第一篇：《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》的通知

國(guó)稅發(fā)[1995]065

頒布時(shí)間：1995-1-1發(fā)文單位：國(guó)家稅務(wù)總局

第一條 為加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征收管理，完善代扣代繳制度，強(qiáng)化代扣代繳手段，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱稅法）及實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱征管法）及實(shí)施細(xì)則和有關(guān)行政法規(guī)的規(guī)定，特制定本辦法。

第二條 凡支付個(gè)人應(yīng)納稅所得的企業(yè)（公司）、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社團(tuán)組織、軍隊(duì)、駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體戶等單位或者個(gè)人，為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人。

上款所說(shuō)的駐華機(jī)構(gòu)，不包括外國(guó)駐華使領(lǐng)館和聯(lián)合國(guó)及其他依法享有外交特權(quán)和豁免的國(guó)際組織駐

華機(jī)構(gòu)。

第三條 按照稅法規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅是扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)，必須依法履行。

第四條 扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；

（三）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（四）稿酬所得；

（五）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得；

（十）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。

第五條 扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得（包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券）時(shí)，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款。

前款所說(shuō)支付，包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)帳支付和以有價(jià)證券、實(shí)物以及其他形式的支付。

第六條 扣繳義務(wù)人應(yīng)指定支付應(yīng)納稅所得的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門或其他有關(guān)部門的人員為辦稅人員，由辦

稅人員具體辦理個(gè)人所得稅的代扣代繳工作。

代扣代繳義務(wù)人的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)代扣代繳工作提供便利，支持辦稅人員履行義務(wù)；確定辦稅人員或辦稅人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)將名單及時(shí)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第七條 扣繳義務(wù)人的法人代表（或單位主要負(fù)責(zé)人）、財(cái)會(huì)部門的負(fù)責(zé)人及具體辦理代扣代繳稅款的有關(guān)人員，共同對(duì)依法履行代扣代繳義務(wù)負(fù)法律責(zé)任。

第八條 同一扣繳義務(wù)人的不同部門支付應(yīng)納稅所得時(shí)，應(yīng)報(bào)辦稅人員匯總。

第九條 扣繳義務(wù)人在代扣稅款時(shí)，必須向納稅人開具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證，并詳細(xì)注明納稅人姓名、工作單位、家庭住址和居民身份證或護(hù)照號(hào)碼（無(wú)上述證件的，可用其他能有效證明身份的證件）等個(gè)人情況。對(duì)工資、薪金所得和利息、股息、紅利所得等，因納稅人數(shù)眾多、不便一一開具代扣代收稅款憑證的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，可不開具代扣代收稅款憑證，但應(yīng)通過(guò)一定形式告知納稅人已扣繳稅款。納稅人為持有完稅依據(jù)而向扣繳義務(wù)人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕。

扣繳義務(wù)人應(yīng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)代扣代收稅款憑證，據(jù)以向納稅人扣稅。非正式扣稅憑證，納稅人

可以拒收。

第十條 扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，并暫時(shí)停止支付其應(yīng)納稅所得。否則，納稅人應(yīng)繳納的稅款由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)。

第十一條 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款以及相應(yīng)的滯納金或罰款。其應(yīng)納稅款按下列公式計(jì)算：[點(diǎn)通正文]排列=左起橫版錄入方式=手工錄入

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率一速算扣除數(shù)扣繳義務(wù)人已將納稅人拒絕代扣代繳的情況及時(shí)報(bào)

告稅務(wù)機(jī)關(guān)的除外。

第十二條 扣繳義務(wù)人應(yīng)設(shè)立代扣代繳稅款帳簿，正確反映個(gè)人所得稅的扣繳情況，并如實(shí)填寫《扣

繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》及其他有關(guān)資料。

第十三條 扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務(wù)、收入、稅款等內(nèi)容的支付個(gè)人收入明細(xì)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。

扣繳義務(wù)人違反上述規(guī)定不報(bào)送或者報(bào)送虛假納稅資料的，一經(jīng)查實(shí)，其未在支付個(gè)人收入明細(xì)表中反映的向個(gè)人支付的款項(xiàng)，在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時(shí)不得作為成本費(fèi)用扣除。

第十四條 扣繳義務(wù)人因有特殊困難不能按期報(bào)送《扣繳繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》及其他有關(guān)資料的，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。

第十五條 扣繳義務(wù)人必須依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕和隱瞞。

第十六條 扣繳義務(wù)人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅款，解繳稅款及滯納金，然后可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起60日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)

關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。

第十七條 對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2％的手續(xù)費(fèi)。扣繳義務(wù)人可將其用于代扣代繳費(fèi)用開支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。但由稅務(wù)機(jī)關(guān)查出，扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣的個(gè)人所得稅稅款，不向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)。

第十八條 扣繳義務(wù)人為納稅人隱瞞應(yīng)納稅所得，不扣或少扣繳稅款的，按偷稅處理。

第十九條 扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方式拒不履行扣繳義務(wù)的，按抗稅處理。

第二十條 扣繳義務(wù)人違反以上各條規(guī)定，或者有偷稅、抗稅行為的，依照征管法和《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治偷稅抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第二十一條 為了便于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)管理，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)扣繳義務(wù)人建檔登記，定期聯(lián)系。對(duì)于經(jīng)常發(fā)生代扣代繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以發(fā)給扣繳義務(wù)人證書。扣繳義務(wù)人應(yīng)主動(dòng)與稅務(wù)

機(jī)關(guān)聯(lián)系。

第二十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)辦稅人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)和培訓(xùn)，幫助解決代扣代繳工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)故意刁難辦稅人員或阻撓其工作的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)配合有關(guān)部門，做出嚴(yán)肅處理。

第二十三條 各省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以根據(jù)本辦法規(guī)定的原則，結(jié)合本地實(shí)際，制定有關(guān)的代扣代繳辦法，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。

第二十四條 本辦法由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條 本辦法從1995年4月1日起執(zhí)行。

第二篇：上海市個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申報(bào)暫行辦法

【發(fā)布單位】上海市 【發(fā)布文號(hào)】

【發(fā)布日期】2005-06-08 【生效日期】2005-07-01 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來(lái)源】上海市

上海市個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申報(bào)暫行辦法

各區(qū)縣稅務(wù)局，市財(cái)稅三、七分局：

為提高稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)水平，切實(shí)保障納稅人合法權(quán)益,為納稅人提供完稅憑證，不斷完善個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)制度，加強(qiáng)個(gè)人所得稅征收管理，市局制定了《上海市個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申報(bào)暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》），現(xiàn)印發(fā)給你們，并提出以下實(shí)施意見:

一、關(guān)于個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申報(bào)的實(shí)施對(duì)象

個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申報(bào)的實(shí)施對(duì)象是依法進(jìn)行納稅申報(bào)的所有扣繳義務(wù)人。

二、關(guān)于報(bào)送支付個(gè)人收入明細(xì)資料的范圍

《暫行辦法》第三條所指扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付除列舉外的一切應(yīng)稅收入，包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券。不論取得收入的個(gè)人是否屬于本單位人員，扣繳義務(wù)人均應(yīng)如實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)支付個(gè)人收入的明細(xì)資料。

三、關(guān)于申報(bào)資料的報(bào)送

《暫行辦法》第五條所指扣繳義務(wù)人在申報(bào)代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料，主要包括《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、《扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表附表》和《個(gè)人基本信息表》。其中，《個(gè)人基本信息表》在首次申報(bào)或者發(fā)生增、減納稅義務(wù)人信息時(shí)報(bào)送，平時(shí)可以不再報(bào)送。對(duì)有增加或減少納稅義務(wù)人信息的，扣繳義務(wù)人須在報(bào)送的《個(gè)人基本信息表》“備注欄”中標(biāo)明。

四、關(guān)于申報(bào)方式和憑證使用

（一）申報(bào)方式

個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申報(bào)可以采用網(wǎng)上電子申報(bào)、軟盤申報(bào)和紙質(zhì)申報(bào)等多種方式。在推進(jìn)過(guò)程中，各分局應(yīng)當(dāng)積極宣傳和倡導(dǎo)扣繳義務(wù)人自行或委托稅務(wù)代理人采用網(wǎng)上電子申報(bào)或軟盤申報(bào)方式。如扣繳義務(wù)人采用紙質(zhì)申報(bào)的，為減輕辦稅服務(wù)廳納稅申報(bào)窗口的壓力，加速申報(bào)流轉(zhuǎn)，受理窗口可根據(jù)《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》匯總數(shù)據(jù)，打印《中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書》；將明細(xì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)后臺(tái)，安排人員集中錄入。

（二）憑證使用

1．《中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書》的使用

凡自行申報(bào)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)為其開具《中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書》。

2.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅完稅證明》的使用

原滬國(guó)稅稽[2004]13號(hào)文規(guī)定，對(duì)扣繳單位中索要完稅憑證的納稅義務(wù)人，由扣繳義務(wù)人在《個(gè)人基本信息表》中作出標(biāo)識(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)該標(biāo)識(shí)代為打印一式三聯(lián)的《中華人民共和國(guó)代扣代收稅款憑證》。現(xiàn)改為：

（1）實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申報(bào)后，各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵循公開、便民的原則，為納稅義務(wù)人提供《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅完稅證明》（以下簡(jiǎn)稱《完稅證明》）。

（2）納稅義務(wù)人因特殊需要提出申請(qǐng)，要求對(duì)扣繳義務(wù)人實(shí)施明細(xì)申報(bào)之后扣繳的稅款開具《完稅證明》的，申請(qǐng)當(dāng)事人可憑本人有效的身份證件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳專設(shè)窗口審核后，即時(shí)為其開具《完稅證明》。

（3）納稅義務(wù)人要求對(duì)扣繳義務(wù)人實(shí)施明細(xì)申報(bào)之前扣繳的稅款開具《完稅證明》的，可由扣繳義務(wù)人提供納稅義務(wù)人申請(qǐng)所屬期的《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、《扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表附表》和《個(gè)人基本信息表》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳應(yīng)專設(shè)窗口并選派專人，經(jīng)與個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)庫(kù)中申報(bào)入庫(kù)的匯總數(shù)據(jù)核實(shí)無(wú)誤后，為其補(bǔ)打印《完稅證明》。

（4）實(shí)施個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申報(bào)后，在推廣初期，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于終了后的3個(gè)月內(nèi)，確保為每一個(gè)納稅人義務(wù)人提供申報(bào)所屬期匯總的《完稅證明》，以后爭(zhēng)取每半年并逐步過(guò)渡到納稅人按規(guī)定的納稅申報(bào)期申報(bào)繳納稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)即為納稅義務(wù)人提供《完稅證明》。

（5）對(duì)2004年已實(shí)行個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申報(bào)的，各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照市局的統(tǒng)一規(guī)定，在今年第三季度內(nèi)為所有納稅義務(wù)人提供2004明細(xì)申報(bào)所屬期實(shí)際繳納個(gè)人所得稅的《完稅證明》。

（6）每期《完稅證明》的批打，由各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)刻錄打印申報(bào)所屬期數(shù)據(jù)的光盤，在指派專人監(jiān)印的前提下，委托市局指定的企業(yè)，代為打印和套封套印有征管分局印戳的《完稅證明》。

3.《中華人民共和國(guó)代扣代收稅款憑證》的使用

（1）依照《征管法》的規(guī)定，納稅義務(wù)人需要取得《中華人民共和國(guó)代扣代收稅款憑證》（以下簡(jiǎn)稱《代收稅款憑證》）的，由扣繳義務(wù)人開具。

（2）扣繳義務(wù)人為納稅義務(wù)人開具《代收稅款憑證》且要求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)加蓋印戳的，凡開具的《代收稅款憑證》所屬期扣繳義務(wù)人已實(shí)行明細(xì)申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)與個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)庫(kù)中的申報(bào)入庫(kù)的明細(xì)數(shù)據(jù)核實(shí)無(wú)誤后，按規(guī)定在《代收稅款憑證》上加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印戳；凡開具的《代收稅款憑證》所屬期扣繳義務(wù)人未實(shí)行明細(xì)申報(bào)的，可由扣繳義務(wù)人提供《代收稅款憑證》所屬期的《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、《扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表附表》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)與個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)庫(kù)中申報(bào)入庫(kù)的匯總數(shù)據(jù)核實(shí)無(wú)誤后，在《代收稅款憑證》上加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印戳。

五、關(guān)于憑證的送達(dá)

由扣繳義務(wù)人確定專人領(lǐng)取《完稅證明》。領(lǐng)取時(shí)，各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)落實(shí)簽收制度，確保《完稅證明》準(zhǔn)確、安全地送達(dá)納稅義務(wù)人。隨著個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申報(bào)信息的不斷完善，將來(lái)應(yīng)逐步過(guò)渡到由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托郵政部門直接郵寄給納稅人。

六、代扣代繳明細(xì)申報(bào)工作實(shí)施步驟

按照“積極穩(wěn)妥”的工作原則，各分局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)調(diào)研和宣傳動(dòng)員，在2005年9月底前，完成個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申報(bào)的推廣和個(gè)人基本信息的采集工作。

七、代扣代繳明細(xì)申報(bào)工作實(shí)施要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申報(bào)的推廣工作面廣量大，工作實(shí)施難度高、時(shí)間緊。為此，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)務(wù)必高度重視、統(tǒng)一思想、認(rèn)真對(duì)待，精心組織、積極貫徹、抓緊落實(shí)，以高度的政治責(zé)任心和工作責(zé)任心，克服一切困難，切實(shí)按照市局的實(shí)施步驟，不折不扣地全面完成個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申報(bào)的推進(jìn)任務(wù)。

（二）強(qiáng)化宣傳培訓(xùn)。各分局應(yīng)當(dāng)多渠道、多形式，廣泛深入地做好宣傳解釋工作，不斷增強(qiáng)全社會(huì)的依法納稅意識(shí),取得納稅人的支持和配合。同時(shí)，為提高申報(bào)成功率，切實(shí)做好落實(shí)工作，各分局在內(nèi)要加大對(duì)納稅申報(bào)窗口工作人員和技術(shù)人員的培訓(xùn)，讓一線人員熟知軟件功能，不斷提高操作技能；對(duì)外則根據(jù)市局的工作布置和工作要求，積極會(huì)同相關(guān)網(wǎng)站，加強(qiáng)對(duì)扣繳義務(wù)人的培訓(xùn)。

（三）研究解決問(wèn)題。各分局應(yīng)抓住推進(jìn)工作中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立由業(yè)務(wù)和技術(shù)人員共同參與的工作小組，深入一線及時(shí)了解申報(bào)過(guò)程中反映出來(lái)的各種問(wèn)題，分析原因，研究對(duì)策，及時(shí)解決。對(duì)不能解決的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)匯總并報(bào)市局各相關(guān)業(yè)務(wù)處室。

（四）確保信息安全。各分局應(yīng)做好個(gè)人所得稅申報(bào)納稅信息的安全保密工作。對(duì)個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)的各種信息資料，應(yīng)按規(guī)定實(shí)行嚴(yán)格的分級(jí)、分部門查閱、調(diào)用的管理制度，杜絕信息資料濫用、錯(cuò)用、泄密和丟失事件的發(fā)生。

本通知自2005年7月1日起執(zhí)行，原《關(guān)于本市推行個(gè)人所得稅新的申報(bào)軟件的通知》（滬國(guó)稅稽[2004]13號(hào)）同時(shí)廢止。

上海市個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申報(bào)暫行辦法

第一條第一條 為提高稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)水平，切實(shí)保障納稅人合法權(quán)益,為納稅人提供完稅憑證，不斷完善個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)制度，加強(qiáng)個(gè)人所得稅征收管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱《個(gè)人所得稅法》）及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱《征管法》）及其實(shí)施細(xì)則、國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建立個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人申報(bào)支付個(gè)人收入明細(xì)表制度的通知》，以及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條第二條 本辦法適用于依法進(jìn)行個(gè)人所得稅代扣代繳的所有扣繳義務(wù)人。

本條所稱扣繳義務(wù)人是指支付個(gè)人所得的單位或者個(gè)人。

第三條第三條 扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付《個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定的應(yīng)稅收入時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送支付個(gè)人收入的明細(xì)資料，但向個(gè)人支付下列應(yīng)稅所得除外。

（一）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；

（二）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；

（三）儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)向儲(chǔ)戶支付的儲(chǔ)蓄存款利息所得；

（四）證券兌付機(jī)構(gòu)向企業(yè)債券持有人兌付的企業(yè)債券利息所得；

（五）股份制企業(yè)通過(guò)中國(guó)證券登記結(jié)算公司上海分公司向股民支付的股息、紅利所得；

（六）稅法和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他由指定機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代扣代繳的應(yīng)稅所得。

第四條第四條 扣繳義務(wù)人實(shí)施個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)，可采用以下申報(bào)方式：

（一）網(wǎng)上電子申報(bào)方式。扣繳義務(wù)人將納稅義務(wù)人的有關(guān)扣繳信息通過(guò)電子申報(bào)網(wǎng)絡(luò)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。

（二）軟盤申報(bào)方式。扣繳義務(wù)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送附有納稅義務(wù)人有關(guān)扣繳信息的盤片，實(shí)施個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。

（三）紙質(zhì)申報(bào)方式。扣繳義務(wù)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理部門將有關(guān)扣繳信息輸入申報(bào)軟件系統(tǒng)，實(shí)施個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。

第五條第五條 無(wú)論采用第四條所列何種申報(bào)方式，扣繳義務(wù)人須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、《扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表附表》和《個(gè)人基本信息表》。

第六條第六條 扣繳義務(wù)人每月代扣代收的稅款，應(yīng)在規(guī)定期限將稅款解繳入庫(kù)。

第七條第七條 實(shí)行代扣代繳個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)后，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅義務(wù)人定期提供一聯(lián)式的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅完稅證明》（以下簡(jiǎn)稱《完稅證明》）。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于終了后的3個(gè)月內(nèi)，根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)掌握的扣繳義務(wù)人明細(xì)申報(bào)信息和其他涉稅信息，為每一個(gè)納稅義務(wù)人按其實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅額匯總數(shù)據(jù)提供《完稅證明》。

第八條第八條 納稅義務(wù)人因特殊需要要求取得《完稅證明》的，可攜本人有效身份證件，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收部門申請(qǐng)開具相應(yīng)期間實(shí)際繳納個(gè)人所得稅的《完稅證明》。

第九條第九條 對(duì)辦理注銷稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，在辦理完畢全部注銷手續(xù)時(shí)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為該扣繳單位的納稅義務(wù)人開具《完稅證明》。

第十條第十條 因扣繳義務(wù)人出錯(cuò)造成納稅人多繳稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照《征管法》第五十一條規(guī)定進(jìn)行處理。

第十一條第十一條 扣繳義務(wù)人不按規(guī)定報(bào)送代扣代繳報(bào)告表和有關(guān)資料的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照《征管法》第六十二條規(guī)定予以處罰。

第十二條第十二條 扣繳義務(wù)人為納稅義務(wù)人隱匿應(yīng)納稅所得，不繳或少繳已扣、已收稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照《征管法》第六十三條規(guī)定予以處罰

第十三條第十三條 扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照《征管法》第六十四條規(guī)定予以處罰。

第十四條第十四條 扣繳義務(wù)人要確定專人領(lǐng)取《完稅證明》，并將《完稅證明》準(zhǔn)確、安全地送達(dá)納稅義務(wù)人。

納稅義務(wù)人沒有收到《完稅證明》，或者發(fā)生《完稅證明》遺失的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)開具相應(yīng)期間實(shí)際繳納個(gè)人所得稅的《完稅證明》。

第十五條第十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員未按照《征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定為扣繳義務(wù)人、納稅義務(wù)人保密或故意泄密的，按照《征管法》第八十七條規(guī)定進(jìn)行處理。

第十六條第十六條 扣繳義務(wù)人可以依法委托稅務(wù)代理人辦理本辦法所涉及的相關(guān)稅務(wù)事宜。

第十七條第十七條 本暫行辦法從2005年7月1日起執(zhí)行。

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第三篇：《個(gè)人所得稅》代扣代繳系統(tǒng)升級(jí)說(shuō)明

個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)升級(jí)說(shuō)明

尊敬的扣繳義務(wù)人：

根據(jù)第十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》，個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)及稅率等相關(guān)內(nèi)容將進(jìn)行修訂。應(yīng)國(guó)家稅務(wù)總局要求，根據(jù)新修訂的稅法精神，結(jié)合近期新出臺(tái)的個(gè)人所得稅政策，個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)已進(jìn)行重大升級(jí)調(diào)整，升級(jí)后的版本為“個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)V1.2.04”。本次軟件升級(jí)內(nèi)容主要涉及對(duì)個(gè)人所得稅稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、級(jí)差、企業(yè)年金等內(nèi)容的調(diào)整，具體修改內(nèi)容如下：

1、從2011年9月1日后取得的工資薪金所得，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由現(xiàn)行的2000元提高

至3500元；其中，外籍人及特殊行業(yè)維持不變，仍為4800元；

2、自2011年9月1日后取得的收入所得，將個(gè)人所得稅申報(bào)期限由“次月7日內(nèi)”

調(diào)整到“次月15日內(nèi)”；

3、在2011年9月1日后取得的工資薪金所得，其工資薪金所得所適用的超額累進(jìn)稅

率，由現(xiàn)行“5%—45%”的9級(jí)超額累進(jìn)稅率調(diào)整為“3%—45%”的7級(jí)超額累進(jìn)稅率；4、5、6、調(diào)整企業(yè)年金計(jì)算公式； 調(diào)整特殊行業(yè)清算公式； 增加提前退休一次性補(bǔ)貼明細(xì)表；

由于本次軟件升級(jí)涉及面較廣，影響較大，為了幫助用戶全面了解新稅法內(nèi)容及影響，快速掌握升級(jí)后軟件的應(yīng)用操作，順利完成個(gè)人所得稅申報(bào)納稅，稅友集團(tuán)特組織編寫了《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)指導(dǎo)手冊(cè)》，該手冊(cè)對(duì)本次個(gè)稅修訂和軟件升級(jí)進(jìn)行全面、詳實(shí)的分析和解讀。為了回饋新老用戶的支持，所有稅友用戶均可免費(fèi)領(lǐng)取此手冊(cè)，您可聯(lián)系稅友深圳分公司各服務(wù)中心或撥打40071－12366進(jìn)行咨詢，也可登錄稅友網(wǎng)（）了解詳情。

稅友軟件集團(tuán)股份有限公司深圳分公司

2011-08-15

第四篇：個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)升級(jí)說(shuō)明

個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)升級(jí)說(shuō)明

尊敬的扣繳義務(wù)人：

根據(jù)第十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》，對(duì)個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)及稅率等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修訂。應(yīng)國(guó)家稅務(wù)總局要求，根據(jù)新修訂的稅法精神，結(jié)合近期新出臺(tái)的個(gè)人所得稅政策，個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)已進(jìn)行重大升級(jí)調(diào)整，升級(jí)后的版本為“個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)V1.2.04”。本次軟件升級(jí)內(nèi)容主要涉及對(duì)個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、稅率級(jí)差、企業(yè)年金等內(nèi)容的調(diào)整，具體修改內(nèi)容如下：

1.從2011年9月1日后取得的工資薪金所得，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由現(xiàn)行的2000元提高至3500元；其中，外籍人及特殊行業(yè)維持不變，仍為4800元；

2.自2011年9月1日后取得的收入所得，將個(gè)人所得稅申報(bào)期限由“次月7日內(nèi)”調(diào)整到“次月15日內(nèi)”；

3.在2011年9月1日后取得的工資薪金所得，其工資薪金所得所適用的超額累進(jìn)稅率，由現(xiàn)行“5%—45%”的9級(jí)超額累進(jìn)稅率調(diào)整為“3%—45%”的7級(jí)超額累進(jìn)稅率；

4.調(diào)整企業(yè)年金計(jì)算公式；

5.調(diào)整特殊行業(yè)清算公式；

6.增加提前退休一次性補(bǔ)貼明細(xì)表；

由于本次軟件升級(jí)涉及面較廣，影響較大，為了幫助用戶全面了解新稅法內(nèi)容及影響，快速掌握升級(jí)后軟件的應(yīng)用操作，順利完成個(gè)人所得稅申報(bào)，稅友集團(tuán)特組織編寫了《個(gè)人所得稅新政申報(bào)指導(dǎo)手冊(cè)》，該手冊(cè)對(duì)本次個(gè)稅修訂和軟件升級(jí)進(jìn)行全面、詳實(shí)的分析和解讀。為了回饋新老客戶的支持，所有稅友簽約用戶均可免費(fèi)領(lǐng)取此手冊(cè)，可登錄稅友網(wǎng)（）了解詳情，也可聯(lián)系稅友集團(tuán)當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)或咨詢40071－12366。非稅友簽約用戶可咨詢當(dāng)?shù)囟惥止嫉拿赓M(fèi)服務(wù)電話或12366了解升級(jí)情況。

稅友軟件集團(tuán)股份有限公司

2011年08月15日

第五篇：納稅人代扣代繳個(gè)人所得稅步驟

納稅人代扣代繳個(gè)人所得稅步驟

一、納稅人進(jìn)入網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)。

納稅人系統(tǒng)管理——納稅人信息管理——申報(bào)屬性設(shè)置——修改為“個(gè)稅明細(xì)申報(bào)軟件”——點(diǎn)擊保存。

二、雙擊安裝應(yīng)用程序（最好安裝在D、E盤上）——下一步——完成。在D、E盤下有一個(gè)“Epportal選擇“我不需要遷移”

三、把代稅字的文件復(fù)制到桌面，可修改此文件名，給多個(gè)企業(yè)申報(bào)。

四、進(jìn)行入此文件名，1、注冊(cè)：用戶名默認(rèn)（不用修改），密碼：1234562、進(jìn)入后：點(diǎn)擊個(gè)人所得稅代扣代繳

注冊(cè)向?qū)В哼x擇——不注冊(cè)——輸入名稱、編碼、稅務(wù)登記證號(hào)（可在文本直接沾貼）

行政區(qū)域選“白山市”，介質(zhì)導(dǎo)入——選擇壓縮包

四、在系統(tǒng)管理下——參數(shù)設(shè)置——服務(wù)器地址（wb.jlds.gov.cn）——測(cè)試成功后——點(diǎn)擊保存

五、納稅人正常使用

第一步：納稅人信息（每個(gè)員工的信息）點(diǎn)擊增加——正常工資薪金收入

非雇員——非工資薪金收入

增加——例如“稿酬所得，輸入收入額——保存

點(diǎn)擊生成申報(bào)數(shù)據(jù)

備注：如果企業(yè)職工多，可在“個(gè)人所得稅代扣代繳“——幫助下——附錄二，EXCEL下載，輸入完信息后——導(dǎo)入。