第一篇：關(guān)于出差飛機(jī)票報(bào)銷(xiāo)的財(cái)務(wù)解釋

關(guān)于出差飛機(jī)票報(bào)銷(xiāo)的財(cái)務(wù)解釋

編輯: 高琦 日期: 2012/6/20 返回

為了便于師生員工根據(jù)不同的飛機(jī)票購(gòu)買(mǎi)方式，便捷辦理對(duì)應(yīng)的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，現(xiàn)作如下財(cái)務(wù)解釋?zhuān)?/p>

1.凡使用電子客票的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供航空運(yùn)輸電子客票行程單以及登機(jī)牌等能證明已乘坐該航班的佐證資料。（航空運(yùn)輸電子客票行程單一般由航空公司提供，也可選擇在航班起飛前或起飛后的7天內(nèi)在機(jī)場(chǎng)值機(jī)柜臺(tái)憑有效證件打印。）

票樣如下:

未能取得航空運(yùn)輸電子客票行程單的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供電子客票（一般為電子形式，需自行打?。┮约暗菣C(jī)牌等能證明已乘坐該航班的佐證資料。

2.在國(guó)內(nèi)購(gòu)買(mǎi)國(guó)際機(jī)票的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供國(guó)際航空旅客運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票以及登機(jī)牌等能證明已乘坐該航班的佐證資料。

票樣如下：

財(cái)務(wù)處 2012.6.20

第二篇：關(guān)于報(bào)銷(xiāo)外地出差飛機(jī)票必須提交登機(jī)牌的通知

關(guān)于報(bào)銷(xiāo)外地出差飛機(jī)票必須提交登機(jī)牌的通知

校內(nèi)各部門(mén)：

隨著航空運(yùn)輸電子客票行程單（以下簡(jiǎn)稱電子機(jī)票）的運(yùn)用，在日常財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)中，發(fā)現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)外地出差飛機(jī)票時(shí)使用的電子機(jī)票有重復(fù)、仿冒和克隆的電子機(jī)票票據(jù)，及有些電子機(jī)票未經(jīng)使用乘坐就到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)等現(xiàn)象。為保證教學(xué)、科研和管理等出差人員的工作需要，同時(shí)保證差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性，規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的管理，對(duì)報(bào)銷(xiāo)外地出差飛機(jī)票作如下補(bǔ)充要求和規(guī)定：

一、報(bào)銷(xiāo)外地出差飛機(jī)票，除提供電子機(jī)票外，還必須附上與電子機(jī)票記載的人員姓名、日期、航班號(hào)、目的地一致的登機(jī)牌。

二、考慮到目前的實(shí)際情況，如報(bào)銷(xiāo)2010年9月1日以前的外地出差飛機(jī)票且沒(méi)有登機(jī)牌的，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核人員審核后要求補(bǔ)充書(shū)面說(shuō)明的，報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人應(yīng)予配合。

三、從2010年9月1日起出差乘坐飛機(jī)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)只有電子機(jī)票沒(méi)有登機(jī)牌的，財(cái)務(wù)處將不予受理。

四、學(xué)校各部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格審批所屬部門(mén)人員的出差申請(qǐng)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人對(duì)出差發(fā)生的各項(xiàng)差旅費(fèi)用應(yīng)認(rèn)真審核，并對(duì)審核同意報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。

五、請(qǐng)校內(nèi)各部門(mén)接到本通知后在本部門(mén)內(nèi)予以張貼公告，并通過(guò)各種有效方式通知本部門(mén)工作人員。

財(cái) 務(wù) 處

2010年6月23日

第三篇：衛(wèi)浴品牌業(yè)務(wù)員出差財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)

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2015-9-1

展廳業(yè)務(wù)員出差財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則 第1條 目的：為使公司的出差管理有所依循，保證出差人員的工作與生活的需要，培養(yǎng)員工心廉潔、勤勉、守紀(jì)、高效的精神，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

第二章 出差管理內(nèi)容

第2條 出差申請(qǐng)程序

1.出差人員須先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》，注明出差人數(shù)、出差地點(diǎn)、目的、行程安排等，并按審批程序和權(quán)限進(jìn)行報(bào)批。

2.出差審批流程：出差人填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》——銷(xiāo)售總監(jiān)審批后——財(cái)務(wù)部審批備案。

3.出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)單》交給財(cái)務(wù)部，按借款流程規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。（區(qū)域經(jīng)理3000元，業(yè)務(wù)員2000元）4.《出差申請(qǐng)表》一式兩份，一份交財(cái)務(wù)部，一份交銷(xiāo)售總監(jiān)保留。

5.銷(xiāo)售總監(jiān)根據(jù)出差人員《出差申請(qǐng)單》上所注明的時(shí)間對(duì)出差人員進(jìn)行考勤，在出差時(shí)間內(nèi)按正常出勤視之。如果出差人員提前回到公司，須于一個(gè)工作日內(nèi)到自己部門(mén)辦理取消剩余時(shí)間手續(xù)；如果實(shí)際出差時(shí)間過(guò)了《出差申請(qǐng)單》所注明的時(shí)間，回到公司后需補(bǔ)辦超過(guò)時(shí)間的出差申請(qǐng)。凡未辦理補(bǔ)辦手續(xù)，所超過(guò)時(shí)間一律按曠工處理。

第三章 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

業(yè)務(wù)員、設(shè)計(jì)師、廠部技術(shù)工：180元/天

區(qū)域經(jīng)理：200元/天

銷(xiāo)售總監(jiān)：250元/天

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明

1、住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ);超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)（用于個(gè)別當(dāng)?shù)乜蛻?領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)吃飯的情況）。

2、實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)（11點(diǎn)前出發(fā)以一天計(jì)算），或18:00以后到達(dá)以半天計(jì)。

3、宴請(qǐng)客戶需由銷(xiāo)售總監(jiān)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，同時(shí)要在報(bào)銷(xiāo)單注明客戶和事由，并按比例（早餐20%、午餐或晚餐40%）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

4、出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。

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5、展廳員工餐費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)每人不能超過(guò)15元/天，報(bào)銷(xiāo)時(shí)要開(kāi)具支出單。

6、一事一單，不得將數(shù)次出差合并一單報(bào)銷(xiāo)。

7、出差人員借款原則上前款不清不再預(yù)借差旅費(fèi)。

8、出差期間購(gòu)買(mǎi)的物品、資料、貨物運(yùn)輸費(fèi)等，需填《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》報(bào)銷(xiāo)，不得合并在差旅費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)。

9、如需預(yù)訂車(chē)票、高鐵票的自行訂購(gòu)，涉及飛機(jī)票須提前7天寫(xiě)機(jī)票購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)單至財(cái)務(wù)部審批確認(rèn)，本制度附加《機(jī)票申請(qǐng)表》，逾期不受理。訂購(gòu)車(chē)票、火車(chē)票、高鐵票等必須與《查旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》一并報(bào)銷(xiāo)。

10、差旅費(fèi)發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類(lèi)，在《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》先后順序采用魚(yú)鱗式粘貼方法（不可采用訂書(shū)釘），便于歸類(lèi)計(jì)算和整理。并將當(dāng)事人保存的《借款單》的粘貼于最后。

11、所有費(fèi)用須提供正規(guī)發(fā)票，沒(méi)發(fā)票的要提供有蓋章的收據(jù)，并經(jīng)部門(mén)主管審核。

12、市內(nèi)交通車(chē)票不予報(bào)銷(xiāo)。

13、長(zhǎng)途車(chē)提供電腦打印票，鄉(xiāng)鎮(zhèn)巴士無(wú)電腦票可以用手撕票，需要坐出租車(chē)的，不能超過(guò)總報(bào)銷(xiāo)車(chē)票金額的30%，且只有經(jīng)理級(jí)以上才可報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)。（特殊情況報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批）。

14、出差過(guò)程中，不見(jiàn)車(chē)票的，第一次按票據(jù)金額的10%扣除；第二次扣除20%；第三次扣除50%。

15、所有未有明文規(guī)定的費(fèi)用，必須事前向經(jīng)銷(xiāo)售總監(jiān)批準(zhǔn)后才可支出，否則費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。

（三）報(bào)銷(xiāo)流程

1、出差申請(qǐng)：出差人員首先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通預(yù)計(jì)差旅費(fèi)項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由銷(xiāo)售總監(jiān)批準(zhǔn)。

2、借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，銀行出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。填寫(xiě)《查旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。

4、報(bào)銷(xiāo)流程;報(bào)銷(xiāo)人填《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》——營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)審批——財(cái)務(wù)部——總經(jīng)理審批——銀行出納報(bào)賬。

第四章

違規(guī)處罰

1、連帶責(zé)任處罰:凡經(jīng)查處虛假報(bào)銷(xiāo)金額，一律不予報(bào)銷(xiāo)，并追究當(dāng)事人、審批人之責(zé)任。其責(zé)任劃分為：當(dāng)事人承擔(dān)70%，第一審批人承擔(dān)20%，第二審批人承擔(dān)10%，以此作連帶處罰。視其情節(jié)嚴(yán)重性處以工資5%-30%的處罰。

本制度自總經(jīng)理填寫(xiě)名字確認(rèn)后生效。之前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

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第四篇：飛機(jī)票車(chē)票報(bào)銷(xiāo)問(wèn)題

飛機(jī)票車(chē)票報(bào)銷(xiāo)問(wèn)題

1、購(gòu)買(mǎi)飛機(jī)票取得的電子行程單可以作為報(bào)銷(xiāo)憑證嗎？ 答：可以。

根據(jù) 《國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)民用航空局關(guān)于印發(fā)航空運(yùn)輸電子客票行程單管理辦法（暫行）的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕54號(hào)）規(guī)定：

《航空運(yùn)輸電子客票行程單》納入發(fā)票管理范圍，由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理，套印國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)票監(jiān)制章。經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局授權(quán)，中國(guó)民用航空局負(fù)責(zé)全國(guó)《行程單》的日常管理工作。《航空運(yùn)輸電子客票行程單管理辦法（暫行）》第三條規(guī)定：本辦法所稱《行程單》，作為旅客購(gòu)買(mǎi)電子客票的付款憑證或報(bào)銷(xiāo)憑證，同時(shí)具備提示旅客行程的作用。

2、我公司向航空公司購(gòu)買(mǎi)飛機(jī)票，因取消行程，發(fā)生了機(jī)票退票費(fèi)，航空公司只提供自制的票費(fèi)收費(fèi)憑證，拒絕提供發(fā)票，財(cái)務(wù)因無(wú)發(fā)票拒絕報(bào)銷(xiāo)，怎么辦？

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90號(hào)）規(guī)定：自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅，稅率為6%（一般納稅人）或3%（小規(guī)模納稅人），因此，自2018年1月1日起，對(duì)于客戶來(lái)說(shuō)，報(bào)銷(xiāo)飛機(jī)公路等退票費(fèi)報(bào)銷(xiāo)需要取得“其他現(xiàn)代服務(wù)”發(fā)票。如果客戶為一般納稅人，因收到發(fā)票為其他服務(wù)業(yè)，不屬于旅客運(yùn)輸服務(wù)，如果取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以進(jìn)項(xiàng)抵扣。

4、購(gòu)買(mǎi)飛機(jī)票，能不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。答：購(gòu)買(mǎi)飛機(jī)票，不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，原因是飛機(jī)票不得抵扣。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）：附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：

第二十七條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

（六）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

第五篇：出差報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

出差報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

一、交通工具的規(guī)定

1、城市間乘坐交通工具的規(guī)定

跨省或省內(nèi)城市間的交通，一般乘用的公共交通工具為：動(dòng)車(chē)、高鐵二等座、火車(chē)硬臥、長(zhǎng)途公共汽車(chē)、城市地鐵、輪船三等艙和機(jī)場(chǎng)大巴。

2、火車(chē)票購(gòu)買(mǎi)和報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：

公司員工外省出差，如遇特殊情況需要購(gòu)買(mǎi)高價(jià)票，須經(jīng)公司副總以上領(lǐng)導(dǎo)同意才能購(gòu)買(mǎi)。如未按以上規(guī)定執(zhí)行，高價(jià)票的差價(jià)由員工自己承擔(dān)。當(dāng)臥鋪票無(wú)法買(mǎi)到而改乘火車(chē)硬座的，按國(guó)家規(guī)定給予硬座票價(jià)35%的補(bǔ)貼。

3、市內(nèi)出租汽車(chē)乘坐和報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：

公司員工外省出差，只有攜帶貴重物品或有特殊情況，經(jīng)副總、總監(jiān)以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可乘坐。憑出租車(chē)票報(bào)銷(xiāo)。

4、飛機(jī)、軟臥的乘坐和報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：

公司原則上不主張坐飛機(jī)、軟臥。特殊情況需乘坐飛機(jī)、軟臥的，須事先書(shū)面申請(qǐng)或電話申請(qǐng)（人在外地時(shí)），報(bào)副總以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如未按以上規(guī)定執(zhí)行，飛機(jī)票與火車(chē)票的票價(jià)由員工自行承擔(dān)。

5、自駕車(chē)出差的規(guī)定：

公司不鼓勵(lì)自駕車(chē)出差。如確需用自駕車(chē)出差，須報(bào)副總、總監(jiān)以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，領(lǐng)取由公司統(tǒng)一辦理的用油卡，以每百公里耗油10升的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，按出差到達(dá)地點(diǎn)的路途公里數(shù)補(bǔ)貼油耗（以加油站加油憑證確認(rèn)）。過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)憑票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。

二、住勤補(bǔ)貼的規(guī)定

1、出差人員住勤補(bǔ)貼為每天80元（含當(dāng)天餐費(fèi)和當(dāng)?shù)厥袃?nèi)車(chē)費(fèi)，手機(jī)費(fèi)），以發(fā)車(chē)時(shí)間和到達(dá)時(shí)間為準(zhǔn)，中午12：00以后出發(fā)或以前到達(dá)按半天計(jì)算。

2、出差人員食宿由對(duì)方提供的，住勤補(bǔ)貼為每天20元。

3、長(zhǎng)駐外地人員住勤補(bǔ)貼為每天40元（含當(dāng)天餐費(fèi)和當(dāng)?shù)厥袃?nèi)車(chē)費(fèi)，手機(jī)費(fèi)）。節(jié)、假日無(wú)補(bǔ)貼。

4、長(zhǎng)期出差（10天以上）參照長(zhǎng)駐外地人員住勤補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼。

5、出差人員在外省宿夜，住宿報(bào)銷(xiāo)每天不得超過(guò)250元。同性兩人出差按標(biāo)準(zhǔn)間報(bào)銷(xiāo)，不得超過(guò)300元。

三、會(huì)務(wù)出差。

會(huì)務(wù)出差，均由公司統(tǒng)一安排，無(wú)住勤補(bǔ)貼。

出差人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需填寫(xiě)《出差費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，并附相關(guān)票據(jù)。經(jīng)副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部方可給予報(bào)銷(xiāo)。除住勤補(bǔ)貼外，均需憑票據(jù)報(bào)銷(xiāo)，無(wú)票不予報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)飛機(jī)票、軟臥票，另需填寫(xiě)《申請(qǐng)單》報(bào)副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

本規(guī)定自2016年12月20日起在本公司施行。