第一篇：某物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理手冊制度-----物業(yè)稅務(wù)管理制度

1.0 總則

本制度明確了稅務(wù)工作管理權(quán)責(zé)劃分，規(guī)范了稅務(wù)工作管理要求及操作程序，明確了稅務(wù)工作管理職責(zé)與審批權(quán)限，為稅務(wù)工作開展提供了制度依據(jù)。2.0 范圍

本制度具體針對各公司的稅款繳納、稅務(wù)匯（清）算、稅務(wù)稽查、稅收籌劃、疑難稅務(wù)事項(xiàng)處理以及稅務(wù)培訓(xùn)等工作提出規(guī)范及要求。3.0 職責(zé)

3.1物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部

3.1.1對本制度的制定、修改與解釋；

3.1.2 日常參與各公司重點(diǎn)稅務(wù)事項(xiàng)的籌劃工作；審批各公司的稅務(wù)籌劃方案；審批各公司稅務(wù)匯（清）算和稅務(wù)稽查應(yīng)對方案；

3.1.3負(fù)責(zé)稅務(wù)新政策共享，整合稅務(wù)資源，組織稅務(wù)培訓(xùn)、交流與學(xué)習(xí)。3.2公司財(cái)務(wù)部

3.2.1結(jié)合具體事項(xiàng)，負(fù)責(zé)制定合理的稅務(wù)籌劃方案并加以落實(shí)；

3.2.2負(fù)責(zé)公司的日常稅務(wù)申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)匯（清）算和稅務(wù)稽查應(yīng)對； 3.2.3負(fù)責(zé)稅務(wù)關(guān)系維護(hù)。4.0 稅款繳納審批管理

4.1 繳稅項(xiàng)目包含：增值稅及附稅、營業(yè)稅及附稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅（季度/年度）、費(fèi)用性稅金等。

4.2 各公司應(yīng)在每月、每季及每年正常納稅申報(bào)截止日前，填寫《稅款繳納審批單》，并按照以下流程進(jìn)行審批：會計(jì)→公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→公司總經(jīng)理。

4.3 各公司涉及稅款滯納金及罰款等特殊稅務(wù)事項(xiàng)的支付，應(yīng)按照以下流程進(jìn)行審批：會計(jì)→城市公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→城市公司總經(jīng)理→區(qū)域公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→區(qū)域公司總經(jīng)理 →物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人→物業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理→集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理→集團(tuán)主管財(cái)務(wù)副總裁。4.4 涉及總分公司合并報(bào)所得稅的公司，每季度所得稅預(yù)繳之前，需將各分公司的會計(jì)報(bào)表上報(bào)至總公司。

4.5發(fā)生稅款補(bǔ)繳時(shí)，需填寫《稅款補(bǔ)繳審批單》，說明補(bǔ)繳原因、所涉稅種、補(bǔ)繳金額并按照正常繳納流程進(jìn)行審批。5.0 企業(yè)所得稅匯算清繳管理

5.1 各公司在向稅務(wù)部門遞交清算資料及中介機(jī)構(gòu)進(jìn)場前，須先根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際操作情況自行測算及梳理，并將測算結(jié)果及擬定的清算方案上報(bào)物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行審核。5.2 所得稅匯算清繳報(bào)告在對外報(bào)送之前必須由區(qū)域公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批后上報(bào)物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。

5.3 匯算清繳如涉及繳納稅款的，其繳稅審批流程同一般稅種正常申報(bào)的審批流程。5.4 涉及所得稅須由總分支機(jī)構(gòu)合并匯算清繳的，分公司需在年度終了后的一個季度內(nèi)將上一年度會計(jì)報(bào)表提供給總公司進(jìn)行合并匯算，總公司在報(bào)稅后及時(shí)將報(bào)稅回執(zhí)反饋給分公司，在合并報(bào)稅中如遇重大問題總公司需告知物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。6.0 稅務(wù)稽查管理

6.1 公司財(cái)務(wù)部接到稅務(wù)稽查通知書當(dāng)日，須以郵件的形式將稽查通知書及稽查的重點(diǎn)內(nèi)容告知物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部，如未下達(dá)稽查通知書之前即預(yù)知的稽查，須在預(yù)知時(shí)即告知物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。

6.2 公司財(cái)務(wù)部接到稅務(wù)稽查通知后，應(yīng)及時(shí)對賬務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的復(fù)查，如發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)制定處理措施，針對公司財(cái)務(wù)狀況，制定稅務(wù)調(diào)整方案。

6.3 對稅務(wù)稽查過程中可能出現(xiàn)的有關(guān)問題，尋找稅收政策的支持依據(jù)，用以支持企業(yè)的判斷，并做出合理解釋。

6.4 公司在稽查過程中如出現(xiàn)對公司不利的重大影響時(shí)，須及時(shí)告知物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。6.5 稅務(wù)稽查結(jié)束后，針對本次稅務(wù)稽查中提出的問題，制定或修改相關(guān)制度，以便建立長效機(jī)制，有助于企業(yè)稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制。稅務(wù)稽查后，應(yīng)以郵件的形式將此次稽查結(jié)果及公司的整改及應(yīng)對情況等重點(diǎn)內(nèi)容告知物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。

6.6 區(qū)域公司財(cái)務(wù)部每年應(yīng)不定期的對公司的賬務(wù)處理情況、稅務(wù)繳納情況進(jìn)行稅務(wù)自查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。

6.7 各公司在稅務(wù)稽查過程各環(huán)節(jié)中所涉及的事項(xiàng)，均需審批到物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。7.0 稅收籌劃管理

7.1稅收籌劃要充分考慮各個方面的問題，避免由于主觀判斷引起的風(fēng)險(xiǎn)。

7.2 利用稅收政策優(yōu)惠條款或者政策彈性空間時(shí)，要充分考慮該稅收政策的時(shí)效性、空間性和地域性。

7.3充分考慮收益與成本的配比原則，做好稅收籌劃，合理減負(fù)增收。8.0 稅務(wù)清算管理

8.1 公司進(jìn)行稅務(wù)清算前需以書面形式告知物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：公司清算的原因、公司繳稅情況、公司資產(chǎn)、負(fù)債處理說明等情況。8.2 稅務(wù)清算程序

8.2.1成立清算組，開始清算。

8.2.2通知或公告?zhèn)鶛?quán)人并進(jìn)行債權(quán)登記，債權(quán)人向清算組申報(bào)其債權(quán)。8.2.3清算組清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單，并制定清算方案。

8.2.4 處置資產(chǎn)，包括收回應(yīng)收賬款、變賣非貨幣資產(chǎn)等，其中無法收回的應(yīng)收賬款應(yīng)作壞賬處理，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后才能扣除損失。

8.2.5 清償債務(wù)，公司財(cái)產(chǎn)（不包括擔(dān)保財(cái)產(chǎn)）在支付清算費(fèi)用后，應(yīng)按照法定順序清償債務(wù)，即支付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款，清償公司債務(wù)。8.2.6 分配剩余財(cái)產(chǎn)，公司財(cái)產(chǎn)在支付清算費(fèi)用、清償債務(wù)后有余額的，按照出資或持股比例向各投資者分配剩余財(cái)產(chǎn)，分配剩余財(cái)產(chǎn)應(yīng)視同對外銷售，并確認(rèn)隱含的所得或損失。公司財(cái)產(chǎn)在未依照前款規(guī)定清償前，不得分配給股東。8.2.7制作清算報(bào)告，申請注銷公司登記。8.3 稅務(wù)清算時(shí)注意的問題

8.3.1企業(yè)終止持續(xù)經(jīng)營，應(yīng)把清算期間作為獨(dú)立的一個納稅年度； 8.3.2計(jì)算清算所得時(shí)應(yīng)視同資產(chǎn)隱含的所得或損失已實(shí)現(xiàn)； 8.3.3清算所得時(shí)允許彌補(bǔ)以前年度發(fā)生的虧損；

8.3.4 由于清算期間不屬于正常的生產(chǎn)經(jīng)營期間，在計(jì)算清算所得稅時(shí)應(yīng)注意當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)優(yōu)惠政策。9.0 稅務(wù)培訓(xùn)

9.1 為提高集團(tuán)及各公司財(cái)務(wù)人員稅務(wù)管理水平，更新稅務(wù)知識，提升業(yè)務(wù)能力，物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部定期組織稅務(wù)培訓(xùn)。

9.2 稅務(wù)培訓(xùn)形式包括集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)和員工自我培訓(xùn)。

9.3 各區(qū)域公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每年度提交下一年度培訓(xùn)意向，物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部收集整理，確定培訓(xùn)重點(diǎn)、培訓(xùn)方式，制定培訓(xùn)計(jì)劃并下發(fā)各區(qū)域公司。9.4 現(xiàn)場培訓(xùn)由區(qū)域公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排相應(yīng)人員參加。

9.5 物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部應(yīng)充分利用現(xiàn)有資源，包括公司現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)平臺，安排網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)。9.6 物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部專門人員定期收集整理最新稅收政策及相關(guān)法規(guī)，定期下發(fā)。9.7 區(qū)域公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專門稅務(wù)人員，定期收集地方稅收政策法規(guī)，并上報(bào)物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。

9.8 各區(qū)域自行組織參加地方稅務(wù)相關(guān)培訓(xùn)，培訓(xùn)資料于培訓(xùn)結(jié)束后上傳物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部，物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部整理后發(fā)放各區(qū)域公司，以實(shí)現(xiàn)資源共享。10.0 附則

本制度自發(fā)布之日起實(shí)施，根據(jù)物業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展情況適時(shí)修訂。本制度由物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部起草并歸口管理。

第二篇：某物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理手冊制度-----物業(yè)收款管理制度

1.0 總則

本制度明確了收款管理權(quán)責(zé)劃分，規(guī)范了收款管理操作程序，建立了收款管理審批流程，為收款管理工作開展提供了制度依據(jù)。2.0 職責(zé)

本制度的主責(zé)部門為各公司財(cái)務(wù)部，按本制度規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行收款管理要求與流程。3.0 范圍

本制度規(guī)范的收款內(nèi)容包括：物業(yè)費(fèi)收入、車位管理費(fèi)收入、開發(fā)界面收入、租金收入、多種經(jīng)營收入、押金及代收款等。4.0 各類收款總體要求

4.1財(cái)務(wù)部全面負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)收款界面的管理，包括收款、收款監(jiān)督、收款票據(jù)領(lǐng)購、下發(fā)及核銷等內(nèi)容。

4.2各類收款業(yè)務(wù)均需在EAS系統(tǒng)中操作，做到日清日結(jié)，如遇特殊原因無法當(dāng)天錄入的，轉(zhuǎn)天補(bǔ)錄的業(yè)務(wù)日期必須與收款日期一致。

4.3財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每日及每月底將EAS系統(tǒng)中的收款報(bào)表與財(cái)務(wù)系統(tǒng)總賬進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)一致。

4.4收費(fèi)人員應(yīng)確保各類票據(jù)連號使用，在保證當(dāng)日票、款、表相符的基礎(chǔ)上，及時(shí)將整理好的單據(jù)及銀行回執(zhí)傳遞給公司財(cái)務(wù)部，相關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)對交來的錢款票據(jù)逐筆進(jìn)行核對。

4.5各類票據(jù)使用完后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部核銷并領(lǐng)用。

4.6財(cái)務(wù)人員每月至少兩次對收費(fèi)現(xiàn)場的庫存現(xiàn)金、票據(jù)管理情況等進(jìn)行盤點(diǎn)抽查并保留檢查痕跡，確保現(xiàn)場收費(fèi)的操作規(guī)范性。5.0 收款管理具體要求

5.1物業(yè)費(fèi)收入、車位管理費(fèi)收入、租金收入、多種經(jīng)營收入、押金及代收款

5.1.1每月最后一日，由客服部指定專人對收費(fèi)軟件中的房屋客戶設(shè)置和客戶收費(fèi)設(shè)置進(jìn)行檢查，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)核對，確保計(jì)算應(yīng)收費(fèi)用前系統(tǒng)設(shè)置的真實(shí)、準(zhǔn)確。

5.1.2財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月1日將當(dāng)月應(yīng)收取的周期性費(fèi)用（如物業(yè)費(fèi)、車位費(fèi)等）及時(shí)進(jìn)行應(yīng)收費(fèi)用計(jì)算，并在EAS收費(fèi)系統(tǒng)中生成應(yīng)收費(fèi)用數(shù)據(jù)。

5.1.3臨時(shí)性費(fèi)用（如出入證工本費(fèi)、場地租金收入、零星服務(wù)收入等）根據(jù)實(shí)際情況生成應(yīng)收費(fèi)用，并及時(shí)收取。

5.1.4收費(fèi)人員收費(fèi)前應(yīng)核對業(yè)主資料（房號、業(yè)主姓名、應(yīng)收款項(xiàng)等信息），口頭告知業(yè)主應(yīng)繳費(fèi)用的明細(xì)及金額，收款后將蓋有公司收款印章的票據(jù)交業(yè)主作為已繳款憑據(jù)。5.1.5收費(fèi)人員在每日工作結(jié)束前，應(yīng)將當(dāng)日的收款票據(jù)、收款金額、報(bào)表核對一致。5.1.6財(cái)務(wù)人員每日負(fù)責(zé)對收款事項(xiàng)進(jìn)行檢查及審核，無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。5.2與開發(fā)公司相關(guān)的收入

5.2.1范圍：空置管理費(fèi)（未出售）收入、開辦費(fèi)收入、售樓處物業(yè)收入（服務(wù)費(fèi)）、為開發(fā)公司服務(wù)收入、前期顧問咨詢服務(wù)收入。

5.2.2各公司財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的應(yīng)收款數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，督促業(yè)務(wù)部門及時(shí)簽訂相應(yīng)合同。

5.2.3與開發(fā)公司相關(guān)收入結(jié)算的總體原則是：結(jié)算及時(shí)并實(shí)現(xiàn)資金快速回流。5.2.3.1開發(fā)公司與物業(yè)公司雙方的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，需由開發(fā)公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門先立項(xiàng)并簽訂相應(yīng)合同，而后開始實(shí)施。簽訂的合同中要明確服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、管理要求、費(fèi)用結(jié)算方式及結(jié)算周期。對于由開發(fā)公司移交給物業(yè)進(jìn)行后續(xù)管理的事項(xiàng)，要求明確承接的現(xiàn)狀，對未盡事宜的責(zé)任要界定清晰。

5.2.3.2物業(yè)公司根據(jù)各項(xiàng)目進(jìn)度及受托協(xié)議的執(zhí)行情況，由物業(yè)公司專人于結(jié)算資料齊全后的3個工作日內(nèi)，向開發(fā)公司提交費(fèi)用結(jié)算申請。

5.2.3.3物業(yè)公司需持續(xù)跟進(jìn)與開發(fā)公司之間的結(jié)算進(jìn)度，確保在結(jié)算資料提交后的7個工作日內(nèi)開發(fā)公司方面完成對結(jié)算申請的審核及確認(rèn)。

5.2.3.4物業(yè)公司根據(jù)開發(fā)公司審核確認(rèn)后的相關(guān)審批資料，及時(shí)跟進(jìn)開發(fā)公司的立項(xiàng)審批及合同審批進(jìn)度。

5.2.4財(cái)務(wù)部根據(jù)收到的簽批完整的合同開具相應(yīng)的發(fā)票，跟進(jìn)開發(fā)公司的付款流程及資金安排，待開發(fā)公司付款完畢或收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。

5.2.4財(cái)務(wù)部應(yīng)建立開發(fā)界面收入臺賬，內(nèi)容包括：合同編號、簽訂日期、合同名稱、開發(fā)界面收入類別、涉及的具體項(xiàng)目/分期、合同期限、合同金額、累計(jì)已發(fā)生金額、合同余額等。5.3免單收入

5.3.1包括銷售免單、售后減免和內(nèi)免，主要是指開發(fā)公司在房地產(chǎn)銷售階段促進(jìn)銷售、售后階段解決客戶訴求以及物業(yè)公司在承接項(xiàng)目后解決業(yè)主遺留問題而開具的減免物業(yè)服務(wù)相關(guān)費(fèi)用的書面優(yōu)惠證明。銷售免單和售后減免都是由開發(fā)公司和業(yè)主簽署的優(yōu)惠免單；內(nèi)免是物業(yè)公司和業(yè)主簽署的優(yōu)惠免單。

5.3.2物業(yè)公司財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)部門提交的簽批完整的確認(rèn)單（銷售免單、售后減免）以及開發(fā)公司給付的款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。確認(rèn)單上必須有業(yè)主、開發(fā)公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的簽章確認(rèn)。

5.3.3內(nèi)部免單需由業(yè)務(wù)部門提交申請，簽批后，在EAS收費(fèi)系統(tǒng)中對應(yīng)收費(fèi)用進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

5.3.4物業(yè)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)分別建立開發(fā)公司免單及內(nèi)部免單臺賬，臺賬內(nèi)容需包含：所屬項(xiàng)目、客戶資料、免單類型、免單金額、免單期限及免單事由，以備查詢。5.4代收款項(xiàng)的管理

5.4.1包含內(nèi)容：代為收取的水費(fèi)、電費(fèi)、公攤水電費(fèi)、燃?xì)狻⒚簹狻⒉膳M(fèi)等費(fèi)用，以及代為收取的其他收費(fèi)，例如代收小區(qū)寬帶費(fèi)等。

5.4.2代收款項(xiàng)應(yīng)建立相應(yīng)的代收代付臺賬并及時(shí)核對，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，及時(shí)結(jié)清代收款項(xiàng)。6.0 收款現(xiàn)場管理

6.1當(dāng)日收取的款項(xiàng)必須當(dāng)日送存公司指定銀行賬戶，非工作時(shí)間收款須存入經(jīng)物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部備案的無卡存款銀行賬戶，當(dāng)日現(xiàn)場無卡存款金額需短信告知財(cái)務(wù)人員。6.2收費(fèi)人員入戶收取的各類款項(xiàng)必須當(dāng)日錄入EAS收費(fèi)系統(tǒng)。

6.3收費(fèi)人員交接班要有交接記錄，現(xiàn)金、收款單據(jù)等憑證必須經(jīng)雙方清點(diǎn)后，簽字確認(rèn)。6.4收費(fèi)人員當(dāng)日下班前，必須清點(diǎn)票款，打印POS結(jié)算單，核對報(bào)表，保證賬實(shí)相符。7.0 附則

本制度自發(fā)布之日起實(shí)施，根據(jù)物業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展情況適時(shí)修訂。本制度由物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部起草并歸口管理。

第三篇：物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理

小區(qū)物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1． 根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司的具體情況，制訂適合物業(yè)管理需要的會計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度。

2． 根據(jù)物業(yè)管理合同、物業(yè)的功能，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，確定合理可行的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和分?jǐn)偙壤?/p>

3． 組織日常的會計(jì)核算，遵守各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，對不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證及違反財(cái)務(wù)制度的收支予以抵制，認(rèn)真做帳、記帳算帳、查帳、報(bào)帳。日清日結(jié)，做到帳實(shí)相符、帳帳相符，帳表相符。

4． 準(zhǔn)確計(jì)算并及時(shí)催收各住戶應(yīng)交的物業(yè)費(fèi)、管理費(fèi)、水電費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，按期上繳各種稅收。

5． 定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，加強(qiáng)與其他部門的協(xié)調(diào)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整，確保管理費(fèi)收支基本平衡。

6． 妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表其他檔案資料。

7． 參與重大經(jīng)濟(jì)合同業(yè)務(wù)以及合同簽約和管理業(yè)務(wù)開拓的可行性研究，為總經(jīng)理決策提供參考意見。

物業(yè)部作為公司內(nèi)部獨(dú)立核算單位，由公司財(cái)務(wù)部向物業(yè)部派出會計(jì)出納，并單獨(dú)設(shè)立銀行帳戶，負(fù)責(zé)進(jìn)行會計(jì)核算，現(xiàn)對有關(guān)事宜訂立如下管理細(xì)則：

一、會計(jì)：根據(jù)國家政策法規(guī)，財(cái)務(wù)制度及物業(yè)部定額管理方案，對物業(yè)部的各項(xiàng)資金運(yùn)用進(jìn)行監(jiān)督，建立嚴(yán)格的審核制度，管好用好資金。

1、根據(jù)財(cái)務(wù)制度，按有關(guān)會計(jì)科目設(shè)置總帳、明細(xì)帳，進(jìn)行會計(jì)核算管理工作。

2、負(fù)責(zé)編制物業(yè)管理“經(jīng)營收入”、“成本費(fèi)用”的計(jì)劃；編制月度資金使用計(jì)劃；負(fù)責(zé)在次月的二日向公司財(cái)務(wù)報(bào)送物業(yè)部“資金平衡表”、“經(jīng)營損益表”及財(cái)務(wù)分析。

3、對定額批示進(jìn)行財(cái)務(wù)控制，項(xiàng)目內(nèi)成本費(fèi)用支出必有由物業(yè)部經(jīng)理審批生效，經(jīng)理出差在外，由授權(quán)人行使職權(quán)。

4、計(jì)劃外資金使用及定額外支出，必須事先報(bào)公司按有關(guān)報(bào)批手續(xù)，審批后方可 執(zhí)行。

5、物業(yè)部經(jīng)理的出差和差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按規(guī)定程序?qū)徟蟀垂局贫纫?guī)定實(shí)行包干，超支自負(fù)，節(jié)約歸已。

6、車輛維修、保養(yǎng)由公司行政部統(tǒng)一管理，按指定專門維修點(diǎn)進(jìn)行維修、保養(yǎng)，費(fèi)用由銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

7、接待費(fèi)按公司現(xiàn)行規(guī)定由總經(jīng)辦統(tǒng)一安排并按制度標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

8、會議費(fèi)由物業(yè)部提出申請計(jì)劃，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按計(jì)劃報(bào)銷。

9、購置2000元以上和使用期在一年以上的固定資產(chǎn)必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可生效執(zhí)行。

10、建立財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳，定期清查盤點(diǎn)，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案，做到帳實(shí)相符。

11、物業(yè)部對外經(jīng)濟(jì)合同，必須由公司蓋合同章后報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

12、物業(yè)部不得對外舉債、挪用項(xiàng)目資金、借用銀行帳戶予他人使用。

13、對出納庫存現(xiàn)金應(yīng)定期或不定期進(jìn)行核查。

14、負(fù)責(zé)物業(yè)部會計(jì)檔案保管。

二、出納：根據(jù)“現(xiàn)金管理?xiàng)l例”負(fù)責(zé)進(jìn)行進(jìn)行日常現(xiàn)金、銀行存款會計(jì)科目核算工作。

1、建立“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記帳，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，編制“現(xiàn)金”、“銀行存款”日報(bào)表，做到帳實(shí)相符。

2、每月28日負(fù)責(zé)向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送次月現(xiàn)金用量計(jì)劃。

3、一切現(xiàn)金收支都必須取得有效原始憑證，作為收付款的書面依據(jù)，都必須經(jīng)過會計(jì)審核和簽證的會計(jì)憑證為依據(jù)。收付現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，表示款項(xiàng)已經(jīng)收付。

4、按規(guī)定使用現(xiàn)金100元以上的，用轉(zhuǎn)帳支票支付，對工資、津貼、勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)及零星開支用等額支票到公司財(cái)務(wù)部換取等額現(xiàn)金，但必須提前一天通知財(cái)務(wù)部。

5、物業(yè)部當(dāng)天收入必須如實(shí)入帳，不許坐支現(xiàn)金，不得白條頂庫，所有收入應(yīng)開具公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編號的票據(jù)，使用完后 將存根聯(lián)交財(cái)務(wù)部核銷，領(lǐng)用新票據(jù)。

6、物業(yè)部庫存現(xiàn)金定額1000元。

三、年終公司財(cái)務(wù)部對物業(yè)部財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。

第四篇：物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理

物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理

編輯：CFO俱樂部

來源：CFO俱樂部

2008年4月2日

第一章 財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)

財(cái)務(wù)部經(jīng)理

會計(jì)

出納

第二章 財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1．根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司的具體情況，制訂適合物業(yè)管理需要的會計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度。

2．根據(jù)物業(yè)管理合同、物業(yè)的功能，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，確定合理可行的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和分?jǐn)偙壤?/p>

3．組織日常的會計(jì)核算，遵守各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，對不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證及違反財(cái)務(wù)制度的收支予以抵制，認(rèn)真做帳、記帳算帳、查帳、報(bào)帳。日清日結(jié)，做到帳實(shí)相符、帳帳相符，帳表相符。

4．準(zhǔn)確計(jì)算并及時(shí)催收各住戶應(yīng)交的管理費(fèi)、水電費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，按期上繳各種稅收。

5．定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，加強(qiáng)與其他部門的協(xié)調(diào)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整，確保管理費(fèi)收支基本平衡。

6．妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表其他檔案資料。

7．參與重大經(jīng)濟(jì)合同業(yè)務(wù)以及合同簽約和管理業(yè)務(wù)開拓的可行性研究，為總經(jīng)理決策提供參考意見。

第三章 崗位職責(zé)

一、財(cái)務(wù)部經(jīng)理

1．全面負(fù)責(zé)本部門各項(xiàng)工作，直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

2．組織公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度和操作流程，協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營管理。

3．審核會計(jì)憑證和各類會計(jì)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析，送總經(jīng)理審閱。

4．加強(qiáng)部門建設(shè)，開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高并保持部門員工的總體業(yè)務(wù)水平。

5．編制財(cái)務(wù)預(yù)算，審核控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，合理安排各項(xiàng)費(fèi)用。

6．檢查、監(jiān)督各項(xiàng)收入的及時(shí)收繳，保證公司資金的正常周轉(zhuǎn)。

二、會計(jì)

1．進(jìn)行本部門的日常管理，協(xié)助經(jīng)理做好會計(jì)核算工作。

2．負(fù)責(zé)會計(jì)制證和帳務(wù)處理，編制會計(jì)報(bào)表。

3．審核收費(fèi)通知單，保證收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)無誤，并做好催繳工作。

4．審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。

5．檢查銀行、庫存現(xiàn)金、資金帳目，發(fā)現(xiàn)問題監(jiān)督改正調(diào)帳，并負(fù)責(zé)來往帳的清理。

6．登記帳本，妥善保管會計(jì)憑證、帳本、會計(jì)報(bào)表和其他檔案資料。

7．完成經(jīng)理交辦的其他工作。

三、出納

1．現(xiàn)金收付，登記現(xiàn)金手冊，并編制現(xiàn)金收支日報(bào)單。

2．現(xiàn)金及時(shí)存行，支票及時(shí)進(jìn)帳，同時(shí)保證日常報(bào)銷所需要的備用金的支取和款項(xiàng)的收取和支付。

3．負(fù)責(zé)收據(jù)和發(fā)票等票據(jù)的管理。

4．負(fù)責(zé)代收代付款項(xiàng)的收取和劃付。

5．登記現(xiàn)金帳、銀行存款帳、管理費(fèi)用明細(xì)帳。

6．計(jì)算和發(fā)放員工工資。

7．收入類單據(jù)的清理并制證或清理后轉(zhuǎn)入會計(jì)制證。

8．完成上級交辦的其他工作

第四章 工作標(biāo)準(zhǔn)

1．會計(jì)核算工作能有條不紊地進(jìn)行。（即從收支兩條線分別來看，收入方面從款項(xiàng)取得直到交納稅款、報(bào)表反映；支出方面從款項(xiàng)提取至報(bào)表反映，中間各個環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，每個環(huán)節(jié)操作正常以保證整個過程按會計(jì)核算的要求進(jìn)行。）

2．及時(shí)準(zhǔn)確地提供各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息，包括收入情況、支出情況及銀行存款余額情況或某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的效益情況。

3．及時(shí)準(zhǔn)確地編制會計(jì)報(bào)表及報(bào)表說明、財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

4．強(qiáng)收入的管理，保證公司收入不流失。

5．加強(qiáng)支出管理，保證一切支出都在受控制狀態(tài)，包括工資性支出以及水、電、維修材料、辦公用品等費(fèi)用的支出。

6．加強(qiáng)預(yù)算管理，保證日常的收支狀況與財(cái)務(wù)預(yù)算基本一致。

7．制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理制度和操作流程，并對部門內(nèi)員工進(jìn)行崗位培訓(xùn)與指導(dǎo)，保證部門員工基本上能履行各崗位的職責(zé)。

8．與稅務(wù)、金融等部門溝通良好，不因?yàn)楣P(guān)工作不到位導(dǎo)致公司利益受損失。

第五章 財(cái)務(wù)管理規(guī)定

一、目的。本規(guī)定規(guī)定了公司資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費(fèi)用開支、會計(jì)檔案的管理辦法，旨在加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，正確執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)

紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，更好地為物業(yè)管理工作服務(wù)。

二、適用范圍

本規(guī)定適用于公司財(cái)務(wù)部對資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費(fèi)用開支、會計(jì)檔案的管理。

三、職責(zé)

財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行本規(guī)定，并監(jiān)督公司全體員工執(zhí)行本規(guī)定。

四、工作內(nèi)容和要求

1．規(guī)定的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，對公司的財(cái)務(wù)活動實(shí)施有效控制，并接受上級有關(guān)部門的監(jiān)督。

2．財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)管理部門，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，對公司財(cái)務(wù)活動實(shí)行統(tǒng)一管理。

3．財(cái)務(wù)人員管理

（1）會計(jì)人員的聘用，由行政人事部初試后，由總經(jīng)理直接面試后決定。

（2）公司重大項(xiàng)目的決策須有財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人參加。

（3）財(cái)務(wù)人員必須具備專業(yè)技術(shù)資格，持證上崗。

4.資金管理

（1）原則上應(yīng)在國有商業(yè)銀行開設(shè)銀行帳戶，開設(shè)或撤銷銀行帳戶時(shí)，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。確需在非國有商業(yè)銀行開戶的，在申請開設(shè)帳戶的同時(shí)，須報(bào)審帳戶資金最高限額。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

（2）必須按銀行及公司規(guī)定使用現(xiàn)金。

（3）庫存現(xiàn)金限額，按開戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。開戶銀行沒有核定限額的，最高不得超過5000元。

5．實(shí)物管理

（1）關(guān)于材料物資管理的規(guī)定：

a）購進(jìn)的材料物資，原則上應(yīng)先進(jìn)倉，后領(lǐng)用。

b）對生產(chǎn)中急需的或零星的輔助材料，確需直撥使用的除按規(guī)定審批外，必須經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人驗(yàn)收并簽名，方可報(bào)銷。

c）工程完工后，剩余的材料必須辦理退倉手續(xù)。

d）材料、物資必須至少在每年三月和九月盤點(diǎn)二次。會計(jì)人員必須實(shí)地監(jiān)督盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須對盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

e）對材料物資出現(xiàn)盤盈、盤虧的，必須查明盈、虧的原因，提出改進(jìn)措施。必要時(shí)，對庫存材料進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。

6．固定資產(chǎn)管理

（1）各管理處、部門必須指定一名固定資產(chǎn)實(shí)物保管責(zé)任人，對固定資產(chǎn)的實(shí)物管理負(fù)責(zé)。

（2）固定資產(chǎn)必須設(shè)置卡片帳進(jìn)行管理，卡片帳必須由固定資產(chǎn)保管責(zé)任人簽名，保管責(zé)任人變更的，必須及時(shí)變更卡片帳。

（3）在每年的六月，財(cái)務(wù)人員必須會同固定資產(chǎn)專責(zé)及實(shí)物保管責(zé)任人全面盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。會計(jì)人員必須實(shí)地監(jiān)督盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

（4）盤點(diǎn)中出現(xiàn)的損溢，必須按規(guī)定的程序報(bào)批。

7．會計(jì)檔案管理

會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表及儲存會計(jì)資料的磁盤是企業(yè)的重要經(jīng)濟(jì)資料，要定期裝訂、整理立卷、妥善保管。

（1）會計(jì)檔案管理實(shí)行分階段負(fù)責(zé)制。按會計(jì)憑證的傳遞流程分出納責(zé)任期、主管會計(jì)責(zé)任期。其中出納責(zé)任期從出納審核并接收業(yè)務(wù)部門的原始憑證起，到出納將憑證傳遞給主辦會計(jì)為止；主管會計(jì)責(zé)任期是從主辦會計(jì)審核并接收出納傳遞過來的憑證起，到將會計(jì)檔案移交給檔案室保管為止。

（2）在出納責(zé)任期，出納對交存的原始憑證及自己填寫的記帳憑證負(fù)保管責(zé)任，按規(guī)定于每月28日前傳遞給主管會計(jì)。

（3）在主管會計(jì)責(zé)任期，主管會計(jì)對出納交存的會計(jì)憑證、電算產(chǎn)生的記帳憑證、所有科目匯總表、裝訂成冊的憑證本、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、已登錄的檔案袋、儲存會計(jì)資料的磁盤等負(fù)責(zé)保管，同時(shí)應(yīng)按歸檔要求對各類檔案負(fù)責(zé)立卷、裝訂成冊、分類分柜保管。存放場所應(yīng)加鎖，鑰匙由主管會計(jì)掌握。檔案原則上不得借出，如有特殊需要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，征得主管會計(jì)的同意并約定歸還期，辦理登記手續(xù)。借用期內(nèi)借出資料的借用人負(fù)責(zé)保管。超過借用期限，主管會計(jì)未催討追索，造成會計(jì)資料丟失的主管會計(jì)負(fù)連帶責(zé)任。

（4）會計(jì)終了后，當(dāng)年的會計(jì)檔案半年內(nèi)仍保存在主管會計(jì)處，期滿后編造清冊移交公司的檔案室。

（5）會計(jì)檔案必須妥善保管，存放有序，查找方便，并嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

8．定期公布管理規(guī)定

（1）按業(yè)主管理委員會的要求，采用不同形式，定期公布管理費(fèi)用收支情況、維修基金使用情況。

（2）對較大費(fèi)用的支出要分析情況、加以說明。

9．財(cái)務(wù)管理安全管理規(guī)定

（1）注意防盜，財(cái)務(wù)管理部門嚴(yán)禁閑雜人員逗留，下班關(guān)好門窗，鎖好保險(xiǎn)箱，密碼加鎖，密碼注意保密。

（2）保險(xiǎn)箱鑰匙不得在辦公室過夜。

（3）注意防火，室內(nèi)嚴(yán)禁抽煙，下班切斷電源。

10．財(cái)務(wù)人員工作要求：

（1）財(cái)務(wù)部經(jīng)理

a）貫徹執(zhí)行國家和上級有關(guān)財(cái)務(wù)管理方針、政策和法規(guī)，遵守國家法律、法令。

b）嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立和健全財(cái)務(wù)管理制度及核算制度，并負(fù)責(zé)督促檢查執(zhí)行情況。

c）負(fù)責(zé)公司資金的平衡、掌握和監(jiān)督資金的合理使用，監(jiān)督資金回籠，考核資金使用和投資效果。

d）參與策劃重要的經(jīng)營策略，并對重要經(jīng)濟(jì)合同及投資項(xiàng)目進(jìn)行評議。

e）向上級領(lǐng)導(dǎo)提供季度分析報(bào)告，并提出可行性建議。

f）負(fù)責(zé)收付憑證的審核、工程結(jié)算工作。

g）負(fù)責(zé)編制公司預(yù)算，制定各部門考核指標(biāo)并監(jiān)督執(zhí)行。

h）對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

（2）主管會計(jì)

a）按國家會計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行認(rèn)真審核、分錄、算帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚，做到帳物相符、帳帳相符、帳表相符。

b）根據(jù)公司的特殊性，分門別類進(jìn)行分部門分小區(qū)建帳核算，使公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門各小區(qū)領(lǐng)導(dǎo)能及時(shí)掌握盈虧情況，c）編制各種記帳憑證，及時(shí)編制會計(jì)報(bào)表，為領(lǐng)導(dǎo)的管理工作提供有關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

d）負(fù)責(zé)妥善歸檔保管好會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等一切檔案資料。

e）編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、收入明細(xì)表、成本明細(xì)表，并與其他報(bào)表相互核對，有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致，年終編報(bào)財(cái)務(wù)狀況變動表及財(cái)務(wù)分析。

f）依據(jù)國家稅法規(guī)定，按時(shí)按規(guī)定繳納各項(xiàng)稅金，做好有關(guān)資料的報(bào)送工作，按發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，做好發(fā)票的保管及發(fā)出工作。

g）嚴(yán)守機(jī)密，妥善保管會計(jì)檔案資料，及時(shí)裝訂會計(jì)憑證，年底結(jié)算完畢，將全年會計(jì)憑證、帳簿、會計(jì)報(bào)表等資料收集齊全，整理立卷，妥善保管。

h）指導(dǎo)出納，定期檢查或抽查出納的現(xiàn)金庫存情況。

i）編制每月經(jīng)營情況分析并提供分析報(bào)告。

（3）出納員

a）遵守國家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。

b）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付各銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金的銀行存款日記帳，每月終及時(shí)做出銀行存款調(diào)節(jié)表。

c）負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、結(jié)算憑證、空白支票、收據(jù)和有關(guān)印章。

d）認(rèn)真審查每一筆款項(xiàng)的支付和費(fèi)用報(bào)銷，對違反規(guī)定的一律拒付，并及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。嚴(yán)禁白條取款入帳。

e）負(fù)責(zé)工資表的編制及發(fā)放。

f）出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作和檔案的保管工作。

第六章 費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)程

一、目的

本規(guī)程規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷程序，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出得到合理控制。

二、適用范圍

本規(guī)程適用于公司各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用的控制。

三、職責(zé) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)報(bào)銷單據(jù)的及時(shí)審核。

2．公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)報(bào)銷費(fèi)用的審批。

四、報(bào)銷程序

1．報(bào)銷費(fèi)用的填制要求

a）費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的5個工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，特殊情況可另行處理。

b）將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上（與報(bào)銷單據(jù)同向）粘貼在報(bào)銷單的反面左邊。

c）用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)填寫報(bào)銷單的各項(xiàng)內(nèi)容，如：報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷人、費(fèi)用摘要、單據(jù)張數(shù)等。

d）采購類經(jīng)營費(fèi)用，須憑有效的《請購單》（或采購計(jì)劃表）和發(fā)票到倉庫辦理物品驗(yàn)收入庫手續(xù)，并將進(jìn)倉單、直拔單附在報(bào)銷單據(jù)的后面。

e）非采購類的行政、辦公或其他費(fèi)用，直接填制報(bào)銷單據(jù)。

f）外出培訓(xùn)費(fèi)憑《培訓(xùn)協(xié)議》辦理報(bào)銷手續(xù)。

2．報(bào)銷單據(jù)的審核

a）費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)經(jīng)手人簽名后，由各部門主管簽字確認(rèn)。

b）財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)在收到報(bào)銷單據(jù)的一個工作日內(nèi)，對各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真的審核，凡符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，審核人在財(cái)務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、審核日期后，由報(bào)銷人交總經(jīng)理審批。

c）經(jīng)審核報(bào)銷單據(jù)不符合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)或在有其他疑問，而報(bào)銷人又無法提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告時(shí)，審核人應(yīng)退回報(bào)銷單據(jù)。

3． 費(fèi)用的給付

a）報(bào)銷人依據(jù)審批手續(xù)完整的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部出納處簽名領(lǐng)取費(fèi)用。

b）單位價(jià)格在2000元以下的報(bào)銷費(fèi)用，由出納員用現(xiàn)金支付。

c）單位價(jià)格在2000元以上的報(bào)銷費(fèi)用，原則上由出納員用支票支付，特殊情況的可報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，以現(xiàn)金支付。

d）各費(fèi)用發(fā)生前借支備用金的，由出納員作沖減備用金處理。

4.費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的保管

a 費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)由出納按順序編制付款憑證，送財(cái)務(wù)部會計(jì)匯總、記賬。

b 所有報(bào)銷的費(fèi)用單據(jù)，由財(cái)務(wù)部加密長期保存。

5．本規(guī)程執(zhí)行情況作為財(cái)務(wù)部相關(guān)人員的考評情況之一。

第七章 工資發(fā)放規(guī)程

一、目的

本規(guī)程規(guī)范工資發(fā)放程序，確保員工能及時(shí)、如數(shù)、安全地領(lǐng)取工資。

二、適用范圍

適用于物業(yè)公司員工的工資發(fā)放工作

三、職責(zé)

1．行政人事部負(fù)責(zé)每月員工考評及員工動態(tài)資料的編制。

2．財(cái)務(wù)部出納員負(fù)責(zé)員工工資計(jì)算和《工資發(fā)放表》的編制。

3．財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)《工資發(fā)放表》的審核。

4．總經(jīng)理負(fù)責(zé)《工資發(fā)放表》的審批。

四、工作程序要點(diǎn)

1．員工每月工資的計(jì)算

a）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)每月10日發(fā)放上月1-30日的工資，遇節(jié)假日順延（春節(jié)除外）

b）公司人事部、管理處在每月2日前將員工考勤表送出納。

c）出納員每月4日前根據(jù)考勤表、員工工資的計(jì)算系數(shù)計(jì)算員工上月工資，并編制《員工工資發(fā)放表》。

d）員工工資的計(jì)算工式： 員工月工資＝（基本工資＋崗位工資＋業(yè)績工資）*當(dāng)月出勤天數(shù)/當(dāng)月全勤天數(shù)。

e）出納員必須在編制完畢的《員工工資發(fā)放表》的制表人欄簽署姓名及日期并于每月6日前報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

f）財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)在每月8日前審核《員工工資發(fā)放表》。如有疑問，應(yīng)及時(shí)查清并予以更正；如無疑問，應(yīng)在財(cái)務(wù)部審核欄內(nèi)簽署姓名及日期后于11日前報(bào)總經(jīng)理審批。

g）總經(jīng)理原則在10日前將審批完畢的《員工工資發(fā)放表》交回財(cái)務(wù)部，特殊情況另行處理。

2．年終獎金的計(jì)算

a）公司行政人事部在規(guī)定日期（具體日期由總經(jīng)理決定）將總經(jīng)理審批完畢的上《員工考評表》交財(cái)務(wù)部會計(jì)。

b）財(cái)務(wù)部會計(jì)根據(jù)當(dāng)年可分配獎金總額并根據(jù)獎金分配方案（由總經(jīng)理根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營狀況決定）及《員工考評表》計(jì)算出每個員工的年終獎金，并據(jù)此編制《員工年終獎金發(fā)放表》。財(cái)務(wù)部會計(jì)應(yīng)在編制完的《員工年終獎金發(fā)放表》的制表人欄內(nèi)簽署姓名及日期。

c）財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格審核《員工年終獎金發(fā)放表》。如有疑問應(yīng)立即查清，予以更正；如無疑問，應(yīng)在審核欄內(nèi)簽署姓名及日期。

d）財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)及時(shí)將《員工年終獎金發(fā)放表》報(bào)送總經(jīng)理審批。

e）總經(jīng)理在審批的同時(shí)應(yīng)注明具體發(fā)放日期。

f）試用期員工不享有年終獎金。

g）獎金發(fā)放日離職的員工不享受年終獎金。

3．工資、獎金的發(fā)放

（1）銀行代發(fā)的工資及獎金：

a）出納員根據(jù)審批手續(xù)完整的《員工工資發(fā)放表》在每月15日前將員工工資表交公司開戶銀行發(fā)放；

b）新人職的員工由出納員根據(jù)人事部提供的員工個人資料及身份證復(fù)印件向開戶銀行申請辦理工資代發(fā)存折；

c）新辦的工資發(fā)放存折原則上在18日前由員工本人到出納處簽名領(lǐng)取；

d）存折原則上禁止他人代領(lǐng)。如有特殊原因確需他人代領(lǐng)的，代領(lǐng)人必須在領(lǐng)取時(shí)出具被代領(lǐng)人的書面委托書、代領(lǐng)人及被代領(lǐng)人的有效身份證原件，由納員將雙方身份證復(fù)印后留存；

e）員工可在每月16—18日到出納處領(lǐng)取工資清單；

f）員工的年終獎金由出納在總經(jīng)理批準(zhǔn)的日期內(nèi)送交公司開戶銀行代發(fā)。

（2）現(xiàn)金發(fā)放的員工工資及獎金：

a）工資年終獎金原則上應(yīng)由銀行統(tǒng)一代發(fā)，因特殊情況無法辦理銀行代發(fā)手續(xù)的員工工資由出納員按照（員工工資發(fā)放表）用現(xiàn)金發(fā)放；

b）員工應(yīng)在每月規(guī)定的工資發(fā)放日（或年終獎金發(fā)放日）到財(cái)務(wù)部出納員處簽名領(lǐng)取自己的工資（或年終獎金）；

c）員上在領(lǐng)取現(xiàn)金發(fā)放工資的同時(shí)可以領(lǐng)取工資單。

4.離職員工工資的計(jì)算與發(fā)放

a）離職員工憑審批手續(xù)完整的（員工離職表）到財(cái)務(wù)部結(jié)算工資。

b）出納員根據(jù)《員工離職表》、依照員工工資計(jì)算公式在一個工作日內(nèi)計(jì)算該員工離職工資。

c）員工離職工資經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后生效。

d）未辦理離職手續(xù)，擅自離職的員工將扣發(fā)其未領(lǐng)工資。

5．工資資料的查閱及保管

a）如員工對自己的工資存有疑問，原則上應(yīng)在工資發(fā)放后的五日內(nèi)持工資存折或工資單到出納員處查詢。特殊原因不能及時(shí)查閱的，可在一個月內(nèi)到財(cái)務(wù)部申請查閱。

b）員工只可以查閱自己的工資，不可以任何理由代他人查閱。

c）每月的工資發(fā)放資料由財(cái)務(wù)部主管會計(jì)編制憑證進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。

d）財(cái)務(wù)部經(jīng)理月末進(jìn)行系統(tǒng)的審核后，將工資發(fā)放資料加密在財(cái)務(wù)部長期保存。

第八章 管理費(fèi)收取管理規(guī)程

一、目的

本管理規(guī)程規(guī)范服務(wù)收費(fèi)管理，確保業(yè)主（住戶）滿意。

二、適用范圍

本規(guī)程適用于對興業(yè)新邨管理服務(wù)費(fèi)、水費(fèi)、公共分?jǐn)偹娰M(fèi)。

三、職責(zé)

1．財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金或委托銀行收費(fèi)的有關(guān)手續(xù)。

2．保安員協(xié)助財(cái)務(wù)人員向業(yè)主（住戶）派發(fā)收費(fèi)憑據(jù)或催款通知單。

四、工作要求和內(nèi)容

1．收費(fèi)方法，可分為兩種：

a）現(xiàn)金收費(fèi)：車位使用費(fèi)（臨時(shí)停車）、裝修管理有關(guān)費(fèi)用、物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)、水費(fèi)及公共分?jǐn)偹娰M(fèi)、維修服務(wù)費(fèi)、家政服務(wù)費(fèi)；

b）委托銀行收費(fèi)：住宅物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)、住宅水費(fèi)、住宅公共分?jǐn)偹娰M(fèi)；

2．委托銀行收費(fèi)的開戶手續(xù)：在業(yè)主辦理入住手續(xù)時(shí)，憑物業(yè)公司開的帳戶，到指定銀行存入一定金額，以便每月結(jié)算劃帳。

3．對小區(qū)內(nèi)業(yè)主（住戶）的收費(fèi)

（1）住宅物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)的收取

a）興業(yè)新邨兩個月收一次管理服務(wù)費(fèi)，逢單月收費(fèi)。逢雙月30日前，財(cái)務(wù)人員通知指定銀行在業(yè)主（住戶）帳號上扣除住宅物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)及其它應(yīng)收費(fèi)用。財(cái)務(wù)人員在收到銀行扣費(fèi)成功通知后，應(yīng)在5天

內(nèi)把收費(fèi)憑據(jù)交管理處服務(wù)中心，由服務(wù)中心組織分發(fā)給業(yè)主（住戶）。

b）若業(yè)主（住戶）帳戶中金額不足以支付當(dāng)期費(fèi)用時(shí)，由財(cái)務(wù)人員用電話通知或發(fā)出催款通知單向業(yè)主（住戶）催繳。

c）若連續(xù)三個月欠繳，由財(cái)務(wù)人員發(fā)出限期繳款通知單，限其3天內(nèi)繳清欠款及滯納金，否則按有關(guān)規(guī)定處理。

d）住宅物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)計(jì)算公式：

服務(wù)管理費(fèi)=住宅的銷售面積×住宅管理服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)+購買的機(jī)動車車位面積×住宅管理服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)×50%

（2）住宅水費(fèi)的收取

a）每雙月25日前，由管理處工程組人員讀取水表值，并計(jì)算每戶應(yīng)交水費(fèi)（包括公共分?jǐn)偅Ｗ≌M(fèi)同住宅管理費(fèi)一起收取，收取程序跟住宅管理費(fèi)一樣。

b）水費(fèi)計(jì)算公式：

業(yè)主（住戶）的每月水費(fèi)=該戶水表讀數(shù)（噸）×住宅水費(fèi)單價(jià)＋公共分?jǐn)偹M(fèi)攤R：

（3）小區(qū)內(nèi)住宅公共分?jǐn)傠娰M(fèi)的收取

a）每雙月22日前，由管理處工程組人員讀取小區(qū)內(nèi)公共部分電表值，并計(jì)算每戶應(yīng)分?jǐn)傊担幻侩p月30日前，財(cái)務(wù)人員通知指定銀行在業(yè)主（住戶）帳號上扣除公共分?jǐn)傠娰M(fèi)及其它費(fèi)用。

b）公共分?jǐn)傠娰M(fèi)和管理費(fèi)一起收取。

c）公共電費(fèi)分?jǐn)傇瓌t：

Ⅰ）每一座走廊、樓梯、電梯運(yùn)行、水泵運(yùn)行等每座樓宇內(nèi)公共電費(fèi)，由該座業(yè)主（住戶）分?jǐn)偅?/p>

Ⅱ）小區(qū)道路、中心公園等小區(qū)公共區(qū)域的路燈、草坪燈的電費(fèi)，由小區(qū)業(yè)主（住戶）及區(qū)內(nèi)商鋪?zhàn)鈶舴謹(jǐn)偂?/p>

第五篇：財(cái)務(wù)管理手冊

20.盤點(diǎn)工作獎懲

(1)盤點(diǎn)工作人員要依據(jù)規(guī)定，盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好盤點(diǎn)工作，表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報(bào)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，給予相應(yīng)嘉獎。

(2)違反規(guī)定，阻礙盤點(diǎn)的，視情節(jié)輕重，由主盤人簽報(bào)公司有關(guān)部門給予處理。

第八部分 物資采購管理辦法

適用范圍

1.本《辦法》適應(yīng)各部門、各分公司的商品采購。

2.單項(xiàng)采購或批量采購金額達(dá)到公司規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)(一次性采購2000元，單件采購1000元)以上的采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)上報(bào)采購部審批。

3.低于限額標(biāo)準(zhǔn)采購項(xiàng)目的采購方式及管理辦法，遵照財(cái)務(wù)借款與報(bào)銷辦法執(zhí)行。

組織機(jī)構(gòu)與管理

采購部是為組織實(shí)施采購活動而設(shè)立的專職機(jī)構(gòu)及管理部門。主要職責(zé)是：

1.組織實(shí)施集中采購;

2.組織由公司撥款的大型采購活動;

3.受各公司的委托，代其組織采購事宜;

4.負(fù)責(zé)采購合同的管理;

5.擬定公司采購政策;

6.管理和監(jiān)督公司采購活動;

7.審批管理進(jìn)入采購名單的供應(yīng)商資格;

8.審批取得公司采購業(yè)務(wù)的代理資格;

9.擬定并調(diào)整公司集中采購目錄和公開招標(biāo)采購范圍的限額標(biāo)準(zhǔn)。

三、采購方式管理

公司采購方式主要是公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價(jià)議標(biāo)和單一來源。

1.凡納入公司采購計(jì)劃資金超過10萬元以上的采購項(xiàng)目，原則上應(yīng)實(shí)行公開招標(biāo)。

2.能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的或者公開招標(biāo)時(shí)間長、費(fèi)用高，不能達(dá)到節(jié)約的目的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可采用邀請招標(biāo)。

3.符合下列情況之一的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可采用競爭性談判方式采購。(1)招標(biāo)后沒有供貨急需采購，而無法按招標(biāo)方式得到的;(3)投標(biāo)文件的準(zhǔn)備需較長應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的;(2)出現(xiàn)了不可預(yù)見的的時(shí)間才能完成或投標(biāo)文件需要高額費(fèi)用;(4)有特別要求的。

4.采購的貨物符合規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足，價(jià)格彈性較小，售后服務(wù)好，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可采用詢價(jià)議標(biāo)采購。

5.下列情況可采用單一來源方式采購。

(1)只能從唯一供應(yīng)商處獲得，或供應(yīng)商擁有專利權(quán)，且無其他合適替代標(biāo)的;

(2)因原采購項(xiàng)目的后續(xù)維修、零配件供應(yīng)、更換或擴(kuò)充等一致性和兼容性要求，必須繼續(xù)從原供應(yīng)商處采購;

四、物資采購審批程序

1.公司采購管理程序包括下列主要步驟：

(1)編制公司采購預(yù)算;

(2)編制并批復(fù)公司采購計(jì)劃;

(3)確定采購方式;

(4)訂立及履行采購合同;

(5)驗(yàn)收;

(6)結(jié)算。

采購單位的采購計(jì)劃按以下要求報(bào)送：

采購計(jì)劃的報(bào)送。

各品牌經(jīng)理報(bào)送采購計(jì)劃時(shí)，填報(bào)《采購計(jì)劃表》(以下統(tǒng)稱《計(jì)劃表》)，本表一式兩份，部門留存一份，采購部一份。采購部對《計(jì)劃表》進(jìn)行審查，財(cái)務(wù)中心把關(guān)，并于2日內(nèi)將審查意見(附《計(jì)劃表》)送采購單位。

(2)采購單位報(bào)送的月份執(zhí)行計(jì)劃，應(yīng)是本月已經(jīng)確定要購置且采購資金已經(jīng)落實(shí)的項(xiàng)目，按規(guī)定應(yīng)辦理審批的采購項(xiàng)目，應(yīng)辦理審批手續(xù)。

(3)沒有審批手續(xù)，不能下達(dá)采購月份執(zhí)行計(jì)劃。

3.采購部要根據(jù)批準(zhǔn)的采購計(jì)劃，對采購清單審核無誤后，確定具體采購方式。其中，屬于集中采購的項(xiàng)目，由采購部按要求統(tǒng)一進(jìn)行采購。

4.合同內(nèi)容一經(jīng)確定，采購單位應(yīng)將合同草案的有關(guān)文件報(bào)采購部。采購部收到合同草案經(jīng)財(cái)務(wù)中心審批后，方可簽訂合同。

5.購合同訂立后3日內(nèi)，采購部應(yīng)將合同副本報(bào)財(cái)務(wù)中心備案。

6.采購部應(yīng)對合同履行時(shí)的采購情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

7.采購合同需要變更或終止的，采購單位應(yīng)將變更或終止的理由及時(shí)書面上報(bào)采購部。

8.資金劃撥程序：

(1)供應(yīng)商供貨完畢，采購部填報(bào)《采購資金支付申請書》(以下統(tǒng)稱《申請書》)，持《申請書》、《質(zhì)量驗(yàn)收報(bào)告》和合同及合同約定的付款條件所要求的全部文件副本，向財(cái)務(wù)中心提出資金支付申請。財(cái)務(wù)中心的主管領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)合同、《驗(yàn)收單》和《申請書》等必要的結(jié)算手續(xù)，審核無誤后，按公司《財(cái)務(wù)支款及報(bào)銷辦法》支付款項(xiàng)。

(2)應(yīng)急采購項(xiàng)目，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可由采購單位先行采購，但應(yīng)在采購活動發(fā)生之日起5日內(nèi)辦理有關(guān)手續(xù)。

五、監(jiān)督管理

采購部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對公司采購活動的監(jiān)督檢查。重點(diǎn)內(nèi)容是：

(1)采購是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的計(jì)劃進(jìn)行，有無超計(jì)劃或無計(jì)劃的采購行為;

(2)采購方式和程序是否符合規(guī)定;

(3)有關(guān)采購文件是否按規(guī)定報(bào)采購部備案;

(4)采購執(zhí)行機(jī)構(gòu)是否按規(guī)定的時(shí)間完成采購任務(wù);

(5)采購合同的履行和采購資金支付情況;

(6)應(yīng)當(dāng)監(jiān)督檢查的其他內(nèi)容。

采購部和財(cái)務(wù)中心共同對采購活動進(jìn)行監(jiān)督，所有合同應(yīng)通過財(cái)務(wù)中心核準(zhǔn)。

采購單位在履行監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，自覺接受監(jiān)督檢查。

第九部分 工資管理辦法

為加強(qiáng)公司員工工資管理、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范制度，根據(jù)公司自身特點(diǎn)，按照人才市場的規(guī)律，為保證公司有一個高素質(zhì)的人才隊(duì)伍，使員工各施其職、各盡其責(zé)、各獲其酬，特制定公司工資管理辦法。

公司主要實(shí)行綜合收入月薪制。

一、綜合工資

綜合工資為員工月綜合收入，主要由標(biāo)準(zhǔn)工資、補(bǔ)貼、績效考核三部分組成。綜合工資是按員工技術(shù)、營銷、管理職別崗位而確定的。公司員工的職別待遇與月綜合工資的對應(yīng)關(guān)系如下(每人定的月綜合工資及協(xié)議工資另行存檔，不公開)。

標(biāo)準(zhǔn)工資(可以對外公開)僅適用于執(zhí)行綜合工資制度的員工，在國家政策規(guī)定享受的假期范圍內(nèi)工作而確定工資的一種標(biāo)準(zhǔn)基數(shù)，按下列對應(yīng)表確定：

員工職別與標(biāo)準(zhǔn)工資對應(yīng)表

月綜合

崗 位 工資

職 別-元-元-元

管理職務(wù)總裁、總監(jiān)部門經(jīng)理一般管理人員

研發(fā)職務(wù)研發(fā)總監(jiān)研發(fā)經(jīng)理一般研發(fā)技人員

營銷職務(wù)營銷總監(jiān)營銷經(jīng)理一般營銷業(yè)務(wù)員

二、綜合工資的確定方式

1.綜合工資制度：根據(jù)公司所需管理人才的特征以及應(yīng)聘人員的能力，結(jié)合人員從事崗位工作屬性等各方面的綜合因素，以談判方式確定員工某一階段的綜合工資。

2.計(jì)時(shí)、計(jì)件、績效考核工資制度：對于從事生產(chǎn)按時(shí)、按件與任務(wù)額度完成的某項(xiàng)工作，以定額計(jì)發(fā)的一種工資制度。

三、工資的發(fā)放辦法

1.綜合工資按月發(fā)放，次月10日前發(fā)放完畢;計(jì)時(shí)、計(jì)件、包干工資、協(xié)議工資經(jīng)經(jīng)營核算后，按季度發(fā)放。

2.標(biāo)準(zhǔn)工資由財(cái)務(wù)顧問按月造表，公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后發(fā)放。

3.公司員工按規(guī)定享受正常的探親假、婚假、喪假、產(chǎn)假等，休假期間按本人標(biāo)準(zhǔn)工資支付假期待遇。

4.公司員工病假須有醫(yī)院證明，三天以內(nèi)(含)的病假不扣發(fā)本人標(biāo)準(zhǔn)工資;三天以上不滿五天(含)的病假期間，發(fā)放本人標(biāo)準(zhǔn)工資的75%;五天以上不滿七天(含)的病假期間，按本人標(biāo)準(zhǔn)工資的50%發(fā)放;七天以上不滿十天(含)的的病假期間，按本人標(biāo)準(zhǔn)工資的25%發(fā)放;十天以上的病假期間，停發(fā)標(biāo)準(zhǔn)工資。

低于公司所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)的按最低工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。

5.公司員工因工作需要由公司安排加班的，按本人標(biāo)準(zhǔn)工資計(jì)發(fā)加班費(fèi)。目前只限普通員工，且需要部門經(jīng)理審批。以本人實(shí)際加班天數(shù)，按本人日標(biāo)準(zhǔn)工資的100%計(jì)發(fā)加班費(fèi)。其他人員暫不執(zhí)行。

6.補(bǔ)貼是綜合工資除去標(biāo)準(zhǔn)工資后的余額。補(bǔ)貼的發(fā)放基本與標(biāo)準(zhǔn)工資發(fā)放同步，由公司提取獎酬金及其它收入中支付，不公開，并由公司指定人員負(fù)責(zé)發(fā)放。

7.補(bǔ)貼只限員工在公司崗位上班期間才享受，離崗休假期間停發(fā)、不享受。要求各分公司要嚴(yán)格考勤制度。

第十部分 財(cái)務(wù)保密制度實(shí)施細(xì)則

1.會計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書(財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告)，經(jīng)營意向、決策資料，財(cái)務(wù)安排、關(guān)系客戶資料、財(cái)務(wù)會議記錄，公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度、證件、印章，會計(jì)數(shù)據(jù)、會計(jì)資料及其會計(jì)載體(包括計(jì)算機(jī)、稅控裝置及程序、電算化程序、備份文字?jǐn)?shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動硬盤等)，財(cái)務(wù)設(shè)備等各種資源管理，均適用保密制度及本實(shí)施細(xì)則，未涉及事項(xiàng)依有關(guān)規(guī)定或參照本實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。

2.公司財(cái)務(wù)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)對本實(shí)施細(xì)則第二條所列各種資源享有不同職別相應(yīng)的知情權(quán)和管理權(quán)。

3.各主管會計(jì)在其職責(zé)范圍內(nèi)，按會計(jì)核算期準(zhǔn)確及時(shí)地填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬薄、編制并報(bào)送各種報(bào)表、編寫財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，定期將其整理裝訂成冊進(jìn)行臨時(shí)性保管，兩個會計(jì)后，各主管會計(jì)必須及時(shí)移交給會計(jì)檔案管理部門按《會計(jì)檔案管理辦法》進(jìn)行管理。在臨時(shí)保管期間，財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)現(xiàn)場查閱和審查憑證、賬薄、報(bào)表及報(bào)告。其他任何人不得在未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的情況下出借或復(fù)印會計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表及報(bào)告。

4.各財(cái)務(wù)人員及其負(fù)責(zé)人不得在未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意的情況下將其掌握的經(jīng)營意向、決策資料，公司有關(guān)規(guī)章制度，證件及會計(jì)載體等出借、出租或復(fù)印、拷貝給任何人使用。

5.對于財(cái)務(wù)專用計(jì)算機(jī)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)指定專門人員設(shè)置使用密碼。其他人員只能通過專人或財(cái)務(wù)總監(jiān)開機(jī)或同意后方可使用計(jì)算機(jī)，專人和財(cái)務(wù)總監(jiān)對該計(jì)算機(jī)的安全與操作承擔(dān)責(zé)任。

6.財(cái)務(wù)人員操作計(jì)算機(jī)時(shí)在未經(jīng)他人允許的情況下，只能使用自己的文件夾及子文件夾。文件夾必須存放在C盤以外各盤的根目錄下，統(tǒng)一按自己的姓和名稱的漢語拼音字頭命名，對于特殊文件，操作人員可以加密保護(hù)，但必須到財(cái)務(wù)總監(jiān)處和技術(shù)管理部門備案。

7.對于計(jì)算機(jī)程序、稅控程序、電算化程序、各種申報(bào)表程序等等，各責(zé)任人必須在其職權(quán)范圍內(nèi)操作并要將其職責(zé)范圍內(nèi)相應(yīng)的操作密碼及時(shí)書面報(bào)送公司財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和技術(shù)管理部門負(fù)責(zé)人備案。

8.財(cái)務(wù)人員對于重要的文字?jǐn)?shù)據(jù)必須及時(shí)備份，備份文字?jǐn)?shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動硬盤等各種會計(jì)載體由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)會同公司高層領(lǐng)導(dǎo)指定專人統(tǒng)一負(fù)責(zé)保管。其他人如需使用必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)會同技術(shù)管理部門有關(guān)負(fù)責(zé)人一起進(jìn)行簽字登記后方可借用并及時(shí)退回。

9.對于印章的使用，其專門負(fù)責(zé)人在職責(zé)范圍內(nèi)按程序進(jìn)行使用和登記，對于特殊事項(xiàng)，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可使用，并進(jìn)行相應(yīng)登記。

10.對于財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜、文件保密柜等財(cái)務(wù)專用設(shè)備，其使用人必須牢記使用密碼，專人專用，但使用人必須將其操作密碼和一把備份鑰匙交財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)封存保管，主管領(lǐng)導(dǎo)只有在非常特殊情況下，并至少要會同兩位領(lǐng)導(dǎo)或使用人在場方可開封取出鑰匙開啟保險(xiǎn)柜或保密柜。

11.凡違反上述規(guī)定者，視其情節(jié)嚴(yán)重程度，給予相應(yīng)處罰。

第十一部分 會計(jì)檔案管理辦法

一、會計(jì)檔案

1.會計(jì)檔案的范圍包括會計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它憑證;會計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其它會計(jì)賬簿;財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明、其它財(cái)務(wù)報(bào)告;其它類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊;財(cái)務(wù)管理規(guī)定類：制度、辦法、規(guī)定;文書類：經(jīng)濟(jì)合同、工作計(jì)劃、總結(jié)等。

2.形成的各種會計(jì)檔案應(yīng)安排列順序，依次在右上角編寫頁號，按立卷，移交專人保管。

3.對破損的會計(jì)資料應(yīng)按裱糊技術(shù)要求托裱，字跡己擴(kuò)散的應(yīng)復(fù)制并與原件一并立卷。

4.磁性介質(zhì)會計(jì)檔案包括：磁盤、光盤、硬盤等。

5.卷內(nèi)封皮，應(yīng)逐項(xiàng)按規(guī)定填寫清楚，案卷題名簡明，能確切反映案卷內(nèi)容，并用毛筆或鋼筆書寫，字跡要工整、清晰。

6.案卷采用三點(diǎn)一線的方法裝訂。

7.歸檔的會計(jì)檔案均應(yīng)保持齊全完整。

8.每年形成的會計(jì)檔案，由專人負(fù)責(zé)整理、立卷、裝訂成冊，并編制會計(jì)檔案保管清冊。

9.會計(jì)憑證于每周度五移交總部財(cái)務(wù)中心;會計(jì)報(bào)表、會計(jì)賬簿等會計(jì)檔案于月度終了2日內(nèi)移交總部財(cái)務(wù)中心。所有檔案移交時(shí)，必須填寫移交清單，各會計(jì)主管與檔案管理員辦理交接手續(xù)。移交清單按年統(tǒng)一裝訂。

10.移交檔案室的會計(jì)檔案，應(yīng)保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，檔案管理人員應(yīng)會同主管和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。

二、檔案保管

11.歸檔的會計(jì)檔案按年、月依次排列，分公司編寫頁號、卷號，起止和保管期限。在一冊案卷目錄內(nèi)不得出現(xiàn)重復(fù)的案卷號。

12.案卷目錄應(yīng)區(qū)別不同保管期限，分編制目錄號，案卷目錄號不得重復(fù)。

13.檔案管理人員應(yīng)設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案查閱登記薄，嚴(yán)防會計(jì)檔案毀損、散失和泄露。

14.對于多柜存放會計(jì)檔案，應(yīng)繪制案卷存放示意圖，以便對檔案管理狀況進(jìn)行全面清查。

15.會計(jì)檔案管理人員應(yīng)定期對檔案管理狀況進(jìn)行清查，對于清查中出現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并采取積極有效的措施，保護(hù)檔案的安全。

16.會計(jì)檔案管理人員要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得將會計(jì)檔案隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

17.會計(jì)檔案室要做到防水、防火、防塵、防潮、防蟲。

三、檔案查詢

18.檔案管理人員要熟悉所藏檔案的情況，對歸檔的會計(jì)檔案必須編制《案卷目錄》以及《會計(jì)檔案歸檔登記簿》，以利于有關(guān)公司的查閱利用。

19.外部查閱會計(jì)檔案，應(yīng)持公司正式介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦

理查閱手續(xù)但不得復(fù)制。

20內(nèi)部人員查閱會計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)檔案管理員批準(zhǔn)，方可辦理查閱復(fù)制手續(xù)。

21.凡是需要查閱會計(jì)檔案的人員都應(yīng)按規(guī)定辦理查閱手續(xù)，認(rèn)真填寫《檔案查閱登記簿》。

22.會計(jì)檔案原則上不得借出，如有特殊需要，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可借閱。借出的會計(jì)檔案,會計(jì)檔案管理人員要按期如數(shù)收回,并辦理注銷借閱手續(xù)。

23.查閱或者復(fù)制檔案的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封、標(biāo)記、抽換。