第一篇：重慶地稅關于支持抗洪救災有關稅收政策的通知(渝地稅發[2012]138號)（小編推薦）

重慶市地方稅務局

關于支持抗洪救災有關稅收政策的通知

渝地稅發[2012]138號

各區縣(自治縣)地方稅務局，市局各直屬單位：

7月23日以來，我市部分區縣遭受了特大洪災，為支持災后恢復生產和重建工作，減輕特大洪災對我市經濟社會發展造成的損失和影響，經市政府同意，現就相關稅收政策明確如下，請遵照執行。

一、支持抗洪救災的稅收政策

(一)企業因遭受洪災造成的資產損失，向稅務機關申請備案后，準予在企業所得稅前扣除。洪災造成毀損不堪居住和使用的房屋，經有關部門鑒定，在停止使用后，免征房產稅。

(二)因遭受洪災造成重大損失，納稅確有困難的定期定額納稅戶，主管稅務機關應根據其受災損失程度，調低定額；對查賬征收的個體經營者、合伙企業投資者的生產經營所得，在扣除保險賠款之后，視其受災損失程度，給予減征個人所得稅照顧。

(三)企業和個人通過公益性社會團體或縣級以上人民政府及其部門，對抗洪救災的捐贈支出，企業在年度利潤總額12%以內的部分，個人在捐贈未超過申報應納稅所得額30%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

(四)在災后重建中，單位和個人承建因洪災毀損的房屋、道路、農田水利、城鎮供水、供電、供氣、通訊、廣播等基礎設施恢復重建工程(擴建、改建及變更原用途的除外)，取得的收入不征收建筑業營業稅及附加稅費。

(五)因遭受洪災造成重大損失，納稅確有困難的納稅人，報經稅務機關審批后，可以減征或免征當年資源稅、房產稅和城鎮土地使用稅。

(六)已完稅的車船因遭受洪災報廢、滅失的，納稅人可憑有關管理機關出具的證明和完稅憑證，申請退還自報廢、滅失月份起至本年度終了期間的車船稅。

(七)因遭受洪災滅失住房而重新購買住房的，憑相關部門證明免征契稅。(八)使用網絡發票開票機的納稅人因遭受洪災導致網絡發票機開票故障的，主管稅務機關應及時安排服務商上門維修。維修中確需更換零部件的予以免費更換；無法修復的，免費更換整機。

(九)企業因遭受洪災損失嚴重、經營困難、發放工資后的資金余額不足以繳納的當期社會保險費，在2012年12月31日前補繳的，可免收滯納金。

二、支持抗洪救災的工作措施

貫徹落實好稅收優惠政策，對恢復生產、減少洪災對我市經濟社會發展造成的損失，對幫助災區和受災群眾解決生產生活中的困難，對災區企業發展以及地方財政收入的穩定增長具有積極的作用，各級地稅部門要以實際行動支持受災地區恢復重建。

(一)做好受災期間稅收征管工作。各級地稅部門對納稅人、扣繳義務人因洪災不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；其應繳納的稅款有困難的，可以延期繳納。延期期間，納稅人的應納稅款一律不加收滯納金、不罰款。對于納稅人因遭受洪災而損毀丟失的發票、稅務登記證和發票領購簿等，凡納稅人提出申請的，稅務機關應及時受理，并按規定記錄、核銷發票，補發稅務登記證和發票領購簿，做好發票供應工作，幫助納稅人盡快恢復生產經營。

(二)加大政策落實力度。各級地稅部門要認真落實“首問責任制”、“服務承諾制”和“限時辦結制”，可在辦稅服務廳開辟災后稅收優惠綠色服務通道、限定審核審批時間等措施，做到既嚴格執行政策法規，規范辦事程序，又提高辦事效率，盡快全面落實稅收優惠政策，全力支持災后恢復重建工作。

(三)優化納稅服務。各級地稅部門要主動深入企業調查納稅人遭受洪災造成的財產損失情況，輔導納稅人做好納稅申報、延期繳納稅款、財產損失鑒定、減免稅申請等工作，為受災群眾和納稅人提供直接高效的納稅服務。對貫徹落實情況要及時進行評估，把是否用好、用活、用足各項稅收優惠政策，作為檢驗納稅服務工作的重要標準，讓納稅人真切感受到黨和政府的溫暖。

(四)積極開展政策宣傳。各級地稅部門要及時通過網站、12366納稅服務熱線、短信以及電視、廣播等多種渠道，廣泛宣傳抗洪救災的有關稅收優惠政策，讓全社會及時全面了解政策，營造良好的稅收環境。

二〇一二年七月二十六日

第二篇：重慶地稅關于明確大力發展職業技術教育稅收政策的通知(渝地稅發[2012]115號)

重慶市地方稅務局

關于明確大力發展職業技術教育稅收政策的通知

渝地稅發[2012]115號

各區縣（自治縣）地方稅務局，市局各直屬單位：

為認真貫徹落實《中共重慶市委 重慶市人民政府關于大力發展職業技術教育的決定》（渝委發[2012]11號，以下簡稱《決定》）精神，切實推動我市職業技術教育發展，現將有關稅收政策明確如下，請遵照執行。

一、關于營業稅

（一）對從事學歷教育的職業技術學校提供教育勞務取得的收入，免征營業稅。

（二）對職業技術學校學生勤工儉學提供勞務取得的收入，免征營業稅。

（三）職業技術學校（不含下屬單位）舉辦進修班、培訓班取得的收入，收入全部歸學校所有的，免征營業稅。

（四）職業技術學校設立的主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入歸學校所有的企業，對其從事營業稅暫行條例“服務業”稅目規定的服務項目（廣告業、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入，免征營業稅。

（五）對職業技術學校從事技術開發、技術轉讓業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。

二、關于企業所得稅

（六）符合西部大開發稅收優惠條件的職業技術教育企業或學校，可以享受西部大開發稅收優惠政策。

（七）符合非營利組織條件的職業技術教育學校的收入，為免稅收入。

（八）企業雇用職業技術學校的實習生，所實際發生的費用，可按規定在企業所得稅前扣除。

（九）企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅結轉扣除。

（十）企業用于教育事業并取得合法有效捐贈憑證的捐贈支出，在利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

三、關于房產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、契稅和印花稅

（十一）職業技術學校用于教學及科研等本身業務的房產、土地免征房產稅和城鎮土地使用稅。

（十二）縣級以上人民政府或其教育行政部門、人力資源社會保障行政部門批準成立的學歷性職業教育學校、特殊教育學校以及技工院校占用耕地免征耕地占用稅。但對學校內經營性場所和教職工住房占用耕地的，應按照當地適用稅額繳納耕地占用稅。

（十三）國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位撥付經費的職業技術學校承受土地房屋權屬用于教學、科研的，免征契稅。

（十四）對縣級以上人民政府教育行政主管部門或勞動行政主管部門審批并頒發辦學許可證，由企業事業組織、社會團體及其他社會和公民個人利用非國家財政性教育經費面向社會舉辦的職業技術學校及教育機構，其承受的土地、房屋權屬用于教學的，免征契稅。

（十五）對財產所有人將財產贈給職業技術學校所立的書據，免征印花稅。

四、工作要求

（一）采取有效措施確保政策落到實處。大力發展職業技術教育，有利于推進教育科學發展、加快經濟發展方式轉變，有利于擴大就業、促進創業、保障和改善民生。各單位要高度重視職業技術教育相關稅收政策的落實工作。一是加強稅務登記管理。各單位要對轄區內從事職業技術教育的企業或學校進行清理，對未辦理稅務登記的，及時督促辦理；對已辦理的，要針對其性質和組織形式，做好稅種鑒定，輔導辦稅事宜。二是加大政策宣傳力度。各單位要充分利用辦稅服務廳、地稅網站、新聞媒體等場所、載體，采取上門輔導、政策宣講等多種形式，廣泛宣傳支持職業技術教育發展的稅收優惠政策，讓從事職業技術教育的企業或學校了解優惠政策內容。三是優化納稅服務。各單位要增強服務意識，及時將各項稅收優惠政策的申請條件、需要提交的資料、辦理程序、時限等內容進行公告；要采取措施進一步簡化工作程序，提高效率，確保各項稅收優惠政策落到實處。

（二）規范減免稅管理。除西部大開發稅收優惠政策第一年由市局審核確認外，其它稅收優惠政策按照《減免稅管理規程》（渝地稅發[2011]252號）關于備案類減免稅工作程序的規定進行減免，并納入征管信息系統進行管理。備案減免的相關資料，由各單位根據減免稅項目或職業技術教育學校或企業實際情況自行確定。要強化后續管理手段，定期對職業技術學校減免稅事項進行監督核查，發現其不符合享受稅收優惠政策的條件，應當及時取消稅收優惠，并按稅收法律法規的相關規定追繳相應稅款。

（三）定期開展政策執行的評價反饋。為把握職業技術教育稅收政策執行情況，及時反映政策執行過程中暴露出來的突出和重大問題，各單位要定期對政策執行情況進行評價反饋，分別于每年6月30日、12月30日前向市局報送職業教育業稅收政策落實情況報告和統計表（見附件），報送方式為紙質公文。報送情況及質量將納入市局綜合目標考核。

二〇一二年六月二十五日

第三篇：和創新型城市的決定的通知(渝地稅發〔2006〕216號)

重慶市地方稅務局貫徹落實中共重慶市委 重慶市人民政府關于實施中長期科技規劃綱要建設學習型社會和創新型城市的決定的通知

渝地稅發〔2006〕216號

各區縣（自治縣、市）地方稅務局、市局各直屬單位：

為了認真全面貫徹落實《中共重慶市委重慶市人民政府關于實施中長期科技規劃綱要建設學習型社會和創新型城市的決定》(渝委發〔2006〕16號，以下簡稱《決定》)精神,加快自主創新、科技創新步伐，推動和促進學習型社會和創新型城市的建設，增強我市自主創新、技術創新能力，現將促進支持科技進步和技術創新的有關稅收優惠政策通知如下,請遵照執行。

一、關于鼓勵高新技術企業發展的稅收優惠政策

（一）經重慶市科委及以上有權機關認定的，在高新技術產業開發區內新辦的高新技術企業，自獲利起兩年內免征企業所得稅。兩年免稅期滿后，減按15%的稅率征收企業所得稅。

（二）經高新技術產業化項目領導小組認定的高新技術產業化項目，新建或新購置的生產經營場地，報經主管稅務機關按規定權限審批后，自建成或購置之日起在五年內免征房產稅。

二、關于鼓勵軟件產業發展的稅收優惠政策

（一）凡經重慶市“雙軟認定”工作協調小組審批認定的新辦軟件生產企業，自獲利起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

（二）對國家規劃布局內的重點軟件生產企業當年未享受免稅優惠的，減按10%的稅率征收企業所得稅。

（三）對軟件生產企業享受《關于〈鼓勵軟件產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題〉的通知》（財稅〔2000〕25號）規定的增值稅稅收優惠，所退增值稅稅款用于企業研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不征收企業所得稅。

（四）軟件生產企業的工資和培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

（五）企業事業單位購進軟件，凡購置成本達到固定資產標準或構成無形資產，可以按照固定資產或無形資產進行核算，需縮短折舊或攤銷年限的，由納稅人提出申請,主管地方稅務機關審核，重慶市地方稅務局審批，其折舊或攤銷年限最短可為2年。

三、關于鼓勵科研機構轉制稅收優惠政策

凡經國務院和重慶市人民政府批準轉制的科研機構,從轉制注冊之日起,五年內免征科研開發自用土地的城鎮土地使用稅、房產稅和企業所得稅政策執行到期后,再延長2年期限。

四、關于鼓勵技術轉讓、技術開發、技術咨詢、技術服務的稅收優惠政策

（一）對單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入,免征營業稅。

（二）科研機構、高等學校服務于各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包取得的技術性服務收入，報主管稅務機關按規定權限審批，暫免征收企業所得稅。

（三）企業、事業單位進行技術轉讓以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收企業所得稅，超過30萬元以上的，應按規定征收企業所得稅。

五、允許企業加速研究開發儀器設備折舊。企業用于研究開發的儀器和設備,單位價值在30萬元以下的,可一次或分次攤入管理費,其中達到固定資產標準的應單獨管理,但不提取折舊;單位價值在30萬元以上的,可采用余額遞減法或年數總和法加速折舊。

六、關于西部大開發稅收優惠政策

凡設立在我市的國家鼓勵的內資企業以《當前國家重點鼓勵發展的產業、產品和技術目錄（2000年修訂）》中列舉的國家鼓勵類產業、產品和項目為主營業務，其主營業務收入占企業總收入70%以上的各種經濟成分的內資企業，在2010年底之前,減按15%稅率征收企業所得稅。

七、關于鼓勵新產品、新技術、新工藝開發研究的稅收優惠政策

（一）加大對企業自主創新投入的所得稅前抵扣力度。取消企業研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的各項費用比上年實際發生額增長達到10%（含10%）以上限制。允許企業按當年實際發生的技術開發費用的150%抵扣當年應納稅所得額。企業實際發生的技術開發費用當年抵扣不足部分,可按稅法規定在5年內結轉抵扣。

（二）工業類集團公司,根據生產經營和科技開發的實際情況,對技術要求高、投資數額大、由集團公司統一組織開發的項目,需要向所屬企業集中提取技術開發費的,經重慶市地方稅務局審核批準,可以按銷售(營業)收入總額2%以內,提取技術開發費,集中使用。

八、企業提取的職工教育經費在計稅工資總額2.5%以內的,可在企業所得稅前扣除。

九、關于鼓勵技術改造國產設備投資抵免企業所得稅的稅收優惠政策

（一）凡在我國境內投資于符合國家產業政策的技術改造項目的企業,其項目所需國產設備投資的40%可從企業技術改造項目設備購置當年比上一年新增的企業所得稅中抵免。

（二）企業每一投資抵免的企業所得稅稅額,不得超過該企業當年比設備購置前一年新增的企業所得稅稅額。如果當年新增的企業所得稅稅額不足抵免時,未予抵免的投資額,可用以后企業比設備購置前一年新增的企業所得稅額延續抵免,但抵免的期限最長不得超過五年。

十、鼓勵社會資金捐贈創新活動

對企業事業單位社會團體和個人等社會力量,向教育事業,孫冶方經濟科學基金會,中國環境保護基金會的捐贈,準予在繳納企業所得稅和個人所得稅前全額扣除。

十一、科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予科技人員個人獎勵，經主管稅務機關審核后，暫不征收個人所得稅。取得按股份、出資比例分紅或轉讓股權、出資比例時,應依法繳納個人所得稅。

各級地稅機關要高度重視, 切實加強領導，認真學習,深刻領會,全面貫徹《決定》精神。要積極采取切實有效的措施,加大宣傳力度 ,利用廣播、電視、報刊、網站等多種形式,廣泛宣傳各項稅收優惠政策。要增強服務意識，提高辦事效率，在認真全面落實各項稅收優惠政策的同時，在優化服務上下功夫，不斷提高服務質量和辦事效率，確保各項稅收優惠政策執行好、貫徹好、落實好,推動和促進我市自主創新和技術創新能力的提高。

第四篇：重慶地稅關于進一步明確殘疾、孤老人員個人所得稅減征政策的通知(渝地稅發[2012]22號)

重慶市地方稅務局

關于進一步明確殘疾、孤老人員個人所得稅減征政策的通知

渝地稅發[2012]22號

各區縣（自治縣）地方稅務局，市局各直屬單位：

為進一步貫徹《重慶市地方稅務局貫徹落實<重慶市人民政府辦公廳關于發揮財稅能縮小三個差距的實施意見>的通知》（渝地稅發[2011]215號）的文件要求，現對殘疾、孤老人員減征個人所得稅政策明確如下，請遵照執行。

一、資格認定

（一）殘疾人是指持有《中華人民共和國殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的人員。

（二）孤老人員是指男滿60周歲、女滿55周歲無法定撫養義務人的個人（需提供街道、鄉、鎮或區、縣民政部門出具的相關證明）。

二、減征范圍及幅度

殘疾、孤老人員的個人年所得（與《個人所得稅自行納稅申報辦法》中年所得計算口徑相同）12萬元以下的（含12萬元），減征80%的個人所得稅，年所得超過12萬元以上的部分不予減征個人所得稅。減征的所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包和承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。本文所涉及的減免稅優惠政策與《重慶市地方稅務局關于對殘疾、孤老人員個人所得減征的通知》（渝地稅發[2004]178號）文件規定的優惠政策存在交叉的，按最優惠的政策執行，不得疊加享受。同一享受減征個人所得稅所得項目的先后順序以該納稅人申請為準。

三、減免稅申請、審批及管理

符合個人所得稅減征優惠政策的殘疾、孤老人員（以下簡稱“納稅人”），應當出具規定的資料，向主管稅務機關申請減免稅。取得工資、薪金所得的，可由就職單位統一辦理減稅事宜。辦理減稅時，申請減免的納稅人（就職單位）應提供以下資料：

（一）《中華人民共和國殘疾人證》、《中華人民共和國殘疾軍人證》等有效證件和街道、鄉、鎮或區、縣民政部門出具的孤老人員相關證明；本人身份證（復印件）。

（二）減免稅申請及年所得情況。工資、薪金所得可由就職單位提供收入證明或完稅證明，其他所得情況由個人據實提供。

各單位應按規定建立減免稅管理臺帳，登記減免稅審批時間、所得項目、減征金額，加強后續管理和檢查。

本通知自2012年1月1日起執行。二〇一二年三月六日

第五篇：重慶地稅關于做好2011律師事務所個人所得稅匯算清繳工作的通知(渝地稅發[2012]69號)（共）

重慶市地方稅務局

關于做好2011律師事務所個人所得稅

匯算清繳工作的通知

渝地稅發[2012)69號

各區縣（自治縣）地方稅務局，市局各直屬單位：

為進一步規范律師事務所個人所得稅征收管理，做好2011律師事務所個人所得稅匯算清繳工作，現就有關問題通知如下：

一、提高認識，認真做好匯算工作

（一）根據財政部、國家稅務總局有關規定，我市從2011年1月1日起，律師事務所的個人所得稅實行查賬征收方式。律師事務所個人所得稅匯算清繳工作是個人所得稅征收管理的重要組成部分。今年是律師事務所實行查賬征收后的第一次匯算清繳，各單位要高度重視，根據本轄區內律師事務所個人所得稅征管實際，制定方案，明確分工和職責。各單位主管所得稅的稅政科長要負責這次匯算清繳的組織和協調工作，以確保全市律師事務所2011個人所得稅匯算清繳工作在4月2 5日前全面完成。

（二）為迎接總局的檢查，市局將在三季度開展對律師事務所查賬征收及匯算清繳工作的專項督查，督查結果納入區縣目標考核。

（三）各單位在匯算清繳時，首先按稅法規定統一計算律師事務所層面可供出資律師（合伙人）分配的所得額（或虧損額）。其次按相關規定確定出資律師（合伙人）的應納稅所得額，并據此征收出資律師（合伙人）的個人所得稅。各單位還應加強對律師事務所雇員律師的個人所得稅清算和檢查。

二、有關政策問題

（一）律師事務所生產經營所得層面

1．律師事務所的生產經營所得比照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法（試行）》（國稅發[1997] 43號）的規定確定。律師事務所出資律師（合伙人）費用扣除標準按照《財政部國家稅務總局關于調整個體工商戶個人獨資企業和合伙企業個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知》(財稅(2008)65號）和《財政部國家稅務總局關于調整個體工商戶業主個人獨資企業和合伙企業自然人投資者個人所得稅費用扣除標準的通知》(財稅[ 2011)62號）規定執行。

2．律師事務所計提的執業風險保證金、律師事業發展基金按規定不得在稅前扣除。

3．律師事務所在2011實際發生的與執業資格相關的律師培訓費，憑有效憑證和相關證明，在不超過收入總額10%以內據實扣除。

4．律師事務所車輛費用的扣除問題

(1)車輛產權屬律師事務所的，其費用在稅前據實扣除；

(2)出資律師（合伙人）個人購買的車輛，用于律師事務所經營，且與律師事務所簽訂了租賃合同的，其車輛的合理費用在稅前據實扣除。

5．合理的黨團費用，在不超過律師事務所工資總額的3%以內據實扣除。6．出資律師（合伙人）的辦案成本按規定在稅前據實扣除。

（二）出資律師（合伙人）應納稅所得額層面

律師事務所不負擔出資律師（合伙人）辦案費用的，在計算出資律師（合伙人）的應納稅所得額時，比照聘用律師的規定，減除一定比例的辦案費用，然后就其余額按規定征收個人所得稅。減除辦案費用的標準，按出資律師（合伙人）從律師事務所分得所得額的30%確定。

三、律師事務所生產、經營所得項目應納稅額的計算問題

律師事務所的出資律師（合伙人）2011年9月1日及其以后的生產經營所得，應適用稅法修改后的減除費用標準和稅率表。按照稅收法律、法規和文件規定，先計算全年應納稅所得額，再計算全年應納稅額。其2011應納稅額的計算方法如下：

前8個月應納稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改前的對應稅率一速算扣除數）×8/12 后4個月應納稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改后的對應稅率一速算扣除數）×4/12 全年應納稅額=前8個月應納稅額+后4個月應納稅額

四、在匯算中有什么問題或建議，請及時向市局反饋。

二〇一二年三月三十日