第一篇：中華人民共和國海關企業分類管理辦法

海關總署發布海關企業分類管理辦法

[ 來源：海關總署網站 | 更新日期:2008-2-13 01:42:10 ]

《中華人民共和國海關企業分類管理辦法》已于2008年1月4日經海關總署署務會議審議通過，現予公布，自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關總署令第71號公布的《中華人民共和國海關對企業實施分類管理辦法》、2001年7月20日海關總署、對外貿易經濟合作部令第86號公布的《關于大型高新技術企業適用便捷通關措施的審批規定》同時廢止。

牟新生

二○○八年一月三十日

中華人民共和國海關企業分類管理辦法 字串

2第一章 總則

第一條為了鼓勵企業守法自律，提高海關管理效能，保障進出口貿易的安全與便利，根據《中華人民共和國海關法》及其他有關法律、行政法規的規定，制定本辦法。

第二條在海關注冊登記的進出口貨物收發貨人、報關企業的分類管理，適用本辦法。字串2

其他企業的分類管理，由海關總署另行規定。字串2

第三條海關根據企業遵守法律、行政法規、海關規章、相關廉政規定和經營管理狀況，以及海關監管、統計記錄等，設置AA、A、B、C、D五個管理類別，對有關企業進行評估、分類，并對企業的管理類別予以公開。字串8

第四條海關總署按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業，制訂相應的差別管理措施，其中AA類和A類企業適用相應的通關便利措施，B類企業適用常規管理措施，C類和D類企業適用嚴密監管措施。

全國海關實行統一的企業分類標準、程序和管理措施。字串6

海關與企業應當加強合作，開展經常性信息交流和業務聯系。

第五條海關總署對企業分類管理工作進行指導、監督；直屬海關負責審定、調整本關區企業適用的管理類別。

第二章 管理類別的設定

第一節進出口貨物收發貨人 字串5

第六條AA類進出口貨物收發貨人，應當同時符合下列條件： 字串

4(一)已適用A類管理1年以上；

(二)上一年度進出口總值3000萬美元(中西部1000萬美元)以上；

(三)經海關驗證稽查，符合海關管理、企業經營管理和貿易安全的要求；

(四)每年報送《經營管理狀況報告》和會計師事務所出具的上一年度審計報告；每半年報送《進出口業務情況表》。

第七條A類進出口貨物收發貨人，應當同時符合下列條件：

(一)已適用B類管理1年以上；

(二)連續1年無走私罪、走私行為、違反海關監管規定的行為；

(三)連續1年未因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰；

(四)連續1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事； 字串

3(五)上一年度進出口總值50萬美元以上；

(六)上一年度進出口報關差錯率3%以下； 字串3

(七)會計制度完善，業務記錄真實、完整；

(八)主動配合海關管理，及時辦理各項海關手續，向海關提供的單據、證件真實、齊全、有效；

(九)每年報送《經營管理狀況報告》； 字串7

(十)按照規定辦理《中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書》的換證手續和相關變更手續； 字串3

(十一)在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監察等行政管理部門和機構無不良記錄。

第八條進出口貨物收發貨人有下列情形之一的，適用C類管理： 字串6

(一)有走私行為的；

(二)1年內有3次以上違反海關監管規定行為，或者1年內因違反海關監管規定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；

(三)1年內有2次因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰的；

(四)拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。

第九條進出口貨物收發貨人有下列情形之一的，適用D類管理：

(一)有走私罪的；

(二)1年內有2次以上走私行為的；

(三)1年內有3次以上因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰的；

(四)拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。

第十條進出口貨物收發貨人未發生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：

(一)首次注冊登記的；

(二)首次注冊登記后，管理類別未發生調整的；

(三)AA類企業不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；

(四)A類企業不符合原管理類別適用條件的。

第十一條在海關登記的加工企業，按照進出口貨物收發貨人實施分類管理。

第二節報關企業

第十二條AA類報關企業，應當同時符合下列條件 ：

(一)已適用A類管理1年以上；

(二)上一年度代理申報的進出口報關單及進出境備案清單總量在2萬票(中西部5000票)以上； 字串8

(三)經海關驗證稽查，符合海關管理、企業經營管理和貿易安全的要求；

(四)每年報送《經營管理狀況報告》和會計師事務所出具的上一年度審計報告；每半年報送《報關代理業務情況表》。字串6

第十三條A類報關企業，應當同時符合下列條件：

(一)已適用B類管理1年以上；

(二)企業以及所屬執業報關員連續1年無走私罪、走私行為、違反海關監管規定的行為；

(三)連續1年代理報關的貨物未因侵犯知識產權而被海關沒收；

(四)連續1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事；

(五)上一年度代理申報的進出口報關單及進出境備案清單等總量在3000票以上；

(六)上一年度代理申報的進出口報關差錯率在3%以下；

(七)依法建立賬簿和營業記錄，真實、正確、完整地記錄受委托辦理報關業務的所有活動； 字串9

(八)每年報送《經營管理狀況報告》； 字串4

(九)按照規定辦理注冊登記許可延續及《中華人民共和國海關報關企業報關注冊登記證書》的換證手續和相關變更手續；

(十)在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監察等行政管理部門和機構無不良記錄。

第十四條報關企業有下列情形之一的，適用C類管理：

(一)有走私行為的；

(二)1年內有3次以上違反海關監管規定的行為，或者1年內因違反海關監管規定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；

(三)1年內代理報關的貨物因侵犯知識產權而被海關沒收達3次的；

(四)上一年度代理申報的進出口報關差錯率在10%以上的；

(五)拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的；

(六)代理報關的貨物涉嫌走私、違反海關監管規定拒不接受或者拒不協助海關進行調查的；

(七)被海關暫停從事報關業務的。

第十五條報關企業有下列情形之一的，適用D類管理：

(一)有走私罪的； 字串5

(二)1年內有2次以上走私行為的；

(三)1年內代理報關的貨物因侵犯知識產權而被海關沒收達4次以上的；

(四)拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。

第十六條報關企業未發生本辦法第十四條和第十五條所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理：

(一)首次注冊登記的；

(二)首次注冊登記后，管理類別未發生調整的；

(三)AA類企業不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；

(四)A類企業不符合原管理類別適用條件的。字串9

字串4

第三章 管理類別的適用與調整

第十七條企業符合本辦法第六條第(一)項、第(二)項或者第十二條第(一)項、第(二)項的規定，可以通過注冊地海關向直屬海關提出適用AA類管理申請，并提交下列材料：

(一)《適用AA類管理申請書》；

(二)《經營管理狀況報告》；

(三)會計師事務所出具的上一年度審計報告。字串9

第十八條企業符合本辦法第七條或者第十三條的規定，可以通過注冊地海關向直屬海關提出適用A類管理申請，并提交下列材料： 字串

2(一)《適用A類管理申請書》；

(二)《經營管理狀況報告》。

第十九條注冊地海關接受企業適用AA類、A類管理申請后，經審核企業提交的材料齊全，符合法定形式的，應當當場制發《企業分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關審定。

對申請AA類的，直屬海關應當自受理之日起6個月內作出適用或者不予適用決定。字串7

對申請A類的，直屬海關應當自受理之日起3個月內作出適用或者不予適用決定。

第二十條申請適用AA類、A類管理的企業有下列情形之一的，直屬海關對其申請予以退回，并作出不予適用的決定： 字串

1(一)申請時不符合本辦法所規定的條件的；

(二)審核期間不符合本辦法所規定的條件的；

(三)審核期間有涉嫌走私或者違反海關監管規定以及侵犯知識產權的行為尚在偵查或者調查中的。字串3

第二十一條C類企業自海關作出類別調整決定之日起滿1年未再發生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經企業申請，海關將其調整為B類。字串2

D類企業自海關作出類別調整決定之日起滿1年未再發生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經企業申請，海關將其調整為C類。

第二十二條C類、D類企業申請調整為B類、C類的，應當通過注冊地海關向直屬海關提交《企業管理類別調整申請書》。注冊地海關經審核，企業提交的材料齊全，符合法定形式的，應當當場制發《企業分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關審定。字串

1直屬海關應當自受理之日起1個月內作出決定。

第二十三條企業有下列應當降低類別情形之一的，海關發現后根據本辦法第二章的規定，重新決定其適用的管理類別： 字串1

(一)AA類、A類企業不符合原管理類別適用條件的；

(二)B類企業有 C類、D類管理類別情形之一的； 字串6

(三)C類企業有D類管理類別情形之一的。字串6

第二十四條經直屬海關決定調整或者不予調整企業管理類別的，由企業注冊地海關在決定作出之日起10個工作日內將相關決定送達企業。字串4

自海關作出調整決定之日起，海關按照調整后的管理類別對企業實施相應的管理措施。

第二十五條AA類或者A類企業涉嫌走私被立案偵查或者調查的，海關暫停其與管理類別相應的管理措施；暫停期內，按照B類企業的管理措施實施管理。

第二十六條企業僅名稱或者海關注冊編碼發生變化的，其管理類別可以繼續適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調整：

(一)企業發生存續分立，分立后的存續企業承繼分立前企業的主要權利義務或者債權債務關系的，其管理類別適用分立前企業的管理類別，其余的分立企業視為首次注冊企業； 字串4

(二)企業發生解散分立，分立企業視為首次注冊企業； 字串6

(三)企業發生吸收合并，合并企業管理類別適用合并后存續企業的管理類別；

(四)企業發生新設合并，合并企業視為首次注冊企業。

第四章 管理措施的實施

第二十七條報關企業代理進出口貨物收發貨人開展報關業務，海關按照報關企業和進出口貨物收發貨人各自適用的管理類別分別實施相應的管理措施。

因企業的管理類別不同導致應當實施的管理措施抵觸的，海關按照下列方式實施：

(一)報關企業或者進出口貨物收發貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實施相應的管理措施； 字串2

(二)報關企業和進出口貨物收發貨人均為B類以上管理類別的，按照報關企業的管理類別實施相應的管理措施。

第二十八條加工貿易經營企業與承接委托加工的生產企業管理類別不一致的，海關對該加工貿易業務按照較低的管理類別實施相應的管理措施。

第五章 附 則

第二十九條走私罪的時間認定以人民法院刑事判決書生效時間為準。

走私行為、進出口侵犯知識產權貨物行為、違反海關監管規定的行為以海關行政處罰決定書生效時間為準。

第三十條警告以及罰款額在人民幣1萬元以下的違反海關監管規定行為，不作為企業分類管理評定記錄。

第三十一條本辦法下列用語的含義是： 字串7

“其他企業”，指在海關注冊登記的進出口貨物收發貨人、報關企業外，海關總署規定的其他從事與進出口活動直接有關的企業。

“中西部”，指除東部地區以外的其他地區。東部地區包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。“拖欠應納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進出口貨物、物品應當繳納的進出口關稅、進出口環節海關代征稅之和，包括經海關認定違反海關監管規定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。

“拖欠應繳罰沒款項”，指自海關行政處罰決定規定的期限屆滿之日起超過3個月仍未交付海關罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價款。字串5

“進出口總值”，包括海關貿易統計與單項統計數據，以海關的統計為準，有關數據僅用于海關企業分類管理。

“報關差錯率”，指企業上一年度所有報關員記分的總次數除以報關單總數的百分比。字串8

“1年”，指連續的12個月。

“年度”，指1個公歷年度。字串

4“以上”，包含本數。字串

5“以下”，不包含本數。

第三十二條本辦法由海關總署負責解釋。

第三十三條本辦法自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關總署令第71號公布的《中華人民共和國海關對企業實施分類管理辦法》、2001年7月20日海關總署、對外貿易經濟合作部令第86號公布的《關于大型高新技術企業適用便捷通關措施的審批規定》同時廢止。

第二篇：中華人民共和國海關企業分類管理辦法

中華人民共和國海關企業分類管理辦法

發文字號海關總署第197號令

《中華人民共和國海關企業分類管理辦法》已于2010年10月14日經海關總署署務會議審議通過，現予公布，自2011年1月1日起施行。

署 長 盛光祖

二○一○年十一月十五日 第一章 總 則

第二章 管理類別的設定 第三章 管理類別的適用與調整 第四章 管理措施的實施 第五章 附 則 第一章 總 則

第一條 為了鼓勵企業守法自律，提高海關管理效能，保障進出口貿易的安全與便利，根據《中華人民共和國海關法》及其他有關法律、行政法規的規定，制定本辦法。

第二條 在海關注冊登記的進出口貨物收發貨人、報關企業的分類管理，適用本辦法。

其他企業的分類管理，由海關總署另行規定。

第三條 海關根據企業遵守法律、行政法規、海關規章、相關廉政規定和經營管理狀況，以及海關監管、統計記錄等，設置AA、A、B、C、D五個管理類別，對有關企業進行評估、分類，并對企業的管理類別予以公開。

第四條 海關總署按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業，制訂相應的差別管理措施，其中AA類和A類企業適用相應的通關便利措施，B類企業適用常規管理措施，C類和D類企業適用嚴密監管措施。全國海關實行統一的企業分類標準、程序和管理措施。海關與企業應當加強合作，開展經常性信息交流和業務聯系。

第五條 海關總署對企業分類管理工作進行指導、監督；直屬海關負責審定、調整本關區企業適用的管理類別。

第二章 管理類別的設定

第一節 進出口貨物收發貨人

第六條 AA類進出口貨物收發貨人，應當同時符合下列條件：

（一）符合A類管理條件，已適用A類管理1年以上；

（二）上一進出口報關差錯率3%以下；

（三）通過海關稽查驗證，符合海關管理、企業經營管理和貿易安全的要求；

（四）每年報送《企業經營管理狀況評估報告》和會計師事務所出具的上一審計報告；每半年報送《進出口業務情況表》。

第七條 A類進出口貨物收發貨人，應當同時符合下列條件：

（一）已適用B類管理1年以上；

（二）連續1年無走私罪、走私行為、違反海關監管規定的行為；

（三）連續1年未因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰；

（四）連續1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事；

（五）上一進出口總值50萬美元以上；

（六）上一進出口報關差錯率5%以下；

（七）會計制度完善，業務記錄真實、完整；

（八）主動配合海關管理，及時辦理各項海關手續，向海關提供的單據、證件真實、齊全、有效；

（九）每年報送《企業經營管理狀況評估報告》；

（十）按照規定辦理《中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書》的換證手續和相關變更手續；

（十一）連續1年在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監察等行政管理部門和機構無不良記錄。

第八條 進出口貨物收發貨人有下列情形之一的，適用C類管理：

（一）有走私行為的；

（二）1年內有3次以上違反海關監管規定行為，且違規次數超過上一報關單及進出境備案清單總票數1‰的，或者1年內因違反海關監管規定被處罰款累計總額人民幣100萬元以上的；

（三）1年內有2次因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰的；

（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。

第九條 進出口貨物收發貨人有下列情形之一的，適用D類管理：

（一）有走私罪的；

（二）1年內有2次以上走私行為的；

（三）1年內有3次以上因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰的；

（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項超過人民幣50萬元的。

第十條 進出口貨物收發貨人未發生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：

（一）首次注冊登記的；

（二）首次注冊登記后，管理類別未發生調整的；

（三）AA類企業不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；

（四）A類企業不符合原管理類別適用條件的。

第十一條 在海關登記的加工企業，按照進出口貨物收發貨人實施分類管理。

第二節 報關企業

第十二條 AA類報關企業，應當同時符合下列條件 ：

（一）符合A類管理條件，已適用A類管理1年以上；

（二）上一代理申報的進出口報關單及進出境備案清單總量在2萬票（中西部5000票）以上；

（三）上一進出口報關差錯率3%以下；

（四）通過海關稽查驗證，符合海關管理、企業經營管理和貿易安全的要求；

（五）每年報送《企業經營管理狀況評估報告》和會計師事務所出具的上一審計報告；每半年報送《報關代理業務情況表》。第十三條 A類報關企業，應當同時符合下列條件：

（一）已適用B類管理1年以上；

（二）企業以及所屬執業報關員連續1年無走私罪、走私行為、違反海關監管規定的行為；

（三）連續1年代理報關的貨物未因侵犯知識產權而被海關沒收，或者雖被沒收但對該貨物的知識產權狀況履行了合理審查義務；

（四）連續1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事；

（五）上一代理申報的進出口報關單及進出境備案清單等總量在3000票以上；

（六）上一代理申報的進出口報關差錯率在5%以下；

（七）依法建立賬簿和營業記錄，真實、正確、完整地記錄受委托辦理報關業務的所有活動；

（八）每年報送《企業經營管理狀況評估報告》；

（九）按照規定辦理注冊登記許可延續及《中華人民共和國海關報關企業報關注冊登記證書》的換證手續和相關變更手續；

（十）連續1年在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監察等行政管理部門和機構無不良記錄。

第十四條 報關企業有下列情形之一的，適用C類管理：

（一）有走私行為的；

（二）1年內有3次以上違反海關監管規定的行為，或者1年內因違反海關監管規定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；

（三）1年內代理報關的貨物因侵犯知識產權而被海關沒收達2次且未盡合理審查義務的；

（四）上一代理申報的進出口報關差錯率在10%以上的；

（五）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的；

（六）代理報關的貨物涉嫌走私、違反海關監管規定拒不接受或者拒不協助海關進行調查的；

（七）被海關暫停從事報關業務的。

第十五條 報關企業有下列情形之一的，適用D類管理：

（一）有走私罪的；

（二）1年內有2次以上走私行為的；

（三）1年內代理報關的貨物因侵犯知識產權而被海關沒收達3次以上且未盡合理審查義務的；

（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項超過人民幣50萬元的。

第十六條 報關企業未發生本辦法第十四條和第十五條所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理：

（一）首次注冊登記的；

（二）首次注冊登記后，管理類別未發生調整的；

（三）AA類企業不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的;

（四）A類企業不符合原管理類別適用條件的。

第三章 管理類別的適用與調整

第十七條 企業符合本辦法第六條第（一）項或者第十二條第（一）項、第（二）項的規定，可以通過注冊地海關向直屬海關提出適用AA類管理申請，并提交下列材料：

（一）《適用AA類管理申請書》；

（二）《企業經營管理狀況評估報告》；

（三）會計師事務所出具的上一審計報告。

第十八條 企業符合本辦法第七條或者第十三條的規定，可以通過注冊地海關向直屬海關提出適用A類管理申請，并提交下列材料：

（一）《適用A類管理申請書》；

（二）《企業經營管理狀況評估報告》。、第十九條 注冊地海關接受企業適用AA類、A類管理申請后，經審核企業提交的材料齊全，符合法定形式的，應當當場制發《企業分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關審定。

對申請AA類的，直屬海關經審查認為不需要進行稽查驗證的，應當自受理之日起1個月內作出不予適用決定；直屬海關經審查認為需要進行稽查驗證的，應當在稽查結論作出之日起2個月內作出適用或者不予適用決定。

對申請A類的，直屬海關應當自受理之日起3個月內作出適用或者不予適用決定。

第二十條 申請適用AA類、A類管理的企業有下列情形之一的，直屬海關對其申請予以退回，并作出不予適用的決定：

（一）申請時不符合本辦法所規定的條件的；

（二）審核期間不符合本辦法所規定的條件的；

（三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關監管規定以及侵犯知識產權的行為被海關立案偵查或者調查的。

第二十一條 C類企業自海關作出類別調整決定之日起滿1年未再發生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經企業申請，海關將其調整為B類。D類企業自海關作出類別調整決定之日起滿1年未再發生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經企業申請，海關將其調整為C類。

申請調整為B類、C類管理的C類、D類企業有本辦法第二十條所列情形之一的，直屬海關對其申請予以退回，并作出不予調整的決定。

第二十二條 C類、D類企業申請調整為B類、C類的，應當通過注冊地海關向直屬海關提交《企業管理類別調整申請書》。注冊地海關經審核，企業提交的材料齊全，符合法定形式的，應當當場制發《企業分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關審定。

直屬海關應當自受理之日起1個月內作出調整或者不予調整的決定。

第二十三條 企業有下列應當降低類別情形之一的，注冊地直屬海關應當自發現之日起1個月內，根據本辦法第二章的規定，作出調整其管理類別的決定:

（一）AA類、A類企業不符合原管理類別適用條件的；

（二）B類企業有 C類、D類管理類別情形之一的；

（三）C類企業有D類管理類別情形之一的。

第二十四條 經直屬海關決定調整或者不予調整企業管理類別的，由企業注冊地海關在決定作出之日起10個工作日內將相關決定送達企業。

自海關作出調整決定之日起，海關按照調整后的管理類別對企業實施相應的管理措施。企業在海關作出調整或者不予調整企業管理類別之前撤回管理類別調整申請的，海關終止管理類別調整的審核，并作出終止管理類別調整審核的決定。第二十五條 AA類或者A類企業涉嫌走私被立案偵查或者調查的，海關暫停其與管理類別相應的管理措施；暫停期內，按照B類企業的管理措施實施管理。第二十六條 企業僅名稱或者海關注冊編碼發生變化的，其管理類別可以繼續適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調整：

（一）企業發生存續分立，分立后的存續企業承繼分立前企業的主要權利義務或者債權債務關系的，其管理類別適用分立前企業的管理類別，其余的分立企業視為首次注冊企業；

（二）企業發生解散分立，分立企業視為首次注冊企業；

（三）企業發生吸收合并，合并企業管理類別適用合并后存續企業的管理類別；

（四）企業發生新設合并，合并企業視為首次注冊企業。

第四章 管理措施的實施

第二十七條 報關企業代理進出口貨物收發貨人開展報關業務，海關按照報關企業和進出口貨物收發貨人各自適用的管理類別分別實施相應的管理措施。因企業的管理類別不同導致應當實施的管理措施抵觸的，海關按照下列方式實施：

（一）報關企業或者進出口貨物收發貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實施相應的管理措施；

（二）報關企業和進出口貨物收發貨人均為B類以上管理類別的，按照報關企業的管理類別實施相應的管理措施。

第二十八條 加工貿易經營企業與承接委托加工的生產企業管理類別不一致的，海關對該加工貿易業務按照較低的管理類別實施相應的管理措施。

第五章 附 則

第二十九條 作為企業分類管理評定記錄的走私罪，其評定時間認定以人民法院刑事判決書生效時間為準。作為企業分類管理評定記錄的走私行為、違反海關監管規定行為、進出口侵犯知識產權貨物行為，其評定時間認定以海關行政處罰決定書作出時間為準。

第三十條 警告以及罰款額在人民幣3萬元以下的違反海關監管規定行為，不作為企業分類管理評定記錄。

第三十一條 本辦法下列用語的含義是：

“其他企業”，指在海關注冊登記的進出口貨物收發貨人、報關企業外，海關總署規定的其他從事與進出口活動直接有關的企業。

“中西部”，指除東部地區以外的其他地區。東部地區包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。

“拖欠應納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進出口貨物、物品應當繳納的進出口關稅、進出口環節海關代征稅之和，包括經海關認定違反海關監管規定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。“拖欠應繳罰沒款項”，指自海關行政處罰決定規定的期限屆滿之日起超過3個月仍未交付海關罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價款。

“進出口總值”，包括海關貿易統計與單項統計數據，以海關的統計為準,有關數據僅用于海關企業分類管理。

“關差錯率”，指上一企業所有報關員以該企業作為申報單位進行申報被記分的總次數，除以該企業作為申報單位申報的報關單及進出境備案清單總票數的百分比。“1年”，指連續的12個月。“”，指1個公歷。

“一年內”，涉及向上調整企業管理類別的，以《企業分類管理申請受理決定書》作出之日倒推12個月計算；涉及向下調整企業管理類別的，以最近一次行政處罰決定作出之日倒推12個月計算。

“以上”、“以下”，均包含本數。

第三十二條 本辦法由海關總署負責解釋。

第三十三條 本辦法自2011年1月1日起施行。2008年1月30日海關總署令第170號公布的《中華人民共和國海關企業分類管理辦法》同時廢止。

第三篇：中華人民共和國海關企業分類管理辦法

海關總署第170號令

《中華人民共和國海關企業分類管理辦法》已于2008年1月4日經海關總署署務會議審議通過，現予公布，自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關總署令第71號公布的《中華人民共和國海關對企業實施分類管理辦法》、2001年7月20日海關總署、對外貿易經濟合作部令第86號公布的《關于大型高新技術企業適用便捷通關措施的審批規定》同時廢止。

牟新生

二○○八年一月三十日

中華人民共和國海關企業分類管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了鼓勵企業守法自律，提高海關管理效能，保障進出口貿易的安全與便利，根據《中華人民共和國海關法》及其他有關法律、行政法規的規定，制定本辦法。

第二條 在海關注冊登記的進出口貨物收發貨人、報關企業的分類管理，適用本辦法。

其他企業的分類管理，由海關總署另行規定。

第三條 海關根據企業遵守法律、行政法規、海關規章、相關廉政規定和經營管理狀況，以及海關監管、統計記錄等，設置AA、A、B、C、D五個管理類別，對有關企業進行評估、分類，并對企業的管理類別予以公開。

第四條 海關總署按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業，制訂相應的差別管理措施，其中AA類和A類企業適用相應的通關便利措施，B類企業適用常規管理措施，C類和D類企業適用嚴密監管措施。

全國海關實行統一的企業分類標準、程序和管理措施。

海關與企業應當加強合作，開展經常性信息交流和業務聯系。

第五條 海關總署對企業分類管理工作進行指導、監督；直屬海關負責審定、調整本關區企業適用的管理類別。

第二章 管理類別的設定

第一節 進出口貨物收發貨人

第六條 AA類進出口貨物收發貨人，應當同時符合下列條件：

（一）已適用A類管理1年以上；

（二）上一進出口總值3000萬美元（中西部1000萬美元）以上；

（三）經海關驗證稽查，符合海關管理、企業經營管理和貿易安全的要求；

（四）每年報送《經營管理狀況報告》和會計師事務所出具的上一審計報告；每半年報送《進出口業務情況表》。

第七條 A類進出口貨物收發貨人，應當同時符合下列條件：

（一）已適用B類管理1年以上；

（二）連續1年無走私罪、走私行為、違反海關監管規定的行為；

（三）連續1年未因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰；

（四）連續1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事；

（五）上一進出口總值50萬美元以上；

（六）上一進出口報關差錯率3%以下；

（七）會計制度完善，業務記錄真實、完整；

（八）主動配合海關管理，及時辦理各項海關手續，向海關提供的單據、證件真實、齊全、有效；

（九）每年報送《經營管理狀況報告》；

（十）按照規定辦理《中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書》的換證手續和相關變更手續；

（十一）在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監察等行政管理部門和機構無不良記錄。

第八條 進出口貨物收發貨人有下列情形之一的，適用C類管理：

（一）有走私行為的；

（二）1年內有3次以上違反海關監管規定行為，或者1年內因違反海關監管規定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；

（三）1年內有2次因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰的；

（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。

第九條 進出口貨物收發貨人有下列情形之一的，適用D類管理：

（一）有走私罪的；

（二）1年內有2次以上走私行為的；

（三）1年內有3次以上因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰的；

（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。

第十條 進出口貨物收發貨人未發生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：

（一）首次注冊登記的；

（二）首次注冊登記后，管理類別未發生調整的；

（三）AA類企業不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；

（四）A類企業不符合原管理類別適用條件的。

第十一條 在海關登記的加工企業，按照進出口貨物收發貨人實施分類管理。

第二節 報關企業

第十二條 AA類報關企業，應當同時符合下列條件 ：

（一）已適用A類管理1年以上；

（二）上一代理申報的進出口報關單及進出境備案清單總量在2萬票（中西部5000票）以上；

（三）經海關驗證稽查，符合海關管理、企業經營管理和貿易安全的要求；

（四）每年報送《經營管理狀況報告》和會計師事務所出具的上一審計報告；每半年報送《報關代理業務情況表》。

第十三條 A類報關企業，應當同時符合下列條件：

（一）已適用B類管理1年以上；

（二）企業以及所屬執業報關員連續1年無走私罪、走私行為、違反海關監管規定的行為；

（三）連續1年代理報關的貨物未因侵犯知識產權而被海關沒收；

（四）連續1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事；

（五）上一代理申報的進出口報關單及進出境備案清單等總量在3000票以上；

（六）上一代理申報的進出口報關差錯率在3%以下；

（七）依法建立賬簿和營業記錄，真實、正確、完整地記錄受委托辦理報關業務的所有活動；

（八）每年報送《經營管理狀況報告》；

（九）按照規定辦理注冊登記許可延續及《中華人民共和國海關報關企業報關注冊登記證書》的換證手續和相關變更手續；

（十）在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監察等行政管理部門和機構無不良記錄。

第十四條 報關企業有下列情形之一的，適用C類管理：

（一）有走私行為的；

（二）1年內有3次以上違反海關監管規定的行為，或者1年內因違反海關監管規定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；

（三）1年內代理報關的貨物因侵犯知識產權而被海關沒收達3次的；

（四）上一代理申報的進出口報關差錯率在10%以上的；

（五）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的；

（六）代理報關的貨物涉嫌走私、違反海關監管規定拒不接受或者拒不協助海關進行調查的；

（七）被海關暫停從事報關業務的。

第十五條 報關企業有下列情形之一的，適用D類管理：

（一）有走私罪的；

（二）1年內有2次以上走私行為的；

（三）1年內代理報關的貨物因侵犯知識產權而被海關沒收達4次以上的；

（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。

第十六條 報關企業未發生本辦法第十四條和第十五條所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理：

（一）首次注冊登記的；

（二）首次注冊登記后，管理類別未發生調整的；

（三）AA類企業不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的;

（四）A類企業不符合原管理類別適用條件的。

第三章 管理類別的適用與調整

第十七條 企業符合本辦法第六條第（一）項、第（二）項或者第十二條第（一）項、第（二）項的規定，可以通過注冊地海關向直屬海關提出適用AA類管理申請，并提交下列材料：

（一）《適用AA類管理申請書》；

（二）《經營管理狀況報告》；

（三）會計師事務所出具的上一審計報告。

第十八條 企業符合本辦法第七條或者第十三條的規定，可以通過注冊地海關向直屬海關提出適用A類管理申請，并提交下列材料：

（一）《適用A類管理申請書》；

（二）《經營管理狀況報告》。

第十九條 注冊地海關接受企業適用AA類、A類管理申請后，經審核企業提交的材料齊全，符合法定形式的，應當當場制發《企業分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關審定。

對申請AA類的，直屬海關應當自受理之日起6個月內作出適用或者不予適用決定。

對申請A類的，直屬海關應當自受理之日起3個月內作出適用或者不予適用決定。

第二十條 申請適用AA類、A類管理的企業有下列情形之一的，直屬海關對其申請予以退回，并作出不予適用的決定：

（一）申請時不符合本辦法所規定的條件的；

（二）審核期間不符合本辦法所規定的條件的；

（三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關監管規定以及侵犯知識產權的行為尚在偵查或者調查中的。

第二十一條 C類企業自海關作出類別調整決定之日起滿1年未再發生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經企業申請，海關將其調整為B類。

D類企業自海關作出類別調整決定之日起滿1年未再發生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經企業申請，海關將其調整為C類。

第二十二條 C類、D類企業申請調整為B類、C類的，應當通過注冊地海關向直屬海關提交《企業管理類別調整申請書》。注冊地海關經審核，企業提交的材料齊全，符合法定形式的，應當當場制發《企業分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關審定。

直屬海關應當自受理之日起1個月內作出決定。

第二十三條 企業有下列應當降低類別情形之一的，海關發現后根據本辦法第二章的規定，重新決定其適用的管理類別:

（一）AA類、A類企業不符合原管理類別適用條件的；

（二）B類企業有 C類、D類管理類別情形之一的；

（三）C類企業有D類管理類別情形之一的。

第二十四條 經直屬海關決定調整或者不予調整企業管理類別的，由企業注冊地海關在決定作出之日起10個工作日內將相關決定送達企業。

自海關作出調整決定之日起，海關按照調整后的管理類別對企業實施相應的管理措施。

第二十五條 AA類或者A類企業涉嫌走私被立案偵查或者調查的，海關暫停其與管理類別相應的管理措施；暫停期內，按照B類企業的管理措施實施管理。

第二十六條 企業僅名稱或者海關注冊編碼發生變化的，其管理類別可以繼續適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調整：

（一）企業發生存續分立，分立后的存續企業承繼分立前企業的主要權利義務或者債權債務關系的，其管理類別適用分立前企業的管理類別，其余的分立企業視為首次注冊企業；

（二）企業發生解散分立，分立企業視為首次注冊企業；

（三）企業發生吸收合并，合并企業管理類別適用合并后存續企業的管理類別；

（四）企業發生新設合并，合并企業視為首次注冊企業。

第四章 管理措施的實施

第二十七條 報關企業代理進出口貨物收發貨人開展報關業務，海關按照報關企業和進出口貨物收發貨人各自適用的管理類別分別實施相應的管理措施。

因企業的管理類別不同導致應當實施的管理措施抵觸的，海關按照下列方式實施：

（一）報關企業或者進出口貨物收發貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實施相應的管理措施；

（二）報關企業和進出口貨物收發貨人均為B類以上管理類別的，按照報關企業的管理類別實施相應的管理措施。

第二十八條 加工貿易經營企業與承接委托加工的生產企業管理類別不一致的，海關對該加工貿易業務按照較低的管理類別實施相應的管理措施。

第五章 附 則

第二十九條 走私罪的時間認定以人民法院刑事判決書生效時間為準。

走私行為、進出口侵犯知識產權貨物行為、違反海關監管規定的行為以海關行政處罰決定書生效時間為準。

第三十條 警告以及罰款額在人民幣1萬元以下的違反海關監管規定行為，不作為企業分類管理評定記錄。

第三十一條 本辦法下列用語的含義是：

“其他企業”，指在海關注冊登記的進出口貨物收發貨人、報關企業外，海關總署規定的其他從事與進出口活動直接有關的企業。

“中西部”，指除東部地區以外的其他地區。東部地區包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。

“拖欠應納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進出口貨物、物品應當繳納的進出口關稅、進出口環節海關代征稅之和，包括經海關認定違反海關監管規定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。

“拖欠應繳罰沒款項”，指自海關行政處罰決定規定的期限屆滿之日起超過3個月仍未交付海關罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價款。

“進出口總值”，包括海關貿易統計與單項統計數據，以海關的統計為準,有關數據僅用于海關企業分類管理。

“報關差錯率”，指企業上一所有報關員記分的總次數除以報關單總數的百分比。

“1年”，指連續的12個月。

“”，指1個公歷。

“以上”，包含本數。

“以下”，不包含本數。

第三十二條 本辦法由海關總署負責解釋。

第三十三條 本辦法自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關總署令第71號公布的《中華人民共和國海關對企業實施分類管理辦法》、2001年7月20日海關總署、對外貿易經濟合作部令第86號公布的《關于大型高新技術企業適用便捷通關措施的審批規定》同時廢止。

第四篇：中華人民共和國海關對企業實施分類管理辦法

中華人民共和國海關對企業實施分類管理辦法》（附英文版）

2006-10-10 15:33:24 點擊數:1104 評論共:0條 收藏此頁 推薦閱讀

第一條 為了便利企業貨物的合法進出口，促進企業自律守法，有效實施海關管理，根據《中華人民共和國海關法》和其他有關法律、法規、制定本辦法。

第二條 本辦法所稱“企業”系指與進出口活動直接有關的企業、單位，包括外商投資企業、外貿公司、有進出口權的商業物資企業、自營進出口生產企業和科研院所、加工貿易經營單位和接受委托加工企業、經營保稅倉儲業務的企業、使用或者經營減免稅進口貨物的企業、從事報關業務的企業、承接海關監管貨物運輸的企業、設有存放海關監管貨物倉庫的企業、免稅外匯商品經營單位及海關總署規定的從事與進出口活動直接有關的其他企業。

第三條 海關根據企業的經營管理狀況、報關情況、遵守海關法律法規情況等，設置Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ四個管理類別，對企業實施動態的分類管理。

第四條 企業適用的管理類別由企業所在地主管海關審定，其中適用Ａ類、Ｄ類管理的企業名單報海關總署備案。海關總署將適用Ａ類管理的企業名單抄送外經貿部。

第五條 Ｂ類和Ｃ類管理由主管海關統一布置在本關區范圍內實施。Ａ類和Ｄ類管理由海關總署統一布置在全國海關范圍內實施。

第六條 符合下列條件的企業經向主管海關申請并經海關審核確定的，海關實施Ａ類管理，其年進出口總額3000萬美元以上或出口總額達到2000萬美元以上的外貿公司和自營出口額1000萬美元以上（機電產品自營出口額達到500萬美元以上）的生產企業可予以優先考慮。

（一）注冊登記二年以上，并且

（1）連續二年無走私違規行為記錄；

（2）連續二年無拖欠海關稅款情事；

（3）連續二年加工貿易合同按期核銷；

（4）進口海關必檢商品簽定免驗協議后二年內無申報不實記錄；

（二）向海關提供的單據、證件真實、齊全、有效；

（三）有正常的進出口業務；

（四）會計制度完善：財務帳冊健全，科目設置合理，業務記錄真實可信；

（五）指定專人負責海關事務；

（六）連續二年報關單差錯率在5%以下；

（七）凡設有存放海關監管貨物倉庫的企業，其倉庫管理制度健全，倉庫明細帳目清楚，入庫單、出庫單（包括領料單）等實行專門管理，做到帳貨相符。

第七條 企業向海關申請實施Ａ類管理時應當向主管海關提交書面申請報告。企業申請時有弄虛作假或所呈不實者，海關兩年內不受理對其實施Ａ類管理的申請。企業提交申請報告應隨附下列文件一式二份：

（一）外經貿主管部門或其他主管部門批準經營的有效文件的副本或復印件；

（二）企業年審合格證明；

（三）企業對照本辦法第六條所列條件進行自我評估的報告；

（四）經本企業法定代表人或其授權代表簽字并加蓋公章的《企業狀況調查表》；

（五）企業注冊所在地外經貿主管部門出具的書面意見。

第八條 海關應嚴格審核企業提交的有關文件和檔案資料，根據企業實際通關情況進行審定，符合條件的予以核準，并在３０日內通知企業。

第九條 企業有下列情形之一者，海關實施Ｃ類管理：

（一）一年內出現兩次違規行為，或偷逃應繳稅款5萬元人民幣以上、不滿50萬元人民幣的；

（二）拖欠海關稅款100萬元人民幣以下的；

（三）帳冊管理混亂，帳薄、資料不能真實、有效地反映進出口業務情況的；

（四）遺失重要業務單證或拒絕提供有關帳薄、資料，致使海關無法監管的；

（五）不按規定辦理加工貿易合同核銷手續的；

（六）一年內報送單差錯率在１０％以上的；

（七）出借企業名義，供他人辦理進出口貨物報關納稅等事宜的；

（八）在進出口經營活動中被外經貿主管部門給予通報批評、或警告等行政處罰的。

第十條 企業有下列情形之一者，海關實施Ｄ類管理：

（一）二年內走私偷逃應繳稅款50萬元人民幣以上的（多次走私應累計）；

（二）偽造、涂改進出口許可證或批件的；

（三）走私國家禁止進出口物品的；

（四）拖欠海關稅款100萬元人民幣以上的；

（五）利用假手冊、假報關單、假批件騙取加工貿易稅收優惠的；

（六）在承運監管貨物的運輸工具上私設夾層、暗格的；

（七）被外經貿主管部門暫?；虺蜂N對外貿易經營許可的；

（八）已構成走私罪并經司法機關依法追究刑事責任的。

第十一條 凡經審核不符合Ａ類管理條件且未發生本辦法第九條和第十條所列情形者，海關實施Ｂ類管理。

第十二條 適用Ａ類管理的企業名單由海關總署下發各海關執行，在實行常規管理制度的基礎上，提供以下便利：

（一）在海關業務現場設專門窗口，優先辦理貨物申報、查驗和放行手續；并應企業要求，優先實行“門對門”驗貨。

（二）對從事加工貿易的企業，經海關總署批準，可實行海關派員駐廠監管或計算機聯網管理。除國家另有規定者外，不實行銀行保證金臺帳制度。

（三）對按規定允許擔保的貨物，海關憑企業提交的保函驗放，免收保證金；

（四）對企業進口海關必檢商品目錄中的商品可免予取樣化驗。

（五）為企業優先提供ＥＤＩ聯網報關的便利。

（六）自營進出口生產企業和科研院所可向外經貿部申報成立進出口公司，海關優先為其辦理報關注冊登記手續。

第十三條 海關對適用Ｂ類管理企業實行常規管理制度。

第十四條 海關對適用Ｃ類管理的企業實行包括以下措施在內的重點監管：

（一）對按規定允許擔保的貨物必須提交保證金；

（二）辦理加工貿易合同登記備案必須按規定的比例交納保證金；

（三）對其經營活動列入稽查重點；

（四）對其進出口貨物實行重點查驗；

（五）不予辦理異地報送備案；

（六）將有關情況通報國家經貿委和外經貿部。

第十五條 海關對適用Ｄ類管理的企業采取以下措施；

（一）不予辦理新的加工貿易合同備案；

（二）進出口貨物逐票開箱查驗；

（三）按有關規定暫停企業報送資格，或暫停企業載運海關監管貨物業務資格，暫停企業保稅存儲業務資格；

（四）情節嚴重的按有關規定取消企業報送資格，或取消企業載運海關監管貨物的業務資格，取消企業保稅存儲的業務資格。

（五）將有關情況通報國家經貿委和外經貿部。由外經貿部或其授權的省級外經貿主管部門根據《對違規、走私企業給予警告、暫?；虺蜂N對外貿易、國際貨運代理經營許可行政處罰的暫行規定》對企業進行行政處罰。

第十六條 海關對企業實施動態的分類管理。一經發現企業發生本辦法第九條和第十條所列情事的，海關立即對其管理類別進行相應調整，實施Ｃ類或Ｄ類管理。其中對調整前適用Ａ類管理的企業，主管海關應通知企業不再對其實施Ａ類管理，并將調整結果７日內報海關總署。由海關總署通報全國海關，同時抄送外經貿部。

第十七條 適用Ｄ類管理的企業在二年內沒有再發生本辦法第十條所列情事的，海關對其實施Ｃ類管理；適用Ｃ類管理的企業在一年內沒有發生本辦法第九條和第十條所列情事的，海關對其實施Ｂ類管理。

第十八條 本辦法由海關總署負責解釋。

第十九條 本規定自1999年6月1日起實施。1988年5月1日起實施的《中華人民共和國海關對信得過企業管理辦法》同時廢止。

Measures of the Customs for Adopting Classified Administration over Enterprises Order <1999> No.71 of the GAC, ShuJian <1999> No.240

March 31, 1999

The “Measures of the Customs of the People's Republic of China for Adopting Classified Administration over Enterprises” is hereby promulgated and shall come into force on June 1,1999.The “Administration Measures of the Customs of the People's Republic of China for Creditable Enterprises” which was implemented by the General Administration of Customs on May 1,1988 is repealed simultaneously.Attachment:

Measures of the Customs of the People's Republic of China for Adopting Classified Administration over Enterprises

Article 1 These Measures are formulated in accordance with the Customs Law of the People's Republic of China and other relevant laws and regulations and in order to facilitate the lawful import and export of goods of the enterprises, promote the self-discipline and law-abidance of the enterprises and effectively operate the Customs' administration.Article 2 “Enterprises” mentioned in these Measures shall be the enterprises and units directly involved in import and export activities, including: enterprises with foreign investment, foreign trade companies, commercial materials enterprises having the import and export right, production enterprises and scientific research academies and institutes having the self-operating import and export right, processing trade operating units and processing deal enterprises, enterprises engaging in bonded warehousing operations, enterprises using or dealing in tax-reduced or exempted import goods, enterprises engaging in Customs declaration services, enterprises transporting goods under Customs control, enterprises having warehouses for goods under Customs control, units dealing in duty-free foreign exchange commodities and other enterprises directly involved in import and export activities as stipulated by the General Administration of Customs.Article 3 In accordance with the enterprises' operation and management situations, Customs declaration conditions and abidance of Customs law and regulations, the Customs introduces A, B, C and D administration classes and shall adopt the dynamic classified administration over the enterprises.Article 4 The administration classes applicable to the enterprises shall be examined and determined by the competent Customs offices in the places where the enterprises are located respectively.Of them, the list of the enterprises under A-or D-class administration shall be submitted to the General Administration of Customs for the record.The General Administration of Customs shall send a copy of the list of the enterprises under A-class administration to the Ministry of Foreign Trade and Economic Cooperation.Article 5 The B-or C-class administration shall be organized and adopted by the competent Customs offices Within their respective Customs areas.The A-or D-class administration shall be organized and adopted by the General Administration of Customs within all Customs areas throughout the country.Article 6 If an enterprise meets the following requirements, the competent Customs office shall, according to the application by the enterprise and upon examination and approval by the Customs, adopt A-class administration over the enterprise.If a foreign trade company has its annual import and export volume at or more than US$30 million or its annual export volume at or more than US$20 million or a production enterprise has its self-operated export volume at or more than US$10 million(its self-operated export volume of mechanical and electronic products at or more than US$5 million), it may be considered in priority.(1)It has been registered for two years or more, and

1.It has no record of smuggling or irregularities for two consecutive years;

2.It has no record of default of Customs duty for two consecutive years;

3.Its processing trade contracts have been verified and written off on time for two consecutive years;and

4.It has no record of unauthentic declaration within two years after the inspection exemption agreement for the commodities that must be inspected by the Customs office is signed;

(2)The documents and certificates submitted by it to the Customs are authentic, complete and valid;

(3)It has normal import and export business operations;

(4)Its accounting system is perfect: sound financial and accounting books, reasonable account items and authentic and feasible business records;

(5)It has appointed special persons responsible for Customs matters;

(6)The error rate of its Customs declaration forms is below 5% for two consecutive years;and

(7)If an enterprise has the warehouses for storing the goods under Customs control, its warehouse management system is sound, its warehouse detail accounts are clear, its warehouse-in and warehouse-out slips(including materials acquisition slips)are specially controlled, and its account records are consistent with its goods.Article 7 When an enterprise applies for A-class administration to the Customs, it shall submit a written application to the competent Customs office.If an enterprise resorts to deception or files a unauthentic application, the Customs shall not accept its application for A-class administration within two years.In submitting the written application, the enterprise shall submit the following documents in two copies simultaneously:

(1)duplicate copy or photocopy of the valid document approving its business issued by the competent department of foreign trade and economic cooperation or by any other competent department;

(2)annual enterprise examination certificate;

(3)self-appraisal report of the enterprise against the requirements listed in Article 6 of these Measures;

(4)Enterprise Survey Form signed by the legal representative or his authorized representative of the enterprise and affixed with its official seal;and

(5)written comments issued by the competent department of foreign trade and economic cooperation in the place where the enterprise is registered.Article 8 The Customs shall strictly examine the relevant documents and archive materials submitted by the enterprises, shall make the examination according to their actual Customs passage, shall approve the enterprises if they meet the requirements and shall notify the enterprises within 30 days.Article 9 If an enterprise has any of the following circumstances, the Customs shall adopt C-class administration over it:

(1)It has irregularities twice in one year or dodges or evades the duty payable totaling more than 50,000 Renminbi yuan but less than 500,000 Renminbi yuan;

(2)It defaults the Customs duty totaling less than 1 million Renminbi Yuan;

(3)Its management of accounting books is poor or its accounting books and documents fail to truthfully and effectively reflect its import and export business operations;

(4)It loses important business documents or refuses to provide relevant books and materials, thus causing the impossibility of Customs control;

(5)It fails to fulfil the verification and writing-off formalities for processing trade contracts according to the provisions;(6)The error rate of its Customs declaration forms is more than 10% in one year;

(7)It lends the enterprise's name to others for the purpose of Customs declaration and tax payment for import and export goods;or

(8)It has been given such administrative penalties as criticism through circulation of a public notice or warning by the competent department of foreign trade and economic cooperation in its export and import business activities.Article 10 If an enterprise has any of the following circumstances, the Customs shall adopt D-class administration over it:

(1)It dodges or evades the duty payable through smuggling totaling more than 500,000 Renminbi yuan within two years(the accumulated amount if several smuggling activities are involved);

(2)It forges or alters the import or export license or document of approval;

(3)It smuggles in goods or articles that are prohibited for import or export by the State;

(4)It defaults the Customs duty totaling more than 1 million Renminbi yuan;

(5)It cheats for tax preference for the processing trade through the means of false manual, false Customs declaration form or false document of approval;

(6)It creates hidden layers or hidden containers in the means of transport used for carrying the goods under Customs control;

(7)It has been suspended or revoked of its foreign trade operation license by the competent department of foreign trade and economic cooperation;or

(8)It has committed a crime of smuggling and has been investigated for criminal responsibility according to law by the judicial organ.Article 11 If an enterprise is found through examination as not to meet the requirements for A-class administration but does not have the circumstances listed in Articles 9 and 10 of these Measures, the Customs shall adopt B-class administration over it.Article 12 The name list of the enterprises under A-class administration shall be issued by the General Administration of Customs to all Customs offices for implementation, and on the basis of implementation of the regular administration system, the following facilities shall be provided:

(1)Special counters shall be set up at the Customs business sites and the priority facility shall be given to the goods declaration, inspection and release formalities;and at the request of the enterprises, the priority “door-to-door” inspection for the goods shall be carried out.(2)With approval of the General Administration of Customs, Customs officers may be sent to the factories for control or the computerized administration may be adopted for the enterprises engaging in processing trade.Unless the State provides otherwise, the system of bank guarantee deposit account shall not be required.(3)For the goods for which guarantee is permitted according to the provisions, the Customs shall inspect and release them according to the letter of guarantee submitted by the enterprises and shall not require the money of guarantee.(4)The sample for inspection are not required for the commodities in the catalogue of commodities that must be inspected by the Customs for the enterprise's import.(5)The facilities for the enterprises in offering the EDI Customs declaration shall be provided.(6)The production enterprises and research academies and institutes having the self-operating import and export right may apply to the Ministry of Foreign Trade and Economic Cooperation for the establishment of import and export companies, and the Customs shall give priority to them in completing the Customs declaration registration formalities.Article 13 The Customs shall adopt the regular administration system over the enterprises to which B-class administration is applicable.Article 14 The Customs shall impose the key control on enterprises to which C-class administration is applicable, including the following measures:

(1)The money of guarantee must be paid for the goods for which guarantee is permitted according to the provisions;

(2)The money of guarantee must be paid according to the set rate in applying for the record of the processing trade contract;

(3)Their business activities shall be put into key auditing and inspection;

(4)Key inspection shall be imposed on their import and export goods;

(5)Their application for Customs declaration and the record at places other their locations shall not be allowed;and

(6)Relevant information shall be reported to the State Economic and Trade and Commission and the Ministry of Foreign Trade and Economic Cooperation.Article 15 The Customs shall adopt the following measures over the enterprises to which D-class administration is applicable:

(1)The record for new processing trade contracts shall not be allowed;

(2)Import and export goods shall be inspected one-by-one according to the declaration forms;

(3)According to the relevant provisions, the enterprise's qualifications of Customs declaration, the enterprise's qualifications for transporting goods under Customs control or the enterprise's qualifications for bonded warehousing business shall be temporarily suspended.(4)If the circumstances are serious, the enterprise's qualifications for Customs declaration, the enterprise's qualifications for transporting goods under Customs control or the enterprise's qualifications for bonded warehousing business shall be deprived of according to the relevant provisions;and

(5)Relevant information shall be reported to the State Economic and Trade Commission and the Ministry of Foreign Trade and Economic Cooperation.The Ministry of Foreign Trade and Economic Cooperation or its authorized competent department of foreign trade and economic cooperation at the provincial level shall give administrative penalties to the enterprise according to the Interim Provisions on Imposition of Administrative Penalties as Warnings or Suspension or Revocation of the Operation License in Foreign Trade or International Cargo Agency on the Enterprises Committing Irregularities or Smuggling Activities.Article 16 The Customs shall adopt the dynamic classified administration over the enterprises.Once an enterprise is found to have any of the circumstances listed in Articles 9 and 10 of these Measures, the Customs shall immediately make corresponding adjustment in the administration class applicable to the enterprise, and shall adopt C-or D-class administration over it.Of them, if A-class administration is applicable to the enterprise prior to the adjustment, the competent Customs office shall inform the enterprise that it does not adopt A-class administration, and shall report the adjustment result to the General Administration of Customs within seven days.The General Administration of Customs shall notify all Customs offices throughout the country, and at the same time, shall send a copy of the adjustment result to the Ministry of Foreign Trade and Economic Cooperation.Article 17 If an enterprise to which D-class administration is applicable does not have any of the circumstances listed in Article 10 of these Measures within two years, the Customs shall adopt C-class administration over it;if an enterprise to which C-class administration is applicable does not have any of the circumstances listed in Articles 9 and 10 of these Measures within one year, the Customs shall adopt B-class administration over it.Article 18 The General Administration of Customs shall be responsible for the interpretation of these Measures.Article 19 These Measures shall go into effect as of June 1,1999.The Measures for Administration of Trustworthy Enterprises by the Customs of the People's Republic of China became effective as of May 1,1988 shall be repealed simultaneously.

第五篇：總署令197號_中華人民共和國海關企業分類管理辦法

中華人民共和國海關總署令

第 197 號

《中華人民共和國海關企業分類管理辦法》已于2010年10月14日經海關總署署務會議審議通過，現予公布，自2011年1月1日起施行。

署 長

盛光祖

二○一○年十一月十五日

中華人民共和國海關企業分類管理辦法

第一章 總

則

第一條 為了鼓勵企業守法自律，提高海關管理效能，保障進出口貿易的安全與便利，根據《中華人民共和國海關法》及其他有關法律、行政法規的規定，制定本辦法。

第二條 在海關注冊登記的進出口貨物收發貨人、報關企業的分類管理，適用本辦法。

其他企業的分類管理，由海關總署另行規定。

第三條 海關根據企業遵守法律、行政法規、海關規章、相關廉政規定和經營管理狀況，以及海關監管、統計記錄等，設置AA、A、B、C、D五個管理類別，對有關企業進行評估、分類，并對企業的管理類別予以公開。

第四條 海關總署按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業，制訂相應的差別管理措施，其中AA類和A類企業適用相應的通關便利措施，B類企業適用常規管理措施，C類和D類企業適用嚴密監管措施。

全國海關實行統一的企業分類標準、程序和管理措施。

海關與企業應當加強合作，開展經常性信息交流和業務聯系。

第五條 海關總署對企業分類管理工作進行指導、監督；直屬海關負責審定、調整本關區企業適用的管理類別。

第二章 管理類別的設定

第一節 進出口貨物收發貨人

第六條 AA類進出口貨物收發貨人，應當同時符合下列條件：

（一）符合A類管理條件，已適用A類管理1年以上。

（二）上一進出口報關差錯率3%以下。

（三）通過海關稽查驗證，符合海關管理、企業經營管理和貿易安全的要求。

（四）每年報送《企業經營管理狀況評估報告》和會計師事務所出具的上一審計報告；每半年報送《進出口業務情況表》。

第七條 A類進出口貨物收發貨人，應當同時符合下列條件：

（一）已適用B類管理1年以上；

（二）連續1年無走私罪、走私行為、違反海關監管規定的行為；

（三）連續1年未因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰；

（四）連續1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事；

（五）上一進出口總值50萬美元以上；

（六）上一進出口報關差錯率5%以下；

（七）會計制度完善，業務記錄真實、完整；

（八）主動配合海關管理，及時辦理各項海關手續，向海關提供的單據、證件真實、齊全、有效；

（九）每年報送《企業經營管理狀況評估報告》；

（十）按照規定辦理《中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書》的換證手續和相關變更手續；

（十一）連續1年在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監察等行政管理部門和機構無不良記錄。

第八條 進出口貨物收發貨人有下列情形之一的，適用C類管理：

（一）有走私行為的；

（二）1年內有3次以上違反海關監管規定行為，且違規次數超過上一報關單及進出境備案清單總票數1‰的，或者1年內因違反海關監管規定被處罰款累計總額人民幣100萬元以上的；

（三）1年內有2次因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰的；

（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。

第九條 進出口貨物收發貨人有下列情形之一的，適用D類管理：

（一）有走私罪的；

（二）1年內有2次以上走私行為的；

（三）1年內有3次以上因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰的；

（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項超過人民幣50萬元的。

第十條 進出口貨物收發貨人未發生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：

（一）首次注冊登記的；

（二）首次注冊登記后，管理類別未發生調整的；

（三）AA類企業不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；

（四）A類企業不符合原管理類別適用條件的。

第十一條 在海關登記的加工企業，按照進出口貨物收發貨人實施分類管理。

第二節 報關企業

第十二條 AA類報關企業，應當同時符合下列條件：

（一）符合A類管理條件，已適用A類管理1年以上。

（二）上一代理申報的進出口報關單及進出境備案清單總量在2萬票（中西部5000票）以上。

（三）上一進出口報關差錯率3%以下。

（四）通過海關稽查驗證，符合海關管理、企業經營管理和貿易安全的要求。

（五）每年報送《企業經營管理狀況評估報告》和會計師事務所出具的上一審計報告；每半年報送《報關代理業務情況表》。

第十三條 A類報關企業，應當同時符合下列條件：

（一）已適用B類管理1年以上；

（二）企業以及所屬執業報關員連續1年無走私罪、走私行為、違反海關監管規定的行為；

（三）連續1年代理報關的貨物未因侵犯知識產權而被海關沒收，或者雖被沒收但對該貨物的知識產權狀況履行了合理審查義務；

（四）連續1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事；

（五）上一代理申報的進出口報關單及進出境備案清單等總量在3000票以上；

（六）上一代理申報的進出口報關差錯率在5%以下；

（七）依法建立賬簿和營業記錄，真實、正確、完整地記錄受委托辦理報關業務的所有活動；

（八）每年報送《企業經營管理狀況評估報告》；

（九）按照規定辦理注冊登記許可延續及《中華人民共和國海關報關企業報關注冊登記證書》的換證手續和相關變更手續；

（十）連續1年在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監察等行政管理部門和機構無不良記錄。

第十四條 報關企業有下列情形之一的，適用C類管理：

（一）有走私行為的；

（二）1年內有3次以上違反海關監管規定的行為，或者1年內因違反海關監管規定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；

（三）1年內代理報關的貨物因侵犯知識產權而被海關沒收達2次且未盡合理審查義務的；

（四）上一代理申報的進出口報關差錯率在10%以上的；

（五）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的；

（六）代理報關的貨物涉嫌走私、違反海關監管規定拒不接受或者拒不協助海關進行調查的；

（七）被海關暫停從事報關業務的。

第十五條 報關企業有下列情形之一的，適用D類管理：

（一）有走私罪的；

（二）1年內有2次以上走私行為的；

（三）1年內代理報關的貨物因侵犯知識產權而被海關沒收達3次以上且未盡合理審查義務的；

（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項超過人民幣50萬元的。

第十六條 報關企業未發生本辦法第十四條和第十五條所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理：

（一）首次注冊登記的；

（二）首次注冊登記后，管理類別未發生調整的；

（三）AA類企業不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；

（四）A類企業不符合原管理類別適用條件的。

第三章 管理類別的適用與調整

第十七條 企業符合本辦法第六條第（一）項或者第十二條第（一）項、第（二）項的規定，可以通過注冊地海關向直屬海關提出適用AA類管理申請，并提交下列材料：

（一）《適用AA類管理申請書》；

（二）《企業經營管理狀況評估報告》；

（三）會計師事務所出具的上一審計報告。

第十八條 企業符合本辦法第七條或者第十三條的規定，可以通過注冊地海關向直屬海關提出適用A類管理申請，并提交下列材料：

（一）《適用A類管理申請書》；

（二）《企業經營管理狀況評估報告》。

第十九條 注冊地海關接受企業適用AA類、A類管理申請后，經審核企業提交的材料齊全，符合法定形式的，應當當場制發《企業分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關審定。

對申請AA類的，直屬海關經審查認為不需要進行稽查驗證的，應當自受理之日起1個月內作出不予適用決定；直屬海關經審查認為需要進行稽查驗證的，應當在稽查結論作出之日起2個月內作出適用或者不予適用決定。

對申請A類的，直屬海關應當自受理之日起3個月內作出適用或者不予適用決定。

第二十條 申請適用AA類、A類管理的企業有下列情形之一的，直屬海關對其申請予以退回，并作出不予適用的決定：

（一）申請時不符合本辦法所規定的條件的；

（二）審核期間不符合本辦法所規定的條件的；

（三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關監管規定以及侵犯知識產權的行為被海關立案偵查或者調查的。

第二十一條 C類企業自海關作出類別調整決定之日起滿1年未再發生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經企業申請，海關將其調整為B類。

D類企業自海關作出類別調整決定之日起滿1年未再發生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經企業申請，海關將其調整為C類。

申請調整為B類、C類管理的C類、D類企業有本辦法第二十條所列情形之一的，直屬海關對其申請予以退回，并作出不予調整的決定。

第二十二條 C類、D類企業申請調整為B類、C類的，應當通過注冊地海關向直屬海關提交《企業管理類別調整申請書》。注冊地海關經審核，企業提交的材料齊全，符合法定形式的，應當當場制發《企業分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關審定。

直屬海關應當自受理之日起1個月內作出調整或者不予調整的決定。

第二十三條 企業有下列應當降低類別情形之一的，注冊地直屬海關應當自發現之日起1個月內，根據本辦法第二章的規定，作出調整其管理類別的決定：

（一）AA類、A類企業不符合原管理類別適用條件的；

（二）B類企業有 C類、D類管理類別情形之一的；

（三）C類企業有D類管理類別情形之一的。

第二十四條 經直屬海關決定調整或者不予調整企業管理類別的，由企業注冊地海關在決定作出之日起10個工作日內將相關決定送達企業。

自海關作出調整決定之日起，海關按照調整后的管理類別對企業實施相應的管理措施。

企業在海關作出調整或者不予調整企業管理類別之前撤回管理類別調整申請的，海關終止管理類別調整的審核，并作出終止管理類別調整審核的決定。

第二十五條 AA類或者A類企業涉嫌走私被立案偵查或者調查的，海關暫停其與管理類別相應的管理措施；暫停期內，按照B類企業的管理措施實施管理。

第二十六條 企業僅名稱或者海關注冊編碼發生變化的，其管理類別可以繼續適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調整：

（一）企業發生存續分立，分立后的存續企業承繼分立前企業的主要權利義務或者債權債務關系的，其管理類別適用分立前企業的管理類別，其余的分立企業視為首次注冊企業；

（二）企業發生解散分立，分立企業視為首次注冊企業；

（三）企業發生吸收合并，合并企業管理類別適用合并后存續企業的管理類別；

（四）企業發生新設合并，合并企業視為首次注冊企業。

第四章 管理措施的實施

第二十七條 報關企業代理進出口貨物收發貨人開展報關業務，海關按照報關企業和進出口貨物收發貨人各自適用的管理類別分別實施相應的管理措施。

因企業的管理類別不同導致應當實施的管理措施抵觸的，海關按照下列方式實施：

（一）報關企業或者進出口貨物收發貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實施相應的管理措施；

（二）報關企業和進出口貨物收發貨人均為B類以上管理類別的，按照報關企業的管理類別實施相應的管理措施。

第二十八條 加工貿易經營企業與承接委托加工的生產企業管理類別不一致的，海關對該加工貿易業務按照較低的管理類別實施相應的管理措施。

第五章 附

則

第二十九條 作為企業分類管理評定記錄的走私罪，其評定時間認定以人民法院刑事判決書生效時間為準。

作為企業分類管理評定記錄的走私行為、違反海關監管規定行為、進出口侵犯知識產權貨物行為，其評定時間認定以海關行政處罰決定書作出時間為準。

第三十條 警告以及罰款額在人民幣3萬元以下的違反海關監管規定行為，不作為企業分類管理評定記錄。

第三十一條 本辦法下列用語的含義是：

“其他企業”，指在海關注冊登記的進出口貨物收發貨人、報關企業外，海關總署規定的其他從事與進出口活動直接有關的企業。

“中西部”，指除東部地區以外的其他地區。東部地區包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。

“拖欠應納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進出口貨物、物品應當繳納的進出口關稅、進出口環節海關代征稅之和，包括經海關認定違反海關監管規定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。

“拖欠應繳罰沒款項”，指自海關行政處罰決定規定的期限屆滿之日起超過3個月仍未交付海關罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價款。

“進出口總值”，包括海關貿易統計與單項統計數據，以海關的統計為準，有關數據僅用于海關企業分類管理。

“報關差錯率”，指上一企業所有報關員以該企業作為申報單位進行申報被記分的總次數，除以該企業作為申報單位申報的報關單及進出境備案清單總票數的百分比。

“1年”，指連續的12個月。

“”，指1個公歷。

“一年內”，涉及向上調整企業管理類別的，以《企業分類管理申請受理決定書》作出之日倒推12個月計算；涉及向下調整企業管理類別的，以最近一次行政處罰決定作出之日倒推12個月計算。

“以上”、“以下”，均包含本數。

第三十二條 本辦法由海關總署負責解釋。

第三十三條 本辦法自2011年1月1日起施行。2008年1月30日海關總署令第170號公布的《中華人民共和國海關企業分類管理辦法》同時廢止。