第一篇：20111225財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的整改意見 財(cái)庫[2011]171號

財(cái)庫[2011]171號

財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的整改意見

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

為切實(shí)加強(qiáng)地方財(cái)政專戶管理，防范財(cái)政資金安全風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的通知》（財(cái)庫[2011]1號）和《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶工作重點(diǎn)抽查有關(guān)事宜的通知》（財(cái)庫[2011] 84號）規(guī)定，各級財(cái)政部門扎實(shí)開展清理整頓工作，撤銷一批違規(guī)設(shè)置的專戶，推進(jìn)專戶轉(zhuǎn)歸財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理，專戶資金管理規(guī)范性明顯提高，清理整頓工作取得明顯階段性成效。但是也發(fā)現(xiàn)一些地方的財(cái)政部門存在認(rèn)識(shí)不到位、消極觀望、組織不力、整改滯后等問題，一定程度上影響了清理整頓工作效果。為確保清理整頓工作達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，現(xiàn)就清理整頓中發(fā)現(xiàn)的主要問題提出如下整改意見，請結(jié)合本地情況限期予以整改。

一、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）專項(xiàng)支出專戶開設(shè)過多、過亂。有的地方依據(jù)已經(jīng)廢止或失效的中央文件開設(shè)專戶；有的地方依據(jù)省級政府及其財(cái)政部門正式有效文件開設(shè)專戶，但根據(jù)財(cái)政國庫管理制度改革要求，相關(guān)專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行國庫集中支付，在國庫統(tǒng)一核算；有的地方以省級政府及其財(cái)政部門會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)批示等作為開戶依據(jù)，無正式有效文件，不符合設(shè)置財(cái)政專戶規(guī)定；有的地方省級政府其他職能部門，以及市級，縣級政府及其部門超越權(quán)限發(fā)文要求開設(shè)財(cái)政專戶；有的地方尚未建立償債準(zhǔn)備金制度，就先行開設(shè)償債準(zhǔn)備金專戶。

（二）違規(guī)開設(shè)不符合基本條件的專戶。有的地方在無專項(xiàng)用途情況下將庫款調(diào)出國庫，直接存入地方商業(yè)銀行；有的地方在信托投資公司等非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)財(cái)政專戶；有的地方開設(shè)委托貸款基金賬戶，為企業(yè)提供貸款質(zhì)押；有的地方為爭取銀行貸款，在異地開設(shè)財(cái)政專戶；有的地方違規(guī)開設(shè)臨時(shí)存款賬戶。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)基金多頭、重復(fù)開戶問題比較突出。有的地方為每個(gè)險(xiǎn)種分別開設(shè)一個(gè)專戶，來按規(guī)定將不同險(xiǎn)種基金進(jìn)行歸并，實(shí)行分賬核算；有的地方同一險(xiǎn)種開設(shè)多個(gè)專戶。

（四）非稅收入專戶管理亟待加強(qiáng)。有的地方違規(guī)在同一家商業(yè)銀行開設(shè)多個(gè)非稅收入專戶；有的地方未在規(guī)定期限內(nèi)(10日)及時(shí)將財(cái)政專戶中應(yīng)上繳國庫的非稅收入足額繳入國庫。

（五）財(cái)政專戶歸口管理不徹底。有的地方仍未將財(cái)政專戶歸口財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理；有的地方未按要求制定將所有財(cái)政專戶于2011年底前全部轉(zhuǎn)歸財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理的工作計(jì)劃；有的地方雖然制定了歸口管理工作計(jì)劃，但工作進(jìn)展緩慢；有的地方財(cái)政專戶歸口管理后，財(cái)政國庫部門與財(cái)政業(yè)務(wù)部門管理職責(zé)至今劃分不清晰。

（六）財(cái)政專戶開戶銀行選擇與管理缺乏規(guī)范性。有的地方開戶銀行選擇程序不規(guī)范，僅報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)即可，有的甚至只需處（科）室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；有的地方末對開戶銀行的資質(zhì)條件進(jìn)行全面考核，未建立科學(xué)的選擇機(jī)制；有的地方與開戶銀行簽訂的委托代理協(xié)議規(guī)定不全面，責(zé)任界定不明確；有的地方缺乏對開戶銀行的日常管理。

（七）將國庫資金采取“以撥作支”方式調(diào)入財(cái)政專戶，影響預(yù)算執(zhí)行信息的真實(shí)性。有的地方將國庫資金調(diào)入財(cái)政專戶，同時(shí)列支出，虛增預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

（八）財(cái)政專戶管理基礎(chǔ)工作薄弱。有的地方缺乏內(nèi)部崗位制衡機(jī)制，財(cái)政專戶有關(guān)資金撥付、撥付審核、會(huì)計(jì)記賬、記賬復(fù)核，檔案管理等崗位存在違規(guī)混崗現(xiàn)象，職責(zé)劃分不明確；有的地方專戶資金支付申請、審核，開具支付憑證、記賬等環(huán)節(jié)全部手工處理；有的地方對賬機(jī)制不健全，未建立規(guī)范的定期對賬機(jī)制，缺乏嚴(yán)密的核查程序；有的地方專戶管理的有關(guān)重要資料保管不夠嚴(yán)密。

二、整改意見

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對清理整頓中發(fā)現(xiàn)的省、市、縣三級財(cái)政專戶管理問題提出如下整改意見：

（一）關(guān)于專項(xiàng)支出專戶開設(shè)過多、過亂問題。一是凡無國務(wù)院、財(cái)政部、省級人民政府和省級財(cái)政部門正式有效文件依據(jù)開設(shè)的專戶，2012午3月底前一律撤銷。二是中央文件已廢止或政策已不執(zhí)行，但省級政府及財(cái)政部門文件仍保留的專戶，包括基本建設(shè)資金、政府采購資金、國債轉(zhuǎn)貸資金、消化粗食掛賬資金，國家儲(chǔ)備糧油資金專戶，2012年3月底前一律撤銷。三是在具備有效文件依據(jù)的專項(xiàng)支出專戶中，除國務(wù)院規(guī)定開設(shè)的專戶，以及財(cái)政部規(guī)定開設(shè)的中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金國庫集中支付特設(shè)專戶暫時(shí)予以保留外，其他專項(xiàng)支出專戶2012年6月底前壓縮50%，并結(jié)合國庫集中支付制度改革的深化，分步全部撤銷。四是己開設(shè)償債準(zhǔn)備金專戶的，要建立償債準(zhǔn)備金制度；2012年6月底前仍未建立償債準(zhǔn)備金制度的，要取消償債準(zhǔn)備金專戶；未開設(shè)償債準(zhǔn)備金專戶的，如需開設(shè)償債準(zhǔn)備金專戶，要首先建立償債準(zhǔn)備金制度。撤并專戶內(nèi)的資金根據(jù)規(guī)范的資金管理程序上繳國庫或轉(zhuǎn)入其他財(cái)政專戶分賬核算。

（二）關(guān)于違規(guī)開設(shè)不符合基本條件專戶的問題。一是制定撤并此類專戶的計(jì)劃，最遲于2012年6月底前完成撤并工作，專戶資金按原渠道歸還。二是抓緊解決凍結(jié)資金問題。對于擔(dān)保期未到的，采取措施解除擔(dān)保責(zé)任；擔(dān)保期已到但企業(yè)仍未償還貸款資金的，要督促企業(yè)立即還款，企業(yè)拒不償還的，要履行必要法律程序，予以追回。

（三）關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金多頭、重復(fù)開戶問題。一是省、市級社保基金財(cái)政專戶設(shè)置在5個(gè)以上的，2012年底前原則上要精簡歸并到5個(gè)；縣級社保基金財(cái)政專戶設(shè)置在3個(gè)以上的，2012年底前原則上要精簡歸并到3個(gè)，并對各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行分賬核算、按政策規(guī)定計(jì)息。商一家商業(yè)銀行只允許開設(shè)1個(gè)社保基金專戶。今后隨著社保省級統(tǒng)籌工作的推進(jìn)，進(jìn)一步精簡專戶數(shù)量。二是目前開設(shè)社保基金專戶在上述規(guī)定個(gè)數(shù)以下的，不再增加專戶數(shù)量。

（四）關(guān)于非稅收入專戶管理問題。一是在同一家商業(yè)銀行開設(shè)多個(gè)非稅收入專戶的，2012年6月底前一律歸并為1個(gè)。二是對未按規(guī)定及時(shí)上繳國庫的非稅收入，要確保在規(guī)定時(shí)限內(nèi)上繳國庫，不得拖延、滯后。上級財(cái)政部門要定期核查下級財(cái)政部門非稅收入上繳國庫情況，對延遲上繳單位要予以通報(bào)。三是升級、完善非稅收入收繳信息系統(tǒng)，減少因技術(shù)性差錯(cuò)造成的非稅收入上繳時(shí)滯。

（五）關(guān)于財(cái)政專戶歸口管理問題。一是未實(shí)現(xiàn)歸口管理的各類專戶，必須在2011年底前轉(zhuǎn)歸財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理。二是明確歸口管理后各部門職責(zé)分工，業(yè)務(wù)部門繼續(xù)負(fù)責(zé)并加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)管理，財(cái)政國庫部門主要負(fù)責(zé)專戶資金及核算管理，形成財(cái)政內(nèi)部“管事”與“管錢”分離的制約機(jī)制，確保資金安全。三是建立健全業(yè)務(wù)管理部門與國庫管理部門之間的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，通過完善信息系統(tǒng)控制體系等方式推進(jìn)專戶信息共享，保證財(cái)政專戶歸口管理后業(yè)務(wù)工作的規(guī)范高效運(yùn)行。

（六）關(guān)于財(cái)政專戶開戶銀行選擇與管理規(guī)范性的問題。一是選擇因素上，要綜合考慮銀行資質(zhì)、償債能力，盈利能力、運(yùn)營情況以及內(nèi)部控制水平，信息化管理水平、服務(wù)水平等多方面因素。二是選擇程序上，要具備透明度。具備條件的，應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)制度；不具備條件的，應(yīng)建立集體決策機(jī)制。三是必須與開戶銀行簽訂規(guī)范的委托代理協(xié)議，尚未簽訂的應(yīng)限期補(bǔ)簽，協(xié)議內(nèi)容要全面、職責(zé)界定要清晰。四是加強(qiáng)對開戶銀行的日常管理，對出現(xiàn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)或無法提供分賬核算等服務(wù)的銀行，要求限期整改，逾期達(dá)不到要求的，予以更換。

（七）關(guān)于將國庫資金采取“以撥作支”方式調(diào)入財(cái)政專戶的問題。一是除財(cái)政補(bǔ)助社保基金的資金，以及糧食風(fēng)險(xiǎn)基金等國家另有規(guī)定的專項(xiàng)支出資金外，將國庫資金調(diào)入財(cái)政專戶不得列財(cái)政支出。二是加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算編制和執(zhí)行管理，除國庫集中支付結(jié)余外，不得在總預(yù)算會(huì)計(jì)層面擅自采用權(quán)責(zé)發(fā)生制列支。三是不得超越專戶核算管理范圍，將非專戶管理的資金調(diào)入財(cái)政專戶。

（八）關(guān)于財(cái)政專戶管理基礎(chǔ)工作問題。一是加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置崗位，并足額配備會(huì)計(jì)人員，保證不相容崗位嚴(yán)格分離，建立起有效的制衡機(jī)制。二是繼續(xù)完善信息系統(tǒng)控制體系，盡快將所有財(cái)政專戶資金收支納入信息系統(tǒng)管理。三是建立全面對賬制度。財(cái)政部門內(nèi)部預(yù)算、國庫機(jī)構(gòu)要分別與業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)核對預(yù)算指標(biāo)和資金賬，上下級財(cái)政部門要核對資金往來賬，財(cái)政部門要與本級各預(yù)算單位核對預(yù)算指標(biāo)和資金賬，與同級人民銀行國庫核對資金賬，與財(cái)政專戶開戶銀行通過后臺(tái)對賬的方式核對專戶資金賬，有條件的地方要與開戶銀行的上級單位核對專戶余額賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。四是加強(qiáng)專戶印鑒、憑證、開戶文件等的保管。

對財(cái)政部在重點(diǎn)抽查階段發(fā)現(xiàn)的其他問題，按照檢查組與地方的交換意見進(jìn)行整改。

三、有關(guān)要求

（一）全面進(jìn)行整改。地方各級財(cái)政部門要按照上述整改意見全面進(jìn)行整改，并限期完成。省級財(cái)政部門在做好本級整改工作的同時(shí)，要切實(shí)抓好地（市）、縣（區(qū)）的整改落實(shí)情況，對未按要求完成整改的要采取有效措施督促其整改到位。對拒不整改的，要按規(guī)定追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

（二）按時(shí)上報(bào)整改情況。省級財(cái)政部門要于2012年7月底前，將全省清理整頓財(cái)政專戶情況報(bào)告，連同填寫完整的《清理整頓地方財(cái)政專戶整改意見落實(shí)情況表》（附件1）、《清理整頓地方財(cái)政專戶整改意見落實(shí)情況匯總表》（附件2）、《撤銷財(cái)政專戶情況表》（附件3）、《保留財(cái)政專戶情況表》（附件4），以正式文件上報(bào)財(cái)政部（國庫司），同時(shí)通過財(cái)政部內(nèi)網(wǎng)郵件系統(tǒng)報(bào)送電子文檔。

（三）切實(shí)加強(qiáng)制度建設(shè)。地方各級財(cái)政部門要結(jié)合清理整頓財(cái)政專戶中發(fā)現(xiàn)的問題，有針對性地采取措施，建立健全財(cái)政專戶管理制度以及相關(guān)資金管理制度和基礎(chǔ)性工作規(guī)范，形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制和財(cái)政專戶規(guī)范管理的長效機(jī)制。主要包括：財(cái)政專戶開立、變更、撤銷等的審批管理程序，財(cái)政專戶轉(zhuǎn)歸財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理后的相關(guān)部門職責(zé)分工制度，國庫與財(cái)政專戶之間資金調(diào)度管理制度，財(cái)政專戶資金運(yùn)行內(nèi)控管理，財(cái)政專戶開戶銀行選擇管理制度，檔案資料保管制度，財(cái)政專戶管理情況定期報(bào)告制度和檢查制度等。

（四）嚴(yán)格控制新設(shè)財(cái)政專戶。今后原則上禁止新開設(shè)財(cái)政專戶，確需開設(shè)的，由省級財(cái)政部門報(bào)財(cái)政部（國庫司）核準(zhǔn)。

（五）組織開展“回頭看”工作。省級財(cái)政部門在做好本級整改工作的同時(shí)，要組織開展對市縣財(cái)政部門整改落實(shí)“回頭看”工作，重點(diǎn)檢查清理整頓整改意見落實(shí)情況，以及財(cái)政專戶管理制度和長效機(jī)制建立健全情況，以確保清理整頓工作取得實(shí)效。2012財(cái)政部將組織力量對地方“回頭看”情況進(jìn)行檢查。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專戶問題處理意見另行下達(dá)。

附件：

1、清理整頓地方財(cái)政專戶整改意見落實(shí)情況表

2、清理整頓地方財(cái)政專戶整改意見落實(shí)情況匯總表

3、撤銷財(cái)政專戶情況表

4、保留財(cái)政專戶情況表

二〇一一年十二月十五日

附件1：

清理整頓地方財(cái)政專戶整改意見落實(shí)情況表

單位（印章）

問題整改意見整改意見落實(shí)情況 整改結(jié)果 選項(xiàng)：

A無此問題。

B存在該問題但已全部整改。

C存在該問題且未全部整改。詳細(xì)說明

（一）關(guān)于專項(xiàng)支出專戶開設(shè)過多過亂問題 1 撤銷無國務(wù)院、財(cái)政部、省級人民政府或省級財(cái)政部門有效文件依據(jù)的財(cái)政專戶。

撤銷中央文件已廢止或政策已不執(zhí)行，但省級政府及財(cái)政部門文件仍保留的財(cái)政專戶。

在具備有效文件依據(jù)的專項(xiàng)支出專戶中，除整改意見允許暫時(shí)保留的專戶外，其他保留的專戶撤并50%。

撤銷償債準(zhǔn)備金專戶，或制定了正式的償債準(zhǔn)備金制度。

（二）關(guān)于違規(guī)開設(shè)不符合基本條件專戶問題 5 撤銷無專項(xiàng)用途的賬戶。

撤銷在信托投資公司等非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的專戶。撤銷為企業(yè)提供擔(dān)保的貸款基金賬戶，且將相關(guān)質(zhì)押資金全部追回。

撤銷在異地開設(shè)的財(cái)政專戶。撤銷違規(guī)開設(shè)的臨時(shí)存款賬戶。

（三）關(guān)于社保基金多頭、重復(fù)開戶問題 10 省市級社保基金專戶歸并到5個(gè)以內(nèi)，縣級社保基金專戶歸并到3個(gè)以內(nèi)。

將同一家銀行開設(shè)的多個(gè)社保基金專戶歸并為1個(gè)。

（四）關(guān)于非稅收入專戶管理問題 12 將同一家銀行開設(shè)的多個(gè)非稅收入專戶歸并為1個(gè)。

在規(guī)定期限（10日）內(nèi)及時(shí)將非稅收入足額繳入國庫。

（五）關(guān)于財(cái)政專戶歸口管理問題 14 財(cái)政專戶全部轉(zhuǎn)歸財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理。

建立財(cái)政業(yè)務(wù)管理部門與財(cái)政國庫管理部門的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，明確職責(zé)分工。

（六）關(guān)于開戶銀行選擇與管理規(guī)范性問題 16 開戶銀行選擇因素上，綜合考慮銀行資質(zhì)、償債能力、盈利能力、運(yùn)營情況以及內(nèi)部控制水平、信息化管理水平、服務(wù)水平等多方面因素。

采取招投標(biāo)方式或集體決策機(jī)制選擇開戶銀行。與財(cái)政專戶開戶銀行簽訂規(guī)范的委托代理協(xié)議,明確規(guī)定雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

建立對開戶銀行日常管理機(jī)制，對出現(xiàn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)或無法提供分賬核算等服務(wù)的，予以更換。

（七）關(guān)于將國庫資金采取“以撥作支”方式調(diào)入專戶問題 20 糾正將國庫資金調(diào)入財(cái)政專戶時(shí)違規(guī)列支的行為。

糾正超出“國庫集中支付結(jié)余”范圍采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的問題。

糾正將非專戶管理的資金違規(guī)調(diào)入財(cái)政專戶的問題。

（八）關(guān)于財(cái)政專戶管理基礎(chǔ)工作問題

嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置崗位，并足額配備相關(guān)會(huì)計(jì)人員。

將所有財(cái)政專戶資金收支納入信息系統(tǒng)管理。建立全面對賬制度。

妥善保管財(cái)政專戶印鑒、憑證、開戶文件等。

負(fù)責(zé)人：審核人：經(jīng)辦人：年月日

注：

1.本表由省級、地（市）級、縣（區(qū)）級財(cái)政部門填寫。2.省本級的落實(shí)情況表要報(bào)送財(cái)政部（國庫司），地（市）級、縣（區(qū)）級財(cái)政部門的落實(shí)情況表要逐級報(bào)送至省級財(cái)政部門。省級財(cái)政部門要將地（市）級、縣（區(qū)）級財(cái)政部門的落實(shí)情況表妥善保存，以備財(cái)政部檢查。

3.對于“整改意見”的每一件事項(xiàng)（1－26項(xiàng)），從“整改結(jié)果”欄的A、B、C三個(gè)選項(xiàng)中選擇一項(xiàng)填入。選擇B項(xiàng)（存在相關(guān)問題但已全部整改）的，要在“詳細(xì)說明”欄填寫相關(guān)工作開展具體情況等。選擇C項(xiàng)（存在相關(guān)問題且未全部整改）的，要在“詳細(xì)說明”欄填寫哪些財(cái)政專戶或哪些方面未落實(shí)整改意見，未落實(shí)的原因以及下一步整改落實(shí)的措施。

附件2：

清理整頓地方財(cái)政專戶整改意見落實(shí)情況匯總表

單位（印章）

問題整改意見完全落實(shí)整改意見的地區(qū)數(shù)量 地（市）級

財(cái)政部門縣（區(qū)）級 財(cái)政部門

（一）關(guān)于專項(xiàng)支出專戶開設(shè)過多過亂問題 1 撤銷無國務(wù)院、財(cái)政部、省級人民政府或省級財(cái)政部門有效文件依據(jù)的財(cái)政專戶。

撤銷中央文件已廢止或政策已不執(zhí)行，但省級政府及財(cái)政部門文件仍保留的財(cái)政專戶。

在具備有效文件依據(jù)的專項(xiàng)支出專戶中，除整改意見允許暫時(shí)保留的專戶外，其他保留的專戶撤并50%。

撤銷償債準(zhǔn)備金專戶，或制定了正式的償債準(zhǔn)備金制度。

（二）關(guān)于違規(guī)開設(shè)不符合基本條件專戶問題 5 撤銷無專項(xiàng)用途的賬戶。

撤銷在信托投資公司等非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的專戶。撤銷為企業(yè)提供擔(dān)保的貸款基金賬戶，且將相關(guān)質(zhì)押資金全部追回。

撤銷在異地開設(shè)的財(cái)政專戶。9 撤銷違規(guī)開設(shè)的臨時(shí)存款賬戶。

（三）關(guān)于社保基金多頭、重復(fù)開戶問題 10 省市級社保基金專戶歸并到5個(gè)以內(nèi)，縣級社保基金專戶歸并到3個(gè)以內(nèi)。

將同一家銀行開設(shè)的多個(gè)社保基金專戶歸并為1個(gè)。

（四）關(guān)于非稅收入專戶管理問題 12 將同一家銀行開設(shè)的多個(gè)非稅收入專戶歸并為1個(gè)。

在規(guī)定期限（10日）內(nèi)將非稅收入足額繳入國庫。

（五）關(guān)于財(cái)政專戶歸口管理問題 14 財(cái)政專戶全部轉(zhuǎn)歸財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理。

建立財(cái)政業(yè)務(wù)管理部門與財(cái)政國庫管理部門的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，明確職責(zé)分工。

（六）關(guān)于開戶銀行選擇與管理規(guī)范性問題 16 開戶銀行選擇因素上，綜合考慮銀行資質(zhì)、償債能力、盈利能力、運(yùn)營情況以及內(nèi)部控制水平、信息化管理水平、服務(wù)水平等多方面因素。

采取招投標(biāo)方式或集體決策機(jī)制選擇開戶銀行。與財(cái)政專戶開戶銀行簽訂規(guī)范的委托代理協(xié)議,明確規(guī)定雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

建立對開戶銀行日常管理機(jī)制，對出現(xiàn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)或無法提供分賬核算等服務(wù)的，予以更換。

（七）關(guān)于將國庫資金采取“以撥作支”方式調(diào)入專戶問題 20 糾正將國庫資金調(diào)入財(cái)政專戶時(shí)違規(guī)列支的行為。

糾正超出“國庫集中支付結(jié)余”范圍采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的問題。

糾正將非專戶管理的資金違規(guī)調(diào)入財(cái)政專戶的問題。

（八）關(guān)于財(cái)政專戶管理基礎(chǔ)工作問題 23 嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置崗位，并足額配備相關(guān)會(huì)計(jì)人員。

將所有財(cái)政專戶資金收支納入信息系統(tǒng)管理。建立全面對賬制度。

妥善保管財(cái)政專戶印鑒、憑證、開戶文件等。

負(fù)責(zé)人：審核人：經(jīng)辦人：年月日 注：

1.本表由省級財(cái)政部門填寫。

2.本表根據(jù)地（市）級、縣（區(qū)）級財(cái)政部門上報(bào)的《清理整頓地方財(cái)政專戶整改意見落實(shí)情況表》的“整改結(jié)果”統(tǒng)計(jì)填寫，對于“整改意見”的每一件事項(xiàng)（1－26項(xiàng)），分別填寫地（市）級和縣（區(qū)）財(cái)政部門中完全落實(shí)整改意見（即在“整改結(jié)果”中選擇A項(xiàng)或B項(xiàng)）的地區(qū)數(shù)量。

附件3：撤銷財(cái)政專戶情況表 單位（印章）：

序號專戶類型管理部門

（處、科、股）專戶名稱核算內(nèi)容開戶時(shí)間開戶銀行銀行賬號開戶文件依據(jù)上繳或退回國庫資金（萬元）

國務(wù)院文件財(cái)政部文件省級人民政府文件省級財(cái)政 部門文件其他

…

負(fù)責(zé)人：審核人：經(jīng)辦人：年月日

注：

1.本表由省級、地（市）級、縣（區(qū)）級財(cái)政部門分別填寫。地（市）級、縣（區(qū)）級財(cái)政部門的撤銷財(cái)政專戶情況表要逐級報(bào)送至省級財(cái)政部門，由省級財(cái)政部門匯總后報(bào)送至財(cái)政部（國庫司）。

2.本表填寫2011年7月至2012年6月撤銷財(cái)政專戶的情況。

3.相關(guān)財(cái)政專戶中的資金用于定期存款的，定期存款作為相關(guān)財(cái)政專戶存款余額的一部分，不反映為單獨(dú)的財(cái)政專戶。4.“專戶類型”欄，根據(jù)專戶核算的資金性質(zhì)，從“專項(xiàng)支出”、“非稅收入”、“社保基金”、“國際貸贈(zèng)款”和“其他”五項(xiàng)中選擇一項(xiàng)填列。“專項(xiàng)支出”專戶主要存儲(chǔ)管理公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算安排的專項(xiàng)支出資金等；“非稅收入”專戶主要存儲(chǔ)管理非稅收入資金等；“社保基金”專戶主要存儲(chǔ)管理社會(huì)保險(xiǎn)基金等；“國際貸贈(zèng)款”專戶主要存儲(chǔ)管理外國政府或國際金融組織貸款或贈(zèng)款資金等；“其他”專戶主要存儲(chǔ)管理其他類型資金，如代管資金。

5.“管理部門”欄，填寫具體管理相關(guān)財(cái)政專戶的處、科、股，即專戶印鑒、會(huì)計(jì)賬表等的管理部門。

6.“核算內(nèi)容”欄，填寫專戶核算的資金性質(zhì)，如糧食風(fēng)險(xiǎn)基金、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、世界銀行貸款貧困地區(qū)林業(yè)發(fā)展項(xiàng)目資金等。

7.“開戶時(shí)間”欄，填寫專戶開立的年份，如“2005”。8.“開戶文件依據(jù)”欄，填寫開立該賬戶所依據(jù)的文件及文號。根據(jù)國務(wù)院、財(cái)政部、省級人民政府或省級財(cái)政部門正式文件批準(zhǔn)的，分別填入“國務(wù)院文件”、“財(cái)政部文件”、“省級人民政府文件”、“省級財(cái)政部門文件”欄；不屬于上述類別的，填入“其他”欄；沒有開戶文件依據(jù)的，在“其他”欄中填寫“無”。

9.“上繳或退回國庫資金”欄，填寫從撤銷的財(cái)政專戶上繳或退回國庫的資金金額（單位：萬元）。

附件4：保留財(cái)政專戶情況表 單位（印章）：

序號專戶類型管理部門

（處、科、股）專戶名稱核算內(nèi)容開戶時(shí)間開戶銀行銀行賬號開戶文件依據(jù)資金余額

（萬元）

國務(wù)院文件財(cái)政部文件省級人民政府文件省級財(cái)政 部門文件其他

…

負(fù)責(zé)人：審核人：經(jīng)辦人：年月日

注：

1.本表由省級、地（市）級、縣（區(qū)）級財(cái)政部門分別填寫。地（市）級、縣（區(qū)）級財(cái)政部門的保留財(cái)政專戶信息表要逐級報(bào)送至省級財(cái)政部門，由省級財(cái)政部門匯總后報(bào)送至財(cái)政部（國庫司）。

2.本表填寫截至2012年6月底，保留的財(cái)政專戶情況。3.相關(guān)財(cái)政專戶中的資金用于定期存款的，定期存款作為相關(guān)財(cái)政專戶存款余額的一部分，不反映為單獨(dú)的財(cái)政專戶。

4.“專戶類型”欄，根據(jù)專戶核算的資金性質(zhì)，從“專項(xiàng)支出”、“非稅收入”、“社保基金”、“國際貸贈(zèng)款”和“其他”五項(xiàng)中選擇一項(xiàng)填列。“專項(xiàng)支出”專戶主要存儲(chǔ)管理公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算安排的專項(xiàng)支出資金等；“非稅收入”專戶主要存儲(chǔ)管理非稅收入資金等；“社保基金”專戶主要存儲(chǔ)管理社會(huì)保險(xiǎn)基金等；“國際貸贈(zèng)款”專戶主要存儲(chǔ)管理外國政府或國際金融組織貸款或贈(zèng)款資金等；“其他”專戶主要存儲(chǔ)管理其他類型資金，如代管資金。

5.“管理部門”欄，填寫具體管理相關(guān)財(cái)政專戶的處、科、股，即專戶印鑒、會(huì)計(jì)賬表等的管理部門。

6.“核算內(nèi)容”欄，填寫專戶核算的資金性質(zhì)，如糧食風(fēng)險(xiǎn)基金、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、世界銀行貸款貧困地區(qū)林業(yè)發(fā)展項(xiàng)目資金等。

7.“開戶時(shí)間”欄，填寫專戶開立的年份，如“2005”。8.“開戶文件依據(jù)”欄，填寫開立該賬戶所依據(jù)的文件及文號。根據(jù)國務(wù)院、財(cái)政部、省級人民政府或省級財(cái)政部門正式文件批準(zhǔn)的，分別填入“國務(wù)院文件”、“財(cái)政部文件”、“省級人民政府文件”、“省級財(cái)政部門文件”欄；不屬于上述類別的，填入“其他”欄；沒有開戶文件依據(jù)的，在“其他”欄中填寫“無”。

9.“資金余額”欄，填寫2012年6月30日該專戶的資金余額（單位：萬元），包括定期存款資金。外幣資金根據(jù)2012年6月30日市場匯率折算為人民幣。

第二篇：清理整頓地方財(cái)政專戶情況報(bào)告

省財(cái)政廳：

我局按照《省財(cái)政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的通知>的通知》（川財(cái)庫〔2011〕3號）的要求，及時(shí)對鎮(zhèn)鄉(xiāng)轉(zhuǎn)發(fā)了該文件，并成立了由局長王銳任組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，全面對本級財(cái)政資金專戶和鎮(zhèn)鄉(xiāng)

財(cái)政專戶進(jìn)行了清理整頓，并對財(cái)政專戶的管理情況進(jìn)行了總結(jié)，現(xiàn)將情況報(bào)告于后：

一、財(cái)政資金帳戶基本情況

截止2010年底，我局各類財(cái)政資金專戶共46個(gè)，45個(gè)納入國庫集中管理。1個(gè)由經(jīng)企科管理。鎮(zhèn)鄉(xiāng)專戶賬戶共34個(gè)，都由預(yù)算科監(jiān)管，國庫科備案。其帳戶詳情和截止2010年末余額見附表一。

二、帳戶開設(shè)的審批內(nèi)容及程序

我局財(cái)政資金專戶的開設(shè)，需按規(guī)定內(nèi)容進(jìn)行填報(bào)、審批，具體操作：首先由各科室出具相關(guān)開戶文件依據(jù)，并由國庫科打印財(cái)政專戶開設(shè)申請表，各科室依據(jù)申請表填報(bào)相關(guān)信息，由各科室負(fù)責(zé)人審核后，交由國庫科審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批后國庫科下達(dá)批復(fù)。銀行依據(jù)“批復(fù)”辦理開戶手續(xù)。各鎮(zhèn)鄉(xiāng)專戶開設(shè)，首先由各鎮(zhèn)鄉(xiāng)以正式文件打報(bào)告并附相關(guān)開戶文件依據(jù)，交由財(cái)政局辦公室文件收發(fā)處登記備案，由領(lǐng)導(dǎo)審批后交由國庫科，由國庫科打印申請表，相關(guān)單位填列后，由分管科室審批后，交由國庫科審核意見、局領(lǐng)導(dǎo)審批、國庫科下達(dá)批復(fù)。銀行依據(jù)“批復(fù)”辦理開戶手續(xù)。

三、專戶清理歸并管理情況

我局2008年4月開始對財(cái)政局內(nèi)部各類資金帳戶進(jìn)行全面清理，至2010年10月歸并、移交國庫科集中管理完畢。截今，除陳兵涉案帳戶因凍結(jié)，仍由業(yè)務(wù)歸口科室管理外，其余各類財(cái)政資金帳戶全部納入國庫科集中統(tǒng)一管理。

四、財(cái)政資金帳戶檔案制度建設(shè)情況

我局2008年4月將財(cái)政資金銀行帳戶信息檔案及審批業(yè)務(wù)劃歸到國庫科，自此，國庫科通過清理上報(bào)信息檔案的方式建立起了本級財(cái)政及全市各行政事業(yè)單位的財(cái)政資金帳戶基礎(chǔ)信息檔案，并對銀行帳戶信息變更和新開設(shè)帳戶進(jìn)行批復(fù)，其收執(zhí)申請分進(jìn)行歸檔專人管理。

五、帳戶報(bào)告制度建設(shè)情況

我局每年按照要求準(zhǔn)時(shí)向省廳國庫處上報(bào)各類財(cái)政資金銀行帳戶情況，并每月編制銀行帳戶余額表報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)。

六、帳戶年檢制度的建設(shè)

我市于2011年1月出臺(tái)了《綿竹市預(yù)算單位銀行賬戶年檢暫行辦法》，要求從2011年起，預(yù)算單位銀行賬戶年檢即作為一年一度的常規(guī)性工作，銀行賬戶年檢實(shí)行定期檢查制。每年4月30日前，對預(yù)算單位截至上年12月31日保留的所有銀行賬戶進(jìn)行定期年檢；同時(shí)，在中加強(qiáng)對預(yù)算單位銀行賬戶的日常監(jiān)督檢查，進(jìn)行不定期的部分實(shí)地抽查。今年的這項(xiàng)工作已接近尾聲，情況比較良好。

七、市財(cái)政各類資金帳戶支付管理程序

1、預(yù)算內(nèi)資金帳戶支付程序：用款單位網(wǎng)上申報(bào)資金計(jì)劃，由財(cái)政業(yè)務(wù)歸口科室兩崗審核，國庫科一崗審核通過用款計(jì)劃。直接支付業(yè)務(wù)由單位網(wǎng)上申報(bào)直接支付申請，同時(shí)報(bào)送相關(guān)紙質(zhì)申請支付表，由業(yè)務(wù)科、國庫科、局分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理支付手續(xù)，授權(quán)支付業(yè)務(wù)由單位自行辦理支付手續(xù)。無論直接支付還是授權(quán)支付業(yè)務(wù)，凡項(xiàng)目資金、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及采購支付業(yè)務(wù)均需提供紙質(zhì)審批表由國庫科收執(zhí)。

2、預(yù)算外資金帳戶支付程序：用款單位紙質(zhì)申報(bào)資金使用計(jì)劃，國庫科核實(shí)預(yù)算外資金留存專戶的實(shí)時(shí)余額，相關(guān)業(yè)務(wù)歸口科室及領(lǐng)導(dǎo)審核審批后，由業(yè)務(wù)歸口科室下達(dá)追加指標(biāo)并進(jìn)行網(wǎng)上一審，國庫科二審?fù)ㄟ^用款計(jì)劃。直接支付業(yè)務(wù)由市財(cái)政國庫科辦理支付手續(xù)，授權(quán)支付業(yè)務(wù)由單位自行辦理支付手續(xù)。其紙質(zhì)審批表由國庫科收執(zhí)。

3、

第三篇：清理整頓地方財(cái)政專戶工作自查報(bào)告[范文模版]

景谷傣族彝族自治縣財(cái)政局

清理整頓地方財(cái)政專戶工作自查報(bào)告

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理的通知》（財(cái)辦?2011?1號）和全市4月7日召開的清理整頓地方財(cái)政專戶工作會(huì)議精神和要求，為了全面清理地方財(cái)政專戶管理情況，景谷縣財(cái)政局高度重視,成立清理整頓財(cái)政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了方案。通過各股室及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所自查及局機(jī)關(guān)的全面檢查，我縣的財(cái)政專戶清理整頓檢查工作

正在有序開展，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、精心組織

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理的通知》（財(cái)辦?2011?1號）和全市4月7日召開的清理整頓地方財(cái)政專戶工作會(huì)議精神和要求，為了全面清理地方財(cái)政專戶，加強(qiáng)財(cái)政專戶管理，經(jīng)我局局務(wù)會(huì)認(rèn)真研究，于2011年4月18日成立景谷縣清理整頓地方財(cái)政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組,以局長為組長，副局長為副組長，各股（室）負(fù)責(zé)人為成員的景谷縣清理整頓地方財(cái)政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室主任由謝景副局長擔(dān)任，辦公室成員

由各股（室）負(fù)責(zé)人組成。

二、積極行動(dòng)、有序開展財(cái)政專戶清理整頓工作

（一）召開動(dòng)員布置會(huì)議。

為全面貫徹落實(shí)4月7日市局召開的清理整頓地方財(cái)政專戶工作會(huì)議精神，我局于2011年4月18日組織召開全局干部職工參加的清理整頓地方財(cái)政專戶工作動(dòng)員會(huì)議,會(huì)上財(cái)政局黨組書記、局長張獻(xiàn)作了動(dòng)員講話，國庫股對清理整頓財(cái)政專戶作了相關(guān)要求。局領(lǐng)導(dǎo)分別從統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)，扎實(shí)有序開展財(cái)政專戶清理整頓工作;明確任務(wù)、把握政策，確保清理整頓工作取得實(shí)效;精心組織、周密部署，全面完成清理整頓工作等三個(gè)方面，加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政專戶管理的重要性以及開展財(cái)政專戶清理整頓工作的必要性、緊迫性進(jìn)行了全面闡述，對清理整頓的范圍和內(nèi)容、清理整頓的依據(jù)、清理整頓的方式以及清理整頓的時(shí)間安排等都作了詳細(xì)的說明，并就下一步開展好全縣清理整頓財(cái)政專戶工作提出了具體要求。此次會(huì)議的召開，明確了工作目標(biāo)，統(tǒng)一了思想，提高了財(cái)政干部的思想認(rèn)識(shí)，正式啟動(dòng)了我縣財(cái)政專戶清理整頓工作，使我縣財(cái)政專戶清理整頓工作能夠順利有序推

進(jìn)。

（二）制定方案，明確清理整頓工作步驟

根據(jù)財(cái)政部的統(tǒng)一部署和要求，我縣制定《景谷縣清理整頓財(cái)政專戶實(shí)施方案》，在方案中明確了范圍、內(nèi)容及時(shí)間。此次清理整頓財(cái)政專戶工作的范圍是截至2010年底，全縣縣鄉(xiāng)財(cái)政部門保留的全部財(cái)政專戶。其主要內(nèi)容：一是撤銷

無國務(wù)院、財(cái)政部、省級人民政府和省級財(cái)政部門有效文件依據(jù)的財(cái)政專戶。二是撤并一年內(nèi)未發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的財(cái)政專戶，以及同類或相似性質(zhì)資金開設(shè)的多個(gè)財(cái)政專戶。三是將財(cái)政專戶中應(yīng)上繳國庫的非稅收入及時(shí)足額繳入國庫。四是糾正違規(guī)將國庫資金調(diào)入或采取“以撥列支”方式轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶的做法。五是制定財(cái)政專戶歸口管理的工作方案，明確時(shí)間表，務(wù)必于2011年底前將分散在財(cái)政相關(guān)職能部門管理的財(cái)政專戶轉(zhuǎn)歸財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理。根據(jù)上述內(nèi)容，要全面清理檢查本縣財(cái)政專戶情況，對財(cái)政專戶設(shè)置和資金管理中不符合規(guī)定的問題加以徹底的整改，并建立健全財(cái)政專戶規(guī)范管理的長效機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)政專戶管理的精簡、統(tǒng)一、規(guī)范、高效。清理整頓時(shí)間：2011年4月18日至2011年4月30日為自查階段；5月1日至5月30日為組織清理整改階段；6月1日至7月30日組織清理核查階級，專戶清理核實(shí)一個(gè)移交國庫管理一個(gè)；8月1日至12月30日為健

全完善制度階段。

（三）、財(cái)政專戶清理整改情況

景谷縣財(cái)政局各股室、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所按照財(cái)政專戶清理整頓實(shí)施方案要求，各股室、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所于4月30日以前按時(shí)上報(bào)自查表及自查報(bào)告。景谷縣財(cái)政專戶自查階段共有72

個(gè)賬戶，其中：縣級39個(gè)，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）33個(gè)。

一是縣級賬戶清理情況：縣清理整頓財(cái)政專戶領(lǐng)導(dǎo)小組，根據(jù)各股室自查情況，于5月9日召開清理整頓財(cái)政專戶領(lǐng)導(dǎo)小組工作會(huì)議，會(huì)上由各股室負(fù)責(zé)人提出股室專戶整改意見，領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)市局5月4日下發(fā)清理整頓財(cái)政專戶工作指導(dǎo)意見，討論確定我縣財(cái)政專戶保留情況。經(jīng)討論確定縣級39個(gè)賬戶保留23個(gè)賬戶，其余賬戶全部撤并，所保留賬戶除社保股管理的三個(gè)專戶外，其余所有財(cái)政專戶全部轉(zhuǎn)歸國庫股管理。在賬戶轉(zhuǎn)歸國庫股管理前我們認(rèn)真組織核查，并按照清理核實(shí)一個(gè)，移交國庫管理一個(gè)的原則進(jìn)行。通過開展清理整頓，縣級共撤銷撤并財(cái)政專戶16個(gè)，其中：

1、國庫股撤并住房公積金賬戶，撤銷農(nóng)村義務(wù)教育償債資金賬戶，共撤銷二個(gè)專戶；

2、統(tǒng)評股撤銷國有資產(chǎn)占用費(fèi)一個(gè)賬戶；

3、企業(yè)股家電下鄉(xiāng)、摩托車下鄉(xiāng)撤并為一個(gè)賬戶，撤銷一個(gè)賬戶；

4、政府采購中心撤銷一個(gè)賬戶；

5、經(jīng)建股糧食補(bǔ)貼資金專戶撤并入糧食風(fēng)險(xiǎn)基金專戶，撤銷農(nóng)村居民地震安全工程專戶，撤并抗旱應(yīng)急水源專項(xiàng)貸款資金專戶，共撤銷撤并三個(gè)賬戶；

5、農(nóng)業(yè)股支農(nóng)周轉(zhuǎn)金戶保留為縣財(cái)政局統(tǒng)一整合財(cái)政周轉(zhuǎn)金賬戶，撤銷縣合作基金會(huì)風(fēng)險(xiǎn)賬戶，撤銷農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)賬戶，共撤銷撤并二個(gè)賬戶；

6、綜合股撤銷森林資源補(bǔ)償費(fèi)賬戶，撤銷公安罰沒收入收款賬戶，撤銷財(cái)政局融資專戶、撤銷綜合股業(yè)務(wù)費(fèi)專戶，共撤銷四個(gè)專戶；

7、撤銷會(huì)計(jì)股財(cái)政局會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)一個(gè)賬戶

8、農(nóng)業(yè)開發(fā)辦報(bào)賬資金專戶和專項(xiàng)資金賬戶撤并為一個(gè)賬戶，撤消一個(gè)賬戶。

財(cái)政所賬戶清理情況：景谷縣財(cái)政局根據(jù)云政發(fā)[2008]69號、云財(cái)預(yù)[2008]281號、景政發(fā)[2009]131號文件要求，于2010年1月對鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政所賬戶進(jìn)行了清理歸并，至2010年12月31日止，10個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政所共保留財(cái)政專戶33個(gè)，此次清理整頓地方財(cái)政專戶鄉(xiāng)級共撤銷2個(gè)賬戶，其中：撤銷景谷鄉(xiāng)支農(nóng)周轉(zhuǎn)金賬戶一個(gè)；撤銷威遠(yuǎn)鎮(zhèn)支農(nóng)周轉(zhuǎn)金賬戶一個(gè)。

三、執(zhí)行財(cái)政專戶管理制度情況

（一）實(shí)行財(cái)政專戶管理長效機(jī)制并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理規(guī)

定。

我縣嚴(yán)格按照景谷縣清理整頓財(cái)政專戶實(shí)施方案，通過對財(cái)政專戶的清理整改核查，征對清理整頓過程出現(xiàn)和發(fā)現(xiàn)問題，有針對性采取措施，建立健全財(cái)政專戶管理制度以及相關(guān)資金管理制度和基礎(chǔ)性工作規(guī)范，形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制和財(cái)政專戶管理的長效機(jī)制。并對財(cái)政專戶資金的撥付制定了撥款流程，完善了財(cái)政部門資金管理的內(nèi)控制度，實(shí)現(xiàn)

了資金管理與賬戶管理相分離的目標(biāo)。

此次清理整頓財(cái)政專戶工作嚴(yán)格依照《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政專戶管理的通知》（財(cái)辦?2006?12號）、《財(cái)政部關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管理的通知》（財(cái)庫?2006?71號）、《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范地方財(cái)政國庫資金安

全管理的通知》（財(cái)庫?2007?115號）、《財(cái)政部關(guān)于全面加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管理的通知》（財(cái)庫?2009?128號）、《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理的通知》（財(cái)辦?2011?1號）等文件規(guī)定以及國庫集中收付制度規(guī)定和省級、市級制定的相關(guān)財(cái)政資金管理的制度規(guī)定來開展。

（二）實(shí)行賬戶年檢制度

景谷縣財(cái)政局國庫部門負(fù)責(zé)全縣預(yù)算單位賬戶管理，對財(cái)政專戶和預(yù)算單位賬戶進(jìn)行年檢，對賬戶進(jìn)行采集、整理、統(tǒng)計(jì)、備案。

（三）實(shí)行財(cái)政專戶檔案管理制度

我縣財(cái)政局嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的要求管理財(cái)政專戶的檔案，終了，對財(cái)政專戶的檔案進(jìn)行歸集、整

理，接受審計(jì)部門審計(jì)后移交檔案室管理。

四、存在問題及下一步工作計(jì)劃

（一）景谷縣財(cái)政局除社保股管理的3個(gè)財(cái)政專戶暫不納入國庫管理外，其他20個(gè)財(cái)政專戶逐步轉(zhuǎn)歸國庫管理，納入國庫管理后國庫業(yè)務(wù)量增大，目前國庫只有工作人員4人，力量較為薄弱。財(cái)政專戶管理與各股室之間細(xì)化工作如何對接，沒有具體的規(guī)定。在下一步清理整頓財(cái)政專戶工作中，我們將進(jìn)一步理順，建立健全財(cái)政專戶管理制度。在完善管理制度的同時(shí)，逐步增加人員，將所有財(cái)政專戶納入國庫統(tǒng)一管理。

（二）部分基層財(cái)政所會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，有待進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，在第三階段組織核查階段，我局將抽調(diào)相關(guān)

人員對財(cái)政所會(huì)計(jì)核算進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。

二○一一年五月十日

第四篇：財(cái)政專戶清理整頓自查報(bào)告

*區(qū)

財(cái)政專戶清理整頓工作

自查報(bào)告

財(cái)政專戶是國庫單一賬戶的重要組成部分，加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政資金專戶管理，是深化財(cái)政國庫管理制度改革，堵塞財(cái)政資金安全管理漏洞的重要措施。根據(jù)*市財(cái)政局《關(guān)于做好財(cái)政專戶清理整頓工作的通知》的要求，從今年4月起，我區(qū)財(cái)政局專門開展了財(cái)政專戶清理整頓自查工作，現(xiàn)將自查情況簡要匯報(bào)如下：

一、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，從思想上認(rèn)識(shí)到位

成立了以*區(qū)財(cái)政局長為組長的財(cái)政專戶清理整頓工作小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在國庫科，全面負(fù)責(zé)整個(gè)活動(dòng)的開展；建立健全工作機(jī)制，形成國庫科牽頭、各業(yè)務(wù)科室配合、財(cái)政監(jiān)督把關(guān)的工作格局；召開了清理整頓財(cái)政專戶動(dòng)員部署大會(huì)，會(huì)上認(rèn)真組織學(xué)習(xí)財(cái)政部、自治區(qū)財(cái)政專戶清理整頓工作文件精神，結(jié)合國內(nèi)相關(guān)案例，使工作人員認(rèn)識(shí)到清理整頓工作的重要性和緊迫性；制定了清理整頓財(cái)政專戶工作方案，明確清理整頓工作的對象、范圍、任務(wù)和目標(biāo)，分三個(gè)階段實(shí)施清理整頓。將財(cái)政專戶清理整頓重點(diǎn)內(nèi)容和《財(cái)政專戶基本信息表》印發(fā)各科室，要求各科室將2010年底保留的所有財(cái)政專戶嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行全面

梳理。

二、抓好三個(gè)環(huán)節(jié)，從行動(dòng)上落實(shí)到位

（1）是抓好制度建設(shè)環(huán)節(jié)。制定《*區(qū)財(cái)政局財(cái)政專戶管理制度》，規(guī)定財(cái)政資金專戶應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院、財(cái)政部以及省級人民政府或省級財(cái)政部門以正式文件批準(zhǔn)后開設(shè)，各類財(cái)政資金專戶的開立、變更，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門內(nèi)部審核程序，經(jīng)區(qū)財(cái)政國庫部門核準(zhǔn)后辦理，凡未按規(guī)定程序開設(shè)的財(cái)政資金專戶，一律撤銷。將各類預(yù)算內(nèi)、外以及其他財(cái)政專戶資金統(tǒng)一歸口到財(cái)政國庫部門管理。建立健全《財(cái)政專戶檔案管理制度》、《財(cái)政專戶定期報(bào)告制度》和《財(cái)政專戶定期檢查制度》。

（2）是抓好清理撤并環(huán)節(jié)。各業(yè)務(wù)科室首先自查了本科室的專戶設(shè)立是否有文件依據(jù)，專戶資金是否屬于專戶管理內(nèi)容，有沒有開立后一年內(nèi)未發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的財(cái)政專戶，屬于同一性質(zhì)或相似性質(zhì)資金的財(cái)政專戶是否進(jìn)行了歸并，非稅收入財(cái)政專戶是否實(shí)現(xiàn)在同一家商業(yè)銀行只開設(shè)一個(gè)財(cái)政專戶，財(cái)政專戶是否歸財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理。經(jīng)查，我局2010年底共有*個(gè)財(cái)政專戶，已撤銷*個(gè)，準(zhǔn)備撤銷*個(gè)，均有省級以上人民政府或財(cái)政部門文件依據(jù)，且所有財(cái)政專戶出納崗位設(shè)在國庫科，會(huì)計(jì)崗位分設(shè)在各科室。

（3）是抓好專戶資金規(guī)范環(huán)節(jié)。核查了各業(yè)務(wù)科室財(cái)政專戶崗位的設(shè)置、職責(zé)分工、資金撥付流程、印鑒管理以及

對賬制度等是否健全。經(jīng)查我局財(cái)政資金撥付管理嚴(yán)格執(zhí)行資金撥付、復(fù)核、稽核和單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)的分工負(fù)責(zé)制。按照工作任務(wù)明確規(guī)定各崗位的職責(zé)權(quán)限，明確規(guī)定了撥款人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)稽核、賬務(wù)或檔案管理工作；堅(jiān)決落實(shí)財(cái)政部和自治區(qū)財(cái)政廳、市財(cái)政局有關(guān)資金調(diào)度管理的規(guī)定，按規(guī)定調(diào)度資金，嚴(yán)格財(cái)政匯繳專戶管理，及時(shí)將應(yīng)繳國庫的資金劃入國庫，沒有超期滯留。

三、存在的問題和不足

（1）、此次財(cái)政專戶清理整頓工作時(shí)間緊、任務(wù)重，目前只對我區(qū)財(cái)政局內(nèi)部的專項(xiàng)資金進(jìn)行了比較徹底的清理整頓，但未組織對預(yù)算單位財(cái)政專戶的清理整頓，年內(nèi)，我局將對下級財(cái)政專戶進(jìn)行一次全面清理整頓。

（2）、因我區(qū)目前尚未全面完成國庫集中支付的轉(zhuǎn)軌工作，國庫科在財(cái)政專戶管理中尚未發(fā)揮應(yīng)有的作用，目前正在積極研究改善的方案，爭取在2012年完成向國庫集中支付的轉(zhuǎn)軌任務(wù)。

*區(qū)*財(cái)政局

二○一一年四月二十五日

第五篇：財(cái)政專戶清理整頓意見

轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政

專戶整改意見的通知

各市、縣（區(qū)）財(cái)政局：

現(xiàn)將《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的整改意見》(財(cái)庫[2011]171號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并作如下補(bǔ)充和強(qiáng)調(diào)，請一并遵照執(zhí)行。

一、提高思想認(rèn)識(shí)。針對2011年清理整頓中存在的問題，要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政專戶管理的重要性和緊迫性，高度重視清理整頓財(cái)政專戶整改工作。財(cái)政局主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，分管負(fù)責(zé)人為具體責(zé)任人，國庫科（股）和相關(guān)科（股）要密切配合，嚴(yán)格按照財(cái)政部的整改意見，切實(shí)做好整改工作。

二、落實(shí)整改工作。要對照財(cái)政部八條整改意見中的各項(xiàng)整改要求和其他有關(guān)要求，結(jié)合各地清理整頓中存在的問題，逐條逐項(xiàng)落實(shí)整改，嚴(yán)格按照財(cái)政部規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保落實(shí)到位。屆時(shí)，省財(cái)政廳將組織開展整改落實(shí)情況“回頭看”工作，財(cái)政部將對地方“回頭看”情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查。對不按規(guī)定整改的，要嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

三、認(rèn)真總結(jié)上報(bào)。各市、縣（區(qū)）財(cái)政部門要于2012年6月底前，將全市、縣（區(qū)）清理整頓財(cái)政專戶整改情況報(bào)告，連同完整填列的《清理整頓地方財(cái)政專戶整改意見落實(shí)情況表》（附件1）、《撤銷財(cái)政專戶情況表》（附件3）、《保留財(cái)政專戶情況表》（附件4），以正式文件上報(bào)省財(cái)政廳（國庫處），同時(shí)通過國庫處文件傳輸服務(wù)器（ftp：//10.4.200.7/財(cái)政專戶管理），將電子文檔報(bào)送國庫處。整改報(bào)告要全面，整改內(nèi)容要完整，逐條列示，不能走過場。整改報(bào)告及填列附表的質(zhì)量將作為國庫工作評價(jià)的重要內(nèi)容。

財(cái)庫[2011]171號

財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政

專戶的整改意見

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

為切實(shí)加強(qiáng)地方財(cái)政專戶管理，防范財(cái)政資金安全風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的通知》（財(cái)庫[2011]1號）和《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶工作重點(diǎn)抽查有關(guān)事宜的通知》（財(cái)庫[2011] 84號）規(guī)定，各級財(cái)政部門扎實(shí)開展清理整頓工作，撤銷一批違規(guī)設(shè)置的專戶，推進(jìn)專戶轉(zhuǎn)歸財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理，專戶資金管理規(guī)范性明顯提高，清理整頓工作取得明顯階段性成效。但是也發(fā)現(xiàn)一些地方的財(cái)政部門存在認(rèn)識(shí)不到位、消極觀望、組織不力、整改滯后等問題，一定程度上影響了清理整頓工作效果。為確保清理整頓工作達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，現(xiàn)就清理整頓中發(fā)現(xiàn)的主要問題提出如下整改意見，請結(jié)合本地情況限期予以整改。

一、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）專項(xiàng)支出專戶開設(shè)過多、過亂。有的地方依據(jù)已經(jīng)廢止或失效的中央文件開設(shè)專戶；有的地方依據(jù)省級政府及其財(cái)政部門正式有效文件開設(shè)專戶，但根據(jù)財(cái)政國庫管理制度改革要求，相關(guān)專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行國庫集中支付，在國庫統(tǒng)一核算；有的地方以省級政府及其財(cái)政部門會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)批示等作為開戶依據(jù)，無正式有效文件，不符合設(shè)置財(cái)政專戶規(guī)定；有的地方省級政府其他職能部門，以及市級，縣級政府及其部門超越權(quán)限發(fā)文要求開設(shè)財(cái)政專戶；有的地方尚未建立償債準(zhǔn)備金制度，就先行開設(shè)償債準(zhǔn)備金專戶。

（二）違規(guī)開設(shè)不符合基本條件的專戶。有的地方在無專項(xiàng)用途情況下將庫款調(diào)出國庫，直接存入地方商業(yè)銀行；有的地方在信托投資公司等非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)財(cái)政專戶；有的地方開設(shè)委托貸款基金賬戶，為企業(yè)提供貸款質(zhì)押；有的地方為爭取銀行貸款，在異地開設(shè)財(cái)政專戶；有的地方違規(guī)開設(shè)臨時(shí)存款賬戶。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)基金多頭、重復(fù)開戶問題比較突出。有的地方為每個(gè)險(xiǎn)種分別開設(shè)一個(gè)專戶，來按規(guī)定將不同險(xiǎn)種基金進(jìn)行歸并，實(shí)行分賬核算；有的地方同一險(xiǎn)種開設(shè)多個(gè)專戶。

（四）非稅收入專戶管理亟待加強(qiáng)。有的地方違規(guī)在同一家商業(yè)銀行開設(shè)多個(gè)非稅收入專戶；有的地方未在規(guī)定期限內(nèi)(10日)及時(shí)將財(cái)政專戶中應(yīng)上繳國庫的非稅收入足額繳入國庫。

（五）財(cái)政專戶歸口管理不徹底。有的地方仍未將財(cái)政專戶歸口財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理；有的地方未按要求制定將所有財(cái)政專戶于2011年底前全部轉(zhuǎn)歸財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理的工作計(jì)劃；有的地方雖然制定了歸口管理工作計(jì)劃，但工作進(jìn)展緩慢；有的地方財(cái)政專戶歸口管理后，財(cái)政國庫部門與財(cái)政業(yè)務(wù)部門管理職責(zé)至今劃分不清晰。

（六）財(cái)政專戶開戶銀行選擇與管理缺乏規(guī)范性。有的地方開戶銀行選擇程序不規(guī)范，僅報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)即可，有的甚至只需處（科）室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；有的地方末對開戶銀行的資質(zhì)條件進(jìn)行全面考核，未建立科學(xué)的選擇機(jī)制；有的地方與開戶銀行簽訂的委托代理協(xié)議規(guī)定不全面，責(zé)任界定不明確；有的地方缺乏對開戶銀行的日常管理。

（七）將國庫資金采取“以撥作支”方式調(diào)入財(cái)政專戶，影響預(yù)算執(zhí)行信息的真實(shí)性。有的地方將國庫資金調(diào)入財(cái)政專戶，同時(shí)列支出，虛增預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

（八）財(cái)政專戶管理基礎(chǔ)工作薄弱。有的地方缺乏內(nèi)部崗位制衡機(jī)制，財(cái)政專戶有關(guān)資金撥付、撥付審核、會(huì)計(jì)記賬、記賬復(fù)核，檔案管理等崗位存在違規(guī)混崗現(xiàn)象，職責(zé)劃分不明確；有的地方專戶資金支付申請、審核，開具支付憑證、記賬等環(huán)節(jié)全部手工處理；有的地方對賬機(jī)制不健全，未建立規(guī)范的定期對賬機(jī)制，缺乏嚴(yán)密的核查程序；有的地方專戶管理的有關(guān)重要資料保管不夠嚴(yán)密。

二、整改意見

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對清理整頓中發(fā)現(xiàn)的省、市、縣三級財(cái)政專戶管理問題提出如下整改意見：

（一）關(guān)于專項(xiàng)支出專戶開設(shè)過多、過亂問題。一是凡無國務(wù)院、財(cái)政部、省級人民政府和省級財(cái)政部門正式有效文件依據(jù)開設(shè)的專戶，2012午3月底前一律撤銷。二是中央文件已廢止或政策已不執(zhí)行，但省級政府及財(cái)政部門文件仍保留的專戶，包括基本建設(shè)資金、政府采購資金、國債轉(zhuǎn)貸資金、消化粗食掛賬資金，國家儲(chǔ)備糧油資金專戶，2012年3月底前一律撤銷。三是在具備有效文件依據(jù)的專項(xiàng)支出專戶中，除國務(wù)院規(guī)定開設(shè)的專戶，以及財(cái)政部規(guī)定開設(shè)的中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金國庫集中支付特設(shè)專戶暫時(shí)予以保留外，其他專項(xiàng)支出專戶2012年6月底前壓縮50%，并結(jié)合國庫集中支付制度改革的深化，分步全部撤銷。四是己開設(shè)償債準(zhǔn)備金專戶的，要建立償債準(zhǔn)備金制度；2012年6月底前仍未建立償債準(zhǔn)備金制度的，要取消償債準(zhǔn)備金專戶；未開設(shè)償債準(zhǔn)備金專戶的，如需開設(shè)償債準(zhǔn)備金專戶，要首先建立償債準(zhǔn)備金制度。撤并專戶內(nèi)的資金根據(jù)規(guī)范的資金管理程序上繳國庫或轉(zhuǎn)入其他財(cái)政專戶分賬核算。

（二）關(guān)于違規(guī)開設(shè)不符合基本條件專戶的問題。一是制定撤并此類專戶的計(jì)劃，最遲于2012年6月底前完成撤并工作，專戶資金按原渠道歸還。二是抓緊解決凍結(jié)資金問題。對于擔(dān)保期未到的，采取措施解除擔(dān)保責(zé)任；擔(dān)保期已到但企業(yè)仍未償還貸款資金的，要督促企業(yè)立即還款，企業(yè)拒不償還的，要履行必要法律程序，予以追回。

（三）關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金多頭、重復(fù)開戶問題。一是省、市級社保基金財(cái)政專戶設(shè)置在5個(gè)以上的，2012年底前原則上要精簡歸并到5個(gè)；縣級社保基金財(cái)政專戶設(shè)置在3個(gè)以上的，2012年底前原則上要精簡歸并到3個(gè)，并對各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行分賬核算、按政策規(guī)定計(jì)息。商一家商業(yè)銀行只允許開設(shè)1個(gè)社保基金專戶。今后隨著社保省級統(tǒng)籌工作的推進(jìn)，進(jìn)一步精簡專戶數(shù)量。二是目前開設(shè)社保基金專戶在上述規(guī)定個(gè)數(shù)以下的，不再增加專戶數(shù)量。

（四）關(guān)于非稅收入專戶管理問題。一是在同一家商業(yè)銀行開設(shè)多個(gè)非稅收入專戶的，2012年6月底前一律歸并為1個(gè)。二是對未按規(guī)定及時(shí)上繳國庫的非稅收入，要確保在規(guī)定時(shí)限內(nèi)上繳國庫，不得拖延、滯后。上級財(cái)政部門要定期核查下級財(cái)政部門非稅收入上繳國庫情況，對延遲上繳單位要予以通報(bào)。三是升級、完善非稅收入收繳信息系統(tǒng)，減少因技術(shù)性差錯(cuò)造成的非稅收入上繳時(shí)滯。

（五）關(guān)于財(cái)政專戶歸口管理問題。一是未實(shí)現(xiàn)歸口管理的各類專戶，必須在2011年底前轉(zhuǎn)歸財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理。二是明確歸口管理后各部門職責(zé)分工，業(yè)務(wù)部門繼續(xù)負(fù)責(zé)并加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)管理，財(cái)政國庫部門主要負(fù)責(zé)專戶資金及核算管理，形成財(cái)政內(nèi)部“管事”與“管錢”分離的制約機(jī)制，確保資金安全。三是建立健全業(yè)務(wù)管理部門與國庫管理部門之間的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，通過完善信息系統(tǒng)控制體系等方式推進(jìn)專戶信息共享，保證財(cái)政專戶歸口管理后業(yè)務(wù)工作的規(guī)范高效運(yùn)行。

（六）關(guān)于財(cái)政專戶開戶銀行選擇與管理規(guī)范性的問題。一是選擇因素上，要綜合考慮銀行資質(zhì)、償債能力，盈利能力、運(yùn)營情況以及內(nèi)部控制水平，信息化管理水平、服務(wù)水平等多方面因素。二是選擇程序上，要具備透明度。具備條件的，應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)制度；不具備條件的，應(yīng)建立集體決策機(jī)制。三是必須與開戶銀行簽訂規(guī)范的委托代理協(xié)議，尚未簽訂的應(yīng)限期補(bǔ)簽，協(xié)議內(nèi)容要全面、職責(zé)界定要清晰。四是加強(qiáng)對開戶銀行的日常管理，對出現(xiàn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)或無法提供分賬核算等服務(wù)的銀行，要求限期整改，逾期達(dá)不到要求的，予以更換。

（七）關(guān)于將國庫資金采取“以撥作支”方式調(diào)入財(cái)政專戶的問題。一是除財(cái)政補(bǔ)助社保基金的資金，以及糧食風(fēng)險(xiǎn)基金等國家另有規(guī)定的專項(xiàng)支出資金外，將國庫資金調(diào)入財(cái)政專戶不得列財(cái)政支出。二是加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算編制和執(zhí)行管理，除國庫集中支付結(jié)余外，不得在總預(yù)算會(huì)計(jì)層面擅自采用權(quán)責(zé)發(fā)生制列支。三是不得超越專戶核算管理范圍，將非專戶管理的資金調(diào)入財(cái)政專戶。

（八）關(guān)于財(cái)政專戶管理基礎(chǔ)工作問題。一是加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置崗位，并足額配備會(huì)計(jì)人員，保證不相容崗位嚴(yán)格分離，建立起有效的制衡機(jī)制。二是繼續(xù)完善信息系統(tǒng)控制體系，盡快將所有財(cái)政專戶資金收支納入信息系統(tǒng)管理。三是建立全面對賬制度。財(cái)政部門內(nèi)部預(yù)算、國庫機(jī)構(gòu)要分別與業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)核對預(yù)算指標(biāo)和資金賬，上下級財(cái)政部門要核對資金往來賬，財(cái)政部門要與本級各預(yù)算單位核對預(yù)算指標(biāo)和資金賬，與同級人民銀行國庫核對資金賬，與財(cái)政專戶開戶銀行通過后臺(tái)對賬的方式核對專戶資金賬，有條件的地方要與開戶銀行的上級單位核對專戶余額賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。四是加強(qiáng)專戶印鑒、憑證、開戶文件等的保管。

對財(cái)政部在重點(diǎn)抽查階段發(fā)現(xiàn)的其他問題，按照檢查組與地方的交換意見進(jìn)行整改。

三、有關(guān)要求

（一）全面進(jìn)行整改。地方各級財(cái)政部門要按照上述整改意見全面進(jìn)行整改，并限期完成。省級財(cái)政部門在做好本級整改工作的同時(shí)，要切實(shí)抓好地（市）、縣（區(qū)）的整改落實(shí)情況，對未按要求完成整改的要采取有效措施督促其整改到位。對拒不整改的，要按規(guī)定追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

（二）按時(shí)上報(bào)整改情況。省級財(cái)政部門要于2012年7月底前，將全省清理整頓財(cái)政專戶情況報(bào)告，連同填寫完整的《清理整頓地方財(cái)政專戶整改意見落實(shí)情況表》（附件1）、《清理整頓地方財(cái)政專戶整改意見落實(shí)情況匯總表》（附件2）、《撤銷財(cái)政專戶情況表》（附件3）、《保留財(cái)政專戶情況表》（附件4），以正式文件上報(bào)財(cái)政部（國庫司），同時(shí)通過財(cái)政部內(nèi)網(wǎng)郵件系統(tǒng)報(bào)送電子文檔。

（三）切實(shí)加強(qiáng)制度建設(shè)。地方各級財(cái)政部門要結(jié)合清理整頓財(cái)政專戶中發(fā)現(xiàn)的問題，有針對性地采取措施，建立健全財(cái)政專戶管理制度以及相關(guān)資金管理制度和基礎(chǔ)性工作規(guī)范，形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制和財(cái)政專戶規(guī)范管理的長效機(jī)制。主要包括：財(cái)政專戶開立、變更、撤銷等的審批管理程序，財(cái)政專戶轉(zhuǎn)歸財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理后的相關(guān)部門職責(zé)分工制度，國庫與財(cái)政專戶之間資金調(diào)度管理制度，財(cái)政專戶資金運(yùn)行內(nèi)控管理，財(cái)政專戶開戶銀行選擇管理制度，檔案資料保管制度，財(cái)政專戶管理情況定期報(bào)告制度和檢查制度等。

（四）嚴(yán)格控制新設(shè)財(cái)政專戶。今后原則上禁止新開設(shè)財(cái)政專戶，確需開設(shè)的，由省級財(cái)政部門報(bào)財(cái)政部（國庫司）核準(zhǔn)。

（五）組織開展“回頭看”工作。省級財(cái)政部門在做好本級整改工作的同時(shí)，要組織開展對市縣財(cái)政部門整改落實(shí)“回頭看”工作，重點(diǎn)檢查清理整頓整改意見落實(shí)情況，以及財(cái)政專戶管理制度和長效機(jī)制建立健全情況，以確保清理整頓工作取得實(shí)效。2012財(cái)政部將組織力量對地方“回頭看”情況進(jìn)行檢查。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專戶問題處理意見另行下達(dá)。

附件：

1、清理整頓地方財(cái)政專戶整改意見落實(shí)情況表

2、清理整頓地方財(cái)政專戶整改意見落實(shí)情況匯總表

3、撤銷財(cái)政專戶情況表

4、保留財(cái)政專戶情況表