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第一篇：中華人民共和國城鎮土地使用稅征收辦法[范文模版]

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中華人民共和國城鎮土地使用稅征收辦法

我國目前稅種繁多，增值稅、消費稅、契稅、印花稅、車船稅、等等眾多。相信很多人并不知道自己所交稅目依據是什么吧?今天我們小編就針對稅目中土地使用稅征收辦法整理一些法律知識。

中華人民共和國城鎮土地使用稅征收辦法——暫行條例

(1988年9月27日中華人民共和國國務院令第17號發布根據2017年12月31日《國務院關于修改〈中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例〉的決定》第一次修訂根據2017年1月8日《國務院關于廢止和修改部分行政法規的決定》第二次修訂根據2017年12月7日《國務院關于修改部分行政法規的決定》第三次修訂)第一條為了合理利用城鎮土地，調節土地級差收入，提高土地使用效益，加強土地管理，制定本條例。

第二條在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。

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前款所稱單位，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位;所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。

第三條土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算征收。

前款土地占用面積的組織測量工作，由省、自治區、直轄市人民政府根據實際情況確定。

第四條土地使用稅每平方米年稅額如下：

(一)大城市1.5元至30元;

(二)中等城市1.2元至24元;

(三)小城市0.9元至18元;

(四)縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

第五條省、自治區、直轄市人民政府，應當在本條例第四條規定的法律咨詢s.yingle.com

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稅額幅度內，根據市政建設狀況、經濟繁榮程度等條件，確定所轄地區的適用稅額幅度。

市、縣人民政府應當根據實際情況，將本地區土地劃分為若干等級，在省、自治區、直轄市人民政府確定的稅額幅度內，制定相應的適用稅額標準，報省、自治區、直轄市人民政府批準執行。

經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過本條例第四條規定最低稅額的30%。經濟發達地區土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準。

第六條下列土地免繳土地使用稅：

(一)國家機關、人民團體、軍隊自用的土地;

(二)由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地;

(三)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地;

(四)市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地;

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(五)直接用于農、林、牧、漁業的生產用地;

(六)經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年;

(七)由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。

第七條除本條例第六條規定外，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由縣以上地方稅務機關批準。

第八條土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。

第九條新征收的土地，依照下列規定繳納土地使用稅：

(一)征收的耕地，自批準征收之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;

(二)征收的非耕地，自批準征收次月起繳納土地使用稅。

第十條土地使用稅由土地所在地的稅務機關征收。土地管理機關應當向土地所在地的稅務機關提供土地使用權屬資料。

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第十一條土地使用稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及本條例的規定執行。

第十二條土地使用稅收入納入財政預算管理。

第十三條本條例的實施辦法由省、自治區、直轄市人民政府制定。

第十四條本條例自1988年11月1日起施行，各地制定的土地使用費辦法同時停止執行。

以上就是我們小編整理的我國城鎮土地使用稅征收辦法相關法律條例，您可以結合自身實際情況，參照我們的內容來解決問題，遇到棘手的法律問題也可以尋求我們的法律援助，我們贏了網網站擁有最專業的律師，將竭誠為您服務。

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第二篇：2016年我國城鎮土地使用稅如何征收

2016年我國城鎮土地使用稅如何征收？

據《城鎮土地使用稅暫行條例》資料顯示，征收土地使用稅主要涉及到征收標準、征收方式和征收時間三個方面。

一、土地使用稅的征收標準：

根據我國《城鎮土地使用稅暫行條例》，只有城鎮的土地需要征收稅費，因此，土地使用稅通常都指城鎮土地使用稅。城鎮土地使用稅，以在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據，按規定稅額對使用土地的單位和個人征收。其稅額標準按大城市、中等城市、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別確定，在每平方米0.6元至30元之間。土地使用稅按年計算、分期繳納。具體單位稅額各地差異較大，請咨詢您所在地地方稅務局。

二、土地使用稅的征收方式：

城鎮土地使用稅的申報：納稅人首次申報城鎮土地使用稅前，應先在稅務機關辦理城鎮土地使用稅信息登記，填寫《土地使用稅信息登記表》。信息登記完成后，即可辦理城鎮土地使用稅申報，申報時應填寫《城鎮土地使用稅申報表》。

三、土地使用稅的征收時間：

按《城鎮土地使用稅暫行條例》的規定：城鎮土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。(如何分期繳納應問一問你企業的稅務專管員);以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅，合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。(按《城鎮土地使用稅暫行條例》的此條規定，結合你單位的情況，應該從09年12月起開始申報納稅);城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，土地面積計量標準為每平方米。納稅人實際占用的土地面積按下列辦法確定：

1、由省、自治區、直轄市人民政府確定的單位組織測量土地面積的，以測定的面積為準。

2、尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準。

3、尚未核發土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據以納稅，待核發土地使用證以后再作調整。

城鎮土地使用稅怎么計算? 城鎮土地使用稅是實踐中需要征收房產稅的一個類型。城鎮土地使用稅怎么計算問題也是很多人關心的問題。城鎮土地使用稅是以開征范圍的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅標準的。

中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例(以下簡稱暫行條例)第四條土地使用稅每平方米年稅額如下：

(一)大城市1.5元至30元;(二)中等城市1.2元至24元;(三)小城市0.9元至18元;(四)縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。暫行條例第五條省、自治區、直轄市人民政府，應當在本條例第四條規定的稅額幅度內，根據市政建設狀況、經濟繁榮程度等條件，確定所轄地區的適用稅額幅度。市、縣人民政府應當根據實際情況，將本地區土地劃分為若干等級，在省、自治區、直轄市人民政府確定的稅額幅度內，制定相應的適用稅額標準，報省、自治區、直轄市人民政府批準執行。經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過本條例第四條規定最低稅額的30%。經濟發達地區土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準。

土地使用稅應納稅額的計算方法：

土地使用稅按納稅人實際占用的土地面積，依照規定的稅額計算征收。其計算公式為：年應納土地使用稅稅額=實際占用的土地面積×單位適用稅額月應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅稅額÷12 同一土地的土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積的比例，分別計算其應繳納的城鎮土地使用稅。

土地使用稅計算方法是什么

土地使用稅是一種針對城鎮土地使用而征收的一種稅賦，其納稅主體可以是自然人也可以是單位。但對于他們來講更想了解土地使用稅計算方法是什么？

在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。土地使用稅計算公式：應繳納稅款=納稅人實際占用的土地面積×納稅人所占用土地對應的等級稅額標準。

土地使用稅每平方米年稅額如下：(一)大城市1.5元至30元;(二)中等城市1.2元至24元;(三)小城市0.9元至18元;(四)縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

省、自治區、直轄市人民政府，應當在本條例第四條規定的稅額幅度內，根據市政建設狀況、經濟繁榮程度等條件，確定所轄地區的適用稅額幅度。

相關知識延伸閱讀：土地使用權的流轉方式土地使用權流轉的方式包括轉讓、出租和抵押三種方式。土地使用權轉讓，是指土地使用者將土地使用權單獨或者隨同地上建筑物、其他附著物轉移給他人的行為。原擁有土地使用權的一方稱為轉讓人，接受土地使用權的一方稱為受讓人。土地使用權轉讓的方式包括出售、交換和贈與等。出售是指轉讓人以土地使用權作為交易條件，取得一定收益的行為。交換是指土地使用者之間互相轉移土地使用權的行為。贈與是指轉讓人將土地使用權無償轉移給受讓人的行為。

土地使用權出租，是指土地使用者將土地使用權單獨或者隨同地上建筑物、其他附著物租賃給他人使用，由他人向其支付租金的行為。原擁用土地使用權的一方稱為出租人，承擔土地使用權的一方稱為承租人。土地使用權抵押，是指土地使用者提供可供抵押的土地使用權作為按期清償債務的擔保的行為。原擁有土地使用權的一方稱為抵押人，抵押債權人稱為抵押權人。

轉讓、抵押土地使用權，其地上建筑物、其他附著物所有權隨之轉讓、抵押;轉讓、抵押地上建筑物、其他附著物所有權，其使用范圍內的土地使用權隨之轉讓、抵押。但地上建筑物、其他附著物作為動產轉讓的除外。出租土地使用權，其地上建筑物、其他附著物使用權隨之出租;出租地上建筑物、其他附著物使用權，其使用范圍內的土地使用權隨之出租。

由于我國的城市區分了等級，因此在交納土地使用稅的時候也需要根據城市的登記進行交納。小城市是9毛到18元，中等城市是1塊2毛到24元，而大城市則是1.5元到30元。由此可見，城市的等級越高需要交納的土地使用稅也就越高。

土地使用稅減免優惠有哪些

根據稅法等相關規定，施工企業可以享受的城鎮土地使用稅減免稅優惠主要有：(一)按照《土地使用稅暫行條例》和(88)國稅地字第015號等文件的規定，經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免稅5年至10年。開山填海整治的土地和改造的廢棄用地以土地管理機關出具的證明文件為依據確定;具體免稅期限由各省、自治區、直轄市稅務局在規定的期限內自行確定。

(二)企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業其他用地明確區分的，可以比照由國家財政部門撥付事業經費的事業單位自用的土地，免征土地使用稅。(三)按照規定，對于企業征用耕地，凡是已經繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿一年后開始征收城鎮土地使用稅，在此以前不征收城鎮土地使用稅，但是征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅的應從批準之次月起征收城鎮土地使用稅。

此外，現行稅法還規定：

(1)企業關閉、撤銷、搬遷后，其原有場地未作他用的，可由省、自治區、直轄市地方稅務局批準暫免征收城鎮土地使用稅。

(2)企業范圍內的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，經各省、自治區、直轄市地方稅務局審批暫免征收城鎮土地使用稅。

納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，年減免稅額不足10萬元的，經當地財政局、地方稅務局審核，報省級財政部門和地方稅務局審批;10萬元以上的，經省級財政部門和地方稅務局審核，報財政部、國家稅務總局審批。農業企業無償使用免稅單位的土地，應當照征土地使用稅。

第三篇：房產稅、城鎮土地使用稅征收須知

房產稅、城鎮土地使用稅征收須知

一、房產稅

（一）房產稅概述

房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。現行的房產稅是第二步利改稅以后開征的，1986年9月15日，國務院正式發布了《中華人民共和國房產稅暫行條例》，從當年10月1日開始實施。

（二）房產稅征收范圍：房產稅暫行條例規定，房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收。城市、縣城、建制鎮、工礦區的具體征稅范圍，由各省、自治區、直轄市人民政府確定。

（三）房產稅征收標準

房產稅征收標準從價或從租兩種情況：

1.從價計征的，其計稅依據為房產原值一次減去10%--30%后的余值，10%--30%的具體減除幅度由省、自治區、直轄市人民政府確定。安徽省規定房產稅均按其原值一次減除30%后的余值計算。

2.從租計征的（即房產出租的），以房產租金收入為計稅依據。

房產稅稅率采用比例稅率。按照房產余值計征的，年稅率為1.2%；按房產租金收入計征的，年稅率為12%。房產稅應納稅額的計算分為以下兩種情況，其計算公式為：

1.以房產原值為計稅依據的應納稅額=房產原值×（1-30%）×稅率（1.2%）2.以房產租金收入為計稅依據的應納稅額=房產租金收入×稅率(12%)

（四）房產稅征收對象

房產稅的征稅對象是房產。負有繳納房產稅義務的單位與個人。房產稅由產權所有人繳納。產權屬國家所有的，由經營管理單位納稅；產權屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅。

（五）房產稅納稅時間

1．納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅。2．納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅。

3．納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起，繳納房產稅。

4、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅。

5．納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起，繳納房產稅。6．納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納房產稅。

7．房地產開發企業自用、出租、出借該企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產稅。

（六）房產稅納稅期限

房產稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。安徽省規定房產稅按年征收，分季或半年分期繳納。具體納稅期限由市、縣稅務局確定。

（七）房產稅由房產所在地的稅務機關征收。

二、城鎮土地使用稅

（一）城鎮土地使用稅概述

城鎮土地使用稅是以開征范圍的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅標準，按規定稅額對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種行為稅。

（二）城鎮土地使用稅征收范圍：城市、縣城、建制鎮和工礦區的國家所有、集體所有的土地。從2007年7月1日起，外商投資企業、外國企業和在華機構的用地也要征收城鎮土地使用稅。

（三）城鎮土地使用稅征收標準

土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算征收。應納稅額=實際占用的土地面積×適用稅額。土地使用稅每平方米年稅額如下：

1.大城市1.5元至30元；

2.中等城市1.2元至24元；

3.小城市0.9元至18元；

4.縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。潘村鎮的土地使用稅為4元每平方米。

（四）城鎮土地使用稅征收對象

現行《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》（1988年9月27日中華人民共和國國務院令第17號發布根據2006年12月31日《國務院關于修改<中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例>的決定》修訂）規定：在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。

（五）城鎮土地使用稅納稅時間：土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。安徽省規定土地使用稅按年計算，分季或半年繳納，具體繳納期限由市、縣稅務局確定。

新征用的土地，依照下列規定繳納土地使用稅：

1.征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；

2.征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。

（六）城鎮土地使用稅由土地所在地的稅務機關征收。

三、法律責任

《中華人民共和國稅收征收管理法》（2001年4月28日第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議修訂，自2001年5月1日起施行。）

第六十條納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：

（一）未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的；

（二）未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；

第四篇：中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例

中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例（2006年修訂）

（1988年9月27日中華人民共和國國務院令第17號發布根據2006年12月31日《國務院關于修改<中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例>的決定》修訂）

第一條為了合理利用城鎮土地，調節土地級差收入，提高土地使用效益，加強土地管理，制定本條例。

第二條在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。

前款所稱單位，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。

第三條土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算征收。

前款土地占用面積的組織測量工作，由省、自治區、直轄市人民政府根據實際情況確定。

第四條土地使用稅每平方米年稅額如下：

（一）大城市1.5元至30元；

（二）中等城市1.2元至24元；

（三）小城市0.9元至18元；

（四）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

第五條省、自治區、直轄市人民政府，應當在本條例第四條規定的稅額幅度內，根據市政建設狀況、經濟繁榮程度等條件，確定所轄地區的適用稅額幅度。

經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過本條例第四條規定最低稅額的30%.經濟發達地區土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準。

第六條下列土地免繳土地使用稅：

（一）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；

（二）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；

（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

（四）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；

（五）直接用于農、林、牧、漁業的生產用地；

（六）經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；

（七）由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。

第七條除本條例第六條規定外，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區、直轄市稅務機關審核后，報國家稅務局批準。

第八條土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。

第九條新征用的土地，依照下列規定繳納土地使用稅：

（一）征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；

（二）征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。

第十條土地使用稅由土地所在地的稅務機關征收。土地管理機關應當向土地所在地的稅務機關提供土地使用權屬資料。

第十一條土地使用稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及本條例的規定執行。

第十二條土地使用稅收入納入財政預算管理。

第十三條本條例的實施辦法由省、自治區、直轄市人民政府制定。

第十四條本條例自1988年11月1日起施行，各地制定的土地使用費辦法同時停止執行。

新疆維吾爾自治區城鎮土地使用稅暫行條例實施細則

第一條根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》(以下簡稱《條例》)第三十條的規定，結合自治區情況，制訂本細則。

第二條自治區土地使用稅，暫在核定的城市、縣城、工礦區(名單附后)開征。

第三條凡在開征城鎮土地使用稅的地區，使用土地的單位和個人，均為城鎮土地使用的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，除規定減、免稅的土地外，均應依照《條例》和本細則的規定繳納土地使用稅。

第四條土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，按規定的適用稅額計算征收。

第五條確定納稅人使用土地范圍的原則：

(1)單位和個人使用的土地，以下政府或土地管理機關批準文件規定或發放的土地使用證所載面積為準，超過批準土地面積的和無批準文件或未發放土地使用證的，以經核實的現有實際占用的土地面積為準。

(2)建筑物產權和庭院用地屬于幾個單位所有的，以各自使用面積所占比例，分別計算土地面積征收。

(3)出租房屋的單位用于出租房屋的土地，以建筑物實際用地和建筑物周圍庭院用地面積為準計算征收。

第六條依照《條例》第四條的規定，開征地區土地使用稅每平方米年稅額幅度規定如下：

(1)烏魯木齊市：三角五分至一元五角；

(2)克拉瑪依、石河子市：二角至一元；(3)其他城市、縣城、工礦區：一角五分至五角。

第七條市、縣人民政府應根據本地區市政建設狀況、經濟繁榮程度等情況，將土地劃分為若干等級，依照本細則第六條規定的年稅額幅度內確定每個等級的適用稅額，報州、市人民政府和地區行政公署審核后轉報自治區人民政府批公布執行。 第八條除《條例》第六條規定免稅土地外，下列土地亦可減征或免征土地使用稅。(1)企事業單位和個人辦的學校、醫院、幼兒園用地；(2)簡易集貿市場用地；

(3)經批準使用的荒漠土地或經改造使用的山地從批準使用的起免征土地使用稅五年；

(4)住房制度改革經營單位給職工個人出售的商品住房和職工一次性購買的公有住房；

(5)經自治區人民政府批準的免稅土地。

第九條除《條例》第六條和本細則第八條規定減、免稅土地外，納稅人因經營發生虧損，暫時無力納稅的單位和個人，需要減免稅的，應按稅收管理體制規定辦理。

第十條《條例》第六條(一)、(二)、(三)款規定免征土地使用稅的單位舉辦的生產經營服務企業，使用免稅單位的建筑設施所用土地，應由經營者按規定繳納土地使用稅，免征單位出租的建筑設施用地，應由出租者按規定繳納土地使用稅。

第十一條根據《條例》第十一條的規定，土地使用稅由土地所在地的稅務機關征收。土地管理機關向申請征用土地的單位、個人下達達批準使用土地文件或發放土地使用證件時，應同時將批準文件、證件的副本無償抄送使用土地使用證件時，應同時將批準文件、證件的副本無償抄送使用土地單位所在地稅務機關。

第十二條土地使用稅按年計算，于每年四月和十月份兩次繳納，每次納稅期限為一個月。

第十三條納稅人應于本細則公布后，按照當地稅務機關規定期限，持土地管理機關的批準文件、土地使用證、劃線平面圖、規劃圖和土地的權屬、位置、使用面積，據實填寫納稅登記表，一并向稅務機關辦理占報登記。納稅人新使用的土地，應于批準使用之日起三十日內申報登記。納稅人增加或減少土地，使用權有償出讓與轉讓等，應在出讓、轉讓之日起三十日內申報登記。免稅單位使用的土地和新使用的土地，亦應依照上述規定，辦理申報登記、征、免稅事宜，經稅務機關核實發給征、免稅證明。 第十四條土地使用稅的征收管理和違章處理，依照《中華人民共和國稅收征收管理暫行條例》與本《施行細則》的規定辦理。

第十五條本細則的解釋授權自治區財政廳辦理。

第十六條本細則，從一九九八年十一月一日起施行。

關于市人民政府關于進一步明確克拉瑪依市城鎮土地使用稅征稅范圍與稅額標準的通知

根據自治區人民政府《關于克拉瑪依市城鎮土地使用稅征稅范圍與稅額標準的批復》(新政函〔2003〕183號)精神，結合我市實際，經市人民政府研究，對我市城鎮土地使用稅的征稅范圍、土地等級、適用稅額進一步明確如下(見附件)，請認真貫徹執行。在執行中遇到的問題，請及時報告市人民政府。

附件：1.克拉瑪依市城鎮土地使用稅土地等級范圍

2.克拉瑪依市城鎮土地使用稅征稅范圍及稅額標準

克拉瑪依市城鎮土地使用稅土地等級范圍

一、克拉瑪依區

(一)一級土地區

塔河路與林園路交叉處，順林園路向東交紅星路;沿紅星路向南與天山路相交;沿天山路向東到勝利路，順勝利路向南與紅旗路相交;順紅旗路向西與友誼路相交;沿友誼路向北與鴻雁路相交，順鴻雁路向西與塔河路相交，沿塔河路向北交于林園路。

(二)二級土地區

油建路與光明東路交叉處，沿光明東路向東交勝利路;順勝利路向南交阿山路，沿阿山路向東交與交通路;順交通路向北交朝陽公園的圍墻，沿朝陽公園圍墻向西交勝利路;順勝利路向北到采油工藝研究院向西交前進路;沿前進路向北交無名路，沿無名路向西交前進路;沿前進路向北交局生活服務總公司的北邊圍墻向西交局生活公司倉庫圍墻向北交通訊連的圍墻向西交紅星路;沿紅星路向北與阿山路的延伸線相交，順阿山路的延伸線向西交塔河路;沿塔河路向南交西北路，沿西北路向西到市糧食局倉庫向南交于林園路，沿林園路向東到體育局田徑場圍墻;沿圍墻向南交于天山路，順天山路向西交油建路。

(三)三級土地區

西環路與昆侖交叉處，沿昆侖路向東與東郊路相交;從相交處斜交于長征路，順長征路向北交通訊路，沿通訊路的方向交友誼路，沿友誼路向北交文化路;順文化路向西交塔河路，沿塔河路向南交夜市北邊圍墻;沿北邊圍墻向西交水星路，順水星路向南交塔山路;順塔山路向西交于西環路，順西環路向南交昆侖路。

(四)四級土地區

除去一、二、三級之外的區域。

二、獨山子區

(一)一級土地區

從金山路、成都路交叉口起，向南沿金山路交于和田路，沿和田路向西至綠化帶，拐向西沿綠化帶至準南路，沿準南路向東交于金山路，再沿金山路向南交于南海路，沿南海路向東至安慶路，折向北距準南路南側〖WT3BZ〗55米處，向東沿55米平行線穿越北京路45米進深，轉向北沿45平行線至大慶路，朝西交于北京路，轉向北交于成都路。北以成都路為界。

(二)二級土地區

圍繞一級地以外的環形區域。與三級地界線是：西以油城路為界，北沿長嶺路向東至東湖公園西側垂直拐向北140米，沿140米折向東平行于長嶺路之養路費征稽站，再沿北京路100米平行線向北至東村農副業基地南側，然后折向東穿過北京路至36392部隊軍體訓練場南側延伸至北京路150米處，轉向南沿北京路150米平行線至韶山路，沿韶山路至270米進深，折向南平行于北京路至長嶺路，然后向東沿長嶺路穿越南京路至70米進深，轉向南沿南京路平行線至距離大慶路420米處，折向東交于青島路。東以青島路為界。南以防洪渠為起點至供電公司東南角，向北沿南北向路交于奎河路，向東沿奎河路穿越金山路、安慶路至天利建安公司南側距北京路65米處，折向南沿65米平行線交于防洪渠，轉向東沿防洪渠穿越北京路至70米進深，向北沿70米平行線交于奎河路，向東沿奎河路、六小南側延伸至距南京路55米處轉向南沿55米平行線交于防洪渠，然后向東沿防洪渠一直交于青島路。

(三)三級土地區

二級地以外到土地定級范圍線以內的土地。

三、白堿灘區

(一)一級土地區

北以北興路為界，沿北興路向北至北亭路拐彎處，順延至民族學校北側、至北興路。東以東四路為界，向南于217國道相交，沿217國道與東二路相交，折向南進深40米，沿40米平行線向西交于三園路延長線，向北沿三園路至距中興路30米處，然后向西沿中興路30米平行線交于新華路，折向南沿新華路交于躍南路，拐向西沿躍南路至距迎春路100米處，折向北穿過躍中路交于中興路，轉向東沿中興路交于永安路，然后向北沿永安路至50米進深，轉向東沿50米平行線穿越長建路至三環商貿中心西側，轉向北沿三環商貿中心西側交于北興路。

(二)二級土地區

圍繞一級地以外的環形區域。與三級地界線是：沿躍北路交于迎春路，折向北沿迎春路交于建業路，拐向東至建業路、青泉路交岔口，折向北至145米進深，沿145米平行線向東交于三聯路，向北沿三聯路至魚池西側，折向東交于芙蓉路，沿芙蓉路、環亭路交于無名路，向南沿無名路至五亭路，向東沿五亭東路交于東四路，轉向南沿東四路至五亭公園南側，沿五亭公園南側向東進深40米，轉向南穿越朝陽路至完井公司北側，沿完井公司東側穿過217國道至60米進深，轉向西沿60米平行線至鉆井實業開發公司修配廠東側，拐向西沿南通六建辦事處至鉆井運輸公司修理部西側順沿至皇朝酒店南側距217國道190米進深，繼續向西沿120米平行線至試井公司南側向北至217國道80米進深，繼續向西沿80米平行線至泥漿廠南側，向北沿迎春路至油庫南側，折向西至屠宰場，向北折向市五中西側，沿市五中西側向北交于躍北路。

(三)三級土地區

二級地以外到土地定級范圍線以內的土地。

四、烏爾禾區

烏爾禾區城區土地整體劃分為一個等級。

克拉瑪依市城鎮土地使用稅征稅范圍及稅額標準

單位：元/平方米

地區土地等級及年稅額

一等二等三等四等

克拉瑪依區3210.7

獨山子區10.70.5

白堿灘區0.70.50.4

烏爾禾區0.4

說明：

克拉瑪依市所轄金龍鎮、三平鎮、百口泉、五五新鎮屬非建制鎮，開征條件不完全具備，予以取消。

第五篇：城鎮土地使用稅

城鎮土地使用稅優惠政策

稅種：城鎮土地使用稅

發文時間： 2009-01-01 文件類型：其他發文單位：江蘇省地方稅務局狀

態：全文有效點擊數：2402

蘇地稅[0000]17號城鎮土地使用稅優惠政策

一、免稅規定

1、法定項目免稅。下列土地免繳土地使用稅：

（一）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；

（二）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；

（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

（四）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；

（五）直接用于農、林、牧、漁業的生產用地；

（六）經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；

（七）由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例第6條

2、耕地征用未滿1年免稅。新征用的土地，依照下列規定繳納土地使用稅：

（一）征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；

（二）征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例第9條

3、青藏鐵路公司及其所屬單位自用土地免稅。自2006年7月1日起，對青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產、土地免征房產稅、城鎮土地使用稅；對非自用的房產、土地照章征收房產稅、城鎮土地使用稅。

《財政部國家稅務總局關于青藏鐵路公司運營期間有關稅收等政策問題的通知》（財稅[2007]11號）

4、企業范圍內的湖泊、河流未利用免稅。對于企業范圍內的湖泊、河流（不包括人工挖掘的），尚未利用的，免征城鎮土地使用稅。

江蘇省地方稅務局關于城鎮土地使用稅有關問題的批復（蘇地稅函[2007]238號）

5、種植、養殖、飼養專業用地免稅。對于直接從事種植、養殖、飼養的專業用地，免征城鎮土地使用稅。

江蘇省地方稅務局關于城鎮土地使用稅有關問題的批復（蘇地稅函[2007]238號）

6、風景區內的陸地、河流、河灘、濕地免稅。對于經營性風景區內的陸地、河流、河灘、濕地，免征城鎮土地使用稅。江蘇省地方稅務局關于城鎮土地使用稅有關問題的批復（蘇地稅函[2007]238號）

7、提供給孵化企業使用的土地免稅。自 2008年1月1日至2010年12月31日，對符合條件的科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅。

《財政部、國家稅務總局關于國家大學科技園有關稅收政策問題的通知》財稅[2007]120號）

8、孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的土地免稅。科技企業孵化器（也稱高新技術創業服務中心，以下簡稱孵化器）是以促進科技成果轉化、培養高新技術企業和企業家為宗旨的科技創業服務機構。自2008年1月1日至2010年12月31日，對符合條件的孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅；對其向孵化企業出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入，免征營業稅。

《財政部國家稅務總局關于科技企業孵化器有關稅收政策問題的通知》（財稅[2007]121號）

9、核電站用地征免稅規定。自2007年9月10日起，對核電站的核島、常規島、輔助廠房和通訊設施用地（不包括地下線路用地），生活、辦公用地按規定征收城鎮土地使用稅，其他用地免征城鎮土地使用稅。

財政部國家稅務總局關于核電站用地征免城鎮土地使用稅的通知（財稅[2007]124號）

10、各類非營利性養老服務機構免征自用房產、土地的房產稅、城鎮土地使用稅等。為貫徹落實國家現行關于養老服務機構的稅收優惠政策，對各類非營利性養老服務機構免征自用房產、土地的房產稅、城鎮土地使用稅等。

《全國老齡委辦公室、發展改革委、教育部、民政部、勞動保障部、財政部、建設部、衛生部、人口計生委、稅務總局關于全面推進居家養老服務工作的意見》（全國老齡辦發[2008]4號）

11、地方商品儲備免稅規定。2008年8月15日至2008年12月31日，對承擔地方糧、油、棉、糖、肉等商品儲備任務的地方商品儲備管理公司及其直屬庫經營上述地方儲備商品業務自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。

《財政部國家稅務總局關于地方商品儲備有關稅收問題的通知》（財稅[2008]110號）

12、繳納城鎮土地使用稅確有困難的中小企業，經地稅機關審核批準后，可減征或免征城鎮土地使用稅。繳納房產稅確有困難的中小企業，可向市、縣人民政府提出申請減免房產稅的照顧。房地產開發企業進行土地增值稅清算后，補繳稅款暫時有困難的，經批準可以延期繳納。

《江蘇省地方稅務局關于認真落實稅收優惠政策扶持中小企業發展的通知》（蘇地稅發[2009]3號）

13、供熱企業免稅。自2009年1月1日至2011年6月30日，對向居民供熱而收取采暖費的供熱企業，為居民供熱所使用的廠房及土地繼續免征房產稅、城鎮土地使用稅。《財政部國家稅務總局關于繼續執行供熱企業增值稅房產稅城鎮土地使用稅優惠政策的通知》（財稅[2009]11號）

二、減稅規定

1、困難減免。除條例第六條規定外，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區、直轄市稅務機關審核后，報國家稅務局批準。中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例第7條

2、經濟落后地區減稅。經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過本條例第四條規定最低稅額的30%。中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例第5條

3、對核電站應稅土地在基建期內減半征收城鎮土地使用稅。

財政部國家稅務總局關于核電站用地征免城鎮土地使用稅的通知（財稅[2007]124號）

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中華人民共和國城鎮土地使用稅征收辦法[范文模版]

第一篇：中華人民共和國城鎮土地使用稅征收辦法[范文模版]

第二篇：2016年我國城鎮土地使用稅如何征收

第三篇：房產稅、城鎮土地使用稅征收須知

第四篇：中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例

第五篇：城鎮土地使用稅

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