第一篇：2000年初級會計職稱考試《經濟法基礎》真題

2000年初級會計職稱考試《經濟法基礎》試題及答案

一、單項選擇題（本類題共20分，每小題1分）1.根據我國《合同法》的規定，要約生效的時間是（）。

A．要約人發出要約的時間

B．要約寄出的時間

C．要約到達受要約人的時間

D．承諾返回的時間

答案：C 2.根據我國《合同法》的規定，被撤銷的合同沒有法律約束力的起始時間是（）

A．當事人訂立合同時

B．當事人向人民法院提出申請時理 C．人民法院受理當事人的申請時

D．合同被撤銷時

答案：A 3.根據《增值稅暫行條例》的規定，下列業務中，增值稅一般納稅人應升具增值稅專用發票的是（）。

A．提供修理修配勞務

B．銷售報關出口貨物

C．銷售房地產

D．向消費者銷售應稅產品

答案：A 4.東遠公司1998年經稅務機關核實虧損20萬元。1999年度該公司利潤總額為200萬元，無其他納稅調整事項。該公司適用的所得稅稅率為33％，1999年度該公司應納所得稅額為（）萬元。A．46

B．59.4C．66

D．72.6

答案：B 5.根據我國防《稅收征收管理法》的規定，納稅人對超過應納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內向稅務機關要求退還。該期限是（）。

A．自結算繳納稅款之日起1年內

B．自結算繳納稅款之日起2年內

C．自結算繳納稅款之日起3年內

D．自結算繳納稅款之日起5年內 答案：C

6.根據我國《刑法》的規定，下列各項中，構成偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪的行為是（）。

A．非法出售增值稅專用發票

B．非法購買增值稅專用發票

C．非法制造假增值稅專用發票 D．購買偽造的增值稅專用發票

答案：C 7.下列情形中。符合我國現金管規定的是（）。

A．單位之間相互借用現金

B．利用銀行賬戶代其他單位支取現金

C．對硯金結算給予比轉賬結算優惠的待遇

D．從本單位庫存現金限額中支付現金

答案：D 8.支票的提示付款期限是（）。

A．自出票日起6個月

B．自出票日 起1個月

C．自出票日起15日

D．自出票日起10日

答案：D

9.根據《支付結算辦法》的規定，國有工業企業之間購銷商品采用托收承付結算方式的，結算款項的每筆金額起點是（）元。

A．1000

B．2000

C．5000

D．10000

答案：D l0.根據《銀行賬戶管理辦法》的規定，企業對基本建設資金可以申請開立的銀行賬戶是（）。

A．基本存款賬戶

B．專用存款賬戶

C．一般存款賬戶

D．臨時存款賬戶

答案：B 11.甲、已雙方簽訂一份價值50萬元的合同。為保證合同履行，雙方約定定金擔保，根據《擔保法》的規定，該合同定金數額最高不得超過（）萬元。

A．10

B．1

5C．20

D．25

答案：A 12.根據我國《合同法》的規定，當事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以采取的追究違約責任的方式是（）。A．只能適用定金條款

B．只能適用違約金條款

C．合并適用違約金和定金條款

D．選擇適用違約金或者定金條款

答案：D

13、根據《總會計師條例》規定，總會計師是（）。

A．專業技術職務。

B．會計機構負責人

C．單位行政領導職務

C．單位行政非領導職務

答案：C

14、根據《會計檔案管理辦法》的規定，會計檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會計檔案，其最短期限是（）。

A．1年

B．2年舉目張

C．3年

D．5年

答案：C

15.一般會計人員在辦理會計工作交接手繼時，負責監交的人員應當是（）。

A．單位職工代表

B．其他會計人員

C．會計機構負責人

D．單位檔案管理人員

答案：C：

16.根據我國《會計法》的規定，國家統一的會計制度的制定部門是（）。

A．國務院審計主管部門

B．國導院金融主管部門

C．國務院稅務主管部門

D．國務院財政部門 答案：D

17、因不動產糾紛提起的訴訟，有權管轄的人民法院是（）。

A．合同簽訂地人民法院

B．原告往所地人民法院

C．被告住所地人民法院

D．不動產所在地人民法院

答案：D

18.東強公司將稅務機關確定的應于2000年3月5日繳納的稅款12萬元拖至3月25日繳納，根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）萬元。

A．0.50

4B．5.04

C．0.48

D．4.8

答案：C

19.根據《全民所有制工業企業法》的規定，下列各項中，不屬于國有工業企業廠長行使的職權是（）。

A．決定企業行政機構的設置 B．提請政府主管部門獎懲副廠長級行政領導干部。

C．決定并宣告企業破產

D．依法獎懲職工

答案：C

20.根據我國《公司法》的規定，下列人員中，可以擔任股份有限公司監事的是（）。

A．公司職工代表

B．公司董事

C．公司經理

D．公司財務負責人

答案：A

二、多項選擇題（本類題共30分，每小題2分）。

1.稅收是國家為實現國家職能，憑藉政治權力，按照法律規定的標準，取得財政收入的一種特定分配方式。稅收的物性有（）。

A．強制性

B．無償性

C．固定性

D．自愿性

答案：ABC

2.根據《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，下列各項中，免征增值稅的有（）。

A．用于對外投資的自產工業產品

B．用于單位集體福利的自產副食品

C．農業生產者銷售的日產農業產品

D．直接用于教學的進口儀器

答案：CD

3.根據我國《稅收征收管理法》的規定，稅務機關在稅款征收中，根據不同情況有權采取的措施有（）。A．加收滯納金

B．追征稅款

C．核定應納稅額

D．吊銷營業執照

答案：ABC

4.下列各項中，稅務代理人受委托可以從事稅務代理業務的項目有（）。

A．辦理增值稅專用發票領購手續

B．辦理變交稅務登記

C．辦理納稅申報

D．制作涉稅文本 答案：BCD

5.根據我國《刑法》的規定。下列各項中，構成虛開增值稅專用發票，用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪的行為有（）。

A．為他人虛開增值稅專用發票

B．介紹他人虛開增值稅專用發票

C．讓他人為自己虛開增俏稅專用發票 D．偽造增值稅專用發票

答案：ABC

6.下列各項中，屬于違反支付結算規定的行為有（）。

A．企業法人內部獨立核算的單位以其名義在銀行開業基本存款賬戶

B．單位簽發沒有真實債權債務關系的商業承兌匯票

C．銀行辦理空頭匯款

D．單位簽發沒有資金保證的支票

答案：BCD

7.下列業務中，國有企業之間不能采用托收承付結算方式的有（）。

A．商品寄銷

B．由商品交易產生的勞務供應

C．商品賒銷

D．商品代銷 答案：ACD

8.根據我國金融法律制度的規定，單位、個人和銀行在票據上簽章時，必須按照規定進行，下列簽章有效的有（）。

A．單位在票據上使用該單位的公章加其授權的代理人的簽名

B．個人在票據上使用與其身份證姓名不一致的簽名 C．支票的出票人在票據上使其預留銀行的簽章

D．銀行匯票的出票人在票據上只使用經中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章 答案：AC

9.根據我國《會計法》的規定，下列各項中。應當追究飛事人法律責任的行為有（）。

A．故意銷毀依法應當保存的會計檔案

B．提供虛假財務會計報告

C．隱匿依法應當保存的會計憑證

D．在法定會計賬簿之外私設會計賬簿

答案：ABCD

10.根據我國《會計法》的規定，下列各項中.屬于出納人員不得兼任的工作有（）。

A．稽核

B．會計檔案保管 C．登記固定資產卡片

D．辦理納稅申報

答案：AB

11.下列各項中，屬于我國《票據法》調整的有（）。

A．股票

B．支票

B．匯票

C．本票

答案：BCD

12.下列各項中，符合我國《仲裁法》規定的有（）。

A．仲裁實行自愿原則

B．仲裁一律公開進行 C．仲裁不實行級別管轄和地域管轄

D．當事人不服仲裁裁決可以向人民法院起訴。

答案：AC

13.下列各項中，能夠作為經濟法律關系客體的有（），A．商品

B．商標

C．公民

D．組織

答案AB

14.國有工業企業應向工商行政管理機關辦理變更登記手續的情形有（）。

A．變更企業名稱

B．增加注冊資本

C．撤銷分支機構

D．經營場所遷移

答案：ABCD

15.根據我國《公司法》規定，下列情形中，股份有限公司應當召開臨時股東大會的有（）。A．持有公司股份10%以上的股東請求時

B．公司未彌補的虧損達股本總額三分之一時

C．總經理認為心要時

D．監事會提議召開時

答案：ABD：

三、判斷題（本類題共10分，每小題1分，每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷不得分也不扣分）。

1.增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物，未分別核算或不能準確核算銷產額的，從高適用稅率。（）

答案：對

2.納稅人銷售不動產，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。（）

答案：錯

3.國有企業職工代表大會有權否決廠長提出的企業工資調整方案，獎金分配方案。（）

答案：對

4.股東人數較少和規模較小的有限責任公司，可以不設董事會，設一名執行董事，執行董事為公司的法定代表人。（）

答案：對

5.以募集設立方式設立股份有限公司的，發起人應于創立大會結束后30日內，向公司登記機關申請設立登記。（）

答案：錯

6.一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位將復制件提供給其他應負擔單位。（）答案：錯

7.債務人將合同的義務轉移給第三人，不需要經債權人同意，但應通知債權人。（）

答案：錯

8.仲裁實行一裁終局制度，訴訟實行兩審終審制度。（）

答案：對

9.合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。（）

答案：對

10.起征點是指征稅對象達到一定數額才開始征稅的界限，征稅對象的數額達到規定數額的，只對其超過起征點部分的數額征稅。（）

答案：錯

四、計算題（本大題共10分，第1小題6分，第二小題4分）

1、東方家具公司為增值稅一般納稅人。2000年2月，該公司發生以下經濟業務：

（1）外購用于生產家具的木材一批，全部價款已討并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的貨運發票注明的運費金額為1萬元。

（2）外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續。

（3）進口生產家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。

（4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。

已知；該公司月初增值稅進項稅余額為零，增值稅稅率力17％；支付的運輸費用按7%的扣除率計算進項稅額。

要求：

（1）計算該公司進出口輔助材料應納增值稅稅額，并列出計算過程。

（2）計算該公司2月份增值稅 銷項稅額，并列出計算過程。（3）計算該公司2月份增值額銷項稅額，并列出計算過程。

（4）計算該公司2月份應納增值稅稅額，并列出計算過程。

（答案中的金額單位用萬元表示）

答案：

（1）進口輔助材料應納增值稅稅額=（8+1）*17％=1。53（萬元）

（2）2月份可以抵扣的進項稅額＝40*17%+1*7%+（8+1）*17% ＝8.4（萬元）

（3）2月份銷項稅額= 93。6/（1+17%）*17% =13。6（萬元）

（4）2月份應納增值稅稅額=13。6-8。4=5。2（萬元）2、2000年二月，東陽國際旅行社（以下簡稱“旅行社”）組織甲、乙兩個假日旅游團。甲團是由36人組成的境內旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣1600元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費人民幣1600元，住宿費人民幣400元，餐費人民幣300元，公園門票等費用600元。乙團是由30人組成的境外旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣6800元，在境外該團改由當地WT旅游公司接團，負責在境外安排旅游，旅行社按協議支付給境外WT旅游公司旅游費折合人民幣144000元，己知：營業稅稅率為5%。要求：

（1）計算旅行社2月份營業稅的營業額，并列出計算過程。

（2）計算旅行社2月份應納營業額，并列出計算過程。答案：

（1）旅行社2月份應納營業稅營業額＝（4500-1600-400-600）*36+（6800*30-144000）=57600+60000=117600（元）

（2）應納營業稅稅額=117600*5％＝5880（元）

五、簡答題（本類題共5分）

甲企業委托乙企業為其生產一批通用機械配件，雙方約定4月1日交貨，驗貨合格后10日內甲企業支付貨款。2月1 日，乙企業有確切證據得知甲企業經營狀況嚴重惡化，已喪失履行債務能力，遂停止為其生產配件，并與甲企業交涉，要求其在一個月內提供擔保，否則無法繼續履行合同。3月25日，乙企業在甲企業仍未恢復履行債務能力且未提供合同擔保的情況下，通知與其解除合同。要求回答：

（1）乙企業單方中止履行合同并要求甲企業提供擔保的行為是否合法？為什么？（2）乙企業單方解除合同的行為是否合法？為什么？

答案：

（1）合法。

根據我國《合同法》的規定（根據先履行抗辯權或不安抗辯權），應當先履行債務的當事人，有確切證據證明對方有喪失或者可能喪失履行債務能力的情形，可以中止履行合同。

（2）合法

根據我國《合同法》的規定，中止履行后，對方在合理期限內（一個月）未恢復履行能力并且未提供適當擔保的，中止履行的一方可以解除（終止）合同》：

六、綜合題（本類題共25分，第1小題13分，第2小題12分）

1、甲、乙、丙、丁均為非國有企業。1996年2月，甲、乙、丙、丁共同出資依法設立華昌有限責任公司（以下簡稱“華昌公司”），注冊資本為6000萬元。

2000年2月6日，華昌公司召開股東會會議司不作出如下三項決議：

（1）更換公司兩名監事。一是由乙企業代表陳某代替丁企業代表王某；二是由公司職工代表李某代替公司職工代表徐某。

（2）決定于2000年4月發行公司債券800存的萬元，用于擴大公司的生產經營。

（3）經代表三分之二以上表決權的股東通過，批準了公司董事會提出的從公司2100萬元金用于公積金中提取500萬元轉為公司資本的方案。3月10日，華昌公司用公司公益金中的20萬元修繕職工宿舍。資產3月15日，華昌公司總經理用公司資產為其擔親屬提供債務擔保。

要求：根據以上事實，回答下列問題：

（1）股東會會議作出更換兩名監事的決議是否符合我國《公司法》的規定？為什么？

（2）股東會會議做出發行公司債券的決議是否符合我國《公司法》的規定？為什么？

（3）股東會會議批準公司公積金轉為資本方案的決議是否符合我國《公司法》的規定？為什么？

（4）華昌公司用公司公益金修繕職工食堂是否符合我國《公司法》的規定？為什么 ？

（5）華昌公司總經理用公司資產為其親屬提供債務債務擔保的行為是否符合我國《公司法》的規定？為什么？ 答案：

（1）股東會會議作出由乙企業代表陳某代替丁企業代表王某出任公司監事的決議符合我國《公司法》的規定，而做出由公司職工代表李某代替公司職工代表徐某擔任公司監事的決議不符合我國《公司法》的規定，根據我國〈公司法〉的規定，有限責任公司監事會中股東代表出任的監事由股東會選舉和更換，公司職工代表出任的監事由公司職工民主選舉產生。

（2）不符合我國〈公司法〉規定。根據我國〈公司法〉的規定，只有股份有限公司、國有獨資公司和兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司才能發行公司債券（或因為公司由四個非國有企業投資設立），華昌公具備發行公司債券的資格。

（3）符合我國〈公司法〉的規定。根據我國〈公司法〉的規定，經代表三分之二以上表決權的股東表決通過，公司可以將公積金的一部分轉為資本，但法定公積金轉為資本時，所留該項公積金不得少于注冊資本的25％。

（4）不符合我國〈公司法〉的規定，根據我國〈公司法〉的規定，公司依法提取的公益本公司職工的集體福利。

（5）不符合我國〈公司法〉的規定。根據我國〈公司法〉的規定，董事、經理不得以公司為本公司股東或者其他個人（親屬）債務提供保。2、2000年1月，會芳服裝廠發生如下事項：

（1）4日，該廠與波氏公司簽訂購買一批布料的合同，總價款20萬元。合同約定波氏公司先交付布料，會芳服裝廠驗貨合格后支付貨款。25日，波氏公司交貨，會芳服裝廠驗貨時發現其質量不符合合同的約定要求，提出退貨，波氏公司承認質量不符合合同的約定要求，但認為并不會影響服裝加工，不同意退貨。會芳服裝廠遂拒絕支付貨款。

（2）7日，該廠會計人員王某脫產學習一個星期，會計科長指定出納李某兼管王某的債權債務賬目的登記工作，未辦理會計工作交接手續。

（3）10日，該廠檔案科同會計科銷毀了一批保管期限已滿的會計檔案，未報經廠領導批準，也未編造會計檔案銷毀清冊。銷毀后未履行任何手續。

（4）該廠1999年度虧損20萬元。20日，會計科長授意會計人員采取偽造會計憑證等手段調整企業的財務會計報告，將本年度利潤調整為盈利50萬元，并將調整后的企業財務會計報告經廠長及有并人員簽名、蓋章后向有關單位報送。

要求：根據以上事實，回答下列問題：

（1）會芳服裝廠拒絕支付波氏公司貨款是否合法？為什么？

（2）出納李某臨時兼管王某的債權債務賬目的登記工作是否符合規定？

（3）會計人員王某脫產學習一個星期，是否需要辦理會計工作交接手續？

（4）會芳服裝廠檔案科會同會計科銷毀保管期滿的會計檔萊在程序上是否符合現定？為什么？

（5）會芳服裝廠廠長對會計科長授意會計人員采取偽造會計憑證等手段調整企業財務會計報告的行為是否承擔法律責任？為什么？ 答案：

（1）合法。

根據我國《合同法》規定，合同當事人互負債務，有先后履行順序，先履行一方履行債務不符合約定的，后履行一方有權拒絕其相應的履行要求。波氏公司提供的布料不符合合同約定的質量要求，故會芳服裝廠有權拒絕支付布料貨款。

（2）不符合規定（出納人員不得兼管債權債務賬目的登記工作）。

（3）需要辦理會計工作交接手續。

（4）不符合規定。

會計檔案保管期滿需要銷毀的，需編造會計檔案銷毀清冊，經單位負責人簽署意見同意后方可銷毀，銷毀后，監銷人應當在會計檔案銷毀清冊上簽章，并將監銷情況報告單位負責人。（5）應承擔法律責任。

根據我國《會計法》的規定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

第二篇：2006年初級會計職稱考試《經濟法基礎》真題

一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應的位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）

1．甲、乙在X地簽訂合同，將甲在Y地的一棟房產出租給乙。后因乙未按期支付租金，雙方發生爭議。甲到乙住所地人民法院起訴后，又到Y地人民法院起訴。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根據民事訴訟法律制度的規定，該案件的管轄法院應當是（）。

A．甲住所地人民法院

B．乙住所地人民法院

C．X地人民法院

D．Y地人民法院

答案：D

解析：此題考查的是特殊地域管轄，原告向兩個以上有管轄權的人民法院起訴的，由最先連的人民法院管轄。Y地人民法院最先立案，所以選D

2．某股份有限公司注冊資本5000萬元，法定公積金已累計提取600萬元。2005公司實現稅后利潤1000萬元，則該公司2005應當提取的法定公積金數額為（）萬元。

A．50

B．100

C．500

D．0

答案：B

解析：法定盈余公積金按照稅后利潤的10%提取,當企業盈余公積金達到注冊資本的50%時可不再提取，應當提取1000*10%=100，5000*50%=2500，已累計提取600萬元，不到50%，所以應當提取的法定公積金數額為100萬

3．某股份有限公司擬發行公司債券。該公司凈資產為4000萬元，3年前曾發行5年期公司債券500萬元。則該公司本次發行公司債券的最高限額為（）萬元。

A．1600

B．1100

C．1000

D．900

答案：B

解析：累計債券總額不超過公司凈資產的40%，所以是4000*40%-500=1100萬

4．某債務人在不轉移其房產占有的情況下，將該房產作為債權的擔保。該種擔保方式在法律上稱為（）。

A．抵押

B．質押

C．保證

D．留置

答案：A

解析：抵押是指債務人或者第三人不轉移對其確定的財產的占有，將該財產作為債權的擔保。

5．甲、乙簽訂—合同。為保證合同的履行，除約定違約金外，乙方還向甲方支付定金作為合同的擔保。后乙方違約。根據合同法律制度的規定，甲方追究乙方違約責任的形式是（）。

A．合并適用違約金和定金條款

B．選擇適用違約金或者定金條款

C.只能適用違約金條款

D.只能適用定金條款

答案：B

解析：當事人即約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以選擇適用違約金或者定金條款。

6．根據《會計檔案管理辦法》的規定，會計檔案保管期限的起算時間是（）。

A．從立卷之日的次日算起

B．從月度終了后的第一天算起

C從季度終了后的第一天算起

D.從會計終了后的第一天算起

答案：D

解析：會計檔案保管期限是從會計終了后的第一天算起。

9．某小型工業企業為增值稅小規模納稅人。2006年3月取得銷售收入8.48萬元（含增值稅）；購進原材料一批，支付貨款2.12萬元（含增值稅）。已知該企業適用的增值稅征收率為6％。該企業當月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A．0.48

B．0.36

C．0.31

D．0.25

答案：A

解析：小規模納稅人的進項是不能抵扣的，所以其應繳納的增值稅稅額8.48/（1+6%）*6%=0.48萬

10．某外貿進出口公司2005年3月進口100輛小轎車，每輛車關稅完稅價格為人民幣14.3萬元，繳納關稅4.1萬元。已知小轎車適用的消費稅稅率為8％。該批進口小轎車應繳納的消費稅稅額為（）萬元。

A．76

B．87

C．123

D．160

答案：D

解析：此題考查組成計稅公式，（14.3+4.1）/（1-8%）*8%*100=160萬元

11．某酒廠為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14040元（含增值稅）。已知糧食白酒消費稅定額稅率為0．5元/斤，比例稅率為25％。該酒廠4月應繳納的消費稅稅額為（）元。

A．6229.92

B．5510

C．5000

D．4000

答案：C

解析：此題考查的是復合計稅，14040/（1+17%）*25%+4000*0.5=5000元

12．2006年3月，甲房地產公司采用預收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規定銷售價格為3000萬元，當月乙公司預付了1600萬元，余款在以后兩個月內結清。已知銷售不動產營業稅稅率為5％。甲公司3月應繳納的營業稅稅額為（）萬元。

A．150

B．80

C．70

D．0

答案：B

解析：1600*5%=80萬

13．建榮公司2005實現利潤總額為320萬元，無其他納稅調整事項。經稅務機關核實的2004虧損額為300萬元。該公司2005應繳納的企業所得稅稅額為（）萬元。

A．105.6

B．6.6

C．5.4

D．3.6

答案：B

解析：（320-300）*33%=6.6萬

14．蠡園超市2005銷售收入凈額為8000萬元，全年發生業務招待費35萬元，且能提供有效憑證。該超市在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費為（）萬元。

A．40

B．35

C．27

D．24

答案：C

解析：1500*5‰+（8000-1500）*3‰=27萬元

15．德生公司注冊資本為2000萬元。2005年按同期金融機構貸款利率從其關聯方——德民公司借款1200萬元，發生借款利息72萬元。該公司在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為（）萬元。

A．72

B．60

C．48

D．36

答案：B

解析：納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本的50%，超過的部分不能在稅前扣除。2000×50%=1000萬72×1000/1200=60萬

16．某旅行社組織50人的旅游團赴太湖旅游，每人收取旅游費2000元。旅行社實際為每人支付住宿費500元，餐費500元，交通費400元，門票80元。已知旅游業營業稅稅率為5％。該旅行社此次旅游業務應繳納的營業稅稅額為（）元。

A．5000

B．2500

C．1500

D．1300

答案：D

解析：旅游業務以全部的收費減去替旅游者付給其他單位的餐費、住宿費、交通費、門票和其他代付費用后的余額為營業額（2000－500－500－400－80）×5%×50=1300元17．稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據稅收法律制度的規定，對于生產不固定、賬冊不健全的單位，適用的稅款征收方式是（）。

A．查賬征收

B．查定征收

C．查驗征收

D．定期定額征收

答案：B

解析：查定征收主要對生產不固定、賬冊不健全的單位采用。

18．根據稅收征收管理法律制度的規定，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措施的是（）。

A．責令納稅人暫時停業，直至繳足稅款

B．扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

C．查封納稅人的價值相當于應納稅款的貨物

D．書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅入的金額相當于應納稅款的存款

答案：A

解析：此題考查的是稅收保全措施1,書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；2,扣押,查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。

19．根據支付結算法律制度的規定，存款人日常經營活動的資金收付，以及工資、獎金和現金的支取，只能通過規定的賬戶辦理。該賬戶是（）。

A．基本存款賬戶

B．一般存款賬戶

C．專用存款賬戶

D．臨時存款賬戶

答案：A

解析：基本存款賬戶的適用范圍包括存款人日常經營活動的資金收付,以及存款人的工資、獎金等現金的支取

20．根據票據法律制度的規定，支票的下列記載事項中，可由出票人授權補記的是（）

A．付款人名稱

B．出票日期

C．收款人名稱

D．出票人簽章

答案：C

解析：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。

21．根據《銀行卡業務管理辦法》的規定，發卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的銀行卡是（）。

A．貸記卡

B．專用卡

C．轉賬卡

D．儲值卡

答案：A

解析：貸記卡是指發卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的信用卡。

22．關于個人獨資企業投資人及其債務責任的下列表述中，正確的是（）。

A．投資人可以是中國公民，也可以是外國公民

B．投資人可以是自然人，也可以是法人

C．投資人對企業債務承擔有限責任

D．投資人對企業債務承擔無限責任

答案：D

解析：個人獨資企業的投資人必須是中國公民，不能是法人，而要對企業債務承擔無限責任。

23．甲、乙、丙擬設立一合伙企業，出資比例為4：4：2。合伙協議約定的利潤分配和虧損分擔的下列表述中，不符合《合伙企業法》規定的是（）。

A．按4：4：2的比例分配損益

B．在合伙人之間平均分配損益

C．按3：3：4的比例分配損益

D．利潤按3：3：4的比例分配，虧損由丙承擔

答案：D

解析：合伙協議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部虧損。24．下列關于合伙企業成立時間的表述中，符合合伙企業法律制度規定的是（）。

A．合伙人提出設立申請之日為合伙企業的成立日期

B．合伙人足額繳納出資之日為合伙企業的成立日期

C．合伙企業營業執照簽發之日為合伙企業的成立日期

D．合伙企業辦理稅務登記之日為合伙企業的成立日期

答案：C

解析：合伙企業營業執照簽發日期，為合伙企業的成立日期。

25．《會計法》第九條第一款規定“各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告”。按照法律規范的性質和調整方式分類，該法律規范屬于（）。

A．義務性規范

B．禁止性規范

C．授權性規范

D．任意性規范

答案：A

解析：義務性規范是指要求人們必須做出一定的行為、承擔一定積極作為的義務的法律規范。這種規范規定人們必須承擔的義務,在法律條文中通常使用“必須”、“應當”或者直接標明“義務”的字樣來表述。

二、多項選擇題（本類題共20題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至45信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分）

26．根據《行政復議法》的規定，下列情形中，公民、法人或者其他組織可以申請行政復議的有（）。

A．對行政機關作出的沒收違法所得行政處罰決定不服的

B．申請行政機關履行保護財產權利的法定職責，行政機關沒有依法履行的 C．認為行政機關侵犯其合法的經營自主權的 D．不服行政機關對民事糾紛作出的調解的 答案：ABC

解析：此題考查的是申請行政復議的范圍：

1、行政處罰決定不服的。

2、行政強制措施決定不服的.3、對變更、中止、撤銷有關證書決定不服的。

4、對有關自然資源的確權決定不服的。

5、認為行政機關侵犯法定經營自主權的。

6、認為行政機關變更或者廢止農業承包合同侵犯其合法權益的。

7、認為行政機關違法集資、征收財物、攤派費用或者違法要求履行其他義務的。

8、認為行政機關沒有依法辦理有關申請的。

9、行政機關沒有依法履行法定職責的。

9、申請行政機關依法發給撫恤金、社會保險金或者最低生活保障費，行政機關沒有依法發放的。

10、認為行政機關的其他具體行政行為侵犯其合法權益的。此題選ABC

27．某股份有限公司召開股東大會，擬對公司合并事宜作出表決。在股東大會表決時可能出現的下列情形中，能使公司合并決議得以通過的有（）。

A．出席會議的股東所持表決權的60％同意

B．出席會議的股東所持表決權的70％同意

C．出席會議的股東所持表決權的80％同意

D．出席會議的股東所持表決權的90％同意

答案：BCD

解析：公司合并決議是股東大會的特別決議，必須出席會議的股東所持表決權的2/3以上同意，BCD都大于2/3。

28．根據《公司法》的規定，下列各項中，屬于有限責任公司董事會職權的有（）。

A．決定公司的經營方針和投資計劃

B．決定公司的經營計劃和投資方案

C．決定公司內部管理機構的設置

D．修改公司章程

答案：BC

解析：AD是股東會的職權。

29．下列合同中，屬于《合同法》調整范圍的有（）。

A．借款合同

B．運輸合同

C．供用電合同

D．勞動合同

答案：ABC

解析：勞動合同不適用《合同法》。

30．甲向乙發出訂立合同的要約。下列各項中，可使甲發出的要約失效的情形有（）。

A．乙將拒絕要約的通知送達甲

B．承諾期限屆滿，乙未作出承諾

C．乙對要約的內容作出實質性變更

D．乙接受了要約內容

答案：ABC

解析：合同法規定，有下列四種情形之一的，要約失效

1、拒絕要約的通知到達要約人時。

2、要約人依法撤銷要約。

3、承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾。

4、受要約人對要約的內容作出實質性變更。

31．根據《合同法》的規定，下列各項中，可導致合同權利義務終止的情形有（）。

A．合同被解除

B．債務相互抵銷

C．合同已按約履行

D．債權債務同歸于一人

答案：ABCD

解析：

下列情形之一的，合同的權利義務終止：

（一）債務已經按照約定履行；

（二）合同解除；

（三）債務相互抵銷；

（四）債務人依法將標的物提存；

（五）債權人免除債務；

（六）債權債務同歸于一人；

32．根據內部控制制度的要求，不相容職務應當相互分離。下列各項中，屬于不相容職務的有（）。

A．授權批準與業務經辦

B．業務經辦與會計記錄

C．會計記錄與財產保管

D．業務經辦與稽核檢查

答案：ABCD

解析：不相容職務的有授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查等

33.關于總會計師性質與地位的下列表述中，符合會計法律制度規定的有（）。

A．總會計師是單位行政領導成員

B．總會計師是單位非行政領導職務

C．總會計師是單位分管財務會計工作的負責人

D．總會計師是單位會計機構負責人

答案：AC

解析：總會計師是單位行政領導成員，是單位財務會計工作的主要負責人。

34．根據稅收法律制度的規定，下列各項中，規定了比例稅率和定額稅率兩種稅率形式的稅種有（）。

A．印花稅

B．消費稅

C．房產稅

D．營業稅

答案：AB

解析：印花稅和消費稅規定了比例稅率和定額稅率。

35．根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納增值稅的有（）。

A．銷售機器設備

B．郵政部門發行報刊

C．進口貨物

D．銀行銷售金銀業務

答案：ACD

解析：郵政部門發行報刊,征收營業稅。

36．根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應當繳納營業稅的有（）。

A．銷售房產

B．轉讓土地使用權

C．以房產投資入股

D．以土地使用權投資入股

答案：AB

解析：以房產投資入股、以土地使用權投資入股不征收營業稅

37．根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應當繳納消費稅的有（）。

A．銷售白酒而取得的包裝物作價收入

B．銷售白酒而取得的包裝物押金收入

C．將自產白酒作為福利發給本廠職工

D．使用自產酒精生產白酒

答案：ABC

解析：自產酒精生產白酒是自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不繳納消費稅。

38．某企業所得稅納稅人發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時不得扣除的有（）。

A．繳納罰金10萬元

B．直接贊助某學校8萬元

C．繳納稅收滯納金4萬元

D．支付法院訴訟費1萬元

答案：ＡBＣ

解析：稅收滯納金、罰金不可以稅前扣除，直接贊助某學校不是公益救濟性捐贈也不可以扣除。支付法院訴訟費是可以稅前扣除的。

39．根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的項目有（）。

A．關稅

B．土地增值稅

C．城鎮土地使用稅

D．城市維護建設稅

答案：ABCD

解析：此題考查的是稅金稅前扣除的種類，以上四種都可以扣除

40．根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在對納稅人進行發票檢查中有權采取的措施有（）。

A．調出發票查驗

B．查閱、復制與發票有關的憑證、資料

C．向當事人各方詢問與發票有關的問題和情況

D．檢查領購、開具和保管發票的情況

答案：ABCD

解析：稅務機關在發票檢查中有權采取下列措施：①檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況；②調出發票查驗；③查閱、復制與發票有關的憑證、資料；④向當事人各方詢問與發票有關的問題和情況；⑤在查處發票案件時，對于案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

41．根據票據法律制度的規定，票據持票人應在法定期限內向付款人提示付款。關于票據提示付款期限的下列表述中，正確的有（）。

A．商業匯票自到期日起1個月內提示付款

B．銀行匯票自出票日起2個月內提示付款

C．銀行本票自出票日起2個月內提示付款

D．支票自出票日起10日內提示付款

答案：CD

解析：商業匯票的提示付款期間為自匯票到期日期10日內，A是錯誤的，銀行匯票自出票日起1個月內提示付款，B是錯誤的，銀行本票自出票日起2個月內提示付款，C是正確的，支票自出票日起10日內提示付款，D是正確的，此題選CD

42.根據個人獨資企業法律制度的規定，下列人員中，不能投資設立個人獨資企業的有（）。

A．法官

B．警官

C．商業銀行工作人員

D．國有工業企業工人

答案：ABC

解析：法官、警官、商業銀行工作人員是我國法律禁止從事營利性活動的人，不能作為投資人申請設立個人獨資企業。

43．甲、乙、丙為—合伙企業合伙人。甲在未通知乙、丙的情況下，將其在該合伙企業中的財產份額質押，作為其與債權人丁所簽合同的擔保。甲的行為可能引起的法律后果有（）。

A．若乙、丙同意，則甲的行為有效

B．若乙、丙不同意，可以認定甲的行為無效

C．若乙、丙不同意，可以將甲的行為作為退伙處理

D．若乙、丙不同意，甲的行為給乙、丙造成損失時，甲應承擔賠償責任

答案：ABCD

解析：合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的,須經其他合伙人一致同意未經其他合伙人同意,而以在合伙企業中的財產分額出質的,行為無效,或者作為退伙處理,由此給其他合伙人造成損失的,依法承擔賠償責任

44．下列各項中，可以作為經濟法律關系客體的有（）

A．土地使用權

B．發明

C．勞務

D．產品

答案：ABCD

解析：此題考查經濟法律關系客體。ABCD都屬于經濟法律關系客體

45．下列各項中，屬于民事責任形式的有（）。

A．返還財產

B．支付違約金

C．責令停產停業

D．罰金

答案：AB

解析：承擔民事責任的方式主要有：停止侵害；排除妨礙；消除危險；返還財產；恢復原狀；修理、重作、更換；賠償損失；支付違約金；消除影響、恢復名譽；賠禮道歉。C責令停產停業是行政責任，D罰金是刑事責任。

三、判斷題（本類題共10題，每小題1分，共10分。請將判斷結果用2B鉛筆填涂答題卡中題號81至90信息點。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）

81．合同當事人行使不安抗辯權無需通知對方當事人。（）

答案：×

解析：合同當事人行使不安抗辯權必須通知對方當事人。

82．省級以上財政部門有權對會計師事務所出具審計報告的程序和內容進行監督。（）

答案：√

83．我國目前只對國家所有的土地征收城鎮土地使用稅，對集體所有的土地不征收城鎮土地使用稅。（）

答案：×

解析：凡在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地,不論是屬于國家所有的土地,還是集體所有的土地,都是城鎮土地使用稅的征稅對象。

84．營業稅納稅人兼營增值稅應稅勞務不能分別核算的，其應稅勞務應—并征收營業稅。

（）

答案：×

解析：不能分別核算或者不能正確核算的,其營業稅的應稅勞務應與增值稅的應稅勞務的貨物的銷售,一并征收增值稅.85．臨時到本省、自治區、直轄市以外地區從事經營活動的單位或個人，憑所在地稅務機關證明，可向經營地稅務機關申請領購經營地的發票。

（）

答案：√

86．納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押之后的，稅收應當先于抵押權執行。

（）

答案：×

解析：納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押質之前的,稅收應當先于抵押權。

87．合伙企業合伙人個人負有債務無法清償時，其債權人可以代位行使該合伙人在合伙企業中的權利。

（）

答案：×

解析：合伙人個人負有債務,其債權人不得代位行使該合伙人在合伙企業中的權利。

88．行政復議決定書一經送達，即發生法律效力。（）

答案：√

89．除公司章程規定或者股東會同意外，有限責任公司董事不得同本公司訂立合同或者進行交易。

（）

答案：√

90．法律、行政法規規定采用書面形式訂立合同，當事人未采用書面形式但—方已經履行主要義務，對方接受的，該合同成立。

（）

答案：√

四、簡答題（本類題共3題，每小題5分，共15分）

1．2005年3月，甲、乙、丙、丁設立一合伙企業。為提高企業運作效率，經全體合伙人商議決定，委托甲單獨執行合伙企業事務，乙、丙、丁不參加執行合伙企業事務。

2005年8月，乙與丙達成協議，將其在合伙企業中的全部財產份額轉讓給丙。隨后通知甲、丁，但丁表示不同意。

2005年9月，該合伙企業與大地公司簽一買賣合同,大地公司依約交付貨物后，合伙企業遲遲未交付貨款。因聯系上的便利，且認為合伙人需對合伙企業的債務承擔無限連帶責任，大地公司遂直接向丙要求以丙個人財產清償貨款。

要求：

根據上述情況和《合伙企業法》的有關規定，回答下列問題：

（1）由甲單獨執行合伙企業事務是否符合法律規定?簡要說明理由。

（2）乙、丙之間轉讓財產份額的行為是否符合法律規定?簡要說明理由。

（3）大地公司直接要求丙以其個人財產清償貨款的作法是否符合法律規定?簡要說明理由。

答案：1．

（1）（由甲單獨執行合伙企業事務）符合法律規定。

（根據《合伙企業法》的規定，）合伙企業可以由（合伙協議約定或者）全體合伙人決定，委托一名（或者數名）合伙人執行合伙企業事務。

（2）（乙、丙之間轉讓財產份額的行為）符合法律規定。

（根據《合伙企業法》的規定，）合伙人之間轉讓在合伙企業中的全部（或者部分）財產份額，（不以其他合伙人同意為條件，）只需通知其他合伙人。

[或：合伙人之間轉讓合伙企業的財產份額，不需經其他合伙人同意。]

（3）（大地公司直接要求丙以其個人財產清償貨款的作法）不符合法律規定。

（根據《合伙企業法》的規定，）對于合伙企業的債務，必須先以合伙企業的全部財產清償；只有當合伙企業財產不足清償時，才由（全體）合伙人承擔無限連帶清償責任。

2．2005年4月10日，永興商廈向萬方服裝廠訂購一批服裝。合同約定，永興商廈4月20日前支付全部貨款100萬元，萬方服裝廠7月10日交貨。雙方未就合同轉讓事宜進行約定。永興商廈按照合同約定支付了貨款。

5月10日，永興商廈因忙于改制，將該合同轉讓給梅園商場，并通知了萬方服裝廠。

7月10日，梅園商場要求萬方服裝廠按期交貨，萬方服裝廠予以拒絕，稱合同是與永興商廈簽訂的，永興商廈將合同轉讓給梅園商場應經過萬方服裝廠同意，未經同意，該轉讓行為無效。

要求：

根據上述情況和《合同法》的有關規定，回答下列問題：

（1）萬方服裝廠認為永興商廈將合同轉讓給梅園商場應經過萬方服裝廠同意的觀點是否符合法律規定?簡要說明理由。

（2）永興商廈將合同轉讓給梅園商場的行為是否有效?簡要說明理由。

答案：

（1）（萬方服裝廠認為永興商廈將合同轉讓給梅園商場應經過萬方服裝廠同意的觀點）不符合法律規定。

（根據《合同法》的規定，）債權人轉讓權利，不需要經債務人同意。[或：債權人轉讓權利，只需通知債務人。]

（2）（永興商廈將合同轉讓給梅園商場的行為）有效。

（根據《合同法》的規定，債權人轉讓權利的，不需要經債務人同意，但應當通知債務人；）債務人接到債權轉讓通知后，債權讓與行為就生效。[或：債權人轉讓權利的，通知債務人即生效。]

3．2006年1月18日，榮昌商貿有限責任公司（以下簡稱榮昌公司）從龍騰公司購進—批貨物，同時向龍騰公司開具一張商業承兌匯票，用于貨款結算。榮昌公司開具商業承兌匯票時，將付款人填寫為“榮晶商貿有限責任公司”，出票日期填寫為“貳零零陸年壹月拾捌日”，收款人未填寫。后經財務部小胡核對，發現付款人名稱填寫有誤，小胡遂將“晶”字改為“昌”字，交予龍騰公司。

要求：

根據上述情況和票據法律制度的有關規定，回答下列問題：

（1）榮昌公司開具商業承兌匯票未填寫收款人名稱是否影響該票據效力?簡要說明理由。

（2）指出榮昌公司在匯票出票日期填寫中的錯誤，并寫出正確的填寫格式。

（3）指出榮昌公司在更改付款人名稱行為中的不當之處，簡要說明理由。

答案：（1）（榮昌公司開具商業承兌匯票未填寫收款人名稱）影響票據效力。

（根據《票據法》的規定，）收款人名稱是商業承兌匯票的必須記載事項[或：絕對記載事項]，未填寫收款人名稱，商業承兌匯票無效。

（2）（該商業匯票出票日期的）月、日填寫錯誤。

正確的填寫格式應為：（貳零零陸年）零壹月壹拾捌日。

（3）榮昌公司更改付款人名稱未予以簽章[或：蓋章]是錯誤的。

（根據票據法律制度的規定，票據上的付款人可以更改，更改時）應當（由原記載人）在更改處簽章[或：蓋章]。

五、綜合題（本類題共1題，共10分）

錢橋紡織廠為國有企業，下設辦公室、行政科、會計科、檔案科等職能科室。

2005年7月，經上級主管單位任命，會計科長甲的丈夫乙擔任該廠廠長。同月，甲的侄女丙調到該廠會計科擔任出納工作。丙已取得會計從業資格。

8月，廠長乙對廠行政機構和人員進行了調整和精簡。撤銷檔案科，原由檔案科保管的會計檔案移交會計科保管。檔案科移交會計檔案前，會同會計科對保管期滿的會計檔案進行銷毀。檔案科長與會計科長甲共同在會計檔案銷毀清冊上簽字，并進行了監銷。因廠長乙在外地出差，故未將此事報告廠長乙。之后，會計科長甲指定出納丙兼管會計檔案保管工作。

9月，丙調到當地一家外貿公司財務部工作，調離前與接任的丁自行辦理了會計工作交接手續。丙未辦理會計從業資格調轉手續。

10月，甲辦理退休手續。甲與新任會計科長戊辦理交接手續，上級主管單位派人與廠長乙會同監交。后戊發現甲移交的會計資料存在問題，遂找甲詢問。甲認為，會計資料已移交，自己不應再承擔責任。

要求：

根據上述情況和會計法律制度的有關規定，回答下列問題：

（1）按照回避制度的規定，會計科長甲與其丈夫廠長乙是否應當回避?

（2）丙擔任錢橋紡織廠出納工作是否符合法律規定?說明理由。

（3）檔案科與會計科在銷毀會計檔案過程中有哪些不符合法律規定之處?

（4）會計科長甲指定出納丙兼管會計檔案保管工作是否符合法律規定?說明理由。

（5）丙自行與丁辦理會計工作交接手續是否符合法律規定?說明理由。

（6）丙調動工作是否應當辦理會計從業資格調轉手續?說明理由。

（7）甲認為會計資料已移交戊，自己不應再承擔責任的觀點是否符合法律規定?說明理由。

答案：

（1）（會計科長甲與其丈夫廠長乙）應當回避。

（根據《會計基礎工作規范》的規定，）（國有）單位負責人的（直系）親屬不得擔任本單位的會計機構負責人。

（2）（丙擔任錢橋紡織廠出納工作）不符合法律規定。

（根據《會計基礎工作規范》的規定，）會計機構負責人的（直系）親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

（3）（檔案科與會計科在銷毀會計檔案過程中）不符合法律規定之處是：未請單位負責人乙在會計檔案銷毀清冊上簽字，也未將監銷情況報告乙。

（4）（會計科長甲指定出納丙兼管會計檔案保管工作）不符合法律規定。

（根據《會計法》和《會計基礎工作規范》的規定，）出納人員不得兼管會計檔案保管工作。[或：不符合內部牽制制度；或：不符合不相容職務相互分離制度。]

（5）（丙自行與丁辦理會計工作交接手續）不符合法律規定。

（根據《會計基礎工作規范》的規定，）一般會計人員辦理交接手續，由單位的會計機構負責人[或：會計主管人員]負責監交。

（6）（丙）應當辦理（會計從業資格調轉手續）。

根據《會計從業資格管理辦法》的規定，持證人員在同一會計從業資格管理機構管轄范圍內調轉工作單位，且繼續從事會計工作的，應當自離開工作單位之日起30日內，填寫調轉登記表，持會計從業資格證書及調入單位開具的從事會計工作的證明，辦理調轉登記。[或：會計人員調轉工作單位，必須辦理調轉手續。]

（7）（甲認為會計資料已移交戊，自己不應再承擔責任的觀點）不符合法律規定。

（根據《會計基礎工作規范》的規定，）移交人員對所移交的會計資料（的合法性、真實性）承擔法律責任（，原移交人員不應以會計資料已移交而推脫責任）。[或：原移交人員不應以會計資料已移交而推脫責任。]

第三篇：2004年初級會計職稱考試《經濟法基礎》真題

2004年初級會計職稱考試《經濟法基礎》試題及答案

一、單項選擇題（本類題共 25題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選、不選均不得分）

1．根據《會計人員繼續教育暫行規定》的規定，初級會計人員每年接受繼續教育的時間不得少于72小時，其中每年累計接受培訓的時間不得少于（）小時。

A．12 B．16 C．20 D．24

2．根據《會計法》的規定，對于偽造、變造會計憑證、會計賬簿或者編制虛假財務會計報告的行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，并可以對單位、直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以一定數額的罰款。其中，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以罰款的最低數額為（）元。A．1000

B．2000 C．3000 D．5000 3．根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A．罰金 B．稅收滯納金 C．銀行罰息

D．違法經營的罰款

4．根據《合同法》的規定，當事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以采取的追究違約責任的方式是（）。A．只能適用定金條款 B．只能適用違約金條款 C．合并適用違約金和定金條款 D．選擇適用違約金或定金條款

5．根據《支付結算辦法》的規定，下列支付結算的種類中，有結算金額起點的是（）。A．委托收款 B．支票 C．托收承付 D．匯兌

6．根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A．暫扣納稅人營業執照

B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款 D．書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

7．甲、乙、丙三人擬設立以生產經營為主的有限責任公司，三人現有資金合計18萬元。為達到《公司法》規定的注冊資本最低限額，甲、乙、丙至少還需籌措的資金總額為（）萬元。A．7

B．12 C．2

2D．32 8．根據《公司法》的規定，股份有限公司董事長的產生方式是（）。A．由股東大會選舉產生

B．由持有股份最多的股東推舉產生 C．由董事會以全體董事的過半數選舉產生 D．由董事會以出席會議董事的過半數選舉產生

9．根據《公司法》的規定，股份有限公司的董事、監事、經理持有本公司的股份在一定期間內不得轉讓，該期間是（）。A．自公司成立之日起3年內 B．自公司成立之日起5年內 C．在公司任職期間內 D．離職1年內

10．甲于2月14日向乙發出簽訂合同的要約，乙于2月28日承諾同意，甲、乙雙方在3月13日簽訂合同，合同中約定該合同于3月25生效。根據《合同法》的規定，該合同的成立時間是（）A．2月14日 B．2月28日 C．3月13日 D．3月25日 11．根據《合同法》的規定，下列情形中，要約沒有發生法律效力的是（）。A．撤回要約的通知與要約同時到達受要約人 B．撤銷要約的通知在受要約人發出承諾通知之前到達 C．同意要約的通知到達要約人

D．受要約人對要約的內容作出實質性變更

12．根據《合同法》的規定，可撤銷合同的當事人行使撤銷權的有效期限是（）。A．自合同簽訂之日起1年內 B．自合同簽訂之日起2年內

C．自知道或者應當知道撤銷事由之日起1年內 D．自知道或者應當知道撤銷事由之日起2年內

13．甲與乙簽訂了標的額為20萬元的買賣合同，為保障合同的履行，合同中附加了定金條款。根據《合同法》的規定，該合同定金數額最多不得超過（）萬元。A．4 B．6 C．8 D．10 14．甲與乙訂立買賣合同，合同到期，甲按約定交付了貨物，但乙以資金緊張為由遲遲不支付貨款。之后，甲了解到，乙借給丙的一筆款項已到期，但乙一直不向丙催討欠款，于是，甲向人民法院請求以甲的名義向丙催討欠款。甲請求人民法院以自己的名義向丙催討欠款的權利在法律上稱為（）。A．代位權 B．不安抗辯權 C．撤銷權 D．后履行抗辯權

15．下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A．提供通信報務 B．提供金融服務 C．提供加工勞務 D．提供旅游服務

16．增值稅一般納稅人發生的下列業務中，應當開具增值稅專用發票的是（）。A．向一般納稅人銷售應稅貨物 B．向消費者銷售應稅貨物

C．將自產貨物用于個人消費 D．銷售不動產

17．某五金工具廠為小規模納稅人，適用的增值稅征收率為6%。2004年3月份，該廠取得銷售收入（含增值稅）5512元，則該廠3月份應繳納的增值稅額為（）元。A．312 B．330.72 C．884 D．937.04 18．增值稅一般納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的稅金是（）。A．消費稅 B．營業稅 C．增值稅 D．印花稅

19．根據《營業稅暫行條例》的規定，下列各項中，屬于營業稅征收范圍的是（）。A．銷售貨物 B．進口貨物 C．轉讓無形資產 D．提供修理修配勞務

20．根據《營業稅暫行條例》的規定，納稅人銷售不動產，其申報繳納營業稅的地點是（）。A．納稅人居住地 B．不動產所在地 C．納稅人經營所在地 D．銷售不動產行為發生地

21．某公司2003年營業收入凈額為1000萬元，該公司當年發生業務招待費15萬元，且能提供有效憑證。在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以抵扣的業務招待費為（）萬元。A．15 B．10 C．5 D．3 22．下列各項中，在我國具有最高法律效力的是（）。A．憲法

B．民族自治地方條例

C．國際條約

D．特別行政區基本法

23．根據企業破產法律制度的規定，國有企業在破產清算時，應優先從破產財產中撥付的款項是（）。A．破產費用 B．所欠稅款 C．所欠債務 D．所欠職工工資

24．下列各項中，根據《全民所有制工業企業法》的規定，屬于國有工業企業廠長職權的是（）。

A．任免企業監事會成員 B．決定企業行政機構的設置 C．決定獎懲副廠級行政領導成員 D．決定職工福利基金使用方案

25．根據《會計檔案管理辦法》的規定，會計檔案最短的保管期限是（）。A．半年 B．1年 C．2年 D．3年

二、多項選擇題（本類題共 15題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至40信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分）

26．根據《消費稅暫行條例》的規定，下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有（）。A．卷煙 B．化妝品 C．自行車 D．小汽車

27．根據《外匯管理條例》的規定，下列各項中，屬于逃匯行為的有（）。A．違反規定將外匯攜帶出境 B．違反規定擅自將外匯存放境外 C．違反規定擅自將外幣存款憑證郵寄出境

D．違反規定以實物償付應當以外匯支付的進口貨款

28．下列關于我國審判制度有關內容的表述中，正確的有（）。A．人民法院審理案件實行合議制度 B．合議庭評議案件實行少數服從多數原則 C．人民法院審理案件一律公開宣告判決 D．人民法院審理案件實行兩審終審制度

29．根據《刑法》的規定，下列各項中，屬于偷稅行為的有（）。A．納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應納稅款 B．納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應納稅款 C．納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款 D．納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款

30．根據《公司法》的規定，下列事項中，須經股份有限公司股東大會以特別決議通過的有（）。

A．公司利潤分配 B．修改公司章程 C．公司合并、分立 D．增加公司注冊資本

31．甲、乙、丙、丁擬共同出資設立有限責任公司。下列出資方式中，符合《公司法》規定的有（）。A．以實物出資 B．以非專利技術出資 C．以勞務出資 D．以土地使用權出資

32．下列各項中，除雙方當事人意思表示一致外，還須交付標的物才能成立的合同有（）。A．普通貨物買賣合同 B．委托合同 C．動產質押合同 D．定金合同

33．下列各項中，可以成為合同標的的有（）。A．生產資料 B．自然人 C．智力成果 D．勞務

34．某股份有限公司董事會由9名董事組成，下列情形中，能使董事會決議得以順利通過的有（）。

A．5名董事出席會議，一致同意 B．7名董事出席會議，4名同意 C．5名董事出席會議，4名同意 D.9名董事出席會議，5名同意

35．流轉稅是以商品生產、商品流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的稅收種類。下列各項中，屬于流轉稅的有（）。A．增值稅 B．消費稅 C．營業稅 D．所得稅

36．根據《增值稅暫行條例》的規定，下列各項中，應繳納增值稅的有（）。A．將自產的貨物用于投資 B．將自產的貨物分配給股東 C．將自產的貨物用于集體福利 D．將自建的廠房對外轉讓

37．根據《全民所有制工業企業法》的規定，下列關于國有工業企業職工代表大會性質的表述中，正確的有（）。

A．職工代表大會是企業的最高權力機構 B．職工代表大會是企業經營管理的咨詢機構 C．職工代表大會是企業實行民主管理的基本形式 D．職工代表大會是職工行使民主管理權力的機構

38．根據《國有企業監事會暫行條例》的規定，下列各項中，屬于國有企業監事會職責的有（）。

A．檢查企業財務會計報告的真實性、合法性 B．檢查企業國有資產保值增值情況 C．評價企業負責人經營管理業績 D．參與企業的經營決策

39．在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權利，下列各項中，屬于納稅人權利的有（）。A．要求稅務機關對納稅人情況保密

B．對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權

C．要求稅務機關退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

D．對稅務機關的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟

40．根據效力等級的不同，我國會計法律制度分為會計法律、會計法規、會計規章和會計規范性文件4個層次。下列各項中，屬于會計法規的有（）。A．國務院發布的《總會計師條例》 B．國務院發布的《企業財務會計報告條例》 C．省級人大常委會發布的地方會計管理條例 D．財政部發布的《財政部門實施會計監督辦法》

三、判斷題（本類題共 10題，每小題1分，共10分。請將判斷結果2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息點。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）

61．會計機構和會計人員如發現外來原始憑證金額填寫錯誤，應當交由出具單位予以更正并在更正處加蓋出具單位印章后，才能受理并據此進行會計核算。（）

62．商業承兌匯票既可以由付款人簽發，也可以由收款人簽發，但銀行承兌匯票只能由付款人簽發。（）

63．流轉稅在生產經營及銷售環節征收，不受成本費用變化的影響，但對價格變化較為敏感。（）

64．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報。（）65．從事運輸業務的納稅人，發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，應繳納營業稅。（）

66．納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。（）

67．甲公司與乙公司解除合同關系，則合同中的仲裁條款也隨之失效。（）68．我國對公司名稱的登記管理實行預先核準制度。（）

69．如果合同約定的違約金低于因違約給當事人造成的損失，當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以增加。（）

70．合伙企業財產不足清償到期債務的，各合伙人應當承擔無限連帶清償責任。（）

四、計算分析題（本類題共2題，每小題5分，共10分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數）

1．某化工公司是增值稅一般納稅人，生產護膚護發品。2004年4月6日，該公司向當地稅務機關申報納稅，結清3月份應繳納稅款。4月20日，稅務機關在對該公司3月份納稅情況實施稅務稽核時，發現以下情況：

（1）連同護膚護發品一同銷售的特制包裝盒收入（含增值稅）9360元，未納入增值稅、消費稅銷售額中。生產特制包裝盒發生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。

（2）外購一批用于生產護膚護發品的原料并驗收入庫，支付貨款（含增值稅）35100元，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅額為5100元。經核查，該批原料因管理不善已被盜竊，但其進項稅額已從3月份銷項稅額中抵扣。

（3）將新開發的X牌洗發露40箱作為樣品用于新產品發布會，會后全部贈送與會人員，該批樣品未計入銷售收入。生產該批樣品發生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。X牌洗發露每箱市場銷售價格（含增值稅）315.9元。

已知：護膚護發品適用增值稅稅率為17%，適用消費稅稅率為8%。

要求：

（1）計算該公司3月份應補繳增值稅稅額。

（2）計算該公司3月份應補繳消費稅稅額。（答案中的金額單位用元表示）

2．某企業2003會計報表上的利潤總額為48萬元，已累計預繳企業所得稅33萬元。2004年3月，企業會計部門進行納稅調整，匯算清繳2003企業所得稅，該企業2003其他有關情況如下：

（1）2003支付職工工資、補貼、津貼和獎金累計120萬元，已列入當期費用。稅務機關根據當地計稅工資標準和企業職工人數核定該企業計稅工資總額為96萬元。

（2）2003的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費21萬元，已列入當期費用。

（3）支付在建辦公樓工程款20萬元，已列入當期費用。

（4）直接向某足球隊捐款15萬元，已列入當期費用。

（5）支付訴訟費2.3萬元，已列入當期費用。

（6）支付違反交通法規罰款0.8萬元，已列入當期費用。

已知：該企業適用所得稅稅率為33%；職工工會經費、職工福利費、職工教育經費分別按照計稅工資總額的2%、14%、1.5%計算扣除。

要求：

（1）計算該企業2003應納稅所得額。

（2）計算該企業2003應納所得稅稅額。

（3）計算該企業2003應匯算清繳的所得稅稅額。（答案中的金額單位用萬元表示）

五、簡答題（本類題共2題，每小題5分，共10分）

1．某公司是由甲、乙、丙、丁、戊5名自然人出資設立的有限責任公司，公司章程規定不設董事會，只設一名執行董事。股東會決定由甲擔任公司執行董事，乙擔任公司經理。在公司經營過程中，因執行董事甲與經理乙對公司經營方式產生分歧，致使公司管理陷入混亂狀態，經營狀況不佳。乙提出辭去公司經理職務，并擬將其所持公司股份轉讓給庚。公司召開股東會會議，作出如下決議：

（1）同意乙辭去公司經理職務，由執行董事甲兼任公司經理；

（2）同意乙將其所持公司股份轉讓給庚；

（3）為擴大公司經營規模，擬申請發行公司債券200萬元。

要求：

根據上述情況和公司法律制度的有關規定，回答下列問題：

（1）該公司不設董事會，只設一名執行董事的做法是否符合法律規定？簡要說明理由。

（2）該公司的法定代表人是誰？

（3）該公司由執行董事甲兼任公司經理的做法是否符合法律規定？

（4）該公司股東會作出同意乙將其所持公司股份轉讓給庚的決議是否符合法律規定？

（5）該公司是否具備發行公司債券的主體資格？簡要說明理由。

2．A廠為某市國有資產監督管理部門管理的國有工業企業。2003年3月，A廠廠長即將退休。經該市國有資產監督管理部門研究并征求職工代表意見，決定面向社會公開招聘新廠長，但A廠一些中層管理人員認為，在市場經濟條件下，廠長應由企業職工代表大會從熟悉本廠業務的職工中選舉產生，國有資產監督管理部門無權招聘廠長。2003年4月，公開招聘的新廠長上任。新廠長上任后，采取了一些改革措施，落實了生產經營責任制，企業經濟效益有了明顯好轉。10月，A廠召開廠長辦公會議，通過了職工工資調整方案和獎金分配方案，并責成會計科從當月起執行新方案。會議還決定，為了集中精力搞好市場開發，將2003職工代表大會推遲至2004年底召開，屆時一并公布最近兩年的企業財務會計報告和其他有關事項。

要求：

根據上述情況和企業、會計法律制度的有關規定，回答下列問題：

（1）該市國有資產監督管理部門能否招聘A廠長？簡要說明理由。

（2）A廠廠長辦公會能否決定職工工資調整方案和獎金分配方案？簡要說明理由。

（3）A廠推遲召開職工代表大會和推遲公布企業財務會計報告的做法是否符合法律規定？分別簡要說明理由。

六、綜合題（本類題共2題，第一小題7分，第二小題8分，共15分）

1．長河公司是一家大型國有控股企業，該公司發生以下情況：

（1）2003年3月，公司董事長胡某主持召開董事會會議，研究進一步加強會計工作問題。根據公司經理的提名，會議決定增設1名副經理主管財會工作，現任總會計師配合其工作。

（2）2003年5月，公司會計科負責收入、費用賬目登記工作的會計張某提出休產假。因會計科長出差在外，主管財會工作的副經理指定出納員兼管張某的工作，并讓出納員與張某自行辦理會計工作交接手續。

（3）2003年9月，公司一供貨商多次上門催要逾期貨款，經公司董事長胡某同意，會計科長讓出納員開出一張35萬元的轉賬支票給供貨商。供貨商同銀行提示付款時，銀行以長河公司的銀行存款余額不足35萬元為由予以退票。

（4）2003年12月，公司產品滯銷狀況仍無根本改變，虧損已成定局。公司董事長胡某指使會計科在會計報表上做一些“技術處理”，確?！皩崿F”年初定下的盈利40萬元的目標。會計科遵照辦理。

（5）2004年2月，公司財務會計報告經主管財會工作的副經理、總會計師、會計科長簽名并蓋章后報出，公司董事長胡某未在財務會計報告上簽章。

要求：

根據上述情況和會計、金融法律制度的有關規定，回答下列問題：

（1）該公司增設主管財會工作的副經理的做法是否符合法律規定？簡要說明理由。（2）該公司指定出納員兼管會計張某的工作并讓出納員與張某自行辦理會計工作交接是否符合法律規定？分別簡要說明理由。

（3）該公司簽發35萬元轉賬支票的行為屬于何種違法行為？應承擔哪些法律責任？

（4）該公司董事長胡某指使會計科在會計報表上做一些“技術處理”、致使公司由虧損變為盈利的行為屬于何種違法行為？應承擔哪些法律責任？

（5）該公司董事長胡某是否應當在對外報出的財務會計報告上簽名并蓋章？簡要說明理由。

2．2003年9月，萬方農貿公司與綠島家禽養殖場簽訂合同，合同約定：綠島家禽養殖場在2004年1月向萬方農貿公司供應1萬只家禽；萬方農貿公司支付預付款10萬元；如有糾紛，提交仲裁機構裁決。2003年10月，萬方農貿公司按期支付預付款10萬元。2004年1月，因當地發生禽流感，綠島家禽養殖場的家禽被全數撲殺。萬方農貿公司聞訊后通知綠島家禽養殖場解除合同，要求對方返還預付款并承擔違約責任。綠島家禽養殖場認為：造成不能履行合同的原因是不可抗力所致，而非主觀過錯，不應承擔違約責任；至于預付款，由于是萬方農貿公司首先提出解除合同的，故無權要求返還。萬方貿公司無奈，向仲裁機構申請仲裁。

要求：

根據上述情況和合同、仲裁、訴訟等法律制度的有關規定，回答下列問題：

（1）萬方農貿公司是否有權解除合同？簡要說明理由。

（2）綠島家禽養殖場可否免除不能履行合同的違約責任？簡要說明理由。

（3）綠島家禽養殖場是否應返還萬方農貿公司預付款？簡要說明理由。

（4）如綠島家禽養殖場不服仲裁機構裁決而向法院起訴，法院應否受理？簡要說明理由。

（5）如萬方農貿公司不經仲裁而直接向法院起訴，是否符合法律規定？簡要說明理由。

2004年《經濟法基礎》試題參考答案及詳細解析

一、單項選擇題

1． 【答案】 D

【解析】根據《會計人員繼續教育暫行規定》的規定，初級會計人員接受繼續教育的時間每年不少于 72 小時, 其中每年累計接受培訓的時間不得少于24小時。2． 【答案】 C

【解析】 根據《會計法》的規定，對于偽造、變造會計憑證、會計賬簿或者編制虛假財務會計報告的行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處 5000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款。

3． 【答案】 C

【解析】 罰款、罰金、稅收滯納金等都是不可以在稅前扣除的，因為銀行罰息不屬于行政性的罰款，所以可以在稅前扣除。

4．【答案】D

【解析】 既約定違約金又約定定金的，一方違約時，只能選擇適用于定金或者違約金，兩者不能并用。

5．【答案】C

【解析】 只有托收承付結算方式有結算起點的限制。

6.【答案】D

【解析】如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。所以答案應該是D。BC屬于強制執行措施。

7.【答案】D

【解析】根據《公司法》的規定，以生產經營為主的有限責任公司，它的最低注冊資本為 50萬元，本題中現有資金18萬元，所以還需要再籌集32萬元才能達到最低注冊資本。

8.【答案】C

【解析】 股份有限公司的董事長是經董事會以全體董事的過半數選舉產生的。

9.【答案】C

【解析】 依據《公司法》規定，股份有限公司的董事、經理、監事在任職期間內不得轉讓所持有的本公司的股票。公司的發起人所持有的本公司的股票自公司成立之日起 3年內不得轉讓。

10.【答案】B

【解析】 本題問的是合同成立的時間，應在承諾生效時成立；如果問的是合同生效的時間，那么應在生效期限屆滿，即 3月25日時生效。注意此處合同雙方沒有約定簽字時合同成立，所以應該以承諾生效的時間作為合同成立的時間。

11.【答案】A

【解析】 撤回要約的通知與要約同時到達受要約人，這個時候要約還沒有發生法律效力。

12.【答案】C

【解析】具有撤銷權的當事人自知道或者應當知道撤銷事由之日起 1年內沒有行使撤銷權，則撤銷權消滅。

13.【答案】A

【解析】根據《合同法》的規定，定金的數額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的 20％。所以本題中定金數額最多是20×20％＝4萬元。

14.【答案】A

【解析】本題考查的是代位權的行使。他同時符合了代位權行使的四個條件。

15.【答案】C

【解析】根據《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，增值稅的增收范圍包括銷售貨物和進口貨物的行為、提供加工、修理修配勞務的行為等。ABD屬于營業稅的征稅范圍。

16.【答案】A

【解析】本題考核的是增值稅專用發票的開具范圍。增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅 勞務以及應當征收增值稅的非應稅勞務，必須向購買方開具專用發票。但是向消費者銷售應稅項目、將自產的貨物用于個人消費、銷售不動產等，都不得開具增值稅專用發票。

17.【答案】A

【解析】本題的納稅人屬于小規模納稅人，并且告訴的收入是含稅的，在計算應繳納的增值稅的時候，應該換算成不含稅的收入，即 5512/（1+6％）×6％＝312元，所以答案是A。

18.【答案】C

【解析】在計算企業所得稅應納稅所得額的時候，扣除的稅金是計入到“主營業務稅金及附加”中的稅金，比如消費稅、營業稅等，增值稅是不得從中扣除的，他是通過應交稅金科目核算的。

19.【答案】C

【解析】銷售貨物和進口貨物，以及提供修理修配勞務屬于增值稅的征收范圍，本題只有轉讓無形資產才屬于營業稅的征收范圍。

20.【答案】B

【解析】根據規定，納稅人銷售不動產，其申報繳納營業稅的地點是不動產所在地。

21.【答案】C

【解析】全年銷售收入凈額低于 1500萬元的，其業務招待費的扣除標準是銷售收入凈額的0.5％，所以本題計算出來的金額是1000×0.5％＝5萬元。

22.【答案】A

【解析】根據規定，憲法是由國家最高權力機關――全國人民代表大會制定，是國家的根本大法，具有最高的法律效力。

23.【答案】A

【解析】根據《破產法》的規定，在破產清算中，應優先從破產財產中撥付破產費用。

24.【答案】B

【解析】依據《全民所有制工業企業法》的規定，決定企業的行政機構的設置屬于廠長的職權。

25.【答案】D

【解析】會計檔案的保管期限分為永久和定期兩種，定期保管期限分為 3年、5年、10年、15年和25年，所以最短的是3年。

二、多項選擇題

26.【答案】ABD

【解析】根據《消費稅暫行條例》的規定，消費稅的征收范圍包括：煙、酒及酒精、鞭炮和焰火、化妝品、護膚護發品、汽油、柴油、貴重首飾及珠寶玉石、汽車輪胎、摩托車和小汽車等。所以本題中只有 C選項不屬于應稅消費品。

27.【答案】ABC

【解析】根據《外匯管理條例》的規定，逃匯行為是指：（1）違反國家規定，擅自將外匯存放在境外的；（2）不按照國家規定將外匯賣給外匯指定銀行的；（3）違反國家規定將外匯賣出或者攜帶處境的；（4）未經外匯管理機關批準，擅自將外幣存款憑證、外幣有價證券攜帶或者郵寄出境的；（5）其他逃匯行為。28.【答案】ABCD

【解析】我國的審批制度包括合議制度、回避制度、公開審批制度和兩審終審制度。所以答案是 ABCD。29.【答案】ABCD

【解析】根據《稅收征管法》的規定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。30.【答案】BC

【解析】股份有限公司的特別決議包括對公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作出的決議，所以本題的答案是 BC。在這里要注意和有限責任公司的特別決議的區別。

31.【答案】ABD

【解析】有限責任公司的出資方式包括現金、實物、工業產權、非專利技術、土地使用權等，但是不包括勞務出資，勞務出資是合伙企業所特有的出資方式。

32.【答案】CD

【解析】本題考查的是以繳付標的物為合同成立的條件的合同，動產質押合同、定金合同屬于必須繳付標的物才成立的合同，所以答案是 CD。

33.【答案】ACD

【解析】合同的標的分為有形財產、無形財產、勞務和工作成果，本題的自然人不屬于合同的標的。

34.【答案】AD

【解析】根據《公司法》的規定，股份有限公司董事會須有二分之一以上的董事出席方可舉行，本題中的出席人數都是符合規定的；董事會的決議必須經全體董事的過半數通過。所以答案應該是 AD。

35.【答案】ABC

【解析】我國現行的流轉稅包括增值稅、消費稅、營業稅。、關稅等。所得稅不屬于流轉稅的范圍。

36.【答案】ABC

【解析】本題考查的是增值稅的征收范圍。將將自產的貨物用于投資、分配給股東、用于集體福利都屬于視同銷售的范圍，都應該繳納增值稅，將自建的廠房對外轉讓屬于繳納營業稅的范圍。

37.【答案】CD

【解析】根據《全民所有制工業企業法》的規定，職工代表大會是企業實行民主管理的基本形式，是職工行使民主管理權力的機構。

38.【答案】ABC

【解析】參與公司的經營決策不屬于國有企業監事會職責的范圍。

39.【答案】ABCD

【解析】根據《稅收征管法》的規定，稅款征收中納稅人、扣繳義務人享有的權利包括：要求稅務機關對納稅人情況保密；對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；要求稅務機關退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息；對稅務機關的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟等等。

40.【答案】ABC 【解析】會計法規是由國務院制定發布或者國務院有關部門擬定經國務院批準發布的，所以本題中《總會計師條例》和《企業財務會計報告條例》屬于會計法規。

三、判斷題

61.【答案】×

【解析】根據《會計法》的規定，原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

62.【答案】√

【解析】

63.【答案】√

【解析】根據規定，流轉稅類以商品流轉額或非商品流轉額為計稅依據，在生產經營及銷售環節征收，收入不受成本費用變化的影響，而對價格變化較為敏感。

64.【答案】×

【解析】根據規定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

65.【答案】×

【解析】根據規定，從事運輸業務的單位和個人，發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，不征收營業稅，征收增值稅。

66.【答案】√

【解析】根據《稅收征管法》第四十八條規定：“納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務；納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任?！?/p>

67.【答案】×

【解析】仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力。68、【答案】√

【解析】根據《公司法》的規定，我國對公司名稱的登記管理實行預先核準制度。

69.【答案】√

【解析】根據《合同法》的規定，如果合同約定的違約金低于因違約給當事人造成的損失，當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以增加。

70.【答案】√

【解析】本題考查的是合伙企業債務的清償。

四、計算分析題

1．答案：

第一筆業務中，銷售特制包裝盒的收入應該計算繳納增值稅，因為其收入沒有納入計算增值稅的銷售額中，所以應該補繳增值稅。

第二筆業務中，外購的原料因為管理不善被盜，其進項稅額應該作轉出處理，也應該補繳增值稅。

第三筆業務中，將自產的貨物用于無償贈送，屬于視同銷售的行為，應該計算增值稅，因為開始沒有計入到銷售收入中，所以屬于補繳的增值稅。

（1）該公司3月份應補繳增值稅稅額

＝9360/（1+17％）×17％+5100+（40×315.9）/（1+17％）×17％

＝1360+5100+1836

＝8296（元）

15（2）該公司3月份應補繳消費稅稅額

＝9360/（1+17％）×8％+（40×315.9）/（1+17％）×8％＝640+864＝1504（元）

2．答案：

（1）超過計稅工資總額的部分，應調增應納稅所得額=120-96＝24萬元

超過計稅工資總額提取的職工工會經費、福利費、教育經費，應調增應納稅所得額

＝21-（96×2％+96×14％+96×1.5％）＝4.2萬元

在建辦公樓工程款應調增應納稅所得額20萬元

向某足球隊捐款應調增應納稅所得額15萬元

支付違反交通法規罰款，應調增應納稅所得額0.8萬元

該企業2003應納稅所得額＝48+24+4.2+20+15+0.8＝112（萬元）

（2）該企業2003應納所得稅稅額=112×33％＝36.96（萬元）

（3）該企業2003應匯算清繳的所得稅稅額的所得稅稅額=36.96-33＝3.96（萬元）

五、簡答題

1．答案：

（1）符合法律規定。根據《公司法》的規定，股東人數較少和規模較小的有限責任公司，可以不設董事會，設一名執行董事。

（2）該公司的法定代表人是執行董事甲。

（3）符合法律規定。根據《公司法》的規定，公司的執行董事可以兼任公司經理。

（4）符合法律規定。股東轉讓其所持有的股份，應該經過股東會的決議。

（5）該公司不具備發行公司債券的主體資格。根據《公司法》的規定，只有股份有限公司、國有獨資公司和兩個以上的國有企業或者兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司才具備發行公司債券的主體資格。

2．答案：

（1）可以招聘A廠廠長。根據《全民所有制工業企業法》的規定，國有工業企業的廠長，可以由職工代表大會選舉，也可以由政府主管部門委任或招聘。

（2）不能決定職工工資調整方案和獎金分配方案。根據《全民所有制工業企業法》的規定，國有工業企業職工工資調整方案和獎金分配方案須經企業職工代表大會審查同意。

（3）不符合法律規定

①根據全民所有制工業企業法律制度的規定，職工代表大會至少每半年召開一次。

②根據《企業財務會計報告條例》的規定，國有企業應當至少每年一次向本企業的職工代表大會公布財務會計報告。

六、綜合題

1．答案

（1）不符合法律規定。根據《總會計師條例》的規定，設置總會計師的單位，不應當再設置與總會計師職責重疊的行政副職。

（2）不符合法律規定。根據《會計基礎工作規范》的規定，出納人員不得兼任收入、費用賬目等的登記工作。根據《會計基礎工作規范》的規定，一般會計人員辦理工作交接，應由單位會計機構負責人監交。

（3）屬于簽發空頭支票的行為： 該公司應承擔的法律責任有：

供貨商有權要求該公司給予支票票面金額2%的賠償金。

中國人民銀行可對該公司處以支票票面金額5%但不低于1000元的罰款。

（4）屬于授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務會計報告的行為。根據《會計法》的規定，授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構成成犯罪的，依法追究刑事責任：尚不構成犯罪的，可以處5千元以上5萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當給予行政處分。

（5）應當簽名并蓋章。根據《會計法》的規定，單位負責人應當保證本單位財務會計報告真實、完整，單位負責人應當在財務會計報告上簽名并蓋章。

2．答案：

（1）有權解除合同.根據《合同法》的規定，因不可抗力致使不能實現合同目的的，當事人可以解除合同。

（2）可以免除違約責任。根據《合同法》的規定，因不可抗力不能履行合同的，可免除責任。

（3）應返還預付款。根據《合同法》的規定，合同解除后，已經履行的，根據履行情況和合同性質，當事人可以要求恢復原狀、采取其他措施等。

（4）法院不應受理。根據我國有關法律制度的規定，仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理。

（5）不符合法律規定。根據《仲裁法》的規定）仲裁協議獨立存在，合同的解除，不影響仲裁協議的效力，當事人應通過仲裁解決糾紛，而不應向法院起訴。

第四篇：初級會計職稱之《經濟法基礎》歷年考試真題

初級會計職稱之《經濟法基礎》歷年考試真題

考試時間：90分鐘 共有61道題 總分100分

一、單項選擇題

1、“堅持好制度勝于做好事，制度大于天，人情薄如煙”，這句話體現的會計職業道德內容要求是（）。

A、參與管理

B、提高技能

C、堅持準則

D、強化服務

2、下列情形中，納稅人應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。

A、稅收保全措施

B、稅收強制執行措施

C、稅務機關的行政審批行為

D、納稅人對納稅期限有異議的3、下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。

A、提請工商機關吊銷納稅人的營業執照

B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C、變賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款

D、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

4、一般情況下，會計制度健全的上市公司適用的稅款征收方式是（）。

A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗征收

D、定期定額征收

5、下列各項中，不屬于免征房產稅的是（）。

A、軍隊自用的房產

B、公園辦公用的房產

C、個人自己開商店的房產

D、學校教學樓

6、某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內占地40萬平方米，圍墻外灰場占地面積3萬平方米，廠區及辦公樓占地面積37萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮土地使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠該年應繳納的城鎮土地使用稅為（）。

A、37×1.5=55.5（萬元）

B、（37+3）×1.5=60（萬元）

C、（80－3）×1.5＝115.5（萬元）

D、80×1.5=120（萬元）

7、根據車船稅法律制度的規定，下列各項中不屬于車船稅的計稅依據的是（）。

A、每輛

B、整備質量

C、凈噸位

D、購置價格

8、下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（）。

A、社會團體

B、個人獨資企業

C、事業單位

D、民辦非企業單位

9、根據《企業所得稅法》的有關規定，不得提取折舊的固定資產是（）。

A、以經營租賃方式出租的固定資產

B、房屋、建筑物

C、季節性停用和大修理停用的機器設備

D、以經營租賃方式租入的固定資產

10、鄭某2014年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金5 000元，領獎時發生交通費600元、食宿費400元（均由鄭某承擔）。在頒獎現場鄭某直接向某大學圖書館捐款3 000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額是（）。

A、0元

B、1 600元

C、1 800元

D、1 000元

11、下列適用11%稅率的是（）。

A、金融服務

B、銷售不動產

C、生活服務

D、銷售貨物

12、關于消費稅的有關規定，下列陳述不正確的是（）。

A、用于抵償債務的應稅消費品，使用最高銷售價格作為計稅依據

B、啤酒包裝物押金逾期時，繳納消費稅

C、自產自用應稅消費品的，計稅數量為應稅消費品的移送使用數量

D、酒類生產企業向商業銷售單位收取的“品牌使用費”繳納消費稅

13、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2015年10月進口汽車配件一批，海關審定的關稅完稅價格為144萬元，從海關運往企業所在地支付運費6萬元，取得承運部門開具的運輸業增值稅專用發票，進口汽車配件的關稅稅率為10%。則該汽車制造廠2015年10月進口汽車配件應繳納的增值稅額為（）萬元。

A、26.93

B、27.63

C、28.05

D、31.88

14、付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起（）日內沒有收到人民法院的止付通知書的，自次日起，不再承擔止付責任，持票人提示付款即依法向持票人付款。

A、5

B、10

C、12

D、15

15、偽造、變造票據，情節嚴重的，應當承擔的刑事責任是（）。

A、處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或單處2萬元以上20萬元以下罰金

B、處5年以上10年以下有期徒刑，并處2萬元以上20萬元以下罰金

C、處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金

D、處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金

16、下列有關基本存款賬戶的說法中，錯誤的是（）。

A、一個單位只能開立一個基本存款賬戶

B、存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，通過基本存款賬戶辦理

C、企業開立基本存款賬戶需要中國人民銀行核準

D、企業法人開立基本存款賬戶的，應出具企業法人營業執照副本

17、下列各項中，不屬于停止享受工傷保險待遇的情形是（）。

A、喪失享受待遇條件的 B、移居境外的 C、拒絕治療的 D、拒不接受勞動能力鑒定的18、下列情形中，用人單位不得解除勞動合同的是（）。

A、勞動者患病或負傷，醫療期滿的 B、勞動者非因工負傷，在規定的醫療期內的 C、勞動者在試用期內的 D、用人單位瀕臨破產進行法定整頓期間的19、單位與勞動者約定了競業限制，對此下列表述不正確的是（）。

A、勞動合同解除或者終止后，因用人單位的原因導致3個月未支付經濟補償，勞動者可以請求解除競業限制約定

B、在競業限制期限內，用人單位不能請求解除競業限制協議

C、勞動者違反競業限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位可以要求勞動者按照約定繼續履行競業限制義務

D、單位解除競業限制協議時，勞動者可以請求用人單位額外支付勞動者3個月的競業限制經濟補償

20、下列不屬于訴訟時效中斷的是（）。

A、法定代理人死亡

B、權利人提起訴訟

C、權利人向義務人提出履行請求

D、義務人同意履行

21、下列關于民法按照不同的標準劃分的表述中，不正確的是（）。

A、根據法的內容、效力和制定程序分類，民法屬于普通法

B、根據法律運用的目的分類，民法屬于私法

C、根據法的內容分類，民法屬于程序法

D、根據法的空間效力、時間效力或對人的效力分類，民法屬于一般法

22、關于法的本質與特征的表述中，正確的是（）。

A、法是各階級綜合意志的體現

B、法體現的是統治階級每個成員的個人意志

C、法必須經過國家制定才得以形成規范，因此具有國家意志性

D、法由國家強制力保障其實施

23、關于會計賬簿，下列表述不正確的是（）。

A、任何單位都不得在法定會計賬簿之外私設會計賬簿

B、依法設置的會計賬簿以用途為標準共分為四種，即總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿

C、日記賬，是對總賬的補充和具體化

D、日記賬，又稱序時賬簿，是按照經濟業務發生的時間先后順序，逐日連續登記的賬簿

24、根據《會計法》的規定，凡是法律、行政法規規定的財務會計報告應當經（）審計的單位，在提供報告時，應將審計報告隨同會計報告一并提供。

A、會計師

B、注冊會計師

C、稅務師

D、注冊審計師

二、多項選擇題

1、下列關于環境保護稅征收管理的說法中，正確的有（）。

A、納稅義務發生時間為排放應稅污染物的當日

B、納稅人應當按月申報繳納

C、不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納

D、納稅人應當向企業注冊登記地稅務機關申報繳納

2、某檔案館設有以下崗位，其中屬于會計工作崗位的有（）。

A、財產物資的收發、增減核算崗位

B、檔案部門檔案管理崗位

C、工資核算崗位

D、單位內部審計崗位

3、下列自然人犯罪后，應當從輕或減輕處罰的有（）。

A、已滿14周歲不滿18周歲的人犯罪

B、已滿75周歲的人故意犯罪的 C、尚未完全喪失辨認或控制能力的精神病人犯罪的 D、已滿75周歲的人過失犯罪的4、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于納稅擔保范圍的有（A、應納稅款

B、實現稅款的費用

C、稅款滯納金

。）

D、實現稅款滯納金的費用

5、開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。任何單位和個人不得（）。

A、為他人開具與實際經營業務情況不符的發票

B、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票

C、介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票

D、安裝稅款裝置的單位和個人，應當按照規定使用稅控裝置開具發票

6、根據我國關稅法律制度的規定，下列費用中，可以計入進口貨物完稅價格的有（）。

A、賣方付給進口人的正?；乜?/p>

B、貨價

C、包裝費

D、保險費

7、根據企業所得稅法律制度的規定，下列屬于企業所得稅“勞務收入”的有（）。

A、安裝收入

B、運輸收入

C、保險費收入

D、轉讓債權的收入

8、下列選項中，屬于企業不征稅收入的有（）。

A、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金

B、財政撥款

C、符合條件的非營利組織的收入

D、在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益

9、根據個人所得稅法律制度的規定，外籍個人的下列所得中，免予繳納個人所得稅的有（）。

A、外籍個人以現金形式取得的住房補貼

B、外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得

C、外籍個人取得的每年不超過3次的探親費

D、外籍個人取得的合理的語言訓練費

10、增值稅納稅人取得的下列經營收入，在并入銷售額計算銷項稅額時需換算為不含稅銷售額的有（）。

A、小規模納稅人開具的普通發票

B、商業企業零售收入

C、逾期包裝物押金收入

D、向購買方收取的各項價外收入

11、根據消費稅法律制度的規定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。下列各項中。屬于實行復合計稅辦法的消費品有（）。

A、卷煙

B、煙絲

C、糧食白酒

D、薯類白酒

12、下列有關票據貼現的說法中，正確的有（）。

A、商業匯票、銀行匯票、本票和支票均可以申請貼現

B、通過貼現，貼現銀行獲得票據的所有權

C、實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計算

D、貼現到期，貼現銀行應向付款人收取票款。不獲付款的，貼現銀行應向其前手追索票款

13、根據規定，下列各項中，屬于無效票據的有（）。

A、更改簽發日期的票據

B、更改收款人名稱的票據

C、更改金額的票據

D、更改用途的票據

14、下列各項中，屬于仲裁基本原則的有（）。

A、自愿原則

B、依據事實和法律，公平合理地解決糾紛的原則

C、獨立仲裁原則

D、一裁終局原則

15、根據我國《民事訴訟法》的規定，因票據糾紛引起的訴訟，有管轄權的人民法院有（）。

A、原告住所地

B、被告所在地

C、票據收款人所在地

D、票據支付地

三、判斷題

1、對資信良好的企業申請電子商業匯票承兌的，金融機構可通過審查電子訂單的方式，對其真實交易關系和債權債務關系進行在線審核。（）

對

錯

2、各單位根據業務需要設置會計機構，或者在有關機構設置會計人員并指定會計主管人員。（）

對

錯

3、利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額。（）

對

錯

4、以融資租賃方式租入的固定資產；不得計算折舊在企業所得稅前扣除。（）

對

錯

5、在同一縣（市）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售的，視同銷售貨物征收增值稅。（）

對

錯

6、單位變更開戶許可證記載事項的，存款人辦理變更手續時，無須交回開戶許可證，直接由有關部門發放新的開戶許可證。（）

對

錯

7、互聯網支付企業僅能夠在線支付，不具有供擔保功能。（）

對

錯

8、醫療期內遇合同期滿，則合同必須續延至醫療期滿，職工在此期間仍然享受醫療期內待遇。（）

對

錯

9、A直轄市部分市民認為市政府發布的新《治安管理條例》部分規定不太合理，遂向人民法院提起行政訴訟，請求人民法院撤銷或修改新條例，人民法院應當不予受理。（）

對

錯

10、第一審判決書作出之日起15日內，當事人未上訴的，第一審判決即發生法律效力。（）

對

錯

四、不定項選擇題

1、宏達公司原是一家國有企業，2018年內，發生了如下事項：

（1）調整新的領導班子上任，決定精簡內設機構，中層干部輪崗，將會計部撤并到廠部辦公室，同時任命辦公室主任朱某兼任會計負責人。撤并以后，會計主要工作重新分工如下：原會計部主辦會計繼續留任會計工作，原設備處工作人員、朱某的女兒小英調任出納工作，兼任會計檔案的保管。（2）朱某畢業于某名牌師范大學，自從參加工作以來一直從事辦公室文秘，恪守職責，兢兢業業，深受廠領導和同事們的好評。為了使其盡快勝任會計負責人崗位，領導要求朱某參加會計知識培訓班，并參加當年初級會計資格統一考試。

（3）撤并工作完成后，辦理會計交接手續，由廠部紀檢、監察部門嚴格監交。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1>、根據《會計法》的規定，關于會計機構的設置表述正確的是（）。

A、符合條件的應單獨設置會計機構

B、不單獨設置會計機構的，應在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員

C、不具備相關設置條件的，應當委托經批準設立從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬

D、委托其他企業代理記賬

<2>、根據《會計法》的規定，會計機構負責人（會計主管人員）的任職資格包括（）。

A、工作年限滿3年

B、具備會計師以上的專業技術職務資格

C、從事會計工作3年以上的經歷

D、必須從事過兩個以上會計崗位的工作

<3>、在上述案例中，違反會計法律相關規定的事實的是（）。

A、將會計部撤并到廠部辦公室

B、任命辦公室主任朱某兼任會計負責人

C、朱某的女兒小英調任出納工作

D、朱某的女兒兼任會計檔案的保管

<4>、根據法律規定，關于會計人員的交接，下列表述正確的是（）。

A、單位的紀檢、監察部門負責監交

B、一般會計人員的交接，由會計機構負責人、會計主管人員負責監交

C、會計機構負責人、會計主管人員辦理交接，由單位負責人負責監交，必要時由上級部門會同監交

D、會計機構負責人、會計主管人員辦理交接，由上級部門負責監交

2、中國公民王某為某文藝團體演員，2013年5月的收入情況如下：（1）取得工薪收入5 500元，取得優秀員工獎1 000元；（2）將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10 000元；

（3）當月以個人名義參加各類文藝演出4次，每次收入3 000元，每次均通過當地教育局向農村義務教育捐款2 000元；

（4）將自用住房一套轉讓，取得轉讓收入200萬元，支付轉讓稅費15萬元，該套住房當時的購買價為120萬元，購買時間為2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。

要求：根據上述資料，回答下列小題。

<1>、王某5月份工資和獎金收入，應繳納的個人所得稅是（）。

A、475元

B、675元

C、195元

D、95元

<2>、拍賣手稿原件取得的所得，應繳納的個人所得稅是（）。

A、1 200元

B、1 600元

C、1 840元

D、2 000元

<3>、文藝演出的收入，應繳納的個人所得稅是（）。

A、160元

B、640元

C、1 344元

D、1 644元

<4>、下列關于王某轉讓住房的個人所得稅稅務處理中，說法正確的是（）。

A、王某轉讓住房免個人所得稅

B、王某轉讓住房減半征收個人所得稅

C、王某轉讓住房應繳納的個人所得稅為13萬元

D、王某轉讓住房應繳納的個人所得稅為16萬元3、2018年11月6日，A廠與B公司簽訂一份買賣合同。該合同約定：B公司應于2018年12月20日前向A廠交付100噸水泥，合同中貨款總值10萬元。為支付貨款，A廠于11月8日向B公司簽發了一張金額為10萬元的見票后定期付款的銀行承兌匯票。B公司收到該匯票后于11月12日向C銀行提示承兌，C銀行對該匯票審查后，即于當日在匯票正面記載“承兌”字樣，簽署了承兌日期并簽章，并同時記載付款日期為同年12月25日。B公司為支付其基建工程所欠D公司的工程價款，于11月15日將該匯票背書給了D公司。

2018年12月18日，B公司按照合同約定將100噸水泥交付給了A廠，并驗收入庫。但由于A廠生產的產品嚴重滯銷，銷售發生困難，A廠決定停止生產經營，以便擇機轉產。12月20日A廠借口B公司交付的水泥質量不符合合同約定的要求，提出退貨，B公司則認為所交貨物的質量完全符合合同約定的質量標準，不同意退貨。于是，A廠于12月23日通知C銀行停止向B公司支付其已開出的金額為10萬元銀行承兌匯票的票款。2018年12月27日D公司向C銀行提示付款時，遭C銀行的拒絕。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

<1>、本題中，B公司向銀行申請承兌的期限最晚至（）。A、2018年12月8日

B、2019年1月8日

C、2018年11月15日

D、2018年12月25日

<2>、關于C銀行的承兌程序，下列說法錯誤的是（）。

A、應當在匯票背面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，否則承兌無效

B、C銀行承兌匯票時不用記載“付款日期”，但需要在票據正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章

C、匯票上未記載承兌日期的，視為拒絕承兌

D、C銀行承兌匯票，可以附有一定的條件

<3>、關于C銀行拒絕付款的情況，下列說法正確的是（）。

A、只有A廠通知C銀行不予付款的情況下，C銀行才有權拒絕付款

B、C銀行是A廠的代理付款人，因此可以以A廠賬戶余額不足為由拒絕付款

C、C銀行是承擔絕對付款義務的付款人，不能以此為由拒絕付款

D、C銀行拒絕付款屬于占用他人資金的行為，應由人民銀行依法對其進行處罰

<4>、D公司的付款請求權得不到實現時，在獲得拒絕證明后，可以向本案中（）行使追索權。

A、A廠

B、B公司

C、C銀行（承兌人）

D、只能向A廠行使追索權

第五篇：初級會計職稱《經濟法基礎》考試真題及答案

初級會計職稱《經濟法基礎》考試真題及答案

一、單項選擇題

1.根據營業稅法律制度的規定，下列業務中，屬于營業稅征稅范圍內的是()。

A.貸款業務

B.縫紉業務

C.加工業務

D.商品期貨業務

【答案】A

【解析】營業稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。

2.根據企業所得稅法律制度的規定，關于確定來源于中國境內、境外所得的下列表述中，不正確的是()。

A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

D.轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定。

【答案】D

【解析】選項D：轉讓不動產所得按照不動產所在地確定。

3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除折舊費的是()。

A.未投入使用的房屋

B.以經營租賃方式租入的固定資產

C.未投入使用的機器設備

D.以融資租賃方式租出的固定資產

【答案】A

【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產，不得計算折舊扣除;未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。

4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。

A.企業接受社會捐贈收入

B.轉讓企業債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款

D.國債利息收入

【答案】D

【解析】選項ABC：屬于企業所得稅的應稅收入;選項D：屬于企業所得稅免稅收入。

5.根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，不予免征房產稅的是()。

A.名勝古跡中附設的經營性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.個人所有的唯一普通居住用房

D.國家機關的職工食堂

【答案】A

【解析】選項A：名勝古跡中附設的營業單位所使用的房產，不屬于免稅范圍，應征收房產稅;選項B：公園自用的房產，免征房產稅;選項C：個人所有非營業用的房產，免征房產稅;選項D：國家機關自用的房產，免征房產稅。

6.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是()。

A.出售房屋的個人

B.受贈土地使用權的企業

C.購買房屋的個人

D.受讓土地使用權的企業

【答案】A

【解析】在我國境內“承受”土地、房屋權屬轉移的單位和個人，為契稅的納稅人。

7.根據土地增值稅法律制度的規定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是()。

A.甲企業將自有廠房出租給乙企業

B.丙企業轉讓國有土地使用權給戊企業

C.某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發商

D.戊軟件開發公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養老院

【答案】B

【解析】選項A：甲企業將自有廠房出租給乙企業，廠房的所有權沒有發生轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅;選項C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅;選項D：將房屋通過民政局捐贈給養老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

8.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列土地中，不屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的是()。

A.城市土地

B.縣城土地

C.農村土地

D.建制鎮土地

【答案】C

【解析】城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的土地，不包括農村。

9.甲公司于2012年8月開業后，領受了工商營業執照、稅務登記證、土地使用證、房屋產權證各一件。已知權利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅額為()元。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

【解析】工商營業執照、土地使用證、房屋產權證屬于印花稅的征稅范圍，稅務登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應繳納印花稅額=3×5=15(元)。

10.根據船舶噸稅法律制度的規定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是()。

A.捕撈漁船

B.非機動駁船

C.養殖漁船

D.軍隊專用船舶

【答案】B

【解析】下列船舶免征噸稅：(一)應納稅額在人民幣50元以下的船舶;(二)自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空 載船舶;(三)噸稅執照期滿后24小時內不上下客貨的船舶;(四)非機動船舶(不包括非機動駁船);(五)捕撈、養殖漁船(需要在中華人民共和國漁業船舶 管理部門登記為捕撈船或者養殖漁船的);(六)避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶;(七)軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船 舶;(八)依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的船舶。

11.納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應向原稅務登記機關申報辦理的稅務登記是()。

A.變更稅務登記

B.停業、復業登記

C.注銷稅務登記

D.外出經營報驗登記

【答案】C

【解析】納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記。

12.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起一定期限內，將其財務、會計制度或財務、會計處理方法報送主管稅務機關備案。該期限是()。

A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

【答案】D

【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

13.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列發票中，屬于專用發票的是()。

A.機動車銷售統一發票

B.商品房銷售發票

C.商業零售發票

D.鐵路客票

【答案】D

【解析】專業發票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運輸單位等開具的專業性很強的發票。如：國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證;國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據;國有鐵路、民用航空企業和交通部門國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等。

14.根據行政復議法律制度的規定，下列各項中，不屬于行政復議參加人的是()。

A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.行政復議機關

【答案】D

【解析】行政復議參加人是指具體參加行政復議活動全過程，以保護其合法權益不受非法侵害的人。行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人。

15.根據民事訴訟法律制度的規定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起一定期間內向上一級人民法院提起上訴。該期間是()。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【解析】當事人不服法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴。

16.下列行政責任形式中，屬于行政處罰的是()。

A.降級

B.記大過

C.撤職

D.沒收違法所得

【答案】D

【解析】根據《行政處罰法》的規定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責令停產停業，暫扣或者吊銷許可證、暫扣 或者吊銷執照，行政拘留和法律、行政法規規定的其他行政處罰。選項A、B、C屬于行政處分，根據《公務員法》，對違法違紀應當承擔紀律責任的公務員給予的 行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。

17.王某因勞動合同終止而失業，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業，已知王某與用人單位累計繳納失業保險費滿7年。王某領取失業保險金的最長期限是()。

A.6個月

B.12個月

C.18個月

D.24個月

【答案】C

【解析】失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業保險金的期限最長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領取失業 保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領取失業保險金的期限最長為24個月。本題中，繳納7年，領取失業保險金的期限最長為18個月。

18.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是()。

A.基本存款戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專業存款戶

D.臨時存款戶

【答案】A

【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。

19.根據支付結算法律制度的規定，關于國內信用證的下列表述中，正確的是()。

A.可用于支取現金

B.開證申請人可以是個人

C.有效期最長不超過9個月

D.國內信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證

【答案】D 【解析】(1)國內信用證(以下簡稱信用證)，是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內憑信 用證規定的單據支付款項的書面承諾;(2)我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證;(3)信用證結算方式只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結 算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金。(4)信用證有效期及有效地點最長不得超過6個月。

深圳會計職稱考試總群 575025463

20.張某因采購貨物簽發一張票據給王某，胡某從王某處竊取該票據，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據的當事人中，享有票據權利的是()。

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【答案】A

【解析】(1)持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據的，不享有票據權利。胡某和陳某均不享有票 據權利;(2)因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，票據權利不得優于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據權利不優于其 前手陳某，故黃某不享有票據權利。

21.根據增值稅法律制度的規定，下列業務中，屬于增值稅征稅范圍的是()。

A.郵政公司發行報紙

B.汽修公司修理汽車

C.建筑公司修繕房屋

D.物業公司提供物業管理服務

【答案】B

【解析】選項B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務，屬于增值稅的征稅范圍;選項ACD：屬于營業稅的征稅范圍，征收營業稅。

22.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進口一批音響，海關核定的關稅完稅價格為117萬元，繳納關稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.117*17%=19.89萬元

B.(117+11.7)*17%=21.879萬元

C.117/(1+17%)*17%=17萬元

D.(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7萬元

【答案】B

【解析】甲公司應繳納增值稅稅額=(關稅完稅價格+關稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬元)。

23.根據營業稅改征增值稅試點稅收政策的規定，下列各項中，不屬于營業稅改征增值稅應稅服務的是()。

A.廣告設計

B.有形動產租賃

C.不動產租賃

D.鑒證咨詢服務

【答案】C

【解析】(1)選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現代服務業”;(2)選項BC：根據“營改增”的有關規定，有形動產租賃(包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃)屬于營業稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產租賃尚未納入“營改增”的范圍內。

24.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優質費 2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925萬元

B.(10+0.585)*10%=1.0585萬元

C.[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25萬元

D.[10+0.585/(1+17%)]*10%=1.05 萬元

【答案】C

【解析】銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優質費屬于消費稅的價外費用，應價稅分離后并入銷售額征收消費稅。甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(萬元)。

二、多項選擇題

1.根據《仲裁法》的規定，下列各項中，屬于仲裁協議必備內容的有()。

A.仲裁事項

B.選定的仲裁委員會

C.選定的仲裁員

D.請求仲裁的意思表示

【答案】ABD

【解析】仲裁協議應當具有下列內容：(1)請求仲裁的意思表示;(2)仲裁事項;(3)選定的仲裁委員會。

2.下列各項中應計入到關稅完稅價格中的有()。

A.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費

B.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費

C.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的保險費

D.向境外支付的與該進口貨物有關的專利權費用

【答案】ABCD

【解析】進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格(即貨物的CIF價)作為完稅價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運抵中華人民共和國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用。

3.下列各項中，應征收印花稅的有()。

A.企業與政府簽訂的土地使用權出讓合同

B.??法律咨詢合同

C.D.企業簽訂的運輸合同

【答案】ACD

【解析】選項B：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同不屬于技術咨詢合同，不用計算繳納印花稅。

4.下列各項中，應計入到資源稅銷售額的有()。

A.收取的價款

B.收取的包裝費

C.收取的增值稅銷項稅額

D.收取的運輸裝卸費

【答案】ABD

【解析】選項C：資源數的銷售額為納稅人銷售應稅產品(原油、天然氣)向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。

5.我國企業所得稅的稅收優惠包括()。

A.免稅收入

B.加計扣除

C.減計收入

D.稅額抵免

【答案】ABCD

【解析】選項ABCD均屬于我國企業所得稅的稅收優惠。我國企業所得稅的稅收優惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專項優惠政策。

6.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務行政復議或者直接提起行政訴訟的有()。

A.加收滯納金

B.罰款

C.不予頒發稅務登記證

D.征收稅款

【答案】BC

【解析】對除了稅務機關作出的征稅行為以外的具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項AD屬于稅務機關作出的征稅行為，應該先申請行政復議，對復議決定不服的再申請行政訴訟。

7.根據勞動合同法律制度的規定，關于勞動報酬支付的下列表達中，正確的有()。

A.用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價證券、實物等

B.工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資

C.對完成一次性臨時勞動的勞動者，用人單位應按協議在其完成勞務任務后即支付工資

D.約定支付工資的日期遇節假日或休息日的，應提前在最近的工作日支付

【答案】BCD

【解析】選項A：工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。

8.用人單位與勞動者終止勞動合同的下列情形中，用人單位需要支付勞動者經濟補償的有()。

A.用人單位被依法宣告破產而終止勞動合同的 B.用人單位被吊銷營業執照而終止勞動合同的 C.用人單位被責令關閉而終止勞動合同的 D.用人單位決定提前解散而終止勞動合同的 【答案】ABCD

【解析】用人單位應當向勞動者支付經濟補償金的情形：(1)由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協商一致而解除勞動合同的;(2)勞動者符合 “隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同”規定的情形而解除勞動合同的;(3)用人單位符合“提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動 者1個月工資后可以解除勞動合同”規定的情形而解除勞動合同的;(4)用人單位符合“可裁減人員規定”而解除勞動合同的;(5)除用人單位維持或者提高勞 動合同約定條件續訂勞動合同，勞動者不同意續訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的;(6)以完成一定工作任務為期限的勞動合同因任務完成而終 止的;(7)用人單位被依法宣告破產終止勞動合同的(選項A);(8)用人單位被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的(選BCD);(9)法律、行政法規規定解除或終止勞動合同應當向勞動者支付經濟補償的其他情形。

9.根據勞動合同法律制度的規定，關于勞動派遣的下列表達中，正確的有()。

A.勞動合同關系存在于勞動派遣單位與被派遣勞動者之間

B.勞務派遣單位是用人單位，接受以勞務派遣形式用工的單位是用工單位

C.被派遣勞動者的勞動報酬可低于用工單位同類崗位勞動者的勞動報酬

D.被派遣勞動者不能參加用工單位的工會

【答案】AB

【解析】(1)選項C：被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權利。用工單位應當按照同工同酬原則，對被派遣勞動者與本單位同類崗位的 勞動者實行相同的勞動報酬分配方法;(2)選項D：被派遣勞動者有權在勞務派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會，維護自身的合法權益。

10.根據社會保險法律制度的規定，關于職工患病應享受醫療期及醫療期內待遇的下列表述中，正確的有()。

A.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫療期期間為3個月

B.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫療期期間為6個月

C.醫療期內遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續延至醫療期滿

D.病假工資可以低于當地最低工資標準支付，但不得抵御當地最低工資標準的80%

【答案】ABCD

【解析】(1)選項AB：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月;5年以上的為6個月。(2)選項C：醫療期內遇勞動 合同期滿，則勞動合同必須續延至醫療期滿，職工在此期間享受醫療期待遇。(3)選項D：病假工資可以低于當地最低工資標準支付，但不得低于當地最低工資標 準的80%。

11.根據社會保險法律制度的規定，關于社會保險基金管理運營的下列表達中，正確的有()。

A.社會保險基金?？顚Ｓ?/p>

B.按照社會保險險種分別建賬、分賬核算

C.社會保險基金存入財政專戶，通過預算實現收支平衡

D.基本養老保險基金逐步實行省級統籌，其他社會保險基金逐步實行市級統籌

【答案】ABC

【解析】選項D：基本養老保險基金逐步實行全國統籌，其他社會保險基金逐步實行省級統籌。

12.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進貨物發生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有()。

A.將購進的貨物分配給股東

B.將購進的貨物用于修繕廠房

C.將購進的貨物無償贈送給客戶

D.將購進的貨物用于集體福利

【答案】BD

【解析】選項BD：一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額;選項AC：將購進的貨物分配給股東和贈送給其他單位和個人，應視同銷售征收銷項稅額，其對應的進項稅額準予抵扣。

13.根據消費稅法律制度的規定，下列消費品種，實行從量定額與從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅的有()。

A.卷煙

B.成品油

C.白酒

D.小汽車

【答案】AC

【解析】選項AC：卷煙和白酒實行從量定額和從價定律相結合的復合計征辦法征收消費稅;選項B：成品油實行從量定額的辦法計征消費稅;選項D：小汽車實行從價定律辦法計征消費稅。

14.根據消費稅法律制度的規定，關于消費稅納稅義務發生時間的下列表述中，正確的有()。

A.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，為收到預收款的當天

B.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天

C.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天、D.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天

【答案】BCD

【解析】選項A：采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天。

15.甲企業2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利 費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時全額扣除的有()。

A.公益性捐贈支出200萬元

B.職工福利費支出160萬元

C.職工教育經費支出40萬元

D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元

【答案】AB

【解析】選項A：公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬元)，實際發生捐贈200萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除;選 項B：職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210(萬元)，實際發生160萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除;選項C：職工教育經費稅前扣除限 額=1500×2.5%=37.5(萬元)，實際發生40萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除;選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支 出50萬元，應按規定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業所得稅前扣除。

三、判斷題

1、職工參加生育保險，應當由本人向社會保險經辦機構繳納生育保險費。()

【答案】×

【解析】職工參加生育保險，由用人單位按照國家規定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。

2、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日末能足夠交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。()

【答案】×

【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。

3、納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()

【答案】√

4、個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，取得的承包、承租經營所得，按個體工商戶的生產、經營所得項目繳納個人所得稅。()

【答案】√

5、進出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品，經海關審查無誤后可以免于繳納關稅。()

【答案】√

6、納稅人開采或者生產資源稅應稅產品，自用于連續生產應稅產品的，視同銷售，應繳納資源稅。()

【答案】×

【解析】納稅人開采或者生產資源稅應稅產品，自用于連續生產應稅產品的，不視同銷售，不征收資源稅。

7、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。()

【答案】×

【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

8、買賣合同當事人發生糾紛，沒有仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應予受理。()

【答案】×

【解析】沒有仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。

9、甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規定。()

【答案】√

【解析】在訂立勞動合同時，用人單位以擔?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款;給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。

10、用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按照正常的工資調整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬。()

【答案】√

【解析】用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按照正常的工資調整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬。

四、不定項選擇題

2013年4月19日，甲公司向乙公司簽發了一張出票后2個月付款、金額為20萬元的商業匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。

乙公司取得匯票后背書轉讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由拒絕承兌。

戊公司擬行使追索權實現自己的票據權利。

要求：

根據上述資料，分析回答下列問題。

1.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是()。

【解析】保證人在票據或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據，承兌人為被保證人;未承兌的票據，出票人為被保證人。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由拒絕承兌，所以被保證人為出票人甲公司。

2.乙公司背書轉讓時未記載背書日期的，應視為()。

【解析】根據規定，背書未記載日期的，視為在票據到期日前背書。本題乙公司取得匯票后背書轉讓給戊公司時未記載背書日期，所以視為到期日前背書。

3.戊公司有權向()追索。

【解析】持票人可以向票據的出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數人或者全體行使追索權。本題中，丙公司為付款人，其并未對票據進行承兌，不是票據債務人，戊公司僅有權向甲公司、乙公司、丁公司進行追索。

4.戊公司向乙公司行使追索權的截止時間為()。

【解析】商業匯票中，持票人對出票人、承兌人“以外”前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月行使。本題中，戊公司于2013年 5月15日向丙公司提示承兌時被丙公司拒絕承兌，戊公司應當自被拒絕承兌之日起6個月內，即2013年11月15日之前向乙公司追索。

(二)甲度假酒店設有客房部、餐飲部、娛樂部等經營部門，各經營部門業務取得的收入分別核算。2013年1月有關經營業務如下：

(1)提供住宿服務取得營業收入130萬元，支出住宿成本90萬元。

(2)提供餐飲服務取得營業收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。

(3)經營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、游戲機收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。

(4)舉辦時裝表演活動取得營業收入17萬元，支付演員勞務費支出??

已知：服務業營業稅稅率為5%，娛樂業營業稅稅率為20%，文化體育業的營業稅稅率為3%。

1.甲度假酒店當月發生的下列業務中，應按服務業項目計算繳納營業稅的有()。

A.提供住宿服務

B.經營游藝場

C.提供餐飲服務

D.舉辦時裝表演

【答案】AC

【解析】選項B ：按娛樂業計算繳納營業稅;選項D：按文化體育業計算繳納營業稅。

2.甲度假酒店當月住宿、餐飲服務應繳納營業稅稅額的下列計算公式中，正確的是()。

A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6萬元

B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2萬元

C.(130+140)×5%=13.5萬元

D.(130+140-90-120)×20%=12萬元

【答案】C

【解析】營業稅一般是按照全額計算繳納營業稅的，只有稅法上明確規定有扣除項目的，才需要差額征稅，沒有規定扣除項目的是按全額計算繳納營業稅的。住宿、餐飲是按服務業計算繳納營業稅的，沒有扣除項目，所以是按照全額計算繳納營業稅的，不得扣除任何項目。

3.甲度假酒店當月游藝場應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的有()。

A.(25+10)×5%=1.75萬元

B.(25+10+2)×3%=1.11萬元

C.(25+10+2+8)×20%=9萬元

D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7萬元

【答案】C

【解析】娛樂業按照全額計算繳納營業稅，不得扣除任何項目(如支付的租金)。