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增值稅納申報表主表各欄代表的含義

《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明 本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，以及實行定率（額）預征的分支機構一般納稅人，也使用本表。

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。

（四）本表“所屬行業”欄，按照國民經濟行業分類與代碼中的最細項（小類）進行填寫（國民經濟行業分類與代碼附后），僅填寫行業代碼。

（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人姓名

（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。

（八）本表“營業地址”欄，填寫納稅人營業地的詳細地址。

（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。

（十）本表“稅款計算方法”欄，反映納稅人按照稅收政策規定，具體采用的稅款計算繳納方法。采用按銷項稅額減去進項稅額方法計算繳納稅款的納稅人填“1”；采用按簡易征收方法計算繳納稅款的納稅人填“2”；預征結算征稅辦法下，實行定率（額）預征的分支機構填“3”，實行匯總核算的總機構填“4”。納稅人同時適用兩種以上稅款計算繳納方法的，按主營業務對應的稅款計算方法填寫本欄。

（十一）本表“企業登記注冊類型”欄，按稅務登記證填寫。

（十二）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經營地的電話號碼。

（十三）表中“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。

（十四）表中“即征即退貨物及勞務” 是指納稅人按照稅法規定享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務。

（十五）實行紙質申報的納稅人，可不填寫本表中“一般貨物及勞務”和“即征即退貨物及勞務”下的“本年累計”欄。

（十六）本表第1項“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物（包括按6%征收率征稅同時允許抵扣外購自來水進項稅額的自來水公司，下同）和應稅勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，納稅人自查按適用稅率計算調整的銷售額，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額，以及納稅人發生出口6個月未收齊單證、或出口銷售不予免稅貨物、或超期未辦理出口退稅伸報應轉內銷申報的銷售額。實行匯總核算的總機構，按本期總機構本部和實行預征的分支機構的銷售額合計數填寫本欄。采取簡易征收辦法、定率（額）預征辦法繳納稅款的納稅人，一般不填寫本欄；納稅人若有簡易（預征）業務外的其他應稅項目，按其他應稅項目的本期實際發生數填寫本欄（本表第2、3、4、11、12欄申報指標均應按上述口徑填寫）。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第9欄的“小計”中的“銷售額”數。本欄數據等于本表第2項“應稅貨物銷售額”、第3項“應稅勞務銷售額”和第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數據之和。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（十七）本表第2項“應稅貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示），包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，納稅人自查按適用稅率計算調整的銷售額，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額，以及納稅人發生出口6個月未收齊單證、或出口銷售不予免稅貨物、或超期未辦理出口退稅伸報應轉內銷申報的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第6欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”、13%稅率“銷售額”和視同按適用稅率征稅貨物“銷售額”的合計數。實行匯總納稅的總機構，“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第6欄、第7欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”、13%稅率“銷售額”和視同按適用稅率征稅貨物“銷售額”的合計數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（十八）本表第3項“應稅勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第6欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。實行匯總納稅的總機構，“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第6欄、第7欄的“應稅勞務”的合計數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。（十九）本表第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額，包括稅務、財政、審計部門對實行預征企業檢查、并按適用稅率計算就地補征稅款的銷售額。但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務檢查發現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第8欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（二十）本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調整的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第17欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（二十一）本表第6項“其中：納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調整的銷售額，但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第16欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（二十二）本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期執行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”的“本月數”欄數據，應等于《附表一》第34欄的數據。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（二十三）本表第8項“免稅貨物及勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示），包括外貿企業進料加工作價銷售的進口貨物銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第31欄的“小計”中的“銷售額”數。本項數據等于本表第9項“免稅貨物銷售額”、第10項“免稅勞務銷售額”欄數據之和。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（二十四）本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示），包括外貿企業進料加工作價銷售的進口貨物銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第31欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（二十五）本表第10項“免稅勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第31欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。（二十六）本表第11項“銷項稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第9欄的“小計”中的“銷項稅額”數。即本項等于本表第1項“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”與相應稅率計算出的銷項稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（二十七）本表第12項“進項稅額”欄數據，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第13欄中的“稅額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（二十八）本表第13項“上期留抵稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數，該數據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。經縣以上稅務機關確認以期末留抵稅額抵減欠稅的納稅人，按抵減欠稅后的進項留抵稅額填寫本欄。“上期留抵稅額”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第28欄“抵減后結轉本期抵扣的進項留抵稅額”中的“稅額”數。

（二十九）本表第14項“進項稅額轉出”欄數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅轉出的進項稅額總數，但不包括銷售折扣、折讓，進貨退出等應負數沖減當期進項稅額的數額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第14欄中的“稅額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（三十）本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數據，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（三十一）本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額，且本項數據≥0。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（三十二）本表第17項“應抵扣稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數

（三十三）本表第18項“實際抵扣稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（三十四）本表第19項“應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應繳納的增值稅額，且本項數據≥0。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。（三十五）本表第20項“期末留抵稅額”欄數據，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。

（三十六）本表第21項“按簡易（預征）辦法計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易（預征）辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易（預征）辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。按簡易辦法征收增值稅的貨物，“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第15欄的“小計”中的“應納稅額”數；“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（三十七）本表第22項“按簡易（預征）辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易（預征）辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。按簡易辦法征收增值稅的貨物，“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第16欄的“小計”中的“應納稅額”數；“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。（三十八）本表第23項“應納稅額減征額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（三十九）本表第24項“應納稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（四十）本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數）”。經縣以上稅務機關確認以期末留抵稅額抵減欠稅的納稅人，按抵減正常欠稅后的上期期末未繳稅額填寫本欄。（四十一）本表第26項“本期實際收到的多繳稅款退稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際收到稅務機關退回的多繳增值稅稅款。該數據應根據“應交稅金——未交增值稅”明細科目貸方本期發生額中“收到稅務機關退回的多繳增值稅款”數據填列。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。

（四十二）本表第27項“本期已繳稅額”欄數據，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。

（四十三）本表第28項“①分次預繳稅額” 欄數據，填寫納稅人本期分次預繳的增值稅額（包括輔導期納稅人領購專用發票時預繳的稅款）。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。

（四十四）本表第29項“②本期所屬實行預征辦法分支機構的應預繳稅額”欄數據，填寫所屬的實行預征辦法分支機構本期應預繳稅款匯總數（包含實行預征方式繳納增值稅的發、供電企業所在地主管稅務機關就地按適用稅率全額補征的稅款）。注：本欄僅限于實行匯總核算的總機構填寫，其他納稅人一律不填。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。

（四十五）本表第30項“③本期繳納上期應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易（預征）辦法計提的應繳未繳的增值稅額。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。

（四十六）本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。

（四十七）本表第32項“期末未交稅額（多繳為負數）”欄數據，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。

（四十八）本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數據，為納稅人按照稅法規定已形成欠稅的數額。

（四十九）本表第34項“本期應補（退）稅額”欄數據，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。

（五十）本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數據，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優惠政策規定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。（五十一）本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數據與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。經縣以上稅務機關確認以期末留抵稅額抵減查補稅款欠稅的納稅人，按抵減欠稅后的上期期末未繳查補稅額填寫本欄。“本年累計”欄數據應填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補稅額”數。

（五十二）本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；

2、按簡易（預征）辦法計算并實際繳納的查補增值稅款。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。（五十三）本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數據，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數據與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數）”欄數據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期末余額一致。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。

國家稅務總局關于調整

增值稅納稅申報有關事項的通知

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

根據新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則，國家稅務總局對增值稅一般納稅人和小規模納稅人的納稅申報政策規定進行了調整，現將有關事項通知如下：

一、增值稅一般納稅人納稅申報的調整事項

（一）增值稅一般納稅人納稅申報辦法

1．《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》（國稅發〔2003〕53號印發，以下簡稱《申報辦法》）第三條第一款第1項調整為“《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》和《固定資產進項稅額抵扣情況表》”。

調整后的《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》見附件1，《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》見附件2，《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》見附件3，《固定資產進項稅額抵扣情況表》見附件4，原《增值稅納稅申報表附列資料（表三）、（表四）》廢止。

2.刪除《申報辦法》第三條第二款第3項中“及購進廢舊物資普通發票”。3.《申報辦法》第六條調整為“納稅人應按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節假日的，順延1日；在每月1日至15日內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。”

（二）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》

《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》 表頭說明調整為“根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應按主管稅務機關核定的納稅期限按期填報本表，并于次月一日起十五日內，向當地稅務機關申報。”

（三）《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》及其填表說明

1.第1、8、15欄均包含機動車銷售統一發票數據；

2.第2、9欄“非防偽稅控系統開具的增值稅專用發票” 不再填寫。

（四）《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》及其填表說明

1.第1-

3、22-

26、35欄均包含機動車銷售統一發票和稅務機關代開的增值稅專用發票數據。

2.第5、28欄項目名稱調整為“海關進口增值稅專用繳款書”。

輔導期納稅人第5欄填寫本月稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符海關進口增值稅專用繳款書、核查結果中允許抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的份數、金額、稅額。

輔導期納稅人第28欄填寫本月未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書。

3.第6、29欄項目名稱調整為“農產品收購發票或者銷售發票”。

4.第8、31欄項目名稱調整為“運輸費用結算單據”。

輔導期納稅人第8欄填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符運輸費用結算單據、核查結果中允許抵扣的運輸費用結算單據的份數、金額、稅額。

輔導期納稅人第31欄填寫本月未收到稽核比對結果的運輸費用結算單據數據。5.第11欄項目名稱調整為“外貿企業進項稅額抵扣證明”，其“稅額”欄填寫稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。

6.自2009年5月1日起，第7欄“廢舊物資發票”不再填寫。

7.第9欄“6%征收率”及第10欄“4%征收率”不再填寫。

8.第15欄項目名稱調整為“非應稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務轉出的進項稅額。

9.第21欄增加為“紅字專用發票通知單注明的進項稅額”。填寫納稅人按照主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額。

10.自2009年5月1日起，第30欄“廢舊物資發票”不再填寫。

11.第32欄“6%征收率”及第33欄“4%征收率”不再填寫。

12.《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》所稱的“本期進項稅額明細”均包括固定資產進項稅額。

13.填表說明第四條第3款“前期認證相符且本期申報抵扣”，調整填寫為前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票情況；輔導期納稅人由稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發票、核查結果中允許抵扣的專用發票和機動車銷售統一發票的份數、金額、稅額。該項應與第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”加第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”減第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”后數據相等。14.填表說明第六條第1款“期初已認證相符但未申報抵扣”，調整填寫為前期認證相符，但按照稅法規定，暫不予抵扣，結存至本期的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票；輔導期納稅人認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票月初余額數。該項應與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數據相等。

15.填表說明第六條第2款 “本期已認證相符且本期未申報抵扣”，調整填寫為本期認證相符，但因按照稅法規定暫不予抵扣及按照稅法規定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，包括外貿企業購進供出口的貨物。輔導期納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票數據。

16.填表說明第六條第2款 “本期已認證相符且本期未申報抵扣”，調整填寫為截至本期期末，按照稅法規定仍暫不予抵扣及按照稅法規定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票情況；輔導期納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票月末余額數。

17.填表說明第六條第4款調整為“其中：按照稅法規定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票中，按照稅法規定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產等項目的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票。包括外貿出口企業用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發票等。

18.填表說明第七條中“代扣代繳稅額”項指標的填寫依據，調整為《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條。

第二篇：增值稅申請表(適用于增值稅一般納稅人)主表填寫

增值稅一般納稅人申報表主表的稅款繳納部分怎么填寫，依據哪個數字？ 增25行-36行的那些數字本月數和本年累計數都是根據哪個數字填寫的？

我現在將這個主表明細表填寫說一遍，在稅款繳納部分，我會詳細一點。

電腦報稅的怎么處理:

增值稅納稅申報表的第25行-----36行是系統自動算出的，你不用填寫。這張表你只要填2行銷售額（無稅）11行（銷項稅）12行（進項稅）

其他數據系統自動計算。

本月進項大于銷項，大于的金額在表20行期末留抵稅額反映，下個月在表13行上期留抵稅額中自動帶出。

25行只要本月銷項大于進項，此欄有數，是要交的增值稅，只要點擊扣稅，下月這個數就沒有了。

本年累計是系統自動累計計算帶出。

手工申報填寫：

填1行、2行（無稅的收入），11行銷項稅，12行進項稅，17應抵扣金額（可以抵扣的稅額，也就是進項稅），18行實際抵扣的稅額（也就是銷項稅）若17大于18，17-18=20 期末留抵稅額 若18大于17，18-17=24 應納稅額

下月把本月的20數填在13行 上期留抵稅額 如果有稅，交完稅后填25行 27行 30行

在沒有什么其他業務的情況下，如此做！

第三篇：增值稅申報表填寫問題匯總

增值稅申報表填寫問題匯總

增值稅申報表主表填寫問題匯總

問題一：主表的部份欄次為什么未自動生成了？是否需要填寫？

答：營改增后，附表一和附表二的內容進行了調整，特別是附表一，調整較大。調整影響到了主表的取數，主要表現在主表第2、3、5、6、9、10欄不能自動生成。

以上欄次，如涉及到有數據，需手動填寫。

問題二：根據政策要求，非掛賬企業13、18、20欄次“本年累計數”應強制填0，但是系統里不能填寫怎么處理？

答：為確保報表填寫的準確性，升級后系統13、18、20欄本年累計數設置成了不可填寫欄，默認為0，不需要做填寫。

問題三：主表中的累計數進去時就有了，取自于哪里？ 答：主表累計數是打開申報表時，從稅局后臺自動取數的。問題四：主表13欄“本月數”、“本年累計”數據顯示異常。

解決方案：營改增后，主表13欄進行了重新定義，“本年累計”顯示營改增前留抵的數據（7月），“本月數”顯示營改增后月份留抵的數據。詳細情況可下載《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料》進行了解。增值稅申報表附表二填寫問題匯總 問題一：運輸發票應該如何填寫。

答：營改增后，常見的運輸發票及填寫如下：

1、公路內河貨物運輸業統一發票（含代開）：填寫附表二第8欄“運輸費用結算單據”，是否需要同時錄入附表五，以稅局要求為準。

2、貨物運輸業增值稅專用發票（含代開）：只需填寫附表二第35欄。問題二：營改增后，輔導期客戶附表二應該如何填寫？

答：營改增后，附表二的欄次進行了調整，根據輔導期“當月認證次月抵扣”的原則，輔導期客戶填寫報表按以下方式：

1、當月認證下月抵扣：填寫26、27、35欄。

2、上月認證本月抵扣：填寫25欄。

問題三：根據稅務總局及省局的規定，全額抵減的增值稅專用發票（如購買增值稅防偽稅控專用設備取得的增值稅專用發票），認證后，是否需要填寫到附表二“本期認證相符的稅控增值稅專用發票”欄？沒有填寫是否會影響到申報時認證數據的準確性？ 答：不需要填寫。

系統在比對申報表中附表二的認證通過的數據時，允許小于或等于實際認證數，不影響申報及數據的準確性。增值稅申報表附表一填寫問題匯總

問題一: 開具增值稅普通發票填寫到哪一欄？

答：開具增值稅普通發票需填寫到附表一“開具其它發票”對應稅率欄。問題二：填寫了金額以后，系統會自動生成稅額，但生成的稅額和實際發生的稅額不符（如與增值稅防偽開票系統里的稅額不符），應該以哪個為準？稅額欄不能修改如何處理？

答：因申報系統是將金額匯總后計算稅額，實際發生的稅額由每張發票逐張加總后計算，存在誤差。

填寫時應以實際發生的稅額為準（如以增值稅防偽開票系統里的稅額為準）。系統自動生成的數據不正確時，需要鼠標單擊稅額欄，直接輸入正確稅額即可（注：不能點擊修改，只需直接輸入）。增值稅申報表其他填寫問題匯總

問題一：我公司是老的一般納稅人，這次是否需要升級使用營改增版本的申報系統？不升級是否可以申報成功？

答：不論是老用戶還是新增營改增新戶，均需升級使用營改增版本的申報系統。未升級無法進行本月增值稅的申報。問題二：如何確認申報繳款金額？

答：報表填寫完成后，點擊主表上方的“網上申報”或“手工申報”按鈕，系統將彈出繳款通知書。請核對金額無誤后繼續申報工作。問題三：全額抵減應填寫哪些地方？ 答：

1、主表第23欄。

2、附表四。

3、應納稅額抵減清單。問題四：如何決斷我公司是否為掛賬企業？ 答：掛賬企業需滿足以下三個前提：

1、營改增前開具增值稅專用發票。

2、營改增后同時開具了增值稅專用發票和營改增增加稅種發票。3、7月有留抵數到8月（主表13欄本年累計數）。問題五：掛賬企業應怎么計算當期應納稅額和留抵數？

答：申報系統自動設置了計算公式，正確填寫附表一后，系統將自動計算當期應納稅額和留抵數。

問題六：應稅服務扣減項目包括哪些？ 答：依據：財稅2013 37號文件

經中國人民銀行、商務部、銀監會批準從事融資租賃業務的試點納稅人提供有形動產融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用（包括殘值）扣除由出租方承擔的有形動產的貸款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、關稅、進口環節消費稅、安裝費、保險費的余額為銷售額。

試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局有關規定的有效憑證。否則，不得扣除。

第四篇：增值稅申報表撤銷(情況說明)

情況說明

中山市國家稅務局東區分局：

2016年3月02日由中山市恒利豐金融投資服務有限公司提交的增值稅小規模納稅人申報表，現因金額有誤，向貴局申請撤銷。

申請人蓋章或簽字：

****年**月**日

第五篇：2015增值稅納稅申報表（xiexiebang推薦）

附件增值稅納稅申報表附列資料

（一）（本期銷售情況明細）稅款所屬時間： 年 月 日至 年 月 日納稅人名稱：（公章）金額單位：元至角分開具稅控增值稅專用發票銷售額開具其他發票未開具發票納稅檢查調整項目及欄次銷項銷項銷項銷項(應納)銷售額(應納)銷售額(應納)銷售額(應納)稅額稅額稅額稅額2345678銷售額扣除后應稅服務扣除項目銷項(應價稅合本期實際含稅(免扣除金額稅)銷售額銷項(應納)稅額納)稅額計14=13÷(100%+稅13=11-12率或征收率)×稅率或征收率合計117%稅率的貨物及加工修理修配勞務17%稅率的有形動產租賃服務全部征13%稅率稅項目11%稅率6%稅率其中：即征即退貨物及加工修理修配勞務即征即退項目即征即退應稅服務6%征收率5%征收率4%征收率

二、簡易計稅方法計稅全部征3%征收率的貨物及加工修理修配勞務稅項目3%征收率的應稅服務預征率 %預征率 %預征率 %其中：即征即退貨物及加工修理修配勞務即征即退項目即征即退應稅服務

三、貨物及加工修理修配勞務免抵退稅應稅服務

四、貨物及加工修理修配勞務免稅應稅服務***13a13b13c14***=1+3+510=2+4+11=9+10+76+812————————————————

一、一般計稅方法計稅———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————— 填寫說明

（一）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。

（二）各列說明

1.第1至2列“開具稅控增值稅專用發票”：反映本期開具防偽稅控“增值稅專用發票”、“貨物運輸業增值稅專用發票”和稅控“機動車銷售統一發票”的情況。

2.第3至4列“開具其他發票”：反映除上述三種發票以外本期開具的其他發票的情況。3.第5至6列“未開具發票”：反映本期未開具發票的銷售情況。4.第7至8列“納稅檢查調整”：反映經稅務、財政、審計部門檢查并在本期調整的銷售情況。5.第9至11列“合計”：按照表中所列公式填寫。

營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，第1至11列應填寫扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項（應納）稅額和價稅合計額。6.第12列“應稅服務扣除項目本期實際扣除金額”：營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，按《附列資料

（三）》第5列對應各行次數據填寫；應稅服務無扣除項目的，本列填寫“0”。其他納稅人不填寫。

營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構，當期應稅服務有扣除項目的，填入本列第13行。7.第13列“扣除后”“含稅(免稅)銷售額”：營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本列各行次＝第11列對應各行次-第12列對應各行次。其他納稅人不填寫。

8.第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”：營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。（1）應稅服務按照一般計稅方法計稅

本列各行次＝第13列÷(100%+對應行次稅率)×對應行次稅率

本列第7行“按一般計稅方法計稅的即征即退應稅服務”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明”第2條第（2）項第③點的說明。

（2）應稅服務按照簡易計稅方法計稅

本列各行次＝第13列÷(100%+對應行次征收率)×對應行次征收率

本列第13行“預征率 %”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明”第4條第（2）項。（3）應稅服務實行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。

（三）各行說明

1.第1至5行“

一、一般計稅方法計稅”“全部征稅項目”各行：按不同稅率和項目分別填寫按一般計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數據中既包括即征即退征稅項目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。

2.第6至7行“

一、一般計稅方法計稅”“其中：即征即退項目”各行：只反映按一般計稅方法計算增值稅的即征即退項目。按照稅法規定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項目是全部征稅項目的其中數。

（1）第6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務。本行不包括應稅服務的內容。

①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。

②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的銷項稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。

（2）第7行“即征即退應稅服務”：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務。本行不包括貨物及加工修理修配勞務的內容。

①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的不含稅銷售額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。

②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的銷項稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的銷項稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。

③本行第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務實際應計提的銷項稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之后的銷項稅額填寫；應稅服務無扣除項目的，按本行第10列填寫。該欄不按第14列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。

3.第8至12行“

二、簡易計稅方法計稅”“全部征稅項目”各行：按不同征收率和項目分別填寫按簡易計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數據中既包括即征即退項目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。

4.第13行“

二、簡易計稅方法計稅”“預征率 %”：反映營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構預征增值稅銷售額、預征增值稅應納稅額。

第13a行“預征率%”適用于所有實行匯總計算繳納增值稅的分支機構試點納稅人；第13b、13c行“預征率%”適用于部分實行匯總計算繳納增值稅的鐵路運輸試點納稅人。？

（1）本行第1至6列按照銷售額和銷項稅額的實際發生數填寫。

（2）本行第14列，納稅人按“應預征繳納的增值稅=應預征增值稅銷售額×預征率”公式計算后據實填寫。5.第14至15行“

二、簡易計稅方法計稅”“其中：即征即退項目”各行：只反映按簡易計稅方法計算增值稅的即征即退項目。按照稅法規定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項目是全部征稅項目的其中數。

（1）第14行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務。本行不包括應稅服務的內容。

①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。

②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的應納稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。

（2）第15行“即征即退應稅服務”：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務。本行不包括貨物及加工修理修配勞務的內容。

①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的不含稅銷售額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。

②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的應納稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的應納稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。

③本行第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務實際應計提的應納稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之后的應納稅額填寫；應稅服務無扣除項目的，按本行第10列填寫。

6.第16行“

三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務”：反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務。7.第17行“

三、免抵退稅”“應稅服務”：反映適用免、抵、退稅政策的應稅服務。8.第18行“

四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務”：反映按照稅法規定免征增值稅的貨物及勞務和適用零稅率的出口貨物及勞務，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務。

9.第19行“

四、免稅”“應稅服務”：反映按照稅法規定免征增值稅的應稅服務和適用零稅率的應稅服務，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的應稅服務。