第一篇：酒店低值易耗品管理

低值易耗品管理操作流程

政策目的

為了酒店營運資產更有效的管理，避免過高的破損率及不合理的流失率，特制定該作業(yè)程序

程 序

采購及領用

1、本程序所指營運資產為餐飲部日常營業(yè)用玻璃器皿、瓷器、銀器、布草。

2、餐飲部營運資產（除布草外）的采購需由餐飲各部門向管事部提出采購申請，管事部根據庫存情況決定是否有必要進一步向上級提出采購申請。

3、新購回的營運資產需由財務收貨員與管事部共同驗收，如符合使用要求，管事部簽收。如不符合使用要求，收貨員需第一時間通知采購部做退換貨處理。

4、餐飲部門到管事部領取營運資產需開具領料單，領料單一式三聯(lián)一聯(lián)交財務部，一聯(lián)使用部門，一聯(lián)管事部留存。

5、使用部門應定期檢查營運資產使用情況，如長時間閑置不用的營業(yè)資產應退還管事部。

使用部門的日常管理

1、餐飲各部門需制定嚴格的營運資產管理制度，做到專人負責。（具體管理建議如附件1）

2、做好日常破損、流失記錄，將破損器皿收集好，每周一次填寫報損單向管事部做報損處理，管事部需通知財務成本人員一起做報損記錄，報損單一式三聯(lián)，一聯(lián)交財務部，一聯(lián)使用部門，一聯(lián)管事部留存。

3、部門之間轉移營業(yè)器皿需開具轉移單，轉移單一式三聯(lián)，一聯(lián)交財務部，一聯(lián)調入部門，一聯(lián)調入部門，部門間應杜絕隨意竄用營業(yè)器皿，低值易耗品管理操作流程

4、每月底財務部將更新的營運資產盤點表發(fā)至管事部，管事部應組織好各部門的盤點工作，盤點過程中數據如有異常因及時通知財務部及時查明原因。

財務部對營運資產日常管理

1、當月餐飲各部門領進營運資產時，財務部按其品名、規(guī)格、數量、單價和金額在備查賬上進行登記，作增加處理。當月報損、流失、轉出時，作減少處理。月底財務部將更新的盤點表發(fā)至管事部，管事部負責組織餐飲部內部盤點，并將簽好字的盤點表交至財務部。

2、財務部將不定期對各營業(yè)部門進行營運資產的抽查工作，以保證營運資產的合理使用、保管及賬實相符。

3、財務部每個季度將會對營運資產做全面盤點工作，一般盤點時間為每年的3.6.9.12月份的中旬。（具體季度盤點操作流程見附件2）

4、季度盤點后財務部將核算各部門破損率情況，財務部建議每季度部門破損金額不超過營業(yè)總額的千分之三。超出千分之三的部門應由部門賠償。（總營業(yè)額包含客人賠償收入）

第二篇：酒店低值易耗品管理方法

低值易耗品管理方法

1。為加強對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。

2。低值易耗品是指不作為固定資產核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產經營過程中周轉使用的包裝物容器等。

3。本公司規(guī)定，單位價值在 50 元 —1000 元之間的、不能作為固定資產處理的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。

4．低值易耗品的核算辦法：

（一）科目設置：公司設置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實體資產會計設置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細科目”。

（二）賬簿設置：公司財務和各實體財務主管會計分別設置一級明細賬，各實體財產會計設置二級明細賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規(guī)格進行數量和金額的明細核算。

（三）分期攤銷的低值易品，領用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。分期攤入有關成本費用科目時，借記“營業(yè)費用”“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”。報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關成本費用科目。

（四）低值易耗品攤銷期限：

不銹鋼類 2 年

陶瓷類 1.5 年

鐵制、鋁制品 1 年

維修工具 1.5 年

毛毯 2 年

口布、毛巾類 1.5 年

玻璃制品 0.5 年

其他均為 1 年

低值易耗品的攤銷方法根據其使用期限的長短采用分期攤銷法。

5． 低值易耗品的購置與入庫：

6． 低值易耗品由公司采購部負責統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經總經理審批后，方可辦理。低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應認真核對低低值易耗品的類別、數量，看是否與購置申請單一致。

8。保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。驗收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據以登記臺賬，第二聯(lián)為財務聯(lián)，由保管員轉財務部資產會計記賬，第三聯(lián)為結算聯(lián)，由經辦人據以報銷。

9。低值易耗品入庫后，保管員應按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。低值易耗品的領用：

（一）各部門需用低值易耗品時，應填制“低值易耗品領用憑單”，經使用部門負責人審核、簽字后，到倉庫領取，保管員要對“值易耗品領用憑單”認真審查，內容不完整，手續(xù)不全備的應拒絕發(fā)貨。

（二）“低值易耗品領用憑單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。

第一聯(lián)：存根

第二聯(lián)：實體財務記帳憑單

第三聯(lián)：公司財務記帳憑單

第四聯(lián)：使用部門

（三）使用部門將“低值易耗品領用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據，并據以登記本部門物品清單。11 低值易耗品的轉移，退庫和經管人變更

（一）各班組、部門間的低值易耗品轉出、轉入和退庫應辦理以下手續(xù)：

填制“資產調撥單”一式三聯(lián)，轉出部門、轉入部門、財務各一聯(lián)，實體之間調撥填制四聯(lián)，必須經過各實體主管會計，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。

（二）本使用部門低值易耗品的經管人員變更，應及時填寫“財產責任書”上的“經管記錄”以分清責任，并由部門經理簽字認可。

（三）職工調離公司，必須將自己經管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經理簽署后，方可調出。各實體負責人調動工作或實物負責人調動工作，必須報財務部辦理離任審計。

12。低值易耗品的報廢

低值易耗品提前或超期報廢，都應及時辦理如下手續(xù)：

（一）使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯(lián)送交財務部辦理報廢事宜。

（二）財務部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并會同工程部認真核實，并填寫處理意見，經總生理批準后，予以報廢處理，對因主觀原因導致低值易耗品提前報廢的，經總經理批準，對責任人處以罰 款。

（三）批準報廢的低值易耗品，財務部及工程部技術人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部 門 填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。

（四）手續(xù)完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和公司財務部各存一份，作為帳務處理的依據，原“低值易耗品領用憑單”應與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據。

13。低值易耗品的盤點制度

（一）各實體資產會計每月必須對低值易耗品盤點一次，并每月完善“財產管理責任書”的簽字手續(xù)，并將盤點表上交財務存檔。

（二）各實體資產會計每周負責統(tǒng)計本部門的陶瓷報損額，并對報廢的物品要填制報損單

第三篇：低值易耗品管理

低值易耗品管理

第1條 根據企業(yè)的情況，規(guī)定1000元以下、使用年限較短、不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。第2條 低值易耗品在購買之前應根據需要填寫購買《申請單》，經綜合部審核，由主管財務的副總經理及企業(yè)總經理雙簽批準。企業(yè)領導批準后，方能選購。第3條 低值易耗品實行歸口管理，低值易耗品由綜合部負責管理。第4條 在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：（1）參與供應商的選擇評價；

（2）參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇；（3）負責驗收；

（4）提出轉移、報廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產清查等。

第5條 低值易耗品由綜合部統(tǒng)一購買。第6條 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。

第7條 使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據；一份交給使用部門作為實物管理的依據；一份交給會計部門作為記賬的依據。第8條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數量和金額），定期與實物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。

第9條 企業(yè)的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制《低值易耗品報廢單》，填明報廢低值易耗品的數量和原價。入庫殘料按照規(guī)定做價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，財務部門應根據《報廢單》進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。

第10條 所有離職的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。

貨

幣資

金管理辦法

第一章 總則

第1條 本辦法適用于企業(yè)在各類業(yè)務中所產生的貨幣資金。第2條 財務部承擔對貨幣資金的管理工作，財務總監(jiān)給予指導和監(jiān)督。第二章 審批權限

第3條 企業(yè)在生產經營中取得的各項收入必須全部交到財務部，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第4條 貨幣資金的使用必須按照規(guī)定的審批權限經有關領導簽字。第5條 總經理有貨幣資金使用審批權。第三章 現(xiàn)金管理

第6條 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。

第7條 對每筆超過50000元的大額現(xiàn)金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備．

第8條 現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。

第9條 每筆現(xiàn)金支出都必須根據審核無誤并經總經理簽批的原始憑證支付，并編制《記賬憑證》。

第10條 每筆現(xiàn)金收入也必須根據審核無誤的原始憑證編制《記賬憑證》。第11條 對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。

第12條 對造成損失的責任人，追究其責任。

第13條 除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的××××元以內的采購款外，其它支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。

第14條 借用現(xiàn)金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者，將從其工資中扣除。

第15條 借用現(xiàn)金時，申請人應填制《現(xiàn)金借款申請表》，寫明用途，由部門經理審核確認，經總經理批準簽字后方可領用。第四章 支票的領取及管理 第16條 支票領取

（1）領取支票時，需先填制《支票申領單》，寫明用途、金額、使用人等項，經有關財務人員審核、財務經理復核、財務總監(jiān)批準后方能領取。

（2）如簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫《申領單》時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、《采購單》、《計劃書》等）。（3）領取人應辦理登記手續(xù)，于領取后10日內報賬。

（4）對未及時報賬者，財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。（5）在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部。對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票。（6）持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。第17條 支票管理

（1）所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。

（2）建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人和收款單位等。

（3）出納人員應每日編制《銀行存款變動表》。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金現(xiàn)象。（4）出納人員應于月末填制《銀行賬戶余額表》，送交財務經理批準后呈報總經理。月終前可根據企業(yè)資金變動的頻繁程度和企業(yè)業(yè)務的需要，按照主管財務的副總經理或總經理的要求臨時報送。

（5）按時于月末填制《銀行存款余額調節(jié)表》交財務部副經理（主管會計工作）審核，對未達賬項要認真查對，及時入賬。（6）出納人員應及時申購支票，并妥善保管。（7）企業(yè)財務專用章、法人章要分專人妥善保管。（8）作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第五章 其它規(guī)定

第18條 采用銀行匯票、匯兌等其它結算方式的，要嚴格按照《票據法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。

第19條 每日的銀行收付業(yè)務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制《銀行存款余額調節(jié)表》，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。

內部財務管理制度

第一章 總則 第1條 目的

為加強企業(yè)的財務工作，發(fā)揮財務在經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。

第2條 機構與職責

財務管理部是企業(yè)一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責企業(yè)日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有以下幾方面。（1）負責企業(yè)財務管理工作。編制企業(yè)各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回業(yè)務款，清理催收應收款項；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據，按日編報《資金日報表》；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

（2）負責企業(yè)會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目，設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。（3）負責企業(yè)成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和《成本核算賬表》，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數據。

（4）建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其它有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為企業(yè)領導決策提供依據。（5）負責進行企業(yè)內部審計工作。第二章 財務事項規(guī)定 第3條 資金管理

（1）所有款項的支付，須經企業(yè)主管領導批準。如果主管領導不在，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在《支出單》上補簽意見。

（2）財務專用章、法人章及支票必須分開保管，法人章由部門經理負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。部門經理或出納不在期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記。

（3）財務管理部原則上不得將已加蓋財務專用章及法人章的支票預留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經主管領導批準。

（4）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要企業(yè)予以配合支付給第三者時，必須有收款人的書面通知并經主管領導批準。

（5）往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務），須經主管領導批準。（6）非正常經營業(yè)務調出資金須經過主管領導批準。

（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經主管領導批準。第4條 行政費用支出管理

（1）企業(yè)管理人員的費用報銷，須經主管領導批準后財務方可報支。（2）涉及應酬等的非正常費用，須主管領導批準。第5條 企業(yè)差旅費開支管理

（1）企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。（2）企業(yè)員工出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具。（3）企業(yè)員工出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。① 房租標準

A.部門經理以上員工，房租標準為80元/日。B.一般員工，房租標準為50元/日。② 伙食補貼、市內交通補貼標準

伙食補貼每人20元/日，市內交通費據實報銷。

（4）實際報銷金額超出企業(yè)的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經主管領導審批后支付。

第6條 車輛維修費及汽油費管理

（1）企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由綜合部統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算。

（2）車輛的易損備品備件由綜合部統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由綜合部建賬予以核銷使用。

（3）汽油票由綜合部統(tǒng)一保管并設賬登記使用。第7條 辦公費用、會議費用及其它費用管理（1）企業(yè)辦公用具由綜合部統(tǒng)一采購、管理。

（2）綜合部設立賬冊登記企業(yè)辦公用品的采購、使用情況。（3）綜合部財產臺賬為財務管理部附設賬冊。

（4）綜合部應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報。（5）企業(yè)各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由綜合部統(tǒng)一安排。

（6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由人力資源管理部門制定，經總經理批準后報財務管理部備案。第8條 行政費用報銷管理

（1）企業(yè)行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向員工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其它款項及不夠支票起點100元的零星開支。（2）企業(yè)員工報銷行政費用應填寫《報銷單》，由經辦人員填寫，主管領導簽字認可后報總經理審批支付。

（3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施。（4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者，必須填寫《借款單》。《借款單》留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人。（5）《支票領用單》、《借款單》必須由經辦人填寫，主管領導簽字，財務審核后，由總經理簽批后支付。

（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務管理部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，由丟失人員負賠償責任。（7）其它有關費用及成本支出的程序以企業(yè)規(guī)定為準。第三章 財產管理

第9條 企業(yè)財產的范圍

（1）企業(yè)財產包括固定資產和低值易耗品。

（2）凡企業(yè)購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在500元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。

第10條 財務管理部負責企業(yè)所有財產的會計核算，企業(yè)本部使用的所有固定資產及所有辦公用品用具由綜合部歸口管理。（17條 財產的購置與調撥

（1）綜合部根據企業(yè)發(fā)展需要編制《財產采購計劃》及進行市場詢價工作，經財務管理部會簽，報企業(yè)主管領導批準后方可采購。（2）財產購回后，應填寫《財產收入驗收單》。《財產收入驗收單》一式兩聯(lián)，財務管理部憑《財產收入驗收單》、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑單登記臺賬。

（3）部門需領用固定資產時，應填寫《領用單》，《領用單》需經部門經理同意，報綜合部審批，主管領導批準。

（4）固定資產的《領用單》由使用部門開具，《領用單》一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務管理部報賬。

（5）財產在企業(yè)內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務管理部備案。第18條 財產的清查、盤點

（1）企業(yè)財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

（2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。

（3）財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報《損益報告表》，書面說明虧損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。

（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務管理部組織評估，評估情況上報企業(yè)主管領導，由主管領導決定處理意見。

（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的，應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其它不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。第五章 附則

第19條 本制度由綜合部起草和修訂，解釋權歸綜合部。第20條 本制度自發(fā)布之日起生效。

會計崗位職責

1、承辦公司領導交辦的相關工作。

2、按照國家會計制度的規(guī)定進行記帳、復賬、報帳、做到手續(xù)完備，數字準確，帳目清楚，按期按時。

3、每月15日前按時向稅務部門報送稅務相關報表，積極參加稅務部門的業(yè)務培訓，及時進行納稅申報。

4、妥善保管會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料。

5、負責業(yè)務部，預收帳款、預付帳款的審核，以及對合同結存情況進行審查。

6、根據辦公室每月轉來的考勤記錄，做好各部門員工工資核算表。

7、負責集公司的往來帳管理，以及與客戶之間各種應收應付帳款的審核。

8、保證往來帳項真實可信，定期編制往來帳統(tǒng)計表，并會同采購，營銷業(yè)務人員及時催帳，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

9、加強對出納會計的現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)督，定期和出納對帳，月底和出納一起盤存貨幣資金，并和銀行對帳單核對銀行存款。

10、定期將每月公司經營狀況寫出總結報告，于次月10日前，提供給相關領導，并隨時接受領導的指導和監(jiān)督，不斷改進工作。

11、保管好公司財務專用章及印鑒，做好發(fā)票及專用收據的購買、繳銷，正確填開使用專用收據和發(fā)票。

出納崗位職責

1．根據主管會計審核并經領導審批的單據才能進行款項的收付和記帳，一切款項的支付都應以處理妥善的憑證為依據，任何要求先以支付后補辦手續(xù)者，均應予以拒絕。

2．嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，正確核定庫存現(xiàn)金限額，對超出庫存現(xiàn)金限額的部分，應及時送存銀行，超過現(xiàn)金結算起點￥1000.00元的，均應辦理銀行轉帳。

3．加強現(xiàn)金、銀行存款管理，每日業(yè)務終了，要盤點出現(xiàn)金結余額，確保現(xiàn)金與帳面相符；應隨時接受財務經理對現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)督管理，每月要定期與銀行對帳單核對，并應自覺編制銀行存款余額調節(jié)表，依保證銀行存款與實際帳面數字相符。

4．負責保管現(xiàn)金、有價證券、空白支票及收據,辦理收據、發(fā)票領用注銷手續(xù)。

5．及時、正確地將每天發(fā)生的會計事項填制憑證、輸入電腦,保證現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳記錄正確，做到日清月結，并要經常與總帳核對，做到帳帳相符，帳實相符。

6．對公司發(fā)生的員工借款，都應及時予以掛賬，杜絕白條頂庫現(xiàn)象的發(fā)生，月底先行在工資中扣除借款。

7．協(xié)助會計報稅，買發(fā)票，辦理其他有關的稅務事宜。

8．外出公務時，應認真保管好公司各種證件及財務專用章和印鑒，待業(yè)務完畢后，應及時將其交財務部經理。

9．根據業(yè)務部和監(jiān)管部開具的業(yè)務開展通報，及時根據收款的實際情況開具收款收據或發(fā)票，并對現(xiàn)金及時入庫。

10．任何一筆款項的收付完畢后，均應在收款憑證或付款憑據上加蓋“收訖專用章”、“付訖專用章”。

11．嚴格遵守保密制度，未經領導批準不得對外提供任何財務信息。12．完成領導交辦的其他各項工作，協(xié)助主管會計做好財務工作。

第四篇：酒店低值易耗品管理制度

低值易耗品管理辦法 目錄

低值易耗品管理辦法 1

一、低值易耗品的定義 3

二、低值易耗品的特點 3

三、低值易耗品的分類 3

四、低值易耗品使用期限 3

五、低值易耗品臺賬的建立 4

六、各管理部門的具體職責劃分 4

七、部門內部低值易耗品的使用及管理要求 4

八、低值易耗品的庫房管理要求 5

九、低值易耗品的購置與入庫 5

十、低值易耗品的領用及使用 6

十一、低值易耗品的轉移，退庫和經管人變更 6

十二、低值易耗品的賠償（罰則）7

十三、低值易耗品的報廢 8

十四、低值易耗品的盤點制度 8

十五、低值易耗品的財務核算與控制管理辦法 8

十六、低值易耗品的結賬與報賬 9

低值易耗品管理辦法

為了加強酒店低值易耗品的管理，明確部門員工的職責，現(xiàn)結合酒店實際情況，特制定本條例。

一、低值易耗品的定義

是指單位價值在500元以下，且使用年限較長，不足為固定資產的，重復使用且保持原實物形態(tài)的能獨立發(fā)揮作用的物品。

二、低值易耗品的特點

價值低、品種多、數量大、易損耗、使用年限短，購置報廢比較頻繁，流動性強、風險性大、管理難度大、易產生管理漏洞等。

三、低值易耗品的分類

1.辦公用具：各種辦公家具用具，如：保險柜、沙發(fā)、辦公桌椅、檔案柜、工作臺等 2.電器用品：各種不足以固定資產核算的電器用品，如：驗鈔機、電暖器、風扇、飲水機、音響設備、電話機、移動硬盤等

3.布草：客房及餐廳對客使用的布藝制品，如客房用床單、被套、枕套、毛巾、。

值易耗品及時登記到臺賬上，并且不定期對使用人所管理的低值易耗品進行盤點與抽查，實時監(jiān)控，做到賬實相符。

3.低值易耗品管理責任人為使用部門的第一負責人：對部門的低值易耗品的購置計劃的真實性負責；對部門在用低值易耗品的安全性、完整性負責。如在任期內發(fā)現(xiàn)低值易耗品的短缺、流失，除酒店通報批評外，另按公司購進價值的100%進行賠償，部門第一負責人應負主要責任，其賠償額由其他部門各相關管理人員按公司財產損失賠償規(guī)定分解落實。

4.在各部門的第一負責人及資產管理員調崗或離任的時候，堅決且必須執(zhí)行離任離職審計制度，由財務部、使用部門共同派人參加對低值易耗品進行盤點，確認沒有問題后給予辦理調崗或離職手續(xù)，否則，財務不予結算工資。

5.對部門配備的低值易耗品，無論是公用或個人使用的，都要愛護使用，認真管理，延長使用壽命，發(fā)揮資產的最大使用效益。

八、低值易耗品的庫房管理要求

1.低值易耗品的領用分為兩種情況進行處理，一種為新增領用，第二種為“以舊換新”領用。由財務部根據配備標準，使用年限標準等規(guī)定，來判斷和確認部門新增低值易耗品的情況。

2.屬于新增的，只須持“低值易耗品領用單”經相關領導簽字批準后直接到倉庫領取； 3.屬于“以舊換新”領取低值易耗品的，既要持新低值易耗品的領用單，也要持舊低值易耗品以及舊低值易耗品的報廢單，同時到倉庫辦理領取低值易耗品的手續(xù)。

4.庫管員根據“以舊換新”制度收回的廢舊低值易耗品，庫管員要建立輔助賬登記管理，如果酒店其它地方可以再次利用的，不用再辦理入庫或領用的正式手續(xù)，但必須在填寫普通領用單，并由保管員建立備查簿。

5.對確實沒有使用價值或繼續(xù)放置的必要的廢舊低值易耗品，由庫管員提出申請，經財務部、使用部門、工程部門、質檢共同確認后，可以按廢舊物資銷售或報廢處理。

九、低值易耗品的購置與入庫

1.由所在部門填制“低值易耗品購置申請審批表”（附件二），按要求提交所購低值易耗品的數量及計算依據，經部門經理及總經理批準后，交財務部備案，由采購部聯(lián)系廠家安排制作。

2.低值易耗品購入后，統(tǒng)一由酒店財務及申請部門負責驗收，申請部門驗收質量是否過到使用要求，財務部負責核對數量是否與申請表上數量、類別一致。3.驗收核對無誤后，由財務部填寫驗收單并會同使用部門負責人簽字辦理直撥或入庫手續(xù)。1)“直撥物品驗收單”（附表三）一式三聯(lián)，第一聯(lián)為財務聯(lián)，第二聯(lián)為收貨聯(lián)，為酒店資產管理員登記臺賬的憑據，第三聯(lián)為結算聯(lián)，由經辦人據以報銷或送貨單位結算憑據。第四聯(lián)為使用部門，由部門資產管理員留存并據以登記臺賬。該低值易耗品直接轉入使用部門使用。

2)入庫單為一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為結算聯(lián)，由經辦人據以報銷或送貨單位結算憑據，第三聯(lián)為財務入賬聯(lián)。庫房管理員應按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放，使用部門領用時需填寫“低值易耗品領用單”，經部門經理簽字后方可領取。

十、低值易耗品的領用及使用

1.各部門需用低值易耗品時，應填制“低值易耗品領用單”，經部門負責人審核、簽字，并財務負責人簽字，方可到倉庫領取，庫管要對“低值易耗品領用單”（附件四）認真審查，內容不完整，手續(xù)不完備的應拒絕發(fā)貨。

2.“低值易耗品領用單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)：領用部門留存，并作為增加低值易耗品臺賬依據；第二聯(lián)：財務部留存一聯(lián)，作為發(fā)出低值易耗品財務核算記賬聯(lián)，第三聯(lián)：庫管員留存一聯(lián)作為發(fā)貨依據。

3.使用部門將“低值易耗品領用單”分類順序保管，并據以登記本部門物品清單，作為進行實物管理的依據。

4.工程用工具、儀表，小家具、小家電等低值易耗品，部門要指定專人負責建立臺帳，詳細登記低值易耗品種類、規(guī)格、單位、數量及領用日期和存放地點，財務同時建立輔助明細分類賬，以便備查及核對。5.布草等低值易耗品，由財務部建立臺帳，領用部門同時登記造冊，簽訂資產管理責任書，詳細登記低值易耗品種類、領用時間、使用地點、單位、數量、使用情況。由財務部定期進行清查、核對，加強使用部門的責任，防止丟失或化為私有。

6.器皿等小物件，按使用部門、批次登記數量、金額登記造冊，定期報損；財務部進行清查、核對，加強使用部門的責任，防止丟失或破損未報。

7.在為工作崗位上新增人員的購置低值易耗品時，在填制“低值易耗品領用單”時，標注“新員工首次領用”的字樣進行說明。

十一、低值易耗品的轉移，退庫和經管人變更

1.各部門之間的低值易耗品轉出、轉入和退庫應辦理以下手續(xù)：

1)部門的低值易耗品建賬盤點及新增，必須由部門負責人及資產管理員的簽字認可，各部門負責人及資產管理員對低值易耗品的安全完整性負責，低值易耗品在使用部門發(fā)生變動時，必須辦理正式的調撥手續(xù)，首先由調出部門到財務部資產管理員處領取“低值易耗品調撥單”（附件五），并填寫低值易耗品的基本情況，再由調入部門資產管理員找本部門經理、主管副總及總經理簽字批準后，方可辦理內部調撥手續(xù)。

2)填制“低值易耗品調撥單”一式三聯(lián)，調出單位留存一份，資產管理員據此登記本部門“低值易耗品臺賬”的減少；調入單位一份，資產管理員據此登記本單位“低值易耗品臺賬”的增加，轉財務一份，財務人員根據情況做出調整。

3)臨時借用需寫清楚物品名稱、規(guī)格型號、數量及借用時間，借用后需按時歸還，借出部門及時催要借出物品，借用部門使用完畢后也應及時歸還借用物品。

第五篇：《低值易耗品管理規(guī)定》

*******************有限責任公司

行政管理制度

低值易耗品管理規(guī)定

一、目的

為加強低值易耗品的管理，控制費用開支，確保低值易耗品滿足使用要求，特制定本制度。

二、適用范圍

本規(guī)定適用于********有限責任公司低值易耗品的管理。

三、批準和解釋

★本制度由********有限責任公司總經理批準后生效； ★本制度由********有限責任公司綜合辦負責解釋。

四、主要內容

1．低值易耗品是指單位價值在1000元以下的辦公用品、物品、設備、用具等，低值易耗品的請購、驗收入庫、領用等管理統(tǒng)一由綜合辦負責。

2．低值易耗品的采購

（1）綜合辦保管人員根據公司低值易耗品的常規(guī)使用量，制定“常用低值易耗品最低庫存量”，并在達到最低庫存量時及時申請購置。在申請購置時，購置數量要按滿足最高需求量和最低庫存量的原則核定，要做到既滿足使用，又不造成物品積壓和資金浪費。

（2）非常用低值易耗品的購置，由需求人填寫《低值易耗品申購單》，要求注明申購原因或用途，報分管領導批準后交綜合辦，為杜絕臨時采購和緊急采購的現(xiàn)象，申報時間限每月15日，綜合辦保管人員根據公司低值易耗品及廢舊資產的可利用情況出具審核意見，確需購買的匯總填寫《低值易耗品購置審批表》交采購人員預估購置費用，報綜合辦負責人批準后，由采購人員購置，未經批準或自行采購的低值易耗品一律不得報銷。

（3）采購人員負責公司低值易耗品的采購，要求定期了解市場，“貨比三家”，確保選擇物品質優(yōu)價廉、服務優(yōu)良的供應商，必要時應邀請三家以上單位招標或議標。

（4）采購人員購進低值易耗品時，應與保管人員交接，保管人員對低值易耗品的品名、規(guī)格型號、數量等嚴格進行驗收，驗收合格的，入庫并開具《入庫單》；對不符合采購要求的，應堅決退回。

（5）采購人員報銷采購票據時應附保管人員開具的《入庫單》，否則財務部不得報銷。3．低值易耗品的領用、使用和管理

（1）保管人員根據“先進先出”的原則辦理領用，做好安全管理工作。

（2）低值易耗品的領用，實行每周二、五統(tǒng)一領用，不論金額大小一律由領用人持部門負責人簽批的《領料單》到綜合辦保管人員處領取，保管人員做好入庫、領用的臺帳記錄。

（3）綜合辦保管人員應專門建立“非常用低值易耗品分類明細帳”，記錄每位員工領取的非常用低值易耗品的時間、品名、規(guī)格、數量等。

（4）各部門應嚴格控制低值易耗品的領用量，要求每位員工本著節(jié)約的原則合理使用，盡量減少損耗，常用低值易耗品提倡以舊換新；對不能滿足正常使用的低值易耗品經檢驗確認后，可進行更換，由保管人員通知采購人員及時聯(lián)系供應商進行退換貨處理。

（5）使用部門應不定期清點員工保管的低值易耗品；如有員工調崗或離職，由綜合辦、使用部