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江蘇省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》:利用專家的工作模擬試題(最終5篇)

時(shí)間:2019-05-14 11:20:02下載本文作者:會(huì)員上傳
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第一篇:江蘇省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》:利用專家的工作模擬試題

江蘇省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》:利用專家的工作模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題(共26題,每題的備選項(xiàng)中,只有 1 個(gè)事最符合題意)

1、某公司的一個(gè)部門擁有向公司內(nèi)部其他部門提供專門支持的權(quán)利,該部門一般被稱為 A:收入中心 B:成本中心 C:利潤中心 D:服務(wù)中心

2、以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評(píng)價(jià)過程? A:評(píng)價(jià)、改進(jìn)、合理化選定的控制過程。

B:檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度。C:分析控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)間的差異。D:決定控制的成本效益性。

3、某制造公司購買許多不同類型和尺寸的鋼材以備生產(chǎn)之用。內(nèi)部審計(jì)師可能使用計(jì)算機(jī)模擬來評(píng)價(jià)公司的鋼材采購職能的 A:采購鋼材時(shí)采納的技術(shù)說明書。B:倉庫職能實(shí)現(xiàn)的節(jié)約。

C:有關(guān)投資于存貨和缺貨成本的可選擇采購政策的影響。D:用業(yè)確定經(jīng)濟(jì)定貨量的計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量。

4、某專業(yè)零售商的首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)管理層的要求開展與公司基于網(wǎng)絡(luò)的銷售活動(dòng)量小價(jià)高,增長前景有限,內(nèi)部審計(jì)部門根本沒有開展過類似業(yè)務(wù)。那么,首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取哪種行動(dòng)最為妥當(dāng)?

A:在開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)之前啟動(dòng)針對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的電子商務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃。B:嘗試給管理層打退堂鼓,促使后者取消這種要求。C:雇傭外部咨詢公司來協(xié)助開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。

D:對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃,并應(yīng)用現(xiàn)有員工開始實(shí)地工作。

5、微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介? A:窄帶 B:音帶 C:寬帶 D:基帶

6、如果內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊,所在單位應(yīng)該 A:移送司法機(jī)關(guān)處理 B:依照有關(guān)規(guī)定處理 C:開除

D:調(diào)離工作崗位

7、管理人員在填寫一份內(nèi)部控制查問卷時(shí)對(duì)每一個(gè)問題都回答“是”,并聲明所有列示的要求及控制活動(dòng)都是他們程序的一部分。某內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行初步調(diào)查訪問時(shí)從管理人員處取回了調(diào)查問卷,但沒有在現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核管理人員回答的情況。該內(nèi)部審計(jì)師的主管人對(duì)上述程序不滿的原因是 A:業(yè)務(wù)信息應(yīng)以某種方式得到證實(shí); B:不能依賴內(nèi)部控制調(diào)查問卷;

C:管理人員填寫調(diào)查問卷時(shí)內(nèi)部審計(jì)師不在場(chǎng); D:調(diào)查問卷的設(shè)計(jì)沒有涉及會(huì)計(jì)操作和控制。

8、公司人力資源部門發(fā)現(xiàn)的流動(dòng)率異常之高,從離職前的談話中了解到會(huì)計(jì)部門的工作安排對(duì)于有年幼子女的會(huì)計(jì)人員限制性過強(qiáng)。為了改變這種情況,挽留技術(shù)熟練的會(huì)計(jì)人員,應(yīng)采取的方法是: A:對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行工作分擔(dān)和時(shí)間安排 B:豐富會(huì)計(jì)部門員工的工作內(nèi)容 C:對(duì)會(huì)計(jì)部門進(jìn)行崗位輪換

D:對(duì)流動(dòng)率高的擴(kuò)大其工作范圍

9、在一個(gè)大型組織里,信息中心咨詢臺(tái)沒有配備足夠人員的最大風(fēng)險(xiǎn)是 A:增加了對(duì)應(yīng)用進(jìn)行審計(jì)的難度。B:應(yīng)用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔支持。

C:增加了使用未經(jīng)許可程序代碼的可能性。D:用戶操作系統(tǒng)室不斷出現(xiàn)錯(cuò)誤。

10、某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所,針對(duì)此決定,審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該

A:評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績,然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所

B:促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過程的開發(fā),從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助

C:與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績,然后一起做出決定 D:不要參與該決定過程,因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性

11、某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官,自上任以來,該首席隱私官已開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,確定工作的先排序,并已配置資源來確保在公司上下實(shí)施并維護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM),該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度? A:已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B:已有明確的隱私戰(zhàn)略 C:已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D:已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略

12、雖然管理層要求嚴(yán)格遵守有關(guān)制度,但是在緊急情況下測(cè)試庫程序還是被用于企業(yè)運(yùn)營。在緊急情況下使用測(cè)試庫程序的風(fēng)險(xiǎn)是 A:測(cè)試庫的完整性可能受到威脅。

B:操作人員可能對(duì)程序的輸出不完全滿意。

C:準(zhǔn)備測(cè)試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權(quán)限。D:測(cè)試庫程序可能未經(jīng)進(jìn)一步測(cè)試就永久投入運(yùn)行。

13、某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管。新主管既不是CIA,也不是IIA成員。內(nèi)部審計(jì)部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作,內(nèi)部審計(jì)部門的四名職員都是IIA成員,但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則,內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為

A:審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒?dòng); B:審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為;

C:由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA,因此不需要遵循職業(yè)道德守則; D:審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織,無視審計(jì)準(zhǔn)則。

14、以下哪種組織結(jié)構(gòu)最適合應(yīng)用全面質(zhì)量管理? A:等級(jí)管理。

B:不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。C:相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。D:專家獨(dú)立工作的組織結(jié)構(gòu)。

15、某新來的經(jīng)驗(yàn)不足的內(nèi)部審計(jì)師提示某高級(jí)審計(jì)師一項(xiàng)有關(guān)審計(jì)客戶預(yù)算的重大差異。高級(jí)審計(jì)師告訴該新來的內(nèi)部審計(jì)師不必?fù)?dān)憂,因?yàn)樗崖犝f之前有過一次擅自停產(chǎn)事件,該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項(xiàng)表述最為恰當(dāng)

A:新來的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個(gè)事件,并且不去麻煩高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師; B:高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛啵詼p少無謂的調(diào)查;

C:高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)停止該項(xiàng)業(yè)務(wù),直到差異原因得到全面的解釋; D:高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)幫助新來的內(nèi)部審計(jì)師制定收集恰當(dāng)信息的計(jì)劃。

16、樣本精度范圍從$200,000降低到$100,000,將導(dǎo)致 A:樣本規(guī)模擴(kuò)大 B:樣本規(guī)模縮小 C:總體標(biāo)準(zhǔn)差提高 D:總體標(biāo)準(zhǔn)差降低

17、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過程審核目標(biāo)的最佳描述

A:幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍,以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo); B:確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正;

C:為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過程提供合理的保證; D:確定內(nèi)部審計(jì)過程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。

18、CASE計(jì)算機(jī)輔助軟件工程是指使用計(jì)算機(jī)來輔助進(jìn)行計(jì)算機(jī)化的信息系統(tǒng)的開發(fā),能夠由CASE工具和技術(shù)自動(dòng)生成的是下列哪一項(xiàng)?I.計(jì)算機(jī)程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計(jì) A:a.只有I、II和III B:b.I、Ⅱ、III和IV全有 C:c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D:d.只有I和Ⅱ

19、下面哪項(xiàng)控制有助于防止對(duì)供應(yīng)商的過度支付? A:a.進(jìn)行支付時(shí),對(duì)輔助性文件進(jìn)行審查并予以取消。B:b.要求支票簽字員直接將支票郵寄給供應(yīng)商。C:c.審查每項(xiàng)支出的賬戶分配。

D:d.從供應(yīng)商處訂貨之前,對(duì)采購訂單進(jìn)行審定。20、下面哪一種情況說明審計(jì)人員可能缺乏客觀性?

A:一個(gè)與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前,審計(jì)人員對(duì)其進(jìn)行審核;

B:前任采購助理調(diào)入內(nèi)審部門四個(gè)月后,對(duì)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行審查; C:審計(jì)建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn),以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同;

D:編制工資單的會(huì)計(jì)職員,協(xié)助審計(jì)人員確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫存量。

21、內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)貨運(yùn)部門進(jìn)行運(yùn)營審計(jì)。他從貨運(yùn)部門的文件中選擇了45份貨運(yùn)日志作為樣本,其中44天的日志的裝運(yùn)數(shù)量達(dá)到了日常限額。根據(jù)上述測(cè)試結(jié)果,內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論,貨運(yùn)部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論,以下哪項(xiàng)是準(zhǔn)確的

A:選擇用以證實(shí)結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng); B:貨運(yùn)部門在完成其職責(zé)方面是有效的;

C:這個(gè)結(jié)論打消了進(jìn)行任何效率測(cè)試的念頭; D:上述答案都不正確。

22、審計(jì)委員會(huì)最有可能參與以下哪一事項(xiàng)的審批? A:審計(jì)職員的晉升和加薪。

B:內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)觀察結(jié)果和建議。C:審計(jì)工作日程安排。

D:首席審計(jì)執(zhí)行官的任命。

23、某公司的一個(gè)經(jīng)營部門缺少足夠的程序來檢測(cè)并并驗(yàn)證收到商品的數(shù)量,為了評(píng)估這一控制缺陷的重要性,審計(jì)人員應(yīng)審查該部門的 A:年末存貨余額。B:年度存貨采購量。C:年末資產(chǎn)總量。D:年度運(yùn)營成本。

24、一個(gè)中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計(jì)價(jià)。供水部門跟蹤未計(jì)量的水以確認(rèn)沒有開出賬單的量。最近,該部門發(fā)布了以下用水報(bào)告業(yè)務(wù)一月二月三月第一季度實(shí)際第一季度目標(biāo)更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報(bào)告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計(jì)量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)第一季度的泄露修復(fù)業(yè)務(wù)報(bào)告,內(nèi)部審計(jì)師可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論? A:應(yīng)該改變操作標(biāo)準(zhǔn)

B:應(yīng)該分析偏離目標(biāo)的情況并采取糾正措施 C:已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守 D:泄露修復(fù)項(xiàng)目配備的人員過多

25、利用下面的案例回答瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了,他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友,所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后,瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè),他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作,瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的職員,隨著約翰才能的不斷發(fā)揮,瓊逐漸對(duì)他委以重用。一段時(shí)間之后,約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù),開設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下,約翰也幫助處理這些問題。(3)盡管工作中很成功,但約翰在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少,他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?!斑@樣賺錢多容易”,他自言自語。感到自己是公司的關(guān)鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車,每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而,家中也出現(xiàn)了一些變化 A:文件征兆。B:事態(tài)壓力。C:犯罪機(jī)會(huì)。D:身體征兆。

26、首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會(huì)提交工作報(bào)告,這是董事會(huì)每季度會(huì)議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會(huì)開會(huì)之前事先對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會(huì)的報(bào)告進(jìn)行審查,以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。對(duì)此,首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該

A:按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員,并就任何可能需要采取行動(dòng)的議題進(jìn)行討論

B:向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息;已完成的審計(jì)業(yè)務(wù);已公布的最終審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C:不向高層管理人員提供工作報(bào)告,因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會(huì)的獨(dú)家管轄范圍

D:僅向董事會(huì)披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)

二、多項(xiàng)選擇題(共26題,每題的備選項(xiàng)中,有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意,至少有1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。)

1、以下哪項(xiàng)技術(shù)可以使擁有有限資源的制造商實(shí)現(xiàn)利潤最大化? A:德爾菲法 B:指數(shù)平滑法 C:回歸分析法 D:線性規(guī)劃

2、價(jià)格通貨膨脹會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)比率分析產(chǎn)生如下什么影響? A:價(jià)格通貨膨脹僅影響采用資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)數(shù)據(jù)的比率。

B:價(jià)格通貨膨脹隨時(shí)間影響財(cái)務(wù)比率分析,但不影響公司在不同年度之間的可比性。

C:價(jià)格通貨膨脹隨時(shí)間影響財(cái)務(wù)比率分析,同時(shí)影響公司在不同年度之間的可比性。

D:價(jià)格通貨膨脹影響公司在同不年度之間的可比性,但不影響隨時(shí)間的財(cái)務(wù)比率分析。

3、某組織正在進(jìn)行變革,采用一種使其質(zhì)量控制貫穿于整個(gè)過程的質(zhì)量保證項(xiàng)目,這種質(zhì)量保證項(xiàng)目不同于以前年度依賴在過程結(jié)束時(shí)的質(zhì)量控制。這種變革屬于

A:文化變革。B:產(chǎn)品變革。C:結(jié)構(gòu)變革。D:組織變革。

4、對(duì)投資項(xiàng)目內(nèi)部收益率的大小不產(chǎn)生影響的因素是 A:投資項(xiàng)目的原始投資 B:投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量 C:投資項(xiàng)目的項(xiàng)目計(jì)算期 D:投資項(xiàng)目的設(shè)定折現(xiàn)率

5、內(nèi)部審計(jì)師詢問會(huì)計(jì)人員是如何確定公司的不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值的,會(huì)計(jì)人員說價(jià)值是根據(jù)回歸模型確定的,該回歸模型使用了資產(chǎn)的17種不同特征(平方面積、與市區(qū)靠近狀況、使用年限等)。該模型的系數(shù)是通過隨機(jī)抽取20棟企業(yè)房屋作為樣本來確定的。該模型R2等于0.92。根據(jù)以上資料,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)得出以下哪一項(xiàng)結(jié)論

A:如此高的R2值很大程度上是由于隨機(jī)偶然性導(dǎo)致的; B:92%的變量確定價(jià)值含在模型中; C:該模型是非??煽康?;

D:這個(gè)資產(chǎn)樣本可能代表了公司擁有的資產(chǎn)總體。

6、國際標(biāo)準(zhǔn)化組織已經(jīng)制定了環(huán)型網(wǎng)絡(luò)的標(biāo)準(zhǔn),這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)包括故障管理、配置管理、記賬管理、安全管理和性能監(jiān)控。下列哪一項(xiàng)包括在性能監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)中 A:搜集應(yīng)用軟件使用次數(shù)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù) B:向網(wǎng)絡(luò)用戶分?jǐn)偩W(wǎng)絡(luò)成本 C:報(bào)告網(wǎng)絡(luò)光纖電纜的故障 D:記錄未經(jīng)授權(quán)的非法訪問

7、假定組織安排你來組建內(nèi)部審計(jì)部門。你最有可能聘用以下哪類人員 A:每位掌握了處理所有業(yè)務(wù)所需技能的內(nèi)部審計(jì)師; B:沒有經(jīng)驗(yàn)的人員,并按組織希望的方式培訓(xùn)他們;

C:擁有會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)位的人員,由于多數(shù)內(nèi)部審計(jì)工作與會(huì)計(jì)學(xué)有關(guān);

D:從整體上擁有開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)所需的知識(shí)和技能的內(nèi)部審計(jì)師。

8、對(duì)組織行為守則的審查表明,該守則旨在提高職員的道德水平,且組織員工非常熟悉這些條款。然而仍有某些員工不遵守該守則。為提高效率,行為守則應(yīng)當(dāng)包括

A:員工必須定期重讀和學(xué)習(xí)行為準(zhǔn)則。B:鼓勵(lì)員工參與行為守則的制定。C:行為守則的內(nèi)容和目的公開化。D:規(guī)定違法守則的懲罰條款。

9、管理當(dāng)局?jǐn)嘌詢?nèi)部審計(jì)師用來評(píng)估經(jīng)營業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)不當(dāng)。管理當(dāng)局制定的書面業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)模糊,不得不由審計(jì)人員進(jìn)行解釋。在這種情況下審計(jì)人員為了保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎(DUE CARE),應(yīng)該 A:保證他們的解釋是合理的。

B:保證他們的解釋與行業(yè)慣例一致。

C:就用于衡量業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)與被審者達(dá)成一致。D:將管理當(dāng)局的異議寫入審計(jì)報(bào)告。

10、在內(nèi)部審計(jì)師對(duì)汽車檢測(cè)部門進(jìn)行的效率性審計(jì)中,以下指標(biāo)中最合適的是 A:每小時(shí)檢測(cè)汽車的數(shù)目

B:檢測(cè)不合格的汽車占總檢測(cè)汽車數(shù)目的比率 C:每個(gè)檢測(cè)人員檢測(cè)汽車的數(shù)目 D:每個(gè)出納收到的平均檢測(cè)費(fèi)用

11、公司材料利用效率出現(xiàn)了不利差異,以下是可能對(duì)此現(xiàn)象做出的解釋,但哪項(xiàng)內(nèi)容除外

A:存在大量緊急定單

B:實(shí)際生產(chǎn)的數(shù)量超過總預(yù)算的計(jì)劃數(shù)量 C:預(yù)防性維護(hù)工作減少

D:勞動(dòng)力隊(duì)伍訓(xùn)練不充分,而且沒有得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督

12、在一個(gè)整合的財(cái)務(wù)系統(tǒng)里,以下哪項(xiàng)不是與系統(tǒng)的應(yīng)收賬款部分相聯(lián)系的主要風(fēng)險(xiǎn)考慮

A:a.信用可能被用于不適當(dāng)?shù)馁~戶 B:b.信用率的更新可能是不及時(shí)的 C:c.財(cái)務(wù)或管理報(bào)告可能是不精確的 D:d.可能同未授權(quán)的供應(yīng)商發(fā)生交易

13、以下哪一項(xiàng)是說明應(yīng)收賬款確實(shí)存在的最有證明力的證據(jù)? A:肯定式函證回函。B:銷售發(fā)票。C:提貨單。D:驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

14、以下各種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)方案的是 A:經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定,變動(dòng)極少。B:經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。

C:在多個(gè)地方進(jìn)行類似經(jīng)營。

D:在同一個(gè)地點(diǎn)將進(jìn)行后續(xù)存貨審計(jì)。

15、確定產(chǎn)品價(jià)格的第一步是 A:評(píng)估競(jìng)爭對(duì)手確定的價(jià)格; B:選擇定價(jià)方法; C:確定產(chǎn)品成本; D:制定定價(jià)目標(biāo)。

16、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)控制程序的最佳描述?

A:控制程序創(chuàng)建了一種通用方法,內(nèi)外部審計(jì)師實(shí)在評(píng)價(jià)控制目標(biāo)時(shí)均可應(yīng)用該方法;

B:控制程序是一種內(nèi)部審計(jì)師用以支持內(nèi)部審計(jì)部門所開展的保證業(yè)務(wù)的方式方法;

C:控制程序包括旨在確保與控制目標(biāo)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)得到管理的集體政策、程序和活動(dòng);

D:控制程序創(chuàng)建了必要的環(huán)境,支持控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

17、某審計(jì)師計(jì)劃對(duì)客戶信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。該系統(tǒng)使用局域網(wǎng)與個(gè)人電腦。與大型機(jī)系統(tǒng)相比,該系統(tǒng)會(huì)增加除了下列哪項(xiàng)以外的風(fēng)險(xiǎn)? A:缺乏操作過程的文檔記錄,以致不能保證數(shù)據(jù)的完整性 B:留存在個(gè)人計(jì)算機(jī)上的數(shù)據(jù)的安全性低 C:處理數(shù)據(jù)的硬件故障帶來的問題 D:不完整的數(shù)據(jù)通信

18、以下哪項(xiàng)是通貨膨脹時(shí)期一個(gè)國家的中央銀行為穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)可以使用的貨幣政策工具?

A:出售政府債券。

B:降低銀行法定存款準(zhǔn)備率。C:降低銀行貼現(xiàn)率 D:鼓勵(lì)更高的稅率。

19、某電子公司決定通過應(yīng)用快速應(yīng)用程序開發(fā)技術(shù)來實(shí)現(xiàn)某新系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被包括在該新系統(tǒng)的開發(fā)之中?

A:將系統(tǒng)文檔編制的需要延遲到最后模塊完成之時(shí)。B:把項(xiàng)目管理責(zé)任從開發(fā)小組轉(zhuǎn)移出去。C:分模塊創(chuàng)建系統(tǒng)直至系統(tǒng)完成

D:應(yīng)用對(duì)象開發(fā)技術(shù)將以往編碼的使用減少到最低程度。20、下列哪類實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序所提供的證據(jù)能夠最有效地證明賬面利潤的完整性? A:核對(duì)銷售日記賬與總分類賬。

B:比較應(yīng)收賬款明細(xì)賬與相應(yīng)的運(yùn)輸單據(jù)。C:比較運(yùn)輸單據(jù)與客戶訂貨單文件。D:核對(duì)運(yùn)輸記錄與銷售賬。

21、當(dāng)銷售量隨季節(jié)變動(dòng)時(shí),預(yù)算表中的某些項(xiàng)目需要調(diào)整。季節(jié)性銷售量預(yù)算中需要調(diào)整的三個(gè)顯著項(xiàng)目是

A:原材料存貨,直接人工小時(shí)和制造性費(fèi)用 B:原材料存貨,在產(chǎn)品存貨和產(chǎn)量 C:產(chǎn)量,產(chǎn)成品存貨和銷售量

D:直接人工,在產(chǎn)品存貨和銷售量

22、業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)包括

A:檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性的文件記錄; B:開展業(yè)務(wù)期間所檢查的所有原始憑證的復(fù)印件; C:開展業(yè)務(wù)期間所檢查過的所有程序的復(fù)印件;

D:在以前對(duì)同一領(lǐng)域開展的業(yè)務(wù)中所編制的所有工作底稿。

23、在管理決策中,“概率”的概念與以下哪項(xiàng)最為接近A:給定事件發(fā)生的可能性; B:管理層對(duì)其控制系統(tǒng)的信心; C:有關(guān)備選方案事實(shí)信息的適用性; D:管理層處理主觀信息的能力。

24、反映服務(wù)交易質(zhì)量千差萬別的服務(wù)特征是 A:無形性 B:異質(zhì)性 C:易逝性

D:不可分割性

25、與微機(jī)的迅速擴(kuò)展并綜合應(yīng)用相關(guān)的固有泄露風(fēng)險(xiǎn)是 A:硬盤系統(tǒng)日益增加的容量。B:支撐軟件版本的迅速變化。C:硬件采購批準(zhǔn)的集中化。

D:涉及多個(gè)用戶的終端用戶處理。

26、首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會(huì)提交工作報(bào)告,這是董事會(huì)每季度會(huì)議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會(huì)開會(huì)之前事先對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會(huì)的報(bào)告進(jìn)行審查,以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。對(duì)此,首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該

A:按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員,并就任何可能需要采取行動(dòng)的議題進(jìn)行討論

B:向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息;已完成的審計(jì)業(yè)務(wù);已公布的最終審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C:不向高層管理人員提供工作報(bào)告,因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會(huì)的獨(dú)家管轄范圍

D:僅向董事會(huì)披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)

第二篇:注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考試試題

單項(xiàng)選擇題

1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,周期最長不得超過()年。在每個(gè)周期內(nèi),應(yīng)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取()項(xiàng)進(jìn)行檢查。

A.3;

2B.2;

3C.1;

1D.3;1

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)施監(jiān)控,包括對(duì)已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。以下說法中正確的是()。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實(shí)行周期性的檢查,周期最長不得超過2年

B.在每個(gè)周期內(nèi),對(duì)每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取兩項(xiàng)進(jìn)行檢查

C.在選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí),可以不事先告知相關(guān)項(xiàng)目組

D.參與某業(yè)務(wù)執(zhí)行或該項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員應(yīng)參與該項(xiàng)目的檢查,以確保熟悉該項(xiàng)業(yè)務(wù)

3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在確定項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核對(duì)象時(shí),下列敘述正確的是()。

A.對(duì)所有鑒證業(yè)務(wù)均實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

B.對(duì)所有業(yè)務(wù)均實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

C.對(duì)所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核;對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的所有業(yè)務(wù)制定適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)符合適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

D.對(duì)所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核;對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的所有業(yè)務(wù)均無需實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

4.對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的是()。

A.項(xiàng)目經(jīng)理

B.項(xiàng)目合伙人

C.主任會(huì)計(jì)師

D.被鑒證單位管理層

5.根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則》,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少()次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。

A.4B.3

C.1

D.2

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論的下列表述中正確的是()。

A.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中必須明確提及鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)

B.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認(rèn)定

C.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認(rèn)定

D.當(dāng)工作范圍受到限制時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度,出具保留結(jié)論或否定結(jié)論的報(bào)告

7.證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是證據(jù)的兩個(gè)特性,下列有關(guān)充分性和適當(dāng)性的說法中不正確的是()。

A.鑒證對(duì)象特征會(huì)影響證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.在評(píng)價(jià)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以支持鑒證報(bào)告時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷,并保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取證據(jù)的成本與所獲取信息有用性之間的關(guān)系,如果獲取證據(jù)比較困難、成本也很高,則可以以此減少不可替代的程序

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷證據(jù)充分性和適當(dāng)性時(shí)會(huì)考慮增加成本能否給證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量帶來相當(dāng)?shù)男б?/p>

8.標(biāo)準(zhǔn)是指用于評(píng)價(jià)或計(jì)量鑒證對(duì)象的基準(zhǔn),當(dāng)涉及列報(bào)時(shí),還包括列報(bào)的基準(zhǔn)。下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的說法中錯(cuò)誤的是()。

A.標(biāo)準(zhǔn)可以是正式的規(guī)定也可以是某些非正式的規(guī)定

B.非正式的規(guī)定通常是一些“專門制定的”標(biāo)準(zhǔn),是針對(duì)具體的業(yè)務(wù)項(xiàng)目“量身定做”的,包括企業(yè)內(nèi)部制定的行為準(zhǔn)則、確定的績效水平或商定的行為要求等

C.對(duì)同一鑒證對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)量一定要選擇同一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)

D.標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)所要發(fā)表意見的鑒證對(duì)象進(jìn)行“度量”的一把“尺子”,責(zé)任方和注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)這把“尺子”對(duì)鑒證對(duì)象進(jìn)行“度量”

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后,下列符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接條件的是()。

A.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求,并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)特征之一時(shí)

B.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求,并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時(shí)

C.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求時(shí)

D.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求,或擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時(shí)

10.北京市乙公司由原國有企業(yè)A公司與其他非國有企業(yè)P、Q公司共同組建,A公司在乙公司中占有70%的股權(quán)。20×9年初,乙公司經(jīng)營上出現(xiàn)了較大困難后,北京市國有資產(chǎn)管理局組織專家編制了乙公司的持續(xù)經(jīng)營報(bào)告,并決定在聘請(qǐng)XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該報(bào)告進(jìn)行鑒證后分發(fā)給預(yù)期使用者。以下有關(guān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說法中,不正確的是()。

A.北京市國有資產(chǎn)管理局為鑒證對(duì)象信息負(fù)責(zé)

B.乙公司管理層應(yīng)對(duì)持續(xù)經(jīng)營報(bào)告負(fù)責(zé)

C.乙公司管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)鑒證對(duì)象負(fù)責(zé)

D.北京市國有資產(chǎn)管理局為該業(yè)務(wù)的責(zé)任方

11.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的概念性框架,旨在規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。在該基本準(zhǔn)則確定的適用范圍中,不包括()。

A.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

D.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

答案部分

單項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】:D

【答案解析】:事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,周期最長不得超過三年。在每個(gè)周期內(nèi),應(yīng)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查。

【該題針對(duì)“鑒證業(yè)務(wù)工作底稿和監(jiān)控”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030389】

2.【正確答案】:C

【答案解析】:選項(xiàng)A周期最長不得超過3年;選項(xiàng)B至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查;選項(xiàng)D參與業(yè)務(wù)的人員不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)該項(xiàng)目的檢查工作。

【該題針對(duì)“鑒證業(yè)務(wù)工作底稿和監(jiān)控”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030382】

3.【正確答案】:C

【該題針對(duì)“人力資源和業(yè)務(wù)執(zhí)行”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030364】

4.【正確答案】:C

【答案解析】:應(yīng)當(dāng)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。

【該題針對(duì)“對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和職業(yè)道德規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030340】

5.【正確答案】:C

【答案解析】:事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函

【該題針對(duì)“對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和職業(yè)道德規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030339】

6.【正確答案】:C

【答案解析】:在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須明確提及鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn),在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的鑒證結(jié)論采用明確提及責(zé)任方認(rèn)定或是直接提及鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)兩種表述形式均是可以的,所以選項(xiàng)A不正確;在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能無法從責(zé)任方獲取其對(duì)鑒證對(duì)象評(píng)價(jià)或計(jì)量的認(rèn)定,即便可以獲取,該認(rèn)定也無法為預(yù)期使用者獲取,預(yù)期使用者只能通過閱讀鑒證報(bào)告獲取鑒證對(duì)象信息,所以在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中,提及責(zé)任方認(rèn)定是沒有意義的,故選項(xiàng)B不正確;當(dāng)工作范圍受到限制時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度,出具保留結(jié)論或無法提出結(jié)論的報(bào)告,故選項(xiàng)D不正確。

【該題針對(duì)“鑒證報(bào)告”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030336】

7.【正確答案】:C

【答案解析】:注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取證據(jù)的成本與所獲取信息有用性之間的關(guān)系,但不應(yīng)僅以獲取證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的程序。

【該題針對(duì)“證據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030322】

8.【正確答案】:C

【答案解析】:例如,要評(píng)價(jià)消費(fèi)者滿意度這一鑒證對(duì)象,某些責(zé)任方或注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)以消費(fèi)者投訴的次數(shù)作為衡量標(biāo)準(zhǔn);而另外的一些責(zé)任方或注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)選擇消費(fèi)者在初始購買后的三個(gè)月內(nèi)重復(fù)購買的數(shù)量作為衡量的標(biāo)準(zhǔn),因此選項(xiàng)C不正確。

【該題針對(duì)“鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030313】

9.【正確答案】:B

【答案解析】:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后,只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求,并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接。

【該題針對(duì)“業(yè)務(wù)承接”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030298】

10.【正確答案】:B

【答案解析】:既然報(bào)告是由國資局組織編制的,國資局應(yīng)為該業(yè)務(wù)的責(zé)任方。國資局應(yīng)對(duì)其組織編制的報(bào)告(鑒證對(duì)象信息)負(fù)責(zé),乙公司應(yīng)對(duì)本企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營狀況(鑒證對(duì)象)負(fù)責(zé)。

【該題針對(duì)“鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030294】

11.【正確答案】:B

【答案解析】:會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn),不屬于鑒證業(yè)務(wù)。

【該題針對(duì)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第三篇:2003注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試《審計(jì)》模擬試題

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2003注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試《審計(jì)》模擬試題

作者:無

來源:《財(cái)會(huì)通訊》2003年第08期

第四篇:吉林省2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》:應(yīng)付賬款模擬試題

吉林省2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》:應(yīng)付賬款模擬試

一、單項(xiàng)選擇題(共 25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)事最符合題意)

1、以下哪項(xiàng)審計(jì)的要素不總是需要的 A:對(duì)業(yè)務(wù)目標(biāo)的表述; B:確認(rèn)所審核活動(dòng)的陳述; C:有關(guān)的事實(shí)陳述;

D:對(duì)所審核活動(dòng)的觀察和建議的影響的評(píng)價(jià)。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以采取不同的形式,但一般都包括Ⅰ.對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的描述;Ⅱ.對(duì)審計(jì)控制的測(cè)試;Ⅲ.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)的制度;Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。A:只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的。B:只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。C:只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。D:只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。

3、運(yùn)用下列資料回答問題(5-10)某部門開發(fā)了一套綜合的終端使用計(jì)算機(jī)(EUC)應(yīng)用軟件,其中包括計(jì)時(shí)、工資以及人工成本會(huì)計(jì)等方面的處理程序。該部門使用其自己的員工來設(shè)計(jì)和編制這一使用第4代綜合(4GL)的軟件。這一應(yīng)用軟件部門的區(qū)域性網(wǎng)絡(luò)(LAN)運(yùn)行并與公司的主系統(tǒng)連接,以保證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。內(nèi)部審計(jì)部門按其風(fēng)險(xiǎn)大小將EUC的應(yīng)用軟件進(jìn)行排列。排列結(jié)果表時(shí)計(jì)時(shí)-工資-人工成本會(huì)計(jì)應(yīng)用軟件應(yīng)更為EDP審計(jì)項(xiàng)目。當(dāng)人工成本會(huì)計(jì)部分的內(nèi)容第一次運(yùn)行時(shí),它并未符合該部門的業(yè)務(wù)要求??赡苤苯訉?dǎo)致該情形的EUC應(yīng)用軟件開發(fā)方面的風(fēng)險(xiǎn)是

A:終端使用者應(yīng)用軟件尚未經(jīng)過常規(guī)程序開發(fā)必需的獨(dú)立測(cè)試; B:使用和分析職能不作分離的情形下存在評(píng)價(jià)不足和分析不足; C:終端使用應(yīng)用程序可能未有足夠的文件以備復(fù)查; D:程序設(shè)計(jì)與運(yùn)行由同一個(gè)擔(dān)當(dāng)時(shí)職責(zé)分工不充分。

4、內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)研究以前的審計(jì)報(bào)告,這是為了Ⅰ、確認(rèn)以前已經(jīng)報(bào)告過的問題領(lǐng)域,以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進(jìn)一步審查時(shí)排除以前已經(jīng)審計(jì)過的領(lǐng)域。Ⅲ、了解被審計(jì)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動(dòng)。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。A:只有Ⅲ是對(duì)的。B:只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的。C:只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。

D:只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對(duì)的。

5、與保護(hù)隱私管理有關(guān)的控制措施存在缺陷,造成這種情況的一個(gè)原因是沒有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容? Ⅰ、公司的內(nèi)部隱私政策; Ⅱ、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則;Ⅲ、有關(guān)隱私的法律和法規(guī);Ⅳ、《標(biāo)準(zhǔn)》。A:只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。B:只有Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的。C:只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)。

6、以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于設(shè)計(jì)公司業(yè)績衡量評(píng)估系統(tǒng)時(shí)所采取的典型步驟?

A:理解公司戰(zhàn)略;開展形式評(píng)估;確定衡量評(píng)估類型;并根據(jù)衡量評(píng)估的結(jié)果采取行動(dòng)。

B:制定衡量評(píng)估計(jì)劃;創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略;對(duì)業(yè)績衡量評(píng)估數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)分析;并衡量數(shù)據(jù)的可變性。C:對(duì)業(yè)績衡量指標(biāo)進(jìn)行分類;制定數(shù)據(jù)收集計(jì)劃;分析數(shù)據(jù);并預(yù)測(cè)未來業(yè)績。D:開展形勢(shì)分析評(píng)估;生成宏觀業(yè)績衡量指標(biāo),審查業(yè)績衡量評(píng)估數(shù)據(jù);并根據(jù)業(yè)績衡量指標(biāo);審查業(yè)績衡量評(píng)估數(shù)據(jù);并根據(jù)業(yè)績衡量評(píng)估結(jié)果改變戰(zhàn)略。

7、利用以下信息回答某主要零售商的市場(chǎng)營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場(chǎng)營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心,在那里將商品分離開來,以便將它們分銷到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況,所以該公司在每個(gè)店鋪中沒有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品,每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品,以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場(chǎng)營銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序I.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II.屬于檢查型控制程序。III.不必要,因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤來對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。A:只有I正確。B:I、Ⅲ正確。C:Ⅱ、Ⅲ正確。

D:I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

8、對(duì)于采購訂單與已批準(zhǔn)的價(jià)格表不一致所帶來的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn),下列哪一項(xiàng)解釋可以說明該風(fēng)險(xiǎn)是最小的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)? A:臨時(shí)員工處理了采購訂單 B:公司政策不要求進(jìn)行比較

C:公司常常從該供應(yīng)商處購買貨物 D:采購部門經(jīng)理批準(zhǔn)了采購訂單

9、在審計(jì)中,審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一個(gè)從事研究開發(fā)工作的雇員,一直在申請(qǐng)一些與公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新開發(fā)的專利權(quán)。雖然公司沒有具體的政策來規(guī)范這種行為,但總的方針是雇員的一切新研究成果都是公司的財(cái)產(chǎn)。鑒于該雇員在其工作領(lǐng)域有極高的聲望,因此他所屬的部門對(duì)其行為從寬處理,并以次作為激勵(lì),希望他繼續(xù)為公司多做貢獻(xiàn)。對(duì)于以上情況,如果審計(jì)人員作出不予報(bào)告的決定,那將會(huì)

A:違背了職業(yè)道德守則;

B:違背了審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報(bào)告的要求;

C:是合理的。因?yàn)椴块T管理人員清楚地知道這一行為,并且它不違背公司的政策;

D:A和B

10、在應(yīng)收賬款函證的摘要頁列出了僅使用的積極性的函證程序函證發(fā)送情況 總數(shù) 金額第一次寄送 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函證(無例外情況)39 $227000用替代程序證實(shí)的應(yīng)收賬款 5 $23000上面的信息表明該工作底稿有缺陷,因?yàn)樗鼪]有 A:采用消極性函證程序;

B:確定總體數(shù),并指出所需函證的應(yīng)收賬款的總金額部分;

C:對(duì)積極性函證中沒有回函的應(yīng)收賬款實(shí)施的替代程序進(jìn)行描述; D:函證暫時(shí)不用的賬戶樣本。

11、在項(xiàng)目時(shí)間管理中使用的ABC優(yōu)先性系統(tǒng),B系統(tǒng)處理的是 A:“必須做”的目標(biāo) B:“應(yīng)該做”的目標(biāo) C:“愿意做”的目標(biāo)

D:“可能做”的目標(biāo)考試用書

12、審計(jì)師應(yīng)該是高效的聽眾,尤其在詢問復(fù)雜問題時(shí)。為了提高傾聽的質(zhì)量,審計(jì)師應(yīng)該注意去做以下所有事項(xiàng),除了 A:停止說話,很難在同一時(shí)間又聽又說。B:保持耐心,讓說話者有足夠的時(shí)間回答。C:回避提問,直到說話者做出結(jié)論。

D:讓說話者放松,一名緊張的說話者令人難以理解。

13、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性,如果

A:每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出;

B:每月由同一人對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì),該人保管永久性的存貨記錄; C:應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管; D:某人可以單獨(dú)接觸到備用金。

14、國外子公司雇傭的事務(wù)所希望參照母公司內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)某職能的審計(jì)結(jié)論。為了保證其可信程序,國外子公司審計(jì)人員要求提供工作底稿副本。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)

A:提供工作底稿副本;

B:向母公司的審計(jì)事務(wù)所咨詢是否可以提供這類副本; C:要求審計(jì)委員會(huì)允許提供該類副本; D:拒絕在任何情況下提供該類副本。

15、為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)在損失,資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn),這個(gè)數(shù)據(jù)是

A:由定期評(píng)估支持確定。B:等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

C:根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整。D:由董事會(huì)決定。

16、下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A:函證應(yīng)收賬款。

B:分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。C:檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制,以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。D:通過對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。

17、審計(jì)師通常使用計(jì)算機(jī)程序來進(jìn)行日常的處理功能,例如排序和合并。這些程序可以由計(jì)算機(jī)公司提供,也被稱為 A:組件;

B:審計(jì)專家程序; C:工具軟件; D:用戶程序。

18、以下原則表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)Ⅰ、監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策,但不能對(duì)那些決策的結(jié)果授予最終的職責(zé);Ⅱ、監(jiān)督員的控制幅度不應(yīng)超出7個(gè)下屬級(jí)別;Ⅲ、職責(zé)應(yīng)與適當(dāng)?shù)臋?quán)力相對(duì)應(yīng);Ⅳ、應(yīng)授權(quán)各個(gè)層面的員工作出決策。這些原則的哪項(xiàng)可為層級(jí)制與開放式組織結(jié)構(gòu)所共享 A:Ⅱ和Ⅲ; B:Ⅲ和Ⅳ。C:Ⅰ和Ⅲ; D:Ⅰ和Ⅳ;

19、內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一名高級(jí)經(jīng)理從事的非法活動(dòng)。這類信息 A:不應(yīng)包括在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中,而應(yīng)與該高級(jí)經(jīng)理口頭討論 B:可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露,并發(fā)送給董事會(huì)

C:可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露,并發(fā)送給所有高層管理人員 D:必須立即報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu)。

20、以下哪一項(xiàng)表明在市場(chǎng)部門可能發(fā)生了舞弊? A:付給一個(gè)新供貨商的大額費(fèi)用沒有證明性文件資料。

B:控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”,但是,本部門的管理層認(rèn)為該看法是合理的,因?yàn)楸静块T需要?jiǎng)?chuàng)新。

C:某經(jīng)理的生活方式似乎超出了一位市場(chǎng)經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式。D:以上都是。

21、獨(dú)立董事任期屆滿,連續(xù)可以連任,但連任時(shí)間不得超過幾年? A:3 B:4 C:5 D:6

22、內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項(xiàng)結(jié)果表明內(nèi)部審計(jì)師很可能違反了專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

A:沒有對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開展詳細(xì)的檢查; B:確定審計(jì)范圍內(nèi)擴(kuò)展審計(jì)程序的成本會(huì)超出潛在的收益; C:確定審計(jì)范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額; D:假定審計(jì)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。

23、在調(diào)查中審計(jì)人員發(fā)現(xiàn),當(dāng)該公司大量借款來支持其他分部時(shí),有一個(gè)分部卻經(jīng)常擁有超額現(xiàn)金。在對(duì)程序不作重大變動(dòng)的前提下,對(duì)這一問題的最有效控制是

A:現(xiàn)金處理集中化。

B:要求每個(gè)分部處理各自的長期融資,這樣促使它們更好地使現(xiàn)金需求和來源相配合。

C:要求每個(gè)分部編制未來各期詳細(xì)的現(xiàn)金預(yù)測(cè)和預(yù)算,以便在集中的現(xiàn)金管理中使用。

D:與主要客戶進(jìn)行電子數(shù)據(jù)交換,使現(xiàn)金收入定時(shí)容易。

24、根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料,這些計(jì)算機(jī)通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián),并通過電子資料交換自動(dòng)生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的,根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購需求是否及時(shí)更新,以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效

A:按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量,將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較

B:將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較

C:使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告,將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D:抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP,并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確

25、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

A:保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

B:要求內(nèi)部審計(jì)師確定風(fēng)險(xiǎn)和控制活動(dòng)。

C:包括確認(rèn)那些對(duì)組織目標(biāo)具有負(fù)面影響的事件,D:包括為組織選擇最佳風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)。

二、多項(xiàng)選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分;少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分)

1、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用貨幣單位抽樣方法選擇了一個(gè)建筑商支付成本的樣本,樣本的設(shè)計(jì)情況和結(jié)果是支付合同成本 $10000000總體發(fā)票數(shù)量 2000可容忍誤差 1%置信水平95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差 無發(fā)現(xiàn)誤差 無關(guān)于這個(gè)樣本,下面哪項(xiàng)是正確的

A:選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000); B:合同發(fā)票中包含重要錯(cuò)誤的概率是1%;

C:如果錯(cuò)報(bào)不超過$33333,則抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的;

D:在5%的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平下,成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。

2、在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性時(shí),開展外部評(píng)估的質(zhì)量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項(xiàng)因素對(duì)于判斷內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性最不重要 A:內(nèi)部審計(jì)師在溝通技能上的培訓(xùn)程度; B:分派內(nèi)部審計(jì)師工作的標(biāo)準(zhǔn); C:業(yè)務(wù)溝通與業(yè)務(wù)記錄的關(guān)系; D:公正無偏的判斷。

3、一位在大氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)師在同環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少,他應(yīng)當(dāng) A:將業(yè)務(wù)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅嘏c大氣排放相關(guān)的活動(dòng) B:向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)

C:記錄這一薄弱環(huán)節(jié)并進(jìn)一步提問以便確定該薄弱環(huán)節(jié)的潛在影響 D:把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告

4、某主計(jì)長發(fā)現(xiàn)有一個(gè)競(jìng)爭者似乎能接觸到該公司的定價(jià)信息。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為“信息泄露”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時(shí)發(fā)生的。下列控制措施中能最有效地防止信息泄露的是 A:異步傳輸 B:加密

C:使用光纜傳輸線路 D:使用口令

5、依據(jù)下面的資料回答問題6和7一位審計(jì)人員對(duì)某組織市場(chǎng)部門實(shí)施了一部分經(jīng)營審計(jì)。特別的,審計(jì)人員評(píng)估了該部門對(duì)資源利用的經(jīng)濟(jì)性和效率性來確認(rèn)1未充分利用的設(shè)備2人員超編還是不足3非生產(chǎn)性作業(yè)4成本不合理的程序?yàn)榱藴y(cè)試未充分利用的設(shè)備,審計(jì)人員對(duì)給市場(chǎng)部的所有場(chǎng)地進(jìn)行徹底觀察并評(píng)估其對(duì)場(chǎng)地和主要設(shè)備的利用,審計(jì)人員分析了上一年場(chǎng)地利用情況報(bào)告并得出結(jié)論,設(shè)備既不是未充分利用,也沒有按最大能力使用。為了測(cè)試人員超編還是不足,審計(jì)人員比較了當(dāng)前職員規(guī)模與由獨(dú)立人員最近完成的職員分析。由于、該職員分析使用了作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)需求來為職員需要量提供真實(shí)可行信的信息,因此審計(jì)人員能夠的出結(jié)論,該部門職員規(guī)模非常理想。為了測(cè)試非生產(chǎn)性作業(yè),審計(jì)人員與每一層次的雇員會(huì)談,根據(jù)他們的答復(fù)的出結(jié)論,沒有重大數(shù)額的非生產(chǎn)性作業(yè)。因此,審計(jì)人員認(rèn)為不必再進(jìn)行額外審計(jì)工作來尋找成本不合理的工作程序。作為這次審計(jì)業(yè)務(wù)主管,你需要評(píng)估審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中是否保持了應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注。對(duì)于1和2,應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注(dueprofessionalcare): A:得到運(yùn)用,因?yàn)閷徲?jì)人員在這兩個(gè)領(lǐng)域中都給予了合理的關(guān)注和能力。B:沒有得到運(yùn)用,因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對(duì)要求2給予合理的關(guān)注。C:沒有得到運(yùn)用,因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對(duì)要求1給予合理的關(guān)注。

D:沒有得到運(yùn)用,因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對(duì)要求1和2給予合理的關(guān)注。

6、在對(duì)銀行的投資和貸款活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)時(shí),下列程序中應(yīng)作為初步調(diào)查一部分的是

A:審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。B:與管理當(dāng)局會(huì)談,確認(rèn)有關(guān)投資和貸款活動(dòng)政策的變化。C:審查董事會(huì)會(huì)議紀(jì)錄確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。D:以上全對(duì)。

7、某審計(jì)師所準(zhǔn)備的工作底稿包括員工姓名和身份證號(hào)碼清單一份以及以下陳述“選擇了40名員工個(gè)人檔案的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本,以核實(shí)這些檔案包含公司501號(hào)政策(已附政策復(fù)印件)所要求的所有文件,未注意到任何例外情形。”審計(jì)師沒有在上述工作底稿上放置任何審計(jì)符號(hào)。以下哪種改動(dòng)能在最大程度上改善審計(jì)師的工作底稿?

A:應(yīng)用審計(jì)核證符號(hào),表明每份檔案都得到了檢查 B:列明針對(duì)每名員工所檢查的時(shí)間文件 C:說明選擇上述抽樣規(guī)模的理由 D:略去員工姓名,以保護(hù)其隱私

8、在以下哪種情況下,使用貨幣單位抽樣法比用比率估計(jì)法更為有效并且更有效率

A:總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)之間存在大量差異 B:預(yù)計(jì)總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)之間幾乎沒有差異 C:總體在金額上的變動(dòng)程度很低 D:總體在金額上的變動(dòng)程度很高

9、公司和他的最大客戶準(zhǔn)備投資建立貿(mào)易伙伴關(guān)系,但在消息的內(nèi)容方面還存在爭議。在對(duì)客戶訂單的內(nèi)容產(chǎn)生爭議的情況下能夠?qū)κ录峁┳C明的最好方法是

A:a.將所有的消息寫入磁帶文件中。B:b.給大額訂單的客戶寄出確認(rèn)函。

C:c.將所有的消息寫入一次寫多次讀設(shè)備。D:d.同意將所有的爭議提交仲裁。

10、以下哪種方法關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)是一種可靠的商業(yè)網(wǎng)絡(luò)的說法是正確的? A:公司若想保持內(nèi)部數(shù)據(jù)的安全性,必須應(yīng)用防火墻。B:公司必須向互聯(lián)網(wǎng)提出申請(qǐng),得到創(chuàng)造主頁的許可,從事電子商務(wù)。

C:希望在互聯(lián)網(wǎng)上參與電子商務(wù)活動(dòng)的公司必須遵守互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)商聯(lián)盟建立的安全標(biāo)準(zhǔn)。

D:上述說法都正確。

11、某審計(jì)師正在進(jìn)行分析性復(fù)核,將某分公司經(jīng)營的利潤與其它分公司的利潤、該分公司以前的利潤進(jìn)行比較,該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該分公司的利潤顯著增長。在經(jīng)過初步測(cè)試后,他發(fā)現(xiàn)本該分公司大產(chǎn)品生產(chǎn)方式及管理部門均沒有任何變動(dòng)。基于上述信息,利潤增加的最可能原因是 A:銷售同樣產(chǎn)品的競(jìng)爭者數(shù)量增加。

B:本分公司生產(chǎn)的產(chǎn)品所需要原材料的供應(yīng)商數(shù)量減少。C:年末存貨高估。

D:年末應(yīng)收賬款低估。

12、在對(duì)某銀行的審計(jì)中,內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款,這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的,因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系,該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A:將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局,并建議作進(jìn)一步調(diào)查。

B:將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門,因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。C:如果該貸款官員同意采取改正措施,則可以不報(bào)告該違規(guī)行為。

D:擴(kuò)大審計(jì)范圍,確定貸款官員是否有舞弊行為,并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告。

13、一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾個(gè)方面所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單,審計(jì)職員安排,詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算,以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項(xiàng)說明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷? A:沒有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。B:實(shí)現(xiàn)營業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。

C:沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。D:實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí)、技能和紀(jì)律被忽略了。

14、對(duì)需求量取決于生產(chǎn)水平的制造業(yè)庫存(比如原材料、組件 元件、分組合件)進(jìn)行計(jì)劃和控制的恰當(dāng)技術(shù)是 A:資本支出預(yù)算編制 B:線性規(guī)劃

C:材料需求計(jì)劃 D:回歸分析

15、某內(nèi)部審計(jì)師可能運(yùn)用計(jì)算機(jī)模擬來評(píng)價(jià)某制造公司的鋼鐵采購職能和下列哪項(xiàng)相關(guān)?

A:與鋼鐵有關(guān)的技術(shù)規(guī)范。B:倉庫職能的效率。

C:有關(guān)存貨投資方面的備選采購政策的影響。D:用于決定經(jīng)濟(jì)訂貨量的計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量。

16、以下哪項(xiàng)內(nèi)容對(duì)預(yù)測(cè)所需存貨水平?jīng)]有用? A:關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息 B:計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型的建立 C:對(duì)商業(yè)周期行為的了解 D:將成本在公司內(nèi)部各部門之間進(jìn)行會(huì)計(jì)分?jǐn)?/p>

17、在以下哪種抽樣方法中,總體中每個(gè)樣本項(xiàng)目金額的變化性會(huì)影響樣本量? A:屬性抽樣 B:發(fā)現(xiàn)抽樣

C:每單位均值抽樣 D:貨幣單位抽樣

18、某公司使用局域網(wǎng)(LAN)將總部與4個(gè)地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、其他客戶信息、價(jià)格以及會(huì)計(jì)信息等都在總部保存,另外總部還負(fù)責(zé)儲(chǔ)存存貨和運(yùn)輸。每個(gè)地區(qū)銷售處的計(jì)算機(jī)都與總部的相聯(lián),各銷售處之間的信息也要經(jīng)過總部的計(jì)算機(jī)進(jìn)行傳遞,這種傳遞方式考慮到了對(duì)運(yùn)輸、開票以及賬戶情況的適時(shí)證實(shí)。該公司擔(dān)心其信息的準(zhǔn)確性和敏感性,因此實(shí)施控制以保護(hù)各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫。(1)數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型,每種記錄類型都對(duì)應(yīng)著若干低層次的獨(dú)立記錄,這種關(guān)系是一對(duì)多,而不是多對(duì)多,當(dāng)用戶進(jìn)入系統(tǒng)后,系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。(2)這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日,總部計(jì)算機(jī)中保存了一個(gè)(3)用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔/程序以及可以對(duì)這些文檔/程序進(jìn)行操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個(gè)關(guān)閉(lock-out)程序。這一程序(4)當(dāng)某記錄正在被某特定銷售處使用時(shí),就對(duì)其他銷售處關(guān)閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務(wù)時(shí),每筆交易都有最新的最準(zhǔn)確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)(LAN)屬于哪種LAN類型? A:星型(Star); B:環(huán)型(Ring);

C:層級(jí)型(Hierarchical);

D:完全相互聯(lián)合(Fully Interconnected);

19、初步調(diào)查過程中,內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對(duì)以前發(fā)票中重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整,這可能表明

A:有必要進(jìn)行額外測(cè)試以便確定相關(guān)控制和當(dāng)前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。

B:有可能對(duì)多付的款項(xiàng)沒有記錄相應(yīng)的負(fù)債。

C:驗(yàn)收部門用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。D:存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián),因此,不需要再進(jìn)行審計(jì)。

20、領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是 A:建立和保持組織文化;

B:審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性;

C:確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程系統(tǒng)的管理; D:實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制。

21、某企業(yè)采取具有競(jìng)爭力的市場(chǎng)營銷策略,在該策略下,企業(yè)為其主要競(jìng)爭對(duì)手忽視的客戶提供服務(wù),這種策略就是 A:市場(chǎng)追隨者策略; B:專門化市場(chǎng)策略; C:市場(chǎng)領(lǐng)袖策略; D:市場(chǎng)挑戰(zhàn)者策略;

22、首席審計(jì)執(zhí)行官被任命參加這一評(píng)價(jià)外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請(qǐng)首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人狩獵場(chǎng)打獵一周。該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)

A:接受,理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許; B:拒絕,鑒于雙方的利益沖突; C:只要不占用工作時(shí)間就可以接受;

D:詢問主計(jì)長,這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。

23、保證計(jì)算機(jī)程序庫的安全,以下哪種方法最好? A:a.安裝程序訪問日志系統(tǒng) B:b.監(jiān)視程序庫介質(zhì)的物理訪問 C:c.限制物理的和邏輯的訪問 D:d.拒絕來自遠(yuǎn)程終端的訪問

24、以下各項(xiàng)控制程序中,哪項(xiàng)最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為

A:要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購貨,且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存

B:要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算 C:要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同 D:要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況,向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購貨

25、以下哪類人員的組合最適合參加結(jié)束會(huì)議

A:負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師、熟悉運(yùn)營細(xì)節(jié)并有權(quán)采取糾正措施的管理層的代表; B:首席審計(jì)執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的管理人員;

C:在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師、日常負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的工作人員; D:在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的管理人員。

第五篇:1994注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 《審計(jì)》試題

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1994注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 《審計(jì)》試題

一、填空題(在每小題中的括號(hào)內(nèi)填入正確答案。每空0.5分,共6分)

1、我國獨(dú)立審計(jì)的一般目的是對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的()、()及會(huì)計(jì)處理方法的()發(fā)表審計(jì)意見。

2、我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則、()與()和()組成。

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)委托單位的責(zé)任包括()、()和不以服務(wù)成果的大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低。

4、根據(jù)符合性測(cè)試的目和特點(diǎn)所采用的審計(jì)抽樣通常稱為();根據(jù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的目的和特點(diǎn)所采用的審計(jì)后樣稱為()。

5、內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、()和()。

二、判斷題(在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入答案,正確的用“O”表示,錯(cuò)誤的用“×”表示。答案正確的,每小題得1.5發(fā);答案錯(cuò)誤的,每小題倒扣1分。本題扣至零分為止。不答不得分,也不扣分。本題共21分)

6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見應(yīng)保證已審會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度,從而使會(huì)計(jì)報(bào)表使用者據(jù)此作出各種決策。()

7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所到外地承辦審計(jì)業(yè)務(wù),須經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)政部門批準(zhǔn)。()

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8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能得到的審計(jì)證據(jù)很多是說服性而非結(jié)論性的,因此,絕對(duì)肯定的審計(jì)意見是難以形成的。()

9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常在審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告階段可以使用分析性程序,而在審計(jì)測(cè)試階段則由裨性測(cè)試方法來代替分析性程序。()

10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)重要性水平估計(jì)得越高,所需收集的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越少。()

11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,應(yīng)記錄于審計(jì)工作底稿,工及時(shí)告知被審計(jì)單位,必要時(shí),可出具管理建議書。()

12、即使企業(yè)銀行存款帳戶余額為零,但只要存在本期發(fā)生額,注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)進(jìn)行函證。()

13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)應(yīng)收帳款帳齡進(jìn)行分析的目的在于取得應(yīng)收帳款可收回性及壞帳備抵充分性等方面的證據(jù)。()

14、如果企業(yè)的長期投資證券是委托某些專門機(jī)構(gòu)代為保管,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向這些保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證,以證實(shí)投資證證券的存在性和金額準(zhǔn)確性。()

15、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常通過審查有關(guān)負(fù)債項(xiàng)目即可查實(shí)受留置權(quán)限制的固定資產(chǎn)的所有權(quán),但應(yīng)同時(shí)查明這些固定資產(chǎn)是否存在。()

16、即使某一應(yīng)付帳款明細(xì)帳戶年末余額為零,注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然可以將其列為函證對(duì)象。()

17、當(dāng)?shù)怯涀?cè)的貨幣與記帳本位幣不一致時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)查實(shí)各投資者各期出資--------------------------精品 文檔-------

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均已按第一期首次收出資額時(shí)的市場(chǎng)匯價(jià)折合。()

18、在審查盈余公積的使用時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)查實(shí)被審計(jì)單位公益金僅僅用于職工集體福利。()

19、凡在外勤審計(jì)結(jié)束日前發(fā)生的期后事項(xiàng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位高速會(huì)計(jì)報(bào)表;凡在外勤審計(jì)結(jié)束日后發(fā)生的期后事項(xiàng),則應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。()

三、單項(xiàng)選擇題(從每小題的各備選答案中選出正確的一個(gè)答案,將其英文大寫字母編號(hào)填入括號(hào)內(nèi)。每小題1分,共12分)

20、為規(guī)范對(duì)整個(gè)審計(jì)實(shí)務(wù)的控制而制定的,每個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所都應(yīng)遵守的管理標(biāo)準(zhǔn),稱為()。

A.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師后續(xù)教育準(zhǔn)則

21、取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,每年應(yīng)從業(yè)務(wù)收入中計(jì)提4%以上的()。

A.職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)金 B.事業(yè)發(fā)展基金 C.違約賠償金 D.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

22、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料中的重要比率及其趨勢(shì)的異常變動(dòng),應(yīng)采用()獲取審計(jì)證據(jù)。

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A.檢查 B.計(jì)算 C.分析性復(fù)核 D.估價(jià)

23、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的被審計(jì)單位有關(guān)人員口頭答復(fù)所形成的書面記錄,屬于()。

A.局面證據(jù) B.口頭證據(jù) C.實(shí)物證據(jù) D.環(huán)境證據(jù)

24、如果同一期音不同會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)重要性水平不同,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)取其()作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。

A.最高者 B.最低者 C.平均數(shù) D.加權(quán)平均數(shù)

25、注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照既然定的審計(jì)程序,無法對(duì)樣本取得相應(yīng)的審計(jì)證據(jù),在沒有或者無法實(shí)施替代審計(jì)程序時(shí),應(yīng)將有關(guān)樣本視為()。

A.可容忍誤差 B.誤差 C.錯(cuò)誤 D.應(yīng)調(diào)整審計(jì)差異

26、在盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師如發(fā)現(xiàn)有充抵庫存現(xiàn)金的借條及未提現(xiàn)支票,應(yīng)()。

A.通知被審計(jì)單位及時(shí)入帳

B.在“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”中注冊(cè)或作必要調(diào)整 C.將其作為審計(jì)差異,并記錄于“審計(jì)差異調(diào)整表” D.要求被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)附注冊(cè)中列示

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27、對(duì)于結(jié)帳日被審計(jì)單位持有的有價(jià)證券,如其市價(jià)明顯與帳面成本不符,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)()。

A.提請(qǐng)被審計(jì)單位按市價(jià)進(jìn)行調(diào)整 B.在審計(jì)報(bào)告中增設(shè)說明段予以披露

C.要求被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)附注中說明 D.進(jìn)一步審查被審計(jì)單位選用的計(jì)價(jià)方法是否同前期一致

28、為了證實(shí)審計(jì)工作底稿對(duì)企業(yè)存貨內(nèi)部控制的描述是否完整和正確,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過()加驗(yàn)證。

A.簡易抽查 B.符合性測(cè)試

C.現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨的流動(dòng)與控制 D.詢問內(nèi)部控制相關(guān)人員

29、注冊(cè)會(huì)計(jì)師要驗(yàn)證企業(yè)長期投資是否超過其凈資產(chǎn)的50%,為使審計(jì)工作更有效,其實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序的最佳時(shí)間是()。

A.審計(jì)計(jì)劃階段 B.符合性測(cè)試階段 C.對(duì)被投資單位驗(yàn)資時(shí) D.審計(jì)完成階段

30、對(duì)于截止至審計(jì)報(bào)告日被審計(jì)單位仍未披露的重大或有損失,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)()。

A.提請(qǐng)被審計(jì)單位予以披露 B.在審計(jì)報(bào)告中反映

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C.在審計(jì)報(bào)告中增設(shè)說明段予以反映 D.編制重要事項(xiàng)說明,并作為審計(jì)報(bào)告附件

31、如果投資者以貸幣資金出資,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以()作為驗(yàn)資依據(jù)。

A.如果投資者以貨幣資金出資,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以()作為驗(yàn)資依據(jù)。

B.被審驗(yàn)單位開戶銀行出具的收款憑證和銀行對(duì) 帳單

C.被審驗(yàn)單位銀行存款收款憑證和銀行對(duì)帳單 D.被審驗(yàn)單位銀行存款收款憑證和銀行轉(zhuǎn)帳憑證

四、多項(xiàng)選擇(從每小題的備選答案中選出正確的多個(gè)答案,將共英文大寫字母編號(hào)填入括號(hào)內(nèi)。不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。每小題1分,共15分)。

32、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)過程中必須遵循的行為規(guī)范有()。

A.《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》 B.《中華人民共和國審計(jì)法》 C.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 D.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

33、會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接審計(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮的因素有()。

A.獨(dú)立性 B.客觀性

C.自身能力 D.被審計(jì)單位管理當(dāng)局的品行

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34、我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師如不按獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則要求執(zhí)業(yè),可由省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門給予()等行政處分。

A.沒收違法所得 B.罰款 C.警告

D.暫停其執(zhí)行業(yè)務(wù)或者吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書

35、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在被審計(jì)單位收集的環(huán)境證據(jù)主要包括()。

A.被審計(jì)單位聲明書 B.有關(guān)內(nèi)部控制情況 C.管理人員的素質(zhì) D.各種管理?xiàng)l件和管理水平

36.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過符合性測(cè)試獲取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí),應(yīng)考慮()等因素。

A.會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的分類反映是否恰當(dāng) B.內(nèi)部控制是否存在、有效 C.會(huì)計(jì)記錄金額是否恰當(dāng)

D.內(nèi)部控制在被審計(jì)期間是否一貫遵守

37、對(duì)于特定被審計(jì)單位而言,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的關(guān)系可以表述為()。

A.要求的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低,所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越多 B.要求的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高,所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越少 C.評(píng)估的固有風(fēng)險(xiǎn)越低,所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越少 D.評(píng)估的固有風(fēng)險(xiǎn)越高,所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越多

38、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告附件部分應(yīng)包括的資料有()。

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A.作為評(píng)估依據(jù)的主要文件 B.財(cái)產(chǎn)清單及各類資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表

C.委托單位提供的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)資料 D.評(píng)估后的資產(chǎn)價(jià)格情況、增減說明等

39、被審計(jì)單位銀行存款通常應(yīng)列示于資產(chǎn)負(fù)債表的流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)內(nèi),除非其為()。

A.一年以上的定期存款 B.外埠存款 C.限定用途的存款 D.投資者繳入的投資款

40、在審計(jì)應(yīng)收票據(jù)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)作恰當(dāng)披露時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)查實(shí)()。

A.資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收票據(jù)的數(shù)據(jù)與審定數(shù)相符 B.資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收票據(jù)的數(shù)據(jù)僅包括所有未貼現(xiàn) 票據(jù)

C.已貼現(xiàn)的商業(yè)匯票已在資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料中說 明

D.長期應(yīng)收票據(jù)未列示于流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)內(nèi)

41、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通??筛鶕?jù)()等標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)單位長期投資入帳價(jià)值加以確認(rèn)。

A.財(cái)產(chǎn)鑒定價(jià)值 B.實(shí)際支付的價(jià)款

C.資產(chǎn)評(píng)估并經(jīng)確認(rèn)的價(jià)值 D.投資各方協(xié)議定價(jià)

42、注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)融資租入固定資產(chǎn)而實(shí)施審計(jì)程序時(shí),除可參照經(jīng)營性租賃相關(guān)審計(jì)程序外,還應(yīng)審查()。

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A.租入固定資產(chǎn)是否確屬企業(yè)必需 B.租入固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提是否正確 C.租入固定資產(chǎn)是否已登入備查簿 D.租入固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否正確

43、下列各項(xiàng)中屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制符合性測(cè)試的有()。

A.固定資產(chǎn)的取得是否與預(yù)算相符 B.固定資產(chǎn)折舊是否與其磨損程度相符

C.資本性支出與收益性支出的區(qū)分是否與企業(yè)有關(guān)規(guī)定相符 D.購入固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值是否與相關(guān)原始憑證相符

44、以下各項(xiàng)內(nèi)部控制制度中,能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購及應(yīng)付帳款環(huán)節(jié)發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的有()。

A.所有訂貨單應(yīng)經(jīng)采購部門及有關(guān)部門批準(zhǔn),其副本應(yīng)提交財(cái)會(huì)部門 B.現(xiàn)購業(yè)務(wù)必須經(jīng)財(cái)會(huì)部門批準(zhǔn)后方可支付價(jià)款

C.收到購貨發(fā)票后,應(yīng)立即送采購部門與訂貨單、驗(yàn)收單核對(duì)相符 D.采用總價(jià)法記錄現(xiàn)金折扣,并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失

45、如果要確定直接材料成本的金額準(zhǔn)確性,注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序可能包括()。

A.抽查材料領(lǐng)用單,查明是否已經(jīng)適當(dāng)授權(quán)批準(zhǔn) B.抽查產(chǎn)品成本計(jì)算單,檢查相關(guān)計(jì)算是否正確

C.分析比較同一產(chǎn)品前后的直接材料成本,查時(shí)是否存在重大波動(dòng) D.檢查直接材料成本在會(huì)計(jì)報(bào)表中的披露是否恰當(dāng)

46、被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的一種書面證據(jù),它能夠()。

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A.明確管理當(dāng)局的會(huì)計(jì)責(zé)任 B.為審計(jì)意見提供直接證據(jù) C.在一定程序上保護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D.避免注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理當(dāng)局產(chǎn)生誤解

五、簡答題(在各小題兩面簡要寫出答案。共17分)

47、會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能承擔(dān)哪些種類的法律責(zé)任?注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取何種對(duì)策避免或減少法律拆訟?

48、在確定應(yīng)收帳款函證方式時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常在哪些情況下不應(yīng)采用否定式函證?

49、注冊(cè)會(huì)計(jì)師李新對(duì)新成立的A公司進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì),發(fā)現(xiàn)其固定資產(chǎn)帳簿有如下會(huì)計(jì)記錄:

借:固定資產(chǎn)--甲倉庫 1980萬元 貸:應(yīng)付票據(jù)--抵押票據(jù) 1000萬元 長期投資--其他投資 980萬元

經(jīng)審查,李新發(fā)現(xiàn)A公司以轉(zhuǎn)讓其所持B公司的部分股份980萬元給C公司(假定B公司為非上市公司,轉(zhuǎn)讓價(jià)為帳面價(jià)),并承擔(dān)C公司為建筑甲倉庫的抵押借款1000萬元為條件,獲得甲倉庫(假定甲倉庫由某一建筑單位承建)。

請(qǐng)問:李新如需確定該固定資產(chǎn)金額準(zhǔn)確性及所有權(quán)歸屬性,應(yīng)實(shí)施哪些重要的審計(jì)程序?

50、簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制審計(jì)報(bào)告說明段的基本情形及基本內(nèi)容,并說明審計(jì)報(bào)告說明段與驗(yàn)資報(bào)告說明段的主要區(qū)別。

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