第一篇：外貿企業增值稅申報表填表注意事項

外貿企業增值稅申報表填表注意事項

外貿企業實行的是“免退”政策,即免出口環節的增值稅，退購進環節的進項增值稅，進項退稅是“先征后退”。

首先170元的進項稅額（在認證后申報時）填寫在附表二的24（本期認證相附且本期未申報抵扣）和25（期末已認證相符但未申報抵扣）兩欄，其實對于外貿企業來說26欄也應該填，但是一般不填也可以通過所以很少有人填。

外貿企業銷售貨物的銷售額1800應填寫在主表的第9（免稅貨物銷售額）欄，會自動生成在第8（免稅貨物及勞務銷售額）欄，附表一的第十六欄（開具普通發票）也需要填寫此筆銷售額1800。

主表第七欄（免抵退辦法出口貨物銷售額）是生產型出口企業填寫的（因為出口企業是“免抵退”的辦法），所以外貿企業不需要填寫。

另外，1、一擔咱們的報表的欄次有所不同，那么以文中括號內的文字內容為準填寫就可以了。

2、如果是純外貿企業，沒有內銷業務，那么銷售額一般填寫在主表8、9、10三欄和附表一的第16欄。而進項填寫在23、24、25、26欄，具體的按照欄次的漢字要求填寫就可以，這些數額是累計的，辦理退稅的時候也不需要減掉，也不需要做進項轉出。

出口貨物銷售額應填寫在主表第8欄“免稅貨物及勞務銷售額”和第9欄“免稅貨物銷售額”中，購進供出口的貨物進項稅額填寫在附表2第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”中,主表中無需體現。收到退稅在納稅表也不用做處理。

對于應視同內銷征稅的出口貨物，出口企業在進行增值稅納稅申報時，應按以下要求填報主表、附表1和附表2：外貿企業前期已按規定計算并已轉入成本科目的征退稅率差及轉入應收出口退稅科目的金額，或者前期未作相關賬務處理的進項稅額，經批準轉入進項稅額科目予以抵扣的進項稅額，應填報在主表第12欄“進項稅額”，以及附表2第11欄“稅額”中。

文件:：

納稅申報

根據國稅發[2005]68號文件的規定，外貿企業自貨物報關出口之日起90日內未向主管稅務機關退稅部門申報出口退稅的貨物，除另有規定者和確有特殊原因，經地市以上稅務機關批準者外，企業須向主管稅務機關征稅部門進行納稅申報并計提銷項稅額。為進一步規范外貿企業出口貨物正確填報《增值稅納稅申報表〈適用于一般納稅人〉》及其附表，在上級未有明確規定前，現就有關問題補充通知如下：

1、外貿企業當期出口貨物實現的銷售收入，其銷售額不需在《增值稅納稅申報表〈適用于一般納稅人〉》及其附表中反映。

2、外貿企業當期購進供出口的貨物所取得的并經認證通過的進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料〈表二〉》（本期進項稅額明細）第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”、第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”及第26欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣”欄中。

3、外貿企業按規定需征稅的出口貨物計提的銷項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料〈表一〉》（本期銷售情況明細）“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”部分中第4欄“未開具發票”一欄中。其對應可抵扣的進項稅額，以“負數”填入《增值稅納稅申報表附列資料〈表二〉》（本期進項稅額明細）第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”一欄中。

4、本補充通知自2005年7月1日起執行，上級如有新的規定統一按新

增值稅一般納稅人外貿流通企業(以下簡稱外貿企業)由于自身經營業務的特殊性，其增值稅納稅申報也同樣與其他企業有所區別，從當前申報情況來看，因不理解政策，而造成申報錯誤的情況較多，主要表現在：

1、混淆增值稅專用發票(抵扣聯)的用途。外貿企業為出口而采購貨物的增值稅專用發票是退稅憑證，而非抵扣憑證，屬于稅法規定的不能抵扣的情況，應計入申報表“附表二”的第26欄“按照稅法規定不允許抵扣”，而當前許多企業在申報時將其誤記入進項稅額參與抵扣。

2、混淆增值稅一般納稅人輔導期概念。處于輔導期的外貿企業未區分內銷和出口貨物取得專用發票情況，籠統認為外貿企業取得的專用發票稅額都要延遲一個月抵扣，其實，外貿企業用于出口貨物取得的專用發票屬于不準抵扣范圍，也就不存在延遲一個月抵扣和“先比對、后抵扣”之說。

3、混淆“免、抵、退”辦法退稅。有的外貿企業增值稅申報時，用于出口貨物取得的專用發票經退稅機關審核的退稅額，與從事生產經營企業采用“免、抵、退”辦法取得的退稅額相混淆，錯將外貿企業的退稅額也填入了增值稅申報表的“免抵退貨物應退稅額”欄。

以上問題的存在，造成了不同企業之間申報表的表表之間、各項欄次之間數據填列規則不一，不利于企業申報數據信息的解讀與分析利用，為此，應統一外貿企業出口業務的增值稅納稅申報表填制方法。那么，外貿企業應如何正確辦理納稅申報呢？

首先，外貿企業拿到當月增值稅專用發票后都應及時通過進項發票認證，并區分為用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發票和用于內銷而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發票，前者是屬于按稅法規定不允許抵扣的專用發票。

其次，認真做好月初的申報工作。在月初申報時，可按照網上申報自助服務系統的提示進行如下操作： 第一步：打開“不抵扣發票”表格，填寫不抵扣專用發票代碼和號碼，如果只經營出口業務的可直接按表格下方“抵扣轉不抵扣(全部)”即可。第二步：下載“附表三”和“附表四”。

第三步：填寫“附表一”和“附表二”。出口貨物免稅銷售額輸入“附表一”第三項的免征增值稅貨物及勞務銷售明細，出口貨物和內銷貨物的銷售額要嚴格區分開。“附表二” 第3欄為“前期認證相符且本期申報抵扣”專用發票數據，是以前所屬期認證的發票通過金稅工程稽核比對無誤后允許抵扣專用發票的數據(反映用于內銷貨物取得的進項發票“先比對、后抵扣”的情況)，第23欄為“期初已認證相符但未申報抵扣”專用發票數據，與上期第25欄數據相等，第24欄為“本期已認證相符且本期未申報抵扣”專用發票數據，與“附表三”中發票份數、金額、稅額相等，第25欄為“期末已認證相符且未申報抵扣”專用發票的數據，第26欄為“其中：按稅法規定不允許抵扣”專用發票數據。

第四步：填寫資產負債表和損益表，再填寫增值稅申報表，增值稅申報表的數據都是由以上各表中自動取得不必做任何改動。

第五步：點擊“全申報”，整個申報過程結束。

以上是外貿企業都會經歷的一般納稅人輔導期申報方法，輔導期滿后，符合條件的經稅務機關批準后才能成為正式一般納稅人，之后可以享受進項發票“當月認證、當月抵扣”的權利，第三步“附表二”中的第2欄反應用于內銷而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發票的進項稅額。其他表格填制方法不變。

為此，請相關的外貿企業按規定進行申報，如果有因以前錯誤申報形成了上期留抵稅額(內銷貨物取得專用發票形成的除外)，請先統一采用進項稅額轉出方法一次性沖減糾正，辦法是在“附表二”的第18欄填寫因錯誤申報形成的上期留抵稅額即可，以確保以后增值稅申報的上期留抵稅額正確，提高外貿企業的申報質量

第二篇：《增值稅納稅申報表》填表說明

《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明

一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明

本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。

（四）本表“所屬行業”欄，按照國民經濟行業分類與代碼中的小類行業填寫。

（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。

（八）本表“營業地址”欄，填寫納稅人營業地的詳細地址。

（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。

（十）本表“企業登記注冊類型”欄，按稅務登記證填寫。

（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經營地的電話號碼。

（十二）表中“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。

（十三）表中“即征即退貨物及勞務” 是指納稅人按照稅法規定享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務。

（十四）本表第1項“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（十五）本表第2項“應稅貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（十六）本表第3項“應稅勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（十七）本表第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（十八）本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額。包括稅務、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調整的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（十九）本表第6項“其中：納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調整的銷售額，但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。（二十）本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期執行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十一）本表第8項“免稅貨物及勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十二）本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十三）本表第10項“免稅勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十四）本表第11項“銷項稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十五）本表第12項“進項稅額”欄數據，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十六）本表第13項“上期留抵稅額”欄數據，填寫納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去本期發生的留抵稅額抵減欠稅后的數據。

（二十七）本表第14項“進項稅額轉出”欄數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅轉出的進項稅額總數。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第13欄中的“稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十八）本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數據，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十九）本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（三十）本表第17項“應抵扣稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。

（三十一）本表第18項“實際抵扣稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（三十二）本表第19項“按適用稅率計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應繳納的增值稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（三十三）本表第20項“期末留抵稅額”欄數據，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。

（三十四）本表第21項“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應納稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（三十五）本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應納稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（三十六）本表第23項“應納稅額減征額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（三十七）本表第24項“應納稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。（三十八）本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據，填寫納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數）” 減去本期發生的留抵稅額抵減欠稅后的數據。

（三十九）本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄不填寫。

（四十）本表第27項“本期已繳稅額”欄數據，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

（四十一）本表第28項“①分次預繳稅額” 欄數據，填寫納稅人本期預繳的增值稅額。

（四十二）本表第29項“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄不填寫。

（四十三）本表第30項“③本期繳納上期應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

（四十四）本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

（四十五）本表第32項“期末未交稅額（多繳為負數）”欄數據，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。

（四十六）本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數據，為納稅人按照稅法規定已形成欠稅的數額。

（四十七）本表第34項“本期應補（退）稅額”欄數據，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。

（四十八）本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數據，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優惠政策規定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

（四十九）本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數據與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄數據應填寫納稅人上末的“期末未繳查補稅額”數。

（五十）本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；

2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

（五十一）本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數據，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數據與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數）”欄數據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。

二、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”

和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”、“非防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”、“開具普通發票”、“未開具發票”各欄數據均應包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額。不包括免稅貨物及勞務的銷售額，適用零稅率貨物及勞務的銷售額和出口執行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務、財政、審計部門檢查并調整的銷售額、銷項稅額或應納稅額。1.第1、8、15欄包含機動車銷售統一發票數據； 2.第2、9欄不填寫。

（五）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“納稅檢查調整”欄數據應填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查計算調整的應稅貨物、應稅勞務的銷售額、銷項稅額或應納稅額。

（六）本表“

三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細” 部分中“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”欄數據，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統開具的增值稅專用發票的份數、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等。

三、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。

1．第1欄“

（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票。包含接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。該欄應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數據之和。

2．第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票。包含接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。該欄應與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”的數據相等。

3．第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票情況；輔導期一般納稅人由稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發票、核查結果中允許抵扣的專用發票和機動車銷售統一發票的份數、金額、稅額。包含接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。

4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證，具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或者銷售發票、運輸費用結算單據（含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》）。該欄應等于第5至8欄之和。

5．第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”，填寫本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書情況。

輔導期一般納稅人填寫本月稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的海關進口增值稅專用繳款書份數、金額、稅額。6．第7欄“廢舊物資發票”，不填寫。

7．第8欄“運輸費用結算單據”，填寫本期申報抵扣的交通運輸費用結算單據，含《公路、內河貨物運輸業統一發票》，含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。

（1）“金額”欄：填寫鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結算單據“金額”欄數據、《公路、內河貨物運輸業統一發票》“金額”欄數據、接受試點納稅人提供的交通運輸業服務而取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》“合計金額”欄數據之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：

①鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結算單據和《公路、內河貨物運輸業統一發票》按“金額”乘以7％扣除率計算填寫；

②《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅額”欄數據填寫；“稅率”欄為其他情況，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“價稅合計”欄數據乘以7％扣除率計算填寫。

輔導期一般納稅人第8欄填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的運輸費用結算單據份數、金額、稅額。8．第9欄“6%征收率”和 第10欄“4%征收率”，不填寫。

9．第11欄“外貿企業進項稅額抵扣證明”，“稅額”欄填寫稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。

10．第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1欄、第4欄、第11欄之和。

（五）本表“

二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅額轉出的明細情況。

1．第13欄“本期進項稅轉出額”，填寫已經抵扣按稅法規定不得抵扣應作進項稅額轉出的進項稅額。已經抵扣按稅法規定不得抵扣應作進項稅額轉出的營業稅改征增值稅應稅服務進項稅額也填入本欄。該欄等于第14欄至第21欄之和。

2．第14欄“免稅貨物用”，填寫免征增值稅項目用，按稅法規定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于免征增值稅項目應作進項稅額轉出的，也填入本欄。

3．第15欄“非應稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，按稅法規定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，以及接受試點納稅人旅客運輸服務取得的進項稅額，應作進項稅額轉出的，也填入本欄。

4．第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失的購進貨物和非正常損失的在產品、產成品所耗用購進貨物，按稅法規定應作進項稅額轉出的進項稅額。與非正常損失貨物相關的交通運輸業服務，應作進項稅額轉出的進項稅額也填入本欄。

5．第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”，填寫按簡易征收辦法征稅貨物用，按稅法規定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于簡易征收辦法征稅貨物應作進項稅額轉出的，也填入本欄。6．第21欄“紅字專用發票通知單注明的進項稅額”，填寫納稅人按照主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額。

（六）本表“

三、待抵扣進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人已經取得，但按稅法規定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規定不允許抵扣的進項稅額情況。

1．第22至26欄數據包括防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票情況。包含接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。

2．第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫前期認證相符，但按照稅法規定，暫不予抵扣，結存至本期的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票；輔導期一般納稅人認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票月初余額數。該項應與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數據相等。

3．第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認證相符，但因按照稅法規定暫不予抵扣及按照稅法規定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，包括外貿企業購進供出口的貨物。輔導期一般納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票數據。

4．第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規定仍暫不予抵扣及按照稅法規定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票情況；輔導期一般納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票月末余額數。

5．第26欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票中，按照稅法規定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產等項目的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票。包括外貿出口企業用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發票等。

6．第28欄“海關進口增值稅專用繳款書”，輔導期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書。7．第30欄“廢舊物資發票”，不填寫。

8．第31欄“運輸費用結算單據”，輔導期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結果的《公路、內河貨物運輸業統一發票》和本月未收到稽核比對結果的、接受試點納稅人提供的交通運輸業服務而取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。（1）“金額”欄：填寫《公路、內河貨物運輸業統一發票》“金額”欄數據、接受試點納稅人提供的交通運輸業服務而取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》“合計金額”欄數據之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：

①《公路、內河貨物運輸業統一發票》按“金額”乘以7％扣除率計算填寫；

②《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅額”欄數據填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“價稅合計”欄數據乘以7％扣除率計算填寫。9．第32欄“6%征收率”和第33欄“4%征收率”，不填寫。

（七）本表“

四、其他”部分

1．第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票”，填寫本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票。包含接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。2．第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”，不填寫。3．第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條規定扣繳的增值稅額。

四、《固定資產進項稅額抵扣情況表》填表說明

本表填寫申報抵扣固定資產進項稅額的明細情況。

《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》填表說明

一、本申報表適用于增值稅小規模納稅人（以下簡稱納稅人）填報。納稅人銷售使用過的固定資產、銷售免稅貨物或提供免稅勞務的，也使用本表。

二、具體項目填寫說明：

（一）本表“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。

（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（四）本表第1項“應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額”欄數據，填寫應征增值稅貨物及勞務的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的固定資產應征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補銷售額。

（五）本表第2項“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”欄數據，填寫稅務機關代開的增值稅專用發票的銷售額合計。

（六）本表第3項“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”欄數據，填寫稅控器具開具的應征增值稅貨物及勞務的普通發票金額換算的不含稅銷售額。

（七）本表第4項 “銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額”欄數據，填寫銷售使用過的、固定資產目錄中所列的應按照2%征收率增值稅的應稅固定資產的不含稅銷售額。

（八）本表第5項“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”欄數據，填寫稅控器具開具的銷售使用過的應稅固定資產的普通發票金額換算的不含稅銷售額。

（九）本表第6項“免稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫銷售免征增值稅貨物及勞務的銷售額。

（十）本表第7項 “稅控器具開具的普通發票銷售額”欄數據，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅貨物及勞務的普通發票金額。

（十一）本表第8項“出口免稅貨物銷售額”欄數據，填寫出口免稅貨物的銷售額。

（十二）本表第9項 “稅控器具開具的普通發票銷售額”欄數據，填寫稅控器具開具的出口免稅貨物的普通發票金額。

（十三）本表第10項“本期應納稅額”欄數據，填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。

（十四）本表第11項“本期應納稅額減征額”欄數據，填寫數據是根據相關的增值稅優惠政策計算的應納稅額減征額。

（十五）本表第13項“本期預繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括稽查補繳的應納增值稅額。

第三篇：【稅務】增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)填表須知

【稅務】增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）填表須知

2016-07-31 上海稅務

納稅服務網7月申報進行中，為方便大家填寫納稅申報表，@神計報稅對各類納稅申報表的填寫注意事項進行了整理，本篇中小編給大家推薦增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）填表須知，有需要的納稅人關注一下哦！增值稅一般納稅人申報比較復雜，其納稅申報表涉及一張主表八張附表。申報時主表、附表一銷項、附表二進項、進項稅額結構明細表是多數企業會涉及填寫的，其他的表涉及了再填，如服務、不動產和無形資產有差額征收的，需要填寫附表三；涉及減稅、免稅的納稅人，需要填寫附表四和減免稅明細表；在申報時，一般先填附表，再填主表。

一、即征即退企業填附表

一、主表的注意事項政策規定：增值稅即征即退是指稅務機關對企業按規定繳納的稅款，在征稅時部分或全部退還納稅人，具體包括：(1)安置殘疾人就業增值稅即征即退。(2)軟件企業增值稅即征即退。(3)動漫企業增值稅即征即退。(4)資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退。(5)黃金交易期貨增值稅即征即退。(6)飛機維修勞務增值稅即征即退。(7)水力發電增值稅即征即退。(8)光伏發電增值稅即征即退。(9)管道運輸服務增值稅即征即退。(10)部分保稅港區提供特定增值稅勞務增值稅即征即退。(11)有形動產融資租賃服務增值稅即征即退。(12)鉑金增值稅即征即退。eTax@SH 3系統中，對企業即征即退的稅額做了嚴格的控制，即可退稅款的額度必須是通過即征即退欄計算而來的稅款，因此在申報時必須按照要求填寫申報表。增值稅申報表(一般納稅人適用)的附表一中，第6、7、14、15行是專門用于錄入即征即退數據的。這些行次并不是對所有企業開放的，只有那些做過即征即退資格備案的企業才能填寫。納稅人需要根據具體業務，將全部的征稅項目按適用稅率或征收率，填寫在附表一相應的行次中，第6、7、14、15行是作為其中數填寫的，這些行次的第9、10列不按照表上的公式計算，應按照稅法規定據實填寫，同樣，第7、15行次的第14列也不按照表上的公式計算，該列反映享受即征即退政策的服務、不動產和無形資產實際應計提的應納稅額，在服務、不動產和無形資產有扣除項目時，按扣除之后的應納稅額填寫；在服務、不動產和無形資產無扣除項目時，按本行第10列填寫。即征即退業務的納稅人取得的進項稅額需要在“一般項目”和“即征即退項目”中進行分攤。即附表二第12行當期申報抵扣進項稅額等于主表第12行一般計稅進項稅額本月數+即征即退進項稅額本月數；附表二第13行本期進項稅額轉出額等于主表第14行一般計稅進項稅額轉出本月數+即征即退進項稅額轉出本月數；另外，主表第28行“分次預繳稅款”也可以在“一般項目”和“即征即退項目”中進行分攤。主表第35欄“即征即退實際退稅額”：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退政策規定，而實際收到的稅務機關退回的增值稅額。

二、減免稅明細表的填寫當納稅人發生減征、免稅業務時，在填寫主表和附表一銷項數據的同時，還需要填寫減免稅明細表。明細表分上下兩部分，分別是減稅項目和免稅項目。“減稅項目”由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優惠的納稅人填寫。一般情況，申報表主表第23行“應納稅額減征額”當期填寫有大于零的納稅人需要填寫“減稅項目”欄次。對于沒有填寫主表第23行，但是填寫了附表四第1行有期末余額的，同樣要填寫。“免稅項目”由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定免征增值稅的納稅人填寫。本表對僅享受小微企業免征增值稅政策或未達起征點的小規模納稅人來說是不需要填寫的，即對納稅人在小規模納稅人申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數”無數據時，是不需填寫本欄的。對小規模納稅人申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數”有數據、一般納稅人申報表主表第8行免稅銷售額本月數有數據時，需要填寫本欄。“減稅性質代碼及名稱”、“免稅性質代碼及名稱”根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫，在網上申報客戶端中，我們都做了維護，可以通過下拉框進行選擇。對于同時有多個減稅、免稅項目的，應分別填寫，系統在保存時會與主表第8行（免稅情況）、第23行（減征情況）進行校驗。

三、營改增稅負分析測算明細表的填寫《測算明細表》分三部分，由左至右分別是“項目及欄次”、“增值稅”、“營業稅”。項目主要根據發生的應稅行為填寫，簡單來說就是當月開具發票和未開具發票對應的項目填寫，可能會有以下幾種情況：對于第1、3種情況，注意增值稅納稅申報表附列資料

（一）第九至十四列的內容，按稅率和征收率一一對應填寫《測算明細表》。對于第2種情況，就要每項應稅項目分別填寫其增值稅不含稅銷售額、本期實際扣除金額等增值稅部分內容。在增值稅部分，重點是第七列“增值稅應納稅額（測算）”欄，它是本表填寫的重點，也是稅負分析變化的依據所在。營業稅部分，可以分為應稅項目涉及差額征稅和不涉及差額征稅兩種情況。對于應稅項目不涉及差額征稅的，第13列“應稅營業額”等于第三列“增值稅價稅合計”，然后根據營業稅稅率算出營業稅應納稅額。應稅項目涉及差額征稅的，一般情況第九列差額扣除項目本期發生額等于第四列增值稅扣除項目實際金額。

四、附表二進項稅額表、附表五進項稅額結構明細表的填寫納稅人當期認證相符（或增值稅發票查詢平臺勾選確認抵扣）的增值稅專用發票（含機動車銷售統一發票）的進項稅額填寫在“認證相符的增值稅專用發票”欄次中。在填寫申報表時，需要填寫在本表的第35行，系統自動會將數據翻轉第2行，當第26行填寫有數據時，翻轉第2行的是35-26后的差額。當期取得的“海關進口增值稅專用繳款書”經稽核比對相符后，根據稽核比對結果通知書注明的相符稅額合計，填寫到附表二第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”欄次中。當期取得的農產品收購發票或銷售發票計算的進項稅額，填寫到附表二第6欄“農產品收購發票或者銷售發票”欄次中。實行農產品核定扣除的企業，計算出的當期農產品核定扣除進項稅額也填寫在此欄中。當期取得的“代扣代繳稅收繳款憑證”，代扣代繳的稅額填寫到附表二第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”欄次中，需要注意的是本行稅額欄數據是不能直接填寫的，稅額是通過填寫B31代扣代繳清冊后帶出來的。納稅人按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產，發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進項稅額，填入附表二第8欄“其他”，取得的道路、橋、閘通行費，以取得的通行費發票（不含財政票據）上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額，也填入本行。附表二第13-23行反映的是進項稅額轉出的情況，如用于免稅業務計算的進項稅額轉出等需要填寫在附表二第14欄“免稅項目用”。納稅人填寫了附表二進項稅額表，同時也要填寫本期抵扣進項稅額結構明細表。納稅人執行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，按照農產品增值稅進項稅額扣除率所對應的稅率，將計算抵扣的進項稅額填入相應欄次。納稅人取得通過增值稅發票管理新系統中差額征稅開票功能開具的增值稅專用發票，按照實際購買的服務、不動產或無形資產對應的稅率或征收率，將扣稅憑證上注明的稅額填入對應欄次。結構明細表在填寫時需要注意，用于購建不動產并適用分2年抵扣規定的扣稅憑證上注明的金額和稅額不用填寫在本表中。

五、不動產分期抵扣的填寫納稅人當期發生購建不動產的業務，按照政策規定分2 年抵扣增值稅進項稅額的，應填寫附表五對應欄次和附表二對應欄次。適用分期抵扣的不動產進項稅額，60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。抵扣時在附表五第2列“本期可抵扣不動產進項稅額”和附表二第10欄“本期不動產允許抵扣進項稅額”中反映。

第四篇：《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其附表填表說明

附件2：

《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明

一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明 本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。

（四）本表“所屬行業”欄，按照國民經濟行業分類與代碼中的小類行業填寫。

（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。

（八）本表“營業地址”欄，填寫納稅人營業地的詳細地址。

（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。

（十）本表“企業登記注冊類型”欄，按稅務登記證填寫。

（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經營地的電話號碼。

（十二）表中“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。

（十三）表中“即征即退貨物及勞務” 是指納稅人按照稅法規定享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務。

（十四）本表第1項“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（十五）本表第2項“應稅貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數。“本年累計”欄數據，應為 內各月數之和。

（十六）本表第3項“應稅勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（十七）本表第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（十八）本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額。包括稅務、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調整的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（十九）本表第6項“其中：納稅檢查調整的銷售額”欄數 據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調整的銷售額，但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十）本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期執行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十一）本表第8項“免稅貨物及勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十二）本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。（二十三）本表第10項“免稅勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十四）本表第11項“銷項稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十五）本表第12項“進項稅額”欄數據，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十六）本表第13項“上期留抵稅額”欄數據，填寫納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去本期發生的留抵稅額抵減欠稅后的數據。

（二十七）本表第14項“進項稅額轉出”欄數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅轉出的進項稅額總數。該數據應與 “應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第13欄中的“稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十八）本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數據，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十九）本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（三十）本表第17項“應抵扣稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。

（三十一）本表第18項“實際抵扣稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（三十二）本表第19項“按適用稅率計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應繳納的增值稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（三十三）本表第20項“期末留抵稅額”欄數據，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。

（三十四）本表第21項“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄 數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應納稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（三十五）本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應納稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（三十六）本表第23項“應納稅額減征額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（三十七）本表第24項“應納稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（三十八）本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據，填寫納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數）” 減去本期發生的留抵稅額抵減欠稅后的數據。

（三十九）本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄不填寫。（四十）本表第27項“本期已繳稅額”欄數據，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

（四十一）本表第28項“①分次預繳稅額” 欄數據，填寫納稅人本期預繳的增值稅額。

（四十二）本表第29項“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄不填寫。

（四十三）本表第30項“③本期繳納上期應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

（四十四）本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

（四十五）本表第32項“期末未交稅額（多繳為負數）”欄數據，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。

（四十六）本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數據，為納稅人按照稅法規定已形成欠稅的數額。

（四十七）本表第34項“本期應補（退）稅額”欄數據，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。

（四十八）本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數據，填寫 納稅人本期因符合增值稅即征即退優惠政策規定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

（四十九）本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數據與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄數據應填寫納稅人上末的“期末未繳查補稅額”數。

（五十）本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；

2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

（五十一）本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數據，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數據與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數）”欄數據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。

二、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細” 和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”、“非防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”、“開具普通發票”、“未開具發票”各欄數據均應包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額。不包括免稅貨物及勞務的銷售額，適用零稅率貨物及勞務的銷售額和出口執行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務、財政、審計部門檢查并調整的銷售額、銷項稅額或應納稅額。

1.第1、8、15欄包含機動車銷售統一發票數據； 2.第2、9欄不填寫。

（五）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“納稅檢查調整”欄數據應填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查計算調整的應稅貨物、應稅勞務的銷售額、銷項稅額或應納稅額。

（六）本表“

三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細” 部分中“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”欄數據，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統開具的增值稅專用發票的份數、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等。

三、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。

1．第1欄“

（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票。包含接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。該欄應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數據之和。

2．第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票。包含接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。該欄應與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申 報抵扣”的數據相等。

3．第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票情況；輔導期一般納稅人由稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發票、核查結果中允許抵扣的專用發票和機動車銷售統一發票的份數、金額、稅額。包含接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。

4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證，具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或者銷售發票、運輸費用結算單據（含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》）。該欄應等于第5至8欄之和。

5．第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”，填寫本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書情況。

輔導期一般納稅人填寫本月稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的海關進口增值稅專用繳款書份數、金額、稅額。

6．第7欄“廢舊物資發票”，不填寫。

7．第8欄“運輸費用結算單據”，填寫本期申報抵扣的交通運輸費用結算單據，含《公路、內河貨物運輸業統一發票》，含接受試點 納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。

（1）“金額”欄：填寫鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結算單據“金額”欄數據、《公路、內河貨物運輸業統一發票》“金額”欄數據、接受試點納稅人提供的交通運輸業服務而取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》“合計金額”欄數據之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：

①鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結算單據和《公路、內河貨物運輸業統一發票》按“金額”乘以7％扣除率計算填寫；

②《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅額”欄數據填寫；“稅率”欄為其他情況，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“價稅合計”欄數據乘以7％扣除率計算填寫。

輔導期一般納稅人第8欄填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的運輸費用結算單據份數、金額、稅額。

8．第9欄“6%征收率”和 第10欄“4%征收率”，不填寫。9．第11欄“外貿企業進項稅額抵扣證明”，“稅額”欄填寫稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。

10．第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1欄、第4欄、第11欄之和。

（五）本表“

二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅額轉出的明細情況。

1．第13欄“本期進項稅轉出額”，填寫已經抵扣按稅法規定不得抵扣應作進項稅額轉出的進項稅額。已經抵扣按稅法規定不得抵扣應作進項稅額轉出的營業稅改征增值稅應稅服務進項稅額也填入本欄。該欄等于第14欄至第21欄之和。

2．第14欄“免稅貨物用”，填寫免征增值稅項目用，按稅法規定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于免征增值稅項目應作進項稅額轉出的，也填入本欄。

3．第15欄“非應稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，按稅法規定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，以及接受試點納稅人旅客運輸服務取得的進項稅額，應作進項稅額轉出的，也填入本欄。

4．第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失的購進貨物和非正常損失的在產品、產成品所耗用購進貨物，按稅法規定應作進項稅額轉出的進項稅額。與非正常損失貨物相關的交通運輸業服務，應作進項稅額轉出的進項稅額也填入本欄。

5．第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”，填寫按簡易征收辦法征稅貨物用，按稅法規定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于簡易征收辦法征稅貨物應作進項稅額轉出的，也填入本欄。6．第21欄“紅字專用發票通知單注明的進項稅額”，填寫納稅人按照主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額。

（六）本表“

三、待抵扣進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人已經取得，但按稅法規定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規定不允許抵扣的進項稅額情況。

1．第22至26欄數據包括防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票情況。包含接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。

2．第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫前期認證相符，但按照稅法規定，暫不予抵扣，結存至本期的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票；輔導期一般納稅人認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票月初余額數。該項應與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數據相等。

3．第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認證相符，但因按照稅法規定暫不予抵扣及按照稅法規定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，包括外貿企業購進供出口的貨物。輔導期一般納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票數據。4．第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規定仍暫不予抵扣及按照稅法規定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票情況；輔導期一般納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票月末余額數。

5．第26欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票中，按照稅法規定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產等項目的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票。包括外貿出口企業用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發票等。

6．第28欄“海關進口增值稅專用繳款書”，輔導期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書。

7．第30欄“廢舊物資發票”，不填寫。

8．第31欄“運輸費用結算單據”，輔導期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結果的《公路、內河貨物運輸業統一發票》和本月未收到稽核比對結果的、接受試點納稅人提供的交通運輸業服務而取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。

（1）“金額”欄：填寫《公路、內河貨物運輸業統一發票》“金額”欄數據、接受試點納稅人提供的交通運輸業服務而取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》“合計金額”欄數據之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫： ①《公路、內河貨物運輸業統一發票》按“金額”乘以7％扣除率計算填寫；

②《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅額”欄數據填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“價稅合計”欄數據乘以7％扣除率計算填寫。

9．第32欄“6%征收率”和第33欄“4%征收率”，不填寫。

（七）本表“

四、其他”部分

1．第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票”，填寫本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票。包含接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。

2．第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”，不填寫。

3．第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條規定扣繳的增值稅額。

四、《固定資產進項稅額抵扣情況表》填表說明 本表填寫申報抵扣固定資產進項稅額的明細情況。

第五篇：外貿企業如何填國稅申報表（本站推薦）

，如果是外貿企業，在增值稅申報

1）主表：只需填寫第8和第9欄的數字，并且等于你的損益表的當月銷售收入欄。2）附表一：只需填寫第17和第18欄的免稅貨物銷售額，并且等于當月的銷售收入額。3）附表二：只需填寫第24、25、26欄的數字，它等于你當月去稅務局認證的發票的合計數。4）附表三和附表四只需填空表即可。

外貿企業發生出口業務應按規定填報《增值稅納稅申報表》（適合于增值稅一般納稅人，以下簡稱主表）、《增值稅納稅申報表附列資料》（表一，以下簡稱附表1）和《增值稅納稅申報表附列資料》（表二，以下簡稱附表2），如實反映出口銷售收入和進項稅額情況。

出口貨物銷售額應填寫在主表第8欄“免稅貨物及勞務銷售額”和第9欄“免稅貨物銷售額”中，購進供出口的貨物進項稅額填寫在附表2第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”中。

對于應視同內銷征稅的出口貨物，出口企業在進行增值稅納稅申報時，應按以下要求填報主表、附表1和附表2：外貿企業前期已按規定計算并已轉入成本科目的征退稅率差及轉入應收出口退稅科目的金額，或者前期未作相關賬務處理的進項稅額，經批準轉入進項稅額科目予以抵扣的進項稅額，應填報在主表第12欄“進項稅額”，以及附表2第11欄“稅額”中。

外貿企業發生出口業務應按規定填報《增值稅納稅申報表》（適合于增值稅一般納稅人，以下簡稱主表）、《增值稅納稅申報表附列資料》（表一，以下簡稱附表1）和《增值稅納稅申報表附列資料》（表二，以下簡稱附表2），如實反映出口銷售收入和進項稅額情況。

出口貨物銷售額應填寫在主表第8欄“免稅貨物及勞務銷售額”和第9欄“免稅貨物銷售額”中，購進供出口的貨物進項稅額填寫在附表2第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”中。

對于應視同內銷征稅的出口貨物，出口企業在進行增值稅納稅申報時，應按以下要求填報主表、附表1和附表2：外貿企業前期已按規定計算并已轉入成本科目的征退稅率差及轉入應收出口退稅科目的金額，或者前期未作相關賬務處理的進項稅額，經批準轉入進項稅額科目予以抵扣的進項稅額，應填報在主表第12欄“進項稅額”，以及附表2第11欄“稅額”中。