第一篇：財務審核工作指導書(中石)

財務審核工作指導書

基本原則：

業(yè)務的合理性 規(guī)定的符合性 客觀公正性 監(jiān)督與指導相結(jié)合

財務審核的范圍：銷售、采購合同、資金支出財務審核依據(jù)的文件清單

1、審批工作規(guī)范

2、合同管理制度

3、銷售合同復核制度

4、預算管理制度

5、當期預算報告

6、工時定額批準表

7、資金管理制度

8、各種費用開支標準及審批制度

9、費用審批與借支暫行規(guī)定

10、資金支出補充管理規(guī)定

11、資金使用計劃批準文件

12、出差管理規(guī)定

13、移動通訊費管理規(guī)定

14、固定資產(chǎn)管理制度

15、新品研發(fā)的管理規(guī)定

16、立項、可行性報告

17、關(guān)于零星用款的暫行規(guī)定

18、領(lǐng)導待遇管理規(guī)定

19、廢舊物資的管理規(guī)定 20、機加工車間的管理規(guī)定

21、北辦相關(guān)事宜管理規(guī)定

22、財務與營銷接口管理規(guī)定

23、關(guān)于上海點膠車間的管理規(guī)定

24、客戶退換貨流程

25、采購業(yè)務劃分規(guī)定 審核工作流程

一、銷售合同的復核：

1、復核事項：單價、賒銷額度、收款期限

2、依據(jù)文件與資料：合同管理制度、銷售合同管理規(guī)定、審批工作規(guī)范、產(chǎn)品價格一覽表、客戶信譽一覽表、合同評審表、應收賬款

3、復核要點：是否超出授信額度與收款期限

4、問題處理： 4·1 提請責任人更正 4·2 提請公司領(lǐng)導審批

5、出口產(chǎn)品的售價計算公式： 銷售金額=（收匯金額*當日匯率―代理費）/（1.17―退稅率）*1.17

6、二、采購合同的復核：

1、復核事項：單價、數(shù)量、金額、付款周期

2、依據(jù)文件與資料：合同管理制度、審批工作規(guī)范、供應商一覽表、材料價格表、代理協(xié)議書、采購計劃表（生產(chǎn)計劃表、采購申請表、備貨申請單）、合同評審表、財務存貨與應付核算資料

3、復核要點：價格與付款周期的變動

3．1 采購合同必須與《合同管理制度》相符，必須有關(guān)于退換貨、特采與發(fā)票的約定。

3．2采購合同中數(shù)量、單價、到貨日期等必須與采購計劃相一致

3．3 采購價格必須與價格庫相一致，任何價格變動必須有公司批準

3．4 供應商必須與供應商檔案庫相一致，任何供應商的增加和減少都必須有公司批準。

4、其他要求：其他要求見《審批工作規(guī)范》。

三、資金支出審核的基本要求：

1、費用支出以預算管理為主，其他資金支出以計劃管理為主。

2、業(yè)務必須真實、合法，報銷人員負有舉證的責任。

3、報銷票據(jù)必須合法有效，不得以假、錯發(fā)票報賬。

4、業(yè)務人員應盡量索取“增值稅專用發(fā)票”。

5、報銷單據(jù)的填寫：必須載明經(jīng)辦人、辦理事項、對方單位、金額大小寫正確一致。

6、公司內(nèi)部人員間非業(yè)務往來費用，一律不予報銷。

7、個人違章罰款一律不予報銷。

8、不符合‘權(quán)責發(fā)生制’要求的單據(jù)不得于當期做帳務處理

四、材料支出的審核：

1、審核事項：單價、數(shù)量、金額、付款期限、發(fā)票

2、依據(jù)文件與資料：資金支出管理規(guī)定、資金支出計劃、國家發(fā)票管理規(guī)定、采購合同、入庫單、檢驗單、報關(guān)單、財務存貨與應付核算資料、資金預算等

3、審核要點：付款金額、期限與支出計劃

3·1 發(fā)票、入庫單、采購合同的一致性（到貨日期、數(shù)量、金額），超合同范圍收貨必須交由公司批準后方可付款 3·2 付款期的計算：以收到發(fā)票日為準。3．3 材料支出必須符合資金支出計劃。

3．4 退換貨一律于付款月的當期扣款（見應付帳款管理制度）

3．5 未得到稅務認證或發(fā)票存在其他問題的，一律不能作為付款憑據(jù)。

3．6 存在質(zhì)量爭議的，不得付款。

3．7 在對債務清理結(jié)果進行付款時，必須以債務清理協(xié)議為依據(jù)

4、國外進口貨款的審核

4．1 物流部必須提供采購發(fā)票、合同、報關(guān)單、資金支出申請單。

4．2 相關(guān)計算公式：

關(guān)稅=（貨款+境外運費）*匯率*1.003*關(guān)稅率 增值稅=關(guān)稅/關(guān)稅率*（1+關(guān)稅率）*增值稅稅率

五、研發(fā)運行費用的審核

1、研發(fā)項目支出，必須有立項報告，報銷時注明已支出額、已完成工作量，保持費用配比原則。

2、模具費審核：必須提供報銷模具中已投產(chǎn)使用的模具比例。？？？

3、工裝工具費審核：必須有申購單或立項報告、項目（新品）需求申請書，其中工裝應有驗收報告。

4、材料費：必須有立項報告、項目（新品）需求申請書。

5、對于超計劃的支付，研發(fā)部須提交由部門經(jīng)理簽字的超支說明以及總經(jīng)理的簽批到財務報賬。

六、其他費用的審核：

1、出租車費： 1·1 必須填寫出租車費專用報銷單，詳細說明事由。1·2 可報銷的事由只有三個：緊急、攜帶重物、財務取現(xiàn)。

2、移動通訊費：

2·1 公司通訊費用的報銷一律由行政部專人負責報銷。2．2 任何人第一次報銷時，必須提供公司批準文件。？？？ 2·3 行政部按照公司規(guī)定編制的代繳話費清單，送交財務辦理借款前，必須先送楊彬（人力資源勞資專員）鋼簽字（代繳話費清單作為在員工工資中扣款的依據(jù)）。

3、業(yè)務招待費：

3·1 必須填寫宴請專用報銷單，詳細說明事由，不允許籠統(tǒng)表述為“業(yè)務溝通”。

3.2 大額業(yè)務招待費（500元以上）必須提前向總經(jīng)理申請（至少電話申請），并在報銷單中注明。

3.3 部門內(nèi)部、部門間及上下級間的宴請一律不予報銷。

公司的活動和經(jīng)總經(jīng)理特批的內(nèi)容除外。

4、差旅費

4．1 必須填寫差旅費報銷專用單據(jù)，并附經(jīng)批準的《出差申請報告》。

4．2 差旅費報銷實行總額包干制，包干費用的計算確認以車船票載明的日期為準，算頭不算尾。

七、費用審批的時間要求：

1、必須嚴格按照《審批工作規(guī)范》審核、報批各項費用。

2、按照費用配比的原則，敦促各業(yè)務部門，當期費用計入當期。

3、季度、年度末必須以文字形式敦促各業(yè)務部門，清理當期費用。

八、本規(guī)定作為財務審核工作的依據(jù)，同其他管理制度具有同等效力。

九、本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

****電子有限公司

2002-10-31

第二篇：財務審核

第一章總則

第一條為明確相關(guān)人員的財務審核審批權(quán)限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、循私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。

第二條報銷人員必須依次履行以下基本報銷程序

1、費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復核人證明或部門負責人確認、財務審核、總經(jīng)理審批。

2、實物開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗收人驗收(需要質(zhì)檢人員檢驗的，應有相應的質(zhì)檢手續(xù))、部門負責人確認、財務審核、總經(jīng)理審批。

3、特殊費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復核人證明或部門負責人確認、總經(jīng)理審批、財務審核。

4、總經(jīng)理的費用由副總經(jīng)理審批，沒有設置副總崗位的由財務經(jīng)理審批；財務經(jīng)理的費用由主辦會計審核。

為什么要強調(diào)“必須依次履行以下基本報銷程序”？

按照程序辦理審核審批手續(xù)，有利于下級人員認真履行本職職責，有利于后流程監(jiān)督前流程，有利于避免因私利而以上壓下的現(xiàn)象發(fā)生。

為什么特殊費用在報銷時,財務審核放在總經(jīng)理審批的后面？

財務審核必須講究以制度為依據(jù)。在現(xiàn)實的工作中，經(jīng)常會遇到許多表面上超越制度的費用，但實際上又沒有違反制度。比如：某職工因工作需要經(jīng)批準而越級乘坐飛機，在報銷時由于財務經(jīng)理不知情，財務不能給予報銷飛機票費用，但制度又予以總經(jīng)理有這特殊的權(quán)限，所以，必須先由總經(jīng)理審批，再由財務審核。在審核過程中，遇到違反制度的，財務有權(quán)提出意見和看法，甚至予以否定。總經(jīng)理審批權(quán)包括副總經(jīng)理、總監(jiān)的審批權(quán)，要依實際情況授權(quán)，沒有設置總監(jiān)崗位的，也可以將適當?shù)膶徟鷻?quán)授權(quán)給部門經(jīng)理尤其是財務經(jīng)理。比如已經(jīng)總經(jīng)理審批的個人手機電話費補貼標準，在實際支付時可以授權(quán)給財務經(jīng)理審批等，以免占用總經(jīng)理太多的時間。

財務審核未必要財務經(jīng)理審核，可根據(jù)實際情況而定。比如沒有涉及付款的：材料采購的審核可以給采購會計審核或先審核，運輸費審核可以銷售會計審核或先審核等，但前提必須判斷該會計原則性是否強，制度意識是否高，靈活性強的會計不適合做審核工作。

第三條審核審批基本內(nèi)容：

1、經(jīng)辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同是否相吻合，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰（或在背面寫清楚），是否有部門經(jīng)理確認簽字（或倉庫驗收或證明人的簽字）。

2、部門確認（或驗收人或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人確認簽字（驗收人或證明人直接在入庫單上或發(fā)票的背面確認簽字）。

3、財務審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。

4、總經(jīng)理審批：審批項目是否屬實，價格是否合理，相關(guān)人員是否已確認簽字。

第四條資金會計（出納）在付款時，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時，資金會計必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有財務經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。

部門確認、財務審核和總經(jīng)理審批都有權(quán)利對不合法、不合規(guī)或弄虛作假的業(yè)務給予退回，確保審核審批環(huán)環(huán)相扣。但只要金額正確和審核審批人都已確認簽字，出納就必須支付，出納沒有權(quán)力拒付或給予退回。

第五條報銷基本要求

1、審核審批次序一般按以上基本報銷程序要求依次逐級辦理。

2、各級領(lǐng)導接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復。

3、各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。

4、報銷人員原則上應在回單位三日內(nèi)報銷。

5、報銷單據(jù)應當使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫。

6、屬財務經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書寫。

7、報銷單據(jù)必須能夠清晰的看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報銷單據(jù)的背面詳細寫清楚。

為什么其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書寫？

為了保持發(fā)票正面的字跡清晰和工整。總經(jīng)理和財務經(jīng)理是審核審批的重要人員，他們在發(fā)票正面簽字，便于事后財務稽查、審計；同時，他們在簽字前，必須確保背面相關(guān)人員的簽字是完整的。

第六條費用或?qū)嵨飯箐N必須實事求是，不得變相費用項目進行開報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支。

第七條費用或?qū)嵨飯箐N原則上應當取得合法的發(fā)票；同時大額的項目應當簽定合同，以合同形式開展業(yè)務關(guān)系。

第八條報銷的款項支付特別是大額款項支付應當避免以現(xiàn)金形式支付，而應通過銀行辦理匯款。

為什么款項支付要避免以現(xiàn)金形式支付？

一是，減少現(xiàn)金取款，遵守國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定。二是，現(xiàn)金取款和保管存在安全隱患。

三是，現(xiàn)金流過于頻繁容易發(fā)生貪污、詐騙、回扣和挪用公款等舞弊行為。

9、為什么“費用報銷必須實事求是”？

財務分析需要有一個客觀的數(shù)據(jù)平臺，如果“變相費用項目進行報銷”，不利于同比分析；如果“以合理的項目套換不合理的項目”進行報銷，這是制度所不允許的。

10、以下的內(nèi)容按照資金流規(guī)律次序進行編寫，即：采購-生產(chǎn)-費用-存貨-資產(chǎn)-借款-銷售-其他

第二章 物資采購

第九條 采購合同簽訂權(quán)限

1、物資采購合同簽訂權(quán)限，合同金額在 5 萬元以下的由采購部經(jīng)理簽訂，合同金額在5 萬元以上的由總經(jīng)理簽訂。

2、物資采購合同中如有規(guī)定預付款條款的，預付款在 20%以內(nèi)的由采購部經(jīng)理簽訂；預付款在20%以上的由總經(jīng)理簽訂。

第十條 統(tǒng)一采購

1、物資采購原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。

2、統(tǒng)一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務部以備審核。

第十一條 小額物品采購

物品單價在1000元以下的，由當事人每月月中前兩天提出申請，原則上由各部門經(jīng)理審批，由采購部負責采購。物品單價在1000元以上，經(jīng)部門經(jīng)理確認后，上報總經(jīng)理審批。不易損耗的物品需經(jīng)行政部審核、登記后才能采購。

第十二條

1、生產(chǎn)部要定期核定最低庫存量和最高庫存量，并報總經(jīng)理審核后執(zhí)行。

2、倉管員必須及時檢查庫存情況，確保達到最低庫存量，并按照最高庫存量的要求及時提出采購申請，報生產(chǎn)部經(jīng)理審批后由采購人員負責采購。

第十三條 采購款項支付

由采購人員辦理付款申請，經(jīng)采購人員所屬部門經(jīng)理確認，由財務經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后付款。

第三章 費用項目

第十四條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金和個人其他所得等。

1、固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標準提出申請，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報財務負責人備案。

2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財務部審核，上報總經(jīng)理審批按時支付。

3、每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財務部審核，上報總經(jīng)理審批后按時支付。

第十五條 福利費用：包括供氣 供暖 制冷 社保 安置費 工服 飲用水 手套 防暑降溫用品等。

1、福利費用由人力資源部申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當事人提出申請，由部門經(jīng)理確認，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

2、福利費用報銷，由人力資源部核實確認，由財務部審核，上報總經(jīng)理審批后按時支付。

第十六條 水電費、物業(yè)費 水電、物業(yè) 由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費由行政部門核實確認，由財務部門審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第十七條 辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。

1、辦公用品按照以上“小額物品采購”辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領(lǐng)料手續(xù)，同時行政部門要建立臺帳，并定期進行分析和控制。

2、辦公費用由行政部核實確認，由財務部門審核，上報總經(jīng)理審批后付款。

第十八條 稅金：包括增值稅、所得稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。

1、嚴格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度，并力求合理避稅。

2、稅金繳納后，由經(jīng)辦部門確認，由財務部門審核，由總經(jīng)理審批。

第十九條 小車費：包括保養(yǎng)費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油費等。

1、小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費用經(jīng)司機確認后，由車管人員統(tǒng)一報銷，報銷時由行政部經(jīng)理確認，由財務部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

2、車輛修理預計金額在 500 元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在 500 元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。

3、每部小車要制定油料標準，每月報銷費用時需附帶油料分析；小車油料由行政部統(tǒng)一充值加油卡；長途外出需要在外加油時，必須索取正式發(fā)票。

4、過路費、停車費由司機在單據(jù)的背面詳細寫清楚，當天經(jīng)用車人簽字確認。

5、因個人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報銷。

第二十條 租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而沒有派車的可以申請打的。

1、市區(qū)打的由當事人填寫申請，由部門經(jīng)理和行政部共同確認。

2、當事人憑交通發(fā)票和申請單報銷，由部門經(jīng)理核實確認，由財務經(jīng)理審批后付款。

第二十一條 通信費包括固定電話費、入網(wǎng)費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。

1、按照通信費用報銷標準執(zhí)行；新進人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費用制度規(guī)定能夠享受的，由當事人提出申請，由當事人部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。

2、通信費報銷：于次月 10 日前由各部門經(jīng)理審核確認，上報財務經(jīng)理審批后付款。

第二十二條 差旅費：包括長途短途交通費、市區(qū)交通費、住宿費和出差補貼。

1、出差人員需事先提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應單獨申請報銷；差旅費用嚴格按照“差旅費用”制度審核控制。

3、差旅費報銷由各部門經(jīng)理確認，上報財務經(jīng)理審批后付款；報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。

4、第二十三條 運費

一、運費價格標準制定

1、銷售運費價格標準：由銷售部起草，并組織財務部、行政部等相關(guān)部門的人員討論、確定，如果有不同的意見可將意見記錄一并上報總經(jīng)理審批。

2、物資采購發(fā)生的運費原則上全部由供應商承擔，如果短途運輸費用需要公司承擔的，由采購部制定運費價格標準并上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

二、運費款項支付

1、采購物資的運輸費支付：以倉管員已簽名確認收到物資的運費結(jié)算單為依據(jù)，由采購經(jīng)辦人確認，由財務審核，上報總經(jīng)理審批后付款。

2、銷售產(chǎn)品的運輸費支付：以客戶已簽名確認收到貨的運費結(jié)戛單和驗收回

單或相關(guān)驗收證明為依據(jù)，經(jīng)臺帳會計確認，由財務審核，上報總經(jīng)理審批后付款。

第二十四條 財產(chǎn)保險費

1、存貨、房屋、設備的保險費由財務部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。

2、車輛保險費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。

第二十五條 業(yè)務招待費：包括餐費、贈品、禮品等。

1、業(yè)務招待費原則上要事先申請。在應急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報。并統(tǒng)一先報總經(jīng)理審批，再報財務審核后付款。

2、每次金額在 500 元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?/p>

3、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在 50 元以內(nèi)，重點客人控制在 100 元以內(nèi)，超過 100 元的一律上報董事長審批。

4、業(yè)務招待費開支由對于招待職務最高的人員作為報銷經(jīng)辦人。

5、報銷單上應詳細寫明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱及主。要人員（餐費招待還應附餐費明細單）

6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負責人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應酬節(jié)儉形象。

第二十四條 中介費：包括工商、稅務、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、各種會費、年費等。

1、工商、稅務、銀行各項收費標準由財務部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

2、管理咨詢費、各種會費、年費等由行政部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項支付由行政部確認、財務審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

第二十七條 政府相關(guān)管理費用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、治安管理費、質(zhì)量檢驗費、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅、酒類流通隨附單費用等。

1、嚴格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納有關(guān)費用；經(jīng)辦部門必須全面了解各項費用的政策和規(guī)定，并爭取合理減免，有關(guān)費用的政策和規(guī)定應當提供給財務部，以便于財務部門的審核。

2、企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、環(huán)境保護費、治安管理費等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗費等相關(guān)費用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

4、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅等相關(guān)費用由人力資源部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十八條 修理費

由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十九條 裝修費 專賣店裝修由銷售部牽頭，會同財務部共同確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十條廣告費

1、日常小額（零星廣告，如 POP 等金額在 1000 元以下）廣告費用，由市場部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批后付款。

2、大額或策劃性的廣告費用，由市場部牽頭，會同財務部共同確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十一條 會務費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交 通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務費、膠卷沖洗費等與 宣傳活動相關(guān)的一切費用。

1、各部門組織召開會議前，應當全面評估會議意義、目的和會務費金額，并提出申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批。

2、每次的會務費除個別單項費用外，應當統(tǒng)一一次性報銷，并附帶會議效果評估。

第三十二條 促銷費用

1、產(chǎn)品促銷：以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執(zhí)行，以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的全面或大額促銷由市場部與產(chǎn)品部共同研究確認后執(zhí)行。

2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部會同產(chǎn)品部共同審批后執(zhí)行，公司支付的款項由總經(jīng)理審批后付款，以外購商品贈送而產(chǎn)生的全面促銷或大額促銷由銷售部與產(chǎn)品部共同研究確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十二條 返利費用

1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷售部提出申請，經(jīng)財務審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動發(fā)生前，應當事先上報總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動發(fā)生后，由銷售部提出申請，經(jīng)財務審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

第三十四條 財產(chǎn)損益

1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由財務部經(jīng)理查明原因，明確責任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由財務部自行處理；向責任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應當及時將情況上報總經(jīng)理審批。

2、壞賬損失；財務部第三季度要組織相關(guān)人員對賬務全面稽查，確認是壞賬的應當在下季度第一個月 10 日前提交銷售部進一步確認，銷售部自收到壞賬資

料報告后 10 日內(nèi)提交初審報告，并會同財務部共同確認后，上報總經(jīng)理審批。

3、收益：存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等財產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當月入賬。

第三十五條 捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由總經(jīng)理審批。

第三十六條 年終獎金發(fā)放；由總經(jīng)理和財務經(jīng)理一起安排支付。

第三十七條 工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十八條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）在 5000 元以上 8 萬元以下，經(jīng)部門確認、財務部審核后，由總經(jīng)理審批，8 萬元以上，經(jīng)總經(jīng)理審核后報董事會審批。

第三十九條 其它費用：由各部門審批。費用發(fā)生后，按照以上基本報銷程序辦理付款手續(xù)。

第四十條 費用預算

以上各項費用必須控制在預算范圍內(nèi)，各部門才能履行總經(jīng)理或制度給予的審批權(quán)限；如果實際費用已超預算，則各部門經(jīng)理的審批權(quán)限將自動廢除。

第三篇：財務審核處工作安排

1、做好財務內(nèi)審的掃尾工作.撰寫審計報告、審計結(jié)果反饋各縣(市)局、并提出整改措施、抓緊落實。

2、做好迎接省局財務內(nèi)審前的各項工作.及時總結(jié)我局的內(nèi)審工作、結(jié)合整改情況寫出自查總結(jié)、編制有關(guān)報表、迎接省局內(nèi)審。

3、加強預算管理、嚴格執(zhí)行預算、注重預算執(zhí)行情況分析、繼續(xù)樹立過緊日子的思想。

4、進一步加強經(jīng)費的管理監(jiān)督、繼續(xù)做好縣(市)局憑證日常審核工作、及時糾正發(fā)現(xiàn)問題。

5、認真貫徹落實省局會議精神、扎扎實實地把財務管理各項工作落實到實處。

6、在完善財務管理制度基礎(chǔ)上、進一步抓好崗責體系建設。

7、做好二季度、三季度經(jīng)費收支的分析工作。

8、想辦法出注意、提出增收節(jié)支措施。

9、按照市局統(tǒng)一部署、繼續(xù)做好機關(guān)效能建設的組織實施階段工作、不斷提高處內(nèi)每位干部的行政能力和工作效率、不斷提高工作質(zhì)量和服務水平、圓滿全年完成任務。

10、做好年終結(jié)賬的準備工作、所有經(jīng)費收入、支出按所屬入賬、調(diào)整各項經(jīng)費的余額。

11、局領(lǐng)導交辦的其他工作.市局財務審計處

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第四篇：財務審核工作流程

財務審核工作流程：

1、對上月門診收入、住院收入與收費員交款情況進行審核，確保收費員交款情況與電腦系統(tǒng)數(shù)據(jù)無誤。

2、根據(jù)審核無誤數(shù)據(jù)，編制每月各科收入表及業(yè)務收入對比分析表，對各科藥品收入比例情況進行分析，并作對比，供各科查看。

3、稽核會計憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否真實、合法、是否符合財務制度的要求。

4、稽核原始憑證中的內(nèi)容與記賬憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否相符，是否合法，原始憑證上的有關(guān)事項是否齊備。

5、審核會計科目及財簿設置是否合理。

6、每月對財務賬戶系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行對賬，包括銀行對賬、現(xiàn)金對賬、與財政部門時行財政專戶對賬、應收應付往來對賬等，審核分析債權(quán)債務增減情況。

7、審核醫(yī)院食堂每月收入支出資料，分析食堂收入支出情況。

8、定期對往來收據(jù)進行審核清理，確保收入及時入賬。

第五篇：財務審核崗位職責

財務相關(guān)人員崗位工作職責

——————臨時整理

財務日審工作內(nèi)容

1.負責稽核酒店當日各營業(yè)點交來的各種結(jié)賬帳單、票據(jù),檢查實際發(fā)生與電腦報表是否一致；依據(jù)《掛賬日志》

2.核算昨日夜間稽核員完成的報表，《夜審交易審核》《賓客欠款報告》《收入日報表》，報表是否平衡、完整；

3.負責稽核酒店當日各營業(yè)每班的收款報表；

4.負責稽核當日各種消費項目明細表；

5.抽查酒店是否存在矛盾房；

6.負責稽核各種簽單、掛帳是否正確,手續(xù)是否齊全；

7.負責稽核檢查前臺、客房、餐飲等給予的折扣和優(yōu)惠是否合乎標準；

8.負責稽核每日發(fā)生的待結(jié)帳，依據(jù)《啞房名單》，并及時催促前臺處理以前待結(jié)帳；

9.依據(jù)《財務日常操作審核表》檢查賬務沖減、交易作廢、加收房費、取消結(jié)賬、撤銷開房、日租房等操作有風險的記錄。

10.檢查每日免費房與自用房情況，半日/全日加收，換房和升級情況，修改房價的操作。

11.每日把各類報表按日期、序號分類存放，月末裝訂成冊；

12.記錄接待及收銀員工作中存在的問題，及時向財務經(jīng)理匯報發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進意見，進一步完善收銀制度,防止作弊現(xiàn)象。

13.審核完成后，向酒店總賬會計提供《收入傳票》或從財務軟件里生成酒店收入憑證。

14.比較精通管理系統(tǒng)的各項統(tǒng)計分析報表及報表取數(shù)原理，隨時協(xié)助管理層從系統(tǒng)中提取需要的各類報表。例如：《營業(yè)狀況分析》、《銷售日分析》、《帳戶類型分析》、《綜合營業(yè)分析》、《營業(yè)收入報表》、《房類分析》、《協(xié)議公司業(yè)績》、《分析月報》。

夜審工作內(nèi)容

一.夜審前準備工作：

① 檢查所有住店帳戶資料是否錄入準確，包括;帳戶類型、客源、國籍、房稅結(jié)構(gòu)、房價等。

② 對當日預離客人未離店檢查余額并延住。

③ 核查當日所有交易明細是否準確無誤，依據(jù)《掛賬日志》等。

④ 檢查其他各營業(yè)點消費賬單，包括消費項目、折扣及付款是否符合財務規(guī)范。如有內(nèi)部消費，折扣，贈送，掛房帳、應收、待結(jié)帳等情況時，核對授權(quán)簽字是否完整。并且不許出現(xiàn)遺留未結(jié)賬單。

二.進行夜審:

① 登陸夜審操作員工號，進入夜審模塊；

② 按照夜審步驟順序1-6步，依次點’開始執(zhí)行’按鈕：1夜審準備；

③ 2過房費，完成后彈出過房費報告，此報表不必打印；

④ 3夜審開始，按系統(tǒng)提示依次執(zhí)行完成；

⑤ 4交易審核，在彈出的對話框中進行逐項交易審核，或直接點“自動平帳”，點確定后會自動彈出“夜審交易審核表”“賓客欠款報告”“應收帳審核報告”可直接打印每張表或按財務要求打印指定表；

⑥ 5結(jié)束夜審，系統(tǒng)自動逐項顯示完成，最后系統(tǒng)提示“所有夜審全部完成”到此夜審操作過程全部完成；

⑦ 退出夜審程序，重新進入夜審程序核對酒店日期與審計日期是否正確；

⑧ 6其他，其他過程中可打印夜審中所需報表，也可進入報表界面中選擇報表文件夾“夜審打印報表”，找到夜審后需要打印的表，依次打印報表。

三．如遇停電等突發(fā)事件：

待事件終止后，重新啟動計算機，啟動系統(tǒng)，進入夜審步驟，繼續(xù)點開始或用單步執(zhí)行，如果修改酒店日期已經(jīng)完畢，請不要再執(zhí)行‘夜審開始步驟中的設置未到。

注:發(fā)生異常情況請與電腦房聯(lián)系，嚴禁夜審全部結(jié)束后再次重復執(zhí)行夜審步驟。