第一篇：2002年初級會計職稱考試《經濟法基礎》真題-中大網校

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2002年初級會計職稱考試《經濟法基礎》真題

總分：100分

及格：60分

考試時間：120分

一、單項選擇題（下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共25分，每小題1分。多選、錯選、不選均不得分。

(1)根據《公司法》規定，股份有限公司發行債券的，其凈資產最低為（）萬元。A.100 B.1000

C.3000

D.6000

(2)甲公司于3月5日向乙企業發出簽訂合同要約的信函。3月8日乙企業收到甲公司聲明該要約作廢的傳真。3月10日乙企業收到該要約的信函。根據《合同法》的規定，甲公司發出傳真聲明要約作廢的行為屬于（）A.要約撤回 B.要約撤銷 C.要約生效

D.要約失效

(3)合同當事人負債務，沒有先后履行順序的，一方在對方履行之前有權拒絕其履行要求。合同當事人的這種權利稱為（）A.先履行抗辯權 B.同時履行抗辯權 C.后履行抗辯權 D.不安抗辯權

(4)根據《合同法》規定，惡意串通，損害第三人利益的合同屬于（）。A.無效合同 B.可撤銷合同 C.有效合同

D.效力待定合同

(5)根據《會計人員繼續教育暫行規定》，具有初級會計專業技術資格的會計人員每年接受繼續教育的培訓時間最少應為（）。A.20小時

B.24小時 C.30小時

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D.48小時

(6)根據《會計法》規定，對故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，尚不構成犯罪的，縣級以上財政部門除按規定對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處罰外，對單位予以通報，可以并處罰款。對單位所處的罰款金額最低為（）元。

A.1000

B.2000 C.3000 D.5000

(7)根據《房產稅暫行條例》規定，下列關于房產稅納稅人的表述中，不正確的是（）。A.房產產權出典的，出典人為房產稅的納稅人

B.房產產權屬于個人所有的，個人為房產稅的納稅人 C.房產產權屬于集體所有的，集體單位為房產稅的納稅人

D.房產產權屬于國家所有的，其經營管理單位為房產稅的納稅人

(8)根據《消費稅暫行條例》及其實施細則規定，納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的下列稅金、價外費用中，不應并入應稅消費品銷售額的是（）。A.向購買方收取的手續費 B.向購買方收取的價外基金 C.向購買方收取的增值稅稅款 D.向購買方收取的消費稅稅款

(9)根據《營業稅暫行條例》及其實施細則規定，下列各項中，不屬于營業稅征收范圍的是（）。

A.金融保險業 B.修理修配業

C.文化體育業 D.建筑業

(10)某國有企業1997年度發生虧損，根據《企業所得稅暫行條例》規定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續彌補的期限最長不得超過（）。A.1999年

B.2000年

C.2001年 D.2002年

(11)根據《稅收征收管理法》規定，納稅人如在一定期限內發現其繳納的稅款超過應納稅額中大網校

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中大網校引領成功職業人生的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這里的一定期限內是指（）。

A.自結算繳納稅款之日起1年內 B.自結算繳納稅款之日起2年內 C.自結算繳納稅款之日起3年內 D.自結算繳納稅款之日起4年內

(12)根據《支付結算方法》規定，下列各項中，屬于收款人根據購銷合同發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，付款人向銀行承兌付款的結算方式（）。A.匯兌結算方式 B.信用證結算方式 C.托收承付結算方式 D.委托收款結算方式

(13)根據《外匯管理條例》規定，下列行為中，屬于套匯行為的是（）。A.違反規定擅自將外匯攜帶出境 B.違反規定擅自將外匯存入境外

C.違反規定擅自將外幣存款憑證郵寄出境

D.違反規定以實物償付應當以外匯支付的進口貨款

(14)根據稅收征收管理法律制度規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起的一定期限內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案。這里的一定期限內是指（）。A.15日內 B.30日內 C.40日內 D.60日內

(15)根據《稅收征收管理法》規定，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以對符合稅法規定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.責令納稅人暫時停業，限期繳納應納稅款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應納稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 D.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

(16)某商業零售企業為增值稅小規模納稅人。2002年3月，該商業零售企業銷售商品收入（含增值稅）31 200元。已知該商業零售企業增值稅征收率為4%。該企業3月份應繳納的增值稅稅額為（）元。A.1248 中大網校

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B.1872 C.1766.04 D.1200

(17)根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則規定，納稅人發生的下列支出或費用，在計算應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.支付違法經營的罰款 B.對外投資支出 C.支付的稅收滯納金 D.支付銀行加收的罰息

(18)根據《消費稅暫行條例》及其實施細則規定，下列各項中，納稅人不繳納消費稅的是（）。A.將自產的應稅消費品用于職工福利

B.隨同應稅消費品銷售而取得的包裝物作價收入 C.將自產的應稅消費品用于連續生產應稅消費品

D.銷售應稅消費品而收取的超過一年以上的包裝物押金

(19)2002年3月，某縣郵政局發生以下經濟業務：傳遞函件、包件取得收入3萬元，報刊發行收入9萬元，郵務物品銷售和其他郵政業務收入8萬元；發生工資等支出6萬元。已知郵政局適用的營業稅稅率為3%。該郵政局3月份應繳納的營業稅稅額為（）萬元。A.0.42 B.0.60 C.1.00 D.1.18

(20)下列表述中，反映了法的本質的是（）。A.法是統治階級的國家意志的體現 B.法是國家制定或認可的規范 C.法憑借國家強制力而獲得遵行 D.法是明確而普遍適用的規范

(21)下列關于個人獨資企業的表述中，正確的是（）。

A.個人獨資企業的投資人可以是自然人、法人或者其他組織 B.個人獨資企業的投資人對企業債務承擔無限責任 C.個人獨資企業不能以自己的名義從事民事活動 D.個人獨資企業具有法人資格

(22)下列企業中，出資人對企業債務承擔無限責任的是（）。

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A.合伙企業 B.有限責任公司 C.股份有限公司 D.國有工業企業

(23)根據企業破產法律制度規定，下列各項中，不屬于破產財產的是（）。A.企業工會經費及其購置的財產

B.宣告破產時破產企業經營管理的財產

C.企業職工在企業破產前作為資本金投入的款項

D.破產企業在破產宣告后至破產程序終結前取得的財產

(24)根據《公司法》規定，設立有限責任公司，其股東人數不得超過一定數額。該數額是（）。A.5人 B.20人 C.25人

D.50人

(25)根據《證券法》規定，上市公司應當在每一會計年度的上半年結束之日起一定期限內制作并公告中期財務會計報告。這里的一定期限內是指（）。

A.1個月內

B.2個月內 C.3個月內 D.4個月內

二、多項選擇題（下列各小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合師意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共30分，每小題2分。多選、少選、錯選、不選均不得分。）

(1)根據《代理記賬管理暫行辦法》規定，下列各項中，屬于代理記賬機構可以接受委托，代表委托人辦理的業務有（）。A.申報納稅 B.登記會計賬簿 C.編制財務會計報告 D.出具審計報告

(2)根據《企業財務會計報告條例》規定，國有企業應當至少每年一次向本企業的職工代表大會公布財務會計報告。下列各項中，應當在其公布的財務會計報告中重點說明的事項有（）。

A.內部審計發現的問題及糾正情況

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B.重大投資、融資

C.注冊會計師審計情況

D.管理費用的構成情況

(3)根據個人所得稅法律制度規定，下列各項中，應當繳納個人所得稅的有（）。A.個人房產租賃所得

B.個體工商戶的生產、經營所得 C.個人工資、薪金所得

D.個人獨資企業的生產、經營所得

(4)根據《契稅暫行條例》規定，下列各項中，屬于契稅征稅對象的有（）。A.房屋買賣

B.國有土地使用權出讓 C.房屋贈與

D.農村集體土地承包經營權轉移

(5)根據《增值稅暫行條例》規定，下列關于增值稅專用發票開具時限的表述中，正確的有（）。

A.采取交款提貨結算方式的，增值稅專用發票開具時限為收到貨款的當天 B.采取分期付款結算方式的，增值稅專用發票開具時限為貨物發出的當天 C.采取托收承付結算方式的，增值稅專用發票開具時限為貨物發出的當天

D.采取委托銀行收款結算方式的，增值稅專用發票開具時限為貨物發出的當天

(6)根據《增值稅暫行條例》及其實施細則規定，下列各項中，視同銷售貨物計算繳納增值稅的有（）。A.銷售代銷貨物

B.將貨物交付他人代銷 C.將自產貨物分配給股東 D.將自產貨物用于集體福利

(7)根據《營業稅暫行條例》規定，下列各項中，應當繳納營業稅的有（）。A.某非金融機構買賣貨物期貨

B.某電子公司將境內一棟房產贈送他人

C.某房地產公司在境內新建一棟寫字樓后銷售

D.某工業企業有償轉讓專利權給W企業在境內使用

(8)根據《稅收征管理法》規定，下列各項中，屬于偷稅行為的有（）。A.隱匿賬簿、憑證，少繳應納稅款的

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B.進行虛假納稅申報，少繳應納稅款的 C.在賬簿上多列支出，少繳應納稅款的

D.隱匿財產，妨礙稅務機關追繳欠繳稅款的(9)根據《票據法》規定，下列各項中，屬于票據行為的有（）。A.出票

B.背書 C.承兌

D.保證

(10)根據《會計法》規定，下列各項中，單位出納人員不得兼任的工作有（）。A.會計檔案保管 B.固定資產卡片登記 C.收入賬目登記

D.債權債務賬目登記

(11)根據《合伙企業法》規定，下列各項中，命令企業應當解散的情形有（）。A.合伙協議約定的合伙目的無法實現 B.合伙人已不具備法定人數

C.合伙企業被依法吊銷管理執照

D.合伙人申請退伙

(12)根據《公司法》規定，下列各項中，屬于公司法定公積金用途的有（）。A.彌補虧損 B.轉增資本 C.轉為公益金 D.用于集體福利

(13)根據《公司法》規定，下列人員中，可以成為公司監事會成員的有（）。A.公司股東 B.公司職工 C.公司董事

D.公司財務負責人

(14)根據《合同法》規定，下列各項中，可以成為合同標的的有（）。A.建設工程 B.專利使用權 C.保管行為

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D.有價證券

(15)下列合同中，適用《合同法》調整的有（）。A.融資租賃合同 B.收養合同 C.財產贈與合同 D.借款合同

三、判斷題（請將判斷結果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結果正確的是1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

(1)納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款數額在1萬元以上的，應追究其刑事責任。（）

(2)對欠繳稅款且怠于行使到期債權的納稅人，稅務機關依法行使代位權后，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。（）

(3)法人和其他單位在票據和結算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財務專用章，加上其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或蓋章。（）

(4)注明“現金”字樣的銀行本票不得背書轉讓。（）

(5)會計從業資格證書實行注冊登記制度。（）

(6)合伙企業存續期間，合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的部分財產份額時，不需經其他合伙人同意。（）

(7)以募集設立方式設立的股份有限公司，其成立日期為股款繳足的日期。（）

(8)會計人員遵守職業道德情況是會計人員晉升、晉級、聘任專業職務、表彰獎勵的重要考核依據。（）

(9)單位內部會計監督的對象是會計機構、會計人員。（）

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(10)增值稅納稅人兼營應稅勞務與非應稅勞務的，如果不分別核算或者不能準確核算其各自銷售額的，其非應稅勞務應與應稅勞務一并繳納增值稅。（）

四、計算題（本類題1題，5分。計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數。）

(1)海東汽車制造公司（以下簡稱“海東公司”）為增值稅一般納稅人。2002年3月，該公司發生以下經濟業務：

（1）2日，外購用于生產W牌小汽車的鋼材一批，全部價款已付并驗收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為18.7萬元。

（2）10日，外購用于裝飾公司辦公樓的建筑材料一批，全部價款已付并驗收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為3.4萬元。當月已將該批建筑材料用于辦公樓裝飾。

（3）15日，外購用于生產W牌小汽車的配件一批，價款已付，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為51萬元。供貨方于3月16日將該批配件發出，但海東公司3月31日仍未收到該批配件。

（4）19日，采取直接收款方式向H汽車銷售公司W牌小汽車一批，已收到全部車價款（含增值稅）760.5萬元，給購車方開具了增值稅專用發票，并于當日將“提車單”交給購車方自行提貨。3月31日購車方尚未將該批車提走。

（5）23日，采取托收承付方式向M汽車銷售公司銷售W牌小汽車一批，車價款（不含增值稅）為300萬元。海東公司已將該批汽車發出并向銀行辦妥托收手續。3月31日海東公司尚未收到該批車款。

已知：W牌小汽車適用的消費稅稅率為5%；小汽車適用的增值稅稅率為17%；海東公司2002年3月1日增值稅進項稅額余額為零。

海東公司計算的3月份應納增值稅稅額如下：

應納增值稅稅額=（760.5/1+1）×17%-（18.7+3.4+51）=37.40（萬元）

要求：

（1）指出海東公司3月份應納增值稅稅額計算的錯誤之處。

（2）計算海東公司3月份應納增值稅稅額。

（3）計算海東公司3月份應納消費稅稅額。

(2)某國有工業企業在匯算清繳2001年度企業所得稅時，對有關收支項目進行納稅調整后，得出全年應納稅所得額為800萬元，應納所得額為264萬元。2002年3月，該企業按上述數額匯算清繳了2001年度企業所得稅。2002年5月，稅務部門在稅務檢查時，發現該企業以下幾項業務事項：

（1）2001年3月，該企業通過民政部門向災區捐款40萬元，在營業外支出中列支。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。

（2）2001年6月，該企業為解決職工子女上學問題，直接向某小學捐款50萬元，在營業外支出中列支。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。

（3）2001年7月，該企業將在建工程應負擔的貸款利息10萬元計入當年財務費用。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。

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已知：用于公益、救濟性的捐贈，在按稅法規定計算的年度所得額3%以內的部分準予扣除；企業適用所得稅稅率為33%。

要求：

（1）計算該企業2001年度法定公益、救濟性捐贈扣除額。

（2）計算該企業2001年度企業所得稅應納稅所得額。

（3）計算該企業2001年度應補繳企業所得稅稅額。

五、簡答題（本類題共2題，共10分。每小題5分。）

(1)某省濱海市下轄某縣土地管理部門作出收回光華公司土地使用權的決定。光華公司不服，向法院起訴，法院裁定不予受理。

此后，光華公司向濱海市土地管理部門申請行政復議，濱海市土地管理部門受理后，經過審查，作出了維持該縣土地管理部門“收回光華土地使用權決定”的行政復議決定。

要求：根據行政復議、行政訴訟法律制度的有關規定,回答下列問題:

（1）光華公司向法院起訴時，法院裁定不予受理的做法是否符合法律規定？簡要說明理由。

（2）光華公司如果不服濱海市土地管理部門的行政復議決定，還可以通過什么途徑保護公司的權益？

(2)振輝機械廠服務部8月15日開出兩張票據：一張為面額10 000元的支票，用于向甲賓館支付會議費；另一張為面額200 000元的銀行承兌匯票，到期日為9月5日，用于向乙公司支付材料款，該匯票已經銀行承兌。8月20日，甲賓館向銀行提示付款。銀行發現該支票為空頭支票，遂予以退票，并對振輝機械廠處以1 000元的罰款。甲賓館要求振輝機械廠除支付其10 000元會議費外，還另需支付其2 000元賠償金。

9月5日，乙公司向銀行提示付款時，得知振輝機械廠的賬戶余額不足200 000元。

要求：根據金融法律制度的有關規定，回答下列問題：

（1）銀行對振輝機構廠簽發空頭支票處以1 000元罰款是否符合法律規定？簡要說明理由。

（2）甲賓館能否以振輝機械廠簽發空頭支票為由要求其支付2 000元賠償金？簡要說明理由。

（3）銀行能否以振輝機械廠賬戶余額不足200 000元為由，拒絕向乙公司付款？簡要說明理由。

六、綜合題（本類題共2題，共20分。每小題10分。）

(1)2001年3月10日，萬寧公司與興隆啤酒廠簽訂了買賣啤酒的合同。合同約定：萬寧公司在4月30日前支付2萬元預付款：興隆啤酒廠在7月10日交貨。4月5日，興隆啤酒廠突發火災，設備、原料大部分被燒毀，嚴重影響了履行債務的能力。萬寧公司聞訊后，認為興隆啤酒廠極有可能喪失履行合同的能力，于是通知興隆啤酒廠中止履行合同，不再支付預付款，后經興隆啤酒廠交涉，萬寧公司同意由振明公司為興隆啤酒廠作一般保證，萬寧公司按期向興隆啤酒廠支付預付款，合同仍繼續履行。7月10日，興隆啤酒廠未交貨。萬寧公司要求興隆啤酒廠返還預付款，賠償萬寧公司經濟損失。興隆啤酒廠拒絕了萬寧公司的要求。隨后，萬寧公司要求振明公司承擔保證責任，但振明公司也拒絕了萬寧公司的要求。8月25日，在多次協商未果的情況下，萬寧公司向法院起訴，要求興隆啤酒廠和振明公司承擔違約責任，賠償損失。經法院查明，由于興隆啤酒廠違約，萬寧公司除2萬元預付款沒有收回外，中大網校

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還發生經濟損失3萬元；法院同時查明，萬寧公司尚欠興隆啤酒廠設備款5萬元。在法院調解下，雙方同意將債務相互抵銷。

要求：根據《合同法》、《公司法》的有關規定，回答下列問題：

（1）萬寧公司單方面通知興隆啤酒廠中止履行合同是否違反法律規定？說明理由。

（2）振明公司拒絕萬寧公司要求其為興隆啤酒廠承擔保證責任的要求是否符合法律規定？

（3）萬寧公司與興隆啤酒廠的債務能否相互抵銷？說明理由。

答案和解析

一、單項選擇題（下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共25分，每小題1分。多選、錯選、不選均不得分。(1):C(2):A(3):B(4):A(5):B(6):D(7):A(8):C(9):B(10):D(11):C(12):C(13):D(14):A(15):C(16):D(17):D(18):C(19):B(20):A(21):B(22):A(23):D(24):D(25):B

二、多項選擇題（下列各小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合師意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共30分，每小題2分。多選、少選、錯選、不選均不得分。）

(1):B, C(2):A, B, C, D(3):A, B, C, D(4):A, B, C 中大網校

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(5):A, C, D(6):A, B, C, D(7):B, C, D(8):A, B, C(9):A, B, C, D(10):A, C, D(11):A, B, C(12):A, B(13):A, B(14):A, B, C, D(15):A, C, D

三、判斷題（請將判斷結果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結果正確的是1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）(1):1(2):0(3):1(4):1(5):1(6):0(7):0(8):1(9):0(10):1

四、計算題（本類題1題，5分。計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數。）(1):（1）錯誤之處：

①海東公司外購用于裝飾公司辦公樓的建筑材料，屬于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額，不得抵扣。

②外購用于生產W牌小汽車的配件一批，盡管價款已付，但海東公司本月尚未收到配件并驗收入庫，其進項稅額不得作為納稅人當期進項稅額予以抵扣。

③海東公司采用托收承付方式銷售小汽車一批，盡管尚未收到車款，但已將汽車發出并向銀行辦妥托收手續，發生了納稅義務，應計算納稅。

（2）應納增值稅稅額={[760/(1+17%)]×17%+300×17%}-18.7=（110.427+51）-18.7=142.73（萬元）

（3）應納消費稅稅額=[760/(1+)+300]+5%(2):（1）該企業2001年度法定公益、救濟性捐贈的扣除額為

①未扣除捐贈支出的應納稅所得額=800+40+50+10=900（萬元）

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②扣除限額=900×3%=27（萬元）

因此，該企業通過民政部門向災區捐款40萬元，計算應納稅所得額時，只能扣除27萬元。

（2）該企業2001年度所得稅應納稅所得額=900-27=873（萬元）

（3）該企業2001年度應納所得稅額=873×33%=288.09（萬元）

應補繳的企業所得稅稅額=288.09-264=24.09（萬元）

注：直接捐贈在計算所得額時不能扣除；納稅人在有關資產購建期間發生的借款費用，不能直接扣除。

五、簡答題（本類題共2題，共10分。每小題5分。）(1):（1）光華公司向法院起訴時，法院裁定不予受理的做法是符合法律規定的。因為，法律規定，公民、法人或者其他組織認為行政機關的具體行政行為侵犯其已依法取得的土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權或者使用權的，應當先申訴行政復議。

（2）光華公司如果不服濱海市土地管理部門的行政復議決定的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。(2):（1）銀行對振輝機械廠簽發空頭支票處以1000元罰款符合法律規定。因為法律規定出票人簽發空頭支票的，銀行應予退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。

（2）甲賓館不能以振輝機械廠簽發空頭支票為由，要求其支付2000元的賠償金。因為法律規定，出票人簽發空頭支票的，持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金，即2000元的賠償金。

（3）銀行不能振輝機械廠賬戶余額不足200000元為由，拒絕向乙公司付款。因為，關于銀行承兌匯票的基本規定，銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。可見，銀行是不能拒付的。

六、綜合題（本類題共2題，共20分。每小題10分。）(1):（1）萬寧公司單方面通知興隆啤酒廠中止履行合同合法。因為，《合同法》規定，雙務合同成立后，應當先履行債務的當事人，有確切證明對方不能履行債務或者有不能履行債務的可能時，在對方沒有履行或者沒有提供擔保之前，有權中止履行合同義務。興隆啤酒廠突發火災，設備、原料大部分被燒毀，嚴重影響了履行債務的能力。因此，萬寧公司可以行使不安抗辯權，中止履行。

（2）振明公司拒絕萬寧公司要求其為興隆啤酒廠承擔保證責任的要求符合法律規定。依據《擔保法》的規定，一般保證的保證人在主合同的糾紛未經審判或者仲裁，并就債務人財產依示強制執行仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任。所以，萬寧公司應先找興隆啤酒廠要求其承擔法律責任。

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（3）萬寧公司與興隆啤酒廠的債務可以相互抵銷。因為，依據《合同法》的規定，當事人互負到期債務，該債務的標的物種類、品質相同的，任何一方可以將自己的債務與對方的債務抵銷。當事人互負債務，標的物種類、品質不相同的，經雙方協商一致，也可以抵銷。

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第二篇：2008年初級會計職稱考試《經濟法基礎》真題-中大網校

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2008年初級會計職稱考試《經濟法基礎》真題

總分：100分

及格：60分

考試時間：120分

一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，多選。錯選，不選均不得分）。

(1)關于國內信用證特征的表述中，不符合法律規定的是（）。A.國內信用證為不可撤銷憑信用證

B.受益人可以將國內信用證權利轉讓給他人

C.國內信用證結算方式只適用于國內企業商品交易的貨款結算 D.國內信用證只能用于轉賬結算，不得支取現金

(2)甲、乙均為國有企業，甲向乙購買一批貨物，約定采用托收承付驗貨付款結算方式。2008年3月1日，乙辦理完發貨手續，發出貨物；3月2日，乙到開戶行辦理托收手續；3月10日，鐵路部門向甲發出提貨通知；3月14日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時間是（）。A.3月2日 B.3月3日 C.3月11日 D.3月15日

(3)下列關于法的本質與特征的表述中，不正確的是（）。A.法是由國家制定或認可的規范 B.法是由社會成員共同意志的體現 C.法由統治階級的物質生活條件所決定

D.法憑借國家強制力的保證獲得普遍遵行的效力

(4)下列對法所作的分類中，以法的的空間效力。時間效力或對人的效力進行分類的是（）。

A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.一般法和特別法 D.實體法和程序法

(5)某企業對甲省乙市國稅部門給予其行政處罰的決定不服，申請行政復議。下列各項中，應當受理該企業行政復議申請的機關是（）。A.乙市國稅部門 B.乙市人民政府 C.甲省國稅部門

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D.甲省人民政府

(6)根據《會計檔案管理辦法》的規定，會計檔案保管期滿需要銷毀的，應當編制會計檔案銷毀清冊。會計檔案銷毀清冊的保管期限為（）。A.3年 B.5年 C.15年 D.永久

(7)根據《會計法》的規定，對單位私設會計賬簿的行為，縣級以上人民政府財政部門除有權對該單位予以處罰外，對其直接負責的主管人員和其他直接負責人員，也可以處以一定數額的罰款。該罰款數額的幅度范圍是（）。A.500元以上5000元以下 B.1000元以上1萬元以下 C.2000元以上2萬元以下 D.3000元以上5萬元以下

(8)下列關于總會計師性質與任職資格的表述中，不符合法律規定的是（）。A.總會計師是單位非行政領導成員

B.總會計師是單位財務會計工作的主要負責人 C.擔任總會計師應具備會計師資格

D.擔任總會計師必須主管一個單位財務會計工作的時間不少于3年

(9)下列稅收法律中，屬于稅收程序法的是（）。A.中華人民共和國企業所得稅法 B.中華人民共和國稅收征收管理法

C.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則 D.中華人民共和國房產稅暫行條例

(10)納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料的，計算征收消費稅的計稅依據為（）。A.納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格 B.納稅人同類應稅消費品的最低銷售價格 C.納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格

D.納稅人同類應稅消費品的加權平均銷售價格

(11)根據營業稅法律制度的規定，下列各項業務中，按“服務業”稅目征稅的是（）。A.武術比賽 B.文學講座

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C.體育比賽 D.廣告播映

(12)根據關稅法律制度的規定，下列進口貨物中，實行復合計稅方法征收關稅的是（）。A.原油 B.新聞紙 C.膠卷 D.錄像機

(13)根據《企業所得稅法》的規定，企業發生的公益性捐贈支出，在計算企業所得稅應納稅所得稅額的扣除標準是（）。A.全額扣除中華 會計網校

B.在應納稅所得額12％以內的部分扣除 C.在利潤總額12％以內的部分扣除 D.在應納稅所得額3％以內的部分扣除

(14)根據《企業所得稅法》的規定，對國家需要重點扶持的高新技術企業，給予企業所得稅稅率優惠。優惠稅率為（）。A.10％ B.15％ C.20％ D.25％

(15)根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資.薪金所得項目的是（）。A.年終加薪 B.托兒補助費 C.獨生子女補貼 D.差旅費津貼

(16)王某于2007年9月30日存入某商業銀行一筆人民幣款項，同年12月30日王某將該筆存款取出，應得利息收入100元，銀行在支付王某利息時應代扣代繳的個人所得稅稅額為（）元。A.5 B.10 C.15 D.20

(17)根據我國稅收法律制度的規定，下列稅種中，實行從量計征的是（）。

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A.契稅

B.車輛購置稅 C.房產稅

D.城鎮土地使用稅

(18)某企業一幢房產原值600000元，已知房產稅稅率為1.2％，當地規定的房產稅扣除比例為30％，該房產應繳納的房產稅稅額為（）元。A.9360 B.7200 C.5040 D.2160

(19)根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據的是（）。A.排氣量 B.自重噸位 C.凈噸位 D.購置價格

(20)根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（）。A.合同的雙方當事人 B.合同的擔保人 C.合同的證人 D.合同的鑒定人

(21)林某有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進行房屋:)，差價部分黃某以現金補償林某。已知契稅適用稅率為3％，黃某應繳納的契稅稅額為（）萬元。A.4.8 B.2.88 C.2.16 D.0.72萬元

(22)某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關有權對該酒店采取的稅款征收措施是（）。A.采取稅收保全措施 B.責令提供納稅擔保

C.稅務人員到酒店直接征收稅款 D.核定其應納稅額

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(23)根據營業稅法律制度規定，廣告代理業在確定計稅營業額時，可以扣除的費用是（）。A.支付給廣告發布者的廣告發布費 B.支付給廣告設計者的廣告制作費 C.支付給廣告印刷者的廣告印刷費 D.廣告公司發生的人員工資等費用

(24)根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業務。該一定時間是（）。A.自正式開立之日起1個工作日 B.自正式開立之日起2個工作日后 C.自正式開立之日起3個工作日后 D.自正式開立之日起5個工作日后

(25)甲公司向乙企業購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業持此匯票及有關發票和原材料發運單據復印件向銀行辦理了貼現。已知同期銀行年貼現率為3.6％，一年按360天計算，貼現銀行于承兌銀行在同一城市。根據票據法律制度的有關規定，銀行實付乙企業貼現金額為（）元。A.301680 B.298980 C.298950 D.298320

二.多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，多選，少選、錯選、不選均不得分）

(1)下列關于商業匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規定的有（）。A.商業匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內

B.定日付款的商業匯票，持票人應該在匯票到期日前提示承兌

C.出票后定期付款的商業匯票，提示承兌期限為自出票日起1個月內

D.見票后定期付款的商業匯票，持票人應該自出票日起1個月內提示承兌

(2)下列關于單位人民幣卡結算使用的表述中，不符合法律規定的有（）。A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉賬 B.單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現金 C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務結算時，可以透支結算 D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶

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(3)下列權利義務中，屬于經濟法律關系內容的有（）。A.所有權 B.納稅義務 C.經營管理權 D.服兵役義務

(4)根據《仲裁法》的規定，下列關于仲裁委員會的表述中，正確的有（）。A.仲裁委員會是行政機關

B.仲裁委員會不按行政區劃層層設立 C.仲裁委員會獨立與行政機關 D.仲裁委員會之間沒有隸屬關系

(5)根據我國有關法律的規定，因票據糾紛提起訴訟，享有訴訟管轄權的法院有（）。A.原告住所地法院 B.票據支付地法院 C.被告住所地法院 D.票據出票地法院

(6)當事人拒絕履行已經發生法律效力的民事判決時，另一方當事人可以申請法院強執行。下列各項中，屬于法院可以采取的強制執行措施有（）。A.查詢、凍結、劃撥被執行人的存款 B.扣留、提取被執行人的收入 C.搜查被執行人的財產

D.要求有關單位辦理財產權證照轉移手續

(7)某單位保管的下列資料中，屬于會計檔案的有（）。A.單位預算執行情況 B.銀行存款余額調節表 C.季度財務會計報告 D.會計檔案銷毀清冊

(8)下列人員所從事的工作崗位中，不屬于會計崗位的有（）。A.商場收銀員 B.醫院門診收費員 C.單位出納

D.藥品庫房記賬員

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(9)根據我國會計法律制度的有關規定，企業委托注冊會計師審計時，如果拒絕對會計報表具有重大影響對事項提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認，注冊會計師可以出具的審計報告類型有（）。A.帶強調事項段的無保留意見的審計報告 B.保留意見的審計報告 C.否定意見的審計報告

D.無法表示意見的審計報告

(10)下列各項中，可以成為稅收法律關系主體的有（）。A.稅務部門

B.在我國境內有所得的外國企業 C.海關部門

D.在我國境內有所得的外籍個人

(11)根據增值稅法律制度的規定，下列業務中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銀行銷售金銀業務 B.郵政部門發行報刊 C.商店銷售集郵商品

D.納稅人從事商品期貨和貴重金屬期貨業務

(12)根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的消費品有（）。A.高檔手表中華會計網校 B.木制一次性筷子 C.實木地板 D.高檔西服

(13)根據營業稅法律制度的規定，下列關于個人銷售住房征收營業稅的表述中，正確的有（）。

A.個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業稅

B.個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業稅

C.個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，減半征收營業稅

D.個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業稅

(14)根據《企業所得稅法》的規定，下列項目中，屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款 B.國債利息收入 C.企業債權利息收入

D.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金

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(15)根據《企業所得稅法》的規定，下列支出項目中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.稅收滯納金

B.銀行按規定加收的罰息 C.被沒收財物的損失

D.未經核定的準備金支出

(16)根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，以所載金額作為計稅依據繳納印花稅的有（）。

A.產權轉移書據 B.借款合同 C.財產租賃合同 D.工商營業執照

(17)根據資源稅法律制度的規定，關于資源稅納稅義務發生時間的下列表述中，正確的有（）。

A.采用分期收款結算方式銷售應稅產品的，為發出應稅產品的當天 B.采用預收貨款結算方式銷售應稅產品的，為收到貨款的當天 C.自產自用應稅產品的，為移送使用應稅產品的當天

D.扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發生時間，為支付首筆貨款的當天

(18)某大型超市在2007繳納的下列稅種中，屬于地方稅務局征收的有（）。A.增值稅 B.房產稅 C.印花稅 D.車船稅

(19)根據《票據法》的規定，下列人員中，對行使付款請求權對持票人負有付款義務的有（）。

A.匯票的承兌人 B.銀行本票的出票人 C.支票的付款人 D.匯票的背書人

(20)根據《票據法》的規定，下列各項中，屬于票據喪失后可以采取的補救措施有（）。A.掛失止付 B.公示催告

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C.普通訴訟 D.仲裁中

三.判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分，請判斷每小題的表述是否正確，每小題判斷正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）

(1)貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。

(2)采用匯兌結算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。

(3)一個國家的現行法律規范分為若干個法律部門，由這些法律部門組成的具有內在聯系的、互相協調的統一整體構成一國的法律體系。

(4)當事人采用仲裁方式解決糾紛，應當由雙方自愿達成仲裁協議。

(5)銷毀會計檔案時，單位負責人應當在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

(6)直接通過縮小計稅依據的方式實現的減稅、免稅，屬于稅基式減免。

(7)個人將不動產無償贈送他人的行為，視同銷售不動產，應當征收營業稅。

(8)張某將個人擁有產權的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產稅的納稅人。

(9)契稅的納稅人是在我國境內轉讓土地、房屋權屬的單位和個人。

(10)納稅人多繳稅款自結算繳納稅款之日起5年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息。

四、計算分析題（本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數）

(1)甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品的生產、進口和銷售業務，2007年中大網校

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11月發生以下經濟業務：（1）從國外進口一批化妝品，海關核定的關稅完稅價格為112萬元，公司按規定向海關繳納了關稅、消費稅和進口環節增值稅，并取得了相關完稅憑證。（2）向公司員工發放一批新研發的化妝品作為職工福利，該批化妝品不含增值稅的銷售價格為75萬元。（3）委托乙公司加工一批化妝品，提供的材料成本為86萬元，支付乙公司加工費5萬元，當月收回該批委托加工的化妝品，乙公司沒有同類消費品銷售價格。已知：化妝品適用的消費稅稅率為30%，關稅稅率為25%。

(2)中國公民張某2007年12月取得以下收入：（1）全年一次性獎金21600元（張某當月工資薪金所得高于稅法規定的費用扣除額，并且已由單位代扣代繳個人所得稅）。（2）為某公司設計產品營銷方案，取得一次性設計收入18000元。（3）購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎收入15000元。（4）股票轉讓所得20000元。（5）轉讓自用住房一套，取得轉讓收入100萬元，支付轉讓稅費5萬元，該套住房購買價為80萬元，購買時間為2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。已知：（1）

工資、薪金所得適用的個人所得稅稅率表 級數

全月應納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數 1 不超過500元的 0 2 超過500—2000元的部分 25 3 超過2000—5000元的部分 125 4 超過5000—20000元的部分 375 5 超過20000—40000元的部分 1375 6 超過40000—60000元的部分 3375 7 超過60000—80000元的部分

6375 8 超過80000—100000元的部分

10375 9 超過100000元的部分

15375（2）勞務報酬所得、財產轉讓所得、偶然所得適用的個人所得稅稅率均為20%。

(3)某市商業銀行2007年第四季度發生以下經濟業務：（1）取得一般貸款業務利息收入600萬元；支付單位、個人存款利息100萬元。（2）取得轉貸款業務利息收入450萬元，借款利息支出320萬元。（3）取得轉讓公司債券收入1100萬元，債券的買入價為900萬元。（4）取得金融服務手續費收入15萬元。（5）吸收居民存款500萬元。已知：金融業適用的營業稅稅額為5%。

五、綜合題（本類題共1題，共10分）

(1)大華機械公司為增值稅一般納稅人，主要生產各種電動工具，適用的增值稅稅率為17%。增值稅以1個月為一個納稅期，自期滿之日起10日內申報納稅，增值稅專用發票通過防偽稅控系統開具。2007年7月5日該公司申報繳納6月份增值稅稅款100萬元。7月底，稅務機關對該公司6月份增值稅計算繳納情況進行專項檢查，有關檢查情況如下：（1）6月6日，一批外購鋼材因管理不善被盜，增值稅專用發票確認的成本為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元。在查明原因之前，該公司將40萬元作為待處理財產損溢入賬。（2）6月10日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額3.51萬元全部確認為其他業務收入。（3）6月15日，購進低值易耗品一批，取得承運公司開具的運輸發票上注明的運費金額為1萬元。該公司計算抵扣的進項稅額為0.1萬元。（4）6月25日，銷售電動工具一批，另外向購貨方收取包裝物租金2.34萬元。該公司將該項價外費用全部計入了營業外收入。（5）6月底計算應納增值稅時，將2007年2月份取得的一張防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，作為6月份可抵扣的進項稅額處理。該增值稅專用發票注明的增值稅稅額為1.87萬元，開票時間為2007年1月25日。根據以上情況，稅務機關依法責令該公司限期補繳少繳的增值中大網校

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稅稅款、加收滯納金，并處少繳稅款1.5倍的罰款。該公司于2007年8月3日繳納增值稅稅款、滯納金（滯納天數為24天）和罰款。不考慮其他稅收因素。

答案和解析

一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，多選。錯選，不選均不得分）。

(1):B 我國信用證為不可撤銷。不可轉入的跟單信用證。不可轉讓信用證，是指受益人不能【提示】本題目與網校模擬試題四單選第25題考核知識點相同，模擬試題五（實驗班）考核的知識點類似。將信用證的權利轉讓給他人的信用證。(2):C 在托收承付中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發出提貨通知的次日起算起。

【提示】本題目與網校模擬試題五（實驗班）單選第26題考核知識點相同，模擬試題四單選23題考核的知識點類似。(3):B 法是統治階級國家意志的體現，不是社會全體人們意志的提現。(4):C 一般法和特別法是根據法的空間效力。時間效力或對人的效力所作的分類。(5):C 對海關。金融。國稅。外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議。

【提示】本題目與2008年夢想成真《應試指南——經濟法基礎》P23單選第7題考核的知識點相同。網校模擬試題四多選第2題。模擬試題五單選5題也有考查到這個知識點。(6):D 會計檔案保管清冊。會計檔案銷毀清冊的保管期限為永久。

【提示】本題目與2008年夢想成真《應試指南——經濟法基礎》P41多選第7題類似。(7):C 私設會計賬簿的，對直接負責的主管人員和其他直接負責人員，可處以2000元以上2萬元以下的罰款。教材P86。

【提示】本題目與2008年夢想成真《應試指南——經濟法基礎》P42多選第19題考核的知識點相同。(8):A 總會計師是單位行政領導成員，是單位財務會計工作都主要負責人。擔當總會計師都條件之一：取得會計師任職資格，主管一個單位或者單位內一個重要方面都財務會計工作時間不少于3年。

【提示】本題目與2008年夢想成真《應試指南——經濟法基礎》P34例題5.P40單選第22題類似。(9):B 程序法是指為了保障實體權利和義務的實現而制定的關于程序方面的法律。為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定《稅收征收管理法》。

試題點評：本題考核法的分類。教材P7.P240。對教材內容的綜合考核。(10):A 納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股.抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。

試題點評：本題考核消費稅的計稅依據。教材P145。對教材熟悉就不會失分。(11):D 服務業征收范圍包括：代理業、旅店業、飲食業、旅游業、廣告業、倉儲業、租賃業和其他服務業。武術比賽、文學講座、武術表演屬于文化體育業，廣告播映按“服務業”稅目征稅。試題點評：本題考核營業稅稅目。教材P151～152。只要認真閱讀教材，這個題目就不會出錯。(12):D 中大網校

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復合稅，是指對某種進（出）口貨物同時使用從價和從量計征對一種關稅計征方法。目前，我國對錄像機、放像機、數字照相機和攝錄一體機實行復合稅。

試題點評：本題考核關稅應納稅額的計算。教材P168相關內容。本題考核的知識點非常細，是大家不注意的地方，不容易得分。

【提示】基礎班中有講到，在第四章第八個課件中，老師有強調，教材168頁的內容要注意選擇題。(13):C 企業發生的公益性捐贈支出，在利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。試題點評：本題考核企業所得稅準予扣除項目。教材P178相關內容。對教材知識點的直接考核，沒有難度，不應失分。(14):B 國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。(15):A 工資.薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資.薪金.獎金.年終加薪.勞動分紅.津貼.補貼以及余任職或者受雇有關的其他所得。托兒補助費.獨生子女補貼.差旅費津貼不征收個人所得稅。

試題點評：本題考核工資.薪金所得。教材P188?；A知識，不應失分。(16):A 應由銀行代扣的個人所得稅稅額＝100×5％＝5（元）。儲蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照5％的比例征收個人所得稅。

試題點評：本題考核利息所得個人所得稅的計算。教材P191.196相關內容。個人所得稅的基本計算，主要是對稅率的考核，計算沒有難度。(17):D 從量稅是以征稅對象的數量.重量.體積等作為計稅依據，其課稅數額與征稅對象數量相關而與價格無關。城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用土地面積，所以是從量計征稅額的。(18):C 應納房產稅＝600000×（1－30％）×1.2％＝5040（元）。(19):B 載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重噸位為計稅依據。(20):A 合同的當事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔保人.證人.鑒定人。(21):D 黃某應繳納的契稅＝（96－72）×3％＝0.72（萬元）。房屋:)，以所:)房屋的價格差額為計稅依據。(22):D 發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關可以核定其應納稅額。(23):A 廣告代理業的營業額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用，減去付給廣告發布者的廣告發布費后的余額。(24):C 存款人開立銀行結算帳戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。(25):B 實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業從銀行取出的金額＝300000－300000×3.6％×（34÷360）＝298980（元）。二.多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，多選，少選、錯選、不選均不得分）

(1):B, D 商業匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內，而不是說的承兌期限，所以A選項錯誤。出票后定期付款的商業匯票，持票人應該在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項C錯誤。(2):A, B, C 單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入；單位人民幣卡不得存取現金；單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支；不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。(3):B, C 中大網校

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經營管理權屬于經濟權利；納稅義務屬于經濟義務。(4):B, C, D 仲裁委員會不按行政區劃層層設立，它獨立于行政機關，與行政機關沒有隸屬關系，仲裁委員會之間也沒有隸屬關系。(5):B, C 因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地法院管轄。(6):A, B, C, D 選項ABCD屬于法院可以采取的強制執行措施。(7):B, C, D 會計檔案，是指會計憑證.會計賬簿.財物會計報告等會計核算專業資料。單位預算執行情況屬于文書檔案，不屬于會計檔案。(8):A, B, D 醫院門診收費員、住院處收費員、藥房收費員、藥品庫房記賬員、商場收費（銀）員所從事的工作均不屬于會計崗位。(9):B, D 如果拒絕對會計報表具有重大影響對事項提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認，說明審計范圍受到限制，根據限制的程度可以出具保留意見的審計報告或者無法表示意見的審計報告。(10):A, B, C, D 稅收法律關系主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，即稅收法律關系的參加者。分為征稅主體和納稅主體。稅務部門和海關部門時征稅主體，在我國境內有所得的外國企業和在我國境內有所得的外籍個人是納稅主體。(11):A, C, D 郵政部門以外其他單位和個人發行報刊征收增值稅，郵政部門發行報刊繳納營業稅。(12):A, B, C 消費稅征稅范圍：主要有煙.酒及酒精.化妝品.成品油.貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。(13):A, B, D 個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業稅，所以選項C錯誤。(14):A, D 企業所得稅中不征稅收入包括：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；國務院規定的其他不征稅收入。(15):A, C, D 稅收滯納金.被沒收財物的損失.未經核定的準備金支出不得在所得稅前扣除；銀行加收罰息屬于經營性罰款，可以在所得稅前扣除。(16):A, B, C 產權轉移書據、購銷合同、借款合同是以憑證所載金額作為計稅依據。工商營業執照以憑證件數作為計稅依據。(17):C, D 納稅人采取分期收款結算方式的，其納稅義務發生時間，為銷售合同規定的收款日期的當天；納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發生時間，為發出應稅產品的當天。(18):B, C, D 房產稅、印花稅、車船稅是由地方稅務局征收的，增值稅是由國稅局負責征收的。(19):A, B, C 匯票的承兌人、支票的付款人、本票的出票人是票據的付款人。(20):A, B, C 票據喪失后，可采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。三.判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分，請判斷每小題的表述是否正確，每小題判斷正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）

(1):1 貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應當支付未償還部分自銀行記賬日起，按規定利率計算的透支利息。試題點評：本題考核貸記卡的使用。教材中的原話，在P344頁。熟悉教材就可以得分。(2):0 匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。

試題點評：本題考核匯兌的程序。教材P348有明確的規定。熟悉教材，該分數就可以拿到。

(3):1 中大網校

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題中的表述是正確的。

試題點評：本題考核法律體系的定義。屬于教材中的原文規定，熟悉教材沒有問題。P9。(4):1 當事人采用仲裁方式解決糾紛，應當由雙方自愿達成仲裁協議。沒有仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。

試題點評：本題考核仲裁協議。教材中的規定，熟悉教材就可拿分。P19。(5):1 題中的表述是正確的。單位負責人應在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

試題點評：本題考核會計檔案的相關規定，屬于基本知識，不應該丟分的。教材61。(6):1 題中表述是正確的，稅基式減免，是直接通過縮小計稅依據的方式實現的減稅、免稅。

試題點評：本題考核減免稅。主要就是對教材規定的定義是否明確，和其他幾種減免方式區分開。教材P99。熟悉教材本題沒有難度。(7):0 個人將不動產無償贈送他人的行為，是免征營業稅的；單位將不動產無償贈送他人的行為，視同銷售不動產，征收營業稅。

試題點評：本題考核營業稅的規定。主要就是針對教材P152最后一句話考核的，看大家是否記憶準確。沒有問題。(8):1 房屋出典的，承典人為房產稅的納稅人。題中表述是正確的。

試題點評：本題考核房產稅的納稅人。房屋出典的，承典人為房產稅的納稅人。教材P204頁對房產稅納稅人的規定，應該拿分。(9):0 契稅的納稅人，是指在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人，而并非是轉讓者。

試題點評：本題考核契稅的納稅人。契稅為買方稅，是由承受方繳納的，而并非是轉讓方?；A知識，不該失分的。(10):0 納稅人多繳稅款自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

試題點評：本題考核稅款的追征。屬于教材中原文的規定，在教材288頁。熟悉記憶教材內容，本題就可得分。

四、計算分析題（本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數）

(1):（1）關稅＝完稅價格×稅率＝112×25％＝28（萬元）

組成計稅價格＝（完稅價格+關稅）÷（1-消費稅稅率）＝（112+28）÷（1-30％）＝200（萬元）

進口環節應繳納的消費稅＝組成計稅價格×消費稅稅率＝200×30％＝60（萬元）

（2）作為職工福利發放的化妝品應繳納的消費稅稅＝75×30％＝22.5（萬元）

（3）組成計稅價格＝（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）＝（86+5）÷（1-30％）＝130（萬元）

委托加工化妝品在交貨時代收代繳的消費稅＝組成計稅價格×消費稅稅率＝130×30％＝39（萬元）

試題點評：本題的難度不大，屬于純計算消費稅的問題，消費稅組成計稅價格公式的準確記憶是本題計算正確的關鍵。難度不大，應該拿分。

【提示】本題目和模擬試題第四套計算題第1題涉及到的知識點一樣。(2):（1）①全年一次性獎金屬于個人所得稅的征稅范圍。

該筆獎金適用的稅率和速算扣除數為：

每月獎金平均額＝21600÷12＝1800（元）

根據工資、薪金九級超額累進稅率的規定，適用的稅率為10％，速算扣除數為25。

該筆獎金應繳納的個人所得稅為：

應納稅額＝21600×10％-25＝2135（元）

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②為某公司設計產品營銷方案取得的設計收入，屬于勞務報酬所得，屬于個人所得稅的征收范圍。應繳納的個人所得稅為：

應納稅額＝18000×（1-20％）×20％＝2880（元）

③根據規定，對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。本題中，中獎收入為15000，超過了1萬元，應全額計征個人所得稅。

應納稅額＝15000×20％＝3000（元）

④目前，我國對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅。

⑤對個人出售自有住房取得的所得按照“財產轉讓所得”征收個人所得稅，但對個人轉讓自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。該業務中，張某自用時間已經為5年零6個月，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征個人所得稅。

（2）張某當月應繳納的個人所得稅稅額＝2135+2880+3000＝8015（元）。

試題點評：本題難度不大，單純的計算個人所得稅的題目，在平時的訓練中，這類題目應該是經常見到的，不應該丟分的。

【提示】本題目和模擬試題第四套計算題第3題知識點幾乎一樣。(3):（1）①一般貸款業務屬于營業稅的征稅范圍，以利息收入全額為營業額。

應納稅額＝600×5％＝30（萬元）

②轉貸業務，指金融企業經營的轉貸外匯業務，屬于營業稅的征收范圍，以其貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業額。

應納稅額＝（450-320）×5％＝6.5（萬元）

③債券等金融商品買賣屬于營業稅的征收范圍，以賣出價減去買入價后的余額為營業額，計征營業稅。

應納稅額＝（1100-900）×5％＝10（萬元）

④提供金融服務，屬于營業稅的征收范圍，以金融服務手續費為營業額，計征營業稅。

應納稅額＝15×5％＝0.75（萬元）

⑤銀行吸收居民存款，不屬于營業稅的征稅范圍，不征收營業稅。

（2）該銀行第四季度應繳納營業稅稅額＝30+6.5+10+0.75＝47.25（萬元）

試題點評：本題考核銀行相關業務營業稅的計算。主要考核的是各個業務的營業額的確定，屬于教材中的一般規定。銀行吸收存款，雖然在教材中明確，但我們也應該可以判斷出其不征收營業稅，因為存款并不屬于銀行的收入。

五、綜合題（本類題共1題，共10分）

(1):（1）業務（1）外購的鋼材被盜，屬于非正常損失，其進項稅額是不可以進行抵扣的，抵扣了的，是要進行進項稅轉出的，企業只是將成本40萬元轉入待處理財產損益，并沒有作相應的進項稅轉出處理是不正確的。應轉出的進項稅額＝6.8萬元。

業務（2）將含稅銷售額3.51萬元全部確認為其他業務收入的處理是不正確的。銷售下腳料，應將取得的含稅銷售額換算為不含增值稅的稅額，確認的銷項稅額為：3.51÷（1+17％）×17％＝0.51（萬元）

業務（3）購進低值易耗品發生的運費抵扣進項稅額的計算不正確。根據規定，增值稅一般納稅人購進貨物而發生的運費，根據運費發票上所列運費金額，按7％的扣除率計算進項稅，本題中，發生的運費為1萬元，可以抵扣的進項稅＝1×7％＝0.07（萬元），企業抵扣了0.1萬元，多抵扣的部分為0.1-0.07＝0.03（萬元）。

業務（4）收取的包裝物租金，是要作為價外費用確認銷項稅額的，企業將該項價外費用一并計入營業外收入的處理不正確。應確認的銷項稅額＝2.34÷（1+17％）×17％＝0.34（萬元）

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業務（5）增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的專用發票，應自專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，并在認證通過的當月核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不準予抵扣進項稅額。本題中是2月份取得的一張防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，3、4、5月份已經是92天，所以到6月份已經超過90天，2月份取得的一張防偽稅控系統開具的增值稅專用發票是不得在6月份進行抵扣的。

（2）應補繳的增值稅＝6.8+0.51+0.03+0.34+1.87＝9.55（萬元）

（3）該公司應繳納的滯納金＝9.55×0.5‰×24＝0.1146（萬元）

該公司應繳納的罰款＝9.55×1.5＝14.325（萬元）。

（4）該公司的行為屬于偷稅行為。偷稅指的是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不繳或者少繳應納稅款的行為。偷稅的比例＝9.55÷（100+9.55）×100％＝8.72％，不構成偷稅罪。根據規定，偷稅數額占應納稅額的10％以上不滿30％并且偷稅數額在1萬元以上不滿10萬元的，構成偷稅罪，本題中偷稅比例為8.72％，不符合偷稅罪的判定條件，不構成犯罪。

試題

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第三篇：初級會計職稱《經濟法基礎》考試真題及答案

初級會計職稱《經濟法基礎》考試真題及答案

一、單項選擇題

1.根據營業稅法律制度的規定，下列業務中，屬于營業稅征稅范圍內的是()。

A.貸款業務

B.縫紉業務

C.加工業務

D.商品期貨業務

【答案】A

【解析】營業稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。

2.根據企業所得稅法律制度的規定，關于確定來源于中國境內、境外所得的下列表述中，不正確的是()。

A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

D.轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定。

【答案】D

【解析】選項D：轉讓不動產所得按照不動產所在地確定。

3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除折舊費的是()。

A.未投入使用的房屋

B.以經營租賃方式租入的固定資產

C.未投入使用的機器設備

D.以融資租賃方式租出的固定資產

【答案】A

【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產，不得計算折舊扣除;未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。

4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。

A.企業接受社會捐贈收入

B.轉讓企業債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款

D.國債利息收入

【答案】D

【解析】選項ABC：屬于企業所得稅的應稅收入;選項D：屬于企業所得稅免稅收入。

5.根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，不予免征房產稅的是()。

A.名勝古跡中附設的經營性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.個人所有的唯一普通居住用房

D.國家機關的職工食堂

【答案】A

【解析】選項A：名勝古跡中附設的營業單位所使用的房產，不屬于免稅范圍，應征收房產稅;選項B：公園自用的房產，免征房產稅;選項C：個人所有非營業用的房產，免征房產稅;選項D：國家機關自用的房產，免征房產稅。

6.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是()。

A.出售房屋的個人

B.受贈土地使用權的企業

C.購買房屋的個人

D.受讓土地使用權的企業

【答案】A

【解析】在我國境內“承受”土地、房屋權屬轉移的單位和個人，為契稅的納稅人。

7.根據土地增值稅法律制度的規定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是()。

A.甲企業將自有廠房出租給乙企業

B.丙企業轉讓國有土地使用權給戊企業

C.某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發商

D.戊軟件開發公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養老院

【答案】B

【解析】選項A：甲企業將自有廠房出租給乙企業，廠房的所有權沒有發生轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅;選項C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅;選項D：將房屋通過民政局捐贈給養老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

8.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列土地中，不屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的是()。

A.城市土地

B.縣城土地

C.農村土地

D.建制鎮土地

【答案】C

【解析】城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的土地，不包括農村。

9.甲公司于2012年8月開業后，領受了工商營業執照、稅務登記證、土地使用證、房屋產權證各一件。已知權利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅額為()元。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

【解析】工商營業執照、土地使用證、房屋產權證屬于印花稅的征稅范圍，稅務登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應繳納印花稅額=3×5=15(元)。

10.根據船舶噸稅法律制度的規定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是()。

A.捕撈漁船

B.非機動駁船

C.養殖漁船

D.軍隊專用船舶

【答案】B

【解析】下列船舶免征噸稅：(一)應納稅額在人民幣50元以下的船舶;(二)自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空 載船舶;(三)噸稅執照期滿后24小時內不上下客貨的船舶;(四)非機動船舶(不包括非機動駁船);(五)捕撈、養殖漁船(需要在中華人民共和國漁業船舶 管理部門登記為捕撈船或者養殖漁船的);(六)避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶;(七)軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船 舶;(八)依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的船舶。

11.納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應向原稅務登記機關申報辦理的稅務登記是()。

A.變更稅務登記

B.停業、復業登記

C.注銷稅務登記

D.外出經營報驗登記

【答案】C

【解析】納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記。

12.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起一定期限內，將其財務、會計制度或財務、會計處理方法報送主管稅務機關備案。該期限是()。

A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

【答案】D

【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

13.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列發票中，屬于專用發票的是()。

A.機動車銷售統一發票

B.商品房銷售發票

C.商業零售發票

D.鐵路客票

【答案】D

【解析】專業發票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運輸單位等開具的專業性很強的發票。如：國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證;國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據;國有鐵路、民用航空企業和交通部門國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等。

14.根據行政復議法律制度的規定，下列各項中，不屬于行政復議參加人的是()。

A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.行政復議機關

【答案】D

【解析】行政復議參加人是指具體參加行政復議活動全過程，以保護其合法權益不受非法侵害的人。行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人。

15.根據民事訴訟法律制度的規定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起一定期間內向上一級人民法院提起上訴。該期間是()。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【解析】當事人不服法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴。

16.下列行政責任形式中，屬于行政處罰的是()。

A.降級

B.記大過

C.撤職

D.沒收違法所得

【答案】D

【解析】根據《行政處罰法》的規定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責令停產停業，暫扣或者吊銷許可證、暫扣 或者吊銷執照，行政拘留和法律、行政法規規定的其他行政處罰。選項A、B、C屬于行政處分，根據《公務員法》，對違法違紀應當承擔紀律責任的公務員給予的 行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。

17.王某因勞動合同終止而失業，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業，已知王某與用人單位累計繳納失業保險費滿7年。王某領取失業保險金的最長期限是()。

A.6個月

B.12個月

C.18個月

D.24個月

【答案】C

【解析】失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業保險金的期限最長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領取失業 保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領取失業保險金的期限最長為24個月。本題中，繳納7年，領取失業保險金的期限最長為18個月。

18.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是()。

A.基本存款戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專業存款戶

D.臨時存款戶

【答案】A

【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。

19.根據支付結算法律制度的規定，關于國內信用證的下列表述中，正確的是()。

A.可用于支取現金

B.開證申請人可以是個人

C.有效期最長不超過9個月

D.國內信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證

【答案】D 【解析】(1)國內信用證(以下簡稱信用證)，是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內憑信 用證規定的單據支付款項的書面承諾;(2)我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證;(3)信用證結算方式只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結 算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金。(4)信用證有效期及有效地點最長不得超過6個月。

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20.張某因采購貨物簽發一張票據給王某，胡某從王某處竊取該票據，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據的當事人中，享有票據權利的是()。

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【答案】A

【解析】(1)持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據的，不享有票據權利。胡某和陳某均不享有票 據權利;(2)因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，票據權利不得優于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據權利不優于其 前手陳某，故黃某不享有票據權利。

21.根據增值稅法律制度的規定，下列業務中，屬于增值稅征稅范圍的是()。

A.郵政公司發行報紙

B.汽修公司修理汽車

C.建筑公司修繕房屋

D.物業公司提供物業管理服務

【答案】B

【解析】選項B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務，屬于增值稅的征稅范圍;選項ACD：屬于營業稅的征稅范圍，征收營業稅。

22.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進口一批音響，海關核定的關稅完稅價格為117萬元，繳納關稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.117*17%=19.89萬元

B.(117+11.7)*17%=21.879萬元

C.117/(1+17%)*17%=17萬元

D.(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7萬元

【答案】B

【解析】甲公司應繳納增值稅稅額=(關稅完稅價格+關稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬元)。

23.根據營業稅改征增值稅試點稅收政策的規定，下列各項中，不屬于營業稅改征增值稅應稅服務的是()。

A.廣告設計

B.有形動產租賃

C.不動產租賃

D.鑒證咨詢服務

【答案】C

【解析】(1)選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現代服務業”;(2)選項BC：根據“營改增”的有關規定，有形動產租賃(包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃)屬于營業稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產租賃尚未納入“營改增”的范圍內。

24.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優質費 2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925萬元

B.(10+0.585)*10%=1.0585萬元

C.[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25萬元

D.[10+0.585/(1+17%)]*10%=1.05 萬元

【答案】C

【解析】銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優質費屬于消費稅的價外費用，應價稅分離后并入銷售額征收消費稅。甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(萬元)。

二、多項選擇題

1.根據《仲裁法》的規定，下列各項中，屬于仲裁協議必備內容的有()。

A.仲裁事項

B.選定的仲裁委員會

C.選定的仲裁員

D.請求仲裁的意思表示

【答案】ABD

【解析】仲裁協議應當具有下列內容：(1)請求仲裁的意思表示;(2)仲裁事項;(3)選定的仲裁委員會。

2.下列各項中應計入到關稅完稅價格中的有()。

A.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費

B.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費

C.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的保險費

D.向境外支付的與該進口貨物有關的專利權費用

【答案】ABCD

【解析】進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格(即貨物的CIF價)作為完稅價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運抵中華人民共和國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用。

3.下列各項中，應征收印花稅的有()。

A.企業與政府簽訂的土地使用權出讓合同

B.??法律咨詢合同

C.D.企業簽訂的運輸合同

【答案】ACD

【解析】選項B：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同不屬于技術咨詢合同，不用計算繳納印花稅。

4.下列各項中，應計入到資源稅銷售額的有()。

A.收取的價款

B.收取的包裝費

C.收取的增值稅銷項稅額

D.收取的運輸裝卸費

【答案】ABD

【解析】選項C：資源數的銷售額為納稅人銷售應稅產品(原油、天然氣)向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。

5.我國企業所得稅的稅收優惠包括()。

A.免稅收入

B.加計扣除

C.減計收入

D.稅額抵免

【答案】ABCD

【解析】選項ABCD均屬于我國企業所得稅的稅收優惠。我國企業所得稅的稅收優惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專項優惠政策。

6.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務行政復議或者直接提起行政訴訟的有()。

A.加收滯納金

B.罰款

C.不予頒發稅務登記證

D.征收稅款

【答案】BC

【解析】對除了稅務機關作出的征稅行為以外的具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項AD屬于稅務機關作出的征稅行為，應該先申請行政復議，對復議決定不服的再申請行政訴訟。

7.根據勞動合同法律制度的規定，關于勞動報酬支付的下列表達中，正確的有()。

A.用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價證券、實物等

B.工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資

C.對完成一次性臨時勞動的勞動者，用人單位應按協議在其完成勞務任務后即支付工資

D.約定支付工資的日期遇節假日或休息日的，應提前在最近的工作日支付

【答案】BCD

【解析】選項A：工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。

8.用人單位與勞動者終止勞動合同的下列情形中，用人單位需要支付勞動者經濟補償的有()。

A.用人單位被依法宣告破產而終止勞動合同的 B.用人單位被吊銷營業執照而終止勞動合同的 C.用人單位被責令關閉而終止勞動合同的 D.用人單位決定提前解散而終止勞動合同的 【答案】ABCD

【解析】用人單位應當向勞動者支付經濟補償金的情形：(1)由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協商一致而解除勞動合同的;(2)勞動者符合 “隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同”規定的情形而解除勞動合同的;(3)用人單位符合“提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動 者1個月工資后可以解除勞動合同”規定的情形而解除勞動合同的;(4)用人單位符合“可裁減人員規定”而解除勞動合同的;(5)除用人單位維持或者提高勞 動合同約定條件續訂勞動合同，勞動者不同意續訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的;(6)以完成一定工作任務為期限的勞動合同因任務完成而終 止的;(7)用人單位被依法宣告破產終止勞動合同的(選項A);(8)用人單位被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的(選BCD);(9)法律、行政法規規定解除或終止勞動合同應當向勞動者支付經濟補償的其他情形。

9.根據勞動合同法律制度的規定，關于勞動派遣的下列表達中，正確的有()。

A.勞動合同關系存在于勞動派遣單位與被派遣勞動者之間

B.勞務派遣單位是用人單位，接受以勞務派遣形式用工的單位是用工單位

C.被派遣勞動者的勞動報酬可低于用工單位同類崗位勞動者的勞動報酬

D.被派遣勞動者不能參加用工單位的工會

【答案】AB

【解析】(1)選項C：被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權利。用工單位應當按照同工同酬原則，對被派遣勞動者與本單位同類崗位的 勞動者實行相同的勞動報酬分配方法;(2)選項D：被派遣勞動者有權在勞務派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會，維護自身的合法權益。

10.根據社會保險法律制度的規定，關于職工患病應享受醫療期及醫療期內待遇的下列表述中，正確的有()。

A.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫療期期間為3個月

B.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫療期期間為6個月

C.醫療期內遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續延至醫療期滿

D.病假工資可以低于當地最低工資標準支付，但不得抵御當地最低工資標準的80%

【答案】ABCD

【解析】(1)選項AB：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月;5年以上的為6個月。(2)選項C：醫療期內遇勞動 合同期滿，則勞動合同必須續延至醫療期滿，職工在此期間享受醫療期待遇。(3)選項D：病假工資可以低于當地最低工資標準支付，但不得低于當地最低工資標 準的80%。

11.根據社會保險法律制度的規定，關于社會保險基金管理運營的下列表達中，正確的有()。

A.社會保險基金專款專用

B.按照社會保險險種分別建賬、分賬核算

C.社會保險基金存入財政專戶，通過預算實現收支平衡

D.基本養老保險基金逐步實行省級統籌，其他社會保險基金逐步實行市級統籌

【答案】ABC

【解析】選項D：基本養老保險基金逐步實行全國統籌，其他社會保險基金逐步實行省級統籌。

12.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進貨物發生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有()。

A.將購進的貨物分配給股東

B.將購進的貨物用于修繕廠房

C.將購進的貨物無償贈送給客戶

D.將購進的貨物用于集體福利

【答案】BD

【解析】選項BD：一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額;選項AC：將購進的貨物分配給股東和贈送給其他單位和個人，應視同銷售征收銷項稅額，其對應的進項稅額準予抵扣。

13.根據消費稅法律制度的規定，下列消費品種，實行從量定額與從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅的有()。

A.卷煙

B.成品油

C.白酒

D.小汽車

【答案】AC

【解析】選項AC：卷煙和白酒實行從量定額和從價定律相結合的復合計征辦法征收消費稅;選項B：成品油實行從量定額的辦法計征消費稅;選項D：小汽車實行從價定律辦法計征消費稅。

14.根據消費稅法律制度的規定，關于消費稅納稅義務發生時間的下列表述中，正確的有()。

A.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，為收到預收款的當天

B.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天

C.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天、D.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天

【答案】BCD

【解析】選項A：采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天。

15.甲企業2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利 費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時全額扣除的有()。

A.公益性捐贈支出200萬元

B.職工福利費支出160萬元

C.職工教育經費支出40萬元

D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元

【答案】AB

【解析】選項A：公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬元)，實際發生捐贈200萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除;選 項B：職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210(萬元)，實際發生160萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除;選項C：職工教育經費稅前扣除限 額=1500×2.5%=37.5(萬元)，實際發生40萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除;選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支 出50萬元，應按規定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業所得稅前扣除。

三、判斷題

1、職工參加生育保險，應當由本人向社會保險經辦機構繳納生育保險費。()

【答案】×

【解析】職工參加生育保險，由用人單位按照國家規定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。

2、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日末能足夠交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。()

【答案】×

【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。

3、納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()

【答案】√

4、個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，取得的承包、承租經營所得，按個體工商戶的生產、經營所得項目繳納個人所得稅。()

【答案】√

5、進出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品，經海關審查無誤后可以免于繳納關稅。()

【答案】√

6、納稅人開采或者生產資源稅應稅產品，自用于連續生產應稅產品的，視同銷售，應繳納資源稅。()

【答案】×

【解析】納稅人開采或者生產資源稅應稅產品，自用于連續生產應稅產品的，不視同銷售，不征收資源稅。

7、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。()

【答案】×

【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

8、買賣合同當事人發生糾紛，沒有仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應予受理。()

【答案】×

【解析】沒有仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。

9、甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規定。()

【答案】√

【解析】在訂立勞動合同時，用人單位以擔保或者其他名義向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款;給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。

10、用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按照正常的工資調整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬。()

【答案】√

【解析】用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按照正常的工資調整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬。

四、不定項選擇題

2013年4月19日，甲公司向乙公司簽發了一張出票后2個月付款、金額為20萬元的商業匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。

乙公司取得匯票后背書轉讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由拒絕承兌。

戊公司擬行使追索權實現自己的票據權利。

要求：

根據上述資料，分析回答下列問題。

1.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是()。

【解析】保證人在票據或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據，承兌人為被保證人;未承兌的票據，出票人為被保證人。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由拒絕承兌，所以被保證人為出票人甲公司。

2.乙公司背書轉讓時未記載背書日期的，應視為()。

【解析】根據規定，背書未記載日期的，視為在票據到期日前背書。本題乙公司取得匯票后背書轉讓給戊公司時未記載背書日期，所以視為到期日前背書。

3.戊公司有權向()追索。

【解析】持票人可以向票據的出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數人或者全體行使追索權。本題中，丙公司為付款人，其并未對票據進行承兌，不是票據債務人，戊公司僅有權向甲公司、乙公司、丁公司進行追索。

4.戊公司向乙公司行使追索權的截止時間為()。

【解析】商業匯票中，持票人對出票人、承兌人“以外”前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月行使。本題中，戊公司于2013年 5月15日向丙公司提示承兌時被丙公司拒絕承兌，戊公司應當自被拒絕承兌之日起6個月內，即2013年11月15日之前向乙公司追索。

(二)甲度假酒店設有客房部、餐飲部、娛樂部等經營部門，各經營部門業務取得的收入分別核算。2013年1月有關經營業務如下：

(1)提供住宿服務取得營業收入130萬元，支出住宿成本90萬元。

(2)提供餐飲服務取得營業收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。

(3)經營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、游戲機收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。

(4)舉辦時裝表演活動取得營業收入17萬元，支付演員勞務費支出??

已知：服務業營業稅稅率為5%，娛樂業營業稅稅率為20%，文化體育業的營業稅稅率為3%。

1.甲度假酒店當月發生的下列業務中，應按服務業項目計算繳納營業稅的有()。

A.提供住宿服務

B.經營游藝場

C.提供餐飲服務

D.舉辦時裝表演

【答案】AC

【解析】選項B ：按娛樂業計算繳納營業稅;選項D：按文化體育業計算繳納營業稅。

2.甲度假酒店當月住宿、餐飲服務應繳納營業稅稅額的下列計算公式中，正確的是()。

A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6萬元

B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2萬元

C.(130+140)×5%=13.5萬元

D.(130+140-90-120)×20%=12萬元

【答案】C

【解析】營業稅一般是按照全額計算繳納營業稅的，只有稅法上明確規定有扣除項目的，才需要差額征稅，沒有規定扣除項目的是按全額計算繳納營業稅的。住宿、餐飲是按服務業計算繳納營業稅的，沒有扣除項目，所以是按照全額計算繳納營業稅的，不得扣除任何項目。

3.甲度假酒店當月游藝場應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的有()。

A.(25+10)×5%=1.75萬元

B.(25+10+2)×3%=1.11萬元

C.(25+10+2+8)×20%=9萬元

D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7萬元

【答案】C

【解析】娛樂業按照全額計算繳納營業稅，不得扣除任何項目(如支付的租金)。

第四篇：2006年初級會計職稱考試《經濟法基礎》真題

一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應的位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）

1．甲、乙在X地簽訂合同，將甲在Y地的一棟房產出租給乙。后因乙未按期支付租金，雙方發生爭議。甲到乙住所地人民法院起訴后，又到Y地人民法院起訴。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根據民事訴訟法律制度的規定，該案件的管轄法院應當是（）。

A．甲住所地人民法院

B．乙住所地人民法院

C．X地人民法院

D．Y地人民法院

答案：D

解析：此題考查的是特殊地域管轄，原告向兩個以上有管轄權的人民法院起訴的，由最先連的人民法院管轄。Y地人民法院最先立案，所以選D

2．某股份有限公司注冊資本5000萬元，法定公積金已累計提取600萬元。2005公司實現稅后利潤1000萬元，則該公司2005應當提取的法定公積金數額為（）萬元。

A．50

B．100

C．500

D．0

答案：B

解析：法定盈余公積金按照稅后利潤的10%提取,當企業盈余公積金達到注冊資本的50%時可不再提取，應當提取1000*10%=100，5000*50%=2500，已累計提取600萬元，不到50%，所以應當提取的法定公積金數額為100萬

3．某股份有限公司擬發行公司債券。該公司凈資產為4000萬元，3年前曾發行5年期公司債券500萬元。則該公司本次發行公司債券的最高限額為（）萬元。

A．1600

B．1100

C．1000

D．900

答案：B

解析：累計債券總額不超過公司凈資產的40%，所以是4000*40%-500=1100萬

4．某債務人在不轉移其房產占有的情況下，將該房產作為債權的擔保。該種擔保方式在法律上稱為（）。

A．抵押

B．質押

C．保證

D．留置

答案：A

解析：抵押是指債務人或者第三人不轉移對其確定的財產的占有，將該財產作為債權的擔保。

5．甲、乙簽訂—合同。為保證合同的履行，除約定違約金外，乙方還向甲方支付定金作為合同的擔保。后乙方違約。根據合同法律制度的規定，甲方追究乙方違約責任的形式是（）。

A．合并適用違約金和定金條款

B．選擇適用違約金或者定金條款

C.只能適用違約金條款

D.只能適用定金條款

答案：B

解析：當事人即約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以選擇適用違約金或者定金條款。

6．根據《會計檔案管理辦法》的規定，會計檔案保管期限的起算時間是（）。

A．從立卷之日的次日算起

B．從月度終了后的第一天算起

C從季度終了后的第一天算起

D.從會計終了后的第一天算起

答案：D

解析：會計檔案保管期限是從會計終了后的第一天算起。

9．某小型工業企業為增值稅小規模納稅人。2006年3月取得銷售收入8.48萬元（含增值稅）；購進原材料一批，支付貨款2.12萬元（含增值稅）。已知該企業適用的增值稅征收率為6％。該企業當月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A．0.48

B．0.36

C．0.31

D．0.25

答案：A

解析：小規模納稅人的進項是不能抵扣的，所以其應繳納的增值稅稅額8.48/（1+6%）*6%=0.48萬

10．某外貿進出口公司2005年3月進口100輛小轎車，每輛車關稅完稅價格為人民幣14.3萬元，繳納關稅4.1萬元。已知小轎車適用的消費稅稅率為8％。該批進口小轎車應繳納的消費稅稅額為（）萬元。

A．76

B．87

C．123

D．160

答案：D

解析：此題考查組成計稅公式，（14.3+4.1）/（1-8%）*8%*100=160萬元

11．某酒廠為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14040元（含增值稅）。已知糧食白酒消費稅定額稅率為0．5元/斤，比例稅率為25％。該酒廠4月應繳納的消費稅稅額為（）元。

A．6229.92

B．5510

C．5000

D．4000

答案：C

解析：此題考查的是復合計稅，14040/（1+17%）*25%+4000*0.5=5000元

12．2006年3月，甲房地產公司采用預收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規定銷售價格為3000萬元，當月乙公司預付了1600萬元，余款在以后兩個月內結清。已知銷售不動產營業稅稅率為5％。甲公司3月應繳納的營業稅稅額為（）萬元。

A．150

B．80

C．70

D．0

答案：B

解析：1600*5%=80萬

13．建榮公司2005實現利潤總額為320萬元，無其他納稅調整事項。經稅務機關核實的2004虧損額為300萬元。該公司2005應繳納的企業所得稅稅額為（）萬元。

A．105.6

B．6.6

C．5.4

D．3.6

答案：B

解析：（320-300）*33%=6.6萬

14．蠡園超市2005銷售收入凈額為8000萬元，全年發生業務招待費35萬元，且能提供有效憑證。該超市在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費為（）萬元。

A．40

B．35

C．27

D．24

答案：C

解析：1500*5‰+（8000-1500）*3‰=27萬元

15．德生公司注冊資本為2000萬元。2005年按同期金融機構貸款利率從其關聯方——德民公司借款1200萬元，發生借款利息72萬元。該公司在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為（）萬元。

A．72

B．60

C．48

D．36

答案：B

解析：納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本的50%，超過的部分不能在稅前扣除。2000×50%=1000萬72×1000/1200=60萬

16．某旅行社組織50人的旅游團赴太湖旅游，每人收取旅游費2000元。旅行社實際為每人支付住宿費500元，餐費500元，交通費400元，門票80元。已知旅游業營業稅稅率為5％。該旅行社此次旅游業務應繳納的營業稅稅額為（）元。

A．5000

B．2500

C．1500

D．1300

答案：D

解析：旅游業務以全部的收費減去替旅游者付給其他單位的餐費、住宿費、交通費、門票和其他代付費用后的余額為營業額（2000－500－500－400－80）×5%×50=1300元17．稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據稅收法律制度的規定，對于生產不固定、賬冊不健全的單位，適用的稅款征收方式是（）。

A．查賬征收

B．查定征收

C．查驗征收

D．定期定額征收

答案：B

解析：查定征收主要對生產不固定、賬冊不健全的單位采用。

18．根據稅收征收管理法律制度的規定，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措施的是（）。

A．責令納稅人暫時停業，直至繳足稅款

B．扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

C．查封納稅人的價值相當于應納稅款的貨物

D．書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅入的金額相當于應納稅款的存款

答案：A

解析：此題考查的是稅收保全措施1,書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；2,扣押,查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。

19．根據支付結算法律制度的規定，存款人日常經營活動的資金收付，以及工資、獎金和現金的支取，只能通過規定的賬戶辦理。該賬戶是（）。

A．基本存款賬戶

B．一般存款賬戶

C．專用存款賬戶

D．臨時存款賬戶

答案：A

解析：基本存款賬戶的適用范圍包括存款人日常經營活動的資金收付,以及存款人的工資、獎金等現金的支取

20．根據票據法律制度的規定，支票的下列記載事項中，可由出票人授權補記的是（）

A．付款人名稱

B．出票日期

C．收款人名稱

D．出票人簽章

答案：C

解析：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。

21．根據《銀行卡業務管理辦法》的規定，發卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的銀行卡是（）。

A．貸記卡

B．專用卡

C．轉賬卡

D．儲值卡

答案：A

解析：貸記卡是指發卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的信用卡。

22．關于個人獨資企業投資人及其債務責任的下列表述中，正確的是（）。

A．投資人可以是中國公民，也可以是外國公民

B．投資人可以是自然人，也可以是法人

C．投資人對企業債務承擔有限責任

D．投資人對企業債務承擔無限責任

答案：D

解析：個人獨資企業的投資人必須是中國公民，不能是法人，而要對企業債務承擔無限責任。

23．甲、乙、丙擬設立一合伙企業，出資比例為4：4：2。合伙協議約定的利潤分配和虧損分擔的下列表述中，不符合《合伙企業法》規定的是（）。

A．按4：4：2的比例分配損益

B．在合伙人之間平均分配損益

C．按3：3：4的比例分配損益

D．利潤按3：3：4的比例分配，虧損由丙承擔

答案：D

解析：合伙協議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部虧損。24．下列關于合伙企業成立時間的表述中，符合合伙企業法律制度規定的是（）。

A．合伙人提出設立申請之日為合伙企業的成立日期

B．合伙人足額繳納出資之日為合伙企業的成立日期

C．合伙企業營業執照簽發之日為合伙企業的成立日期

D．合伙企業辦理稅務登記之日為合伙企業的成立日期

答案：C

解析：合伙企業營業執照簽發日期，為合伙企業的成立日期。

25．《會計法》第九條第一款規定“各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告”。按照法律規范的性質和調整方式分類，該法律規范屬于（）。

A．義務性規范

B．禁止性規范

C．授權性規范

D．任意性規范

答案：A

解析：義務性規范是指要求人們必須做出一定的行為、承擔一定積極作為的義務的法律規范。這種規范規定人們必須承擔的義務,在法律條文中通常使用“必須”、“應當”或者直接標明“義務”的字樣來表述。

二、多項選擇題（本類題共20題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至45信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分）

26．根據《行政復議法》的規定，下列情形中，公民、法人或者其他組織可以申請行政復議的有（）。

A．對行政機關作出的沒收違法所得行政處罰決定不服的

B．申請行政機關履行保護財產權利的法定職責，行政機關沒有依法履行的 C．認為行政機關侵犯其合法的經營自主權的 D．不服行政機關對民事糾紛作出的調解的 答案：ABC

解析：此題考查的是申請行政復議的范圍：

1、行政處罰決定不服的。

2、行政強制措施決定不服的.3、對變更、中止、撤銷有關證書決定不服的。

4、對有關自然資源的確權決定不服的。

5、認為行政機關侵犯法定經營自主權的。

6、認為行政機關變更或者廢止農業承包合同侵犯其合法權益的。

7、認為行政機關違法集資、征收財物、攤派費用或者違法要求履行其他義務的。

8、認為行政機關沒有依法辦理有關申請的。

9、行政機關沒有依法履行法定職責的。

9、申請行政機關依法發給撫恤金、社會保險金或者最低生活保障費，行政機關沒有依法發放的。

10、認為行政機關的其他具體行政行為侵犯其合法權益的。此題選ABC

27．某股份有限公司召開股東大會，擬對公司合并事宜作出表決。在股東大會表決時可能出現的下列情形中，能使公司合并決議得以通過的有（）。

A．出席會議的股東所持表決權的60％同意

B．出席會議的股東所持表決權的70％同意

C．出席會議的股東所持表決權的80％同意

D．出席會議的股東所持表決權的90％同意

答案：BCD

解析：公司合并決議是股東大會的特別決議，必須出席會議的股東所持表決權的2/3以上同意，BCD都大于2/3。

28．根據《公司法》的規定，下列各項中，屬于有限責任公司董事會職權的有（）。

A．決定公司的經營方針和投資計劃

B．決定公司的經營計劃和投資方案

C．決定公司內部管理機構的設置

D．修改公司章程

答案：BC

解析：AD是股東會的職權。

29．下列合同中，屬于《合同法》調整范圍的有（）。

A．借款合同

B．運輸合同

C．供用電合同

D．勞動合同

答案：ABC

解析：勞動合同不適用《合同法》。

30．甲向乙發出訂立合同的要約。下列各項中，可使甲發出的要約失效的情形有（）。

A．乙將拒絕要約的通知送達甲

B．承諾期限屆滿，乙未作出承諾

C．乙對要約的內容作出實質性變更

D．乙接受了要約內容

答案：ABC

解析：合同法規定，有下列四種情形之一的，要約失效

1、拒絕要約的通知到達要約人時。

2、要約人依法撤銷要約。

3、承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾。

4、受要約人對要約的內容作出實質性變更。

31．根據《合同法》的規定，下列各項中，可導致合同權利義務終止的情形有（）。

A．合同被解除

B．債務相互抵銷

C．合同已按約履行

D．債權債務同歸于一人

答案：ABCD

解析：

下列情形之一的，合同的權利義務終止：

（一）債務已經按照約定履行；

（二）合同解除；

（三）債務相互抵銷；

（四）債務人依法將標的物提存；

（五）債權人免除債務；

（六）債權債務同歸于一人；

32．根據內部控制制度的要求，不相容職務應當相互分離。下列各項中，屬于不相容職務的有（）。

A．授權批準與業務經辦

B．業務經辦與會計記錄

C．會計記錄與財產保管

D．業務經辦與稽核檢查

答案：ABCD

解析：不相容職務的有授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查等

33.關于總會計師性質與地位的下列表述中，符合會計法律制度規定的有（）。

A．總會計師是單位行政領導成員

B．總會計師是單位非行政領導職務

C．總會計師是單位分管財務會計工作的負責人

D．總會計師是單位會計機構負責人

答案：AC

解析：總會計師是單位行政領導成員，是單位財務會計工作的主要負責人。

34．根據稅收法律制度的規定，下列各項中，規定了比例稅率和定額稅率兩種稅率形式的稅種有（）。

A．印花稅

B．消費稅

C．房產稅

D．營業稅

答案：AB

解析：印花稅和消費稅規定了比例稅率和定額稅率。

35．根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納增值稅的有（）。

A．銷售機器設備

B．郵政部門發行報刊

C．進口貨物

D．銀行銷售金銀業務

答案：ACD

解析：郵政部門發行報刊,征收營業稅。

36．根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應當繳納營業稅的有（）。

A．銷售房產

B．轉讓土地使用權

C．以房產投資入股

D．以土地使用權投資入股

答案：AB

解析：以房產投資入股、以土地使用權投資入股不征收營業稅

37．根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應當繳納消費稅的有（）。

A．銷售白酒而取得的包裝物作價收入

B．銷售白酒而取得的包裝物押金收入

C．將自產白酒作為福利發給本廠職工

D．使用自產酒精生產白酒

答案：ABC

解析：自產酒精生產白酒是自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不繳納消費稅。

38．某企業所得稅納稅人發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時不得扣除的有（）。

A．繳納罰金10萬元

B．直接贊助某學校8萬元

C．繳納稅收滯納金4萬元

D．支付法院訴訟費1萬元

答案：ＡBＣ

解析：稅收滯納金、罰金不可以稅前扣除，直接贊助某學校不是公益救濟性捐贈也不可以扣除。支付法院訴訟費是可以稅前扣除的。

39．根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的項目有（）。

A．關稅

B．土地增值稅

C．城鎮土地使用稅

D．城市維護建設稅

答案：ABCD

解析：此題考查的是稅金稅前扣除的種類，以上四種都可以扣除

40．根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在對納稅人進行發票檢查中有權采取的措施有（）。

A．調出發票查驗

B．查閱、復制與發票有關的憑證、資料

C．向當事人各方詢問與發票有關的問題和情況

D．檢查領購、開具和保管發票的情況

答案：ABCD

解析：稅務機關在發票檢查中有權采取下列措施：①檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況；②調出發票查驗；③查閱、復制與發票有關的憑證、資料；④向當事人各方詢問與發票有關的問題和情況；⑤在查處發票案件時，對于案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

41．根據票據法律制度的規定，票據持票人應在法定期限內向付款人提示付款。關于票據提示付款期限的下列表述中，正確的有（）。

A．商業匯票自到期日起1個月內提示付款

B．銀行匯票自出票日起2個月內提示付款

C．銀行本票自出票日起2個月內提示付款

D．支票自出票日起10日內提示付款

答案：CD

解析：商業匯票的提示付款期間為自匯票到期日期10日內，A是錯誤的，銀行匯票自出票日起1個月內提示付款，B是錯誤的，銀行本票自出票日起2個月內提示付款，C是正確的，支票自出票日起10日內提示付款，D是正確的，此題選CD

42.根據個人獨資企業法律制度的規定，下列人員中，不能投資設立個人獨資企業的有（）。

A．法官

B．警官

C．商業銀行工作人員

D．國有工業企業工人

答案：ABC

解析：法官、警官、商業銀行工作人員是我國法律禁止從事營利性活動的人，不能作為投資人申請設立個人獨資企業。

43．甲、乙、丙為—合伙企業合伙人。甲在未通知乙、丙的情況下，將其在該合伙企業中的財產份額質押，作為其與債權人丁所簽合同的擔保。甲的行為可能引起的法律后果有（）。

A．若乙、丙同意，則甲的行為有效

B．若乙、丙不同意，可以認定甲的行為無效

C．若乙、丙不同意，可以將甲的行為作為退伙處理

D．若乙、丙不同意，甲的行為給乙、丙造成損失時，甲應承擔賠償責任

答案：ABCD

解析：合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的,須經其他合伙人一致同意未經其他合伙人同意,而以在合伙企業中的財產分額出質的,行為無效,或者作為退伙處理,由此給其他合伙人造成損失的,依法承擔賠償責任

44．下列各項中，可以作為經濟法律關系客體的有（）

A．土地使用權

B．發明

C．勞務

D．產品

答案：ABCD

解析：此題考查經濟法律關系客體。ABCD都屬于經濟法律關系客體

45．下列各項中，屬于民事責任形式的有（）。

A．返還財產

B．支付違約金

C．責令停產停業

D．罰金

答案：AB

解析：承擔民事責任的方式主要有：停止侵害；排除妨礙；消除危險；返還財產；恢復原狀；修理、重作、更換；賠償損失；支付違約金；消除影響、恢復名譽；賠禮道歉。C責令停產停業是行政責任，D罰金是刑事責任。

三、判斷題（本類題共10題，每小題1分，共10分。請將判斷結果用2B鉛筆填涂答題卡中題號81至90信息點。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）

81．合同當事人行使不安抗辯權無需通知對方當事人。（）

答案：×

解析：合同當事人行使不安抗辯權必須通知對方當事人。

82．省級以上財政部門有權對會計師事務所出具審計報告的程序和內容進行監督。（）

答案：√

83．我國目前只對國家所有的土地征收城鎮土地使用稅，對集體所有的土地不征收城鎮土地使用稅。（）

答案：×

解析：凡在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地,不論是屬于國家所有的土地,還是集體所有的土地,都是城鎮土地使用稅的征稅對象。

84．營業稅納稅人兼營增值稅應稅勞務不能分別核算的，其應稅勞務應—并征收營業稅。

（）

答案：×

解析：不能分別核算或者不能正確核算的,其營業稅的應稅勞務應與增值稅的應稅勞務的貨物的銷售,一并征收增值稅.85．臨時到本省、自治區、直轄市以外地區從事經營活動的單位或個人，憑所在地稅務機關證明，可向經營地稅務機關申請領購經營地的發票。

（）

答案：√

86．納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押之后的，稅收應當先于抵押權執行。

（）

答案：×

解析：納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押質之前的,稅收應當先于抵押權。

87．合伙企業合伙人個人負有債務無法清償時，其債權人可以代位行使該合伙人在合伙企業中的權利。

（）

答案：×

解析：合伙人個人負有債務,其債權人不得代位行使該合伙人在合伙企業中的權利。

88．行政復議決定書一經送達，即發生法律效力。（）

答案：√

89．除公司章程規定或者股東會同意外，有限責任公司董事不得同本公司訂立合同或者進行交易。

（）

答案：√

90．法律、行政法規規定采用書面形式訂立合同，當事人未采用書面形式但—方已經履行主要義務，對方接受的，該合同成立。

（）

答案：√

四、簡答題（本類題共3題，每小題5分，共15分）

1．2005年3月，甲、乙、丙、丁設立一合伙企業。為提高企業運作效率，經全體合伙人商議決定，委托甲單獨執行合伙企業事務，乙、丙、丁不參加執行合伙企業事務。

2005年8月，乙與丙達成協議，將其在合伙企業中的全部財產份額轉讓給丙。隨后通知甲、丁，但丁表示不同意。

2005年9月，該合伙企業與大地公司簽一買賣合同,大地公司依約交付貨物后，合伙企業遲遲未交付貨款。因聯系上的便利，且認為合伙人需對合伙企業的債務承擔無限連帶責任，大地公司遂直接向丙要求以丙個人財產清償貨款。

要求：

根據上述情況和《合伙企業法》的有關規定，回答下列問題：

（1）由甲單獨執行合伙企業事務是否符合法律規定?簡要說明理由。

（2）乙、丙之間轉讓財產份額的行為是否符合法律規定?簡要說明理由。

（3）大地公司直接要求丙以其個人財產清償貨款的作法是否符合法律規定?簡要說明理由。

答案：1．

（1）（由甲單獨執行合伙企業事務）符合法律規定。

（根據《合伙企業法》的規定，）合伙企業可以由（合伙協議約定或者）全體合伙人決定，委托一名（或者數名）合伙人執行合伙企業事務。

（2）（乙、丙之間轉讓財產份額的行為）符合法律規定。

（根據《合伙企業法》的規定，）合伙人之間轉讓在合伙企業中的全部（或者部分）財產份額，（不以其他合伙人同意為條件，）只需通知其他合伙人。

[或：合伙人之間轉讓合伙企業的財產份額，不需經其他合伙人同意。]

（3）（大地公司直接要求丙以其個人財產清償貨款的作法）不符合法律規定。

（根據《合伙企業法》的規定，）對于合伙企業的債務，必須先以合伙企業的全部財產清償；只有當合伙企業財產不足清償時，才由（全體）合伙人承擔無限連帶清償責任。

2．2005年4月10日，永興商廈向萬方服裝廠訂購一批服裝。合同約定，永興商廈4月20日前支付全部貨款100萬元，萬方服裝廠7月10日交貨。雙方未就合同轉讓事宜進行約定。永興商廈按照合同約定支付了貨款。

5月10日，永興商廈因忙于改制，將該合同轉讓給梅園商場，并通知了萬方服裝廠。

7月10日，梅園商場要求萬方服裝廠按期交貨，萬方服裝廠予以拒絕，稱合同是與永興商廈簽訂的，永興商廈將合同轉讓給梅園商場應經過萬方服裝廠同意，未經同意，該轉讓行為無效。

要求：

根據上述情況和《合同法》的有關規定，回答下列問題：

（1）萬方服裝廠認為永興商廈將合同轉讓給梅園商場應經過萬方服裝廠同意的觀點是否符合法律規定?簡要說明理由。

（2）永興商廈將合同轉讓給梅園商場的行為是否有效?簡要說明理由。

答案：

（1）（萬方服裝廠認為永興商廈將合同轉讓給梅園商場應經過萬方服裝廠同意的觀點）不符合法律規定。

（根據《合同法》的規定，）債權人轉讓權利，不需要經債務人同意。[或：債權人轉讓權利，只需通知債務人。]

（2）（永興商廈將合同轉讓給梅園商場的行為）有效。

（根據《合同法》的規定，債權人轉讓權利的，不需要經債務人同意，但應當通知債務人；）債務人接到債權轉讓通知后，債權讓與行為就生效。[或：債權人轉讓權利的，通知債務人即生效。]

3．2006年1月18日，榮昌商貿有限責任公司（以下簡稱榮昌公司）從龍騰公司購進—批貨物，同時向龍騰公司開具一張商業承兌匯票，用于貨款結算。榮昌公司開具商業承兌匯票時，將付款人填寫為“榮晶商貿有限責任公司”，出票日期填寫為“貳零零陸年壹月拾捌日”，收款人未填寫。后經財務部小胡核對，發現付款人名稱填寫有誤，小胡遂將“晶”字改為“昌”字，交予龍騰公司。

要求：

根據上述情況和票據法律制度的有關規定，回答下列問題：

（1）榮昌公司開具商業承兌匯票未填寫收款人名稱是否影響該票據效力?簡要說明理由。

（2）指出榮昌公司在匯票出票日期填寫中的錯誤，并寫出正確的填寫格式。

（3）指出榮昌公司在更改付款人名稱行為中的不當之處，簡要說明理由。

答案：（1）（榮昌公司開具商業承兌匯票未填寫收款人名稱）影響票據效力。

（根據《票據法》的規定，）收款人名稱是商業承兌匯票的必須記載事項[或：絕對記載事項]，未填寫收款人名稱，商業承兌匯票無效。

（2）（該商業匯票出票日期的）月、日填寫錯誤。

正確的填寫格式應為：（貳零零陸年）零壹月壹拾捌日。

（3）榮昌公司更改付款人名稱未予以簽章[或：蓋章]是錯誤的。

（根據票據法律制度的規定，票據上的付款人可以更改，更改時）應當（由原記載人）在更改處簽章[或：蓋章]。

五、綜合題（本類題共1題，共10分）

錢橋紡織廠為國有企業，下設辦公室、行政科、會計科、檔案科等職能科室。

2005年7月，經上級主管單位任命，會計科長甲的丈夫乙擔任該廠廠長。同月，甲的侄女丙調到該廠會計科擔任出納工作。丙已取得會計從業資格。

8月，廠長乙對廠行政機構和人員進行了調整和精簡。撤銷檔案科，原由檔案科保管的會計檔案移交會計科保管。檔案科移交會計檔案前，會同會計科對保管期滿的會計檔案進行銷毀。檔案科長與會計科長甲共同在會計檔案銷毀清冊上簽字，并進行了監銷。因廠長乙在外地出差，故未將此事報告廠長乙。之后，會計科長甲指定出納丙兼管會計檔案保管工作。

9月，丙調到當地一家外貿公司財務部工作，調離前與接任的丁自行辦理了會計工作交接手續。丙未辦理會計從業資格調轉手續。

10月，甲辦理退休手續。甲與新任會計科長戊辦理交接手續，上級主管單位派人與廠長乙會同監交。后戊發現甲移交的會計資料存在問題，遂找甲詢問。甲認為，會計資料已移交，自己不應再承擔責任。

要求：

根據上述情況和會計法律制度的有關規定，回答下列問題：

（1）按照回避制度的規定，會計科長甲與其丈夫廠長乙是否應當回避?

（2）丙擔任錢橋紡織廠出納工作是否符合法律規定?說明理由。

（3）檔案科與會計科在銷毀會計檔案過程中有哪些不符合法律規定之處?

（4）會計科長甲指定出納丙兼管會計檔案保管工作是否符合法律規定?說明理由。

（5）丙自行與丁辦理會計工作交接手續是否符合法律規定?說明理由。

（6）丙調動工作是否應當辦理會計從業資格調轉手續?說明理由。

（7）甲認為會計資料已移交戊，自己不應再承擔責任的觀點是否符合法律規定?說明理由。

答案：

（1）（會計科長甲與其丈夫廠長乙）應當回避。

（根據《會計基礎工作規范》的規定，）（國有）單位負責人的（直系）親屬不得擔任本單位的會計機構負責人。

（2）（丙擔任錢橋紡織廠出納工作）不符合法律規定。

（根據《會計基礎工作規范》的規定，）會計機構負責人的（直系）親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

（3）（檔案科與會計科在銷毀會計檔案過程中）不符合法律規定之處是：未請單位負責人乙在會計檔案銷毀清冊上簽字，也未將監銷情況報告乙。

（4）（會計科長甲指定出納丙兼管會計檔案保管工作）不符合法律規定。

（根據《會計法》和《會計基礎工作規范》的規定，）出納人員不得兼管會計檔案保管工作。[或：不符合內部牽制制度；或：不符合不相容職務相互分離制度。]

（5）（丙自行與丁辦理會計工作交接手續）不符合法律規定。

（根據《會計基礎工作規范》的規定，）一般會計人員辦理交接手續，由單位的會計機構負責人[或：會計主管人員]負責監交。

（6）（丙）應當辦理（會計從業資格調轉手續）。

根據《會計從業資格管理辦法》的規定，持證人員在同一會計從業資格管理機構管轄范圍內調轉工作單位，且繼續從事會計工作的，應當自離開工作單位之日起30日內，填寫調轉登記表，持會計從業資格證書及調入單位開具的從事會計工作的證明，辦理調轉登記。[或：會計人員調轉工作單位，必須辦理調轉手續。]

（7）（甲認為會計資料已移交戊，自己不應再承擔責任的觀點）不符合法律規定。

（根據《會計基礎工作規范》的規定，）移交人員對所移交的會計資料（的合法性、真實性）承擔法律責任（，原移交人員不應以會計資料已移交而推脫責任）。[或：原移交人員不應以會計資料已移交而推脫責任。]

第五篇：2000年初級會計職稱考試《經濟法基礎》真題

2000年初級會計職稱考試《經濟法基礎》試題及答案

一、單項選擇題（本類題共20分，每小題1分）1.根據我國《合同法》的規定，要約生效的時間是（）。

A．要約人發出要約的時間

B．要約寄出的時間

C．要約到達受要約人的時間

D．承諾返回的時間

答案：C 2.根據我國《合同法》的規定，被撤銷的合同沒有法律約束力的起始時間是（）

A．當事人訂立合同時

B．當事人向人民法院提出申請時理 C．人民法院受理當事人的申請時

D．合同被撤銷時

答案：A 3.根據《增值稅暫行條例》的規定，下列業務中，增值稅一般納稅人應升具增值稅專用發票的是（）。

A．提供修理修配勞務

B．銷售報關出口貨物

C．銷售房地產

D．向消費者銷售應稅產品

答案：A 4.東遠公司1998年經稅務機關核實虧損20萬元。1999該公司利潤總額為200萬元，無其他納稅調整事項。該公司適用的所得稅稅率為33％，1999該公司應納所得稅額為（）萬元。A．46

B．59.4C．66

D．72.6

答案：B 5.根據我國防《稅收征收管理法》的規定，納稅人對超過應納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內向稅務機關要求退還。該期限是（）。

A．自結算繳納稅款之日起1年內

B．自結算繳納稅款之日起2年內

C．自結算繳納稅款之日起3年內

D．自結算繳納稅款之日起5年內 答案：C

6.根據我國《刑法》的規定，下列各項中，構成偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪的行為是（）。

A．非法出售增值稅專用發票

B．非法購買增值稅專用發票

C．非法制造假增值稅專用發票 D．購買偽造的增值稅專用發票

答案：C 7.下列情形中。符合我國現金管規定的是（）。

A．單位之間相互借用現金

B．利用銀行賬戶代其他單位支取現金

C．對硯金結算給予比轉賬結算優惠的待遇

D．從本單位庫存現金限額中支付現金

答案：D 8.支票的提示付款期限是（）。

A．自出票日起6個月

B．自出票日 起1個月

C．自出票日起15日

D．自出票日起10日

答案：D

9.根據《支付結算辦法》的規定，國有工業企業之間購銷商品采用托收承付結算方式的，結算款項的每筆金額起點是（）元。

A．1000

B．2000

C．5000

D．10000

答案：D l0.根據《銀行賬戶管理辦法》的規定，企業對基本建設資金可以申請開立的銀行賬戶是（）。

A．基本存款賬戶

B．專用存款賬戶

C．一般存款賬戶

D．臨時存款賬戶

答案：B 11.甲、已雙方簽訂一份價值50萬元的合同。為保證合同履行，雙方約定定金擔保，根據《擔保法》的規定，該合同定金數額最高不得超過（）萬元。

A．10

B．1

5C．20

D．25

答案：A 12.根據我國《合同法》的規定，當事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以采取的追究違約責任的方式是（）。A．只能適用定金條款

B．只能適用違約金條款

C．合并適用違約金和定金條款

D．選擇適用違約金或者定金條款

答案：D

13、根據《總會計師條例》規定，總會計師是（）。

A．專業技術職務。

B．會計機構負責人

C．單位行政領導職務

C．單位行政非領導職務

答案：C

14、根據《會計檔案管理辦法》的規定，會計檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會計檔案，其最短期限是（）。

A．1年

B．2年舉目張

C．3年

D．5年

答案：C

15.一般會計人員在辦理會計工作交接手繼時，負責監交的人員應當是（）。

A．單位職工代表

B．其他會計人員

C．會計機構負責人

D．單位檔案管理人員

答案：C：

16.根據我國《會計法》的規定，國家統一的會計制度的制定部門是（）。

A．國務院審計主管部門

B．國導院金融主管部門

C．國務院稅務主管部門

D．國務院財政部門 答案：D

17、因不動產糾紛提起的訴訟，有權管轄的人民法院是（）。

A．合同簽訂地人民法院

B．原告往所地人民法院

C．被告住所地人民法院

D．不動產所在地人民法院

答案：D

18.東強公司將稅務機關確定的應于2000年3月5日繳納的稅款12萬元拖至3月25日繳納，根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）萬元。

A．0.50

4B．5.04

C．0.48

D．4.8

答案：C

19.根據《全民所有制工業企業法》的規定，下列各項中，不屬于國有工業企業廠長行使的職權是（）。

A．決定企業行政機構的設置 B．提請政府主管部門獎懲副廠長級行政領導干部。

C．決定并宣告企業破產

D．依法獎懲職工

答案：C

20.根據我國《公司法》的規定，下列人員中，可以擔任股份有限公司監事的是（）。

A．公司職工代表

B．公司董事

C．公司經理

D．公司財務負責人

答案：A

二、多項選擇題（本類題共30分，每小題2分）。

1.稅收是國家為實現國家職能，憑藉政治權力，按照法律規定的標準，取得財政收入的一種特定分配方式。稅收的物性有（）。

A．強制性

B．無償性

C．固定性

D．自愿性

答案：ABC

2.根據《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，下列各項中，免征增值稅的有（）。

A．用于對外投資的自產工業產品

B．用于單位集體福利的自產副食品

C．農業生產者銷售的日產農業產品

D．直接用于教學的進口儀器

答案：CD

3.根據我國《稅收征收管理法》的規定，稅務機關在稅款征收中，根據不同情況有權采取的措施有（）。A．加收滯納金

B．追征稅款

C．核定應納稅額

D．吊銷營業執照

答案：ABC

4.下列各項中，稅務代理人受委托可以從事稅務代理業務的項目有（）。

A．辦理增值稅專用發票領購手續

B．辦理變交稅務登記

C．辦理納稅申報

D．制作涉稅文本 答案：BCD

5.根據我國《刑法》的規定。下列各項中，構成虛開增值稅專用發票，用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪的行為有（）。

A．為他人虛開增值稅專用發票

B．介紹他人虛開增值稅專用發票

C．讓他人為自己虛開增俏稅專用發票 D．偽造增值稅專用發票

答案：ABC

6.下列各項中，屬于違反支付結算規定的行為有（）。

A．企業法人內部獨立核算的單位以其名義在銀行開業基本存款賬戶

B．單位簽發沒有真實債權債務關系的商業承兌匯票

C．銀行辦理空頭匯款

D．單位簽發沒有資金保證的支票

答案：BCD

7.下列業務中，國有企業之間不能采用托收承付結算方式的有（）。

A．商品寄銷

B．由商品交易產生的勞務供應

C．商品賒銷

D．商品代銷 答案：ACD

8.根據我國金融法律制度的規定，單位、個人和銀行在票據上簽章時，必須按照規定進行，下列簽章有效的有（）。

A．單位在票據上使用該單位的公章加其授權的代理人的簽名

B．個人在票據上使用與其身份證姓名不一致的簽名 C．支票的出票人在票據上使其預留銀行的簽章

D．銀行匯票的出票人在票據上只使用經中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章 答案：AC

9.根據我國《會計法》的規定，下列各項中。應當追究飛事人法律責任的行為有（）。

A．故意銷毀依法應當保存的會計檔案

B．提供虛假財務會計報告

C．隱匿依法應當保存的會計憑證

D．在法定會計賬簿之外私設會計賬簿

答案：ABCD

10.根據我國《會計法》的規定，下列各項中.屬于出納人員不得兼任的工作有（）。

A．稽核

B．會計檔案保管 C．登記固定資產卡片

D．辦理納稅申報

答案：AB

11.下列各項中，屬于我國《票據法》調整的有（）。

A．股票

B．支票

B．匯票

C．本票

答案：BCD

12.下列各項中，符合我國《仲裁法》規定的有（）。

A．仲裁實行自愿原則

B．仲裁一律公開進行 C．仲裁不實行級別管轄和地域管轄

D．當事人不服仲裁裁決可以向人民法院起訴。

答案：AC

13.下列各項中，能夠作為經濟法律關系客體的有（），A．商品

B．商標

C．公民

D．組織

答案AB

14.國有工業企業應向工商行政管理機關辦理變更登記手續的情形有（）。

A．變更企業名稱

B．增加注冊資本

C．撤銷分支機構

D．經營場所遷移

答案：ABCD

15.根據我國《公司法》規定，下列情形中，股份有限公司應當召開臨時股東大會的有（）。A．持有公司股份10%以上的股東請求時

B．公司未彌補的虧損達股本總額三分之一時

C．總經理認為心要時

D．監事會提議召開時

答案：ABD：

三、判斷題（本類題共10分，每小題1分，每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷不得分也不扣分）。

1.增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物，未分別核算或不能準確核算銷產額的，從高適用稅率。（）

答案：對

2.納稅人銷售不動產，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。（）

答案：錯

3.國有企業職工代表大會有權否決廠長提出的企業工資調整方案，獎金分配方案。（）

答案：對

4.股東人數較少和規模較小的有限責任公司，可以不設董事會，設一名執行董事，執行董事為公司的法定代表人。（）

答案：對

5.以募集設立方式設立股份有限公司的，發起人應于創立大會結束后30日內，向公司登記機關申請設立登記。（）

答案：錯

6.一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位將復制件提供給其他應負擔單位。（）答案：錯

7.債務人將合同的義務轉移給第三人，不需要經債權人同意，但應通知債權人。（）

答案：錯

8.仲裁實行一裁終局制度，訴訟實行兩審終審制度。（）

答案：對

9.合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。（）

答案：對

10.起征點是指征稅對象達到一定數額才開始征稅的界限，征稅對象的數額達到規定數額的，只對其超過起征點部分的數額征稅。（）

答案：錯

四、計算題（本大題共10分，第1小題6分，第二小題4分）

1、東方家具公司為增值稅一般納稅人。2000年2月，該公司發生以下經濟業務：

（1）外購用于生產家具的木材一批，全部價款已討并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的貨運發票注明的運費金額為1萬元。

（2）外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續。

（3）進口生產家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。

（4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。

已知；該公司月初增值稅進項稅余額為零，增值稅稅率力17％；支付的運輸費用按7%的扣除率計算進項稅額。

要求：

（1）計算該公司進出口輔助材料應納增值稅稅額，并列出計算過程。

（2）計算該公司2月份增值稅 銷項稅額，并列出計算過程。（3）計算該公司2月份增值額銷項稅額，并列出計算過程。

（4）計算該公司2月份應納增值稅稅額，并列出計算過程。

（答案中的金額單位用萬元表示）

答案：

（1）進口輔助材料應納增值稅稅額=（8+1）*17％=1。53（萬元）

（2）2月份可以抵扣的進項稅額＝40*17%+1*7%+（8+1）*17% ＝8.4（萬元）

（3）2月份銷項稅額= 93。6/（1+17%）*17% =13。6（萬元）

（4）2月份應納增值稅稅額=13。6-8。4=5。2（萬元）2、2000年二月，東陽國際旅行社（以下簡稱“旅行社”）組織甲、乙兩個假日旅游團。甲團是由36人組成的境內旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣1600元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費人民幣1600元，住宿費人民幣400元，餐費人民幣300元，公園門票等費用600元。乙團是由30人組成的境外旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣6800元，在境外該團改由當地WT旅游公司接團，負責在境外安排旅游，旅行社按協議支付給境外WT旅游公司旅游費折合人民幣144000元，己知：營業稅稅率為5%。要求：

（1）計算旅行社2月份營業稅的營業額，并列出計算過程。

（2）計算旅行社2月份應納營業額，并列出計算過程。答案：

（1）旅行社2月份應納營業稅營業額＝（4500-1600-400-600）*36+（6800*30-144000）=57600+60000=117600（元）

（2）應納營業稅稅額=117600*5％＝5880（元）

五、簡答題（本類題共5分）

甲企業委托乙企業為其生產一批通用機械配件，雙方約定4月1日交貨，驗貨合格后10日內甲企業支付貨款。2月1 日，乙企業有確切證據得知甲企業經營狀況嚴重惡化，已喪失履行債務能力，遂停止為其生產配件，并與甲企業交涉，要求其在一個月內提供擔保，否則無法繼續履行合同。3月25日，乙企業在甲企業仍未恢復履行債務能力且未提供合同擔保的情況下，通知與其解除合同。要求回答：

（1）乙企業單方中止履行合同并要求甲企業提供擔保的行為是否合法？為什么？（2）乙企業單方解除合同的行為是否合法？為什么？

答案：

（1）合法。

根據我國《合同法》的規定（根據先履行抗辯權或不安抗辯權），應當先履行債務的當事人，有確切證據證明對方有喪失或者可能喪失履行債務能力的情形，可以中止履行合同。

（2）合法

根據我國《合同法》的規定，中止履行后，對方在合理期限內（一個月）未恢復履行能力并且未提供適當擔保的，中止履行的一方可以解除（終止）合同》：

六、綜合題（本類題共25分，第1小題13分，第2小題12分）

1、甲、乙、丙、丁均為非國有企業。1996年2月，甲、乙、丙、丁共同出資依法設立華昌有限責任公司（以下簡稱“華昌公司”），注冊資本為6000萬元。

2000年2月6日，華昌公司召開股東會會議司不作出如下三項決議：

（1）更換公司兩名監事。一是由乙企業代表陳某代替丁企業代表王某；二是由公司職工代表李某代替公司職工代表徐某。

（2）決定于2000年4月發行公司債券800存的萬元，用于擴大公司的生產經營。

（3）經代表三分之二以上表決權的股東通過，批準了公司董事會提出的從公司2100萬元金用于公積金中提取500萬元轉為公司資本的方案。3月10日，華昌公司用公司公益金中的20萬元修繕職工宿舍。資產3月15日，華昌公司總經理用公司資產為其擔親屬提供債務擔保。

要求：根據以上事實，回答下列問題：

（1）股東會會議作出更換兩名監事的決議是否符合我國《公司法》的規定？為什么？

（2）股東會會議做出發行公司債券的決議是否符合我國《公司法》的規定？為什么？

（3）股東會會議批準公司公積金轉為資本方案的決議是否符合我國《公司法》的規定？為什么？

（4）華昌公司用公司公益金修繕職工食堂是否符合我國《公司法》的規定？為什么 ？

（5）華昌公司總經理用公司資產為其親屬提供債務債務擔保的行為是否符合我國《公司法》的規定？為什么？ 答案：

（1）股東會會議作出由乙企業代表陳某代替丁企業代表王某出任公司監事的決議符合我國《公司法》的規定，而做出由公司職工代表李某代替公司職工代表徐某擔任公司監事的決議不符合我國《公司法》的規定，根據我國〈公司法〉的規定，有限責任公司監事會中股東代表出任的監事由股東會選舉和更換，公司職工代表出任的監事由公司職工民主選舉產生。

（2）不符合我國〈公司法〉規定。根據我國〈公司法〉的規定，只有股份有限公司、國有獨資公司和兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司才能發行公司債券（或因為公司由四個非國有企業投資設立），華昌公具備發行公司債券的資格。

（3）符合我國〈公司法〉的規定。根據我國〈公司法〉的規定，經代表三分之二以上表決權的股東表決通過，公司可以將公積金的一部分轉為資本，但法定公積金轉為資本時，所留該項公積金不得少于注冊資本的25％。

（4）不符合我國〈公司法〉的規定，根據我國〈公司法〉的規定，公司依法提取的公益本公司職工的集體福利。

（5）不符合我國〈公司法〉的規定。根據我國〈公司法〉的規定，董事、經理不得以公司為本公司股東或者其他個人（親屬）債務提供保。2、2000年1月，會芳服裝廠發生如下事項：

（1）4日，該廠與波氏公司簽訂購買一批布料的合同，總價款20萬元。合同約定波氏公司先交付布料，會芳服裝廠驗貨合格后支付貨款。25日，波氏公司交貨，會芳服裝廠驗貨時發現其質量不符合合同的約定要求，提出退貨，波氏公司承認質量不符合合同的約定要求，但認為并不會影響服裝加工，不同意退貨。會芳服裝廠遂拒絕支付貨款。

（2）7日，該廠會計人員王某脫產學習一個星期，會計科長指定出納李某兼管王某的債權債務賬目的登記工作，未辦理會計工作交接手續。

（3）10日，該廠檔案科同會計科銷毀了一批保管期限已滿的會計檔案，未報經廠領導批準，也未編造會計檔案銷毀清冊。銷毀后未履行任何手續。

（4）該廠1999虧損20萬元。20日，會計科長授意會計人員采取偽造會計憑證等手段調整企業的財務會計報告，將本利潤調整為盈利50萬元，并將調整后的企業財務會計報告經廠長及有并人員簽名、蓋章后向有關單位報送。

要求：根據以上事實，回答下列問題：

（1）會芳服裝廠拒絕支付波氏公司貨款是否合法？為什么？

（2）出納李某臨時兼管王某的債權債務賬目的登記工作是否符合規定？

（3）會計人員王某脫產學習一個星期，是否需要辦理會計工作交接手續？

（4）會芳服裝廠檔案科會同會計科銷毀保管期滿的會計檔萊在程序上是否符合現定？為什么？

（5）會芳服裝廠廠長對會計科長授意會計人員采取偽造會計憑證等手段調整企業財務會計報告的行為是否承擔法律責任？為什么？ 答案：

（1）合法。

根據我國《合同法》規定，合同當事人互負債務，有先后履行順序，先履行一方履行債務不符合約定的，后履行一方有權拒絕其相應的履行要求。波氏公司提供的布料不符合合同約定的質量要求，故會芳服裝廠有權拒絕支付布料貨款。

（2）不符合規定（出納人員不得兼管債權債務賬目的登記工作）。

（3）需要辦理會計工作交接手續。

（4）不符合規定。

會計檔案保管期滿需要銷毀的，需編造會計檔案銷毀清冊，經單位負責人簽署意見同意后方可銷毀，銷毀后，監銷人應當在會計檔案銷毀清冊上簽章，并將監銷情況報告單位負責人。（5）應承擔法律責任。

根據我國《會計法》的規定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。