第一篇：采購與付款業務流程

采購與付款業務流程

（一）業務目標

1。經營目標

通過規范采購業務流程，確保采購業務按規定程序和適當授權進行，實現預期目標。

2。財務目標

確保采購與付款業務及相關會計賬目的核算真實、完整、規范、防止差錯和舞弊；保證帳實相符，財務會計報告合理揭示采購業務享有的折扣、折讓。

3。合規目標

保證采購及付款業務、相關采購、招標合同等符合國家有關法律法規。確保付款、與采購有關的貨幣資金管理符合中國人民銀行等國家有關部門的法規要求。

（二）業務風險

1。經營風險

由于采購業務流程設計不合理或控制不當，可能導致采購物資及價格偏離目標要求，或出現舞弊和差錯。

2．財務風險

可能導致會計核算多記、錯記、漏記物資采購成本和應付帳款以及其他應付負債，造成核算和反映不真實、不完整、不規范。

3．合規風險 可能導致采購業務處理違反國家有關規定而受到行政處罰或法律制裁。

（三）業務流程步驟與控制點

1．采購申請和采購計劃

（1）使用單位根據生產經營、建設需要和預算，提出采購申請。注明所需物資的名稱、規格、數量、技術質量標準與要求等，經單位、部門領導審核后報倉儲部門審核。

★（2）倉儲部門根據物資儲備定額，符合儲備定額的給予辦理發貨手續；定額不足的編制物資請購計劃，經部門領導審核后報采購部門。

★（3）采購部門根據采購申請計劃編制物資采購實施方案，報部門領導簽字后再報主管領導審批。

2．編制、審定采購實施方案

（1）經審批的采購計劃，交財務部申請資金計劃。采購計劃需按照貨幣資金內部控制制度的規定審批。

★（2）采購部門依據經審定的采購實施方案和資金計劃制定相關采購計劃。包括選擇確定采購價格、供應商、采購合同、采購物資的技術指標等。

3．選擇確定采購價格及供應商

（1）采購部門依據批準的物資采購實施訂單和資金計劃，通過詢比價、招標、網上采購和公開采購信息等公平、透明的方式，并按公司物資采購的有關規定提出選擇和確定采購價格和供應商的方案，經部門領導審核確定。

★（2）需與供應商就價格、付款方式或供貨質量及要求等進行談判確定的，由采購、財務及相關技術部門等人員組成談判組，提出初步意見，報授權領導審定后由采購部門前頭談判。

★（3）對公司要求實施統一采購的大宗或進口物資，應按公司的相關規定辦理。屬招標采購范圍的，應組織采標采購。

4．簽訂采購合同

★（1）大宗、批量或比較重要的物資采購必須簽訂采購合同。合同文本由采購部門擬訂，傳送財務、法律或技術有關部門/崗位審核。

★（2）財務、法律或技術部門/崗位依據職責權限對合同有關條款進行認真審核，提出修改意見交擬訂部門修改合同文本。

★（3）分管業務的領導和財務總監審定合同，交授權人員簽訂合同。合同需報財務部、檢驗部、法律部門等備案。原件留采購部門。

（4）采購合同需要變更或提前終止時，應報原審批領導同意。重大合同變更需報公司總經理辦公會研究同意。

5．跟蹤監督合同執行

★（1）采購部門采購人員、合同管理人員及有關部門在合同簽訂后，應當跟蹤并監督合同的執行。

（2）物資采購、技術、設計等部門和需用部門對長周期運行的關鍵重要設備、材料實行過程監造，確定監造方式，編制大綱，簽訂監造協議，落實監造責任人。

（3）采購人員按照采購合同中確定的制造周期、交貨時間、工程項目進度計劃落實催交催運措施，監督合同按期執行。

6．采購物資驗收入貨

★（1）質檢部門對到貨物資進行質量檢驗，出具質量檢驗報告書傳送給采購部門、倉儲部門、財務部門。

★（2）采購部門編制物資入庫單或系統自動生成入庫單（入庫單應連續編號），倉儲部門對到貨物資進行外觀和數量檢驗并審核入庫單，對符合合同要求的合格物資辦理驗收入庫手續，并將入庫驗收單傳送給財務部門和采購部門分別審核編制入帳，經會計主管復核后過帳；對檢驗不符合合同要求的物資，不得辦理入庫手續。

★（3）不合格物資由采購部門辦理退貨索賠事宜或提出折讓方案，報授權部門或人員審批后進行處理。

7．發票檢驗、貨款支付及核算記帳

★（1）財務部門對購貨增值稅發票進行校驗認證，未能通過發票認證的必須退回重新開具。將校驗審核夠的發票、采購合同、貨物入庫驗收單等信息錄入系統中生成會計憑證或編制會計憑證，經會計主管審核后過帳。

（2）采購部門根據采購合同規定的貨款支付方式及合同執行情況，提出采購資金支付申請，填制付款申請單并附采購合同、驗收單據等付款依據，經采購部門領導審核簽字后傳送到財務部門辦理貨款支付和結算手續。

★（3）財務部門收到采購部門的貨款支付申請，首先要對采購合同、購貨發票、貨物入庫驗收單等進行審核，同時對應付、預付帳款和分期付款等付款約定，以及采購享有的折扣和折讓等進行審核，在審核確認無違反合同、程序和其他問題的情況下，編制付款會計憑證和填制銀行付款單據，經會計主管復核、財務部門負責人審核簽字后付款入帳。若需提前付款、更改合同約定條件的以及金額較大的，按規定權限報批。

★（4）月末財務部門與采購部門對采購預付款、備用金以及未結算的貨款進行核對，發現問題即使報告并查明原因和處理。享有采購折扣或折讓的，應在會計報表中恰當披露。

★（5）季末或半年末，倉儲部門和有關資產管理部門必須對存貨等實物資產進行盤點。財務部門應當派人監督盤點。

★（6）公司財務和采購部門應定期與客戶核對確認應付、預付帳款，發現問題即使查明原因和處理。

8．清理、關閉合同

（1）合同執行完畢后，采購部門應對合同執行情況進行清理、關閉，并建立客戶信用檔案。

（2）采購部門將合同清理和客戶信用情況反饋給財務部門。

（四）采購與付款業務流程圖

采購與付款業務流程如圖8-2所示。

采購與付款業務流程使用部門倉儲部門采購部門檢驗部門財務部門高管層生產需求計劃N不足★物料儲備平衡采購預算N★審批Y★編制采購計劃★編制資金計劃生產領用充裕N審批選擇供應商Y★擬定合同N審批簽定合同Y物料檢驗單★檢驗報告★辦理付款帳務處理入庫單辦理入庫辦理出庫生產領用

采購與付款業務流程圖

第二篇：采購與付款業務流程

*******有限公司采購業務流程

一、供應商的選擇與管理

1、采購部門人員填寫供應商基本信息表

供應商網絡建設由采購部門負責，初選擇供應商時，采購部門應索取供應商資質證明：稅務登記證副本復印件（國稅）、營業執照副本復印件，如果是新增的供應商，供應商還需提供樣品，由質檢人員/技術人員/生產人員（或第三方）測試出具測試報告，然后采購部門人員填寫供應商基本信息表。

2、采購、生產技術、財務部門評審供應商

采購部門人員填寫供應商基本信息表完后，采購部主管召集采購經辦人、工程技術人員、質檢人員、財務會計等開會討論或現場評審，從供應商的供貨能力、質量保證情況、價格優勢等方面對供應商綜合能力進行評價，所有參加評審的人員在供應商評審表中簽字確認。

3、單位負責人或其授權人評定供應商

分管副總經理對供應商評審表的各項信息進行綜合評定，并參考綜合評審意見，最終確定合格供應商，并在選定的供應商的評審表中書面簽字確認。

二、材料采購

1、計劃員填寫申購單

計劃員根據生產銷售計劃/項目需求情況，通過查實庫存原材料、在途材料，成品存量和最低庫存量，計算出采購需要量，填寫請購單，然后交分管領導復審。

2、復審申購單

分管領導復審復審申購（表）單的采購材料名稱、采購數量是否正確，復審無誤在申購單/采購申請表上簽名確認。

3、采購員與供應商擬訂合同/訂單

采購員根據審核的申購單從合格供應商名錄挑選出進行供應商比質比價后，選擇質優、價廉的供應商（不在供應名錄內的，需分管副總經理特批），同時擬訂采購合同。

4、采購部經理審核合同/訂單

采購部主管審核擬訂的采購合同/訂單，審核內容包括：所選供應商在合格供應商名錄之內（不在供應名錄內的，需分管副總經理特批），采購的產品名稱、規格、數量等是否與申購單相符，單價是否合理與市價相符等。

5、分管副總經理合同審核

為了確保采購合同/訂單的合法、準確、有效，分管副總經理需對合同條款完備性、合同主體、合同內容等是否合法正確進行審查，審核無誤后報總經理審批。

6、總經理合同審批，董事長批準執行。

總經理對分管副總經理審核內容是否正確進行復核簽字后報董事長批準執行。

7、采購經辦人/經理與供應商簽署合同/訂單

采購經辦人/經理依呈簽結果，作為授權代表與供應商簽署采購合同/訂單，并進行采購，并提交一份財務備案，用作安排付款和會計核算。

三、固定資產采購

固定資產采購由需求部門根據工作需要提出申請，經與公司領導溝通同意后、采購過程參照材料采購 執行。

四、貨物入庫

1.收料員進行收料清點

倉庫是原材料數量驗收主管部門, 供應商送貨到指定放置地點（如待檢區）后，收料員將申購單和供應商提供的送貨單進行核對，在確認申購單和供應商送貨單品名、規格一致情況下清點數量，清點數量確認無誤后在送貨單上簽字。

2.收料員通知檢驗員檢驗

對需要檢驗的原材料（指生產性原材料），收料員收料后，收料員通知檢驗員進行檢驗對

于不合格的，填寫檢驗報告反饋采購部門，由采購部門與供應商協商處理方法以及要求供應商改進。

3.倉管員辦理入庫

驗收合格的，倉管員填制入庫單。入庫單連續編號。入庫單至少一式三聯，倉管員（收料員）一聯，交財務一聯、，采購部一聯，入庫單需由倉管員（收料員）簽名確認并據之辦理材料入庫并登記庫存管理臺賬。采購部門收到物控部門庫單需統一存放，并與日后供應商遞來發票核對，確認無誤后，送會計部門。

四、付款與應付賬款管理

付款

采購部依據采購合同/訂單中的雙方承諾（貨到付款、預付款、分期付款、信用期限內付 款）以及貨物入庫情況提出付款申請，由采購經辦人填寫付款申請書申請付款并附相關合同等資料（具體操作參付款費用支出流程）。

第三篇：公司付款業務流程

浙江莎蒙包裝科技有限公司

付款相關財務制度

一、適用范圍：

適用于除報銷外的一切付款，包括購買材料、低值易耗品、固定資產等的所有采購付款。

二、流程說明：

（一）流程圖

（二）分類說明：

（1）應付款項

1、經辦人需填制《資金申請單》并簽字，將《資金申請單》與該貨物的采購發票、入庫單附在《資金申請單》后，交給部門經理審核。

2、部門經理根據業務狀況進行審核，簽字確認后交還給經辦人。

3、經辦人將部門經理審批過的《資金申請單》交給財務經理，財務經理根據公司的財務狀況進行審核，簽字確認后交還給經辦人。

4、經辦人將財務經理審批過的《資金申請單》交給總經理，總經理審核通過并簽字后交還給經辦人。

5、經辦人將總經理審批過的《資金申請單》交至財務部，財務部付款，在《資金申請單》上簽字確認，并在財務系統中做相應賬務處理，如付款登記、相關日記賬等。

（2）預付款項

1、經辦人需填制《資金申請單》并簽字，并將《資金申請單》與該貨物的采購合同附在《資

金申請單》后，交給部門經理審核。

2、部門經理根據業務狀況進行審核，簽字確認后交還給經辦人。

3、經辦人將部門經理審批過的《資金申請單》交給財務經理，財務經理根據公司的財務狀

況進行審核，簽字確認后交還給經辦人。

4、經辦人將財務經理審批過的《資金申請單》交給總經理，總經理審核通過并簽字后交還

給經辦人。

5、經辦人將總經理審批過的《資金申請單》交至財務部，財務部付款，在《資金申請單》

上簽字確認，并在財務系統中做相應賬務處理如，付款登記、相關日記賬等。

第四篇：公司付款業務流程

付款相關財務制度

一、適用范圍：

適用于除報銷外的一切付款，包括但不限于購買材料、低值易耗品、固定資產等的所有采購付款。

二、流程說明：

（一）流程圖

付款流程應付賬款經辦人預付款項經辦人部門經理財務經理總經理財務部填寫付款申請單，并附上采購發票和入庫單1填寫付款申請單，并附上采購合同審批簽字審批簽字審批簽字付款2相應賬務處理

3（二）分類說明：（1）應付款項

1、經辦人需填制《付款申請單》并簽字，將《付款申請單》與該貨物的采購發票、入庫單附在《付款申請單》后，交給部門經理審核。

2、部門經理根據業務狀況進行審核，簽字確認后交還給經辦人。

3、經辦人將部門經理審批過的《付款申請單》交給財務經理，財務經理根據公司的財務狀況進行審核，簽字確認后交還給經辦人。

4、經辦人將財務經理審批過的《付款申請單》交給總經理，總經理審核通過并簽字后交還給經辦人。

5、經辦人將總經理審批過的《付款申請單》交至財務部，財務部付款，在《付款申請單》上簽字確認，并在財務系統中做相應賬務處理。（2）預付款項

1、經辦人需填制《付款申請單》并簽字，并將《付款申請單》與該貨物的采購合同附在《付款申請單》后，交給部門經理審核。

2、部門經理根據業務狀況進行審核，簽字確認后交還給經辦人。

3、經辦人將部門經理審批過的《付款申請單》交給財務經理，財務經理根據公司的財務狀況進行審核，簽字確認后交還給經辦人。

4、經辦人將財務經理審批過的《付款申請單》交給總經理，總經理審核通過并簽字后交還給經辦人。

5、經辦人將總經理審批過的《付款申請單》交至財務部，財務部付款，在《付款申請單》上簽字確認，并在財務系統中做相應賬務處理。

第五篇：采購與付款管理制度

采購付款管理制度

第一部分

總 則

第一條

為了引導企業加強對采購付款業務的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，結合公司的實際情況并根據國家有關法律法規，制定本規范。

第二條 本規范所稱采購付款，主要是指企業外購商品并支付價款的行為。企業外購勞務并支付價款的控制，可以參照本規范的規定執行。

第二部分

采購審核與批準

第三條 采購計劃范圍內金額在×萬元以內的采購項目合同，由財務部審核后交采購部簽訂購貨合同即可。

采購計劃范圍內金額在×萬元—××萬元的采購項目合同，須交財務部審核、財務總監審批后交采購部簽訂購貨合同。

采購計劃范圍內金額在××萬元以上的采購項目合同，經財務總監審核、總經理審批后交采購部簽訂合同。

第三部分

付款結算控制

第四條

付款審核

財務部門應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和企業內控規定中的貨幣資金相關管理規定辦理采購付款業務，并按照國家統一的會計制度的規定進行核算和報告。

第五條 應付賬款在×萬元以內的，由財務總監審批；應付賬款在××-—-××萬元的，由總經理審批。

預付款與定金在×萬元以內的，財務部負責人審批即可，應付賬款在××-—-××萬元的，報財務總監審批，在××萬元以上的，由總裁審批。

審核無誤后交財務部應收賬款會計開具付款憑證，交出納辦理貨款支付，并通知采購員聯系供應商。

第六條 財會部門在辦理付款業務時，應當對采購合同約定的付款條件以及采購發票、結算憑證、檢驗報告、計量報告和驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核。

⒈真實性審核

應付賬款會計應確定原始憑證是否虛假，是否存在偽造或者涂改等情況。審核實原始憑證所反映的經濟業務是否發生過，是否反映了經濟業務事項的本質等。

⒉完整性審核。

根據原始憑證所反映的基本內容的要求，審核原始憑證的內容是否完整，手續是否齊備，應填寫的項目是否齊全，填寫方式、填寫形式是否正確，有關簽章是否具備等。

⒊合法性審核。

審核原始憑證所反映的經濟業務事項是否符合國家有關法律、法規、政策和國家統一會計制度的規定等。

⒋合規性審核

審核原始憑證是否符合有關規定，如是否符合預算，是否符合有關合同，是否符合有關審批權限和手續，以及是否符合單位的有關規章制度，有無違章亂紀、弄虛作假現象等。

⒌除對上述⒈⒉⒊⒋條審核外，還應對原始憑證的正確性進行審核，即審核原始憑證的摘要和數字是否填寫清楚、正確，數量、單價、金額的計算有無錯誤，大小寫金額是否相符；審核物資采購是否按照經批準的物資采購計劃，合同或協議進行；審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協議及原始憑證相核對；審核付款是否符合審批權限

會計人員對不符合規定的物資采購業務、不得辦理采購結算，并報告財會總監。財會總監對嚴重違反規定采購物資計劃的

應當及時向總經理匯報

第七條 付款控制

在付款時，應得到采購部經理、驗收儲存、財務部門等部門負責人的相應確認或批準。

⒉一切購貨業務應編制購貨訂單，購貨訂單應通過有關部門（如采購部、生產部、銷售部、總經理等）簽單批準。訂單副本應及時提交財務部門。

⒊ 收到貨物并驗收后，驗收員應編制驗收報告，驗收報告必須按順序編號，驗收報告副本應及時送交采購部和財務部。

⒋ 收到供應商發票后，采購員將供應商發票與購貨訂單及驗收報告進行比較，確認貨物種類、數量、價格、折扣條件、付款金額及方式等是否相符，核對無誤后交財務部。

⒌ 財務部將收到購貨發票、驗收證明、結算憑證與購貨訂單、購貨合同等進行復核，檢查其真實性、合法性、合規性和正確性。

⒍ 采購付款實行付款憑單制。有關現金支付須經采購部門填制應付憑單，并經財務經理審核，財務總監和總經理按權限審批。

⒎ 已確認的負債應及時支付，以便按規定獲得現金折扣，加強與供應商的良好關系，并維持企業信用。

⒏ 財務部應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，并且互相核對，出現差異時應編制調節表進行調節。

⒐ 財務部按月從供應商處取得對賬單，將其與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，并查明發生差異的原因。

第四部分 賬務處理

第八條 財務部在采購單據齊全的情況下，按照《會計核算規定》及時、準確地編制記賬憑證。

將請購單、訂購單、驗收單、外購物資入庫單、專用發票以及其他各種財務所需要的單據等支持性憑證附在記賬憑證的后面，如憑證資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。

每月應根據記賬憑證準確、及時地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應付賬款”分類明細賬中。

第九條

對賬

財務部門應于每月末與供應商進行貨款結算的核對。

取得供應商對賬單，審核其余額與企業“應付賬款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發貨物上可能存在時間差等因素之后，企業與供應商的月末余額應保持一致。

第五部分

付賬控制中的現金使用

第十條

現金使用范圍。

1．向個人收購農副產品和其他物資的價款。

2．結算起點以下的零星采購支出價款。

第十一條

現金使用方法。

1．采購付款中零星的采購需要支付現金的，采購員向財務部提出申請。

2．財務部根據企業現金使用規定從庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取后支付。

3．財務人員不得坐支現金，需要坐支現金的需報經開戶銀行批準。

4．因采購地點不確定、交通不便等特殊情況，辦理轉賬結算不便，必須使用現金支付時，應向開戶銀行提出書面申請，由企業財務部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以支付現金。

第六部分

預付賬款的管理

第十二條

原則上不允許采用預付賬款的方式采購物資，但對于一些緊俏商品以及公司急需的材料必須采用預付賬款的形式采購的，需要由具有審批權限的主管領導審批。

財務人員對預付款項要嚴格把關。并及時能做賬、入賬，將預付款項控制在安全合理的范圍內。

第十三條

公司應當建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管理。

企業應當加強對大額預付賬款的監控，定期對其進行追蹤核查。對預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等進行綜合判斷；對有疑問的預付賬款及時采取措施，盡量降低預付賬款資金風險和形成損失的可能性。

財務部對采購計劃的預付款項，除總經理特批外，控制在×%以內。

第十四條 公司應當加強應付賬款和應付票據的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。

第七部分 應付賬款管理制度

第十五條 應付賬款是企業因購買原材料、商品、物資或接受勞務等而應付給供應商的款項。

第十六條 應付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務部會計專門負責。

第十七條 付款日期、折扣條件等項規定管理應付賬款，以保證采購付款內部控制的有效實施。

第十八條 應付賬款的確認和計量應真實和可靠

應付賬款的確認和計量必須根據審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應商開具的發票、質量管理部門的驗收證明、銀行轉來的結算憑證等。

應付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規性及正確性。

第十九條

應付賬款必須及時登記到應付賬款賬簿

應付賬款會計應當根據審核無誤的原始憑證及時登記應付賬款明細賬。

應付賬款明細賬應該分別按照供應商進行明細核算，在此基礎上還可以進一步按購貨合同進行明細核算。

第二十條 及時沖抵預付賬款

財務部收到供應商開具的發票以后，應該及時沖抵預付賬款。

第二十一條 確認、計量和記錄折扣

財務部將可享受的折扣按規定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支付的款項。

第二十二條 應付賬款的授權支付

財務部接到已到期的應付賬款應及時支付，經財務部經理、財務總監審核、總經理按權限審批后才能辦理結算與支付。

第二十三條 應付賬款的結轉

財務部應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，并相互核對，出現差異時，應編制調節表進行調節。

第二十四條 應付賬款的檢查

財物部按月從供應方取得對賬單、與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應查明差異產生的原因。

如果追查結果表明有會計記錄錯誤，則應及時與債權人取得聯系，以便調整差異。

第二十五條 財務部相關負責人應定期從供應商處取得對賬單，并進行核對、調節工作。

第二十六條 同應付賬款相關的應付票據的簽發必須經財務部審核，由財務總監和總經理按權限批準。

第二十七條 財務部設置應付票據賬簿，并認真做好應付票據的核算工作，票據的登記人員不得兼管票據的簽發。

第二十八條 財務部門應付賬款會計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業匯票。

第二十九條 財務部應該定期核對應付票據，并復核票據的利息核算。

第三十條 應付票據要定期與訂貨單、驗收單、發票進行核對。

第三十一條 應付票據要按照號碼順序及時進行保存。

第八部分

采購預算的管理

第三十二條 為了避免盲目采購，從總體上統籌使用資金，提高資金的使用效率，確保公司資金合理的使用，需要編制采購預算

第三十三條

采購預算管理的含義

采購預算是采購部門為配合企業銷售預測或生產數量，對所需求的原料、物料、零件、勞務等的數量及成本編制的用貨幣形式進行具體、系統反映的數量計劃，以利于企業整體目標的實現及其資源的合理配置。

預算管理就是指企業內部通過編制預算、執行預算、預算差異分析和預算考核來管理企業的經濟活動，反映企業管理的成績，保證管理政策的落實和目標的實現，促使企業不斷提高效率和效益。

采購預算管理是企業預算管理的一個分支，應與預算系統的其他系統相互協調。

第三十四條

編制采購預算

編制采購預算是指根據企業經營目標確定采購預算項目，建立預算標準，采用一定的編制方法和程序，將企業在未來一定時期內應達到的具體采購目標以數量和貨幣的形式表現出來。

根據企業銷售計劃，由相關使用部門（生產部門、管理部門等）填寫本部門的采購預算申請單，上交采購部，由采購部門匯總、整理各部門采購預算后，編制采購總預算，交財務部編制總的預算，上交總經理審批。

第三十五條 執行采購預算

1．將審批的各項采購預算指標及時地下達給相關責任部門及人員。

2對預算執行過程進行監控。

第三十六條

分析和調整采購預算差異

1．在預算執行過程中，采購部要根據業務統計和財務部門核算的實際數據，即預算的實際執行結果與預算數進行比較，編制預決算分析報告。

2．如果有差異，要分析差異產生的原因和責任歸屬，制定控制差異或調整預算的具體措施。

第三十七條

采購預算資金控制

1．在采購預算資金控制中，必須對采購預算資金實行限額審批制度，嚴格控制無預算的資金支出。

⒉對于預算內的采購項目，請購部門應嚴格按照預算執行進度辦理請購手續。

⒊對于超預算和預算外采購項目，財務部對需求部門提出的申請進行審核，最終由財務總監及總經理審批后才能給予辦理。

第九部分 采購中的退貨管理

第三十八條 企業應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規定，及時收回退貨貨款。

第三十九條 退貨款項回收。

1．采購員在貨物退回后編制借項憑單，其內容包括退貨的數量、價格、日期、供應商名稱以及貸款金額等。

2．采購部經理審批借項憑單后，交財務部相關人員審核，由財務總監或總經理按權限審批。

3．財務部應根據借項憑單調整應付賬款或辦理退貨貨款的回收手續。

第四十條 采購中的折扣事宜。

1．采購員因對購貨質量不滿意而向供應商提出的折扣，需要同供應商談判來最終確定。

2．折扣金額必須由財務部審核，財務總監審核后交總經理批準。

3．折扣金額審批后，采購部應編制借項憑單。