第一篇：河南省財政廳文件-耕地占用稅規程

河南省財政廳文件 豫財辦農稅[2007]19號

關于印發《河南省耕地占用稅征管規程》的通知

各市、縣(區)財政局：

為進一步加強我省耕地占用稅征管工作，規范耕地占用稅征收秩序，依據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》，我們制定了《河南省耕地占用稅征管規程》，現印發給你們，請遵照執行。對于執行過程中發現的問題，請及時向我廳反映。附件：河南省耕地占用稅征管規程

河南省耕地占用稅征管規程

根據《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》和《中華人民共和國稅收征收管理法》以及有關政策規定，為進一步加強我省耕地占用稅征管工作，規范耕地占用稅征收秩序，特制定本征管規程。

一、稅源登記

各級征收機關應做好稅源登記工作。對經國家批準占用的耕地，依據土地管理部門的批準文件進行登記；對未經批準占用的耕地，依據納稅人與村民簽訂的土地占用、租用、補償協議或征收機關發現的實際占用土地面積進行登記。征收機關要對所管轄區域的占地逐項進行登記，并認真填寫《河南省耕地占用稅臺賬》。

二、納稅申報

（一）經國家批準占用的土地應從土地管理部門批準之日起30日內，向征收機關進行納稅申報。未經國家批準占用的土地，納稅人應從簽訂占用、租用、補償協議或實際占用土地之日起30日內，向征收機關申報納稅。納稅人申報納稅，應附以下資料：

1、土地管理部門批準占地（農用地轉用）文件；納稅人與村民簽訂的占地、租地或補償協議；納稅人實際占用土地證明；

2、發改委的項目立項文件；

3、行政主管部門的立項文件；

4、占地項目平面圖或其他說明占地用途情況的資料；

5、征收機關要求報送的其他資料。

（二）征收機關按照納稅人提供的資料，依據《河南省<耕地占用稅暫行條例>實施辦法》第二條規定，會同當地鄉（鎮）政府和村委會核定耕地占用稅計稅面積，填報《納稅土地性質鑒定通知書》。

（三）納稅人根據征收機關核定的耕地占用稅計稅面積，填報《河南省耕地占用稅納稅申報表》。

（四）征收機關根據申報表及相關資料，審核《河南省耕地占用稅納稅申報表》并簽署意見，計算應征稅款、滯納金，核定納稅期限，送“稅款征收”環節。如有減免稅事項，同時轉入“減免審批”環節。

三、稅款征收

（一）征收機關在填制繳款書、《耕地占用稅完稅證》等原始憑證時，除按規定要求填寫外，還應根據所發生的業務類型，在備注欄中分別加以說明：征收欠繳稅金的，注明“XX年欠稅”；追征稅款的，注明“追征”；征收加處罰款的，注明“加處罰款”。

（二）稅款繳納方式

一是現金。征收機關收到款項后，開具《耕地占用稅完稅證》。

二是轉賬方式。納稅人通過開戶銀行轉賬繳納稅款的，由征收機關根據“納稅申報”環節核定的應征稅款填制繳款書，交納稅人。納稅人憑已填制的繳款書到其開戶銀行劃解稅款。征收機關在收到國庫（經收處）蓋章后轉來的繳款書報查聯、回執聯后，轉稅收會計作銷號處理，并開具《耕地占用稅完稅證》。

四、退稅處理

征收機關多征、錯征稅款，應向納稅人辦理退稅。納稅人要求退還多繳稅款，應向征收機關提出書面申請，申述多繳稅款的原因和多繳的稅額，同時提出原納稅憑證的號碼、稅款金額、繳庫日期，書面申報征收機關，經審核無誤，征收機關填發《收入退還書》，辦理退稅手續。退稅完畢，及時登記《退稅情況表》。

（一）國庫退付

納稅人提出書面申請，并填寫《耕地占用稅退還稅款申請審批表》，報經原征收機關審核無誤后，填制《收入退還書》，經上級稅務機關審核批準，交納稅人轉向代理金庫業務的銀行辦理退庫轉賬手續，將退稅轉入納稅人開戶的銀行賬戶中。已經批準的退稅，從批準通知書送達之日起1個月有效，逾期稅務機關不得再辦理退稅手續。

（二）自收現金小額退稅

自收現金小額退稅是指征收機關從自收現金稅款及其滯納金和罰款等各項收入中，退還小額的多繳稅款。并收回原納稅憑證（稅票收據聯）與報賬聯、存根聯一并作廢。退稅時，應填制《小額稅款退稅憑證》。

五、稅收減免

（一）減免申報

納稅人依照法律、行政法規的規定向征收機關申請減稅、免稅。納稅人向其稅收征收機關提出減免稅書面申請，領取并填寫《河南省耕地占用稅減免申報表》，同時附送如下資料：

1、用地單位申請減免耕地占用稅的書面申請;

2、農民建房的房主身份證復印件;

3、《河南省耕地占用稅減免申報表》;

4、直接批復到用地單位的土地管理部門批文;

5、發改委的項目立項批文;

6、行政主管部門的立項批文;

7、占地項目平面圖。

8、征收機關要求報送的其他資料。

（二）受理審核

收到納稅人的減免申報資料后，征收機關應審核納稅人所填內容是否屬實，送驗的有關資料是否齊全。不符合減免稅條件的，相關資料退回納稅人。受理人一般在受理當日內將減免申報表和相關資料移交審核人。申報人沒有按照規定提供資料或提供的資料不齊的，受理人應一次性告知申報人應補正的資料。對符合減免稅規定的，在《河南省耕地占用稅減免申報表》中簽署初審意見。

（三）批準程序

對于符合耕地占用稅減免規定的納稅人，經財政局長或主管副局長批準后，以財政部門正式文件給予批復。同時，根據審批意見，填制《河南省耕地占用稅減免統計表》。

對于不符合減免規定的，審核人應向申報人說明原因，并核定應納稅額，轉入“稅款征收”環節。需向上級征收機關請示的，審核人應向申報人說明情況，并在規定的時限內辦理手續。

（四）審批權限

耕地占用稅減免實行申報管理制度，受理減免耕地占用稅事項的機關為省、市、縣(市)財政征收機關。

申報耕地占用稅減免的納稅人應在用地申請獲得批準后30日內，向與批準其占用耕地的土地管理機關同級的征收機關提出減免申請。國務院和國土資源部批準占用的耕地或占用耕地在1000畝以上(含1O00畝)的，由省級征收機關辦理減免稅手續。

省以下征收機關應按照《河南省財政廳耕地占用稅契稅減免管理辦法》（豫財農稅〔2004〕26號）規定的減免管理權限辦理審批。

（五）備案管理

耕地占用稅的減免管理，實行逐級備案制度。占用耕地在1000畝（含1000畝）以上的減免，征收機關應在辦理減免手續完畢之日起30日內報國家稅務總局備案。1000畝以下減免應在辦理減免手續完畢之日起30日內報省、市財政部門征收機關備案。

耕地占用稅減免應向上級征收機關備案土地部門用地批準文件、減免申報表和當地財政部門批準文件。

六、納稅保證金

經縣級以上人民政府批準，征收機關可以實行耕地占用稅預征辦法。根據《財政部關于耕地占用稅實行預征辦法的函》有關規定，在耕地占用稅征管中，各級征收機關應按規定要求相關單位和個人提交納稅保證金，相關單位和個人應當在規定的期限內到征收機關進行納稅清算。其管理程序如下：

（一）有關單位和個人提交納稅保證金時，征收機關填開《耕地占用稅納稅保證金收據》交納稅人，并登記《耕地占用稅納稅保證金臺賬》。

（二）在申請結算納稅保證金時，首先辦理納稅手續，開具《耕地占用稅完稅證》。如未發生應稅行為需要返還保證金的，征收機關在《耕地占用稅納稅保證金收據》中填寫清算記錄，退付保證金；以納稅保證金抵繳稅款的，將其已完稅的完稅證作為抵繳稅款的憑證。當應納稅額少于納稅保證金時，抵頂后，余額退還；當應納稅額大于納稅保證金時，以納稅保證金全額抵繳，不足部分由納稅人補繳。

（三）征收機關應定期整理耕地占用稅納稅保證金及臺賬。

七、延期繳稅

納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省級征收機關批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。

（一）申請

納稅人向其主管征收機關提出申請，領取并填寫《河南省耕地占用稅延期繳納稅款申請審批表》。

（二）受理、審核

受理征收機關應審核納稅人填寫內容是否屬實，所附資料是否齊全，延期繳稅理由是否存在。對情況屬實且符合規定的，簽署初審意見，報省級征收機關審批。

（三）批準

省級征收機關批準簽署意見后，下發受理征收機關。受理征收機關將經過審批的《延期繳納稅款申請審批表》發納稅人，登記《逾期未納稅情況表》，相關資料歸檔。

八、納稅通知

納稅人在規定期限內未申報納稅的，征收人員可根據《河南省耕地占用稅臺賬》，生成《河南省耕地占用稅納稅通知書》，通知納稅人15日內繳納稅款；逾期仍未納稅的，征收機關下發《河南省耕地占用稅限期繳納稅款通知書》，通知納稅人15日內繳納稅款。限期交納稅款通知書應注明納稅人滯納稅款時間，經土地管理部門批準占用的耕地，從批準之日起30日后加收滯納金；未經批準占用的耕地，從納稅人與村民簽訂土地占用、租用、補償協議或實際占用之日起30日后加收滯納金。

對有違犯稅務行政管理法律秩序的違法行為但不構成犯罪的納稅人和其他稅務當事人，征收機關要進行調查、核實，制作《陳述申辯筆錄》，填寫《稅收行政處罰事項告知書》或《稅收行政處罰決定書（簡易）》。納稅人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅規定繳納或解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后依法申請行政復議。對行政復議決定不服的，可依法向法院起訴。征收機關制作《稅收行政處罰決定書》或《不予稅收行政處罰決定書》、《稅收違法事實不成立通知書》或《涉稅案件移送通知書》。

九、稅收執行

征收機關向納稅人發出《河南省耕地占用稅限期繳納稅款通知書》15日后，納稅人仍不繳納稅款的，征收機關可以填制《財政行政執法審批表》，經縣級以上財政局局長批準后，采取以下措施：

（一）文書送達

文書送達，是指征收機關將需由納稅人、協稅人履行的各類稅務文書，送達給納稅人、協稅人，以督促納稅人依法履行稅務處理決定的管理活動。

1、送達稅務文書的種類：

（1）《耕地占用稅文書送達回證》；

5（2）《河南省耕地占用稅納稅通知書》；

（3）《河南省耕地占用稅限期繳納稅款通知書》；

（4）《河南省耕地占用稅凍結存款通知書》；

（5）《解除稅收保全措施決定書（凍結存款適用）》；

（6）《河南省耕地占用稅稅收保全措施決定書（扣押/查封適用）》；

（7）《河南省耕地占用稅解除稅收保全措施決定書（扣押/查封適用）》；

（8）《河南省耕地占用稅扣繳稅收款項通知書》；

（9）《拍賣商品、貨物、財產決定書》；

（10）《稅收行政處罰事項告知書》；

（11）《河南省耕地占用稅行政處罰聽證通知書》；

（12）《河南省耕地占用稅違法事實不成立通知書》；

（13）《不予行政處罰決定書》；

（14）《河南省耕地占用稅稅收行政處罰決定書》；

（15）《河南省耕地占用稅行政處罰決定書（簡易）》；

（16）《河南省耕地占用稅行政處罰決定書》；

（17）《河南省耕地占用稅強制執行決定書》；

（18）《河南省耕地占用稅提供納稅擔保通知書》；

（19）《河南省耕地占用稅解除納稅擔保通知書》；

2、送達稅務文書的要求：

征收機關向納稅人送稅務文書時，要按照稅務文書所載明的內容, 填制由納稅人簽字的《耕地占用稅文書送達回證》。受送達人是公民的，應當由本人直接簽收；本人不在的，交其同住成年家屬簽收；受送達人是法人或其他組織的，應當由法人的法定代表人、其他組織的負責人或者該法人、組織的財務負責人、負責收件的人簽收。受送達人有代理人的，可以交由其代理人簽收。

3、送達稅務文書的方法：

可采取以下方式送達受送達人：一是直接送達。直接送達受送達人，并由受送達人或者規定的其他簽收人在送達回證上記明收到日期，簽名或者蓋章，即為送達；二是留置送達。受送達人或者其他簽收人拒 6 絕簽收的，送達人應當在送達回證上記明拒收理由和日期，并由送達人和見證人簽名或者蓋章，將稅務文書留置在受送達人處，即視為送達；為劃清責任，必要時可委托公證機關一并送達;三是郵寄送達。需要郵寄送達的，應采用掛號方式從郵局郵寄，并以掛號函件回執上注明的收件日期為送達日期，并視為送達；四是委托送達。直接送達有困難的，征收機關可以委托其他有關機關或者單位代為送達，受托送達的機關或單位應在送達回證上簽字備注；五是公告送達。因同一送達事項受送達人眾多或采用上述規定的其他方式無法送達的，征收機關可以公告送達稅務文書，自公告之日起滿30日，即視為送達。

（二）強制執行

稅務文書經上述方式送達后，即發生法律效力，進入履行階段。納稅人在征收機關規定的期限內，既不履行納稅義務、又不申請聽證、行政復議或提起行政訴訟的，征收機關可以采取以下強制執行措施：

1、對有銀行賬戶或存款的納稅人，經縣級以上財政局長批準填制《凍結存款通知書》和《稅收保全措施決定書》分別通知納稅人和銀行，凍結納稅人相當于應納稅款金額的銀行存款。

納稅人在銀行存款被凍結后15日內到征收機關交納稅款時，征收機關應填制《解除稅收保全措施決定書》和《解除凍結存款通知書》，分別通知銀行和納稅人。

納稅人在銀行存款被凍結后15日內仍不交納稅款的，經縣級以上財政局長批準，填制《河南省耕地占用稅扣繳稅收款項通知書》，書面通知開戶銀行扣繳稅款；

2、對沒有銀行賬戶或存款的納稅人，經縣級以上財政局長批準，填制《河南省耕地占用稅稅收保全措施決定書（扣押/查封適用）》、《扣押商品、貨物或者其他財產專用收據》或《查封商品、貨物或者其他財產清單》，扣押或查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。但是，個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。

納稅人在征收機關扣押其物品15日內到征收機關交納稅款的，征收機關應填制《解除稅收保全措施決定書》，返還納稅人被扣押物品。

納稅人在征收機關扣押其物品15日內仍不交納稅款的，經縣級以上財政局長批準依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產抵繳稅款。

十、檔案管理

（一）資料統計

按日、旬、月填報《河南省耕地占用稅臺賬》。

（二）征管檔案

1、納稅人繳納稅款后，征收機關應做以下文字存檔：

（1）土地管理部門批準占地（農用地轉用）文件；納稅人與村民簽定的占地、租地或補償協議；納稅人 實際占用土地證明；

（2）納稅人填報的《河南省耕地占用稅納稅申報表》；

（3）耕地占用稅完稅憑證；

2、納稅人辦理減免后，征收機關應做以下文字存檔：

（1）土地管理部門批準占地（農用地轉用）的文件；

（2）減免稅申請表；

（3）減免稅批準手續；

強制案件的檔案實行“一案一檔”管理。

（三）票證管理

對發放使用的耕地占用稅完稅證和其他票證，應定期清理，從各類票證的發放、領用、使用、作廢、銷毀進行系統管理，已使用和已銷毀的完稅證和其他票證應分別登記造冊。

（四）以上征管檔案和票證管理資料由縣級以上征收機關長期保管。

十一、《征管規程》中的文書格式，契稅征管可比照執行。

第二篇：河南省財政廳關于耕地占用稅新舊劃斷

河南省財政廳關于耕地占用稅

征收政策的通知

豫財辦農稅〔2008〕19號

各省轄市財政局、縣（市、區）財政局：

為了進一步做好耕地占用稅征收管理工作，依據有關規定，現就耕地占用稅征收過程中幾個具體政策明確如下：

一、納稅人的確定。經申請批準占用耕地的，納稅人為農用地轉用審批文件中標明的建設用地人；農用地轉用審批文件中未標明建設用地人的，納稅人為用地申請人。未經批準占用耕地的，納稅人為實際占地人。

二、納稅義務發生時間的確定。經申請批準占用耕地的，納稅義務發生時間為申請占地人接到批準占地文件的時間；未經批準占用耕地的，納稅義務發生時間為占地人實際占地時間。納稅義務發生時間在2007年12月31日前的，按老適用稅額征收耕地占用稅；納稅義務發生時間在2008年1月1日后的，按新適用稅額征收耕地占用稅。

三、占用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及水域灘涂等其他農用地建設直接為農業服務的生產設施，不征收耕地占用稅，但在耕地上建設直接為農業服務的生產設施，應照章征收耕地占用稅。

四、屬于公路交通部門管理的公路線路占用耕地的減按每平方米2元征收耕地占用稅，城市市政部門管理的公路線路占用耕地的，按所在行政區適用稅額征收耕地占用稅。

五、農村居民占用耕地建設住宅，在《河南省〈耕地占用稅暫行條例〉實施辦法》出臺以前的，不再征收耕地占用稅；《河南省〈耕地占用稅暫行條例〉實施辦法》出臺以后至2007年12月31日的，一律按老稅額征收耕地占用稅；2008年1月1日后的，按新稅額征收耕地占用稅。嚴禁對農民宅基地征收過頭稅，絕不能借此加重農民負擔。

六、2007年12月31日前以前屬于免征耕地占用稅的占地項目，在2008年1月1日新條例實施后不在免征范圍的，不能重新征收耕地占用稅。

二 00八年九月十日

2008.01.0122元

2007.08.29陜政（2007）87號縣城規劃區8元，其余地區6元。

滯納金2001.04.30 前2%,2001.05.01后5%

第三篇：耕地占用稅若干問題

（一）人均耕地不超過1畝的地區（以縣級行政區域為單位，下同），每平方米為10元至50元；

（二）人均耕地超過1畝但不超過2畝的地區，每平方米為8元至40元；

（三）人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區，每平方米為6元至30元；

（四）人均耕地超過3畝的地區，每平方米為5元至25元。

土地局收購的耕地,我們房地產開發公司向土地局購買的是商住用?土地,我們是否還要交耕地占用稅,是不是應由土地局繳,而我們不繳?

答：具體由誰繳納耕地占用稅，應依據《國家稅務總局關于耕地占用稅征收管理有關問題的通知》（國稅發[2007]129號）的有關規定：“耕地占用稅納稅人應主要依據農用地轉用審批文件認定。農用地轉用審批文件中標明用地人的，用地人為納稅人；審批文件中未標明用地人的，應要求申請用地人舉證實際用地人，實際用地人為納稅人；實際用地人尚未確定的，申請用地人為納稅人。占用耕地尚未經批準的，實際用地人為納稅人。”進行耕地占用稅納稅人的認定。

我曾經專門研究過土地利用的專題。

首先，我國的土地根據用途分為農用地、建設用地和未利用地，耕地屬于農用地。建設用地包括集體建設用地和國有建設用地，一般的房地產開發必須是取得土地使用權的國有建設用地。

所以，要想將在耕地上進行房地產開發，必須將耕地從農用地性質轉化為國有建設用地性質。需要進行土地征用。

土地征用是在中國土地公有制前提下，改變土地所有權的一種特殊的方式。它是指國家為公共需要、城市建設或其他原因，依據法律規定的程序和批準權限批準，并依法給予農村集體經濟組織及農民補償后，強制取得農村集體所有的農業用地，房基地及其他用地從而取消其所有權以利另外支配使用的一種土地政策與制度。征用后的土地歸國家所有。

征用農民土地需進行征地補償，征地補償費包括土地補償費、土地投資補償、安置補助費、和新菜地開發建設基金。具體的補償費用在國家統一標準下由各地方政府根據實際情況，頒布制定補償項目的補償標準。另外，國家實行嚴格的耕地保護政策，征用土地必須符合一些基本條件，像你說的這種情況，必須符合城市規劃，才可以。

綜上所述，從手續上，除了正常的開發手續之外，你還需要土地征用的相關手續，從費用上，除了正常的土地出讓金，還需要征用土地的安置補償費

第四篇：耕地占用稅考試題

第四章耕地占用稅、契稅政策

五、計算題

1、某縣房地產開發公司經批準占用耕地10000平方米用于住宅小區建設，其中3000平方米將按規劃建設一所全日制中學。已知該縣耕地占用稅適用稅額為22元∕平方米。問該縣地方稅務局對該房地產開發公司應征收多少耕地占用稅？

1、因全日制中學所占耕地屬于《暫行條例》規定的免稅情形之一，故應從計稅面積中扣除。因此應征收的耕地占用稅為：

（10000--3000）×22＝154,000（元）

2、某房地產開發公司，以土地拍賣方式取得30畝國有土地使用權，成交金額1800萬元，請計算其應納契稅稅額？

2、1800萬元 × 4%=72萬

3、因南水北調中線工程建設需要，2011年初經批準臨時占用臥龍區陸營鎮耕地1653畝（其中有100畝屬于基本農田）取土。問是否應該征收耕地占用稅？若2013年底對耕地復耕應如何處理？

3、臨時性占用耕地按條例規定應征收耕地占用稅。同時，100畝基本農田的適用稅額應提高50%，故應征耕地占用稅總額為：

（1653—100）×666.7×24+100×666.7×（1+50%）×24=27,249,362.4（元）因取土工程屬于損毀耕地行為，按照暫行條例實施細則第23條規定：超過2年未恢復耕地原狀的，已征稅款不予退還。因此，到2013年底即使對原臨時取土所占耕地復耕，已征收稅款也不予退還。

4、我市某某于2011年3月購買商品房一套且屬于家庭唯一住房，面積160平方米，合同成交額40萬元，請計算其應納契稅稅額。

4、40萬×4%=1.6萬，屬于非普通住宅

5、我市某某于2011年3月購買商品房一套且屬于家庭唯一住房，面積80平方米，合同成交額26萬元，請計算其應納契稅稅額。

5、26萬×1%=2600元

6、經調查，臥龍區牧原養殖有限公司采取與陸營鎮村民簽訂租賃協議的方式，租用村民耕地500畝建養豬場。是否應征收耕地占用稅？若征收，稅款為多

少元？

6、占用耕地建養豬場已經改變了耕地的原有用途，不管采用何種方式，是否經過批準都應該征收耕地占用稅。應征收的耕地占用稅稅款總額為：500×666.7×24=8,000,400（元）

7、某某將已去世父親名下房產一套過戶到自己名下，無合同市場價約60萬元，請問是否應征收契稅及政策依據，若應征請計算其應納稅額。

7、應免稅，屬于法定繼承

8、南陽市某縣級醫院經批準2008年3月份占用耕地30畝，其中：27畝耕地用于住院部、門診樓、醫技樓建設，3畝耕地用于醫院內職工家屬住房建設。并按程序履行了有關免稅和繳納耕地占用稅申報事項。2011年4月將住院部的一部分土地（共3畝）交與房地產公司進行商業開發，這時應補繳耕地占用稅稅款多少元？

8、縣級醫院住院部屬于免征耕地占用稅的事項之一，在2008年已辦理免稅手續。2011年用于商業開發改變了原占土地用途，應補繳耕地占用稅，應補繳稅款金額為：

3×666.7×22=44,002.2（元）

9、某醫院以拍賣方式取得房產用于設立分院，總成交額1600萬元，其中臨街商鋪10間（市場價約300萬）長期對外出租。請問其是否應繳納契稅？若應征其應納稅額多少？

9、應繳。用于醫院的免稅，商鋪部門按改變途補繳契稅12萬。

10、某公司以拍賣方式取得20畝國有土地使用權，成交額1400萬元，后經政府同意減免土地出讓金200萬元。請計算其契稅應納稅額。

10、1400萬×4%=56萬，不得因減免出讓金而減免契稅。

11、南陽市宛城區某村村民原宅基地面積120平方米因南陽機場擴建該村民搬遷，經批準占用其他農用地新建住宅160平方米。（已知原宅基地已恢復耕種）應征收耕地占用稅多少元？

11、因原宅基地恢復耕種，新建住宅超過原宅基地面積40平方米，應執行減半征收的政策。應征耕地占用稅金額=40×24×50%=480（元）

12、某企業改制后以國有土地出讓方式承受原企業劃撥用地，補交土地出讓

金700萬元。請問是否應征收契稅，若應征其應納稅額為多少？

12、應征，700萬×4%=28萬

13、為修建某民用機場，經批準占用其他農用地2000畝。其中：飛機場跑道、停機坪占地1500畝、機場工作區占地300畝、生活區占地200畝。當地耕地占用稅適用稅額標準為22元∕平方米。共應征收耕地占用稅多少元？

13、因飛機場跑道、停機坪占用耕地減按2元∕平方米的稅額征收耕地占用稅。機場工作區、生活區占用耕地按照當地適用稅額全額征收耕地占用稅。

因此，應征收耕地占用稅金額為：1500×666.7×2+500×666.7×22=2,000,100+7,333,700=9,333,800（元）

14、南陽市區某化工企業經批準進行整體搬遷，因建新廠占用該區某村耕地200畝（其中10畝屬于基本農田）。該企業收到土地管理部門辦理占用農用地的手續通知的時間為2011年1月11日，實際辦理申報繳稅的時間為2011年4月15日。請計算應征收多少元耕地占用稅？應加收滯納金多少元？

14、應征收耕地占用稅為：

190×666.7×24+10×666.7×24×（1+50%）=3,040,152+240,012=3,280,164（元）

應征收滯納金為：3,280,164×5‰×（19+31+15）＝106,605.33(元)

15、南陽市區某企業因建新廠，經批準在龍升工業園區占用耕地61.2畝。經實際測量，實際占用耕地65.4畝。應征收耕地占用稅多少元？

15、解答：應征收耕地占用稅的計稅面積包括經批準占用的耕地面積和未經批準實際占用的耕地面積，所以應征收耕地占用稅總額為：65.4×666.7×24=1,046,452.32(元)

第五篇：河南省財政廳文件

河南省財政廳文件

豫財購?2012?3號

河南省財政廳關于2011政府采購監督管理工作考核情況通報 各省轄市財政局，各省直管縣財政局：

2011年，全省政府采購工作以科學發展觀為指導，以開展“政府采購效益年”活動為載體，以制度建設為重點，以強化“雙基”為核心，以加快電子化推廣為抓手，以提升專業化水平為保障，著力提高政府采購經濟效益和社會效益，各項工作取得較好成效。按照《河南省財政廳關于對2011年政府采購監督管理工作進行考核的通知》（豫財購?2011?13號），我們對各省轄市、省管縣（市）政府采購工作進行了考評，現將情況通報如下：

一、政府采購規模大幅增長。2011年，全省各級財政部門進一步強化預算編制和執行，促進了政府采購規模增加。據統計，2011年，全省政府采購規模達到570億元，比上年增長39％，采購規模占全省一般預算支出規模達到13.4％，比上年增加1.5個百分點，節支率12.45％，有7個市采購規模超過30億元，鄭州、洛陽和新鄉三市采購規模超過50億元，10個市規模增幅超過35％以上，其中開封、洛陽、新鄉、商丘4個市超過50％。政府采購 1

預算編制工作不斷完善，有10個省轄市采購規模占一般預算支出規模比例超過16％，其中新鄉、濟源、焦作和駐馬店4市超過20％。

二、制度建設進一步健全完善。2011年，大部分市根據本地情況，按照精細化科學化管理要求，著力構建政府采購監督管理與操作執行制度體系，完善和健全內部工作制度，推進政府采購制度建設。2011年，鄭州市制訂了關于市級政府采購預算管理、政府采購合同監督管理等制度辦法；焦作市制訂了關于建立政府采購代理機構日常考核動態管理、強化政府采購評審專家日常考核工作等制度；駐馬店市制訂了關于政府采購貨物項目招標文件范本、政府采購現場監督和規范政府投資項目招投標活動的意見等制度；新鄉市制訂了關于加強政府投資房屋建筑和市政基礎設施工程招投標監督管理、規范市本級政府采購工程項目、采購人管理辦法和單一來源采購實行審核前公示等制度辦法；洛陽、許昌市制訂了關于政府采購供應商誠信管理制度，洛陽市還出臺了促進中小企業發展暫行辦法等；焦作市與紀檢、監察和審計部門協調配合，建立了應對政府采購全過程、全方位、多層次合規性的監督制度，同時，與市發改委、交通、建設、水利、招標辦等單位協調配合，構建從項目審核立項、信息發布、專家評委、采購過程、結果公示和合同備案與資金支付審核管理的“六統一”協調機制，促進了政府采購法規制度的全面落實。鄭州、駐馬店市還制發了進一步明晰采購人、代理機構職責義務、行為規范和責任追究制度。制度的進一步完善，促進了政府采購行為規范，保證了政府采購工作的有序開展。

三、電子化政府采購系統應用進一步推廣擴大。電子化政府采購是推動政府采購信息化、科學化、精細化發展、強化政府采購監督管理的重要手段。根據《河南省電子化政府采購系統推廣實施方案》，2011年，不少市、縣組織開展了培訓工作，積極推動電子化政府采購系統推廣應用。截止2011年底，全省各市縣公告信息全部在河南省政府采購網發布，17個省轄市和3個省管縣實現了政府采購評審專家網上管理與使用，11個省轄市和鞏義市實現了政府采購方式、政府采購合同、代理機構網上管理，6個省轄市和鞏義市實現了協議供貨和服務定點網上管理，鄭州、焦作和駐馬店市試行了網上招投標和網上競價采購操作管理等。電子化政府采購系統推廣應用工作取得了積極進展。

四、監督管理工作扎實開展。2011年，各級財政部門進一步強化監督管理工作，突出重點，突出精細化科學化特征，通過跟蹤問效、以監督檢查為手段把握工作全局，促進工作，檢查工作逐步制度化。焦作、鄭州市財政部門用制度規范內部科室協作關系，嚴格實行無預算不采購、無計劃不采購、無備案不支付，強化年初政府采購預算管理，加強年中追加專項政府采購監督管理工作，強化了政府采購行為規范。不少市開展了對集中采購機構的檢查考核工作，以及對協議供貨和服務定點單位履約情況的監督檢查，并適時下發檢查報告或整改通知。駐馬店、濟源等市按照工作計劃有重點地開展了對部分當事人的專項檢查工作。平頂山等市在開展縣級政府采購工作全面檢查中，堅持將檢查到位與后期整改落實到位并重，常抓不懈。新鄉市在2011年先后開展了

對集中采購機構、縣級政府采購工作、市直部分采購單位和供貨商合同履約情況、代理機構執業情況等檢查工作，特別是對縣（市）級政府采購工作的檢查工作，協調市監察、審計等部門聯合進行，檢查報告在報經市政府批復后分別下發整改報告，肯定成績、指出不足，督查到位。漯河市政府采購監督部門結合市財政局檢查工作整體安排，重點參與了對各縣區行政處罰裁量權的專項檢查，對應罰不罰、或輕或重處罰行為進行了指導和總結。

五、信息統計工作逐步走上正軌。經過各級財政部門一年多的共同努力，全省信息統計工作，整體實現了以采購人合同錄入、編報統計信息的管理方式。許多市、縣經辦人員增強政府采購信息統計工作責任心，對報表認真負責，嚴格把關，及時糾錯，按時報送，報表中差錯現象明顯減少，工作質量有很大提高，保證了全省政府采購信息統計工作的順利進行。2011年，全省9個省轄市信息統計數據和分析說明完全符合要求，部分地市雖然一些個別不足，但沒有出現重大的問題。

同時，各地財政部門在落實國家政府采購政策功能、服務中小企業參與政府采購、開展調查研究和宣傳培訓、加強隊伍建設以及廉政建設等方面也做了大量卓有成效的工作，促進了全省政府采購工作健康發展。

總體看，2011年全省政府采購監督工作在各級財政部門努力下，積極進取，開拓創新，深化改革，提高監管水平，取得了明顯成效，但仍然有許多工作需要加強和提高，如預算編制還不完整，多數市年初編制的政府采購預算占一般預算支出規模不到

10％，個別市甚至低于3％；電子化政府采購推廣工作與《實施方案》目標和省廳要求還存在差距，個別市推廣工作嚴重滯后，縣級推廣工作起步遲緩；制度建設還需要按精細化科學化要求健全和完善；監督檢查、跟蹤問效、業務素質培訓等管理工作還需要提高和制度化。希望各級財政部門在今后的工作中，要進一步加強制度建設，提升政府采購監督管理水平，認真貫徹落實各項政府采購政策和目標任務，促進我省政府采購工作健康發展。

按照《河南省財政廳關于對2011年政府采購監督管理工作進行考核的通知》（豫財購?2011?13號）考核指標和要求，經綜合評議，鄭州市財政局等9個省轄市、鞏義市財政局等9個省管縣（名單見附表）被評為河南省2011政府采購監督管理工作先進單位，在此予以通報表彰。希望受到通報表彰的單位謙虛謹慎，再接再勵，再創佳績。未受到表彰的單位要認真總結，對照先進找差距，積極進取、扎實工作，開拓創新，在2012年政府采購監督管理工作中取得優異成績。

附件：河南省2011政府采購監督管理工作先進單位

河南省財政廳（章）

二〇一二年二月二十四日

附件：

河南省2011政府采購監督管理工作先進單位名單

一、省轄市財政局

鄭州市財政局焦作市財政局

新鄉市財政局駐馬店市財政局

許昌市財政局平頂山市財政局

洛陽市財政局濟源市財政局

漯河市財政局

二、省直管縣財政局

鞏義市財政局鄧州市財政局

中牟縣財政局宜陽縣財政局

汝州市財政局鄲城縣財政局

永城市財政局蘭考縣財政局

夏邑縣財政局

主題詞： 政府采購工作考核通報

信息公開選項：主動公開

河南省財政廳辦公室2012年2月24日印發