉賬授權書”、“賠款收據（三聯）”、“出險通知書（原件）”和“保險標的損失清單

（原件）”送交我們財務處；這時：①、將“領取賠款通知書”先送交相應銀行蓋銀行章；

②、拿“賠款收據”、“損失清單（原件）”、“出險通知書（原件）”、“轉賬授權書”到人事處

蓋公章，其中“賠款收據”三聯都要蓋章；③、保留“賠款收據”的第二聯（收據聯），并

拿“損失清單（原件）”和“出險通知書（原件）”復印留底；④、將上述保險公司送來的資

料，除留下“賠款收據”第二聯，其他的都送回保險公司。保險公司即可賠付。

（二）、雇主責任險：

1、投保：

（1）、首先應確定投保的保險金額，即確定本工程隊人員總數，并以此確認保費金額；

（2）、保險公司傳真《付費協議》約定付費方式和金額，核對“保費預繳通知書”和“協

議”后付款；

（3）、接收保單和建立臺賬：付款后，保險公司會生成保單并開具付費的發票，應根據新

保單登記好新保單臺賬。每月初應注意留意保險臺賬。

2、理賠：

（1）、報案（3天之內）：①、工程隊員工出險后，應先去安保處開一張“工傷事故登記表”，由安保處處長簽字批準上報再來財務報案；②、由報案人填寫一張太保出險通知書，按照出

險通知書所寫內容撥打2020666進行報案；③、報案結束后，把出險人情況登記到電子臺賬，把出險通知書和“工傷事故登記表”留存。

（2）、索賠資料準備整理：①、出險者資料提供：出險者治療完畢后讓對方提供：病歷卡、發票、醫藥費清單等醫院證明，還有出險者和自己單位的合同復印件、出險者所屬單位和東

海岸合同復印件、考勤表、工資單、出險人身份證復印件；注意拿發票和出險通知書應復印

留底；②、自己提供資料：受權委托書，出險通知書原件和賠款通知書（空白），拿去人事

敲公章.。③、資料交給保險公司：完成后上述工作后，把出險者和自己所提供的資料一起

拿去給保險公司。

（3）、索賠：①、保險公司理賠部收到資料后進審核把錢匯到公司賬戶并寄出賠款通知書；

②、收到賠款通知書之后，核對賠款通知書和發票復印件的金額，填寫支款單并附上索賠資

料，通知工程隊負責人拿錢。

（三）、船舶建造險：

1、投保：

（1）、要關注船舶險預算，并了解和詢問船舶的生產周期，提前通知領導以確認需投保的船舶及其保險期限、費率、保費等；

（2）、聯系保險公司，填寫投保單并蓋章，將掃描件發送至保險公司（投保單原件應送交

保險公司），根據保險公司傳真的“保費交款通知書”，填寫資金支付審批單并付款；

（3）、付款后保險公司會生成在建船舶險的保單并開具第一期發票，應將保單按順序收好

并登記臺賬，發票簽字入賬；

（4）、投保后：要注意其分期付款的時間。

2、理賠：

船舶險尚未有理賠的情況，在建船舶在保險期間內出險的，如果其金額較大，大于

免賠額即可撥打95512報案。

（四）、車輛險：

1、投保：

（1）、車輛險每年續保一次，應關注車險投保的時間，每月月末應了解下月是否有車需投

保，并通知領導；

（2）、在車輛險到期前，保險公司會傳真來一份“機動車保險交費通知單”，審核后付款；

（3）、付款后通知保險公司，保險公司會寄過來車輛險的保單、發票等，保單按順序放好

保存并登記臺賬，發票入賬。

2、理賠：

（1）、報案：出險人應在48小時內向保險公司報案（撥打95518），報案時告知報案人姓

名、電話、出險車輛型號、號牌號碼、保險單號、出險時間、地點、事故情況。（一般出險

人司機自己會報案）

（2）、理賠：車輛修好后，汽修廠開具相關的發票，保險公司會去汽修廠確認損失情況，然后把錢匯到我公司賬戶；③、車輛修理經手人拿相關的材料（汽修廠的發票復印件、保險

公司的損失情況確認書、保險公司開具的賠款收據收據聯、交通責任認定書等）來財務處領

錢或報銷，財務應開一張借支單并審核，簽字后報銷。

三、其他：

（一）、醫藥費報銷：

1、本工工傷醫藥費報銷：

（1）、報銷金額：所花費醫藥費的100%。本工的工傷事故所發生的醫藥費全額報銷，即除

了社保賠付的部分外，社保剔除的部分公司也給予報銷；

（2）、資料審核：從人事處拿相關的報銷資料，包括：《職工工傷費用結算審核表》和相關的醫藥費收據等，要仔細審核醫藥費總額是否與“審核表”中的醫藥費總額是否相同，審核

社保給付金額是否等于總額減去剔除部分金額，審核后填開醫藥費報銷單蓋審核章，簽字后

即可報銷。

2、本工住院費報銷：

（1）、報銷金額=（合計金額-自費費用-自理費用）*比例-統籌支付金額；

3、本工生育：

（1）、報銷金額：只按照生育類型（順產、多胎、剖腹）的不同金額標準報銷（生育補貼是人事處另外支付）；

（2）、資料審核：一張“生育保險待遇結算審核表”和醫院出具的“計劃生育手術證明”，填寫“醫藥費報銷單”審核報銷。

四、費用分析

1、工作依據：定稿全面預算《管理費用》及《間接制造費用》；

2、工作要求：月度預算分析、季度預算分析及預算分析；

3、工作流程：

（1）需了解預算編制時各部門費用組成，（2）月度費用分析時，有超預算的項目需提醒各部門，并要求他們分析說明。

（3）編制差異分析表

4、注意事項：

五、費用預算編制

1、工作依據：全面預算會議及預算編制手冊；

2、工作要求：每一次；

3、工作流程：

（1）

六、制度建設

1、工作依據：《財務報銷管理制度》、《假期管理制度》、《春節外包工加班政策》、2、制度及流程建議：

第四篇：財務管理細則入員工手冊

財務管理制度

第一條、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

第二條、公司財務實行以“計劃”為特征的總經理負責制：支出須經總經理審批及相關部門經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理。

第三條、財務人員參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

第四條、進行成本費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。第五條、按照國家會計制度的規定記賬、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。

第六條、財務人員有對各種業務款項發生、回收的監督責任，對業務合同執行情況的監督責任，做好業務報表的整理、審核、匯總及會計檔案的整理保存和管理工作。

第七條、財務人員將憑證錄入財務軟件后應及時做好備份，防止突發事件的發生。

第八條、財務人員在每月結賬后及時匯總、統計各種數據編制財務報表并在規定時間內納稅申報。

第九條、出納嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

第十條、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。第十一條、出納收取現金、支票時，須立即開具一式三聯的收據（或發票），由交款人在右下角簽名后，交款人、出納各留存一聯。

第十二條、任何現金支出必須按相關程序報批，因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。

第十三條、支票的購買、填寫和保存由出納負責，支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、總經理簽字后出納方可開出，所開出支票必須封填收款單位名稱。第十四條、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

第十五條、銀行印鑒必須分人保管，財務專用章和總經理印鑒分別由會計和出納負責保管。第十六條、財務人員應嚴守公司財務機密不得隨意泄露。

第五篇：15總承包項目管理手冊--項目財務管理

XXXX有限公司企業標準

總承包項目管理手冊

項目財務管理

（征求意見稿）

XXXX有限公司 2018年5月 XXXX有限公司總承包項目管理手冊

目錄

1．財務管理主要內容.......................................................................................................1 2．財務管理主要崗位和部門職責...................................................................................1 2.1 主要崗位職責...........................................................................................................1 2.1.1 項目經理................................................................................................................1 2.1.2 財務經理................................................................................................................1 2.1.3 設計經理................................................................................................................1 2.1.4 采購經理................................................................................................................2 2.1.5 施工經理................................................................................................................2 2.1.6 試運行經理............................................................................................................2 2.2 主要部門職責...........................................................................................................3 2.2.1 項目管理中心........................................................................................................3 2.2.2 財務管理中心........................................................................................................3 3合同財務管理..................................................................................................................3 3.1合同稅收籌劃..............................................................................................................3 3.2項目資金管理..............................................................................................................4 3.2.1項目資金調度...........................................................................................................4 3.2.2項目資金計劃編制及執行.......................................................................................4 3.2.3項目資金催收管理...................................................................................................5 3.3項目費用支出管理......................................................................................................5 3.3.1 項目費用..................................................................................................................5 3.3.2 業務招待費開支規定..............................................................................................6 3.3.3 工本費及中標服務費管理......................................................................................6 3.4項目工程報量管理......................................................................................................6 3.5 其他事項.....................................................................................................................6 4.總承包項目財務管理配套程序....................................................................................7

XXXX有限公司總承包項目管理手冊

1．財務管理主要內容

總承包項目財務管理包括：稅收策劃、收入與支出控制、工程結算、項目成本核算、項目成本考核等。

2．財務管理主要崗位和部門職責 2.1 主要崗位職責 2.1.1 項目經理

1）遵守國家法律法規及公司財務的各項管理規定； 2）組織編制項目資金計劃，并在實施過程中動態跟蹤； 3）協助財務經理到工程當地稅收系統辦理納稅手續； 4）負責組織總承包合同進度款的催收；

5）協調財務經理與業主、稅務機關、施工分包單位等外部關系以及公司內部關系； 6）對財務經理的工作進行考核； 2.1.2 財務經理

1）按國家有關政策法規及公司有關規定開展日常核算，參與總承包項目財務管理，根據項目要求制定項目內部財務管理相關規定；

2）參加項目經濟決策和預測；

3）編制項目（月）費用預算及、季度、月度資金計劃，并嚴格按計劃使用資金款項；

4）在項目經理的組織和安排下，協助相關人員按合同和計劃向甲方催收各種款項； 5）組織辦理設備材料付款和建安工程付款； 6）根據規定和需要辦理各種保險、納稅申報； 7）定期對公司報送規定的報表及財務狀況分析報告； 8）配合處理各種工程欠款、拒付、索賠事項；

9）定期與往來單位對帳，發現問題立即報告和及時處理；

10）定期進行財務結算，及時反映項目經營成果，項目竣工時協助辦理竣工結算； 11）負責對項目有關財務、會計帳目、資料的整理歸檔； 2.1.3 設計經理

1）遵守國家法律法規及公司財務的各項管理規定；

2）協助財務經理編制項目資金使用計劃，提供初步設計分包費用、支付方式及 XXXX有限公司總承包項目管理手冊

時間等；

3）設計分包合同簽訂后，提供合同至財務經理處保存，作為財務人員付款的必要條件，在合同變更時，也要將變更協議交財務經理備案；

4）按照規定每月定期向財務經理報月度分包合同付款計劃； 5）辦理設計分包合同付款申請，審批合格后，報財務經理支付；

6）協助財務經理催交設計分包單位的發票，協調財務之間的對賬及結算； 2.1.4 采購經理

1）遵守國家法律法規及公司財務的各項管理規定；

2）協助財務經理編制項目資金使用計劃，提供初步采購費用、支付方式、時間等；

3）采購合同簽訂后，提供合同到財務經理處保存，作為財務人員付款的必要條件，在合同變更時，也要將變更協議交財務經理備案；

4）按照規定每月定期向財務經理報月度采購合同付款計劃； 5）辦理采購合同付款申請，審批合格后，報財務經理支付；

6）協助財務經理催交供貨單位的發票，協調財務之間的對賬及結算； 2.1.5 施工經理

1）遵守國家法律法規及公司財務的各項管理規定；

2）協助財務經理編制項目資金使用計劃，提供初步施工費用、支付方式、時間等；

3）施工分包合同簽訂后，提供合同到財務經理處保存，作為財務人員付款的必要條件，在合同變更時，也要將變更協議交財務經理備案；

4）按照規定每月定期向財務經理報月度施工分包合同付款計劃； 5）辦理施工分包合同付款申請，審批合格后，報財務經理支付；

6）協助財務經理催交施工分包單位的發票，協調財務之間的對賬及結算； 2.1.6 試運行經理

1）遵守國家法律法規及公司財務的各項管理規定；

2）協助財務經理編制項目資金使用計劃，提供初步試運行分包費用、支付方式、時間等；

3）試運行分包合同簽訂后，提供合同到財務經理處保存，作為財務人員付款的 XXXX有限公司總承包項目管理手冊

必要條件，在合同變更時，也要將變更協議交財務經理備案；

4）按照規定每月定期向財務經理報月度試運行分包合同付款計劃； 5）辦理試運行分包合同付款申請，審批合格后，報財務經理支付； 6）協助財務經理催交試運行分包單位的發票，協調財務之間的對賬及結算； 2.2 主要部門職責 2.2.1 項目管理中心

1）負責對總承包項目部及采購經理、施工經理、試運行經理工作指導、監督、檢查；

2）及時了解總包項目工程進展、收支情況，對設計、采購、施工、試運行等分包合同付款單進行審核，督促項目經理做好總承包合同進度款催收、合同結算及尾款收回；

2.2.2 財務管理中心

1）負責對財務經理工作指導、監督、檢查；

2）協助財務經理與業主、稅務機關、施工分包單位等外部關系協調，及公司內部關系協調，協助財務經理協調處理其難于處理的問題，重大問題需公司決策的向公司匯報；

3）根據項目資金使用計劃，統籌公司資金，滿足各項目資金的合理使用； 4）匯總各總承包項目資金收支情況，按月向公司報告；

5）審核項目月度資金計劃，匯總報公司領導審批，并將審批后的計劃下達各總承包項目部；

6）對總承包項目進行成本核算； 7）對財務經理工作進行部門考核； 3合同財務管理 3.1合同稅收籌劃

總承包合同主要分為設計合同、施工合同、設備采購合同、試運行合同等類型，一個總承包項目中，若涉及到這幾種類型的合同，均要各自分開單簽，具體為：

1）財務人員要認真學習、研究稅收政策，及時了解國家稅收政策的最新動態，并做好深入細致的宣傳工作，使總承包項目從前期工作開始就自始至終考慮其影響；

2）加強同稅務、稅務中介機構的聯系，努力為總承包項目創造寬松的稅收環境； XXXX有限公司總承包項目管理手冊

3）加強增值稅專用發票的管理，對于開具和收取增值稅發票有關部門應事先做好計劃安排，報財務審核，并根據合同及財務的統一安排進行，各部門在辦理對外付款和收取款項時應堅持付款與收取票額、收款與開具發票額相匹配的原則，應當充分利用金融機構的多種結算方式來處理項目款項的支付與收取問題；

4）涉及關稅、出口退稅等項目，經營人員要及時嚴格按規定備齊各種單證，以便及時辦理退稅事宜,提高項目的經濟效益；

5）對外簽訂總承包合同應盡可能將服務性項目與增值稅應稅項目分開簽訂，以減少稅收支出； 3.2項目資金管理

資金管理是總承包項目財務管理實施的核心； 3.2.1項目資金調度

1）根據總承包項目實施需要，總承包項目資金由財務管理中心計劃安排，統一調度，在資金使用安排上各責任單位既要各負其責，又要兼顧整體，項目經理應配合財務管理中心盡可能安排期票，減少現金流出，盤活資金；

2）資金調度的原則是以項目進展為目標，保節點、保工期，即在確保公司本部資金正常周轉和保證項目運作的前提下，統一調配全公司資金；

3）按公司資金集中管理辦法規定，總承包項目出現資金缺口，需要公司墊資時，由項目經理按規定提前提出書面申請，項目管理中心審查后報公司領導審批，在能確保資金及時到位的情況下可由公司墊付，由公司墊付的資金按國家同期利率計息，計入總承包項目財務費用；

3.2.2項目資金計劃編制及執行

1）總承包項目投標中標后，應根據進度要求和項目成本費用控制目標編制項目總的資金收支計劃；

2）根據項目總的收支計劃，編制當月工程資金計劃回收表和月工程資金計劃支出表，在資金收入計劃中應列明收款的項目名稱、金額、時間、可能收取方式，在資金支出計劃中應列明支付的項目內容、金額、時間、支付方式，資金計劃在具體實施時應分解到各個責任單位，經項目經理簽字認可后統一上報財務管理中心，財務管理中心根據公司的資金供求狀況統籌安排；

3）每月月底前，財務經理編制本月份總承包項目工程資金實際回收表和工程資 XXXX有限公司總承包項目管理手冊

金實際支出表，以及分包商付款明細表，報財務管理中心，比較計劃數與執行數差異并附簡要文字說明，項目經理及各部門負責人應對各自分管的項目資金收付情況做詳細分析，并實行動態管理，財務管理中心門要定期編制現金流量表進行流量分析；

4）積極回籠資金，嚴格按預算支付現金，在支付分包款、設備款、材料款等大額資金時應盡可能與收款比例保持一致，原則上不墊付資金，確需墊付資金時應執行嚴格審批制度并控制在適度的范圍內，合同付款需經項目經理審核，控制部主管確認后由財務人員按照合同履行條款確認，公司領導簽字后方可支付；

5）為盤活資金并能增值，項目經理可將總承包項目暫時富余資金的數量、時限及時書面報告公司領導，經公司領導批準后提交公司財務統一使用和運作，運作該資金所得收益計入該項目的投資收益，同時計入財務資金運營收入； 3.2.3項目資金催收管理

1）總承包項目合同簽訂生效后，由商務部負責催收合同預付款或合同定金； 2）總承包項目自開工至該項工程項目竣工移交業主之前，項目經理負責組織人員催收工程進度款，項目管理中心負責督察并制訂相應利益掛鉤政策及落實；

3）工程項目竣工移交業主后，由商務部牽頭，項目管理中心和財務管理中心配合，明確專人負責工程尾款及質保金催收； 3.3項目費用支出管理 3.3.1 項目費用

1）費用包括五部分：辦公費、郵電費、差旅費、雜費、零星材料費； 2）辦公費：施工現場發生的辦公費用；

3）郵電費：主要包括現場辦公電話費、總承包項目部人員手機費（手機費用可以全調劑使用，如因工程實際需要超支部分可以按照公司文件規定執行）；

4）差旅費：現場人員往返的路費、設備監制人員差旅費、住宿費及現場工程管理人員的補助津貼，日常差旅費的報銷按公司規定標準執行；

5）雜費：總承包項目工期長，施工過程中發生的辦公及生活場所租賃以及部分無發票費用，經公司領導批準后，給予在勞務費中列支；

6）零星材料費：總承包現場發生的零星材料開支，屬于分包合同外的開支，應依照公司有關物資管理規定，作好現場庫存物資入庫、領料、發料管理； XXXX有限公司總承包項目管理手冊

3.3.2 業務招待費開支規定

1）總承包項目合同金額一般較大，在實施過程中，需要與業主、施工單位及設備制造廠家發生業務交往，為便于工作開展，允許支報一定數額的招待費，具體辦理時，應有經辦人和項目經理簽字確認，開支范圍要符合公司現行規定；

2）業務招待費的計提按照公司規定執行；

3）招待費的開支應嚴格按照收入配比的原則進行費用控制，不得先超后補； 3.3.3 工本費及中標服務費管理

總承包項目部在項目運作過程中涉及到的費用種類有：工本費、投標保函或投標保證金、履約保函或履約保證金(中標項目)、押金（安全生產押金、文明施工押金等）、公司劃撥資金，上述內容及具體收費，由項目經理組織商務經理、采購經理、施工經理商討確定，報公司領導審批，任何個人不得擅自確定收費標準； 3.4項目工程報量管理

總承包項目實施時，資金支出計劃安排根據工程形象進度和經審批的工程量來確定；

1）建安工程：按照項目的施工進度及網絡計劃，按照規定由施工單位申報已完工程量，監理單位確認實物量，經項目概算人員核實、項目經理復核后列入資金支出計劃；

2）設備材料采購：按照設備材料采購合同的進度要求，按照規定由采購經理預報設備材料的資金計劃，項目經理審核后列入資金支出計劃；

3）項目財務經理應根據審批后的工程報量和設備供貨實施狀況督促辦理工程價款回收，同時按確認后的工程進度申報當月的財務收入； 3.5 其他事項

總承包項目財務經理需要項目管理人員的大力配合，才能使項目的財務管理工作做的更好；

1）總承包合同簽訂時，在設備合同、建安合同的拆分環節，為保障項目合理避稅、稅收優化，合同拆分金額比較關鍵，任何工程建設項目都需要有一定合理的毛利率，項目經理、施工經理、采購經理、概算等及其他管理人員要配合財務人員測算出分項的毛利率，使分拆合同金額達到最優化，合理避稅；

2）項目管理人員要認真學習了解財務管理辦法及規章制度，在工作中能配合財務人員執行財務規定，遵守財務管理辦法，尤其是費用的報銷，保證成本、費用支出的真 XXXX有限公司總承包項目管理手冊

實性、合理性；

3）總承包合同、分包合同簽訂后，提供合同到財務經理處保存，作為財務人員付款的必要條件，在合同變更時，也要將變更協議交財務經理備案；

4）根據合同的規定，向業主催要款項時，須要項目經理的大力配合，向業主報送建設項目的工程量進度、設計進度、設備制造進度表等業主所需付款資料，以便財務人員向業主聯系付款事宜，同時由于財務人員不是常駐施工現場，與業主財務管理部門的關系須項目經理配合協調；

5）在支付分包款項時，須按照每月報送的資金計劃金額辦理款項，按照規定，項目經理報送財務經理資金使用計劃，財務經理匯總項目的金額向財務管理中心報送，待公司總經理批復總計劃后，財務經理根據付款申請表（手續齊全）辦理支付款項；

6）按照規定，項目經理向財務經理報送建設項目的工程量進度、設計進度、設備制造進度以及分包單位的建設項目的工程量進度、設計進度、設備制造進度，以便財務人員了解項目的執行進度，結轉收入和工程成本，以反映項目的經營成果；

7）向業主開具發票前，項目經理先與財務人員聯系，能保障款項回收，如確定不能收到款項，發票最好能要回，以免往來款項長期掛帳，同時分包單位的發票在付款一定比例時，要根據財務的需要催要發票，以便結轉項目的工程成本，尤其在每年的季度末、年末；

8）在項目竣工后，項目經理盡快辦理竣工驗收手續，辦理工程的決算手續，涉及到合同的追加、索賠等，要手續完備，證據齊全，同時與施工單位合同的追加、索賠的協議也要盡快確定，以保證財務人員能全面反映工程總承包項目的經營收入和成本；

9）配合財務經理向公司匯報各項報表數據的真實性，配合審計部門對項目執行情況的財務審計，以使項目建設有一個圓滿的結局； 4.總承包項目財務管理配套程序

1)總承包項目財務管理程序； 2)總承包項目財務付款管理程序； 3)總承包項目費用管理程序； 4)總承包項目資金預算管理程序； 5)總承包項目往來款項管理程序； 6)總承包項目在建工程會計核算規定； XXXX有限公司總承包項目管理手冊

7)總承包項目在建工程資產交付程序； 8)總承包項目稅務及稅收籌劃管理程序； 9)總承包項目核算管理程序； 10)總承包項目備用金管理程序；