第一篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)100題無答案

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)習(xí)題

單選題、填空題

1.甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格721元。已知增值稅征收率為3%。計算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額（）。

2.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是（）。A.甲公司出租地下停車場 B.丁公司購買辦公樓

C.乙公司將房屋抵押給銀行 D.丙公司承租倉庫 E.張某受贈房屋

F.王某與李某互換房屋并向李某補償差價款10萬元 G.趙某抵押房屋 H.夏某購置商品房

3.甲公司2016年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬目中列支了通過公益性社會團(tuán)體向災(zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，計算甲公司當(dāng)年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額（）。

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)的是（）。

A.盤盈的固定資產(chǎn) B.自行建造的固定資產(chǎn) C.外購的固定資產(chǎn)

D.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)

5.下列各項中，屬于行政復(fù)議范圍的是（）。

A.趙某對工商局暫扣其營業(yè)執(zhí)照的決定不服而引起的糾紛 B.王某對稅務(wù)局將其調(diào)職到其他單位的決定不服而引起的糾紛 C.張某對交通局解除勞動合同的決定不服而引起的糾紛 D.李某對環(huán)保局給予其撤職處分決定不服而引起的糾紛

6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。A.王某將房屋無償贈與其子

B.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且唯一家庭生活用房 C.趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈的商鋪

D.楊某將房屋無償贈與其外孫女

7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅款中，由海關(guān)代征的是（）。A.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的股息所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 B.提供研發(fā)服務(wù)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅 C.進(jìn)口貨物的企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅 D.從境外取得所得的居民應(yīng)繳納的個人所得稅

8.甲企業(yè)廠房原值2000萬元，2015年11月對該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2015年底擴(kuò)建完工并辦理驗收手續(xù)，增加房產(chǎn)原值500萬元，已知房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30%，房產(chǎn)稅比例稅率為1.2%，計算甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額（）。

9.甲公司廠房原值500萬元，已提折舊200萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%，計算甲公司年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額（）。

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（）。A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額 C.特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額 D.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

11.2016年5月甲公司安排李某于5月1日（國際勞動節(jié)）、5月7日（周六）分別加班1 天，事后未安排補休，已知甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制，李某的日工資為200元。計算甲公司應(yīng)支付李某5月最低加班工資是（）。

12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是（）。A.商店銷售糖果

B.木材加工廠銷售原木 C.糧店銷售面粉 D.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食

13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正確的是（）。A.透支的計結(jié)方式由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定

B.透支的利率標(biāo)準(zhǔn)由發(fā)卡機(jī)構(gòu)與申請人協(xié)商確定 C.透支利率實行下限管理 D.透支利率實行上限管理

14.下列公民中，視為完全民事行為能力人的是（）。A.趙某，9歲。系某小學(xué)學(xué)生

B.王某，15歲。系某高級中學(xué)學(xué)生 C.張某，13歲。系某初級中學(xué)學(xué)生

D.李某，17歲。系某賓館服務(wù)員，以自己勞動收入為主要生活來源

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例為（）。

16.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方米，容積率為2，甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為（）。

17.設(shè)立于M省Y市（計劃單列市）的甲公司對Y市國家稅務(wù)局做出的行政處罰不服申請行政復(fù)議。受理該申請的機(jī)關(guān)是（）。

18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫減按10%稅率征收個人所得稅的是（）。A.周某出租機(jī)動車取得的所得 B.夏某出租住房取得的所得 C.林某出租商鋪取得的所得 D.劉某出租電子設(shè)備取得的所得

19.2016年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150000平方米，其中800平方米興建幼兒園，5000平方米修建學(xué)校，已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米，應(yīng)繳納耕地占用稅稅額（）。

20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.家電商場向消費者個人銷售電視機(jī) B.百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝

C.手機(jī)專賣店向消費者個人提供手機(jī)修理勞務(wù) D.商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品

21.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險待遇的表述中，正確的是（）。A.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期間不享受基本醫(yī)療保險待遇

B.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期間重新就業(yè)的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇 C.失業(yè)保險金的標(biāo)準(zhǔn)可以低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)

D.失業(yè)時用人單位和本人已經(jīng)累計繳納失業(yè)保險費滿6個月的，失業(yè)人員可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險金

22.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付

B.航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務(wù) C.國民存款利息 D.母公司向子公司出售不動產(chǎn)

23.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過（）。

24.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）。A.實行簡易征稅辦法

B.一律不使用增值稅專用發(fā)票 C.不允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額

D.可以請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

25.下列法的形式中，效力等級最低的是（）。A.憲法

B.地方性法規(guī) C.行政法規(guī) D.法律

26.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)派遣用工形式的表述中，不正確的是（）。

A.被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報酬

B.勞務(wù)派遣單位可與被派遣勞動者訂立1年期勞動合同

C.用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者 D.被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利

27.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.保證 B.扣押 C.質(zhì)押 D.抵押

28.2010年4月1日，張某到甲公司工作，2016年8月1日，雙方的勞動合同期滿，甲公司不再與張某續(xù)簽，已知勞動合同終止前12個月，張某月平均工資5000元，甲公司所在地職工月平均工資4500元，計算勞動合同終止后甲公司應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補償（）。

29.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）A.酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒 B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲 C.日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品 D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板

30.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于預(yù)付卡使用的下列表述中，正確的是（）。A.可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)簽約的特約商戶中使用 B.可向銀行賬戶轉(zhuǎn)移卡內(nèi)資金 C.可用于提取現(xiàn)金

D.可用于購買非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡

31.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物征收關(guān)稅時，適用的稅率形式是（）

32.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率是（）。

33.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，該期限為（）

34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)稅收入有（），不征稅收入有（），免稅收入有（）

A.接受捐贈收入 B.國債利息收入 C.銷售貨物收入 D.財政撥款

35.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買了一臺設(shè)備，價款8萬元，該買賣合同的法律關(guān)系的主體是（）,客體是（）

36.甲公司2016年擁有機(jī)動船舶10艘，每艘凈噸位為150噸，非機(jī)動駁船5艘，每艘凈噸位為80噸，已知機(jī)動船舶適用年基準(zhǔn)稅額為每噸3元，計算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅稅額（）。

37.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天 B.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當(dāng)天

D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

38.2016年6月張某從本單位取得工資4000元、加班費1000元、季度獎金2100元。已知工資、薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)為每月3500元，全月應(yīng)納稅所得額不超過1500元的，適用稅率為3%，全月應(yīng)納稅所得額超過1500元至4500元的部分，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)105。計算張某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額是（）。

提示：納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一般應(yīng)將全部獎金與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計算繳納個人所得稅

39.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于個人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的是()。

A.銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務(wù) B.銀行可以通過Ⅲ類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費和繳費支付服務(wù) C.銀行可以通過Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務(wù) D.銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務(wù)

40.實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅有（）。

41.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征土地增值稅的是（）。A.由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn) B.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn) C.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)

42.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加工傷保險的職工因工死亡，其近親屬可以按照一定標(biāo)準(zhǔn)從工傷保險基金領(lǐng)取一次性工亡補助金，該標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的5倍 B.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的10倍 C.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的15倍 D.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍

43.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列具體行政行為中，申請人不服，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。A.征收稅款行為 B.稅收保全行為 C.發(fā)票管理行為 D.行政處罰行為

44.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行本票使用的下列表述中，不正確的是（）。

A.銀行本票的出票人在持票人提示見票時，必須承擔(dān)付款的責(zé)任 B.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金 C.銀行本票只限于單位使用，個人不得使用 D.收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人 45.個體工商戶張某2016年度取得營業(yè)收入200萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費25萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費15萬元。允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費金額（）

46.下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)—建筑服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。A.平整土地 B.出售住宅 C.出租辦公樓 D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

47.下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任（），行政責(zé)任的是（），刑事責(zé)任（）。A.支付違約金 B.罰金 C.罰款 D.返還財產(chǎn)

48.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.出租住房的孫某

B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的甲公司 C.出售商鋪的潘某 D.出售寫字樓的乙公司

49.2016年2月周某以150萬元價格出售自有住房一套，購進(jìn)價格200萬元住房一套。已知 契稅適用稅率為5%，計算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額是（）。

50.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是（）。A.個人所得稅 B.關(guān)稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅 D.城市維護(hù)建設(shè)稅

51.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（）。A.超市零售白酒

B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車 C.地板廠銷售自產(chǎn)實木地板 D.百貨公司零售高檔化妝品

52.根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，不正確的是（）。A.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)當(dāng)保存5年 B.發(fā)票實行不定期換版制度

C.收購單位支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票 D.發(fā)票記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑證

53.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列具體行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是（）。A.征收稅款 B.加收滯納金 C.確認(rèn)納稅主體

D.沒收財物和違法所得

54.2016年5月甲公司安排職工劉某在日標(biāo)準(zhǔn)工作時間以外延長工作時間累計12小時。已知甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制度，劉某日工資為160元。分析甲公司應(yīng)支付劉某5月最低加班工資的是（）。

55.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)追索權(quán)行使的下列表述中，正確的是（）。A.持票人不得在票據(jù)到期前追索

B.持票人應(yīng)當(dāng)向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人同時追索 C.持票人在行使追索權(quán)時，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或拒絕付款的有關(guān)證明

D.持票人應(yīng)當(dāng)按照票據(jù)的承兌人、背書人、保證人和出票人的順序行使追索權(quán) 56.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.商業(yè)銀行提供直接收費金融服務(wù)收取的手續(xù)費 B.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金 C.被保險人獲得的保險賠付 D.存款人取得的存款利息

57.2016年12月13日，乙公司持一張匯票向承兌銀行P銀行提示付款，該匯票出票人為甲公司，金額為100萬元，到期日為2016年12月12日。經(jīng)核實，甲公司當(dāng)日在P銀行的存款賬戶余額為10萬元。關(guān)于P銀行對該匯票處理措施（）。

58.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的是（）。A.記名預(yù)付卡的有效期最長為3年

B.單張記名預(yù)付卡的資金限額不得超過1000元 C.購卡人可以使用信用卡購買預(yù)付卡

D.預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能

59.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資300萬元，至2016年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2016年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。

提示：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

60.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于結(jié)算紀(jì)律的表述中，正確的是（）。A.銀行辦理支付結(jié)算，不得以任何理由壓票

B.單位和個人辦理支付結(jié)算，不得以任何理由拒絕付款 C.銀行辦理支付結(jié)算，可以在支付結(jié)算制度之外附加條件 D.單位和個人辦理支付結(jié)算，可以簽發(fā)無資金保證的票據(jù)

61.甲勞務(wù)派遣公司安排職工張某到用工單位乙公司工作。該勞務(wù)派遣用工的表述中，不正確（）。A.張某只能在乙公司從事臨時性、輔助性或者替代性的工作 B.乙公司應(yīng)按月向張某支付報酬

C.乙公司不得再將張某派遣到其他用人單位

D.甲勞務(wù)派遣公司應(yīng)當(dāng)與乙公司訂立勞務(wù)派遣協(xié)議

62.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，應(yīng)按照“銷售不動產(chǎn)”稅目計繳增值稅的是（）。A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告 B.銷售底商

C.轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營權(quán) D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

63.2016年6月王某應(yīng)邀為甲公司員工進(jìn)行法規(guī)培訓(xùn)，取得所得30000元。已知勞務(wù)報酬所得個人所得稅適用稅率為30%，速算扣除數(shù)2000。每次收入4000元以上的，減除20%的費用。計算王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額（）。

64.下列規(guī)范性文件中，屬于法律（），行政法規(guī)的是（），屬于部門規(guī)章（）。A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》

B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》 C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》

D.全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國會計法》

65.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。A.商用客車 B.捕撈漁船 C.警用車船 D.養(yǎng)殖漁船 66.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天 B.納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為建筑工程完工的當(dāng)天 D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

67.2016年9月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格46.8萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為17%，甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（）。

68.甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險，月工資15000元。已知甲公司所在地職工月平均工資為4000元，月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。計算甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險費（）。

69.2016年10月甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)實際繳納增值稅70000元、消費稅50000元；向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅40000元、消費稅30000元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%，計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（）

70.下列各項中，按照“銷售服務(wù)—生活服務(wù)”稅目計繳增值稅（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù) B.車輛停放服務(wù) C.廣播影視服務(wù) D.旅游娛樂服務(wù)

71.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.電動自行車 B.三輪農(nóng)用運輸車 C.掛車 D.無軌電車

72.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于免稅項目的是（）。A.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù) B.裝修公司提供的裝飾服務(wù) C.婚介所提供的婚姻介紹服務(wù) D.托兒所提供的保育服務(wù)

73.2016年10月甲公司安排職工李某于10月1日（國慶節(jié)）、10月15日（周六）分別加班1天，事后未安排其補休。李某的日工資為300元。計算甲公司應(yīng)支付李某10月最低加班工資（）。

74.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但放棄免稅后，一定期限內(nèi)不得再審請免稅，該期限為（）個月。

75.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實現(xiàn)時間的下列表述中，正確的是（）。

A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) C.租金收入，按照出租人實際收到租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

D.權(quán)益性投資收益，按照投資方實際收到利潤的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

76.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列糾紛中，不屬于人民法院行政訴訟受理范圍的是（）。

A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的阻止納稅人出境措施不服引發(fā)的糾紛 B.對公安機(jī)關(guān)作出的行政拘留決定不服引發(fā)的糾紛 C.對工商行政管理機(jī)關(guān)作出的任免決定不服引發(fā)的糾紛 D.對環(huán)境保護(hù)管理部門作出的罰款決定不服引發(fā)的糾紛

77.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時，應(yīng) 當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。A.代開發(fā)票 B.資格認(rèn)定 C.稅款征收 D.稅收保全

78.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。A.印花稅 B.車船稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅 D.允許抵扣的增值稅

79.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列社會保險項目中，僅由用人單位繳納社會保險費的是（）。A.職工基本醫(yī)療保險 B.失業(yè)保險

C.職工基本養(yǎng)老保險 D.工傷保險

80.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費者個人銷售房屋 B.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品 C.超市向消費者個人銷售紅酒

D.會計師事務(wù)所向一般納稅人提供咨詢服務(wù)

81.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)加成征收個人所得稅的是（）。A.居民陳某轉(zhuǎn)讓住房所得800000元 B.作家王某出版圖書所得50000元

C.專家鄭某受邀為某企業(yè)培訓(xùn)一次性所得30000元 D.職員李某年終獎金所得100000元

82.根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，關(guān)于信用卡計息和收費的下列表述中，正確的是（）。

A.發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人按約定收取的違約金，不計收利息

B.發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人提供超過授信額度用卡的，應(yīng)收取超限費 C.發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人收取的取現(xiàn)手續(xù)費，計收利息 D.發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人收取的年費，計收利息

83.2016年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1 000萬元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%,計算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中,正確的是（）。

84.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,關(guān)于基本存款賬戶的下列表述中,不正確的是（）。A.基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù) B.一個單位只能開立一個基本存款賬戶

C.單位設(shè)立的獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)不得開立基本存款賬戶 D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

85.甲公司王某實際工作8年，在甲公司工作3年。因患病住院治療，王某可享受的醫(yī)療期期間為（）。

86.2016年7月1日,甲公司出租商鋪，租期半年，一次性收取含增值稅租金126000元。已知增值稅征收率為5%，甲公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額（）。

87.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議審查的表述中，不正確的是（）。

A.對重大案件，申請人提出要求或者行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時，可以采取聽證的方式審理 B.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服申請行政復(fù)議的案件，由國務(wù)院提出書面答復(fù) C.行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審理行政復(fù)議案件，應(yīng)當(dāng)由2名以上行政復(fù)議工作人員參加 D.行政復(fù)議原則上采用書面審查的辦法 88.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)背書效力的下列表述中，不正確的是（）。

A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任

B.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力

C.背書人背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所得票據(jù)承兌和付款的責(zé)任 D.背書未記載日期的，屬于無效背書

89.2016年10月王某購買一套住房，支付房價97萬元、增值稅稅額10.67萬元。已知契稅適用稅率為3%，計算王某應(yīng)繳納契稅稅額（）。

90.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2457元。已知增值稅稅率為17%，消費稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價格，計算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[49140+2457÷（1+17%）]÷（1-30%）×30%=21960元 B.（49140+2457）÷（1-30%）×30%=22113元 C.49140÷（1-30%）×30%=21060元

D.[（49140+2457）÷（1+17%）]÷（1-30%）×30%=18900元

91.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.位于農(nóng)村的集體所有土地 B.位于工礦區(qū)的集體所有土地 C.位于縣城的國家所有土地

D.位于城市的公園內(nèi)索道公司經(jīng)營用地

92.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查閱甲公司公開披露的信息時發(fā)現(xiàn)，其法定代表人張某有一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未申報繳納個人所得稅，要求張某補繳稅款80萬元，滯納金3.8萬元，張某未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金的情況下，擬出國考察，且未提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)知曉后對張某可以采取的稅款征收措施是（）。A.查封住房

B.查封股票交易賬戶

C.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境 D.凍結(jié)銀行存款

93.下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是()。

94.周某向謝某借款80萬元，周某以一套價值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率為3%。關(guān)于此次房屋交易繳納契稅是()。

95.下列各項中，屬于《仲裁法》規(guī)定的仲裁范圍的是（）。A.合同糾紛 B.繼承糾紛 C.離婚糾紛 D.扶養(yǎng)糾紛

96.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而成立的銀行結(jié)算賬戶的是（）。

97.甲公司出售一處位于郊區(qū)的倉庫，取得收入120萬元，又以260萬元購入一處位于市區(qū)繁華地區(qū)的門面房。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率4%，甲公司應(yīng)繳納契稅稅額的下列計算中，正確的是（）。（上述金額均不含增值稅）

98.2013年6月，甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬元，支付乙公司加工費30萬元；又與丙公司簽訂了一份財產(chǎn)保險合同，保險金額1000萬元，支付保險費1萬元。取得政府發(fā)給的衛(wèi)生許可證一件，已知加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰，財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰，則甲公司簽訂的上述兩份合同應(yīng)繳納印花稅稅額（）。

99.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于機(jī)動船舶計稅單位的是（）。

100.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不繳納耕地占用稅的是（）。A.占用市區(qū)工廠土地建設(shè)商品房 B.占用市郊菜地建設(shè)公路 C.占用牧草地建設(shè)廠房

D.占用果園建設(shè)旅游度假村

第二篇：2013初級會計職稱真題及答案：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

一、單項選擇題

1.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的是（）。

A.貸款業(yè)務(wù)

B.縫紉業(yè)務(wù)

C.加工業(yè)務(wù)

D.商品期貨業(yè)務(wù)

【答案】A

【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是（）。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。

【答案】D

【解析】選項D：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得按照不動產(chǎn)所在地確定。（P229）

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除折舊費的是（）。

A.未投入使用的房屋

B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【答案】A

【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除；未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。（P242）

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。

A.企業(yè)接受社會捐贈收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

D.國債利息收入

【答案】D

【解析】選項ABC：屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入；選項D：屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。

A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.個人所有的唯一普通居住用房

D.國家機(jī)關(guān)的職工食堂

【答案】A

【解析】選項A：名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)征收房產(chǎn)稅；選項B：公園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；選項C：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；選項D：國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是（）。

A.出售房屋的個人

B.受贈土地使用權(quán)的企業(yè)

C.購買房屋的個人

D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)

【答案】A

【解析】在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，為契稅的納稅人。

7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商

D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

【答案】B

【解析】選項A：甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)，廠房的所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅；選項C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅；選項D：將房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。

A.城市土地

B.縣城土地

C.農(nóng)村土地

D.建制鎮(zhèn)土地

【答案】C

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村。

9.甲公司于2012年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅額為（）元。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

【解析】工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證屬于印花稅的征稅范圍，稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應(yīng)繳納印花稅額=3×5=15（元）。

10.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。

A.捕撈漁船

B.非機(jī)動駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.軍隊專用船舶

【答案】B

【解析】下列船舶免征噸稅：

（一）應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；

（二）自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶；

（三）噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶；

（四）非機(jī)動船舶（不包括非機(jī)動駁船）；

（五）捕撈、養(yǎng)殖漁船（需要在中華人民共和國漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖漁船的）；

（六）避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶；

（七）軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶；

（八）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶。

11.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記是（）。

A.變更稅務(wù)登記

B.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

C.注銷稅務(wù)登記

D.外出經(jīng)營報驗登記

【答案】C

【解析】納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記。

12.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理方法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限是（）。

A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

【答案】D

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專用發(fā)票的是（）。

A.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.商品房銷售發(fā)票

C.商業(yè)零售發(fā)票

D.鐵路客票

【答案】D

【解析】專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運輸單位等開具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。如：國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù)；國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。

14.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議參加人的是（）。

A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)

【答案】D

【知識點】行政復(fù)議參加人（P25）

【解析】行政復(fù)議參加人是指具體參加行政復(fù)議活動全過程，以保護(hù)其合法權(quán)益不受非法侵害的人。行政復(fù)議參加人包括申請人、被申請人和第三人。

15.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是（）。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【知識點】民事訴訟（判決）（P22）

【解析】當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。

16.下列行政責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是（）。

A.降級

B.記大過

C.撤職

D.沒收違法所得

【答案】D

【知識點】法律責(zé)任的種類（行政責(zé)任）（P31-32）

【解析】根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘留和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。選項A、B、C屬于行政處分，根據(jù)《公務(wù)員法》，對違法違紀(jì)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)紀(jì)律責(zé)任的公務(wù)員給予的行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。

17.王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是（）。

A.6個月

B.12個月

C.18個月

D.24個月

【答案】C

【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月；累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月；累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。本題中，繳納7年，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月。（P85）

18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是（）。

A.基本存款戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專業(yè)存款戶

D.臨時存款戶

【答案】A

【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。（P102）

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）。

A.可用于支取現(xiàn)金

B.開證申請人可以是個人

C.有效期最長不超過9個月

D.國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

【答案】D

【解析】（1）國內(nèi)信用證（以下簡稱信用證），是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾；（2）我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證；（3）信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。（4）信用證有效期及有效地點最長不得超過6個月。（P120）

20.張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是（）。

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【答案】A

【解析】（1）持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。胡某和陳某均不享有票據(jù)權(quán)利；（2）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于其前手陳某，故黃某不享有票據(jù)權(quán)利。（P125）

21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.郵政公司發(fā)行報紙

B.汽修公司修理汽車

C.建筑公司修繕房屋

D.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)

【答案】B

【解析】選項B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍；選項ACD：屬于營業(yè)稅的征稅范圍，征收營業(yè)稅。

22.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.117*17%=19.89萬元

B.（117+11.7）*17%=21.879萬元

C.117/（1+17%）*17%=17萬元

D.（117+11.7）/（1+17%）*17%=18.7萬元

【答案】B

【解析】甲公司應(yīng)繳納增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（117+11.7）×17%=21.879（萬元）。

23.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（）。

A.廣告設(shè)計

B.有形動產(chǎn)租賃

C.不動產(chǎn)租賃

D.鑒證咨詢服務(wù)

【答案】C

【解析】（1）選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”；（2）選項BC：根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，有形動產(chǎn)租賃（包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃）屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產(chǎn)租賃尚未納入“營改增”的范圍內(nèi)。（P175）

24.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（10+0.585+2.34）*10%=1.2925萬元

B.（10+0.585）*10%=1.0585萬元

C.[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25萬元

D.[10+0.585/（1+17%）]*10%=1.05萬元

【答案】C

【解析】銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費屬于消費稅的價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額征收消費稅。甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅=[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25（萬元）。

二、多項選擇題

1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，屬于仲裁協(xié)議必備內(nèi)容的有（）。

A.仲裁事項

B.選定的仲裁委員會

C.選定的仲裁員

D.請求仲裁的意思表示

【答案】ABD

【知識點】仲裁（仲裁協(xié)議）（P16）

【解析】仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)具有下列內(nèi)容：（1）請求仲裁的意思表示；（2）仲裁事項；（3）選定的仲裁委員會。

2.下列各項中應(yīng)計入到關(guān)稅完稅價格中的有（）。

A.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費

B.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費

C.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費

D.向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利權(quán)費用

【答案】ABCD

【解析】進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格（即貨物的CIF價）作為完稅價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運抵中華人民共和國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用。

3.下列各項中，應(yīng)征收印花稅的有（）。

A.企業(yè)與政府簽訂的土地使用權(quán)出讓合同

B.……法律咨詢合同

C.D.企業(yè)簽訂的運輸合同

【答案】ACD

【解析】選項B：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢合同，不用計算繳納印花稅。

4.下列各項中，應(yīng)計入到資源稅銷售額的有（）。

A.收取的價款

B.收取的包裝費

C.收取的增值稅銷項稅額

D.收取的運輸裝卸費

【答案】ABD

【解析】選項C：資源數(shù)的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品（原油、天然氣）向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。

5.我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。

A.免稅收入

B.加計扣除

C.減計收入

D.稅額抵免

【答案】ABCD

【解析】選項ABCD均屬于我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項優(yōu)惠政策。

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有（）。

A.加收滯納金

B.罰款

C.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證

D.征收稅款

【答案】BC

【解析】對除了稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項AD屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，應(yīng)該先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的再申請行政訴訟。

7.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動報酬支付的下列表達(dá)中，正確的有（）。

A.用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價證券、實物等

B.工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資

C.對完成一次性臨時勞動的勞動者，用人單位應(yīng)按協(xié)議在其完成勞務(wù)任務(wù)后即支付工資

D.約定支付工資的日期遇節(jié)假日或休息日的，應(yīng)提前在最近的工作日支付

【答案】BCD

【解析】選項A：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。（P42）

8.用人單位與勞動者終止勞動合同的下列情形中，用人單位需要支付勞動者經(jīng)濟(jì)補償?shù)挠校ǎ?/p>

A.用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動合同的B.用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照而終止勞動合同的C.用人單位被責(zé)令關(guān)閉而終止勞動合同的D.用人單位決定提前解散而終止勞動合同的【答案】ABCD

【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補償金的情形：（1）由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的；（2）勞動者符合“隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的；（3）用人單位符合“提前30日以書

面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后可以解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的；（4）用人單位符合“可裁減人員規(guī)定”而解除勞動合同的；（5）除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的；（6）以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同因任務(wù)完成而終止的；（7）用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動合同的（選項A）；（8）用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的（選BCD）；（9）法律、行政法規(guī)規(guī)定解除或終止勞動合同應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補償?shù)钠渌樾巍＃≒54）

9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動派遣的下列表達(dá)中，正確的有（）。

A.勞動合同關(guān)系存在于勞動派遣單位與被派遣勞動者之間

B.勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位

C.被派遣勞動者的勞動報酬可低于用工單位同類崗位勞動者的勞動報酬

D.被派遣勞動者不能參加用工單位的工會

【答案】AB

【解析】（1）選項C：被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利。用工單位應(yīng)當(dāng)按照同工同酬原則，對被派遣勞動者與本單位同類崗位的勞動者實行相同的勞動報酬分配方法；（2）選項D：被派遣勞動者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會，維護(hù)自身的合法權(quán)益。（P58）

10.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有（）。

A.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個月

B.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個月

C.醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿

D.病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得抵御當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%

【答案】ABCD

【解析】（1）選項AB：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月；5年以上的為6個月。（2）選項C：醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇。（3）選項D：病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%。（P78）

11.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于社會保險基金管理運營的下列表達(dá)中，正確的有（）。

A.社會保險基金專款專用

B.按照社會保險險種分別建賬、分賬核算

C.社會保險基金存入財政專戶，通過預(yù)算實現(xiàn)收支平衡

D.基本養(yǎng)老保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行市級統(tǒng)籌

【答案】ABC

【解析】選項D：基本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌。（P90）

12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有（）。

A.將購進(jìn)的貨物分配給股東

B.將購進(jìn)的貨物用于修繕廠房

C.將購進(jìn)的貨物無償贈送給客戶

D.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

【答案】BD

【解析】選項BD：一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額；選項AC：將購進(jìn)的貨物分配給股東和贈送給其他單位和個人，應(yīng)視同銷售征收銷項稅額，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣。

13.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品種，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的有（）。

A.卷煙

B.成品油

C.白酒

D.小汽車

【答案】AC

【解析】選項AC：卷煙和白酒實行從量定額和從價定律相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅；選項B：成品油實行從量定額的辦法計征消費稅；選項D：小汽車實行從價定律辦法計征消費稅。

14.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有（）。

A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天、D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

【答案】BCD

【解析】選項A：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

15.甲企業(yè)2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

時全額扣除的有（）。

A.公益性捐贈支出200萬元

B.職工福利費支出160萬元

C.職工教育經(jīng)費支出40萬元

D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元

【答案】AB

【解析】選項A：公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240（萬元），實際發(fā)生捐贈200萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除；選項B：職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210（萬元），實際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除；選項C：職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5（萬元），實際發(fā)生40萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除；選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元，應(yīng)按規(guī)定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業(yè)所得稅前扣除。

三、判斷題

1、職工參加生育保險，應(yīng)當(dāng)由本人向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納生育保險費。（）

【答案】×

【解析】職工參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。（P87）

2、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日末能足夠交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。（）

【答案】×

【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。（P140）

3、納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）

【答案】√

4、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。（）

【答案】√

【解析】P264

5、進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免于繳納關(guān)稅。（）

【答案】√

【解析】P298

6、納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅。（）

【答案】×

【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不視同銷售，不征收資源稅。

7、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。（）

【答案】×

【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

8、買賣合同當(dāng)事人發(fā)生糾紛，沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)予受理。（）

【答案】×

【解析】沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。（P15）

9、甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規(guī)定。（）

【答案】√

【解析】在訂立勞動合同時，用人單位以擔(dān)保或者其他名義向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對用人單位處以罰款；給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（P64）

10、用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。（）

【答案】√

【解析】用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。（P46）

四、不定項選擇題

2013年4月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后2個月付款、金額為20萬元的商業(yè)匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。

乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌。

戊公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

1.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是（）。

【解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌，所以被保證人為出票人甲公司。（P133）

2.乙公司背書轉(zhuǎn)讓時未記載背書日期的，應(yīng)視為（）。

【解析】根據(jù)規(guī)定，背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。本題乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司時未記載背書日期，所以視為到期日前背書。（P131）

3.戊公司有權(quán)向（）追索。

【解析】持票人可以向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。本題中，丙公司為付款人，其并未對票據(jù)進(jìn)行承兌，不是票據(jù)債務(wù)人，戊公司僅有權(quán)向甲公司、乙公司、丁公司進(jìn)行追索。（P134）

4.戊公司向乙公司行使追索權(quán)的截止時間為（）。

【解析】商業(yè)匯票中，持票人對出票人、承兌人“以外”前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月行使。本題中，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時被丙公司拒絕承兌，戊公司應(yīng)當(dāng)自被拒絕承兌之日起6個月內(nèi)，即2013年11月15日之前向乙公司追索。（P128）

（二）甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)取得的收入分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）提供住宿服務(wù)取得營業(yè)收入130萬元，支出住宿成本90萬元。

（2）提供餐飲服務(wù)取得營業(yè)收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。

（3）經(jīng)營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、游戲機(jī)收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。

（4）舉辦時裝表演活動取得營業(yè)收入17萬元，支付演員勞務(wù)費支出……

已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%。

1.甲度假酒店當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)項目計算繳納營業(yè)稅的有（）。

A.提供住宿服務(wù)

B.經(jīng)營游藝場

C.提供餐飲服務(wù)

D.舉辦時裝表演

【答案】AC

【解析】選項B：按娛樂業(yè)計算繳納營業(yè)稅；選項D：按文化體育業(yè)計算繳納營業(yè)稅。

2.甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算公式中，正確的是（）。

A.（130-90）×5%+（140-120）×3%=2.6萬元

B.（130-90）×3%+（140-120）×5%=2.2萬元

C.（130+140）×5%=13.5萬元

D.（130+140-90-120）×20%=12萬元

【答案】C

【解析】營業(yè)稅一般是按照全額計算繳納營業(yè)稅的，只有稅法上明確規(guī)定有扣除項目的，才需要差額征稅，沒有規(guī)定扣除項目的是按全額計算繳納營業(yè)稅的。住宿、餐飲是按服務(wù)業(yè)計算繳納營業(yè)稅的，沒有扣除項目，所以是按照全額計算繳納營業(yè)稅的，不得扣除任何項目。

3.甲度假酒店當(dāng)月游藝場應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的有（）。

A.（25+10）×5%=1.75萬元

B.（25+10+2）×3%=1.11萬元

C.（25+10+2+8）×20%=9萬元

D.（25+10+2+8-6.5）×20%=7.7萬元

【答案】C

【解析】娛樂業(yè)按照全額計算繳納營業(yè)稅，不得扣除任何項目（如支付的租金）。

4.舉辦時裝表演活動應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。

【解析】考核營業(yè)稅的計算。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=17*13%=0.51（萬元）

第三篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試真題和答案

人生終有許多選擇。每一步都要慎重。但是一次選擇不能決定一切。不要猶豫，作出選擇就不要后悔。只要我們能不屈不撓地奮斗，勝利就在前方。既然選擇考試，那么我們一定要好好復(fù)習(xí)。下面是小編為大家整理的關(guān)于經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試真題和答案，希望對你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試真題

1.(單選)下列法律事實中,屬于法律事件的是()

A.贈與房屋

B.書立遺囑

C.火山噴發(fā)

D.登記結(jié)婚

2.(單選)2019年12月甲公司進(jìn)口一批紅酒,海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格540000元。已知消費稅稅率為10%.關(guān)稅稅率為5%,計算甲公的當(dāng)月該筆業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅 下列算式中，正確的是()

A.540 000(1-5%)x(1+10%)×10%=56430元

B.5400 000(1+5%)×(1+10%)×10%=62370元

C.540000×(1+5%)/(1-10%)×10%=63000元

D.540000(1-5%)/(1-10%)×10%=57000元

3.(單選)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中,不正確的是()。

A.如需要開具增值稅專用發(fā)票必須請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開

B.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為600萬元的其他個人為增值稅小規(guī)模納稅人

C.符合一般納稅人條件的非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

D.除另有規(guī)定外,納稅人登記為一般納稅人后不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

4.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，下列哪項采用從量計征?

A啤酒

B紅酒

C白酒

D藥酒

5.(單選)下列哪項不屬于票據(jù)的是()

A、本票

B、支票

C、匯票

D、股票

6.三年勞動合同，試用期最長不得超過幾個月()

A 六個月

B 一個月

C 兩個月

D 三個月

7.(單選)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,“按件貼花”的是()

A.權(quán)利、許可證照

B.承攬合同

C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D.記載資金的賬簿

8.(單選)根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不正確的是()

A.開采原油過程中，用于加熱、修井的原油免稅

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，可以直接免稅

C.對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%

D.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%

9.某外貿(mào)進(jìn)出口公司本月進(jìn)口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價格為人民幣14.3萬元，繳納關(guān)稅4.1萬元。已知小轎車適用的消費稅稅率為8%。該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費稅稅額為()萬元。

A.76

B.87

C.123

D.160

10.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列行為視同工傷的有()

A.在工作時間突發(fā)疾病死亡的B.因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的C.在上班途中，由于非本人責(zé)任受到的交通事故傷害

D.在搶險救災(zāi)等維護(hù)國家利益活動中受傷的11.(多選題)出票人是銀行的票據(jù)有()

A.銀行匯票

B.本票

C.商業(yè)匯票

D.支票

12.(判斷題)房屋贈與直系親屬，不征收土地增值稅()

13.(判斷)合伙企業(yè)具有法人資格。()

14.(四)2020年1月8日,甲公司成立,張某為法定代表人,李某為財務(wù)人員,1月10日李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶1月15日甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專戶,1月20日甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯照付乙公司,乙公司因急需資金,于5月6日向M行申請辦理了匯票貼現(xiàn)。要求根據(jù)上述資料,不考慮其他因素

(1)乙公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項是()。

A.貼出人乙公司簽章

B.貼現(xiàn)利率

C.實付金額

D.貼入人M銀行名稱

15.2020年1月8日,甲公司成立,張某為法定代表人,李某為財務(wù)人員,1月10日李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶1月15日甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專戶,1月20日甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯照付乙公司,乙公司因急需資金,于5月6日向M行申請辦理了匯票貼現(xiàn)。

要求根據(jù)上述資料,不考慮其他因素分析回答下列小題。

(1)關(guān)于 甲公司在P銀行開立銀行賬戶的下列表述中，正確的是()

A 該賬戶2020年1月10日不能辦理對外付款業(yè)務(wù)

B 甲公司應(yīng)填制開戶銀行結(jié)算賬戶申請書

C P銀行應(yīng)報當(dāng)?shù)亟?jīng)當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)

D 甲公司與P銀行應(yīng)簽銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

16.用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動條件和 勞動報酬等標(biāo)準(zhǔn)不得低于集體合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn).()

17.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動合同無效或部分無效的有()。

A.一方當(dāng)事人以脅迫的手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立的B.勞動合同條款違反法律，行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的C.勞動合同簽訂后，用人單位發(fā)生分立的D.勞動合同欠缺必備條款的18.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事大型機(jī)械設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù):2019 年 10 月有關(guān) 經(jīng)營情況如下:

(1)購入原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 39 萬元:進(jìn)口檢測儀器取得海 關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅額 26 萬元。

(2)報銷銷售人員國內(nèi)差旅費，取得網(wǎng)約車費增值稅電子普通發(fā)票注明稅額 0.09 萬元:取得 住宿費增值稅普通發(fā)票注明稅額 0.6萬元:取得注明銷售人員身份信息的鐵路車票，票面金 額合計 10.9 萬元;取得注明銷售人員身份信息的公路客票，慕面金額合計 5.15 萬元。

(3)采取分期收款方式銷售 w 型大型機(jī)械設(shè)備一臺，含增值稅價款 226 萬元，合網(wǎng)約定當(dāng)月 收取 50%價款，次年 4 月再收取50%價款:采取預(yù)收貨款方式銷售 Y 型大型機(jī)械設(shè)備一臺，設(shè)備生產(chǎn)工期 18 個月，合網(wǎng)約定本月應(yīng)預(yù)收含增值稅價款 960 萬元，甲公司當(dāng)月實際收到該筆預(yù)收款。

(4)支付境外乙公司專利技術(shù)使用費，合可約定含增值稅價款 9964 萬元，乙公司在境內(nèi)未 設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)且無代理人。己知，銷售貨物增值稅稅率為13%:銷售無形資產(chǎn)增值稅稅牢為 6%:鐵路旅客運輸服務(wù)按照 9%計算進(jìn)項稅額:公路旅客運輸服務(wù)按照 3%計算進(jìn)項稅 額:取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)甲公司當(dāng)月下列進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是()

A.檢測儀器的進(jìn)項稅額 26 萬元

B.原材料的進(jìn)項稅額 39 萬元

C.住宿費的進(jìn)項稅額 0.6 萬元

D.網(wǎng)約車費的進(jìn)項稅額 0.09 萬元

(2)計算甲公司當(dāng)月鐵路車票和公路客票準(zhǔn)子抵扣進(jìn)項稅額的下列算式中，正確的是()A.10.9X9%+515/(1+3%)x3%=1.131萬元

B.109/(1+9%)x9%+5.15X3%=1.0545 萬元

C.10.9X9%+5.15X3%=1.1355 萬元

D.10.9/(1+9%)x9%+5.15x(1+3%)×3%=1.05 萬元

(3)算甲公司當(dāng)月銷售大型機(jī)械設(shè)備增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()A.226/(1+13%)X139-26 萬元

B.960.5X13%-124.865 萬元

C.(226x50%+960.5)/(1+13%)×13%=123.5 萬元-

D.(226+960.50)/(1+13%)×13%=136.5 萬元

19.下列各項中屬于視同銷售行為的有()。

A、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造辦公樓

B、將外購的材料用于建造廠房

C、將自產(chǎn)的產(chǎn)品分配給股東

D、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利

20.根據(jù)關(guān)稅法律制度,進(jìn)出口貨物完稅后,如因收發(fā)貨人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款。海關(guān)在一.定期限內(nèi)可以追繳。該期限為()

A.3年

B.6年

C.4年

D.5年

21.某企業(yè)羅某的月工資為6000元，已知當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險的單位繳費率為6%，職工個人繳費率為2%，用人單位所繳納醫(yī)療費劃入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%。則下列羅某個人醫(yī)療保險賬戶每月的儲存額計算中，正確的是()。

A.6000X2%=-120(元)

B.6000X 6%X 30%= 108(元)

C.6000X2%+6000X 6%X 30%=228(元)

D.6000X 2%+ 6000X 6%=480

22.甲公司向乙公司租賃2臺起重機(jī)并簽訂租賃合同，合同注明起重機(jī)總價值為80萬元，租期為2個月，每臺每月租金2萬元。已知租賃合同適用印花稅稅率為1‰，根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計應(yīng)繳印花稅()元。

A.40

B.80

C.160

D.800.23.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括()。

A、責(zé)令繳納

B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C、取消稅收優(yōu)惠

D、采取稅收保全措施

24.房產(chǎn)經(jīng)濟(jì)公司所交的土地增值稅計入稅金及附加。

25.張某以120萬元的價格出售普通住宅一套,該住宅是3年前以40萬元的價格購買,交易過程中支付相關(guān)稅費等共計8萬元(發(fā)票為證)，則張某應(yīng)繳納的個人所得稅為()萬元

A.0

B.14.4

C.16

D.24

26.(單選)根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于超率累進(jìn)稅率的是()

A.印花稅

B車船使用稅

C.個人所得稅

D土地增值稅

27.下列法律事實中,屬于法律事件的是()

A.贈與房屋.B.書立遺囑

C.火山噴發(fā)

D.登記結(jié)婚

28.2019年12月甲公司進(jìn)口一批紅酒,海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格540000元。已知消費稅稅率為10%關(guān)稅稅率為5%,計算甲公的當(dāng)月該筆業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納下列算式中，正確的是()

A.540 000(1-5%)x(1+ 10%)x10%= 56430元

B.5400 000(1 + 5%)x(1 + 10%)x10%=62370元

C.540000x(1 +5%)/(1-10%)x10%=63000元

D.540000(1-5%)/(1-10%)x10%=57000元

29.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列在境內(nèi)無住所的外籍個人中,屬于中國居民納稅是()。

A.懷特2019年3月1日入境

B.湯姆2019年10月1日入境

C.杰克2019年9月1日入境

D.麥克2019年1月1日入境

30.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中,不正確的是()

A法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范

B法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)

C法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

D法憑借國家強(qiáng)制力的保障獲得普遍遵行的效力

31.不屬于借記卡的功能不屬于借記卡的功能()

A消費

B轉(zhuǎn)賬

C透支

D網(wǎng)上支付

32.鄭某2019年3月購買福利彩票獲得獎金9000元領(lǐng)獎時發(fā)生交通費150元,食宿費20元(均由鄭某承擔(dān))。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%,鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為()

A.0元

B.9000.20%-1800元

C.(9000-50).20%-1790元

D.(9000-50-20).20%-1786元

33.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于變造票據(jù)行為的有()

A涂改出票金額

B假冒他人在票據(jù)上簽章

C原記載人更改付款人名稱并在更改處簽章證明

D剪接票據(jù)非法改變票據(jù)記載事項

34.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工形式的表述中，不正確的是()

A可以訂立口頭協(xié)議

B停止用工不需要支付經(jīng)濟(jì)補償

C勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日

D未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制人員繳納的基本養(yǎng)老保險，全部計入個人賬戶

35.根據(jù)新的支付結(jié)算辦法規(guī)定，以下關(guān)于開戶人開立個人銀行賬戶說法不正確的是()

A 他人代理開立個人賬戶的，必須出具證明代理關(guān)系的公證書

B 單位開立的個人銀行賬戶在本人辦理確認(rèn)激活手續(xù)前，只收不付

C 行動不便無法前往銀行辦理掛失業(yè)務(wù)的，銀行可提供上門服務(wù)

D 配偶、成年子女也可以在合法的條件下代為辦理掛失、銷戶業(yè)務(wù)

36.關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定，不列各項中，表述不正確的是()

A對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅

B對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C個人所有非營利用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D應(yīng)稅房產(chǎn)因大修停用3個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

37.關(guān)于減免稅，正確的說法有().A稅法直接規(guī)定的長期減免稅項目，屬于減稅和免稅具體情況

B依法給予的一定期限內(nèi)的減免稅措施，期滿之后仍應(yīng)按規(guī)定納稅，屬于減免稅

C納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

D制定減免稅這種特殊規(guī)定，體現(xiàn)了國家鼓勵和支持某些行業(yè)或項目發(fā)展的稅收政策，發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試真題答案解析

1.【答案】C【解析】法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。

2.【答案】C【解析】關(guān)稅是價外稅，消費稅是價內(nèi)稅

3.【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人一般不能自行開具增值稅專用發(fā)票，不是必須請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。

4.【答案】A【解析】啤酒采用從量計征。

5.【答案】D【解析】我國《票據(jù)法》中規(guī)定的“票據(jù)”，包括匯票、銀行本票和支票，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。

6.【答案】A【解析】根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。這里的1年以上包括1年，3年以上包括3年，7.【答案】A【解析】權(quán)利、許可證照實行按件貼花繳納印花稅

8.【答案】B【解析】1.開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。2.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。3.我國油氣田稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%;三次采油資源稅減征30%;低豐度油氣田資源稅暫減征20%;深水油氣田減征30%;油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油天然氣免征資源稅。納稅人開采的原油、天然氣同時符合上述兩項及兩項以上減稅規(guī)定的，只能選擇其中一項執(zhí)行，不能疊加適用。4.對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%。充填開采是指隨著回采工作面的推進(jìn)，向采空區(qū)或離層帶等空間充填廢石、尾礦、廢渣、建筑廢料以及專用充填合格材料等采出礦產(chǎn)品的開采方法。5.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%。麻煩你點一下一同發(fā)布的另篇與考試無關(guān)的文章增加一下文章閱讀量即可，支持本號會繼續(xù)更新真題資料，謝謝合作，好好備考，加油。

9.【答案】D【解析】應(yīng)繳納的消費稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅)×消費稅稅率=100×(14.3+4.1)/(1-8%)×8%=160(萬元)

10.【答案】AD【解析】職工有下列情形之一的，視同工傷：①在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的;②在搶險救災(zāi)等維護(hù)國家利益、公共利益活動中受到傷害的;③原在軍隊服役，因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的。

11.【答案】AB【解析】銀行匯票的出票人為銀行;商業(yè)匯票的出票人為銀行以外的企業(yè)和其他組織;銀行本票的出票人為出票銀行;支票的出票人，為在銀行開立支票存款賬戶的企業(yè)、其他組織和個人。

12.【答案】對【解析】不征土地增值稅的房地產(chǎn)贈與行為包括以下兩種情況：(1)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為。(2)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為。

13.【答案】錯【解析】合伙企業(yè)不具有法人資格。

14.【答案】ABCD【解析】電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)必須記載：貼出人名稱;貼入人名稱;貼現(xiàn)日期;貼現(xiàn)類型;貼現(xiàn)利率;實付金額;貼出人簽章。

15.【答案】ABD【解析】選項C：2019年2月2日，中國人民銀行發(fā)布《企業(yè)銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，自2019年年底前，完成取消企業(yè)銀行賬戶許可，企業(yè)(在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)法人、非法人企業(yè)和個體工商戶，下同)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶取消核準(zhǔn)制，實行備案制，不再頒發(fā)開戶許可證;選項A：存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。選項B：存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開立銀行結(jié)算賬戶申請書。選項D：開立銀行結(jié)算賬戶時，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。

16.【答案】對【解析】用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于集體合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

17.【答案】AB【解析】勞動合同無效或者部分無效：

(1)以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的;

(2)用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的;

(3)違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的。

18.(1)【答案】AB【解析】增值稅普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項稅額。購進(jìn)的居民日常服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額。

(2)【答案】D【解析】鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

(3)【答案】C【解析】賒銷和分期收款方式，納稅時間為書面合同約定的收款日期當(dāng)天。預(yù)收貨款方式，納稅時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。銷項稅額=226/1.13.50%.13%+960.5/1.13.13%=123.5萬元

19.【答案】CD【解析】AB不屬于視同銷售行為。

20.【答案】A【解析】進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關(guān)有權(quán)在1年內(nèi)予以補征:如因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款的，海關(guān)在3年內(nèi)可以追繳。

21.【答案】C【解析】個人繳費部分(6000×2%);用人單位繳費的劃入部分(6000×6%×30%)

22.【答案】C【解析】租期內(nèi)全部租金=2x2x2=8(萬元)，租賃合同應(yīng)當(dāng)以憑證所載租金作為計稅依據(jù)，又由于簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，因此，該租賃合同雙方當(dāng)事人甲公司和乙公司共計應(yīng)繳印花稅=8X10000X 1%oX2=160(元)

23.【答案】C【解析】稅款征收措施的種類有：(1)責(zé)令繳納(選項A);(2)責(zé)令提供納稅擔(dān)保(選項B;(3)采取稅收保全措施(選項D);(4)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施;(5)阻止出境。

24.【答案】對【解析】對于專門從事房地產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，土地增值稅應(yīng)當(dāng)直接計入稅金及附加科目。

25.【答案】B【解析】(120-40-8)×20%=14.4萬元

26.【答案】D【解析】土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率制。

27.【答案】C【解析】法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的,能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。

28.【答案】C【解析】關(guān)稅是價外稅，消費稅是價內(nèi)稅。

29.【答案】AD【解析】居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)：(1)在中國境內(nèi)有住所的個人;(2)在中國境內(nèi)無住所，而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

30.【答案】B【解析】法只能是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)，由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件決定，是社會客觀需要的反映。

31.【答案】C【解析】可以透支的銀行卡是信用卡;借記卡不可透支。

32.【答案】A【解析】對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

33.【答案】AD【解析】選項B，屬于票據(jù)的偽造;選項C，屬于票據(jù)的更改。

34.【答案】D【解析】非全日制人員參加基本養(yǎng)老保險的，分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶。

35.【答案】A【解析】 他人代理開立個人賬戶的，代理人應(yīng)出具代理人、被代理人的有效身份證件以及合法的委托書等。

36.【答案】D【解析】納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。

37.【答案】ABCD【解析】四個選項均正確。

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試真題和答案

第四篇：初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案

初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案

一、單項選擇題

1.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的是()。

A.貸款業(yè)務(wù)

B.縫紉業(yè)務(wù)

C.加工業(yè)務(wù)

D.商品期貨業(yè)務(wù)

【答案】A

【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是()。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。

【答案】D

【解析】選項D：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得按照不動產(chǎn)所在地確定。

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除折舊費的是()。

A.未投入使用的房屋

B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【答案】A

【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除;未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。

A.企業(yè)接受社會捐贈收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

D.國債利息收入

【答案】D

【解析】選項ABC：屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入;選項D：屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是()。

A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.個人所有的唯一普通居住用房

D.國家機(jī)關(guān)的職工食堂

【答案】A

【解析】選項A：名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)征收房產(chǎn)稅;選項B：公園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;選項C：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;選項D：國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是()。

A.出售房屋的個人

B.受贈土地使用權(quán)的企業(yè)

C.購買房屋的個人

D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)

【答案】A

【解析】在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，為契稅的納稅人。

7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是()。

A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商

D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

【答案】B

【解析】選項A：甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)，廠房的所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅;選項C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅;選項D：將房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是()。

A.城市土地

B.縣城土地

C.農(nóng)村土地

D.建制鎮(zhèn)土地

【答案】C

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村。

9.甲公司于2012年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅額為()元。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

【解析】工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證屬于印花稅的征稅范圍，稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應(yīng)繳納印花稅額=3×5=15(元)。

10.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是()。

A.捕撈漁船

B.非機(jī)動駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.軍隊專用船舶

【答案】B

【解析】下列船舶免征噸稅：(一)應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶;(二)自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空 載船舶;(三)噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶;(四)非機(jī)動船舶(不包括非機(jī)動駁船);(五)捕撈、養(yǎng)殖漁船(需要在中華人民共和國漁業(yè)船舶 管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖漁船的);(六)避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶;(七)軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船 舶;(八)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶。

11.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記是()。

A.變更稅務(wù)登記

B.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

C.注銷稅務(wù)登記

D.外出經(jīng)營報驗登記

【答案】C

【解析】納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記。

12.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理方法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限是()。

A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

【答案】D

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專用發(fā)票的是()。

A.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.商品房銷售發(fā)票

C.商業(yè)零售發(fā)票

D.鐵路客票

【答案】D

【解析】專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運輸單位等開具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。如：國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證;國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù);國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。

14.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議參加人的是()。

A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)

【答案】D

【解析】行政復(fù)議參加人是指具體參加行政復(fù)議活動全過程，以保護(hù)其合法權(quán)益不受非法侵害的人。行政復(fù)議參加人包括申請人、被申請人和第三人。

15.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是()。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【解析】當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。

16.下列行政責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是()。

A.降級

B.記大過

C.撤職

D.沒收違法所得

【答案】D

【解析】根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣 或者吊銷執(zhí)照，行政拘留和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。選項A、B、C屬于行政處分，根據(jù)《公務(wù)員法》，對違法違紀(jì)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)紀(jì)律責(zé)任的公務(wù)員給予的 行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。

17.王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是()。

A.6個月

B.12個月

C.18個月

D.24個月

【答案】C

【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè) 保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。本題中，繳納7年，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月。

18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是()。

A.基本存款戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專業(yè)存款戶

D.臨時存款戶

【答案】A

【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是()。

A.可用于支取現(xiàn)金

B.開證申請人可以是個人

C.有效期最長不超過9個月

D.國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

【答案】D 【解析】(1)國內(nèi)信用證(以下簡稱信用證)，是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信 用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾;(2)我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證;(3)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié) 算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。(4)信用證有效期及有效地點最長不得超過6個月。

深圳會計職稱考試總?cè)?575025463

20.張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是()。

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【答案】A

【解析】(1)持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。胡某和陳某均不享有票 據(jù)權(quán)利;(2)因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于其 前手陳某，故黃某不享有票據(jù)權(quán)利。

21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。

A.郵政公司發(fā)行報紙

B.汽修公司修理汽車

C.建筑公司修繕房屋

D.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)

【答案】B

【解析】選項B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍;選項ACD：屬于營業(yè)稅的征稅范圍，征收營業(yè)稅。

22.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.117*17%=19.89萬元

B.(117+11.7)*17%=21.879萬元

C.117/(1+17%)*17%=17萬元

D.(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7萬元

【答案】B

【解析】甲公司應(yīng)繳納增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬元)。

23.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是()。

A.廣告設(shè)計

B.有形動產(chǎn)租賃

C.不動產(chǎn)租賃

D.鑒證咨詢服務(wù)

【答案】C

【解析】(1)選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”;(2)選項BC：根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，有形動產(chǎn)租賃(包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃)屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產(chǎn)租賃尚未納入“營改增”的范圍內(nèi)。

24.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費 2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925萬元

B.(10+0.585)*10%=1.0585萬元

C.[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25萬元

D.[10+0.585/(1+17%)]*10%=1.05 萬元

【答案】C

【解析】銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費屬于消費稅的價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額征收消費稅。甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(萬元)。

二、多項選擇題

1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，屬于仲裁協(xié)議必備內(nèi)容的有()。

A.仲裁事項

B.選定的仲裁委員會

C.選定的仲裁員

D.請求仲裁的意思表示

【答案】ABD

【解析】仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)具有下列內(nèi)容：(1)請求仲裁的意思表示;(2)仲裁事項;(3)選定的仲裁委員會。

2.下列各項中應(yīng)計入到關(guān)稅完稅價格中的有()。

A.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費

B.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費

C.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費

D.向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利權(quán)費用

【答案】ABCD

【解析】進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格(即貨物的CIF價)作為完稅價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運抵中華人民共和國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用。

3.下列各項中，應(yīng)征收印花稅的有()。

A.企業(yè)與政府簽訂的土地使用權(quán)出讓合同

B.??法律咨詢合同

C.D.企業(yè)簽訂的運輸合同

【答案】ACD

【解析】選項B：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢合同，不用計算繳納印花稅。

4.下列各項中，應(yīng)計入到資源稅銷售額的有()。

A.收取的價款

B.收取的包裝費

C.收取的增值稅銷項稅額

D.收取的運輸裝卸費

【答案】ABD

【解析】選項C：資源數(shù)的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品(原油、天然氣)向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。

5.我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括()。

A.免稅收入

B.加計扣除

C.減計收入

D.稅額抵免

【答案】ABCD

【解析】選項ABCD均屬于我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項優(yōu)惠政策。

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有()。

A.加收滯納金

B.罰款

C.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證

D.征收稅款

【答案】BC

【解析】對除了稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項AD屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，應(yīng)該先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的再申請行政訴訟。

7.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動報酬支付的下列表達(dá)中，正確的有()。

A.用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價證券、實物等

B.工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資

C.對完成一次性臨時勞動的勞動者，用人單位應(yīng)按協(xié)議在其完成勞務(wù)任務(wù)后即支付工資

D.約定支付工資的日期遇節(jié)假日或休息日的，應(yīng)提前在最近的工作日支付

【答案】BCD

【解析】選項A：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。

8.用人單位與勞動者終止勞動合同的下列情形中，用人單位需要支付勞動者經(jīng)濟(jì)補償?shù)挠?)。

A.用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動合同的 B.用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照而終止勞動合同的 C.用人單位被責(zé)令關(guān)閉而終止勞動合同的 D.用人單位決定提前解散而終止勞動合同的 【答案】ABCD

【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補償金的情形：(1)由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的;(2)勞動者符合 “隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的;(3)用人單位符合“提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動 者1個月工資后可以解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的;(4)用人單位符合“可裁減人員規(guī)定”而解除勞動合同的;(5)除用人單位維持或者提高勞 動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的;(6)以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同因任務(wù)完成而終 止的;(7)用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動合同的(選項A);(8)用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的(選BCD);(9)法律、行政法規(guī)規(guī)定解除或終止勞動合同應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補償?shù)钠渌樾巍?/p>

9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動派遣的下列表達(dá)中，正確的有()。

A.勞動合同關(guān)系存在于勞動派遣單位與被派遣勞動者之間

B.勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位

C.被派遣勞動者的勞動報酬可低于用工單位同類崗位勞動者的勞動報酬

D.被派遣勞動者不能參加用工單位的工會

【答案】AB

【解析】(1)選項C：被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利。用工單位應(yīng)當(dāng)按照同工同酬原則，對被派遣勞動者與本單位同類崗位的 勞動者實行相同的勞動報酬分配方法;(2)選項D：被派遣勞動者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會，維護(hù)自身的合法權(quán)益。

10.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有()。

A.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個月

B.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個月

C.醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿

D.病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得抵御當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%

【答案】ABCD

【解析】(1)選項AB：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月;5年以上的為6個月。(2)選項C：醫(yī)療期內(nèi)遇勞動 合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇。(3)選項D：病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo) 準(zhǔn)的80%。

11.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于社會保險基金管理運營的下列表達(dá)中，正確的有()。

A.社會保險基金專款專用

B.按照社會保險險種分別建賬、分賬核算

C.社會保險基金存入財政專戶，通過預(yù)算實現(xiàn)收支平衡

D.基本養(yǎng)老保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行市級統(tǒng)籌

【答案】ABC

【解析】選項D：基本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌。

12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有()。

A.將購進(jìn)的貨物分配給股東

B.將購進(jìn)的貨物用于修繕廠房

C.將購進(jìn)的貨物無償贈送給客戶

D.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

【答案】BD

【解析】選項BD：一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額;選項AC：將購進(jìn)的貨物分配給股東和贈送給其他單位和個人，應(yīng)視同銷售征收銷項稅額，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣。

13.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品種，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的有()。

A.卷煙

B.成品油

C.白酒

D.小汽車

【答案】AC

【解析】選項AC：卷煙和白酒實行從量定額和從價定律相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅;選項B：成品油實行從量定額的辦法計征消費稅;選項D：小汽車實行從價定律辦法計征消費稅。

14.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有()。

A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天、D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

【答案】BCD

【解析】選項A：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

15.甲企業(yè)2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利 費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有()。

A.公益性捐贈支出200萬元

B.職工福利費支出160萬元

C.職工教育經(jīng)費支出40萬元

D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元

【答案】AB

【解析】選項A：公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬元)，實際發(fā)生捐贈200萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除;選 項B：職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210(萬元)，實際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除;選項C：職工教育經(jīng)費稅前扣除限 額=1500×2.5%=37.5(萬元)，實際發(fā)生40萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除;選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支 出50萬元，應(yīng)按規(guī)定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業(yè)所得稅前扣除。

三、判斷題

1、職工參加生育保險，應(yīng)當(dāng)由本人向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納生育保險費。()

【答案】×

【解析】職工參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。

2、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日末能足夠交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。()

【答案】×

【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。

3、納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()

【答案】√

4、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。()

【答案】√

5、進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免于繳納關(guān)稅。()

【答案】√

6、納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅。()

【答案】×

【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不視同銷售，不征收資源稅。

7、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。()

【答案】×

【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

8、買賣合同當(dāng)事人發(fā)生糾紛，沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)予受理。()

【答案】×

【解析】沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。

9、甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規(guī)定。()

【答案】√

【解析】在訂立勞動合同時，用人單位以擔(dān)保或者其他名義向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對用人單位處以罰款;給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

10、用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。()

【答案】√

【解析】用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。

四、不定項選擇題

2013年4月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后2個月付款、金額為20萬元的商業(yè)匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。

乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌。

戊公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

1.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是()。

【解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人;未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌，所以被保證人為出票人甲公司。

2.乙公司背書轉(zhuǎn)讓時未記載背書日期的，應(yīng)視為()。

【解析】根據(jù)規(guī)定，背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。本題乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司時未記載背書日期，所以視為到期日前背書。

3.戊公司有權(quán)向()追索。

【解析】持票人可以向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。本題中，丙公司為付款人，其并未對票據(jù)進(jìn)行承兌，不是票據(jù)債務(wù)人，戊公司僅有權(quán)向甲公司、乙公司、丁公司進(jìn)行追索。

4.戊公司向乙公司行使追索權(quán)的截止時間為()。

【解析】商業(yè)匯票中，持票人對出票人、承兌人“以外”前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月行使。本題中，戊公司于2013年 5月15日向丙公司提示承兌時被丙公司拒絕承兌，戊公司應(yīng)當(dāng)自被拒絕承兌之日起6個月內(nèi)，即2013年11月15日之前向乙公司追索。

(二)甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)取得的收入分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)提供住宿服務(wù)取得營業(yè)收入130萬元，支出住宿成本90萬元。

(2)提供餐飲服務(wù)取得營業(yè)收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。

(3)經(jīng)營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、游戲機(jī)收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。

(4)舉辦時裝表演活動取得營業(yè)收入17萬元，支付演員勞務(wù)費支出??

已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%。

1.甲度假酒店當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)項目計算繳納營業(yè)稅的有()。

A.提供住宿服務(wù)

B.經(jīng)營游藝場

C.提供餐飲服務(wù)

D.舉辦時裝表演

【答案】AC

【解析】選項B ：按娛樂業(yè)計算繳納營業(yè)稅;選項D：按文化體育業(yè)計算繳納營業(yè)稅。

2.甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算公式中，正確的是()。

A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6萬元

B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2萬元

C.(130+140)×5%=13.5萬元

D.(130+140-90-120)×20%=12萬元

【答案】C

【解析】營業(yè)稅一般是按照全額計算繳納營業(yè)稅的，只有稅法上明確規(guī)定有扣除項目的，才需要差額征稅，沒有規(guī)定扣除項目的是按全額計算繳納營業(yè)稅的。住宿、餐飲是按服務(wù)業(yè)計算繳納營業(yè)稅的，沒有扣除項目，所以是按照全額計算繳納營業(yè)稅的，不得扣除任何項目。

3.甲度假酒店當(dāng)月游藝場應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的有()。

A.(25+10)×5%=1.75萬元

B.(25+10+2)×3%=1.11萬元

C.(25+10+2+8)×20%=9萬元

D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7萬元

【答案】C

【解析】娛樂業(yè)按照全額計算繳納營業(yè)稅，不得扣除任何項目(如支付的租金)。

第五篇：2015初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題及答案(第一套)

2015初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題及答案（第一套）

一、單項選擇題

1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的是(B)。

A.仲裁協(xié)議可以書面形式訂立，也可以口頭形式訂立

B.仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定，當(dāng)事人又達(dá)不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效 C.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力由異議的，只能請求仲裁委員會作出決定 D.沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)當(dāng)受理 2.下列法律事實，屬于法律事件的是(B)。

A.訂立遺囑 B.臺風(fēng)登陸 C.租賃設(shè)備 D.買賣房屋

3.2013年3月12日，吳某應(yīng)聘到甲公司工作，每月2000元，直至2014年2月12日甲公司才與其簽訂合同。甲公司應(yīng)補償吳某(B)元。A.18000 B.20000 C.22000 D.44000 4.甲公司職工周某的月工資為6800元。已知當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險單位繳費率為6%，職工個人繳費率為2%，用人單位所繳醫(yī)療保險費劃入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%。關(guān)于周某個人醫(yī)療保險賬戶每月存儲額的下列計算中，正確的是(B)。

A.6800×2%=136元 B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4元 C.6800×2%+6800×6%=544元 D.6800×6%×30%=122.4元

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡中，發(fā)卡銀行對其賬戶內(nèi)存款不計付利息的是(B)。A.準(zhǔn)貨記卡 B.貸記卡 C.專用卡 D.傳賬卡

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人取得的下列票據(jù)中，須向付款人提示承兌的是(D)。A.丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票 B.乙公司收到的由甲公司簽發(fā)的一張支票 C.戊公司向Q銀行申請簽發(fā)的一張銀行匯票 D.丁公司收到的一張見票后定期付款的商業(yè)匯票 7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)日期中，屬于票據(jù)必須記載事項的是(D)。A.承兌日期 B.背書日期 C.保證日期 D.出票日期

8.根據(jù)増值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是(C)。A.購進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目 B.購進(jìn)貨物用于免稅項目 C.購進(jìn)貨物用于無償贈送其他單位 D.購進(jìn)貨物用于集體福利

9.2014年9月甲公司銷售產(chǎn)品取得含增值稅價款117000元，另收職包裝物租金7020元。已知増值稅稅率為17%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)増值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是(B)。A.117000×(1+17%)×17%=23271.3元 B.(117000+7020)÷(1+17%)17%=l8020元 C.117000×17%=19890元 D.(117000+7020)×17%=21083.4元

10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采職從價定率和從量定額相結(jié)合的符合計征辦法征收消費稅的是(D)。

A.黃酒 B.啤酒 C.果木酒 D.白酒

11.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是(c)。A.汽油 B.指甲油 C.沐浴液 D.香水

12.大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是(B)。A.作品參展收入 B.出版書畫作品收入 C.學(xué)術(shù)報告收入 D.審稿收入

13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取定額和定率相結(jié)合的扣除方法減除費用計繳個人所得稅的是(D)。

A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B.工資、薪金所得 C.利息、股息、紅利所得 D.勞務(wù)報酬所得

14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以一個月內(nèi)職得收入為一次計繳個人所得稅的是(B)。

A.稿酬所得 B.財產(chǎn)租賃所得 C.偶然所得 D.特許權(quán)使用費所得

15.2014年5月張某轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，職得轉(zhuǎn)讓收入150000元，專利開發(fā)支出10000元。已知特許權(quán)使用費所得個人所得稅稅率為20%;每次收入超過4000元的，減除20%的費用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個人所得稅@額的下列計算中，正確的是(D)。A.(150000-10000)×(1-20%)×20%=22400元 B.(150000-10000)×20%=28000元 C.[150000×(1-20%)-10000] ×20%=22000元 D.150000×(1-20%)×20%=24000元 16.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，一般貿(mào)易項下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。下列關(guān)于成交價格的表述中，正確的是(B)。

A.在貨物成交過程中，向境外采購代理人支付的買方傭金，應(yīng)計入成交價格

B.在貨物成交過程中，進(jìn)口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計入成交價格 C.賣方付給進(jìn)口人的正常回扣，應(yīng)計入成交價格

D.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，可以從成交價格中扣除

17.甲企業(yè)擁有一處原值560000元的房產(chǎn)。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲企業(yè)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是(C)。A.560000×1.2%=6720元 B.560000+(1-30%)×l.2%=9600元

C.560000×(1-30%)×l.2%=4704元 D.560000×30%×1.2%=2016元 18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，屬于土地增值稅的征稅范圍是(B)。A.房地產(chǎn)的出租 B.企業(yè)間的房地產(chǎn)交換 C.房地產(chǎn)的代建 D.房地產(chǎn)的抵押

19.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的是(D)。A.土地使用證 B.專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.未按期兌現(xiàn)的加工承攬合同 D.發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證 20.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是(C)。A.進(jìn)口金屬礦石的冶煉企業(yè) B.銷售精鹽的商場 C.開采原煤的公司 D.銷售石油制品的加油站

21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是(D)。A.稅務(wù)管理 B.稅務(wù)檢查 C.稅款征收 D.宣傳稅法

22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對欠繳稅款、滯納金的納稅人或其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是(B)。

A.書面通知其開戶銀行從其存款匯總扣繳稅款 B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保 C.核定、調(diào)整應(yīng)納稅額 D.依法拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是(A)。

A.調(diào)整稅收優(yōu)惠政策 B.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證 C.不予出具完稅憑證 D.確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)

24.根據(jù)稅收征收管理法律的制定，復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之(D)日內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。A.30 B.15 C.10 D.7

二、多項選擇題

1.行政機(jī)關(guān)工作人員對行政機(jī)關(guān)作出的下列決定不服提起的行政訴訟，法院不予受理的有(ABCD)。A.任命決定 B.免職決定 C.記過決定 D.獎勵決定 2.關(guān)于訴訟時效期間的表述中，正確的有(ABCD)。

A.訴訟時效可發(fā)生中止或者中斷 B.訴訟時效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起計算 C.訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失勝訴權(quán) D.身體受到傷害要求賠償?shù)模V訟時效期間為1年 3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者單方面解除勞動合同的下列情形中，不能獲得經(jīng)濟(jì)補償?shù)挠?AD)。

A.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的

B.勞動者因用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)而解除勞動合同的 C.勞動者因用人里位未及時足額支付勞動拫酬而解除勞動合同的 D.勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動含同的

4.根據(jù)勞動含同法律制度的規(guī)定，關(guān)于用人單位和勞動者對競業(yè)限制約定的下列表述中，正確的有(ABCD)。A.用人單位和勞動者約定的競業(yè)限制期限不得超過2年

B.用人單位應(yīng)按照雙方約定，在競業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動者經(jīng)濟(jì)補償

C.競業(yè)限制約定適用于用人單位與其高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員之間 D.勞動者違反競業(yè)限制約定的，應(yīng)按照約定向用人單位支付違約金

5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的下列人員中，基本養(yǎng)老保險費全部由個人繳納的有(BD)。

A.城鎮(zhèn)私營企業(yè)的職工 B.無雇工的個體工商戶

C.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員 D.實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位職工

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于發(fā)卡銀行追償透支款項和詐騙款項的途徑的有(BCD)。

A.凍結(jié)持卡人銀行結(jié)算賬戶 B.通過可法機(jī)關(guān)訴訟程序進(jìn)行追償 C.依法處理抵押物和質(zhì)物 D.向保證人追索透支款項

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的是(ACD)。

A.本票 B.股票 C.支票 D.匯票

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有(ABCD)。A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù) B.貨物期貨

C.縫紉業(yè)務(wù) D.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品

9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有(BCD)。A.電動汽車 B.汽油 C.煙絲 D.啤酒

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有(BCD)。

A.企業(yè)所得稅 B.消費稅 C.房產(chǎn)稅 D.營業(yè)稅

11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報的有(ABCD)。

A.年所得12萬元以上的 B.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

C.從中國境外取得所得的 D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的 12.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征契稅的有(ABC)。

A.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施 B.國家機(jī)關(guān)承受房屋用于軍事設(shè)施

C.納稅人承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn) D.城鎮(zhèn)軍民購買商品房用于居住

13.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是(ABCD)。

A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人以出讓的方式有償取得土地所有權(quán)，應(yīng)從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專業(yè)發(fā)票的有(AC)。A.國有銀行匯兌憑證 B.某省地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票 C.國有鐵路客票 D.某省國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)范圍的有(ABCD)。A.檢查納稅人的賬薄 B.可按規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限采取稅收保全措施

C.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題情況 D.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的

三、判斷題

1.銀行結(jié)算賬戶的存款人收到銀行對賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認(rèn)信息。(√)2.行政復(fù)議需要事先預(yù)交費用。（×）

3.用人單位應(yīng)當(dāng)將直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度和重大事項決定公示，或者告知勞動者（√）4.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的法律規(guī)定，衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，屬于增值電信服務(wù)。（√）5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，按銷售全額征收消費。（√）

6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是根據(jù)實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅繳納。（√）7.中國居民張某，在境外工作，只就來源于中國境外的所得征收個人所得稅。（×）8.個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。（×）9.購置的新車船，購置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計算。（×）10.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率。（√）

四、不定項選擇題

2014年下半年，實行標(biāo)準(zhǔn)工時制的甲公司在勞動用工方面發(fā)生以下事實：

(1)9月5日已累計工作6年且本從未請假的王某向公司提出年休假申請。

(2)因工作需要，公司安排范某在國慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天。范某工資為200元。

(3)10月20日尚處于試用期的馬某在上班圖中受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害，住院治療2個月。

(4)11月10日公司通過口頭協(xié)議聘用鄭某從事非全日制用工，試用期1個月。12月29日公司發(fā)現(xiàn)鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動合同，便通知鄭某終止用工。要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

1.楊某可依法享受的最長年休假期限是(B)。A.15天 B.5天 C.20天 D.10天

2.甲公司向范某支付國慶期間減半工資擬采取的下列方案中，符合法律規(guī)定的是(CD)。A.甲公司事后未安排范某補休，向其支付2200元的加班工資

B.甲公司時候安排范某補休周末休息日，向其支付1800元的加班工資

C.甲公司事后安排范某補休國慶節(jié)當(dāng)天法定休假日，向其支付1600元的加班工資 D.甲公司事后安排范某補休國慶節(jié)3天法定休假日，向其支付400元的加班工資 3.關(guān)于馬某受傷住院治療法律后果的下列表述中，正確的是(D)。A.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認(rèn)定為工傷 B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認(rèn)定為工傷

C.甲公司按照不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%向馬某支付治療期間的工資

D.甲公司應(yīng)按照雙方在勞動合同中的約定的勞動報酬向某支付治療期間的工資 4.關(guān)于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動關(guān)系的下列表述中，正確的是(ABC)。A.甲公司與鄭某可約定試用期 B.甲公司可隨時通知鄭某終止用工

C.甲公司與鄭某可訂立口頭用工協(xié)議 D.鄭某有權(quán)與甲公司和乙公司分別訂立勞動合同 2014年第一季度，甲商業(yè)銀行有關(guān)業(yè)務(wù)及收支情況如下：

(1)取得一般貸款業(yè)務(wù)利息收入570萬元，支付存款利息380萬元。

(2)取得債券轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，該債券的買入價為1800萬元，證券公司收取傭金1.4萬元。(3)取得咨詢收入30萬元，出納長款收入1萬元、同業(yè)資金往來利息收入15萬元、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入20萬元。

已知：金融業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。

要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列小題。

1.甲商業(yè)銀行一般貸款業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是(C)。A.(570-380)×5%=9.5萬元 B.(570-380)×(1-5%)×5%=10萬元 C.570×5%=28.5萬元 D.570÷(1-5%)×5%=30萬元

2.甲商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓債務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是(B)。A.2000×5%=100萬元 B.(2000-1800)×5%=10萬元

C.(2000-1800-1.4)×5%=9.93萬元 D.(2000-1.4)×5%=99.93萬元 3.家商業(yè)銀行下列收入中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是(BD)。A.同業(yè)資金往來利息收入15萬元 B.代理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入20萬元 C.出納長款收入1萬元 D.咨詢收入30萬元

4.甲商業(yè)銀行除貸款和轉(zhuǎn)讓債券以外其他收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是(B)。A.(30+1)×5%=1.55萬元 B.(1+15+20)×5%=1.8萬元 C.(30+1+15+20)×5%=3.3萬元 D.(30+20)×5%=2.5萬元 甲公司為居民企業(yè)，2014年有關(guān)收支情況如下：

(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元、轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元、國債利息收入20萬元、客戶合同違約金收入2萬元。

(2)支付稅收滯納金3萬元、銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元

(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、傭金合計2600萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

要求：根據(jù)下列資料，分析回答以下小題。

1.甲公司下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是(ABC)。A.國債利息收入20萬元 B.客戶合同違約金收入2萬元 C.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元 D.產(chǎn)品銷售收入5000萬元

2.甲公司下列支出中，在計算2014企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是(ACD)。A.向投資者支付的股息30萬元 B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費17萬元 C.銀行加息10萬元 D.稅收滯納金3萬元

3.甲公司在計算2014企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是(D)。A.50萬元 B.25.2萬元 C.30萬元 D.25萬元 4.甲公司2014企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(C)。

A.2352萬元 B.2387.69萬元 C.2407萬元 D.2406.8萬元