第一篇：16南京理工大學校院(系)財務管理試行辦法 5.22

南京理工大學院（系）財務管理試行辦法

第一章 總 則

第一條 為推行校院（系）兩級管理，進一步明確學院（系）責權利，建立學院（系）自我發展、自我約束的財務運行機制，根據《高等學校財務制度》、《南京理工大學校、院（系）兩級管理改革總體方案》和《南京理工大學學院(系)經費總額動態包干試行辦法》等有關規定，結合我校實際情況，制定本實施辦法。

第二條 基本原則：統一領導，財權下放，分級管理，集中核算；大收大支，自我平衡，超支不補，結余留用；基數分項計算，指標綜合下達，自主支配使用，運行機制靈活。

第二章 二級預算管理

第三條 預算管理是財務工作的核心，學院（系）需編制二級預算。二級預算管理的原則為“以收定支，保證重點，統籌兼顧，收支平衡”。

第四條 學院（系）二級預算實行綜合財務收支計劃，實行“收支兩條線”管理，學院（系）的全部收入和支出都必須納入學院（系）二級預算。不得有賬外設賬、私自轉移資金或以個人名義存放公款等不符合國家財經紀律的行為發生。

第五條 二級預算經費包括：人員經費、學生經費、維 1 持經費、專項經費、各類獎勵經費及院（系）自籌經費等動態包干經費。

第六條 學院（系）在安排預算時，必須首先保障教學運行維持經費、學生經費和人員經費，用自籌經費適度安排學院（系）的發展和教學科研條件的改善。

第七條 學院（系）的二級預算按日歷年度編制，預算年度為每年的1月1日至12月31日。

第八條 各學院（系）在學校當年分配財力的基礎上編制年度學院（系）二級預算，其經費安排必須符合學校有關規定，經學校財務處審核，校長辦公會審定后執行。

第九條 學院（系）經費在使用過程中，必須按學院（系）二級預算執行。若在年度內需要調整預算，由學院（系）提出預算調整申請，經學校批準后，方可調整。但經費調整只能將人員經費（在職）向維持經費（教學經費）和學生經費調整，不得逆向調整，降低教學經費和學生經費的比例。

第十條 各學院（系）年度二級預算結余經費，除學校有規定或因學院（系）未履行有關義務由學校收回以外，原則上仍由學院（系）在下一年度繼續留用。

第十一條 學院（系）行政主要負責人是學院（系）二級預算執行的第一責任人，對本學院（系）的預算收支負全面經濟責任。按照事權與財權相結合的原則，允許明確職責的適當授權，給予分管院（系）領導的一定的財務審批權。各學院（系）行政主要負責人及分管財務院（系）領導在審 批有關業務時，應明確預算項目。學院（系）經濟責任制另文規定。

第三章 會計核算

第十二條 學校執行“分級管理，集中核算”會計核算模式，學院（系）各項收支需納入學校財務，統一由學校進行會計核算和管理，學院（系）不設會計機構。

第十三條 統籌安排好學校資金，提高資金使用效益，學校統一在銀行開設賬戶，各學院（系）為非獨立法人單位，不得在銀行開設賬戶。

第十四條 學校實行經費統一管理制度。在會計核算過程中，學院（系）各部門必須遵守國家的財經法規和學校相關財務管理制度，嚴格按預算規定的范圍和用途使用經費，提供的原始憑證必須真實、合法。

第十五條 學院（系）根據本辦法自主使用包干經費，由各學院（系）行政主要負責人和分管財務的院（系）領導負責審批，除國家有規定外，學校相關管理部門原則上不再審批。

第十六條 為配合學院（系）財務工作，進一步規范和完善學院（系）財務兩級管理，各學院（系）應設置財務管理的崗位，從事院（系）級財務管理日常工作，協助院（系）級主管領導執行財務管理職責。院（系）級財務管理專職人員的任職條件、職責權限另文規定。學校財務部門將不定期 3 地組織上述人員進行財務會計知識培訓。

第四章 監控管理

第十七條 為確保學院（系）財力使用上的合理、合法、有效，建立相應的監控體系。學院（系）財務的監控體系主要包括四個環節：校長辦公會的預算控制、學校財務處的監控、職能部門的目標考核、學院（系）內部的民主監督。

第十八條 校長辦公會的預算控制。從審查批準預算等環節對學院（系）的財務管理進行宏觀控制，確保學院（系）財務管理的合理性和有效性。

第十九條 學校財務處的監控。主要是根據學院（系）批準的預算對學院（系）財務進行動態的過程監控，充分發揮預警功能，對學院（系）決算實行目標管理。

第二十條 職能部門的目標考核。相關職能部門對下放的事權和與之相匹配的財權，分別制訂相關的可操作性的考核指標體系，對學院（系）履行相應責任的情況進行目標考核。

第二十一條 學院（系）內部的民主監督。為保證學院（系）財務的公開透明，院（系）黨政聯席會議、分工會有權對學院（系）的預算執行過程和結果進行監督。

建立健全院（系）黨政聯席會議管理制度。年度收支預算方案、年度預算執行情況須經院（系）黨政聯席會議討論通過，以規范各項經費的開支范圍、主管責任人和職責權限。4 各類經費主管責任人要定期向院（系）黨政聯席會議匯報所管理經費的執行情況。

學院（系）年度預算及重大開支項目，應由院（系）黨政聯席會議集體討論和批準，每年部門經費使用情況及效果應通過一定形式向全體教職工報告。

第五章 考核獎懲

第二十二條 學校對學院（系）實施目標考核，要將學院（系）的預算執行情況與工作計劃完成情況有機結合起來，并以是否完成工作目標作為年終考核結果評判的主要依據。對各學院（系）的財務管理和預算執行情況納入年終考評，由財務處制定考核評分標準。

第二十三條 將重點考核與綜合考核相結合，防止考核流于形式。學校要對學院（系）考核實行常規考核與重點考核相結合的方針，突出重點考核。

第二十四條 從質量上堅持考核結果與加大力度的獎懲措施相結合，以提高考核實效。要在科學考核的基礎上，建立嚴格的獎懲體系。

第六章 附 則

第二十五條 本辦法自印發之日起施行。第二十六條 本辦法由財務處負責解釋。

第二篇：社團財務管理試行辦法（定稿）

社團財務管理試行辦法

為了規范四川財經職業學院各學生社團的財務管理，對財務存在嚴重問題的社團進行懲戒，讓社團真正做到透明、公開、民主，現制定《四川財經職業學院學生社團財務管理辦法》，希望各社團能夠積極配合。

一、財務的管理和執行

（一）社聯的財務管理實行“統一規劃，集中管理”的辦法。社聯財務由主席團統一管理，由財務部負責且具體操作事宜。各協會必須有專門的財務管理人員，并嚴格執行社聯秘書處的統一監督和檢查。

（二）學生社團的經費管理應做到收支記帳，帳目清楚，并保留原始憑證。社團聯合會將定期進行帳目審計。遇特殊情況（如社團聯合會啟動該社團的注銷程序、會員普遍反映社團財務制度混亂時），將不定期進行抽查。對于學生社團帳目混亂不清者，將責令其進行財務整頓，并對當事人給予批評教育或紀律處分。社團整頓期間取消其一切活動資格。

（三）學生社團的經費必須用于章程規定的活動，任何人不得侵占、私分或挪用學生社團的財產，亦不得在社團成員中分配。學生社團接受社會捐贈、贊助，須向社團聯合會報告接受、使用捐贈以及贊助方的有關情況，并向全體社團成員公開。

（四）學生社團必須遵守學院的財務管理制度，并接受學校的監督。學生社團的換屆或者更換負責人之前，由社團聯合會負責組織對其進行財務審計。

（五）學生社團的經費管理、帳目報銷和財務審計，由社團聯合會財務管理專員負責。各學生社團要堅持勤儉節約的原則，科學配置資源，努力節約支出，提高資金使用效益，把有限的資金用在刀刃上。

二、會費的管理和使用

(一)學生社團為了籌措開展活動所需經費，在學期初向會員收取會費，會費金額為10元/人/年，并由院團委統一管理會費。如開展活動，經申請批準后由院團委撥付款項。除收取會費外，不得再向會員收取其它費用。如確實需要，則須征得全體會員同意，并向社團聯合會提出申請，經院團委批準后方可收取。否則，社團聯合會將對該社團負責人進行嚴厲處

分。該中，若該社團沒有舉辦相應的活動或會員普遍反映該社團財務管理出現問題，社團聯合會將予以警告，直至啟動注銷程序。

(二)招新報名時，嚴禁各社團當場收取會費，經嚴格審核，挑選確定會員名單后，方可收取會費并開具社團統一的聯號收據。會費收取完畢后，各社團負責人將收據存根、會費及會員名單上交社團聯合會，由社團聯合會存入各社團單獨的銀行帳目，進行統一管理。各社團的會費主要用于社團的日常活動、內部培訓、交流、充實內部發展資料以及部分活動經費的支出等。

(三)社團活動結束后報銷時，需會費支出的部分，由各社團將正式發票提交社團聯合會，并列出詳細的支出條款，由社團聯合會予以審查、報銷。

三、財務報表上交辦法：

財務報表是反映社團經費開支的直觀依據，也是社團規范化的標志之一。院級社團須定期向學生社團聯合會財務部上交社團財務報表。財務報表要求為書面形式，并采用統一格式的《四川財經職業學院社團財務報表》。社團聯合會將對各社團財務報表進行評估。

四、財務報表上交時間：

每學期開學后 ： 第 六 周、第十二周、第十七周 須分別上交一次財務報表。社團換屆前，須上交財務報表，對財務進行統一整理（定期或不定期抽查每個需要審核的社團的財務紀錄情況）。

五、財務評估辦法：

評估采用100分制，每月進行一次評估（開學招新時單獨作一次評估），每半個學期向全院公開一次.評估分為三個部分:

（一）財務報表上交時間評估部分：（3 0分）

各社團須在規定時間向學生社團聯合會紀律與檢查部提交上月度社團財務報表。具體評估辦法為：

規定時間內遞交記30分（每遲交1天扣2分，依次累加）。

（二）財務報表內容評估部分：（40分，本部分采用扣分制，扣完為止）

賬目存在明顯漏洞，如收支結余不對稱，報表上的金額與發票上的金額不符的，扣30分；

應該有發票的卻沒有提交發票復印件的扣15分；

發票復印件沒有經手人簽名的扣10分；

違規開支，如利用社團經費聚餐、購買不相關物品扣20分，并要求經手人員退還用掉的社團經費；

部分開支模糊不清或花銷過度且無法提供相應理由，扣10分；

其它不符合規定的開支，扣10分。

（三）財務報表格式評估部分：（30分）

沒有采用統一表格的扣10分;

沒有說明期末余額或期末余額的扣5分，填寫的金額模糊的扣5分；

沒有蓋章或社團負責人（要求是社團會長或副會長）簽名的，扣10分；

財務報表字跡潦草，不整齊的扣5分。

注：本月沒有經費開支的社團同樣要上交財務報表，要求寫下上月剩余和本月剩余。

六、社團財務評估：

學年末將對各社團財務報表進行簡單平均（每學期3次，加上換屆共7次），所得的分數作為社團平均結果。

財務評估低于50分的社團將根據具體情況考慮取締社團資格。低于70分的社團將由社團聯合會進行財務代管，并取締所有評比資格；低于80分以下的社團取消競選校十佳學生社團的資格。

七、社團換屆的財務管理辦法：

各社團學年末將財務余額交于社團聯合會，換屆后下任社團負責人憑相應憑證向社團聯合會領取上學年的財務余額，嚴肅杜絕沒有經過社團聯合會私自將社團資金中轉。

八．附則：

本辦法最終解釋權屬于四川財經職業學院學生社團聯合會；

本辦法自2008年5月12日開始試行實施。

第三篇：市村組財務管理試行辦法

各村（居）民委員會：

為切實加強村組集體經濟組織財務管理，進一步規范村組財務管理行為，保障村組集體經濟組織的合法權益，維護廣大農民利益，根據有關法律、法規及《XX市村組財務管理試行辦法》，結合我鎮實際情況?，F就進一步加強

村組財務管理提出以下意見，望遵照執行。

一、指導思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，堅持農村集體資金所有權、使用權、收益權不變原則，強化農經管理部門的指導、監督和管理職能，維護村組民主理財小組的監督審核權和村民的監督知情權，完善農村集體財務管理制度，提高農村集體財務管理水平，改善干群關系，促進我鎮農業和農村經濟持續、健康發展。

二、進一步增強對做好村組財務管理工作重要性的認識

農村財務問題歷來是廣大群眾十分關心的熱點問題，直接關系到廣大農民的切身利益、關系到農村經濟的發展、關系到農村大局的穩定。近年來，我鎮在加強村組集體財務管理方面進行了積極的探索和有益的實踐，規范村組集體財務管理，努力提高農村財務管理水平，農村集體財務管理混亂現象有所遏制，村務公開的質量和水平有所提高，切實維護了農村集體和農民個人的經濟利益，受到廣大農民的歡迎。但在工作中也出現一些新情況和新問題，暴露出了一系列的矛盾和問題：

一是部分村干部財務管理意識淡化，管理制度執行不嚴；二是有的村干部自收、自管、自支集體資金；三是開支無計劃，違規開支時有發生，辦公費、招待費等費用過多；四是農村財務人員素質參差不齊，隊伍缺乏穩定性，造成村財會人員工作的獨立性不能得到保證；五是農村財務各項監管制度的落實不到位，村級財物支配權還不能進行有效分解，相互制約的機制還不健全。因此，我們必須進一步規范、完善各種財務規章制度。

三、繼續完善并認真執行各項財務管理制度

（一）“兩審一辦”工作制度

1、核算中心會計應在規定的時間內完成帳目結算，帳務處理，編制報表等項工作。同時，在結帳時，應認真檢查收支單據是否符合審批程序及規定的要件，并正確處理帳務。

2、村、組集體資金的收支必須經過“二審”，即一是由村（組）民主理財小組審核單據是否真實合理，在簽署意見審核發票時，民主理財小組成員不得無故缺席；二是由鎮（村）業務主管部門審查單據是否合規、合法。對審查通過的收支發票應加蓋審驗章。凡未經審批和民主理財小組審查同意的開支，出納不得付款，會計不得入帳，否則由相應責任人追回所付款項或承擔相應的經濟責任。

3、支出票據要規范，村社一切支出必須經民主理財小組人員逐筆審查，并在單據上逐一簽字。再由村主任（組長）審批后方可列支，非生產性支出還需說明理由，對不合理合規的支出核算中心將拒絕報銷，并由當事人承擔相應金額的責任。

4、支出票據除勞務費、農戶自產自銷農產品外，其它票據都應為收款單位出據的正式發票或收據，村組原則不能自制單據支付各種款項。

5、集中辦公時，核算中心會計應對報帳員加強業務指導，檢查收支單據是否符合審批程序。

6、帳務處理完畢后，核算中心會計應相互交叉檢查帳務處理是否正確，以共同提高業務水平。

7、核算中心須及時向農業服務中心提供相關資料、報表等，年終要報送資產負債和收益分配表；同時為村提供相關的財務資料。

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第四篇：財務管理專業院系意見

院系(推薦表)：

該學生勤奮努力，積極向上，性格開朗，勇于挑戰自我。學習態度端正，在大學四年的學習生活中，專業課基礎知識掌握扎實，讀閱了大量相關知識書籍，豐富了自身的知識、加強了自身的能力，能夠熟練操作office辦公系統軟件。在學習好專業課的同時，多次參加社會實踐活動：兼職工作于多種崗位，多層面的實踐活動使該生更多地接觸社會、了解社會，鍛煉了自身的組織能力和溝通能力。

綜上，該生是一名優秀的大學生。相信在以后的工作總能夠出色的完成任務，為用人單位帶來收益。

院系意見

該生入校以來，在思想上，積極進取，勇于創新，能夠獨立完成各項學習與工作中的事物，且政治立場端正并積極參加政治學習，關心國家大事。

在學習方面，勤奮學習，認真刻苦，主動好學，求知欲強，熟練掌握了本專業的知識。

該生在校期間還能充分利用課余時間積極參加校外實習兼職活動，腳踏實地，溝通能力和綜合能力強，工作能力高。

相信在將來的工作與就業生涯中，該生會以全新的面貌展現自己。

第五篇：教育系統會計核算中心財務管理試行辦法[范文]

教育系統會計核算中心財務管理試行辦法

為全面落實和完善“以縣為主”的管理體制，進一步加強對教育系統財務工作的管理，提高資金使用效益，增強宏觀調控能力，經區政府研究決定，由“東湖區教育系統會計核算中心”（以下簡稱“核算中心”）對系統內所有校（園）及二級單位實行“集中管理、分戶核算”。為了使財務管理程序化、規范化以及“核算中心”的可操作性，特制定如下財務會計管理辦法。

一、核算中心職責分工

（一）核算中心負責各單位的財務“集中管理、分戶核算”的全面管理工作，做到分工明確，上下配合，保證質量，方便單位，服務學校，按時完成。

核算中心職責主要是：行使區政府、區財政、區教育賦予的職權。具體做好政策、法律法規、規章制度的貫徹實施，對各單位（部門）收支計劃的實施進行指導與監督，管理好報帳單位的各項資金，并對各單位（部門）的報帳員進行業務與培訓，做好本系統對內、對外的協調工作以及“集中管理、分戶核算”運作的全過程，包括教體局本級的財務核算工作，對核算中心和各單位部門負責。

（二）核算中心暫設主任、核算會計、電腦會計、出納共6人，其職務分工：

中心設主任一名（由局財務科科長兼任）：負責監督、指導、管理核算中心的各項工作；組織核算中心人員學習法規制度和業務知識，以及思想教育；負責向局領導及上級領導報告工作信息；管理報帳單位資金的收取、儲存和使用，調度資金、經費總額控制工作；嚴格執行財經法規制度，維護財經紀律的嚴肅性；熟悉掌握核算中心的運作情況，研究報帳單位的收支政策，并提出優化收支結構的政策性建議，對各單位報帳情況進行抽審。

核算會計1人：負責系統的預、決算匯總，預算追加調整工作；負責國有資產管理、內部審計工作；核算中心文書檔案管理工作；各單位報帳員的業務培訓等工作；完成領導交辦的其他任務。

出納員1人：嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度規定，根據審核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理好現金收付和銀行結算業務；登記好銀行、現金日記帳，做到日清月結，帳款相符，收入支出票據逐筆登記帳務，并按規定結帳交付單據，對未達帳項，月末要編制“銀行存款余調節表”，及時掌握銀行存款余額，做好資金的安全保管工作；負責教育收費、貧困學生助學減免工作；負責系統的統計報表工作；完成領導交辦的其他任務。

電腦會計3人：負責對系統各單位報帳員報來的原始憑證和匯總憑證進行初審；負責憑證錄入、輸出，會計報表編制、正確按會計制度辦理核算工作，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符，帳款相符，帳證相符，帳表相符。按電算化的管理規定進行工作；負責憑證帳簿的表訂和保管工作；各單位的對帳以及票據使用情況管理工作，完成領導交辦的其他任務。

（三）各單位（部門）原則上設報帳員1人（特殊情況報經中心批準可設2人），負責本單位（部門）的財務核算，對核算中心負責。各單位（部門）的報帳員應選派熟悉財務制度，勝任過財務工作的同志擔任（建議使用原會計人員），并報核算中心備案，因工作變勸需更換報帳員的應及時告知核算中心。核算中心將按《會計法》的有關規定對報帳員進行管理。

報帳員的職責：負責本單位（部門）的一切財務收支活動，包括各項收入的收繳；轉帳申報、經費支付的報銷、工資增減變動的申報；收據的購買、使用、整理、送審和保管工作；編制財務收支計劃（預算）；每月定期向財政申撥預算外資金返還款。填寫各類報帳單；登記固定資產、低值易耗品、收入支出等有關輔助帳簿；計算本單位職工應繳個人所得稅、住房公積金等（考慮到報帳員工作的專業性及繁雜性，建議報帳員一般不再兼搞勞資和職改工作）。

報帳員必須認真學習黨的方針政策，嚴格執行《會計法》，按照核算中心的規章辦事，刻苦專研業務，努力提高政治和業務素質。如有報賬員確實不能勝任本職工作的，核算中心有權建議有關單位（部門）更換報帳員。

二、財務收支預算的編制

（四）各單位（部門）要按區財政要求編制財務預算，財務預算的編制，由各單位（部門）在財政預算計劃的基礎上，根據本單位業務活動，分預算內、預算外、專項進行編制，經單位負責人審核后報核算中心，核算中心匯總后上報區財政局審批（預算一式三份，單位和核算中心各留存一份，區財政局務案一份）。

（五）財務收支計劃的編制，要量入為出，確保正常工作需要，不得編制赤字。

（六）財務收支預算一經審定后，一般不得更改，確因特殊情況需要變更的，必須在補辦變更計劃的同時說明變更原因，報核算中心及區財政局審批后方可實行。

三、憑證的管理及報賬程序

（七）為了便于核算中心與各單位核對帳目，在發生收入經費支出、往來款項等業務時，一律使用核算中心印制的收入繳納、經費報銷、往來款項報帳匯總單，原始憑證移交匯總表一式二份，經核算中心審核后，核算中心與單位各持一份作記帳憑據。

（八）單位報帳員將有關收入、支出原始憑證統計、整理粘貼好，分別填寫《收入繳納匯總單》或《往來款項報帳匯總單》、《經費報銷匯總單》經單位負責人批示簽字后，由報帳員填報《原始憑證移交匯總表》送核算中心審核員審核。

各單位報帳的原始憑證有需要粘貼的（如旅差費、市內交通費、門票等），一律使用核算中心印制的“原始憑證粘貼單“進行粘貼，并寫出原始單據的張數、金額后，才能報銷。

（九）核算中心接到單位報帳同報來的收或支、往來款等匯總憑證后，先由電腦會計按經費開支范圍和標準對原始憑證和匯總憑證的真實性、正確性和合法性進行初審，再交主任或核算會計復審并根據該單位經費結存情況簽交出納員辦理取現或轉帳等業務。凡不符合財務制度的支出，有權拒絕辦理。憑證或資料不全的退回補充完整后再予辦理。

（十）報帳單位需委托核算中心通過銀行轉款給其他單位時，需通過局域網上報《委托付款申請單》報審核員審核，經主任批準后予以辦理。

（十一）出納收到經審核并完備有關手續的收支原始憑證后，再進行復核。如屬于報帳單位直接繳入的收入，由出納在登記資金帳套并由電腦會計審核后，在《收入繳納匯總單》上加蓋收訖章退回繳納單位一聯。另一聯交電腦會計記入各報帳單位帳套，如屬于報帳單位報銷的支出，經審核后則與原領備用金一起清算。

（十二）核算中心收到從財政局撥來各單位款項時，由核算中心根據財政局撥款明細單，通過收入分割單將收入劃分到各單位，據此作為單位的入帳依據進行登記入帳。

（十三）憑證的裝訂和保管。原始憑證和匯總憑證的正聯原則上存放在核算中心（但教育收據及公費醫療報銷單等原始憑證經核算中心報帳后由各單位自行保管，要求按規定裝訂，專人保管）。如需借調、查閱要經核算中心主任審批，并辦理借閱歸還手續。

（十四）在辦理經濟業務時，盡量由報帳員來核算中心辦理。確有特殊情況的可由他人代辦，但回單一律留核算中心，分單位存放，由報帳員親自取回記帳。

（十五）核算中心主任每月定期或不定期電腦會計、出納的工作及帳務進行監督檢查。

四、帳戶的設置

（十六）帳目設置。根據核算中心經濟業務的需要設置總帳、明細帳和輔助帳。

總帳按科目下設項目；明細按項目下設單位（部門）。使用借、貸、余三欄式、多欄式明細帳。各單位（部門）報帳員根據收、支、往來業務需要分別設置輔助帳，以便于及時掌握本單位（部門）的經濟情況，并按時與核算中心對帳。

（十七）帳簿記載和保管：統一按新的中小學預算會計制度，使用借、貸記帳法進行會計核算。帳簿要嚴格按記帳規程登記，做到日清月結，準確、及時、誰登記、誰負責、誰保管，不得丟失，年終打印后妥善保管。

五、經費的管理

（十八）經費（含預算內、預算外專戶返還款）及專項撥款，由區財政根據各單位的預算計劃，分批撥給核算中心后分戶核算管理，其他預算外收入由核算中心直接分戶核算。

核算中心根據各單位的大小、業務量的多少、工作性質、核定備用金的額度（5000——20000元）。發放大筆個人福利、獎金可到核算中心開轉帳支票到學校指定銀行代發。零星開支在備用金中報銷，單筆開支在1000元以上的（含1000元）需填報申請單，經單位負責人簽字后到核算中心開具轉帳支票。因特殊需要而預借款項的先填寫《借款單》，單位領導批示，報核算中心審核后支付，事畢借款人要及時報帳結清往來款項。

（十九）報帳單位收取款項要及時繳到核算中心，不得以任何理由座支。各單位根據財力作出計劃或預算使用經費，不得透支。（二十）報帳單位發生的支出原始憑證必須是合法的發票或收據，自制的原始憑證要符合規定，不得白條報帳。原始憑證的內容必須真實、準確、完整、清楚。填報《經常報銷匯總單》必須手續齊備，單位蓋章，單位法人簽字與預留印鑒卡相符。每張原始憑證須注明用途，經手人、證明人或實物驗收入、報帳員和單位法人必須簽字齊全。前一筆備用金報帳結算后方可領取第二筆備用金。

如需增加專項資金，由單位（部門）提出申請交區教體局，報區財政或區政府審批撥款后，經局領導審批后由核算中心根據項目進度付款。并依法監督把關，專項工程（項目）實施的進度，效果（質量）由局基建科和各單位（部門）負責把關，核算中心負責對專項資金的使用情況實施跟蹤檢查。

六、收入的管理（二十一）學生的收費

1、借讀費、幼兒園贊助費一律由家長按繳費通知書直接到各商業銀行代辦點繳交，再憑銀行收款憑單到學校辦理有關手續，開具收據。

2、其他收費由班主任到報帳員處領取收據，報帳員負責班主任收費培訓工作，班主任按規定的收費項目、標準進行收費，同時開出收據發給學生或家長。報帳員將班主任交來的現金、收據核對無誤后直接進入核算中心帳戶。

開學后一個月內，各校將編制的收費明細表、收入繳納匯總單或（往來帳款報帳匯總表）、銀行進帳單到核算中心對帳無誤后，記入該單位（部門）有關收入帳戶。

（二十二）其他收入：由各單位（部門）報帳員使用收費收據負責收取，并按項目分別存入財政專戶或核算中心帳戶，進帳單、收據、收入繳納匯總單交核算中心，記入該單位（部門）有關收入帳戶。

七、報表的編報

（二十三）報表的種類及編制：按時間分為月報、季報、年報三種，按業務主管部門要求的種類編制。各類報表由電腦會計根據各有關帳簿分類別進行編制，并作簡要說明，經主任審核簽字后才能報送。

（二十四）報表的報送：由核算中心負責報送市、區各業務主管單位的相關科室。各單位的其他業務主管部門需要報送的報表或有關數據，由各有關單位報帳員編制和報送，如需要財務資料的，核算中心可以提供。

八、核算中心與各單位（部門）工作的銜接（二十五）核算中心與各單位的職責劃分：

1、工資由區財政局工資專戶通過銀行代發到個人帳戶。工資如遇增、減變動，由各單位（部門）勞資人員到有關部門審批后交報帳員到核算中心辦理預算增減手續。

2、收據由報帳員根據需要到區財政局購買。除開學統一收費時可指導，委托班主任代開收據外，其他各項收入一律由報帳員開具收據。報帳員要妥善保管各類收據，不得遺失，如有遺失，將追究報帳員的責任。區財政和核算中心都將定期審核檢查收據的使用情況。

3、其他往來收入使用財政購買的收據收款，由報帳員分項匯總存入核算中心帳戶，進帳單以及交核算中心，記入該單位（部門）有關帳戶。

4、水電費、電話費一律采用銀行托收或轉帳的的方法向核算中心劃撥，但應由使用部門與管理單位重新簽訂合同，托收時按單位編號，單位需將編號報核算中心備案，以便記入各單位帳戶。

5、公費醫療個人報銷采取每月最多壹次的方式，由報帳員到核算中心領取現金，報銷后填寫公費醫療報銷匯總表，到核算中心報帳。

6、核算中心每月應向各單位發送經費收支及結余情況對帳單，如有不符的情況，需立即與核算中心聯系共同查明原因。

九、幾個具體事項

（二十六）實行“集中管理、分戶核算”財務管理辦法后，除留有核算中心一個銀行帳戶外，各單位原有的銀行戶頭除工會、食堂帳戶外一律取消。

（二十七）各單位與核算中心帳務移交事宜：交帳前的憑證、帳簿、報表等業務資料，一律就地封存，只移交扎帳日止的資產負債表及有關明細報表，銀行對帳單和調節表、電腦帳，經核算中心審核、查實后，按單位設立帳戶，核算其收支業務。

（二十八）本辦法

年

月起試行，并將不斷總結完善。