第一篇：集團所屬子公司財務負責人委派管理辦法

？？？？控股集團有限公司文件

財字?2009?001號 簽發人：？？

關于下發《集團下屬公司財務負責人委派

管理辦法》的通知

公司各部門、各下屬公司：

現將《集團下屬公司財務負責人委派管理辦法》下發給你們，請于發文之日起遵照執行。

特此通知。

附件：《集團下屬公司財務負責人委派管理辦法》

二○10年二月十六日

主題詞：下發 管理辦法 通知 抄報：董事會、？？？？控股集團有限公司 2010年2月16日印發（共印19份）

？？？？集團

下屬公司財務負責人委派管理辦法

第一章 總 則

第一條 為維護？？？？集團（含？？？？控股集團有限公司和深圳？？？？環境？？有限公司，以下簡稱“集團”或“集團公司”）權益，加強集團財務管理，規范和統一會計核算，明確集團委派下屬公司財務負責人職責、權利與工作關系，保證其能有效行使財務管理和財務監督職能，使集團各項財務制度得以貫徹執行，根據集團實際情況，特制訂本辦法。

第二條

本辦法適用于？？？？控股集團有限公司和深圳？？？？環境？？有限公司所屬全資或控股子公司（以下簡稱“下屬公司”或“派駐企業”）。

第三條

本辦法所稱“集團委派下屬公司財務負責人”（以下簡稱“下屬公司財務負責人”）是指集團公司向其下屬公司委派的、對所派駐企業的資產運營以及財務會計情況進行管理與監督的財務總監或財務經理等高級財務管理人員。該財務負責人由集團公司直接委派，為所派駐企業經營決策班子成員之一，由集團公司直接管理。

第二章 任職資格、職責與責任

第四條 下屬公司財務負責人的任職資格：

1、必須具有良好的教育背景和知識結構，一般要求財經管理類專業大專(含)以上學歷，中級(含)以上職稱，五年以上工作經驗（三年以上同職工作經驗），特殊情況可適當放寬。

2、必須具有優秀的職業能力：

1）能合理組織會計核算，為股東及經營管理決策層提供真實會計信息；

2）能有效利用企業資源籌集資金，合理組織資金投放、資金籌集和資金管理；

3）能綜合組織財務管理活動和建立高效的工作機制； 4）能完成資本經營和稅收籌劃工作； 5）能有效進行經濟活動分析和風險控制。

3、必須具有良好的綜合素質：

1）具有較強的領導能力、組織協調能力和溝通能力，具有較好的口頭和書面表達能力；

2）思路清晰、思維活躍，能獨立思考，分析能力強，善于調查研究和邏輯判斷，尤其是具有解決問題和預防風險的能力；

3）具有良好的職業道德素養，能理解和認同企業文化，具有高度的責任感和使命感，能廉潔自律、堅持原則、嚴守企業商業秘密。

第五條 下屬公司財務負責人的職責：

1、負責制定并監督和執行下屬公司財務會計制度，組織財務會計核算，審核編制財務會計報告和分析報告并與下屬公司總經理共同簽署上報；參與下屬公司經濟合同、薪酬制度和績效考核制度的擬訂和審查。

2、監督和檢查下屬公司財務運作，監控各項財務收支活動并與下屬公司總經理聯合審批規定限額范圍內的經營性支出、資本性支出，對于超越授權權限、違反管理制度的經濟行為應當給予提醒和制止。

3、參與集團公司對所派駐企業考核方案的制定，參與下屬公司經營管理和成本控制工作。

4、擬訂下屬公司財務預算和財務決算方案、利潤分配方案、資產(債務)重組方案和增資擴股方案，審定下屬公司重大經營計劃、投資計劃、融資計劃，對經集團公司批準的企業重大計劃和方案的執行情況進行監督和檢查。

5、在下屬公司的總體經營目標下負責企業資本經營和稅收籌劃工作，負責下屬公司審計工作的協調與配合。

6、負責下屬公司財務人員的任用、獎懲和績效考核；組織財會人員培訓，提高財會人員業務水平。

第六條 下屬公司財務負責人的責任：

1、對下屬公司簽署的財務會計報告和分析報告的真實性與總經理承擔共同責任。

2、對下屬公司預算與決算報告編制的真實性、客觀性、及時性、完整性承擔責任。

3、對下屬公司各項資產的保全承擔監督責任。

4、對下屬公司的各項經濟活動承擔監督責任。

5、對下屬公司執行國家財經制度和集團公司各項制度的行為承擔監督責任。

6、對下屬公司的內審工作承擔領導責任。

7、對其他職權范圍內事項承擔相應責任。

第三章 工作原則、工作關系、業務管理和人事管理 第七條 下屬公司財務負責人的工作具有獨立性原則，在人事關系、經濟關系與監控職責上與所屬公司保持獨立。

1、人事關系獨立。下屬公司財務負責人由集團公司任命，按集團的相關制度進行聘任（所屬公司總經理的親屬不得擔任該企業財務負責人），由集團公司進行直接管理，所屬公司無權聘任或解聘財務負責人。

2、經濟關系獨立。下屬公司財務負責人的薪酬由集團按集團公司薪酬管理制度決定，其工資、獎金、補貼、社保等費用由集團公司發放，年終由派駐企業將上述費用統一支付給集團公司。財務負責人履行工作職責期間所發生的交通差旅費等管理費用按派駐企業的制度在派駐企業開支。

第八條 下屬公司財務負責人接受“雙重管理”，業務上接受集團公司的直接管理與領導，行政上接受所派駐企業總經理的管理與領導，要積極支持和配合總經理的經營管理工作。其與派駐企業和集團公司財務管理中心的工作關系如下：

1、與派駐企業的關系：

1）為派駐企業的經營活動提供服務；

2）行使業務監督與管理職能時獨立于派駐企業總經理； 3）行政上接受派駐企業總經理的領導；

2、與集團公司財務管理中心的關系：

1）集團公司財務管理中心是下屬公司財務負責人的日常管理機構；

2）業務上接受集團公司財務管理中心的指導與監督； 3）接受集團公司財務管理中心的審計監督；

第九條 集團財務管理中心負責提名下屬公司財務負責人委派人選并對其薪酬提出建議，可以對當前的財務負責人提出解聘或撤換建議；負責指導和監督下屬公司財務負責人履行財務管理職責，接受其工作述職；負責對下屬公司財務負責人進行考核；負責對下屬公司財務負責人的履職情況進行審計，當其離職或輪崗時進行離任審計。

第十條 集團公司人力資源部負責下屬公司財務負責人的人事管理，對財務負責人的委派和人事變動有建議權，擬定其薪酬，并按集團公司的決定起草任命、調動或解聘文件；協助財務管理中心對其進行日常工作管理，參與對下屬公司財務負責人的考核。

第十一條 下屬公司財務負責人的任期一般為兩年，期滿后集團公司原則上安排輪換；下屬公司財務負責人辭職需經集團公司批準，并必須提前一個月提出申請，離職時由集團財務管理中心進行離任審計，審計結束后方可辦理離職手續；集團公司對下屬公司財務負責人實行目標管理，由集團財務管理中心和人力資源部按照集團公司有關考核制度進行考核；集團公司相關部門應加強對下屬公司財務負責人在企業文化、職業技能和管理技能方面的培訓，保證其能更有效地開展工作，更好地服務于企業。

第四章 工作報告與述職

第十二條 下屬公司財務負責人必須向集團公司財務管理中心提交下述定期工作報告：

1、財務會計報告；

2、預算執行情況報告；

3、企業可能存在的各種經營風險、稅務風險和政策風險的預警報告；

4、月度工作計劃與總結；

5、集團公司要求的其他定期報告。

第十三條 下屬公司財務負責人必須向集團公司財務管理中心提交重大事項及專項報告：

1、對超出公司授權權限的各項經營活動及時報告；

2、對企業經營方向的重大調整、重大安全生產責任事故和重要人事變動及時報告；

3、對企業重大法律糾紛和訴訟、涉稅事項的最新進展情況及時報告；

4、對經公司批準的企業重大計劃和方案執行情況進行專題報告；

5、對集團公司要求的其他事項及時報告。

第十四條 下屬公司財務負責人必需向集團公司財務管理中心定期進行工作述職。

1、定期工作述職分為月度、季度和年終述職。述職工作由集團公司財務管理中心安排，財務負責人應按要求及時上報述職報告及相關材料。工作述職必須采用書面報告形式，按相關制度規定的報告格式和內容要求編寫，如計劃與總結、財務會計報告等，沒有格式規定的由報告人選擇合適的格式，將事情清楚、明了、完整、準確的表述即可。

2、每月結束后5個工作日內，以書面形式向集團公司報告所派駐企業當月的財務狀況、經營成果、現金流量及其他主要事項。

3、每季度結束后10個工作日內，以書面形式向集團公司報告所派駐企業當季的財務狀況、經營成果、現金流量，以及分析和建議等。

4、每年結束后20個工作日內，以書面形式向集團公司報告所派駐企業當年的財務狀況、經營成果、現金流量,以及分析、說明和建議等。

5、述職報告內容必須反映派駐企業經營成果是否真實、完整、準確，有無虛假；財務狀況是否良好，有無潛虧，有無呆壞賬發生的可能；經營過程中存在的主要問題及可能對公司決策產生重大影響的事項；企業經營、管理、財務等方面重大政策性變化及可能產生的影響；企業負責人在經營管理中是否有違法、違紀和違規問題；是否有賬外資金、體外循環、濫發獎金、截留隱匿收入、亂擠亂攤成本；對經營管理方面的意見或建議等。

第五章 附 則

第十五條

本制度自集團公司正式發文之日起生效執行。第十六條 本制度由集團公司財務管理中心和人力資源部負責解釋。

第二篇：財務負責人委派管理辦法

集團公司

財務負責人委派管理辦法

第一章 總則

第一條 為進一步加強集團財務管理，完善財務運行機制，制定本管理辦法。

第二條 財務負責人委派制是集團為了加強對下屬公司經營管理活動的財務監督和控制，強化集團內部控制管理，向下屬公司派駐財務負責人的一種財務管理方式。

第三條 實行財務負責人委派制的范圍為集團全資或控股子公司，以及根據需要進行財務負責人委派的其他公司。

第二章 財務負責人的聘任

第四條

委派財務負責人實行聘任制，聘期兩年，任職期滿后，根據考評結果及工作需要續聘或解聘，或委派其他公司任職。

第五條 委派財務負責人原則上在同一公司連續聘任期限不得超過二期。

第三章 財務負責人的任職資格

第六條

委派財務負責人的任職資格：

1、遵紀守法，堅持原則，廉潔奉公，有較強的事業心和責任心。

2、熟練掌握國家會計政策和稅收法律法規，具有較強的業務能力和豐富的財務管理工作經驗。

3、具有財務會計或經濟類專業本科以上學歷。

4、取得中級會計師或以上職稱，或具有注冊會計師資格。

5、具有較強的領導協調、組織溝通和綜合分析能力。

6、具有五年以上財務工作經驗，兩年以上會計主管工作經驗。

第七條

凡有下列情況之一的，不得委派為財務負責人：

1、因在財務、會計、審計、企業管理或者其他經濟管理工作中犯有嚴重錯誤受到行政處罰的。

2、受刑事處罰的。

3、因失職、瀆職造成重大經濟損失或導致重大資產流失的。

4、違反財經紀律，利用職權貪污、挪用公款或個人借用公款數額較大到期未清償的。

5、不堅持原則，弄虛作假，粉飾財務數據和報表的。

6、不嚴守公司財務秘密，隨意泄露公司財務數據資料的。

第四章 財務負責人的職責

第八條 委派財務負責人的主要職責：

1、委派財務負責人全面負責被委派公司的財務管理工作，參與被委派公司的生產經營管理決策，并列席被委派公司的董事會。

2、依據集團財務管理和內部控制制度，負責制訂完善被委派公司的財務管理制度，建立和完善被委派公司的內部控制制度。

3、全面負責和組織實施被委派公司會計核算、稅務籌劃和資金管理等財務工作。

4、組織實施被委派公司的財務預算工作，對被委派公司的生產經營和預算執行情況進行財務綜合分析，并提出改善經營管理的合理化建議。

5、負責審核被委派公司的財務收支，對資金收付和費用報銷進行審批。

6、參與被委派公司的工程建設、重大經濟合同、投融資、利潤分配等重大財務事項的研究及論證；

7、協助集團公司做好內部審計和外部審計工作。

8、集團公司賦予的其他職權。

第五章 財務負責人的管理

第九條 委派財務負責人由集團財務管理部從內部選拔或公開招聘的人員中推薦人選，由集團人力資源部組織考察，最終由集團公司任命。

第十條 集團財務管理部對委派財務負責人實施業務指導和管理，被委派公司對委派財務負責人相關職責履行和工作紀律進行監督管理。

第十一條

委派財務負責人組織人事關系由集團公司統一管理，工資福利待遇由集團人力資源部參照集團公司相應的級職標準確定。委派財務負責人的工資福利由集團公司發放并分攤給被委派公司。

第十二條 集團財務管理部對委派任命的財務負責人實行定期輪崗制度，任期屆滿后，集團公司視其考評情況進行輪崗。

第十三條 集團財務管理部、人力資源部和被委派公司每年對委派財務負責人的職業道德、業務素質、工作能力、工作態度和實績進行全面考評?？荚u結果作為其將來被委派、晉升的依據。對考評不合格者，建議集團公司對其予以降職或調離。

第十四條 委派財務負責人工作成績顯著的，集團按規定給予表彰和獎勵：

1、在加強財務管理，提高財務管理水平和經濟效益方面，取得顯著成績。

2、在組織經濟核算，增收節支，提高資金效益方面取得顯著成績者。

3、在預防和治理舞弊方面，事跡突出者。

4、在財務工作方面獲得市級以上表彰的。

5、有其他突出成就或模范事跡者。

第十五條 委派財務負責人有下列情形之一的，視情節輕重，給予通報、記過、解聘或撤職等行政處分；情節嚴重構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任：

1、違反財經法律法規和財務規章制度，造成財務工作混亂的。

2、利用職權，挪用公款，貪污受賄，侵占公司利益的；

3、玩忽職守，濫用職權，致使公司利益損失或資產流失的。

3、不按制度進行會計核算，編造虛假會計報表的。

4、考評不合格的。

5、有其他違法違紀行為的。

第六章 附則

第十六條 本辦法由集團財務管理部負責解釋。第十七條 本辦法從從頒布之日起開始實施。

第三篇：集團及子公司財務管理辦法

***有限公司及子公司

財務管理辦法（試行）

目 錄

7、短期投資核算方法短期投資以取得時實際支付的全部價款（包括稅金、手續費等相關費用）扣除已宣告尚未領取的現金股利及已到期尚未領取的債券利息后，作為投資成本計價，投資轉讓或到期兌付時確認投資損益。

8、長期股權投資核算方法有成本法、權益法。長期股權投資的成本法適用范圍：企業持有的能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資；投資企業對被投資單位不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資。

長期股權投資的權益法適用范圍：投資企業對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，即對合營企業投資及對聯營企業投資，應當采用權益法核算。

對直接或間接擁有被投資單位半數以上表決權或滿足下列條件之一的被投資單位，應納入合并財務報表的合并范圍：

1）通過與被投資單位其他投資者之間的協議，擁有被投資單位半數以上表決權；

2）根據公司章程或協議，有權決定被投資單位的財務和經營政策；

3）有權任免被投資單位的董事會或類似機構的多數成員；

4）在被投資單位的董事會或類似機構中占多數表決權

9、固定資產計價及折舊核算方法 1)固定資產標準

本公司的固定資產標準是：①使用期限超過一年的房屋建筑物、機器設備、運輸工具及其他與生產、經營有關的設備、器具等；②使用期限在兩年以上，單位價值在2000元以上的非生產、經營用主要設備、物品。共分為房屋建筑物、機器設備、電子設備、運輸工具、其他設備五大類。

2)固定資產按取得時的實際成本計價

3)折舊方法：固定資產按直線法計提折舊，預計殘值率5%，各類固定資產折舊年限為：房屋及建筑物中一般房屋35年、簡易建筑及圍墻、場地等10年、機器設備10年、電子設備、運輸工具、其他設備5年。

9、無形資產計價和攤銷方法：

1）無形資產按取得時的實際成本計價。

2）無形資產自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷。

10、所得稅采用資產負債表債務法核算。

11、利潤分配方法：

根據公司章程規定，公司凈利按下列順序分配： 1）彌補以前虧損。

2）提取10%法定公積金。法定公積金累計額達到注冊資本50%以后，可以不再提取。

3）提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。

4）向投資者分配利潤。

各單位財務部門取得的現金收入，應及時存入在開戶銀行所開設的結算賬戶，不得坐支現金。

各單位財務部門現金、銀行日記賬每月與財務電算化系統、銀行對賬單核對，并及時編制《銀行存款余額調節表》。

一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉賬套現。

除嚴格按照國務院《現金管理暫行條例》規定的下列現金使用范圍使用現金外，其余投資、工程支出等都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

1）職工工資、津貼； 2）個人勞務報酬；

3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

5）向個人收購農副產品和其他物資的價款； 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 7）結算起點以下的零星支出；

8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

對空白收據和發票的領用及已使用票據存根的交銷進行登記。

付款計劃，以便財務部門安排資金。

第四篇：子公司財務管理辦法

ST中源：控股子公司財務管理辦法（2010年6月）

2010年06月05日 00:00

相關標簽：

中源協和干細胞生物工程股份公司

控股子公司財務管理辦法

經審計、請注意保密”字樣，并將財務報表中涉及的財務業績的知情者控制在最小范圍

內。

第九章 財務監督

第三十四條 公司可以通過采用財務預算控制、財務報表核查、現場檢查、財務審

計、電子遠程監控等手段對控股子公司的財務活動進行監督。

第三十五條 公司財務部門應每年至少對控股子公司進行兩次定期財務工作檢查，并可根據需要進行不定期核查。針對公司下達的財務檢查整改意見，控股子公司應切實

限期整改并報告整改情況。

第三十六條 公司對控股子公司的財務審計分為財務審計、離任財務審計、專項財務審計等類型。財務審計每年進行一次，由公司聘請的會計師事務所完成；離任財務審計指對控股子公司的法定代表人和高級管理人員的離職的財務情況進行的審計；專

項財務審計指公司對控股子公司某一重大事項的財務情況進行的審計。

第三十七條 控股子公司應積極配合公司針對本單位進行的財務審計工作，不得采

取推諉、怠慢、消極配合等方式對待財務審計工作。

第三十八條 財務審計報告作為公司對控股子公司進行經營責任考核與獎懲的重要財務依據，控股子公司應尊重審計機構的獨立、專業審計意見，并根據其出具的審

計調整分錄及時調整本單位的財務賬務和報表。

第十章 附則

第三十九條 本辦法由公司財務部門負責解釋與修訂，經公司董事會審議批準后實

施。

第五篇：子公司財務管理辦法

關于所屬子公司財務支出的暫行規定

公司所屬各子公司：

為了規范子公司財務行為，防范經營風險，落實出資人地位，降低投資成本，提高投資收益率，實現資產保值增值及股東權益最大化，增強企業競爭力，根據國家制定的《公司法》、《會計法》、《企業會計制度》和相關法律、法規并結合公司有關制度，制定本辦法。

第一條子公司應嚴格遵守法律、法規和xx公司制定的各項財務制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。財務月報表反映的庫存產成品、半成品、儲備物資與財務賬面一致。

第二條子公司應按xx公司規定全面實行預算管理，預算經公司批準后執行。

第三條子公司應按季度分析預算執行情況，并于每季結束后20日內，將分析結果以書面形式報送xx公司。

第四條對子公司預算執行情況和經營目標完成情況進行考核，并依據有關規定獎懲。

第五條子公司應立足于盤活資金，如確需生產經營需要，在按規定程序報xx公司批準后，才可籌集資金。

第六條子公司應按xx公司資金管理的有關規定，對資金實行集中管理，統一調度，確保資金可控、在控。

第六條子公司應高度關注資金風險，不得向外出借資金，對外提供擔保。

第七條子公司的土地、房屋、重要建筑物等資產的處臵報xx煤業公司批準。

第八條工資及獎金按照公司規定發放，中層以上管理人員工資獎金執行標準報xx煤業公司批準后執行，工資分配方案和每月工資表報送xx煤業股份有限公司人力資源部備案。

第九條凡違反本規定的，公司依據《經濟責任追究辦法》追究當事人責任。

第十條特別對yy有限責任公司的財務支出做如下規定，zz有限公司等其他子公司比照執行。

一、報銷及借款的審批權限

1、物資采購計劃。10萬元以下由物資總監簽批執行;10萬元-100萬元先經物資總監簽批后，上報yy公司總經理簽批，經董事長簽字執行;100萬元以上，逐級簽批上報xx公司總經理簽批后執行。

2、所有簽訂的合同（包括租賃合同）、協議、預算、決算等。50萬元以下，由yy公司總經理簽批后，經董事長簽字執行；50萬元以上，逐級簽批上報xx公司總經理簽批后執行。

3、工程款。由工程部經理依據工程預算、合同按規定付款比例簽字確認支付金額，其中：10萬元以下款項，由主管工程副總簽批；10萬元—50萬元以內有yy總經理審批后，經董事長簽字執行；超過50萬元，逐級簽批上報xx公司總經理審批。

4、物資采購款及生產急需用款。由供應部經理依據購銷合同、物資采購計劃、物資采購價格申報表等簽字確認支付金額，其中10萬元以下款項，有物資總監簽批執行；10萬元—100萬元以內逐級上報yy公司總經理審批后，經董事長簽字執行；超過100萬元，逐級簽批上報xx公司總經理審批執行。

5、廠群賠償款。由廠群部經理依據賠償標準及賠償協議，簽字確認支付金額，50萬元以內款項由yy總經理審批后，經董事長簽字執行；超過50萬元的款項，逐級簽批上報xx公司總經理審批。

6、非生產性開支如：差旅費、業務招待費、低值易耗品、辦公用具、辦公用車等支出，2萬元以內由yy公司總經理簽批后，經董事長簽字執行;超過2萬元的，逐級簽批上報xx公司總經理簽批執行。

7、非生產性借款支出。

（1）2000元以下的由各單位負責人簽批→主管副總簽批→財務總監簽批后，財務執行。

（2）2000-20000元的由各單位負責人簽批→主管副總簽批→總經理簽批→財務總監簽批后，財務執行。

（3）2萬元以上的由各單位負責人簽批→主管副總簽批→總經理簽批→董事長簽批→xx公司總經理簽批→財務總監簽批后，財務執行。

（4）掛賬的工程款、貨款等往來款項，經總經理簽批后，由財務總監視資金情況簽批撥付。

二、借款的管理

因公司業務或其他臨時性需要借款時，借款單位（經手人員）填制借據，借據需注明借款用途、事項、金額（含大小寫）等，經主管領導、主管副總、總經理逐一簽字同意后，在財務部辦理借款業務，原則上第一次借款報賬完畢后，方可辦理第二次借款。財務部要嚴格把關，及時督促報賬，避免造成長期掛賬或者壞賬損失。

三、費用及物資采購的報銷

1、差旅費：應按公司相關規定標準填制差旅費報銷單，按簽字報銷程序報銷。如有不符合制度的開支和票據，財務部有權拒收，不予報銷。

2、物資采購：采購原材料、輔助材料等物資應由有關負責人和倉庫保管人員驗收合格后辦理入庫手續，報銷人持手續齊全的發票及入庫單進行報銷。采購物資過程中所發生的搬運費、運輸費等費用，應在辦理所購物資入庫時提供有關票據并計入材料物資成本中，費用不再單列。

3、修理費：修理費是指生產設備需要在廠外部及廠內進行大、中、小修理所發生的料、工費，汽車修理費及外出修理費及外出修理過程中發生的運雜費等。

各單位內外修理及檢修支出審批程序按公司工程建設及設備維修、檢修管理規定執行。

4、各部門費用報銷要及時、準確、清楚、手續齊全，至少一月報銷一次，每月底前必須將有關費用支出報銷完畢，跨會計核算期間的票據原則上不予報銷。

四、報銷及借款簽字程序

1、差旅費：經辦人填制差旅費報銷單→部門負責人確認簽

字→財務審核票據→主管副總簽字→總經理簽字→財務總監簽字→出納付款（應先沖銷以前借款）。

2、物資采購：倉庫填制入庫單（保管員和經辦人簽字）→經辦人持入庫單及采購發票→部門負責人確認簽字→財務部審核票據→主管副總簽字→總經理簽字→財務總監簽字→出納付款（或會計記往來帳）。

3、財務借款：經辦人填寫借據→部門負責人確認簽字→主管副總簽字→總經理簽字→財務總監簽字→出納付款。

4、各項費用：經辦人填制支款單→部門負責人確認簽字→財務部審核票據→主管副總簽字→總經理簽字→財務總監簽字→出納付款（或會計記往來帳）。

五、稅費繳納和電費付款

1、每月實現的各項稅款，由財務部安排資金及時、足額繳納，不得逾期，按標準計提的各項費用，經總經理批準后付給相關單位。

2、每月發生的電費支出，由財務部籌集資金，經總經理批準后按時付款。

第十一條企業發生的重大經濟業務事項，必須上報xx煤業公司董事會，形成決議后，經董事長簽批執行。

第十二條月末終了10日內，xx公司組織審計組對子公司上月財務收支進行審計，對經營中存在的問題應及時上報。

第十三條有下列情形之一，對相關責任人進行責任追究。

(一)違反《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》及相關規定,經認定存在重大會計差錯;

(二)經營業績報告與實際披露業績存在重大差異;業績報告中的財務數據和指標與相關定期報告的實際數據和指標存在重大差異;

(三)因工作失誤給企業造成損失，涂改會計資料，不保守企業機密，為一己私利出賣自己所掌握的部分會計信息的行為；

(四)違反公司會計政策和財務管理程序以及未經請示擅自進行減值處理或對違反公司財務制度的情形隱瞞不報;以及遇重

大問題、情況不報或辦理不及時導致誤傳并造成不良后果的;

(五)利用職務之便,徇私舞弊,受到舉報和有關部門追查,經核查屬實的;

(六)在對外報送資料、統計、行文、審核、簽章工作中馬虎從事,未嚴格履行財務審批手續從而造成經濟損失或不良后果的;

(七)對公物、重要物品及資料管理不善,導致公物、重要物品損失或者丟失的;

(八)未履行會計檔案管理要求,將應及時歸檔的文件、資料、原始憑證及會計資料未按要求及時歸檔,造成文件和資料殘缺或丟失的;

(九)擅自挪用公司現金或因疏忽對公司現金保管不善導致現金丟失的;

(十)因工作中互相扯皮或故意推諉等影響工作或造成損失的;

(十一)因工作不力造成遭受工商、稅務、環保、質檢、國土等部門通報批評或行政處罰的;

(十二)公司及子公司相關部門拒不執行財務管理制度、對財務人員要求提供原始資料以及開展財務工作等拒不配合的。

第十四條責任追究的主要形式包括：

（一）公司內通報批評；

（二）警告，責令改正并作檢討；

（三）調離原工作崗位、停職、降職、撤職；

（四）經濟處罰；

（五）解除勞動合同；

（六）追究法律責任。

第十五條本制度責任追究的結果，納入對相關部門和人員的績效考核指標。

第十六條本辦法自發布之日起執行。

第十七條其他未盡事宜，在經營過程中修訂補充。

二〇一一年十月三十日