第一篇：《經濟法基礎》考前最后六套題(一)參考答案及解析

2015年全國會計專業技術資格考試《經濟法基礎》

一、單項選擇題 1．【答案】B

【解析】(1)效力層級：憲法法律行政法規地方性法規（部門規章）同級地方

政府規章；(2)行政規章包括部門規章和地方政府規章。2．【答案】D

【解析】因公司設立、確認股東資格、分配利潤、解散等糾紛提起的訴訟，由公司住所地

人民法院管轄。3．【答案】．B

【解析】選項B：當事人達成和解協議，撤回仲裁申請后又反悔的，可以根據（原）仲裁

協議申請仲裁。4．【答案】C

【解析】(1)選項A：工資必須在用人單位與勞動者約定的日期支付，如遇節假日或休息

日，則應“提前”在最近的工作日支付。(2)選項B：工資應當以法定貨幣支付，不得

以實物及有價證券替代貨幣支付。(3)選項C：用人單位安排勞動者在休息日（周六、日）工作的，如果能安排補休，不需要支付加班工資；如果不能安排補休，則應按照不

低于勞動合同規定的勞動者本人日或小時工資標準的200 010支付勞動者工資。(4)選項

D全日制用工的，工資至少每月支付一次。5．【答案】D

【解析】3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。6．【答案】B

【解析】選項B：個人賬戶的記賬利率不得低于銀行定期存款利率。7．【答案】B 8．【答案】C

【解析】(1)選項A：借記卡不具備透支功能；(2)選項B：借記卡賬戶屬于個人銀行結

算賬戶；(3)選項D：發卡銀行應當對借記卡持卡人在自動柜員機（ATM機）取款設定

交易上限，每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣。9．【答案】C

【解析】(1)月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應當在其前加“零”；(2)日為拾壹至

拾玖的，應當在其前加“壹”。10.【答案】C

【解析】體育彩票的發行收入，不繳納增值稅。11.【答案】B

【解析】(1)選項A：雪地車不屬于消費稅的征稅范圍；(2)選項CD：珍珠項鏈、木

制一次性筷子在零售環節不繳納消費稅。12.【答案】B

【解析】(1)選項AD:對于應稅消費品的連續生產，“酒”、“小汽車”、“高檔手表”

和“游艇”四個稅目不涉及已納消費稅扣除的問題。(2)選項C：以委托加工收回的已

稅珠寶、玉石為原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石，可以扣除委托加工環節已納的消費

稅；但是，納稅人用委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產的改在零售環節征收消

費稅的金銀首飾，在計稅時一律不得扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費稅

稅款。13.【答案】D

【解析】(1)選項A:自建自用建筑物，其自建行為不屬于建筑業的征稅范圍；(2)選

項BC:出租或者投資人股的自建建筑物，其自建行為不屬于建筑業的征稅范圍；(3)選項D:單位將自建的房屋對外銷售，其自建行為應按建筑業繳納營業稅，其銷售行為

按銷售不動產繳納營業稅。14.【答案】D

【解析】勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得等，按次計征個人所得稅。15.【答案】C

【解析】(1)選項A:按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，免征個人所得稅；

(2)選項B:國債和國家發行的金融債 券利息免征個人所得稅；

(3)選項C：稿酬所得3000元應納個人所得稅=(3000-800)x14% =308（元）；(4)選項D:保險賠款免征個人所得稅。16.【答案】A

【解析】(1)選項BCD:個人通過境內非營利社會團體和國家機關向“紅十字事業、農

村義務教育及公益性青少年活動場所”的捐贈，準予在稅前的應納稅所得額中全額扣

除；(2)選項A:個人通過中國境內非營利的社會團體和國家機關向“教育、公益事業

和遭受嚴重自然災害地區、貧困地區”的捐贈，捐贈額不超過納稅人申報的應納稅所得

額的30 %的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。17.【答案】B

【解析】(1)選項ACD:屬于“法定減免稅”的情形，經海關審查無誤即可免稅；(2)

選項B:屬于“酌情減免稅”的情形。18.【答案】B

【解析】(1)用于對外投資聯營的部分，由于其不承擔投資風險，只收取固定收入，視

同出租，其計稅依據為租金收入，即每年的固定利潤分紅50萬元，應納稅額= 50 x12% =6（萬元）；(2)剩余部分以房產余值為計稅依據，應納稅額=2500 x70%×(1-20%)×1.2%=16.80（萬元）；(3)該企業2014年度虛繳納房產稅=6+16.80=22.80（萬元）。19.【答案】B

【解析】(1)選項A:土地使用權的轉讓不包括農村集體土地承包經營權的轉移；(2)

選項CD:土地、房屋權屬的典當、繼承、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。20.【答案】D

【解析】(1)選項AC:應當依法繳納車船稅；(2)選項B：由省級人民政府根據當地

實際情況定期減征或者免征車船稅；(3)選項D:警用車船免征車船稅。21.【答案】B

【解析】(1)原煤屬于從價計征資源稅的礦產品，應按“銷售額”計算繳納資源稅，選

項A錯誤；(2)移送用于繼續加工洗選煤的部分原煤，在移送環節不繳納資源稅，等洗

選煤銷售時，以“洗選煤銷售額×折算率×稅率”計算繳納資源稅，選項CD錯誤；

(3)移送職工食堂使用的1萬噸原煤應當視同銷售，繳納資源稅，選項B正確。22.【答案】B

【解析】(1)選項A:記載資金的營業賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額適用0.5%。的稅率計稅貼花；(2)選項B：權利、許可證照，營業賬簿中的其他賬簿（不記載資金），均按件貼花，印花稅單位稅額為每件5元；(3)選項C：產權轉移書據按所記載金額適用0.5%。的稅率計稅貼花；(4)選項D:技術合同按所記載金額適用0.3%。的稅率計稅貼花。23.【答案】D

【解析】從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或

者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存

款賬戶之日起15曰內，將其全部賬號向主管稅務機關報告。24.【答案】C

【解析】納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，經稅務

機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

二、多項選擇題 1．【答案】ABCD

【解析】法律事實包括法律行為和法律事件，選項ABCD均屬于法律行為。2．【答案】ACD

【解析】回避對象包括審判人員（選項A）、書記員（選項D）、翻譯人員、鑒定人（選

項C）、勘驗人，代理人（選項B）并不在回避范圍之內。3．【答案】CD

【解析】(1)選項AB:母子公司、借貸雙方均屬于平等民事主體，選項AB為橫向關系

糾紛，應考慮通過仲裁或者民事訴訟解決；(2)選項CD:均屬對行政主體作出的具體行

政行為不服，屬于行政復議受案范圍。4．【答案】BC

【解析】(1)選項A:用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系，甲公司與王某之

間的勞動關系，早在2013年10月10日就已經建立。(2)選項BC:用人單位自用工之

日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿1年的 前1日（共計11個月）應當向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年

的當日已經與勞動者訂立無固定朝限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。

(3)選項D:在用工之日起滿1，年時，已經視為雙方訂立了無固定期限勞動合同，因此，王某和甲公司之間的勞動合同正常存續，并未出現解除或終止的情況，不存在支付經濟

補償金的問題。5．【答案】AD

【解析】(1)選項A:不定時工作制屬于全日制用工工時制度之一，與非全日制用工有所

區別。(2)選項B：全日制用工的，用人單位應當在用工之日起1個月內書面通知勞動

者訂立勞動合同；但非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議。(3)選項C：非全日

制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工；終止用工，用人單位不向勞

動者支付經濟補償。(4)選項D:非全日制用工雙方當事人不得約定試用期。6．【答案】CD

【解析】失業人員在領取失業保險金期間死亡的，參照當地對在職職工死亡的規定，向其

遺屬發給一次性喪葬補助金和撫恤金，所需資金從失業保險基金中支付。7．【答案】BD

【解析】(1)選項B：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已

轉入收款人賬戶的證明；收賬通知（由B銀行向關某發出）是銀行將款項確已收入收款

人賬戶的憑據。(2)選項D:匯人銀行（B銀行）對于收款人（關某）拒絕接受的匯款，應即（主動）辦理退匯。8．【答案】BCD

【解析】(1)選項A:保證人在票據或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的 票據，承兌人為被保證人；未承兌的票據，出票人為被保證人。(2)選項B：保誣人未

在票據或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據

保證。(3)選項C:保證不得附條件，附條件的，不影響對票據的保證責任。(4)選項

D:保證人清償票據債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權。9．【答案】BC

【解析】(1)選項AD:復合計稅；(2)選項BC:從量定額計稅。10.【答案】ABCD

【解析】(1)選項A:出租文化場所屬于“服務業——租賃業”稅目的征稅范圍；(2)

選項B:房地產公司出租土地使用權，屬于“服務業——租賃業”稅目的征稅范圍；

(3)選項C：以租賃方式為體育比賽提供場所的業務，屬于“服務業——租賃業”稅目

的征稅范圍；(4)選項D:交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，應按“服務業——

租賃業”稅目征收營業稅。11.【答案】ACD

【解析】(1)選項ACD:應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅；(2)選項

B：應按“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅。12.【答案】ACD

【解析】(1)選項AD:獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外

游泳池等（不論位于哪里）不屬于房產稅的征稅范圍；(2)選項C:房產稅的征稅范圍

為城市、縣城、逢制鎮和工礦區（不包括農村）的房屋。13.【答案】ABC

【解析】選項D:取得銷售（預售）許可證“滿3年”仍未銷售完畢的，主管稅務機關

“可要求”納稅人進行土地增值稅清算。14.【答案】BCD

【解析】選項A：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地

使用稅。15.【答案】BC

【解析】納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件：(1)開立銀行賬戶；(2)領

購發票。

三、判斷題 1．【答案】×

【解析】對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，先向國家稅務總局申請行政復議；

對行政復議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決；

國務院的裁決為終局裁決。2．【答案】×

【解析】病假工資或疾病救濟費可以低于當地最低工資標準支付，但最低不能低于最低工

資標準的80%。3．【答案】×

【解析】不記名預付卡的有效期不得低于3年；超過有效期尚有資金余額的預付卡，可通

過延期、激活、換卡等方式繼續使用。4．【答案】×

【解析】采取委托銀行收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥

托收手續的當天。5．【答案】√

【解析】納稅人銷售或轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產的購置原價后的余額

為營業額。甲公司轉讓該辦公用房應繳納的營業稅稅額=(5001000×6.1%=10（萬元）。3。【答案】BD

【解析】(1)銷售貨物同時收取的優質費，應作為價外費用，價稅分離后并入銷售額，因此，銷售（營業）收入=5950 +58.5÷(1+17%)=6000（萬元）；(2)稅前準予扣

除的廣告費和業務宣傳費限額= 6000 x15%=900（萬元），應調增應納稅所得額=750+

18630= 25（萬元）。4．【答案】AD

【解析】(1)選項AB：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過的部分，不得扣除。捐贈支出應調增應納稅所得額= 85-600 x12% =13（萬元）。(2)稅收滯納金不得在稅前扣除，應全額調增應納稅所得額。

第二篇：2013年全國會計專業技術資格考試 《經濟法基礎》考前最后六套題(一)

2013年全國會計專業技術資格考試 《經濟法基礎》考前最后六套題

（一）一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1．甲公司和乙公司簽訂貨物買賣合同，并約定了仲裁條款；后因市場形勢變化，雙方協商解除了該合同，但對賠償數額發生爭議，甲公司向人民法院提起訴訟，乙公司在首次開庭前提出雙方簽訂有仲裁條款。根據《仲裁法》的規定，下列表述中，正確的是()。A．仲裁條款有效，人民法院應駁回甲公司的起訴B．仲裁條款已失效，人民法院有權繼續審理

C．應由甲公司和乙公司協商確定該糾紛的解決方式D．人民法院有權將該案移交當事人約定的仲裁委員會

2．下列各項法律文書中，自文書作出之日起生效的是()。A．仲裁調解書B．仲裁裁決書

C．民事一審判決書D．行政復議決定書

3.2013年5月5日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務一直未向甲主張權利。2013年8月1日，乙因出差遇險無法行使請求權的時間為1個月。根據《民法通則》的規定，乙應最晚于()請求人民法院保護其權利。

A．2014年5月5日B．2014年6月5日C．2015年5月5日D。2015年6月5日

4.2013年6月1日，甲公司與劉某達成口頭合意，聘用劉某到甲公司工作1年，試用期1個月，劉某6月10日上崗工作，雙方于6月15日正式訂立了書面勞動合同。甲公司與劉某建立勞動關系的起始時間是()。

A．2013年6月1日B．2013年6月10日C，2013年6月15日D．2013年7月10日

5．根據社會保險法律制度的規定，參加基本養老保險的個人，在未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領取()。A．病殘津貼B．基本養老金C．喪葬補助金D．遺屬撫恤金

6．王某向甲汽車銷售公司購買小轎車一輛，跨行POS機刷卡支付全部購買價款10萬元。根據支付結算法律制度的規定，下列表述正確的是()。

A．收單行應當向甲汽車銷售公司收取結算手續費80元B．收單行應當向甲汽車銷售公司收取結算手續費1250元C．收單行應當從王某的銀行卡賬戶扣收結算手續費80元D．收單行應當從王某的銀行卡賬戶扣收結算手續費1250元

7．乙公司在與甲公司交易中獲得300萬元的匯票一張，付款人為丙公司。乙公司請求承兌時，丙公司在匯票上簽注：“承兌。甲公司款到后支付。”根據票據法律制度的規定，下列關于丙公司付款責任的表述中，正確的是()。

A．丙公司已經承兌，應承擔付款責任

B．應視為丙公司拒絕承兌，丙公司不承擔付款責任

C．甲公司給丙公司付款后，丙公司才承擔付款責任

D．按甲公司給丙公司付款的多少確定丙公司應承擔的付款責任

8．甲公司向乙企業購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業持此匯票及有關發票和原材料發運單據復印件向銀行辦理了貼現。已知同期銀行年貼現率為3.6%，一年按360天計算，貼現銀行與承兌銀行在同一城市。根據票據法律制度的有關規定，銀行實付乙企業貼現金額為()元。A.301680B.298980C.298950D.298320

9．甲公司在與乙公司交易中獲匯票一張，出票人為丙公司，承兌人為丁公司，戊公司為丁公司提供票據保證。根據票據法律制度的規定，下列各項中，甲公司可以在匯票到期日前行使追索權的是()。

A．乙公司申請注銷法人資格B．丙公司被宣告破產C．丁公司被吊銷營業執照

D．戊公司因違法被責令終止業務活動

10.甲公司簽發一張票據給乙公司，乙公司取得票據后將其背書轉讓給丙公司。根據票據法律制度的規定，下列表述不正確的是()。

A．如果該票據為銀行承兌匯票，甲公司賬戶資金不足支付時，承兌銀行有權拒絕付款B．如果該票據為支票，甲公司賬戶資金不足支付時，付款銀行有權拒絕付款

C．如果該票據為銀行承兌匯票，丙公司逾期提示付款的，在作出說明后，承兌銀行仍應繼續付款

D．如果該票據為支票，丙公司逾期提示付款的，付款銀行有權拒絕付款

11.某金店是增值稅一般納稅人，2013年8月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為8000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條4000元，該筆業務的增值稅銷項稅額為()元。

A.3400B.5200C.6800D.13600

12.2013年6月，某音樂茶座門票收入1萬元，臺位費、點歌費等收入5萬元，茶水、煙酒、飲料收入12萬元；發生工資性支出1.8萬元，水電費以及采購煙酒等支出3.6萬元。已知當地娛樂業適用的營業稅稅率為15%。該音樂茶座6月份應繳納的營業稅稅額為()萬元。A.0.15B.0.9C.1.89D.2.7

13.根據營業稅法律制度的規定，下列關于金融保險業營業額的表述中，不正確的是()。A．貸款業務的營業額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）

B．融資租賃業務以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）為營業額C．金融經紀業務的營業額為手續費全部收入

D．辦理初保業務的營業額為納稅人經營保險業務向被保險人收取的全部保險費

14.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應當按“文化體育業”稅目征收營業稅的是()。A．廣告的播映B．出租文化場所

C．以租賃方式為體育比賽提供場所D．動物園銷售門票的業務

15.根據營業稅改征增值稅制度的規定，在試點地區，下列各項中，暫不屬于增值稅應稅范圍的是()。

A．水路運輸B．鐵路運輸

C．航空運輸D．管道運輸

16.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認的表述中，不正確的是()。A．銷售商品采用預收款方式的，在發出商品時確認收入

B．以分期收款方式銷售貨物的，+按照合同約定的收款日期確認收入

C．采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認條件的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理

D．銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

17.中國境內某畫家2013年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是()。A．工資薪金所得B．勞務報酬所得C．稿酬所得D．特許權使用費所得

18.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應當征收個人所得稅的是()。A．個人舉報犯罪行為而獲得的獎金B．個人購買賑災彩票一次中獎1萬元

C．國有企業職工因企業被依法宣告破產，從破產企業取得的一次性安置費收入D．個人取得單張有獎發票獎金900元

19.城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積，關于該“實際占用土地面積”的確定，下列表述正確的是()。

A．凡由縣級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準

B．尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準

C．尚未核發土地使用證書的，應當以納稅人據實申報土地面積為準，一經申報不得調整D．尚未核發土地使用證書的，應當以稅務機關實地勘驗后核定的土地面積為準

20.甲公司購置A型汽車自用，甲公司申報的計稅價格為160000元，國家稅務總局核定的該類型汽車的最低計稅價格為190000元。如果甲公司不能說明價格偏低的理由，已知車輛購置稅的稅率為10%。根據車輛購置稅法律制度的規定，甲公司應繳納車輛購置稅()元。

A, 15000B.16000C.17500D.19000

21.某卷煙廠2013年6月收購煙葉生產卷煙，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產者支付了收購價款10%的價外補貼。已知，煙葉稅的稅率為20%。根據煙葉稅法律制度的規定，下列表述正確的是()。

A．應以煙葉生產者為納稅人，應繳納煙葉稅=50 x20% =10（萬元）

B．應以煙葉生產者為納稅人，應繳納煙葉稅=50×(1+10%)x200-/o =11（萬元）C．應以該卷煙廠為納稅人，應繳納煙葉稅=50 x20%=10（萬元）

D．應以該卷煙廠為納稅人，應繳納煙葉稅=50×(1+100-10)x20%=11（萬元）

22.2013年6月5日，甲公司股東會通過決議增加公司注冊資本；2013年6月15日，各股東認繳的出資額全部到賬；2013年6月20日，受托會計師事務所出具了驗資報告；2013年6月25日，甲公司就該事項辦理了工商變更登記。根據稅收征收管理法律制度的規定，該公司應最晚于()辦理稅務變更登記。

A．2013年7月5日B．2013年7月15日C．2013年7月20日D．2013年7月25日

23.甲公司對國家稅務總局作出的征稅行為不服，其擬采取的下列措施中，正確的是()。A．向國家稅務總局申請行政復議B．向人民法院提起行政訴訟C．向國務院申請行政復議D．向國務院申請裁決

24．王某對A市B縣國稅局作出的具體行政行為不服，擬申請行政復議。根據稅務行政復議法律制度的規定，下列表述不正確的是()。A．王某可以向A市國稅局申請行政復議B．王某可以向B縣人民政府申請行政復議C．王某可以書面申請行政復議D．王某可以口頭申請行政復議

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。）1．下列關于法的本質與特征的表述中，正確的有()。A．法是由國家制定或認可的規范B．法是全社會成員共同意志的體現C．法由統治階級的物質生活條件所決定

D．法憑借國家強制力的保障獲得普遍遵行的效力

2．甲公司與乙公司因專利侵權發生糾紛，甲公司擬提起訴訟。根據《民事訴訟法》的規定，下列各地方的人民法院中，對甲公司擬提起的訴訟有管轄權的有()。A．甲公司住所地B．乙公司住所地

C．專利侵權行為實施地D．專利侵權結果發生地

11.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于應當征收增值稅的混合銷售行為的有()。A．郵局提供郵政服務并銷售集郵商品B．商店銷售空調并負責安裝

C．汽車制造廠銷售汽車，又開設門市部修理汽車

D．塑鋼門窗銷售商店在銷售產品的同時又為該客戶提供安裝服務

12．根據消費稅法律制度的規定，下列主體中，屬于消費稅納稅義務人的有()。A．鉆石的進口商B．化妝品的生產商C．卷煙的批發商D．金銀首飾的零售商

13.根據個人所得稅法律制度的規定，下列在中國境內無住所的人員中，2012年屬于居民納稅人的有()。

A．外籍個人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日離境，其間一次臨時離境20天B．外籍個人乙201 1年9月1日入境，2012年10月1日離境，其間兩次臨時離境各25天C．外籍個人丙2012年1月1日入境，2013年1月2日離境，其間一次臨時離境20天D．外籍個人丁2012年1月1日入境，2013年1月2日離境，其間兩次臨時離境各25天 14.根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有()。A．年所得12萬元以上的B．從中國境外取得所得的C．取得應稅所得，沒有扣繳義務人的D．從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的15.根據城市維護建設稅法律制度的規定，下列表述中，正確的有()。

A．納稅人因違反“三稅”的有關規定而被加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設稅的計稅

依據

B．納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，應同時對其城市維護建設稅進行補稅、征收滯納金和罰款

C．海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅

D．對出口產品退還增值稅、消費稅的，也要同時退還已經繳納的城市維護建設稅

16.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，按照“產權轉移書據”稅目征收印花稅的有()。A．土地使用權出讓合同．B．土地使用權轉讓合同C．商品房銷售合同D．融資租賃合同

17.根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納房產稅的有()。A．某賓館的圍墻B．某賓館的室外游泳池

C．某企業的辦公樓D．某房地產公司出租新建的寫字樓 18.下列關于對原油征收資源稅的表述中，正確的有()。A．開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅B．原油按照比例稅率從價征收資源稅C．人造石油應當按照原油征收資源稅

D．納稅人銷售原油，以向購買方收取的全部含增值稅價款和價外費用為銷售額 19.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有()。A．納稅人按法律、行政法規規定應當設置但未設置賬簿的B．納稅人設置的賬簿賬目混亂難以查賬的C．納稅人未按照規定的期限繳納稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納的D．納稅人雖設置賬簿，但成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的 20.根據稅收征管法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收強制執行措施的有()。A．凍結銀行存款B．從銀行存款中扣繳稅款C．查封、扣押商品D．拍賣、變賣商品

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1．甲直轄市部分市民向人民法院提起行政訴訟，以其合法權益受到侵害為由，請求人民法院撤銷市政府頒布的《道路交通管理辦法》，人民法院應當受理。()

2．失業人員在領取失業保險金期間，參加職工基本醫療保險，享受基本醫療保險待遇，失業人員應當繳納的基本醫療保險費從失業保險基金中支付，個人不繳納基本醫療保險費。()3．匯款回單是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據。()

4．甲簽發一張本票給乙，乙將該本票背書轉讓給丙，丁作為乙的保證人在票據上簽章，丙又將該本票背書轉讓給戊。如果戊未按規定期限提示付款，則喪失對甲、乙、丁的追索權，僅得向其直接前手丙進行追索。()

5．根據增值稅法律制度的規定，直銷企業先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費者的，直銷企業的銷售額為直銷員向消費者收取的全部價款和價外費用。()

6．某卷煙廠通過自設非獨立核算門市部銷售自產卷煙，應當按照門市部對外銷售額、銷售數量計算征收消費稅。()

7．企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅起5年內，進行企業所得稅納稅調整。()8．進出口貨物完稅后，因收、發貨人或者其代理人違反規定而造成少征或者漏征關稅的，海關可以在10年內追征。()9．船舶噸稅執照期滿后12小時內不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。()

10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。()

四、不定項選擇題（本類題共13小題，每小題2分．共26分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）

【資料1】

甲木業制造有限責任公司（以下簡稱“甲公司”）是增值稅一般納稅人，從事實木地板的生產、銷售，同時從事木質工藝品、筷子等的生產經營。2013年8月，甲公司發生下列業務：

(1)購進油漆、修理用零配件一批，取得增值稅專用發票上注明的價款為50萬元、稅額8.5萬元；支付運費1.4萬元，取得運輸部門開具的運輸費用結算單據。

(2)購入原木，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元、稅額26萬元。

(3)將庫存的一部分橡木加工成A型實木地板進行銷售，取得含稅銷售額81.9萬元；另一部分制成工藝品進行銷售，取得含稅銷售額52.65萬元。(4)銷售自產B型實木地板4.5萬平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值稅專用發票；另外收取包裝費11.7萬元，開具普通發票。

(5)將自產C型實木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修，總成本為5.43萬元，C“型實木地板沒有同類銷售價格；將自產的D型實木地板0.20萬平方米無償提供給某房地產公司，用于裝修該房地產公司的樣板間供客戶參觀，D型實木地板的總成本為18萬元，市場銷售價為每平方米160元（不含增值稅額）。

已知：實木地板消費稅稅率和成本利潤率均為5%；相關發票已經主管稅務機關認證。要求：根據上述資料，分析回答下列問題（計算結果保留到小數點后兩位）。1．甲公司當期可以抵扣的進項稅額是()萬元。A.8.60B.34.50C.34.60D.35.90 2。甲公司當期銷項稅額是()萬元。

A.212.60B.227.42C.230.48D.241.91 3．甲公司當期應納增值稅額()萬元。

A.199.31B.202.45C.207.21D.207.31 4．甲公司當期應納消費稅額()萬元。

A.64.25B.68.90C.70.24D.74.47【資料2】

某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產“和諧”牌自行車，2012實現會計利潤600萬元，全年已累計預繳企業所得稅稅款150萬元。2013年初，該廠財務人員對2012企業所得稅進行匯算清繳’，相關財務資料如下：

(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取送貨運費收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業債券利息收入12萬元。

(2)發生財務費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發生的利息71萬元。

(3)發生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業務宣傳費186萬元。(4)發生管理費用320萬元，其中：業務招待費55萬元。

(5)發生營業外支出91萬元，其中：通過當地市政府捐贈85萬元，用于該市所屬某邊遠山區飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款，被稅務機關加收滯納金6萬元。

已知：增值稅稅率為17%，企業所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6.1%。

要求：根據上述資料，分析回答下列問題（計算結果保留到小數點后兩位）。

1．根據本題要點(1)所提示的內容，在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，下列表述中，正確的是()。

A．國債利息收入，應調減應納稅所得額25萬元B．國債利息收入，應調增應納稅所得額25萬元C．企業債券利息收入，應調增應納稅所得額12萬元D．企業債券利息收入，應調減應納稅所得額12萬元

2．根據本題要點(2)所提示的內容，在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，下列表述中，正確的是()。

A．支付銀行借款利息，應調增應納稅所得額54萬元B．支付銀行借款利息54萬元，無需進行納稅調整

C．向某商場借款1000萬元而發生的利息71萬元，應調增應納稅所得額10萬元D．向某商場借款1000萬元而發生的利息71萬元，無需進行納稅調整．

3．根據本題要點(3)所提示的內容，在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，下列表述中，正確的是()。

A．廣告費用750萬元和業務宣傳費186萬元，可以據實扣除，無需進行納稅調整B．廣告費用和業務宣傳費應調增應納稅所得額34.72萬元C．廣告費用和業務宣傳費應調增應納稅所得額36萬元D．廣告費用和業務宣傳費應調增應納稅所得額336萬元

4．根據本題要點(4)所提示的內容，在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，下列表述中，正確的是()。

A．業務招待費55萬元，可以據實扣除，無需進行納稅調整B．業務招待費應調增應納稅所得額22萬元C．業務招待費應調增應納稅所得額25萬元D．業務招待費應調增應納稅所得額55萬元

5．根據本題要點(5)所提示的內容，在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，下列表述中，不正確的是()。

A．捐贈支出85萬元，應全額調增應納稅所得額B．捐贈支出，應調增應納稅所得額12萬元

C．稅收滯納金6萬元，應全額調增應納稅所得額

D．稅收滯納金6萬元，可以據實扣除，無需進行納稅調整【資料3】

2013年4月，某市勞動行政部門在對甲公司進行例行檢查時，發現甲公司存在以下問題：

(1)2012年10月1日，甲公司安排王某（日工資標準為200元）加班，王某要求甲公司補發加班費400元，遭到甲公司的拒絕。

(2)2012年4月1日，甲公司與孫某訂立了1年期勞動合同，雙方約定了試用期，試用期滿月工資為1200元。

(3)2011年1月1日，甲公司出資30萬元送趙某到國外參加技術培訓2個月，雙方約定了5年的服務期。2012年11月1日，趙某通知甲公司解除勞動合同，甲公司以趙某未完成約定的服務期為由，要求趙某支付違約金。

(4)2012年6月1日，實際工作年限為8年、在甲公司已經工作4年的楊某因病請長假休息。楊某的月工資為2000元，病休期間，甲公司向楊某支付的病假工資為600元。2012年8月1日，甲

公司與楊某于3年前訂立的固定期限勞動合同到期，甲公司提出解除勞動合同。已知：甲公司所在地的最低月工資標準為1000元。要求：根據上述資料，分析回答下列問題。

1．根據本題要點(1)所提示的內容，下列表述中，符合規定的是()。

A．甲公司安排王某在法定休假日工作，應按照不低于勞動合同規定的王某日或小時工資標準的200%支付給王某工資

B．甲公司安排王某在法定休假日工作，應按照不低于勞動合同規定的王某日或小時工資標準的300%支付給王某工資

C．如果甲公司不向王某支付加班費，由勞動行政部門責令甲公司限期支付加班費，逾期不支付的，責令甲公司按應付金額50%以上100%以下的標準向王某加付賠償金

D．如果甲公司不向王某支付加班費，由勞動行政部門責令甲公司限期支付加班費，逾期不支付的，責令甲公司按應付金額100%以上200%以下的標準向王某加付賠償金 2．根據本題要點(2)所提示的內容，下列表述中，符合規定的是()，A．勞動合同期限為1年，試用期不得超過2個月B．試用期不包含在勞動合同期限內

C．孫某在試用期內的月工資不得低于960元

D．在試用期內，如孫某患病或者非因工負傷，甲公司向孫某說明理由后，可以解除勞動合同 3．根據本題要點(3)所提示的內容，下列表述中，符合規定的是()。A．《勞動合同法》禁止用人單位對勞動合同服務期和競業禁止以外的其他事項約定勞動者承擔違約金責任

B．如果甲公司單方面聲稱已對趙某出資培訓，但不能提供相應支付憑證的，因其缺乏證據，不能要求趙某承擔違約責任

C．如果趙某嚴重違反甲公司的規章制度，甲公司可以解除與趙某的勞動關系，但無權要求趙某支付違約金

D．如果甲公司未為趙某依法繳納社會保險費，趙某有權隨時通知甲公司解除勞動合同，甲公司無權要求趙某支付違約金

4．根據本題要點(4)所提示的內容，下列表述中，符合規定的是()。A．楊某有權享受的醫療期為3個月

B．楊某在醫療期內的工資不得低于1000元

C．在醫療期內，甲公司不得解除與楊某的勞動合同

D．醫療期滿后，如楊某不能從事原工作，甲公司可以解除與楊某的勞動合同

第三篇：經濟法基礎(2016考前六套題四).講述

《經濟法基礎》2016年考前六套題四

一、單項選擇題

1、下列法律責任形式中，屬于刑事責任的是（）。A、支付違約金

B、罰款

C、罰金

D、沒收非法財物

2、甲公司和乙公司訂立買賣合同，合同約定一旦發生糾紛，任何一方有權向中國任一仲裁委員會提起仲裁。后來，甲公司和乙公司因合同履行發生爭議，雙方無法達成任何補充協議。根據《仲裁法》的規定，下列說法正確的是（）。

A、甲公司和乙公司之間的仲裁協議有效

B、因仲裁協議未選定仲裁委員會，且當事人不能達成補充協議，仲裁協議無效

C、仲裁協議是否有效，取決于買賣合同是否有效

D、如果甲公司和乙公司協商解除買賣合同，則仲裁協議一并失效

3、稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權益時應當先申請行政復議，不服行政復議決定再提起行政訴訟的是（）。A、罰款

B、停止發售發票

C、加收稅款滯納金

D、沒收財物和違法所得

4、某公司職工王某的月平均工資為2300元，當地職工月平均工資為4000元。根據社會保險法律制度的規定，王某的基本養老保險費繳費工資基數應為（）元。

A、2300

B、2400

C、3200

D、4000

5、根據社會保險法律制度的規定，下列各項中，不需要職工個人繳納社會保險費的是（）。

A、失業保險

B、基本醫療保險

C、基本養老保險

D、生育保險

6、職工因工傷死亡，其近親屬可以享受從工傷保險基金領取喪葬補助金、供養親屬撫恤金和一次性工亡補助金的待遇。根據社會保險法律制度的規定，一次性工亡補助金的標準是（）。A、上一統籌地區職工月平均工資的20倍 B、上一全國職工月平均工資的20倍

C、上一統籌地區城鎮居民人均可支配收入的20倍 D、上一全國城鎮居民人均可支配收入的20倍

7、有關匯兌的下列表述中，正確的是（）。A、匯兌每筆金額起點是1萬元

B、匯款回單可以作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明

C、匯入銀行對于向收款人發出取款通知，經過1個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯

D、匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式

8、下列各項中，不屬于支票基本當事人的是（）。A、出票人

B、付款人

C、收款人

D、背書人

9、下列有關匯票背書的表述中，正確的是（）。A、背書日期為絕對必要記載事項

B、背書不得附有條件，背書時附有條件的，背書無效 C、出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓 D、委托收款背書的被背書人可以再背書轉讓匯票權利

10、某食品加工廠是增值稅一般納稅人，2015年11月從農民手中收購大豆一批用于加工糕點，農產品收購發票上注明買價20萬元；該批大豆在 運回庫房途中發生了1%的損失，經查驗該損失屬于合理損耗。該食品加工廠就上述業務可以抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。A、2.574

B、3.366

D、2.6

D、3.4

11、某副食品商店為增值稅小規模納稅人，2015年11月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產取得含稅銷售額17098元。該商店本月應繳納增值稅（）元。

A、2282

B、2477.88

C、2291.96

D、2448

12、甲公司將抵債得來的一宗土地使用權轉讓給乙公司，作為對價，乙公司向甲公司支付銀行存款3000萬元及一批市場價格為2000萬元貨物，該土地使用權抵債時作價1600萬元。已知轉讓無形資產稅目適用的營業稅稅率為5%，甲公司轉讓該土地使用權應繳納的營業稅為（）萬元。A、250

B、170

C、70

D、20

13、下列各項中，按照負擔、支付所得的企業所在地確定所得來源地的是（）。

A、銷售貨物所得

B、提供勞務所得

C、動產轉讓所得

D、租金所得

14、某公司2015支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為全體員工支付的補充養老保險費55萬元、補充醫療保險費30萬元，為公司高管繳納商業保險費10萬元。該公司2015發生的上述保險費在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的數額為（）萬元。

A、200

B、230

C、240

D、245

15、下列各項中，不得在以后納稅結轉扣除的是（）。A、職工教育經費

B、廣告費

C、業務宣傳費

D、業務招待費

16、下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時可以扣除的項目是（）。

A、向投資者支付的股息

B、稅務機關的罰款 C、人民法院的罰金

D、向銀行支付的罰息

17、甲居民企業2015境內所得應納稅所得額為300萬元，來源于境外A國稅前所得100萬元，境外實繳稅款30萬元。已知甲企業全年已經預繳稅款60萬元，根據企業所得稅法律制度的規定，下列說法正確的是（）。

A、甲企業當年企業所得稅匯算清繳應補稅款15萬元 B、甲企業當年企業所得稅匯算清繳應補稅款40萬元 C、甲企業當年企業所得稅匯算清繳應退稅款15萬元 D、甲企業當年企業所得稅匯算清繳應退稅款40萬元

18、根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納印花稅的是（）。A、會計咨詢合同

B、法律咨詢合同

C、審計咨詢合同

D、技術咨詢合同

19、下列各項中，按件數計征印花稅的是（）。

A、記載資金的營業賬簿

B、工商營業執照

C、財產保險合同

D、產權轉讓移書據

20、下列各稅種中，適用超率累進稅率的是（）。

A、資源稅

B、城鎮土地使用稅

C、車輛購置稅

D、土地增值稅

21、某卷煙廠2015年11月收購煙葉生產卷煙，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產者支付了收購價款10%的價外補貼。已知，煙葉稅的 4 稅率為20%。根據煙葉稅法律制度的規定，該卷煙廠應繳納煙葉稅（）萬元。

A、9

B、10

C、11

D、12

22、甲公司購置A型汽車自用，甲公司申報的計稅價格為160000元，國家稅務總局核定的該類型汽車的最低計稅價格為190000元。如果甲公司不能說明價格偏低的理由，甲公司應繳納車輛購置稅（）元。A、15000

B、16000

C、17500

D、19000

23、從事生產、經營的納稅人應將其全部賬號在一定期限內向主管稅務機關報告，下列對于該期限的表述中，符合稅收征收管理法律制度規定的是（）元。

A、自領取營業執照之日起15日內 B、自領取稅務登記證件之日起15日內

C、自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內 D、自開具首張發票之日起15日內

24、下列各項中，屬于專業發票的是（）。

A、國有銀行匯兌憑證

B、機動車銷售統一發票

C、某省地方稅務局通用機打發票

D、某省國家稅務局通用機打發票

二、多項選擇題

1、下列規范性文件中，屬于規章的有（）。A、國務院發布的《企業財務會計報告條例》

B、國家工商行政管理總局商標局發布的《新增服務商標的通知》 C、財政部發布的《金融企業國有資產轉讓管理辦法》

D、中國銀監會、國家發改委發布的《商業銀行服務價格管理辦法》

2、有關調解的下列表述中，正確的有（）。A、人民法院審理離婚案件，應當調解 B、人民法院審理行政訴訟案件，應當調解 C、仲裁庭對買賣合同糾紛作出裁決前，應當調解 D、仲裁庭對勞動爭議糾紛作出裁決前，應當調解

3、有關勞動合同無效的下列表述中，正確的有（）。

A、用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權利的，勞動合同無效 B、勞動合同被確認無效，給對方造成損害的，有過錯的一方應當承擔賠償責任

C、無效勞動合同自勞動爭議仲裁機構或者人民法院確認無效之日起沒有約束力

D、勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應當向勞動者支付勞動報酬

4、勞動者與用人單位發生勞動爭議時可以選擇的爭議解決途徑有（）。A、向企業勞動爭議調解委員會申請調解 B、直接向勞動爭議仲裁委員會申請勞動仲裁 C、直接向人民法院提起勞動訴訟 D、向勞動行政部門申請行政復議

5、商業匯票發生的下列情形中，持票人可以行使追索權的有（）。A、匯票到期被拒絕付款的B、匯票到期日前被拒絕承兌的 C、匯票到期日前承兌人逃匿的D、匯票到期日前出票人被依法宣告破產的

6、下列有關銀行匯票的表述中，正確的有（）。A、填明“現金”字樣的銀行匯票可以提取現金

B、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失后可以掛失止付 C、出票銀行是銀行匯票的付款人

D、持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知

7、下列各項中，屬于應征消費稅的應稅消費品的有（）。A、酒精

B、電池

C、汽車輪胎

D、涂料

8、根據消費稅法律制度的規定，下列有關卷煙批發環節消費稅的表述中，正確的有（）。

A、卷煙批發環節消費稅目前采用復合計稅辦法計征

B、煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業的，不繳納消費稅 C、批發企業在計算應納稅額時可以扣除已含的生產環節的消費稅稅款 D、煙草批發企業兼營卷煙批發和零售業務，但未分別核算批發和零售環節的銷售額、銷售數量的，按全部銷售額、銷售數量計征批發環節消費稅

9、有關個人出售住房的營業稅征收政策，下列表述正確的有（）。A、個人將購買不足2年的普通住房對外銷售的，全額征收營業稅 B、個人將購買不足2年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業稅 C、個人將購買超過2年（含2年）的普通住房對外銷售的，免征營業稅 D、個人將購買超過2年（含2年）的非普通住房對外銷售的，免征營業稅

10、下列各項中，屬于我國企業所得稅的稅收優惠形式的有（）。A、加計扣除

B、加速折舊

C、減計收入

D、抵免應納稅額

11、納稅人取得的下列收入，應計入企業所得稅應納稅所得額的有（）。A、轉讓股權的收入

B、接受捐贈的收入

C、取得的財政撥款

D、依法收取并納入財政管理的政府性基金

12、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得中，應以收入全額為企業所得稅應納稅所得額的有（）。A、紅利

B、轉讓財產所得

C、租金

D、利息

13、甲煤礦2015年11月發生的下列業務中，應當征收資源稅的有（）。A、銷售外購已稅原煤100噸

B、將自采未稅原煤50噸移送職工宿舍供暖使用

C、將自采未稅原煤500噸移送加工洗選煤

D、銷售以自采未稅原煤加工的洗選煤200噸

14、下列各項中，屬于房產稅征稅對象的有（）。

A、某賓館的圍墻

B、某企業的辦公樓

C、某賓館的室外游泳池

D、某房地產公司出租的商品房

15、有關發票等涉稅資料的保存期限，下列表述正確的有（）。A、已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存5年 B、已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存10年

C、除另有規定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存5年

D、除另有規定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存10年

三、判斷題

1、地方性法規和部門規章之間對同一事項的規定不一致，不能確定如何適用時，由國務院提出意見，國務院認為應當適用部門規章的，直接決定適用部門規章。（）

2、變更勞動合同應當采用書面形式；變更勞動合同未采用書面形式的，即使已經實際履行，也應視為沒有變更。（）

3、貸記卡的持卡人支取現金的，不享受免息還款期和最低還款額待遇。（）

4、衛星電視信號落地轉接服務，不征收增值稅。（）

5、臺球、高爾夫球、保齡球場提供服務，應按“文化體育業”項目征收營業稅。（）

6、企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅起5年內，進行企業所得稅納稅調整。（）

7、美國公民約翰在上海租賃了中國公民王某一輛小汽車用于華東五市自駕游，但約翰進境前在美國預付了全部租賃費。根據個人所得稅法律制度的規定，王某取得的該項租賃所得屬于來源于中國境外的所得。（）

8、對融資租賃的房屋計征房產稅時，應以出租方取得的租金收入為計稅依據。（）

9、對于因故退還的中國出口貨物已經征收的出口關稅，海關予以退還。（）

10、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不用辦理納稅申報。（）

四、不定期選擇題（資料1）

2015年1月，甲煤礦招聘采煤工人15人，要求招聘的每位工人提供2000元保證金并開具了相關收據，王某是甲煤礦本次招聘的工人之一，于1月15日正式上崗。3月份，因人事部一直未通知簽訂勞動合同，王某向人事部詢問得知，由于試用期為3個月，試用合格后方可簽訂書面勞動合同。經過王某的努力，甲煤礦于4月份與其簽訂了書面勞動合同，約定王某的月工資為1萬元，社會保險費的繳費基數為3000元；勞動合同期限為5年，如果王某提前解除勞動合同應當向甲煤礦支付違約金3萬元。8月份 的某日，王某和往常一樣下班后前往職工浴室洗澡，不慎摔傷，遂向當地勞動行政部門提出了工傷認定申請，被告知甲煤礦未繳納工傷保險費。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。

1、有關甲煤礦2015年1月招聘采煤工人收取保證金的行為，下列說法正確的是（）。

A、甲煤礦收取保證金時開具了相關收據，其行為合法 B、勞動行政部門有權責令甲煤礦限期將保證金退還工人 C、勞動行政部門有權對甲煤礦處以最高2000元的罰款 D、繳納保證金的工人有權要求甲煤礦支付違約金

2、有關甲煤礦4月份與王某簽訂書面勞動合同的行為，下列說法正確的是（）。

A、甲煤礦及時與王某補訂了書面勞動合同，無須支付雙倍工資 B、甲煤礦應當自1月15日起向王某支付雙倍工資 C、甲煤礦應當自2月15日起向王某支付雙倍工資

D、由于甲煤礦遲延簽訂書面勞動合同，應視為其與王某自2月15日起訂立了無固定期限勞動合同

3、甲煤礦與王某在勞動合同中約定的下列的內容中，符合勞動合同和社會保險法律制度的是（）。

A、勞動合同期限5年

B、試用期3個月

C、社會保險費的繳費基數為3000元

D、提前解除勞動合同違約金3萬元

4、有關王某在洗澡時不慎摔傷的下列說法中，正確的是（）。A、由于發生在下班后，王某所受傷害不應認定為工傷

B、由于采煤工人下班后洗澡屬于與工作有關的收尾性工作，且發生于職工浴室，應當認定為工傷

C、由于甲煤礦未繳納工傷保險費，即使認定工傷，王某也無法享受任何工傷保險待遇

D、只要認定工傷，王某即可享受工傷保險待遇，由用人單位支付；用人單位不支付的，從工傷保險基金中先行支付，由用人單位償還（資料2）

甲公司是增值稅一般納稅人，2015年11月經營業務如下：

（1）購進油漆、零配件一批，取得增值稅專用發票，注明增值稅額為8.5萬元；進口紅木原木一批，取得海關進口增值稅專用繳款書，注明增值稅額為26萬元；向林業生產者收購樺木一批，開具農產品收購憑證，注明收購價款50萬元；購進辦公用耗材一批，取得普通發票，注明價稅合計金額為0.3萬元。

（2）銷售自產的實木家具，取得不含稅銷售額為1260萬元，開具增值稅專用發票，同時收取包裝費11.7萬元，開具普通發票。

（3）將自產實木地板一批用于對外投資入股，該批實木地板生產成本10萬元，甲公司同等數量同類實木地板不含增值稅最高銷售價格為16萬元、平均銷售價格為15萬元，最低銷售價格為14萬元。

（4）向代理商A內賒銷實木工藝筷子，簽訂書面合同約定不含增值稅銷售價為5萬元，本月25日已經發貨，全部款項下月10日結算；向代理商B銷售一次性筷子，簽訂書面合同約定不含增值稅銷售價為2萬元，本月預收全部款項，約定下月5日發貨。

已知：本題所有貨物增值稅稅率為17%，實木地板、木制一次性筷子的消費稅稅率為5%。要求：根據上述資料，分別回答下列小題。

1、甲公司本月發生的下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（）。A、購進油漆、零配件的進項稅額

B、進口紅木原木的進項稅額 C、向林業生產者收購樺木的進項稅額

D、購進辦公用耗材的進項稅額

2、有關甲公司銷售自產實木家具的增值稅銷項稅額，下列計算正確的是（）。

A、1260×17%=214.2（萬元）

B、（1260+11.7）×17%=216.19（萬元）

C、【1260+11.7÷（1+17%）】×17%=215.9（萬元）

D、（1260+11.7）÷（1+17%）×17%=184.78（萬元）

3、有關甲公司將自產實木地板用于對外投資，下列計算正確的是（）。A、銷項稅額=15×17%=2.55萬元

B、銷項稅額=10×（1+10%）×17%=1.87萬元 C、應繳納的消費稅=16×5%=0.8萬元

D、應繳納的消費稅=15×5%=0.75萬元

4、有關甲公司的筷子銷售業務，下列計算正確的是（）。A、賒銷實木工藝筷子本月應納增值稅=5×17%=0.85萬元 B、賒銷實木工藝筷子本月應納消費稅=5×5%=0.25萬元 C、預收貨款銷售木制一次性筷子本月無需繳納增值稅 D、預收貨款銷售木制一次性筷子本月無需繳納消費稅（資料3）

中國公民王某是一名自由職業者，2015年主要收入情況如下：（1）被本地電視臺“讀書”節目聘為顧問，取得顧問費5萬元。（2）被當地公立大學聘為兼職老師，講授選修課“中國文學”，每月授課4次，每次課酬0.2萬元。

（3）拍賣自己的文字作品手稿原件，取得收入4萬元。（4）拍賣祖傳名家名畫一幅，取得收入8萬元。

（5）開辦一家書屋并取得個體工商戶營業執照，書屋全年收入總額12萬元，發生各項成本、費用、稅金等共計8萬元。各項支出包括但不限于：①王某個人全年工資支出3萬元；②研究新工藝發生的開發費用0.5萬元；③按照規定繳納的行政性收費0.2萬元；④向銀行借款發生的利息支出0.8萬元。

要求：根據上述資料，分別回答下列小題。

1、王某取得的顧問費應按（）項目計算繳納個人所得稅。A、偶然所得

B、稿酬所得

C、勞務報酬所得

D、工資、薪金所得

2、有關王某為當地公立大學講課取得的課酬，下列說法正確的是（）。A、應以每次授課取得的課酬作為一次計征個人所得稅 B、應以每月取得的課酬作為一次計征個人所得稅 C、應以全年授課總課酬作為一次計征個人所得稅 D、由于為公立大學服務，免征個人所得稅

3、有關王某通過拍賣取得的收入，下列說法正確的是（）。A、王某拍賣自己的文字作品手稿原件取得的收入，應按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅

B、王某拍賣自己的文字作品手稿原件取得的收入，應按“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅

C、王某拍賣祖傳名家名畫取得的收入，應按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅

D、王某拍賣祖傳名家名畫取得的收入，應按“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅

4、王某開辦書屋發生的下列各項支出中，準予在個人所得稅前據實扣除的是（）。

A、王某個人全年工資支出3萬元

B、研究新工藝發生的費用0.5萬元

C、按照規定繳納的行政性收費0.2萬元

D、向銀行借款發生的利息支出0.8萬元 答案：

一、單項選擇題：

1、C

2、B

3、C

4、B

5、D

6、D

7、D

8、D

9、C

10、C

11、A

12、B

13、D

14、B

15、D

16、D

17、A

18、D

19、B

20、D

21、C

22、D

23、C

24、A

二、多項選擇題：

1、CD

2、AD

3、ABD

4、AB

5、ABC

6、ABCD

7、BD

8、ABD

9、ABC

10、ABCD

11、AB

12、ACD

13、BD

14、BD

15、AD

三、判斷題

1、N

2、N

3、Y

4、N

5、N

6、N

7、N

8、N

9、N

10、N

四、不定項選擇題

（一）1、B

2、C

3、AB

4、BD

（二）1、ABC

2、C

3、AC

4、CD

（三）1、C

2、B

3、BC

4、BCD

第四篇：考前六套題五

經五

一、單項選擇題

1、甲商場為增值稅一般納稅人，本月售出A產品100套，合計含稅售價為11115元；為回饋老客戶，當月又無償贈送B產品80套，B產品在甲商場正常的零售單價為58.5元。已知增值稅稅率17%，有關甲商場上述業務的銷項稅額，下列計算正確的是（）。A、11115×17%=1889.55元

B、11115÷（1+17%）×17%=1615元

C、（11115+58.5×80）×17%=2685.15元

D、（11115+58.5×80）÷（1+17%）×17%=2295元

2、甲企業為生產水泥混凝土的增值稅一般納稅人，其銷售水泥混凝土選擇按照簡易辦法納稅。2015年10月，甲企業銷售水泥混凝土取得含稅收入636萬元；當月認證的全部增值稅專用發票進項稅額為48萬元。甲企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。

A、636÷（1+6%）×6%

B、636÷（1+6%）×6%－48 C、636÷（1+3%）×3%

D、636÷（1+3%）×3%－48

3、商業企業一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發票的是（）。A、煙酒

B、食品

C、化妝品

D、勞保專用鞋帽

4、下列各項中，應繳納消費稅的是（）。

A、汽車廠銷售雪地車

B、手表廠銷售高檔手表

C、珠寶店銷售珍珠項鏈

D、商場銷售木制一次性筷子

5、某日化廠為增值稅一般納稅人，2015年10月將自產的200萬件化妝品無償贈送給關聯企業，每件化妝品的生產成本為50元。已知，消費稅稅率為30%，成本利潤率為5%，沒有同類化妝品的銷售價格。則日化廠當月應繳納的消費稅為（）萬元。

A、2423.08

B、3150

C、4285.71

D、4500

6、甲建筑公司2015年10月承包一項建筑安裝工程，工程總價款為3000萬元，工程另耗用建設方提供的原材料和設備，價款分別為1000萬元和500萬元。已知建筑業稅目適用的營業稅稅率為3%，甲建筑公司當月應繳納的營業稅為（）萬元。

A、90

B、120

C、135

D、150

7、有關企業和事業單位為本單位任職或受雇的全體職工繳付的企業年金、職業年金（簡稱年金）的個人所得稅處理，下列表述不正確的是（）。

A、企業和事業單位為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費部分，根據規定標準繳付的，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅

B、企業和事業單位為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費部分，超過規定標準的，應并入個人當期的“工資、薪金所得”，依法計征個人所得稅

C、個人根據規定繳付的年金個人繳費部分，個人暫不繳納個人所得稅

D、個人達到國家規定的退休年齡之后按月領取的年金，按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅

8、個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記仍為企業，且承包人、承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同（協議）規定取得一定所得的，應按（）稅目征收個人所得稅。A、工資、薪金所得

B、勞務報酬所得

C、個體工商戶的生產、經營所得

D、對企事業單位承包、承租經營所得

9、個人擔任其所任職公司的董事，取得的董事費收入，應按（）科目繳納個人所得稅。B、工資、薪金所得

B、勞務報酬所得

C、利息、股息、紅利所得

D、對企事業單位承包、承租經營所得

10、中國公民王某將2年前購置的一處臨街商鋪對外轉讓，當年購置原價為200萬元，轉讓取得收入600萬元，支付轉讓過程中發生的合理稅費合計為10萬元（均取得合法票據）。已知財產轉讓所得適用的個人所得稅稅率為20%，王某轉讓商鋪應繳納的個人所得稅（）萬元。A、62.4

B、78

C、80

D、120

11、有關城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的下列表述中，不正確的是（）。A、納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納 B、納稅人新征用的非耕地，自批準征用的次月起繳納

C、納稅人以出讓方式有償取得土地使用權，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納 D、納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權，合同未約定交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納

12、下列各項中，屬于機動船舶計稅單位的是（）。

A、凈噸位每噸

B、整備質量每噸

C、每米

D、每輛

13、張某共有2套房屋，2015年9月將第一套市價為80萬元的房產與王某交換，并支付給王某15萬元差價；2015年11月將第二套市價為60萬元的房產折價給李某抵償了50萬元的債務。已知當地確定的契稅稅率為3%，張某應繳納契稅（）萬元。

A、0.45

B、1.95

C、2.25

D、2.85

14、稅務機關在實施稅務檢查時，采取的下列措施中，不符合稅收征收管理法律制度規定的是（）。A、檢查納稅人的會計資料

B、檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品 C、檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據、憑證

D、到車站檢查旅客自帶物品

15、稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額及數量交納不超過（）元的保證金，并限期繳銷發票。A、3000

B、5000

C、10000

D、7000

16、甲公司拖欠乙銀行貸款，乙銀行對其加收罰息，雙方因此發生糾紛，期間一直未約定糾紛的解決方式，為解決該糾紛，甲公司可采取的法律途徑的是（）。

A、提請仲裁

B、提起行政訴訟

C、提起民事訴訟

D、申請行政復議

17、對犯罪分子判處管制的，對應刑期應當符合《刑法》的要求。《刑法》對管制刑期的基本要求為（）。A、3個月以上6個月以下

B、3個月以上2年以下 C、6個月以上1年以下

D、6個月以上2年以下

18、有關訴訟時效的下列表述中，正確的是（）。A、普通訴訟時效期間從權利人的權利被侵害之日起計算 B、權利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一

C、只有在訴訟時效期間的最后6個月內發生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行 D、訴訟時效中止的法定事由發生之后，已經經過的時效期間統歸無效

19、王某在甲公司的工作年限為5年，月工資為10000元，當地上職工月平均工資為3000元。如果甲公司違法解除勞動合同，王某可以得到的賠償金為（）元。A、45000

B、90000

C、50000

D、100000 20、根據勞動合同法律制度的規定，有關工時制度的下列表述中，不正確的是（）。A、國家實行勞動者每日工作8小時，每周工作40小時的標準工時制度

B、有些企業因工作性質和生產特點不能實行標準工時制度，應保證勞動者每天工作不超過8小時，每周工作不超過40小時，每周至少休息2天

C、用人單位由于生產經營需要，經與工會和勞動者協商后可以延長工作時間，一般每日不得超過1小時 D、發生自然災害，威脅勞動者生命健康和財產安全，需要緊急處理的，延長工作時間不受限制

21、因工作需要，甲公司安排王某在國慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，王某日工資為200元。有關王某國慶期間的加班工資，下列說法符合勞動合同法律制度規定的是（）。A、甲公司事后未安排王某補休，向其支付2200元的加班工資 B、甲公司事后未安排王某補休，向其支付2400元的加班工資

C、甲公司事后安排王某補休周末休息日，向其支付2200元的加班工資 D、甲公司事后安排王某補休周末休息日，向其支付2400元的加班工資

22、乙公司與丙公司交易時以匯票支付。丙公司見匯票出票人為甲公司，遂要求乙公司提供擔保，乙公司請丁公司為該匯票作保證，丁公司在匯票背書欄簽注“若甲公司出票真實，本公司愿意保證”。后經了解甲公司實際并不存在。根據支付結算法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。A、丁公司應承擔一定賠償責任，不承擔票據保證責任 B、丁公司只承擔一般保證責任，不承擔票據保證責任 C、丁公司應當承擔票據保證責任 D、丁公司不承擔任何責任

23、下列票據欺詐行為中，屬于偽造票據的是（）。A、修改票據密押

B、涂改票據號碼

C、對票據金額進行挖補篡改

D、假冒出票人在票據上簽章

24、下列票據中，不允許個人使用的是（）。

A、支票

B、銀行本票

C、銀行匯票

D、銀行承兌匯票

二、多項選擇題

1、下列項目中，進口時從量計征消費稅的有（）。A、啤酒

B、潤滑油

C、攝像機

D、摩托車

2、個人通過境內非營利社會團體進行的下列捐贈中，在計算個人所得稅應納稅所得額時可以全額扣除的有（）。

A、向貧困地區的捐贈

B、向農村義務教育的捐贈

C、向紅十字事業的捐贈

D、向公益性青少年活動場所的捐贈

3、根據個人所得稅法律制度的規定，下列表述正確的有（）。A、作者去世以后，財產繼承人取得的遺作稿酬，不征收個人所得稅

B、雜志社的專業人員在本單位的雜志上發表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅 C、雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

D、出版社的專業作者將其翻譯的作品，由本社以圖書的形式出版而取得的稿費收入，按“稿酬所得”繳納個人所得稅

4、下列個人所得中，免征個人所得稅的有（）。

A、軍人領取的轉業費

B、教師的工資所得

C、作家拍賣手稿所得

D、工人取得的保險賠償

5、個體工商戶發生的下列支出中，在按“個體工商戶的生產、經營所得”項目計算個人所得稅時不得扣除的有（）。

A、個人所得稅稅款

B、稅收滯納金 C、用于個人和家庭的支出

D、行政罰款

6、下列各項中，屬于法定減免關稅中的有（）。

A、在境外運輸途中遭受損壞的物資

B、外國企業無償贈送的物資 C、無商業價值的廣告品

D、無商業價值的貨樣

7、下列各項中，按照“產權轉移書據”稅目征收印花稅的有（）。A、土地使用權出讓合同

B、土地使用權轉讓合同 C、商品房銷售合同

D、融資租賃合同

8、下列各項中，屬于稅務機關權利的有（）。

A、稅款征收

B、保守秘密

C、稅務檢查

D、稅收立法

9、下列有關我國仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》規定的有（）。A、仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決 B、當事人不服仲裁裁決可以向法院起訴

C、當事人協議不開庭的，仲裁可以不開庭進行

D、仲裁的進行以雙方當事人自愿達成的書面仲裁協議為條件

10、甲企業對縣國稅局（所在地：A區）作出的罰款決定不服，向所在市國稅局（所在地：B區）申請行政復議，甲企業對行政復議決定仍不服。根據行政訴訟法律制度的規定，下列說法正確的有（）。A、如果市國稅局作出決定維持原罰款決定，則甲企業應當向A區人民法院提起行政訴訟 B、如果市國稅局作出決定維持原罰款決定，則甲企業可以選擇向B區人民法院提起行政訴訟 C、如果市國稅局作出決定改變原罰款數額，則甲企業應當向B區人民法院提起行政訴訟 D、如果市國稅局作出決定改變原罰款數額，則甲企業可以選擇向A區人民法院提起行政訴訟

11、勞動者發生的下列情形中，用人單位可單方面通知勞動者解除勞動合同的有（）。A、趙某被依法追究刑事責任

B、李某因懷孕無法擔任工作

C、錢某嚴重違反用人單位的規章制度

D、孫某嚴重失職、營私舞弊，給用人單位造成重大損害

12、工傷職工發生的下列費用中，由工傷保險基金支付的有（）。A、一次性傷殘補助金

B、一次性工亡補助金

C、1—4級傷殘職工按月領取的傷殘津貼

D、5—6級傷殘職工按月領取的傷殘津貼

13、失業人員在領取失業保險金期間發生的下列情形中，應當停止領取失業保險金，并同時停止享受其他失業保險待遇的有（）。

A、移居境外的B、重新就業的C、應征服兵役的D、享受基本養老保險待遇的

14、根據支付結算法律制度的規定，預算單位零余額賬戶可以（）。A、辦理轉賬、提取現金等結算業務 B、向上級主管單位賬戶劃撥資金 C、向所屬下級單位賬戶劃撥資金

D、向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金

15、下列有關國內信用證的表述中，不正確的有（）。A、國內信用證只能用于轉賬結算，不得支取現金

B、開證行在決定受理時，應向申請人收取不低于開證金額10%的保證金，并可根據申請人資信情況要求其提供抵押、質押或由其他金融機構開具保函

C、信用證的有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過3個月

D、申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內進行付款

三、判斷題

1、以1個月為納稅期限的增值稅小規模納稅人，月銷售額不超過5萬元的，免征增值稅。（）

2、直銷企業通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用。（）

3、縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業，凡指定專門用途并按規定進行管理的，企業可以作為不征稅收入進行企業所得稅處理。（）

4、王律師以個人名義聘請助理劉某為輔助其工作，每月為劉某支付工資1萬元。劉某每月取得的工資收入應當按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。（）

5、房產所有人將房屋贈與承擔直接贍養義務的人不征收土地增值稅。（）

6、資源稅納稅人銷售應稅產品采取分期收款結算方式的，其納稅義務發生時間為發出應稅產品的當天。（）

7、稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。（）

8、因信息網絡侵權行為，原告向實施被訴侵權行為的計算機設備所在地人民法院起訴的，該人民法院有權受理。（）

9、醫療期內的病假工資或疾病救濟費不得低于當地最低工資標準。（）

10、票據和結算憑證的金額、出票或者簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。（）

四、不定期選擇題（資料1）

甲公司為增值稅一般納稅人，2015年11月經營業務如下：

（1）從農民手中購進一批糧食作原材料，開具收購發票，注明買價為90萬元；為運輸該批糧食接受運輸服務，取得增值稅專用發票，注明增值稅稅額為1.10萬元。

（2）購進一批食品包裝材料，取得增值稅專用發票，注明增值稅稅額為25.50萬元。

（3）為建設倉庫購入一批建筑材料，取得增值稅專用發票，注明增值稅稅額為6.80萬元。（4）銷售真空包裝食品1000箱，取得不含稅銷售額360萬元，收取延期付款利息2.34萬元。（5）職工食堂領用自產食品50箱，自產同類產品的不含稅售價為0.2萬元/箱。

（6）簽訂合同轉讓閑置廠房一幢，取得轉讓收入1600萬元，收取延期付款違約金10萬元，該廠房為甲公司委托其他建筑工程公司建造，建造成本700萬元。

已知：增值稅稅率17%，銷售不動產的營業稅稅率為5%，取得的增值稅專用發票當月均已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣。

要求：根據上述資料，分別回答下列小題。

1、有關甲公司本月準予抵扣的進項稅額，下列計算正確的是（）。A、90×13%+25.50+6.80=44（萬元）

B、90×17%+1.10+25.50=41.90（萬元）

C、90×13%+1.10+25.50=38.30（萬元）

D、90×13%+1.10+25.50+6.80=45.10（萬元）

2、有關甲公司本月的增值稅銷項稅額，下列計算正確的是（）。A、360×17%=61.20（萬元）

B、（360+0.2×50）×17%=62.90（萬元）

C、【360+2.34÷（1+17%）】×17%=61.54（萬元）

D、【360+2.34÷（1+17%）】×17%+0.2×50×17%=63.24（萬元）

3、甲公司轉讓閑置廠房應納營業稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、1600×5%=80（萬元）

B、（1600+10）×5%=80.50（萬元）

C、（1600+10）÷（1+17%）×5%=68.80（萬元）

D、（1600+10-700）×5%=45.50（萬元）

4、甲公司在轉讓其閑置廠房時，除了營業稅外還應當繳納（）。A、契稅

B、印花稅

C、土地增值稅

D、城市維護建設稅（資料2）

甲公司是增值稅一般納稅人，2015年會計利潤為960萬元，其中銷售貨物取得不含稅收入5500萬元，出租房屋取得收入400萬元。當年發生的部分業務如下：

（1）已計入成本費用中的實際發放的職工工資1200萬元（其中殘疾人員工資40萬元），發生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經費22萬元，發生職工教育經費20萬元，另為投資者支付商業保險費10萬元。以前累計結轉至本的職工教育經費未扣除額為5萬元。

（2）發生廣告費支出800萬元，非廣告性質的贊助支出50萬元，發生業務招待費支出60萬元。（3）通過縣級政府向貧困地區捐贈120萬元，直接向某學校捐贈20萬元。

（4）購置一臺符合規定的節能節水專用設備并投入使用，取得普通發票注明設備含稅價80萬元。

已知：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優惠已辦理法定手續；除上述事項外，沒有其他納稅調整項目；甲公司適用的企業所得稅稅率為25%。

要求：根據上述資料，分別回答下列問題。

1、針對業務（1），下列說法正確的是（）。

A、殘疾人員的工資可以加計扣除50%，調增應納稅所得額20萬元

B、職工福利費支出、職工教育經費支出和撥繳的工會經費，共計應調增應納稅所得額7萬元 C、職工福利費支出、職工教育經費支出和撥繳的工會經費，共計應調增應納稅所得額17萬元 D、為投資者支付的商業保險費不得扣除，應調增應納稅所得額10萬元

2、針對業務（2），下列說法正確的是（）。A、發生的廣告費可以全額在本企業所得稅稅前扣除 B、發生的非廣告性質的贊助支出可以全額在本企業所得稅稅前扣除 C、發生的業務招待費支出應調增應納稅所得額24萬元 D、發生的業務招待費支出應調增應納稅所得額30.5萬元

3、針對業務（3），下列說法不正確的是（）。

A、通過縣級政府向貧困地區捐贈的120萬元，可以全額在本企業所得稅前扣除

B、通過縣級政府向貧困地區捐贈的120萬元，可以在本企業所得稅前扣除115.2萬元 C、直接向某學校捐贈20萬元，可以全額在本企業所得稅前扣除 D、直接向某學校捐贈20萬元，不得在本企業所得稅前扣除

4、假定甲公司本應納稅所得額為1042.3萬元，有關甲公司本的應納企業所得稅稅額，下列計算正確的是（）。

A、1042.3×25%

B、（1042.3－80×10%）×25% C、1042.3×25%—80×10%

D、1042.3×25%—80÷（1+17%）×10%（資料3）2015年9月1日，A地甲公司向P銀行申請開立基本存款賬戶；2015年9月3日，中國人民銀行當地分支行核準其開立基本存款賬戶。2015年9月5日，甲公司又在Q銀行開立了一個一般存款賬戶；2015年9月10日，甲公司以自己為收款人簽發了一張現金支票，并于次日向Q銀行提示付款，要求從其一般存款賬戶中提取現金30萬元，Q銀行的工作人員審查后拒絕為甲公司辦理現金取款手續。2015年9月15日，甲公司在B地設立了獨立核算的分支機構，該分支機構因結算需要擬在當地申請開立基本存款賬戶。要求：根據上述資料，分別回答下列問題。

1、有關甲公司向P銀行申請開立的基本存款賬戶，下列說法正確的是（）。A、該賬戶屬于核準類賬戶，甲公司應當直接向中國人民銀行當地分支行提交開戶申請 B、該賬戶屬于核準類賬戶，由中國人民銀行當地分支行核準并頒發開戶許可證 C、該賬戶自2015年9月3日起3個工作日后，可以辦理付款業務 D、該賬戶自2015年9月3日起5個工作日后，可以辦理付款業務

2、有關甲公司向Q銀行申請開立的一般存款賬戶，下列說法正確的是（）。A、甲公司申請開立一般存款賬戶應當取得中國人民銀行當地分支行頒發的開戶許可證 B、甲公司已經在P銀行開立基本存款賬戶，應當在P銀行申請開立一般存款賬戶

C、Q銀行為甲公司開立一般存款賬戶的，應當要求甲公司出具基本存款賬戶開戶許可證 D、甲公司在Q銀行開立一般存款賬戶后，不得再向其他銀行申請開立一般存款賬戶

3、有關Q銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現金取款手續的原因，下列說法錯誤的是（）。A、支票出票人不得將自己填列為收款人，因此Q銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現金取款手續 B、出票人為單位的，不得簽發現金支票，因此Q銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現金取款手續 C、一般存款賬戶不得提取現金，因此Q銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現金取款手續

D、支票于出票日3個工作日后方可提示付款，因此Q銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現金取款手續

4、有關該獨立核算分支機構擬申請開立基本存款賬戶，下列說法正確的是（）。A、由于該分支機構沒有法人資格，不能申請開立基本存款賬戶 B、該分支機構可以在B地申請開立基本存款賬戶

C、甲公司可以自己名義在B地開立一個基本存款賬戶專供該分支機構使用

D、該分支機構如需使用銀行結算賬戶，只能以甲公司名義在B地申請開立異地臨時存款賬戶

第五篇：經濟法基礎(2016)考前模擬測試題(一)

經濟法基礎(2016)考前模擬測試題

（一）一、單項選擇題

1.根據民事法律制度的規定，下列選項中，不屬于法的特征的是（）。A.規范性 B.利得性 C.任意性 D.國家意志性

2.下列選項中，可以適用《仲裁法》解決的是（）。A.甲乙之間的農村土地承包合同糾紛 B.甲乙之間的設備買賣合同糾紛 C.甲乙之間的遺產繼承糾紛 D.甲乙之間的勞動爭議糾紛

3.1996年4月1日，張某在回家的路上被人從背后打傷，花費醫療費5000元。張某多年一直查找打人者，2015年5月1日，得知打人者為郝某。根據民事訴訟法律制度的規定，該債權訴訟時效截止日為（）。A.2016年4月1日 B.2016年5月1日 C.2016年6月1日 D.2017年5月1日

4.2016年4月5日，張某成功應聘到甲公司，4月10日雙方訂立書面勞動合同，但張某因個人原因于4月20日才正式進入甲公司工作，5月20日甲公司向張某支付工資5000元。根據勞動合同法律制度的規定，張某與甲公司之間的勞動關系自（）建立。A.4月5日 B.4月10日 C.4月20日 D.5月20日

5.賈某于2014年1月2日進入W公司就職，經賈某要求，W公司直到2015年3月3日才與其簽訂勞動合同。已知賈某的月工資為3000元，則W公司應當向賈某支付的工資補償為（）元。A.0 B.3000 C.33000 D.39000 6.根據社會保險法律制度的規定，下列各項中，不需要職工個人繳納社會保險費的是（）。A.基本養老保險 B.基本醫療保險 C.失業保險 D.生育保險

7.根據銀行結算賬戶法律制度的規定，用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付賬戶的是（）。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶

8.甲公司為向乙公司支付貨款，向其簽發了一張金額為100萬元的轉賬支票，付款人為甲公司的開戶銀行A銀行，保證人為B銀行。根據票據法律制度的規定，下列選項中，不屬于該支票基本當事人的是（）。A.甲公司 B.乙公司 C.A銀行 D.B銀行

9.根據增值稅法律制度的規定，從事貨物生產或者提供勞務的納稅人，增值稅小規模納稅人的標準為年應稅銷售額在（）以下。A.80萬元 B.60萬元 C.90萬元 D.50萬元

10.根據增值稅法和消費稅法律制度的有關規定，下列各項中，既征收增值稅，又征收消費稅的是（）。A.批發煙絲 B.批發雪茄煙 C.批發卷煙

D.零售珍珠項鏈

11.根據消費稅法律制度的有關規定，下列各項中，準予按照生產領用量抵扣外購應稅消費品的已納消費稅的是（）。A.外購已稅煙絲生產的雪茄煙 B.外購已稅小汽車生產的小汽車 C.外購已稅化妝品生產的化妝品

D.外購已稅玉石生產的金銀鑲嵌首飾

12.根據相關法律制度的有關規定，下列各項中，應征收增值稅的是（）。A.餐廳提供現場消費的食品 B.郵政儲蓄業務 C.縫紉業務

D.轉讓土地使用權

13.根據增值稅法律制度的規定，下列選項中，應計算繳納增值稅的是（）。A.農業生產者銷售自產的農產品

B.直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器設備 C.其他個人銷售自己使用過的物品

D.由殘疾人個人進口的殘疾人專用的物品

14.中國公民張某2015年11月取得審稿收入25000元，當即拿出7000元通過國家機關捐贈給遭受嚴重自然災害的地區。則張某2015年11月取得的審稿收入應繳納的個人所得稅為（）元。A.3800 B.2600 C.2800 D.2200 15.根據企業所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，免征企業所得稅的是（）。A.遠洋捕撈 B.花卉的種植 C.海水養殖 D.內陸養殖

16.根據企業所得稅法律制度的有關規定，下列關于所得來源地的說法正確的是（）。A.銷售貨物所得，所得來源地為銷售貨物的企業機構所在地 B.轉讓不動產所在地，所得來源地為交易活動發生地

C.股息、紅利等權益性投資所得，所得來源地為分配所得的企業所在地 D.利息所得，所得來源地為分配所得的企業所在地

17.根據企業所得稅法律制度的有關規定，下列項目中不得扣除的是（）。A.非金融企業向金融企業借款的利息 B.企業銷售貨物繳納的城建稅

C.由于延遲還貸而支付給銀行的罰息

D.由于排污不達標而向環境保護部門支付的罰款

18.根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列關于稿酬所得的表述，不正確的是（）。A.同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

B.同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

C.同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅

D.同一作品在出版和發表時，以預付稿酬或者分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次

19.根據關稅法律制度的有關規定，下列項目，不能計入關稅完稅價格的是（）。A.支付給賣方的傭金

B.支付給采購代理人的傭金

C.運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費

D.為了在境內使用的目的而向境外支付的與該進口貨物有關的專利費

20.根據關稅的有關規定，對原產于與我國簽訂含有特殊關稅優惠條款的貿易協定的國家或地區的進口貨物，按（）征收關稅。A.最惠國稅率 B.暫定稅率 C.關稅配額稅率 D.特惠稅率

21.某企業2015年初擁有小轎車2輛；當年4月，1輛小轎車被盜，已按照規定辦理退稅。通過公安機關的偵查，9月份被盜車輛失而復得，并取得公安機關的相關證明。已知當地小轎車車船稅年稅額為500元/輛，該企業2015年實際繳納的車船稅為（）元。A.666.67 B.625 C.791.67 D.833.33 22.根據土地增值稅法律制度的有關規定，下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。A.合作建房，建成后自用的房產 B.用于出租的房地產 C.抵押期間，用于抵押的房地產 D.用于交換的房地產

23.2015年10月，甲企業進口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，小汽車運抵我國關境內輸入地點起卸前的運輸和保險費共計3萬元，小汽車運抵我國關境內輸入地點起卸后的運輸和保險費共計2萬元，另支付購貨傭金1萬元，已知關稅稅率為20%，消費稅稅率為25%，城建稅稅率7%，教育費附加征收率為3%。假設無其他納稅事項，則下列關于甲企業相關稅金的計算，正確的是（）。A.應納進口關稅4.2萬元 B.應納進口環節消費稅8萬元 C.應納進口環節增值稅4.08萬元

D.應納城建稅和教育費附加1.34萬元

24.下列關于稅務行政復議管轄的有關規定，不正確的是（）。

A.對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議 B.對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局或者該稅務局的本級人民政府申請行政復議

C.對兩個以上稅務機關共同做出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議

D.對稅務機關與其他行政機關共同做出的具體行政行為不服的，向其共同上一級稅務機關申請行政復議

二、多項選擇題

1.下列選項中，屬于法律事實的有（）。A.簽發票據 B.簽訂合同 C.發生火災 D.重大政策變更

2.下列選項中，可以申請行政復議的有（）。A.對稅務機關作出的罰款決定的不服 B.對工作單位給予其降級處分的決定不服 C.對工商局侵犯其自主經營權的決定不服 D.對鄉政府作出的民事糾紛調解不服

3.下列選項中，適用1年短期訴訟時效的有（）。A.身體受到傷害請求賠償的 B.未依法支付房租請求支付的 C.寄存財物被丟失請求賠償的

D.出售質量不合格的商品未聲明，請求賠償的

4.張某與甲公司于5月12日簽訂了一份期限為2年的固定期限勞動合同。根據勞動合同法律制度的規定，張某與甲公司關于試用期的約定，符合勞動合同法律制度規定的有（）。A.不約定試用期

B.約定試用期為1個月 C.約定試用期為1.5個月 D.約定試用期為2個

5.根據勞動合同法律制度的規定，下列選項中，屬于勞動合同期限屆滿，一般情況下用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同的有（）。A.從事接觸職業病危害作業的勞動者未進行離崗前職業健康檢查的 B.在本單位因工負傷的

C.女職工在孕期、產期、哺乳期的

D.在本單位連續工作滿10年，且距法定退休年齡不足10年的

6.下列選項中，屬于我國目前使用的人民幣非現金支付工具的有（）。A.本票 B.銀行卡 C.匯兌 D.委托收款

7.根據票據法律制度的規定，下列選項中，可以辦理掛失止付的票據有（）。A.已承兌的商業匯票 B.支票

C.填明現金字樣和代理付款人的銀行匯票 D.填明現金字樣的銀行本票

8.位于市區的甲企業委托位于縣城的乙企業加工一批化妝品，甲企業提供的材料成本為10萬元，乙企業收取不含稅加工費4萬元，乙企業沒有同類化妝品的銷售價格。已知，化妝品的消費稅稅率為30%、成本利潤率為5%；納稅人所在地為市區的，城建稅稅率為7%；位于縣城的，城建稅稅率為5%；教育費附加征收率為3%。則下列關于乙企業應代收代繳的消費稅和城建稅及教育費附加的計算過程，正確的有（）。A.乙企業應代收代繳消費稅4.2萬元 B.乙企業應代收代繳消費稅6萬元

C.乙企業應代收代繳城建稅及教育費附加0.3萬元 D.乙企業應代收代繳城建稅及教育費附加0.48萬元

9.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于所得來源地的確定，正確的有（）。A.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

B.不動產轉讓所得，按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定 C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定 D.權益性投資資產轉讓所得，按照投資企業所在地確定

10.根據企業所得稅法律制度的規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）。

A.企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費 B.非銀行企業內營業機構之間支付的利息 C.企業之間支付的管理費

D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

11.根據企業所得稅法律制度的有關規定，下列關于企業所得稅相關稅收優惠的說法中，正確的有（）。

A.創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的,可按其投資額的10%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅額

B.創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的,可按其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額

C.企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免

D.企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的70%可以從企業當年的應納稅所得額中抵免 12.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有（）。A.外籍個人以現金形式取得的住房補貼

B.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得

C.個人轉讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D.個人辦理代扣代繳，按規定取得的扣繳手續費

13.根據關稅的規定，下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有（）。A.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運輸、保險費 B.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸后的運輸、保險費 C.支付給賣方的傭金

D.向境外采購代理人支付的買方傭金

14.2015年12月，位于市區的甲工業企業銷售2012年購入的一棟舊廠房，取得收入900萬元，并簽訂產權轉移書據。該廠房購入原價為600萬元，購入時另支付相關稅費40萬元，已提折舊300萬元。房地產評估機構評定的該廠房重置成本價為600萬元，成新度折扣率為七成。下列關于該企業在計算土地增值稅時，相關扣除項目金額的計算，正確的有（）。A.準予扣除的與轉讓房地產有關的營業稅為14萬元 B.準予扣除的與轉讓房地產有關的印花稅為0.14萬元 C.準予扣除的房地產評估價格為420萬元 D.扣除項目金額合計為436.95萬元 15.根據印花稅法律制度的有關規定，下列關于印花稅計稅依據的說法，不正確的有（）。A.財產租賃合同，以所租賃財產的金額作為計稅依據

B.貨物運輸合同，以所運貨物金額和運輸費用的合計金額為計稅依據 C.借款合同，以借款金額和借款利息的合計金額為計稅依據 D.財產保險合同，以保險費收入為計稅依據

三、判斷題

1.納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人的，其中屬于動產的，應繳納增值稅。（）

2.商業企業進口用于銷售的科學實驗器材，免征增值稅。（）

3.將外購已稅白酒繼續生產其他酒的，準予按照外購白酒的生產領用數量抵扣已納消費稅。（）

4.委托加工的應稅消費品，一律由受托方向機構所在地或居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款。（）

5.劉某任職于甲廠，并兼任董事而取得的董事費收入，屬于“工資、薪金所得”，按照規定繳納個人所得稅。（）

6.應稅船舶負責人應當自海關填發噸稅繳款憑證之日起15日內向指定銀行繳清稅款，未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。（）7.車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月。（）8.訴訟時效期間屆滿，權利人喪失上訴權，人民法院不予保護。（）

9.城鎮企業事業單位按照本單位工資總額的2%繳納失業保險費，職工按照本人工資的1%繳納失業保險費。（）

10.單位一次性購買預付卡1萬元以上，個人一次性購買預付卡5000元以上的，應當通過銀行轉賬等非現金結算方式購買，不得使用現金。（）

四、不定項選擇題 【資料1】

2015年1月11日，甲公司向乙公司簽發了一張金額為10萬元，出票后3個月付款，付款人為A銀行的銀行承兌匯票。后乙公司將該票據背書轉讓給丙公司。丙公司為向丁公司償還貨款，擬將該票據背書轉讓給丁公司，但因票據背面已經寫滿，于是丙公司加附了一張粘單并在粘單上第一個進行了記載。丁公司于2015年3月20日，依法向A銀行提示承兌，A銀行經審查后于2015年3月22日予以承兌，但因承辦人員業務不熟練，忘在票據上記載承兌日期。2015年9月1日，丁公司財務人員郝某持該票據向A銀行提示付款，A銀行以已經超過提示付款期限為由予以拒絕。要求：

根據上述資料，分別回答下列問題。1.該匯票出票日期的中文大寫為（）。A.貳零壹伍年壹月拾壹日 B.貳零壹伍年零壹月拾壹日 C.貳零壹伍年零壹月壹拾壹日 D.貳零壹伍年壹月零拾壹日

2.應當在票據和粘單的粘接處簽章的是（）。A.甲公司 B.A銀行 C.丙公司 D.丁公司

3.該票據的承兌日期為（）。A.出票之日 B.提示付款之日

C.收到提示承兌的匯票之日

D.收到提示承兌的匯票之日起3日內的最后一日 4.丁公司應當依法于（）前向A銀行提示付款。A.2015年4月21日 B.2015年7月22日 C.2015年9月22日 D.2016年1月11日 【資料2】

甲企業為增值稅小規模納稅人，2015年11月發生如下經營業務：

（1）進口一臺機器設備，支付貨價31000元，支付貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運輸和保險費共計8000元，支付給賣方的傭金3000元，取得海關進口增值稅專用繳款書。（2）進口一批化妝品，海關審定的關稅完稅價格為40000元，取得海關進口增值稅專用繳款書和消費稅完稅憑證。

（3）銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。

（4）銷售境內一棟不動產，取得銷售收入50萬元，該不動產系抵債所得，抵債時該不動產作價30萬元。已知：機器設備的關稅稅率為20%、化妝品進口關稅稅率為50%，化妝品的消費稅稅率為30%、銷售不動產的營業稅稅率為5%。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

1.甲企業進口機器設備應繳納的關稅為（）元。A.6400 B.6000 C.8000 D.8400 2.甲企業進口化妝品，應繳納的下列稅金中，正確的是（）。A.應繳納進口關稅42857.14元 B.應繳納進口增值稅14571.43元 C.應繳納進口增值稅2571.43元 D.應繳納進口消費稅25714.29元

3.下列各項中，計算正確的是（）。

A.銷售自己使用過的包裝物，應繳納增值稅1200元 B.銷售自己使用過的包裝物，應繳納增值稅1800元 C.銷售不動產，應繳納營業稅10000元 D.銷售不動產，應繳納營業稅25000元

4.下列各項中，屬于城建稅和教育費附加計稅依據的是（）。A.進口機器設備實際繳納的關稅

B.進口化妝品實際繳納的消費稅和增值稅 C.銷售包裝物實際繳納的增值稅 D.銷售不動產實際繳納的營業稅 【資料3】

甲企業為境內居民企業，2015年發生如下生產經營業務：

（1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。

（2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。

（3）管理費用30萬元（其中含業務招待費10萬元）、銷售費用70萬元（其中含廣告費30萬元、業務宣傳費20萬元）。

（4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。（5）已計入成本費用中的全年實際發生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元、撥繳工會經費6萬元。要求：根據以上資料，回答下列問題。

1.該企業當年準予扣除的管理費用為（）萬元。A.30 B.25 C.26 D.5 2.該企業當年準予扣除的銷售費用為（）萬元。A.50 B.150 C.70 D.25 3.該企業當年準予扣除的財務費用為（）萬元。A.6 B.12 C.18 D.20 4.下列關于該企業當年三項經費的稅務處理，正確的是（）。A.職工福利費應調減應納稅所得額1.2萬元 B.職工教育經費應調增應納稅所得額6萬元 C.工會經費無需做納稅調整

D.準予扣除的三項經費合計為13.6萬元

參考答案及解析

一、單項選擇題 1.【答案】C 【解析】法的特征包含：國家意志性、國家強制性、利得性、規范性。2.【答案】B 【解析】（1）下列糾紛不能提請仲裁：①與人身有關的婚姻、收養、監護、扶養、繼承糾紛； ②行政爭議；（2）下列仲裁不適用于《仲裁法》，而由別的法律予以調整：①勞動爭議；②集體經濟組織內部的農業承包合同糾紛。3.【答案】A 【解析】訴訟時效自權利人“知道或者應當知道”其權利受到侵害之日起計算；但從權利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護。本題中，1996年4月1日為權利侵害之日，故訴訟時效期間屆滿日為2016年4月1日。4.【答案】C 【解析】用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關系自用工之日起建立。5.【答案】C 【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前一日應當向勞動者每月支付2倍工資補償，并視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。6.【答案】D 【解析】（1）由用人單位和勞動者共同繳納的：基本養老保險、基本醫療保險和失業保險；（2）由用人單位繳納的：生育保險和工傷保險。7.【答案】B 【解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。8.【答案】D 【解析】支票的基本當事人有出票人（甲公司）、付款人（A銀行）、收款人（乙公司）。保證人B銀行屬于票據的非基本當事人。9.【答案】D 【解析】根據增值稅相關法規的規定，從事貨物生產或者提供勞務的納稅人，增值稅小規模納稅人的標準為年應稅銷售額在50萬以下。10.【答案】C 【解析】選項ABD：征收增值稅，不征收消費稅；選項C：既征收增值稅，又征收消費稅。

11.【答案】C 【解析】選項A：外購已稅煙絲生產的“卷煙”，準予按照生產領用量抵扣外購應稅消費品的已納消費稅；選項B：小汽車不屬于消費稅扣稅范圍；選項D：外購已稅珠寶、玉石為原料生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。12.【答案】C 【解析】選項A：應征營業稅，餐廳如果提供“非”現場消費的食品，應征增值稅；選項BD：應征收營業稅。13.【答案】D 【解析】選項ABC：為免稅項目，免征增值稅；選項D：由殘疾人的“組織”直接進口供殘疾人專用的物品是免稅的。14.【答案】C 【解析】個人通過非營利性社會團體向遭受嚴重自然災害的地區捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。捐贈扣除限額=25000×（1-20%）×30%=6000（元）＜實際捐贈支出7000元，所以準予扣除捐贈支出6000元，張某取得審稿收入應繳納的個人所得稅=[25000×（1-20%）-6000]×20%=2800（元）。15.【答案】A 【解析】選項BCD：減半征收企業所得稅。16.【答案】C 【解析】選項A：銷售貨物所得，所得來源地為交易活動發生地；選項B：轉讓不動產所在地，所得來源地為不動產所在地；選項D：利息所得，所得來源地為負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。17.【答案】D 【解析】違反國家相關法律、法規規定，被有關部門處以的罰款，不得在企業所得稅稅前扣除。18.【答案】B 【解析】同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。19.【答案】B 【解析】支付給境外采購代理人的傭金不得計入關稅完稅價格。20.【答案】D 【解析】本題考核關稅稅率。對原產于與我國簽訂含有特殊關稅優惠條款的貿易協定的國家或地區的進口貨物，按特惠稅率征收關稅。21.【答案】C 【解析】已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。該企業當年實際繳納車船稅=2×500-1×500×9/12+1×500×4/12=791.67（元）。22.【答案】D 【解析】選項A：合作建房自用的房地產，暫免征收土地增值稅；選項B：用于出租的房地產，沒發生房屋產權轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項C：房產抵押期間房屋產權沒有變更，不屬于土地增值稅的征稅范圍。23.【答案】B 【解析】關稅完稅價格=17+3=20（萬元），應納進口關稅=20×20%=4（萬元）；應納進口環節消費稅=（20+4）÷（1-25%）×25%=8（萬元）；應納進口環節增值稅=（20+4+8）×17%=5.44（萬元）；海關對進口產品代征的增值稅和消費稅，不征收城建稅和教育費附加。24.【答案】D 【解析】對稅務機關與其他行政機關共同做出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關申請行政復議。

二、多項選擇題 1.【答案】ABCD 【解析】法律事實包含法律事件和法律行為。（1）選項AB屬于法律行為；（2）選項CD屬于法律事件。2.【答案】AC 【解析】下列事項不能申請行政復議：（1）當事人不服行政機關作出的“行政處分”或者其他“人事處理決定”（選項B）；（2）當事人不服行政機關對“民事糾紛”的調解（選項D）或其他處理。3.【答案】ABCD 【解析】適用1年訴訟時效期間的情形：①身體受到傷害要求賠償的；②出售質量不合格的商品未聲明的；③延付或者拒付租金的；④寄存財物被丟失或者損毀的。4.【答案】ABCD 【解析】（1）選項A：試用期屬于勞動合同約定條款，雙方可以約定，也可以不約定試用期；（2）如果約定試用期則應當符合下列規定：勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。5.【答案】AC 【解析】勞動合同終止例外情形有：①從事接觸職業病危害作業的勞動者未進行離崗前職業健康檢查，或者疑似職業病病人在診斷或者醫學觀察期間的（選項A正確）；②在本單位患職業病或者因工負傷并“被確認喪失或者部分喪失勞動能力的”（選項B錯誤）；③患病或者非因工負傷，在規定的醫療期內的；④女職工在孕期、產期、哺乳期的（選項C正確）；⑤在本單位連續工作滿“15年”，且距法定退休年齡不足“5年”的（選項D錯誤）；⑥法律、行政法規規定的其他情形。6.【答案】ABCD 【解析】我國目前使用的人民幣非現金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式。“三票一卡”是指三種票據（匯票、本票和支票）和銀行卡，結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。7.【答案】ABCD 【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據喪失時才可進行掛失止付，具體包括已承兌的商業匯票、支票、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現金”字樣的銀行本票四種。8.【答案】BD 【解析】選項AB：乙企業應代收代繳的消費稅=（10+4）÷（1-30%）×30%=6（萬元）；選項CD：由受托方代收代繳消費稅的，應按照受托方所在地適用稅率代收代繳城建稅和教育費附加，乙企業應代收代繳城建稅及教育費附加=6×8%=0.48（萬元）。9.【答案】AC 【解析】選項B：不動產轉讓所得，按照“不動產所在地”確定，動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定；選項D：權益性投資資產轉讓所得，按照“被投資企業所在地”確定。10.【答案】BCD 【解析】選項A：企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除。11.【答案】BC 【解析】選項AB：創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的,可按其投資額的“70%”在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的“應納稅所得額”；選項CD：企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的“10%”可以從企業當年的“應納稅額”中抵免。當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。12.【答案】BD 【解析】選項A：外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅；選項C：個人轉讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。13.【答案】AC 【解析】選項AB：一般貿易項下進口的貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格，到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運輸、保險費和其他勞務費等費用構成的一種價格；選項CD：在貨物成交過程中，進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應計入成交價格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價格中，應予以扣除。14.【答案】CD 【解析】（1）準予扣除的與轉讓房地產有關的營業稅=（900-600）×5%=15（萬元）；（2）準予扣除的與轉讓房地產有關的印花稅為=900×0.5‰=0.45（萬元）；（3）準予扣除的房地產評估價格=600×70%=420（萬元）；（4）扣除項目金額合計=420+15×（1+7%+3%）+0.45=436.95（萬元）。15.【答案】ABC 【解析】選項A：財產租賃合同，以租賃金額作為計稅依據；選項B：貨物運輸合同，以運輸收取的費用為計稅依據；選項C：借款合同，以借款金額為計稅依據。

三、判斷題 1.【答案】×

【解析】納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。2.【答案】×

【解析】直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器和設備，免征增值稅。3.【答案】× 【解析】消費稅的抵扣是有范圍限定的，白酒屬于不得抵扣外購應稅消費品已納消費稅的范圍。4.【答案】×

【解析】委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款，受托方為個人的，由委托方向機構所在地的主管稅務機關申報納稅。5.【答案】√ 6.【答案】√ 7.【答案】√ 8.【答案】×

【解析】訴訟時效期間屆滿，權利人喪失的是勝訴權，即喪失依訴訟程序強制義務人履行義務的權利；權利人的實體權利以及起訴權不喪失，債務人自愿履行的，不受訴訟時效限制。9.【答案】×

【解析】從2015年3月1日起，失業保險費率由本單位工資總額的3%降至2%，單位和個人繳納的具體比例由各省、自治區、直轄市人民政府確定。10.【答案】×

【解析】單位一次性購買預付卡5000元以上，個人一次性購買預付卡50000元以上的，應當通過銀行轉賬等非現金結算方式購買，不得使用現金。

四、不定項選擇題 【資料1】 1.【答案】C 【解析】出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應當在其前加“零”；日為“拾壹”至“拾玖”的，應當在其前加“壹”（年份前不需要添加“零”或者“壹”，他人無機可乘）。2.【答案】C 【解析】粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章。3.【答案】D 【解析】匯票上未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內的最后一日為承兌日期。4.【答案】A 【解析】出票后定期付款匯票的提示付款期限，自匯票到期之日起10日內。【資料2】 1.【答案】D 【解析】甲企業進口機器設備應繳納的關稅=（31000+8000+3000）×20%=8400（元）。2.【答案】BD 【解析】選項A：應繳納進口關稅=40000×50%=20000（元）；選項BC：應繳納進口增值稅=（40000+40000×50%）÷（1-30%）×17%=14571.43（元）；選項D：應繳納進口消費稅=（40000+40000×50%）÷（1-30%）×30%=25714.29（元）。3.【答案】BC 【解析】選項AB：應繳納增值稅=61800÷（1+3%）×3%=1800（元）；選項CD：應繳納營業稅=（500000-300000）×5%=10000（元）。4.【答案】CD 【解析】城建稅和教育費附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅，海關對進口產品代征的增值稅和消費稅，不作為城建稅和教育費附加的計稅依據。【資料3】 1.【答案】B 【解析】企業發生的與其生產、經營活動有關的業務招待費支出按照發生額的60%在企業所得稅前扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。發生額的60%=10×60%=6（萬元）＞銷售（營業）收入×5‰=1000×5‰=5（萬元），當年準予在企業所得稅前扣除的業務招待費為5萬元，當年準予扣除的管理費用=30-10+5=25（萬元）。2.【答案】C 【解析】企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過的部分，準予在以后納稅結轉扣除。當年銷售（營業）收入15%=1000×15%=150（萬元）＞（30+20）=50（萬元）；準予據實扣除。該企業當年準予扣除的銷售費用為70萬元。3.【答案】C 【解析】向金融企業借款的利息支出，準予據實扣除；向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不得扣除，允許稅前扣除的向非金融企業借款的利息支出=200×6%=12（萬元），允許稅前扣除的財務費用=20-14+12=18（萬元）。4.【答案】BD 【解析】企業發生的職工福利費支出、職工教育經費支出、撥繳的工會經費，分別在不超過“工資、薪金總額”14%、2.5%、2%的部分，準予在計算當年企業所得稅應納稅所得額時扣除。職工福利費扣除限額=80×14%=11.2（萬元）＞10萬元，所以稅前允許扣除的職工福利費為10萬元，無需做納稅調整；職工教育經費支出扣除限額=80×2.5%=2（萬元）＜8萬元，所以稅前允許扣除的職工教育經費支出為2萬元，應調增應納稅所得額6萬元；工會經費扣除限額=80×2%=1.6（萬元）＜6萬元，所以稅前允許扣除的工會經費金額為1.6萬元，應調增應納稅所得額4.4萬元。因此，稅前允許扣除的三項經費=10+2+1.6=13.6（萬元）。