第一篇：國家稅務總局關于加強進口環節增值稅專用繳款書抵扣稅款管理的通知

【發布單位】稅務總局 【發布文號】國稅發[1996]32號 【發布日期】1996-02-14 【生效日期】1996-02-14 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規 【文件來源】中國法院網

國家稅務總局關于加強進口環節增值稅

專用繳款書抵扣稅款管理的通知

（1996年2月14日國稅發〔1996〕32號）

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

據了解，各地在以海關代征增值稅專用繳款書（進口完稅憑證）為憑據進行稅款抵扣時問題較多，執行不統一。為加強管理、現規定如下：

一、對海關代征進口環節增值稅開據的增值稅專用繳款書上標明有兩個單位名稱，即，既有代理進口單位名稱，又有委托進口單位名稱的，只準予其中取得專用繳款書原件的一個單位抵扣稅款。

二、申報抵扣稅款的委托進口單位，必須提供相應的海關代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進項稅款。

抄送：沈陽、長春、哈爾濱、南京、武漢、廣州、成都、西安市國家稅務局、地方稅務局

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第二篇：海關進口增值稅專用繳款書抵扣作操指引

海關進口增值稅專用繳款書抵扣作操指引

操作流程：

① 海關進口增值稅專用繳款書（將海關票信息錄入電子申報系統）；

② 海關專用繳款書待比對結果導出（將錄入的海關票導出一個文件，存放到U盤，拿到稅局前臺上傳比對）

③ 海關專用繳款書比對結果導入（將從稅局導回來的比對結果讀入到電子申報系統）

? 詳細操作方法圖片內有說明

第一步:

第二步：錄入

錄入后的樣板

第三步：導出

第四步：導入

第三篇：海關進口增值稅專用繳款書抵扣操作流程

海關進口增值稅專用繳款書抵扣操作流程

一、實行海關進口增值稅專用繳款書以下簡稱海關繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關繳款書應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》包括紙質資料和電子數據申請稽核比對。

二、由于海關傳遞海關繳款書數據時限一般在繳款成功后10-25個工作日我公司需先在電子口岸確認抵扣經營單位客戶先不要急上傳海關繳款書。最好在繳款書日期后25個工作日之后才上傳比對。

三、納稅人應按要求完整規范采集海關繳款書 海關繳款書號碼在通關系統中共有22位可抵扣的海關繳款書號碼第20位必須是“L”。納稅人在采集海關繳款書時號碼應完整規范錄入其中數字、字母、符號以半角錄入大寫英文字母“L”在內的22位號碼必須填寫完整其中“—”不能以“/”代替英文字母“L”一律為大寫通關系統開具的海關繳款書號碼上行打印的括號和四位日期不屬于繳款書號碼不應錄入開票日期應錄入票面填發日期如企業取得同一號碼多張海關繳款書稅額應按末張海關繳款書最后一欄合計數錄入。

四、納稅人可自行通過網上電子申報系統查詢海關繳款書稽核結果查詢方法應先選擇海關繳款書上報月份然后再點擊“稽核管理——查詢比對結果”。具體操作請看《網上申報海關繳款書稽核操作說明》或咨詢稅務局技術服務公司。納稅人應注意網上比對查詢方法避免由于操作錯誤導致錯過抵扣期限造成損失。

五、確認下載稽核結果通知書 納稅人每月113日前可選擇是否確認下載《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》以下簡稱稽核通知書。在網上申報系統中每月14日前納稅人實時下載《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》以下簡稱稽核通知書功能。除了海關稽核系統每月1日自動導出上月所有稽核結果外納稅人還可以在網上申報系統中自行進行“稽核結果通知書”導出即給予納稅人自行選擇 “稽核結果通知書”下載時間的權力。具體方法是 每月1日后納稅人可實時查詢本納稅人海關繳款書稽核比對情況如發現所有海關繳款書稽核比對相符即可下載“稽核結果通知書”及清單。如納稅人發現本納稅人仍有海關繳款書滯留可繼續等待在當月申報期結束前隨時發現全部稽核相符隨時可以自行下載稽核結果進行申報抵扣如超過14號海關繳款書仍有滯留納稅人只能下載“稽核結果通知書”及清單進行申報。對于申報前仍然滯留的信息會在下月參與稽核比對。每個納稅人每月只能下載一次“稽核結果通知書”。每月14日上午系統將會對沒有下載“稽核結果通知書”的納稅人做最后一次批量導出這次稽核比對相符的海關繳款書納稅人必須在申報期內申報抵扣。注意每月的最后批量導出時間是14日上午不隨節假日順延。

舉例說明某納稅人7月份采集10張海關繳款書。

1.7月31日稽核比對結果10張全部是相符則該納稅人可在8月申報期內申報抵扣。

2.7月31日稽核比對結果7張相符3張滯留。如果納稅人認為可以接受只抵扣這7張剩余3張可留待下月參與稽核比對則8月1日即可下載“稽核結果通知書”申報抵扣 這7張剩余的3張票不再參與本月的稽核比對。如果還想等待剩余3張一起抵扣就不要下載“稽核結果通知書”在8月1日后13號前隨時查看這3張票的比對情況什么時候這3張相符納稅人即可自行下載10張相符的“稽核結果通知書”進行申報抵扣或者剩余的3張有1張或2張相符了納稅人可以接受了就下載“稽核結果通知書”申報抵扣剩余的滯留票留待下月稽核比對。3.如果到8月14日上午這3張票仍為滯留納稅人沒有下載“稽核結果通知書”則系統會將7月份有海關信息但沒有下載“稽核結果通知書”的納稅人統一做批量“稽核結果通知書”的導出納稅人必須將“稽核結果通知書”中注明的相符信息在申報期內做申報抵扣。納稅人應將稽核通知書作為附報資料在報送申報資料時一并報送。

六、海關繳款書在上傳后有可能出現的問題

1、對于網上申報系統中納稅人上傳的海關繳款書在查詢比對結果后一直為“留待繼續比對”狀態的繳款書可

1、繼續等待比對結果

2、通過交大龍山等網上申報系統開發維護商或國稅局大廳、專管員處查詢此繳款書在系統內是否已成功比對。

2、對稽核結果為不符、缺聯、重號的海關繳款書納稅人可在稅務機關提供稽核結果的當月申請數據修改或申請審核檢查納稅人填寫《稽核異常海關繳款書核對申請表》并持海關繳款書原件及加蓋財務專用章的復印件向主管稅務機關申請數據核對或者申請審核檢查。稅務機關將根據納稅人提交的核對申請進行核查如屬于采集錯誤的在稽核系統中修正原海關繳款書信息并復核后再次進行稽核比對如不屬于數據采集錯誤的海關繳款書經核查海關繳款書票面信息與納稅人真實進口貨物業務一致的納稅人應在收到稅務機關書面通知的次月申報期內申報抵扣逾期不予抵扣。注海關繳款書為比對正常留待繼續比對時不可作為稽核異常處理必須是稽核結果為不符、缺聯、重號的海關繳款書才可申請稽核異常。

第四篇：海關進口增值稅專用繳款書

一、報關進口

企業辦理付匯手續并委托代理公司或有資質的報關行辦理報關。應按近期外匯牌價事先估算出的關稅和增值稅進行轉賬給受托報關單位（在外埠報關需電匯或信匯），代理公司或報關行持進口合同及有關資料到海關辦理報關手續，并繳納進口增值稅和關稅（特殊商品還須繳納消費稅），并由海關打印分別寫有代理公司和委托進口企業名稱的（即雙抬頭）《海關進口增值稅專用繳款書》（以下簡稱：《海關票》）、《海關進口關稅專用繳款書》各一式一份給報關單位。報關單位將此繳款書給委托進口企業，并清算報關費用。

二、《海關票》的申報抵扣

1、企業在收到《海關票》后根據清算的結果進行記賬。在《海關票》上打印的日期90天之內或90天之后的第一個申報期之內將進口增值稅記入抵扣當月的進項稅額。

2、月初企業通過中興通IC卡申報軟件進行報表的錄入工作，將當月申報抵扣的《海關票》逐筆錄入到海關發票抵扣清單中，保存后打印。此數據自動帶入到增值稅附表

（二）中第5行，即非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證中的海關完稅憑證這一行的稅額列。注意此行的金額數必須手工錄入，否則顯示金額為0，會產生比對不符。

3、納稅申報期時，企業持進口合同及《海關票》原件、付給代理公司或報關行進口增值稅和關稅稅款的銀行對賬單及進口報關單復印件各一份，以及海關發票抵扣清單一份、征收稅務所所需的其他申報資料到相應的窗口辦理《海關票》的審核和當月的報稅。

此流程自2009年5月1日起施行。

第五篇：國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅額問題的通知



《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅額問題的通知 》（國稅發[2004]148號）規定：納稅人進口貨物，凡已繳納了進口環節增值稅的，不論其是否已經支付貨款，其取得的海關完稅憑證均可作為增值稅進項稅額抵扣憑證，在《國家稅務總局關于加強海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資發票管理有關問題的通知》（國稅函[2004]128號）中規定的期限內申報抵扣進項稅額。 綜合業務科李超(81452949)15:58:57 《關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函[2009]617號）規定：實行海關進口增值稅專用繳款書 “先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關繳款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》（包括紙質資料和電子數據）申請稽核比對。未實行海關繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關繳款書，應在開具之日起180日后的第一個納稅申報期結束以前，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

增值稅一般納稅人取得所有需抵扣增值稅進項稅額的海關進口增值稅專用繳款書（以下簡稱海關完稅憑證），應根據相關海關完稅憑證逐票填寫《海關完稅憑證抵扣清單》，在進行增值稅納稅申報時隨同納稅申報表一并報送。納稅人除報送《海關完稅憑證抵扣清單》紙質資料外，還需同時報送載有《海關完稅憑證抵扣清單》電子數據的軟盤（或其它存儲介質）。未按規定報送的，其進項稅額不得抵扣。如果納稅人未按照規定要求填寫《海關完稅憑證抵扣清單》或者填寫內容不全的，該張憑證不得抵扣進項稅額。《海關完稅憑證抵扣清單》通過由國家稅務總局統一開發信息采集軟件采集企業報送的電子數據。

國稅綜全業務科李超：

《國家稅務總局關于加強海關完稅憑證電子數據采集質量管理工作的緊急通知》（國稅函[2004]1424號）對數據采集提出了具體要求：自2005年1月1日起，在使用通用稅務數據采集軟件（一般納稅人版、國稅機關版）進行海關完稅憑證電子數據第一聯和第五聯采集時，須遵循如下采集規則：（1）在進行專用繳款書號碼錄入時，號碼中的數字、字母和字符須采用半角輸入狀態進行輸入，倒數第四位不得出現下劃線；（2）專用繳款書號碼在輸入過程中不得有空格，號碼位數不得超位、缺位；（3）專用繳款書號碼倒數第三位字母“L”必須為大寫字母；海關完稅憑證專用繳款書號碼格式及填寫規則規范的海關完稅憑證專用繳款書號碼格式及正確的填寫方法如下：

由海關H2000系統開具的完稅憑證繳款書號碼格式為：

XXXXXXXXXXXXXXXXXX-LXX，共22位，其中“X”表示0-9的阿拉伯數字。填寫規則：1-4位須填寫口岸代碼；5-8位須按票面實際內容填寫四位年份，如2005年，須填寫2005；第9位必須為數字“1”；10-18位須填寫數字；第19位只能填寫“-（橫杠）、/（反斜杠）、*（星號）”當中的一種；第20位須填寫大寫的英文字母L；21-22位只能填寫數字。你們取得海關繳款書后以上程序和方法進行申報認證即可在申報認證當月抵扣進行稅額 魑魅魍魎 16:05:47 其實跟運費采集程序差不過，關鍵是別操作錯了！

暈！對不起忘記說了，我們省還沒有執行“先比對后抵扣”，因此個納稅人一切都還按以前的操作程序執行！57 |