第一篇：商業銀行貿易融資業務風險及防范措施

摘 要：在經濟全球化大背景下，銀行同業間的競爭越來激烈，這也有效促進了國際貿易融資業務的快速發展，隨著國際貿易融資業務在銀行融資業務中所占比重不斷增加，貿易融資業務風險也越來越顯露出來。本文分析商業銀行貿易融資業務的風險，并進一步對如何防范商業銀行貿易融資業務風險進行具體闡述。

關鍵詞：商業銀行;貿易融資;業務風險

商業銀行為了能夠為進出口企業提供融資的便利而開展了國際貿易融資業務，為國際貿易發展提供金融支持。目前商業銀行辦理的國際貿易融資業務種類多樣，而且貿易融資業務具有封閉運作、周期短及自償性等諸多特點，在信貸產品中屬于低風險產品。但近年來我國進出口貿易發展速度較快，銀行同業間的競爭壓力也不斷加大，這使得商業銀行所面臨的貿易融資業務信貸風險也不斷增加，因此，需要針對不同的風險來采取切實可行的措施加以防范。

一、商業銀行貿易融資業務面臨的主要風險

1.信用風險

商業銀行貿易融資業務開展過程中，一旦客戶還款意愿和還款能力降低，就會導致信用風險產生。部分客戶由于自身經營不善，導致生產能力下降，嚴重時還會失去履約能力，這都會導致出口商無法按期進行交貨或是被開證行拒付，從而造成嚴重的信用風險。

2.操作風險

在商業銀行貿易融資實務中，其操作風險主要通過以下兩方面表現出來：其一，由于銀行客戶經理在對企業貸款條件進行審核時不嚴格，沒有詳細深入調查企業的財務狀態、貿易背景及還款能力，資產評估也缺乏可信度;其二，缺乏完善的貸款保障機制，在實務中存在著客戶互保、抵押手續不全、甚至無抵押等情況，一旦企業經營出現問題，就會給銀行帶來較大的操作風險。

3.市場風險

當前，無論是國際市場還是國內市場都瞬息萬變，由于貿易融資業務呈現出國際化和多元化的特點，加之匯率波動、出口退稅率下調、非貿易壁壘增加及原材料成本大幅提高等因素影響，給許多中小進出口企業的生存和發展帶來了較大影響，導致商業銀行貿易融資業務市場風險增加。

4.法律風險

在貿易融資業務實務中，由于該業務涉及復雜的法律關系及國際慣例，一旦業務操作存在不合規的地方，或是簽署的合同文本存在法律漏洞等，都會給商業銀行帶來較大的法律風險。

二、商業銀行貿易融資業務風險防范措施

1.完善國際貿易融資信用評價體系

在商業銀行開展貿易融資業務過程中，要充分關注融資業務背景的真實性和信用等，通過進一步完善國際貿易融資信用評價體系，將客戶正常貿易產生的現金流納入信用評價體系中來，深入了解客戶自身的贏利能力，制定科學合理的貿易融資業務客戶信用等級評定標準，以有效防范商銀行貿易融資業務風險。

2.強化供應鏈融資，解決中小企業貿易融資難的問題

供應鏈融資主要是針對中小企業的實際情況而開展的一項金融服務，通過進一步完善中小企業的產業供應鏈及供應鏈品牌，商業銀行也要針對中小企業的特點加快開發出能夠彌補中小企業自身缺陷的產品，從而強化中小企業供應鏈融資，有效解決中小企業融資難的問題。

3.建立科學的貿易融資風險管理體系

合理設置銀行內部組織機構，為商業銀行貿易融資業務的順利開展和對各種風險的抵御提供有效保證。各部門要明確自身職責，建立健全貿易融資風險管理體系，使其更好地對部門和崗位進行約束。在實際執行過程中，要加快推動管理體制改革，加快促進本外幣業務的共同發展，進一步對統一授權授信制度進行把關，通過構建科學的管理體制，并尋求設立與國際貿易融資業務標準相符合的客戶群體，建立高度集中的單證業務經營模式，從而有效降低商業銀行貿易融資風險。

4.規范業務操作

商業銀行在辦理貿易融資業務之前，要對業務的相關風險進行合理分析，結合風險分析，制定合理的融資條件和標準，并提出操作性較強的風險防范措施。同時規范操作程序，注重強化貿易融資從業人員的風險意識。

5.加強貸后管理

加強貸后走訪，高度關注企業生產經營狀況、財務狀況、高管異動情況以及其他影響銀行債權安全的事項，密切監控企業物流和現金流，嚴防信貸還款資金來源落空。加強對抵質押物、擔保人、保證金等風險緩釋措施的管理，在質押貨物、保證金出現變動時及時要求企業進行補充。密切關注上下游客戶履約情況，針對不同客戶采用不同的監控模式。

6.提高商業銀行融資業務管理人員素質

商業銀行貿易融資業務風險的防范水平與貿易融資管理人員的整體素質具有直接關系，因此，商業銀行要加快高水平高素質人才的引進，并做好崗位培訓工作，加強對從業人員的培訓，努力提高其業務素質及思想素質，減少操作失誤的發生，確保操作過程中能嚴格遵守各項法律法規及規章制度。

第二篇：國有商業銀行風險及防范措施

國有商業銀行風險及防范措施

內容摘要：信貸風險是我國國有商業銀行經營中面臨的一個非常突出的問題，也是制約國有商業銀行建立現代金融制度的主要障礙。隨著我國金融體制改革日益

深化，國有商業銀行風險日趨增大。毫無疑問，建立健全國有商業銀行風險防范機

制迫在眉睫。

關鍵詞：信貸風險金融制度防范體制迫在眉睫

一、我國國有商業銀行的風險因素

銀行風險，即銀行經營結果的潛在變動，也是貸款市場的常態。按照它的波及

區域和輻射范圍，我們可以把它區分為系統性與非系統性銀行風險。所謂系統性銀

行風險，也叫市場風險，它是與市場波動(利率、貨幣、通貨膨脹等)相聯系的、由

整個銀行系統所遭遇的風險；而非系統性銀行風險則是指由單個銀行所承擔的風險，它并不會給整個間接融資市場帶來風險。而現階段，我國國有商業銀行風險既有因

全社會信用環境不佳、體制不健全等原因，造成整個國有商業銀行普遍面臨的系統

風險成分；也有因管理、操作不健全等原因形成的個別國有商業銀行面臨的非系統

風險成分，主要有：信用風險、流動性風險、市場風險、內控機制風險、法律風險。

而信用風險是當前國有商業銀行全系統普遍面臨的最主要風險。眾所周知，國有商

業銀行的風險形成除經濟運行本身產生的風險外，還跟我們的政治體制、銀行的產

權制度、國有企業制度等有很大關系。

二、我國國有商業銀行風險形成原因

1、政府干預。政府對于國有商業銀行的干預及由此形成不良貸款是一個公認的事實，國有商業銀行是國家擁有百分之百產權的獨資企業，政府是國有資本的人格

化代表。由于政府既是國有商業銀行的所有者，又是國有企業的所有者，同時還是

社會經濟的管理者，這三重身份成為政府干預國有商業銀行的制度基礎。另一方面

我國國有商業銀行的組織體系是按照行政區劃原則設置的，這為政府干預提供了現

實的便利條件。

2．國有商業銀行的社會責任。在計劃經濟條件下，對國有企業實行信貸資金供

給制，使國有商業銀行與國有企業之間形成了超信用的經濟關系，同時也使國有商

業銀行成為國有企業的最大債權人，國有商業銀行事實信貸風險是我國國有商業銀

行經營中的面臨的一個非常突出的問題，也是制約國有商業銀行建立現代金融制度的主要障礙。國家也采取了施工辦法來化解信貸風險，但本人認為國有商業銀行實

行經營轉制后應以防范信貸風險為主，并有針對性地提出了信貸風險防范對策。經

濟轉軌時期，國有商業銀行還承擔以下社會責任：(1)由于銀行與財政關系未理順、企業資本積累機制不健全，受舊觀念和體制的影響，造成大量銀行信貸資金財政化，必然造成銀行大量短期信貸資金被長期占用，貸款不能按期收回，流動性差；(2)

轉軌時期，由于中央銀行問接調控機制尚未有效建立，使得國有商業銀行成為調控

國民經濟運行的重要手段，國有商業銀行必須擔負“宏觀調控任務”，不可能以“利

潤”為唯一經營目標，違背銀行的商業性原則；(3)國有商業銀行承擔大量的政策性

任務，伴隨著國家政策性銀行的設立，盡管國有商業銀行的政策性任務有所減輕，但國有商業銀行承擔的政策性任務仍很重。

3．國有企業的改革。我國國有企業由于產權不明晰，在傳統體制慣性的影響下，改革進展緩慢，絕大多數企業經營機制尚未發生根本轉變沒有形成自我約束、自我發展的經營機制。加之國有企業經營者的權力和責任處于極不對稱狀態，導致其對

企業經營漠不關心，更有甚者，以權謀私，大量侵吞國有資產。同時，國家對國有

企業的經營缺乏有效的控制手段，企業經營缺乏內在動力和壓力，導致國有企業預

算約束軟化，形成大面積虧損的局面。而國有商業銀行又是國有企業的最大債權人，國有企業與國有商業銀行之間的借貸關系，使得國有商業銀行的改革與國有企業的改革緊緊地綁在一起。因此，國有企業改革不能推進，國有企業不能走向市場，國

有商業銀行改革也難以推進，國有商業銀行也難以走向市場。

4．銀行缺乏內控機制，使不良貸款逐年積累。國有商業銀行面臨的風險，是社

會和經濟發展過程中諸多矛盾的綜合反映，但銀行自身也有不可推卸的責任，如果

有健全的商業銀行管理制度，實行嚴格的內控機制，則可以在一定程度上消解和阻

止銀行不良貸款的增加。同國有企業一樣，國有商業銀行內部未能建立有效的風險

約束與激勵機制。加之，銀行經營者的利益與銀行經營狀況沒多大關聯，經營好，不良資產少，并不體現為個人收益狀況的改善；經營差，資產流失，風險加大，損

失由國家負擔，懲罰措施落實不到個人頭上，經營者對于逆經濟原則的行為并沒有

強烈的規避意識。另一方面，政府與國有商業銀行之間是一種委托代理關系，委托

代理的鏈條很長，在所有者缺位的背景下，委托代理成本費用很高，道德風險無處

不在，違規經營、繞規模放款現象普遍。

三、建立科學的考評機制

商業銀行要統一制訂信貸風險的衡量標準，使風險管理逐步實現科學化、規范

化。

1、統一企業信用等級評定標準。一般說來，銀行必須每一年或半年對現有信貸

客戶進行一次信用等級評審，并對照原有評級進行調整。

2、統一信貸資產分類方法。為了實現我國金融業與國際慣例接軌，新的貸款分

類方法應盡早制定細則予以實施，使我國的信貸資金分類真實反映其質量狀況。

3、統一銀行貸款方式的選擇。人行應結合不同時期的國家宏觀經濟資料，定期

發布行業經營信息，明確哪些產業已經出現風險，在此基礎上提出相對統一的貸款

方式建議，以供商業銀行選擇。此外，根據國家宏觀要求，以一些產業的貸款方式

可以作硬性規定，以期通過銀行信貸結構的調整，實現國家產業結構的調整。商業

銀行統一制訂信貸風險的衡量標準后，商業銀行能更好地進行信貸工作，知道能不

能貸，如何，貸給誰。商業銀行正是在這樣的情況下正確選擇貸款方式，調整自身

信貸結構，消化不良資產，優化資產質量，提高經營層次，切實做到防范信貸風險。

四、建立貸款風險預警機制

1、要拓寬信息來源的渠道，改變單一依靠貸款企業報送報表獲取信息的做法，廣泛收集相關企業的企業法人代表個人資料，企業的信用狀況及有無違約記錄，企

業的償債能力、成長能力、盈利能力，生產經營狀況、資金營運狀況、企業財務管

理狀況及有無違紀記錄，企業經營水平及市場發展前景等資料，并及時進行分析和

評價，從而獲取足夠的信息，才能對企業實行有效監測，防范信貸風險。

2、發揮銀行同業工會的作用，及時互通信息，共同防范企業利用銀行之間的競

爭，采取欺騙的行為。

3、加強與財政、審計、稅務等政府職能部門的聯系，及時了解和掌握政府職能

部門對企業（或企業法人代表）監督檢查中的信息和資料，再將資料進行分析和判

斷，及時發現有可能要出現的風險，并提出防范措施，做好防范工作。

五、我國國有商業銀行風險防范機制的完善和改革

1．進行股份制改造，實現股權結構多元化，建立明晰的產權管理關系。股份制

是市場經濟高度發展的必然產物，是現代最具有代表性的產權體制和企業組織形式。

股份制是我國市場經濟體制下銀行產權模式的最佳選擇，也應成為國有商業銀行產

權轉換的主要方向。選擇有條件的國有商業銀行實行股份制改造，加快處置不良資

產，充實資本金，創造條件上市。走股份制改造之路，是當前國有商業銀行走出所

面臨困境的戰略選擇。同時，股份制改革也是解決所有者缺位問題的客觀要求。

2．建立現代企業制度，健全國有商業銀行公司治理框架。國有商業銀行通過股

份化，實現銀行產權主體多元化，為銀行的所有權、法人財產控制權及監督權的人

格化奠定制度基礎，這是銀行實現有效公司治理不可或缺的前提。首先，國有商業

銀行應按照股份制要求建立科學的法人治理結構，即體現資本所有權的股東大會、體現公司法人財產控制權的董事會和體現經營管理權的高級管理層。

六、健全和完善商業銀行內部控制機制，做好內部防范工作。完善國有商業銀行的內控管理要從培育內控制度入手，建立事前內控機制，強

化過程監控，突出內控重點，逐步實現補救性控制向預防性控制的轉變，切實防范

風險，穩健經營。

1、立足于防，建立健全科學有效的內控機制內部控制要由事后補救向事前防范

轉變，必須建立健全一套科學的內控機制。要以加入世貿組織為契機，對現有內控

制度進行認真清理，由法規部門組織有關部門和專家進行充分研究，待討論通過后，統一在全行發布，使預防性控制落實在各業務制度之中。同時，要規范“立法程序”，明確“立法”權限，對內控制度的評價、修改和制定都要在程序上予以明確，以增

強“立法”的嚴肅性與統一性。在建立內控機制上，要堅持三項原則：一是體制牽

制原則。體制控制是內部控制的基礎，當前，要從體制上著手，重新設計信貸經營

與審批、監管三分離的運行機制，業務經營與前臺服務、后臺支撐的協作機制等，以避免各職能部門之間出現不必要的磨擦和控制環節中的漏洞。二是程序牽制的原

則。對業務流程的不同環節，應由不同的人員完成，通過業務流程設計使不相容的職務相分離，達到崗位牽制的目的。要堅決杜絕任何個人獨攬業務的全過程，否則

必然導致管理失控。三是責任牽制原則。內部控制不僅要規定職能部門和個人處理

業務的權限，還要明確規定其承擔的相應責任。

2、強化過程監控，構建全方位、多層次的監督體系。一是加強中央銀行對國有

商業銀行內控管理指導監督力度。加強金融機構內部控制并制定內控建設時間表，促使國有商業銀行加快內控步伐。把內部控制狀況作為央行監管的重點，加大對內

控問題較多的分支機構現場檢查頻率，增加現場檢查的深度和力度。二是完善國有

商業銀行法人治理結構。盡快把國有商業銀行改造成股份制商業銀行，并加快上市

步伐，構建以股東大會——董事會——監事會——經理層之間的權力劃分和權力制

衡的有效結構，抑制“內部人控制”、“道德風險”的發生。

3、國有商業銀行內部控制涉及方方面面，當前應突出重點，集中抓好兩個方面的控制

其一、內部組織結構的控制。按照業務流程、內控制度的要求，設計商業銀行

組織體系，建立決策層、管理層、經營層、監督層、保障層的組織結構。制定明確、成文的決策程序；各級經營管理機構應在各自職責和權限范圍內辦理業務、行使職

權；建立內部控制的檢查評價機制和處罰機制，及時發現問題，堵塞漏洞。強化稽

核部門在組織體系中的特殊地位和作用，其工作直接對總行長負責，促進內部稽核

從合規性稽核向風險性稽核轉變，從單一的事后稽核向事前、事中、事后全過程稽

核轉變。

其二、會計系統控制。

總之，信貸風險是我國國有商業銀行經營中面臨的一個非常突出的問題，也是

制約國有商業銀行建立現代金融制度的主要障礙。隨著我國金融體制改革日益深化，國有商業銀行風險日趨增大。毫無疑問，建立健全國有商業銀行風險防范機制迫在眉睫。

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第三篇：貿易融資業務

貿易融資業務

第一節 貿易融資概述

一、國際貿易融資的基本特點 根據《巴塞爾協議》（2004年6月版）的定義，貿易融資是指在 交易中，運用結構性短期融資工具，基于商品交易（如原油、金屬、谷物等）中的存貨、預付款、應收賬款等資產的融資。國際貿易融資是銀行圍繞著國際結算的各個環節為進出口商提供的資金便利的總和。貿易融資具有高流動性、短期性和重復性的特點，強調操作控制，淡化財務分析和準入控制，有利于形成銀行與企業之間長期、穩定的合作關系。貿易融資還能實施資金流和物流的控制，有利于風險的動態把握，避開企業經營不穩定的弱點。我國中小企業融資往往具有金額小、次數多、周轉速度快等特點，而貿易融資恰能滿足這些要求。

與其他信貸業務不同的是，國際貿易融資業務集中間業務與資產業務于一身，無論對銀行還是對進出口企業均有著積極的影響，已成為許多國際性銀行的主要業務之一。諸多國際大銀行設在我國的分支機構，主要的業務就是開展國際貿易結算與融資，其業務收入可占到銀行總收入的大部分。此項業務的發達程度與否，已被視為銀行國際化，現代化的重要標志。

對銀行來說，國際貿易融資首先是有效運用資金的一種較為理想的方式，因為國際貿易融資風險小、收效快，符合銀行資產盈利性、安全性和流動性的原則。其次，收益率高，利潤豐厚。建立在國際結算基礎上、作為國際結算業務延伸的國際貿易融資，由于其業務的前期屬于中間業務，業務過程中后期屬資產資產業務，所以銀行可以獲得兩方面的收入，即手續費和利差。其中手續費出純粹的結算費用外，有時還可獲得1‰-5‰的匯總收益及外匯交易費用等。再次，由于國際貿易融資業務的技術性較強，需要有相應的現代、科學的內容組織體系運行系統加以支持，這就促使銀行對內部營運機制進行不斷的改善和調整，使整個業務在相互銜接、相互制衡的情況下高效運轉。最后，可以密切銀行關系。銀行和進出口商都是以追求利潤為目標的企業，有著各自的利益。銀行需要穩定的、信譽良好的客戶群；進出口商也絕不可缺少能為其提供優質服務的銀行。提供國際貿易融資，是有一定技術、資金實力的銀行才能從事的后續或額外服務，通過這種服務，銀行一方面也可以獲得更多的業務。在得到滿意的服務的前提下，進出口商也會更愿意與這樣的銀行打交道，使雙方的聯系緊密起來，為雙方今后開展其他方面的合作奠定基礎。

相對而言，貿易融資無論從風險度、銀行準入門檻、審批流程度方面都較普通的流動資金貸款有優勢：

1、貿易融資準入門檻較低，這有效解決了中小企業因財務指標達不到銀行標準而無法融資的問題。調查企業的規模、凈資產、負債率、盈利能力及擔保方式等情況是傳統銀行流動資金貸款過程中的必要環節，很多中小企業因為達不到銀行評級授信的要求而無法從銀行獲得融資，而貿易融資進入門檻較低，在貿易融資過程中，銀行關注的重心是每筆具體的業務交易，重點考察貸款企業單筆貿易的真實背景及進出口企業的歷史信譽狀況，無須套用傳統的評價體系。在這一過程中，擔保原則被弱化，銀行通過資金的封閉運作，確保每筆真實業務發生后的資金回籠，以控制風險。對于一些因財務指標達不到銀行標準而難以獲得貸款的中小企業來說，貿易融資的推出意味著他們可以通過真實交易的單筆業務獲得貸款，通過不斷的滾動循環來獲取企業發展所需要的資金，融資難得問題在一定程度上自然就緩解了。

2、貿易融資審批流程相對簡單，企業可以較為快速地獲取所需資金。中小企業由于受資金規模的限制，資金鏈始終處于較為緊張的狀態，融資的時效性要求較強，而傳統的流動資金貸款要求銀行對貸款企業的基本情況、財務指標、發展前景、融資情況、信用記錄、可抵押物或可擔保單位等各個當面作出嚴謹的調查，審批流程繁雜冗長，經常發生等銀行審批完畢企業已經不需要融資的情況。近年來，國內各銀行紛紛開始重視貿易融資，對貿易融資流程進行重新整合，簡化流程，只要調查清楚企業單筆貿易背景，并結合企業歷史信用記錄，落實相關要求后就可以放款，滿足了中小企業融資的失效性要求。

3、貿易融資比一般貸款風險低，能有效降低銀行風險。中小企業流動資金貸款具有風險高、成本高、收益少的特點，很容易產生資金挪用風險，而貿易融資業務則注重貿易背景的真實性和貿易的連續性，通過對企業信用記錄、交易對手、客戶違約成本、金融工具的組合應用、銀行的貸后管理和操作手續等情況的審查，確定企業在貿易過程中所產生的銷售收入（貿易融資的第一還款來源），融資額度核定由貿易額扣除自有資金比例確定，期限限定與貿易周期匹配，資金不會被挪用，風險相對較小。

二、國際貿易融資對銀行的積極意義

（一）市場潛力大

根據商務部的統計，2006年，中國進出口總額超過1.7萬億美元，增長20%以上，連續5年實現較大幅度增長。對貿易的活躍決定了國際貿易融資的市場所在和市場潛力。圍繞企業日益活躍的進出口貿易提供專業化的貿易融資和貿易結算服務，能深化對企業的金融服務，進而帶動銀行資產、負債和中間業務的發展。

（二）風險資本占用少 根據《巴塞爾協議》和中國銀監會的有關規定，貿易融資業務風險權重低，資本占用少。《巴塞爾協議》將“有貨物自行清償的跟單信用證”的風險系數確定為一般信貸業務的0.2；中國銀監會規定，與貿易相關的短期或有負債的風險資本占用為20%，出口信用保險項下融資的風險資本為零。在目前資本強約束的經營環境下，大力發展貿易融資業務，能為銀行創造新的利潤增長點，實現銀行收入最大化。

（三）對中間業務收入貢獻大 中間業務與資產業務、負債業務一起被稱為現代商業銀行業務的三大支柱，中間業務的發展是商業銀行現代化的重要標志。國內各商業銀行都把大力發展中間業務、提高中間業務收入列入重要發展內容。據統計，股份制商業銀行近50%的中間收入是國際業務帶來的。而貿易融資業務能促進國際貿易結算業務的開展，進而拉動中間業務的快速增長。貿易融資以其在風險資本占用和交叉銷售等方面的優勢，正日漸成為各家銀行競相發展的業務重點之一，已成為各銀行競爭的重要領域。民生銀行、深圳發展銀行、招商銀行等積極開展貿易融資業務創新，不斷推出融資新品種，大力開發貿易融資業務市場；日益活躍的外貿銀行憑借先進的理念和豐富的貿易融資運營經驗更想在此領域大顯身手；工、農、中、建四大行也認識到貿易融資對于優化信貸結構、加快業務轉型、強化核心競爭力等方面的重要意義，積極適應市場和客戶需求，不斷進行貿易融資業務創新。

第二節 信用證項下貿易融資

一、進口信用證項下貿易融資

（一）授信開證

1、定義

首先介紹一下什么是授信額度。授信額度是銀行為客戶核定的短期授信業務的存量管理指標，只要授信余額不超過對應的業務品種指標，無論累計發放金額和發放次數為多少，企業均可便捷地循環使用銀行的短期授信資金，以滿足其對金融服務快捷性和便利性的要求。

授信開證就是指企業在其授信額度內，在符合開證銀行有關規定的前提下免交或繳存相應比例的保證金開立信用證。

授信開證的特點在于，客戶可以充分利用銀行信譽，無須現款，減少資金占用，更合理有效地運用資金。同時，由于授信額度具有可以循環使用的特點，申請人在辦理開證業務時還可以免去銀行內部為控制風險而設定的繁雜的審批流程。在信用證業務實務中，銀行對一些資信較好、有一定償債能力的進口商，免除部分或全部保證金為其開立信用證。雖然銀行在此時沒有向開證申請人提供資金支持，但由于減免了保證金，從而減輕了申請人的資金壓力。從這個意義上說，授信開證實際上是開證銀行為進口商提供的一種作為信用支出的保證，因此它也是一種融資便利。

2、辦理流程

信用證申請人要辦理授信開證，應首先根據開證銀行的要求提供必要的資料，向開證銀行申請相應的授信額度，這些資料通常包括公司章程、財務報表等，用以證明申請人的資質及還款能力，除部分信譽卓著的申請人外，多數申請人還會被要求辦理相應的抵押/質押等擔保手續；申請人在授信額度內向開證銀行申請開立信用證時，可根據銀行的有關規定免交或繳存相應比例的保證金；信用證到單后，申請人于付款前備足資金支付信用證款項。

3、風險防范

銀行辦理授信開證所面臨的風險主要表現在以下方面：

（1）對客戶信用風險審查不嚴，擔保的合法有效性落實不足。如果銀行內部管理不善或工作人員專業水平不高、責任心不強等，可能導致授信審批環節出現道德風險或操作性風險。

（2）貿易背景不真實。信用證業務如果不是基于真實的貿易背景，就失去了它原有的意義，因為銀行都是根據貿易背景來為企業提供融資支持的。進口商利用信用證業務中銀行只處理單據的特點，偽造貿易合同、單據等進行欺詐，會給銀行帶來資金和信用方面的損失。

（3）不能有效地控制貨權。如果信用證要求的運輸單據不是全套物權憑證或開證行不掌握全部貨權，如1/3海運提單直接寄給申請人且不需要銀行背書轉讓申請人即可直接提貨，銀行喪失了貨權，對于付款的資金來源就失去了一項保證。

（4）申請人經營狀況和財務情況發生變化導致付款時無力償付信用證項下款項。銀行針對授信開證的風險應采取以下防范措施：

（1）完善制度，控制內部流程。首先，應建立健全相關規章制度，規范操作規程并嚴格遵循有關制度進行操作。其次，科學的評審方式和內部流程管理也可在較大程度上避免道德風險的發生。此外，建立專業化較強和技術水平較高的專家隊伍，設立較高水準的信息系統和內部監控系統，也是銀行對貿易融資業務進行風險控制和管理的有效措施。

（2）明確審查內容，落實有效擔保。開證行應對申請人的基本情況、財務狀況、生產經營情況、信用狀況以及行業及市場環境進行詳細的了解，掌握充分的資料，同事應落實資產抵押、信用擔保或部分保證金。

（3）嚴格審查信用證條款，控制貨權。對于信用證要求非全套物權單據或非物權運輸單據的情況，開證行應嚴格審查貿易背景的真實性，并有戲落實銀行對貨物的所有權，如全套提單通過銀行提交或非全套物權單據要經銀行背書或授權申請人方可提貨等。這樣，當申請人不能按時辦理相關付款、承兌手續時，開證行一旦進行了墊付還可以通過處置貨物來得到補償，減少損失。

（4）加強后期管理，跟蹤貿易進程，及時發現和解決問題。信用證開出后開證行應對申請人的資信狀況、貨物的銷售情況及企業的應收賬款明細等進行動態跟蹤，及早發現及規避風險隱患，對可能出現的問題要及時采取防范補救措施，如要求申請人追加保證金等。

（5）拒絕辦理授信開證的情況。對于授信額度不足、以往辦理信用證業務中有不良記錄、生產經營已出現重大問題或潛在危機的企業，銀行應拒絕為其辦理授信開證。

（二）提單背書

1、定義

提單背書是指信用證開證行應開證申請人的要求，在收到以開證行為抬頭的正本物權憑證時背書給開證申請人憑以辦理提貨手續的行為。

海運提單在國際貿易中的作用舉足輕重。提單按收貨人抬頭不同可分為記名提單和不記名提單兩類，對不記名提單的背書使得這類提單可以流通轉讓，充分體現了提單的物權憑證作用。這里所講的提單背書，僅指在信用證業務中，開證行在信用證中規定以其自身的指定人為抬頭人，即做成“to order of issuing bank”，開證行收到提單后背書轉讓給申請人，申請人憑以向船公司提貨。

2、辦理流程

申請人在對信用證單據進行承付前申請辦理提單背書業務，通常是因為信用證中規定受益人應將全套正本提單中的一份直接寄給信用證申請人，使其可以在收到通過銀行提交的單據前先行提貨，但提單的收貨人為開證行。

（1）申請人申請辦理提單背書時應向開證行提交如下文件： 提單背書申請書。申請書中申請人應承諾如來單中存在任何不符點或因先行提貨發生任何貿易糾紛，不得向銀行提出拒付與該筆提貨相應的信用證款項或其他對銀行不利的主張和要求。

信用證項下以開證行為抬頭的正本海運提單。信用證項下商業發票正本或復印件。

承運公司或其代理發出的到貨通知或其他能夠表明貨物已經或即將到港的證明。開證銀行要求的其他文件。（2）開證收到申請人要求辦理提單背書的申請后應仔細審核申請人所提供的各種文件，落實有效擔保措施，必要時可要求申請人繳存相應的保證金，然后對提單進行背書。

（3）申請人憑背書后的提單向船公司提貨，并在收到開證行關于正本單據的提示后對單據進行承付。

3、風險防范

銀行辦理提單背書業務所面臨的風險主要表現在一下幾方面：（1）貿易背景不真實；

（2）客戶信用風險審查不嚴，擔保的合法有效性落實不足；（3）到單存在不符點。

銀行針對提單背書的風險采取以下防范措施：（1）完善制度。建立健全相關規章制度，規范操作規程并嚴格遵循有關制度進行操作。（2）落實有效擔保。提單一經背書后即成為申請人憑以提貨的有效文件，開證行也因此喪失了對貨物的控制權，因此開證行必須落實資產抵押、信用擔保或全額保證金，必須要求申請人出具相應格式的信托收據，具體說明在贖單前貨物所有權歸銀行，并負責賠償銀行可能遭受的一切損失。同時在對提單進行背書后，開證行應進行必要的監督和制約。

（3）提單背書僅限于本行開立的信用證項下的商品的提貨，并逐筆申請，逐筆審核，逐筆辦理。

（4）嚴格約定申請人不得拒付。在辦理提單背書前，開證行應要求申請人書面承諾對于寄來的單據，無論其是否存在不符點，均同意付款或承兌。開證行如根據申請人所提示的單據審出不符點，申請人應表示接受不符點并同意付款或承兌，否則不予辦理提單背書。

（5）嚴格審查申請人的資格。開證行應重視申請人的一貫做法，對信譽較好的老客戶也不可過分掉以輕心，要隨時關注其業務變化，并設立風險控制底線；對不知底細或信譽不良的客戶更要嚴格遵守操作規定，密切關注，嚴格把關，對已產生疑問的業務應拒絕辦理提單背書，以免卷入貿易糾紛或被欺騙。

（三）提貨擔保

1、定義 提貨擔保業務是指銀行應開證申請人的要求，在貨物先于物權憑證到達目的地時，為其向承運人或承運人的代理人出具承擔先行放貨責任的保證性文件的行為。

從提貨擔保的實踐來看，它具有以下特征：（1）它是銀行對船公司所作出的一種保證行為，即如果進口方最終不能提供正本提單，銀行應承擔相應的擔保責任。

（2）作出擔保的銀行通常是信用證的開證行。（3）擔保的對象僅限于信用證項下的提貨。（4）提貨擔保項下銀行的擔保責任具有無限責任的特點，當提貨擔保項下發生索賠時，由于賠償責任包括但不僅限于貨物本身，開證行賠付的金額可能比單據金額要多。

（5）擔保期具有不確定性，擔保責任在以正本提單換回提貨擔保時解除。

2、辦理流程

辦理提貨擔保業務的前提應該是信用證要求全套正本提單交開證行或雖不是全套正本但是提單以開證行為收貨人，須經開證行背書后方可向船公司提貨。

（1）開證申請人需以自身名義向開證行申請辦理提貨擔保業務，申請時應向銀行提交如下文件：

提貨擔保申請書。申請書中申請人應承諾如來單中存在任何不符點或因先行提貨發生任何貿易糾紛，不得向銀行提出拒付該筆提貨擔保相應的信用證款項或其他對銀行不利的主張和要求，并在收到正本提單后及時換回提貨擔保書退還開證行。

信用證項下正本提單的復印件。

信用證項下商業發展發票正本或復印件。

承運公司或其代理發出的到貨通知或其他能夠表明貨物已經或即將到港的證明。開證銀行要求的其他文件.(2)開證行收到申請人要求辦理提貨擔保的申請后應仔細審核申請人所提供的各種文件，落實有效擔保措施，必要時可要求申請人繳存相應的保證金，然后為申請人出具提貨擔保書。

（3）申請人憑提貨擔保向船公司提貨。

（4）開證行收到正本提單后憑申請人的付款或承兌放單給申請人。（5）申請人用正本提單向船公司換回正本提貨擔保書退還開證行。

（6）開證行解除提貨擔保項下的擔保責任，將保證金（如有）退還申請人。

3、風險防范

銀行辦理提貨擔保業務所面臨的風險主要來自以下幾方面：

（1）來自擔保業務本身的風險。在提貨擔保中一般帶有以下詞句“因敝公司未憑提單先行提貨致使貴公司遭受任何損失、弊公司負責賠償。XX公司（申請人）……我方（開證行）保證上述承諾之履行。XX銀行”提貨擔保是保函的一種特例，一經開出即成為開證行的或有負債，是開證行不可撤銷的有條件的承擔經濟賠償責任的書面承諾文件，開證行作為擔保人負第二性的付款責任。提貨擔保是不依附于信用證和交易合同而獨立的法律文件，擔保人根據提貨擔保條款對船公司進行賠付，當申請人拒絕對船公司的索賠履行賠償責任時，只要船公司提供了提貨擔保規定的聲明，擔保人必須對船公司的損失進行賠付。

（2）來自提貨擔保時效性和格式的風險。申請人憑提貨擔保辦理提貨手續后，有義務在收到正本提單后，將正本提單交還船公司換會提貨擔保，并將提貨擔保退還開證行銷案。目前沿用的提貨擔保格式一般對效期未作明確規定，也未規定自動失效條款，這種提貨擔保屬于敞口保函。申請人可能在收到全套正本提單后，不去船公司換回提貨擔保，致使開證行無法銷案。

有些船公司為保障自身利益，指定使用其自擬的提貨擔保格式，對保證人要求苛刻。這些自擬的提貨擔保格式往往包括：第一，保證人負責償付未付運費、共同海損分攤及因上述貨物發生的其他費用。第二，該公司其他財產被扣押或羈留，由保證人提供保釋金或其他擔保，并負責賠償由此產生的一切損失和費用。這些條款顯然不利于開證行的風險控制。

（3）來自利用提貨擔保行行騙的風險。這類風險主要有以下幾種表現：進口方與出口方串通詐騙開證銀行（擔保銀行）；進口方通過設計一定的擔保措施來迷惑開證行，騙取提貨擔保書；擔保行收取100%的保證金也可能受騙并陷入貿易糾紛；銀行因辦理提貨擔保而陷入無單放貨的糾紛。

開證行針對提貨擔保的風險應采取以下防范措施：（1）完善制度。建立健全相關規章制度，規范操作規程并嚴格遵循有關制度進行操作。（2）落實有限擔保。提貨擔保既然一經開出就成為開證行的或有負債，開證行必須落實資產抵押、信用擔保或全額保證金，必須要求申請人出具相應格式的信托收據，具體說明在贖單前貨物所有權歸銀行，并負債賠償銀行可能遭受的一切損失。同時在開出提貨擔保后，開證行應進行必要的監督和制約。

（3）提貨擔保僅限于本行開立的信用證項下的商品的提貨，信用證中應要求全套正本海運提單通過銀行提交，并逐筆申請，逐筆審核，逐筆辦理。同時由于提貨擔保存在金額與期限不確定的特點，銀行在收到辦理了提貨擔保的單據后，應督促申請人盡快向船公司換回提貨擔保函，盡早接觸自身的擔保責任。

（4）嚴格約定申請人不得拒付。在辦理提貨擔保前，開證行應要求申請人提交進口信用證項下正本提單的復印件，并要求申請人書面承諾對于寄來的單據，無論其是否存在不符點，均同意付款或承擔。開證行如根據正本提單復印件審出不符點，申請人應表示接受不符點并同意付款或承兌，否則不予辦理提貨擔保。

（5）嚴格審查申請人的資信。開證行應重視申請人的一貫做法，對申請人進行授信評級，建立申請人檔案，給申請人核定一個總的授信額度。提貨擔保應該視為開證行給予申請人的短期融資，納入統一授信管理，一經開出必須在總授信額度中做相應扣減。對同一申請人前一筆提貨擔保應退還而未及時銷案的，不應在開立新的提貨擔保。

（6）拒絕出具提貨的情況。為防止受益人或申請人的欺詐行為，必須嚴格審查貿易背景，對已產生疑問的業務，應拒絕開立提貨擔保，以免卷入貿易糾紛或被詐騙。另外，當信用證規定，開證行憑非全套貨運單據對受益人付款、承兌或授權議付，開證行無法掌握貨權時，也不應出具提貨擔保。

（四）進口押匯

1、定義

進口押匯是指開證行應開證申請人的要求，與其達成信用證項下單據及貨物所有權歸開證行所有的協議后，開證行以信托收據的方式向其釋放單據并先行對外付款的行為。具體地說就是銀行收到信用證項下單據后，在進口商暫時不付款的情況下由進口商以銀行名義辦理提貨和銷售、處理貨物。在此前提下，銀行向其交單并先行對外付款，再由進口商在雙方約定的到期日償還銀行本息。

進口押匯是開證行給申請人的一種短期融資，其特點是專款專用，即只能用于信用證項下的付款。

2、辦理流程

申請人如需向開證行申請辦理進口押匯，首先應與開證行簽訂進口押匯協議或總協議，對雙方在進口押匯業務下的權利和義務進行明確。

（1）申請人就某一特定單據申請辦理進口押匯時應向開證行提交以下文件： 進口押匯申請書 進口押匯協議 信托收據 開證行要求的其他材料

（2）開證行對申請人提交的材料進行審核，落實有效擔保措施，必要時可要求申請人繳存保證金。

（3）開證行對押匯款項進行發放處理并使用該款項進行信用證項下的付匯。（4）押匯到期時，申請人向開證行歸還本息。

3、風險防范

銀行辦理進口押匯業務所面臨的風險主要表現在以下方面：

（1）對客戶信用風險審查不嚴，擔保的合法有效性落實不足。銀行應對客戶的信用風險進行認真分析，尤其是對客戶的還款能力進行分析。客戶的還款能力取決于客戶的經營管理能力、外部市場情況和宏觀經濟環境變化等諸多因素，這也是影響第一還款來源可靠性的重要因素。

（2）申請資料要素與信用證不一致。

（3）信用證要求的運輸單據不是全套物權憑證。信用證中對于不同運輸方式與運輸單據的要求，直接關系到開證銀行對于貨權的控制程度，從而影響開證行在信用證項下所承擔的風險。如果信用證要求非全套物權或非物權單據，如1/3正本海運提單直接寄申請人、空運單、鐵路運單等，銀行將失去對信用證項下貨權的控制，加大融資的風險。

（4）單據存在不符點。對于不符點單據尤其是已經拒付過得單據，當申請人要求辦理押匯時，如果開證行在拒付明確表明接單等候議付的指示，而又在沒有得到議付行同意的情況下就付款放單辦理了進口押匯，有可能會面臨風險。

（5）押匯用途不符合規定，押匯期限過長或金額過大。

（6）申請人經營狀況和財務情況發生變化導致押匯款項難以歸還。銀行針對進口押匯的風險應采取以下防范措施：（1）完善制度。建立健全相關規章制度，規范操作規程并嚴格遵循有限制度進行操作。（2）明確審查內容，落實有效擔保。開證行應對申請人的基本情況、財務狀況、生產經營情況、信用狀況以及行業及市場環境進行詳細的了解，掌握充分的資料，同時應落實資產抵押、信用擔保或全額保證金，必須要求申請人出具相應格式的信托收據，具體說明在贖單前貨物所有權歸銀行，并負責賠償銀行可能遭受的一切損失。在押匯款項發放后，開證行應進行必要的監督和制約。

（3）進口押匯應僅限于本行開立的信用證項下的付款，并逐筆申請，逐筆審核，逐筆辦理。同時應根據申請人的資信幾償債能力，合理設置押匯期限和押匯金額。

（4）對于信用證要求非全套物權單據或非物權運輸單據的情況，開證行應嚴格審查貿易背景的真實性，確定信用證規定的運輸方式或運輸單據的合理性，對于要求非全套物權單據的情況，在開證時應盡量要求做成以開證行為記名收貨人，以控制貨權，降低風險，同時應有效落實銀行對貨物的所有權，以防被欺騙。

（5）對于不符點單據項下辦理進口押匯，開證行應要求申請人以書面形式明確表示接受不符點，同意對外付款。對于已經拒付的單據，如申請人接受不符點并要求辦理進口押匯，除非信用證規定或開證行在拒付時明確表示在得到申請人同意后開證行可以自行處理單據，開證行應在接到議付行的授權后方可辦理進口押匯并放單給申請人。

（6）開證行辦理進口押匯后應對申請人的資信狀況、貨物的銷售情況及企業的應收賬款明細等進行動態跟蹤，及早發現、報告及規避風險隱患，對可能出現的問題要及時采取防范補救措施。

（7）拒絕辦理進口押匯的情況。為防止受益人或申請人的欺詐行為，必須嚴格審查貿易背景，對已產生疑問的業務，應拒絕辦理押匯業務，以免卷入貿易糾紛或被詐騙。另外，對于已經存在押匯逾期或有不良記錄的企業也不應為其辦理押匯業務。

（五）信用證代付及買方遠期信用證

1、定義

信用證代付業務是指即期信用證項下單到后或遠期信用證付款日前，開證行申請人如有融資需求，應即時提出申請，在開證申請人承擔貼現利息的前提下，開證行指定或授權其代理行（償付行）向受益人（或議付行）代為償付。待融資到期日，再由開證申請人償付信用證項下的款項、利息及相關銀行費用。

買方遠期信用證是指開證銀行應開證申請人的要求開出遠期信用證，由開證行或指定的償付行即期或按信用證約定的提前付款期限，先行將信用證項下款項支付給受益人（或議付行），待付款到期日，再由開證申請人償付信用證項下款項、利息及相關銀行費用。

同進口押匯一樣，進口信用證代付與買方遠期信用證也都是開證行給開證申請人的一種融資，都具有專款專用的特點，所不同的是進口信用證代付是開證行以自己的信用向代付行要求的一種融資，以解決自身的資金問題，即代付行通過開證行向開證申請人提供的間接融資，這種融資最終的借款人是開證申請人。

2、辦理流程

（1）進口代付業務的辦理流程如下：

第一，信用證申請人銀行申請辦理進口代付業務前應首先與開證行簽訂進口代付協議，對代付業務各方當事人的責任和義務做出明確規定，并于付款日前向開證行提出代付申請，提交以下材料：

代付業務申請書 信托收據 進口合同

開證行要求的其他單據

第二，開證行對付款人提交的材料進行審核，落實有效擔保措施，必要時應要求其繳存保證金。

第三，開證行向選定的代付進行詢價，并就融資價格分別與代付行、申請人達成一致。第四，代付行向議付行付款。

第五，融資到期日，申請人備足資金償還開證行和代付行的融資本息。（2）買方遠期信用證的辦理流程如下： 第一，信用證申請人于受益人雙方在開證前就開立買方遠期信用證的付款期限和融資條件達成一致。

第二，申請人向開證行申請開立買方遠期信用證，并提交以下材料： 開證申請書 進口合同

開立買方遠期信用證承諾書 銀行要求的其他資料

第三，開證行對申請人資信情況、償債能力、貿易背景及所提交的材料進行審核，落實有效擔保措施，必要時可要求其繳存保證金。

第四，開證行對外開出信用證，并在信用證中對信用證項下所產生的各項應付款項的承擔方及各方的責任義務作出明確規定。

第五，開證行收到信用證項下單據后，按照信用證的規定對外付款。第六，融資到期日，申請人歸還開證行融資款項。

3、風險防范

銀行辦理進口代付業務和買方遠期信用證所面臨的風險主要表現在以下方面：（1）對客戶信用風險審查不嚴，擔保合法有效性落實不足；（2）申請資料要素與信用證不一致；

（3）信用證要求的運輸單據不是全套物權憑證；（4）單據存在不符點；

（5）融資用途不符點規定，融資期限過長或金額過大；

（6）申請人經營狀況和財務情況發生變化導致融資款項難以歸還；（7）作為代付銀行，還會面臨信用證開證行的信用風險。由于代付行對開證申請人的信用情況并不了解，只是應信用證開證行的要求對信用證進行償付，作為代付行，受理此項業務是基于對開證行償付能力的了解與信任，一旦開證行的經營出現問題，喪失了償還能力，代付行也將面臨融資難以收回的風險。

銀行針對進口代付業務和買方遠期信用證的風險應采取以下防范措施：

（1）完善制度。應建立健全相關規則制度、規范操作規程并嚴格遵循有關制度進行操作。

（2）明確審查內容，落實有限擔保。開證行應對申請人的基本情況、財務狀況、生產經營情況、信用狀況以及行業及市場環境進行詳細的了解，掌握充分的資料，同時應落實資產抵押、信用擔保或全額保證金，必須要求申請人出具相應格式的信托收據，具體說明在贖單前貨物所有權歸銀行，并負責賠償銀行可能遭受的一切損失。在融資款項發放后，開證行進行必要的監督和制約。

（3）進口代付業務和買方遠期信用證項下的融資款項應僅限于本行開立的信用證項下的付款，并逐筆申請，逐筆審核，逐筆辦理。同時應根據申請人（代付項下還應包括信用證開證行）的資信能力，合理設置融資期限和融資金額。

（4）對于信用證要求非全套物權單據或份物權運輸單據的情況，開證行應嚴格審查貿易背景的真實性，并具有落實銀行對貨物的所有權，以防被欺騙。

（5）對于不符點單據項下辦理進口代付，開證行應要求申請人以書面形式明確表示接受不符點，同意對外付款。對于已經拒付的單據，如申請人接受不符點并要求辦理進口代付，除非信用證規定或開證行在拒付時明確表示在得到申請人同意后開證行可以自行處理單據，開證行應在接到議付行的授權后方可辦理進口代付對外付款并放單給申請人。

（6）開證行辦理買方遠期信用證項下單據的付款或進口代付后應對申請人的資信狀況、貨物的銷售情況及企業的應收賬款明細等進行動態跟蹤，及早發現、報告及規避風險隱患，對可能出現的問題要及時采取防范補救措施。

（7）作為代付銀行，當收到信用證開證行要求為其辦理進口代付業務的詢價時，應認真審核開證銀行的資信情況，并對開證行申請人的償債能力、貿易背景以及信用證相關商品的國際市場變動情況進行跟蹤，一旦發現問題應及早采取防范補救措施。

（8）開立買方遠期信用證，開證行應對信用證條款進行嚴格審查，在條款中明確開證行所應承擔的付款責任，對于信用證項下產生的利息等開證行免責的部分要在信用證中作出明確的規定。

（9）拒絕辦理進口代付的情況。作為開證行，為防止受益人或申請人的欺詐行為，必須嚴格審查貿易背景，對已產生疑問的業務，應拒絕辦理代付業務，以免卷入貿易糾紛或被欺騙。另外，對于已經存在押匯逾期或有不良記錄的企業也不應為其辦理代付業務。作為被詢價的銀行，如開證行信用情況不能滿足為其辦理代付業務的條件，如信用等級低或在以往的合作中有不良記錄等，則不應為其辦理代付業務。

（10）拒絕辦理買方遠期信用證業務的情況，為防止受益人或申請人的欺詐行為，開證行在受理開證申請時就應嚴格審查貿易背景、開證申請人的資信情況，并對信用證條款進行嚴格審查，對已產生疑問的業務，或存在對開證行不利的信用證條款，應拒絕為其開立買方遠期信用證，以免卷入貿易糾紛或被詐騙。另外，對于已經存在不良記錄的企業也不應為其開立買方遠期信用證。

（六）背對背信用證

1、定義

背對背信用證業務是指開證行憑客戶提供的、以本行為通知行的正本信用證（簡稱原證，Master L/C）對外開立以該證為基礎的獨立的信用證（簡稱背對背）。

背對背信用證業務本質上也是信用證開證行對申請人的一種融資，信用證開立的基礎是以該申請人為受益人的原證，開證行可以根據原證的付款情況合理安排背對證的付款期限，以達到規避風險，為申請人融通資金的目的。

2、辦理流程

（1）開證申請人收到以其為受益人的出口信用證（原證）。

（2）申請人以原證為抵押向開證行申請開立背對證，應向開證行提交以下材料： 事先與開證行簽訂的開證協議 開證申請書

用以抵押的原證原件 進口合同

開證行要求的其他材料

（3）開證行對開證申請人的資信狀況、貿易背景及所提交的材料進行審核，落實有效擔保措施。

（4）開證行對外開出信用證。

（5）背對證開證收到背對證項下單據。

（6）申請人作為原證的受益人完成原證項下貨物的生產、裝運，并向背對證開證行交單。

（7）背對證的開證行作為原證的議付行將單據寄往原證開證行。（8）收到原證項下單據款項。（9）對背對證項下單據進行償付。

3、風險防范

銀行辦理背對背信用證業務所面臨的風險主要表現在以下方面：

（1）對客戶信用風險及貿易背景審查不嚴，擔保的合法有效性落實不足。通常，申請人要求開立背對證都是有一張原證在先，申請人即為原證的受益人，在此基礎上向銀行申請開立背對證，原證的收匯為背對證的付匯資金來源，以此達到減少資金占用、合理有效運用資金的目的。因此，在背對背信用證項下，真實的貿易背景就顯得尤為重要，如果開證行沒有人認真審核申請人資信情況和貿易背景的真實性，肯可能會陷入申請人無力償還貸款或被欺詐的困境。

（2）信用證要求的運輸單據不是全套物權憑證。

（3）原證單據存在不符點，不能保證及時收匯。由于背對證是以原證為付款資金來源的，如果原證項下的單據存在不符點，不能及時收回貨款，將直接影響到背對證的付款，銀行為了維護自身信用，可能需要墊付被對證項下的款項。

（4）背對證與原證條款不匹配。由于背對證雖以原證為付款資金來源，但與原證還是相對獨立的兩個信用證，開證行在開立背對證時應合理安排背對證的償付期限與償付條款，否則可能出現背對證先于原證付款的情況，導致開證行墊付。

銀行針對背對背信用證業務的風險應采取以下防范措施：

（1）完善制度。應建立健全相關規章制度、規范操作規程并嚴格遵循有關制度進行操作。

（2）明確審查內容，落實有效擔保。開證行因對申請人的基本情況、財務狀況、生產經營情況、信用狀況以及行業及市場環境進行詳細的了解，掌握充分的資料，同時應落實資產抵押、信用擔保。背對證開出后，開證行應進行必要的監督和制約。

（3）背對證的開立應逐筆申請，逐筆審核，逐筆辦理。

（4）開立背對證，開證行應嚴格審查貿易背景的真實性，并有效落實銀行對貨物的所有權，以防被欺騙。

（5）開立背對證時應認真審核信用證條款，確定合理的付款期限，保證背對證的付款在原證款項收回進行；原證與背對證項下的貨物應保持一致且背對證的裝效期應早于原證的裝效期。

（6）背對證開出后，開證行應對申請人的資信狀況、貨物的生產銷售情況及企業的應收、應付賬款明細等進行動態跟蹤，及早發現及規避風險隱患，對可能出現的問題要及時采取防范措施。

（7）拒絕開立背對證的情況。為防止受益人或申請人的欺詐行為，開證行必須嚴格審查貿易背景，對已產生疑問的業務，應拒絕開立背對證，以免卷入貿易糾紛或被詐騙。開立背證前，應認真審核原證，對于存在以下情況的原證不應開立背對證：

原證明確規定由其他銀行作為議付行； 原證為轉讓信用證；

原證開證行的付款責任不明確； 原證中含有對受益人不利的條款。

另外，對于以往有不良記錄的企業也不應為其開立背對證。

二、出口信用證項下貿易融資

（一）打包貸款

1、定義

打包貸款是指銀行以信用證的受益人收到的信用證項下的預期收匯款項作為還款保障，為解決出口商裝船前，因支付收購款、組織生產、貨物運輸等資金需要而發放給受益人的短期貸款。

不難看出，銀行為企業辦理打包貸款業務，目的是為解決出口信用證項下受益人需要完成的生產、運輸等所需資金問題，因此，打包貸款業務的申請人應該是信用證的受益人或信用證的實際提貨商，理論上也具有專款專用的性質，并且有確定的還款來源。

2、辦理流程

（1）信用證受益人收到信用證后以信用證作抵押，向銀行申請打包貸款，申請時需提交以下材料：

打包貸款申請書； 出口信用證原件； 銷售合同；

銀行規定的其他文件。

（2）受理銀行對打包貸款申請人的資信狀況、貿易背景及所提交的材料進行審核，落實有效擔保措施。

（3）對符合放款條件的企業，銀行完成款項的發放。（4）企業按照信用證規定發貨后向銀行交單。

（5）信用證項下單據收匯后，收匯款首先用于償還融資款項，余款入企業賬戶。

3、風險防范 銀行辦理打包貸款業務所面臨的風險主要表現在以下幾方面：

（1）開證行的信用風險。有時可能由于開證行資信欠佳無理拒付或因破產倒閉失去償還能力等原因，導致出口款項無法收回。實務中更多的是開證行無理挑剔，常見的原因是貿易背景發生變化，使進口商的利益受損，而開證行又向進口商提供了融資，為擺脫風險，開證行最方便的做法就是在單據中尋找不符點，這時哪怕是極小的瑕疵都可能成為開證行拒付的理由，出口商銀行將面臨收不到款的風險。

（2）進口商所在國的國家風險。如果進口商所在國家或地區發生**、政變或經濟形勢惡化等情況，可能造成進口商所在國家或地區實行短期外匯管制政策，從而影響貸款的收回。

（3）信用證條款的風險。信用證條款的風險主要是集中在軟條款和運輸條款兩部分。所謂軟條款是指受益人自身無法控制，即無法通過自己的努力滿足其要求的條款。比較典型的軟條款是貨物需經進口方檢驗，所出具的檢驗報告作為信用證項下要求的單據。這類條款對受益人而言意味著較大的風險，如果為含有此類軟條款的信用證辦理打包貸款，且不采取任何防范措施，銀行將會面臨較大的風險。

運輸條款的審核主要是看信用證是否要求貨權單據，以及是否要求全套貨權單據。由于全套海運提單的每一份正本都具有同等效力，所以如果信用證不要求全套正本運輸單據，就意味著出口方銀行不能控制貨權，如果為此類信用證辦理的打包貸款，萬一從開證行收不回款，出口方將無法通過處置出口商來得到補償，遭受損失的可能性就會增加。

（4）對受益人的信用風險審核不嚴，擔保的合法有效性落實不足以及因受益人制單能力差導致單據存在不符點而被開證行拒付的風險。

（5）進口商的信用風險。出口商銀行對進口商的信用風險也應該進行調查和評估。在出口信用證項下，如果進口商履行了付款責任，開證行自行拒付的情況非常少見，但如果進口商支付困難或惡意違約，開證行拒付的可能性就會大大增加，從而影響貨款的收回。

（6）用于辦理打包貸款業務的信用證并不具備真實貿易背景。前面提到過，真實貿易背景是銀行辦理貿易融資的前提，打包貸款業務也是貿易融資的一種，如果貿易背景不真實，融資款項沒有確定的還款來源，銀行就可能面臨融資款項無法收回或被欺騙的收回。

（7）融資期限與融資資金不合理。打包貸款的融資期限與融資金額應與用于打包的信用證相匹配。如果融資期限過短，融資到期時信用證款項尚未收回，銀行可能面臨融資款項無法收回的風險；如果融資金額過大，超過了信用證款項所能覆蓋的風險總額，銀行同樣可能面臨融資款項無法收回的風險。

（8）出口商經營狀況和財務情況發生變化導致融資款項難以歸還。銀行針對打包貸款的風險應采取以下防范措施：

（1）完善制度。應建立健全相關規章制度、規范操作規程并嚴格遵循有關制度進行操作。

（2）明確審查內容，落實有效擔保，打包貸款受理銀行應對貸款申請人的基本情況、財務狀況、生產經營情況、信用狀況以及行業及市場環境進行詳細了解，掌握充分的資料，同時應落實資產抵押、信用擔保，在打包貸款發放后，應進行必要的監督和制約，對信用證項下的生產、裝運的環節進行跟蹤，確保該證項下單據通過本行收匯。

（3）打包貸款業務必須以出口信用證為基礎，以信用證受益人或實際供貨商為申請人，并逐筆申請，逐筆審核，逐筆辦理。同時應根據申請人的資信、償債能力，結合信用證的付款期限與單據金額，合理設置貸款期限和金額。

（4）貸款銀行還應了解進口商、開證行所在國家或地區和信用證規定的貨運目的地的政局、經濟環境、金融政策秩序以及受制裁等情況，密切關注進口商、開證行的資信變化以及國際市場信息的變化，發現異常應及時采取防范補救措施。（5）貸款期限應根據信用證裝運及付款期限而定，不已過長，金額應以信用證金額覆蓋本息合計金額為宜。

（6）為便于及時掌握已經敘做了打包貸款業務的信用證的金額、期限、付款條件等重要內容的變更情況，隨時對貸款策略進行調整或對可能擴大的風險采取防范補救措施，貸款銀行應優先選擇通過本行通知的信用證辦理打包貸款業務。

（7）對敘做了打包貸款業務的信用證項下單據應嚴格審核，盡量做到無不符點出單，減少單據被開證行拒付的可能性。

（8）拒絕辦理打包貸款的情況。為防止受益人或申請人的欺詐行為，必須嚴格審查貿易背景，對已產生疑問的業務，應拒絕辦理打包貸款業務，以免卷入貿易糾紛或被欺騙。嚴格審核信用證條款，對于信用證中存在以下問題的，不已辦理打包貸款業務：信用證中明確指定其他銀行作為議付行；信用證條款模糊，索匯路線不清晰；開證行資信欠佳；信用證中存在對受益人或議付行不利的軟條款。另外，對于已經存在貸款逾期或有不良記錄的企業也不應為其辦理打包貸款業務。

（二）出口押匯/貼現

1、定義

出口押匯業務是指出口地銀行有追索權地對信用證（不包括備用信用證）項下出口單據（包括即期單據和遠期未承兌/承諾付款單據）向出口商提供的融資。

出口貼現業務是指出口地銀行有追索權地對信用證（不包括備用信用證）項下已經開展（保兌）銀行承兌/承諾付款的遠期單據進行的融資。

出口押匯/貼現的作用是使出口商在向銀行提交了信用證項下的相符單據后即可在國外開證行付款前先行從議付銀行得到款項，加速資金周轉。

出口押匯/貼現業務具有以下特點：

（1）出口押匯/貼現的申請人應為跟單信用證的受益人；

（2）出口押匯/貼現是出口地銀行對出口商的保留追索權的融資；（3）出口押匯/貼現的融資期限通常比較短。

2、辦理流程

信用證受益人如需向議付行申請辦理出口押匯/貼現，首先應與銀行簽訂出口押匯/貼現協議或總協議，對雙方在出口押匯/貼現業務下的權利和義務進行明確。

（1）申請人就某一特定單據申請辦理出口押匯/貼現時應向押匯銀行提交以下材料： 出口押匯/貼現申請書 信用證項下單據 銀行要求的其他材料

（2）銀行對押匯申請人的資信狀況、貿易背景及所提交的材料進行審核，并根據審核結果確定融資比例，落實有效擔保措施。

（3）銀行對押匯款項進行發放處理。

（4）收到信用證項下貸款時，該款項首先被用于償還押匯本息，余額入押匯申請人賬戶；如押匯到期仍未收到開證行付款，押匯申請人應以自有資金償還銀行押匯本息。

3、風險防范

與打包貸款業務相比，銀行辦理出口押匯/貼現業務也同樣面臨以下幾方面的風險：（1）開證行的信用風險。由于開證行資信欠佳無理拒付或因破產倒閉失去償還能力等原因，有可能會導致出口款項無法收回。更為常見的情況是由于貿易背景發生變化，進口商的利益受損，而開證行又向進口商提供了融資，為擺脫風險，開證行最方便的做法就是在單據中尋找不符點，這時哪怕是極小的瑕疵都可能成為開證行拒付的理由，出口商銀行將面臨收不到款的風險。（2）進口商所在國的國家風險。如果進口商所在國家或地區發生**、政變或經濟形勢惡化等情況，可能造成進口商所在國家或地區實行短期外匯管制政策，從而影響貨款的收回。

（3）信用證條款的風險。用于辦理出口押匯的信用證，其條款風險表現在以下幾方面： 第一，信用證存在軟條款。在這種情況下，確定受益人是否滿足信用證條件的主動權掌握在進口商手中，因此對出口商正常收回十分不利，銀行在對這類信用證項下單據辦理出口押匯時，應采取相應的防范措施。

第二，運輸單據為非物權憑證或不能提交全套物權憑證。貿易融資主要是在控制物權憑證的前提下提供的資金或融資便利，缺少物權憑證或物權憑證不完善對貿易融資來說就是缺少了最基本的內容，極大地增加了銀行的風險。在出口押匯仲如果出口商提供的運輸單據為非物權憑證或不能提供全套物權憑證就意味著銀行未能有效地控制貨權，其融資的風險全部形成敞口。

第三，信用證為轉讓信用證。如果信用證是轉讓后的信用證，且轉讓行在信用證中明確表示不承擔獨立付款責任，而是要待收到開證行付款后才對轉讓證進行償付，則意味著出口商的收款帶有很大的不確定性，對此類信用證項下單據辦理押匯，銀行同樣面臨很大風險。

（4）對受益人的信用風險審核不嚴、擔保的合法有效性落實不足的風險，出口押匯業務還會面臨因受益人制單能力差導致單據存在不符點而被開證行拒付的風險。

（5）進口商的信用風險。在出口信用證項下，如果進口商履行了付款責任，開證行自行拒付的情況非常少見，但如果進口商支付困難或惡意違約，開證行拒付的可能性就會大大增加，從而影響貨款的收回。因此在信用證業務中進口商的信用對融資款項的收回有著很大的影響。

（6）用于辦理押匯/貼現業務的信用證不具備真實貿易背景。同打包貸款一樣，如果貿易背景吧真實，融資款項沒有確定的還款來源，銀行就可能面臨融資款項無法收回或被欺騙的風險。

（7）融資期限與融資金額不合理。出口押匯/貼現的融資期限與融資金額應與用于打包的信用證相匹配。如果融資期限過短，融資到期時信用證款項尚未收回，銀行可能面臨融資款項無法收回的風險；如果融資金額過大，超過了信用證款項所能覆蓋的風險總額，銀行同樣可能面臨融資款項無法收回的風險。

（8）出口商經營狀況和財務情況發生變化導致融資款項難以歸還。銀行針對出口押匯/貼現的風險應采取以下防范措施：

（1）完善制度。應建立健全相關規章制度、規范操作規程并嚴格遵循有關制度進行操作。

（2）明確審查內容，落實有效擔保。押匯銀行應對押匯申請人的基本情況，財務狀況、生產經營情況、信用狀況以及行業和市場環境進行詳細的了解，掌握充分的資料，同時應落實資產抵押、信用擔保，在押匯款項發放后，應進行必要的監督和制約。對于不符點單據項下的出口押匯業務，更要從巖審核，謹慎辦理。

（3）出口押匯/貼現應以信用證項下單據為基礎，并逐筆申請，逐筆審核，逐筆辦理。同時應根據申請人的資信、償債能力，結合信用證的付款期限與單據金額，合理設置押匯期限和押匯金額，押匯期限不宜過長，金額應以單據金額為上限，以押匯本息合計不超過單據金額為宜。

（4）押匯銀行還應了解進口商所在國家或地區和信用證規定的貨運目的地的政局、經濟環境、金融政策秩序以及受制裁等情況，密切關注開證行的資信變化以及國際市場信息的變化，發現異常應及時采取防范補救措施。

（5）嚴格審核單據。銀行工作人員應嚴格遵循國際慣例審核信用證項下單據，對申請辦理出口押匯/貼現的單據要做到單證相符，同時還應盡量對單據的真實性進行審核，對有疑問的單據應進行核實，以避免欺詐情況的發生。

（6）拒絕辦理出口押匯/貼現的情況。為防止受益人或申請人的欺詐行為，必須嚴格審查貿易背景，對已產生疑問的業務，應拒絕辦理押匯業務，以免卷入貿易糾紛或被詐騙。對于信用證中存在以下問題的，不宜辦理押匯業務：信用證中明確指定其他銀行作為議付行；信用證條款模糊，索匯路線不清晰；信用證中存在對受益人或議付行不利的軟條款；信用證未要求提交全套物權單據或為要求物權單據。開證行或付款行所在國家或地區局勢緊張動蕩或發生戰爭、金融危機以及外匯管制的情況；信用證為轉讓信用證，且轉讓行不承擔獨立付款責任。另外，對于已經存在押匯逾期或有不良記錄的企業也不應為其辦理押匯業務。

第三節

托收項下貿易融資

一、進口代收押匯

（一）定義

進口代收押匯是指銀行敘做的進口代收項下進口押匯業務，即銀行應代收付款人要求，與其達成進口代收項下單據寄貨物所有權歸銀行所有的協議后，銀行以信托收據的方式向其釋放單據并先行對外付款的行為。

同進口信用證項下的押匯一樣，進口代付押匯也是進口方銀行提供給進口商的一項融資，由于其用途僅限于該筆代收的付款，因此也具有專款專用的特征。

（二）辦理流程

付款人在申請辦理代收項下押匯前應首先與銀行簽訂押匯協議，協議中對進口代收項下押匯各方的權利和義務作出明確的規定。

1、代收付款人在付款日前向代收行申請辦理代收項下押匯，需提交以下材料： 押匯申請書 還款計劃 借款借據 信托收據

銀行要求的其他文件

2、代收行對付款人的資信情況、償債能力、貿易背景以及所提交的材料進行審核，落實有效擔保措施，必要時可要求其繳存保證金。

3、代收行對押匯款項進行發放處理并使用該款項進行進口代收項下的付匯。

4、押匯到期時，付款人向代收行歸還本息。

（三）風險防范

銀行辦理進口代收押匯業務所面臨的風險主要表現在以下方面：（1）對客戶信用風險審查不嚴，擔保的合法有效性落實不足；（2）代收單據中提供的運輸單據不是全套物權憑證；（3）押匯用途不符合規定，押匯期限過長或金額過大；

（4）押匯申請人經營狀況和財務情況發生變化導致押匯款項難以歸還。銀行針對進口代收押匯的風險應采取以下防范措施：

（1）完善制度。應建立健全相關規章制度、規范操作規程并嚴格遵循有關制度進行操作。

（2）明確審查內容，落實有限擔保。代收行應對付款人的基本情況、財務狀況、生產經營情況、信用狀況以及行業及市場環境進行詳細的了解，掌握充分的資料，同時應落實自查抵押、信用擔保或金額保證金，必須要求付款人出具相應格式的信托收據，表明在代收付款人還請代收行押匯款項之前代收行對該代收項下有關單據寄其所代表的貨物享有所有權，并承諾以處理貨物所得或其他款項償還代收行進口代收押匯本息及相關費用。在押匯款項發放后，銀行應進行必要的監督和制約。

（3）進口代收項下押匯應僅限于本次進口代收單據項下的付款，并逐筆申請，逐筆審核，逐筆辦理。同時應根據押匯申請人的資信及償債能力，合理設置押匯期限和押匯金額。

（4）對于代收單據中提供非全套物權單據或非物權運輸單據的情況，代收行應嚴格審查貿易背景的真實性，并有效落實銀行對貨物的所有權，以防被其欺騙。

（5）代收行辦理進口代收押匯后應對押匯申請人的資信狀況、貨物的銷售情況及企業的應收賬款明細等進行動態跟蹤，及早發現及規避風險隱患，對可能出現的問題要及時采取防范補救措施。

（6）拒絕辦理進口代收押匯的情況。為防止進口商或出口商的欺詐行為，必須嚴格審查貿易背景，對已產生疑問的業務，應拒絕辦理押匯業務，以免卷入貿易糾紛或被詐騙。另外，對于已經存在押匯逾期或有不良記錄的企業也不應為其辦理押匯業務。

二、進口代收代付

（一）定義

進口代收項下代付是指在銀行敘做的進口代收業務項下，應代收付款人的申請，與其達成進口代收項下單據及貨物所有權歸代收行所有的協議后，代收行以信托收據的方式向其釋放單據，并委托其他銀行代為支付進口貨款，到期后由客戶償還融資本息以及相關費用的行為。

同進口信用證代付一樣，代收代付是代付行通過代收行向付款人提供的融資，代付行承擔的是代收行的信用風險，而代收行承擔的是付款人的風險。

（二）辦理流程

1、進口代收付款人向銀行申請辦理代收項下代付業務前應首先與代收行簽訂進口代收代付協議，對代付業務各方當事人的責任和義務作出明確規定，并于付款日前向代收行提出代付申請，提交以下材料：

代收項下代付申請書 信托收據 進口合同

代收行要求的其他單據

2、代收行對付款人的資信情況、償債能力、貿易背景以及所提交的材料進行審核，落實有效擔保措施，必要時應要求其繳存保證金。

3、代收行向選定的代付行進行的詢價，并就融資價格分別與代付行、付款人達成一致。

4、代付行向托收行付款。

5、融資到期日，付款人備足資金償還代收行和代付行的融資本息。

（三）風險防范

銀行辦理進口代收項下代付業務所面臨的風險主要表現在以下方面：（1）對客戶信用風險審查不嚴，擔保的合法有效性落實不足；（2）代收單據中提供的運輸單據不是全套物權憑證；（3）融資用途不符合規定，融資期限過長或金額過大；

（4）融資申請人經營狀況和財務情況發生變化導致融資款項難以歸還；（5）作為代付銀行，還會面臨代收行的信用風險。

銀行針對進口代收項下代付業務的風險應采取以下防范措施：

（1）完善制度。應建立健全相關規則制度、規范操作規程并嚴格遵循有限制度進行操作。

（2）明確審查內容，落實有效擔保。代收行應對付款人的基本情況、財務狀況、生產經營情況、信用狀況以及行業及市場環境進行詳細的了解，掌握充分的資料，同時應落實自查抵押、信用擔保或全額保證金，必須要求付款人出具相應格式的信托收據，表明在代收付款人還清代收行融資款項之前代收行對該代收項下有關單據及其所代表的貨物享有所有權，并承諾以處理貨物所得或其他款項償還代收行進口代收代付本息及相關費用。在代付行付款后，代付行應進行必要的監督和制約。

（3）進口代收項下代付應僅限于本次進口代收單據項下的付款，并逐筆申請，逐筆審核，逐筆辦理。同時應根據代收代付款人的資信幾償債能力，合理設置融資期限和金額。

（4）對于代收單據中提供非全套物權單據或非物權運輸單據的情況，代收行應嚴格審查貿易背景的真實性，并有效落實銀行對貨物的所有權，以防被欺騙。

（5）代收行辦理進口代收代付后應對收款人的資信專款、貨物的銷售情況及企業的應收賬款明細等進行動態跟蹤，及早發現及規避風險隱患，對可能出現的問題要及時采取防范補救措施。

（6）作為代付銀行，當收到代收行要求為其辦理進口代付業務的詢價時，應認真審核代收銀行的資信情況，并對代收付款人的償債能力、貿易背景以及相關商品的國際市場變動情況進行跟蹤，一旦發現問題應及早采取防范補救措施。

（7）拒絕辦理進口代收代付的情況。作為代收行，為防止進口商或出口商的欺詐行為，必須嚴格審查貿易背景，對已產生疑問的業務，應拒絕辦理代付業務，以免卷入貿易糾紛或被詐騙。另外，對于已經存在不良記錄的企業也不應為其辦理代付業務。作為接受詢價的銀行，如代收行信用情況不能滿足為其辦理代付業務。作為接受詢價的銀行，如代收行信用情況不能滿足為其辦理代付業務的條件，如信用等級低或在以往的合作中有不良記錄等，不應為其辦理代付業務。

三、出口托收押匯/貼現

（一）定義

出口托收押匯是指采用托收結算方式的出口商在提交單據，委托銀行代向進口商收取款項的同時，要求托收行先預支部分或全部貨款，待托收款項收妥后歸還銀行墊款的融資方式。

出口托收貼現業務是指銀行由追索權地對出口跟單托收項下已經承兌的遠期票據進行的融資。

出口托收押匯/貼現業務是出口方銀行為出口商提供的一種融資方式，使其可以在進口商付款前從托收行有償地得到部分或全部貨款，加速資金周轉。與信用證項下押匯/貼現不同的是，信用證押匯如果是單證相符，就有了開證行的付款保證，屬于銀行信用擔保；而出口托收押匯屬于商業信用擔保，出口款項能否收回，完全取決于付款人的信用狀況。

（二）辦理流程

出口商向托收行申請辦理出口托收項下押匯/貼現，首先應與銀行簽訂出口押匯/貼現協議，對雙方在出口押匯/貼現業務下的權利和義務進行明確。

1、出口商就某一特定單據申請辦理出口押匯/貼現時應向押匯銀行提交以下文件： 出口押匯/貼現申請書 托收單據

銀行要求的其他材料

2、銀行對押匯申請人的資信狀況、貿易背景及所提交的材料進行審核，并根據審核結果確定融資比例，落實有效擔保措施。

3、銀行對押匯款項進行發放處理。

4、收到托收項下貨款時，該款項首先被用于償還押匯本息，月入押匯申請人賬戶；如押匯到期仍未收到代收行付款，押匯申請人應以自有資金償還銀行押匯本息。

（二）風險防范

銀行辦理托收項下出口押匯/貼現業務所面臨的風險主要表現在以下幾方面：

（1）進口商的信用風險。如果市場行情發生變化，影響了進口商預期的盈利水平甚至導致虧損，進口商會拒絕辦理付款贖單手續，影響出口商收回貨款。

（2）進口商所在國的國家風險。如果進口商所在國家或地區發生**、政變或經濟形勢等情況，可能造成進口商所在國家或地區實行短期外匯管制政策，從而影響貨款的收回。

（3）對出口商的信用風險審核不嚴，擔保的合法有效性落實不足。在托收業務中，出口商的資信和履約能力直接關系到貨款能否按期收回。出口商的信用風險主要表現為制作假單據騙取銀行資金，發運貨物以次充好，不符合合同規定而導致銀行墊款的風險。

（4）用于辦理押匯/貼現業務的單據并不具備真實貿易背景。如果貿易背景不真實，融資款項沒有確定的還款來源，銀行就可能面臨融資款項無法收回或被欺騙的風險。

（5）融資期限與融資金額不合理。托收押匯/貼現的融資期限與融資金額應與相應的單據相匹配。如果融資期限過短，融資到期時相應單據下的款項尚未收回，銀行可能面臨融資無法收回的風險；如果融資金額過大，超過了相應單據下的款項所能覆蓋的風險總額，銀行同樣可能面臨融資款項無法收回的風險。

（6）出口商經營狀況和財務情況發生變化導致融資款項難以歸還。（7）進口商銀行的風險。在實務中，有時進口商銀行不按托收行指示或國際慣例行事，在進口商未辦理付款或承兌手續的情況下就釋放單據，使托收行失去了對貨權的控制，并最終影響銀行出口押匯資金的安全。

銀行針對托收項下出口押匯/貼現的風險應采取以下防范措施：

（1）完善制度。應建立健全相關規則制度、規范操作規程并嚴格遵循有關制度進行操作。

（2）明確審查內容，落實有限擔保。押匯銀行應對押匯申請人的基本情況、財務狀況、生產經營情況、信用狀況以及行業及行業及市場環境進行詳細的了解，掌握充分的資料，同時應落實資產抵押、信用擔保，檢查貨物的出口情況。在押匯款項發放后，應進行必要的監督和制約。

（3）出口押匯/貼現應以托收項下單據為基礎，并逐筆申請，逐筆審核，逐筆辦理。同時應根據申請人的資信、償債能力，結合信用證的付款期限與單據金額，合理設置押匯期限和押匯金額，押匯期限不宜過長，金額應以單據金額能夠覆蓋押匯本息合計為宜。

（4）押匯銀行還應了解進口商所在國家或地區和托收項下的貨運目的地的政局、經濟環境、金融政策秩序以及受制裁等情況，密切關注相關貨物國際市場信息的變化，發現異常應及時采取防范補救措施。

（5）拒絕辦理出口押匯/貼現的情況。為防止出口商或進口商的欺詐行為，必須嚴格審查貿易背景，對已產生疑問的業務，應拒絕辦理押匯業務，以免卷入貿易糾紛或被詐騙。另外，對于已經存在押匯逾期或有不良記錄的企業也不應為其辦理押匯業務。

第四節 匯款項下貿易融資

一、進口T/T融資

（一）定義

進口T/T融資是指采用匯款方式結算的、進口合同規定貨到付款的國際貿易項下進口貨物到港后，根據申請人的書面申請，銀行為其支付給國外出口商的部分或全部應付貨款提供的短期資金融通，并按約定利率和期限由申請人還本付息的業務。

同進口業務的其他融資品種一樣，進口T/T融資也是銀行為進口商提供的一種資金融通，有很強的目的性，具有專款專用的特點。

（二）辦理流程

1、進口商向銀行申請辦理進口T/T融資業務，首先應與銀行簽訂融資協議。申請時 同時提交以下資料：

進口T/T融資業務申請書 匯出匯款業務申請書

進口T/T融資應提交的付匯單據，包括貿易合同、報關單正本、商業發展、匯票（如有）及國家外匯管理政策所要求的其他材料

借據

銀行要求的其他資料

2、銀行對進口商的資信情況、償債能力、貿易背景以及所提交的材料進行審核，落實有效擔保措施，必要時可要求其繳存保證金。

3、銀行對融資款項發放處理并使用該款項進行T/T項下的付匯。

4、融資到期時，進口商以自有資金歸還銀行本息。

（三）風險防范

銀行辦理進口T/T融資所面臨的風險表現在以下幾個方面：（1）對客戶信用風險審查不嚴，擔保的合法有效性落實不足；

（2）辦理T/T匯款的業務不具備真實貿易背景或未核準進口報關單；（3）融資用途不符合規定，融資期限過長或金額過大；

（4）融資申請人經營狀況和財務情況發生變化導致押匯匯款項難以歸還。銀行針對進口T/T融資風險應采取以下措施：

（1）完善制度。應建立健全相關規則制度、規范操作規程并嚴格遵循有關制度進行操作。

（2）明確審查內容，落實有限擔保。銀行應對進口商的基本情況、財務狀況、生產經營情況、信用狀況以及行業及行業及市場環境進行詳細的了解，掌握充分的資料，同時應落實資產抵押、信用擔保或保證金，檢查貨物的出口情況。在融資款項發放后，銀行應進行必要的監督和制約。

（3）進口T/T融資應僅限于特定的進口T/T項下的付款，并逐筆申請，逐筆審核，逐筆辦理，并根據國家外匯管理局要求，在對外付匯核注進口報關單。銀行應根據進口商的資信及償債能力，合理設置融資期限和融資金額。

（4）銀行為進口商辦理進口T/T融資后應對申請人的資信狀況、貨物的銷售情況及企業的應收賬款明細等進行動態跟蹤，及早發現及規避風險隱患，對可能出現的問題要及時采取防范補救措施。

（5）拒絕辦理進口代收押匯的情況，為防止進口商或出口商的欺詐行為，銀行必須嚴格審查貿易背景，對已產生疑問的業務，應拒絕為其融資，以免卷入貿易糾紛或被詐騙。另外，對于已經有不良記錄的企業也不應為其辦理融資業務。

二、進口T/T代付

（一）定義

進口T/T代付是指銀行對審批通過后的進口T/T融資業務，委托其他銀行代為支付進口支付進口貨款，到期后由融資申請人償還融資本息以及相關費用的行為。

（二）辦理流程

1、進口商向銀行申請辦理T/T項下代付業務前應首先與銀行簽訂進口代付協議，對代付業務各方當事人的責任和義務作出明確規定，并于付款日前向銀行提出代付申請，提交以下材料： T/T項下代付申請書 T/T匯款申請書

進口T/T匯款應提交的付匯單據，包括貿易合同、報關單正本、商業發票、匯票（如有）及國家外匯管理規定所要求的其他材料

銀行要求的其他單據

2、進口商銀行對進口商的資信情況、償債能力、貿易背景以及所提交的材料進行審核，落實有限擔保措施，必要時應要求繳存保證金。

3、進口商銀行向選定的代付行進行詢價，并就融資價格分別與代付行、進口商達成一致。

4、代付行對外付款。

5、進口商銀行按照國家有關外匯管理規定做好外債管理和有關申報工作。

6、融資到期日，付款人備足資金償還代收行和代付行的融資本息。

7、如果進口商要求提前償還進口T/T項下代付款項，進口商銀行要在征得代付行同意后可辦理，并按與代付行的約定，想客戶計收利息或費用。

（三）風險防范

銀行辦理進口T/T項下代付業務所面臨的風險主要表現在以下方面：（1）對客戶信用風險審查不嚴，擔保的合法有效性落實不足；

（2）辦理T/T匯款的業務不具備真實貿易背景或未核注進口報關單；（3）融資用途不符合規定，融資期限過長或金額過大；

（4）融資申請人經營狀況和財務情況發生變化導致融資款項難以歸還；（5）作為代付銀行，還會面臨進口商銀行的信用風險。

銀行針對進口T/T項下代付業務的風險應采取以下方法措施：

（1）完善制度。應建立健全相關規則制度、規范操作規程并嚴格遵循有關制度進行操作。

（2）明確審查內容，落實有限擔保。進口商銀行應對進口商的基本情況、財務狀況、生產經營情況、信用狀況以及行業及行業及市場環境進行詳細的了解，掌握充分的資料，同時應落實資產抵押、信用擔保或保證金。在代付行付款后，進口商銀行應對進口商的相關貿易情況進行必要的監督和制約。

（3）進口T/T項下代付應僅限于特定的T/T項下的付款，并應逐筆申請，逐筆審核，逐筆辦理。銀行應根據國家外匯管理局要求，在對外付匯時核注進口報關單并完成外債管理和有關申報，應根據代收付款人的資信及償債能力，合理設置融資期限和金額。

（4）進口商銀行辦理進口T/T代付后應對進口商的資信狀況、貨物的銷售情況及企業的應收賬款明細等進行動態跟蹤，及早發現及規避風險隱患，對可能出現的問題要及時采取防范補救措施。

（5）作為代付銀行，當收到進口商銀行要求為其辦理進口代付業務的詢價時，應認真審核委托銀行的資信情況，并對進口商的償債能力、貿易背景以及相關商品的國際市場變動情況進行跟蹤，一旦發現問題應及早采取防范補救措施。

（6）拒絕辦理進口T/T代付的情況。作為進口商銀行，為防止進口商或出口商的欺詐行為，必須嚴格審查貿易背景，對已產生疑問的業務，應拒絕辦理代付業務，以免卷入貿易糾紛或被詐騙、另外，對于已經存在不良記錄的企業也不應為其辦理代付業務。作為接受詢價的銀行，如委托銀行信用情況不能滿足為其辦理代付業務的條件，如信用等級低或在以往的合作中有不良記錄等，不應為其辦理代付業務。

三、出口發票融資

（一）定義

出口發票融資是指匯款結算方式的國際貿易中，銀行在未獲得貨權憑證時，憑出口商出具的列明貨款讓渡條款的商業發票，以貨物的應收賬款為第一還款來源，向出口商提供的貿易融資業務。

（二）辦理流程

出口商向銀行申請辦理出口發票融資，首先應與銀行簽訂融資協議，對雙方在出口發票融資業務下的權利和義務進行明確。

1、出口商就某一特定單據申請辦理出口發票融資時應向押匯銀行提交以下文件： 出口發票融資申請書 貿易合同

注明了讓渡條款的商業發票

正本貨運單據或能證明貨物已經出口的其他文件 銀行要求的其他材料

2、銀行對出口商的資信狀況、貿易背景及所提交的材料進行審核，并根據審核結果確定融資比例，落實有效擔保措施。

3、銀行在確保收匯款會首先收入銀行賬戶后對融資款項進行發放處理。

4、收到融資單據項下貨款時，該款項首先被用于償還融資本息，余額入出口商賬戶；如融資到期仍未收到進口商付款，出口商應以自有資金償還銀行融資本息。

（三）風險防范

銀行辦理出口發票融資業務所面臨的風險主要表現在以下幾方面：（1）進口商的信用風險。

（2）進口商所在國的國家風險。

（3）對出口商的信用風險審核不嚴，擔保的合法有效性落實不足。（4）發票上沒有注明讓渡條款。

（5）用于辦理融資的發票并不具備真實貿易背景。（6）融資期限與融資金額不合理。

（7）出口商經營狀況和財務情況發生變化導致融資款項難以歸還。（8）融資到期仍未收到進口商付款。

銀行針對出口發票融資的風險應采取以下防范措施：

（1）完善制度。應建立健全相關規則制度、規范操作規程并嚴格遵循有關制度進行操作。

（2）明確審查內容，落實有限擔保。押匯銀行應對押匯申請人的基本情況、財務狀況、生產經營情況、信用狀況以及行業及市場環境進行詳細的了解，掌握充分的資料，同時應落實資產抵押、信用擔保，在融資款項發放后，應進行必要的監督和制約。

（3）認真審核合同條款，審查在進出口貿易結算方式下是否能辦理該業務，檢查企業出口報關情況。

（4）辦理出口發票融資應以出口單據為基礎，并逐筆申請，逐筆審核，逐筆辦理。同時應根據申請人的資信、償債能力，結合貿易合同規定的付款期限與單據金額，合理設置融資期限和融資金額。

（5）出口商銀行還應了解進口商所在國家或地區和貨運目的的政局、經濟環境、金融政策秩序以及受制裁等情況，密切關注相關貨物國際市場信息的變化，發現異常應及時采取防范補救措施。

（6）融資期限不宜過長，金額應以單據金額能夠覆蓋融資本息合計為宜。

（7）要求出口商在辦理出口發票融資的發票上清楚注明讓渡注明條款，如“The receivables of above mentioned goods have been assigned to ……”，或向銀行提供其已將款項讓渡事實告知進口商的書面證明，并將銀行指定的匯款路徑提供給進口商，確保進口商按照匯款面函要求將貨款匯入融資銀行指定賬戶。

（8）拒絕辦理出口發票融資的情況。為防止出口商或進口商的欺詐行為，必須嚴格審查貿易背景，對已產生疑問的業務，應拒絕辦理出口發票融資業務，以免卷入貿易糾紛或被詐騙、另外，對于已經存在不良記錄的企業也不應為其辦理融資業務。

第四篇：商業銀行產品介紹 - 貿易融資

貿易融資

第一節 授信開證和進口押匯

一、產品概念及特點

授信開證是指銀行為客戶在授信額度內減免保證金對外開立信用證。通常銀行在為客戶授信開證前，會為客戶核定開證額度。開證額度是指銀行在貿易融資總額度項下給予開證申請人在一定期限內可以免交或減交保證金循環用于開立信用證(但不能用于支付信用證)的最高限額。

進口押匯是指開證行在收到信用證項下全套相符單據時，向開證申請人提供的，用以支付該信用證款項的短期資金融通。進口押匯通常是與信托收據(Trust Receipt，T／R)配套操作的。也就是說，開證行憑開證申請人簽發給銀行的信托收據釋放信用證項下單據給申請人，申請人在未付款的情況下先行辦理提貨、報關、存倉、保險和銷售，并以貨物銷售后回籠的資金支付銀行為其墊付的信用證金額和相關利息。開證行與開證申請人由于信托收據形成信托關系，銀行保留單證項下貨物銷售收入的受益權，開證申請人擁有單證法律上的所有權，能夠處分單證項下的貨物。

二、貿易融資管理規定

1、對商業銀行“貿易融資客戶授信企業名錄”內企業申請辦理的貿易融資業務，由各分行國際業務部門在企業的客戶授信額度內和總行核定的單筆審批權限內直接審批、辦理，不再逐筆報信貸部門履行信貸審查程序。各行可根據企業的經營情況、實際的貿易背景和信用證的具體條款等免收開證保證金或減收保證金。

2、對于非名錄企業的貿易融資業務，仍要報信貸部門逐筆審查開證申請人的資信狀況、償債能力和履約能力，切實落實風險防范措施，明確債權債務關系；由國際業務部門按照總行進口信用證管理辦法的有關規定，對進口信用證的合法性、信用證的貿易背景、信用證的文本條款、所涉及的國際慣例、代理行風險以及對申請人過去一年或幾年來在商業銀行開證后付款履約情況和申請人的進口資格等情況進行審查，并辦理具體業務。

三、風險管理控制要點

1、開證申請人為開證行所在地(省、自治區、直轄市)以外的用戶代理進口；

2、申請人開立以代理行為付款人或允許電索的信用證；

3、開證申請人申請開立運輸單據為非全套物權單據的信用證；

4、開證進口的貨物涉及的市場風險或其他貿易風險較高；

5、開證申請人資信狀況不明且首次在我行開證；

6、總行規定的其他情況。

凡是涉及轉口貿易的進口信用證業務，必須收取全額保證金。信用證開出后，應對開證申請人的資信狀況和償付能力進行跟蹤監測。督促企業將付匯資金及時劃人商業銀行賬戶。

四、典型案例及評析

我行應進口商A公司的申請開立了金額為500萬美元的即期信用證。信用證項下單據到達后，A公司向我行提出進口押匯申請。經審查，所到單據為信用證項下全套物權單據，且完全符合信用證的要求。我行為其核有1000萬美元的進口押匯客戶授信額度，按我行規定可直接辦理此筆業務，無須進行信貸審查。在此情況下，A公司向我行出具了信托收據，并與我行簽定了進口押匯協議。辦妥上述手續后，我行放單給A公司，并先行對外付款。

在本案例中，除了要求信用證項下全套物權單據與信用證完全相符之外，還必須要求客戶出具信托收據。信托收據是開證申請人向我行出具的，用以證明我行對有關單據及單據項下貨物享有所有權的確認書。信托收據也是我行和開證申請人間的信托合同，客戶為我行的受托人代替我行處理信用證項下貨物。這樣，我行不僅控制住貨物所有權的全套單據，也滿足了客戶需要。

第二節 提貨擔保

一、產品概念和特點

提貨擔保(ShippingGuarantee)是指在信用證結算的進口貿易中，當貨物先于貨運單據到達目的地時，開證行應進口商的申請，為其向承運人或其代理人出具的承擔由于先行放貨引起的賠償責任的保證性文件。

作為銀行出具提貨擔保的條件，進口商必須放棄信用證項下對不符點拒付的權利。提貨擔保使進口商在未支付信用證款項的情況下，憑銀行擔保先行提貨報關，取得銷售收入。待信用證項下單據到達后，進口商付款贖單，并以正本提單從承運人或其代理人處換回銀行擔保書，退交銀行辦理擔保注銷手續。

進口信用證項下的提單背書(即提單作成商業銀行抬頭，開證申請人要求商業銀行背書以便其憑以提貨)，參照提貨擔保執行。

二、提貨擔保申請人應提交的文件

1、提貨擔保申請書

2、進口信用證項下正本提單的復印件；

3、進口信用證項下商業發票副本或復印件；

4、原則上還應要求提供貨到情況的證明文件(如承運公司的到貨通知書或國外銀行的交單確認書)。

三、提貨擔保業務的管理規定

1、商業銀行原則上辦理進口信用證項下的提貨擔保業務。

2、提貨擔保業務的申請人應為進口信用證業務的開證申請人，且信用證由商業銀行開出。

3、辦理提貨擔保前，應要求開證申請人以書面方式承諾，對于寄來后的單據，無論是否存在不符點，均同意對其付款或承兌。如正式來單前經辦行已審出不符點，或議付行(寄單行)已向經辦行電提不符點的，開證申請人應表示接受不符點且同意付款或承兌，否則不得對其辦理提貨擔保。

4、提貨擔保只能向簽署信用證項下提單的承運人(或其代理人)出具。

5、辦理提貨擔保業務，原則上應向申請人收取相當于擔保貨值的全額保證金。未能交足全額保證金的，須經信貸部門對其資信情況再次確認后方可辦理。

6、辦理提貨擔保業務，應要求申請人作出承諾，如因先行提貨發生任何貿易糾紛，不得向經辦行提出拒付信用證款項或其他對經辦行不利的主張和要求。

7、辦理提貨擔保業務，原則上應使用經辦行同意格式的提貨擔保書，并要求申請人在擔保書上加具有效簽章。

8、辦理提貨擔保業務，應在提單復印件上加具簽章并注明提貨擔保書的相應編號。

9、應按照總行制定的費率標準計收有關費用。

四、風險防范注意事項

1、提貨擔保申請書和提貨擔保書留底存檔，并建立登記制度。

2、收到信用證項下單據時，如包括全套正本提單且此提單與憑以辦理提貨擔保的提單復印件完全一致，同時提單能夠滿足換回經辦行提貨擔保的要求(如在必要時具備適當的背書)，則無論其他單據是否存在不符點，均應辦理付款或承兌手續，并通知申請人及時到承運公司以正本提單換回提貨擔保書并退經辦行，以解除經辦行保證責任。

3、對已退回的提貨擔保書要逐筆核銷歸檔。申請人未按要求退回的，應及時跟蹤催促，并對其停辦新的提貨擔保業務。

4、提貨擔保業務應根據具體業務逐筆辦理，不得為申請人出具總擔保。

5、發生重大糾紛時，應及時報告總行。

五、典型案例及評析

我行為貿易融資重點客戶A公司向日本出口商開出了金額為500萬美元的即期信用證。之后，貨物先于單據到達。為減少倉儲費用，加速資金周轉，A公司向我行申請辦理提貨擔保。我行對其提供的提單、發票復印件等單據進行了全面審核，發現上述單據與信用證內容完全一致，且單單相符。A公司向我行出具書面承諾，表示無論寄來的單據是否存在不符點，都將付款或承兌。鑒于我行為A公司核有提貨擔保客戶授信額度，我行即在未對其進行信貸審查的情況下，為其出具了提貨擔保書。

本案例中，信用證所要求的運輸單據必須是全套正本海運提單，申請人提供的發票、提單等資料與信用證內容一致，且二者單單相符。為避免單據到達后發現不符點，客戶提出拒付或拒絕承兌的情況發生，工行要求開證申請人在辦理提貨擔保前，以書面形式承諾，無論單據是否存在不符點，均同意對外付款或承兌。須注意，如果信用證由其它銀行開出，工行不能辦理提貨擔保，因此信用證必須由我行開出。

第三節 出口押匯

一、產品概念及特點

出口押匯業務(BillsPurchase)是指信用證的受益人在貨物裝運后，將全套貨運單據質押給所在地銀行，該行扣除利息及有關費用后，將貨款預先支付給受益人，而后向開證行索償以收回貨款的一種貿易融資業務。

銀行在敘做信用證項下出口押匯后，一方面保留對出口商的追索權(包括本金和利息)，另一方面更有開證行有條件(單證相符時)的付款擔保，此外還對票據及單據(物權單據)所代表的貨物有處置權。

二、出口押匯業務的管理規定

1、經辦行僅辦理進口信用證項下的提貨擔保業務。托收業務項下原則上不辦理出口押匯。

2、國際業務部門應對出口企業、開證行、保兌行、信用證條款及信用證項下單據進行嚴格審查。

3、申請辦理出口押匯的企業應具有進口業務經營權，資信良好，有長期穩定的出口業務，出口制單水平較高。出口貨物應為該企業的主營產品，并在國外或我國港、澳、臺地區有穩定的銷售市場。初次來經辦行辦理出口結算業務的企業，原則上不辦理出口押匯業務。

4、出口押匯業務項下的開證行應當資信良好，所在國(地區)政局穩定、經濟金融秩序良好，開證行信用等級(長期債務類)為Baa(含，穆迪公司)或BBB(含，標 準普爾公司)以上，與經辦行有正式的代理行關系，業務往來無不良記錄。

5、開證行等級不符合上述條件的，如有信譽良好的其他銀行加具保兌，也可辦理出口押匯業務。保兌行信用等級(長期債務類)應為A3(含，穆迪公司)或A—(含，標準普爾公司)以上，與我行有正式的代理行關系，業務合作關系良好，所在國(地 區)政局穩定、經濟金融秩序良好。

三、出口押匯業務項下的來證條件

1、信用證明確規定適用國際商會第500號出版物《跟單信用證統一慣例》(SWIFTMT7XX格式未作排除性適用規定即可)；

2、信用證條款明確合理，索匯路線簡潔清晰；

3、信用證未指定我行為付款行、保兌行或承兌行；

4、遠期信用證的付款期限不超過180天；

5、信用證要求的單據包含全套物權單據；

6、信用證未規定對受益人不利的軟條款；

7、信用證規定的貨運目的地未發生政局不穩或戰爭情形；

8、信用證付款條件為遠期付款，且開證行或保兌行已對信用證項下匯票作出承兌的，可以不適用上述5、6、7項。

四、風險管理控制要點

1、開證行要求對已過有效期的信用證予以展期的，應提示受益人不予接受。如受益人堅持接受，我行不得辦理該信用證項下的出口押匯業務。

2、出口押匯業務項下的單據應符合單證一致、單單一致的原則。單證或單據不符的，如開證行或保兌行以加押電訊方式明確表示同意付款或承兌，也可以辦理出口押匯業務。對于遠期付款條件的信用證，應在收到開證行或保兌行的有效承兌后，方可辦理出口押匯業務。

3、凡向商業銀行申請辦理出口押匯的企業，應先與經辦行簽定統一格式的《出口押匯總承諾書》，然后就具體業務逐筆申請并簽署《出口押匯申請書》。出口企業在上述文件上加蓋的公章和有權人簽字與經辦行的預留有效授權印鑒相符。

4、出口押匯業務要納入授信管理。出口企業申請對信用證項下(未經開證行確認或承兌的)不符點單據或托收項下單據辦理出口押匯的，應由信貸部門對其資信狀況和還款能力作出審查和確認后方可辦理。

五、后續管理規定

1、已辦理出口押匯的信用證款項從境外收回時，經辦行應主動扣收已支付的押匯款。如未能按時人賬，應及時向開證行催收查詢。如系開證行無理拒付，應依照國際慣例據理力爭，并要求對方支付延付利息。

2、因單證不符或其他原因難以從開證行或保兌行處得到償付時，應及時向受益人行使追索權，追回押匯款項及因此產生的利息、費用等。

3、押匯業務逾期一周以上的，應在押匯科目項下設子科目專門核算，并落實專人負責催收。

4、出口押匯業務應設專卷保管，并建立押匯業務臺賬，逐筆登記，逐筆跟蹤核銷。

5、出口押匯業務應按照總行及上級行有關規定，按時填報有關業務統計報表并及時上報。

6、如遇境外有意挑剔、無理拒付或拖延付款且情節嚴重或金額較大者(10萬美元以上)，應以書面形式及時報告工總行。

六、典型案例及評析

出口商A公司按照澳新銀行開來的USD800萬信用證出運貨物后，將全套單據交給我行要求辦理出口押匯業務。經查，A公司核有1000萬美元的出口押匯客戶授信額度，且該公司提交的單據符合信用證規定。據此，我行扣除自押匯日至預計收匯日間的利息及有關銀行費用，將余款支付給出口商。

在中行辦理出口押匯的企業應具備進出口業務經營權，且資信較好，有長期穩定的出口業務，出口制單水平較高。辦理出口押匯業務后，工行保留對出口企業的追索權。如果出現開證行拒付的情況，我行有權向出口企業追索回款項。出口押匯的利率按同期外匯流動資金貸款利率計算，期限從押匯日起至預計收匯日止。

第四節 打包放款

一、產品概念和特點

打包放款(Packing loan)是指出口商收到進口商所在地銀行開立的未議付的有效信用證后，以信用證正本向銀行申請，從而取得信用證項下出口商品生產、采購、裝運所需的短期人民幣周轉資金融通。取得貸款后，出口商組織出口貨物并將信用證所要求的全套單據送交融資行，委托其向開證行索款。融資行收到貨款后先扣除融資的本息，余款轉入出口商賬戶。

為制約出口商去他行交單，保證以出口收匯扣還放款本息，放款銀行通常只對本行通知的信用證放款并將信用證正本收存銀行。打包放款的金額原則上不高于信用證金額的80％，期限在信用證有效期之內。

二、打包放款業務的管理規定

1、申請打包放款的企業，必須有進出口經營權、有真實的貿易背景，對外履行合同能力和制作出口索匯單據能力較強。

2、用于打包放款的正本信用證，必須由信譽良好的銀行開出，開證行與經辦行有正式的代理行關系，業務往來無不良記錄，所在地政局穩定、無金融危機，信用證無限制他行議附和對商業銀行不利的條款，信用證項下單據應為物權單據。

3、開證行要求對已過有效期的信用證予以展期的，應提示受益人不予接受。如受益人堅持接受，經辦行不得辦理該信用證項下打包放款業務。

4、打包放款的期限為自放款日之日起至信用證有效期后一個月，最長不超過一年。當信用證出現修改最后裝船期和信用證有效期時，打包放款可辦理一次展期，展期期限最長不得超過原貸款期限。

5、打包放款的幣種一般為人民幣。每份信用證項下的打包放款金額，一般不超過信用證總金額(按當日銀行買人價折算)的80％(含)。

6、打包放款的用途只限于出口合同和信用證上列明出口商品的進貨、生產和裝運的資金需要。

7、中行打包放款業務的利率按同檔次人民幣流動資金利率執行。

三、出口打包放款申請人的資質條件

1、商業銀行出口打包放款申請書；

2、申請人和保證人的上及近期財務報表；

3、信用證正本及有關附件和修改等；

4、信用證對應的貿易合同，屬專控商品的還需提供出口批文或許可證；

5、銀行在審查時可能要求的其他文件。

四、出口打包放款業務的管理規定

1、信貸部門主要審查：(1)借款人的經營范圍；(2)經營作風及經營能力；(3)財務狀況；(4)出口創匯情況；(5)信用證項下產品的成本、生產周期及企業的履約能力；(6)放款占來證金額的比率，期限利率；審定后，寫出報告，并在申請書上簽署意見；

2、國際業務部門主要審查：(1)信用證的有效性及開證行的資信情況；(2)信用證有否限制他行議付；(3)信用證有無不利條款，審查后在申請書上簽署意見。如銀行不同意放款，將審批后的申請書一聯連同申請人提供的財務報表，信用證正本等退還申請人；如銀行同意放款，即通知申請人前來辦理簽約和放款手續。

3、簽約和放款：(1)簽訂出口打包放款合同；(2)借款人在我行開立人民幣存款賬戶和貸款賬戶；(3)填寫借款憑證，核放貸款；(4)對于信用優良、業務量大的經常性借款人，可以采取每年(或半年)一次核定總額簽約，按來證逐筆審查發放的辦法。簽約后每次放款由借款人提交申請書和信用證正本；(5)抵押打包放款的信用證由結算部門管理并在信用證上蓋“已辦打包放款”印記。

4、償還和追索：(1)對蓋有“已辦打包放款”印記的信用證項下貸款，國際業務部門在辦理出口押匯或信用證貨款收妥結匯時，應同時自動辦理打包放款還本付息手續，填寫還款憑證，并通知會計部門結算利息和有關費用；(2)如企業主動償還打包放款本金和利息時，國際業務部門憑會計部門收妥的還款憑證和利息清單，在信用證上注明貸款已償清并將此證退還給借款人；(3)如蓋有“已辦打包放款”的信用證到期，借款人未完成出運交單，或該信用證項下單據被開證行拒付，國際業務部門應會同信貸部門調查借款人違約的責任，按有關規定計收罰息，并向借款人和保證人追收貸款或處分抵(質)押物；(4)在貸款期間，應對貸款使用情況進行檢查，如發現借款人將貸款挪做他用，信貸部門應對挪用金額加收罰息，并限期強制收回貸款。對以假出口打包騙取銀行貸款的企業應立即強制收回打包放款，停止所有授信業務的審批，直至打包放款本息收回。

五、典型案例及評析

出口商A公司憑美洲銀行來的不可撤銷即期信用證向我行申請金額為300萬人民幣的打包放款，用于生產該信用證項下的出口產品。我行對信用證真實性、條款等項內容及A公司提交的進出口合同等證明文件進行了審核。審查結果表明，信用證真實有效，條款清晰明確，符合我行有關規定。經我行信貸部門審查，A公司財務狀況良好，信譽可靠，履約能力亦符合我行有關規定。在此情況下，我行為A公司辦理了打包放款手續，為其發放了300萬元人民幣的打包放款。

在發放打包放款之前，不僅要對信用證及其單據進行嚴格檢查，而且要對客戶有無出口業務經營權，是否具有良好的履約能力，最近三年有無不良紀錄等情況，必須由信貸部門審查清楚。

第五節 外幣票據貼現

一、外匯票據貼現概念和特點

外匯票據貼現（出口貼現)是銀行為外匯票據持票人辦理的票據融資行為，銀行在外匯票據到期前，從票面金額中扣除貼現利息后，將余額支付給外匯票據持票人。

在國際貿易中，進出口雙方商議以遠期信用證或承兌交單方式結算，出口商出具以進口商或開證行為付款人的遠期匯票，與出口單據一并交開證行或代收行，經開證行或進口商承兌后，出口商將匯票背書交往來銀行，銀行核實票據表面真實性后，扣除相應利息和手續費將款項支付給出口商，成為匯票的善意持票人。匯票到期時，銀行持票向匯票承兌人主張票據權利。若承兌人不能付款，銀行可向出票人追索。

二、外幣票據貼現管理規定

1、持票人條件：(1)持票人應具備企業法人或其他經濟組織資格，并依法從事經營活動；(2)在商業銀行辦理主要國際結算業務，并在經辦行開立結算賬戶；(3)在經辦行辦理的國際結算業務沒有不良記錄；(4)信譽良好，沒有發生貿易糾紛。

2、票據條件：(1)票據必須以真實的商品交易為背景，不得辦理融資性質的票據貼現業務；(2)對記載“不得轉讓”、“質押”、被拒絕承兌、拒絕付款或者超過付款期限的票據及其他影響票據權利轉讓事項的票據不得辦理貼現；(3)期限不超過180天；(4)應將開證行(保兌行)嚴格控制在商業銀行一類、二類代理行范圍內。

3、提交文件：(1)出口貼現業務協議書(協議書格式請參照《出口押匯業務總承諾書》自行制定，與申請企業逐筆簽定)；(2)經持票人背書的未到期票據；(3)營業執照和法人代碼書；(4)商品交易合同復印件；(5)銀行要求的其他資料。

三、風險管理控制要點

1、外幣票據貼現應納入統一授信管理，比照流動資金貸款審批程序。

2、在辦理出口貼現業務時，應將開證行(保兌行)嚴格控制在商業銀行一類、二類代理行范圍內，同時應符合相關授信額度的管理規定，并密切關注其資信變化情況，切實防范信用風險。在此條件下為企業辦理出口貼現業務，可不受企業信用等級和貸款單筆審批權限的限制，如企業最高綜合授信額度不足時，可相應自動追加最高綜合授信額度，待收到承兌行款項并扣除經辦行貼現款后，取消原自動追加的額度。

四、典型案例及評析

出口商A公司按照花旗銀行開來的金額為800萬美元，期限為提單后90天的遠期信用證，出運貨物后，將全套單據交給我行E分行，并要求辦理融資業務。該分行將單據寄往花旗銀行后，花旗銀行向我行開來承兌電，承諾到期付匯。由于花旗系我行一類代理行，雖此業務金額超過了該分行的業務權限，但該分行仍可辦理，即扣除自貼現日至預計收匯日間7天的利息及有關銀行費用，將余款支付給出口商。

出口押匯與外幣票據貼現的區別是，外幣票據貼現系遠期信用證項下的融資業務，只有在開證行對遠期匯票承兌后方能辦理。辦理外幣票據貼現業務后，工行保留對出口企業的追索權。如果出現開證行拒付的情況，我行有權向出口企業追索回款項。外幣票據貼現的利率按同期外匯流動資金貸款利率計算，期限從貼現日起至預計收匯日止。

第六節 國際保理融資

一、國際保理融資概念

保理(Factoring)是保付代理的簡稱。是一項集信息咨詢、賬款回收、壞賬擔保、貿易融資以及財務管理等服務內容在內的綜合性業務。國際保理融資業務，是指在國際貿易中承兌交單(D／A)、賒銷方式(O／A)下，銀行(或出口保理商)通過代理行(或進口保理商)以有條件放棄追索權的方式對出口商的應收賬款進行核準和購買，從而使出口商獲得出口后收回貨款的保證。

二、國際保理融資管理程序和特點

出口商與銀行(或出口保理商)簽定出口保理合同后，提出對進口商的信用額度要求。銀行將出口商對進口商的信用額度要求傳遞給代理行(或進口保理商)進行調查和評估。進口保理商憑進口商的信譽和財務狀況核準一定的保理信用額度，出口商憑保理商核準的額度發貨并得到收回債務的保證。保理商根據出口商提供的商業發票向進口商收取應收賬款，承擔因進口商財務狀況惡化造成的壞賬損失，并向進口商提供應收賬款對賬單或付款報告。

保理融資的期限一般在180天以內；往往涉及出口商一定時期內的多項出口業務；融資單據為進出口貿易中的商業發票；銀行(或保理商)有條件地(當進口商因財務原因出現不能支付時)放棄對出口商的追索權。

1、對進口商的有利之處：(1)可以利用賒賬、承兌交單等優惠付款條件，以有限的資金購進更多貨物，擴大營業額；(2)若出口商提供的貨物與合同不符，進口商可拒付，避免信用證項下單證相符時必須付款所產生的不利因素；(3)省去開立信用證和處理繁雜文件的費用；(4)在批準信用額度后，購買手續簡化，進貨快捷。

2、對出口商的有利之處：(1)對于新的或現有的客戶提供更有競爭力的賒銷、承兌交單付款條件，增加營業額；(2)進口商的信用風險轉由保理商承擔，使出口商得到收匯保障；(3)可以以預支的方式得到融資；(4)資信調查、賬務管理和賬款追收都由保理商負責，減輕業務負擔，節約管理成本；(5)免除了一般信用證交易的繁瑣手續。

三、國際保理業務管理規定

1、審查：(1)客戶(出口商)與境外進口商簽定進出口合同前，向經辦行申請敘做出口保理業務，經辦行聯絡進口保理商；(2)進口保理商對進口商進行資信調查，根據進口商的年預計銷售額及其風險程度確定保理費率及其核準的信用額度，并將評估結果及時通知經辦行；(3)經辦行將進口保理商核準額度通知出口商。

2、簽約：(1)客戶與進口保理商簽訂保付代理合同；(2)客戶與經辦行簽訂貸款合同；(3)客戶、進口保理商與經辦行簽訂三方受讓合同。

3、付運：(1)客戶發貨，并將全套貨運單據及發票正本直接寄進口商。明保理時，客戶應在發票面貼上進口保理商受讓聲明標簽，’提示進口商應收賬款的轉移，進口保理商有權憑受讓應收賬款向進口商催收；暗保理時，客戶無須向進口商聲明債權的轉移，只有在應收賬款到期且進口商不能支付時，方將暗保轉為明保，由進口保理商向進口商催收貨款；(2)客戶向經辦行呈送發票及付運文件副本轉交給進口保理商用以更新應收賬款記錄系統。

4、融資：(1)進口保理商送出應收賬款狀況表；(2)經辦行利用進口保理商的報表，根據進口保理商承保的應收賬款向客戶提供國際保理融資。

5、收款：(1)進口保理商向進口商催收貨款；(2)在賒銷到期日進口商向保理商支付貨款；(3)保理商將貨款扣除保理費后支付經辦行·，并向經辦行和客戶提供客戶更新的應收賬款狀況表；(4)經辦行扣除融資本息后將貨款余額人出口商在經辦行賬戶，并根據進口保理商的更新報表計算客戶融資限額。

四、典型案例及評析

出口商A公司與美國進口商B公司以承兌交單方式定立了金額為600萬美元的進出口合同。A公司出運貨物后向我行提出敘做融資性非買斷型出口保理業務。我行為其聯系了美國最大的進口保理商CIT公司，該公司為B公司核定了1000萬美元的進口保理額度，并通知我行。之后，我行正式與A公司簽定出口保理協議，A公司將發票及全套出口單據交給我行，由我行寄往CIT。同時我行根據A公司需求，向其提供了450萬美元的融資。發票到期后，B公司因財務原因不能履約，CIT公司繼續跟蹤該公司動向，并在發票到期后第90天將600萬美金劃付我行。我行扣除480萬融資本金及利息后，將余款貸記A公司賬戶。

中行的買斷型和非買斷型保理業務的區別是，在買斷型項下，我行對應收帳款承擔進口商信用擔保責任，在進口商和進口保理商拒付的情況下，我行須向出口商支付全額保理款項；在非買斷型項下，我行對應收帳款不承擔進口商信用擔保責任，在進口商和進口保理商拒付的情況下，我行無須向出口商付款。工行出口保理業務的手續費一般為發票金額的0.6%-1%，包含進、出口保理商收取的手續費及相關的銀行費用。

第七節 福費廷

一、產品概念及特點

福費廷(Porfaiting)也稱票據包買或票據買斷，是指銀行(或包買人)對國際貿易延期付款方式中出口商持有的遠期承兌匯票或本票進行無追索權的貼現(即買斷)。

福費廷特點：（１）福費廷業務銀行不能對出票人行使追索權，因此福費廷項下的單據通常須由認可的進口地銀行承兌或擔保，涉及銀行信用而非商業信用；（２）每筆福費廷業務僅涉及出口商某一特定的出口業務；（３）尤其適用于資本貨物，融資金額少至幾十萬美元，多達上億美元；（４）融資幣種一般是美元、歐元、英鎊、日元、瑞土法郎等主要交易貨幣；（５）融資期限較長，可由3個月至10年。

1、對出口商來說，其優點有以下幾項：(1)應收賬款轉為現金收入，使流動性較差的資產轉變為流動性較強的資產，將有效改善企業財務狀況；提高資金使用效率，提升企業的資信與公眾形象，降低企業日后的融資成本；(2)根據國家外匯管理局規定，允許外匯指定銀行為辦理福費廷業務的出口單位出具出口收匯核銷專用聯，使供出口單位可以提前辦理出口退稅，進一步改善了出口商的資金流動狀況；(3)出口商獲得無追索權貼現，即剔除了融資期間利率、匯率、政治、商業信用、銀行信用風險，也免除了為避免風險而產生的保險、對沖等交易以及復雜的索償程序；(4)出口商可將融資成本納入銷售價格，便于成本核算；并可給予進口商更有吸引力的遠期付款條件，也可考慮原先認為高風險的貿易地區，增加了貿易機會；(5)融資單據簡單，法律轉讓程序(背書、轉讓書)直接；(6)我行一、二類代理行項下的福費廷業務，屬于低風險貿易融業務。

2、對進口商而言，獲得了更佳的遠期付款條件，可以改善現金狀況。

二、福費廷業務管理規定

1、福費廷業務應納入代理行統一授信額度管理。

2、商業銀行福費廷業務票據買人分為兩種方式，一為經辦行直接買人，一為經辦行作為中介買入，賺取差價。

3、經辦行自行買人票據要求：①經辦行福費廷業務包買的票據包括：遠期信用證、遠期商業本票(由可接受的進口地銀行保函擔保或票面擔保)、遠期銀行本票、遠期匯票(可以是信用證所需的或獨立的付款工具，作為獨立的付款工具應由進口地銀行保函擔保或票面擔保)；②經辦行認可的開證行／出票行／保兌行要求為商業銀行一類和二類代理行(含境內外資金融機構和境外外資金融機構)，且資信良好，所在國(地區)政局穩定，經濟金融秩序良好，與經辦行已有較長的結算合作關系，業務往來無不良記錄；③使用信用證結算的，應明確規定適用國際商會第500號出版物《跟單信用證統一慣例》(UCP 500)，且條款明確合理，索匯路線簡潔明晰，沒有不利于商業銀行收匯的軟條款；轉讓信用證原則上不辦理福費廷業務。

4、可辦理任何銀行來證項下的中介買入福費廷業務。

三、福費廷業務風險管理要點

1、客戶(出口商)須與經辦行簽定《福費廷業務協議書》，明確雙方責、權、利，并預留印鑒。

2、簽定進出口合同前，客戶申請敘做福費廷業務，應向經辦行提供進口商所在國家、交易方式及付款方式、貨物貨期、裝運次數等資料。

3、經辦行根據以上材料提供經辦行可接受為開證行／出票行／保兌行的銀行名稱；根據融資金額、期限、進口國及開證行／出票行／保兌行信用風險程度等決定是否自行買人或轉賣外資行，聯系確定下手買家，并就貼現率條款向客戶簡單書面報價。

4、客戶與進口商根據經辦行要求與進口商簽訂遠期付款的貿易合同，貨物裝運后，向經辦行提交如下文件：

(1)有效融資單據。信用證結算方式下，應提供信用證復印件、承兌電函復印件、信用證轉讓書(Assignment)、轉讓通知書復印件(Notification ofAssignment)、開證行轉讓確認書；其他結算方式下，應提供匯票或本票、銀行票面擔保、或銀行無條件不可撤銷的可轉讓保函。(2)有效貿易單據：提單復印件、商業發票復印件；(3)《福費廷業務申請書》；(4)加蓋出口單位印章的涉外收入申報單。

5、經辦行審理確定同意辦理業務，簽批實貼金額，并經客戶確認。

6、辦理貼現手續。貼現凈額按有關規定結匯或直接人客戶賬；同時出具出口收匯核銷專用聯，供客戶辦理出口收匯核銷和退稅手續。

7、經辦行將票據轉賣給其他包買行，也可自行買人后持有至到期日向加保銀行索款或買人后加入福費廷二級市場轉讓。

8、按規定進行國際涉外收支申報。銀行在收到相應出口貨款后，應當按規定填制并傳送涉外收入統計表；同時應當負責代出口單位填制預留的涉外收入申報單，收款人為出口單位名稱，并在交易附言中注明“福費廷業務”，交易編碼按出口貿易方式填寫，由經辦人在涉外收入申報單上簽字并加蓋業務印章。

四、典型案例及評析

出口商A公司按照匯豐銀行開來的金額為800萬美元，期限為90天的遠期信用證出運貨物后，將全套單據交給我行，同時要求辦理福費廷業務，并填寫了《福費廷業務申請書》。A公司向我行出具款項讓渡函，我行將此函與出口單據一起寄交匯豐銀行。該行審查單據，確定無誤后，向我行發來承兌電，承諾到期付款。我行據此承兌電，扣除自貼現日至預計收匯日間7天的利息及有關銀行費用，將余款美元無追索權地支付給A公司。

中行出口貼現和福費廷業務的區別是，后者無追索權，且辦理福費廷業務的企業須向我行出具款項讓渡函，我行在給予出口企業福費廷融資后，即出具核銷聯。

第八節 出口信貸

一、出口信貸概念和特點

1、出口信貸概念：出口信貸根據借款人不同分為出口賣方信貸和出口買方信貸。(1)出口賣方信貸是指出口國銀行向出口商提供的用于履行出口商品或勞務合同的信貸融資。(2)出口買方信貸是指出口國銀行向進口商或進口國銀行發放的用于購買出口國出口商品或勞務的信貸融資。

2、出口信貸特點：(1)出口信貸項下的出口商品通常是機電產品、成套設備等大宗資本貨物；(2)期限也較一般的貿易融資業務長，通常在1年以上；(3)貸款金額一般不超過出口合同價款的85％；(4)往往要求出口商投保出口信用保險。

二、出口信貸管理規定

1、貸款對象：商業銀行出口賣方信貸的貸款對象應為具有法人資格經國家批準有進出口經營權或對外承包經營權的企業；出口買方信貸的貸款對象原則上應為商業銀行認可的進口國銀行。

2、出口信貸項下的進出口合同應符合雙方政府規定，并取得政府的批準。投資項目經進口國政府批準，配套條件具備。

3、應根據進出口合同的支付條款確定出口信貸的還款或提款期限。

4、出口買方信貸應由進口國的中央銀行或財政部出具貸款擔保。

5、發放出口買方信貸須經國家外匯管理局及其分局審批。

6、出口信貸業務的授權和處理參照項目貸款的有關規定執行。

三、對大型出口信貸項目的特殊規定：

1、大型出口信貸項目是指合同金額在1億美元以上(含1億美元)，需由我國提供出口信貸的大型和成套設備出口項目及對外承包工程項目。

2、申請大型出口信貸的企業，必須具有利用出口信貸開展大型和成套設備出口及對外承包工程的經營資格，并在規定時間內向有關商會提交項目的投、議標申請。企業在得到有關商會參加對外投、議標的推薦或項目許可后，即可向銀行申請出口信貸。

3、銀行按照國家出口信貸管理的規定，對企業的申請進行預審，對預審合格的出具項目承貸意向書，同時抄送外經貿部、財政部、外交部、國家經貿委，并開始正式介入項目，參與有關談判，指導企業開展相關工作。銀行、未予出具承貸意向書的企業，不得擅自對外投標和簽訂合同。

4、企業中標后，銀行依據有關規定分別對項目進行復審，對出口信貸復審合格的向外經貿部報送承貸方案并抄報財政部。外經貿部綜合各單位審核意見后，將項目上報國務院審批。項目經國務院批準后，按部門職責分工，外經貿部通知相關的地方政府或中央管理的企業及銀行，由銀行正式辦理信貸手續。

（一）出口買方信貸

1、業務適用范圍

如果客戶擬向國外出口貨物，或國外進口商無法實現用現匯付款，需要中國出口商提供延期付款或需要較長期的優惠貸款來支付貨款，我行可向國外的進口商或進口商銀行提供此項服務。

2、業務管理規定

(1)客戶按照中國出口信用保險公司的要求簽訂商務合同。

(2)將簽署的商務合同提交中國出口信用保險公司審批，同時提交擬提供出口信貸的銀行進行項目審查。

(3)商務合同獲得保險公司批準和我行審查通過后，我行與國外進口商或其銀行簽訂貸款協議，然后與保險公司簽訂保險協議。

(4)協議為商務合同提供融資。

3、典型案例及評析

我國某通訊公司向俄羅斯提供電信設備，由我行為該交易提供了出口買方信貸。由于我行與俄羅斯進口商的銀行有貸款總協議，該進口商的銀行通過很簡單的手續即從我行獲得貸款，并立刻足額支付給我國的電信公司。我國電信公司立即得到貨款。在電信公司沒有增加應收賬款又沒有增加負債。

出口賣方信貸和出口買方信貸的區別是，出口買方信貸的情況下，我國出口商可立即得到商務合同項下的貨款，且與貸款合同沒有任何關系，在其資產負債表上既無應收賬款又無負債，因此，對出口商而言，出口買方信貸更有利。一般而言，獲得出口買方信貸的項目必須是國家鼓勵出口的項目，具體情況可咨詢中國出口信用保險公司。

（二）出口賣方信貸

1、業務適用范圍

如果客戶擬向國外出口貨物，或國外進口商無法實現用現匯付款，需要中國出口商提供延期付款或需要較長期的優惠貸款來支付貨款，我行可向中國的出口商提供此項服務。

2、務管理規定

（1）客戶按照中國出口信用保險公司的要求簽訂商務合同。

（2）將簽署的商務合同提交中國出口信用保險公司審批，同時提交擬提供出口信貸的銀行進行項目審查。

（3）商務合同獲得保險公司批準和我行審查通過后，我行與中國出口商簽訂貸款協議，然后與保險公司簽訂保險協議。

（4）貸款協議為商務合同提供融資。

3、典型案例及評析

某電子公司向西非提供一批電子設備，由我行向該公司提供了出口賣方信貸，使得該公司向進口商提供了非常優惠的延期付款，提高了其產品的競爭力，成功的占領了當地市場。

出口賣方信貸和正常的現匯貸款的區別是，由于在出口賣方信貸業務中我行可以得到中國出口信用保險公司擔保，因此對企業的擔保要求會大大降低，這樣可以減小企業的貸款成本。

其它貸款業務

2007-02-12 16:31:17

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第一節 郵電通訊業買方信貸

一、基本概念和目標客戶領域

(一)郵電通信設備買方信貸是根據國內電信設備生產企業信服務企業簽定的買賣合同，由我行向電信服務企業發放貸用于購買國內指定電信設備生產企業的電信設備的信貸業。

(二)利用買方信貸購買的電信設備包括程控交換機、光纜、電纜、光通訊設備、移動通訊沒備(包括交換機、基站)。

(三)申請開辦買方信貸業務的賣方企業除應滿足貸款通則我行有關信貸政策等規定外，還應具備良好的發展前景，銷人和經營利潤連續三年(含)以上實現增長；信用評級AA含)以上；主要產品在通信系統設備市場占有較大的份額；行的綜合貢獻度比較高或是我行爭取的潛在優質客戶。

(四)申請開辦買方信貸業務的企業原則上應為中國電信集司、中國網絡通信有限公司、中國移動通訊集團公司、中國通信有限公司地市級以上的電信運營公司，吉通通信有限公中國衛星通信有限集團公司、中國鐵路通信公司本部，以及發展潛力大、經營效益好且償債能力較強的電信服務企業。

二、各方職責分工

(一)總行負責制定買方信貸政策，確定賣方企業名單，協調全行開展買方信貸業務。

(二)賣方(生產企業)所在地一級(直屬)分行為賣方銀行，負責與賣方簽定買方信貸協議，轉報買方信貸需求。

(三)買方企業所在地一級(直屬)分行為買方銀行，發放貸款的銀行為經辦行。買方銀行和經辦行負責受理買方信貸申請，按規定的權限和程序進行審查、評估和決策以及貸款的發放、管理和收回。

三、辦理業務的基本程序

(一)買方與賣方簽定購銷合同并商定使用買方信貸額度。

(二)賣方向賣方銀行提出買方信貸需求額度，并提供購銷合同等有關附件；買方向經辦行或買方銀行提交買方信貸申請及相關資料。

(三)賣方銀行將賣方企業的買方信貸需求額度上報總行，總行審查同意后向買方銀行下達買方信貸指導性計劃。

(四)買方銀行接到總行下達指導性計劃后，組織經辦行根據信貸政策和原則在1個月以內完成貸款項目的評估審查和決策工作，并將決策結果通知買方，超過經辦行審批權限的貸款應及時報上級行審批。

(五)經審批符合貸款條件的，由經辦行與買方企業簽定買方信貸借款合同并發放貸款。

(六)根據買方的付款指令，經辦行將貸款匯至賣方在賣方銀行開立的專用賬戶，并及時通知賣方銀行有關部門。同時，買方銀行應將買方信貸借款合同復印件寄至賣方銀行信貸部門。

(七)賣方銀行收到買方信貸借款合同復印件后，應予以登記，并按季填報買方信貸業務統計表，于季后10日內報送總行；

四、買方信貸業務的調查，審查與審批

按流動資金貸款凋查、審查的要求進行調查筆流動資金貸款授權、轉授權權限進行審批。

五、買方信貸的期限，額度和償還

(一)買方信貸期限一般在一年以上，最長不超過3年，經辦行可以根據買方企業的經營狀況，要求貸款到期后一次性歸還，也可以在貸款期內按借款合同約定分期還款。

(二)買方信貸額度原則上不超過買賣雙方簽定的購銷合同金額的80％，其余20％由買方企業自籌資金解決。

(三)買方企業應嚴格按照借款合同的有關規定，在買方銀行開立買方信貸還款專戶，在每次償付貸款本息日前存足當期應付資金，以備及時償付到期貸款本息。如買方企業不能按期還本付息，買方銀行要及時通知貸款保證方、賣方企業和賣方銀行，賣方銀行應要求賣方企業協助銀行督促買方企業履行還款義務。

六、買方信貸業務營銷和信貸計劃執行

(一)加大買方信貸業務的營銷力度。為發揮我行的整體優勢，由總行組建全國性買方信貸業務的營銷和服務網絡。各分行要指定專人從事買方信貸業務的管理工作，按照總行的統一安排，具體負責業務的營銷、申請的受理、買賣雙方企業的情況監測、貸款的發放、貸后管理、信息匯總與情況反饋等。

(二)提高信貸計劃的執行率。為提高總行買方信貸指導性計劃的執行率，減少資源浪費，各賣方銀行應認真執行總行的有關規定，按買方信貸業務的有關原則及基本程序開展工作，嚴格審查上報買方信貸業務需求。對購銷雙方沒有約定用買方信貸方式支付貨款的業務需求，不得報送總行。

每季度末，賣方銀行(一級(直屬)分行)應根據賣方企業的申請，及時將下季度買方信貸業務需求情況報總行，總行匯總平衡后按季下達買方信貸指導性計劃。同時，各買方銀行也要及時統計本季度買方信貸業務的落實情況并報總行，對確有困難不能落實計劃的，應詳細注明原因。

(三)配套安排專項貸款限額。為保證郵電通訊設備買方信貸業務的發展，總行在下達買方信貸指導性計劃的同時配套安排專項貸款限額。各分行在接到總行下達的買方信貸指導性計劃后，要迅速按照信貸條件和我行的有關規定對買方信貸業務進彳調查和審查，計劃限額不足的可向總行申請。因特殊原因未能使用或確實不能落實的專項貸款限額，總行將進行統一調整，各分行不得挪做他用。

第二節 法人賬戶透支

一、基本概念和相關規定

(一)法人賬戶透支是根據客戶申請，核定賬戶透支額度，允許其在結算賬戶存款不足以支付時，在核定的透支額度內直接透支取得信貸資金的一種借貸方式。

(二)透支額度是允許客戶可以透支的最高限額，受最高綜合授信額度內短期流動資金貸款分項授信額度控制。由審批行根據客戶信用狀況、還款能力及在我行結算業務量情況審批核定。

(三)法人賬戶透支主要用于解決客戶生產經營過程中的臨寸性資金需要，通過透支形式取得的資金，不得用于歸還貸款本金、支付貸款利息和項目投資，不得以任何形式流人證券市場、期貨市場和用于股本權益性投資。

二、客戶資信條件和受理程序

(一)客戶申請賬戶透支的條件。

1、在我行開立基本存款賬戶或一般存款賬戶，結算業務 60％(含)以上通過我行辦理。

2、符合總行規定的信用放款條件。

3、雖不符合以上條件，但能夠提供我行認可的低風險擔保。

(二)辦理法人賬戶透支業務的一般受理程序。

1、客戶提出核定透支額度申請并提交有關資料。

2、開戶行按照本章的要求進行審查，并與客戶商定透支額度、期限、利率、費用、擔保方式和還款等事項。

3、根據流動資金貸款授權權限審批。

(三)各級行信貸調查部門(崗位)對法人賬戶透支業務除了按短期流動資金貸款要求進行調查外，還要重點調查以下要點：

1、客戶是否符合規定的賬戶透支條件。

2、客戶申請的透支額度是否包含在最高綜合授信額度之內：

3、提供低風險擔保的，其擔保條件和范圍是否符合規定的低風險擔保方式，保證人保證能力是否充足，質物能否隨時變現。

(四)開戶行根據審批核定的透支額度和期限與客戶簽訂賬戶透支協議，協議文本要使用總行規定的格式，并按規定向客戶收取透支承諾費。

三、貸款要素設計約定

(一)透支額度

1、透支額度一般不超過審批日前12個月內客戶在我行日均存款余額的50%，確需超過時，須報總行審查同意。

2、各一級（直屬）分行對客戶核定的透支額度總額，一般控制在各分行年初AA-級（含）以上客戶流動資金貸款余額的 20%之內，由分行申報，總行核批，隨貸款限額一并下達，納入流動資金貸款限額管理。

3、客戶透支額度一般一年一定，有效期最最長不得超過 1年，從透支協議生效之日起算。透支額度在有效期內可循環使用。

4、對符合透支條件需要連續辦理賬戶透支業務的客戶，在上一期透支額度有效期屆滿間須辦妥下一期透支額度審批手續。

5、對不再敘做賬戶透支業的客戶，透支額度有效期滿后不得再發生新的透支。尚未償還的透支款可給予1個月的寬限期。寬限期滿后尚未收回的透支款作逾期處理，按不良貸款進行管理。

(二)透支期限是客戶實際透支的具體期限，最長不得超過3個月。超過3個月的透支款，作逾期處理，按不良貸款進行管理。

(三)透支利率和計算

1、透支利息按照中國人民銀行規定的1年期貸款基準利率上浮10％一30％執行。透支期限在1個月以內(含)的，透支利率上浮10％；在2個月以內(含)的，透支利率上浮20％；在3個月以內(含)的，透支利率上浮30％。透支款超過3個月，按照逾期貸款利率執行。

2、賬戶透支按日計算計息積數，根據實際透支時間確定執行利率，利隨本清。

(四)透支承諾費的確定

1、透支承諾費二核定的透支額度X透支承諾費年費率

2、透支承諾費年費率最高不超過0.3％，與客戶簽訂賬戶透支協議后一次性收取。

四、貸款管理及風險控制

(一)法人賬戶透支協議簽訂后，開戶行信貸部門應及時通知會計部門為客戶提供透支服務。會計部門根據確定的透支額度和期限，做好客戶透支的有關賬務處理工作。在收到客戶相應款項后及時收回透支款。同時要密切關注客戶有關結算賬戶資金變化情況，發現異常情況及時通報信貸部門。

(二)客戶有關賬戶發生透支，開戶行會計部門應于次日上午將透支情況書面通知信貸部門，并按月將客戶透支清單送交信貸部門。

(三)開戶行信貸部門要根據會計部門通知和提供的透支清單及有關資料做好貸后管理，隨時掌握客戶結算賬戶資金變化情況，發現異常情況及時采取相應措施控制風險發生。

(四)客戶如發生以下任一情況，開戶行應立即取消該客戶透支額度，終止透支協議，同時要求客戶立即償還透支余額及利息和有關費用，采取從客戶有關賬戶內扣款、處理質物或追索保證人責任等有效措施控制風險，并將具體情況逐級報告一級(直屬)分行。

(1)連續2次實際透支期限超過3個月(不含)。

(2)信用等級下降到A(不含)以下(提供低風險擔保的除外)。

(3)生產經營和資金結構惡化，發生財務危機。

(4)客戶在我行用于透支的結算賬戶被法院查封。

(5)未按賬戶透支協議履行義務。

(6)發生其他違約行為。

(五)一級(直屬)分行要對全轄辦理透支業務的情況加強檢查指導，做好監測分析工作，發現風險苗頭應及時采取相應措施。

第三節 買方付息票據貼現

一、基本概念和相關規定

(一)買方付息票據貼現業務(以下稱“該業務”)系指賣方或持票人在商業匯票到期日前，為取得資金，在由買方貼付利息后，將票據權利轉讓給金融機構的票據行為，是金融機構向賣方或持票人融通資金的一種方式。辦理該業務時，除賣方或持票人金額獲取貼現商業匯票票面金額和買方承擔貼現利息外，其他均同于一般的票據貼現業務處理。

(二)買方付息票據貼現的票據為銀行承兌匯票或商業承兌匯票。

(三)辦理該業務時，買方承擔貼現利息的方式包括主動付息和銀行扣息兩種方式。主動付息是指買方直接向貼現銀行提供付息資金，或主動將付息資金劃人貼現銀行指定的賬戶；銀行扣息是指貼現銀行根據買方的付息承諾，在買方指定的賬戶中扣收。

(四)買方付息票據貼現的買方和賣方可以是本地企業也可以是異地企業。

(五)對銀行承兌匯票的買方付息貼現，我行暫接受的異地承兌銀行范圍為工行、農行、中行、建行、交行、全國股份制銀行的二級分行或城市支行及城市商業銀行中的上海銀行。

(六)對商業承兌匯票的買方付息貼現，承兌人必須是我行認定資格的商業匯票承兌企業。

二、辦理買方付息票據貼現業務的原則和受理條件

(一)辦理買方付息票據貼現業務的買方與賣方應滿足我行辦理一般票據貼現業務的有關要求。

(二)買賣雙方具有真實合法的商品或勞務交易，且銷售合同約定銷售款以商業匯票結算。

(三)買方必須向貼現銀行簽發有效的《買方付息承諾函》。若買方采用銀行扣息方式承擔貼現利息，買方必須在我行開立賬戶；

(四)辦理買方付息票據貼現業務要嚴格遵守“先收妥貼現利息，再支付貼現金額”的原則。

(五)在銀行對《買方付息承諾函》中列明為商業匯票辦理貼現時，買方主動付息的資金金額或用于銀行扣息的資金金額不得低于貼現利息總額。

(六)辦理買方付息票據貼現業務的賣方必須在我行開立賬戶，且在我行的信用等級為A—級(含)以上。

三、買方付息票據貼現申請與受理審核

(一)賣方(持票人)向我行申請辦理該業務，提供包括有效《買方付息承諾函》等在內的我行要求的所有相關資料。

(二)買方付息票據貼現業務經辦行應嚴格按照相應的貸款管理辦法、票據業務管理和上述買方付息票據貼現業務的基本原則進行相關審核，重點審核買賣雙方是否具有真實合法的商品交易，包括但不限于審核《買方付息承諾函》的有效性等。

(三)審核完畢后，會計部門確認收妥票據貼現利息后，再對賣方支付貼現金額。

四、其他

買方付息票據貼現業務的其他規定，執行《中華人民共和國票據法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算方法》和《中國工商銀行票據貼現管理暫行規定》、《中國工商銀行商業承兌匯票貼現業務管理暫行規定》等規定章制度。

第四節 黃金質押貸款

一、產品概念及相關授權規定

1、黃金質押貸款是指借款人以可在黃金交易所交易且交割的標準金作質押，從我行獲得信貸資金的一種貸款方式。黃金交易所是指由中國人民銀行批準成立，在國家工商行政管理局登記注冊的上海黃金交易所。

2、黃金質押貸款業務，要本著“授權經營、規范操作、防范風險”的原則。

3、黃金質押貸款的用途必須符合國家和我行的有關規定，嚴禁使用貸款資金進行投機炒作。

4、各一級(直屬)分行開辦黃金質押貸款業務須經總行授權。二級分行及以下分支機構開辦此項業務須由上級行按照中國人民銀行和總行有關授權規定，根據其轄內分支機構經營管理狀況審查確定，并進行轉授權。

二、質押黃金的確認與貸款受理

(一)用于質押的黃金應符合以下要求：

1、必須是能在黃金交易所交易且交割的標準金；

2、所有權沒有爭議；

3、借款人申請貸款時，質押黃金必須已按黃金交易所有關規則核驗，且存放于黃金交易所認定的我行黃金交割倉庫內；

4、質押合同簽訂后，必須從交割倉庫移人對應的我行業務金庫內存放。

(二)經辦行在受理借款人的借款申請時，除相關貸款管理辦法規定應提供的資料外，還應要求其提供下列資料：

1、由黃金交易所認定的我行黃金交割倉庫提供的質押人名下的黃金的證明復印件。

2、出質人的法定代表人簽發的標準金質押授權書。

3、出質人設有董事會機構的，應提交董事會決議。

(三)經辦行受理借款申請后，在發放貸款前應向黃金存放行核實質押黃金的規格、品質、數量及權屬，存放行應予以書面答復和確認。同時上報貸款審批。

三、貸款風險防范管理

(一)總行機構業務部門負責對黃金市場行情監控，隨時評估質押黃金的總市值及貸款質押率，同時經辦行應指定客戶經理關注黃金市場的重要信息及重大情況，及時處理黃金質押貸款業務中出現的各種預警事宜；總行機構業務部門和經辦行發現風險后，應及時向總行授權黃金交易部門提出對質押黃金處置交易的請求。

(二)質押黃金存放行負責質物的保存和監管工作。除法律有特殊規定外，未經貸款人同意，任何單位和個人不得動用或處置質押黃金。

(三)在貸款期內，為規避質押黃金價格波動帶來的風險，特別設定了警戒線(90％)和處置線(95％)，由借款人和貸款人共同遵守。

所謂警戒線是指在借款合同有效期內，貸款本息余額與質押標準金市值總和之比達到90％時，貸款人須及時采取風險防范措施，立即通知借款人，追加質押物或部分乃至全部歸還貸款。所謂處置線是指在借款合同有效期內，貸款本息余額與質押標準金市值總和之比達到95％時，貸款人有權宣布貸款提前到。

(四)黃金質押貸款的質押率不得高于80％，并隨黃金市場行情而進行調整。其中，質押率：貸款本金／質押標準金市值總和質押標準金市值總和：根據借款合同簽訂日前5個交易日上海黃金交易所每日加權平均價的算術平均價核算，出質人在我行質押的標準金的市場價值總和。

(五)經辦行在取得黃金入庫憑證并確認后，方可發放貸款。

(六)公司業務部門負責黃金質押貸款業務的市場營銷、業務初審、合同簽汀、貸后管理及其他具體事項；信貸管理部門負責黃金質押貸款業務的審查審批及其他管理事項；總行機構業務部門負責質押黃金市值及貸款質押率的監測；會計結算部門負責質押黃金的核實確認、保管、凍結監管和出入庫管理；總行授權部門負責質押黃金的處置交易。

(七)以黃金交易所允許交易的其他金屬品種，如白銀、鉑等設定質押的，可參照本管理辦法執行。

(八)質押黃金的保管、成色鑒定等依據《中國工商銀行金庫管理規定》、《中國工商銀行代理上海黃金交易所指定交割倉庫業務操作實施細則》(試行)的有關規定執行。

四、質權的實現

(一)有下列情形之二的，貸款人可依法處置質押黃金；

1、質押合同期滿，借款人未按期歸還貸款本金和利息的；

2、借款人或出質人違約，貸款人需依法提前收回貸款的；

3、借款人或出質人被宣告破產或解散的；

4、達到第三部分第六款約定的處置線的。

(二)依法處置質物所產生的一切費用均由借款人承擔。貸款人處置質物所獲資金優先用于清償貸款本息及相關費用，若有余額，將余額部分退還借款人；若處置質物所獲資金不足以清償，貸款人保留繼續向借款人追償的權利。

第五節 貸 金 業 務

一、產品概念和相關規定

(一)貸金業務是指我行向法人客戶提供黃金并收取相應利息，到期客戶歸還黃金的業務。黃金是指可在上海黃金交易所交易且能交割的黃金。

(二)貸金業務須經總行授權，經總行授權的一級(直屬)分行可對轄內上海黃金交易所指定的我行交割倉庫所在二級分行（含一級分行、直屬分行營業部）進行轉授權。

(三)貸金業務由總行實行限額管理。

(四)貸金業務納入客戶統一授信管理，在客戶最高綜合授信額度內核定黃金專項授信額度。黃金專項授信額度是指專項用于黃金借貸的授信額度。

二、借款人資信條件

借金人是指經工商行政管理機關(或主管機關)核準登記、實行獨立核算，從事黃金生產、加工的企業法人。應具備以下基本條件：

1、已在我行開立人民幣基本存款賬戶或一般存款賬戶持有中國人民銀行頒發的貸款卡(證)；

2、有健全的組織機構和財務管理制度；

3、信用狀況好，償債能力強，對外權益性投資比例符合國家有關規定；

4、能夠提供合法有效的擔保；

5、承借黃金的用途符合國家有關規定；

6、經辦行要求的其他條件。

三、貸金業務的申請受理

(一)具備貸金基本條件的借金人可向所在地我行縣、區支行及以上機構申請借金，并應提供以下資料：

1、借金申請書；

2、借金人的營業執照、法人代碼證，法定代表人證明文件，中國人民銀行頒發的貸款卡(證)；

3、經有資格的會計(審計)師事務所審計的借金人財務報告；

4、有關擔保文件、資料；

5、經辦行要求提供的其他材料。

(二)受理行在受理借金人的借金申清后，應對其基本條件和資料進行初步調查，提出調查意見，對具備基本條件的應逐級上報審批。

四、貸金業務設計約定

(一)貸金的期限最長不得超過12個月，并依貸金期限的不同按1個月、3個月、6個月、9個月、12個月五個檔次計息。

(二)貸金的基準利率參照國家有關規定執行，貸金利率可在規定范圍內浮動。

(三)貸金按月以人民幣計息，本金按提金日的資金折算價值計算，每月20日為付息日。

(四)根據貸金業務有關授權規定，以貸金申請日的貸金折算價值確定貸金審批行。

除特別規定外，資金折算價值均以折算日前5個交易日上海黃金交易所每日加權平均價的算術平均價為折算價格。

(五)貸金必須設定擔保，擔保應依據《中華人民共和國擔保法》、《商業銀行貸款擔保管理辦法》(工銀發[1997]88號)等有關規定執行。

六、貸金風險管理

(一)經辦行應指派客戶經理跟蹤監控借金人的生產經營情況、借金用途，監測黃金價格、保證人保證能力和抵(質)押物價值的變化，定期分析資金風險。必要時，經辦行應要求客戶追加我行認可的擔保或歸還部分借金。

(二)借金人未按約定期限償還借金本息的，經辦行可按照借金合同或擔保合同約定直接從借金人或保證人的黃金賬戶和資金賬戶中扣收，或依法處理抵(質)押物。

(三)建立資金臺賬管理制度，將資金納入信貸管理系統進行管理。

(四)建立貸金檔案管理制度，經辦行負責建立和保存完整的資金檔案資料，審批行負責保存與貸金審批有關的資料。

(五)各行公司業務部門負責貸金業務的市場營銷、業務初審、合同簽訂、貸后管理及其他具體事項；信貸管理部門負責貸金業務的客戶授信、審查審批及其他管理事項；會計結算部門負責貸金的保管和出入庫管理；總行授權部門負責代理借金人拋售或購買黃金。

(六)貸金不得展期。

第六節 委托貸款

一、產品概念及業務關聯主體

(一)委托貸款是指委托人提供資金，由受托人根據委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發放、監督使用并協助收回的貸款。委托貸款業務屬于銀行中間業務，受托人不承擔任何貸款風險，只收取手續費，不墊支資金，不為委托人介紹借款人，不接受借款用途不明確和沒有指定借款人的委托貸款。

(二)委托貸款業務關聯主體包括委托人、受托人、借款人和擔保人

1、委托人是指提供委托貸款資金的單位或個人，包括政府部門、企事業單位、個體工商戶、保險公司、基金公司、投資管理公司和自然人等。

2、受托人是指獲準授權經營委托貸款業務的我行境內分支機構。

3、借款人是指委托人確定的從受托人處取得委托貸款的企業法人、其他經濟組織、個體工商戶或自然人。

4、擔保人是經委托人認可的為借款人提供擔保的單位或個人。

(三)我行暫不受理下列委托人提出的委托貸款業務：

1、國有商業銀行、股份制商業銀行和信用社；

2、證券公司、信托公司；

3、除保險公司和基金公司、投資管理公司以外的其他金融資機構。

(四)我行各級分支機構開辦委托貸款業務均需報總行審批，并持授權文件及其他有關材料向中國人民銀行當地分支機構備案。

二、受托行的目標業務范圍

(一)各分行作為受托行可辦理委托資金為人民幣及其他可兌換外幣資金的委托貸款業務。外幣委托貸款業務必須符合國家外匯管理有關規定。

(二)受托行可開辦境內委托人委托的委托貸款業務，也可開辦境外委托人委托的委托貸款業務。

(三)受托人可辦理委托人、借款人在本地的委托貸款業務；也可辦理委托人在異地、借款人在本地的委托貸款業務；對委托人在本地、借款人在異地的，受托人原則上只辦理系統內(即委托人為政府部門、企事業單位對其隸屬及下級企業)的異地委托貸款業務。

(四)受托人可開辦單一委托人對單一借款人的委托貸款業務，也可開辦單一委托人對多個借款人的委托貸款業務。

三、委托貸款銷售權限管理

(一)委托貸款業務實行授權經營、分散受理、集中審批制度，即經總行授權開辦委托貸款業務的分支機構均可受理委托貸款業務，但必須報一級(直屬)分行比照自營貸款的審批程序進行審批。嚴禁越級越權審批。

(二)下述超出分行審批權限的委托貸款業務，一律須報總行審批

1、委托資金額度在3億元以上(含)的人民幣委托貸款。

2、外幣委托貸款業務和境外委托人委托的委托貸款業務。

3、借款人與受托人不在同一省(直轄市、自治區)的委托貸款業務，同時報中國人民銀行當地分支機構備案。

四、委托貸款業務的受理與審查

(一)委托貸款業務的受理

委托人中請辦理委托貸款業務時，受托人應要求其出具《委托貸款業務委托書》，上面應當載明以下事項：

1、委托人、受托人的姓名或名稱、住所；

2、委托資金的幣種和金額；

3、委托貸款的用途；

4、貸款對象；

5、申請辦理委托貸款業務的明確表述。

(二)委托資金來源和用途的審查

委托貸款受理行應對委托資金來源和用途的合法性進行審慎審查，并應對委托人、借款人的身份證明、合法主體資格和委托書要素進行審查。

1、委托人是政府的，受托人應要求其提供單位公函。

2、委托人和借款人是企業的，受托人應要求其提供營業執照、稅務登記證和年檢證明，借款人同時提供會計報表。

3、委托人和借款人是事業法人的，受托人應要求提供事業法人登記證、年檢證明和營業執照。

4、委托人和借款人是個人的，受托人應要求其提供身份證或其他合法的身份證明。

5、委托人是上市公司，借款人是其股東的，受托人應要求上市公司出具董事會決議，按照委托業務發生次數分次承諾其委托貸款對上市公司其他股東不構成利益損害。

五、委托貸款要素設計約定

(一)委托貸款利率由委托人自主確定，但最高不得超過人民銀行規定的相同檔次貸款利率浮動上限。委托貸款利息原則上按季結息，短期委托貸款也可按月結息。委托資金賬戶留存余額款，不計利息。

(二)受托人辦理委托貸款業務應按貸款金額和期限向委托人收取手續費，不足3個月的，按3個月收取。

1、人民幣委托貸款業務手續費收取標準：

(1)貸款金額l億元人民幣以下的：月手續費率0.15％一3%；委托貸款發放時一次性收取手續費的，年手續費率不低于1.5‰。

(2)貸款金額1億元人民幣(含)以上的：月手續費率0.1‰一2‰；貸款發放時一次性收取手續費的，年手續費率不低于1‰。

(3)單筆手續費不足1000元的，按1000元收取。

2、外幣委托貸款業務手續費收取標準比照人民幣委托貸款的收取標準執行。

3、委托貸款手續費率不符合上述標準的，須報總行審批。

六、委托貸款風險管理

1、受托人應慎重對待委托人提出的委托“監督貸款使用”事項。如委托人特別要求，應在《委托貸款借款合同》中明確具體監督事項和監督措施，并加收手續費。

2、在結息日未能收到委托貸款利息或還款期未收到還款資金的，受托人應及時以書面形式向借款人催收，并將催收結果書面通知委托人。委托貸款采取保證方式的，受托人應在保證期間內及時向保證人催收。受托人應妥善保存對借款人和保證人的催收記錄。

3、對未按期償還利息或本金的違約行為，受托人依據借款合同可代理委托人按違約金額、期限、約定比例向借款人加收罰息，并在罰息額度內向委托人加收手續費。

4、受托人可根據委托人的書面指示，對不履行還本付息義務的借款人提起訴訟。有關訴訟費用應由委托人承擔，受托人不得承擔。

5、受托人可根據委托人的書面通知，辦理委托貸款的展期手續。委托人、受托人、借款人三方須簽訂《委托貸款展期協議》，明確展期有關事項。展期的委托貸款實行擔保的，受托人應要求委托人先行落實擔保事項，并根據委托人的要求，與有關擔保人簽訂擔保合同。

6、受托人在委托貸款發放、管理和收回過程中，應履行必要的義務，及時將有關情況書面通知委托人。對借款人出現的任何可能或足以影響委托貸款安全的重大事項，受托人應及時書面通知委托人。

7、受托人應在委托貸款資金額度內發放委托貸款，不得墊支資金，不得串用不同委托人的資金。

8、對借款人在異地的委托貸款業務，受托人應與委托貸款管理行(即借款人所在地我行營業機構)協商辦理有關委托貸款事務。受托人與委托貸款管理行應簽訂委托貸款內部管理協議，明確各自承擔的管理職責和利益分配比例。

委托貸款管理行應積極配合受托人，做好委托貸款管理工協助收回委托貸款本息，并及時劃付到委托人指定的賬戶。委托貸款本息的收回，必須先收后劃，受托人不得墊付。收回的委托貸款本息，受托人未得到委托人再次放款通知，不得滾動發放委托貸款。

9、因借款人破產或其他原因無法收回的委托貸款，受托人可根據委托人的書面通知，不再履行委托代理協議規定的責任和義務，停止計收手續費，等額沖銷委托貸款和委托資金c如果受托人未收到委托人書面通知，在委托貸款逾期滿3年后，受托人將此戶作為死賬，進行銷戶處理，一切責任由委托人自行承擔。

七、其他事項

1、政策性銀行的委托代理業務和住房公積金委托貸款仍按原規定執行。

2、總行制訂統一的委托貸款業務的格式合同文本，各行在使用中，對關鍵性條款不得擅自刪改。確有必要變更的，須經一級(直屬)分行法律事務部門審查同意。委托人、受托人和借款人之間的權利與義務關系以正式簽汀的文本為準。

3、辦理委托人(或借款人)為個人的委托貸款業務時，應對上述統一文本作相應調整，并報經一級(直屬)分行法律事務部門審定。

第七節 法人客戶汽車消費貸款

法人客戶汽車消費貸款是指商業銀行向經銷、購買汽車的法人客戶提供信貸資金支持的貸款業務。

一、客戶資質條件

申請該品種業務的法人客戶應當具備以下條件：

1、在當地工商行政管理部門注冊，具有法人資格，其中出租汽車公司或汽車租賃公司應具有營運許可證；

2、在商業銀行開立賬戶，存有一定比例的首期付款；

3、收入來源穩定，信用良好，能夠按期償還貸款本息；

4、能夠提供貸款人認可的財產抵押、質押或第三方保證；

5、貸款人規定的其他條件。

二、貸款營銷受理要件

1、申請人提交申請資料，包括：

(1)企業法人營業執照或事業法人執照，法人代碼證，法定代表人證明文件；

(2)貸款證(卡)；

(3)上年的財務報告及最新一期財務報表；

(4)不低于首期付款的工商銀行存款憑證；

(5)抵押物或質物清單，權屬證明及有權處分人(包括財產共有人)同意抵押或質押的證明，有權部門出具的抵押物估價證明；

(6)保證人同意擔保的書面文件、有關資信證明材料；

(7)其他資料。

2、借款人申請辦理汽車消費貸款必須提供有效擔保。其中：

(1)以所購汽車為抵押物，以該車的價值全額抵押；

(2)保險公司提供擔保的，由借款人向保險公司投保保證保險：

3、貸款的保險：

(1)借款人按要求辦理抵押物保險，抵押期內，不得中斷投保；

(2)保險金額以申請貸款的抵押物全價作為投保的價值，期限至少要長于貸款期半年；

(3)貸款人為保險單注明的被保險人，對保險金享有第一位的、全額請求權；

(4)貸款本息還清以前，保險單正本由貸款人保管；

(5)以所購車輛為抵押物的，借款人應當投保機動車輛險、第三者責任險和附加盜搶險。

三、產品要素設計約定

1、汽車消費貸款額度最高不得超過購車款的80％。其中：

(1)以貸款人認可的質押方式申請貸款的，貸款最高額不得超過購車款的80％；

(2)以所購車輛或其他財產抵押申請貸款的，貸款最高額不得超過購車款的70%；

(3)以第三方保證方式申請貸款的(銀行、保險公司除外)，貸款最高額不得超過購車款的60%。

2、對法人客戶發放汽車消費貸款的期限一般為3年，最長不超過5年(含5年)。對出租車公司或汽車租賃公司，期限最長不超過3年(含3年)；對其他企業、事業單位，期限原則上不超過2年(含2年)。

3、汽車消費貸款用途：只能用于購買由貸款人確認的經銷商銷售的指定品牌國產汽車。

四、風險控制事項

1、汽車消費貸款不得異地發放。貸款人、借款人、汽車經銷商、保險人、和擔保人應在同一城市。

2、汽車消費貸款不得辦理展期。

第八節 國內保理業務

一、產品概念和種類

國內保理業務分回購型保理和非回購型保理。

回購型保理是指銷售商根據購銷合同以及相關協議，將符合條件且經銀行認可的應收賬款債權轉讓銀行，取得短期貿易融資、應收賬款回收管理服務；約定債權如不能如期足額回收，由銷售商負責等額回購的融資業務。

非回購型保理是指銷售商根據購銷合同以及相關協議，將符合條件且經銀行認可的應收賬款債權售與銀行，取得貿易融資、應收賬款賬戶管理和債權回收服務的一種綜合性融資服務。

二、目標客戶及主體資質

1、商業銀行目前主要在郵電通訊行業開辦回購型保理業務，并在有條件的分行進行非回購型保理業務試點。

2、在郵電通訊行業開展保理業務，銷售商一般應是著名的通訊設備制造企業，除滿足《貸款通則》和商業銀行對借款人的有關政策和規定外，還應具備以下條件：發展前景良好，經營管理規范，財務制度健全；年銷售收入在15億元以上，且銷售收入和經營利潤連續三年增長；為商業銀行ＡＡ級(含)以上客戶，無不良信用記錄；主要產品在通信系統設備市場份額較大；應收賬款的期限、地區、客戶結構合理，3、購貨商應為地市級(含)以上的電信運營企業以及其他發展潛力大、經營效益好、償債能力較強、信用記錄良好且符合工商銀行信貸原則和貸款條件的電信服務企業。

辦理非回購型保理業務的購貨商同時還須具備以下條件：經營管理規范，財務制度健全，現金流量情況良好；為商業銀行AA級(含)以上客戶；重合同、守信用，無不良信用記錄。

三、營銷調查要點

1、經辦行完成對申請企業基本情況、風險狀況的調查和審查并寫出辦理保理業務請示，報一級分行、直屬分行審查。

2、一級分行、直屬分行審查合格后，調查形成以下三方面材料，經本行法律部門審查后，報總行審批。

(1)關于對指定企業(銷售商)開辦保理業務的請示。應包括企業基本情況、近三年財務狀況、產品結構及銷售占比、應收賬款概況、營銷管理、財務管理體制狀況、業務開辦的可行性及收益情況測算(以為單位的成本效益分析)、在商業銀行的信用評級、最高綜合授信和客戶授信情況以及申請期在工商銀行融資余額情況等內容。

(2)對應收賬款的詳細分析。包括企業確認應收賬款的會計原則、時間和條件；相關的商務合同條款；企業近三年應收賬款賬齡結構、區域分布、客戶構成、主要產品組成；應收賬款的回收率、壞賬率、預期壞賬率以及應收賬款的管理和回收等情況。

(3)保理業務管理辦法。針對申請企業特點和風險狀況，本著“一事一議，量體裁衣”的原則，制定專門的管理辦法。

向總行報批試辦非回購型保理業務，除了上述三方面材料外，還應提供關于購貨商的分析報告，包括購貨商的基本情況、信用和財務狀況、生產經營情況、在商業銀行的信用評級、最高綜合授信和客戶授信情況、以及申請期工商銀行融資余額等情況。

四、產品方案設計

1、回購型保理業務方案沒計。

(1)合理確定保理方式。回購型保理業務分為明保理和暗保理兩種方式。明保理在應收賬款漬權從銷售商轉讓到商業銀行的同時，通知購貨商債權轉讓的事實；暗保理是經工商銀行與銷售商協商．除非特定的法律事件發生，不通知購貨商債權轉讓事實；

(2)界定應收賬款的轉讓范圍。商業銀行認定的應收賬款必須是銷售商同工商銀行認可的與購貨商之間，基于合法、有效、真實貿易合同項下因商品賒銷而產生的無爭議應收款項。涉及特許經營、專利商標、知識產權等市場不宜定價以及關聯企業間交易所產生的應收賬款，一般不在保理范圍內。應收賬款的還款期限一般不超過一年。

(3)每年核定企業回購型保理業務最高綜合授信。

2、非回購型保理業務的方案設計。

(1)辦理非回購型保理業務的銷售商和購貨商均要受企業的最高綜合授信控制，授信額度一年一定；購貨商保理業務專項授信額度以商業銀行核定銷售商當年辦理保理業務額度內實際發生的應收賬款余額來確定。

(2)提供適當的付款擔保方式。可供選擇的付款擔保方式有：保險公司提供的、以工商銀行為受益人的購貨商付款保險；《財富》雜志評選的全球最大200家企業提供的購貨商付款擔保；穆迪或標準普爾評定的A級以上企業，或與商業銀行有代理關系的國內外商業銀行出具的購貨商付款備用信用證或無條件、不可撤銷的保函；購貨商或銷售商提供的存單或有價證券質押；工商銀行認可的其他擔保方式。

五、銷售管理規定

1、融資期限應控制在15個月以內，并根據風險和收益對等的原則確定收費標準；

2、預付比率是根據購銷雙方風險狀況、資信情況以及應收賬款可能出現的違約而確定的先期融資比例，一般為50％、80％；

3、融資利率按照中國人民銀行規定的貸款利率掌握，但正常保理期和寬延期的融資利率應區別對待，一般為同期貸款基準利率上浮1％—10％；逾期利息的計收按照中國人民銀行的有關規定執行；

4、賬務管理費用按照保理協議金額的0．5％—1．2％收取，逐筆計收；

5、若需要對買方企業進行資信調查，還應按照商業銀行的有關規定一次性收取資信調查費用。

第五篇：我國商業銀行中間業務主要風險及防范措施

我國商業銀行中間業務主要風險及防范措施

摘要：商業銀行以中間人和代理人的身份替客戶辦理收付、咨詢、代理、擔保、租賃及其他委托事項，提供各類金融服務并收取一定費用的經營活動。在中間業務中，銀行不再直接作為信用活動的一方，扮演的只是中介或代理的角色，通常實行有償服務。文章將先介紹商業銀行的中間業務，并通過分析商業銀行的中間業務分析，闡述其風險及介紹他們的防范措施。關鍵詞：商業銀行中間業務、風險、防范措施。

一、引言

首先介紹一下，商業銀行中間業務的種類及其在行業內的地位，目前中國人民銀行在《關于落實<商業銀行中間業務暫行規定>有關問題的通知》中，將國內商業銀行中間業務按功能與性質分為九類:

一、支付結算類中間業務，指由商業銀行為客戶辦理因債權債務關系引起的與貨幣支付、資金劃撥有關的收費業務，如支票結算、進口押匯、承兌匯票等。

二、銀行卡業務，是由經授權的金融機構向社會發行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。

三、代理類中間業務，指商業銀行接受客戶委托、代為辦理客戶指定的經濟事務、提供金融服務并收取一定費用的業務，包括代理政策性銀行業務、代收代付款業務、代理證券業務、.代理保險業務、代理銀行卡收單業務等。

四、擔保類中間業務，指商業銀行為客戶債務清償能力提供擔保，承擔客戶違約風險的業務。包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。擔保類中間業務指商業銀行為客戶債務清償能力提供擔保，承擔客戶違約風險的業務。主要包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。

五、承諾類中間業務，是指商業銀行在未來某一日期按照事前約定的條件向客戶提供約定信用的業務，包括貸款承諾、透支額度等可撤銷承諾和備用信用額度、回購協議、票據發行便利等不可撤銷承諾兩種。

六、交易類中間業務，指商業銀行為滿足客戶保值或自身風險管理的需要，利用各種金融工具進行的資金交易活動，包括期貨、期權等各類金融衍生業務。

七、基金托管業務，是指有托管資格的商業銀行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部資產，為所托管的基金辦理基金資金清算款項。

八、咨詢顧問類業務，是商業銀行依靠自身在信息和人才等方面的優勢，收集和整理有關信息，結合銀行和客戶資金運動的特點，形成系統的方案提供給客戶，以滿足其經營管理需要的服務活動，主要包括財務顧問和現金管理業務等。

九、其他類中間業務，包括保管箱業務以及其他不能歸入以上八類的業務。綜上，商業銀行中間業務主要服務于傳統業務，銀行傳統存款利差收益所占的比重越來越小，銀行傳統的經營觀念也越來越不能滿足客戶的金融需求。因此，銀行應該大力發展中間業務，以此來推動銀行發展、增加銀行經營效益的。中間業務發展的規模越大，商業銀行金融產品的市場占有率就越高，知名度就越響，市場競爭力就越強，所獲得經營效益就越多，而且中間業務是連接傳統業務與新興業務的紐帶，是完成金融產品營銷鏈的基礎，所以發展中間業務是適應社會經濟、市場形態發展的客觀必然。

二、商業銀行中間業務的主要風險和收益

首先，中間業務不像傳統的資產負債業務，受金融法規的嚴格限制。一般情況下，只要交易雙方認可，就可達成協議。在自由度相對較高的同時，承擔的風險也相對較大。再談判中也可能由于疏忽而導致達成的協議存在漏洞。其次。中間業務大多不反映在資產負債表上，許多業務不能在財務報表上得到真實反映，財務報表的外部使用者如股東、債權人和金融監管當局難以了解銀行的全部業務范圍和評價其經營成果，經營透明度下降，不利于監管當局的有效監管。交風險分散于銀行的各種業務之中。中間業務涉及多個環節，銀行的信貸、資金、財會、電腦等部門都與其相關，防范風險和明確責任的難度較大。投機成分高，由于高杠桿的作用，從事金融衍生業務交易，既存在著大賺的可能性，也存在著大虧的可能性，對投機者來說，很有可能從中漁利，也有可能血本無歸。

總之，目前中國商業銀行的中間業務，從法律上看監管不嚴格；其次也很難從會計角度出發來估算業務的盈利和虧損情況；而且涉及的行業較多，責任落實不到位。當然還有信用風險和操作等等的因素的存在。作為目前商業銀行的三大業務之一，也是各大銀行競爭的熱點之一，各銀行也都重視中間業務的創新。所以，面對同行業的競爭壓力也很大。

不過，風險和收益總是并存的，風險雖然有，但也不是特別大，為商業銀行的風險管理提供了工具和手段。商業銀行在辦理中間業務的時候，不直接以債權人或債務人的身份參與，不直接構成商業銀行的表內資產或負債。為商業銀行提供了低成本的穩定收入來源。由于商業銀行在辦理中間業務時，通常不運用或不直接運用自己的資金，大大降低了商業銀行的經營成本。中間業務收入為非利息收入，不受存款利率和貸款利率變動的影響。而且可以相對持續穩定的給銀行提供收益。

我國商業銀行中間業務風險防范措施

針對前文中說道的商業銀行的風險，我國商業銀行在開展中間業務中,必須提高防范和控制風險的能力,學習國外銀行風險管理的先進經驗,加強國內商業銀行在中間業務創新和風險控制方面的國際合作，比如派遣員工出國學習國外先進經驗。

從我們銀行自身來說，首先要做的應該是加強監管，盡快對這些中間業務的操作，拿出一套流程和相應的一套監管措施，推進中間業務的創新和風險控制工作規范。就是建立商業銀行完善的內控措施。包括了，對商業銀行中間業務操作，審計，同時也要建立新產品立項、驗收制度。新產品的開發應進行可行性研究,按照管理權限報上級行審批、開發、驗收,驗收合格后正式投放市場，以及之后對市場效果的預測準確性的把握等，最好都能規范化，流程化。當然這個還需要我們花大量的時間去實踐，去探索，去完成。

從國家的角度來說，首先要深化監管部門對中間業務風險的監管，要求各商業銀行操作的合法化，同時，制定相應的法律法規，避免惡意競爭、欺詐顧客等的情況發生。切實把工作重心從審批事務轉移到對金融企業和金融市場以及金融業務的監管上來。強化其中間業務操作的透明性，也可以用市場的力量約束這些中間業務的獲利者。最后，最好還是能建立起一個針對中間業務發生的各項要素的考核指標，對商業銀行的中間業務進行監管。

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