第一篇：運營資金管理習題(一)

運營資金管理習題

（一）一、名詞解釋

1、短期籌資

2、信用借款

3、循環(huán)協(xié)議借款

4、票據(jù)貼現(xiàn)

5、商業(yè)信用

6、信用額度

7、擔保借款

8、應用賬款余額百分比

9、質(zhì)押借款

10、短期融資券

二、判斷題

1.信用額度是指商業(yè)銀行和企業(yè)之間商定的在未來一段時間內(nèi)銀行必須向企業(yè)提供的無擔保貸款（）2.循環(huán)協(xié)議借款是一種特殊的信用額度借款、企業(yè)和銀行要協(xié)商確定貸款的最高限額，在最高限額內(nèi)，企業(yè)可以借款、還款，再借款、再還款，不停地周轉使用。（）

3.信用額度借款和循環(huán)協(xié)議借款的有效期一般為1年。（）

4.循環(huán)協(xié)議貸款不具有法律約束力，不構成銀行必須給企業(yè)提供貸款的法律責任，而信用額度貸款具有法律約束力，銀行要承擔額度內(nèi)的貸款義務。（）5.企業(yè)采用循環(huán)協(xié)議借款，除支付利息外，還要支付協(xié)議費，而在信用額度借款的情況下，一般無須支付協(xié)議費。()6.質(zhì)押借款是指按《中華人民共和國擔保法》規(guī)定的質(zhì)押方式，以借款人或第三人的不動產(chǎn)或權利作為質(zhì)押物而取得。（）

7.票據(jù)貼現(xiàn)是銀行信用發(fā)展的產(chǎn)物，實為一種商業(yè)信用。（）8.貼現(xiàn)率是指貼現(xiàn)息與貼現(xiàn)金額的比率。（）9.商業(yè)信用是指商品交易中的延期付款或延期交貨所形成的借貸關系，是企業(yè)之間的一種直接信用關系。（）10.賒購商品和預付貨款是商業(yè)信用融資的兩種典型形式。（）11.商業(yè)信用籌資的優(yōu)點是使用方便、成本低、限制少、缺點是時間短。（）12.應付費用所籌集的資金不用支付任何代價，是一項免費的短期資金來源，因此可以無限制地加以利用。（）13.銀行短期借款的優(yōu)點是具有較好的彈性，缺點是資金成本較高，限制較多。

（）14.由于喪失現(xiàn)金折扣的機會成本很高，所以購買單位應該盡量爭取獲得此項折扣。（）15.利用商業(yè)信用融資的限制較多，而利用銀行信用融資的限制較少。（）16.直接銷售的融資券是指發(fā)行人直接銷售給最終投資者的融資券。（）17.金融企業(yè)的融資券一般都采用間接發(fā)行形式。（）18.目前我國短期融資券的利率一般要比銀行借款利率高，這是因為短期融資券的成本比較高。（）19.我國企業(yè)短期融資券的發(fā)行必須由符合條件的金融機構承銷，企業(yè)自身不具有銷售融資券的資格。（）20.短期融資券籌資數(shù)額比較大，而銀行一般不會向企業(yè)發(fā)行巨額的流動資金借款，因此對于需要巨額資金的企業(yè)，短期融資券更適用。（）

三、單項選擇題

1.當公司采用寬松的短期資產(chǎn)持有政策時，采用（）短期籌資政策，可以在 一定程度上平衡公司持有過多短期資產(chǎn)帶來的低風險、低收益。A、配合型 B、激進型 C、穩(wěn)健型 D、任意一種

2.一般來說，如果公司對營運資金的使用能夠達到游刃有余的程度，則最有利的短期籌資政策是（）

A、配合型 B、激進型 C、穩(wěn)健型 D、自發(fā)型 3.以下等式符合穩(wěn)健型短期籌資政策的是（）A、臨時性短期資產(chǎn)=臨時性短期負債

B、臨時性短期資產(chǎn)+部分永久性短期資產(chǎn)=臨時性短期負債 C、部分臨時性短期資產(chǎn)=臨時性短期負債

D、臨時性短期資產(chǎn)+固定資產(chǎn)=臨時性短期負債 4.下列關于商業(yè)信用的說法錯誤的是（）A、商業(yè)信用產(chǎn)生于銀行信用之后

B、利用商業(yè)信用籌資，主要有賒購商品和預收貨款等兩種形式 C、企業(yè)利用商業(yè)信用籌集的限制條件較少

D、商業(yè)信用屬于一種自然性籌資，不用于非常正式的安排 5.如果某企業(yè)的信用條件是“2/10, n/30”，則喪失該現(xiàn)金折扣的資金成本為（）

A、36% B、18% C、35.29% D、36.73% 6.現(xiàn)金折扣一般為發(fā)票金額的（）

A、2%~6% B、2%~4% C、1%~5% D、1%~7% 7.下列關于應付費用的說法錯誤的是（）

A、應付費用是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的應付而未付的費用 B、應付費用的籌資額通常取決于企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、涉足行業(yè)等 C、應付費用的資金成本通常為零 D、應付費用可以被企業(yè)自由利用

8.以下關于信用借款的說法正確的是（）A、信用借款是指信用額度借款 B、信用借款一般都是有貸款人給予借款人一定的信用額度或雙方簽訂循環(huán)貸款協(xié)議 C、信用額度的期限，一般半年簽訂一次

D、信用額度具有法律的約束力，構成法律責任

9.抵押借款中的抵押物一般是指借款人或第三人（）A、動產(chǎn) B、不動產(chǎn) C、權利 D、財產(chǎn)

10.質(zhì)押借款中的質(zhì)押物一般是指借款人或第三人的（）或權利

A、動產(chǎn) B、不動產(chǎn) C、權利 D、財產(chǎn) 11.關于票據(jù)貼現(xiàn)，下列說法錯誤的是（）

A、票據(jù)貼現(xiàn)是商業(yè)信用發(fā)展的產(chǎn)物

B、銀行在貼現(xiàn)商業(yè)票據(jù)時，所付金額與票面金額的差額是銀行收取的手續(xù)費

C、采用票據(jù)貼現(xiàn)方式，企業(yè)可以給購買單位以臨時資金融通，又可以在自身需要資金時及時得到資金

D、貼現(xiàn)息與票面金額之比，等于貼現(xiàn)率

12.借款數(shù)額、借款方式和還款期限應規(guī)定在借款合同的（）中。A、保證條款 B、違約條款 C、其他附屬條款 D、基本條款 13.下列關于銀行短期借款的說法錯誤的是（）

A、銀行資金充足，實力雄厚，能隨時為企業(yè)提供比較多的短期貸款 B、銀行短期借款的限制條件比較多，會構成對企業(yè)的限制 C、銀行短期借款的彈性較差，借款期限太短 D、銀行短期借款的資金成本比較高

14.下列關于循環(huán)協(xié)議貸款的說法錯誤的是（）

A、循環(huán)貸款可以超過一年

B、循環(huán)貸款協(xié)議具有法律約束力

C、采用循環(huán)貸款協(xié)議，一般不需要支付協(xié)議費 D、企業(yè)和銀行之間要協(xié)定貸款的最高限額 15.下列關于短期融資券的說法錯誤的是（）

A、短期融資券籌資數(shù)額比較大，適合于需要巨額資金的企業(yè) B、短期融資券籌資的成本比較低 C、發(fā)行短期融資券的條件比較嚴格

D、短期融資券籌資的彈性比較大，但一般不能提前償還

四、多項選擇題

1.風險與收益都得到中和的短期籌資政策與短期資產(chǎn)政策的配合方式有（）A、緊縮的持有政策與穩(wěn)健型籌資政策 B、寬松的持有政策與穩(wěn)健型籌資政策 C、寬松的持有政策與激進型的籌資政策 D、緊縮的持有政策與激進型的籌資政策 E、緊縮的持有政策與配合型籌資政策 2.下列屬于商業(yè)信用融資形式的是（）

A、分期收款售貨 B、賒購商品 C、委托代銷商品 D、預收貨款 E、預付貨款 3.下列關于商業(yè)信用的敘述中正確的是（）

A、商業(yè)信用有賒購商品和預收貨款兩種形式 B、商業(yè)信用與商品買賣同時進行，屬自然性融資

C、無論企業(yè)是否放棄現(xiàn)金折扣，商業(yè)信用的資金成本都較低 D、商業(yè)信用是企業(yè)之間的一種間接信用關系

E、信用條件“1/10, n/30”表明企業(yè)如在10天內(nèi)付款，則可享受到10%的現(xiàn)金折扣

4.關于商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點下列說法正確的是（）A、商業(yè)信用籌資使用方便

B、商業(yè)信用籌資限制少且具有彈性 C、商業(yè)信用籌資成本較高

D、商業(yè)信用可以占用資金的時間一般較長

E、如果沒有現(xiàn)金折扣，或公司不放棄現(xiàn)金折扣，則利用商業(yè)信用籌資沒有實際成本 5.預付貨款是買方在賣方發(fā)出貨物之前支付的貨款，一般用于以下兩種情況，它們是（）

A、買方資金很充裕，而賣方又急于取得貨款時 B、賣方的貨物非常緊俏，供不應求時 C、買方和賣方有口頭協(xié)議

D、賣方已知買房的信用欠佳時

E、銷售生產(chǎn)周期長、售價高的產(chǎn)品

6.銀行接到企業(yè)提出的借款申請書后，應對申請書進行認真的審查，這主要包括（）

A、審查借款的用途和原因，作出是否貸款的決策 B、審查借款單位的信譽和還款情況

C、審查企業(yè)的產(chǎn)品銷售和物資保證情況，決定貸款的數(shù)額 D、審查借款申請書是否條款齊全、字跡清楚

E、審查企業(yè)的資金周轉和物資耗用狀況，確定借款的期限 7.關于短期借款的歸還下列說法正確的是（）

A、借款企業(yè)應按借款合同的規(guī)定按時、足額支付貸款本息

B、不能按期歸還借款的，借款人應該在借款到期日向貸款人申請貸款展期 C、只要貸款人申請貸款展期，銀行一般都會同意 D、貸款銀行在短期貸款到期一個星期之前，應當向借款企業(yè)發(fā)送還本付息通知單

E、申請保證貸款、抵押借款、質(zhì)押借款展期的，應當由保證人、抵押人、出質(zhì)人出具同意的書面證明

8.關于短期借款的優(yōu)缺點下列說法正確的是（）

A、銀行短期借款具有較好的彈性，可以根據(jù)需要增加或減少借款 B、短期借款的資金成本較高

C、向銀行借款的限制較少

D、與商業(yè)信用籌資相比，短期借款的資金成本較低 E、當企業(yè)需要資金時，隨時都能得到銀行的短期借款 9.下列屬于擔保借款的是（）

A、保證借款 B、信用額度借款 C、抵押借款 D、循環(huán)協(xié)議借款 E、質(zhì)押借款

10．利用短期融資券籌集資金的優(yōu)點是（）

A、資金成本較低 B、發(fā)行風險較小 C、籌資數(shù)額較大 D、能提高企業(yè)信譽 E、籌資彈性較大

11．利用短期融資券籌資的缺點是（）

A、發(fā)行風險較大 B、發(fā)行成本較高 C、籌資數(shù)額不大 D、籌資彈性較小 E、發(fā)行條件比較嚴格

12.按發(fā)行方式，可將短期融資券分為（）

A、國內(nèi)融資券 B、經(jīng)紀人代銷融資券 C、國際融資券 D、金融企業(yè)融資券 E、直接銷售融資券

13.企業(yè)在發(fā)行短期融資券申請書及其附件中必須提供如下內(nèi)容（）A、營業(yè)執(zhí)照 B、發(fā)行融資券備案報告 C、律師出具的法律意見書 D、主承銷商推薦函 E、信用評級報告

14.短期融資券票面一般要載明如下內(nèi)容（）

A、企業(yè)名稱、地址 B、收款人名稱、地址 C、融資券票面金額 D、票面利率 E、還本期限和方式

15.在承銷發(fā)行方式下，短期融資券的主要發(fā)行步驟包括（）A、發(fā)行融資券的企業(yè)與經(jīng)紀人協(xié)商融資券的有關事項，并簽訂委托發(fā)行協(xié)議 B、企業(yè)的財務部門按協(xié)議中的有關條件和承銷方式發(fā)布公告并進行其他的宣傳活動

C、投資者購買融資券，資金存入企業(yè)的賬戶

D、經(jīng)紀人將資金劃轉到發(fā)行融資券的企業(yè)的賬戶中 E、經(jīng)紀人按協(xié)議中的規(guī)定處理未售完的融資券

五、簡答題

1.簡述短期負債籌資的特征 2.簡述商業(yè)信用融資的優(yōu)缺點 3.簡述銀行短期借款的優(yōu)缺點

4.什么是信用額度借款和循環(huán)協(xié)議借款？兩者有何區(qū)別？ 5.簡述利用短期融資券籌資的優(yōu)缺點

六、計算與分析題

1.【資料】萬泉公司最近從寶達公司購進原材料一批，合同規(guī)定的信用條件是“2/10，n/40”。如果萬泉公司由于流動資金緊張，不準備去的現(xiàn)金折扣，在第40天按時付款。

【要求】計算這筆資金的資金成本

2.【資料】某公司2008年發(fā)生采購成本1000000元，年度應付賬款平均余額為400000元。

【要求】計算該公司的應付賬款周轉率

3.【資料】某公司2008年預計支付增值稅稅額為170000元，按規(guī)定在次月5日繳納。

【要求】按經(jīng)常占用天數(shù)計算應付稅金籌資額。如果每月上繳一次，按平均占用天數(shù)計算應付稅金籌資額

4.【資料】某公司以貼現(xiàn)方式借入1年期貸款10萬元，名義利率為12%。

【要求】（1）計算該貼現(xiàn)貸款的有效利率

（2）如果該公司以分期付款的方式借入這筆貸款，分12個月等額償還，有效利率又是多少？

5.【資料】某公司以10%的票面利率發(fā)行了30億元為期180天的短期融資券。

【要求】（1）計算該短期融資券的年成本率

（2）如果該公司利用備用信用額度所獲資金的成本是0.25%，其他直接費用率為每年0.55%，計算該短期融資券的總成本是多少。

第二篇：現(xiàn)金流量與運營資金管理

現(xiàn)金流量與運營資金管理

培訓收益

企業(yè)要想生存，正常開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，就必須有現(xiàn)金，必須保證現(xiàn)金流動的順暢。

隨著企業(yè)參與的經(jīng)營越來越多，競爭越來越激烈，對現(xiàn)金資產(chǎn)及現(xiàn)金流量的需求也就越大。也就是說，血液循環(huán)的流量要求更大，速度也要求更快。

面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)面臨的生存環(huán)境更加復雜多變，通過提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才可以合理控制運營風險，提升企業(yè)資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)的發(fā)展。

在授課中針對每一環(huán)節(jié)知識突出，典型案例分析，互動討論，以及現(xiàn)場答疑力求能夠解決在工作中遇到的實際問題。

培訓對象

現(xiàn)金經(jīng)理、會計人員、現(xiàn)金經(jīng)理助理、財務經(jīng)理、相關職業(yè)經(jīng)理人、私企老板

時間安排2天（12HR）

課程大綱

1、現(xiàn)金流量在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要性

? 現(xiàn)金流量在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要性的體現(xiàn)

? 現(xiàn)金管理同現(xiàn)代企業(yè)財務運作的關系

? 對現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的內(nèi)外部成員

2、現(xiàn)金流量管理和運營資金分析

? 現(xiàn)金流的概念

? 現(xiàn)金流的分類

? 企業(yè)經(jīng)營活動對現(xiàn)金流的要求

? 什么是營運資金

? 運營資金的特點

? 運營資金管理的原則

? 三大現(xiàn)金周轉期的重大影響

? 影響企業(yè)現(xiàn)金流正常運轉的原因和案例分析

? 運營資金日常管理中的常見的錯誤

? 加強應收賬款管理

? 加強應付賬款管理

3、現(xiàn)金流入(Cash in flow)

? 信用管理對現(xiàn)金流入的影響

? 銀行融資的現(xiàn)金流入管理

? 資本金投入、投資收益等的現(xiàn)金流入管理

4、現(xiàn)金流出(Cash out flow)

? 日常各種現(xiàn)金流出的管理

? 關注付款優(yōu)先次序

5、現(xiàn)金流量量化分析

? 經(jīng)營活動、投資活動、融資活動現(xiàn)金流量平衡分析

? 分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

? 分析自由現(xiàn)金流量(Free Cash Flow)

? 分析企業(yè)償債能力

6、未來戰(zhàn)略的現(xiàn)金流量管理(Strategy cash flow plan)

? 編制戰(zhàn)略的現(xiàn)金流量預算

? 確定適當?shù)默F(xiàn)金持有量

? 提高現(xiàn)金的管理效益，制定戰(zhàn)略現(xiàn)金流量計劃管理

第三篇：銀行資金運營管理規(guī)定

1.嚴格執(zhí)行不相容崗位及輪崗規(guī)定。對上門服務、單位資信證明、印押證三分管業(yè)務、支付密碼、自助設備清機加鈔等業(yè)務，嚴格遵循分人辦理的業(yè)務規(guī)定，嚴禁辦理業(yè)務一手清；嚴禁授權流于形式。.不準在本崗位工作未辦理交接或交接不清前變動工作崗位；不準違反崗位輪換規(guī)定長期從事同一崗位工作；

2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定。現(xiàn)現(xiàn)金收付業(yè)務，必須當面點清、一筆一清；大額現(xiàn)金收付應換人卡把復點；日終現(xiàn)金庫存賬實核對無誤。現(xiàn)金調(diào)撥遵守流程，嚴禁虛假調(diào)撥或通過個人賬戶調(diào)節(jié)尾箱庫存；嚴禁網(wǎng)點或者柜員之間私自調(diào)劑現(xiàn)金（重要單證）余缺； 嚴禁收入現(xiàn)金不按規(guī)定及時入賬； 嚴禁收付現(xiàn)金逆流程操作；

3.嚴格執(zhí)行重要單證管理及重要物品管理規(guī)定。領用重要單證雙人交接、核對無誤后當日入賬；重要單證調(diào)撥不得只移交賬務不移交實物；日終重要單證和重要物品應做到賬實相符；不準違反單線傳遞原則辦理鑰匙和密碼交接；不準擅自手工簽發(fā)需機打單證；不準違反規(guī)定辦理印鑒卡更換手續(xù)；

4.嚴格執(zhí)行柜面印章管理規(guī)定。柜面印章做到“誰保管、誰使用”，營業(yè)期間上鎖保管、固定存放；臨時離崗，人離章收；不得分人用印；在領取、分發(fā)、啟用、交接、停用、上繳和銷毀等環(huán)節(jié)，均應在登記簿記載。不準在空白憑證、空白報表、空白公文紙上預先加蓋各類會計專用印章； 不準柜員之間串用會計印章，不準超出規(guī)定范圍使用會計印章；不準濫用會計印章、重要單證、會計憑證違規(guī)辦理客戶資金證明、業(yè)務回單等業(yè)務；

5.嚴格執(zhí)行資金進出關口控制規(guī)定。對匯劃、同城、現(xiàn)代化支付、大小額支付等資金進出渠道操作的規(guī)范性進行把控，客戶資金支付必須要有依據(jù)，加強支付印鑒審核；加強來賬管理。特別關注匯劃來賬、同城來賬業(yè)務中收款人名稱、賬號錯誤的疑問報文必須經(jīng)查詢、查復方可入賬。

6.嚴格執(zhí)行產(chǎn)品簽約和票據(jù)管理規(guī)定。對電子銀行、理財類產(chǎn)品、支付結算等產(chǎn)品，注意審核簽約客戶身份及提交資料的真實性，規(guī)范填寫產(chǎn)品簽約協(xié)議內(nèi)容，對客戶身份和產(chǎn)品簽約的真實性要進行重點核查，確保簽約真實。嚴禁受理票據(jù)不辨真?zhèn)巍⒉缓藢τ¤b。

7.嚴格執(zhí)行尾箱管理規(guī)定。普通柜員必須與柜員主管或現(xiàn)金柜員辦理尾箱（包）交接手續(xù)。現(xiàn)金柜員尾箱應嚴格落實日始雙人開箱，日終雙人清點、雙人封箱、雙人交接制度；

8.未經(jīng)總行和省分行批準，嚴禁代銷各類理財產(chǎn)品，嚴禁第三方駐點銷售，嚴禁將我行客戶擅自推薦給第三方機構；嚴禁理財產(chǎn)品“飛單”銷售。

9.認真執(zhí)行上門服務申報、審批制度；嚴格上門收款流程操作，上門服務人員與柜面人員交接清晰，上門收送款登記簿記錄正確、完整；上門服務人員定期輪換；嚴禁違反事前審批、雙人辦理、換人復核、定期輪換、按期對賬的原則開展上門服務業(yè)務。10.遵循實名制及單位賬戶管理規(guī)定，嚴禁違規(guī)設立及使用控制賬戶；嚴禁違規(guī)激活不動戶；不準開立非實名制賬戶；不準違規(guī)開立、使用異地結算賬戶。

11.嚴格執(zhí)行內(nèi)部賬戶操作規(guī)定。對掛賬業(yè)務，分析掛賬原因，按照規(guī)定期限，進行銷賬處理，保證客戶資金正常、安全入賬。

12.嚴格執(zhí)行代理業(yè)務操作規(guī)定。嚴禁違規(guī)代客服務、嚴禁違規(guī)代客保管重要物品。

13.嚴格執(zhí)行賬務處理規(guī)定。嚴禁未經(jīng)授權或無合法記賬依據(jù)，擅自在各類核算科目中記賬。

14.養(yǎng)成良好操作習慣。不準脫離視頻監(jiān)控區(qū)域辦理現(xiàn)金（尾箱）的交接、核點；不準臨時離開工位不鎖定或退出系統(tǒng)操作界面；現(xiàn)金箱（柜）不加鎖；章、證、壓、印鑒卡等重要物品不入箱（柜）上鎖保管；不準在工位及現(xiàn)金尾箱內(nèi)存放柜員私人物品；

15.嚴格執(zhí)行會計資料管理規(guī)定。不準偽造、變造、毀滅會計憑證、賬簿、報表及相關會計資料；

16.嚴格執(zhí)行客戶信息保護規(guī)定。不準擅自對外辦理客戶賬戶信息查詢（法律有規(guī)定的除外）、泄露或修改客戶信息；

17.嚴格執(zhí)行錯賬調(diào)整規(guī)定。區(qū)分當日錯賬、隔日錯賬、跨錯賬、必須通過反向交易處理的錯賬等，按照規(guī)定執(zhí)行操作。

第四篇：資金運營管理制度

資金運營管理制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范資金運營的管理，明確資金的日常管理范圍，有效控制資金風險，保證經(jīng)營活動高效順利的進行，特制訂本制度

第二條 本制度適用于公司以及子公司、各部門涉及現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的管理活動。

第二章 現(xiàn)金管理

第三條 本公司現(xiàn)金由財務部負責管理，現(xiàn)金管理應嚴格執(zhí)行國家有關制度：庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額；特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務負責人批準，并采取特別措施確保現(xiàn)款安全；使用的保險柜應定期進行密碼更改，保險柜鑰匙要妥善保存。

第四條 必須加強對現(xiàn)金收入的管理，不得以收入的現(xiàn)金直接用于開支，禁止挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金。

第五條 相關部門發(fā)生現(xiàn)金收付業(yè)務后，由財務部負責收付現(xiàn)金，保險柜中不保存大額現(xiàn)金，若保險柜中的現(xiàn)金超過規(guī)定的庫存現(xiàn)金的限額，財務部出納應將超額的現(xiàn)金送存銀行。

第六條 因業(yè)務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，原則上舊賬不報新帳不借，所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借據(jù)。

第七條 合理控制現(xiàn)金支付的范圍。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，允許在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、員工的工資及津貼；

2、個人的勞動報酬；

3、各種勞保福利費及其國家規(guī)定的對個人的其他支出；

4、支付給員工的差旅費、市內(nèi)交通費、郵電通訊費；

5、支付不足轉賬起點的零星款項；

6、其他由中國人民銀行確定支付現(xiàn)金的支出。第八條 現(xiàn)金支付的限額及審批權限：支付業(yè)務款項給集團外的單位超過1000元的，原則上需采用轉賬方式，不得用現(xiàn)金支付。特殊情況超出規(guī)定限額的，必須經(jīng)財務主管人批準。

第九條 出納人員應逐日登記現(xiàn)金日記賬。每天工作日結束之前，出納人員必須清點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬結存額核對相符，同時編制現(xiàn)金盤點表。月底結賬時，必須做到現(xiàn)金日記賬和總賬余額相符，做到日清月結，確保賬款相符，賬賬相符。

第十條 財務部負責人應不定期地會同出納對庫存現(xiàn)金進行清點，檢查結果以書面形式存檔。第十一條 現(xiàn)金出現(xiàn)盤虧、盤盈的情況，在報有審批權限的管理層審批后，總賬會計根據(jù)批示意見作出相應的會計處理。

第十二條 現(xiàn)金管理內(nèi)部控制：

1、不準白條抵現(xiàn)；

2、不準私人借支公款；

3、不準單位之間相互借用現(xiàn)金；

4、不準造假用途套用現(xiàn)金。

5、不準用銀行賬戶替其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金；

6、不準保留賬外公款或公款私存，不準設立小金庫。

第三章 銀行存款賬戶管理

第十三條 本公司在開立銀行存款賬戶前，應填制開戶申請書，申請書應載明擬開戶行、賬戶、開戶原因、財務部意見和主管領導意見，并經(jīng)本公司財務部負責人審核，總會計師批準后辦理開戶手續(xù)。

第十四條 嚴禁出租、出借公司銀行賬戶。

第十五條 凡本公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設。

第十六條 根據(jù)實際需要，公司開設項目資金專戶。關于項目建設的資金要撥付到這個專戶，工程款、監(jiān)理費等基建費要按照招標文件的規(guī)定通過這個專戶進行支付，確保項目資金的專戶儲存、專項核算。

第十七條 財務部應嚴格按照規(guī)定對公司的銀行存款賬戶進行分類管理。財務部負責人每年定期檢查銀行存款賬戶的分類管理狀況。

第十八條 公司管理層應當定期檢查、清理銀行賬戶的開始及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)按規(guī)定審批擅自開立賬戶或者不按規(guī)定及時清理撤銷銀行賬戶的問題，應及時處理并追究有關責任人責任。

第四章 銀行存款業(yè)務及余額調(diào)整管理

第十九條 送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉賬憑證等送存銀行，并根據(jù)“繳款單”或“銀行收款通知”登記入賬。

第二十條 到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現(xiàn)金支票”或其他結算憑證，并及時根據(jù)支票存根和結算憑證付款聯(lián)登記入賬。

第二十一條 出納人員一般情況下不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，必須先填寫申請單，經(jīng)所在部門領導簽署意見后，報本公司領導批準，財務部門應在支票上寫明日期、用途，并注明最高限額。

第二十二條 出納人員應定期與銀行核對存款余額，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應及時交由總賬會計逐筆核對借貸發(fā)生額和余額并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立即更正。

第二十三條 對于“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中造成余額不符的原因，總賬會計根據(jù)財務部負責人及有審批權限的管理層的批示意見，對會計分錄進行調(diào)整。

第二十四條 本公司對收付款項的結算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《支付結算辦法》等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法，對采用的結算方法要有詳細的操作程序，以保證本公司存款資金的安全完整。

第二十五條 各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由出納員專人保管，由其他會計人員核對并做好備查簿。支票由出納員每日登記支票收支備查簿，對支票存根聯(lián)或作廢支票均應妥善保存，不得擅自撕毀；印鑒保管由財務負責人和出納員分別負責，堅持“印鑒分開、賬款分管”的原則。

第二十六條 出納人員每周應及時編制“現(xiàn)金收支周報表”與“銀行存款收支周報表”，經(jīng)財務部負責人審核后報總會計師、總經(jīng)理或董事長。

第五章 往來款項管理

第二十七條 往來結算管理主要是指對預付賬款和應付賬款、專項應收款和專項應付款、應收賬款和預收賬款的管理。第二十八條 關于往來款項的管理，公司應以財務部為主管部門，各部門按照逐級負責的原則，建立往來款項形成過程中各環(huán)節(jié)的責任和內(nèi)部控制制度，明確相關部門和崗位的職責、權限。

第二十九條 預付賬款、應付賬款以及專項應付款 預付賬款是指按照購貨合同或協(xié)議預付給供應單位的貨款。應付賬款是購買材料或接受勞務應付而未付給供應單位的款項。專項應付款核算本公司收到集團撥入的用于基本建設項目的專項資金。應根據(jù)收到的款源和單位設立明細賬戶。

財務部應憑采購部門對外簽訂的有效經(jīng)濟合同或協(xié)議辦理預付、應付款項，有效經(jīng)濟合同應符合下列原則：

1、遵守國家法律，符合國家政策；

2、貫徹平等互利，協(xié)商一致、等價有償?shù)脑瓌t；

3、合同主體合法，內(nèi)容真實；

4、所簽合同或協(xié)議必須包括標的、數(shù)量和質(zhì)量、價格和酬金、履行期限、履約地點和付款方式、違約責任等條款。

第三十條 財務部支付款項時應對合同執(zhí)行情況進行核查，對有關部門和經(jīng)辦人履行合同的進行調(diào)查分析，并向有關領導提出情況報告。

財務部應根據(jù)資金狀況，合理安排資金，按計劃安排預付、應付款項。

本公司要及時與集團財務部門核對撥入的工程款，發(fā)現(xiàn)錯誤及時調(diào)整，保證合并會計報表抵消的正確性。

第三十一條 應收賬款、預收賬款和專項應收款 應收賬款是指銷售產(chǎn)品或提供勞務等業(yè)務，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。預收賬款是按合同約定向購貨單位或接受勞務單位預收的款項。“專項應收款—工程撥款”專門核算集團向本公司撥付的用于基本建設項目工程的專項資金。

第三十二條 對其他應收款的管理

1、其他應收款主要指應向員工收取的各種墊付款項。財務部負責在規(guī)定的時間內(nèi)辦理收款手續(xù)；財務部有權對借款滯報人員，通知其及時報賬。

2、工作人員因公出差或工作需要須備用現(xiàn)金的，應填寫借款單，注明使用時間用途，經(jīng)領導批準后方能借用公款。借款金額應嚴格控制，不得超過工作范圍多借。

3、借款人員必須及時還款或將取得的合法票據(jù)到財務部報銷，一般情況下當月結清，特殊情況下于次月辦理完畢，但最遲不得跨年。

第三十三條 財務部應當按照實際需要設臵各種往來款總賬、明細賬。各類往來款的明細賬均應按照每一客戶設臵。第三十四條 財務人員應當每月核對明細賬、總賬，如有差異應當及時查找原因予以糾正。

第三十五條 期末財務部應當編制往來款對賬單，發(fā)送至本公司和客戶，主動進行賬款核對，屬于集團內(nèi)部合并報表范圍的企業(yè)，應作好內(nèi)部往來業(yè)務的合并抵消處理。同時對于核對差異及時查找原因，必要時進行賬務調(diào)整。

第三十六條 財務部應當指定專人負責，定期編制應收款項賬齡分析表，供相關人員催收款項，并評估各類應收款項的可收回性，以此為基礎根據(jù)本公司的管理辦法和會計政策計提壞賬準備。

第三十七條 對于長期掛賬的應收款項，財務部應當責成原來的責任部門組織專人負責進行清理，查清事實責任到人。依據(jù)法律收不回的款項、費用，經(jīng)調(diào)查確認為壞賬的，應書面報告本公司財務部負責人、總會計師，核準后按有關法定程序向有關部門申辦壞賬損失的審批手續(xù)。

第三十八條 長期掛賬的應付賬款，如確實無法支付，經(jīng)領導批準轉入“營業(yè)外收入”科目。

第五章 其他貨幣資金管理

第三十九條 其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的各類貨幣資金，由于存入地點、用途不同，財務需單獨核算。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、定期存款單、信用證存款、信用卡存款等。

第四十條 財務部應分別設臵明細賬，其他貨幣資金按有關會計制度規(guī)定進行管理。

第四十一條訂。

第四十二條 第六章 附則

本制度由財務部負責制定、解釋、及修本制度自發(fā)布之日起開始執(zhí)行。

第五篇：提高運營資金管理效率的方法

提高營運資金管理效率的方法都有哪些？ 營運資金管理在企業(yè)銷售及采購業(yè)務中處于重要地位，對企業(yè)利潤目標的實現(xiàn)會產(chǎn)生重大影響。它應是對銷售工作的控制而不是限制，它的宗旨是促進銷售部門減少銷售風險，提高利潤水平。2010-10-29 14:37:35 作者：王嬌 來源： 瀏覽次數(shù)：

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一、概括

加強營運資金管理就是加強對流動資產(chǎn)和流動負債的管理；就是加快現(xiàn)金、存貨和應收賬款的周轉速度，盡量減少資金的過分占用，降低資金占用成本；就是利用商業(yè)信用，解決資金短期周轉困難，同時在適當?shù)臅r候向銀行借款，利用財務杠桿，提高權益資本報酬率。

二、規(guī)避風險

許多企業(yè)為了實現(xiàn)利潤、銷售更多產(chǎn)品，經(jīng)常采用賒銷形式。片面追求銷售業(yè)績，可能會忽視對應收賬款的管理造成管理效率低下。例如對賒銷的現(xiàn)金流動情況及信用狀況缺乏控制，未能及時催收貨款，容易出現(xiàn)貨款被拖欠從而造成的賬面利潤高于實際資金的現(xiàn)象。對此，財務部門應加強對賒銷和預購業(yè)務的控制，制定相應的應收賬款、預付貨款控制制度，加強對應收賬款的管理，及時收回應收賬款，減少風險，從而提高企業(yè)資金使用效率。

三、增加價值

會計利潤是當期收入和費用成本配比的結果。在任何收入水平下，企業(yè)都要做好對內(nèi)部成本、費用的控制，并做好預算，加強管理力度，減少不必要的支出，這樣才能夠提高利潤，增加企業(yè)價值。

四、提高效率

財務管理應站在企業(yè)全局的角度，構建科學的預測體系，進行科學預算。預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等等，這些預算使企業(yè)能預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取措施，防范風險，提高效益。同時，這些預算可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作，提高內(nèi)部協(xié)作的效率，而且，銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險。

五、完善制度

明確內(nèi)部管理責任制很多企業(yè)認為催收貨款是財務部門的事，與銷售部門無關，其實這是一種錯誤的觀點。事實上，銷售人員應對催收應收賬款負主要責任。如果銷售人員在提供賒銷商品時，還要承擔收回應收賬款的責任，那么，他就會謹慎對待每一項應收賬款。

建立客戶信用檔案企業(yè)應在財務部門中設置風險控制員，通過風險控制員對供應商、客戶的信用情況進行深入調(diào)查和建檔，并進行信用等級設置，對處于不同等級的客戶實行不同的信用政策，減少購貨和賒銷風險。風險管理員對客戶可從以下方面進行信用等級評定：考察企業(yè)的注冊資本；償還賬款的信用情況；有沒拖欠稅款而被罰款的記錄；有沒有拖欠供貨企業(yè)貨款的情況；其他企業(yè)的綜合評價。風險管理員根據(jù)考察結果向總經(jīng)理匯報情況，再由風險管理員、財務部門經(jīng)理、銷售部門經(jīng)理、總經(jīng)理討論后確定給予各供應商及客戶的貨款信用數(shù)量。如果提供超過核定的信用數(shù)量時，銷售人員必須取得財務經(jīng)理、風險管理員及總經(jīng)理的特別批準。如果無法取得批準，銷售人員只能降低信用規(guī)模或者放棄此項業(yè)務，這樣就能控制銷售中出現(xiàn)的大量壞賬現(xiàn)象，減少風險。

嚴格控制信用期應規(guī)定應收賬款的收款時間，并將這些信用條款寫進合同，以合同形式約束對方。如果對方未能在規(guī)定時間內(nèi)收回應收賬款，企業(yè)可依據(jù)合同，對拖欠貨款企業(yè)采取法律措施，以及時收回貨款。

通過信用折扣鼓勵欠款企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)償還賬款很多企業(yè)之所以不能及時歸還欠款是因為他們及時歸還得不到什么好處，拖欠也不會有什么影響。這種狀況導致企業(yè)應收賬款回收效率低下。為了改善這種局面，企業(yè)可以采取相應的鼓勵措施，對積極回款的企業(yè)給予一定的信用折扣。

實施審批制度對不同信用規(guī)模、信用對象實施不同的審批級別。一般可設置三級審批制度。由銷售經(jīng)理、財務管理經(jīng)理和風險管理員、總經(jīng)理三級審核。銷售部門如采用賒銷方式時，應先由財務部門根據(jù)賒銷帶來的經(jīng)濟利益與產(chǎn)生的成本風險進行衡量，可行時再交總經(jīng)理審核。這樣可以提高決策的效率，降低企業(yè)經(jīng)營的風險。

加強補救措施一旦發(fā)生貨款拖欠現(xiàn)象，財務部門應要求銷售人員加緊催收貨款，同時風險管理員要降低該企業(yè)的信用等級；拖欠嚴重的，銷售部門應責令銷售人員與該企業(yè)取消購銷業(yè)務。

建立企業(yè)內(nèi)部控制制度主要包括存貨、應收賬款、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、管理費用等一系列的控制制度。對違反控制制度的，要給予相關責任人以懲罰。

嚴格控制開支，對各種開支采用計劃成本核算對各種容易產(chǎn)生浪費的開支要采取嚴格的控制措施。例如，很多企業(yè)業(yè)務招待費在管理費用中占據(jù)很大比例，導致部分招待費在計征所得稅時無法全額稅前扣除。對此，企業(yè)應該要求銷售人員控制招待費支出，并由財務部門按月銷售收入核定適當?shù)恼写M標準。

總之，營運資金管理在企業(yè)銷售及采購業(yè)務中處于重要地位，對企業(yè)利潤目標的實現(xiàn)會產(chǎn)生重大影響。營運資金管理應是對銷售工作的控制而不是限制，它的宗旨是促進

銷售部門減少銷售風險，提高利潤水平。所以，企業(yè)領導人應重視企業(yè)的資金營運管理工作。