第一篇：集團(tuán)所屬子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派管理辦法

？？？？控股集團(tuán)有限公司文件

財(cái)字?2009?001號(hào) 簽發(fā)人：？？

關(guān)于下發(fā)《集團(tuán)下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派

管理辦法》的通知

公司各部門(mén)、各下屬公司：

現(xiàn)將《集團(tuán)下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派管理辦法》下發(fā)給你們，請(qǐng)于發(fā)文之日起遵照?qǐng)?zhí)行。

特此通知。

附件：《集團(tuán)下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派管理辦法》

二○10年二月十六日

主題詞：下發(fā) 管理辦法 通知 抄報(bào)：董事會(huì)、？？？？控股集團(tuán)有限公司 2010年2月16日印發(fā)（共印19份）

？？？？集團(tuán)

下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派管理辦法

第一章 總 則

第一條 為維護(hù)？？？？集團(tuán)（含？？？？控股集團(tuán)有限公司和深圳？？？？環(huán)境？？有限公司，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團(tuán)”或“集團(tuán)公司”）權(quán)益，加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范和統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算，明確集團(tuán)委派下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)、權(quán)利與工作關(guān)系，保證其能有效行使財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，使集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得以貫徹執(zhí)行，根據(jù)集團(tuán)實(shí)際情況，特制訂本辦法。

第二條

本辦法適用于？？？？控股集團(tuán)有限公司和深圳？？？？環(huán)境？？有限公司所屬全資或控股子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“下屬公司”或“派駐企業(yè)”）。

第三條

本辦法所稱(chēng)“集團(tuán)委派下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人”）是指集團(tuán)公司向其下屬公司委派的、對(duì)所派駐企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)情況進(jìn)行管理與監(jiān)督的財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理等高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員。該財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司直接委派，為所派駐企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策班子成員之一，由集團(tuán)公司直接管理。

第二章 任職資格、職責(zé)與責(zé)任

第四條 下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格：

1、必須具有良好的教育背景和知識(shí)結(jié)構(gòu)，一般要求財(cái)經(jīng)管理類(lèi)專(zhuān)業(yè)大專(zhuān)(含)以上學(xué)歷，中級(jí)(含)以上職稱(chēng)，五年以上工作經(jīng)驗(yàn)（三年以上同職工作經(jīng)驗(yàn)），特殊情況可適當(dāng)放寬。

2、必須具有優(yōu)秀的職業(yè)能力：

1）能合理組織會(huì)計(jì)核算，為股東及經(jīng)營(yíng)管理決策層提供真實(shí)會(huì)計(jì)信息；

2）能有效利用企業(yè)資源籌集資金，合理組織資金投放、資金籌集和資金管理；

3）能綜合組織財(cái)務(wù)管理活動(dòng)和建立高效的工作機(jī)制； 4）能完成資本經(jīng)營(yíng)和稅收籌劃工作； 5）能有效進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和風(fēng)險(xiǎn)控制。

3、必須具有良好的綜合素質(zhì)：

1）具有較強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)能力、組織協(xié)調(diào)能力和溝通能力，具有較好的口頭和書(shū)面表達(dá)能力；

2）思路清晰、思維活躍，能獨(dú)立思考，分析能力強(qiáng)，善于調(diào)查研究和邏輯判斷，尤其是具有解決問(wèn)題和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力；

3）具有良好的職業(yè)道德素養(yǎng)，能理解和認(rèn)同企業(yè)文化，具有高度的責(zé)任感和使命感，能廉潔自律、堅(jiān)持原則、嚴(yán)守企業(yè)商業(yè)秘密。

第五條 下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)制定并監(jiān)督和執(zhí)行下屬公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，審核編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和分析報(bào)告并與下屬公司總經(jīng)理共同簽署上報(bào)；參與下屬公司經(jīng)濟(jì)合同、薪酬制度和績(jī)效考核制度的擬訂和審查。

2、監(jiān)督和檢查下屬公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，監(jiān)控各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)并與下屬公司總經(jīng)理聯(lián)合審批規(guī)定限額范圍內(nèi)的經(jīng)營(yíng)性支出、資本性支出，對(duì)于超越授權(quán)權(quán)限、違反管理制度的經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)當(dāng)給予提醒和制止。

3、參與集團(tuán)公司對(duì)所派駐企業(yè)考核方案的制定，參與下屬公司經(jīng)營(yíng)管理和成本控制工作。

4、擬訂下屬公司財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算方案、利潤(rùn)分配方案、資產(chǎn)(債務(wù))重組方案和增資擴(kuò)股方案，審定下屬公司重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃，對(duì)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的企業(yè)重大計(jì)劃和方案的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

5、在下屬公司的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下負(fù)責(zé)企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)和稅收籌劃工作，負(fù)責(zé)下屬公司審計(jì)工作的協(xié)調(diào)與配合。

6、負(fù)責(zé)下屬公司財(cái)務(wù)人員的任用、獎(jiǎng)懲和績(jī)效考核；組織財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平。

第六條 下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任：

1、對(duì)下屬公司簽署的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和分析報(bào)告的真實(shí)性與總經(jīng)理承擔(dān)共同責(zé)任。

2、對(duì)下屬公司預(yù)算與決算報(bào)告編制的真實(shí)性、客觀性、及時(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任。

3、對(duì)下屬公司各項(xiàng)資產(chǎn)的保全承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。

4、對(duì)下屬公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。

5、對(duì)下屬公司執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和集團(tuán)公司各項(xiàng)制度的行為承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。

6、對(duì)下屬公司的內(nèi)審工作承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

7、對(duì)其他職權(quán)范圍內(nèi)事項(xiàng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第三章 工作原則、工作關(guān)系、業(yè)務(wù)管理和人事管理 第七條 下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工作具有獨(dú)立性原則，在人事關(guān)系、經(jīng)濟(jì)關(guān)系與監(jiān)控職責(zé)上與所屬公司保持獨(dú)立。

1、人事關(guān)系獨(dú)立。下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司任命，按集團(tuán)的相關(guān)制度進(jìn)行聘任（所屬公司總經(jīng)理的親屬不得擔(dān)任該企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人），由集團(tuán)公司進(jìn)行直接管理，所屬公司無(wú)權(quán)聘任或解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

2、經(jīng)濟(jì)關(guān)系獨(dú)立。下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的薪酬由集團(tuán)按集團(tuán)公司薪酬管理制度決定，其工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、社保等費(fèi)用由集團(tuán)公司發(fā)放，年終由派駐企業(yè)將上述費(fèi)用統(tǒng)一支付給集團(tuán)公司。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人履行工作職責(zé)期間所發(fā)生的交通差旅費(fèi)等管理費(fèi)用按派駐企業(yè)的制度在派駐企業(yè)開(kāi)支。

第八條 下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人接受“雙重管理”，業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司的直接管理與領(lǐng)導(dǎo)，行政上接受所派駐企業(yè)總經(jīng)理的管理與領(lǐng)導(dǎo)，要積極支持和配合總經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)管理工作。其與派駐企業(yè)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心的工作關(guān)系如下：

1、與派駐企業(yè)的關(guān)系：

1）為派駐企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供服務(wù)；

2）行使業(yè)務(wù)監(jiān)督與管理職能時(shí)獨(dú)立于派駐企業(yè)總經(jīng)理； 3）行政上接受派駐企業(yè)總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)；

2、與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心的關(guān)系：

1）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心是下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的日常管理機(jī)構(gòu)；

2）業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心的指導(dǎo)與監(jiān)督； 3）接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心的審計(jì)監(jiān)督；

第九條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)提名下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派人選并對(duì)其薪酬提出建議，可以對(duì)當(dāng)前的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出解聘或撤換建議；負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，接受其工作述職；負(fù)責(zé)對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核；負(fù)責(zé)對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的履職情況進(jìn)行審計(jì)，當(dāng)其離職或輪崗時(shí)進(jìn)行離任審計(jì)。

第十條 集團(tuán)公司人力資源部負(fù)責(zé)下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的人事管理，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的委派和人事變動(dòng)有建議權(quán)，擬定其薪酬，并按集團(tuán)公司的決定起草任命、調(diào)動(dòng)或解聘文件；協(xié)助財(cái)務(wù)管理中心對(duì)其進(jìn)行日常工作管理，參與對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核。

第十一條 下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任期一般為兩年，期滿后集團(tuán)公司原則上安排輪換；下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辭職需經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，并必須提前一個(gè)月提出申請(qǐng)，離職時(shí)由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行離任審計(jì)，審計(jì)結(jié)束后方可辦理離職手續(xù)；集團(tuán)公司對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行目標(biāo)管理，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心和人力資源部按照集團(tuán)公司有關(guān)考核制度進(jìn)行考核；集團(tuán)公司相關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在企業(yè)文化、職業(yè)技能和管理技能方面的培訓(xùn)，保證其能更有效地開(kāi)展工作，更好地服務(wù)于企業(yè)。

第四章 工作報(bào)告與述職

第十二條 下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心提交下述定期工作報(bào)告：

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

2、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；

3、企業(yè)可能存在的各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警報(bào)告；

4、月度工作計(jì)劃與總結(jié)；

5、集團(tuán)公司要求的其他定期報(bào)告。

第十三條 下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心提交重大事項(xiàng)及專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告：

1、對(duì)超出公司授權(quán)權(quán)限的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及時(shí)報(bào)告；

2、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)方向的重大調(diào)整、重大安全生產(chǎn)責(zé)任事故和重要人事變動(dòng)及時(shí)報(bào)告；

3、對(duì)企業(yè)重大法律糾紛和訴訟、涉稅事項(xiàng)的最新進(jìn)展情況及時(shí)報(bào)告；

4、對(duì)經(jīng)公司批準(zhǔn)的企業(yè)重大計(jì)劃和方案執(zhí)行情況進(jìn)行專(zhuān)題報(bào)告；

5、對(duì)集團(tuán)公司要求的其他事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告。

第十四條 下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必需向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心定期進(jìn)行工作述職。

1、定期工作述職分為月度、季度和年終述職。述職工作由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心安排，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按要求及時(shí)上報(bào)述職報(bào)告及相關(guān)材料。工作述職必須采用書(shū)面報(bào)告形式，按相關(guān)制度規(guī)定的報(bào)告格式和內(nèi)容要求編寫(xiě)，如計(jì)劃與總結(jié)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等，沒(méi)有格式規(guī)定的由報(bào)告人選擇合適的格式，將事情清楚、明了、完整、準(zhǔn)確的表述即可。

2、每月結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，以書(shū)面形式向集團(tuán)公司報(bào)告所派駐企業(yè)當(dāng)月的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量及其他主要事項(xiàng)。

3、每季度結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，以書(shū)面形式向集團(tuán)公司報(bào)告所派駐企業(yè)當(dāng)季的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量，以及分析和建議等。

4、每年結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)，以書(shū)面形式向集團(tuán)公司報(bào)告所派駐企業(yè)當(dāng)年的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量,以及分析、說(shuō)明和建議等。

5、述職報(bào)告內(nèi)容必須反映派駐企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，有無(wú)虛假；財(cái)務(wù)狀況是否良好，有無(wú)潛虧，有無(wú)呆壞賬發(fā)生的可能；經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的主要問(wèn)題及可能對(duì)公司決策產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、財(cái)務(wù)等方面重大政策性變化及可能產(chǎn)生的影響；企業(yè)負(fù)責(zé)人在經(jīng)營(yíng)管理中是否有違法、違紀(jì)和違規(guī)問(wèn)題；是否有賬外資金、體外循環(huán)、濫發(fā)獎(jiǎng)金、截留隱匿收入、亂擠亂攤成本；對(duì)經(jīng)營(yíng)管理方面的意見(jiàn)或建議等。

第五章 附 則

第十五條

本制度自集團(tuán)公司正式發(fā)文之日起生效執(zhí)行。第十六條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心和人力資源部負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派管理辦法

集團(tuán)公司

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派管理辦法

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，制定本管理辦法。

第二條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制是集團(tuán)為了加強(qiáng)對(duì)下屬公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制，強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部控制管理，向下屬公司派駐財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的一種財(cái)務(wù)管理方式。

第三條 實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制的范圍為集團(tuán)全資或控股子公司，以及根據(jù)需要進(jìn)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派的其他公司。

第二章 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任

第四條

委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行聘任制，聘期兩年，任職期滿后，根據(jù)考評(píng)結(jié)果及工作需要續(xù)聘或解聘，或委派其他公司任職。

第五條 委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人原則上在同一公司連續(xù)聘任期限不得超過(guò)二期。

第三章 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格

第六條

委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格：

1、遵紀(jì)守法，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，有較強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任心。

2、熟練掌握國(guó)家會(huì)計(jì)政策和稅收法律法規(guī)，具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力和豐富的財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)。

3、具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)或經(jīng)濟(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)本科以上學(xué)歷。

4、取得中級(jí)會(huì)計(jì)師或以上職稱(chēng)，或具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格。

5、具有較強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)、組織溝通和綜合分析能力。

6、具有五年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，兩年以上會(huì)計(jì)主管工作經(jīng)驗(yàn)。

第七條

凡有下列情況之一的，不得委派為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：

1、因在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟(jì)管理工作中犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤受到行政處罰的。

2、受刑事處罰的。

3、因失職、瀆職造成重大經(jīng)濟(jì)損失或?qū)е轮卮筚Y產(chǎn)流失的。

4、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，利用職權(quán)貪污、挪用公款或個(gè)人借用公款數(shù)額較大到期未清償?shù)摹?/p>

5、不堅(jiān)持原則，弄虛作假，粉飾財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的。

6、不嚴(yán)守公司財(cái)務(wù)秘密，隨意泄露公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料的。

第四章 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)

第八條 委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)：

1、委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)被委派公司的財(cái)務(wù)管理工作，參與被委派公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理決策，并列席被委派公司的董事會(huì)。

2、依據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度，負(fù)責(zé)制訂完善被委派公司的財(cái)務(wù)管理制度，建立和完善被委派公司的內(nèi)部控制制度。

3、全面負(fù)責(zé)和組織實(shí)施被委派公司會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)籌劃和資金管理等財(cái)務(wù)工作。

4、組織實(shí)施被委派公司的財(cái)務(wù)預(yù)算工作，對(duì)被委派公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)綜合分析，并提出改善經(jīng)營(yíng)管理的合理化建議。

5、負(fù)責(zé)審核被委派公司的財(cái)務(wù)收支，對(duì)資金收付和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行審批。

6、參與被委派公司的工程建設(shè)、重大經(jīng)濟(jì)合同、投融資、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的研究及論證；

7、協(xié)助集團(tuán)公司做好內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作。

8、集團(tuán)公司賦予的其他職權(quán)。

第五章 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的管理

第九條 委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部從內(nèi)部選拔或公開(kāi)招聘的人員中推薦人選，由集團(tuán)人力資源部組織考察，最終由集團(tuán)公司任命。

第十條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部對(duì)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)施業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理，被委派公司對(duì)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人相關(guān)職責(zé)履行和工作紀(jì)律進(jìn)行監(jiān)督管理。

第十一條

委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織人事關(guān)系由集團(tuán)公司統(tǒng)一管理，工資福利待遇由集團(tuán)人力資源部參照集團(tuán)公司相應(yīng)的級(jí)職標(biāo)準(zhǔn)確定。委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工資福利由集團(tuán)公司發(fā)放并分?jǐn)偨o被委派公司。

第十二條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部對(duì)委派任命的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行定期輪崗制度，任期屆滿后，集團(tuán)公司視其考評(píng)情況進(jìn)行輪崗。

第十三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部、人力資源部和被委派公司每年對(duì)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力、工作態(tài)度和實(shí)績(jī)進(jìn)行全面考評(píng)。考評(píng)結(jié)果作為其將來(lái)被委派、晉升的依據(jù)。對(duì)考評(píng)不合格者，建議集團(tuán)公司對(duì)其予以降職或調(diào)離。

第十四條 委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作成績(jī)顯著的，集團(tuán)按規(guī)定給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)：

1、在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益方面，取得顯著成績(jī)。

2、在組織經(jīng)濟(jì)核算，增收節(jié)支，提高資金效益方面取得顯著成績(jī)者。

3、在預(yù)防和治理舞弊方面，事跡突出者。

4、在財(cái)務(wù)工作方面獲得市級(jí)以上表彰的。

5、有其他突出成就或模范事跡者。

第十五條 委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有下列情形之一的，視情節(jié)輕重，給予通報(bào)、記過(guò)、解聘或撤職等行政處分；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

1、違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，造成財(cái)務(wù)工作混亂的。

2、利用職權(quán)，挪用公款，貪污受賄，侵占公司利益的；

3、玩忽職守，濫用職權(quán)，致使公司利益損失或資產(chǎn)流失的。

3、不按制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編造虛假會(huì)計(jì)報(bào)表的。

4、考評(píng)不合格的。

5、有其他違法違紀(jì)行為的。

第六章 附則

第十六條 本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。第十七條 本辦法從從頒布之日起開(kāi)始實(shí)施。

第三篇：集團(tuán)及子公司財(cái)務(wù)管理辦法

***有限公司及子公司

財(cái)務(wù)管理辦法（試行）

目 錄

7、短期投資核算方法短期投資以取得時(shí)實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款（包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）扣除已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利及已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后，作為投資成本計(jì)價(jià)，投資轉(zhuǎn)讓或到期兌付時(shí)確認(rèn)投資損益。

8、長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法有成本法、權(quán)益法。長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本法適用范圍：企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資；投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資。

長(zhǎng)期股權(quán)投資的權(quán)益法適用范圍：投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，即對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資及對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。

對(duì)直接或間接擁有被投資單位半數(shù)以上表決權(quán)或滿足下列條件之一的被投資單位，應(yīng)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍：

1）通過(guò)與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上表決權(quán)；

2）根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策；

3）有權(quán)任免被投資單位的董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；

4）在被投資單位的董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)中占多數(shù)表決權(quán)

9、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊核算方法 1)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

本公司的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)是：①使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具等；②使用期限在兩年以上，單位價(jià)值在2000元以上的非生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用主要設(shè)備、物品。共分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、其他設(shè)備五大類(lèi)。

2)固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)

3)折舊方法：固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)殘值率5%，各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物中一般房屋35年、簡(jiǎn)易建筑及圍墻、場(chǎng)地等10年、機(jī)器設(shè)備10年、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、其他設(shè)備5年。

9、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷(xiāo)方法：

1）無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

2）無(wú)形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)。

10、所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。

11、利潤(rùn)分配方法：

根據(jù)公司章程規(guī)定，公司凈利按下列順序分配： 1）彌補(bǔ)以前虧損。

2）提取10%法定公積金。法定公積金累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本50%以后，可以不再提取。

3）提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。

4）向投資者分配利潤(rùn)。

各單位財(cái)務(wù)部門(mén)取得的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時(shí)存入在開(kāi)戶銀行所開(kāi)設(shè)的結(jié)算賬戶，不得坐支現(xiàn)金。

各單位財(cái)務(wù)部門(mén)現(xiàn)金、銀行日記賬每月與財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)、銀行對(duì)賬單核對(duì)，并及時(shí)編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。

一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

除嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的下列現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金外，其余投資、工程支出等都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

1）職工工資、津貼； 2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

對(duì)空白收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用及已使用票據(jù)存根的交銷(xiāo)進(jìn)行登記。

付款計(jì)劃，以便財(cái)務(wù)部門(mén)安排資金。

第四篇：子公司財(cái)務(wù)管理辦法

ST中源：控股子公司財(cái)務(wù)管理辦法（2010年6月）

2010年06月05日 00:00

相關(guān)標(biāo)簽：

中源協(xié)和干細(xì)胞生物工程股份公司

控股子公司財(cái)務(wù)管理辦法

經(jīng)審計(jì)、請(qǐng)注意保密”字樣，并將財(cái)務(wù)報(bào)表中涉及的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的知情者控制在最小范圍

內(nèi)。

第九章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十四條 公司可以通過(guò)采用財(cái)務(wù)預(yù)算控制、財(cái)務(wù)報(bào)表核查、現(xiàn)場(chǎng)檢查、財(cái)務(wù)審

計(jì)、電子遠(yuǎn)程監(jiān)控等手段對(duì)控股子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

第三十五條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每年至少對(duì)控股子公司進(jìn)行兩次定期財(cái)務(wù)工作檢查，并可根據(jù)需要進(jìn)行不定期核查。針對(duì)公司下達(dá)的財(cái)務(wù)檢查整改意見(jiàn)，控股子公司應(yīng)切實(shí)

限期整改并報(bào)告整改情況。

第三十六條 公司對(duì)控股子公司的財(cái)務(wù)審計(jì)分為財(cái)務(wù)審計(jì)、離任財(cái)務(wù)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)等類(lèi)型。財(cái)務(wù)審計(jì)每年進(jìn)行一次，由公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成；離任財(cái)務(wù)審計(jì)指對(duì)控股子公司的法定代表人和高級(jí)管理人員的離職的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行的審計(jì)；專(zhuān)

項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)指公司對(duì)控股子公司某一重大事項(xiàng)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行的審計(jì)。

第三十七條 控股子公司應(yīng)積極配合公司針對(duì)本單位進(jìn)行的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，不得采

取推諉、怠慢、消極配合等方式對(duì)待財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

第三十八條 財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告作為公司對(duì)控股子公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核與獎(jiǎng)懲的重要財(cái)務(wù)依據(jù)，控股子公司應(yīng)尊重審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立、專(zhuān)業(yè)審計(jì)意見(jiàn)，并根據(jù)其出具的審

計(jì)調(diào)整分錄及時(shí)調(diào)整本單位的財(cái)務(wù)賬務(wù)和報(bào)表。

第十章 附則

第三十九條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋與修訂，經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)

施。

第五篇：子公司財(cái)務(wù)管理辦法

關(guān)于所屬子公司財(cái)務(wù)支出的暫行規(guī)定

公司所屬各子公司：

為了規(guī)范子公司財(cái)務(wù)行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)出資人地位，降低投資成本，提高投資收益率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值及股東權(quán)益最大化，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，根據(jù)國(guó)家制定的《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和相關(guān)法律、法規(guī)并結(jié)合公司有關(guān)制度，制定本辦法。

第一條子公司應(yīng)嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)和xx公司制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)月報(bào)表反映的庫(kù)存產(chǎn)成品、半成品、儲(chǔ)備物資與財(cái)務(wù)賬面一致。

第二條子公司應(yīng)按xx公司規(guī)定全面實(shí)行預(yù)算管理，預(yù)算經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三條子公司應(yīng)按季度分析預(yù)算執(zhí)行情況，并于每季結(jié)束后20日內(nèi)，將分析結(jié)果以書(shū)面形式報(bào)送xx公司。

第四條對(duì)子公司預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定獎(jiǎng)懲。

第五條子公司應(yīng)立足于盤(pán)活資金，如確需生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，在按規(guī)定程序報(bào)xx公司批準(zhǔn)后，才可籌集資金。

第六條子公司應(yīng)按xx公司資金管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度，確保資金可控、在控。

第六條子公司應(yīng)高度關(guān)注資金風(fēng)險(xiǎn)，不得向外出借資金，對(duì)外提供擔(dān)保。

第七條子公司的土地、房屋、重要建筑物等資產(chǎn)的處臵報(bào)xx煤業(yè)公司批準(zhǔn)。

第八條工資及獎(jiǎng)金按照公司規(guī)定發(fā)放，中層以上管理人員工資獎(jiǎng)金執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)報(bào)xx煤業(yè)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行，工資分配方案和每月工資表報(bào)送xx煤業(yè)股份有限公司人力資源部備案。

第九條凡違反本規(guī)定的，公司依據(jù)《經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究辦法》追究當(dāng)事人責(zé)任。

第十條特別對(duì)yy有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)支出做如下規(guī)定，zz有限公司等其他子公司比照?qǐng)?zhí)行。

一、報(bào)銷(xiāo)及借款的審批權(quán)限

1、物資采購(gòu)計(jì)劃。10萬(wàn)元以下由物資總監(jiān)簽批執(zhí)行;10萬(wàn)元-100萬(wàn)元先經(jīng)物資總監(jiān)簽批后，上報(bào)yy公司總經(jīng)理簽批，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字執(zhí)行;100萬(wàn)元以上，逐級(jí)簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。

2、所有簽訂的合同（包括租賃合同）、協(xié)議、預(yù)算、決算等。50萬(wàn)元以下，由yy公司總經(jīng)理簽批后，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字執(zhí)行；50萬(wàn)元以上，逐級(jí)簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。

3、工程款。由工程部經(jīng)理依據(jù)工程預(yù)算、合同按規(guī)定付款比例簽字確認(rèn)支付金額，其中：10萬(wàn)元以下款項(xiàng)，由主管工程副總簽批；10萬(wàn)元—50萬(wàn)元以?xún)?nèi)有yy總經(jīng)理審批后，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字執(zhí)行；超過(guò)50萬(wàn)元，逐級(jí)簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理審批。

4、物資采購(gòu)款及生產(chǎn)急需用款。由供應(yīng)部經(jīng)理依據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同、物資采購(gòu)計(jì)劃、物資采購(gòu)價(jià)格申報(bào)表等簽字確認(rèn)支付金額，其中10萬(wàn)元以下款項(xiàng)，有物資總監(jiān)簽批執(zhí)行；10萬(wàn)元—100萬(wàn)元以?xún)?nèi)逐級(jí)上報(bào)yy公司總經(jīng)理審批后，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字執(zhí)行；超過(guò)100萬(wàn)元，逐級(jí)簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理審批執(zhí)行。

5、廠群賠償款。由廠群部經(jīng)理依據(jù)賠償標(biāo)準(zhǔn)及賠償協(xié)議，簽字確認(rèn)支付金額，50萬(wàn)元以?xún)?nèi)款項(xiàng)由yy總經(jīng)理審批后，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字執(zhí)行；超過(guò)50萬(wàn)元的款項(xiàng)，逐級(jí)簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理審批。

6、非生產(chǎn)性開(kāi)支如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、低值易耗品、辦公用具、辦公用車(chē)等支出，2萬(wàn)元以?xún)?nèi)由yy公司總經(jīng)理簽批后，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字執(zhí)行;超過(guò)2萬(wàn)元的，逐級(jí)簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理簽批執(zhí)行。

7、非生產(chǎn)性借款支出。

（1）2000元以下的由各單位負(fù)責(zé)人簽批→主管副總簽批→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后，財(cái)務(wù)執(zhí)行。

（2）2000-20000元的由各單位負(fù)責(zé)人簽批→主管副總簽批→總經(jīng)理簽批→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后，財(cái)務(wù)執(zhí)行。

（3）2萬(wàn)元以上的由各單位負(fù)責(zé)人簽批→主管副總簽批→總經(jīng)理簽批→董事長(zhǎng)簽批→xx公司總經(jīng)理簽批→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后，財(cái)務(wù)執(zhí)行。

（4）掛賬的工程款、貨款等往來(lái)款項(xiàng)，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)視資金情況簽批撥付。

二、借款的管理

因公司業(yè)務(wù)或其他臨時(shí)性需要借款時(shí)，借款單位（經(jīng)手人員）填制借據(jù)，借據(jù)需注明借款用途、事項(xiàng)、金額（含大小寫(xiě)）等，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、主管副總、總經(jīng)理逐一簽字同意后，在財(cái)務(wù)部辦理借款業(yè)務(wù)，原則上第一次借款報(bào)賬完畢后，方可辦理第二次借款。財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格把關(guān)，及時(shí)督促報(bào)賬，避免造成長(zhǎng)期掛賬或者壞賬損失。

三、費(fèi)用及物資采購(gòu)的報(bào)銷(xiāo)

1、差旅費(fèi)：應(yīng)按公司相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，按簽字報(bào)銷(xiāo)程序報(bào)銷(xiāo)。如有不符合制度的開(kāi)支和票據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒收，不予報(bào)銷(xiāo)。

2、物資采購(gòu)：采購(gòu)原材料、輔助材料等物資應(yīng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人和倉(cāng)庫(kù)保管人員驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)人持手續(xù)齊全的發(fā)票及入庫(kù)單進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。采購(gòu)物資過(guò)程中所發(fā)生的搬運(yùn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)在辦理所購(gòu)物資入庫(kù)時(shí)提供有關(guān)票據(jù)并計(jì)入材料物資成本中，費(fèi)用不再單列。

3、修理費(fèi)：修理費(fèi)是指生產(chǎn)設(shè)備需要在廠外部及廠內(nèi)進(jìn)行大、中、小修理所發(fā)生的料、工費(fèi)，汽車(chē)修理費(fèi)及外出修理費(fèi)及外出修理過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)等。

各單位內(nèi)外修理及檢修支出審批程序按公司工程建設(shè)及設(shè)備維修、檢修管理規(guī)定執(zhí)行。

4、各部門(mén)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要及時(shí)、準(zhǔn)確、清楚、手續(xù)齊全，至少一月報(bào)銷(xiāo)一次，每月底前必須將有關(guān)費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)完畢，跨會(huì)計(jì)核算期間的票據(jù)原則上不予報(bào)銷(xiāo)。

四、報(bào)銷(xiāo)及借款簽字程序

1、差旅費(fèi)：經(jīng)辦人填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單→部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽

字→財(cái)務(wù)審核票據(jù)→主管副總簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字→出納付款（應(yīng)先沖銷(xiāo)以前借款）。

2、物資采購(gòu)：倉(cāng)庫(kù)填制入庫(kù)單（保管員和經(jīng)辦人簽字）→經(jīng)辦人持入庫(kù)單及采購(gòu)發(fā)票→部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字→財(cái)務(wù)部審核票據(jù)→主管副總簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字→出納付款（或會(huì)計(jì)記往來(lái)帳）。

3、財(cái)務(wù)借款：經(jīng)辦人填寫(xiě)借據(jù)→部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字→主管副總簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字→出納付款。

4、各項(xiàng)費(fèi)用：經(jīng)辦人填制支款單→部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字→財(cái)務(wù)部審核票據(jù)→主管副總簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字→出納付款（或會(huì)計(jì)記往來(lái)帳）。

五、稅費(fèi)繳納和電費(fèi)付款

1、每月實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)稅款，由財(cái)務(wù)部安排資金及時(shí)、足額繳納，不得逾期，按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的各項(xiàng)費(fèi)用，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付給相關(guān)單位。

2、每月發(fā)生的電費(fèi)支出，由財(cái)務(wù)部籌集資金，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后按時(shí)付款。

第十一條企業(yè)發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須上報(bào)xx煤業(yè)公司董事會(huì)，形成決議后，經(jīng)董事長(zhǎng)簽批執(zhí)行。

第十二條月末終了10日內(nèi)，xx公司組織審計(jì)組對(duì)子公司上月財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，對(duì)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

第十三條有下列情形之一，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

(一)違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定,經(jīng)認(rèn)定存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò);

(二)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)報(bào)告與實(shí)際披露業(yè)績(jī)存在重大差異;業(yè)績(jī)報(bào)告中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在重大差異;

(三)因工作失誤給企業(yè)造成損失，涂改會(huì)計(jì)資料，不保守企業(yè)機(jī)密，為一己私利出賣(mài)自己所掌握的部分會(huì)計(jì)信息的行為；

(四)違反公司會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)管理程序以及未經(jīng)請(qǐng)示擅自進(jìn)行減值處理或?qū)`反公司財(cái)務(wù)制度的情形隱瞞不報(bào);以及遇重

大問(wèn)題、情況不報(bào)或辦理不及時(shí)導(dǎo)致誤傳并造成不良后果的;

(五)利用職務(wù)之便,徇私舞弊,受到舉報(bào)和有關(guān)部門(mén)追查,經(jīng)核查屬實(shí)的;

(六)在對(duì)外報(bào)送資料、統(tǒng)計(jì)、行文、審核、簽章工作中馬虎從事,未嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)審批手續(xù)從而造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果的;

(七)對(duì)公物、重要物品及資料管理不善,導(dǎo)致公物、重要物品損失或者丟失的;

(八)未履行會(huì)計(jì)檔案管理要求,將應(yīng)及時(shí)歸檔的文件、資料、原始憑證及會(huì)計(jì)資料未按要求及時(shí)歸檔,造成文件和資料殘缺或丟失的;

(九)擅自挪用公司現(xiàn)金或因疏忽對(duì)公司現(xiàn)金保管不善導(dǎo)致現(xiàn)金丟失的;

(十)因工作中互相扯皮或故意推諉等影響工作或造成損失的;

(十一)因工作不力造成遭受工商、稅務(wù)、環(huán)保、質(zhì)檢、國(guó)土等部門(mén)通報(bào)批評(píng)或行政處罰的;

(十二)公司及子公司相關(guān)部門(mén)拒不執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度、對(duì)財(cái)務(wù)人員要求提供原始資料以及開(kāi)展財(cái)務(wù)工作等拒不配合的。

第十四條責(zé)任追究的主要形式包括：

（一）公司內(nèi)通報(bào)批評(píng)；

（二）警告，責(zé)令改正并作檢討；

（三）調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；

（四）經(jīng)濟(jì)處罰；

（五）解除勞動(dòng)合同；

（六）追究法律責(zé)任。

第十五條本制度責(zé)任追究的結(jié)果，納入對(duì)相關(guān)部門(mén)和人員的績(jī)效考核指標(biāo)。

第十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第十七條其他未盡事宜，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中修訂補(bǔ)充。

二〇一一年十月三十日