第一篇：業主大會審計業務流程

業主大會委托開戶銀行簽約的會計師事務所 實施業主委員會換屆財務審計工作的流程

（業主大會適用）

第一步 聯系審計事宜

業委會聯系業主大會開戶銀行的客戶經理，并填寫《審計業務申請單》（一式四份）。開戶銀行受理后，委派會計師事務所與業委會聯系審計事宜。

第二步 提供審計材料

會計師事務所工作人員進場后，將《業主委員會換屆財務審計相關事項告知書》送業委會、物業企業或業委會委托的其他代理記賬單位。業委會、物業企業或業委會委托的其他代理記賬單位，根據審計單位的要求，提供實施審計所需的相關資料。

第三步 實施財務審計

會計師事務所對小區維修資金和公共收益的收支和管理情況實施審計，并出具《審計報告》（初稿）。

第四步 確認審計結果

業委會15日內對《審計報告》（初稿）反饋意見后，會計師事務所出具最終的《審計報告》。

會計師事務所出具的《審計報告》留存業委會或委托的物業企業小區管理處，接受業主查詢。

第二篇：財務收支審計業務流程（范文模版）

財務收支審計業務流程

一、審計準備階段

（一）制定審計工作計劃

計財科根據學校的總體工作安排和上一年年終有關單位的委托，制定本審計工作計劃。

（二）教育局主管領導審批審計工作計劃

（三）初步了解被審計單位情況，審計小組聯合行風辦，制定審計方案。

（四）發出審計通知，審計小組在實施審計3日前，向被審計對象及其任期內所在單位發送“審計通知書”。

（五）交接審計資料：被審計單位指定聯系人提交與審計相關的資料。被審計單位及其財務人員應對所提供的會計報表、賬薄、憑證及其它有關資料的真實性、完整性提供書面承諾，以明確其法律責任。如果就地審計，不需交接審計資料。

二、審計實施階段

（一）對財務室和被審計單位提供的有關會計資料（包括電子文檔），實施財務審計程序。包括：檢查會計憑證、核對有關賬簿、詢問有關人員、記錄相關事項等。并對審計的實施過程做相應的記錄。

（二）整理匯總審計實施過程中發現的問題及有關情況。

（三）審計小組向計財科領導匯報審計過程中發現問題和有關情況，對問題進行初步篩選，確定需進一步核實的問題，實施相關的追加審計程序。

（四）審計小組再一次向計財科領導匯報核實和追加審計實施情況，并確定在審計報告中反映的問題和需披露的事項。

三、審計報告階段

（一）撰寫審計報告征求意見稿；

（二）征求相關主管領導及被審計單位意見；

（三）根據反饋意見，修訂出具正式審計報告；

（四）將審計報告報送有關校領導、被審計單位及其它有關部門。

四、立卷歸檔階段

（一）審計終結時，審計小組對本項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別或取舍，編制卷內目錄。

（二）審計項目材料，于審計結束后歸檔保管。

第三篇：集團公司內部審計業務流程

集團公司內部審計業務流程

一、審計準備階段

審計準備階段是內部審計部門根據審計項目計劃或審計委員會臨時指派確定的審計事項組成審計組，制定審計方案，向被審計單位送達審計通知書的過程。

1、審計立項。內部審計部門依據經審計委員會批準的工作計劃、上級工作布置和確定的審計項目，審計總監向審計經理下達項目計劃。

2、組成審計組。審計經理指定審計組長，由兩名以上人員組成審計組，審計組長負責落實審計方案，對審計組成員的工作進度、工作質量、審計預算等進行檢查復核。審計組成員應服從組長安排，按時、按質、按量完成審計任務，并對自己所分擔的工作質量負責。

3、審計組長領導審計小組了解與被審計單位相關的基本業務情況，搜集、學習、掌握有關法規、政策，并討論提出審計組進入被審計單位時的項目啟動會提綱（目的、內容、時間、參加人、工作配合等）。

4、制定審計方案。審計方案由審計經理組織審計小組討論后提出，經審計經理審核，報審計總監批準。經批準的審計方案作為內部審計部門檢查、控制審計組工作質量、進度的主要依據之一。審計方案內容應根據實際情況和審計目標的要求確定。具體應包括：被審計單位構成、審計業務種類、審計目標、審計范圍、審計方式、計劃工作時間、人員組成和審計組預算等內容。

5、下達審計通知書。審計通知書的內容及格式應當符合內部審計部門有關審計文書內容和格式規范。審計通知書由審計組長或其指定的審計人員起草，經審計經理審核，由審計總監簽發，由審計組在實施審計三日前送達被審計單位，并附審計進點會議的項目啟動會提綱。

二、審計實施階段

審計實施階段是審計組檢查和評價被審計單位內部控制制度情況、落實審計方案、獲取審計證據和編制審計工作底稿的過程。

1、召開審計啟動會。審計組到達被審計單位后的第一天應組織召開被審計單位有關人員參加的項目啟動會，項目啟動會由審計組長主持，并指派專人做好記錄。首先由審計組長講明審計的目的、范圍、時間和主要內容等，然后聽取被審計單位有關人員按照項目啟動會提綱要求介紹情況。

2、檢查和評價內部控制制度。審計組進駐被審計單位后，應當對其內部控制制度的健

全性和符合性有效性進行檢查和評價。

1）健全性測試。采取文字記述、流程圖、調查表等方法，對被審單位的內控制度健全性進行測試。

測試主要從內部會計控制和內部控制環境兩個方面進行。內部會計控制由于各種經濟活動的具體控制環節不盡相同，但應包括以下基本內容：

內部會計控制

（1）、可靠的憑證和記錄制度。此項要求是指會計憑證應種類齊全、內容完整、預先連續編號；會計人員應在經濟業務發生時立即進行帳務處理。

（2）、完整的簿記制度。指建立符合準則及會計制度規定和適合生產經營特點的帳簿和報表制度，以確保會計記錄的嚴密性。

（3）、執行的具體會計政策,是否堅持一貫性原則。

（4）、授權。指各級管理人員有明確的職權范圍；每筆經濟業務都應經過審批。

（5）、不相容職務的分離。指一項業務須由兩個以上的人共同完成，一個人的工作可自動地檢查另一個人的工作；一項交易的發生、批準、記錄和對由于交易而帶來的資產保管，必須由不同的部門和人員來承擔。

（6）、接近限制。指企業具備保護資產安全的措施，資產和會計資料限制無關人員接近。

（7）稽核制度。即由專門人員對企業經濟業務所涉及的帳證、帳帳、帳表的定期核對、檢查制度。

（8）、定期或不定期地對資產進行盤點。

內部控制環境

（1）、管理人員是否具備崗位管理能力，崗位是否較穩定。

（2）、重大決策是否僅由主管領導單獨做出。

（3）、管理者對內部控制的態度。

對健全性測試結果進行評價

（1）、根據業務系統內部控制系統的強弱，識別被審單位內控中存在錯弊的可能，確定審計重點。

（2）、按照評價內部控制系統的結果，對薄弱環節應擴大審計范圍，增加審計人員和審計時間。

2）符合性、有效性測試。采取證據檢查、重復執行、實地觀察等方法，對經過健全性調查，證明存在的內部控制制度的實際執行情況進行檢查。符合性、有效性測試的重點

應根據經濟業務的性質和內部控 制目的的重要程度來確定。通常是那些最容易失控的業務環節和 那些最容易發生差錯和舞弊的業務領域。符合性測試后，審計人員應對被審計單位內部控制制度是否得到有效的執行進行評價，同時還應結合健全性測試的評價結果，對被審計單位是否因內部控制不健全或執行不利而有發生錯誤和舞弊的可能性作出判斷。

3、分析性檢查。利用比率趨勢分析和數據比較分析法（同比、比、同類項目比等）對被審單位的財務報表進行初步分析，了解被審計單位的經營情況，發生潛在的風險及需要進一步核查的事項。

4、制定審計方案實施計劃。審計方案實施計劃由審計組組長根據內控測試結果草擬。是在審計組對被審計單位內部控制制度進行檢查、評價和對會計報表進行初步分析的基礎上，對審計方案 的進一步分解和具體化。其主要內容包括：人員分工、審計重點內容、審計方法、進度要求等，經審計組討論后實施。該計劃是檢查審計組工作質量和進度及控制審計預算的依據，也是審計組長考核審計組成員工作業績的依據。

5、實質性檢查。審計人員按照審計實施計劃要求的審計方法、審計范圍和審計的重點實施審計。

6、獲取審計證據。審計證據是審計人員收集的用以證明審計事 項真相并作為審計結論基礎的材料，它貫穿于審計的全過程。審計人員在實施審計過程中，應通過檢查、監督盤點、觀察、調 查以及錄音、錄像、拍照、復印、計算和分析性復核等方法收集審計證據。收集審計證據，必須遵守下列要求：

（1）、客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證審計證據具有客觀性；

（2）、對收集的審計證據進行分析、判斷，決定取舍，保證審計證據具有與審計目標相關聯的相關性；

（3）足以證明審計事項的真相，保證審計證據具有充分性；

（4）、嚴格遵守法律、法規規定和公司制度，保證審計證據具有合法性及有效性。審計人員應當對收集的審計證據進行整理、歸納、分析，編制審計核實材料，對一般數據的審計核實材料應在能證明審計事項的同時，簡明扼要加以說明；對重要事項的審計核實材料要有 一組相關的證據，說明審計事項形成的過程、現狀，涉及的其它內容等；重大問題要分清責任。審計證據要隨查隨取，審計組長 要對審計證據是否充分、適當進行復核，小組成員對取證質量負 責。審計證據應由當事人、部門、責任人簽字確認。

7、編制審計工作底稿。審計工作底稿是審計報告形成以前，審計組成員在審計準備與審計實施過程中所編制的，與審計事項有關的全部審計資料，它是審計組成員工作質量的反

映，是審計組 撰寫審計報告的基礎。審計人員編制的審計工作底稿要符合《審計工作底稿的規定》的要求，作到內容完整、格式規范、標識一致、記錄清晰、結論 明確。審計組長應當對審計工作底稿進行審核。

8、召開審計小組會議。實施審計過程中，審計組長應根據情況，不定期召開小組會議，互通情況、研究工作，及時掌握工作進度、控制審計成本，分析調整工作重點，并及時向審計經理匯報工作情況，減少盲目性。

9、交換意見。審計組在取得書面證據后，出點之前應由組長將審計工作情況及發現的問題同被審計單位進行交換，對被審單位提出的不同意見，審計組應充分考慮，予以核實，取得相關證據，并指派人員做好記錄。組長對記錄進行復核。

審計終結階段

審計終結階段是審計組提出審計小組的審計報告，審計報告征求被審計單位意見，內部審計部門審定審計報告，出具審計整改意見書，送達審計意見書和內部審計部門編制審計情況報告等的過程。

1、撰寫審計小組的審計報告。審計組長召開小組會，由小組成員對其負責的審計工作進行匯報，對所涉及的問題依據有關法 律法規提出初步處理意見。由審計組長整理工作底稿，匯總小組意見，完成審計報告初稿。初稿形成后，召集審計小組進行討論、修改。小組審計報告必須在退出被審計單位前完成并報審計審計經理審查。

2、征求被審計單位意見。審計組將審計報告送交被審計單位負責人對審計報告征求意見，并附審計報告送達回證。征求被審 計單位對審計報告的書面意見的規定期限是自被審計單位在送 達回證上簽字之日起3日內，被審計單位未在 3 日內提出書面意見的，視同無異議。

3、整理審計資料。審計組接到被審計單位對審計報告意見后，應在三日內對全部審計資料進行整理，填寫有關審計事項匯總表、項目進度表、審計成本控制表等。由審計組組長審核后移交審計經理。

4、檢查審計小組工作質量。審計經理對審計小組交來的審計文件材料進行檢查。

（1）、審計經理接到審計小組報來的審計文件材料，應及時檢查，一般項目檢查時間不超過三天，較大項目檢查時間不超過四天。

（2）要認真作好檢查記錄，對檢查出的問題要及時進行修改，小組修改時間一般不超過一天，審計經理要對修改后的資料進行復核。

（3）、審計經理將審核并后的審計文件材料送審計總監審核，審計總監應在兩日內提出處

理意見。對重大審計事項以及與審計小組處理意見分岐較大的項目，提交審計委員會研究決定。審計經理根據審計總監意見，及時起草審計整改意見書，一般應在兩天內完成。完成后報審計總監簽發。對簽發的文件及時編號、打印。審計整改意見書是內部審計部門在審定審計報告的基礎上，對被審計單位予以客觀公正的評價而作出的管理文書。審計整改意見書應當自接到審計報告之日起三日內由審計 經理送達被審計單位并附送達回證。

5、發送文件。審計經理依照審計總監簽發意見，及時將審計整改意見書、審計情況報告發送有關部門、送達被審計單位并附送達回證，一般不超過三天。

6、審計回訪。（1）、對被審計單位作出的審計整改意見書送達之日起二個月內，由審計總監提出，審計經理牽頭，組成回訪小組，對需要回訪的項目，提前一日通知被審計單位作好準備。（2）、召開項目啟動會，聽取被審計單位對審計決定、審計意見書執行情況介紹，聽取被審計單位對審計工作的意見，檢查了解被審計單位對審計決定、審計意見情況，獲取相關證據，并作好檢查記錄（3）、檢查審計組是否依照審計計劃、審計方案、審計程序實施審計；檢查內部審計部門布置的其他項目實施和完成情況，作好檢查記錄。（4）、征求被審計單位對審計組的意見,并做好檢查記錄.（5）根據回訪記錄和檢查結果,按照要求寫出回訪報告,報項目審計總監審核后歸檔。對發現的問題、情況，以及審計小組違規違紀問題；對被審計單位超過期限未執行審計決定的，及時向項目審計總監匯報。（6）、回訪小組在回訪期間應嚴格遵守審計紀律，按審計程序辦事，客觀公正，實事求是，保守被審計單位的商業秘密。違反紀律的，按相關規定處理。（7）回訪人員與被回訪單位或者審計事項有直接利害關系的應當回避。

7、內部審計部門撰寫審計情況總結報告報審計委員會、分管領導（對審計委員會及分管領導有批示的審計情況總結報告由內部審計部門及時轉發并監督落實）。

8、檔案整理。審計組長負責檔案的整理工作，每項審計終結后，及時整理，裝訂成卷，定期移交檔案員保管。

第四篇：中國石化審計項目業務流程

中國石化審〔2015〕646號

中國石化審計項目業務流程

1基本要求

1.1本制度所稱審計項目是指集團公司（含股份公司，以下統稱公司）審計部門及審計人員根據公司/企業審計工作計劃安排，圍繞特定的審計對象，為達到既定的審計目標，所承擔的具體審計任務。審計項目可劃分為重大項目和一般項目。

1.2本制度所稱重大項目在公司總部層面是指黨組管理干部的離任和任期（中）經濟責任審計、資產在100億元以上企業的財務收支和管理效益審計、投資額在10億元以上的建設項目竣工決算審計等具有重大影響的審計項目；企業層面是指由企業根據實際情況確定的具有重大影響的審計項目。一般項目是指除上述項目之外的審計項目。1.3本制度所稱審計項目業務流程是指公司審計部門及審計人員實施審計項目應遵循的工作步驟和程序，主要包括以下8個環節：選定項目組組長與主審；開展審前準備，編制審計實施方案；實施現場審計，編寫審計工作底稿與報告；審理、簽發《審計報告》；下達《審計決定書；申請、受理審計復議；跟蹤落實審計決定和審計意見；審計項目立卷歸檔及考核。

1.4公司審計部門及審計人員在實施審計項目過程中應自覺遵守依法依規、科學高效、防范風險、從嚴管理等原則。

1.5公司審計部門及審計人員在實施審計項目過程中應重點防范審計實施方案針對性與可操作性不強、重大違規違紀問題未發現或未報告、問題整改不到位等影響實現審計目標的風險。

1.6本制度適用于公司審計部門開展的經濟責任審計、管理效益審計、財務收支審計、固定資產投資審計、內部控制審計評價等常規審計項目，一般不適用于專項審計調查、核查舉報線索等工作。對于未獨立設置審計部門或審計人員相對較少的單位，在保證審計質量的前提下，實施審計項目過程中可適當簡化審計項目業務流程的環節。2各級審計部門職責

2.1審計局負責制定和修訂本制度，并對各審計分局和企業審計部門依據本制度開展工作進行指導與監督。

2.2各審計分局和企業審計部門負責本制度的貫徹落實，并接受上級審計部門的業務指導與監督。

3工作程序及要求 3.1選定項目組組長與主審

3.1.1項目負責處（科）室根據公司/企業的審計工作計劃安排，適時提出審計項目的組長和主審人選，報審計局（處）/審計分局（分處或中心）分管領導。

3.1.2審計局（處）/審計分局（分處或中心）分管領導根據審計項目的重要程度，對一般項目的審計組長和主審人選直接予以審定；對重大項目的審計組長和主審人選提出審閱意見后，報審計局（處）/審計分局（分處或中心）主要領導審定。

3.1.3審計局（處）/審計分局（分處或中心）應與審計組長簽訂《審計工作廉潔執業責任書》，具體落實審計廉潔執業責任。3.1.4審計組長和主審選定后如因特殊情況需要調整的，調整人選也應嚴格按照上述程序審批確定。審計局（處）/審計分局（分處或中心）應與新任審計組長重新簽訂《審計工作廉潔執業責任書》。3.2開展審前準備，編制審計實施方案

3.2.1審計組長和主審依據審計項目所適用的審計業務規范指引或其他有關制度確定的審計目標與內容要求，開展審前準備工作，充分運用信息化手段，了解掌握有關情況，并收集所需資料。3.2.2審計組長和主審研究認為需要開展審前調查的，應當開展審前調查。審前調查應由主審編制調查方案，經審計組長審核簽字后報審計局（處）/審計分局（分處或中心）分管領導核準實施。3.2.3在審前準備階段，審計人員應了解掌握被審計單位的有關情況，分析相關指標與數據的重大變化，初步判定被審計單位生產經營活動中存在的薄弱環節與問題線索，必要時也可對有關業務進行內控測試或風險評估。

3.2.4主審依據審前準備階段所掌握的情況，編制審計實施方案，明確審計的目標、范圍、內容、方法、所需人員及人員分工等要素。3.2.5審計實施方案編制完成后，審計局（處）/審計分局（分處或中心）分管領導對一般項目的實施方案直接予以審定；對重大項目的實施方案提出審閱意見，報主要領導或辦公會議研究審定。3.2.6主審依據審定的審計實施方案，填寫《審計通知書》，經審計組長審核簽字后，由審計局（處）計劃管理處（科）室/崗位對項目總體安排情況進行審核，再由綜合處（科）室/崗位具體辦理簽發手續，其中一般項目由審計局（處）分管領導審批后下發，重大項目需經審計局（處）主要領導審批后下發。企業需要報單位分管領導簽發的，報分管領導簽發。

3.2.7《審計通知書》一般應在審計組進駐前3日送達被審計單位；領導臨時交辦的審計項目《審計通知書》可在審計組進駐被審計單位時送達。

3.2.8審計組長和主審認為需要進行審前培訓的，應當組織審前培訓。

3.3實施現場審計，編寫審計工作底稿與報告

3.3.1審計組進駐被審計單位，應當召開審計進點會，說明審計的依據、目的、審計范圍、工作方法和步驟、時間初步安排等，同時對配合工作及審計工作紀律等提出具體要求，并將《審計人員廉潔紀律執行情況意見反饋表》送交被審計單位，請被審計單位予以監督和及時反饋。

3.3.2審計組長和主審可以通過對被審計單位領導班子成員和有關部門人員進行訪談、組織召開座談會、開展問卷調查等方式，了解有關情況，收集審計線索，并適時根據實際情況對審計內容和重點進行合理調整。需要設置舉報電話的，審計組應設置舉報電話。3.3.3審計人員按照審計實施方案的要求實施現場審計，根據了解掌握的情況采用判斷抽樣或隨機抽樣等方法對被審計單位相關會議紀要、記錄和業務、會計資料等進行檢查核實，廣泛收集審計證據。3.3.4審計人員根據現場審計掌握的基本情況、發現的問題以及相關審計證據，逐事逐項編制《審計工作底稿》。

3.3.5審計人員將編制完成的《審計工作底稿》連同相關證明依據和材料附件，送經授權的復核人員、主審復核。

3.3.6復核人員、主審逐項復核《審計工作底稿》，并在復核確認的《審計工作底稿》上簽字。對復核人員、主審提出異議或認為需要補充證據的，底稿編制人員應當進一步核實確認或補充審計證據，并另行編制《審計工作底稿》，報復核人員、主審重新復核簽字。所修改內容比較重要或變化較大的，原底稿應作為附件。

3.3.7主審將經復核的《審計工作底稿》統一編號，交由被審計單位有關部門負責人在規定時間內確認簽字并加蓋公章。若被審計單位不予簽字確認和蓋章的，應當書面說明不予確認的理由。3.3.8審計人員依據審計實施方案的審計步驟和方法難以取得充分審計證據的，應當及時向主審報告，并共同研究和實施追加或替代審計程序。若實施追加或替代審計程序仍難以取得充分審計證據的，應將結果報告主審確認并在《審計工作底稿》中予以記錄。3.3.9審計過程中審計組發現重大問題或問題線索，應及時向審計局（處）/審計分局（分處或中心）主要領導報告，并按領導指示做好相關審計工作。

3.3.10主審應在現場審計結束，且《審計工作底稿》經相關部門簽字確認后3個工作日內，起草完成《審計報告》，并組織審計組人員進行討論和修改，經審計組長審核后形成《審計報告》初稿。3.3.11審計組長和主審將《審計報告》初稿以審計組名義與被審計單位初步交換意見，并根據被審計單位的反饋意見進一步核實相關問題，修改《審計報告》。同時要求被審計單位將《審計人員廉潔紀律執行情況意見反饋表》及時反饋給審計局（處）審理處（科）室/崗位。3.3.12審計組應于現場審計結束后15個工作日內，將已由審計組長與主審背書簽字的《審計報告》和被審計單位意見連同《審計工作底稿》等一并報送審理處（科）室/崗位進行審理。報送審理前需根據下列情況進行處理： 3.3.12.1審計分局（分處或中心）實施的項目《審計報告》須報審計分局（分處或中心）的領導及有關人員審核并簽字，再將《審計報告》及《審計工作底稿》等相關材料上報審理。

3.3.12.2審計局（處）直接實施的項目《審計報告》及《審計工作底稿》等相關材料直接報送審理。3.4審理、簽發《審計報告》

3.4.1審理處（科）室/崗位在收到《審計報告》后15個工作日內提出審理意見，經處（科）室負責人審核簽字后交審計組。審計組按審理意見落實有關問題，修改《審計報告》，并將修改后的《審計報告》經審計分局（處）領導審核后再次提交審理處（科）室/崗位簽字確認。經確認后的一般項目的《審計報告》報分管領導審定，重大項目報主要領導審定。

3.4.2《審計報告》審定后，若與征求意見稿有較大變化，審計組應進一步征求被審計單位意見，《審計報告》所反映情況、問題或所提建議涉及有關管理部門的，還應征求相關管理部門的意見。被審計單位應在收到征求意見函的7個工作日內以書面方式反饋意見，且主要領導要在反饋意見上簽字并加蓋公章。

3.4.3審理處（科）室/崗位根據被審計單位與有關管理部門反饋的意見，進一步核實有關情況，根據相關規定或要求修改《審計報告》，并將修改后的《審計報告》按下列程序處理：

3.4.3.1審計局重要審計項目的審計報告由局（部）務會審定，再由主要領導簽發，具體包括各板塊前五大企業及各專業公司的經濟責任審計報告、投資額在10億元以上的建設項目竣工決算審計報告、涉及重大違規違紀問題的報告、需對黨組管理干部追責問責的報告等。3.4.3.2審計局除以上審計報告外的其他審計報告，一般項目報分管局領導審閱簽發，重大項目報主要領導審閱簽發。企業的《審計報告》，報審計處主要領導或企業分管領導審閱簽發。

3.4.4簽發后的正式《審計報告》應及時送達被審計單位，上報公司/企業領導并抄送有關管理部門。委托實施的審計項目，受托單位應將審計報告送達委托單位，由委托單位審核、簽發。3.4.5審計局（處）對審計中查出的一些重大問題和帶有普遍性、苗頭性、傾向性等問題，還可通過《審計簡報》、《專題報告》等方式向公司/企業領導及有關部門進行反映。經審計局局（部）務會/企業分管領導批準，也可將具有警示、教育作用的審計結果在一定范圍內進行公告或通報。

3.4.6審計組在項目結束后要組織召開審計項目內部總評會議，總結審計工作開展及廉潔責任落實情況。3.5下達《審計決定書》

3.5.1主審在起草《審計報告》的同時，草擬《審計決定書》，對審計查出的違反國家法規與公司規章需要糾正和嚴肅處理的問題做出審計結論和決定。

3.5.2《審計決定書》由審計組長審核、審計分局（分處或中心）領導審閱確認后，提交審計局（處）審理處（科）室/崗位審理。3.5.3審理處（科）室/崗位審理《審計決定書》，并將審理后的《審計決定書》報審計局分管局領導/企業審計處主要領導或企業分管領導審閱簽發。《審計決定書》在送達被審計單位的同時，還應抄送有關管理部門。委托項目的審計決定由委托單位根據實際需要下達，并督促整改。

3.5.4《審計決定書》（包括《審計報告》、《審計工作底稿》等項目資料）需要提供給外部單位的，必須報審計局/企業領導批準。3.5.5對審計中發現的可能存在涉案嫌疑、需要進一步深入查實的審計問題線索，審計組長和主審應在提交、上報《審計報告》時明確提出，由審理處（科）室/崗位審核確認，經審計局局（部）務會/企業主要領導批準后，以正式函件形式移交給紀檢監察部門。3.6申請、受理審計復議

3.6.1被審計單位對《審計決定書》有異議的，可在收到《審計決定書》15個工作日內向審計局提出書面復議申請。

3.6.2審計局在收到復議申請后3個工作日內，提出是否受理復議申請的意見，經分管局領導審閱后，報審計局局（部）務會審議，做出是否受理復議申請的決定。經辦處室負責將有關決定及時通知申請復議單位。

3.6.3接受復議申請的，經辦處室應編制復議方案，一般項目報分管局領導審定后實施；重大項目報主要領導審定后實施。復議工作一般應在復議方案批準后20個工作日內完成，并出具復議報告，一般項目報分管局領導審定、重大項目報主要領導審定后，正式回復申請復議單位。

3.7跟蹤落實審計決定和審計意見

3.7.1《審計報告》和《審計決定書》下達以后，審計組長和主審以及審計組派出機構應及時跟蹤《審計決定書》的落實情況，督促被審計單位在30日內將審計整改落實情況和措施以書面形式反饋給審計組長和審計局（處），并附上有關調賬憑證的復印件和具體整改措施的情況說明。

3.7.2審計局（處）審理處（科）室/崗位應當督促審計組長和審計組派出機構以及被審計單位認真跟蹤和落實審計決定和審計意見。

3.7.2.1被審計單位在規定時間內未將整改落實情況反饋給審計局（處），審計局（處）應及時向被審計單位發出《審理督導通知書》，要求被審計單位立即落實審計整改意見，并責成被審計單位將整改情況和措施于5個工作日內以書面方式反饋審計局（處）。

3.7.2.2被審計單位在規定時間內仍未上報審計決定和審計意見整改落實結果的，審理處（科）室/崗位應及時將情況向分管領導報告，并以審計局（處）名義對被審計單位進行書面通報批評。3.7.3審計局（處）有關處（科）室/崗位要及時做好審計決定和審計意見的整改落實統計工作，并定期向審計局（處）的領導反饋。3.7.4需要實施后續審計的，審理處（科）室/崗位應提出后續審計建議，報審計局（處）主要領導審批后組織實施。后續審計應當出具《后續審計報告》，并根據具體情況出具《審計決定書》。3.8審計項目立卷歸檔及考核

3.8.1審計項目結束后，主審和審理處（科）室/崗位的有關人員應當按照審計項目檔案管理規定要求，及時組織做好審計項目資料的收集、整理和歸檔工作，列出審計項目檔案資料清單，報審計組長和審理處（科）室/崗位的負責人審核簽字。

3.8.2主審和審理處（科）室/崗位的有關人員，將審計項目檔案及清單移交檔案管理部門時，交接雙方的經辦人員和處（科）室負責人應在移交清單上簽字。

3.8.3審理處（科）室/崗位應對每個審計項目的審計質量和審計人員廉潔自律情況按規定進行考核和評分，考核評分結果經審計局局（部）務會/企業審計處處務會審定后，作為綜合評價與考核的重要依據。

4監督與考核

4.1本制度是各級審計部門及審計人員開展審計項目的依據，由審計局通過審計督導、審理處（科）室/崗位項目審理等工作監督實施。

4.2對未按本制度要求開展相關審計工作的，按照《中國石化審計項目審理辦法》、《中國石化審計項目質量考核評估辦法、《中國石化企業內部審計工作督導辦法》等制度進行認定和處理，并視情形追究審計組派出機構的管理責任。

5附件

5.1審計項目業務流程圖 5.2審計工作廉潔執業責任書

5.3審計人員廉潔紀律執行情況意見反饋表

5.1審計項目業務流程圖

附件5.2審計工作廉潔執業責任書

甲方（派出審計組機構）： 乙方（審計組）：

為規范甲、乙雙方執行審計公務活動行為，建立健全審計人員廉潔自律監督的長效機制，維護審計良好形象，根據國家有關法律法規和集團公司有關規定，雙方一致同意簽訂如下廉潔執業責任書。

一、雙方應嚴格遵守國家法律法規和廉潔從業有關規定，嚴格遵守集團公司《員工守則》和總部機關廉潔自律有關規定，以及《中國石化審計職業道德規范》，認真履行審計監督職責。

二、甲方應加強對乙方的管理和廉潔執業教育，雙方應自覺抵制不廉潔行為。

三、乙方在實施審計項目全過程中應嚴格遵守《中國石化審計工作“八不準”規定》，即：不準超規定超標準乘坐交通工具，不要求企業和被審計單位的領導班子成員到機場、車站迎送并支付不必要的貴賓服務費用；不準接受企業和被審計單位安排的高標準住宿和超標準宴請；不準參加企業和被審計單位組織安排的旅游或高消費娛樂活動；不準接受企業和被審計單位以任何名義贈送的各種禮品、禮金、土特產、有價證券及支付憑證等；不準向企業和被審計單位提出與審計工作無關的任何其他要求；不準要求企業在外部賓館或風景名勝區舉辦會議和培訓活動，或為審計部門承擔、支付會議和培訓活動等費用；不準以任何名義在企業和被審計單位報銷應由個人支付的其他費用；不準利用工作之便為親朋好友謀取任何私利。

四、甲方有權力和義務對乙方在實施審計項目全過程中的廉潔自律情況進行監督。若發現乙方存在不廉潔行為，有責任和義務及時向派出審計組的機構領導或審計局有關處室反映。

五、審計局對乙方在實施審計項目全過程中涉嫌不廉潔的行為進行調查時，甲、乙雙方有提供證據和作證的義務。一經查實，審計局將根據具體情節和造成的后果，對有關責任人相應進行戒勉談話、審計系統通報批評、轉崗，或提請紀檢監察和人事部門依據相關法律法規和公司規定給予紀律處分或組織處理。

六、本責任書經雙方簽署后立即生效。

七、本責任書一式二份，雙方各執一份，具有同等效力。

甲方主要負責人 審計組組長： 或授權代理人：

年 月 日 年 月 日

第五篇：業務流程

中、小企業從創業到業務發展穩定，逐漸形成自身的業務管理流程。業務管理流程是指在組織內部“流轉”的一系列相關的活動，它不僅僅限于一個單一的功能或者單一的部門，貫穿始終的反映企業經營情況。這也是我們通常所說的工作流（WorkFlow）。不同的企業對自身業務有不同的規則定義，即使是同一個企業在不同階段、不同環境下其業務規則也可能會發生變化，這就決定了企業工作流的多樣性與多變性。

舉理論的產品銷售流程：銷售代表（支持流程：銷售人員的招聘、培訓）接觸客戶、推介產品，客戶作出購買判斷，雙方商務談判，確定產品價格、付款條件、售后服務、運輸方法等，簽署、執行合同。而在實際的企業經營管理過程中，不同的企業對業務流程有著不同的規定。還以銷售為例，有些企業需要財務部門的介入對客戶進行信用評估，以確定客戶的支付能力(比如大型設備的分期付款)；而有些企業就不需要這一環節(比如日用消費品的現金銷售)。

我國中、小企業主要由國有企業、集體企業、外商及港澳臺投資企業、個體私營企業構成。其劃分標準主要是企業從業人數、銷售額、資產總額等數據并結合行業特點。中、小企業占了我國企業總量的十之九九，這也符合經濟發展的大數定律。國家扶持企業其出發點就是考慮中小企業的就業貢獻及創新特點。

二○○三年國家正式實施《中小企業促進法》，讓我們對這一特殊群體格外關注。市場經濟條件下中、小企業的出生率高，死亡率也不低。中、小企業的主要問題是對企業內部風險不能及時發現，待到發現時，往往來不及采取應變措施。對于中、小企業來說，“成長的關鍵不是經濟環境，也不是市場條件，而是企業自身的管理條件”一位倫敦商學院的學者如是說。

中、小企業開業前三年的風險主要出現在資金上面。此后中、小企業問題集中在授權風險和領導風險方面，具體表現為：

企業發展到一定規模后，由企業一把手管理全部業務的局面難以為繼，然而由于缺乏組織上的準備，沒有系統地計劃及在關鍵崗位上培養對象，管理團隊薄弱，業務流程模糊，領導人長期事必躬親，其他員工難以分擔職責，嚴重影響企業發展后勁。

從另一個角度來看。企業發展靠兩條腿，一是經營，二是管理。不同階段的企業，經營和管理的比重是不一樣的。初創企業經營是第一位的，首先要做生意，管理可以先不重視。因為管理是一個打基礎的工作，是怕丟失什么的一個命題。初創企業，本來什么都沒有，也不怕丟什么，那么主要是生存問題。發展到一定階段的中、小企業最重要的就是管理。因為已經是有產階級了，有了一定的營業規模和資源，首先考慮的是，先把目前的經營業績保住，因為一旦出問題，第一，談不上發展，第二，出任何的小問題，企業可能就經受不起，尤其是成長中的企業。所以說，初創企業重經營，成長型企業重管理。

在討論成長型中、小企業管理的問題之前，首先給成長型企業下一個定義，因為討論的不是一般中、小型企業的管理問題。負增長的企業，不能叫成長企業，它叫衰退企業。還有一類企業，它是以常規速度發展的企業，每年遞增30%，像IBM，或者是聯想，每年以一個可控制的理想的增長速度在增長，是一個成熟企業，這是所有企業都期望達到的一個境界。所以說，成長型企業應該是以非常規的速度增長的企業，非常規的速度發展的企業。

成長型企業定義為超速發展的企業。超速發展是一把雙刃劍，有好的一面，也有令人擔憂的一面。

一方面，發展是硬道理，不發展就不能生存，這是毋庸置疑的。如果發展慢就難以生存，生存得就不那么舒服，所以要快發展。

另外一方面，也就是劍的另外一個刃是什么呢？超速發展往往是特定歷史階段、特定經濟環境下的產物，這個特定階段和環境不會持續存在。為什么成熟企業都追求一個穩定的發展呢，正常情況下，大多數企業家不愿意以百分之幾百的速度增長，是因為快速增長的另一

面就是面臨的風險和付出的代價比常規發展的企業要大。所以把發展速度與風險和代價這兩者平衡好，既要快速發展又要減低風險，少付出代價，這是成長企業能否持續發展的重中之重，這就是管理。

管理有五個載體：

第一是理念。要想管理，必須有一個明確的管理理念。管理應該建立在嚴格的制度之上，沒有制度，空談管理，是不可能的。所以管理理念是管理的出發點。

第二是結構。采取什么樣的管理結構、管理的架構，決定了管理的內容和管理的效果。第三是工作流。流程制度好比法律，可以起到強制性......好的管理在于好的流程

創業企業在摸索中發展，疏于流程管理，當成長型企業發展到一定階段，經營積累下來的經驗曲線就會固化為一定的業務管理規程。如批發性企業通常有簡單的進銷存流程，洗衣連鎖店常有收貨、干洗、交貨規章，然而此時這些企業在內部管理方面同樣存在諸多盲點：不充分的放權難以保障企業內部責權相配，管理流程模糊，人員培養斷層等等。比如對于一個工業品銷售型的企業，老板按照創業初期的分配方式考核新老員工，對于公司招聘的新員工，雖然該企業對其進行了業務培訓，使之能了解所負責的銷售流程，但事實上由于對業務的不熟悉，通常在一段時間銷售能力有限。不在同一起點的競爭往往使新人處于劣勢。從而造成企業一方面缺人，一方面新人流動率高。更糟糕的結果是，有可能該新員工在熟悉業務過程中逐漸形成一些不規范的做法，而又得不到及時發現和糾正，在以后的業務過程中形成潛在的危害。

從單純的業務流程升級為管理流程是提升企業水平的重要一步。管理流程的制定水平成為影響成長型中、小企業生存的又一關鍵要素。

好的流程在于好的執行

在中、小企業傳統的手工業務處理過程中，經過定義的工作流（通常是一些規章制度）是否能夠按照預定的業務規則良好的執行取決于參與流程的人的自覺性以及領導管理的尺度，也就是說人是流程執行中最善變的因素，這就決定了在業務執行過程中由于人為因素造成業務流程與預先規定的不一樣。領導人在其中起著重要的表率作用。當然對于執行流程過程中的一些客觀因素（如參與流程的某一人員外出）造成業務流程在特定的環節脫節，也會影響企業的工作效率。

信息化革命給我們提供了更好執行......我們把計算機技術在企業工作流程管理中的應用稱為工作流技術。目前典型的應用包括：產品數據管理(PDM)、辦公自動化(OA)、企業資源計劃(ERP)等領域。

產品數據管理中工作流管理是為了規范產品設計、工程變更等活動的流程，達到對產品數據有效管理的目的。

辦公自動化的工作流管理領域目前主要涉及辦公事務處理流程如費用管理、知識管理、會議管理、人事管理等等。

工作流在ERP中的應用主要是通過與ERP的業務功能進行有效地集成，使ERP的應用具有更強的靈活性。

應用工作流技術，可以為成長型中、小企業的經營管理提供以下支持：

提供方便靈活的流程定義工具；按照既定的業務規則管理和監督業務的運行；及時發現業務瓶頸，并進行有效疏導或改善業務流程；提高工作效率，有效縮短業務處理周期；避免傳統處理方式中的隨意性造成業務流程混亂；減少或避免人為因素造成的原則性錯誤及由此帶來的損失；增強業務各環節的協作能力，使業務運做更加順暢；有利于業務的評估和業績考核；新員工可以迅速適應本職工作；高效率的業務處理有助于提高客戶服務水平和企業競爭能力。

面對今天知識經濟市場的挑戰，企業信息化建設的重要性日益被大家認同，尤其是成長型中、小企業，如何在激烈的市場競爭中求得發展和壯大，僅靠產品價格、質量、服務已無法贏得優勢，只有在企業管理方面多下功夫，通過逐步建立和完善企業的信息化，引入先進的工作流管理理念，向管理變革要效益，才能在......工作流是針對工作中具有固定程序的常規活動而提出的一個概念。通過將工作活動分解成定義良好的任務、角色、規則和過程來進行執行和監控，從而達到提高生產組織水平和工作效率的目的。相對于“工作流”，業務流程是一個更一般化的統稱，而工作流這個詞，則已經不能僅從字面含義或原理上去理解，它已經被賦予了更深一層的特定含義——專指基于信息技術規劃、運作、管理的業務過程。