第一篇：北京2016年上半年稅務師《涉稅服務法律》：留置權模擬試題

北京2016年上半年稅務師《涉稅服務法律》：留置權模擬

試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列有關消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的是__。

A．商場零售化妝品時，其包裝物不能分別核算的，計征消費稅

B．收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應按含稅價計征消費稅

C．收取的應稅消費品包裝物押金，具有保證金的性質，所以，不征收消費稅 D．接現(xiàn)行稅法規(guī)定，白酒的包裝物押金無論如何核算均在收取當期計征消費稅

2、全年應繳納的個人所得稅額為__元。A．9550 B．7870 C．8070 D．9750

3、大海公司于2010年12月31日購入某項機器設備，會計上采用年限平均法計提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為100萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計稅時按雙倍余額遞減法計列折舊。不考慮中期報告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2012年應確認的遞延所得稅負債的發(fā)生額為__萬元。A．2.5(貸方)B．4(貸方)C．1.5(貸方)D．1.5(借方)

4、注冊稅務師的注冊管理機構是__。A．國家稅務總局與各級稅務機關 B．國務院與國家稅務總局

C．國家稅務總局及其授權的省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市注冊稅務師管理中心

D．國家稅務總局與財政部

5、下列關于稅收實體法各要素的表述，正確的是__。A．納稅人是實際負擔稅款的單位和個人

B．課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志 C．稅目是課稅對象的具體化，代表課稅的深度

D．土地使用稅和房產(chǎn)稅都是有幅度的地區(qū)差別稅率

6、假設12月30日，企業(yè)將讓售材料取得的商業(yè)匯票到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為8%，則企業(yè)得到的貼現(xiàn)額為__元。A．49812.5 B．49250 C．49062.5 D．46250 7、2009年9月，某市甲企業(yè)委托某縣乙企業(yè)加工一臺設備，甲企業(yè)提供主要材料10000元，乙企業(yè)收取加工費50000元(不含稅)。假設甲和乙本月均無進項稅余額，甲、乙均為增值稅一般納稅人，則__。A．甲需要繳納城建稅595元 B．乙需要繳納城建稅425元 C．甲需要繳納城建稅3500元 D．乙需要繳納城建稅2500元

8、下列不屬于注冊稅務師代理的業(yè)務是__。A．代理建賬建制 B．代理申請退稅

C．代理稅務行政訴訟

D．利用主機共享服務系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

9、某企業(yè)2009年9月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車作辦公用，支付含增值稅的價款534000元，代收的保險費1000元，送車費500元，上牌辦證費20000元，均由某汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票和有關收據(jù)。該企業(yè)應納車輛購置稅__元。(小轎車排量為1.6升)A．41837.61 B．23739.32 C．45237.61 D．47478.63

10、當事人約定以兩種或者兩種以上的不同運輸方式，采用同一種運輸憑證將貨物運輸至約定地點的運輸合同稱為__。A．單式聯(lián)運合同： B．多式聯(lián)運合同 C．聯(lián)運合同

D．混合運輸合同

11、計算土地增值稅時可扣除的稅費是__。A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓房地產(chǎn)應繳納的所得稅 B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓房地產(chǎn)時繳納的教育費附加 C．個人購買房地產(chǎn)時繳納的契稅

D．個人轉讓房地產(chǎn)時繳納的個人所得稅

12、會計李某為某公司提供虛假資信證明，收取該公司好處費人民幣6000元，當有關部門追究其責任時，李某將收受的6000元退還給該公司。李某的行為屬于__。

A．犯罪未遂 B．犯罪中止 C．犯罪既遂 D．違法行為

13、行政機關在收到行政許可申請后，對申請材料數(shù)量、種類不齊全或者不符合法定形式的，應當__。

A．在5日內(nèi)告知申請人需要補正的全部內(nèi)容 B．作出不予行政許可決定書

C．制作《告知補正材料通知書》，當場或者在5日內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容

D．作出不予受理的決定，并告知申請人補充申請材料

14、某企業(yè)投資一項固定資產(chǎn)，購買價款為1 000萬元，年利率為8%，如果要求在6年內(nèi)全部收回投資，則每年應收回的投資額為__萬元。(PVA8%，6=4.6229，PVA8%，6= 7.3359)A．136.31 B．216.31 C．139.23 D．225.35

15、某銅礦山2008年7月份銷售開采提煉精礦13000噸，選礦比為20%，該礦山按規(guī)定單位稅額為每噸5.60元，則該礦山7月份應納資源稅稅額為__元。A．324000 B．312600 C．312480 D．364000

16、根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，對因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟具有管轄權的人民法院是__。

A．被告住所地人民法院 B．原告住所地人民法院

C．被繼承人死亡時住所地人民法院 D．全部遺產(chǎn)所在地人民法院

17、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，當事人對稅務機關的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。對這一規(guī)定的理解，下列說法正確的是__。A．當事人可以選擇先復議，不服再提起訴訟 B．當事人只能先申請行政復議 C．當事人不能直接提起行政訴訟

D．當事人可以先向人民法院起訴，再申請復議

18、根據(jù)個人所得稅股票期權的相關規(guī)定，下列稅務處理中，正確的是__。A．分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅

B．股票期權轉讓凈收入應按“財產(chǎn)轉讓所得”稅目繳納個人所得稅

C．行權時的行權價與實際購買價之間的差額按“財產(chǎn)轉讓所得”稅目繳納個人所得稅

D．行權時的行權價與施權價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅

19、下列各項應稅消費品中，只實行從量定額征收消費稅的是__。A．卷煙 B．糧食白酒 C．成品油 D．鞭炮

20、外國航空、海運企業(yè)從事國際運輸業(yè)務，以其在中國境內(nèi)起運客貨收入總額的一定比例為應稅所得額，該比例為__。A．5% B．6% C．8% D．10%

21、根據(jù)《行政訴訟法》司法解釋的規(guī)定，（）不能作為定案的依據(jù)。A．應當出庭作證而無正當理由不出庭作證的證人證言 B．未成年人所作的證言

C．嚴重違反法定程序收集的證據(jù)材料

D．與一方當事人有親屬關系的證人所作的對該當事人有利的證言

22、當企業(yè)的經(jīng)營狀況處于盈虧臨界點時，以下幾種說法中不正確的是__。A．銷售總收入與總成本相等 B．銷售收入大于固定成本

C．銷售數(shù)量增加時，成本會相應增加，但利潤不會增加 D．坐標圖上銷售收入線與總成本線的交點是盈虧臨界點

23、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項目中，不計入企業(yè)當期應納稅所得額的是__。

A．納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn) B．納稅人發(fā)生非貨幣資產(chǎn)交換

C．納稅人將資金提供他人使用但不構成權益性投資取得的資金占用費 D．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

24、注冊稅務師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份購進材料時，將應計入材料成本的運輸費用10000元計入了銷售費用，經(jīng)核實當月期末材料結存成本為40000元，期末在產(chǎn)品結存成本為60000元，期末完工產(chǎn)品結存成本為150000元，本期銷售成本發(fā)生額為100000元，則注冊稅務師調賬時采用“按比例分攤法”計算的分攤系數(shù)為__。A．2.86% B．3.23% C．4% D．10%

25、甲公司2009年1月1日按面值發(fā)行三年期可轉換公司債券，每年1月1日付息、到期一次還本的債券，面值總額為10000萬元，票面年利率為4%，實際利率為6%。債券包含的負債成份的公允價值為9465.40萬元，2010年1月1日，某債券持有人將其持有的5000萬元本公司可轉換公司債券轉換為100萬股普通股(每股面值1元)。甲公司按實際利率法確認利息費用。甲公司發(fā)行此項債券時應確認的“資本公積—其他資本公積”的金額為__萬元。A．0 B．534.60 C．267.3 D．9800

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、《行政許可法》規(guī)定的可以不設定行政許可的事項__。A．公民、法人或其他組織能夠自主決定的 B．市場競爭機制能夠有效調節(jié)的

C．行業(yè)組織或中介機構能夠自律管理的

D．行政機關采用事后監(jiān)督等其他行政管理方式能夠解決的 E．提供公眾服務、關系公共利益，需要確定特殊資格和信譽的2、下列項目中，屬于企業(yè)彌補經(jīng)營虧損方式的有__。A．用以后年度稅前利潤彌補 B．用以后年度稅后利潤彌補 C．用盈余公積彌補 D．用吸收投資款彌補 E．用借入資本彌補

3、下列貨物應當繳納消費稅的有__。A．珠寶店將外購的金銀首飾獎勵給職工 B．汽車制造商贊助汽車拉力賽的越野車

C．化妝品廠發(fā)放一批高檔化妝品給職工作為福利 D．汽車輪胎廠生產(chǎn)的翻新輪胎 E．商場銷售卷煙

4、下列各項中，屬于增值稅會計核算中視同銷售業(yè)務的有__。A．產(chǎn)成品用于新產(chǎn)品生產(chǎn) B．產(chǎn)成品用于在建工程 C．產(chǎn)成品用于換取原材料 D．原材料用于在建工程 E．原材料用于換取固定資產(chǎn)

5、在杜邦分析法中，假設其他情況相同，下列說法中正確的有__。A．權益乘數(shù)大，則財務風險大

B．凈資產(chǎn)利潤率是杜邦分析體系的核心指標

C．影響銷售利潤率的主要因素是銷售收入和成本費用 D．凈資產(chǎn)利潤率等于銷售凈利潤率和權益乘數(shù)的乘積 E．財務比率可以全面的評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果

6、下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關規(guī)定的有__。A．企業(yè)取得國庫券利息收入與轉讓收益免征企業(yè)所得稅

B．外國航空企業(yè)從事國際運輸業(yè)務，以其在中國境內(nèi)起運客貨收入總額的5%作為應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅

C．企業(yè)的應付未付款，凡債權人逾期2年未要求償還的，應繳納企業(yè)所得稅 D．企業(yè)股票發(fā)行價格高于面值的溢價部分，在企業(yè)清算時，應計入清算所得繳納所得稅

7、王某于2002年3月，購買一輛捷達牌轎車，支付全部價款合計為10.2萬元，另支付代收臨時牌照費200元：購買工具件及零配件共計3100元，其應納車輛購置稅為__元。A．9000 B．8674 C．9425 D．9248

8、以下關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算有關規(guī)定的表述中，正確的有__。A．對于取得土地使用權支付的金額，不能提供合法有效憑證的，不予扣除 B．土地增值稅以國家有關部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進行清算

C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、出租等，應視同銷售，繳納土地增值稅 D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費用，一律不得扣除

E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本

9、下列各項業(yè)務，應通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算的有__。A．以固定資產(chǎn)換入股權投資 B．以固定資產(chǎn)對外投資 C．固定資產(chǎn)對外調撥 D．固定資產(chǎn)改擴建 E．固定資產(chǎn)盤虧

10、外國企業(yè)取得的下列所得，為來源于中國境內(nèi)的所得__。A．將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金 B．提供在中國境內(nèi)使用的專利權而取得的使用費

C．轉讓不是其設在中國境內(nèi)的機構、場所所持有的海外股所取得的凈收益 D．發(fā)生在境外并與企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得

11、下列各項勞務中，屬于應征收增值稅的勞務包括__。A．專門從事電梯保養(yǎng)維修 B．金銀首飾加工 C．汽車修 D．手機修配

12、下列事項中，可能影響企業(yè)當期利潤表中營業(yè)利潤的有__。A．計提無形資產(chǎn)減值準備

B．研究無形資產(chǎn)階段發(fā)生的材料費用 C．出租無形資產(chǎn)取得的租金收入 D．出售無形資產(chǎn)取得的凈收益 E．報廢無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失

13、債券投資的優(yōu)點有__。A．投資收益比較穩(wěn)定 B．投資流動性強 C．投資安全性好

D．籌集資金額等于面值 E．風險收益低

14、個人所得稅法規(guī)定，享受附加減除費用個人包括__。A．華僑和港澳臺同胞

B．在外商投資企業(yè)工作的中方人員 C．在我國工作的外籍專家 D．在國外工作的中國居民

15、下列各項中，符合關稅法定免稅規(guī)定的是__。A．保稅區(qū)進出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛 B．邊境貿(mào)易進出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛 C．關稅稅款在人民幣50元以下的一票貨物

D．經(jīng)海關核準進口的無商業(yè)價值的廣告品和貨樣

16、下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有__。A．企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B．居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅

C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，其機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅

D．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，只就其機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

E．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

17、犯罪未遂的基本特征是__。A．犯罪沒有得逞

B．犯罪分子沒有達到犯罪目的 C．犯罪分子已經(jīng)著手實行犯罪

D．犯罪沒有得逞是由于犯罪分子意志以外的原因

E．犯罪分子沒有達到目的是由于犯罪分子自愿放棄實施犯罪

18、下列關于占有的保護效力的說法正確的是__。

A．動產(chǎn)被占有人占有的，權利人可以請求返還原物以及孳息，但應當支付善意占有人支出的必要費用

B．對妨害占有的行為，占有人有權請求排除妨害或者消除危險

C．不動產(chǎn)被占有人占有的，權利人可以請求返還原物，但不得要求返還孽息 D．因侵占或者妨害造成損害的，占有人有權請求損害賠償

E．占有物返還請求權的除斥期間為1年，啟侵占發(fā)生之日起算

19、下列選項中，不適用稅務行政處罰聽證程序的是__。A．稅務機關對公民作出處以2000元的罰款決定 B．稅務機關對法人作出處以5000元的罰款決定 C．沒收違法所得

D．停止辦理出口退稅

E．稅務機關對公民作出處以1000元的罰款決定

20、某商場(中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位)為增值稅一般納稅人，2009年5月采取以舊換新方式銷售金戒指20只，每只新金戒指的零售價格為12500元，每只舊金戒指作價6800元，每只金戒指取得差價款5700元；取得首飾修理費16570元(含稅)。該商場上述業(yè)務應納增值稅稅額__元。A．14940.17 B．15270 C．18971.71 D．36348.86

21、下列關于邊際貢獻總額的計算公式中，正確的有__。A．邊際貢獻=固定成本+利潤 B．邊際貢獻=銷售收入-固定成本

C．邊際貢獻=(銷售價格-單位變動成本)×銷售數(shù)量 D．邊際貢獻=銷售收入-變動成本 E．邊際貢獻＝變動成本+利潤

22、按照房產(chǎn)稅的有關規(guī)定，下列各項表述正確的有__。

A．在確定計稅余值時，房屋原值的具體減除比例，由省級人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)確定

B．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，不增加房屋的原值

C．對沒有房產(chǎn)原值的，應由房屋所在地的稅務機關參考同類房屋的價值核定 D．對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔聯(lián)營風險的，按出租房產(chǎn)征稅

23、當月該企業(yè)銷售給特約經(jīng)銷商A的小汽車，應確認銷售額__元。A．4000000 B．4020000 C．5000000 D．5020000

24、下列經(jīng)營者中，需要繳納緘建稅的有__． A．出租房屋的事業(yè)單位 B．購買商品房的城鄉(xiāng)居民 C．開采石油的油田

D．生產(chǎn)貨物的中外合資企業(yè)

25、周轉材料中的包裝物核算的范圍包括__。A．各種包裝材料

B．生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的各種包裝容器 C．企業(yè)自制并單獨計價的用于對外出售的包裝容器 D．出租或出借給購買單位使用的包裝容器

E．用于儲存和保管產(chǎn)品、材料而不對外出售的包裝物

第二篇：貴州2017年稅務師《涉稅服務法律》：留置權試題

貴州2017年稅務師《涉稅服務法律》：留置權試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為，法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為__日。A．15 B．30 C．45 D．60

2、關于國際稅收的中性原則的陳述，不正確的是__。

A．國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個角度進行衡量

B．一個中性的國際稅收體制應既不鼓勵也不阻礙納稅人對投資區(qū)域的選擇 C．國際稅收中性原則是指資本輸入中性

D．中性原則不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響

3、下列關于民事訴訟執(zhí)行的說法正確的是__。

A．人民法院自收到申請執(zhí)行書之日起超過6個月未執(zhí)行的，申請執(zhí)行人可以向上級人民法院申請執(zhí)行

B．執(zhí)行過程中，案外人對執(zhí)行標的提出書面異議，被人民法院裁定駁回，案外人、當事人對裁定不服，認為原判決、裁定錯誤的，依照審判監(jiān)督程序辦理 C．執(zhí)行過程中，當事人、利害關系人提出書面異議的，被人民法院裁定駁回，當事人、利害關系人對裁定不服的，可以自裁定送達之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟

D．當事人、利害關系人認為執(zhí)行行為違反法律規(guī)定的，可以向作出執(zhí)行決定的人民法院提出書面異議

4、下列各選項中，不屬于行政行為特征的有__。A．從屬法律性 B．裁量性

C．單方意志性 D．效力一定性

5、行政訴訟中，經(jīng)復議的案件，復議機關維持了原具體行政行為的，有管轄權的法院是哪個__ A．復議機關所在地的人民法院

B．最初作出具體行政行為的行政機關所在地的人民法院 C．當事人可以在以上二者之間選擇 D．以上二者所在地法院都可以

6、注冊稅務師的注冊管理機構是__。A．國家稅務總局與各級稅務機關 B．國務院與國家稅務總局

C．國家稅務總局及其授權的省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市注冊稅務師管理中心 D．國家稅務總局與財政部

7、該日化廠1997年10月份應納消費稅為__元。A．269571 B．239731 C．134571 D．119731

8、本期應計入管理費用的折舊為__元。A．800000 B．160000 C．1025000 D．900000

9、有關計稅依據(jù)的特殊規(guī)定下列說法正確的是__。

A．個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除

B．自2002年1月1日起，個人通過非營利的社會團體和國家機關向農(nóng)村義務教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除 C．個人通過非營利性社會團體和國家機關對公益性青少年活動場所(其中包括新建)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除

D．個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、中國初級衛(wèi)生保健基金會、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從應納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除

E．自2001年7月1日起，個人通過非營利的社會團體和國家機關向農(nóng)村義務教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除

10、某賓館2009年9月取得下列收入：住宿、餐飲營業(yè)收入20萬元(包括銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬元)，游藝廳營業(yè)收入14萬元，臺球室營業(yè)收入8萬元，網(wǎng)吧收入25萬元。當?shù)匾?guī)定臺球營業(yè)稅稅率為5%。該賓館當月應納營業(yè)稅為__萬元。A．2.10 B．9.20 C．5.30 D．12.20

11、根據(jù)《行政訴訟法》司法解釋的規(guī)定，（）不能作為定案的依據(jù)。A．應當出庭作證而無正當理由不出庭作證的證人證言 B．未成年人所作的證言

C．嚴重違反法定程序收集的證據(jù)材料

D．與一方當事人有親屬關系的證人所作的對該當事人有利的證言

12、下列有關業(yè)主大會的說法中，正確的是__。

A．業(yè)主人數(shù)在1000人以上的居民小區(qū)應當成立業(yè)主大會 B．業(yè)主大會應當選舉成立業(yè)主委員會 C．業(yè)主的成員權通過業(yè)主大會行使

D．業(yè)主大會提起訴訟應當以全體業(yè)主的名義提出

13、__流程是稅收征收管理的中心環(huán)節(jié)。A．稅款征收 B．稅務登記 C．稅務稽查 D．納稅申報

14、乙公司2007年年末資產(chǎn)總額為8000萬元，資產(chǎn)負債率為60%；2007實現(xiàn)銷售收入2800萬元，實現(xiàn)凈利潤448萬元。若2008年該公司的資產(chǎn)規(guī)模、銷售收入和凈利潤水平不變，凈資產(chǎn)收益率比2007提高兩個百分點，則該公司2008年末的權益乘數(shù)應為__。(計算結果保留三位小數(shù))A．1.586 B．1.357 C．2.024 D．2.857

15、以下屬于主管稅務機關要求納稅人進行土地增值稅清算，而不是納稅人應進行土地增值稅的清算的是__。

A．納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的 B．房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的 C．整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的 D．直接轉讓土地使用權的16、某企業(yè)將自己開采的原油用于生產(chǎn)車間加工成品油，按規(guī)定計算出應繳納的資源稅應計入__。A．生產(chǎn)成本 B．制造費用 C．銷售費用

D．營業(yè)稅金及附加

17、關于建筑業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的是__。

A．從事建筑安裝工程作業(yè)，所安裝的設備價值，均不計入營業(yè)額 B．工程價款不包括從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人的基本工資 C．建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的臨時設施費，不計入營業(yè)額

D．建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的勞動保護費和施工機構遷移費，應計入營業(yè)額

18、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行條件，債券的發(fā)行總額應當在__萬元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．10000

19、債務人怠于行使其債權，危及債權人的債權實現(xiàn)時，債權人可請求法院以自己的名義行使__。A．代位權 B．留置權 C．處分權 D．撤銷權

20、我國關稅稅則中，對原產(chǎn)地采用“全部產(chǎn)地標準”和“實質性加工標準”，其中“實質性加工標準”包含的加工增值比例是指__。A．加工增值部分所占新產(chǎn)品的比例已超過30%及以上 B．加工增值部分所占新產(chǎn)品的比例已超過50%及以上 C．加工增值部分所占老產(chǎn)品的比例已超過30%及以上 D．加工增值部分所占老產(chǎn)品的比例已超過50%及以上

21、某企業(yè)將生產(chǎn)的實木地板作為年終獎勵發(fā)給本廠職工，查知無同類產(chǎn)品銷售價格，其生產(chǎn)成本為150000元，國家稅務總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%，實木地板適用稅率為5%，則應納消費稅為__元。A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.26

22、下列不屬于稅務行政許可的是__。A．指定企業(yè)印制發(fā)票 B．申請使用經(jīng)營地發(fā)票 C．印花稅票的代售許可 D．拆本使用發(fā)票審批

23、納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣(市)，應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅，未申報納稅的，應由__補征稅款。A．發(fā)生地主管稅務機關

B．發(fā)生地或其機構所在地主管稅務機關 C．居住地或發(fā)生地主管稅務機關

D．其機構所在地或居住地主管稅務機關

24、雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，其費用的扣除規(guī)定是__。A．雇傭單位和派遣單位分別扣除規(guī)定費用，以余額作為應納稅所得額各自計算應代扣代繳的稅額

B．由雇傭單位一方扣除費用計算應納稅所得額，而派遣方不作扣除，以全額作為應納稅所得額

C．由兩單位任何一方扣除費用，另一方不再作扣除

D．由派遣方扣除規(guī)定費用計算應納稅所得額，雇傭方不作扣除

25、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為40萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按10%計算，轉讓房地產(chǎn)有關的稅金為60萬元。該公司應繳納的土地增值稅為__萬元。A．180 B．249.75 C．300 D．360

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、發(fā)票管理文書包括__ A．增值稅抵扣明細表

B．企業(yè)自制發(fā)票申請審批表 C．納稅人擔保財產(chǎn)清單

D．退稅(抵稅)申請審批確認書 E．復業(yè)單證領取表

2、關于稅法的效力，下列表述正確的有__。A．我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則

B．立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)

C．稅法的擴大解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用

D．稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力

E．稅法的限制解釋是指為了更好地體現(xiàn)稅法精神，對稅法條文所進行的窄于其字面含義的解釋

3、當月銷售小汽車應納消費稅額__萬元。A．78.56 B．80.16 C．80.19 D．93.79

4、下列方法中為刑事訴訟強制措施的有__。A．取保候審 B．監(jiān)視居住 C．訓誡

D．責令具結悔過 E．拘傳

5、下列關于公司目的范圍的限制的說法錯誤的是__。A．公司的目的范圍記載于公司章程，登記于營業(yè)執(zhí)照 B．公司改變經(jīng)營范圍的，必須依法進行變更登記

C．公司不得超越經(jīng)營范圍進行活動，所以公司超越目的范圍進行簽訂的合同，是無效合同

D．有限責任公司的經(jīng)營范圍的修改必須經(jīng)代表 2/3以上表決權的股東通過

6、某上市公司財務報告批準報出日為次年4月30日，該公司在資產(chǎn)負債表日后發(fā)生以下事項，其中屬于非調整事項的有__。

A．接到某債務人1月28日發(fā)生一場火災，導致重大損失，以至于不能償還貨款的通知，該公司已將此貨款于資產(chǎn)負債表日計入應收賬款 B．發(fā)生重大訴訟

C．新證據(jù)表明資產(chǎn)負債表日對長期建造合同應計收益的估計存在重大誤差 D．發(fā)行股票籌資

E．已登記為報告的銷售貨物被退回

7、車輛購置稅納稅義務人的范圍包括“單位和個人”，其中“單位”指__。A．國有企業(yè) B．私營企業(yè) C．股份制企業(yè) D．集體企業(yè) E．個體工商戶

8、下列情況中，可按委托加工應稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有__。A．由委托方提供原料、主要材料和全部輔助材料加工的應稅消費品 B．由受托方代墊原料，委托方提供輔助材料加工的應稅消費品 C．受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品 D．由委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料加工的應稅消費品

9、下列系數(shù)中，互為倒數(shù)關系的有__ A．償債基金系數(shù)和普通年金終值系數(shù) B．償債基金系數(shù)和普通年金現(xiàn)值系數(shù) C．投資回收系數(shù)和普通年金終值系數(shù) D．投資回收系數(shù)和普通年金現(xiàn)值系數(shù) E．復利終值系數(shù)和單利現(xiàn)值系數(shù)

10、以下有關納稅人權利表述正確的有__。

A．納稅人有申請延期申報和延期繳納稅款的權利

B．納稅人有權要求稅務機關對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況及有關資料等保守秘密

C．納稅人對稅務機關作出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽證的權利

D．納稅人超過應納稅額繳納稅款，納稅人自結算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)，可以向稅務機關要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息。

11、差別關稅是保護一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。下列各種關稅中屬于一般意義上的差別關稅的有__。A．報復關稅 B．加重關稅 C．進口附加稅

D．傾銷稅與反補貼稅

12、按后進先出法，A材料3月份發(fā)出存貨成本為__元。A．1240 B．1250 C．1270 D．1260

13、根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，對__具體行政行為，人民法院可以判決變更。A．主要證據(jù)不足的

B．適用法律、法規(guī)錯誤的 C．違反法定程序的

D．顯失公正的行政處罰

14、按照房產(chǎn)稅的有關規(guī)定，下列各項表述正確的有__。

A．在確定計稅余值時，房屋原值的具體減除比例，由省級人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)確定

B．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，不增加房屋的原值

C．對沒有房產(chǎn)原值的，應由房屋所在地的稅務機關參考同類房屋的價值核定 D．對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔聯(lián)營風險的，按出租房產(chǎn)征稅

15、關于單位和個人轉讓在建項目征收營業(yè)稅的問題，下列說法正確的是__。A．在建項目是立項建設但尚未完工的房地產(chǎn)項目或其他建設項目 B．轉讓已完成土地前期開發(fā)但尚未進人施工階段的在建項目應按“銷售不動產(chǎn)”項目征收營業(yè)稅

C．轉讓已進入建筑物施工階段的在建項目應按“銷售不動產(chǎn)”項目征收營業(yè)稅 D．土地交易中心轉讓土地使用權取得的手續(xù)費收入按轉讓無形資產(chǎn)項目征收營業(yè)稅

16、甲企業(yè)(增值稅—般納稅人)本月發(fā)生某產(chǎn)品100臺，委托乙企業(yè)代銷。該產(chǎn)品單價1000元，單位成本800元。用銀行存款支付運費2000元，月末收到乙企業(yè)代銷清單。已銷售出該品80臺，款項尚米收到。按與乙企業(yè)的代銷協(xié)議規(guī)定．按代銷收入的6%支付代銷于續(xù)費，乙企業(yè)交來代銷清單上列明的代銷商品款為80000元、增值稅銷項稅額為13600元。則甲企業(yè)在收到乙企業(yè)代銷清單時應編制的會計分錄為__ A．借：委托代銷商品

80000 貨：庫存商品

80000 B．借：應收賬款

93600 貸：主營業(yè)務收入

80000 應交稅余一應交增值稅(銷項稅額)13600 C．借：主營業(yè)務成本

64000 貸：委托代銷商品

64000 D．借：營業(yè)費用

4800 貸：應收賬款

4800 E．借：銀行存款

93600 貸：應收賬款 93600

17、按照現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，稅收優(yōu)先權主要表現(xiàn)在__。A．稅收優(yōu)先于無擔保債權 B．稅收優(yōu)先于擔保債權

C．稅收優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權 D．稅收優(yōu)先于發(fā)生在其前的質權 E．稅收優(yōu)先于罰款

18、下列行為應當征收增值稅的是__。A．郵政部門銷售集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務 C．典當業(yè)的死當物品銷售 D．郵政部門發(fā)行報刊

19、全年派遣單位應扣繳個人所得稅額__元。A．4500 B．1740 C．2040 D．3000

20、在我國，民法的淵源主要以制定法為主，它們包括__。A．憲法中的民法規(guī)范

B．國務院制定發(fā)布的民事法規(guī) C．特別行政區(qū)的民事規(guī)范 D．最高人民法院的民事判例 E．國家機關對民法規(guī)范的解釋

21、有關減除國際重復征稅的方法，下列表述正確的有__。

A．所有減除國際重復征稅的方法，都以承認地域管轄權優(yōu)先行使為前提 B．扣除法和低稅法都不能徹底消除國際重復征稅 C．免稅法是以承認地域稅收管轄權獨占行使為前提 D．直接抵免適用于母子公司間的抵免 E．間接抵免適用于總分公司間的抵免

22、下面用于衡量客戶是否有資格享受商業(yè)信用所具備的基本條件所采用的“5C”評價法包括：__ A．品行 B．能力 C．條件 D．政策 E．期限

23、有關車輛購置稅款方法的選擇有__。A．自報核繳 B．查賬征收 C．集中征收 D．無期征收

E．代征、代扣、代收

24、下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有__。A．企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出 B．自創(chuàng)商譽的支出

C．以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)的租賃費支出 D．單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地計提的折舊 E．未經(jīng)核定的準備金支出

25、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關于扣除限額的表述中，正確的有__。A．企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除 B．企業(yè)發(fā)生的福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除

C．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除 D．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過應納稅所得額12%的部分，準予扣除

E．企業(yè)在納稅終了，將“應付股利”科目按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，準予扣除

第三篇：2017年上半年湖北省稅務師《涉稅服務法律》：留置權試題

2017年上半年湖北省稅務師《涉稅服務法律》：留置權試

題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列行為中，應征增值稅的是__。A．郵政部門銷售的集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務 C．典當業(yè)的死當物品銷售 D．郵政部門發(fā)行報刊

2、按交易的性質，金融市場分為__。A．資金市場和資本市場 B．現(xiàn)貨市場和期貨市場 C．發(fā)行市場和流通市場 D．股票市場和債券市場

3、某企業(yè)購買面值為500萬元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價款575萬元，其中含手續(xù)費2萬元，已到期尚未領取的利息23萬元。該債券的公允價值為540萬元，該項債券投資時應記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為__萬元。A．542 B．550 C．575 D．552

4、下列車輛中，應該繳納車船稅的是__。A．非機動駁船 B．捕撈養(yǎng)殖漁船

C．已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶 D．公安機關專用車

5、納稅人簽訂應稅合同，就發(fā)生了應稅經(jīng)濟行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的__性質。A．所得稅 B．財產(chǎn)稅

C．商品勞務稅 D．行為稅

6、關于稅務行政規(guī)范，下列表述正確的是__。A．稅務行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范

B．它僅僅約束稅務行政相對人，不約束稅務機關本身

C．相對于稅務具體行政行為而言，稅務行政規(guī)范不具有效力普遍性的特征 D．稅務行政規(guī)范屬于稅務抽象行政行為，是以特定的人或事為規(guī)范對象

7、涉稅服務報告填寫的“報告日期”應當是__。A．交由委托人簽收的日期 B．撰寫涉稅報告的日期 C．涉稅服務完結的日期

D．形成正式涉稅服務報告書提交的日期

8、在下列財務業(yè)績評價指標中，屬于評價企業(yè)財務效益狀況基本指標的是__。A．營業(yè)利潤增長率 B．總資產(chǎn)報酬率 C．總資產(chǎn)周轉率 D．資本保值增值率

9、我國刑法規(guī)定，對于協(xié)從犯的處罰原則是應當按照他的犯罪情節(jié)__。A．從輕或減輕處罰 B．減輕或免除處罰

C．從輕、減輕處罰或免除處罰 D．從重處罰

10、對在簽訂時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂時先按定額__貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。A．10元 B．1元 C．15元 D．5元

11、工資薪金所得應納個人所得稅__元。A．95 B．45 C．75 D．60

12、債權人會議的下列各項表決中，須由出席會議的有表決權的債權人過半數(shù)同意，并且其所代表的債權額占無財產(chǎn)擔保債權總額的2/3以上通過方為有效的是__。

A．財產(chǎn)變價方案 B．財產(chǎn)估價方案 C．和解協(xié)議

D．財產(chǎn)分配方案

13、按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列收入屬于納稅人本人工資、薪金所得項目應予征稅的是__。A．基本養(yǎng)老保險金 B．補充養(yǎng)老保險金 C．政府特殊津貼 D．差旅費津貼

14、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向某食品集團企業(yè)銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入158950元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元(該集團企業(yè)主要用于配合市場營銷贈送VIP客戶)；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費稅稅率為5%，貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10%)該企業(yè)上述業(yè)務應納消費稅為__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

15、甲機床廠1995年取得進出口經(jīng)營權，為實行先征后退辦法企業(yè)。2000年5月出口機床40臺(其中20臺為進料加工復出口的產(chǎn)品)，出口收入為離岸價80萬美元。本月國內(nèi)銷售機床100臺，銷售收入600萬人民幣，國內(nèi)購進貨物全部進項稅額為200萬元，當期海關核銷免稅進口料價組成計稅價格為50萬元，出口退稅率為15%，外匯牌價為1：8.30。該機床廠 5月份應退增值稅稅額為__萬元。A．35.12 B．92.10 C．99.60 D．68

16、下列關于歌舞廳稅收業(yè)務說法正確的是__。A．應繳營業(yè)稅和消費稅共計412500元 B．應繳營業(yè)稅和增值稅共計383589.74元 C．只繳營業(yè)稅400000元

D．應繳營業(yè)稅和增值稅共計443589.74元

17、我國最高立法機關正式建立以后首次通過的稅收法律是__。A．《全國稅政實施要則》 B．《文化娛樂業(yè)條例》 C．《農(nóng)業(yè)稅條例》

D．《關于統(tǒng)一全國稅收的決定》

18、下列占用土地行為應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．國家機關自用的土地 B．公園自用的土地 C．高速公路占用的土地

D．企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地

19、根據(jù)個體工商戶財務制度規(guī)定，下列支出中允許在個體工商戶稅前列支的有__。

A．對外投資的支出 B．分配給投資人的股利 C．實際發(fā)生的折舊費

D．用于個人和家庭的支出

E．自然災害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/p>

20、根據(jù)我國破產(chǎn)法的規(guī)定，在破產(chǎn)財產(chǎn)中應優(yōu)先撥付__ A．破產(chǎn)企業(yè)稅款

B．破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資 C．破產(chǎn)企業(yè)所欠銀行貸款 D．破產(chǎn)費用

21、王某于2009年7月購置了一輛排氣量為1.6升的乘用車，支付的全部價款(含增值稅)為175500元，其中包括車輛裝飾費5500元。王某應繳納的車輛購置稅為__。A．7500元 B．14529.91元 C．15000元 D．17550元

22、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關的下列各項交易或事項，不影響當期營業(yè)利潤的是__。

A．取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用 B．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)期末市價上升的收益 C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價下跌的損失

D．已確認過減值損失的可供出售債務工具投資公允價值的上升

23、關于專用發(fā)票的認證管理，下列說法正確的是__。A．一般納稅人注銷稅務登記后，可自行處置其專用設備 B．被繳銷的紙質專用發(fā)票應退還納稅人

C．認證相符的專用發(fā)票可作為記賬憑證，可退還給銷售方

D．一般納稅人注銷稅務登記后，結存未用的紙質專用發(fā)票自行銷毀

24、按照現(xiàn)行稅收征管制度的一般規(guī)定，納稅申報程序是__。A．申報—受理—核準 B．受理—申報—處理 C．受理—審核—處理 D．審核—受理—處理

25、稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)是__。A．工商登記 B．稅務登記 C．納稅申報 D．稅款征收

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、稅務機關作出的__行為屬于行政復議的范圍。A．稅收保全措施

B．對工作人員的任免行為 C．確認納稅主體行為

D．對稅務人員違法行為作出的行政處分 E．罰款行為

2、關稅除從量稅和從價稅外，按征稅標準還可分為__。A．復合稅 B．滑準稅 C．過境稅 D．選擇稅

3、按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的有__。A．事業(yè)單位對外出租經(jīng)營的房屋免征房產(chǎn)稅 B．房屋大修停323個月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 C．地下人防設施的房屋暫不征收房產(chǎn)稅

D．企業(yè)辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

4、按照個人所得稅法的有關優(yōu)惠規(guī)定，下列各項個人所得免征個人所得稅的有__。A．購買福利彩票中獎所得 B．職工的安家費

C．職工取得的退休工資

D．個人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費

5、下列有關混合銷售行為征稅的規(guī)定，表述正確的有__。

A．電信單位自己銷售無線尋呼機、移動電話，并為客戶提供有關電信服務的混合銷售行為，應合并征收營業(yè)稅

B．從事運輸業(yè)務的單位與個人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，征收營業(yè)稅

C．對從事以貨物的生產(chǎn)批發(fā)或零售為主并兼營非應稅勞務的企業(yè)發(fā)生的混合銷售行為，視同銷售貨物應當征收增值稅

D．從事非增值稅應稅勞務為主，并兼營貨物的單位和個人，其混合銷售行為應視為銷售非應稅勞務，不征收增值稅

6、某縣地稅局將個體戶王某的納稅由定額繳稅變更為自行申報，爿：在認定王某申報稅額低于應納稅額后，要求王某繳納相應稅款、滯納金，并處以罰款。王某不服，對稅務機關下列行為中__不可以直接向法院提起行政訴訟。A．由定額繳稅變更為自行申報的決定 B．要求繳納稅款的決定 C．要求繳納滯納金的決定 D．罰款決定 E．所有決定

7、某商業(yè)企業(yè)(一般納稅人)2009年8月向消費者個人銷售鉑金戒指取得不含稅收入58950元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得不含稅收入35780元，銷售鍍金耳環(huán)取得不含稅收入32898元，銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元，銷售鉆石取得不含稅收入333780元。該企業(yè)上述業(yè)務應納消費稅為__元。A．24048.29 B．25983.16 C．24081.62 D．21425.50

8、根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，以下可以作為房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的有__。

A．房產(chǎn)原值 B．房產(chǎn)余值 C．房產(chǎn)租金 D．房產(chǎn)凈值

E．共擔風險分紅

9、預約定價協(xié)議的形成，包括__。A．初步申請和預備會議 B．正式申請 C．調查與評估

D．主管稅務當局處理 E．簽訂預約定價協(xié)議

10、按照現(xiàn)行增值稅制度的有關規(guī)定，下列表述不正確的有__。

A．對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退增值稅 B．利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅 C．中遠集團的輪船修理業(yè)務，可免征增值稅

D．營利性醫(yī)療機構自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅

E．營利性醫(yī)療機構自產(chǎn)自用的制劑，自其取得稅務登記之日起，3年內(nèi)免征增值稅

11、依據(jù)外資企業(yè)所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述中正確的是__。

A．非法人創(chuàng)投企業(yè)將其日常投資經(jīng)營權授予另一家創(chuàng)投企業(yè)進行管理運作，對此類創(chuàng)投企業(yè)的外方，應按在我國境內(nèi)設立機構、場所的外國企業(yè)征稅 B．外國企業(yè)轉讓其持有的中國境內(nèi)企業(yè)股權，一律計征企業(yè)所得稅

C．企業(yè)處置重置資產(chǎn)取得的收入，扣除有關資產(chǎn)的原價、費用及損失后的凈收益，應當計算繳納企業(yè)所得稅

D．外國企業(yè)轉讓B股和海外股取得的凈收益，暫免繳納所得稅

12、按照房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列表述正確的有__。A．軍隊空余房產(chǎn)租賃收入，免征房產(chǎn)稅

B．房屋大修停工3個月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C．基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，免征房產(chǎn)稅 D．老年服務中心自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

E．企業(yè)向職工出租的單位自有住房，從租計征房產(chǎn)稅

13、美林公司2006因購建固定資產(chǎn)向銀行借款，當年應計入財務費用的借款利息(不考慮借入款項存入銀行的利息收入)為__萬元。A．59.68 B．60.46 C．61.85 D．67.75

14、下列各項中，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，表述正確的有__。

A．從事開采石油、天然氣的外商投資企業(yè)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠 B．外國投資者進行境內(nèi)企業(yè)股權并購時，凡外國投資者的股權比例超過25%的，變更設立前企業(yè)累計發(fā)生的尚未彌補的經(jīng)營虧損，可由變更設立后的外商投資企業(yè)在彌補年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補

C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

D．外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到企業(yè)當年產(chǎn)品產(chǎn)值60%的，可減半征收企業(yè)所得稅

15、下列項目中，應通過“應交稅費”科目核算的有__。A．應交的土地使用稅 B．應交的教育費附加 C．應交的礦產(chǎn)資源補償費

D．企業(yè)代扣代交的個人所得稅 E．耕地占用稅

16、下列有關固定資產(chǎn)會計處理方法正確的有__。

A．企業(yè)購置的環(huán)保設備和安全設備等資產(chǎn)，雖然它們的使用不能直接為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，但是有助于企業(yè)從相關資產(chǎn)獲得經(jīng)濟利益，或者將減少企業(yè)未來經(jīng)濟利益的流出，對于這些設備，企業(yè)應將其確認為固定資產(chǎn)。同時，所確認的這些資產(chǎn)的價值與相關資產(chǎn)的賬面價值之和不能超過這兩類資產(chǎn)的可收回金額總額

B．已達到預定可使用狀態(tài)的同定資產(chǎn)，無論是否交付使用，尚未辦理竣工決算的，應當按照估計價值確認為固定資產(chǎn)，并計提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額

C．購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準則第17號—借款費用》應予資本化的以外，應當在信用期間內(nèi)計入當期損益

D．企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應當對其預計凈殘值進行調整

E．生產(chǎn)車問使用固定資產(chǎn)的大修理費用和日常修理費用，通常不符合固定資產(chǎn)確認條件，應當在發(fā)生時記入“制造費用”科目，不得采用預提或待攤方式處理

17、下列關于該商場增值稅申報中對銷售業(yè)務的稅務處理與發(fā)票開具分析正確的是：__ A．業(yè)務(1)中收取的安裝費，應并入銷售金額計算應納增值稅。

B．業(yè)務(2)中實物折扣不得從銷售額中減除，且應按視同銷售貨物處理，計算繳納增值稅。

C．業(yè)務(3)中收取預付款、且己開具普通發(fā)票，但供貨商本期未能向客戶交貨，所以銷售不應予確認。

D．業(yè)務(4)商場自用2年的小汽車售出，銷售價格未超過賬面原值，所以應按照4%征收率繳納增值稅再減半征收。

E．業(yè)務(5)中銷售給最終使用單位的商品，不得開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票應全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

18、不減少現(xiàn)金的費用和損失包括__。A．固定資產(chǎn)折舊 B．無形資產(chǎn)攤銷

C．轉銷固定資產(chǎn)盤虧

D．結轉固定資產(chǎn)清理凈損失 E．投資損失

19、企業(yè)對虧損進行彌補時，不必進行虧損彌補賬務處理的情況有__。A．盈余公積彌補虧損

B．當前稅前利潤彌補虧損 C．以后利潤彌補虧損 D．資本公積彌補虧損

E．當前稅后凈利潤彌補虧損

20、下列有關納稅義務人依據(jù)履行納稅申報手續(xù)的表述不正確的有__。A．納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B．單位和個人不論當期是否發(fā)生納稅義務，都必須辦理納稅申報 C．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規(guī)定辦理納稅申報

D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理

21、下列不作進項稅額轉出處理的有__。A．自然災害損失 B．因管理不善發(fā)生貨物被盜 C．資產(chǎn)評估減值的流動資產(chǎn)損失 D．外購貨物用于產(chǎn)品生產(chǎn)

22、居民法人身份的一般認定標準包括__。A．管理中心標準 B．總機構標準 C．注冊地標誰

D．主要營業(yè)活動地標準

23、根據(jù)行政訴訟證據(jù)有關司法解釋規(guī)定，__。

A．當事人向人民法院申請保全證據(jù)應當在開庭審理前以書面形式提出

B．當事人申請人民法院調取的證據(jù)，由申請調取證據(jù)的當事人在庭審中出示，并由當事人質證

C．人民法院在調取證據(jù)時，不得調取被告在作出具體行政行為時未收集的證據(jù) D．人民法院依職權保全證據(jù)時可以要求當事人或者其訴訟代理人到場

E．原告在訴訟過程中提出了其在被告實施行政行為過程中沒有提出的反駁理由或證據(jù)的，被告可以自行決定補充相關證據(jù)

24、外商投資企業(yè)兼營投資業(yè)務，對從投資的企業(yè)取得的利潤，可不計人本企業(yè)應納稅所得額，下列項目中不得沖減本企業(yè)應納稅所得額的有__。A．與該投資有關的可行性研究費用 B．投資貸款利息支出 C．投資管理費用

D．投資期滿不能收回的投資損失

25、某作家將自己新創(chuàng)的一部作品在拍賣會中拍賣，取得收入45000元，則應納稅__元。A．5040 B．7200 C．6640 D．5340

第四篇：2017年上半年浙江省稅務師《涉稅服務法律》：留置權模擬試題

2017年上半年浙江省稅務師《涉稅服務法律》：留置權模

擬試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、王某全年應納個人所得稅__元。A．43216 B．43236 C．43328 D．42668

2、行政合理性原則產(chǎn)生的主要原因是__。A．行政行為應符合立法動機

B．行政行為必須符合社會公共利益的需要 C．合法性原則的補充

D．行政自由裁量權的存在

3、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列貨物不適用13%稅率的是__。A．黑色金屬礦產(chǎn)品

B．將原礦的礦砂經(jīng)焙燒生產(chǎn)的燒結礦

C．有色金屬礦產(chǎn)品中，經(jīng)冶煉或化學方法生產(chǎn)的有色金屬化合物 D．未經(jīng)加工的建筑用天然材料

4、某人因非法出售增值稅專用發(fā)票罪被判處有期徒刑10年，因騙取出口退稅罪被判處有期徒刑14年。根據(jù)我國刑法有關規(guī)定，可以決定合并執(zhí)行有期徒刑__。A．12年 B．22年 C．20年 D．24年

5、對A、B兩公司繳納營業(yè)稅的說法正確的是__。A．只有A公司應繳納營業(yè)稅

B．B公司在結算工程價款后自行申報繳納營業(yè)稅

C．A公司應向轉包工程發(fā)生地主管稅務機關解繳代扣的營業(yè)稅 D．A公司應向本公司機構所在地主管稅務機關解繳代扣的營業(yè)稅

6、某外貿(mào)企業(yè)辦理完退免稅的出口化妝品被對方退貨，入境時海關未對其征稅，則該企業(yè)__。

A．可不向稅務機關補繳應納消費稅 B．暫不補稅，待內(nèi)銷時再補繳消費稅 C．出口轉內(nèi)銷貨物不計算消費稅 D．向稅務機關補繳已退還的消費稅

7、下列各項中屬于我國行政法淵源的是__。A．國務院某部委的會議紀要

B．某市政府發(fā)布的征收過橋費的通知

C．最高人民法院關于執(zhí)行行政訴訟法若干問題的解釋 D．某縣稅務局做出的關于辦理變更稅務登記的決定

8、根據(jù)規(guī)定，下列各項中，不具有民事權利能力的足__。A．未滿18周歲的自然人 B．胎兒 C．植物人

D．完全不能辯認自己行為的自然人

9、注冊稅務師對某設立在沿海經(jīng)濟開放區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)其申報所得稅時適用的稅率(不包括地方所得稅)正確的是__。A．15% B．24% C．30% D．33%

10、關于消費稅納稅地點的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是()。

A．納稅人銷售應稅消費品向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅 B．納稅人銷售應稅消費品向核算地的主管稅務機關納稅 C．納稅人銷售應稅消費品向銷售地的主管稅務機關納稅 D．納稅人銷售應稅消費品向生產(chǎn)地的主管稅務機關納稅

11、B國收入應在我國繳納的個人所得稅額__元。A．600 B．400 C．300 D．100

12、某小規(guī)模電器修理部2009年12月取得修理收入25000元，當月清理轉讓一臺使用過3年的修理機械，普通發(fā)票注明金額3000元，當月應納增值稅__元。A．712.28 B．796.17 C．840.98 D．840.41

13、目前，醫(yī)生們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)更多證據(jù)表明HSN1型禽流感病毒迅速變異，使抗禽流感藥物“達菲”失效。2005年1月，當一名13歲的越南小女孩因輕微肺炎被送到醫(yī)院時，人們還慶幸她及時得到了“達菲”的治療。用藥初期癥狀確有緩解，但6天后她還是離開了人世。這只是牛津大學臨床研究中心專家諾·德容報告中的一例病毒進化證據(jù)。這一報告指出，盡管服用了“達菲”，越南醫(yī)院8名感染HSN1病毒的患者中仍有4人死亡。調查顯示，在兩名病人的體內(nèi)，病毒已對“達菲”產(chǎn)生耐藥性。世界衛(wèi)生組織認為，照此進化速度，HSN1型病毒在人際傳播只是早晚問題。世界衛(wèi)生組織統(tǒng)計，目前在4個國家中已有139人感染HSN1型病毒，71人死亡。由于目前流感疫苗對禽流感無效，而針對H5N1型病毒的疫苗正在研制中，因此治療禽流感主要依靠4種藥物。其中兩種舊藥“金剛烷胺”和“金剛乙胺”對病毒效力已經(jīng)較小，兩種新藥則是瑞士羅氏制藥公司生產(chǎn)的“達菲”膠囊和英國葛蘭素一史公司生產(chǎn)的噴霧式“樂感清”。美國康奈爾大學醫(yī)學院專家安妮·莫斯科納指出，“達菲”的主要成分是被普遍用于治療常規(guī)感冒的神經(jīng)氨酸苷酶抗化劑，它通過抑制神經(jīng)氨酸苷酶，減低流感病毒向未傳染細胞擴展的能力。但在抑制神經(jīng)氨酸苷酶方面，“達菲”并非完美。她和其他專家都認為，德容報告說明“達菲”需要謹慎保存、妥善使用。而“達菲”的制造商瑞士羅氏制藥公司說，“達菲”必須在感染病毒后48小時內(nèi)服用才會有效，并必須連續(xù)服用多天，療效才明顯。德容和莫斯科納都認為“樂感清”是較好的“達菲”替代品。但“樂感清”也有自身缺陷。作為噴霧式吸入藥劑，它對某些有呼吸問題的患者并不適用，比如哮喘病人。它只對肺部感染者有效，但H5N1型病毒還能感染其他器官，葛蘭素一史克公司正在研制注射式“樂感清”。德容說，就像治療艾滋病，對抗禽流感也需要用“雞尾酒”療法。現(xiàn)在用藥多了幾種選擇。德容說，一種叫利巴韋林的抗病毒藥可以加入“雞尾酒”處方，這種藥物通常用于治療肺炎。另外，抑制神經(jīng)氨酸苷酶的新藥“帕拉米韋”將來可能也是一種選擇。“帕拉米韋”是美國生物制藥公司BioCryst研制的治療禽流感針劑，目前尚在實驗中，尚未獲得美國食品和藥物管理局批準使用。原文認為，“達菲”對抗擊H5N1型禽流感病毒正在失去效力。下列不能作為這一結論依據(jù)的一項是（）。

A．一名13歲的越南女孩接受“達菲”治療，6天后她還是離開了人世

B．盡管服用了“達菲”，越南醫(yī)院8名感染H5N1病毒的患者中仍有4人死亡

C．調查顯示，在兩名病人的體內(nèi)，病毒已對“達菲”產(chǎn)生耐藥性 D．世界衛(wèi)生組織統(tǒng)計，目前在4個國家中已有139人感染H5N1型病毒，71人死亡

14、根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則(暫行)》規(guī)定，納稅人對__不服必須先申請復議，對復議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。A．稅收保全措施 B．稅收強制執(zhí)行措施 C．征稅決定

D．稅務行政處罰

15、根據(jù)《刑法》規(guī)定，無期徒刑減為有期徒刑時，附加剝奪政治權利的期限應當改為__。

A．5年以上10年以下 B．3年以上10年以下 C．3年以上8年以下 D．1年以上5年以下

16、下列選項中，關于單位犯罪的表述正確的是__。A．主觀方面只能是故意，過失不構成單位犯罪 B．單位一般成員實施的犯罪，也可以構成單位犯罪

C．刑法分則中雖然沒有進行規(guī)定，但是只要符合單位犯罪的條件，就可以構成單位犯罪

D．僅僅為單位個別或少數(shù)成員謀取非法利益的，也可以構成單位犯罪

17、工資、薪金所得可以實行按年計算，分月預繳，終了匯算清繳，多退少補的行業(yè)是__。A．高空行業(yè) B．高溫行業(yè) C．采掘業(yè) D．保險業(yè)

18、注冊稅務師代理記賬時，對于各種賬簿、憑證、表格的保存時間是__以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務機關審驗和批準。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年

19、酒廠應納增值稅為__。A．64600元 B．68000元 C．76500元 D．68600元

20、該企業(yè)2004匯總應納企業(yè)所得稅__萬元。A．11.25 B．22.05 C．13.97 D．15.75

21、某工業(yè)企業(yè)本月份出售原材料一批，成本價為2500元，取得收入3000元，稅金 510元，則下列賬務處理正確的是__。

A．借：銀行存款

3510

貸：應付福利費

3510 B．借：銀行存款

3510

貸：原材料

3510 C．借：銀行存款

3510

貸：原材料

2500

其他業(yè)務收入

1010 D．借：銀行存款

3510

貸：其他業(yè)務收入

3000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

510

22、我國車輛購置稅實行法定減免，減免稅的范圍包括__。A．外交人員自用車輛

B．設有固定裝置的運輸車輛 C．無償受贈使用車輛

D．留學回國人員用現(xiàn)匯購買1輛自用進口小汽車

23、可撤銷民事行為的撤銷請求應當自行為成立時起__內(nèi)提出。A．6個月 B．1年 C．2年 D．5年

24、以下采用6%征收率計算繳納增值稅的項目是__。A．小規(guī)模納稅人銷售軟件產(chǎn)品 B．小規(guī)模納稅人銷售生物制品

C．一般納稅人銷售用自采材料生產(chǎn)的石灰

D．一般納稅人銷售用自采材料生產(chǎn)的粘土實心磚

25、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，人民法院應當自裁定受理破產(chǎn)申請之日起__內(nèi)通知已知債權人。A．10日 B．15日 C．25日 D．30日

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、某企業(yè)2008年施工單位修建物資倉庫，2月15日辦理驗收手續(xù)，工程結算支出50萬元，并按此成本計入固定資產(chǎn)，但由于當?shù)仃幱晏鞖猓搨}庫直到10月1日才投入使用。已知當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2008修建的物資倉庫應繳納房產(chǎn)稅__元。A．3500 B．1750 C．2800 D．4200

2、國有獨資公司應適用__的一般規(guī)則。A．有限責任公司 B．無限責任公司 C．兩合公司

D．股份有限公司

3、某公 2005年擁有六座客貨兩用汽車4輛，每輛載重噸位為2.8噸，該地車船使用稅的年稅額為：載重汽車每噸50元，乘人汽車在31座以上每輛250元，11座以下每輛200元，該公司2005年客貨兩用車應繳納的車船使用稅為__元。A．960 B．1000 C．1360 D．1400

4、根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法正確的有__。A．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅

B．納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之當月起，繳納房產(chǎn)稅 C．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅

D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產(chǎn)稅

E．購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之當月起計征房產(chǎn)稅

5、如果王某請求賠償，依據(jù)民法規(guī)定，其請求賠償?shù)姆秶╛_。A．醫(yī)療費 B．誤工損失費 C．撫恤費

D．精神損失費

6、根據(jù)攤余成本的定義，下列各項中影響持有至到期投資攤余成本的有__。A．債券投資的公允價值發(fā)生暫時性的變動 B．債券投資的票面利率 C．債券投資的實際利率

D．債券投資發(fā)生的減值損失 E．債券投資的溢折價

7、接受捐贈和對外捐贈應調增應納稅所得額__萬元。A．90.2 B．133.92 C．134 D．130.2

8、下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關規(guī)定的有__。A．外商投資企業(yè)對其發(fā)生的技術開發(fā)費申請加計50%抵扣應納稅所得額的，應事先編制技術項目開發(fā)計劃和技術開發(fā)預算

B．外商投資企業(yè)的技術開發(fā)費包括從其他單位購進技術支付的購置費

C．外商投資企業(yè)的技術開發(fā)費不包括委托其他單位開發(fā)產(chǎn)品所支付的各項費用 D．對彌補虧損后，當年沒有應納稅所得額的企業(yè)，不適用新技術開發(fā)費加計50%抵扣的規(guī)定

E．受托企業(yè)在提供技術開發(fā)業(yè)務中發(fā)生的成本費用支出，可以享受新技術開發(fā)費加計 50%抵扣應納稅所得額的優(yōu)惠

9、中外合作經(jīng)營企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式的，合作者分得產(chǎn)品時，即為取得收入，其收入額應當按照__計算。A．賣給第三方的銷售價格 B．參照當時的市場價格

C．參照國際市場同類品質貨物進行定期調整的價格 D．組成計稅價格

10、下列稅收文件中屬于稅收法律的是__。A．企業(yè)所得稅法

B．中華人民共和國個人所得稅法 C．稅收征收管理法 D．稅務行政復議規(guī)則 E．立法法

11、某企業(yè)2003年3月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車自用，支付的含稅價款為 175500元，另外又支付手續(xù)費100元，運輸費500元，其他費用300元。則該企業(yè)應納車輛購置稅稅額為__元。A．15076.92 B．17640 C．15000 D．17550

12、注冊稅務師對自用房產(chǎn)審核要點有__。

A．審核“固定資產(chǎn)”賬簿中房屋的造價或原價是否真實、完整，有無分解記賬的情況

B．注意納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，是否按規(guī)定增加其房屋原值，有無將其改建、擴建支出列入大修理范圍處理的情況

C．審核納稅人“在建工程”明細賬，看有無已完工交付使用的房產(chǎn)繼續(xù)掛賬，未及時辦理轉賬手續(xù)、少計房產(chǎn)原值的情況

D．必要時，要深入實地查看，看企業(yè)是否有賬外房產(chǎn) E．是否有房產(chǎn)證

13、普通發(fā)票真?zhèn)舞b別方法有__。

A．對照光線審查增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，看是否為國家稅務總局統(tǒng)一規(guī)定的帶有水印圖案的防偽專用紙印刷 B．發(fā)票監(jiān)制是識別發(fā)票真?zhèn)蔚姆ǘ酥局?/p>

C．用紫外線燈和發(fā)票鑒別儀鑒別無色和有色熒光防偽標志 D．從發(fā)票聯(lián)底紋、發(fā)票防偽專用紙等方面識別

E．采用發(fā)票防偽鑒別儀器，識別是否為統(tǒng)一的防偽油墨

14、下列有關企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定，表述正確的是__。A．實行投資抵免的國產(chǎn)設備，企業(yè)仍可以計提折舊在稅前扣除 B．新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務企業(yè)，在三年內(nèi)免征企業(yè)所得稅

C．對新辦的三產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，按其經(jīng)營主業(yè)來確定減免稅政策

D．新辦企業(yè)減免稅執(zhí)行起始時間的生產(chǎn)經(jīng)營之日是指納稅人取得第一筆收入之日

15、稅收管理權包括__。A．稅法的審議權 B．稅法的解釋權 C．稅法的公布權 D．免稅的審批權 E．稅率的調整權

16、下列關于發(fā)票提法錯誤的是__。

A．發(fā)票種類分為：增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、專業(yè)發(fā)票 B．銷售貨物的發(fā)票應去國稅局領購 C．裝修房屋的發(fā)票應去地稅局領購

D．銷售軟件并提供后續(xù)服務的公司應去國稅局領購發(fā)票

17、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅判定居民納稅人的標準有__。A．在中國境內(nèi)設有生產(chǎn)、經(jīng)營場所 B．注冊地在中國，享有中國法人地位 C．在中國境內(nèi)設有營業(yè)代理機構

D．在中國境內(nèi)設立負責企業(yè)管理控制的中心機構

18、下列項目中，應在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A．材料采購的實際成本大于計劃成本的超支額 B．材料采購的實際成本小于計劃成本的節(jié)約額

C．以非貨幣性資產(chǎn)交換換入原材料的入賬價值小于庫存的同類型存貨的計劃成本的差額

D．結轉發(fā)出材料應分擔的材料成本差異節(jié)約額 E．調整庫存材料計劃成本時，調整減少的計劃成本

19、下列哪些股利政策不利于穩(wěn)定股價__。A．剩余股利政策 B．固定股利政策

C．固定股利支付率政策

D．低正常股利加額外股利政策 E．持續(xù)穩(wěn)定增長的股利政策

20、講學的報酬所得應繳納的個人所得稅為__元。A．400 B．0 C．240 D．320

21、對個人出售自有住房的征稅規(guī)定，下列表述不正確的有__。

A．個人出售自有住房取得的所得應按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目征收個人所得稅 B．個人出售已購公有住房，暫緩征收個人所得稅

C．對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場價重新購房的個人，免稅 D．對個人轉讓自用5年以上的生活用房取得的所得，免稅

22、下列各項，不屬于按“不分征稅類別和適用匯率；一律按照45%的稅率征收消費稅”范圍的是__。A．白包卷煙 B．手工卷煙 C．進口卷煙

D．未經(jīng)國務院批準納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙

23、用票單位財務制度健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的，其統(tǒng)印發(fā)票領購的方式是__。A．批量供應 B．交舊購新 C．驗舊購新 D．A或C

24、按后進先出法，A材料3月末結存存貨成本為__元。A．850 B．840 C．830 D．820

25、以下權利中，不屬于擔保物權的是__。A．經(jīng)營權 B．抵押權 C．質權 D．留置權

第五篇：河南省2015年上半年稅務師《涉稅服務法律》：留置權考試題

河南省2015年上半年稅務師《涉稅服務法律》：留置權考

試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列各項中，征收資源稅的有__。A．液體鹽 B．人造原油 C．洗煤、選煤

D．煤礦生產(chǎn)的天然氣

2、公司的公積金、公益金中由全民單位按照投資比例占有的份額，界定為__。A．集體資產(chǎn) B．國有資產(chǎn) C．職工財產(chǎn)

D．公司自有資產(chǎn)

3、下面屬征稅范圍的是__。

A．以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營，投資、聯(lián)營方式以土地(房地產(chǎn))做價入股進行投資、聯(lián)營條件的

B．投資聯(lián)營企業(yè)作為房地產(chǎn)進行轉讓的

C．一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后不轉讓，而是分房自用 D．在企業(yè)兼并后，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉讓到兼并企業(yè)中

4、新疆以外的在新疆未設立分(子)公司的油氣田食業(yè)，在新疆提供生產(chǎn)性勞務應按預征率計算繳納增值稅，預征率為__。A．3% B．4% C．5% D．6%

5、第三種付款方式所付款項的現(xiàn)值為__ A．92792.6元 B．108238.2元 C．139108.2元 D．110424.1元

6、有關行政許可與行政確認的說法正確的是__。

A．行政確認只能是依職權進行的；行政許可是依申請進行的

B．在行政訴訟中，行政確認行為通常不因申請行為無效而無效或被撤銷；行政許可則會因為申請行為無效而導致無效或者被撤銷

C．如果相對人的權利形成于行政機關作出決定之前，是行政許可；如果相對人的權利產(chǎn)生于行政機關作出決定之時，是行政確認 D．行政許可與行政確認都屬于雙方行政行為

7、對于作者將自己的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的所得，應按__項目征收個人所得稅。A．特許權使用費所得 B．稿酬所得

C．勞務報酬所得 D．其他所得

8、甲機床廠1995年取得進出口經(jīng)營權，為實行先征后退辦法企業(yè)。2000年5月出口機床40臺(其中20臺為進料加工復出口的產(chǎn)品)，出口收入為離岸價80萬美元。本月國內(nèi)銷售機床100臺，銷售收入600萬人民幣，國內(nèi)購進貨物全部進項稅額為200萬元，當期海關核銷免稅進口料價組成計稅價格為50萬元，出口退稅率為15%，外匯牌價為1：8.30。該機床廠 5月份應退增值稅稅額為__萬元。A．35.12 B．92.10 C．99.60 D．68

9、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，在數(shù)罪并罰的情況下，管制的刑期最高不能超過__。A．1年 B．2年 C．3年 D．5年

10、王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2008的利潤方案為每10股送3股，并于2009年6月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅__元。A．300 B．600 C．1500 D．3000

11、依照我國《刑法》的規(guī)定，__有權決定對罪犯減刑。A．監(jiān)獄的上一級主管機關 B．省級以上司法行政機關 C．監(jiān)獄所在地的基層人民法院 D．中級以上人民法院

12、某廣告公司與一廠家(一般納稅人)簽訂廣告合同，廣告公司收取該廠家廣告費 200萬元，其中包括廣告制作費56萬元，廣告代言人報酬50萬元，支付給電視臺的廣告發(fā)布費45萬元。廠家無償提供產(chǎn)品給該廣告公司試用，產(chǎn)品的生產(chǎn)成本1.2萬元，不含稅售價1.4萬元。下列表述正確的是__。A．廣告公司應納營業(yè)稅10萬元，廠家增值稅銷項稅額0.224萬元 B．廣告公司應納營業(yè)稅5.25萬元，廠家增值稅銷項稅額0.238萬元 C．廣告公司應納營業(yè)稅5.25萬元，廠家增值稅銷項稅額0.224萬元 D．廣告公司應納營業(yè)稅7.75萬元，廠家增值稅銷項稅額0.238萬元

13、趙某因購買體育彩票中獎取得獎金 120000元，其中40000元通過民政部門捐贈給某貧困地區(qū)。趙某應納個人所得稅額__元。A．13200 B．36000 C．41000 D．16800

14、公民、法人或其他組織認為行政機關下列__不合法，可以在對具體行政行為申請行政復議時，一并向行政復議機關提出審查申請。A．國務院部門的規(guī)定 B．國務院部門的規(guī)章 C．地方政府的規(guī)章 D．地方性法規(guī)

15、某企業(yè)需辦理變更稅務登記，在向主管稅務機關報送齊全相關資料后，于2003年10月18收到主管稅務機關發(fā)放的《稅務登記變更表》一式三份，則該企業(yè)應于__之前將該表填登完畢后交稅務機關審核。A．2003年10月23日 B．2003年10月25日 C．2003年10月28日 D．2003年10月31日

16、對將已貼用的印花稅票揭下重用的納稅人，稅務機關可處以罰款，罰款的方式包括__。

A．重用印花稅票金額1倍至3倍 B．重用印花稅票金額1倍至5倍

C．重用印花稅票金額50%以上5倍以下 D．2000元以上10000元以下 17、2002，該投資者再投資者退稅的比例為__。A．40% B．60% C．100% D．0

18、根據(jù)營業(yè)稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，打井工程屬于營業(yè)稅稅目中的__。A．服務業(yè) B．建筑業(yè)

C．轉讓無形資產(chǎn) D．銷售不動產(chǎn)

19、王某在2009年，與兩個朋友合伙經(jīng)營一個酒吧，年底酒吧將9萬元生產(chǎn)經(jīng)營所得與合伙人進行分配。由于合伙協(xié)定未約定分配比例，則王某應繳納的個人所得稅為__元。A．1625 B．4750 C．13625 D．25625

20、金銀首飾的消費稅稅率為__。A．5% B．10% C．15% D．17%

21、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是__。A．飼料添加劑 B．出版社出版的圖書 C．農(nóng)業(yè)灌溉用水 D．蚊香

22、行政復議決定的期限為__。

A．情況復雜的，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復議決定的，經(jīng)行政復議機關負責人批準可以適當延長，但延長期限最多不超過30日

B．行政復議機關自受理申請之日起一個月內(nèi)作出行政復議決定 C．延長期限不超過半個月

D．法律規(guī)定的行政復議期限一般在一個半月以內(nèi)

23、對因生產(chǎn)、經(jīng)營地點發(fā)生變化需改變主管稅務機關，在納稅人結清全部納稅事項后，核發(fā)__。

A．《納稅人遷移通知書》

B．《增值稅一般納稅人申請認定表》 C．《稅務登記證》

D．《注銷稅務登記申請審批表》

24、相對債券投資而言，股票投資的缺點是__。A．購買力風險低 B．價格不穩(wěn)定 C．收入穩(wěn)定性強

D．不能獲得公司的控制權

25、某外商投資企業(yè)向其關聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本為17萬元，費用為2萬元，該企業(yè)正常成本利潤為20%，企業(yè)所得稅稅率30%。按照成本加價法計算，該批產(chǎn)品應繳納企業(yè)所得稅為__元。A．10200 B．11400 C．12240 D．13680

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、該企業(yè)2003年應納稅所得額是__元。A．61550 B．91550 C．111550 D．541550

2、在編制資產(chǎn)負債表時，可以根據(jù)總賬科目期末余額直接填列的項目有__。A．短期投資 B．應收票據(jù) C．實收資本 D．貨幣資金 E．固定資產(chǎn)原價

3、下列各項中，應當征收消費稅的有__。A．用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品 B．用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應稅消費品 C．用于本企業(yè)基建工程的應稅消費品 D．用于捐助國家指定的慈善機構的應稅消費品

4、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的下列行為，應當征收營業(yè)稅的有__． A．處置其所擁有的不動產(chǎn)重置資產(chǎn)所取得的收入 B．處置股權重置資產(chǎn)所取得的收入 C．將不動產(chǎn)無償贈予他人所取得的收入 D．處置債權重置資產(chǎn)

5、現(xiàn)金管理的目標是__ A．努力降低現(xiàn)金持有量 B．加速現(xiàn)金周轉

C．在滿足需要的基礎上盡量降低現(xiàn)金持有量 D．增加企業(yè)利潤

6、債券投資的優(yōu)點有__。A．投資收益比較穩(wěn)定 B．投資流動性強 C．投資安全性好

D．籌集資金額等于面值 E．風險收益低

7、根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列計算公式中正確的是__。A．房地產(chǎn)評估價格=交易實例房地產(chǎn)價格×權益因素修正 B．舊有房地產(chǎn)評估價格=重置成本價×成新折扣率 C．舊有房地產(chǎn)的價格=舊有的房地產(chǎn)原值+建筑物折舊 D．舊有房地產(chǎn)的價格=舊有房地產(chǎn)市場價格-建筑物折舊

8、下列各項屬于稅務代理業(yè)務范圍的有__。A．辦理稅務登記

B．辦理納稅申報和扣繳稅款報告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務行政訴訟 E．審查納稅情況

9、下列項目中，準予從營業(yè)稅計稅營業(yè)額中扣除的是__。

A．金融企業(yè)從事股票買賣，賣出過程中支付的各種費用和稅金 B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費 C．轉售不動產(chǎn)時，不動產(chǎn)的購置原價

D．單位銷售不動產(chǎn)時，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額

E．外匯、證券、期貨等金融商品轉讓，按賣出價減去買入價后的差額確認為營業(yè)額

10、可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有__。A．行政解釋 B．立法解釋 C．司法解釋

D．各級檢察院作出的檢察解釋

11、以下符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有__。

A．采取賒銷和分期收款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天 B．采取托收承付和委托銀行收款方式的，為收款日期的當天 C．納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天

D．納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天

E．采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天

12、國際稅收協(xié)定中稅收無差別待遇是指__。A．常設機構無差別 B．支付無差別 C．資本無差別 D．所得無差別 E．國籍無差別

13、針對有關客戶的誠信，稅務師事務所應當考慮下列__事項。A．變更稅務師事務所的原因

B．客戶是否過分考慮將稅務師事務所的收費維持在盡可能低的水平C．工作范圍受到不適當限制的跡象

D．客戶主要股東、關鍵管理人員及治理層對內(nèi)部控制環(huán)境和稅收法律法規(guī)等的態(tài)度

E．如果需要項目質量控制復核，是否具有符合標準和資格要求的項目質量控制復核人員

14、稅收立法權中不包括__。A．稅法制定權 B．稅法解釋權 C．稅目的增減權 D．稅率的調整權 E．稅法公布權

15、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中，不得在稅前列支的有__。A．資本利息

B．各項所得稅稅款

C．發(fā)生的公益救濟性捐贈

D．支付給總機構的特許權使用費

16、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入的有__。A．將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品 B．自建商品房轉為自用或經(jīng)營 C．將資產(chǎn)在母子公司之間轉移 D．用于職工獎勵或集體福利 E．用于對外捐贈

17、下列有關投資報酬率的說法中，正確的有__。A．某項目的投資報酬率=無風險報酬率+風險報酬系數(shù)×經(jīng)營收益期望值÷標準差

B．一般情況下，實際的經(jīng)營收益率與經(jīng)營期望收益率的偏離程度越大，風險越大

C．經(jīng)營收益率的標準離差率越大，風險越大

D．某項目的投資報酬率=無風險報酬率+風險報酬系數(shù)×標準離差率 E．一般投資者冒的風險越大，投資的實際收益率就越高

18、下列關于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上后，才算完成了納稅義務

D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)

E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任

19、再投資退稅優(yōu)惠中所適用的退稅率有__。A．40% B．60% C．33% D．100%

20、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列混合銷售行為中，應征收增值稅的有__。A．企業(yè)生產(chǎn)速凍水餃等并負責運輸 B．賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料

C．電信部門為客戶提供電信服務同時銷售電話機 D．批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門 E．郵政部門提供郵寄服務并銷售郵票

21、下列收入在“非典”疫情期間，適用國家統(tǒng)一的免征營業(yè)稅優(yōu)惠政策的有__。A．民航的貨物運輸業(yè)務取得的收入 B．民航的旅客運輸業(yè)務取得的收入 C．旅游業(yè)的收入 D．飲食業(yè)的收入

E．出租汽車公司的收入

22、下列有關資源稅的概念說法不正確的是__。A．資源稅是以自然資源為課稅對象征收的一種稅

B．資源從其物質內(nèi)容角度看，包括空間資源、礦產(chǎn)資源、土地資源等

C．對其中一部分資源征收資源稅，可以體現(xiàn)國家對資源產(chǎn)品的特定調控意圖 D．國務院重新發(fā)布《中華人民共和國資源稅暫行條例》，從1994年1月1日起實行新的包括鹽稅在內(nèi)的資源稅

23、王某向人民法院請求給予人身侵權損害賠償?shù)脑V訟時效期間為__。A．6個月 B．1年 C．2年 D．4年

24、下列事項中不屬于有限責任公司股東會的職權的是__。A．決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃 B．對發(fā)行公司債券作出決議 C．修改公司章程

D．決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案

25、下列各項中屬于印花稅免稅項目的有__。A．無息貸款合同 B．專利證 C．技術合同

D．工商營業(yè)執(zhí)照副本

E．發(fā)電廠與電網(wǎng)的購售電合同