第一篇：國有企業(科研院所)改制流程、模式及思路總結

國有企業（科研院所）改制流程、模式及思路總結

目錄

（一）改制準備階段........................................................................................................2

1、宣傳政策.............................................................................................................2

2、進行“三清”..........................................................................................................2

3、推介企業及篩選投資者........................................................................................2

4、確定改制取向......................................................................................................2

5、完善職代會..........................................................................................................3

6、制定改制預案......................................................................................................3

7、申報改制預案......................................................................................................3

（二）啟動階段...............................................................................................................3

1、確定進度.............................................................................................................3

2、清產核資和評估資產............................................................................................3

3、準備提交有關部門出具的審核文件.......................................................................4

（三）實施階段...............................................................................................................4

1、制定改制實施方案...............................................................................................4

2、申報改制方案......................................................................................................5

3、審批改制方案......................................................................................................6

4、產權交易.............................................................................................................6

5、投資者注入資金...................................................................................................6

6、處理原職工勞動關系............................................................................................6

（四）收尾階段...............................................................................................................6

1、原企業終結手續...................................................................................................6

2、辦理相關手續......................................................................................................6

3、新企業掛牌..........................................................................................................6

4、處理未盡事宜......................................................................................................6

（五）科研院所改制模式.................................................................................................7

1、大循環模式..........................................................................................................7

2、獨立發展模式......................................................................................................7

3、股份制發展模式...................................................................................................7

4、高新技術切入模式...............................................................................................7

5、特色產業發展模式...............................................................................................7

6、研發銷并重發展模式............................................................................................7

7、產權多元化的產業發展模式.................................................................................8

（六）科研院所改制思路.................................................................................................8 隨著中央不斷出臺國有科研院所改制中各項工作的細化規定，各地的國有企業改制工作進入了新時期。在實際工作中，除機構主管和國資部門外，多個政府部門如勞動社會保障、財政、稅收，以及專業機構包括律師、會計事務所，評估事務所，乃至潛在的收購方、合作方都將參與到改制的流程中來，因此，一個科學、公開、公正高效的操作流程對于整個改制工作的控制越發成為成敗的關鍵。

雖然每家企業的改制進程不盡相同，但基本的流程可以總結為改制準備階段、啟動階段、實施階段以及收尾階段等四個階段。

（一）改制準備階段

主要包括以下九項工作：

1、宣傳政策

主要是由企業主管部門或指定的改制咨詢機構負責組織對國有企業改制相關政策的傳達貫徹，并制定宣傳提綱。

主要工作內容包括：講清改革意義，企業面臨的困難；改制的配套政策環境，意圖采取的改制模式和企業未來發展前景。

2、進行“三清”

即對企業資產、債務、職工勞動關系進行全面認真地清理。

由企業主管部門負責選聘專業中介機構，組織企業進行。對企業各類資產和負債進行全面認真清查，從調查職工勞動關系入手，摸清各類人員分布情況，并據此制定職工安置框架意見。

3、推介企業及篩選投資者

主要是向國內外投資者介紹企業情況。

目前越來越多的國有企業改制伴隨著投資者的引入，可以由企業主管部門或由中介機構出面，利用媒體、產權交易中心、以及業內關系等多種方式，向可能有意向參與改制的投資人推介企業。之后主管部門會同企業和專業中介機構可同各類投資者廣泛接觸，進行商務談判和必要的資質調查，從中進行篩選。

4、確定改制取向 即為企業改制準確定位。

由專業的咨詢機構通過客觀分析和可行性論證，科學確定企業改制方向以及改制后企業的發展戰略。選擇最適合自己企業的一種改制模式，防止盲目改制造成的無效或是國有資產流失

5、完善職代會

按照《全民所有制工業企業職工代表大會條例》等法律規范，完善職代會。

企業需要確保職代會產生的合法性，為下一步在國有企業改制啟動階段，召開職代會討論職工安置方案和企業改制方案做好準備。

6、制定改制預案

改制預案可由改制企業國有產權持有單位制定，也可由其委托中介機構制定。改制預案的主要內容包括：

(1)企業資產、負債、人員的基本情況；

(2)改制預付成本，資產和債務處置方式；

(3)職工安置框架意見；

(4)改制形式；

(5)企業改制后發展取向；

(6)主輔分離輔業改制，企辦社會職能剝離等內容。

7、申報改制預案

按各地市級規定將該改制預案以及相關配套文件報送相關主管部門立項審批（或備案）。并在決策部門積極溝通，統一思想。

（二）啟動階段

主要包括以下四項工作：

1、確定進度

——即確定企業改制各個階段的時間進度、步驟和任務。

在國有企業改制預案批復后，按照主管部門總體規劃，由企業和負責改制實施的專業機構共同制定推進國有企業改制的具體工作方案，排出時間進度、制定實施步驟、明確主要任務，落實責任人。

2、清產核資和評估資產

——即清查企業資產，核實企業資金，摸清企業“家底”。在改制準備階段中取得的“三清”成果的基礎上，由企業主管部門委托會計師事務所和評估事務所對企業進行資產審計和評估。

3、準備提交有關部門出具的審核文件

一般而言，需要在完成國有企業改制實施方案前準備的文件包括：

(1)國資監管部門按照審批權限對所監管企業資產評估報告進行核準的文件；

(2)勞動和社會保障部門對職工安置方案進行審核、認定的文件；

(3)國有企業改制中涉及資產損失認定與處理的，按規定程序報國資監管部門履行審核批準，國資監管部門出具的國有資產處置意見；

(4)國有企業改制涉及到用地規劃調整、土地資產轉讓及公房處置的，分別由城市規劃、國土資源、房產住宅部門進行審核的意見；

(5)審計部門負責對凡改制為非國有企業的企業法定代表人的離任審計和改制企業的有關財務審計的結論意見；

(6)國有改制企業同金融部門協商，提出的對金融債務的處理意見；

(7)改制企業提出申請改制補助資金的，國資監管部門會同有關部門對企業申請的改制補助資金的核準意見；

(8)企業主管部門同意，經過論證的改制后企業發展規劃。

（三）實施階段

1、制定改制實施方案

以通過審批的國有企業改制預案為根據，制定改制實施方案。國有企業改制方案應按企業內部決策程序進行集體討論決定，并形成書面意見。隨后提交職代會或職工大會審議，其中職工安置方案需交職代會或職工大會討論通過。需要注意的是，改制實施方案中的涉及到的數字要力求精確。

一般來說改制實施方案應包括：

(1)企業基本情況；

(2)企業改制形式；

(3)改制后發展規劃；

(4)職工安置；

(5)企辦社會職能分離內容、方式；

(6)改制成本及資金來源；

(7)改制實施步驟和完成改制時限等。

2、申報改制方案

按各地區的決策程序，分別向各級審批部門申報改制實施方案以及相關文件。在上報前企業和制定方案的中介機構應與主管領導和主管部門積極溝通簽署意見。

一般說來，改制方案提報的要件包括：

(1)企業改制方案申請文件；

(2)企業改制方案；

(3)改制企業按照企業內部決策程序形成的有關決議；

(4)與投資方(受讓方)簽署備忘錄或協議的復印件；

(5)改制企業財務審計、經營者離任審計、資產評估報告書復印件；

(6)各級國資監管部門對資產評估報告核準意見；

(7)金融債務的處理意見；

(8)職工安置方案，企業職工代表大會或職工大會審議職工安置方案的通過決議；

(9)勞動和社會保障部門對職工安置方案的審核認定意見；

(10)改制企業涉及到的土地、規劃、住宅部門的審核意見；

(11)改制企業國有資產產權登記證復印件；

(12)企業上年度會計報表；

(13)企業工商執照復印件；

(14)律師事務所出具的法律意見書；

(15)受讓方企業法人營業執照、法人代表或自然人身份證復印件及相關資信證明材料；

(16)受讓方如用土地抵扣職工勞動關系處理費用的，要有受讓方與出讓方的契約；

(17)對受讓方的約束條件；

(18)改制后企業的發展規劃；

5(19)其它需要申報的文件。

3、審批改制方案

由主管政府主導，國資監管部門協調，各相關職能部門審批改制方案。

4、產權交易

經批準改制的國有企業，國有產權轉讓要進入產權交易中心，按照《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》的規定，公開信息，競價轉讓。具體轉讓方式可以采取拍賣、招投標、協議轉讓以及國家法律法規規定的其他方式。涉及土地交易的按有關規定執行。產權交易的全部要件副本或復印件一套由改制企業轉交相應主管部門、資產經營公司存檔備查。

5、投資者注入資金

企業改制方案經批準后，受讓方按雙方協議將國有產權轉讓價款一次性或分期付清，并存入國資監管部門指定的專戶存儲。

6、處理原職工勞動關系

由改革責任主體按照勞動和社會保障部門審核認定的職工安置方案，支付解除原企業職工勞動關系的經濟補償金，償還職工內欠，及時為職工接續養老、失業、醫療等社會保險關系，依法維護職工的合法權益。

（四）收尾階段

1、原企業終結手續

企業主管部門、資產經營公司和國資監管部門負責監督改制企業到國資監管部門和工商部門辦理產權注銷、變更登記手續。

2、辦理相關手續

改制企業持批復文件，到有關部門辦理房產過戶、土地更名及相關清算交割手續。

3、新企業掛牌

改制后的企業辦理工商登記、稅務登記等相關手續，正式掛牌。

4、處理未盡事宜

托管人員、離退休人員落實管理部門、相關費用撥付到位，按照有關規定妥善處理各種遺留問題。

（五）科研院所改制模式

根據《國務院辦公廳轉發科技部等部門關于深化科研機構管理體制改革實施意見的通知》等相關文件的精神，結合科研院所具有的特點，可以總結出科研院所改制主要有以下七種模式：

1、大循環模式

即走企業集團內部的大循環道路。是指研究機構并入企業集團，為所在企業提供技術支撐，為企業集團的整體效益服務。在這種大循環的運作模式中，科研院所與企業的關系，既是隸屬關系，又是相互依存關系，科研院所的發展與企業的發展息息相關。（如石油化工科學研究院、甘肅省天水電傳所、甘肅省電子科研所）

2、獨立發展模式

這種模式主要是科研院所通過自辦企業、領辦企業和一院兩制等途徑和手段，走自主開發與產業化的自身循環道路，以期達到發展為高科技企業集團的目的。（如冶金部自動化研究院）

3、股份制發展模式

科研院所進行股份制改組并上市，通過資本市場募集產業化發展所需的資金，營造企業技術創新和產業化發展的良好環境和條件。（如成功的上市公司：有研硅股、火箭股份、大唐電信、貴研鉑業、中科合臣、達安基因、西脈科技等）

4、高新技術切入模式

這種模式是充分發揮轉制科研機構優勢，通過聯合重點大型企業及行業科技力量等形式，整合科技資源，重點培育一批高新技術產業，并在實施土地、稅收政策優惠，建立風險投資服務體系，為高新技術企業提供各類創業人才，面向國內外開放的社會環境和文化環境等條件為高新技術產業的發展創造良好的氛圍。（如寧夏林業研究所、甘肅省農科院蔬菜研究所）

5、特色產業發展模式

圍繞特色資源的利用與轉化，結合當地實際服務于地方經濟，使產業化發展具有明顯的區域特色。（如新疆機械研究院、海南農墾農業研究院、甘肅省農墾農業研究院、甘肅省沙漠研究所）

6、研發銷并重發展模式 轉制科研院所利用自身的優勢，通過有計劃的資源整合，使科研、開發、銷售協調發展，逐步形成自己的優勢產業。（如煤炭科學研究院太原分院、甘肅省科學院生物所）

7、產權多元化的產業發展模式

這種模式通過實行多元化的產權最佳組合，創造良好的運行機制，面向市場，實現產業化。（如四川省交通規劃勘察設計院、廣州市有色金屬研究院、甘肅省建材科研設計院、甘肅省交通規劃勘察設計院）

（六）科研院所改制思路

從改制的方向來看，未來的科研院所作為創新主體，隨著我國科學技術發展的制度環境顯著改善，其必將走面向市場的重構，以符合開放環境和市場經濟體制要求。

總結、分析上述改制模式和較為成功的案例，國有科研院所進行企業化改制的思路有以下四種：

1、依靠自身所研發和掌握的前沿科技知識，創辦高科技股份制企業；

2、轉為中介機構提供各種科研服務；

3、并入企業研究部門；

4、繼續走單純學術研究道路，對國內外科學領域的重大課題展開重點研究。

需要注意的是，改制后的公司制研究院所要建立完善的現代組織結構，建 立董事會、理事會機制，引進熟悉市場和管理的職業經理人，規范企業的整體運作流程。

第二篇：國有企業改制上市模式比較

國有企業改制上市模式比較

國有企業改制上市模式是指按照國有企業改制的具體形式對被改制國有企業的改制內容，程序設計的大體框架。從總體上而言，國有企業改制上市模式主要有“原整體續存”、“合并整體”、“并列分解”、“串聯分解”、“買殼上市”、“資產置換”六種。①

作為理性的改制主體——國有企業，其在選擇改制上市模式時，必須從自身利益出發，對改制上市模式進行深入細致的比較，從而選擇最適合于自身利益最大化的改制上市模式。

表1 國有企業改制一市模式比較表

改制模式

原整體續存合并整體并列分解串聯分解買殼上市資產、股權置換 比較項目

債務處理不分離不分離分離不分離不分離不分離

負擔解除不解除不解除全部解除部分解除不解除不解除

能否獲資產

剝離收益不能不能能夠不能不能能夠

改制成本低較高較低高低低

核心競爭力否部分提高 極大提高部分提高否否

資金耗用量少少少少巨大少

治理結構不規范較規范最規范不規范較規范較規范

注：改制企業負擔指國有企業富余人員、離退休人員、國有企業辦社會等方面的負擔。

二、國有企業改制上市模式的理性選擇與政府之間的利益沖突

國有企業在改制上市過程中，其利益取向是吸收社會資本增強上市公司的資本實力，從而降低上市公司的資產負債率；解除國有企業沉重的歷史負擔使上市公司輕裝上陣；不斷完善上市公司的治理結構，深化內部管理體制改革。歸根到底是追求改制國有企業經濟效益的最大化。而作為政府，在國有企業改制上市過程中的利益取向是建立健全的社會保障體系，為國有企業改制上市解除歷史負擔提供堅實的物質基礎，從而維護社會的安定團結；規范國有企業改制上市行為，保證國有資產保值增值。

圍繞改制國有企業的利益取向及表1所示改制上市模式的比較，由于“原整體續存”和“合并整體”改制模式不分離債務，從而不利于降低改制企業的資產負債率；不利于解除國有企業沉重的負擔；不利于完善改制企業的法人治理結構和深化內部管理體制的改革。因此國有企業在選擇上市模式時都不會輕易考慮；而“買殼上市”改制模式由于需要巨額資金，這對資金本來緊張的國有企業而言也只能“望資卻步”，且該種模式對非上市企業要求較高，一般要求凈資產收益率在20％左右，這更加限制了改制國有企業對該種模式的選擇。所以國有企業在選擇改制上市模式時，一般都會考慮選擇“并列分解”、“串聯分解”、“資產和股權置換”改制模式，而選擇這些改制模式勢必會導致改制主體與政府之間的利益沖突。

（一）改制主體資產債務重新安排與國有資本保值增值之間的利益沖突。

國有企業采用“并列分解”改制上市模式，為了全面優化上市主體，通常將社會負擔部門與專業生產部門相分離，分離時伴隨資產和債務的重新安排，即將優質資產安排在上市主體中，而將劣質資產安排在非上市主體中，而對債務，則在上市主體和非上市主體中平均分配，甚至非上市主體承擔更多的債務。上市主體和非上市主體重新進行注冊登記，各自成為獨立自主、自負盈虧的法人實體。這樣一來，非上市主體按市場規律被推向市場，由于其經營的基礎是分離出來的劣質資產，承擔了大量國有金融機構的債務，此外還吸納了大量被改制企業的富余人員和離退休人員，在市場經濟規律的作用下，非上市

主體最終的結果就是進行破產清算。在破產清算過程中，上市主體則采取低價購買非上市主體部分優質資產，如土地使用權等。非上市主體破產清算時，不但原有投資者——國家權益喪失殆盡，甚至國有金融機構的債權也將喪失大部分，通常國有企業破產情算時，債務平均償付率不足30％，這意味著國有銀行70％的債權將成為壞帳，而國有銀行全部資本金由國家投入，壞賬的存在，等于部分蠶食了國有銀行的資本。因此，在并列分解改制模式下，至少存在三個方面的問題：

（1）由于上市主體的全部股權并非為國有，當非上市主體破產時，上市主體以低價購買非上市主體部分優質資產時，將會導致國有資本變相減值；

（2）非上市主體破產清算，原有投資者（國家）權益將全部喪失，從而導致國有資本直接大幅減值；

（3）非上市主體破產清算時，對國有銀行債務償付比例過低，引起國有資本間接減值。

（二）改制主體資產剝離和評估過程中優化上市主體和政府防止國有資產流失之間利益沖突。

無論改制國有企業選擇“并列分解”、“串聯分解”還是“資產置換”改制模式，都涉及對部分資產進行剝離的問題。從理論上分析，資產剝離方式主要有兩種：其一是單純資產剝離方式，即改制國有企業根據擬上市公司的經營目標或戰略需要對其資產進行簡單的剝離，這種剝離方式同西方市場經濟發達國家中的公司進行資產剝離較為相似，可稱為正常的資產剝離。其二是戰略性資產剝離，即改制國有企業在對其資產進行評估后，將不良資產剝離，一般將不良資產剝離給母公司或以社會負擔部門為主新注冊成立的公司。將不良資產剝離給母公司或新注冊公司后，由母公司或新注冊公司經過一定的資產整合與處理后，再由改制后的上市公司按較低的價格回購。這種資產剝離方式本質上是對不良資產與負債一同剝離。國有企業在改制時，為了全面優化上市主體。一般選擇戰略性資產剝離方式。在這種資產剝離方式下，會導致以下三個方面的國有資產流失：

（1）對上市公司有效資產進行評估，評估結果一般都會產生較大的增值（以中遠為例，在對眾多的資產剝離過程中對其剝離資產進行了評估，其中眾資產賬面凈值為2511萬元，負債559萬元，凈資產1952萬元，而評估后賬面凈值為2851萬元，負債586萬元，凈資產2265萬元，增值率達16％），而增值部分國有股股東只能按照其持股比例享有部分增值權益，另一部分則被非國有股股東所享有，這實質上造成了國有資產的變相流失；

（2）對不良資產進行評估，評估結果一般會發生大幅度減值，而不良資產減值幅度一般大于評估增值幅度，加之評估減值部分全部由國有股股東承擔（不良資產是剝離給母公司或以社會負擔部門為主新注冊成立的公司，這些公司一般為國有獨資公司），這會導致國有資產直接流失；

（3）非上市公司不良資產評估后本來已經減值，以不良資產為經營基礎的公司，其經營肯定難以為繼，最終將導致破產清算，而破產清算時，上市公司則以一個比不良資產評估價格相對較低的價格對被剝離資產進行回購，上市公司將獲得高額的資產回購收益，這部分資產回購收益國有股股東也只能按其比例享有，而非上市公司則承擔資產出售損失，這部分損失同樣由國有股股東全部承擔，從而導致國有資產的大量流失。

（三）改制企業完善法人治理結構與維護政府權威之間的利益沖突。

國有企業改制上市，必須完善法人治理結構，尤其是采用“串聯分解”和“資產置換”改制模式的企業更應如此。因為這兩種改制模式由于集團內部各方面錯綜復雜的關系和領導者的兼職，極易導致上市公司管理體制不規范，難以擺脫原有體制束縛，因而不利于完善法人治理結構，也不利于改制企業管理體制的改革。按上市公司運作要求，必須建立起獨立于政府之外的股東大會、董事會和監事會，以完善法人治理結構，但這與政府維護其權威的利益相沖突。從一般理論和各國實踐來分析，真正的國有制與嚴格的政企分離是不能統一的，因為政企合一的財產基礎在于政資合一，而政資合一又是國有制的內在要求，國有企業的出資人是國家，國家承擔著企業的風險，因而國家自然就擁有權利，在國有制條件下，在自負盈虧的制度中，將代表國家產權的政府從企業的權利體系中分離出去，從某種意義上而言是一種侵權行為，即使在當代發達的資本主義市場經濟國家（如英、法等國），國有制也是采取政企合一方式，國有企業的領導人首先是政府任命的官員，而非真正意義上的企業家。而我國國有企業的政企合一，本質上是以黨政合一的政治體制為前提的，具體到國有企業實際上是黨政企統一為一體。因此要完善法人治理結構，首先要明確的是黨委在企業中究竟擁有什么權利，相應地應負什么責任；其次是政府在企業中究竟擁有什么權利，相應地應負有什么責任。在解決這些特殊問題的基礎上，將黨委和政府部門從改制企業的法人治理結構中分離出去，才能完善上市公司的法人治理結構，但這又與共產黨***條件下執政黨維護政府權威之間的利益相沖突。

三、國有企業改制上市模式的理性選擇與政府之間的利益沖突原因分析

（一）國有企業改制上市模式選擇方面的法律環境不健全。

作為政府，在市場經濟體制中的經濟職能主要是制定各種法律和法規，建立起一整套適應市場經濟運行的法律制度。西方經濟學家普遍認為，沒有一套完整的法律制度，有效率的市場就不可能存在。②因此，我國政府在國有企業改制上市過程中，應對國有企業改制上市模式的選擇、資產和債務的重新安排、資產剝離和評估、社會負擔部門的分離等以法律、法規的形式加以明確規定，使國有企業改制上市有法可依，有章可循。而目前我國這方面的專門法律、法規根本就不存在，僅有的只是零散的見諸其他方面的法規及規章制度。國有企業改制上市方面的法律環境不健全，直接導致了國有企業改制上市模式選擇、資產和債務重新安排、資產剝離和評估、社會負擔分離等方面具有較強的目的性，即國有企業在改制過程中只考慮自身利益而不顧及其他利益主體的利益。

在國有資產評估方面，我國《國有資產評估管理辦法》和《國有資產評估管理辦法實施細則》對國有資產的評估原則、對象、范圍、組織管理、評沽程序、評估方法以及法律責任等問題做出了詳細規定，似乎可操作性很強。但這一“辦法”和“細則”對國有資產評估主體的設置沒有嚴格的限制，只要持有國務院或省、自治區、直轄市人民政府國有資產管理部門頒發的國有資產評估資格證書的機構就可以進行評估，這種機構可以是資產評估公司、也可以是會計師事務所、審計事務所、財務咨詢公司，以及經國務院、省、自治區、直轄市人民政府國有資產管理部門認可的臨時評估機構。③這些機構數量繁多，在自身利益驅動下，評估機構可以按改制企業的具體要求出具與實際嚴重不符的資產評估報告，即使評估結果失實，對其而言，只是被國有資產管理部門宣布其評估結果無效，充其量也不過受警告、停業整頓、吊銷國有資產評估資格證書等處罰，這些處罰與其所獲得的評估收益相比，幾乎可以忽略不計。

（二）國有銀行商業化進程緩慢。

我國銀行大部分是國有銀行，在單一的國家融資體制下，國有銀行沒有相對獨立性，銀行沒有商業化，也沒有相應的資本市場，這樣一來，國有銀行實質上成為了政府的錢袋子。正如羅賓遜夫人所說：金融跟著企業走④。雖然近年來，政府提出對國有銀行進行商業化改造，但其改造目標定位不準，一般是將國有銀行定位于獨立經營、自負盈虧的企業，這種一刀切的定位方式，未從根本上解決國有銀行的產權歸屬和其依賴的資本市場問題，即國有銀行資本還是全部由國家投入，其歷史遺留下來的不良債權未妥善處理。在這種單一資本來源模式下，銀行既缺乏獨立經營、自負盈虧的基礎，又缺乏對國有企業貸款進行硬約束的激勵機制。雖然國有企業改制上市過程中必須對債務進行合理安排，即改制企業債務，一般由原企業與改制后的上市公司簽訂協議書，以明確各自應承擔的責任。由于債務劃分涉及到債權人的利益，因此事先必須征得債權人同意，在與債權人達成有關債務安排協議之后，國有企業改制才能進行。而銀行資本由國家投入，在約束和激勵制度不健全的條件下，國有銀行對國有企業債務安排既缺乏有力監督的壓力，也缺乏動力，反正經營不善，虧損最終由國家這一終極所有者承擔，此外，在國有企業改制上市債務安排中，地方政府從局部利益出發，對改制國有企業債務安排橫加干涉，以犧牲國有銀行債權為代價來換取地方“安寧”，也導致銀行對國有企業貸款監督不力。

（三）產權委托——代理機制不健全。

在委托人對隨機的產出沒有貢獻和代理人的行為不易直接地被委托人觀察到這兩項假設條件下，標準委托一代理理論給出了兩個基本命題：

（1）在任何滿足代理人參與約束及激勵相容約束，而使委托人預期效用最小化的激勵合約中，代理人都必須承受部分風險；

（2）如果代理人是一個風險中性者，那么就可以通過使代理人承受完全風險的辦法來達到最優結

果。一旦放寬假設條件，則后面風險將露出破綻。首先，一旦委托人對產出做出自己的貢獻，代理人的風險中立性就不再保證帶來最優結果，因為在這種情況下，代理人的完全剩余權益將不可避免地導致委托人積極性的扭曲。第二，如果花費一定的監督成本，使代理人的行為能被觀察到，則代理人的積極性將大大挫傷（由于不能得剩余權益）。因此，在委托—代理理論中最根本的問題是，誰將是委托人或代理人。⑤不可能花費一定的監督成本來監督政府，使政府行為完全按廣大人民的利益要求行事。

在國有制下，國有財產終極所有者是全體人民，而并非政府。在國有財產的運營中，是由政府部門來行使國有財產的所有權，這就在人民和政府之間形式了一種委托—代理關系，即人民將國有財產的所有權委托給政府行使。這種人民與政府之間的委托—代理關系絕不像股東與董事會之間的委托—代理關系那樣明確，其間的脆弱性比政府與經營者之間委托—代理關系的脆弱性還要大千萬倍。在這種委托—代理關系下，約束和激勵根本不可能像股東約束和激勵董事會一樣，也不可能像董事會約束和激勵企業的經營管理者一樣有效，而政府在這種委托—代理關系下，并不得到任何剩余權益。由于政府既不分享剩余權益，也不承擔國有財產的經營風險，這導致政府既是游戲規則的制定者，又是裁判，因此對國有財產運營效益的評價也不會公平合理。在這種不健全的委托—代理機制下，國有企業改制上市要完善法人治理結構，政府要保證國有財產的保值增值都是不現實的。

四、對策和建議

（一）完善國有企業改制上市方面的法律環境。

1.制定有關國有企業改制上市模式選擇方面的法律法規及規章制度

針對目前國有企業改制上市模式選擇中出現的問題，加緊制定規范國有企業改制上市方面的法律、法規及規章制度，比較可行的思路是制定《國有企業改制上市模式選擇辦法》，該辦法主要對“并列分解”、“串聯分解”和“資產置換”三種改制上市模式在資產和債務重新安排、資產剝離、社會負擔部門的分離、法人治理結構的完善等方面對改制上市主體的選擇范圍加以嚴格規定，從而約束國有企業改制上市模式的選擇。具體而言是這三種改制上市模式必須符合以下條件：

（1）對改制企業的資產和負債能夠合理重新安排，并征得國有銀行等債權人的同意；

（2）改制企業對富余人員、離退休人員能自行合理安置，對企業及社會部門能按符合市場經濟規律要求合理分離；

（3）資產剝離過程中必須保證國有資本的保值增值；

（4）改制必須能夠完善上市公司的法人治理結構。以法律形式來規范改制上市模式的選擇，有利于改制企業在改制過程中充分考慮局部與整體之間的利益，從而消除改制企業在選擇改制上市模式時與政府之間的利益沖突。

2.完善資產評估方面的法律制度

針對資產評估方面法律制度的缺陷，著重從兩個方面去完善，其一是關于國有資產評估機構和資產評估人員資格方面的規定；其二是關于國有資產評估機構和評估人員評估結果失真應承擔法律責任方面的規定。對國有資產評估機構，必須是能夠從事證券業從業資格的機構；面對國有資產評估人員的資格，必須將其限定在能夠從事證券業從業資格的評估人員范圍之中。對國有資產評估機構和人員評估結果嚴重失真的，必須吊銷國有資產評估機構的營業執照；沒收其評估收益并處以巨額罰款，情節特別嚴重的，則迫使其進行清算，對具體評估人員，則吊銷其執業資格，從此再也不能從事同類業務。只有這樣，才能從源頭杜絕國有資產評估結果嚴重失真的現象。

（二）在正確處理傳統融資體制下國有銀行不良債權的基礎上，對國有銀行進行股份制改造，從而實現國有銀行的真正商業化。

在計劃經濟條件下，國有企業以國家為唯一中介的融資體制造成了國有企業融資渠道單一。企業是國家的，銀行也是國家的，國有企業花國家的錢，似乎天經地義，這造成了國有企業免費利用國有銀行資金的幻覺，而國有銀行則兔費發放貸款，導致國有銀行不良債權急劇增長，對國有企業貸款監督不力。針對這一現狀，首先必須要解決的是國有銀行的不良債權問題，目前國家已采取債轉股政策來消化這些不良債權。其次，在消化原有不良債權基礎上，為了防止新的不良債權出現，必須對國有銀行進行股份

制改造。按照中共十五大精神，服份制的商業銀行也會相應加強，在這一精神指導下，以原國有銀行為基礎，增資擴股，發行股票上市，使國有銀行成為真正的商業化銀行。具體改造內容涉及：

（1）除中國人民銀行和政策性銀行以外，取消銀行的行政級別，由上市銀行按市場規律布置商業銀行網點。

（2）股權設置，在國有股合理退出的條件下，合理設置股權，在設置時應遵循國家相對控股的原則，不能一股獨大，吸收其他資本加入，特別是民營和私營產業資本以及民間私人資本，在過渡期間，對民間私人資本，可以采取先將私人儲蓄存款轉為商業銀行的可轉換公司債，在條件成熟時，允許存款者將可轉換公司債轉換為商業銀行的股票。

（3）建立和健全商業銀行的法人治理結構。國有銀行進行股份制改造，必須在產權明清晰和責權利統一的基礎上，重新建立和健全新“三會”（股東大會、董事會和監事會），明確劃分“四權”（所有權、決策權、經營權和監督權）。⑥股東大會以出資所有權行使公司最終控制權，董事會以其法人財產權行使經營決策權，經理人以法人代理權行使經營管理權，監事會以出資者監督權對經營者實行監督，各自按《公司法》和在公司章程規定范圍內行使職權，在股東大會、董事會、經理人和監事會之間形成有機的權力制衡關系。

（4）取消中央銀行對商業銀行貸款額度的限制，以增強改制銀行經營上的自主獨立性，從而達到改制銀行獨立經營、自擔風險、分散和化解金融風險的目的。唯有如此，才能使改制國有企業這一最大債權——銀行對國有企業改制上市過程中的資產和債務重新安排實施有效監督，從而不斷消除改制國有企業資產和債務安排過程中政府和企業之間的利益沖突。

（三）建立和健全國有財產委托——代理機制。

在國有制條件下，既然國有財產的終極所有者是人民，就要由人民來行使財產最終所有權，國有財產的最終所有權應該由全國人民代表大會或地方各級人民代表大會來行使。在目前全國人民代表大會和地方各級人民代表大會不具備行使國有財產最終所有權的條件下，建議由全國人民代表大會和地方各級人民代表大會在遵循市場規律的前提下，利用市場競爭機制，采取透明，公開的招標方式選擇國有財產所有權的行使者——政府、投資公司或投資銀行，在此基礎上，與國有財產所有權行使者簽訂委托—代理協議，在代理協議中明確規定委托方和代理方之間的權利和義務。具體而言，委托方的權利和義務必須包括：

（1）對代理人行使國有財產所有權進行監督；

（2）代理人行使國有財產所有權不能達到目標，有權終止委托—代理協議，并按協議規定追究國有財產所有權行使者的責任；

（3）國有財產所有權行使者達到預定目標，則有按規定分配給其剩余收益的義務。而代理人的權利和義務必須包括：

（1）有權按協議規定獨立行使國有財產所有權；

（2）有權在行使國有財產所有權達到預定目標后，參與委托方剩余收益的分離；

（3）有義務對國有財產所有權行使不妥造成的后果承擔責任。在協議有效期內，全國人民代表大會和地方各級人民代表大會主要履行委托人職能，對協議的執行情況進行監督和評價，而政府、投資公司或投資銀行則履行代理人職能，對國有財產所有權合理有效行使，使國有財產產生最大的價值增值。一旦國有財產所有權行使不能達到預定目標，全國人民代表大會和地方人民代表大會則應立即終止委托——代理協議，按協議規定追究國有財產所有權行使者的責任，在此基礎上再重新選擇國有財產所有權行使單位。只有這樣，才能從根本上保證國有財產的不斷增值。

第三篇：國有企業改制工作流程

國有企業改制工作流程

國企改制的工作流程，包括前期準備、改制申請、清算資產、財務審計等。

一、前期準備階段

（一）主要工作

1、成立企業改制領導小組，確定小組成員。

2、進行企業基本情況調查（資產、負債、人員等）

3、改制領導小組對企業改制形成初步決議。

（二）需準備的主要資料

1、改制領導小組對改制形成的可行性分析。

2、改制領導小組對申請改制事項形成的決議文件。

3、改制領導小組成員名單。

二、改制申請階段

（一）主要工作

1、在領導小組決議的基礎上，提出改制申請（即改制立項申請）

2、報國資委審批。

（二）需準備的主要資料

1、企業改制書面申請。內容包括：改制企業的基本情況（包括資產、負債、凈資產、經營、人員情況等）改制的可行性和必要性、總體初步設想等。

2、上年末及近期會計報告（資產負債表、損益表、現金流量表）

3、改制領導小組對申請改制事項形成的決議文件。

4、改制領導小組成員名單。

5、企業的營業執照副本復印件和國有資產產權登記證復印件。

三、清產核資、財務審計和資產評估階段

（一）主要工作

1、企業改制申請獲得批準后，確定清產核資基準日，開展資產清查、產權界定和損失認定工作。

2、委托會計師事務所進行財務審計。

3、委托中介機構進行資產評估。

（二）需準備的主要資料

1、財務審計報告。

2、資產評估報告。

四、編制報批改制方案階段

（一）主要工作

1、編制企業改制方案，確定改制企業的人員安置、資產處置、凈資產折股比例、新公司股權設置等具體內容。

2、組織召開職工（代表）大會，審議改制方案，并審議通過職工安置方案。

3、由國資委的法律顧問或國資委認定的律師事務所對改制方案出具法律意見書。

4、向上級主管部門及國資委上報改制方案申請文件。

（二）需準備的主要資料

1、改制方案，具體包括：

（1）改制企業基本情況（包括企業本部及其全資和控股企業的名稱、組織結構和股權結構、產權歸屬和資產狀況、主營業務和生產經營情況、近三年財務情況、對外投資和擔保情況）

（2）改制的目的以及必要性，改制目標以及可行性。

（3）改制的具體形式及相應的資產重組方案（包括土地使用權、專利、非專利技術以及商標的處置方案）。

（4）債權債務處置方案。

（5）改制后企業的資本組織形式、注冊資本、股權設置和法人治理結構。

（6）職工安置方案（包括人員狀況及分流安置意見；勞動關系調整的辦法、費用測算及支付辦法；社會保險關系接續；離退休人員及費用管理方案；拖欠職工的工資等債務和企業欠繳的社會保險費處理辦法等）

（7）需要政府社會公共管理部門批準的事項。

（8）改制的實施方案、程序和時間安排。

2、改制方案的附件

（1）上級單位對企業改制方案的批復文件。

（2）對改制方案出具的法律意見書。

（3）改制后企業發展計劃（包括業務、產品開發和技術改造等）。

（4）與改制相關的協議書草案。

（5）公司章程草案。

（6）職工代表大會或職工大會審議職工安置方案的決議。

（7）改制方案中涉及金融債務重組的，需提交債權金融機構的書面意見。

（8）按照企業內部決策程序審議，并形成的書面決議文件。

（9）新增發起人的相關資料。

（10）批準機構要求的其他文件。

五、實施改制方案階段

（一）主要工作

1、涉及國有產權轉讓事項的必須在產權交易所掛牌交易，取得產權交易憑證。

2、股東認繳股款，并由會計師事務所進行驗資。

3、召開第一屆股東大會，審議、修改、通過企業章程等重要文件，并選舉法定代表人、董事、監事，組建企業的內部運行組織，如董事會、監事會等，以開始企業的正式運營。

4、辦理國有資產產權登記。

5、辦理工商變更登記，領取企業法人營業執照。

6、辦理稅務登記、統計登記等相關事項。

7、與職工簽訂有關安置、補償的相關協議等，調整職工勞動關系。

8、辦理工商稅務登記，注冊成立股份有限公司。

（二）需準備的主要資料

1、國有產權交易上市申請書等上市交易的相關文件（涉及國有產權轉讓事項的）

2、第一屆股東大會會議相關文件。

3、調整職工勞動關系所簽訂的相關協議等。

4、公司章程。

5、其他相關文件。

第四篇：國有企業改制流程(全)

國有企業改制工作流程

一、前期準備階段

(一)主要工作

1、成立企業改制領導小組，擬改制國有企業成立由黨委、經營管理人員、工會、職工代表組成的改制領導小組，在改制小組和企業主管部門的指導下，負責企業改制的具體操作工作

2、同時由改制小組領導企業各部門進行企業基本情況調查，摸清企業近三年的資產、負債情況以及企業實際人員和崗位設置等信息。

3、改制領導小組根據有關政策法規規定，結合對企業自身實際情況和企業外部經營環境的把握，選址企業改制的具體形式，編制改制的可行性分析報告，并形成初步決議。

(二)需準備的主要資料

1、改制領導小組對改制形成的可行性分析報告。

2、改制領導小組對申請改制事項形成的決議文件。

3、改制領導小組成員名單。

二、改制申請階段

(一)主要工作

1、在領導小組決議的基礎上，開始著手提出改制申請(即改制立項申請)。

2、按規定權限報主管部門審批，下發批復文件。(二)需準備的主要資料

1、企業改制書面申請。內容包括：改制企業的基本情況（包括資產、負債、凈資產、經營、人員情況等）、改制的可行性和必要性、總體初步設想等。

2、近三年來相應的財務資金情況說明（包括資產負債表、損益表、現金流量表）。

3、改制領導小組對申請改制事項形成的決議文件。

4、改制領導小組成員名單。

5、企業的營業執照副本復印件和國有資產產權登記證復印件。

三、清產核資、財務審計和資產評估階段

(一)主要工作

1、按《國有企業清產核資辦法》（國務院國資委第1號令）等有關規定進行清產 核資，對企業各類資產、負債進行全面認真的清查，做到賬、卡、物、現金等齊全、準確、一致。要按照“誰投資、誰所有、誰受益”的原則，核實和界定國有資本金及其權益。

2、改制企業法定代表人和財務負責人對清產核資結果的真實性、準確性負責，企業經營班子成員對清產核資結果出具承諾書。

3、國有企業改制，由同級國資監管機構決定聘請具備資格的會計師事務所進行專項財務審計。企業改制中清理出來的不良資產，經中介機構專項財務審計后按相應程序核銷或劃轉。

4、國有企業改制，必須在清產核資和專項財務審計的基礎上，依照《國有資產評估管理辦法》（國務院令第91號）聘請具備資格的資產評估事務所進行資產和土地使用權評估。企業的專利權、非專利技術、商標權、商譽等無形資產必須納入范圍。

(二)需準備的主要資料

1、財務審計專項報告。

2、資產評估報告。

四、編制、報批改制方案階段

(一)主要工作

1、編制企業改制方案，核實企業實際經營狀況，明確改制企業的人員安置、資產處置方案、改制后企業股權設置方案等具體內容。

2、組織召開職工（代表）大會，審議改制方案，并審議通過職工安置方案。

3、由國資監管機構或其他主管部門的法律顧問或由其認定的律師事務所對改制方案出具法律意見書。

4、征求債權金融機構同意，保全金融債權，依法落實金融債務。

5、經過職工（代表）大會審議后，按規定權限報批改制方案。(二)需準備的主要資料

1、改制方案，具體包括：

（1）改制企業基本情況（包括企業本部及其全資和控股企業的名稱、組織結構和股權結構、產權歸屬和資產狀況、主營業務和生產經營情況、近三年財務情況、對外投資和擔保情況）。

（2）改制的目的以及必要性，改制目標以及可行性。（3）改制的具體形式及相應的資產重組方案（包括土地使用權、專利、非專利技術以及商標的處置方案）。

（4）債權債務處置方案。

（5）改制后企業的資本組織形式、注冊資本、股權設置和法人治理結構。（6）職工安置方案（包括人員狀況及分流安置意見；勞動關系調整的辦法、費用測算及支付辦法；社會保險關系接續；離退休人員及費用管理方案；拖欠職工的工資等債務和企業欠繳的社會保險費處理辦法等）。

（7）涉及財政、勞動保障和需要政府社會公共管理部門批準的事項。（8）改制的實施方案、程序和時間安排。

2、改制方案的附件

（1）上級單位對企業改制方案的批復文件。（2）對改制方案出具的法律意見書。

（3）改制后企業發展計劃（包括業務、產品開發和技術改造等）。（4）與改制相關的協議書草案。（5）公司章程草案。

（6）職工代表大會或職工大會審議職工安置方案的決議。

（7）改制方案中涉及金融債務重組的，需提交債權金融機構的書面意見。（8）按照企業內部決策程序審議，并形成的書面決議文件。（9）批準機構要求的其他文件。

五、實施改制方案階段(一)主要工作

1、投資人認繳注冊資本，并由會計師事務所進行驗資。

2、召開第一屆股東（大）會，制定公司章程，選舉董事等，如果設立國有獨資應遵循相應的規定。

3、辦理國有資產產權登記。

4、辦理工商變更登記，領取企業法人營業執照。

5、辦理稅務登記、統計登記等相關事項。

6、與職工簽訂有關安置、補償的相關協議等，調整職工勞動關系。

7、辦理工商稅務登記，注冊成立新公司。(二)需準備的主要資料

1、第一屆股東（大）會會議相關決議文件，全體股東簽署的公司章程或者是國有資產監督管理機構制定，或者由董事會制訂報國有資產監督管理機構批準的國有獨資公司章程。

2、調整職工勞動關系所簽訂的相關協議等（包括續簽、安置、補償協議等）。

3、《企業名稱預先核準申報表》。

4、全體投資人的資格證明。

5、原投資主體批準的改制方案。

6、擬改制企業營業執照復印件

7、法定代表人簽署的《公司設立登記申請書》

8、《企業（公司）申請登記委托書》

9、《指定代表或者共同委托代理人的證明》

10、政府授權部門批準文件

11、評估報告及國有資產管理部門出具的《國有資產評估項目備案表》或重大項目的國有資產評估項目核準文件。

12、具有法定資格的驗資機構出具的驗資證明

13、公司法定代表人、董事、監事經理的委派、選舉或聘用的證明

14、公司住所證明

15、《公司名稱預先核準通知書》

16、《企業法人營業執照》

第五篇：國有企業改制工作流程

國有企業改制工作流程

(一)制定改制預案

改制預案由企業結合自身實際制定，并經企業黨政工聯席會議審議通過。企業主管部門（公司）應積極幫助、指導企業制定改制預案。

改制預案主要包括：改制形式和內容，企業資產、債務、人員基本情況，受讓方的基本情況，職工安置的基本思路等.制訂向本企業經營管理者和職工轉讓國有產（股）權改制的方案，按市政發〔2005〕43號有關規定執行。

（二）征求主要金融債權機構意見

金融債權機構對企業改制債務保全，原則上應出具書面意見。若企業已就金融債務的處置與主要金融債權機構達成共識，須在改制方案中說明。

（三）企業主管部門（公司）對改制預案進行批復

改制預案由企業主管部門（公司）在認真審核的基礎上提出意見，并予以批復。預案涉及專項試點工作、專項資金補助的，批復前要征得市國資委、市財政局的同意。

（四）企業成立改制工作機構

改制預案經批復后，企業應及時組建改制工作機構。改制工作機構的負責人原則上由企業法定代表人擔任，成員包括企業黨、政、工及財務、勞資等方面的負責人和相關人員，有條件的可選擇職工代表參加。

（五）全面進行清產核資

改制預案批準后，企業要開展全面的清產核資工作。該項工作從資產清查、財務清理等方面開始，達到全面徹底、不重補漏、賬實相符。企業負責人對清產核資的真實性、完整性承擔責任。

（六）開展財務審計、資產評估工作

企業在清產核資的基礎上，按照市國資委《聘用中介機構的暫行工作辦法》選擇和聘用中介機構開展財務審計和資產評估工作。

為了充分體現職工對企業資產、債務、經營狀況的知情權和監督權，財務審計、資產評估完成后要將結果在企業內部進行公示，公示期不少于7個工作日。公示結束后，由企業紀檢部門出具公示情況說明.（七）企業主管部門（公司）對審計、評估結果提出審核意見后，報市國資委核準（備案）辦理國有資產評估項目核準（備案）應報送的相關資料：

1企業主管部門（公司）審查同意轉報市國資委予以核準（備案）文件；2資產評估項目核準申請表（或備案表）一式四份；

3與評估目的相對應的經濟行為的批準文件或有效資料；

4企業改制預案，發起人協議等其它資料；

5各當事方的承諾函；

6涉及土地資產評估的，應附送土地管理部門的確認文件；

7其它相關資料。

（八）制定職工安置方案

企業要依據國家、省、市有關政策規定擬定職工安置方案（草案），由企業黨政工聯席會議審議通過，并經企業主管部門（公司）初審后，報請市勞動和社會保障局進行預審，提出意見。

企業根據市勞動和社會保障局預審意見對職工安置方案（草案）進一步修改完善，提交職代

會或職工大會審議和表決，形成通過決議。同時企業改制方案須在進一步修訂完善的基礎上提交職代會或職工大會審議，充分聽取職工的意見和建議。

職工安置方案經企業職代會或職工大會審議通過后，連同職代會或職工大會決議報市勞動和社會保障局審核批復。

（九）資產處置和產權轉讓底價確定

資產處置包括非經營性資產剝離、不良資產損失核銷、職工安置費用和改制費用預留等。產權轉讓底價由市國資委依據經核準的財務審計、資產評估核準的凈資產數額，扣除以上若干資產處置項目后確定。

資產處置事項由企業經主管部門（公司）逐項逐級向市國資委申請，并報送如下資料：

（一）不良資產損失核銷事項企業及主管部門（公司）申請；資產損失明細表；相關中介機構鑒定意見；其它相關資料。

（二）剝離非經營性資產事項企業及主管部門（公司）申請;剝離資產明細表及相關產權證明；代管方案。

（三）預留職工安置費用、改制費用等事項企業及主管部門（公司）申請；職工安置費用明細表及市勞動和社會保障局審核意見；改制費用需附送相關計算標準（評估基準日至改制日財務報表及中介機構審計報告）；4 其它資料。

（十）對產權轉讓事項進行公告

企業依據市國資委關于改制企業資產處置和資產置換價格的批復文件，委托西安產權交易中心進行交易公告。交易公告自報刊發布信息之日起計算公告20個工作日。公告發布后，轉讓方不得隨意變動或無故提出取消所發布的信息。因特殊原因確需變動或取消公告內容的，應當出具相關產權轉讓批準機構的同意或證明文件，并由西安產權交易中心在原信息發布渠道上進行公告，公告日為起算日。

公告披露的企業國有產權轉讓信息應包括以下內容：1轉讓標的的基本情況；2 轉讓標的企業的產權構成情況；3 產權轉讓行為的內部相關決議及批準情況；4 轉讓標的企業近期經審計的主要財務指標數據；5 轉讓標的企業資產評估核準或備案情況；6 受讓方應當具備的基本條件；7其它需披露的事項。

根據公告征集的意向受讓方情況及轉讓標的的具體情況，由轉讓方與產權交易機構協商確定產權交易方式，并報市國資委，按國家相關法規、規定組織實施。最終確定受讓方后，由西安產權交易中心在充分審查的基礎上出具公告結果通知書和相關證明文.（十一）審批改制方案

企業改制方案按照市政發〔2005〕43號文件規定的審批權限進行審批。審批部門在審批之前須邀請政府相關部門及機構的專家，對改制方案進行論證。

企業改制涉及國有產（股）權轉讓行為的，應騁請律師事務所進行法律鑒證，并出具法律意見書。

企業應將改制方案及其報審請示，以及其它附件裝訂成冊，按照審批部門的安排和要求，在改制方案論證會召開之前，提前分送各參會部門、機構及相關人員。

根據論證結果，改制工作機構對方案進行最后修改完善后，由審批部門進行審批。審批文件

及相關資料應完整裝訂，報市國資委備案，由市國資委、企業主管部門（公司）和企業分別存檔。

企業改制方案審批應報送下列文件及材料：

1企業改制方案和職工安置方案；

2職代會或職工大會對改制方案的審核意見、職工安置方案表決結果的書面決議和市勞動和社會保障局審核批準文件；

3審計及評估結果核準（備案）文件；

4企業改制資產處置的相關批復；

5律師事務所的法律意見書；

6產權交易中心出具公告結果通知書及相關證明文件；

7審批部門認為與企業改制有關的其它資料。

（十二）企業改制后續工作

企業改制方案批復之后，企業應及時開展改制后續相關工作，其主要內容包括:

1依法設立新企業法人治理結構，通過新企業章程；

2兼并方向政府有關部門交納履約保證金；

3依照職工安置方案及有關協議安置職工，辦理社保關系的變更和續接；

4辦理企業注銷、變更或設立登記等工商手續；

5簽訂產權交易合同，辦理資產產權交易及過戶手續；

6辦理國有資產產權變更或注銷登記手續；

7新企業掛牌；

8辦理其它關系的結轉.