第一篇：河北省2015年上半年年注冊會計(jì)師考試《審計(jì)》：生產(chǎn)與存貨循環(huán)考試試卷[本站推薦]

河北省2015年上半年年注冊會計(jì)師考試《審計(jì)》：生產(chǎn)與

存貨循環(huán)考試試卷

本卷共分為2大題60小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分120分，80分及格。

一、單項(xiàng)選擇題(在每個(gè)小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題干后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。本大題共30小題，每小題2分，60分。)

1、以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中 A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；

B：誠實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分配、人力資源政策； C：員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章； D：風(fēng)險(xiǎn)評估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)。

2、在評價(jià)一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時(shí)，最可靠的證據(jù)來源是 A：與一定樣本的病人面談

B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核 D：與醫(yī)院最高層面談

3、某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證 B：承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 C：確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序

D：在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評估工作時(shí)采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的方式方法。

4、A公司有一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，而B公司沒有。道德規(guī)范規(guī)定了諸如采購協(xié)議、與供應(yīng)商關(guān)系，以及許多用于引導(dǎo)公司中的個(gè)人行為的事項(xiàng)。以下哪個(gè)說法可以被合理推斷？

I、A公司展示的道德行為標(biāo)準(zhǔn)比B公司高。

II、A公司已經(jīng)制定了一項(xiàng)能夠用來評價(jià)員工行為的客觀標(biāo)準(zhǔn)。

III、B公司缺少一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，這將妨礙對該公司道德行為進(jìn)行成功審計(jì)。A：只有Ⅱ B：只有Ⅲ

C：只有Ⅰ和Ⅱ D：只有Ⅱ和Ⅲ

5、一個(gè)組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估控制進(jìn)入和使用數(shù)據(jù)庫的措施時(shí)，審計(jì)師最關(guān)注

A：在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應(yīng)用軟件在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行檢測和開發(fā)； B：存在實(shí)時(shí)更新控制措施；

C：使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個(gè)用戶可以同時(shí)獲得服務(wù)。

D：在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序；

6、在測試某公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)(1)5%的雇員是少數(shù)民族(2)過去從未雇傭過少數(shù)民族審計(jì)師可以得到的最適當(dāng)?shù)慕Y(jié)論是

A：關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。

B：由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。C：公司政策不能被審計(jì)，因此也不可能被執(zhí)行 D：分公司違反了公司政策

7、如果在支付貨款之前驗(yàn)收報(bào)告與采購訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是 A：可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購貨 B：沒有取得可得到的購貨折扣

C：不及時(shí)的采購可能會造成存貨短缺或過度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付

8、運(yùn)用團(tuán)隊(duì)之所以能促進(jìn)全面質(zhì)量管理計(jì)劃的有效運(yùn)方，一個(gè)主要的原因在于 A：員工在協(xié)作環(huán)境中工作通常比獨(dú)立工作更有動力。B：團(tuán)隊(duì)更為有效，也有利于機(jī)構(gòu)精簡。

C：團(tuán)隊(duì)的使用意味著可以取消監(jiān)督，使公司組織機(jī)構(gòu)得以精簡。D：團(tuán)隊(duì)能集思廣益，可以進(jìn)一步改進(jìn)工序。

9、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該掌握除以下哪項(xiàng)以外的所有內(nèi)容 A：熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)； B：理解管理原則；

C：保持良好個(gè)人關(guān)系的能力；

D：用量化方法開設(shè)培訓(xùn)課程的能力。

10、下列哪種情況最可能違反了道德守則和準(zhǔn)則？

A：作為一名內(nèi)部審計(jì)主管，你越來越對如何處理你與被審查者管理當(dāng)局就某一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無法達(dá)成一致的問題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會本地分會工作中認(rèn)識的一位同等探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。

B：在研究并制定了年度審計(jì)計(jì)劃后，你公司的審計(jì)章程要求作為內(nèi)部審計(jì)主管的你將這份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會，征得它的批準(zhǔn)并征求意見。

C：你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表示過你反對這種做法，并解釋說你知道報(bào)告中的情況確實(shí)存在。盡管你承認(rèn)，從技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但是管理當(dāng)局也不能對這些情況加以解釋，而你的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。

D：由于你所在的審計(jì)部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識，審計(jì)主管尋求了一位專家的幫助。作為審計(jì)經(jīng)理，你被要求對該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，你對于被審查領(lǐng)域具有一定了解但仍不愿意接受這一任務(wù)，因?yàn)槟闳鄙倥袛鄬＜医Y(jié)論有效性的專業(yè)知識。

11、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問。B：證實(shí)人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表。

C：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況。

D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。

12、在對工作底稿審核時(shí)，內(nèi)部審計(jì)管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)務(wù)觀察不能與輔助性文件恰當(dāng)?shù)南嗷φ铡Ｔ摴芾砣藛T最有可能指示內(nèi)部審計(jì)師 A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務(wù)的整體范圍；

B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計(jì)師就能答復(fù)在最終的業(yè)務(wù)溝通中所陳述的結(jié)論；

C：由于這項(xiàng)制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；

D：提供一個(gè)交叉索引制度，以便表明業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論、建議和有關(guān)的事實(shí)間的關(guān)系。

13、某審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，預(yù)算控制對銷售費(fèi)用進(jìn)行了有效控制。除了預(yù)算編制者的簽字，75份有關(guān)各星期的費(fèi)用報(bào)告，每份都有預(yù)算審批簽字以及至少其他4名有關(guān)人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費(fèi)用的證據(jù)。銷售電話記錄和相關(guān)業(yè)績信息都單獨(dú)向推銷員的直接主管報(bào)告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫，作為報(bào)告資料。該審計(jì)師應(yīng)該

A：建議只有對相關(guān)費(fèi)用負(fù)有預(yù)算責(zé)任的人員才可審批開支報(bào)告。

B：將開支報(bào)告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準(zhǔn)確性。C：將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報(bào)告的日期打出。D：確定業(yè)績信息是否包括將開支準(zhǔn)確及時(shí)地提交銷售部門管理人員。

14、內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？ A：用于評估和衡量內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)； B：內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)； C：旨在說明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述； D：適用于各種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

15、在項(xiàng)目管理中，以下哪項(xiàng)對一項(xiàng)活動只使用一個(gè)時(shí)間估計(jì)。A：確定性模型 B：隨機(jī)模型 C：概率模型 D：穩(wěn)定狀態(tài)模

16、某零售公司一直使用樣板來加速銷售點(diǎn)系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)，實(shí)際上是一個(gè)樣板，已經(jīng)投入使用，并針對用戶的建議，在聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天進(jìn)行變動。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是 A：系統(tǒng)維護(hù)的困難。B：無法考慮其它方法。C：系統(tǒng)開發(fā)時(shí)間的增加。D：以上三項(xiàng)都對。

17、在對以家大型電話公司的新建收費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行初次審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應(yīng)用通用審計(jì)軟件開展分析。這種方法的主要缺陷是

A：數(shù)據(jù)可能不夠充分，無法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問題。

B：從其設(shè)計(jì)目的看，審計(jì)軟件無法針對這么多數(shù)據(jù)有效開展工作。C：所需審計(jì)技術(shù)對審計(jì)師來說是陌生領(lǐng)域。

D：選擇交易的過程可能過于嚴(yán)重地干擾正常業(yè)務(wù)處理。

18、下面是某零售企業(yè)組織的有關(guān)信息固定成本30000美元；銷售價(jià)格5美元；可變成本3.2美元/單位；該零售企業(yè)銷售的盈虧平衡點(diǎn)是 A：9375美元； B：16667美元； C：46875美元； D：83333美元。

19、以下哪些控制措施能夠防止訂購數(shù)量超出公司需要？

A：在向采購部門提交采購申請書之前，由用戶部門的一位監(jiān)督人員審查所有采購申請書；

B：當(dāng)系統(tǒng)顯示低庫存水平時(shí)由采購部門自動重新訂貨； C：一項(xiàng)要求在接收一批新的貨物之前審查采購訂單的政策；

D：一項(xiàng)要求在儲存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。20、一個(gè)組織在所有的個(gè)人計(jì)算機(jī)上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復(fù)制、感染發(fā)生后及時(shí)發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是殺毒軟件可能 A：不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒；

B：使得安裝其他軟件變得非常復(fù)雜； C：與系統(tǒng)操作沖突；

D：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。

21、在審計(jì)的哪個(gè)階段，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動的目標(biāo)和相應(yīng)的控制 A：員工挑選階段； B：初步調(diào)查階段； C：編制工作方案階段； D：審計(jì)結(jié)果報(bào)告階段。

22、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計(jì)人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計(jì)人員違反了道德守則，那么最可能違反的是 A：沒有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮。B：缺乏對組織的忠誠。C：沒有此領(lǐng)域的法定資格。D：沒有遵循法律。

23、在分布式數(shù)據(jù)處理中，令牌環(huán)網(wǎng)

A：將所有電腦與主控計(jì)算機(jī)相聯(lián)，而且每臺相聯(lián)的電腦都通過主控計(jì)算機(jī)對所有數(shù)據(jù)進(jìn)行傳輸處理

B：將所有通信渠道連接成一個(gè)環(huán)，每個(gè)環(huán)節(jié)均通過其鄰近的環(huán)節(jié)將通信內(nèi)容發(fā)送到合適位置

C：將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個(gè)客戶通過直接訪問途徑收取通信內(nèi)容

D：按照通信的等級線組織自己，通常與中央主機(jī)相聯(lián)系

24、某委員會在同意問題的原因之后應(yīng)在其創(chuàng)造性解決問題的過程中采取以下哪項(xiàng)步驟？

A：生成不同的解決方案。B：選擇解決方案。C：確認(rèn)理想的情形。

D：考慮高層管理人員的反應(yīng)。

25、按公司規(guī)定某內(nèi)部審計(jì)師能直接向董事會報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問時(shí)，該負(fù)責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動，內(nèi)部審計(jì)師沒有將此事告知管理當(dāng)局，在這一案例中，該內(nèi)部審計(jì)師 A：具有組織獨(dú)立性，但不具有客觀性 B：既有組織獨(dú)立性，又具有客觀性 C：沒有組織獨(dú)立性，但具有客觀性

D：既沒有組織獨(dú)立性，也沒有客觀性。

26、關(guān)于為了證實(shí)應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當(dāng)?shù)氖?A：比較清單中項(xiàng)目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。B：比較清單余額與上一年余額。

C：比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。D：審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致。

27、根據(jù)客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經(jīng)核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準(zhǔn)備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點(diǎn)也沒有預(yù)先編號。針對這一控制弱點(diǎn)應(yīng)擴(kuò)大采取的實(shí)質(zhì)性測試是

A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。

D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價(jià)格至客戶采購定單并進(jìn)行延伸和加總測試。28、3、“在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面遇到了困難”是一種 A：行為征兆。B：事態(tài)壓力。C：合理理由。D：犯罪機(jī)會。

29、甲公司與乙公司共同出資設(shè)立丙公司，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)議，丙公司的總經(jīng)理甲公司委派，董事長由乙公司委派，各方出資比例均為50％，股東按出資比例行使表決權(quán)。在這種情況下

A：甲公司采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資，乙公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資

B：甲公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資，乙公司采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資

C：甲、乙公司均采用成本法核算該長期股權(quán)投資 D：甲、乙公司均采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資 30、某公司的一個(gè)部門擁有向公司內(nèi)部其他部門提供專門支持的權(quán)利，該部門一般被稱為 A：收入中心 B：成本中心 C：利潤中心 D：服務(wù)中心

二、多項(xiàng)選擇題（在每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分，本大題共30小題，每小題2分，共60分。)

1、某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了收貨文件并批準(zhǔn)了付款的發(fā)票。那么最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊的審計(jì)程序是 A：對現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并核對采購訂單、驗(yàn)收報(bào)告、發(fā)票以及支票副本。B：對現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并向供應(yīng)商函證采購數(shù)量、價(jià)格和送貨日期。C：觀察收貨場所并盤點(diǎn)收到的原材料，將結(jié)果與驗(yàn)收人員填制的驗(yàn)收報(bào)告相比較。

D：實(shí)施分析性測試，比較產(chǎn)量、材料采購量和材料存貨水平并調(diào)查其差異。

2、內(nèi)部審計(jì)師因其審計(jì)范圍涵蓋本組織各個(gè)領(lǐng)域而居于獨(dú)一無二的地位。這也決定了每個(gè)審計(jì)人員都不可能在可能審計(jì)到的所有領(lǐng)域具備充分的勝任能力。下列陳述中哪項(xiàng)屬于準(zhǔn)則對每位內(nèi)部審計(jì)..師勝任能力的要求？ A：了解稅務(wù)及與本公司經(jīng)營有關(guān)的法律； B：熟悉會計(jì)準(zhǔn)則； C：理解管理原則；

D：精通計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫。

3、在評價(jià)資源使用的效果和效率時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師對以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)任 A：確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度； B：證實(shí)資產(chǎn)的存在性；

C：審核經(jīng)營性信息的可靠性； D：證實(shí)資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性。

4、充分的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該是

A：在工作底稿中較好地歸檔，并且交叉索引。B：與審計(jì)意見直接相關(guān)，并且包括所有的因素。C：基于被認(rèn)為可信的參考資料。

D：足以說服一個(gè)審慎的人得出與審計(jì)師一樣的結(jié)論。

5、如果某國采取貿(mào)易配額來解決長期的貿(mào)易逆差，最有可能出現(xiàn)的結(jié)果是 A：a．失業(yè)率和生產(chǎn)率上升。B：b．失業(yè)率上升，生產(chǎn)率下降。C：c．失業(yè)率下降，生產(chǎn)率上升。D：d．失業(yè)率和生產(chǎn)率下降。

6、近幾年一些公司已經(jīng)成為恐怖份子襲擊的目標(biāo)、那么防止公司的數(shù)據(jù)中心被恐怖分子選定為襲擊的最好方法是 A：盡量命名數(shù)據(jù)中心不那么明顯。B：監(jiān)視恐怖分子的位置和活動。C：保證災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃得到充分測試。D：加固電子和通訊設(shè)施。

7、某審計(jì)師正在進(jìn)行分析性復(fù)核，將某分公司經(jīng)營的利潤與其它分公司的利潤、該分公司以前年度的利潤進(jìn)行比較，該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該分公司的利潤顯著增長。在經(jīng)過初步測試后，他發(fā)現(xiàn)本年度該分公司大產(chǎn)品生產(chǎn)方式及管理部門均沒有任何變動?；谏鲜鲂畔?，利潤增加的最可能原因是 A：銷售同樣產(chǎn)品的競爭者數(shù)量增加。

B：本分公司生產(chǎn)的產(chǎn)品所需要原材料的供應(yīng)商數(shù)量減少。C：年末存貨高估。

D：年末應(yīng)收賬款低估。

8、為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)師能夠依賴外部審計(jì)師的工作是 A：在內(nèi)部審計(jì)之后實(shí)施的外部審計(jì)工作

B：主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營活動的外部審計(jì)工作 C：與內(nèi)部審計(jì)師配合實(shí)施的外部審計(jì)工作 D：按照IIA的道德規(guī)范實(shí)施的外部審計(jì)工作

9、某公司采購貨物被錯(cuò)誤地記錄了兩次，因?yàn)闆]有對手頭的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)存貨因此虛增。假設(shè)公司有正的營運(yùn)資本，該錯(cuò)誤在當(dāng)期末所引起的結(jié)果將是 A：流動比率會被低估。B：流動比率會被高估。C：營運(yùn)資本會被低估。D：營運(yùn)資本會被高估。

10、當(dāng)前一項(xiàng)評估支付活動的業(yè)務(wù)表明在應(yīng)付賬款證實(shí)過程中存在大量的錯(cuò)誤，它們導(dǎo)致了損失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項(xiàng)通知單。由于例外的數(shù)字需要分析，一些業(yè)務(wù)工作時(shí)間已經(jīng)花費(fèi)在這個(gè)部分的預(yù)算上。內(nèi)部審計(jì)人員已經(jīng)花時(shí)間觀察每個(gè)憑單辦事員執(zhí)行的操作；對應(yīng)付賬款、采購和驗(yàn)收部門的交易文件進(jìn)行抽樣和分析；并獲得了關(guān)于交易量、錯(cuò)誤糾正交易和損失折扣總量的系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)量。到目前為止，在詳細(xì)測試、觀察和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因在這三個(gè)部門的任何一個(gè)中都還未得到充分確認(rèn)。為確定這些錯(cuò)誤的原因，首席內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的最適當(dāng)?shù)男袆臃较蚴?/p>

A：詢問和獲得應(yīng)付賬款辦事員以及處理這些交易涉及到的人的意見；

B：針對應(yīng)付賬款、采購和驗(yàn)收部門參與的交易中已經(jīng)檢查到的屬性，擴(kuò)大樣本規(guī)模；

C：集中于現(xiàn)金支付檢查的業(yè)務(wù)工作項(xiàng)目要求，爭取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)信息；

D：在和管理層的特別業(yè)務(wù)溝通中，描述到目前為止確認(rèn)的與交易有關(guān)的問題，而不必說明原因或?qū)徲?jì)師對這種情況所下的結(jié)論。

11、顧客通常認(rèn)為下面哪一個(gè)服務(wù)質(zhì)量維度是最重要的? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏

12、對人員業(yè)績的調(diào)查和審計(jì)研究表明人們傾向于過分強(qiáng)調(diào)肯定他們初步期望的信息，并對與期望有沖突的信息打折扣。以下哪項(xiàng)技術(shù)無法幫助降低確定的偏愛的影響

A：要求審計(jì)復(fù)核與監(jiān)督，確定審計(jì)結(jié)果是否能證實(shí)所得出的審計(jì)結(jié)論； B：要求審計(jì)小組對初步觀察的結(jié)果形成多方面的可能解釋； C：在各種培訓(xùn)中反復(fù)申明需要客觀性；

D：無論何時(shí)對大量的信息進(jìn)行評價(jià)時(shí)，都要求審計(jì)師對其思考過程書面化。

13、公司倉庫最近不幸遭遇火災(zāi)，損失了大部分存貨。管理人員正在填寫保險(xiǎn)索賠，其中需要使用內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿來填寫申請。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，管理人員

A：在填寫保險(xiǎn)索賠時(shí)可以不用內(nèi)部審計(jì)工作底稿；

B：在填寫保險(xiǎn)索賠時(shí)可以使用內(nèi)部審計(jì)工作底稿，前提是得到首席審計(jì)執(zhí)行官的批準(zhǔn)；

C：不應(yīng)填寫保險(xiǎn)索賠，該職責(zé)應(yīng)屬于內(nèi)部審計(jì)活動；

D：在填寫保險(xiǎn)索賠時(shí)可以使用內(nèi)部審計(jì)工作底稿，前提是得到公司外部獨(dú)立審計(jì)師的批準(zhǔn)。

14、某大型制造公司的首席審計(jì)執(zhí)行官考慮修改本部門審計(jì)章程中關(guān)于審計(jì)師教育與經(jīng)驗(yàn)最低要求水平的資格規(guī)定。首席審計(jì)執(zhí)行官希望改為要求所有內(nèi)部審計(jì)師均具有會計(jì)方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計(jì)方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計(jì)師(CIA)、特許會計(jì)師(CA)。這項(xiàng)要求的不利影響包括: A：該政策可能對內(nèi)部審計(jì)活動開展公司的財(cái)務(wù)與會計(jì)系統(tǒng)的質(zhì)量檢查的能力有負(fù)面影響；

B：該政策不會促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)活動的職業(yè)化進(jìn)程；

C：當(dāng)內(nèi)部審計(jì)活動不具備某些特定業(yè)務(wù)所要求的技術(shù)、知識與其他能力時(shí)，該政策會阻礙內(nèi)部審計(jì)活動使用外部服務(wù)提供者；

D：由于內(nèi)部審計(jì)活動的專業(yè)特長和知識背景過于狹窄，該政策限制了內(nèi)部審計(jì)活動可以開展的服務(wù)范圍。

15、在審計(jì)計(jì)劃階段，現(xiàn)場觀察能夠起到以下作用，除了 A：獲取對被審者評論和有關(guān)內(nèi)部控制的建議； B：獲取內(nèi)部控制的初步信息 C：確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域；

D：評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。

16、某批發(fā)商收到了相當(dāng)多的關(guān)于賬目錯(cuò)誤的客戶投訴，這些投訴均被登記至計(jì)算機(jī)化的數(shù)據(jù)庫。如果由于投訴的發(fā)生，內(nèi)部審計(jì)師決定對賬目的余額進(jìn)行核對，那么，審計(jì)師可以應(yīng)用個(gè)人電腦來確定許多欄目，但以下哪項(xiàng)除外？ A：錯(cuò)誤的賬目余額 B：余額最高的客戶賬目

C：已就其賬目進(jìn)行投訴的客戶 D：投訴頻率最高的賬目類型

17、在對某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A：將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查。

B：將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。C：如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為。

D：擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告。

18、首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評估的方法，因?yàn)樗峁┝?A：組織內(nèi)可審計(jì)活動的清單

B：一張對組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單

C：一種系統(tǒng)化的評估程序，并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷 D：某事件或行動對組織造成不利影響的可能性

19、管理當(dāng)局?jǐn)嘌詢?nèi)部審計(jì)師用來評估經(jīng)營業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)不當(dāng)。管理當(dāng)局制定的書面業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)模糊，不得不由審計(jì)人員進(jìn)行解釋。在這種情況下審計(jì)人員為了保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎(DUE CARE)，應(yīng)該 A：保證他們的解釋是合理的。

B：保證他們的解釋與行業(yè)慣例一致。

C：就用于衡量業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)與被審者達(dá)成一致。D：將管理當(dāng)局的異議寫入審計(jì)報(bào)告。20、某組織的管理層認(rèn)識到有必要進(jìn)行重大變革。以下哪項(xiàng)因素是管理層最不可能對其進(jìn)行改變的？ A：組織人員 B：組織結(jié)構(gòu) C：組織環(huán)境 D：組織技術(shù) 20、某組織的管理層認(rèn)識到有必要進(jìn)行重大變革。以下哪項(xiàng)因素是管理層最不可能對其進(jìn)行改變的？ A：組織人員 B：組織結(jié)構(gòu) C：組織環(huán)境 D：組織技術(shù)

21、內(nèi)部審機(jī)計(jì)部門遇到了來自高級管理當(dāng)局的范圍限制，這將會影響內(nèi)審部門實(shí)現(xiàn)審計(jì)自標(biāo)的能力。該范圍限制的性質(zhì)應(yīng)該

A：再審計(jì)工作底稿中注明，但如果有可能，還應(yīng)該按計(jì)劃實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)并繞開范圍限制。

B：告知外部審計(jì)師，以便他們能夠更加詳細(xì)地調(diào)查該領(lǐng)域。C：最好通過書面形式傳達(dá)給董事會。

D：告知管理當(dāng)局該限制不能接受，因?yàn)樗龑⑾魅鯇徲?jì)部門的獨(dú)立性。

22、幾個(gè)級別的經(jīng)理都對營銷部門的審計(jì)結(jié)果感興趣，以下哪項(xiàng)是溝通審計(jì)結(jié)果的最佳方法

A：為每一級經(jīng)理寫詳細(xì)的報(bào)告；

B：給營銷部經(jīng)理寫詳細(xì)報(bào)告，給其他的經(jīng)理總結(jié)報(bào)告； C：與營銷部經(jīng)理討論結(jié)果，給管理高層總結(jié)報(bào)告； D：與所有層次的經(jīng)理討論結(jié)果。

23、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的查詢工具應(yīng)包括除下列哪項(xiàng)外的所有功能？ A：圖形輸出能力 B：數(shù)據(jù)字典的訪問 C：數(shù)據(jù)有效性檢查器 D：范例查詢界面

24、某企業(yè)采取具有競爭力的市場營銷策略,在該策略下,企業(yè)為其主要競爭對手忽視的客戶提供服務(wù),這種策略就是 A：市場追隨者策略； B：專門化市場策略； C：市場領(lǐng)袖策略； D：市場挑戰(zhàn)者策略；

25、假如租賃合同中資產(chǎn)的所有者把涉及該資產(chǎn)的收益和風(fēng)險(xiǎn)都轉(zhuǎn)移給承租人，該資產(chǎn)將在承租人的報(bào)表中以列A”的形式出現(xiàn)，該租賃屬于列B 式的租賃。A：(列A)有形資產(chǎn)(列B)經(jīng)營租賃 B：(列A)無形資產(chǎn)(列B)經(jīng)營租賃 C：(列A)有形資產(chǎn)(列B)融資租賃 D：(列A)無形資產(chǎn)(列B)融資租賃

26、某主計(jì)長發(fā)現(xiàn)有一個(gè)競爭者似乎能接觸到該公司的定價(jià)信息。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為“信息泄露”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時(shí)發(fā)生的。下列控制措施中能最有效地防止信息泄露的是 A：異步傳輸 B：加密

C：使用光纜傳輸線路 D：使用口令

27、在該溝通鏈哪個(gè)環(huán)節(jié)有缺陷？ A：a．信息的含義不明確

B：b．主管選擇了錯(cuò)誤的溝通通道 C：c．主管不應(yīng)該發(fā)出此類信息 D：d．主管未考慮溝通中的噪音

28、對應(yīng)付賬款的進(jìn)度表進(jìn)行函證可能會用到分析性信息。以下哪項(xiàng)是分析性信息

A：將進(jìn)度表與應(yīng)付賬款總分類賬或未支付憑證文件進(jìn)行比較； B：將進(jìn)度表上的余額與上一年的余額進(jìn)行比較；

C：檢查供應(yīng)商的發(fā)票對進(jìn)度表上既定項(xiàng)目的支持情況；

D：將從既定債權(quán)人處收到的函證與應(yīng)付賬款總分類賬進(jìn)行比較。

29、保留工作底稿的首要目標(biāo)的最佳表述是 A：有助于按有規(guī)律方式來開展業(yè)務(wù)；

B：保存業(yè)務(wù)工作方案以便下次業(yè)務(wù)的再次使用； C：為最終的業(yè)務(wù)溝通提供支持； D：作為監(jiān)督性復(fù)核的依據(jù)。30、設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)庫表格時(shí)遇到的一大問題是將同類數(shù)據(jù)的多次發(fā)生包括在同一記錄中，從而使得對表格的問詢很難寫入，防止上述問題發(fā)生的最佳方法是培訓(xùn)用戶 A：對其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)范化。B：應(yīng)用參考完整性約束。C：優(yōu)化其數(shù)據(jù)庫問詢。

D：把問詢分成以一系子問詢進(jìn)行準(zhǔn)備。

第二篇：河北省2016年上半年注冊會計(jì)師考試《審計(jì)》：銷售與收款循環(huán)考試試卷

河北省2016年上半年注冊會計(jì)師考試《審計(jì)》：銷售與收

款循環(huán)考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是

A：降低組織成員因工作不符和標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性。B：保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。

C：向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可。D：要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對于組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠。

2、對于評估擁有超過15000臺計(jì)算機(jī)工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項(xiàng)是最適合的起點(diǎn)？

A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個(gè)組織內(nèi)分散進(jìn)行 B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計(jì)算機(jī)中以及安裝的每一個(gè)軟件的數(shù)量 C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設(shè)備 D：確定公司購買了多少套軟件

3、組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項(xiàng)屬于該政策對禁止行為的規(guī)定

A：非盈利型組織的董事會成員必須致力于環(huán)境保護(hù)； B：同時(shí)作為地方政府的兼職官員；

C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓(xùn)有可能使組織收益； D：兼職地方大學(xué)教授。

4、在使用CAAT軟件時(shí)，審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過程 A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)； D：列出異常的大額存貨賬戶。

5、在重組過程中，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)對公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的監(jiān)測；Ⅱ、就員工業(yè)績及其動機(jī)性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假設(shè)；Ⅲ、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)自我糾正型控制活動和工藝自動化。A：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對 C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 D：只有Ⅰ和Ⅲ是對的

6、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財(cái)務(wù)主管管理。內(nèi)部審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下一步內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該: A：詢問財(cái)務(wù)人員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因；

B：通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編制一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；

C：通知管理層和審計(jì)委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查；

D：從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。

7、對內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)的定義是

A：某一會計(jì)事項(xiàng)的余額或某類會計(jì)事項(xiàng)及其相關(guān)表述含有對財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的錯(cuò)誤概率。

B：發(fā)生可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件的不確定性。

C：未能遵守公司政策、計(jì)劃和程序或沒有遵守相關(guān)法律和規(guī)定的情況 D：未能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營活動或計(jì)劃的規(guī)定目標(biāo)的情況。

8、如果工作底稿所具備的特征是能確保其實(shí)現(xiàn)主要的目標(biāo)，那么以下哪項(xiàng)特征最為重要

A：工作底稿必須是標(biāo)準(zhǔn)格式和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容；

B：工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務(wù)溝通的草稿相互對照； C：工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務(wù)溝通； D：工作底稿必須以邏輯次序來安排業(yè)務(wù)工作方案的順序。

9、在一個(gè)大型組織里，信息中心咨詢臺沒有配備足夠人員的最大風(fēng)險(xiǎn)是 A：增加了對應(yīng)用進(jìn)行審計(jì)的難度。B：應(yīng)用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔支持。

C：增加了使用未經(jīng)許可程序代碼的可能性。D：用戶操作系統(tǒng)室不斷出現(xiàn)錯(cuò)誤。

10、以下哪項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆? A：管理層在惡意收購之后被解職。B：財(cái)務(wù)主管的迅速更換。C：政府對納稅申報(bào)的審計(jì)。D：向新市場的快速擴(kuò)張。

11、在評價(jià)制造業(yè)公司計(jì)算機(jī)化采購活動的業(yè)務(wù)中，以下哪項(xiàng)應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久性檔案部分

A：計(jì)算機(jī)程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細(xì)內(nèi)容)；

B：用內(nèi)部審計(jì)師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗(yàn)數(shù)據(jù)；

C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務(wù)有影響； D：對每個(gè)地點(diǎn)有關(guān)計(jì)算機(jī)運(yùn)行的管理控制信息。

12、某個(gè)企業(yè)家購買了一個(gè)電子表格軟件，它只能在辦公室一臺個(gè)人電腦上使用。以下哪項(xiàng)行動最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議？ A：作一個(gè)備份

B：將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡(luò)上 C：在家里為了私人目的使用電子表格軟件 D：將電子表格軟件重新出售

13、內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動不會對營銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師

A：應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；

B：可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的； C：可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對營銷部門的業(yè)務(wù)； D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。

14、某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金。基于正在對該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是 A：和盤托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無關(guān)。B：將這一要求交由審計(jì)委員會或董事會處理。

C：提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來源。D：以調(diào)查不全面而推托。

15、為了測試對公司政策的遵守情況，審計(jì)師需要應(yīng)用以下哪種方法來確定抽樣計(jì)劃的恰當(dāng)抽樣規(guī)模？Ⅰ、預(yù)期的離差率；Ⅱ、希望達(dá)到的準(zhǔn)確度；Ⅲ、希望達(dá)到的置信度；Ⅳ、標(biāo)準(zhǔn)離差。

A：應(yīng)用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一 B：只能應(yīng)用Ⅱ和Ⅳ

C：應(yīng)用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一； D：只能應(yīng)用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ

16、首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程的進(jìn)行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素?業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人員判斷影響的報(bào)表所涉及的金額。首席審計(jì)執(zhí)行官召開審計(jì)主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達(dá)成一致意見，其他的風(fēng)險(xiǎn)因素則被首席審計(jì)執(zhí)行官或已對所涉及部門進(jìn)行過審計(jì)的審計(jì)主任評價(jià)為高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平。首席審計(jì)執(zhí)行官為每一風(fēng)險(xiǎn)因素匹配了權(quán)數(shù)，并計(jì)算了綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程，以下哪種說法是正確的？

A：這種風(fēng)險(xiǎn)分析不恰當(dāng)，因?yàn)樗鼘⒍ㄐ缘暮投康囊蛩鼗旌显谝黄稹?/p>

B：在高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平上評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素對于風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程來說是不恰當(dāng)?shù)?，因?yàn)檫@些評級不可量化。

C：上述加權(quán)過程是主觀的，應(yīng)該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù)。D：通過應(yīng)用主觀集體和議來評價(jià)員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃文芰Α?/p>

17、如果公司過去曾經(jīng)發(fā)生過操縱僅供內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表所列收益的情況，那么，內(nèi)部審計(jì)師可能會將審計(jì)重點(diǎn)放在以下哪項(xiàng)內(nèi)容？ A：中期結(jié)束時(shí)應(yīng)付賬款的恰當(dāng)應(yīng)計(jì)處理； B：收入確認(rèn)和存貨計(jì)價(jià)的時(shí)間安排；

C：鑒于過去的實(shí)際結(jié)果，有關(guān)會計(jì)估算是否合理；

D：會計(jì)原則是否發(fā)生了對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的變化。

18、在經(jīng)營審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是

A：評價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性 B：對旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制進(jìn)行測試

C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序 D：評價(jià)業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計(jì)

19、許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)(CSS)來管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運(yùn)行于聯(lián)機(jī)實(shí)時(shí)環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)電子數(shù)據(jù)處理審計(jì)技術(shù)能使審計(jì)師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)

A：通用審計(jì)軟件； B：整合測試法(ITF)； C：嵌入審計(jì)數(shù)據(jù)集合； D：控制流程圖。

20、可以快速產(chǎn)生用戶接口、用戶與系統(tǒng)的交互過程以及處理邏輯的模型的系統(tǒng)開發(fā)方法稱為 A：神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。B：原型法。

C：業(yè)務(wù)流程再造。

D：焦點(diǎn)群(focusgroups)。

21、假如債券折價(jià)出售，折價(jià)攤稍采用實(shí)際利率法，那么利息費(fèi)用 A：等于現(xiàn)金利息支付。

B：每期將小于現(xiàn)金利息支付。C：將逐期增加。D：保持不變。

22、下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。

B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。D：通過對應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。

23、一名內(nèi)部審計(jì)師通過從存貨總體中選取一個(gè)隨機(jī)樣本，獲得了下列數(shù)據(jù)項(xiàng)目數(shù)量 審定值 賬面值 樣本 總體200 $220000 $200000 5000 $5200000運(yùn)用單位均值抽樣法(mean-per-unit sampling)推算的總體金額為 A：$5000000 B：$5420000 C：$5500000 D：$5720000

24、下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測試法審計(jì)計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)的敘述中，哪一項(xiàng)不正確 A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施； B：每次只能測試一個(gè)控制措施； C：每種類型要檢查幾個(gè)交易；

D：只有那些對審計(jì)師重要的控制措施才會被測試。

25、由于審計(jì)資源有限，需要對兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估．關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評估，以下表述正確的是I．審計(jì)委員會要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總高于高級管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)；II．預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)；III．風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價(jià)值的估算或不利因素的暴露來衡量。A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、電子數(shù)據(jù)交換主要涉及

A：對數(shù)據(jù)進(jìn)行管理的技術(shù)和操作方面，包括數(shù)據(jù)庫的實(shí)際設(shè)計(jì)和操作 B：旨在通過一些決策者集中共同努力，解決未結(jié)構(gòu)化問題的人機(jī)對話電腦系統(tǒng) C：兩個(gè)機(jī)構(gòu)之間直接的業(yè)務(wù)交易電腦間交換

D：在機(jī)構(gòu)管理層設(shè)置的能混合數(shù)據(jù)并擁有復(fù)雜分析模塊以支持半結(jié)構(gòu)化和末結(jié)構(gòu)化決策的電腦系統(tǒng)

2、為了掩飾盜竊資產(chǎn)，最可能使用的虛假分錄是 A：借記費(fèi)用，貸記資產(chǎn)。

B：借記該資產(chǎn)，貸記其它資產(chǎn)。C：借記收入，貸記資產(chǎn)。

D：借記其它資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)。

3、對于每位潛在的內(nèi)部審計(jì)師的資歷和熟練程度應(yīng)該取得合理的保證。以下哪項(xiàng)不正確地運(yùn)用了這個(gè)原則 A：確定以往的工作經(jīng)驗(yàn)； B：取得大學(xué)的學(xué)生檔案記錄； C：核查申請人的推薦信；

D：確定所有的申請人都有會計(jì)學(xué)學(xué)位。

4、選出溝通中另一個(gè)不足

A：a．信息的接收者不當(dāng)，應(yīng)由人事部門收到備忘錄再通知采購人員 B：b．信息的編碼不當(dāng)，因采購人員不知為何終止其職務(wù)

C：c．因主管和該采購人員的假期表存在沖突，將不可能得到信息的反饋 D：d．應(yīng)由人事部門而不是該主管發(fā)出此信息

5、質(zhì)量控制小組現(xiàn)在已經(jīng)被全世界所運(yùn)用。典型的質(zhì)量控制小組是由5到10人組成的一個(gè)定期會面的小組。質(zhì)量控制小組的主要目標(biāo)是 A：發(fā)掘所有員工的創(chuàng)造性解決問題的潛能 B：改進(jìn)組織中的領(lǐng)導(dǎo)質(zhì)量

C：允許產(chǎn)生一個(gè)采取進(jìn)一步的指揮行動的團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)

D：通過提供一個(gè)正式的溝通渠道，改善員工與管理層之間的溝通

6、一個(gè)企業(yè)正考慮實(shí)施重大的組織變革。下列那組人員將不對實(shí)施該變革承擔(dān)責(zé)任

A：普通股股東。B：外部顧問。C：企業(yè)的員工。D：最高管理層。

7、一個(gè)中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計(jì)價(jià)。供水部門跟蹤未計(jì)量的水以確認(rèn)沒有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報(bào)告業(yè)務(wù) 一月 二月 三月 第一季度實(shí)際 第一季度目標(biāo) 更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報(bào)告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計(jì)量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)上述水表更換項(xiàng)目的業(yè)務(wù)報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)師將得出以下哪項(xiàng)結(jié)論？ A：已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守。B：應(yīng)該每三年更換一次水表。

C：應(yīng)該分析和糾正偏離目標(biāo)的情況。

D：在該季度，可能已經(jīng)采取了必要的糾正措施。

8、在自動錄入定單系統(tǒng)中采用了新的信貸政策以保證貸款的可回收性。這些政策要求若定單會導(dǎo)致客戶的應(yīng)收賬款額超過此前12個(gè)月中任何兩個(gè)月平均銷售額，就不錄入該定單。分部的銷售經(jīng)理匯總了大量顯示銷售下降及定單錄入延誤的例子，認(rèn)為這些是新的信貸政策約束的直接后果。銷售經(jīng)理的數(shù)據(jù)和信息提供了

A：無關(guān)的爭論信息；

B：有關(guān)新的公司信貸政策的反饋控制數(shù)據(jù)；

C：新的信貸政策沒有滿足公司控制應(yīng)收賬款的可回收性的目標(biāo)證據(jù)； D：新的信貸政策對客戶商譽(yù)的影響在統(tǒng)計(jì)上可以得出有效的結(jié)論。

9、作為制造公司環(huán)境，健康和安全(EHS)自我檢查項(xiàng)目的一部分，對某指定工作區(qū)域或建筑的檢查工作由一部分EHS職員和運(yùn)營經(jīng)理來進(jìn)行。如果缺陷不能得到立即糾正，EHS職員將它錄入到蹤數(shù)據(jù)庫中，所有部門都可以通過局域網(wǎng)訪問該數(shù)據(jù)庫。EHS經(jīng)理利用此數(shù)據(jù)庫為高級管理層提供有關(guān)糾正措施的季度活動報(bào)告。在檢查這個(gè)自我檢查項(xiàng)目期間，審計(jì)師注意到經(jīng)營經(jīng)理錄入終結(jié)信息，確認(rèn)已經(jīng)采取了糾正措施。控制系統(tǒng)發(fā)生的哪些變化可以彌補(bǔ)和解決這種潛在的利益沖突？

A：不需要額外的控制，因?yàn)楦呒壒芾韺訖z查季度報(bào)告，為這種情況提供了適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。

B：不需要額外的控制，因?yàn)閷?shí)施的糾正措施正是對該措施的適當(dāng)性和是否完成所做出的最好評價(jià)。

C：EHS部門的秘書應(yīng)該負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)營經(jīng)理的備忘錄將所有信息錄入追蹤系統(tǒng)。D：在終結(jié)信息被錄入系統(tǒng)后，要求由原來的檢查小組中的EHS成員對此信息進(jìn)行檢查，以驗(yàn)證終結(jié)信息。

10、審計(jì)人員想要檢查所有要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于來自己授權(quán)醫(yī)生的索賠申請的合法性和該申請符合索賠人政策的證據(jù)。那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A：對所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，審計(jì)人員可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現(xiàn)金)支付文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

11、內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下哪項(xiàng)例證沒有破壞職能分離原則

A：對存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉庫職員有對破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限；

B：財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器；

C：銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限；

D：將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工。

12、以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有可能阻礙公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，即使其所有的信息系統(tǒng)都對日新月異的業(yè)務(wù)環(huán)境做出反應(yīng)？ A：面對目標(biāo)的系統(tǒng)； B：客戶/服務(wù)器系統(tǒng)； C：遺留系統(tǒng)； D：公開系統(tǒng)。

13、內(nèi)部審計(jì)師需要理解以下哪個(gè)學(xué)科 A：內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù)； B：會計(jì)原則與技術(shù)； C：管理原則； D：營銷技術(shù)。

14、到目前為止，內(nèi)部審計(jì)是對業(yè)務(wù)主管提交報(bào)告。由于公司的這些重大變化，產(chǎn)生了關(guān)于是否需要改變報(bào)告關(guān)系的討論。那么，內(nèi)部審計(jì)最佳的報(bào)告關(guān)系是 A：行政和業(yè)務(wù)均對總裁負(fù)責(zé)。

B：行政上對總裁負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)上對董事會負(fù)責(zé)。C：行政上對財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)上對總裁負(fù)責(zé)。D：行政上和業(yè)務(wù)上的均對業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé)。

15、為了保持競爭力，銷售部門被批準(zhǔn)降價(jià)并且簡化業(yè)務(wù)程序。由于允許個(gè)別銷售人員批準(zhǔn)賒銷并決定可供銷售和送貨的產(chǎn)品，銷售額增加了，但是壞帳也增加了。那么適當(dāng)?shù)母袨槭?A：獨(dú)立審查和批準(zhǔn)賒銷。B：獨(dú)立決定可供銷售的產(chǎn)品。C：管理控制集中化。D：提高邊際利潤。

16、CIA近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動不會對營銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師

A：應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告

B：可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對營銷部門的業(yè)務(wù) C：可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的 D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議

17、首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求 A：財(cái)務(wù)審計(jì)與采購部門有關(guān)； B：經(jīng)營審計(jì)與采購職能有關(guān)； C：合規(guī)性審計(jì)與采購職能有關(guān)；

D：全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。

18、以下哪一項(xiàng)是獲得業(yè)務(wù)委托人對內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量所作的反饋意見的最佳方法？

A：在退出會議上提出問題，并且散發(fā)記錄反饋意見，是所作的反饋意見的最佳方法。

B：在退出會議后給委托人打電話，并且將記錄有反饋意見復(fù)印件送給委托人。C：在每一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，就將調(diào)查問卷表送給委托人，并且要求委托人在審計(jì)完成后，填寫并反回問卷表。

D：在編制內(nèi)部審計(jì)活動報(bào)告之前，將調(diào)查問卷分發(fā)給經(jīng)挑選的委托人。

19、在確認(rèn)是否應(yīng)將采購部或人事部列入審計(jì)日程安排時(shí)，以下因素中最不重要的是

A：其中一個(gè)部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動

B：最近新來了一個(gè)精通其中某個(gè)領(lǐng)域知識的內(nèi)部審計(jì)師 C：其中一個(gè)部門比另一個(gè)更有機(jī)會取得經(jīng)營收益 D：其中一個(gè)部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個(gè)部門

20、在對一個(gè)防御工程承建商的建造部分進(jìn)行審計(jì)的過程中，審計(jì)人員遇到了一個(gè)方案，該方案好像在一項(xiàng)成本加(cost--pulls)政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計(jì)人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計(jì)人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見，審計(jì)人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會的審計(jì)報(bào)告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計(jì)人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？

A：沒有違反。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。

B：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。C：違反。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告。

D：違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計(jì)人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。

21、將現(xiàn)金收訖部門與相關(guān)記錄部門分開的最有力理由是 A：將現(xiàn)金付款與現(xiàn)金收入分開。B：為已收現(xiàn)金提供問責(zé)機(jī)制。

C：最大程度地減少對現(xiàn)金收入的挪用情況。D：提高現(xiàn)金收訖部門的實(shí)物安全程度。

22、在下列哪種情況下，使用貨幣單位抽樣是無效的 A：測試銀行賬戶；

B：每個(gè)賬戶都具有同等的重要性； C：進(jìn)行統(tǒng)計(jì)推理；

D：抽樣單位的數(shù)字大。

23、審計(jì)人員對某銀行現(xiàn)有的貸款組合進(jìn)行了屬性抽樣。在60項(xiàng)樣本中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)1)四項(xiàng)沒有提供抵押2)五項(xiàng)不符合銀行政策(除了沒有抵押的貸款之外)。3)四項(xiàng)是關(guān)聯(lián)集團(tuán)成員的貸款，并且他們都被視為獨(dú)立的貸款實(shí)體。在60個(gè)樣本中，有10個(gè)樣本有上述錯(cuò)誤，其中有幾個(gè)樣本同時(shí)有多種錯(cuò)誤。根據(jù)以上審查結(jié)果，審計(jì)人員可得出如下哪些結(jié)論？Ⅰ.有足夠的證據(jù)表明有一個(gè)或多個(gè)貸款官員有舞弊行為。Ⅱ.由于存在這些舞弊行為，財(cái)務(wù)報(bào)表將被歪曲。Ⅲ.存在重大的違規(guī)活動這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)被報(bào)告。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅰ和Ⅲ C：Ⅱ和Ⅲ D：只有Ⅲ

24、一家正在應(yīng)用電子商務(wù)的公司必須考慮此舉所涉及的成本、已有的控制措施、數(shù)據(jù)的安全性以及

A：因此而得到傳輸?shù)臄?shù)據(jù)數(shù)量 B：電信軟件的文件處理 C：賣方提供的系統(tǒng)的靈活性 D：企業(yè)對信息系統(tǒng)的依賴程度

25、審計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的有些現(xiàn)象表明審計(jì)師必須尋找其他蛛絲馬跡，以證明采購部門發(fā)生了舞弊，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于這些現(xiàn)象？ A：內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)存在嚴(yán)重薄弱環(huán)節(jié)； B：該部門一位采購代理的生活水平已得到提高；

C：采購代理已說服管理人員采取更加及時(shí)向賣方付款的政策，以避免發(fā)生拖延付款所引起的滯納金費(fèi)用；

D：與以往年份相比，該部門采購的貨物成本似乎太高了。

第三篇：第九章_生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)

工資部門據(jù)此編制工資單；工資部門根據(jù)收到的計(jì)時(shí)卡和計(jì)工單以及人事授權(quán)表資料，計(jì)算并編制一式兩份的工資計(jì)算表和人工成本分配匯總表；財(cái)務(wù)部門獨(dú)立復(fù)核工資計(jì)算表的正確性，并由未參加計(jì)算和記錄工資的授權(quán)人員簽發(fā)工資支票；指定專人負(fù)責(zé)個(gè)人所得稅的申報(bào)工作，及時(shí)足額交納稅款；會計(jì)部門根據(jù)“人工成本分配匯總表”及時(shí)編制記賬憑證，并登記有關(guān)賬簿。

⑶成本會計(jì)制度的內(nèi)部控制。成本會計(jì)制度的內(nèi)部控制主要包括成本費(fèi)用管理控制和成本費(fèi)用會計(jì)控制。成本費(fèi)用管理控制是指對成本費(fèi)用支出進(jìn)行計(jì)劃、控制和考核的內(nèi)部控制。具體包括：確定成本控制目標(biāo)和成本計(jì)劃；制定直接材料、人工工資和制造費(fèi)用的消耗定額；編制成本、費(fèi)用預(yù)算；對各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)進(jìn)行分解，建立成本費(fèi)用歸口、分級管理責(zé)任制；定期進(jìn)行成本費(fèi)用考核與評價(jià)。成本費(fèi)用會計(jì)控制是指對成本費(fèi)用支出業(yè)務(wù)進(jìn)行反映和監(jiān)督的內(nèi)部控制。主要包括以下內(nèi)容：制定成本費(fèi)用制度，明確成本范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)、制定報(bào)銷手續(xù)；建立各種支出的審核制度；設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)賬戶，選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，合理地歸集與分配各項(xiàng)費(fèi)用，確定產(chǎn)品生產(chǎn)成本；對各項(xiàng)費(fèi)用的歸集與分配結(jié)果進(jìn)行復(fù)核；定期進(jìn)行成本分析，查明企業(yè)成本變動的趨勢和原因。

⑵內(nèi)部控制測試 答：

⒉應(yīng)用：生產(chǎn)與存貨的內(nèi)部控制測試 答：⒈工薪的內(nèi)部控制測試

選擇若干月份工資匯總表，復(fù)核、核對各月份的工資匯總表并檢查其是否已經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)；檢查并核對應(yīng)付職工薪酬總額與人工費(fèi)用分配匯總表中的合計(jì)數(shù)是否相符；檢查其代扣款項(xiàng)的賬務(wù)處理是否正確；檢查實(shí)發(fā)工資總額與銀行存款對賬單是否相符，并正確過入相關(guān)賬戶。從工資單中選取若干個(gè)樣本（應(yīng)包括各種不同類型人員），檢查員工工資卡或人事檔案，以確定工資發(fā)放的依據(jù)是否正確；檢查員工工資率及實(shí)發(fā)工資額的計(jì)算是否正確；檢查實(shí)際工時(shí)統(tǒng)計(jì)記錄（或產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)報(bào)告）與員工個(gè)人鐘點(diǎn)卡（或產(chǎn)量記錄）是否相符；檢查員工加班加點(diǎn)記錄與主管人員簽證的月度加班費(fèi)匯總表是否相符；檢查員工扣款依據(jù)是否正確；檢

查員工的工資簽收證明；實(shí)地抽查部分員工，證明其的確在本公司工作，如已離開本公司，需管理當(dāng)局證實(shí)。

⒉成本會計(jì)制度的內(nèi)部控制測試

成本會計(jì)制度的內(nèi)部控制測試包括直接材料成本測試、直接人工成本測試、制造費(fèi)用測試和生產(chǎn)成本在當(dāng)期完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配的測試。

⑴直接材料成本的內(nèi)部控制測試。對于采用實(shí)際成本核算的企業(yè)，注冊會計(jì)師應(yīng)獲取材料成本分配匯總表、材料發(fā)出匯總表、成本計(jì)算單、材料明細(xì)賬中各直接材料的單位成本等資料，檢查成本計(jì)算單中直接材料成本與材料成本分配匯總表中相關(guān)的直接材料成本是否相符，分配標(biāo)準(zhǔn)是否合理，抽取材料發(fā)出匯總表中若干直接材料的發(fā)出總量，將其與實(shí)際單位成本相乘，并與材料成本分配匯總表中該種材料的總成本進(jìn)行比較；對于采用定額成本核算的直接材料成本的企業(yè)，注冊會計(jì)師可選擇并獲取某一成本報(bào)告期若干種具有代表性的產(chǎn)品成本計(jì)算單，將直接材料的總消耗量和總成本與該樣本的成本計(jì)算單中直接材料成本核對，檢查生產(chǎn)通知單是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，檢查單位消耗定額和材料成本計(jì)價(jià)方法是否適當(dāng)，在當(dāng)有無重大變更；對于采用標(biāo)準(zhǔn)成本法核算的直接材料成本的企業(yè)，注冊會計(jì)師應(yīng)獲取樣本的生產(chǎn)指令或產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)記錄、直接材料單位標(biāo)準(zhǔn)用量、直接材料標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)及發(fā)出材料匯總表或領(lǐng)料單，檢查根據(jù)生產(chǎn)量、直接材料單位標(biāo)準(zhǔn)用量和標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)成本，與成本計(jì)算單中的直接材料成本核對是否相符，檢查直接材料成本差異的計(jì)算與賬務(wù)處理是否正確，前后各期是否一致，注意直接材料的標(biāo)準(zhǔn)成本在當(dāng)內(nèi)有無重大變更。

⑵直接人工成本的內(nèi)部控制測試。對采用計(jì)時(shí)工資制的企業(yè)，注冊會計(jì)師應(yīng)獲取樣本的實(shí)際工時(shí)統(tǒng)計(jì)記錄、職員分類表和職員工資手冊（工資率）及人工費(fèi)用分配匯總表等資料，并核對成本計(jì)算單中直接人工成本與人工費(fèi)用分配匯總表中該樣本的直接人工費(fèi)用是否相符，核對樣本的實(shí)際工時(shí)統(tǒng)計(jì)記錄與人工費(fèi)用分配匯總表中該樣本的實(shí)際工時(shí)是否相符；對采用計(jì)件工資制的企業(yè)，注冊會計(jì)師應(yīng)獲取樣本的產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)報(bào)告、個(gè)人（或小組）產(chǎn)量記錄和經(jīng)批準(zhǔn)的單位工資標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)價(jià)工資制度，核對樣本的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量和單位工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的人工費(fèi)用與成本計(jì)算單中直接人工成本，抽取若干個(gè)直接人工（小組）的產(chǎn)量記錄，檢查是否被匯

總計(jì)入產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)報(bào)告。對于采用標(biāo)準(zhǔn)成本法的企業(yè)，注冊會計(jì)師應(yīng)獲取樣本的生產(chǎn)通知單或產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)報(bào)告、工時(shí)統(tǒng)計(jì)報(bào)告和經(jīng)批準(zhǔn)的單位標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)、標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)工資率、直接人工的工資匯總表等資料，將根據(jù)產(chǎn)量和單位標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)總量與標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)工資率之積與成本計(jì)算單中直接人工成本核對，檢查直接人工成本差異的計(jì)算與賬務(wù)處理是否正確，并注意直接人工的標(biāo)準(zhǔn)成本在當(dāng)內(nèi)有無重大變更。

⑶制造費(fèi)用的內(nèi)部控制測試。注冊會計(jì)師應(yīng)獲取樣本的制造費(fèi)用分配匯總表、按項(xiàng)目分列的制造費(fèi)用明細(xì)賬、與制造費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)的統(tǒng)計(jì)報(bào)告及其相關(guān)原始記錄，檢查制造費(fèi)用分配匯總表中，樣本分擔(dān)的制造費(fèi)用與成本計(jì)算單中的制造費(fèi)用核對是否相符，檢查制造費(fèi)用分配匯總表中的合計(jì)數(shù)與樣本所屬成本報(bào)告期的制造費(fèi)用明細(xì)賬總計(jì)數(shù)核對是否相符，檢查制造費(fèi)用分配匯總表選擇的分配標(biāo)準(zhǔn)（機(jī)器工時(shí)數(shù)、直接人工工資、直接人工工時(shí)數(shù)、產(chǎn)量等）與相關(guān)的統(tǒng)計(jì)報(bào)告或原始記錄核對是否相符，并對費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)的合理性作評估。

⑷生產(chǎn)成本在當(dāng)期完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配的內(nèi)部控制測試。注冊會計(jì)師應(yīng)檢查成本計(jì)算單中在產(chǎn)品數(shù)量與生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告或在產(chǎn)品盤存表中的數(shù)量是否一致，檢查在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量計(jì)算或其他分配標(biāo)準(zhǔn)是否合理，計(jì)算復(fù)核樣本的總成本和單位成本，并對當(dāng)年采用的成本會計(jì)制度作出評價(jià)。

㈢生產(chǎn)與存貨循環(huán)主要賬戶的審計(jì) ⒈識記：⑴存貨的審計(jì)目標(biāo)

答：存貨的審計(jì)目標(biāo)主要有：審查和評價(jià)存貨的內(nèi)部控制制度是否健全，且一貫有效執(zhí)行；確定存貨是否存在（存在），是否歸被審計(jì)單位所擁有（權(quán)利和義務(wù)）；確定其增減變動的記錄是否正確，計(jì)量和計(jì)價(jià)方法是否恰當(dāng)（計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅?；存貨入庫與發(fā)出的手續(xù)是否齊全；存貨期末余額是否正確（計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅淮_定其在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露是否恰當(dāng)（列報(bào)）。

⑵直接生產(chǎn)成本的審計(jì)目標(biāo) 答：

⑶制造費(fèi)用的審計(jì)目標(biāo) 答：

⑷主營業(yè)務(wù)成本的審計(jì)目標(biāo)

答：營業(yè)成本的審計(jì)目標(biāo)一般包括：確定記錄的營業(yè)成本是否已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)（發(fā)生）；確定營業(yè)成本記錄是否完整（完整性）；確定與營業(yè)成本有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當(dāng)記錄（準(zhǔn)確性）；確定營業(yè)成本是否已記錄于正確的會計(jì)期間（截止）；確定營業(yè)成本的內(nèi)容是否正確；確定營業(yè)成本與營業(yè)收入是否配比；確定營業(yè)成本的披露是否恰當(dāng)（列報(bào)）。

⒉應(yīng)用：⑴存貨的實(shí)質(zhì)性程序

答：存貨的實(shí)質(zhì)性程序包括以下幾個(gè)方面：

⑴審查存貨余額。對存貨余額的實(shí)質(zhì)性程序一般采用如下程序： ① 檢查各存貨項(xiàng)目明細(xì)賬，并與總賬數(shù)、報(bào)表數(shù)核對相符。② 實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序：

A 比較前后各期及本各個(gè)月份存貨余額及其構(gòu)成，存貨成本差異率、生產(chǎn)成本總額及單位成本、直接材料成本、工資費(fèi)用的發(fā)生額、制造費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本總額及單位銷售成本等，以評價(jià)其總體合理性。

B 將存貨余額與現(xiàn)有的訂單、資產(chǎn)負(fù)債表日后各期的銷售額和下一的預(yù)測銷售額進(jìn)行比較，以評估存貨發(fā)生滯銷和跌價(jià)的可能性。

C 將存貨跌價(jià)準(zhǔn)備與本存貨處理損失的金額相比較，判斷被審計(jì)單位是否足額的計(jì)提了本期的跌價(jià)損失準(zhǔn)備。

D 將與關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生存貨交易的頻率、規(guī)模、價(jià)格和賬款結(jié)算條件，與非關(guān)聯(lián)企業(yè)對比，判斷被審計(jì)單位是否存在利用與關(guān)聯(lián)企業(yè)的存貨交易虛構(gòu)業(yè)務(wù)交易、調(diào)節(jié)利潤等現(xiàn)象。

E 利用存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行縱向比較或其他同行企業(yè)進(jìn)行橫向比較。F 利用毛利率衡量成本及銷售價(jià)格的變化。

③存貨監(jiān)盤。注冊會計(jì)師現(xiàn)場觀察被審計(jì)單位存貨的盤點(diǎn)，并對已盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查。存貨監(jiān)盤應(yīng)做好盤點(diǎn)前的計(jì)劃工作、盤點(diǎn)過程的監(jiān)督工作以及盤點(diǎn)工作結(jié)束后的記錄工作。

A 監(jiān)盤前獲取有關(guān)資料，以編制存貨監(jiān)盤計(jì)劃，包括制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃的基本要求和應(yīng)實(shí)施的工作。

B 存貨監(jiān)盤程序。在被審計(jì)單位盤點(diǎn)存貨前，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場，確定應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的存貨是否已經(jīng)適當(dāng)整理和排列，并附有盤點(diǎn)標(biāo)識，防止遺漏或重復(fù)盤點(diǎn)；注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對已盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行適當(dāng)?shù)臋z查，將檢查結(jié)果與被審計(jì)單位盤點(diǎn)記錄相核對；另外注冊會計(jì)師需要對存貨的移動情況、存貨的狀況、存貨的截止予以特別關(guān)注，還要運(yùn)用職業(yè)判斷，對特殊類型存貨設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，并形成相應(yīng)記錄。

C 特殊情況的處理。當(dāng)存在一些情況導(dǎo)致無法實(shí)施監(jiān)盤程序或是無法在預(yù)定日期實(shí)施存貨監(jiān)盤等時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)考慮可否實(shí)施替代審計(jì)程序。④存貨的計(jì)價(jià)測試。進(jìn)行計(jì)價(jià)測試時(shí)，注冊會計(jì)師首先應(yīng)對存貨價(jià)格的組成內(nèi)容予以審核，然后按照所了解的計(jì)價(jià)方法對所選擇的存貨樣本進(jìn)行計(jì)價(jià)測試。測試時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，并將測試結(jié)果與企業(yè)賬面記錄進(jìn)行對比，編制存貨計(jì)價(jià)測試分析表，分析形成差異的原因。如果差異過大，應(yīng)擴(kuò)大測試范圍繼續(xù)審計(jì)，并根據(jù)測試結(jié)果作出審計(jì)調(diào)整。

⑤審查存貨所有權(quán)。抽查有關(guān)的購貨業(yè)務(wù)，確定企業(yè)對本期增加的存貨的所有權(quán)；復(fù)查委托代銷協(xié)議及其他與存貨相關(guān)的合同或文件，確定在企業(yè)外部存放的存貨（如委托代銷、獨(dú)立倉庫）的所有權(quán)；復(fù)核董事會記錄、法律信函、合同等文件，檢查是否有抵押或其他對存貨所有權(quán)的潛在要求。⑵存貨主要賬戶的審計(jì)。注冊會計(jì)師在審查存貨余額的審計(jì)程序的基礎(chǔ)上，還需要對存貨的具體賬戶進(jìn)行審計(jì)，主要包括：材料采購、在途物資、原材料、材料成本差異、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資等。① 獲取或編制存貨各具體賬戶明細(xì)表、核對賬賬、賬表是否相符。② 審查存貨的會計(jì)記錄是否合規(guī)。

③ 審查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

④ 審查存貨在報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。⑵直接生產(chǎn)成本的實(shí)質(zhì)性程序 答：

⑶制造費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序 答：

⑷主營業(yè)務(wù)成本的實(shí)質(zhì)性程序

答：營業(yè)成本的審計(jì)具體包括以下程序：

⑴直接材料成本的審計(jì)，直接材料成本的審計(jì)一般應(yīng)從審閱材料和生產(chǎn)成本明細(xì)賬入手，抽查有關(guān)的費(fèi)用憑證，驗(yàn)證企業(yè)產(chǎn)品直接耗用材料的數(shù)量、單價(jià)和材料費(fèi)用分配是否真實(shí)、合理。

⑵直接人工成本的審計(jì)。直接人工成本的審計(jì)一般從審閱“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“應(yīng)付職工薪酬”明細(xì)賬和工資分配表、工資匯總表等入手，抽查有關(guān)的費(fèi)用憑證，驗(yàn)證直接人工成本歸集和分配是否真實(shí)、合理。

⑶制造費(fèi)用的審計(jì)。制造費(fèi)用審計(jì)的內(nèi)容主要包括： ① 實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。獲取或編制制造費(fèi)用匯總表，并與明細(xì)賬、總賬核對相符；抽查制造費(fèi)用中的重大數(shù)額項(xiàng)目及例外項(xiàng)目，分析其是否合理。

② ③ ④ 審閱制造費(fèi)用明細(xì)賬，檢查其核算內(nèi)容及范圍是否正確。檢查制造費(fèi)用的分配是否合理。

對于采用標(biāo)準(zhǔn)成本法的企業(yè)，檢查其標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用的確定是否合理，計(jì)入成本計(jì)算單的數(shù)額是否正確，制造費(fèi)用的計(jì)算、分配與會計(jì)處理是否正確，并查明標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用在本內(nèi)有無重大變動。

⑷主營業(yè)務(wù)成本的審計(jì)。主營業(yè)務(wù)成本的審計(jì)主要內(nèi)容包括：

①獲取或編制主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表，與明細(xì)賬和總賬核對相符。

②實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。分析比較本與上主營業(yè)務(wù)成本總額，以及本各月份的主管業(yè)務(wù)成本金額，如有重大波動和異常情況，應(yīng)查明原因。③ 編制生產(chǎn)成本及主營業(yè)務(wù)成本倒軋表，與總賬核對相符。

④ 結(jié)合生產(chǎn)成本的審計(jì)，抽查主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額的正確性，并與主營業(yè)務(wù)收入相配比。

⑤ 檢查主營業(yè)務(wù)成本賬戶中重大調(diào)整事項(xiàng)（如銷售退回等）是否有其充分理由。

⑥ 確定主營業(yè)務(wù)成本在利潤表中是否已恰當(dāng)披露。㈣生產(chǎn)與存貨循環(huán)其他相關(guān)賬戶的審計(jì) ⒈識記：⑴應(yīng)付職工薪酬的審計(jì)目標(biāo)

答：應(yīng)付職工薪酬的審計(jì)目標(biāo)主要包括：確定期末應(yīng)付職工薪酬是否存在（存在），是否為被審計(jì)單位應(yīng)履行的支付業(yè)務(wù)（權(quán)利和義務(wù)）；確定其計(jì)提和支出是否合理，記錄是否完整（完整性）；確定其期末余額是否正確（計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅淮_定應(yīng)付職工薪酬的披露是否恰當(dāng)（列報(bào)）。

⑵管理費(fèi)用的審計(jì)目標(biāo)

答：管理費(fèi)用的審計(jì)目標(biāo)主要包括：確定管理費(fèi)用的記錄是否完整（完整性）；確定管理費(fèi)用的計(jì)算是否正確（準(zhǔn)確性）；確定管理費(fèi)用在會計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)（列報(bào)）。

⒉應(yīng)用：⑴應(yīng)付職工薪酬的實(shí)質(zhì)性程序 答：應(yīng)付職工薪酬的實(shí)質(zhì)性程序主要包括： ① 獲取或編制應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對相符。

② 實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。檢查各月工資費(fèi)用的發(fā)生額是否存在異常波動，若存在異常波動，則要求被審計(jì)單位解釋波動的原因；將本期工

資費(fèi)用總額與上期進(jìn)行比較，要求被審計(jì)單位解釋其增減變動原因，獲取被審計(jì)單位管理當(dāng)局關(guān)于員工工資水平的決議；將被審計(jì)單位本期平均職工人數(shù)、計(jì)算人均薪酬水平與上期或同行業(yè)水平進(jìn)行比較。

③ 檢查應(yīng)付職工薪酬的支付憑證。檢查職工薪酬核算內(nèi)容和計(jì)提的正確性；檢查應(yīng)付職工薪酬的計(jì)量和確認(rèn)；檢查應(yīng)付職工薪酬支付和使用情況；檢查應(yīng)付職工薪酬期末余額中是否存在拖欠性質(zhì)的職工薪酬，了解拖欠的原因，此外應(yīng)檢查被審計(jì)單位的辭退福利核算是否符合有關(guān)規(guī)定；如果被審計(jì)單位是實(shí)行工效掛鉤的，應(yīng)取得有關(guān)主管部門確認(rèn)的效益工資發(fā)放額的認(rèn)定證明，并復(fù)核有關(guān)合同文件和實(shí)際完成的指標(biāo)，檢查其計(jì)提額、發(fā)放額是否正確，是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

④ 確定應(yīng)付職工薪酬在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露是否恰當(dāng)。

⑵管理費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序

答：管理費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序主要包括：

⑴獲取或編制管理費(fèi)用明細(xì)表，與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對相符。⑵檢查管理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置是否符合相關(guān)會計(jì)政策規(guī)定的核算內(nèi)容與范圍。

⑶實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。分析比較管理費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)目的本期數(shù)與上期數(shù)，分析其增減變動的情況是否正常，對有重大波動和異常情況的項(xiàng)目應(yīng)查明原因，并作適當(dāng)處理。

⑷檢查管理費(fèi)用的發(fā)生額是否真實(shí)、正確。對于管理費(fèi)用中數(shù)額較大，以及本期與上期比較變化異常的項(xiàng)目應(yīng)追查至原始憑證，檢查其開支是否真實(shí)。

⑸確認(rèn)管理費(fèi)用在會計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。

第四篇：山西省2017年年注冊會計(jì)師考試《審計(jì)》：存貨監(jiān)盤計(jì)劃考試試題

山西省2017年年注冊會計(jì)師考試《審計(jì)》：存貨監(jiān)盤計(jì)劃

考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某政府機(jī)構(gòu)希望了解向機(jī)動車頒發(fā)執(zhí)照項(xiàng)目的執(zhí)行情況，但其審計(jì)人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當(dāng)局擔(dān)心有可能新執(zhí)照申請被積壓，申請費(fèi)的收取和處理方面的控制薄弱。內(nèi)部審計(jì)部門初步調(diào)查(PeliminarySurvey)以及有限的審計(jì)測試結(jié)果顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運(yùn)行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計(jì)部門下一步應(yīng)該

A：不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，按調(diào)查結(jié)果發(fā)布正式審計(jì)報(bào)告并與管理當(dāng)局討論結(jié)果。

B：不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，與管理當(dāng)局及行政主管討論有關(guān)問題并為以后審計(jì)工作編制方案，使得下一次不需再進(jìn)行調(diào)查。

C：按原日程安排結(jié)束審計(jì)工作，并保證不存在其他在調(diào)查階段沒有注意到的問題。

D：向行政主管和其他各方發(fā)送備忘報(bào)告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并聲明審計(jì)已經(jīng)被取消。

2、內(nèi)部審計(jì)部門在開展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，適合應(yīng)用在醫(yī)療福利方面擁有專業(yè)知識和技術(shù)的咨詢專家？Ⅰ、審計(jì)公司對包括醫(yī)療福利在內(nèi)的退休福利負(fù)債的估算；Ⅱ、將公司醫(yī)療福利計(jì)劃的成本與行業(yè)其他計(jì)劃的成本進(jìn)行比較；Ⅲ、對人員進(jìn)行培訓(xùn)，以便在公司的主要部門開展對醫(yī)療福利成本的審計(jì)。A：只有Ⅰ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的。

3、如果某內(nèi)部審計(jì)師約見三個(gè)人，其中一個(gè)被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無效？

A：要求每人寫一份書面陳述來解釋個(gè)人行為。B：發(fā)揮尋求真相人員的作用。C：仔細(xì)傾聽每一位面談?wù)哒f的話。D：試圖讓被懷疑的人坦白。

4、下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項(xiàng)目都向客戶開具了發(fā)票的是 A：貨運(yùn)單預(yù)先編號并獨(dú)立地核算和與銷售發(fā)票相核對；

B：銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨(dú)立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬； C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶賬戶余額的職責(zé)分離；

D：客戶對發(fā)票方面的投訴由財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。

5、適合內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行的活動是 A：a．設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)。

B：b．起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。

C：c．在內(nèi)部控制實(shí)施之前對其進(jìn)行復(fù)核。D：d．實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng)。

6、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動？Ⅰ。編寫詳細(xì)的審計(jì)程序；Ⅱ。確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；Ⅲ。確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；Ⅳ。確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。A：順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ； B：順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ； C：順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ； D：順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

7、關(guān)于足夠的證據(jù)最好的定義為

A：證據(jù)合理地遠(yuǎn)離錯(cuò)誤和偏見，并忠實(shí)地表明其所要表明的要旨。B：證據(jù)是在觀察人、資產(chǎn)和事件過程中取得的。

C：證據(jù)是對其他已經(jīng)收集到的證據(jù)的補(bǔ)充和加強(qiáng)或證實(shí)。

D：證據(jù)證明一個(gè)間接事實(shí)或一組事實(shí)，從這些事實(shí)中可以推理出其他事實(shí)。

8、根據(jù)以下信息回答在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表(括號內(nèi)為分?jǐn)?shù))審計(jì)業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)降低程度 成本節(jié)約 改變情況 1 高(3)中等(2)低(1)2 高(3)低(1)高(3)3 低(1)高(3)中等(2)4 中等(2)中等(2)高(3)如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時(shí)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)？ A：審計(jì)業(yè)務(wù)2和4。B：審計(jì)業(yè)務(wù)1和2。C：審計(jì)業(yè)務(wù)3和4。D：審計(jì)業(yè)務(wù)1和3。

9、某當(dāng)?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會時(shí)所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

10、以下哪個(gè)屬于文件信息的例子

A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； B：一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片；

C：由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬；

D：內(nèi)部審計(jì)師通過計(jì)算能夠證明存在錯(cuò)誤或違規(guī)的工作底稿。

11、根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，下列哪項(xiàng)是舞弊報(bào)告的必備信息 A：審計(jì)意見表達(dá)的目的，范圍，結(jié)論以及最佳時(shí)機(jī)； B：原則，條件，原因與影響； C：背景資料，審計(jì)結(jié)果以及建議； D：審計(jì)結(jié)果，結(jié)論，建議以及修正措施。

12、一名審計(jì)人員正對某組織的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。下列哪一項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)責(zé)任說明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所規(guī)范的審計(jì)范圍？ A：復(fù)核財(cái)務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性。

B：復(fù)核為保證相關(guān)的政策、計(jì)劃、程序以及其他類型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設(shè)立的系統(tǒng)運(yùn)行;C：評估資源利用是否經(jīng)濟(jì)、有效;D：復(fù)核財(cái)務(wù)決策過程。

13、在初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計(jì)單位高級主管，這個(gè)程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計(jì)事項(xiàng)

B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法

C：將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中 D：只適用于遠(yuǎn)程審計(jì)

14、一個(gè)高價(jià)耐用品零售商設(shè)置了一個(gè)價(jià)目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預(yù)定。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷，這時(shí)電話接線員就按促銷價(jià)處理訂貨。這種做法的風(fēng)險(xiǎn)是

A：客戶可以按較低價(jià)格付帳。

B：頻繁的價(jià)格變動可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。C：接線員可能向競爭者透露促銷價(jià)。

D：接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格。P62

15、以下哪種關(guān)于公司治理的說法是不正確的？ A：公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制

B：對管理層的補(bǔ)償制度是公司控制架構(gòu)的組成部分

C：因?qū)嵤﹩T工股票期權(quán)或獎金而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會計(jì)問題，而不屬于公司治理問題。

D：說到底應(yīng)該由首席審計(jì)執(zhí)行官為公司治理承擔(dān)責(zé)任

16、一份有關(guān)一家制造公司廢物處理職能的經(jīng)營性審計(jì)報(bào)告應(yīng)該強(qiáng)調(diào) A：廢料的實(shí)物盤存量是否與賬面記錄一致。B：廢料存貨是否被當(dāng)作流動資產(chǎn)加以報(bào)告。

C：廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。D：廢料存貨是否按成本和市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)。

17、某公司正對各責(zé)任中心進(jìn)行評價(jià)，方法是應(yīng)用投資回報(bào)衡量業(yè)績。中心經(jīng)理可以采取行動，提高投資回報(bào)，但這些行動不包括 A：a．增加投資基數(shù) B：b．增加銷售額 C：c．減少開支 D：d．減少總資產(chǎn)

18、下列有關(guān)內(nèi)審職業(yè)界中使用的“準(zhǔn)則”一詞的含義，不正確的是 A：用于評價(jià)和衡量內(nèi)審部門的業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)； B：有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師所必備的最基本的道德準(zhǔn)則； C：用來解釋內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的公告；

D：能運(yùn)用于各種類型內(nèi)審部門的標(biāo)準(zhǔn)。

19、內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。這類信息 A：不應(yīng)包括在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論 B：可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給董事會

C：可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員 D：必須立即報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu)。

20、審計(jì)師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進(jìn)行審計(jì)，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)●沒有來得及從現(xiàn)場裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果與公司存貨記錄吻合；●將在處理地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤；●在廢棄物裝卸過程中，審計(jì)人員對工程人員進(jìn)行了實(shí)地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方；●審計(jì)人員核實(shí)，有害原料的采購已得到批準(zhǔn)。在50個(gè)被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實(shí)這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對，可以提供關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的證據(jù) A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理； B：所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄；

C：運(yùn)到廢棄物處理地點(diǎn)的桶裝廢棄物一直得到記錄； D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計(jì)處理。

21、一家寵物醫(yī)院通過計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項(xiàng)？ A：a.需要將就診費(fèi)用匯總時(shí)。B：b.當(dāng)對余額進(jìn)行更新時(shí)。

C：c.當(dāng)對每一個(gè)寵物的文件進(jìn)行調(diào)閱時(shí)。

D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時(shí)。

22、企業(yè)對于發(fā)出的商品，在不能確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)按發(fā)出商品的實(shí)際成本，借方記什么科目，貸方記“庫存商品”？ A：發(fā)出商品 B：主營業(yè)務(wù)成本 C：生產(chǎn)成本

D：其他業(yè)務(wù)成本

23、下列哪項(xiàng)技術(shù)能夠用來估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)差 A：差異估計(jì) B：試點(diǎn)樣本 C：回歸

D：發(fā)現(xiàn)抽樣

24、為保證非盈利組織能及時(shí)將全部捐款入賬，下面哪一個(gè)控制程序能提供最大的保障？

A：要求向所有捐贈者進(jìn)行函證，并附上負(fù)責(zé)將現(xiàn)金送存銀行的人員所開具的收據(jù)；

B：定期對組織的現(xiàn)金收入進(jìn)行審計(jì)，以存款余額為起點(diǎn)，逆查到原來的現(xiàn)金收入記錄；

C：要求所有捐贈均以支票支付； D：使用帶鎖的箱子來接受捐贈款。

25、在執(zhí)行改變生產(chǎn)團(tuán)隊(duì)組成的決策時(shí)，管理者遇到了該部門成員對于變革的抵制，抵制的原因最可能是 A：沒有足夠的人手完成任務(wù) B：選擇帶來更高成本的方式來完成生產(chǎn)任務(wù) C：新的結(jié)構(gòu)沒有效率 D：害怕工作關(guān)系改變

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、某內(nèi)部審計(jì)師想要從包括475張存貨控制表的總體中，選取具有統(tǒng)計(jì)代表性的樣本。每張表列示了50個(gè)項(xiàng)目的說明、實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量、條形碼和單位成本。該審計(jì)師使用隨機(jī)數(shù)表選擇樣本，前兩列列示如下。14326是隨機(jī)選擇的起點(diǎn)，即樣本的第一項(xiàng)選擇在第143頁第26行(審計(jì)師的使用順序是從A列自上而下，然后到B列的頂部)A列 B列75233 0685214326 4290476562 6585428123 0497864227 3315080938 0430122539 4124029452 69521樣本的第五項(xiàng)位于哪 A：第809頁，第38行。B：第429頁，第4行。C：第68頁，第52行。D：第331頁，第50行。

2、內(nèi)部審計(jì)師想對計(jì)算機(jī)程序更改控制進(jìn)行測試。下列審計(jì)步驟要證實(shí)的特定目標(biāo)是只有經(jīng)過批準(zhǔn)才能更改計(jì)算機(jī)程序(即沒有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更改)。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)師取得了不同時(shí)期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列最能有效地證實(shí)上述目標(biāo)的審計(jì)程序是

A：使用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表

B：對所有程序更改申請進(jìn)行抽樣，從這些申請追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序庫中的更改

C：使用通用審計(jì)軟件比較當(dāng)前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計(jì)師以前得到的副本，比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查

D：獲取過去六個(gè)月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計(jì)清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準(zhǔn)表

3、在注意到幾處紅旗之后，審計(jì)人員明顯感到可能存在舞弊行為。以下那一項(xiàng)能最適當(dāng)?shù)孛枋鰧徲?jì)人員的責(zé)任？

A：擴(kuò)展審計(jì)活動，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理。

B：向高層管理局報(bào)告可能存在舞弊，并征求他們的意見，是否繼續(xù)審計(jì)工作； C：向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，包括對審計(jì)計(jì)劃建議進(jìn)行核準(zhǔn)，以確保它們具有法律證據(jù)的效力；

D：向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告這一事實(shí)，并要求提供專款，聘用外部專家，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。

4、為了方便編制計(jì)劃和預(yù)算，某旅游服務(wù)公司管理層對以后的24個(gè)月的月銷售額進(jìn)行 預(yù)測。根據(jù)以往的數(shù)據(jù)，管理層發(fā)現(xiàn)銷售額呈向上的趨勢，同時(shí)由于季節(jié)性變動的影響，6月、7月和8月銷售額較高，1月、2月和3月銷售額低，預(yù)測公司銷售額的適當(dāng)?shù)募夹g(shù)是 A：a．時(shí)間序列分析。B：b，排隊(duì)論。C：c．線性規(guī)劃。D：d，敏感性分析。

5、下面哪個(gè)是制造業(yè)的產(chǎn)品成本? A：銷售工人的車輛折舊 B：銷售經(jīng)理的薪水

C：公司總建筑物的保險(xiǎn)費(fèi) D：工廠的財(cái)產(chǎn)稅

6、在下述管理要求中，哪項(xiàng)屬于《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》(以下簡稱《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍？

A：進(jìn)行自制還是采購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。B：就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評估。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計(jì)委員會。

D：對管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評估，作為提出審計(jì)建議的依據(jù)。

7、通過從電腦網(wǎng)絡(luò)下載軟件來獲取有關(guān)軟件的潛在風(fēng)險(xiǎn)是下載軟件可能含有有害程序編碼，這些編碼可以附著于其他程序，從而在整個(gè)公司蔓延。這種有害編碼被稱為 A：陷阱門； B：邏輯炸彈； C：病毒；

D：特絡(luò)伊木馬。

8、公司雇員可通過在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其住址，導(dǎo)致供應(yīng)商將公司采購的辦公用品送往其住所，防止這種舞弊發(fā)生的效率最高、成效最明顯的控制措施是哪一種？

A：將公司訂購的各項(xiàng)辦公用品的總數(shù)與所有郵購室收到的對應(yīng)辦公用品的總數(shù)進(jìn)行比較，并對其中短缺的數(shù)額進(jìn)行調(diào)查。

B：出具定期報(bào)告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運(yùn)單。

C：只允許應(yīng)用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準(zhǔn)。

D：指示賣方送貨時(shí)只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負(fù)責(zé)將辦公用品送往其他地址。

9、內(nèi)部審計(jì)活動的權(quán)限要經(jīng)以下哪個(gè)層面的批準(zhǔn) A：管理層與董事會； B：管理高層與《標(biāo)準(zhǔn)》； C：董事會與主計(jì)長；

D：審計(jì)委員會與首席財(cái)務(wù)官。

10、內(nèi)部審計(jì)師需要正確評價(jià)以下哪個(gè)學(xué)科 A：內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù)； B：會計(jì)原則與技術(shù)； C：管理原則； D：營銷技術(shù)。

11、疏于將采購訂單與已批準(zhǔn)價(jià)格清單進(jìn)行核對可能引發(fā)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)中，最小的一項(xiàng)是

A：臨時(shí)員工審查采購訂單 B：公司政策不要求此項(xiàng)核對 C：供應(yīng)方為經(jīng)常交易客戶 D：采購部門經(jīng)理簽發(fā)采購訂單

12、以下哪項(xiàng)不是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)的特征 A：CAAT提高了審計(jì)師的判斷能力；

B：CAAT允許審計(jì)師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計(jì)模塊，來實(shí)現(xiàn)對系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控； C：CAAT可以用于審計(jì)過程的每一個(gè)階段； D：CAAT可以提高審計(jì)過程的成本有效性。

13、業(yè)務(wù)程序?qū)徲?jì)的范圍主要涉及

A：對環(huán)境的評價(jià)以及與既定標(biāo)準(zhǔn)的比較。

B：對日常財(cái)務(wù)信息的審計(jì)，以及對不同會計(jì)處理方式是否恰當(dāng)?shù)脑u價(jià)。C：對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價(jià)。

D：對公司和部門結(jié)構(gòu)的評估，包括對交易流程的評估。

14、在測試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)(1)5%的雇員是少數(shù)民族(2)過去從未雇傭過少數(shù)民族審計(jì)師可以得到的最適當(dāng)結(jié)論是

A：關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。B：公司政策不能被審計(jì)，因此也不可能被執(zhí)行。C：分公司違反了公司政策。

D：由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。

15、內(nèi)部審計(jì)師很擅長合理確認(rèn)發(fā)生在一個(gè)組織單位內(nèi)部的問題，但是，業(yè)務(wù)客戶不可能總以積極的方式對內(nèi)部審計(jì)師的建議做出反應(yīng)，有一種已書面化的方法被稱為“擴(kuò)大義務(wù)”，“擴(kuò)大義務(wù)”是指 A：由于將不適當(dāng)?shù)男畔⒑蜁r(shí)間用于對繼續(xù)投資項(xiàng)目的成本/收益進(jìn)行分析，而向老項(xiàng)目繼續(xù)投入資金的過程；

B：如果內(nèi)部審計(jì)師能夠建議備選方案，以致決策者將這一新行動方案視為其主動實(shí)施的行動，決策者就會將新行動方案增加資源投入；

C：致力于看起來成功的項(xiàng)目，對不成功的項(xiàng)目不再追加資源投入； D：決策者對以前的項(xiàng)目繼續(xù)增加資源投入以證實(shí)該項(xiàng)目是恰當(dāng)?shù)摹?/p>

16、有一些高級管理人員提出疑問，內(nèi)部審計(jì)部門是否應(yīng)該向最近設(shè)立的，作為公司總體質(zhì)量管理過程一部分的質(zhì)量審計(jì)職能部門報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)主管審閱了質(zhì)量審計(jì)經(jīng)理提出的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃，他對高級管理人員的答復(fù)應(yīng)該是 A：改變公司內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)以便遵循質(zhì)量審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

B：改變新的內(nèi)部審計(jì)職員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。C：撤銷了內(nèi)部審計(jì)職能后，對部門成本的節(jié)約額進(jìn)行估計(jì)。

D：確認(rèn)與質(zhì)量審計(jì)職能相關(guān)的活動，保證審計(jì)日程表與總體審計(jì)責(zé)任的協(xié)調(diào)。

17、某內(nèi)部審計(jì)師正在審核儲蓄和貸款業(yè)務(wù)，他斷定某個(gè)不動產(chǎn)擔(dān)保貸款是可以收回的。下面哪項(xiàng)審計(jì)程序能夠?qū)@項(xiàng)貸款的可收回提供最有說服力的信息 A：向貸款人函證有關(guān)貸款余額；

B：檢查貸款文件是否經(jīng)過信用部門的恰當(dāng)授權(quán)； C：檢查近期關(guān)于不動產(chǎn)的獨(dú)立的鑒定文件； D：檢查貸款申請是否有恰當(dāng)?shù)慕杩钊说暮炞帧?/p>

18、某審計(jì)師計(jì)劃對客戶信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。該系統(tǒng)使用局域網(wǎng)與個(gè)人電腦。與大型機(jī)系統(tǒng)相比，該系統(tǒng)會增加除了下列哪項(xiàng)以外的風(fēng)險(xiǎn)？ A：缺乏操作過程的文檔記錄，以致不能保證數(shù)據(jù)的完整性 B：留存在個(gè)人計(jì)算機(jī)上的數(shù)據(jù)的安全性低 C：處理數(shù)據(jù)的硬件故障帶來的問題 D：不完整的數(shù)據(jù)通信

19、在審查對新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的用戶接收情況測試的文檔編制時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該確定

A：系統(tǒng)測試在單元測試前進(jìn)行

B：測試情況的結(jié)果由獨(dú)立控制小組審批

C：單元測試包括對所有月末賬目更新情況和相關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行運(yùn)行 D：終端用戶開發(fā)了包括例外情形在內(nèi)的測試案例情況

20、利用下列資料回答某中國公司同意采用一增值網(wǎng)絡(luò)為公司的電子數(shù)據(jù)切換及電子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)提供代碼服務(wù)和信息交流。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡(luò)VAN之前，公司施行了在線交易流程。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任對該流程進(jìn)行評估。另外，公司和增值網(wǎng)絡(luò)VAN聲稱允許內(nèi)部審計(jì)師每年一次對增值網(wǎng)絡(luò)VAN控制進(jìn)行檢查與執(zhí)行，合同還說明在公司會計(jì)的第二或第三季度內(nèi)可以突擊進(jìn)入增值網(wǎng)絡(luò)VAN系統(tǒng)。這一時(shí)期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡(luò)VAN業(yè)務(wù)流程高峰期。這一條款并未經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)師檢查。經(jīng)董事會批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃要求本開展全面審計(jì)。在EDI/EFT系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)審計(jì)人員最不可能提出下列哪項(xiàng)建議？ A：同意一項(xiàng)電子文件的個(gè)人鑒定應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一數(shù)據(jù)字段儲存； B：災(zāi)難的恢復(fù)計(jì)劃必須建立；

C：數(shù)據(jù)安全措施必須編入程序，防止未經(jīng)授權(quán)的個(gè)人擅自篡改數(shù)據(jù)； D：必須禁止間接接觸電子數(shù)據(jù)。

21、對業(yè)務(wù)工作方案的批準(zhǔn)應(yīng)該 A：不能晚于業(yè)務(wù)工作的結(jié)論； B：業(yè)務(wù)客戶或指定人員；

C：在某些情況下獲取有關(guān)方面的口頭同意； D：董事會書面批準(zhǔn)。

22、銀行的內(nèi)部審計(jì)師注意到一項(xiàng)與接觸某分行金庫里的現(xiàn)金有關(guān)的重大薄弱環(huán)節(jié)。以下哪項(xiàng)是針對這一薄弱環(huán)節(jié)的最令人滿意的方式？內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)

A：在草擬審計(jì)報(bào)告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷。若審計(jì)師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，且糾正措施在報(bào)告擬就前已經(jīng)實(shí)施，這一缺陷就不必寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告中；

B：在草擬審計(jì)報(bào)告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷；若審計(jì)師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，則將該缺陷與糾正措施都寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告； C：在審計(jì)報(bào)告擬就后，與分行經(jīng)理討論該缺陷； D：在審計(jì)報(bào)告擬就前后都不與分行經(jīng)理討論該缺陷，討論可能弱化報(bào)告的影響。

23、在評價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動的獨(dú)立性時(shí)，開展外部評估的質(zhì)量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項(xiàng)因素對于判斷內(nèi)部審計(jì)活動的獨(dú)立性最不重要 A：內(nèi)部審計(jì)師在溝通技能上的培訓(xùn)程度； B：分派內(nèi)部審計(jì)師工作的標(biāo)準(zhǔn)； C：業(yè)務(wù)溝通與業(yè)務(wù)記錄的關(guān)系； D：公正無偏的判斷。

24、下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)的雇員最不相關(guān) A：將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對。

B：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較。C：證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/解雇職責(zé)是否分離。D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)。

25、某內(nèi)部審計(jì)師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運(yùn)行了10年，從未被評估過。提供方案數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：無論如何先進(jìn)行分析，評價(jià)不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。

B：追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。C：不進(jìn)行分析

D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時(shí)

第五篇：江蘇省2015年下半年年注冊會計(jì)師考試《審計(jì)》：銀行存款審計(jì)考試試卷

江蘇省2015年下半年年注冊會計(jì)師考試《審計(jì)》：銀行存

款審計(jì)考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)評估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括

A：與管理高層和審計(jì)委員會就內(nèi)部控制的判斷意見進(jìn)行溝通； B：監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立； C：保持組織的治理過程；

D：僅在內(nèi)部審計(jì)活動的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評估。

2、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)一般要求開展多項(xiàng)工作，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外？

A：編制初步的時(shí)間預(yù)算。

B：確定實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)和范圍。

C：總結(jié)以往審計(jì)中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)情況。D：獲得審計(jì)委員會批準(zhǔn)。

3、首席審計(jì)執(zhí)行官正在為下一預(yù)算的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)考慮哪些因素

A：這兩個(gè)部門的其中一個(gè)部門已發(fā)生運(yùn)營方面的重要變化； B：內(nèi)部審計(jì)部門近期新增的人員是某個(gè)部門的專家；

C：其中一個(gè)部門實(shí)現(xiàn)運(yùn)營的收益的機(jī)會要多于另一個(gè)部門； D：其中一個(gè)部門的最新風(fēng)險(xiǎn)評估要比另一個(gè)部門重要。

4、以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？

A：要求所有的采購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購訂單的人獨(dú)自保存。

B：依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購款。C：要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。D：要求一個(gè)月的總采購額不得超過該月的預(yù)算采購額。

5、除了哪項(xiàng)，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分

A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。

B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。

D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。

6、以下程序中最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為的是

A：對驗(yàn)收報(bào)告進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類別進(jìn)行調(diào)查；

B：對采購訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付帳款的記錄； C：進(jìn)行存貨實(shí)物盤點(diǎn)，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調(diào)查； D：對銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗(yàn)證是否存貨還在手中，調(diào)查差異。

7、如果存在適當(dāng)競爭，可以確定業(yè)績的不確定性，而且可以合理估算成本，那么，應(yīng)該應(yīng)用以下哪種合同 A：工期加材料合同 B：完全固定價(jià)合同 C：成本加固定費(fèi)用合同 D：成本加獎勵加費(fèi)用合同

8、下面那種情況違背了《國際內(nèi)部審計(jì)師道德守則》？

A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計(jì)人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機(jī)密的審計(jì)資料；

B：某辦公用品制造公司的審計(jì)人員最近完成了對公司營銷部門的審計(jì)。憑借該次經(jīng)驗(yàn)，該審計(jì)人員每周六花幾個(gè)小時(shí)在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問，指導(dǎo)該醫(yī)院銷售部門的審計(jì)工作；

C：某審計(jì)人員在當(dāng)?shù)嘏e辦的國際內(nèi)部審計(jì)師會議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其所編寫的有關(guān)審計(jì)電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，在場的，還有幾個(gè)來自主競爭對手企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師；

D：在審計(jì)過程中，某審計(jì)人員意識到公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計(jì)人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購入了該公司的股票。9、5、“他開始做假帳”是一種 A：身體征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。

10、如果內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，所在單位應(yīng)該 A：移送司法機(jī)關(guān)處理 B：依照有關(guān)規(guī)定處理 C：開除

D：調(diào)離工作崗位

11、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。

B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。C：人際關(guān)系和溝通。D：組織狀況和客觀性。

12、某內(nèi)部審計(jì)師被派去對采購部門的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計(jì)師認(rèn)為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。)其他信息見下表總體的前10個(gè)憑證表 憑證號 余額 累計(jì)余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270。當(dāng)樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論？ A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間； B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170； C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170； D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報(bào)金額。

13、一名內(nèi)部審計(jì)師通過從存貨總體中選取一個(gè)隨機(jī)樣本，獲得了下列數(shù)據(jù)項(xiàng)目數(shù)量 審定值 賬面值 樣本 總體200 $220000 $200000 5000 $5200000運(yùn)用單位均值抽樣法(mean-per-unit sampling)推算的總體金額為 A：$5000000 B：$5420000 C：$5500000 D：$5720000

14、管理層和董事會負(fù)責(zé)對外部審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議采取跟蹤檢查措施。倘若有的話，內(nèi)部審計(jì)部門在該過程中所擔(dān)任的角色是 A：為確保獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門不擔(dān)任任何角色。

B：只有在首席審計(jì)執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門才介入。

C：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機(jī)制。

D：只有在管理層或董事會要求時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門才介入。

15、某企業(yè)的銷售條件如下10日內(nèi)付款者可享受2%折扣，60日內(nèi)付款者不享受折扣。該公司每天以10美元的單位價(jià)格售出1000單位。該企業(yè)每天的60%顧客拿到了折扣。而剩余的40%的顧客平均在70內(nèi)付款。如果企業(yè)啟動更為強(qiáng)硬的收款政策，而且將不拿折扣的顧客的平均付款時(shí)間降低至60天，這些情況會對企業(yè)的應(yīng)收賬款余額產(chǎn)生何種影響(假定銷售水平不受企業(yè)政變化的影響)A：減少28萬元美元 B：減少24萬美元 C：減少4萬美元 D：減少4000美元

16、一位在空氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在與環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng) A：將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動。B：向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識。

C：記錄這一弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響。D：把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

17、在對限制進(jìn)入的工作場地的控制進(jìn)行實(shí)地測試時(shí)，有兩名員工向內(nèi)部審計(jì)師反映某工序所用的化學(xué)品引起頭痛和其他癥狀。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：詳細(xì)聽取每個(gè)人的陳述，并調(diào)查事實(shí)； B：告訴他們內(nèi)部審計(jì)活動不涉及此類事情；

C：建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計(jì)經(jīng)理； D：建議他們?nèi)フ夜痉刹块T。

18、分析性程序

A：可被認(rèn)為是一種直接信息，這是對所需評價(jià)的聲明而言的； B：涉及應(yīng)收款的函證這類的測試；

C：可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。

19、以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？

A：根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。

B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。

C：內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過該雇員。

D：內(nèi)部審計(jì)師未向董事會的審計(jì)委員會報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問題。

20、以下哪項(xiàng)測試最能幫助該審計(jì)師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？ A：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。

B：對替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評估。C：分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目的合理性。

D：對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。

21、某零售公司在11個(gè)城市開設(shè)了商店的，目前，公司正計(jì)劃建設(shè)一個(gè)網(wǎng)絡(luò)，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來滿足顧客的定貨需要。公司預(yù)計(jì)，對該網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用很快會增加許多，從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡(luò)就會滿負(fù)荷或近負(fù)荷運(yùn)輸。與該計(jì)劃有關(guān)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)是

A：網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用可能給顧客帶來被威脅的感覺； B：網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行成本可能沒有得到全面預(yù)計(jì)； C：銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；

D：該網(wǎng)絡(luò)要求應(yīng)用昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。

22、適合內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行的活動是 A：a．設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)。

B：b．起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。

C：c．在內(nèi)部控制實(shí)施之前對其進(jìn)行復(fù)核。D：d．實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng)。

23、增值稅以下面哪項(xiàng)為征收依據(jù)？

A：某公司的銷售額與該公司從國內(nèi)其他公司所購進(jìn)貨物的價(jià)值之差。B：銷售不動產(chǎn)的價(jià)格與該公司為獲利該項(xiàng)不動產(chǎn)所付出的原始價(jià)格之差。C：向關(guān)聯(lián)公司銷售產(chǎn)品的銷售。D：某公司的銷售利潤。

24、員工工資時(shí)間卡與人力資源部門的記錄和報(bào)告的交叉驗(yàn)證對比可以使內(nèi)部審計(jì)師得出

A：僅僅按工作時(shí)間支付報(bào)酬給員工 B：員工是真實(shí)的雇員

C：按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷?bào)酬給員工

D：人力資源部門的記錄與薪酬會計(jì)核算記錄一致

25、某餐館飲食連鎖店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計(jì)算機(jī)記錄。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時(shí)下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部下列陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例? A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對

B：所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工

C：管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤分析表并對明顯低利潤的商店進(jìn)行調(diào)查 D：現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、對公司應(yīng)付賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，負(fù)責(zé)維護(hù)賣方主文件的人員還可以將賣方發(fā)票輸入應(yīng)付賬款系統(tǒng)。在撤出會議上，管理層同意糾正此問題。那么，在對應(yīng)付賬款進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該期望發(fā)現(xiàn)以下哪種情況？

A：管理層已將維護(hù)賣方主文件的人員調(diào)到另一部門工作，以保證恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工；

B：管理層已比較賣方主文件是否被添加了未經(jīng)授權(quán)的賣方信息；

C：管理層已修改應(yīng)付賬款系統(tǒng)，以防止維護(hù)賣方主文件的員工輸入發(fā)票信息； D：管理層已修改訪問控制系統(tǒng)，以防止員工輸入發(fā)票信息和批準(zhǔn)付款。

2、一個(gè)中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計(jì)價(jià)。供水部門跟蹤未計(jì)量的水以確認(rèn)沒有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報(bào)告業(yè)務(wù) 一月 二月 三月 第一季度實(shí)際 第一季度目標(biāo) 更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報(bào)告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計(jì)量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)關(guān)于未被計(jì)量用水的業(yè)務(wù)報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)師能得出以下哪項(xiàng)結(jié)論？ A：應(yīng)該改變操作標(biāo)準(zhǔn)。

B：對未計(jì)量用水進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)調(diào)查沒有根據(jù)。C：可能沒有糾正偏離目標(biāo)的情況。D：已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守

3、內(nèi)部審計(jì)師將一個(gè)部門的員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比以得出以下結(jié)論 A：對工資處理程序控制的充分性 B：該部門現(xiàn)有的績效水平C：對雇用控制的充分性

D：遵守人力資源政策的程度

4、圖像處理系統(tǒng)有可能減少在整個(gè)組織中流通的紙張數(shù)量。為了減少用戶依賴了錯(cuò)誤圖像的可能性，管理部門應(yīng)保證有恰當(dāng)?shù)目刂埔员３?A：圖像數(shù)據(jù)的易辨認(rèn)性。B：圖像數(shù)據(jù)的精確性。C：索引數(shù)據(jù)的完整性。D：索引數(shù)據(jù)初始的順序。

5、為評價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動的恰當(dāng)工作情況，質(zhì)量保證和改進(jìn)方案必須包括

A：由內(nèi)部審計(jì)人員之外的進(jìn)行的內(nèi)部評估，以評價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動的工作質(zhì)量； B：在一定樣本基礎(chǔ)上對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督； C：至少每5年進(jìn)行一次的外部評估； D：業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換。

6、根據(jù)下面的資料回答問題(1和2)審計(jì)人員決定在電子數(shù)據(jù)表格軟件上完成一項(xiàng)主要的用戶應(yīng)用程序。該軟件從主機(jī)上下載計(jì)劃運(yùn)費(fèi)并生成一個(gè)最佳運(yùn)費(fèi)分配方案。在兩年前的第一次使用時(shí)，該軟件使得成本大幅度降低。但是現(xiàn)在，運(yùn)費(fèi)成本又在增加，除了設(shè)計(jì)者之外，沒有人審查過該軟件。運(yùn)費(fèi)分配的計(jì)算規(guī)則十分復(fù)雜，但是審計(jì)人員已經(jīng)對它進(jìn)行了研究并理解了計(jì)算規(guī)則和正確算法。審計(jì)人員想要確認(rèn)是否電子數(shù)據(jù)表格已正確地完成了運(yùn)費(fèi)分配運(yùn)算。能夠完成這一任務(wù)的審計(jì)程序是I．生成一個(gè)獨(dú)立數(shù)據(jù)處理軟件并將測試數(shù)據(jù)分別輸入到該文件和用戶的文件中分別進(jìn)行處理，比較結(jié)果。II．打印出用戶數(shù)據(jù)處理的運(yùn)算邏輯，審閱該運(yùn)算邏輯以確定它是否被正確地編入該文件。III．生成一組測試數(shù)據(jù)并手工計(jì)算預(yù)期結(jié)果，將測試數(shù)據(jù)通過用戶數(shù)據(jù)處理文件進(jìn)行運(yùn)算。A：只有II B：I和III C：I，II和III D：只有I

7、某內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)開始試行使用電子工作底稿文檔，預(yù)計(jì)不久將會全面使用。電子工作底稿的缺點(diǎn)是

A：每個(gè)審計(jì)人員必須有個(gè)人電腦。B：關(guān)鍵的工作底稿仍必須打印出來。

C：交叉索引(CROSS—REFERENCING)非常麻煩。D：要求進(jìn)行特定技能的培訓(xùn)。

8、同業(yè)復(fù)核過程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來實(shí)施。外部復(fù)核的典型特征是這項(xiàng)復(fù)核的目標(biāo)是____ A：提出改進(jìn)建議。

B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計(jì)活動是否達(dá)到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。D：提供獨(dú)立的評價(jià)。

9、某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動。該公司有專門調(diào)查舞弊的部門。審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門都進(jìn)行了溝通，此后，調(diào)查工作交給了專門調(diào)查部門。但是，一個(gè)月以后，高層管理人員已明顯指示專門調(diào)查部門停止調(diào)查。那么，審計(jì)師應(yīng)該

A：馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告；

B：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)通報(bào)外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為

C：馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故犯，成為非法活動的幫兇；

D：不采取任何進(jìn)一步的行動。審計(jì)師已將舞弊活動的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管報(bào)告；

10、有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師對經(jīng)營性目標(biāo)和目的所承擔(dān)的作用包括 A：批準(zhǔn)經(jīng)營性目標(biāo)和目的，使之得以實(shí)現(xiàn)

B：在管理層的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)模糊時(shí)，尋求權(quán)威性的解釋； C：開發(fā)和執(zhí)行控制程序；

D：完成預(yù)期的經(jīng)營方案結(jié)果。

11、審計(jì)人員的能力是決定內(nèi)部審計(jì)部門效率的決定性因素。在內(nèi)部審計(jì)部門的人員配備決策中，首要考慮的因素是什么？ A：背景考察； B：工作描述； C：后續(xù)教育； D：組織傾向。

12、以下哪類人員正常情況下不會收到與采購循環(huán)的審計(jì)有關(guān)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 A：采購主管；

B：獨(dú)立外部審計(jì)師； C：首席審計(jì)執(zhí)行官； D：董事會主席。

13、下列哪種情況是可接受的電子數(shù)據(jù)交換的一種實(shí)例？ A：通過旅行社要求航空公司保留座位 B：銀行的客戶從自動提款機(jī)上提取現(xiàn)金

C：將匯總數(shù)據(jù)從本地局域網(wǎng)發(fā)送到中央主計(jì)算機(jī)中 D：將訂單記錄業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)從客戶發(fā)送給供貨商

14、在審查對新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的用戶接收情況測試的文檔編制時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該確定

A：系統(tǒng)測試在單元測試前進(jìn)行

B：測試情況的結(jié)果由獨(dú)立控制小組審批

C：單元測試包括對所有月末賬目更新情況和相關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行運(yùn)行 D：終端用戶開發(fā)了包括例外情形在內(nèi)的測試案例情況

15、下列違反了IIA道德準(zhǔn)則的是

A：詹妮斯接受了一項(xiàng)對電子制造分部進(jìn)行審計(jì)的委派。她最近剛剛加入內(nèi)部審計(jì)部，但她曾是對該分部進(jìn)行外部審計(jì)的高級審計(jì)師，而且在過去的兩年中審計(jì)過許多電子公司。

B：喬治被指派從現(xiàn)在起對某倉儲部門進(jìn)行六個(gè)月的審計(jì)，他沒有這一領(lǐng)域的專門知識，但仍接受了這一任務(wù)，他報(bào)名參加了有關(guān)倉儲業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會在他的任務(wù)之前結(jié)束。

C：簡很滿意她作為一名內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)，并逐漸把它看作是一項(xiàng)簡單而有規(guī)律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動，但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降。

D：約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊行為，帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計(jì)師審查詳細(xì)記述該事件的工作底稿時(shí)，他與外部審計(jì)師討論了該舞弊行為。

16、一個(gè)美國公司和一家歐洲公司在歐洲證券交易所購買相同的證券并持有1年，在這一年中歐元相對于美元發(fā)生貶值。相對于歐洲公司的回報(bào)，美國公司的回報(bào)將 A：不變。B：無法確定。C：變低。D：變高。

17、使用通用審計(jì)軟件(GAS)的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)師可以 A：通過自我檢查數(shù)字和推敲總數(shù)，保證數(shù)據(jù)的精確性； B：減少要求測試控制措施的程度到一個(gè)相對小的數(shù)量；

C：不完全理解公司計(jì)算機(jī)硬件和軟件的特征，也可以進(jìn)入存儲在計(jì)算機(jī)文件中的信息；

D：考慮增加對交易數(shù)據(jù)的支持性測試，而取代分析性過程。

18、兩家都已建立內(nèi)部審計(jì)部門的著名公司實(shí)現(xiàn)了合并。此后，某審計(jì)經(jīng)理建議，兩家公司的審計(jì)小組聯(lián)合對每家公司的企業(yè)文化進(jìn)行檢查，以確認(rèn)與合并有關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。對此以下哪種說法是正確的？

A：企業(yè)文化并不是控制環(huán)境的組成內(nèi)容，因此不應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)分析中得到考慮； B：雖然企業(yè)文化可以被視為控制環(huán)境的組成部分，但對此種環(huán)境的評價(jià)具有高度主觀性質(zhì)，因此沒有用處；

C：由于其政治性和主觀性，確認(rèn)企業(yè)文化的區(qū)別不構(gòu)成恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)； D：以上說法都不對。

19、管理當(dāng)局要求內(nèi)部審計(jì)部門對某主要分部的電話營銷情況開展經(jīng)營審計(jì)，并要求其對提高該經(jīng)營管理控制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng) A：不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)榻ㄗh控制措施將有損于未來對該分部進(jìn)行審計(jì)的客觀性； B：不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)部門精通的是會計(jì)控制，而非市場營銷控制；、C：接受該業(yè)務(wù)，但須向管理當(dāng)局指出提供控制方面的建議將有損于未來審計(jì)領(lǐng)域的審計(jì)獨(dú)立性；

D：接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)獨(dú)立性沒有被損害。

20、某公司正在組建調(diào)查小組，調(diào)查公司采用作業(yè)成本計(jì)算制度的可能性，讓一名內(nèi)部審計(jì)師參加該調(diào)查小組的理由是內(nèi)部審計(jì)師 A：了解作業(yè)和成本驅(qū)動因素。B：了解目前的產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)。C：了解信息處理程序。

D：了解內(nèi)部控制的不同方案。

21、服務(wù)的特征不包括以下的哪一項(xiàng)? A：無形性 B：同質(zhì)性 C：易逝性

D：不可分割性

22、在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，以下哪種情況下缺少客觀性？(本題正確答案可能不止一個(gè))A：審計(jì)經(jīng)理擁有上百股公司股票，占該經(jīng)理財(cái)產(chǎn)的40%.B：某一大型內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派負(fù)責(zé)對某工廠增資進(jìn)行審計(jì)，這是該內(nèi)部審計(jì)師兩年中對這家工廠實(shí)施的第4次審計(jì)，在對此工廠上一次審計(jì)中，他與工廠財(cái)務(wù)總監(jiān)再次發(fā)生個(gè)人沖突。

C：某內(nèi)部審計(jì)師被指派加入本公司的一個(gè)負(fù)責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會。D：一位4個(gè)月前由采購部門調(diào)到審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派對該采購部門實(shí)施審計(jì)。

23、銀行專門建立并維持其合規(guī)部門的首要原因是 A：為了更好地管理已經(jīng)意識到的高風(fēng)險(xiǎn)。B：強(qiáng)化對銀行投資的控制。

C：確保一線管理人員和高層管理人員的獨(dú)立性。D：更好的應(yīng)對股東期望。

24、以下各項(xiàng)對決策制定過程都很重要。I、確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。II、確定可選擇的行動方案。III、確定正確的信息。IV、在可利用的時(shí)間內(nèi)做出決策。下面那個(gè)選項(xiàng)描述了該過程的適當(dāng)順序？ A：III、I、II、IV。B：II、I、III、IV。C：I、III、II、IV。D：I、II、III、IV。

25、最常見并被用于證實(shí)一定時(shí)期中審計(jì)覆蓋面(auditcoverage)充分性的審計(jì)計(jì)劃工具是

A：a.長期日程表。

B：b.審計(jì)方案(auditprogram)。C：c.部門預(yù)算。D：d.部門章程。