第一篇：2010年初級會計職稱考試經濟法基礎真題試題及答案解析

2010年初級會計職稱考試經濟法基礎真題試題及答案解析

一.單項選擇題

1.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定頒布，調整國家、社會和公民生活中基本社會關系的是()

A.憲法

B.法律

C.行政法規

D.行政規章

參考答案：B

2.甲、乙發生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協議效力發生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認仲裁協議有效，乙提請丁法院確認仲裁協議無效。關于確定該仲裁協議效力的下列表述中，符合法律規定的是()

A.應由丙仲裁委員會對仲裁協議的效力作出決定

B.應由丁法院對仲裁協議的效力作出裁定

C.應根據甲、乙提請確認仲裁協議效力的時間先后來確定由仲裁委員會決定或丁法院裁定

D.該仲裁協議自然失效

參考答案：B

3.下列各項中，不屬于行政處罰的是()

A.罰金

B.吊銷許可證

C.警告

D.沒收違法所得

參考答案：A

4.方某工作已滿15年，2009年上半年在甲公司已休帶薪年休假(以下簡稱年休假)5天;下半年調到乙公司工作，提出補休年休假的申請。乙公司對方某補休年休假申請符合法率規定的答復是()

A.不可以補休年休假

B.可補休5天年休假

C.可補休10天年休假

D.可補休15天年休假

參考答案：B

試題點評： 本題主要考核“第二章 勞動合同法律制度”的“年休假”知識點。

5.工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產品全部報廢，給工廠造成經濟損失6000元。工廠要求李某賠償經濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當地月最低工資標準900元。該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為()。

A.500 B.220

C.200 D.110

參考答案：C

試題點評： 本題主要考核“第二章 勞動合同法律制度”的“勞動報酬”知識點。

6.根據營業稅法律制度的規定，下列金融業務中，應征收營業稅的是()。

A.金融機構往來業務 B.人民銀行對金融機構的貸款業務

C.金融機構買賣金銀業務 D.人民銀行委托金融機構的貸款業務

參考答案：D

試題點評： 本題主要考核“第三章 營業稅法律制度”的“營業稅的稅目”知識點。

7.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于營業稅征稅范圍的是()。

A.建筑安裝業

B.交通運輸業

C.郵電通信業

D.加工、修理修配業

參考答案：D

試題點評： 本題主要考核營業稅法律制度的“營業稅的征收范圍”知識點。

8.根據營業稅法律制度的規定，下列法例銷售行為中，應當一并征收營業稅的是()。

A.貿易公司銷售貨物同時負責安裝

B.百貨商店銷售商品同時負責運輸

C.建筑公司提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物并實行分別核算

D.餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水

參考答案：D

試題點評： 本題主要考核營業稅法律制度的營業稅混合銷售知識點。

9.某納稅人銷售購置的不動產，其營業額的下列確定方法中，正確的有()

A.已全部收入為營業額

B.以銷售時的評估價格為營業額

C.以全部收入減去不動產折余價值后的余額為營業額

D.以全部收入減去不動產購置原價后的余額為營業額

參考答案：D

試題點評： 本題主要考核營業稅法律制度的“銷售不動產計稅依據”知識點。

10.根據營業稅法律制度的規定，納稅人以1個月為一個納稅期的，應在一定期限內向稅務機關申報納稅，該一定期限是()

A.自期滿之日起5日內

B.自期滿之日起7日內

C.自期滿之日起10日內

D.自期滿之日起15日內

參考答案：D

試題點評： 本題主要考核營業稅法律制度的“營業稅納稅期限”知識點。

11.根據個人所得稅法律的規定，在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是()

A.M國甲，在華工作6個月

B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天

D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天

參考答案：C

試題點評： 本題主要考核個人所得稅法律制度的“居民納稅人的確定”知識點。

12.某外籍專家甲在國家境內無住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內企業支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標準為4800/月：全月工資、薪金應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數為1375，甲在中國期間應繳納的個人所得稅總額為()元。

A.31750

B.43750

C.44250

D.56750

參考答案:：C

試題點評： 本題主要考核個人所得稅法律制度的“個人所得稅計算”知識點。

13.某個人獨資企業2009年度銷售收入為272000元，發生廣告費和業務宣傳費50000元，根據個人所得稅法律的規定，該企業當年可以在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費最高為()元。

A.30000

B.38080

C.40800

D.50000

參考答案：C

試題點評： 本題主要考核個人獨資企業法律制度的“個人獨資企業個人所得稅計算”知識點。

14.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得稅中，免征個人所得稅的是()。

A.勞動分紅

B.出版科普讀物的稿酬所得

C.年中獎金

D.轉讓自用6年惟一家庭生活用房所得

參考答案：D

試題點評： 本題主要考核個人所得稅法律制度的“個人所得稅減免”知識點。

15.甲公司委托某施工企業建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥(竣工)驗收手續，4月付清全部價款。甲公司此幢辦公樓房產稅的納稅義務發生時間是()。

A.2009年12月

B.2010年1月

C.2010年2月

D.2010年4月

參考答案：C

試題點評： 本題主要考核其他相關稅收法律制度的“房產稅納稅義務發生時間”知識點。

16.周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價為70萬元;將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換;又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的有()。

A.100×3%=3(萬元)

B.(100+60)×3%=4.8(萬元)

C.(100+70)×3%=5.1(萬元)

D.(100+70+60)×3%=6.9(萬元)

參考答案：A

試題點評： 本題主要考核其他相關稅收法律制度的“契稅的計算”知識點。

17.某火電廠總共占地面積80平方米，其中圍墻內占地40平方米，圍墻外灰場占地面積3平方米，廠區及辦公樓占地面積37平方米，城鎮土地使用稅為1.5元/平方米，問該公司當年應交納()城鎮土地使用稅。

A.55.B.60

C.115.5

D.120

參考答案：C

答案解析： 對于圍墻外灰場用地免征城鎮土地使用稅。應繳納的城鎮土地使用稅=(80-3)×1.5=115.5(元)。

18.根據稅收片收管理法律制度的規定，因納稅人計算錯誤少繳稅款，累計數額不足10萬元的，稅務機關在一定期限內可以追征稅示和滯納金，該一定期限是()。

A.1年

B.3年

C.7年

D.10年

參考答案：B

試題點評： 本題主要考核稅收征收管理法律制度的“稅款追征的期限”知識點。

19.根據稅務行政復議法律制度的規定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是()。

A.確認適用率

B.收繳發票

C.確認計稅依據

D.加收稅收滯納金

參考答案：B

試題點評： 本題主要考核“第六章 稅收征收管理法律制度”的“稅務行政復議”知識點。

20.甲公司將一張銀行匯票背書轉讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人，下列公司中，應當在匯票和粘單的粘連處簽章的是()。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

參考答案：A

試題點評： 本題主要考核“第七章 支付結算法律制度”的“背書”知識點。

21.甲公司成立后再某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶，該賬戶性質屬于()。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

參考答案：A

試題點評： 本題主要考核“第七章 支付結算法律制度”的“基本存款賬戶”知識點。

22.關于托收承付結算方式使用要求的下列表述中，不正確的是()。

A.托收承付只能用于異地結算

B.收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有合法的購銷合同

C.收款人對同一付款人發貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業務

D.付款人累計3提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收

參考答案：C

試題點評： 本題主要考核“第七章支付結算法律制度”的“托收承付”知識點。

23.關于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是()。

A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入

B.單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入

C.單位人同幣卡賬戶不得存取現金

D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

參考答案：D

試題點評： 本題主要考核“第七章支付結算法律制度”的“單位卡賬戶”知識點。

24.以下票據背書的示意圖中，背書不正確的是()。

A 被背書人：

乙公司

被背書人：

丙公司

被背書人：

丁公司

被背書人： 丁公司開戶銀行 丁公司簽章

甲公司簽章

乙公司簽章

丙公司簽章

委托收款

B.被背書人：

乙公司

被背書人：

丙公司

被背書人：

戊公司

被背書人： 戊公司開戶銀行 戊公司簽章

甲公司簽章

乙公司簽章

丁公司簽章

委托收款

C.被背書人：

被背書人：

乙公司

被背書人：

丙公司

被背書人：

P銀行

P銀行

甲公司簽章

乙公司簽章

丙公司簽章

P銀行簽章

（貼現）

D.被背書人：

乙公司

被背書人：

P銀行 乙公司簽章

甲公司簽章

質押

參考答案：B

試題點評： 本題主要考核“第七章支付結算法律制度”的“背書”知識點。

二.多項選擇題

25.下列各項中，可以成為法律關系主體的有()。

A.國有企業

B.集體企業

C.合伙企業

D.個人獨資企業

參考答案：ABCD

試題點評： 本題主要考核“第一章 總論”的“法律關系主體”知識點。

乙公司簽章 被背書人：

丙公司

委托收款

被背書人： 丙公司開戶銀行 丙公司簽章 委托收款

26.甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見，關于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規定的有()。

A.應當按照多數仲裁員的意見作出裁決

B.應當由仲裁庭達成一致意見作出裁決

C.仲裁庭不能形成多數意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決

D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決

參考答案：AC

試題點評： 本題主要考核總論的“仲裁裁決程序”知識點。

27.甲企業得知競爭對手乙企業在M地的營銷策略將會進行重大調整，于是到乙企業設在N地的分部竊取乙企業內部機密文件，隨之采取相應對策，給乙企業在M地的營銷造成重大損失，乙企業經過調查掌握了甲企業的侵權證據，擬向法院提起訴訟，其可以選擇提起訴訟的法院有()。

A.甲住所地法院

B.乙住所地法院

C.M地法院

D.N地法院

參考答案：ACD

試題點評： 本題主要考核總論的“訴訟管轄權”知識點。

28.根據民事法律制度的規定，下列各項中，可導致訴訟時效中斷的情形有()。

A.當事人提起訴訟

B.當事人一方提出要求

C.當事人同意履行義務

D.發生不可抗力致使權利人不能行使請求權

參考答案：ABC

試題點評： 本題主要考核總論的“訴訟時效中斷”知識點。

29.根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，可導致勞動合同終止的情形有()。

A.勞動合同期滿

B.用人單位決定提前解散

C.用人單位被依法宣告破產

C.勞動者達到法定退休年齡

參考答案：ABCD

試題點評： 本題主要考核“勞動合同法律制度”的“勞動合同終止”知識點。

30.根據營業稅法律制度的規定，下列項目中，免征營業稅的有()。

A.醫院提供的醫療服務

B.幼兒園提供的育養服務

C.學生勤工儉學提供的勞務

C.殘疾人員提供的勞務

參考答案：ABCD

試題點評： 本題主要考核“營業稅法律制度”的“免稅項目”知識點。

31.關于營業稅納稅地點的下列表述中，正確的有()

A.納稅人提供建筑業勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅

B.納稅人出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅

C.納稅人提供旅游服務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅

D.納稅人提供金融服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅

參考答案：ABD

試題點評： 本題主要考核“營業稅法律制度”的“納稅地點”知識點。

32.根據營業法律制度的規定，下列各項中，應視同發生稅行為征收營業稅的有()

A.個人將不動產無償贈送單位

B.單位將土地使用權無償贈送個人

C.單位自建自用房屋的行為

D.單位自建房屋銷售的自建行

參考答案：ABD

試題點評： 本題主要考核“營業稅法律制度”的“稅前扣除”知識點。

33.根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于個人所得來源地的判斷中，正確的有()

A.特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地

B.生產、經營所得、以生產、經營活動實現地作為所得來源地

C.財產租賃所得，以被租賃財產的使用地所得來源地

D.工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地

參考答案：ABC

試題點評：本題主要考核“個人所得稅法律制度”的“個人所得來源地”知識點。

34.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有()

A.某大學教授從甲企業取得咨詢費

B.某公司高管從乙大學取得的講課費

C.某設計院設計師從丙家裝公司取得的設計費

D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費

參考答案：ABC

試題點評：本題主要考核“個人所得稅法律制度”的“勞務報酬所得”知識點。

35.根據個人所得稅法律制度的規定，個人發生的下列公益、救濟性捐贈支出，準予稅前全額扣除的有()

A.通過國家機關向紅十字事業的捐贈

B.通過國家機關向農村義務教育的捐贈

C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

D.通過非營利社會向貧困地區的捐贈

參考答案：ABC

試題點評：本題主要考核“個人所得稅法律制度”的“稅前扣除”知識點。

36.根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有()

A.年所得12萬元以上的 B.從中國境外取得所得的

C.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的

D.從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 參考答案：ABCD

試題點評： 本題主要考核“個人所得稅法律制度”的“自行申報納稅”知識點。

37.根據車船稅法律制度的規定,下列車船中,免征車船的有()

A.在農業部門登記的拖拉機

B.無軌電車

C.武警專用車輛

D.遠洋貨船

參考答案：AC

試題點評： 本題主要考核“其他相關稅收法律制度”的“免征車船稅”知識點。

38.關于城鎮土地使用稅納稅義發生時間的下列表述中，正確的有()

A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納

B.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月繳納

C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權，合同約定交付土地時間的，自合同給定交付土地時間的次月起繳納

D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權，合同未約交付土地時間的，自合同簽訂的月起繳納

參考答案：BCD

試題點評： 本題主要考核“其他相關稅收法律制度”的“土地增值稅清算”知識點。

39.根據土地增值稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有()

A.直接轉讓土地使用權的

B.整體轉讓未竢工決算房地產開發項目的 C.房地產開發項目全部竣工并完成銷售的

D.取得房地產銷售(預售)許可證滿2年尚未銷售完畢的 參考答案：ABC

試題點評： 本題主要考核“其他相關稅收法律制度”的“城鎮土地使用稅”知識點。

40.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在稅款征收中可以根據不同情況采取相應的稅款征收措施，下列各項中，屬于稅款征收措施的有()

A.罰款

B.責令繳納并加收滯納金

C.阻止出境

D.由稅務機關核定，調整應納稅額

參考答案：BCD

試題點評：本題主要考核“稅收征收管理法律制度”的“稅款征收”知識點。

41.關于稅收優先權的下列表述中，正確的有()

A.除法律另有規定外，稅收優先于無擔保債權

B.納稅人有欠繳稅款情形而又以其財產設定抵押的，稅收優先于抵押權

C.納稅人以其財產設定質押后又發生欠繳稅款的，稅收優先于質權

D.納稅人欠繳稅款，同時又被處以行政性罰款，稅款優先于罰款

參考答案：ABD

試題點評：本題主要考核“稅收征收管理法律制度”的“稅收優先權”知識點。

42.下列票據中，在喪失后可以掛失止付的有()

A.銀行承兌匯票

B.支票

C.商業承兌匯票

D.未填明“現金”字樣的銀行本票

參考答案：ABC

試題點評：本題主要考核“支付結算法律制度”的“掛失止付”知識點。

43.甲公司將一張銀行承兌匯票轉讓給乙公司，乙公司以質押背書方式向W銀行取得貸款。貸款到期，乙公司償還貸款，收回匯票并轉讓給丙公司。票據到期后，丙公司作成委托收款背書，委托開戶銀行提示付款。下列背書中，屬于非轉讓背書的有()。

A.甲公司背書給乙公司

B.乙公司質押背書給W銀行

C.乙公司背書給丙公司

D.丙公司委托收款背書

參考答案：BD

試題點評：本題主要考核“支付結算法律制度”的“背書”知識點。

44.根據支付結算法律制度的規定，下列票據中，允許個人使用的有()。

A.支票

B.銀行承兌匯票

C.銀行本票

D.銀行匯票

參考答案：ACD

試題點評： 本題主要考核“支付結算法律制度”的“票據使用主體”知識點。

三.判斷題

46.對于平等民事主體當事人之間發生的經濟糾紛而言，有效的仲裁協議可排除法院的管轄權。()

參考答案：對

試題點評： 本題主要考核“總論”的“仲裁協議”知識點。

47.行政復議機關受理行政復議申請，可以向申請人收取行政復議費用。()

參考答案：錯

試題點評： 本題主要考核“總論”的“行政復議”知識點。

48.用工單位自用工之日起滿一年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為用人單位自用工之日起滿一年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同。()

參考答案：對

試題點評： 本題主要考核“勞動合同法律制度”的“無固定期限勞動合同”知識點。

49.保險公司取得的攤回份保險費用應當征收營業稅。()

參考答案：錯

試題點評： 本題主要考核營業稅法律制度的“保險業攤回分保費用”知識點。

50.單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不應并入營業額中征收營業稅。()

參考答案：錯

試題點評： 本題主要考核營業稅法律制度的“營業稅征稅范圍”知識點。

51.對個人獨資企業投資者取得的生產經營所得應征收企業所得稅，不征收個人所得稅。()

參考答案：錯

試題點評： 本題主要考核個人獨資企業法律制度的“個人獨資企業納稅”知識點。

52.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票。()

參考答案：對

答案解析： 本題主要考核稅收征收管理法律制度的“發票管理”知識點。

53.國內信用證結算方式只適用于轉賬結算的，不得支取現金。()

參考答案：對

試題點評： 本題主要考核支付結算法律制度的“國內信用證”知識點。

54.匯票上可以記載《票據法》以規定事項以外的其他出票事項，但該記載事項不具有匯票上的效力。()

參考答案：對

試題點評： 本題主要考核支付結算法律制度的“匯票出票”知識點。

55.代為清償票據債務的保證人和背書人不是行使票據追索權的當事人。()

參考答案：錯

試題點評： 本題主要考核支付結算法律制度的“票據追索權”知識點。

四、不定項選擇題

【資料一】孫某曾應聘在甲公司工作，試用期滿后從事技術工作，2年后跳槽至乙企業成為該企業的業務骨干。甲公司為實施新的公司戰略，擬聘請孫某擔任公司高管。經協商，雙方簽訂了勞動合同，約定：(1)勞動合同期限為2年，試用期為3個月;(2)合同期滿或因其他原因離職后，孫某在3年內不得從事與甲公司同類的業務工作，公司在孫某離職時一次性支付補償金10萬元。

在勞動合同期滿前1個月時，孫某因病住院。3個月后，孫某痊愈，到公司上班時，公司通知孫某勞動合同已按期終止，病休期間不支付工資，也不再向其支付10萬元補償金。孫某同意公司不支付10萬元補償金，但要求公司延續勞動合同期至病愈，并支付病休期間的病假工資和離職的經濟補償。甲公司拒絕了孫某的要求，孫某隨即進入同一行業的丙公司從事與甲公司業務相競爭的工作。甲公司認為孫某違反了雙方在勞動合同中的競業限制約定，應承擔違約責任。

已知：孫某實際工作年限12年。要求：根據上述資料，分析回答下列第56-59小題。

56.對甲公司與孫某約定的勞動合同條款所作的下列判斷中，正確的是()

A.甲公司與孫某不應約定試用期

B.甲公司與孫某約定的試用期超過法定最長期限ch in aacc

C.甲公司與孫某可以約定離職后不得從事同類行業

D.甲公司于孫某約定離職后不得從事同類行業的時間超過法定最長期限

參考答案：ACD

答案解析： 根據規定，同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期;所以選項A正確。對負有保密義務的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協議中與勞動者約定競業限制條款，并約定在解除或者終止勞動合同后，在競業限制期限內按月給予勞動者經濟補償;所以選項C正確。競業限制期限，不得超過二年;所以選項D正確。

試題點評： 本題主要考核“勞動合同法律制度”的“試用期”知識點。

57.孫某可以享受的法定醫療期是()

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.12個月

參考答案：C

答案解析： 根據規定，根據規定，實際工作年限十年以上的，在本單位工作年限五年以下的，醫療期為六個月，所以答案是C。

試題點評： 本題主要考核“勞動合同法律制度”的“試用期”知識點。

58.對勞動合同終止及孫某病休期間工資待遇的下列判斷中，正確的是()

A.孫某與公司約定的勞動合同期滿時，勞動合同自然終止

B.孫某與公司的勞動合同期限應延續至孫某病愈出院

C.公司只需支付孫某勞動合同期滿前一個月的病假工資

D.公司應支付孫某3個月病休期間的病假工資

參考答案：BD

答案解析： 根據規定，企業職工在醫療期內，病假工資或疾病救濟費可以低于當地最低工資標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%。醫療期內不得解除勞動合同。如醫療期內待遇合同期滿，則合同必須續延至醫療期滿，職工在此期間仍然享受醫療期內待遇。所以答案是BD。ch in aa c c

試題點評： 本題主要考核“勞動合同法律制度”的“醫療期”知識點。

59.對甲公司與孫某各自責任的下列判斷中，符合法律規定的是()

A.孫某應遵守競業限制約定，承擔違約責任

B.競業限制約定已失效，孫某不需要承擔違約責任

C.甲公司應支付孫某離職的經濟補償

D.甲公司不需支付孫某離職的經濟補償

參考答案：BC

答案解析： 根據規定，用人單位如果要求勞動者簽訂競業限制條款，就必須給予勞動者相應的經濟補償，否則該條款無效;因此孫某不用承擔違約責任，選項A錯誤;選項B正確。題目中是勞動合同期滿，單位不同意續簽合同，則單位要依法向勞動者支付經濟補償;因此選項C正確，選項D錯誤。

試題點評： 本題主要考核“勞動合同法律制度”的“醫療期”知識點。

【資料二】某旅游公司2009年9月1日領取工商營業執照，主要經營范圍為提供境內外旅游服務，開發經營荔園景區及射擊、游戲機等游藝項目，公司有關經營情況如下：

(1)2009年9月，申報辦理了開業稅務登記;

(2)10月，持有關資料辦理了發票領購手續;

(3)12月，荔園景區正式接待游客，取得的營業收入包括門票、索道、觀光電車、景區環保客用車等旅游收入和游藝收入，各項收入實行分別核算;

(4)2010年1月，公司組織了一個境內夕陽紅旅游團，該團公有游客30人，每人收取旅游費3500元，公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票費600元;當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600元。

已知：服務業適用營業稅稅率為5%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。

要求：根據上述資料，分析回答下列第60-63小題。

60.該公司申報辦理開業稅務登記的最后期限是()

A.2009年9月5日

B.2009年9月10日

C.2009年9月15日

D.2009年9月30日

參考答案：D

答案解析： 該公司2009年9月1日領取的工商營業執照，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記。

試題點評： 本題主要考核 稅收征收管理法律制度的“稅務登記”知識點。

61.該公司辦理發票領購時，應向稅務機關提供的資料是()

A.稅務登記證件

B.經辦人員身份證明

C.法定代表人身份證明

D.財務印章或發票專用章印模

參考答案：ABD

答案解析： 申請領購發票的單位和個人必須先提出購票申請，提供經辦人身份證明、稅務登記證件或者其他相關證明，以及財務印章或者發票專用章的印模。

試題點評： 本題主要考核稅收征收管理法律制度的“領購發票”知識點。

62.該公司2009年12月各項收入申報繳納營業稅的下列表述中，正確的是()

A.門票收入和索道收入按照“服務業--旅游業”申報繳納

B.觀光電車收入按照“服務業——租賃業”申報繳納

C.景區環保客用車收入按照“交通運輸業”申報繳納

D.游藝收入按照“娛樂業”申報繳納

參考答案：D

答案解析： 因為這里的各項收入可以分別核算，所以門票收入是按文化體育業稅目征稅;索道收入、觀光電車收入、景區環保客運車收入按服務業-旅游業稅目征稅。

試題點評： 本題主要考核營業稅法律制度的“營業稅的稅目”知識點。

63.該公司2010年1月旅游收入應繳納的稅費金額是()

A.營業稅1145

B.營業稅1575

C.城市維護建設稅和教育費附加114.5

D.城市維護建設稅和教育費附加157.5

參考答案：BD

答案解析：旅游業務以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額。所以該企業應繳納的營業稅=(3500-1000-500-350-600)×30×5%=1575(元)，應繳納的城建稅及教育費附加=1575×(7%+3%)=157.5(元)

試題點評： 本題主要考核營業稅法律制度的“營業稅應納稅額的計算”知識點。

【資料三】2009年3月11日，甲公司簽發一張商業匯票，收款人為乙公司，到期日為2009年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。

2009年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款，Q銀行為丙公司辦理了委托收款手續，P銀行收到委托收款憑證后，拒絕付款。

要求：根據上述資料，分析回答下列第64~68小題。

64.丙公司應去銀行辦理該匯票提示付款的期限是()。

A.自該匯票轉讓給丙公司之日起10日內

B.自該匯票轉讓給丙公司之日起1個月內

C.自該匯票到期日起10日

D。自該匯票到期日起1個月

參考答案：C

答案解析： 根據規定，商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。所以答案是C。

試題點評： 本題主要考核“支付結算法律制度”的“提示付款”知識點。

65.該匯票的付款人是()。

A.甲公司

B.P銀行

C.乙公司

D.Q銀行

參考答案：B

答案解析： 根據規定，付款人承兌匯票后，應當承擔到期付款的責任，即成為付款人。

試題點評： 本題主要考核“支付結算法律制度”的“付款人”知識點。

66.在不考慮委托收款背書的情況下，關于確定該匯票非基本當事人的下列表述中，正確的是()。

A.背書人是乙公司

B.被背書人是丙公司

C.承兌人是Q銀行

D.保證人是P銀行

參考答案：AB

答案解析：本題中，收款人乙公司將票據背書給丙公司，則乙公司是背書人，丙公司是被背書人;Q銀行是接受“委托收款背書”的人，不是承兌人;P銀行是承兌人，不是保證人。所以答案是AB。

試題點評： 本題主要考核“支付結算法律制度”的“非基本當事人”知識點。

67.關于銀行是否應受理該匯票并承擔付款責任的下列判斷中，正確的是()。

A.Q銀行不應受理

B.Q銀行應當受理

C.P銀行不再承擔付款責任

D.P銀行仍應承擔付款責任

參考答案：AD

答案解析： 根據規定，持票人應在提示付款期限內通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。所以選項A正確，選項B錯誤。持票人未按照規定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續對持票人承擔付款責任。所以選項D正確，選項C錯誤。

試題點評：本題主要考核“支付結算法律制度”的“提示付款期限”知識點。

68.丙公司委托收款被P銀行拒絕后，正確的做法是()。

A.向甲公司進行追索

B.向乙公司進行追索

C.出具書面說明，再次要求Q銀行發出委托收款

D.出具書面說明，直接到P銀行提示付款

參考答案：D

答案解析： 持票人未按照規定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續對持票人承擔付款責任。

試題點評：本題主要考核“支付結算法律制度”的“提示付款期限”知識點。

第二篇：初級會計職稱《經濟法基礎》考試真題及答案

初級會計職稱《經濟法基礎》考試真題及答案

一、單項選擇題

1.根據營業稅法律制度的規定，下列業務中，屬于營業稅征稅范圍內的是()。

A.貸款業務

B.縫紉業務

C.加工業務

D.商品期貨業務

【答案】A

【解析】營業稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。

2.根據企業所得稅法律制度的規定，關于確定來源于中國境內、境外所得的下列表述中，不正確的是()。

A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

D.轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定。

【答案】D

【解析】選項D：轉讓不動產所得按照不動產所在地確定。

3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除折舊費的是()。

A.未投入使用的房屋

B.以經營租賃方式租入的固定資產

C.未投入使用的機器設備

D.以融資租賃方式租出的固定資產

【答案】A

【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產，不得計算折舊扣除;未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。

4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。

A.企業接受社會捐贈收入

B.轉讓企業債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款

D.國債利息收入

【答案】D

【解析】選項ABC：屬于企業所得稅的應稅收入;選項D：屬于企業所得稅免稅收入。

5.根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，不予免征房產稅的是()。

A.名勝古跡中附設的經營性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.個人所有的唯一普通居住用房

D.國家機關的職工食堂

【答案】A

【解析】選項A：名勝古跡中附設的營業單位所使用的房產，不屬于免稅范圍，應征收房產稅;選項B：公園自用的房產，免征房產稅;選項C：個人所有非營業用的房產，免征房產稅;選項D：國家機關自用的房產，免征房產稅。

6.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是()。

A.出售房屋的個人

B.受贈土地使用權的企業

C.購買房屋的個人

D.受讓土地使用權的企業

【答案】A

【解析】在我國境內“承受”土地、房屋權屬轉移的單位和個人，為契稅的納稅人。

7.根據土地增值稅法律制度的規定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是()。

A.甲企業將自有廠房出租給乙企業

B.丙企業轉讓國有土地使用權給戊企業

C.某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發商

D.戊軟件開發公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養老院

【答案】B

【解析】選項A：甲企業將自有廠房出租給乙企業，廠房的所有權沒有發生轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅;選項C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅;選項D：將房屋通過民政局捐贈給養老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

8.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列土地中，不屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的是()。

A.城市土地

B.縣城土地

C.農村土地

D.建制鎮土地

【答案】C

【解析】城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的土地，不包括農村。

9.甲公司于2012年8月開業后，領受了工商營業執照、稅務登記證、土地使用證、房屋產權證各一件。已知權利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅額為()元。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

【解析】工商營業執照、土地使用證、房屋產權證屬于印花稅的征稅范圍，稅務登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應繳納印花稅額=3×5=15(元)。

10.根據船舶噸稅法律制度的規定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是()。

A.捕撈漁船

B.非機動駁船

C.養殖漁船

D.軍隊專用船舶

【答案】B

【解析】下列船舶免征噸稅：(一)應納稅額在人民幣50元以下的船舶;(二)自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空 載船舶;(三)噸稅執照期滿后24小時內不上下客貨的船舶;(四)非機動船舶(不包括非機動駁船);(五)捕撈、養殖漁船(需要在中華人民共和國漁業船舶 管理部門登記為捕撈船或者養殖漁船的);(六)避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶;(七)軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船 舶;(八)依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的船舶。

11.納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應向原稅務登記機關申報辦理的稅務登記是()。

A.變更稅務登記

B.停業、復業登記

C.注銷稅務登記

D.外出經營報驗登記

【答案】C

【解析】納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記。

12.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起一定期限內，將其財務、會計制度或財務、會計處理方法報送主管稅務機關備案。該期限是()。

A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

【答案】D

【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

13.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列發票中，屬于專用發票的是()。

A.機動車銷售統一發票

B.商品房銷售發票

C.商業零售發票

D.鐵路客票

【答案】D

【解析】專業發票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運輸單位等開具的專業性很強的發票。如：國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證;國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據;國有鐵路、民用航空企業和交通部門國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等。

14.根據行政復議法律制度的規定，下列各項中，不屬于行政復議參加人的是()。

A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.行政復議機關

【答案】D

【解析】行政復議參加人是指具體參加行政復議活動全過程，以保護其合法權益不受非法侵害的人。行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人。

15.根據民事訴訟法律制度的規定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起一定期間內向上一級人民法院提起上訴。該期間是()。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【解析】當事人不服法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴。

16.下列行政責任形式中，屬于行政處罰的是()。

A.降級

B.記大過

C.撤職

D.沒收違法所得

【答案】D

【解析】根據《行政處罰法》的規定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責令停產停業，暫扣或者吊銷許可證、暫扣 或者吊銷執照，行政拘留和法律、行政法規規定的其他行政處罰。選項A、B、C屬于行政處分，根據《公務員法》，對違法違紀應當承擔紀律責任的公務員給予的 行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。

17.王某因勞動合同終止而失業，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業，已知王某與用人單位累計繳納失業保險費滿7年。王某領取失業保險金的最長期限是()。

A.6個月

B.12個月

C.18個月

D.24個月

【答案】C

【解析】失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業保險金的期限最長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領取失業 保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領取失業保險金的期限最長為24個月。本題中，繳納7年，領取失業保險金的期限最長為18個月。

18.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是()。

A.基本存款戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專業存款戶

D.臨時存款戶

【答案】A

【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。

19.根據支付結算法律制度的規定，關于國內信用證的下列表述中，正確的是()。

A.可用于支取現金

B.開證申請人可以是個人

C.有效期最長不超過9個月

D.國內信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證

【答案】D 【解析】(1)國內信用證(以下簡稱信用證)，是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內憑信 用證規定的單據支付款項的書面承諾;(2)我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證;(3)信用證結算方式只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結 算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金。(4)信用證有效期及有效地點最長不得超過6個月。

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20.張某因采購貨物簽發一張票據給王某，胡某從王某處竊取該票據，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據的當事人中，享有票據權利的是()。

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【答案】A

【解析】(1)持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據的，不享有票據權利。胡某和陳某均不享有票 據權利;(2)因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，票據權利不得優于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據權利不優于其 前手陳某，故黃某不享有票據權利。

21.根據增值稅法律制度的規定，下列業務中，屬于增值稅征稅范圍的是()。

A.郵政公司發行報紙

B.汽修公司修理汽車

C.建筑公司修繕房屋

D.物業公司提供物業管理服務

【答案】B

【解析】選項B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務，屬于增值稅的征稅范圍;選項ACD：屬于營業稅的征稅范圍，征收營業稅。

22.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進口一批音響，海關核定的關稅完稅價格為117萬元，繳納關稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.117*17%=19.89萬元

B.(117+11.7)*17%=21.879萬元

C.117/(1+17%)*17%=17萬元

D.(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7萬元

【答案】B

【解析】甲公司應繳納增值稅稅額=(關稅完稅價格+關稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬元)。

23.根據營業稅改征增值稅試點稅收政策的規定，下列各項中，不屬于營業稅改征增值稅應稅服務的是()。

A.廣告設計

B.有形動產租賃

C.不動產租賃

D.鑒證咨詢服務

【答案】C

【解析】(1)選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現代服務業”;(2)選項BC：根據“營改增”的有關規定，有形動產租賃(包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃)屬于營業稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產租賃尚未納入“營改增”的范圍內。

24.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優質費 2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925萬元

B.(10+0.585)*10%=1.0585萬元

C.[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25萬元

D.[10+0.585/(1+17%)]*10%=1.05 萬元

【答案】C

【解析】銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優質費屬于消費稅的價外費用，應價稅分離后并入銷售額征收消費稅。甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(萬元)。

二、多項選擇題

1.根據《仲裁法》的規定，下列各項中，屬于仲裁協議必備內容的有()。

A.仲裁事項

B.選定的仲裁委員會

C.選定的仲裁員

D.請求仲裁的意思表示

【答案】ABD

【解析】仲裁協議應當具有下列內容：(1)請求仲裁的意思表示;(2)仲裁事項;(3)選定的仲裁委員會。

2.下列各項中應計入到關稅完稅價格中的有()。

A.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費

B.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費

C.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的保險費

D.向境外支付的與該進口貨物有關的專利權費用

【答案】ABCD

【解析】進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格(即貨物的CIF價)作為完稅價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運抵中華人民共和國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用。

3.下列各項中，應征收印花稅的有()。

A.企業與政府簽訂的土地使用權出讓合同

B.??法律咨詢合同

C.D.企業簽訂的運輸合同

【答案】ACD

【解析】選項B：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同不屬于技術咨詢合同，不用計算繳納印花稅。

4.下列各項中，應計入到資源稅銷售額的有()。

A.收取的價款

B.收取的包裝費

C.收取的增值稅銷項稅額

D.收取的運輸裝卸費

【答案】ABD

【解析】選項C：資源數的銷售額為納稅人銷售應稅產品(原油、天然氣)向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。

5.我國企業所得稅的稅收優惠包括()。

A.免稅收入

B.加計扣除

C.減計收入

D.稅額抵免

【答案】ABCD

【解析】選項ABCD均屬于我國企業所得稅的稅收優惠。我國企業所得稅的稅收優惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專項優惠政策。

6.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務行政復議或者直接提起行政訴訟的有()。

A.加收滯納金

B.罰款

C.不予頒發稅務登記證

D.征收稅款

【答案】BC

【解析】對除了稅務機關作出的征稅行為以外的具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項AD屬于稅務機關作出的征稅行為，應該先申請行政復議，對復議決定不服的再申請行政訴訟。

7.根據勞動合同法律制度的規定，關于勞動報酬支付的下列表達中，正確的有()。

A.用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價證券、實物等

B.工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資

C.對完成一次性臨時勞動的勞動者，用人單位應按協議在其完成勞務任務后即支付工資

D.約定支付工資的日期遇節假日或休息日的，應提前在最近的工作日支付

【答案】BCD

【解析】選項A：工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。

8.用人單位與勞動者終止勞動合同的下列情形中，用人單位需要支付勞動者經濟補償的有()。

A.用人單位被依法宣告破產而終止勞動合同的 B.用人單位被吊銷營業執照而終止勞動合同的 C.用人單位被責令關閉而終止勞動合同的 D.用人單位決定提前解散而終止勞動合同的 【答案】ABCD

【解析】用人單位應當向勞動者支付經濟補償金的情形：(1)由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協商一致而解除勞動合同的;(2)勞動者符合 “隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同”規定的情形而解除勞動合同的;(3)用人單位符合“提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動 者1個月工資后可以解除勞動合同”規定的情形而解除勞動合同的;(4)用人單位符合“可裁減人員規定”而解除勞動合同的;(5)除用人單位維持或者提高勞 動合同約定條件續訂勞動合同，勞動者不同意續訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的;(6)以完成一定工作任務為期限的勞動合同因任務完成而終 止的;(7)用人單位被依法宣告破產終止勞動合同的(選項A);(8)用人單位被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的(選BCD);(9)法律、行政法規規定解除或終止勞動合同應當向勞動者支付經濟補償的其他情形。

9.根據勞動合同法律制度的規定，關于勞動派遣的下列表達中，正確的有()。

A.勞動合同關系存在于勞動派遣單位與被派遣勞動者之間

B.勞務派遣單位是用人單位，接受以勞務派遣形式用工的單位是用工單位

C.被派遣勞動者的勞動報酬可低于用工單位同類崗位勞動者的勞動報酬

D.被派遣勞動者不能參加用工單位的工會

【答案】AB

【解析】(1)選項C：被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權利。用工單位應當按照同工同酬原則，對被派遣勞動者與本單位同類崗位的 勞動者實行相同的勞動報酬分配方法;(2)選項D：被派遣勞動者有權在勞務派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會，維護自身的合法權益。

10.根據社會保險法律制度的規定，關于職工患病應享受醫療期及醫療期內待遇的下列表述中，正確的有()。

A.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫療期期間為3個月

B.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫療期期間為6個月

C.醫療期內遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續延至醫療期滿

D.病假工資可以低于當地最低工資標準支付，但不得抵御當地最低工資標準的80%

【答案】ABCD

【解析】(1)選項AB：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月;5年以上的為6個月。(2)選項C：醫療期內遇勞動 合同期滿，則勞動合同必須續延至醫療期滿，職工在此期間享受醫療期待遇。(3)選項D：病假工資可以低于當地最低工資標準支付，但不得低于當地最低工資標 準的80%。

11.根據社會保險法律制度的規定，關于社會保險基金管理運營的下列表達中，正確的有()。

A.社會保險基金專款專用

B.按照社會保險險種分別建賬、分賬核算

C.社會保險基金存入財政專戶，通過預算實現收支平衡

D.基本養老保險基金逐步實行省級統籌，其他社會保險基金逐步實行市級統籌

【答案】ABC

【解析】選項D：基本養老保險基金逐步實行全國統籌，其他社會保險基金逐步實行省級統籌。

12.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進貨物發生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有()。

A.將購進的貨物分配給股東

B.將購進的貨物用于修繕廠房

C.將購進的貨物無償贈送給客戶

D.將購進的貨物用于集體福利

【答案】BD

【解析】選項BD：一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額;選項AC：將購進的貨物分配給股東和贈送給其他單位和個人，應視同銷售征收銷項稅額，其對應的進項稅額準予抵扣。

13.根據消費稅法律制度的規定，下列消費品種，實行從量定額與從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅的有()。

A.卷煙

B.成品油

C.白酒

D.小汽車

【答案】AC

【解析】選項AC：卷煙和白酒實行從量定額和從價定律相結合的復合計征辦法征收消費稅;選項B：成品油實行從量定額的辦法計征消費稅;選項D：小汽車實行從價定律辦法計征消費稅。

14.根據消費稅法律制度的規定，關于消費稅納稅義務發生時間的下列表述中，正確的有()。

A.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，為收到預收款的當天

B.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天

C.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天、D.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天

【答案】BCD

【解析】選項A：采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天。

15.甲企業2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利 費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時全額扣除的有()。

A.公益性捐贈支出200萬元

B.職工福利費支出160萬元

C.職工教育經費支出40萬元

D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元

【答案】AB

【解析】選項A：公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬元)，實際發生捐贈200萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除;選 項B：職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210(萬元)，實際發生160萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除;選項C：職工教育經費稅前扣除限 額=1500×2.5%=37.5(萬元)，實際發生40萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除;選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支 出50萬元，應按規定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業所得稅前扣除。

三、判斷題

1、職工參加生育保險，應當由本人向社會保險經辦機構繳納生育保險費。()

【答案】×

【解析】職工參加生育保險，由用人單位按照國家規定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。

2、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日末能足夠交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。()

【答案】×

【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。

3、納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()

【答案】√

4、個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，取得的承包、承租經營所得，按個體工商戶的生產、經營所得項目繳納個人所得稅。()

【答案】√

5、進出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品，經海關審查無誤后可以免于繳納關稅。()

【答案】√

6、納稅人開采或者生產資源稅應稅產品，自用于連續生產應稅產品的，視同銷售，應繳納資源稅。()

【答案】×

【解析】納稅人開采或者生產資源稅應稅產品，自用于連續生產應稅產品的，不視同銷售，不征收資源稅。

7、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。()

【答案】×

【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

8、買賣合同當事人發生糾紛，沒有仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應予受理。()

【答案】×

【解析】沒有仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。

9、甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規定。()

【答案】√

【解析】在訂立勞動合同時，用人單位以擔保或者其他名義向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款;給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。

10、用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按照正常的工資調整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬。()

【答案】√

【解析】用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按照正常的工資調整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬。

四、不定項選擇題

2013年4月19日，甲公司向乙公司簽發了一張出票后2個月付款、金額為20萬元的商業匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。

乙公司取得匯票后背書轉讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由拒絕承兌。

戊公司擬行使追索權實現自己的票據權利。

要求：

根據上述資料，分析回答下列問題。

1.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是()。

【解析】保證人在票據或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據，承兌人為被保證人;未承兌的票據，出票人為被保證人。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由拒絕承兌，所以被保證人為出票人甲公司。

2.乙公司背書轉讓時未記載背書日期的，應視為()。

【解析】根據規定，背書未記載日期的，視為在票據到期日前背書。本題乙公司取得匯票后背書轉讓給戊公司時未記載背書日期，所以視為到期日前背書。

3.戊公司有權向()追索。

【解析】持票人可以向票據的出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數人或者全體行使追索權。本題中，丙公司為付款人，其并未對票據進行承兌，不是票據債務人，戊公司僅有權向甲公司、乙公司、丁公司進行追索。

4.戊公司向乙公司行使追索權的截止時間為()。

【解析】商業匯票中，持票人對出票人、承兌人“以外”前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月行使。本題中，戊公司于2013年 5月15日向丙公司提示承兌時被丙公司拒絕承兌，戊公司應當自被拒絕承兌之日起6個月內，即2013年11月15日之前向乙公司追索。

(二)甲度假酒店設有客房部、餐飲部、娛樂部等經營部門，各經營部門業務取得的收入分別核算。2013年1月有關經營業務如下：

(1)提供住宿服務取得營業收入130萬元，支出住宿成本90萬元。

(2)提供餐飲服務取得營業收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。

(3)經營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、游戲機收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。

(4)舉辦時裝表演活動取得營業收入17萬元，支付演員勞務費支出??

已知：服務業營業稅稅率為5%，娛樂業營業稅稅率為20%，文化體育業的營業稅稅率為3%。

1.甲度假酒店當月發生的下列業務中，應按服務業項目計算繳納營業稅的有()。

A.提供住宿服務

B.經營游藝場

C.提供餐飲服務

D.舉辦時裝表演

【答案】AC

【解析】選項B ：按娛樂業計算繳納營業稅;選項D：按文化體育業計算繳納營業稅。

2.甲度假酒店當月住宿、餐飲服務應繳納營業稅稅額的下列計算公式中，正確的是()。

A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6萬元

B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2萬元

C.(130+140)×5%=13.5萬元

D.(130+140-90-120)×20%=12萬元

【答案】C

【解析】營業稅一般是按照全額計算繳納營業稅的，只有稅法上明確規定有扣除項目的，才需要差額征稅，沒有規定扣除項目的是按全額計算繳納營業稅的。住宿、餐飲是按服務業計算繳納營業稅的，沒有扣除項目，所以是按照全額計算繳納營業稅的，不得扣除任何項目。

3.甲度假酒店當月游藝場應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的有()。

A.(25+10)×5%=1.75萬元

B.(25+10+2)×3%=1.11萬元

C.(25+10+2+8)×20%=9萬元

D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7萬元

【答案】C

【解析】娛樂業按照全額計算繳納營業稅，不得扣除任何項目(如支付的租金)。

第三篇：2013初級會計職稱真題及答案：經濟法基礎

一、單項選擇題

1.根據營業稅法律制度的規定，下列業務中，屬于營業稅征稅范圍內的是（）。

A.貸款業務

B.縫紉業務

C.加工業務

D.商品期貨業務

【答案】A

【解析】營業稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。

2.根據企業所得稅法律制度的規定，關于確定來源于中國境內、境外所得的下列表述中，不正確的是（）。

A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

D.轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定。

【答案】D

【解析】選項D：轉讓不動產所得按照不動產所在地確定。（P229）

3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除折舊費的是（）。

A.未投入使用的房屋

B.以經營租賃方式租入的固定資產

C.未投入使用的機器設備

D.以融資租賃方式租出的固定資產

【答案】A

【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產，不得計算折舊扣除；未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。（P242）

4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。

A.企業接受社會捐贈收入

B.轉讓企業債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款

D.國債利息收入

【答案】D

【解析】選項ABC：屬于企業所得稅的應稅收入；選項D：屬于企業所得稅免稅收入。

5.根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，不予免征房產稅的是（）。

A.名勝古跡中附設的經營性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.個人所有的唯一普通居住用房

D.國家機關的職工食堂

【答案】A

【解析】選項A：名勝古跡中附設的營業單位所使用的房產，不屬于免稅范圍，應征收房產稅；選項B：公園自用的房產，免征房產稅；選項C：個人所有非營業用的房產，免征房產稅；選項D：國家機關自用的房產，免征房產稅。

6.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是（）。

A.出售房屋的個人

B.受贈土地使用權的企業

C.購買房屋的個人

D.受讓土地使用權的企業

【答案】A

【解析】在我國境內“承受”土地、房屋權屬轉移的單位和個人，為契稅的納稅人。

7.根據土地增值稅法律制度的規定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是（）。

A.甲企業將自有廠房出租給乙企業

B.丙企業轉讓國有土地使用權給戊企業

C.某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發商

D.戊軟件開發公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養老院

【答案】B

【解析】選項A：甲企業將自有廠房出租給乙企業，廠房的所有權沒有發生轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅；選項C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅；選項D：將房屋通過民政局捐贈給養老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

8.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列土地中，不屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的是（）。

A.城市土地

B.縣城土地

C.農村土地

D.建制鎮土地

【答案】C

【解析】城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的土地，不包括農村。

9.甲公司于2012年8月開業后，領受了工商營業執照、稅務登記證、土地使用證、房屋產權證各一件。已知權利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅額為（）元。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

【解析】工商營業執照、土地使用證、房屋產權證屬于印花稅的征稅范圍，稅務登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應繳納印花稅額=3×5=15（元）。

10.根據船舶噸稅法律制度的規定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。

A.捕撈漁船

B.非機動駁船

C.養殖漁船

D.軍隊專用船舶

【答案】B

【解析】下列船舶免征噸稅：

（一）應納稅額在人民幣50元以下的船舶；

（二）自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶；

（三）噸稅執照期滿后24小時內不上下客貨的船舶；

（四）非機動船舶（不包括非機動駁船）；

（五）捕撈、養殖漁船（需要在中華人民共和國漁業船舶管理部門登記為捕撈船或者養殖漁船的）；

（六）避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶；

（七）軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶；

（八）依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的船舶。

11.納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應向原稅務登記機關申報辦理的稅務登記是（）。

A.變更稅務登記

B.停業、復業登記

C.注銷稅務登記

D.外出經營報驗登記

【答案】C

【解析】納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記。

12.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起一定期限內，將其財務、會計制度或財務、會計處理方法報送主管稅務機關備案。該期限是（）。

A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

【答案】D

【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

13.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列發票中，屬于專用發票的是（）。

A.機動車銷售統一發票

B.商品房銷售發票

C.商業零售發票

D.鐵路客票

【答案】D

【解析】專業發票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運輸單位等開具的專業性很強的發票。如：國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證；國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據；國有鐵路、民用航空企業和交通部門國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等。

14.根據行政復議法律制度的規定，下列各項中，不屬于行政復議參加人的是（）。

A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.行政復議機關

【答案】D

【知識點】行政復議參加人（P25）

【解析】行政復議參加人是指具體參加行政復議活動全過程，以保護其合法權益不受非法侵害的人。行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人。

15.根據民事訴訟法律制度的規定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起一定期間內向上一級人民法院提起上訴。該期間是（）。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【知識點】民事訴訟（判決）（P22）

【解析】當事人不服法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴。

16.下列行政責任形式中，屬于行政處罰的是（）。

A.降級

B.記大過

C.撤職

D.沒收違法所得

【答案】D

【知識點】法律責任的種類（行政責任）（P31-32）

【解析】根據《行政處罰法》的規定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責令停產停業，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照，行政拘留和法律、行政法規規定的其他行政處罰。選項A、B、C屬于行政處分，根據《公務員法》，對違法違紀應當承擔紀律責任的公務員給予的行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。

17.王某因勞動合同終止而失業，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業，已知王某與用人單位累計繳納失業保險費滿7年。王某領取失業保險金的最長期限是（）。

A.6個月

B.12個月

C.18個月

D.24個月

【答案】C

【解析】失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業保險金的期限最長為12個月；累計繳費滿5年不足10年的，領取失業保險金的期限最長為18個月；累計繳費10年以上的，領取失業保險金的期限最長為24個月。本題中，繳納7年，領取失業保險金的期限最長為18個月。（P85）

18.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是（）。

A.基本存款戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專業存款戶

D.臨時存款戶

【答案】A

【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。（P102）

19.根據支付結算法律制度的規定，關于國內信用證的下列表述中，正確的是（）。

A.可用于支取現金

B.開證申請人可以是個人

C.有效期最長不超過9個月

D.國內信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證

【答案】D

【解析】（1）國內信用證（以下簡稱信用證），是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內憑信用證規定的單據支付款項的書面承諾；（2）我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證；（3）信用證結算方式只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金。（4）信用證有效期及有效地點最長不得超過6個月。（P120）

20.張某因采購貨物簽發一張票據給王某，胡某從王某處竊取該票據，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據的當事人中，享有票據權利的是（）。

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【答案】A

【解析】（1）持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據的，不享有票據權利。胡某和陳某均不享有票據權利；（2）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，票據權利不得優于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據權利不優于其前手陳某，故黃某不享有票據權利。（P125）

21.根據增值稅法律制度的規定，下列業務中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.郵政公司發行報紙

B.汽修公司修理汽車

C.建筑公司修繕房屋

D.物業公司提供物業管理服務

【答案】B

【解析】選項B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務，屬于增值稅的征稅范圍；選項ACD：屬于營業稅的征稅范圍，征收營業稅。

22.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進口一批音響，海關核定的關稅完稅價格為117萬元，繳納關稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.117*17%=19.89萬元

B.（117+11.7）*17%=21.879萬元

C.117/（1+17%）*17%=17萬元

D.（117+11.7）/（1+17%）*17%=18.7萬元

【答案】B

【解析】甲公司應繳納增值稅稅額=（關稅完稅價格+關稅）×增值稅稅率=（117+11.7）×17%=21.879（萬元）。

23.根據營業稅改征增值稅試點稅收政策的規定，下列各項中，不屬于營業稅改征增值稅應稅服務的是（）。

A.廣告設計

B.有形動產租賃

C.不動產租賃

D.鑒證咨詢服務

【答案】C

【解析】（1）選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現代服務業”；（2）選項BC：根據“營改增”的有關規定，有形動產租賃（包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃）屬于營業稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產租賃尚未納入“營改增”的范圍內。（P175）

24.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優質費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（10+0.585+2.34）*10%=1.2925萬元

B.（10+0.585）*10%=1.0585萬元

C.[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25萬元

D.[10+0.585/（1+17%）]*10%=1.05萬元

【答案】C

【解析】銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優質費屬于消費稅的價外費用，應價稅分離后并入銷售額征收消費稅。甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅=[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25（萬元）。

二、多項選擇題

1.根據《仲裁法》的規定，下列各項中，屬于仲裁協議必備內容的有（）。

A.仲裁事項

B.選定的仲裁委員會

C.選定的仲裁員

D.請求仲裁的意思表示

【答案】ABD

【知識點】仲裁（仲裁協議）（P16）

【解析】仲裁協議應當具有下列內容：（1）請求仲裁的意思表示；（2）仲裁事項；（3）選定的仲裁委員會。

2.下列各項中應計入到關稅完稅價格中的有（）。

A.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費

B.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費

C.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的保險費

D.向境外支付的與該進口貨物有關的專利權費用

【答案】ABCD

【解析】進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格（即貨物的CIF價）作為完稅價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運抵中華人民共和國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用。

3.下列各項中，應征收印花稅的有（）。

A.企業與政府簽訂的土地使用權出讓合同

B.……法律咨詢合同

C.D.企業簽訂的運輸合同

【答案】ACD

【解析】選項B：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同不屬于技術咨詢合同，不用計算繳納印花稅。

4.下列各項中，應計入到資源稅銷售額的有（）。

A.收取的價款

B.收取的包裝費

C.收取的增值稅銷項稅額

D.收取的運輸裝卸費

【答案】ABD

【解析】選項C：資源數的銷售額為納稅人銷售應稅產品（原油、天然氣）向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。

5.我國企業所得稅的稅收優惠包括（）。

A.免稅收入

B.加計扣除

C.減計收入

D.稅額抵免

【答案】ABCD

【解析】選項ABCD均屬于我國企業所得稅的稅收優惠。我國企業所得稅的稅收優惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專項優惠政策。

6.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務行政復議或者直接提起行政訴訟的有（）。

A.加收滯納金

B.罰款

C.不予頒發稅務登記證

D.征收稅款

【答案】BC

【解析】對除了稅務機關作出的征稅行為以外的具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項AD屬于稅務機關作出的征稅行為，應該先申請行政復議，對復議決定不服的再申請行政訴訟。

7.根據勞動合同法律制度的規定，關于勞動報酬支付的下列表達中，正確的有（）。

A.用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價證券、實物等

B.工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資

C.對完成一次性臨時勞動的勞動者，用人單位應按協議在其完成勞務任務后即支付工資

D.約定支付工資的日期遇節假日或休息日的，應提前在最近的工作日支付

【答案】BCD

【解析】選項A：工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。（P42）

8.用人單位與勞動者終止勞動合同的下列情形中，用人單位需要支付勞動者經濟補償的有（）。

A.用人單位被依法宣告破產而終止勞動合同的B.用人單位被吊銷營業執照而終止勞動合同的C.用人單位被責令關閉而終止勞動合同的D.用人單位決定提前解散而終止勞動合同的【答案】ABCD

【解析】用人單位應當向勞動者支付經濟補償金的情形：（1）由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協商一致而解除勞動合同的；（2）勞動者符合“隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同”規定的情形而解除勞動合同的；（3）用人單位符合“提前30日以書

面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后可以解除勞動合同”規定的情形而解除勞動合同的；（4）用人單位符合“可裁減人員規定”而解除勞動合同的；（5）除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續訂勞動合同，勞動者不同意續訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的；（6）以完成一定工作任務為期限的勞動合同因任務完成而終止的；（7）用人單位被依法宣告破產終止勞動合同的（選項A）；（8）用人單位被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的（選BCD）；（9）法律、行政法規規定解除或終止勞動合同應當向勞動者支付經濟補償的其他情形。（P54）

9.根據勞動合同法律制度的規定，關于勞動派遣的下列表達中，正確的有（）。

A.勞動合同關系存在于勞動派遣單位與被派遣勞動者之間

B.勞務派遣單位是用人單位，接受以勞務派遣形式用工的單位是用工單位

C.被派遣勞動者的勞動報酬可低于用工單位同類崗位勞動者的勞動報酬

D.被派遣勞動者不能參加用工單位的工會

【答案】AB

【解析】（1）選項C：被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權利。用工單位應當按照同工同酬原則，對被派遣勞動者與本單位同類崗位的勞動者實行相同的勞動報酬分配方法；（2）選項D：被派遣勞動者有權在勞務派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會，維護自身的合法權益。（P58）

10.根據社會保險法律制度的規定，關于職工患病應享受醫療期及醫療期內待遇的下列表述中，正確的有（）。

A.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫療期期間為3個月

B.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫療期期間為6個月

C.醫療期內遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續延至醫療期滿

D.病假工資可以低于當地最低工資標準支付，但不得抵御當地最低工資標準的80%

【答案】ABCD

【解析】（1）選項AB：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月；5年以上的為6個月。（2）選項C：醫療期內遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續延至醫療期滿，職工在此期間享受醫療期待遇。（3）選項D：病假工資可以低于當地最低工資標準支付，但不得低于當地最低工資標準的80%。（P78）

11.根據社會保險法律制度的規定，關于社會保險基金管理運營的下列表達中，正確的有（）。

A.社會保險基金專款專用

B.按照社會保險險種分別建賬、分賬核算

C.社會保險基金存入財政專戶，通過預算實現收支平衡

D.基本養老保險基金逐步實行省級統籌，其他社會保險基金逐步實行市級統籌

【答案】ABC

【解析】選項D：基本養老保險基金逐步實行全國統籌，其他社會保險基金逐步實行省級統籌。（P90）

12.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進貨物發生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。

A.將購進的貨物分配給股東

B.將購進的貨物用于修繕廠房

C.將購進的貨物無償贈送給客戶

D.將購進的貨物用于集體福利

【答案】BD

【解析】選項BD：一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額；選項AC：將購進的貨物分配給股東和贈送給其他單位和個人，應視同銷售征收銷項稅額，其對應的進項稅額準予抵扣。

13.根據消費稅法律制度的規定，下列消費品種，實行從量定額與從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅的有（）。

A.卷煙

B.成品油

C.白酒

D.小汽車

【答案】AC

【解析】選項AC：卷煙和白酒實行從量定額和從價定律相結合的復合計征辦法征收消費稅；選項B：成品油實行從量定額的辦法計征消費稅；選項D：小汽車實行從價定律辦法計征消費稅。

14.根據消費稅法律制度的規定，關于消費稅納稅義務發生時間的下列表述中，正確的有（）。

A.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，為收到預收款的當天

B.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天

C.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天、D.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天

【答案】BCD

【解析】選項A：采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天。

15.甲企業2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業所得稅應納稅所得額

時全額扣除的有（）。

A.公益性捐贈支出200萬元

B.職工福利費支出160萬元

C.職工教育經費支出40萬元

D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元

【答案】AB

【解析】選項A：公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240（萬元），實際發生捐贈200萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除；選項B：職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210（萬元），實際發生160萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除；選項C：職工教育經費稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5（萬元），實際發生40萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除；選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元，應按規定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業所得稅前扣除。

三、判斷題

1、職工參加生育保險，應當由本人向社會保險經辦機構繳納生育保險費。（）

【答案】×

【解析】職工參加生育保險，由用人單位按照國家規定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。（P87）

2、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日末能足夠交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。（）

【答案】×

【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。（P140）

3、納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）

【答案】√

4、個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，取得的承包、承租經營所得，按個體工商戶的生產、經營所得項目繳納個人所得稅。（）

【答案】√

【解析】P264

5、進出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品，經海關審查無誤后可以免于繳納關稅。（）

【答案】√

【解析】P298

6、納稅人開采或者生產資源稅應稅產品，自用于連續生產應稅產品的，視同銷售，應繳納資源稅。（）

【答案】×

【解析】納稅人開采或者生產資源稅應稅產品，自用于連續生產應稅產品的，不視同銷售，不征收資源稅。

7、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。（）

【答案】×

【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

8、買賣合同當事人發生糾紛，沒有仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應予受理。（）

【答案】×

【解析】沒有仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。（P15）

9、甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規定。（）

【答案】√

【解析】在訂立勞動合同時，用人單位以擔保或者其他名義向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款；給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。（P64）

10、用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按照正常的工資調整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬。（）

【答案】√

【解析】用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按照正常的工資調整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬。（P46）

四、不定項選擇題

2013年4月19日，甲公司向乙公司簽發了一張出票后2個月付款、金額為20萬元的商業匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。

乙公司取得匯票后背書轉讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由拒絕承兌。

戊公司擬行使追索權實現自己的票據權利。

要求：

根據上述資料，分析回答下列問題。

1.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是（）。

【解析】保證人在票據或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據，承兌人為被保證人；未承兌的票據，出票人為被保證人。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由拒絕承兌，所以被保證人為出票人甲公司。（P133）

2.乙公司背書轉讓時未記載背書日期的，應視為（）。

【解析】根據規定，背書未記載日期的，視為在票據到期日前背書。本題乙公司取得匯票后背書轉讓給戊公司時未記載背書日期，所以視為到期日前背書。（P131）

3.戊公司有權向（）追索。

【解析】持票人可以向票據的出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數人或者全體行使追索權。本題中，丙公司為付款人，其并未對票據進行承兌，不是票據債務人，戊公司僅有權向甲公司、乙公司、丁公司進行追索。（P134）

4.戊公司向乙公司行使追索權的截止時間為（）。

【解析】商業匯票中，持票人對出票人、承兌人“以外”前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月行使。本題中，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時被丙公司拒絕承兌，戊公司應當自被拒絕承兌之日起6個月內，即2013年11月15日之前向乙公司追索。（P128）

（二）甲度假酒店設有客房部、餐飲部、娛樂部等經營部門，各經營部門業務取得的收入分別核算。2013年1月有關經營業務如下：

（1）提供住宿服務取得營業收入130萬元，支出住宿成本90萬元。

（2）提供餐飲服務取得營業收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。

（3）經營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、游戲機收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。

（4）舉辦時裝表演活動取得營業收入17萬元，支付演員勞務費支出……

已知：服務業營業稅稅率為5%，娛樂業營業稅稅率為20%，文化體育業的營業稅稅率為3%。

1.甲度假酒店當月發生的下列業務中，應按服務業項目計算繳納營業稅的有（）。

A.提供住宿服務

B.經營游藝場

C.提供餐飲服務

D.舉辦時裝表演

【答案】AC

【解析】選項B：按娛樂業計算繳納營業稅；選項D：按文化體育業計算繳納營業稅。

2.甲度假酒店當月住宿、餐飲服務應繳納營業稅稅額的下列計算公式中，正確的是（）。

A.（130-90）×5%+（140-120）×3%=2.6萬元

B.（130-90）×3%+（140-120）×5%=2.2萬元

C.（130+140）×5%=13.5萬元

D.（130+140-90-120）×20%=12萬元

【答案】C

【解析】營業稅一般是按照全額計算繳納營業稅的，只有稅法上明確規定有扣除項目的，才需要差額征稅，沒有規定扣除項目的是按全額計算繳納營業稅的。住宿、餐飲是按服務業計算繳納營業稅的，沒有扣除項目，所以是按照全額計算繳納營業稅的，不得扣除任何項目。

3.甲度假酒店當月游藝場應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的有（）。

A.（25+10）×5%=1.75萬元

B.（25+10+2）×3%=1.11萬元

C.（25+10+2+8）×20%=9萬元

D.（25+10+2+8-6.5）×20%=7.7萬元

【答案】C

【解析】娛樂業按照全額計算繳納營業稅，不得扣除任何項目（如支付的租金）。

4.舉辦時裝表演活動應繳納的營業稅為（）。

【解析】考核營業稅的計算。應繳納的營業稅=17*13%=0.51（萬元）

第四篇：2016年初級會計職稱經濟法基礎考試真題及答案

2016年初級會計職稱《經濟法基礎》考試真題及答案

一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

1.根據民事法律制度的規定，達到一定年齡階段，以自己的勞動收入為主要生活來源的公民，應視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。

A.16周歲以上不滿18周歲

B.18周歲以上

C.10周歲以上不滿18周歲

D.不滿10周歲

2.下列情形中，當事人不能申請行政復議的是（）。

A.甲公司不服市環保局對其作出的罰款決定

B.王某不服所任職的市教育局對其作出的降級決定

C.趙某不服市公安局對其作出的行政拘留決定

D.乙公司不服市工商局對其作出的責令停產停業決定

3.2013年7月2日，賈某初次就業即到甲公司工作。2015年9月28日，賈某向公司提出當年年休假申請。賈某依法可享受的年休假天數為（）。

A.0

B.5天

C.10天

D.15天

4.根據勞動合同法律制度的規定，下列關于經濟補償金和違約金的表述中，不正確的是（）。

A.違約金的支付主體只能是勞動者

B.經濟補償金只能由用人單位和勞動者在勞動合同中約定

C.違約金只能在服務期和競業限制條款中約定

D.經濟補償金的支付主體只能是用人單位

5.甲公司高級管理人員張某2014月平均工資為15000元，公司所在地職工月平均工資為4000元。2015年甲公司每月應扣繳張某基本養老保險費的下列結算列式中，正確的是（）。

A.4000×2×8%=640元

B.15000×8%=1200元

C.4000×8%=320元

D.4000×3×8%=960元

6.甲公司向乙公司簽發金額為200000元支票用于支付貨款，提示付款時被告知甲公司的銀行存款余額為100000元，乙公司有權要求甲公司支付的賠償金額為（）元。

A.100000×5%

B.100000×2%

C.200000×5%

D.200000×2%

7.王某購買了一張記名預付卡，根據支付結算法律制度的規定，該張預付卡內的資金最高限額為（）。

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

8.根據支付結算法律制度的規定，企業臨時到外地進行攝影3個月，可以開設的賬戶為（）。

A.專用存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.一般存款賬戶

D.臨時存款賬戶

9.甲公司為增值稅一般納稅人，2015年1月進口一批煙絲，海關核定的關稅完稅價格63萬元，繳納關稅稅額6.3萬元。已知煙絲增值稅稅率為17%，消費稅稅率為30%。甲公司該筆業務應繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A.(63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(萬元)

B.(63+6.3)×17%=11.781(萬元)

C.63÷(1-30%)×17%=15.3(萬元)

D.63×17%=10.71(萬元)

10.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，在一定期限內不得變更，該期限為（）。

A.12個月

B.36個月

C.24個月

D.18個月

11.2015年3月，甲酒廠銷售自產紅酒，取得含增值稅價款46.8萬元，另收取包裝物押金2.34萬元、手續費1.17萬元。已知紅酒增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%。甲酒廠該筆業務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A.(46.8+1.17)÷(1+17%)×10%=4.1(萬元)

B.46.8÷(1+17%)×10%=4(萬元)

C.(46.8+2.34+1.17)÷(1+17%)×10%=4.3(萬元)

D.(46.8+2.34)÷(1+17%)×10%=4.2(萬元)

12.根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的是（）。

A.納稅人銷售的應稅消費品，除另有規定外，應當向納稅人機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅

B.納稅人總機構與分支機構不在同一省的，由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅

C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向機構所在地的主管稅務機關申報納稅

D.委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由受托方向居住地的主管稅務機關申報納稅

13.甲公司2015取得銷售貨物收入1000萬元，發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出6萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。甲公司在計算2015企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出為（）。

A.6萬元

B.5萬元

C.4.97萬元

D.3.6萬元

14.甲公司2015實現利潤總額30萬元，直接向受災地區群眾捐款6萬元，通過公益性社會團體向貧困地區捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過利潤總額的12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。甲公司在計算2015企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為（）。

A.6萬元

B.10萬元

C.3.6萬元

D.4萬元

15.2015年8月，張某在雜志上發表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的，減除20%的費用。張某發表文章應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A.5000×20%=1000(元)

B.5000×(1-20%)×20%=800(元)

C.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)

D.5000×20%×(1-30%)=700(元)

16.根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于“每次收入”確定的表述中，不正確的是（）。

A.特許權使用費所得，以一個月內取得的收入為一次

B.財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次

C.勞務報酬所得屬于同一事項連續取得收入的，以一個月內取得的收入為一次

D.股息所得，以支付股息時取得的收入為一次

17.根據關稅法律制度的規定，下列進口貨物中，實行從量計征進口關稅的是（）。

A.啤酒

B.汽車

C.高檔手表

D.化妝品

18.根據車輛購置稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.農用運輸車

B.摩托車

C.汽車

D.火車

19.根據印花稅法律制度的規定，下列憑證中，按件貼花的是（）。

A.財產保險合同

B.產權轉移書據

C.借款合同

D.權利、許可證照

20.甲房地產公司2015年銷售自行開發的商業房地產項目，取得收入20000萬元，準予從房地產轉讓收入額中減除的扣除項目金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數為5%，甲房地產公司該筆業務應繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A.(20000-12000)×40%-20000×5%=2200(萬元)

B.(20000-12000)×40%-12000×5%=2600(萬元)

C.20000×40%-12000×5%=7400(萬元)

D.20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(萬元)

21.根據資源稅法律制度的規定，下列產品中，應征收資源稅的是（）。

A.與原油同時開采的天然氣

B.人造石油

C.原木地板

D.已稅原煤加工的洗煤

22.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于納稅人享有的權利是（）。

A.委托代征權

B.稅收立法權

C.稅收監督權

D.稅務管理權

23.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅專用發票記賬聯用途的表述中，正確的是（）。

A.作為購買方核算采購成本的記賬憑證

B.作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證

C.作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的扣稅憑證

D.作為購買方核算增值稅進項稅額的記賬憑證

24.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅擔保范圍的是（）。

A.罰款

B.滯納金

C.稅款

D.實現稅款、滯納金的費用

二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

1.根據《仲裁法》的規定，下列關于仲裁協議的表述中，正確的有（）。

A.當事人對仲裁協議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭前提出

B.當事人雙方沒有訂立仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理

C.合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協議的效力

D.仲裁協議可以采用書面形式，也可以采用口頭形式

2.根據行政訴訟法律制度的規定，下列關于行政訴訟地域管轄的表述中，正確的有（）。

A.經過行政復議的行政訴訟案件，可由行政復議機關所在地人民法院管轄

B.因不動產提起的行政訴訟案件，由不動產所在地人民法院管轄

C.對限制人身自由的行政強制措施不服提起的行政訴訟案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄

D.對責令停產停業的行政處罰不服直接提起行政訴訟的案件，由作出該行政行為的行政機關所在地人民法院管轄

3.下列各項中，人民法院適用競業限制條款處理勞動爭議案件時應予支持的有（）。

A.在競業限制期限內，用人單位解除競業限制協議時，勞動者要求用人單位額外支付3個月競業限制經濟補償的

B.勞動者違反競業限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動者按照約定繼續履行競業限制義務的

C.勞動合同解除后，履行了競業限制義務的勞動者按照協議約定要求用人單位支付競業限制經濟補償的

D.勞動合同解除后，因用人單位的原因導致3個月未支付競業限制經濟補償，勞動者要求解除競業限制約定的

4.根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，屬于用人單位可依據法定程序進行經濟性裁員的情形有（）。

A.企業轉產，經變更勞動合同后，仍需裁減人員的 B.依照企業破產法規定進行重整的

C.企業重大技術革新，經變更勞動合同后，仍需裁減人員的 D.生產經營發生嚴重困難的

5.根據社會保險法律制度的規定，下列關于社會保險費繳納的表述中，正確的有（）。

A.用人單位未按時足額繳納的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或者補足

B.職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳

C.發生不可抗力等法定事由，用人單位可以申請緩繳或者減免繳納

D.用人單位應當自行申報、按時足額繳納

6.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于銀行本票必須記載事項的有（）。

A.出票人簽章

B.出票日期

C.收款人名稱

D.確定的金額

7.根據支付結算法律制度的規定，王某一次性購買6萬元的預付卡，不能用下列哪些方式支付（）。

A.轉賬支票

B.現金

C.信用卡

D.借記卡

8.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，一般納稅人在計算增值稅銷項稅額時，應并入銷售額的有（）。

A.銷售貨物價外向購買方收取的手續費

B.銷售貨物價外向購買方收取的違約金

C.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

9.根據消費稅法律制度的規定，下列業務中，應征收消費稅的有（）。

A.煙草批發企業將卷煙銷售給零售單位

B.地板經銷商提供實木地板保養服務

C.外貿公司進口高檔手表

D.金店零售金銀首飾

10.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于確定所得來源地的表述，正確的有（）。

A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

C.不動產轉讓所得，按照轉讓不動產的企業所在地確定

D.股息所得，按照分配股息的企業所在地確定

11.居民納稅人發生的下列情形中，應當按照規定向主管稅務機關辦理個人所得稅自行納稅申報的有（）。

A.王某從英國取得所得

B.林某從出版社取得稿酬所得1萬元

C.李某從境內兩家公司取得工資、薪金所得

D.張某2015取得所得15萬元

12.根據車船稅法律制度的規定，下列有關車船稅計稅依據的表述中，正確的有（）。

A.商用客車以輛數為計稅依據

B.機動船舶以整備質量噸位數為計稅依據

C.游艇以艇身長度為計稅依據

D.商用貨車以凈噸位數為計稅依據

13.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（）。

A.國有土地使用權出讓

B.房屋交換

C.農村集體土地承包經營權轉移

D.土地使用權贈與

14.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人對稅務機關做出的下列具體行政行為不服，可以提出行政復議申請的有（）。

A.確認計稅依據

B.加收滯納金

C.征收稅款

D.確認納稅主體

15.下列屬于稅法規定的偷稅手段的有（）。

A.偽造變造賬簿、記賬憑證

B.以暴力拒不繳納稅款

C.隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證

D.轉移或者隱匿財產

三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

1.部門規章之間、部門規章與地方政府規章之間對同一事項的規定不一致時，由國務院裁決。()

2.在試用期內解除勞動合同后，用人單位再次招用該勞動者時，不得再約定試用期。()

3.單位人民幣銀行卡可以支取現金。()

4.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應按照其實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。()

5.高檔手表采用從量計征方法計繳消費稅。()

6.集體所有制企業的職工個人在企業改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，應按“股息、利息、紅利所得”計繳個人所得稅。()

7.非居民企業取得的來源于中國境外但與其在中國境內設立的機構、場所有實際聯系的所得，應繳納企業所得稅。()

8.房地產開發企業建造的商品房，出售前已使用的，不征收房產稅。()

9.擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人繳納城鎮土地使用稅。()

10.甲企業按照國家規定享受3年內免繳企業所得稅的優惠待遇，甲企業在這3年內不需辦理企業所得稅的納稅申報。()

四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

【資料1】

2015年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務派遣協議，派遣劉某到乙公司從事臨時性工作。2015年5月，臨時性工作結束，兩公司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報酬。2015年7月，劉某得知自2015年1月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會保險費，遂提出解除勞動合同。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

1.對于劉某勞動關系建立的下列表述中，正確的是（）。

A.劉某與乙公司建立勞動關系

B.劉某與甲公司建立勞動關系

C.劉某與甲公司、乙公司均未建立勞動關系

D.劉某與甲公司、乙公司均建立勞動關系

2.劉某無工作期間報酬享有的下列表述中，正確的是（）。

A.劉某不享有報酬

B.乙公司應當按月向其支付報酬

C.劉某享受報酬的標準為支付單位所在地的最低工資標準

D.甲公司應按月向其支付報酬

3.劉某解除勞動合同應采取的方式是（）。

A.無須事先告知公司即可解除

B.應提前30日通知公司解除

C.可隨時通知公司解除

D.應提前3日通知公司解除

4.該勞動合同解除時經濟補償金支付的下列表述中，正確的是（）。

A.甲、乙兩公司均無須向劉某支付經濟補償金

B.乙公司應向劉某支付經濟補償金

C.甲公司應向劉某支付經濟補償金

D.甲、乙兩公司均應向劉某支付經濟補償金

【資料2】

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業務，2015年1月有關經濟業務如下：

(1)進口小汽車一批，取得海關進口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額187萬元。

(2)購進維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發票注明稅額100.3萬元。

(3)支付運輸費，取得增值稅專用發票注明稅額1.1萬元。

(4)銷售進口小汽車，取得含稅銷售額8775萬元。

(5)銷售小汽車內部裝飾品，取得含稅銷售額187.2萬元。

(6)銷售小汽車零配件取得含稅銷售額17.55萬元。

(7)對外提供汽車維修服務，取得含稅銷售額210.6萬元。

已知：銷售貨物增值稅稅率為17%，提供修理修配勞務增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發票和專用繳款書均通過認證。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

1.甲公司當月準予抵扣進項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A.187+1.1=188.1(萬元)

B.187+100.3=287.3(萬元)

C.187+100.3+1.1=288.4(萬元)

D.100.3+1.1=101.4(萬元)

2.甲公司當月發生的下列業務中，應按“銷售貨物”申報繳納增值稅的是（）。

A.銷售小汽車內部裝飾品

B.銷售小汽車零配件

C.提供汽車維修服務

D.銷售進口小汽車

3.甲公司當月增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A.提供汽車維修服務的銷項稅額=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(萬元)

B.銷售小汽車內部裝飾品的銷項稅額=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(萬元)

C.銷售小汽車零配件的銷項稅額=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(萬元)

D.銷售進口小汽車的銷項稅額=8775÷(1+17%)×17%=1275(萬元)

4.甲公司發生的下列業務中，應繳納消費稅的是（）。

A.銷售小汽車內部裝飾品

B.提供汽車維修服務

C.進口小汽車

D.銷售進口小汽車

【資料3】

甲公司為居民企業，2014有關財務收支情況如下：

(1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元。

(2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元。

(3)其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。

已知：甲公司2012年在境內A市登記注冊成立，企業所得稅實行按月預繳。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

1.甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。

A.出售設備收入20萬元

B.銷售商品收入5000萬元

C.轉讓土地使用權收入300萬元

D.從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元

2.甲公司在計算2014企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目是（）。

A.環保罰款50萬元

B.贊助支出30萬元

C.稅收滯納金5萬元

D.被沒收財物的損失10萬元

3.甲公司2014企業所得稅應納稅所得額是（）。

A.1720萬元

B.1585萬元

C.1805萬元

D.1820萬元

4.下列關于甲公司企業所得稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.甲公司應當自2014終了之日起5個月內，向稅務機關報送企業所得稅申報表，并匯算清繳

B.甲公司企業所得稅的納稅地點為A市

C.甲公司應當于每月終了之日起15日內，向稅務機關預繳企業所得稅

D.甲公司2014年的納稅自2014年1月1日起至2014年12月31日止

參考答案及解析

一、單項選擇題

1.【答案】A

【解析】選項A：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。

2.【答案】B

【解析】選項B：不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定，可依照有關法律、行政法規的規定提出申訴，不能申請行政復議。

3.【答案】B

【解析】職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。

4.【答案】B

【解析】選項B：經濟補償金是法定的，主要是針對勞動關系的解除和終止，如果勞動者無過錯，用人單位則應給予勞動者一定的經濟補償。

5.【答案】D

【解析】(1)按照現行政策，職工個人按照本人繳費工資的8%繳費，記入個人賬戶;(2)職工本人月平均工資高于當地職工月工資300%的，按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數;(3)張某每月應繳納的基本養老保險費=4000×3×8%=960(元)。

6.【答案】D

【解析】單位或者個人簽發空頭支票或者簽發與其預留的簽章不符的支票、使用支付密碼但支付密碼錯誤的支票，不以騙取財物為目的的：(1)由中國人民銀行對出票人處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;(2)持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

7.【答案】B

【解析】單張記名預付卡資金限額不得超過5000元。

8.【答案】D

【解析】設立臨時機構，例如工程指揮部、籌備領導小組、攝制組等，因臨時需要并在規定期限內使用，可以申請開立臨時存款賬戶。

9.【答案】A

【解析】進口環節應納增值稅=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)×增值稅稅率=(63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(萬元)。

10.【答案】B

【解析】一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，“36個月”內不得變更。

11.【答案】C

【解析】(1)對酒類生產企業銷售酒類產品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金，無論押金是否返還也不管會計上如何核算，均應并入酒類產品銷售額，征收消費稅;(2)1.17萬元的手續費應作為價外費用;(3)價外費用與并入銷售額的包裝物押金均為“含稅”收入。

12.【答案】A

【解析】(1)選項B：除另有規定外，納稅人總機構與分支機構不在同一省的，分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅;(2)選項C：進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅;(3)選項D：委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

13.【答案】D

【解析】企業發生的與其生產、經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。業務招待費扣除限額1=1000×5‰=5(萬元)，業務招待費扣除限額2=6×60%=3.6(萬元)，在稅前準予扣除的業務招待費為3.6萬元。

14.【答案】C

【解析】(1)直接捐贈的6萬元不得扣除;(2)通過公益性社會團體捐贈的4萬元，扣除限額=30×12%=3.6(萬元)，所以準予扣除的捐贈額為3.6萬元。

15.【答案】C

【解析】稿酬所得基本稅率為20%，并對應納稅額減征30%。

16.【答案】A

【解析】特許權使用費所得，以某項使用權的每次轉讓所取得的收入為一次。

17.【答案】A

【解析】選項BCD：實行從價計征進口關稅。

18.【答案】D

【解析】火車不屬于車輛購置稅的征稅范圍。

19.【答案】D

【解析】權利、許可證照按照每件5元貼花。

20.【答案】B

【解析】土地增值稅應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數。

21.【答案】A

【解析】選項BCD：均不征收資源稅。

22.【答案】C

【解析】選項ABD：屬于征稅主體的職權。

23.【答案】B

【解析】(1)選項AD：屬于發票聯的用途;(2)選項C：屬于抵扣聯的用途。

24.【答案】A

【解析】納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。

二、多項選擇題

1.【答案】ABC

【解析】選項D：仲裁協議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效。

2.【答案】ABCD

3.【答案】ABCD

4.【答案】ABCD

【解析】經濟性裁員的情形包括：(1)依照企業破產法規定進行重整的(選項B);(2)生產經營發生嚴重困難的(選項D);(3)企業轉產、重大技術革新或者經營方式調整，經變更勞動合同后，仍需裁減人員的(選項AC);(4)其他因勞動合同訂立時所依據的客觀經濟情況發生重大變化，致使勞動合同無法履行的。

5.【答案】ABCD

6.【答案】ABCD

【解析】簽發銀行本票時必須記載的事項：(1)表明“銀行本票”的字樣;(2)無條件支付的承諾;(3)確定的金額;(4)收款人名稱;(5)出票日期;(6)出票人簽章。

7.【答案】BC

【解析】單位一次性購買預付卡5000元以上，個人一次性購買預付卡5萬元以上的，應當通過銀行轉賬等非現金結算方式購買，不得使用現金。購卡人不得使用信用卡購買預付卡。

8.【答案】AB

【解析】下列項目不屬于價外費用：(1)受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;(2)銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。

9.【答案】ACD

【解析】選項B：實木地板在生產、委托加工、進口環節繳納消費稅。實木地板的保養服務不屬于消費稅的征稅范圍。

10.【答案】ABD

【解析】選項C：不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定所得來源地。

11.【答案】ACD

【解析】納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的(選項D);(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的(選項C);(3)從中國境外取得所得的(選項A);(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規定的其他情形。

12.【答案】AC

【解析】(1)選項B：機動船舶以凈噸位數為計稅依據;(2)選項D：商用貨車以整備質量噸位數為計稅依據。

13.【答案】ABD

【解析】選項C：農村集體土地承包經營權轉移，不屬于契稅的征稅范圍。

14.【答案】ABCD

【解析】納稅人對稅務機關做出的征稅行為及其他具體行政行為不服的，可以提出行政復議申請。稅務機關作出的“征稅行為”，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

15.【答案】AC

【解析】偷稅，是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。

三、判斷題

1.【答案】√

2.【答案】√

【解析】在試用期內解除勞動合同，不管是用人單位解除還是勞動者解除，用人單位再次招用該勞動者時，不得再約定試用期。

3.【答案】×

【解析】單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

4.【答案】√

5.【答案】×

【解析】高檔手表采用“從價”計征方法計繳消費稅。

6.【答案】×

【解析】集體所有制企業的職工個人在企業改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，不征收個人所得稅。

7.【答案】√

8.【答案】×

【解析】房地產開發企業建造的商品房，在出售前，不征收房產稅，但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。

9.【答案】√

10.【答案】×

【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

四、不定項選擇題

【資料1答案】

1.【答案】B

【解析】在勞務派遣關系中，勞動合同關系存在于勞務派遣單位(甲公司)與被派遣勞動者(劉某)之間，被派遣勞動者不與用工單位(乙公司)簽訂勞動合同、發生勞動關系。

2.【答案】CD

【解析】勞務派遣單位(甲公司)應當按月向被派遣勞動者支付報酬，被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位應當按照所在地人民政府規定的最低工資標準，向被派遣勞動者按月支付報酬。

3.【答案】C

【解析】選項C：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可隨時通知用人單位解除勞動者合同，無須提前通知用人單位。

4.【答案】C

【解析】選項C：經濟補償金是在勞動者無過錯的情況下，用人單位(甲公司)與勞動者解除或者終止勞動合同時，應給予勞動者經濟上的補償。在本案例中，由于用人單位(甲公司)未依法為勞動者繳納社會保險費，勞動者隨時通知用人單位(甲公司)解除勞動合同后，用人單位(甲公司)應當向勞動者支付經濟補償金。

【資料2答案】

1.【答案】C

【解析】納稅人可以憑借取得的增值稅專用發票和從海關取得的進口增值稅專用繳款書計算準予抵扣的進項稅額。所以進口小汽車、購進維修用原材料及零配件和支付的運費對應的進項稅額準予抵扣。

2.【答案】ABD

【解析】選項C：按照“加工、修理修配勞務”申報繳納增值稅。

3.【答案】ABCD

【解析】題目中明確說明銷售進口小汽車、小汽車內部裝飾品、小汽車零配件、提供汽車維修服務取得的都是含稅收入，應當作價稅分離處理;適用的稅率都是17%，所以選項ABCD全部正確。

4.【答案】C

【解析】小汽車屬于消費稅的征稅范圍，在進口環節需要繳納消費稅。選項D：除卷煙在批發環節加征一道消費稅外，消費稅實行一次課征，小汽車在進口環節已經繳納過消費稅，所以再次銷售時不再繳納。

【資料3答案】

1.【答案】D

【解析】選項ABC：屬于應稅收入。

2.【答案】ABCD

【解析】以上均為不得扣除的項目。

3.【答案】D

【解析】應納稅所得額=5000+20+300-3500=1820(萬元)。

4.【答案】ABCD

【解析】以上選項均正確。

第五篇：2015年初級會計職稱《經濟法基礎》考試真題及答案

2015年初級會計職稱《經濟法基礎》考試真題及答案

一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

1.對下列規范性文件所作的判斷中，不正確的是（）。

A.上海市人民政府發布的《上海市旅館業管理辦法》屬于地方性法規

B.國務院發布的《企業財務會計報告條例》屬于行政法規

C.西藏自治區人民代表大會發布的《西藏自治區立法條例》屬于自治法規

D.財政部發布的《金融企業國有資產轉讓管理辦法》屬于部門規章

2.根據民事訴訟法律制度的規定，下列法院中，對因票據糾紛提起的民事訴訟享有管轄權的是（）。

A.出票人住所地法院

B.持票人住所地法院

C.票據出票地法院

D.票據支付地法院

3.2013年3月12日，吳某應聘到甲公司工作，每月領取工資2000元，直至2014年2月12日甲公司方與其訂立書面勞動合同。根據勞動合同法律制度的規定，甲公司應依法向吳某支付未及時訂立書面勞動合同的工資補償為（）。

A.22000元

B.20000元

C.44000元

D.19000元

4.乙勞務派遣公司應甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。根據勞動合同法律制度的規定，下列關于該勞務派遣用工的表述中，正確的是（）。

A.乙公司應向張某按月支付勞動報酬

B.甲公司可以將張某再派遣到其他用人單位

C.乙公司可以向張某收取勞務中介費

D.甲公司與張某之間存在勞動合同關系

5.2014年10月19日，甲公司職工李某因突發心臟病住院治療。已知李某實際工作年限為12年，其中在甲公司工作年限為4年。根據社會保險法律制度的規定，李某依法可享受的醫療期為（）。

A.12個月

B.9個月

C.18個月

D.6個月

6.根據支付結算法律制度的規定，存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于一定期限向其開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，該期限是（）。

A.5個工作日內

B.3個工作日內

C.3日內

D.5日內

7.根據支付結算法律制度的規定，下列關于單位人民幣卡賬戶使用的表述中，正確的是（）。

A.可支取現金

B.可轉存銷貨收入

C.可辦理商品交易和勞務供應款項的結算

D.可存入現金

8.根據支付結算法律制度的規定，下列票據當事人的簽章中，不符合法律規定會導致票據無效的是（）。

A.承兌人的簽章

B.出票人的簽章

C.保證人的簽章

D.背書人的簽章

9.2014年10月甲公司進口貨物一批，海關審定貨價為80萬元，運抵我國海關前發生的運輸費、保險費等共計20萬元，繳納關稅稅額10萬元。已知增值稅稅率為17%。甲公司當月進口該批貨物應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.(80+10)×17%=15.3(萬元)

B.(80+20)×17%=17(萬元)

C.80×17%=13.6(萬元)

D.(80+20+10)×17%=18.7(萬元)

10.某公司為增值稅一般納稅人，外購高檔香水精生產高檔香水，11月份生產銷售高檔香水取得不含稅銷售收入100萬元。該公司11月初庫存高檔香水精10萬元，11月購進高檔香水精100萬元，11月底庫存高檔香水精20萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%。則該公司當月應繳納消費稅（）萬元。

A.100×15%-100×15%=0

B.100×15%-(10+100-20)×15%=1.5

C.100×15%-(20-10)×15%=13.5

D.100×15%=15

11.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。

A.體育上用的發令紙

B.爆竹

C.禮花彈

D.組合煙花

12.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發出的當天

B.納稅人提供應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

C.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

D.納稅人進口貨物，為報關進口的當天

13.根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于個體工商戶個人所得稅扣除項目的表述中，正確的是（）。

A.個體工商戶按照規定繳納的攤位費、行政性收費、協會會費等，按稅法規定限額扣除

B.贊助支出，可以扣除

C.個體工商戶業主的工資薪金不得在稅前扣除

D.業主及其家庭發生的生活費用與生產經營費用混合并難以劃分的，不得扣除

14.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是（）。

A.撫恤金

B.軍人的轉業費

C.保險賠款

D.年終加薪

15.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項所得中，按次計算繳納個人所得稅的是（）。

A.工資薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.偶然所得

D.對企事業單位的承包、承租經營所得

16.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，采取定額和定率相結合的扣除方法減除費用計算繳納個人所得稅的是（）。

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.對企事業單位承包經營所得

D.勞務報酬所得

17.老李擁有一套價值72萬元的住房，老張擁有一套52萬元的住房，雙方交換住房，由老張補差價20萬元給老李。已知契稅的稅率為3%，下列各項中，正確的是（）。

A.老李應繳納契稅2.16萬元

B.老張應繳納契稅0.6萬元

C.老李應繳納契稅0.6萬元

D.老張應繳納契稅2.16萬元

18.根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A.承租商鋪的張某

B.出讓國有土地使用權的某市政府

C.接受房屋捐贈的某學校

D.轉讓廠房的某企業

19.某企業銷售房產取得不含增值稅售價5000萬元，扣除項目金額合計為3000萬元，已知適用的土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數為5%。則該企業應繳納土地增值稅（）萬元。

A.650

B.700

C.1850

D.1900

20.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列城市土地中，應繳納城鎮土地使用稅的是（）。

A.企業生活區用地

B.國家機關自用的土地

C.名勝古跡自用的土地

D.市政街道公共用地

21.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，實行從量計征的是（）。

A.原煤

B.天然氣

C.砂石

D.原油

22.根據稅收征收管理法律制度的規定，關于發票開具和保管的下列表述中，正確的是（）。

A.銷售貨物開具發票時，可按付款方要求變更品名和金額

B.經單位財務負責人批準后，可拆本使用發票

C.已經開具的發票存根聯保存期滿后，開具發票的單位可直接銷毀

D.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發票

23.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人發生的下列行為中，屬于偷稅的是（）。

A.以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的

B.在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應納稅款的

C.未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的 D.假報出口，騙取國家出口退稅款的

24.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大，適合采用的征收方式是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

1.下列各項中，屬于法律關系構成要素的有（）。

A.主體

B.內容

C.客體

D.法律事件

2.根據《仲裁法》的規定，下列關于一裁終局原則的表述中，正確的有（）。

A.仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理

B.仲裁裁決作出后，當事人可就同一糾紛向原仲裁委員會申請復議

C.仲裁裁決作出后，當事人可就同一糾紛向司法行政機關申請復議

D.仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁的，仲裁委員會不予受理

3.根據勞動合同法律制度的規定，下列關于職工帶薪年休假制度的表述中，正確的有（）。

A.職工連續工作1年以上方可享受年休假

B.機關、團體、企業、事業單位、民辦非企業單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工均可依法享受年休假

C.國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期

D.職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入

4.根據勞動合同法律制度的規定，下列關于用人單位支付勞動報酬的表述中，不正確的有（）。

A.勞動者在婚喪假期間，用人單位不向其支付工資

B.對部分公民放假的節日期間照常工作的職工，用人單位應向其支付工資報酬，但不支付加班工資

C.工資可以實物及有價證券替代貨幣支付

D.約定的工資支付日期遇節假日或休息日的，工資應在節假日或休息日后最近的工作日支付

5.根據社會保險法律制度的規定，下列各項中，屬于停止領取失業保險金并且同時停止享受其他失業保險待遇的情形有（）。

A.重新就業的 B.應征服兵役的 C.移居境外的

D.享受基本養老保險待遇的

6.根據支付結算法律制度的規定，支票的下列記載事項中，可以由出票人授權補記的有（）。

A.出票人名稱

B.確定金額

C.收款人名稱

D.出票日期

7.根據支付結算法律制度的規定，票據或者粘單未記載下列事項的，保證人仍需承擔票據保證責任的有（）。

A.保證人簽章

B.保證日期

C.被保證人名稱

D.“保證”字樣

8.根據增值稅法律制度的規定，納稅人提供的下列應稅服務，免征增值稅的有（）。

A.國際運輸服務

B.國際貨物運輸代理服務

C.存儲地點在境外的倉儲服務

D.標的物在境外使用的有形動產租賃服務

9.根據消費稅法律制度的規定，下列消費品中，實行從價定率和從量定額相結合的復合計征辦法征收消費稅的有（）。

A.白酒

B.卷煙

C.啤酒

D.煙絲

10.根據企業所得稅法律制度的規定，以下非居民企業收入要全額計入企業所得稅應納稅所得額的有（）。

A.利息收入

B.特許權使用費收入

C.股票轉讓收入

D.不動產租賃收入

11.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項捐贈中，在計算個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。

A.通過非營利性社會團體向公益性青少年活動中心捐贈

B.直接向困難企業捐贈

C.通過國家機關向紅十字事業捐贈

D.直接向貧困地區捐贈

12.根據關稅法律制度的規定，下列各項中，屬于法定減免關稅的有（）。

A.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

B.外國政府無償贈送的物資

C.無商業價值的廣告品

D.無商業價值的貨樣

13.下列各項中，不征收印花稅的有（）。

A.甲公司與乙公司簽訂的貨物運輸合同

B.會計咨詢合同

C.企業與主管部門簽訂的租賃承包合同

D.電網與用戶之間簽訂的供用電合同

14.下列各項中，屬于關稅的計稅方法有（）。

A.從價稅計算法

B.從量稅計算法

C.復合稅計算法

D.滑準稅計算法

15.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在實施稅務檢查時，可以采取的措施有（）。

A.檢查納稅人的會計資料

B.檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品

C.檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據、憑證

D.到車站檢查旅客自帶物品

三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

1.法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力。()

2.職工發生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險費的，不享受工傷保險待遇。()

3.國內信用證結算方式可用于單位和個人之間商品交易產生的貨款結算。()

4.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。()

5.根據消費稅法律制度的規定，寶石坯應按規定征收消費稅。()

6.納稅人出租不動產，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報繳納增值稅。()

7.企業在一個納稅中間開業，或者終止經營活動，使該納稅的實際經營期不足12個月的，應當以實際經營期為1個納稅。()

8.關稅的計征方法有從價計征，從量計征，復合計征和滑準計征。()

9.印花稅應自憑證生效日貼花。()

10.對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。()

四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

【資料1】

2014年2月18日，甲公司簽發一張轉賬支票交付乙公司并授權其補記相關事項。乙公司于2月20日將該支票背書轉讓給丙公司，丙公司于3月3日向甲公司開戶銀行P銀行提示付款，P銀行拒絕付款。丙公司遂行使追索權。

要求：

根據上述資料，分析回答下列問題。

1.下列各項中，屬于該支票付款人的是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.P銀行

2.下列記載事項中，甲公司可以授權乙公司補記的是（）。

A.出票日期

B.收款人名稱

C.確定金額

D.付款人名稱

3.關于丙公司行使票據權利的下列表述中，正確的是（）。

A.丙公司有權向乙公司行使追索權

B.丙公司有權向P銀行行使追索權

C.P銀行有權拒絕付款

D.丙公司有權向甲公司行使追索權

4.丙公司向甲公司行使追索權的期限自出票日起（）。

A.6個月

B.10日

C.2年

D.3個月

【資料2】

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2014年8月有關經濟業務如下：

(1)購進辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發票上注明的稅額為25500元;購進貨車用柴油，取得增值稅專用發票上注明的稅額為51000元。

(2)購進職工食堂用的材料，取得增值稅專用發票上注明的稅額為8500元。

(3)提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1110000元，同時收取保價費2220元。

(4)提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元;因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。

(5)提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。

已知：交通運輸服務增值稅稅率為11%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。

要求：

根據上述資料，分析回答下列問題。

1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（）。

A.購進柴油的進項稅額51000元

B.購進職工食堂用的材料的進項稅額8500元

C.上期留抵的增值稅稅額6800元

D.購進小轎車的進項稅額25500元

2.甲公司當月提供貨物運輸服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.(1110000+2220)×11%=122344.2(元)

B.1110000×11%=122100(元)

C.(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)

D.1110000×(1+11%)×11%=135531(元)

3.甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.(31800-5300)×6%=1590(元)

B.31800×6%=1908(元)

C.31800÷(1+6%)×6%=1800(元)

D.(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500(元)

4.甲公司當月提供貨物倉儲服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.116600×(1+6%)×6%=7415.76(元)

B.116600×6%=6996(元)

C.(116600+21200)×6%=8268(元)

D.(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)

【資料3】

甲公司為居民企業。2014年有關收支情況如下：

(1)產品銷售收入2500萬元，營業外收入70萬元。

(2)發生合理的工資薪金150萬元，職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20萬元。

(3)發生廣告費300萬元，稅收滯納金6萬元、環保部門罰款5萬元、非廣告性贊助16萬元，直接向某希望小學捐贈10萬元。

(4)繳納增值稅125萬元、消費稅75萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附加6萬元。

已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出不超過工資薪金總額的14%;廣告費不超過當年銷售(營業)收入的15%。

要求：

根據上述資料，分析回答下列問題。

1.甲公司在計算2014企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費是（）。

A.375萬元

B.385.5萬元

C.300萬元

D.10.5萬元

2.甲公司下列支出中，在計算2014企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（）。

A.環保部門罰款5萬元

B.稅收滯納金6萬元

C.直接向某希望小學捐贈10萬元

D.非廣告性贊助16萬元

3.甲公司在計算2014企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費是（）。

A.22.5萬元

B.23萬元

C.43萬元

D.21萬元

4.甲公司發生的下列稅費中，在計算2014企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（）。

A.消費稅75萬元

B.城市維護建設稅14萬元

C.教育費附加6萬元

D.增值稅125萬元

參考答案及解析

一、單項選擇題

1.【答案】A

【解析】選項A：屬于地方政府規章。

2.【答案】D

【解析】因票據糾紛提起的民事訴訟，由票據支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

3.【答案】B

【解析】(1)用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資，起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一日，即2013年4月12日～2014年2月11日，共計10個月;(2)2倍工資含已發放的工資，因此，甲公司應向吳某補償的金額=2000×10個月=20000(元)。

4.【答案】A

【解析】(1)選項A：勞務派遣單位(乙公司)應當按月向勞動者(張某)支付勞動報酬;(2)選項B：用工單位(甲公司)不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位;(3)選項C：勞務派遣單位(乙公司)和用工單位(甲公司)均不得向勞動者(張某)收取費用;(4)選項D：在勞務派遣關系中，勞動合同關系存在于勞務派遣單位(乙公司)與被派遣勞動者(張某)之間。

5.【答案】D

【解析】實際工作年限10年以上，在本單位工作年限5年以下的，醫療期為6個月。

6.【答案】A

【解析】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請。

7.【答案】C

【解析】(1)選項AD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金;(2)選項B：銷貨收入不得存入單位卡賬戶;(3)選項C：單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。

8.【答案】B

【解析】(1)選項AC：承兌人、保證人在票據上的簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力;(2)選項B：出票人在票據上的簽章不符合規定的，票據無效;(3)選項D：背書人在票據上的簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規定簽章的效力。

9.【答案】D

【解析】(1)進口貨物的完稅價格包括進口貨物的成交價格、運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等。(2)納稅人進口貨物，應繳納的增值稅=(關稅完稅價格+關稅)×增值稅稅率。

10.【答案】B

【解析】當期準予扣除的外購或委托加工收回的應稅消費品的已納消費稅稅款，應按當期“生產領用數量”計算。11月為生產香水領用香水精=10+100-20=90(萬元)，該公司當月應繳納消費稅=100×15%-90×15%=1.5(萬元)。

【注釋】本題原考查的知識點2017年教材已過時，題目根據2017年教材進行了改編。

11.【答案】A

【解析】(1)選項A：體育上用的發令紙、鞭炮藥引線，不征收消費稅;(2)選項BCD：應按“鞭炮、焰火”稅目征收消費稅。

12.【答案】A

【解析】選項A：采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天。

13.【答案】C

【解析】(1)選項A：個體工商戶按照規定繳納的攤位費、行政性收費、協會會費等，按實際發生數額扣除;(2)選項B：贊助支出，不得扣除;(3)選項C：個體工商戶業主的工資薪金支出不得稅前扣除;(4)選項D：個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除。

【注釋】本題原考查的知識點根據2017年教材已過時，題目根據2017年教材進行了改編。

14.【答案】D

【解析】(1)選項ABC：屬于免稅項目;(2)選項D：按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

15.【答案】C

【解析】(1)選項A：按月計算繳納個人所得稅;(2)選項BD：按年計算繳納個人所得稅。

16.【答案】D

【解析】(1)選項A：采取定額扣除生計費的辦法;(2)選項B：不得扣除任何費用;(3)選項C：采取限額內據實扣除有關成本、費用或規定的必要費用;(4)選項D：采取定額和定率相結合的扣除辦法，除勞務報酬所得外，還有稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

17.【答案】B

【解析】(1)房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據;(2)交換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產或其他經濟利益的一方繳納契稅。因此，老張應繳納契稅=20×3%=0.6(萬元)。

18.【答案】D

【解析】土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物(以下簡稱“轉讓房地產”)并取得收入的單位和個人。(1)選項A：房地產出租，沒有發生房屋產權、土地使用權的轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。(2)選項B：“轉讓”國有土地使用權征收土地增值稅，“出讓”國有土地使用權不征收土地增值稅。(3)選項C：土地增值稅屬于轉讓方稅，接受捐贈方屬于承受方，不繳納土地增值稅。另外房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的行為不征土地增值稅;房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的行為不征土地增值稅。

19.【答案】A

【解析】土地增值稅=增值額×稅率-扣除項目金額×速算扣除系數。該企業應繳納土地增值稅=(5000-3000)×40%-3000×5%=650(萬元)。

20.【答案】A

【解析】選項BCD：屬于免稅情形。

21.【答案】C

22.【答案】D

【解析】(1)選項A：屬于虛開發票行為;(2)選項B：禁止拆本使用發票;(3)選項C：保存期滿，應報經稅務機關查驗后銷毀。

23.【答案】B

【解析】偷稅，是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。(1)選項A：屬于抗稅行為;(2)選項C：屬于違反稅務管理基本規定的行為;(3)選項D：屬于騙稅行為。

24.【答案】C

【解析】查驗征收的征收方式，適用于納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大的稅源。

二、多項選擇題

1.【答案】ABC

【解析】(1)選項ABC：法律關系由主體、內容和客體三個要素構成;(2)選項D：法律事件屬于法律事實，是法律關系發生、變更和消滅的原因，但并非法律關系的構成要素。

2.【答案】AD

【解析】仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。

3.【答案】ABCD

【解析】(1)選項AB：機關、團體、企業、事業單位、民辦非企業單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工，連續工作1年以上的，享受帶薪年休假;(2)選項CD：職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入，國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期。

4.【答案】ACD

【解析】(1)選項A：勞動者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會活動期間，用人單位應當依法支付工資;(2)選項C：工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付;(3)選項D：約定支付工資的日期遇節假日或者休息日的，工資應提前在最近的工作日支付。

5.【答案】ABCD

【解析】失業人員在領取失業保險金期間有下列情形之一的，停止領取失業保險金，并同時停止享受其他失業保險待遇：(1)重新就業的(選項A);(2)應征服兵役的(選項B);(3)移居境外的(選項C);(4)享受基本養老保險待遇的(選項D);(5)無正當理由，拒不接受當地人民政府指定部門或者機構介紹的適當工作或者提供的培訓的。

6.【答案】BC

【解析】支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。

7.【答案】BC

【解析】(1)選項AD：屬于“必須記載事項”，未記載的票據保證行為不成立，保證人無須承擔票據保證責任;(2)選項BC：屬于“相對記載事項”，未記載的不影響票據保證行為的效力，保證人仍應承擔票據保證責任。

8.【答案】BCD

【解析】(1)選項A：適用增值稅零稅率;(2)選項BCD：均免征增值稅。

【注釋】本題原考查的知識點根據2017年教材已過時，題目根據2017年教材進行了改編。

9.【答案】AB

【解析】現行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采取從價定率和從量定額的復合計征辦法。

10.【答案】ABD

【解析】(1)選項ABD：股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額;(2)選項C：財產轉讓所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

11.【答案】BD

【解析】(1)選項BD：直接捐贈不得在計算個人所得稅時扣除;(2)選項AC：準予在個人所得稅稅前的所得額中全額扣除。

12.【答案】ABCD

13.【答案】BCD

【解析】(1)選項B：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。(2)選項C：印花稅征稅范圍中的財產租賃合同，不包括企業與主管部門簽訂的租賃承包合同。(3)選項D：電網與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅;對發電廠與電網之間、電網與電網之間簽訂的購售電合同，應按購銷合同征收印花稅。

14.【答案】ABCD

【解析】關稅應納稅額的計算方法包括：從價稅計算方法、從量稅計算方法、復合稅計算方法和滑準稅計算方法。

15.【答案】ABC

【解析】選項D：稅務機關有權到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的“有關單據、憑證和有關資料”，不包括自帶物品。

三、判斷題

1.【答案】√

【解析】法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有強制性。

2.【答案】×

【解析】職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費，發生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險待遇。

3.【答案】×

【解析】信用證結算方式只適用于國內“企業之間”商品交易產生的貨款結算。

4.【答案】√

5.【答案】√

【解析】寶石坯是經采掘、打磨、初級加工的珠寶玉石半成品，對寶石坯應按規定征收消費稅。

6.【答案】×

【解析】納稅人出租不動產，應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅。

【注釋】本題原考查的知識點根據2017年教材已過時，題目根據2017年教材進行了改編。

7.【答案】√

8.【答案】√

【解析】關稅應納稅額的計算方法包括：從價稅計算方法、從量稅計算方法、復合稅計算方法和滑準稅計算方法。

9.【答案】×

【解析】印花稅應稅憑證應在書立、領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。

10.【答案】√

四、不定項選擇題

【資料1答案】

1.【答案】D

【解析】支票的付款人為出票人的開戶銀行。

2.【答案】BC

【解析】支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。

3.【答案】CD

【解析】(1)選項AD：由于持票人丙公司未按照規定期限提示付款，喪失了對出票人以外的前手的追索權，丙公司無權向乙公司行使追索權，但仍可以向出票人(甲公司)行使追索權;(2)選項B：P銀行并未在票據上簽章，不承擔票據責任，丙公司無權向P銀行行使追索權;(3)選項C：由于持票人丙公司未按照規定期限提示付款(自出票之日起超過了10日)，付款人P銀行有權拒絕付款。

4.【答案】A

【解析】支票的持票人對出票人的追索權，消滅時效期間為6個月，自出票日起算。

【資料2答案】

1.【答案】ACD

【解析】購進材料用于集體福利和個人消費(用于職工食堂屬于集體福利)，不得抵扣進項稅額。

【注釋】本考題選項B的政策已過時，您看到的B選項是老師根據2017年教材改編后的內容。

2.【答案】C

【解析】甲公司提供貨物運輸服務同時收取的保價費，應作為價外費用(收入)處理，需換算為不含增值稅的價款。增值稅銷項稅額=(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)。

3.【答案】C

【解析】向客戶“支付”(而非“收取”)的賠償款，不得從銷售額中扣除，增值稅銷項稅額=31800÷(1+6%)×6%=1800(元)。

4.【答案】D

【解析】甲公司收取的貨物逾期保管費應并入提供貨物倉儲服務取得的銷售額，增值稅銷項稅額=(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)。

【資料3答案】

1.【答案】C

【解析】(1)銷售(營業)收入為2500萬元(不包括營業外收入);(2)廣告費稅前扣除限額=2500×15%=375(萬元)，實際發生廣告費300萬元，未超過扣除限額，可以據實扣除。

2.【答案】ABCD

【解析】(1)選項AB：稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在計算企業所得稅時扣除;(2)選項C：直接向某希望小學捐贈，不屬于公益性捐贈支出，不得在計算企業所得稅時扣除;(3)選項D：非廣告性質的贊助支出，不得在計算企業所得稅時扣除。

3.【答案】D

【解析】(1)職工供暖費補貼和防暑降溫費屬于職工福利費，職工福利費實際發生額=23+20=43(萬元);(2)職工福利費稅前扣除限額=150×14%=21(萬元)，實際發生額超過了扣除限額，應按照限額扣除，準予扣除的職工福利費是21萬元。

4.【答案】ABC

【解析】選項D：企業繳納的增值稅屬于價外稅，不得在企業所得稅前扣除。