第一篇：外貿企業增值稅申報相關知識點.（范文）

外貿企業核算的四點原則：

1、準確、及時確認原則

2、正確使用匯率的原則

3、正確進行成本核算的原則

4、內外銷分開核算的原則

一、增值稅申報表

1、申報表組成：增值稅一般納稅人納稅申報必報資料由納稅申報表主表、附表

1、附表

2、固定資產進項稅金抵扣情況表和財務報表等構成。

注意點：（1）《固定資產進項稅金抵扣情況表》為增值稅一般納稅人納稅申報的必報資料，不管當期是否有固定資產進項稅金抵扣，都需按月報送，當期沒有抵扣的，則當期數填寫“0”；

（2）注意數據準確性。表很簡單，僅為當期數和累計數。當期數按月累計后，應等于期末累計數；抵扣憑證屬于專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，分類型填寫準確。

2、申報表填列要求（1）收入項目。

一是收入確認時間。出口收入確認時間為貨物報關出口并在銀行辦妥交單手續的當日，在實際執行中，請外貿企業根據報關單注明的出口日期確認收入。

二是收入項目填寫方法。外貿企業發生一般出口業務、進料加工作價銷售業務和來料加工業務的，應在當期進行免稅申報，按免稅貨物銷售額和免稅勞務銷售額分別填列在增值稅納稅申報表主表第9、10項。涉及的勾稽關系是主表第9、第10項的合計數等主表第8項。如無其他免稅項目；主表第8項“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數。

外貿企業發生內銷應稅貨物及勞務收入。外貿企業發生按規定應繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額（包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額、納稅檢查調整的應稅銷售額），應在當期辦理納稅申報，按應稅貨物銷售額、應稅勞務銷售額和納稅檢查調整的銷售額分別填列在主表第2、3、4項。

涉及的勾稽關系是主表第2、第3、第4項的合計數等于主表第1項。主表第2項“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

主表第3項“應稅勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

三是外貿企業視同內銷補稅出口貨物的稅務處理在后節詳細講述。（2）應交稅金核算。由于外貿企業出口貨物實行“免、退”稅收政策，在實際工作中，外貿企業對應交稅金的處理也較為混亂，影響應交稅金的準確計算，此處我們著重就進項稅金部分結合增值稅申報表附表二和大家共同學習。

一是進項稅金的填列原則：外貿企業購進供出口貨物取得的進項，（包括購進用于出口的成品、委托加工方式下購進出口貨物用的原材料及支付的加工費，在采購及銷售出口貨物過程中發生的國內運費等）都應計入附表二第三部分“待抵扣進項稅額”，不得計入附表二第一部分“申報抵扣的進項稅額”。二是具體填列方法：

第一、在取得上述進項憑證并認證相符的當期，請在附表二第24欄 “本期已認證相符且本期未申報抵扣”填列。對應的賬務處理：

借：庫存商品

應交稅金—應交增值稅（待抵扣進項稅金）

貸：銀行存款

第二、在單證收齊、申請辦理出口退稅時，請在附表二第26欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣”填寫出口退稅憑證注明的金額和稅額。比如出口銷售收入為人民幣100萬元，適用退稅率為13%，其賬務處理： 借：其他應收款（應收補貼款）13 貸：應交稅金—應交增值稅（出口退稅）13 借：主營業務成本 4 貸：應交稅金—應交增值稅（進項轉出）4 涉及的勾稽關系：第3欄=第23欄+第24欄-第25欄。第25欄=第23欄+第24欄

本期第25欄-第26欄=下期第23欄

月底外貿企業賬面待抵扣進項稅金的實際數與25欄-26欄應一致；

實例：某單位1月份有內銷收入150萬，出口外銷收入700萬。本月有增值稅專用發票進項41張，其中有10張（金額100萬稅金17萬）對應內銷，有31張（金額600萬稅金102萬）對應外銷。運輸發票5張，其中2張發票運輸內銷貨物運輸費12700元，3張發票用于運輸出口貨物運輸費20000元，以上均為不不含稅收入，假設進項憑證均已稽核比對相符，如何填列增值稅申報表？

三是公共部分進項稅金的處理。

1、范圍：外貿企業在國內采購、由內外銷貨物共同使用無法分清用途的貨物或勞務取得的進項，具體包括內外銷貨物共同使用無法分清用途的原輔料、低值易耗品、水、電、氣、汽油、加工費、運輸費等等，此處不一一列舉。

2、進項轉出的方法：

不能分清進項稅金用途的，在取得專用發票時，按下列公式作進項轉出：

當月應轉出進項稅額=當月不能分清用途的進項稅額*當月免稅銷售額/當月全部銷售額 由于月度間收入存在不均衡性影響進項轉出的準確性，請各內外銷兼營企業于次年1月15日前填列《外貿企業增值稅納稅申報匯總表》，對上年度應納增值稅進行匯總申報。

3、填報方法

（3）出口貨物視同內銷補稅

一、視同內銷補稅的出口貨物范圍

外貿企業出口的貨物，有下列情形之一的，應視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅：

（1）屬于國家明確規定不予退（免）增值稅；（2）未在規定期限內申報退（免）稅；

（3）出口企業雖已申報退（免）稅但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證或出口企業未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》；

（4）出口退稅部門規定的其他應視同內銷行為。

二、視同內銷出口貨物申報表填列方法

發生應并入當期內銷貨物銷售額申報的視同內銷行為，應按規定在當期補提銷項稅金，已認證的進貨增值稅專用發票，可以申報抵扣。外貿企業前期已進行出口免稅申報的，應在次月申報時對《增值稅申報表》調整。下面從一般貿易和進項加工兩方面講解：

（一）一般貿易

1、收入填列: 補提銷項稅金的貨物銷售收入按適用稅率填入附表一第4欄“未開具發票”欄，對應的免稅出口銷售收入（含稅）應作相應沖減，負數銷售收入（含稅）填入第17欄“未開具發票”欄，以此修正銷售收入的應稅和免稅屬性。賬務處理如下：

借：主營業務收入—外銷

貸：主營業務收入—內銷

應交稅金-應交增值稅（銷項稅金）

2、補征稅貨物對應的進項填列。

出口業務對應的已認證的進項稅金在附表二第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”填寫，金額應等于企業在財務上已轉入“主營業務成本”和“應收補貼款－應收出口退稅”科目的對應購進貨物進項稅金。

強調：請各外貿企業必須在月底前及時登錄“南通國稅局-一分局-通知通告”欄下載上月的外貿補稅數據。如視同內銷貨物未并入當期申報，需進行補充申報并加收滯納金。

（二）進料加工

外貿企業以進料加工復出口貿易方式出口的業務視同內銷的，應按規定計算應納稅額并在次月納稅申報時一并申報繳納稅款。

計算公式：?應納稅額＝（出口貨物離岸價格*外匯人民幣牌價）/（1＋征收率）*征收率?（自2009年1月1日起，適用3%的征收率），其耗用的國產料件進項稅金不得抵扣。次月申報表填寫如下：

視同內銷業務的銷售收入和應納稅額填入附表一第11欄“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明 細－未開具發票欄”；對應的免稅出口銷售收入（含稅）應作相應沖減，負數銷售收入（含稅）填入第17欄“未開具發票”欄，以此修正銷售收入的應稅和免稅屬性。賬務處理如下：

借：主營業務收入—外銷

貸：主營業務收入—內銷

應交稅金-應交增值稅（銷項稅金）

注意：外貿企業前期未辦理出口免稅申報的，按規定直接并入當期內銷貨物銷售額進行申報。

一、外貿企業稅收管理現狀及存在的問題；

1、稅收管理現狀 目前分局外貿企業管戶？戶，占全市外貿企業的？%

2、存在問題：（1）、財務處理不規范；內外銷未分開核算；包括收入、成本、應交稅金等科目都存在內外銷劃分不清的情況；外貿企業在對出口貨物暫估成本的賬務處理中，存在？

（2）、納稅申報不規范。

一是收入項目填列不規范。不按時申報外貿免稅出口收入，或將其誤填入“免、抵、退”

二是進項稅金的填列不規范。購進出口貨物取得的進項稅額既申報出口退稅，同時又進行了申報抵扣，導致少繳內銷產品應納增值稅或長期存在較大金額的留抵稅金。表現形式為：

3、二、如何規范納稅人的財務處理

1、及時確認收入

2、暫估成本的處理

3、匯率的確定

4、內外銷經營的帳務處理

三、外貿企業納稅申報表的填列

1、增值稅申報表組成

2、出口銷售的填列

3、出口進項的填列

4、其他抵扣憑證的填列

5、固定資產進項稅金情況表的填報

四、外貿企業補稅要求

1、補稅的政策規定；

2、補稅信息的獲取渠道；

3、補稅如何申報

第二篇：《外貿企業申報須知》

外 貿 出 口 企 業 退 稅 申 報 須 知

各外貿企業:

根據區局《關于重申外貿企業出口貨物退（免）稅管理有關事項的通知》，為了確實貫徹出口退稅政策，規范外貿企業出口退稅秩序，根據《財政部 國家稅務總局關于印發《出口貨物退(免)稅若干問題規定》的通知》（財稅[1995]92號）、《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》（國稅發[2004]64號）、《國家稅務總局關于印發〈出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發[2005]51）、《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發[2006]102）的有關規定，特對規范外貿企業日常退（免）稅管理有關事項強調如下:

財稅[1995]92號文第八條，外貿企業出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項稅額,如購進的貨物當時不能確定是用于出口或內銷的,一律記入出口庫存賬, 內銷時必須從出口庫存賬轉入內銷庫存賬.征稅機關可憑該批貨物的專用發票或退稅機關出具的證明辦理抵扣。國稅發[2004]64號第一條，凡外貿企業購進的出口貨物，外貿企業應在購進貨物后按規定及時要求供貨企業開具增值稅專用發票；其購進貨物開具的增值稅專用發票屬增值稅防偽稅控系統開具的，退稅部門應要求外貿企業自開票之日起30日內辦理認證手續。《出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）》第二條，出口商自營或委托出口的貨物，除另有規定者外，可在貨物報關出口并在財務上做銷售核算后，憑有關憑證報送所在地國家稅務局批準退還或免征其增值稅、消費稅。

根據上述規定，外貿企業在報關出口前應先取得出口貨物的所有權，憑增值稅專用發票記入“庫存商品——外銷商品”及相應的外銷進項稅額科目（且不得用于內銷銷項稅額的抵扣），之后報關出口并在財務上做銷售核算的，方可憑有關憑證報國稅局批準退還或免征增值稅、消費稅。

凡不符合上述規定的貨物，退稅部門不予受理出口退（免）稅的申請，凡屬于代理出口的，應按國稅發[2006]102號文第四條的有關規定辦理《代理出口貨物證明》。既不符合自營或委托出口貨物的規定，又未按規定申請開具《代理出口貨物證明》的，征稅部門應視同內銷進行征稅處理。

簽收回執：

企業名稱（蓋章）：

簽收人：

簽收時間：

法人或負責人簽字：

注：本通知一式2份，1份由出口企業法人或負責人簽字，企業加蓋公章后返還單審員

第三篇：外貿企業申報流程

四、外貿企業出口貨物退（免）稅申報

辦理條件：

已辦理出口貨物退（免）稅認定手續的外貿企業。

按規定應當攜帶和提交的材料目錄：

（一）申報表：

1、《外貿企業出口退稅匯總申報表》（一式兩聯，加蓋公章）；

2、《外貿企業出口退稅出口明細申報表》（一式兩聯，加蓋公章）；

3、《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》（一式兩聯，加蓋公章）。

（二）裝訂成冊的報表及對應配套憑證：

1、《外貿企業出口退稅出口明細申報表》應配套提供以下憑證：

（1）加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單（出口退稅專用）（原件）；

（2）外貿企業須在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單（出口退稅專用）上注明的出口日期為準）起210 天內，向退稅機關提供經外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）（原件）或有關部門出具的中遠期收匯證明（原件）。

★但對有下列情形之一的，自出口業務發生之日起兩年內，外貿企業申報出口貨物退（免）稅時，必須提供出口收匯核銷單：

a）納稅信用等級評定為C 級或D 級；

b）未在規定期限內辦理出口退（免）稅登記的；

c）財務會計制度不健全，日常申報出口貨物退（免）稅時多次出現錯誤或不準確情況的；

d）辦理出口退（免）稅登記不滿一年的；

e）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅違法行為記錄的；

f）有違反稅收法律、法規及出口退（免）稅管理規定其他行為的。

（3）外貿企業簽章的出口發票（復印件加蓋外貿企業公章）；

（4）有代理出口業務的，提供代理出口貨物證明（原件）和對應配套的受托外貿企業的出口貨物報關單（出口退稅專用）（原件）、出口收匯核銷單（出口退稅專用）（原件）或中遠期收匯證明（原件）；

（5）其他規定的資料，如：

★保稅區貿易型企業除（1）、（2）不提供外，還需提供加蓋海關有關實際離境證明章的離境備案清單、外匯收入憑證；

★利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標國內外貿易企業中標的機電產品，應提供下列憑證資料：

a）招標單位所在地主管稅務機關簽發的《中標證明通知書》（原件）；

b）由中國招標公司或其他國內招標組織簽發的中標證明正本（原件）；

c）中標人與中國招標公司或其他招標組織簽訂的供貨合同、協議（復印件加蓋外貿企業公章）；

d）中標人按照標書規定及供貨合同向用戶發貨的發貨單（復印件加蓋外貿企業公章）； e）銷售中標機電產品的普通發票或外銷發票（復印件加蓋外貿企業章）；

f）中標機電產品用戶收貨清單（復印件加蓋外貿企業章）。

2、《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》應配套提供以下憑證：

（1）增值稅專用發票抵扣聯（原件）或經退稅機關審定的外貿企業出口退稅進貨分批申報單（簡稱分批單）（原件）；

（2）消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書（原件）。

（三）稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。

辦理時限：20 個工作日

辦結告知：《出口退稅審核綜合結果匯總表》

第四篇：外貿企業增值稅申報表填表注意事項

外貿企業增值稅申報表填表注意事項

外貿企業實行的是“免退”政策,即免出口環節的增值稅，退購進環節的進項增值稅，進項退稅是“先征后退”。

首先170元的進項稅額（在認證后申報時）填寫在附表二的24（本期認證相附且本期未申報抵扣）和25（期末已認證相符但未申報抵扣）兩欄，其實對于外貿企業來說26欄也應該填，但是一般不填也可以通過所以很少有人填。

外貿企業銷售貨物的銷售額1800應填寫在主表的第9（免稅貨物銷售額）欄，會自動生成在第8（免稅貨物及勞務銷售額）欄，附表一的第十六欄（開具普通發票）也需要填寫此筆銷售額1800。

主表第七欄（免抵退辦法出口貨物銷售額）是生產型出口企業填寫的（因為出口企業是“免抵退”的辦法），所以外貿企業不需要填寫。

另外，1、一擔咱們的報表的欄次有所不同，那么以文中括號內的文字內容為準填寫就可以了。

2、如果是純外貿企業，沒有內銷業務，那么銷售額一般填寫在主表8、9、10三欄和附表一的第16欄。而進項填寫在23、24、25、26欄，具體的按照欄次的漢字要求填寫就可以，這些數額是累計的，辦理退稅的時候也不需要減掉，也不需要做進項轉出。

出口貨物銷售額應填寫在主表第8欄“免稅貨物及勞務銷售額”和第9欄“免稅貨物銷售額”中，購進供出口的貨物進項稅額填寫在附表2第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”中,主表中無需體現。收到退稅在納稅表也不用做處理。

對于應視同內銷征稅的出口貨物，出口企業在進行增值稅納稅申報時，應按以下要求填報主表、附表1和附表2：外貿企業前期已按規定計算并已轉入成本科目的征退稅率差及轉入應收出口退稅科目的金額，或者前期未作相關賬務處理的進項稅額，經批準轉入進項稅額科目予以抵扣的進項稅額，應填報在主表第12欄“進項稅額”，以及附表2第11欄“稅額”中。

文件:：

納稅申報

根據國稅發[2005]68號文件的規定，外貿企業自貨物報關出口之日起90日內未向主管稅務機關退稅部門申報出口退稅的貨物，除另有規定者和確有特殊原因，經地市以上稅務機關批準者外，企業須向主管稅務機關征稅部門進行納稅申報并計提銷項稅額。為進一步規范外貿企業出口貨物正確填報《增值稅納稅申報表〈適用于一般納稅人〉》及其附表，在上級未有明確規定前，現就有關問題補充通知如下：

1、外貿企業當期出口貨物實現的銷售收入，其銷售額不需在《增值稅納稅申報表〈適用于一般納稅人〉》及其附表中反映。

2、外貿企業當期購進供出口的貨物所取得的并經認證通過的進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料〈表二〉》（本期進項稅額明細）第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”、第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”及第26欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣”欄中。

3、外貿企業按規定需征稅的出口貨物計提的銷項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料〈表一〉》（本期銷售情況明細）“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”部分中第4欄“未開具發票”一欄中。其對應可抵扣的進項稅額，以“負數”填入《增值稅納稅申報表附列資料〈表二〉》（本期進項稅額明細）第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”一欄中。

4、本補充通知自2005年7月1日起執行，上級如有新的規定統一按新

增值稅一般納稅人外貿流通企業(以下簡稱外貿企業)由于自身經營業務的特殊性，其增值稅納稅申報也同樣與其他企業有所區別，從當前申報情況來看，因不理解政策，而造成申報錯誤的情況較多，主要表現在：

1、混淆增值稅專用發票(抵扣聯)的用途。外貿企業為出口而采購貨物的增值稅專用發票是退稅憑證，而非抵扣憑證，屬于稅法規定的不能抵扣的情況，應計入申報表“附表二”的第26欄“按照稅法規定不允許抵扣”，而當前許多企業在申報時將其誤記入進項稅額參與抵扣。

2、混淆增值稅一般納稅人輔導期概念。處于輔導期的外貿企業未區分內銷和出口貨物取得專用發票情況，籠統認為外貿企業取得的專用發票稅額都要延遲一個月抵扣，其實，外貿企業用于出口貨物取得的專用發票屬于不準抵扣范圍，也就不存在延遲一個月抵扣和“先比對、后抵扣”之說。

3、混淆“免、抵、退”辦法退稅。有的外貿企業增值稅申報時，用于出口貨物取得的專用發票經退稅機關審核的退稅額，與從事生產經營企業采用“免、抵、退”辦法取得的退稅額相混淆，錯將外貿企業的退稅額也填入了增值稅申報表的“免抵退貨物應退稅額”欄。

以上問題的存在，造成了不同企業之間申報表的表表之間、各項欄次之間數據填列規則不一，不利于企業申報數據信息的解讀與分析利用，為此，應統一外貿企業出口業務的增值稅納稅申報表填制方法。那么，外貿企業應如何正確辦理納稅申報呢？

首先，外貿企業拿到當月增值稅專用發票后都應及時通過進項發票認證，并區分為用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發票和用于內銷而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發票，前者是屬于按稅法規定不允許抵扣的專用發票。

其次，認真做好月初的申報工作。在月初申報時，可按照網上申報自助服務系統的提示進行如下操作： 第一步：打開“不抵扣發票”表格，填寫不抵扣專用發票代碼和號碼，如果只經營出口業務的可直接按表格下方“抵扣轉不抵扣(全部)”即可。第二步：下載“附表三”和“附表四”。

第三步：填寫“附表一”和“附表二”。出口貨物免稅銷售額輸入“附表一”第三項的免征增值稅貨物及勞務銷售明細，出口貨物和內銷貨物的銷售額要嚴格區分開。“附表二” 第3欄為“前期認證相符且本期申報抵扣”專用發票數據，是以前所屬期認證的發票通過金稅工程稽核比對無誤后允許抵扣專用發票的數據(反映用于內銷貨物取得的進項發票“先比對、后抵扣”的情況)，第23欄為“期初已認證相符但未申報抵扣”專用發票數據，與上期第25欄數據相等，第24欄為“本期已認證相符且本期未申報抵扣”專用發票數據，與“附表三”中發票份數、金額、稅額相等，第25欄為“期末已認證相符且未申報抵扣”專用發票的數據，第26欄為“其中：按稅法規定不允許抵扣”專用發票數據。

第四步：填寫資產負債表和損益表，再填寫增值稅申報表，增值稅申報表的數據都是由以上各表中自動取得不必做任何改動。

第五步：點擊“全申報”，整個申報過程結束。

以上是外貿企業都會經歷的一般納稅人輔導期申報方法，輔導期滿后，符合條件的經稅務機關批準后才能成為正式一般納稅人，之后可以享受進項發票“當月認證、當月抵扣”的權利，第三步“附表二”中的第2欄反應用于內銷而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發票的進項稅額。其他表格填制方法不變。

為此，請相關的外貿企業按規定進行申報，如果有因以前錯誤申報形成了上期留抵稅額(內銷貨物取得專用發票形成的除外)，請先統一采用進項稅額轉出方法一次性沖減糾正，辦法是在“附表二”的第18欄填寫因錯誤申報形成的上期留抵稅額即可，以確保以后增值稅申報的上期留抵稅額正確，提高外貿企業的申報質量

第五篇：外貿企業申報系統講義

外貿企業出口退稅申報培訓講義

（二）第一部分 外貿企業出口退稅申報系統10.0版主要操作

一、軟件概述

外貿企業出口退稅申報系統10.0版是《出口退稅計算機網絡管理系統》的出口退稅申報系統,外貿企業出口的貨物申報退稅必須使用該系統進行申報，申報前有關的出口報關單必須已通過“口岸電子執法系統”出口退稅子系統進行報送。

二、軟件的下載和安裝

企業可自行到國稅局網站或者中國出口退稅咨詢網下載；安裝參考《外貿企業出口退稅申報系統10.0版》安裝說明。

三、申報系統的運行

安裝完畢后，啟動計算機到windows界面，點擊 開始—〉程序—〉出口退稅電子化管理系統—〉外貿企業出口退稅申報10.0版，出現‘確認當前所屬期’畫面，在當前所屬期處輸入當前申報年月，按確定，出現進入申報系統界面。安裝后首次進入系統，必須使用用戶名為sa,密碼為空，進入系統進行系統初始設置。

特別注意：“當前所屬期”自動生成數據采集時的“申報年月”，“當前所屬期”應為單證的當前“申報年月”，如果是修改單證，“當前所屬期”必須錄入之前單證的“申報年月”。

四、系統配置與維護

（一）系統初始化

在系統初裝或正式使用之前，需進行系統的初始化工作。未做初始化的系統向內部運行時，將會出錯。執行“系統維護系統配置系統初始化”進入編輯畫面，輸入字母“YES”，按回車確認，系統將執行此功能，清理數據庫并重建索引。

（二）設置企業自用商品代碼

企業可自行到國稅局網站或者中國出口退稅咨詢網下載最新退稅率文庫文件（20100715B），執行“系統維護代碼維護”讀入最新退稅率文庫文件后，設置企業自用商品代碼，由于外貿企業出口商品種類繁多且難以確定，在設置自用商品代碼時可選擇當前篩選條件下所有紀錄，設置完畢后，標志欄目會出現字符“1”。

（三）修改系統配置

1、系統配置設置與修改：執行“系統維護系統配置系統配置設置與修改”進入編輯畫面，點擊“修改”對系統配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：

企業代碼：即本企業的10位海關代碼，如4419960039；

納稅人識別號：即本企業的稅務登記號15位號碼； 企業名稱：本企業的工商登記全稱； 計稅計算方法：輸入數字“2”，單票對應法；

開戶銀行名稱：如“中國銀行東莞市分行營業部” 銀行帳號：與上述開戶行對應的退稅專用帳號； 換匯成本檢查：選“T”； 進貨足額檢查：選“2”，同時檢查增值稅、消費稅； 是否預申報：選“T”，此處選擇對數據加工處理有影響。是否分部核算：選“F”，不分部核算； 是否分部申報：選“F”，不分部申報； 是否財務掛鉤：選“T”； 退稅機關代碼：4419；

退稅機關名稱：東莞市國家稅務局。

修改完畢，按保存—〉退出

2、系統參數設置與修改：換匯成本上下限：上限8.00，下限5.00；企業申報時限為90天后的第一個增值稅納稅申報期，屬于六類型企業必須在申報前核銷，非六類型企業核銷時限為210天。超過系統設置的限制，會出現錯誤提示，但不影響退稅申報，企業應對有異常的數據進行檢查，確認后再申報。

3、系統口令設置與修改：考慮系統的安全性，可執行“系統維護——系統口令設置與修改”，點擊“增加”或“修改”相應操作人員的用戶名、密碼及操作級別等。

五、退稅申報

單證收集---->信息報送---->單證錄入----->稅務機關預審---->稅務機關正式審核

（一）單證收集

這里所說的單證是指企業在出口業務中所取得的用以退稅的合法憑證，具體包括：增值稅專用發票（抵扣聯）、出口貨物專用繳款書（退消費稅用）、出口商品發票、出口貨物報關單、收匯核銷單及稅務機關要求的其他憑證。增值稅專用發票、出口貨物專用繳款書在申報系統中稱為“進貨憑證”，出口商品發票、出口貨物報關單、外匯核銷單稱為“出口憑證”。

（二）信息報送

包括增值稅專用發票認證和報關單電子信息報送。

（三）單證錄入

1、已認證發票信息采集（向導第1步）

2、退稅申報數據錄入（向導第2步）企業在錄入申報數據時建議先將所需退稅的出口業務按關聯號將出口、進貨憑證對應整理,以備錄入數據之用。數據錄入主要包括出口和進貨兩部分的錄入。

（1）出口明細申報數據錄入。

按照出口憑證進行數據錄入，數據錄入后進行“審核認可”。數據來源：出口報關單（出口退稅專用聯）、出口發票、外匯核銷單、代理出口證明等。

關聯號：關聯號為10位阿拉伯數字，第1位按不同貿易方式編寫，一般貿易為“1”，進料加工為“2”；第2—3位為申報年份后兩位，如2010年應為“10”；第4—5位為申報月份，如1月份應為“01”；第6—8位為申報單證的冊號，如第2冊應為“002”；第9—10為流水號，每冊均由“01”起。

關聯號前8位為冊號，每個冊號可由一筆或多筆業務組成。一般貿易須將最小一筆出口記錄（即每行報關單記錄和對應的進貨憑證）編為一個關聯號，進料加工可按一筆業務（即進貨憑證和出口憑證不能再分割）編一個關聯號。

申報年月：本次申報的退稅所屬期。

申報批次：本月第幾次申報，必須錄入兩位數字，如第一次輸入“01”。審核系統允許外貿企業一個月申報多次，批次最大可至“99”。

序號：每個報表中的序號都是４位流水號（無特殊含義）,按順序進行錄入，序號不要有重號、錯號即可。

進料登記冊號：屬于進料加工業務的填寫此欄，否則此欄為空。出口發票號：按出口發票填寫。

報關單號：出口報關單海關編號后9位+0+２位項號。“報關單號”請嚴格按照報關單上的記錄順序錄入，不能合并或顛倒錄入。例如，一張海關編號為888888888的報關單共有兩項，則報關單號錄入為888888888001、888888888002，如果只有一項，則報關單號錄入為888888888001。

出口日期：出口報關單右上角的出口日期（非右上角的申報日期）。

美元離岸價：美元離岸價格為FOB價格,如果成交方式為CIF或其他,應折成FOB。若原幣離岸價為CIF價的需折算為FOB價，按照非FOB價扣除報關單上印有的相應運費，保費，雜費。

核銷單號： 9位碼，見核銷單右上角或報關單內的批準文號，數字間不得留空格。

商品代碼：按報關單商品代碼錄入，商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補加“00”補足10位碼。

商品名稱、單位：根據所選擇商品代碼自動跳出無須錄入和修改。出口數量：出口報關單相對應記錄的商品數量。由于企業增值稅發票開具的商品單位和海關報關單第一計量單位經常存在不同現象,此時以第一計量單位數量為準錄入,在確定發票開具的商品單位和海關的第二或第三單位一致,并且數量相同的前提下,錄入時應按照海關的第一計量單位數量錄入。

代理證明號：若是委托其他外貿企業代理出口的貨物，輸入外貿企業提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區碼+4位順序碼+2位項號）；項號錄入規則同報關單項號相同；若自營出口的，此項為空。

遠期收匯證明：屬遠期收匯的，錄入外管部門出具的遠期收匯證明號；非遠期收匯的，此項為空。

備注：可錄可不錄。

標識：空:該記錄處于錄入狀態 R:該記錄需要申報 Z:該記錄暫時不需申報.P:該記錄因業務特殊規定,不符合錄入規則又需要申報。

申報標志：空 : 該記錄處于未申報狀態 R : 該記錄已確認需要申報。

注意：兩個重要按鈕：①審核認可：數據錄入后所有錄入過數據的欄目都需進行“審核認可”，審核認可內一般情況選“當前篩選條件下所有記錄”。②序號重排：如數據檢查時出現序號重號可以用此功能。

（2）進貨明細申報數據錄入。

按照進貨憑證進行數據錄入，數據錄入后進行“審核認可”。數據來源：增值稅專用發票、出口貨物專用繳款書等。

關聯號：單票對應方式下進貨與出口的唯一關聯。稅種：V:增值稅 C:消費稅。部門代碼：無須填寫。部門名稱：無須填寫。

申報批次：同進貨錄入規則相同。申報年月：同進貨錄入規則相同。序號：同進貨錄入規則相同。發票號碼、發票代碼：如果企業申報前已經將所有的專用發票認證信息讀入申報系統（執行“基礎數據采集——外部數據采集——認證發票信息讀入”），則可以點擊選擇相應的發票號碼，其他相關的如發票代碼、供貨方納稅號、開票日期以及發票涉及的金額稅額都會自動產生，操作人員只需復核該部分數據后即可。如果企業沒有導入專用發票認證信息，則跳過這兩個項目，直接在進貨憑證號欄目錄入10位發票代碼+8位號碼。

進貨憑證號：錄入規則為增值稅發票左上角10位代碼+右上角8位號碼。分批批次：根據所開具分批單錄入，否則為空。供貨方納稅號：供貨方的納稅登記號。發票開票日期：發票的填開日期。商品代碼：同進貨錄入規則相同。

商品名稱、單位：根據所選擇商品代碼自動跳出無須錄入和修改。數量：與系統內商品代碼對應計量單位的相應數量，錄入的數量必須與報關單一致；進貨憑證的計量單位與系統內商品代碼對應計量單位不一致的，在確定發票開具的商品單位和海關的第二或第三單位一致,并且數量相同的前提下,錄入報關單對應的數量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用發票時按加工收回的出口數量錄入“進貨數量”，加工費或輔料、包裝物等的“進貨數量”為空，同時在備注欄錄入“WT”。

計稅金額：按照增值稅發票上的金額填寫。

法定征稅稅率：增值稅法定征稅稅率為專用發票開具的征稅率;消費稅法定征稅稅率為專用稅票開具的征稅率,和商品碼庫的消費稅稅率一致;如果為雙重征消費稅商品需企業自行錄入征稅率。

稅額、退稅率、可退稅額：均由系統自動生成，按回車進入下個字段。備注：委托加工業務錄入WT，其它為空。專用稅票號：增值稅無須錄入；消費稅錄入規則為去掉出口貨物專用繳款書括號內的第2、3位,在最后加上兩位項號，如果出口貨物專用繳款書是（020022）2873220上的第一條記錄，則進貨憑證號為0022287322001。

標識：空: 該記錄處于錄入狀態 R:該記錄需要申報 Z: 該記錄暫時不需申報 P: 該記錄因業務特殊規定,不符合錄入規則又需要申報 E: 該記錄有錯誤，如果標識為E則不能生成任何數據。

申報標志：空 : 該記錄處于未申報狀態 R : 該記錄已確認需要申報。注意：退消費稅的，需分別做增值稅進貨數據采集和消費稅進貨數據采集，而出口明細數據采集只做一次處理。

3、退稅申報數據檢查（向導第3步）（1）進貨出口數量關聯檢查。

檢查同一關聯號同一商品碼下的進貨和出口總數量是否相等。如果數量不等，需要根據提示找到相應關聯號數據進行修改，修改后再進行關聯檢查，直到完全正確為止。

（2）換匯成本檢查。

根據換匯成本的上下限,檢查數據的換匯成本是否超出合理范圍。

（3）預申報數據一致性檢查。

如果認證發票信息庫為空（發票認證信息沒有導入申報系統），則不需要一致性檢查。

（四）預審

1、生成預申報軟盤（向導第4步）

檢查無誤后，選擇此步進行退稅申報或單證申報，生成數據報送到稅務機關預審核。在生成明細數據的時候關聯號輸入9999999999，這樣就可以將在軟件中錄入的所有關聯號的數據全部生成到同一文件夾中。

2、預審信息處理（向導第5步，不建議在系統操作）（1）退稅申報預審信息讀入。

退稅部門審核完企業的預申報數據后,會反饋給企業審核疑點,企業需通過系統提供的“退稅申報預審信息讀入”將反饋信息讀入到申報系統。

（2）退稅預審信息處理。

反饋信息讀入系統后,根據稅局反饋的疑點信息,企業可通過疑點原因、疑點概述、調整方法對上述疑點進行內部調整。

（五）正式申報

1、確認正式申報數據（向導第6步）（1）確認正式申報數據。

企業根據反饋疑點調整后將最終確認的數據進行正式申報,正式申報后可操作申報明細表的打印。確認后轉為正式申報。

（2）出口明細申報數據查詢。（打印外貿企業出口退稅出口明細申報表）

對已經確認的正式申報數據,可以進行查詢、申報表打印、打印到EXCEL等。可通過“擴展功能”操作。當數據確認為正式申報后，一定要先將申報明細表打印出來后并確認無誤后再做向導的第7步“生成退稅申報軟盤”。

（3）進貨明細申報數據查詢。（打印外貿企業出口退稅進貨明細申報表）

操作同上。

（4）試算本次申報退稅額。

計算本次申報的可退稅額，點擊“試算本次申報退稅額”后,選擇“是”，系統自動計算退稅額。

（5）撤銷本次申報數據。

若確認正式申報數據后，用戶需要對申報數據進行調整或追加數據，可執行此功能，將數據從正式申報轉入待申報，修改后再重新生成申報數據。

2、生成正式申報軟盤（向導第7步）

（1）退稅匯總申報表錄入。（打印外貿企業出口退稅匯總申報表）系統會根據明細數據自動生成匯總表,點擊增加,按回車鍵后系統自動生成匯總數據,保存后,可通過右上角紅色“打印報表”按鈕進行匯總報表的打印。

（2）生成退稅申報軟盤。

生成 “退稅申報軟盤”，形成正式申報。執行此功能后，申報數據由本次申報轉為已申報狀態。轉已申報的數據,可通過已申報出口明細數據查詢及已申報進貨明細數據查詢進行查詢。

注意：

1、申報資料必須分貿易性質按申報批次裝訂，每批次裝訂成一本，每筆業務按增值稅專用發票、繳款書、報關單的順序裝訂，將一套申報表（《外貿企業出口退稅匯總申報表》、《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》、《外貿企業出口退稅出口明細申報表》各一份）放于紙質憑證的上面加上封面和底面裝訂成冊（只需裝訂左上角位置），將另一套申報表用回形針夾于封面上。

2、《外貿企業出口退稅匯總申報表》、《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》、《外貿企業出口退稅出口明細申報表》必須用A4紙打印。在《外貿企業出口退稅匯總申報表》的審單情況欄注明（不能用連接符）本申報批次的冊號（關聯號前8位），表中企業填表人、財務負責人、企業負責人要填寫完整，企業負責人必須由企業的法人代表簽章。

3、本地貨源與異地貨源能夠分開裝訂的必須分開不同申報批次裝訂。

3、已申報數據確認（向導第8步）

（1）讀入稅務機關反饋信息。（目前稅務局暫無反饋信息）（2）確認實際退稅數據。

（3）已申報出口明細數據查詢。（撤銷正式申報，修改數據用）企業生成正式申報軟盤后，此次生成申報的退稅申報明細將生成到此模塊內。如果企業想撤銷此次正式申報,可以通過點擊此模塊中的“認可申報”按鈕，把當前相關的進貨、出口明細數據轉到向導第2步中。

（4）已申報進貨明細數據查詢。（5）已認可進貨明細數據查詢。（6）已認可出口明細數據查詢。

六、單證申報

（一）單證申報數據錄入（向導第一步）具體錄入規則與申報數據基本相同。

1、進貨分批單申報錄入

點擊“基礎數據采集”——“進貨分批單申報錄入”

稅種：增值稅為V,消費稅為C 發票號碼：無需錄入 發票代碼：無需錄入

發票開票日期：發票的填開日期 項號：為該筆進貨發票上的記錄項號

分批次數:第一次為1,第二次為2,以此類推

進貨憑證號：錄入規則為增值稅發票左上角10位號碼+右上角8位號碼； 商品代碼：按報關單商品代碼錄入。

商品名稱：根據所選擇商品代碼自動跳出無須錄入和修改。發票原始數量：開具分批單的進貨發票上的商品的原始數量。發票原始金額：開具分批單的進貨發票上的商品的原始金額。本次申報數量：本次申報出口的數量。

法定征稅稅率：增值稅法定征稅稅率為專用發票開具的征稅率;消費稅法定征稅稅率為專用稅票開具的征稅率,和商品碼庫的消費稅稅率一致;如果為雙重征消費稅商品需企業自行錄入征稅率。

申報標志：空:未申報 1:待申報 R:已申報。

2、補報關單申請表

編號：是稅務機關將數據打印到一張憑證的標志，編號規則是所屬期加序號，但是同一報關單編號必須一致。

出口日期：報關單右上角的出口日期。

出口岸關別碼：簽發此報關單的海關關別代碼。海關關別名稱：簽發此報關單的海關關別名稱。報關單號：報關單編號。

核銷單號：報關單所對應的核銷單號。出口發票號：按出口發票填寫。

貿易性質碼：出口貨物貿易性質代碼,詳見代碼表。貿易性質名稱：出口貨物貿易性質名稱。

項號：是稅務機關打印在一張憑證項下的第幾條記錄標志。商品代碼：出口貨物的海關商品碼。商品名稱：出口貨物的商品名稱。單位：出口貨物的海關計量單位。

出口數量：實際出口發貨數量,和海關報關單上第一計量單位的數量一致。USD 離岸價：美元離岸價。申報標志：空:未申報 1:待申報 R:已申報。

申報保留標識：此標志可由申報系統傳入審核系統,按稅局規定使用申報標志：空:未申報 1:待申報 R:已申報。

申報保留標識：此標志可由申報系統傳入審核系統,按稅局規定使用。

（二）生成預申報軟盤（向導第二步）

（三）單證預審信息處理（向導第三步）

（四）生成正式申報軟盤（向導第四步）

1、打印單證申報數據：在正式審核時,稅務機關需要企業提供相應的單證報表,選擇此菜單項可以打印相關申報報表。

2、生成單證申報軟盤：確認待申報的單證無誤后,選擇此菜單將退稅的正式申報數據生成到軟盤上,送報稅務機關進行正式審核.（五）撤消單證申報數據（向導第五步）

撤銷單證已申報數據，則數據退回到基礎數據采集環節。

七、數據備份與恢復

（一）數據備份：執行“系統維護——系統數據備份”，將最新備份的文件夾通過U盤或其他方式保存。

（二）數據恢復：執行“系統維護——系統備份數據導入”，導入備份數據。

第二部分 外貿企業申報常見錯誤

一、未按規定裝訂單證。

（一）裝訂松散混亂，未按規定順序裝訂，缺少封面或封底等。

（二）一般貿易和進料加工裝訂在一起申報。應將一般貿易和進料加工分開單獨申報。

（三）外地貨源和本地貨源裝訂在一起申報。對于可分拆的外地貨源，應與本地貨源分開單獨申報。

二、缺少印章及簽名。

（一）匯總申報表、出口明細表、進貨明細表、封面缺少企業公章，或缺少企業填表人、財務負責人、企業負責人簽名。

（二）企業提供的相關復印件缺少公章，未寫上復印件與原件相符。

（三）報關單缺少報關行報關章，海關印章模糊。

（四）繳款書缺少銀行印章。繳款書必須有銀行的印章，印章上的日期必須在繳款書的稅款限繳日期之內。

三、未按規定編寫關聯號。

（一）企業編寫的關聯號與申報年月不一致，如申報年月是2010年08月，關聯號編寫為1100701501。

（二）一般貿易未將最小一筆出口記錄（即每行報關單記錄和對應的進貨憑證）編為一個關聯號。

四、匯總表與出口明細表、進貨明細表不一致。

（一）出口明細表中的美元離岸價、應退稅額與匯總表不一致。

（二）進貨明細表中的計稅金額、征稅金額、應退稅額與匯總表不一致。

（三）匯總表的申報日期與出口明細表、進貨明細表日期不一致。

五、紙質單證與電子申報數據不一致。比較常見的是批次、關聯號、應退稅額不一致。

六、增值稅專用發票開具不規范。

（一）發票上的單價與實際貨物不一致，未能反映貨物真實單價。比較常見的是采取平均單價開具發票。

（二）未按規定開具銷貨清單或銷貨清單不符合文件規定格式。

（三）進料加工對應的進項發票貨物名稱無“加工”或“加工費”。

（四）發票開具不完整，缺少收款人、復核、開票人名字。

（五）重開發票未提供相應的開具紅字通知書原件或復印件、原發票復印件。

七、報關單成交方式為CIF，出口明細表美元離岸價直接錄入報關單總價，未扣減相應的運費、保費和雜費。

八、報關單上的境內貨源地與實際不符。境內貨源地必須為進項發票對應的供貨商所在地。

九、涂改報關單。報關單不允許有任何的涂改。

十、報關單上的貨物名稱、單位、規格型號、數量與對應的進項發票不一致。報關單與發票不一致的，如果實際貨物與發票一致，需重打報關單，實際貨物與報關單一致，則需重開發票。

十一、對于需要分批申報的進項發票未提供相應的進貨分批申報單。需要分批申報的進項發票，必須提供分批申報單（一式兩份），第二次及之后分批申報的，同時必須提供經稅局審核確認的上一次分批申報單及發票復印件。

十二、核銷單超期。核銷單時限為210天，屬于六類企業的核銷單時限為90天，逾期核銷的，企業需解釋說明和提供收匯水單及其它相關資料。

十三、換匯成本過高。換匯成本高于同期匯率的，包括整冊單證成本過高或者部分關聯號成本過高，企業需解釋說明及提供相關的資料。