第一篇：2012年個(gè)人所得稅試題及答案

個(gè)人所得稅政策

一、判斷題

1、個(gè)人將其應(yīng)稅所得，全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，將不承擔(dān)繳納所得稅義務(wù)。（）

2、個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

3、個(gè)人取得稿酬收入，其應(yīng)納稅所得額可減按70％計(jì)算個(gè)人所得稅。（）

4、個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)該按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。（）

5、張某獲得縣級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)10萬(wàn)元，應(yīng)該免征個(gè)人所得稅。（）

6、在兩處以上取得工資薪金所得而沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。（）

7、專職“炒股”人員年所得超過(guò)12萬(wàn)元的，應(yīng)向戶籍所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)。（）

8、企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)放的住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)貼應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期工資、薪金征收個(gè)人所得稅。（）

9、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得地。（）

10、某保險(xiǎn)公司的營(yíng)銷員，取得的傭金收入在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅不能扣除成本。（）

11、中秋節(jié)，公司為員工發(fā)放月餅，不應(yīng)并入工資薪金代扣代繳個(gè)人所得稅。（）

12、納稅人（在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人除外）一次取得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪，應(yīng)將全部獎(jiǎng)金或年終加薪同當(dāng)月的工資、薪金合并計(jì)征個(gè)人所得稅。（）

13、員工個(gè)人繳納的商業(yè)（人壽）保險(xiǎn)，公司予以報(bào)銷，不繳納個(gè)人所得稅。（）

14、扣繳義務(wù)人可將稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的代扣代繳的個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)用于代扣代繳費(fèi)用開(kāi)支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。（）

15、某企業(yè)的年金12月份全年一次性繳費(fèi)，按照規(guī)定分成12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

16、個(gè)人取得轉(zhuǎn)租房屋收入個(gè)人所得稅前扣除稅費(fèi)的扣除次序是，先扣除稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，再扣除租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)、修繕費(fèi)用。（）

17、個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（）

18、采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)三個(gè)特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得采取按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征個(gè)人所得稅。年度終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。（）

19、由個(gè)人獨(dú)資企業(yè)變更為個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶，也可以享受下崗職工再就業(yè)優(yōu)惠政策。（）20、個(gè)人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入不再繳納個(gè)人所得稅。（）

21、獲得勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人從其收入中支付給中介人和相關(guān)人員的報(bào)酬，在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，可以在扣除20％的費(fèi)用前扣除該費(fèi)用。（）

22、機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位對(duì)未達(dá)到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個(gè)人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向提前退休工作人員支付一次性補(bǔ)貼，屬于免稅的離休工資。（）

23、一位中國(guó)公民同時(shí)在兩個(gè)單位任職，從A單位每月取得工薪收入4000元，從B單位每月取得工薪收入1500元。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅已由單位負(fù)責(zé)扣繳，個(gè)人不需申報(bào)繳納。（）

24、按照我國(guó)?個(gè)人所得稅法?的規(guī)定，股息所得繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每次取得的收入額減去20％的費(fèi)用。（）

25、工資、薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月７日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。()

26、個(gè)人取得不同項(xiàng)目勞務(wù)報(bào)酬所得的,應(yīng)當(dāng)合并為一次所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

27、個(gè)人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，應(yīng)以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入減除財(cái)產(chǎn)市價(jià)和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

28、對(duì)于2012年3月1日之后首次公開(kāi)發(fā)行上市公司的限售股轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的個(gè)稅征收，以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入減去成本原值和合理稅費(fèi)后的余額，適用20%稅率。()

29、個(gè)人出租房屋的財(cái)產(chǎn)租賃所得中所說(shuō)的減除“修繕費(fèi)用”，以每次允許減除800元為限，一次減除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)減除，但最多不能超過(guò)五次。（）

30、在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資人為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。（）

31、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人,為居民納稅人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外取得的全部所得均應(yīng)依法納稅，負(fù)有限納稅義務(wù)。（）

32、英國(guó)人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英國(guó)公司派到中國(guó)工作1年。2011年亨利先生回國(guó)休假兩次，共30天；去其他國(guó)家出差三次，共25天，則在計(jì)算布朗先生在華居住時(shí)間時(shí)可以扣除其五次離境的時(shí)間。（）

33、某歌星取得一次勞務(wù)報(bào)酬2．4萬(wàn)元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（）

34、我國(guó)某作家葉某所著一本小說(shuō)于2011年12月通過(guò)一美國(guó)出版社出版，并獲得該出版機(jī)構(gòu)匯來(lái)的稿酬3000美元。因葉某為中國(guó)居民，則這筆所得應(yīng)作為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。（）

35、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是查帳征收戶，2011年其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入50萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)所得10萬(wàn)元，投資者以1萬(wàn)元捐贈(zèng)紅十字基金會(huì),根據(jù)稅法規(guī)定，這筆捐贈(zèng)額可以據(jù)實(shí)扣除。（）

36、楊教授編著教材一本，2011年3月出版，獲得稿酬8000元。2012年2月再版該教材又獲得稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實(shí)際應(yīng)繳個(gè)人所得稅1204元。()

37、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，以收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得額。所以，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，減除的財(cái)產(chǎn)原值是為取得土地使用權(quán)所支付的金額。()

38、居民納稅人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

39、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)。（）

40、年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，平時(shí)有應(yīng)扣未扣稅款的，在辦理年度自行納稅申報(bào)時(shí)如實(shí)申報(bào)收入情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)只補(bǔ)征其應(yīng)扣未扣的稅款，不加收滯納金，也不罰款，不作為偷稅處理。（）

二、單項(xiàng)選擇題

1、李先生2012年3月購(gòu)買體育彩票中得獎(jiǎng)金15000元，他應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）。A．免 8．3000

C．1500

D．4500

2、下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，不采用定額費(fèi)用扣除費(fèi)用的有（）。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B．承包所得（不擁有所有權(quán)的承包方式）

C．設(shè)計(jì)費(fèi) D．工資

3、個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣時(shí)，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按（）計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

A．轉(zhuǎn)讓收入額和20%的稅率 B．轉(zhuǎn)讓收入額和10%征收率 C．轉(zhuǎn)讓收入額和3%征收率 D．轉(zhuǎn)讓收入額和2%征收率

4、下列所得不采用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅的有（）。A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè) C．承包經(jīng)營(yíng)者取得的承租、承包所得 D．財(cái)產(chǎn)租賃所得

5、個(gè)人取得的下列所得中，按“其他所得”征收個(gè)人所得稅是（）。A．境外博彩所得 B．為他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬 C．保險(xiǎn)賠償收入 D．企業(yè)自然人股息

6、對(duì)于個(gè)人自己繳納有關(guān)商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（保費(fèi)全部返還個(gè)人的保險(xiǎn)除外）而取得的無(wú)賠款優(yōu)待收入，（）。

A．按偶然所得繳納個(gè)人所得稅 B．按其他所得繳納個(gè)人所得稅 C．按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅 D．不征收個(gè)人所得稅

7、計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，保險(xiǎn)營(yíng)銷員的傭金中的展業(yè)成本的比例暫定為（）。A．20% 個(gè)人所得稅。

A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得

C．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 D．利息、股息、紅利所得

9、以下關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅

10、下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是（）。

A．年終加薪

B．拍賣本人文字作品原稿的收入 C．個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款 D．從投資管理公司取得的派息分紅

11、下列屬于減稅項(xiàng)目的是（）。A．國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

B．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的 C．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

B．30% C．40% D．50%

8、企業(yè)為股東購(gòu)買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，股東個(gè)人應(yīng)按（）項(xiàng)目計(jì)算繳納D．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)

12、部分單位和部門在年終總結(jié)、各種慶典、業(yè)務(wù)往來(lái)及其它活動(dòng)中，為其它單位和部門的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券。對(duì)個(gè)人取得該項(xiàng)所得應(yīng)（）。

A．按勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅 B．不征收個(gè)人所得稅 C．按偶然所得征收個(gè)人所得稅 D．按其他所得征收個(gè)人所得稅

13、從世界范圍看，個(gè)人所得稅制存在著不同的類型，當(dāng)前我國(guó)個(gè)人所得稅制采用的是()。A．單一所得稅制 B．分類所得稅制 C．綜合所得稅制 D．混合所得稅制

14、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算個(gè)體戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)可以直接扣除的是（）。

A．固定資產(chǎn)盤虧凈損失 B．購(gòu)臵的價(jià)值為7萬(wàn)元的測(cè)試儀器 C．個(gè)體戶業(yè)主的工資 D．分配給投資者的股利

15、下列所得項(xiàng)目中，不采用代扣代繳方式征收個(gè)人所得稅的是（）。A．工資、薪金所得

B．勞務(wù)報(bào)酬所得

C．偶然所得

D．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

16、在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，個(gè)體工商戶按規(guī)定所繳納的下列稅金不可以扣除的有（）。

A．增值稅 B．消費(fèi)稅

C．教育費(fèi)附加 D．印花稅 E．房產(chǎn)稅

17、代開(kāi)貨運(yùn)發(fā)票的個(gè)人所得稅納稅人，統(tǒng)一按開(kāi)票金額的（）預(yù)征個(gè)人所得稅。A．3% B．2．5% C．2% D．1．5%

18、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入（）的部分，可以稅前據(jù)實(shí)扣除。超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A．8．5％ B．15％ C．2．5％ D．5％

19、個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生與家庭生活混用的費(fèi)用，（）。A．按50%的比例確定分?jǐn)傎M(fèi)用予以稅前扣除 B．按70%的比例確定經(jīng)營(yíng)費(fèi)用予以稅前扣除 C．由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定比例分?jǐn)傎M(fèi)用予以稅前扣除 D．不予稅前扣除

20、個(gè)人所得稅納稅人能提供實(shí)際支付裝修費(fèi)用的稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票，并且發(fā)票上所列付款人姓名與轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)人一致的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，其轉(zhuǎn)讓的公有住房、經(jīng)濟(jì)適用房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在以下規(guī)定比例內(nèi)扣除（）。

A．最高扣除限額為房屋原值的15% B．最高扣除限額為房屋原值的10% C．最高扣除限額為房屋原值的5% D．最高扣除限額為房屋原值的20%

21、中國(guó)公民張某有一件拍賣品經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物，財(cái)產(chǎn)原值憑證金額欄填寫(xiě)沒(méi)有封頂，轉(zhuǎn)讓收入額為15萬(wàn)元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A．30000 B．0 C．3000 D．15000

22、某歌手與卡拉OK廳簽約，2011年一年內(nèi)每天到歌廳演唱一次。每次付酬100元，則對(duì)其征個(gè)人所得稅應(yīng)按()。A．每天

B．每周 C．每月

D．每季

23、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A．若個(gè)人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅 B．若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別單獨(dú)納稅 C．個(gè)人的同一作品連載之后又出書(shū)取得稿酬的收入同再版稿酬分別征稅 D．若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅

24、某人為某公司設(shè)計(jì)機(jī)械制造圖紙，獲得設(shè)計(jì)費(fèi)收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為()。

A．8000元 B．6000元 C．5200元 D．12000元

25、稅法規(guī)定：個(gè)體戶通過(guò)有關(guān)部門進(jìn)行公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)時(shí)，捐贈(zèng)額不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的()。

A．3％ B．10％ C．15％ D．30％

26、提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，屬于()所得。A．勞務(wù)報(bào)酬所得 B．稿酬所得 C．偶然所得 D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

27、個(gè)人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的，由()。A． 扣繳義務(wù)人確定 B．納稅人自行確定

C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定 D．納稅人與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定

28、下列所得中,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()。

A．個(gè)人獨(dú)立從事制圖取得的所得 B．教師為受雇任職學(xué)校講課取得的所得 C．臨時(shí)工為單位安裝作業(yè)取得的所得 D．雇員取得的年終勞動(dòng)分紅

29、下列各項(xiàng)所得不能按個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅的有()。A．個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得 B．個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股利 C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者的所得 D．私人開(kāi)的診所的所得

30、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)按月填開(kāi)（）發(fā)給扣繳義務(wù)人。扣繳義務(wù)人持該憑證向指定銀行辦理退庫(kù)手續(xù)。

A．通用繳款書(shū) B．通用完稅證 C．轉(zhuǎn)賬完稅證 D．收入退還書(shū)

31、在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人通過(guò)非盈利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行公益性捐款，下列各項(xiàng)中，不允許在應(yīng)納稅所得額中全額扣除的是()。

A．向紅十字事業(yè)捐贈(zèng) B．向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng) C．向中國(guó)綠化基金會(huì)捐贈(zèng)

D．向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所捐贈(zèng)

32、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，應(yīng)報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)的部門是()。

A．財(cái)政部 B．國(guó)家稅務(wù)總局 C．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D．當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)

33、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A．合伙企業(yè)的投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

C．除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D．除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

34、對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，不允許從收入中扣除財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用的是（）。

A．有價(jià)證券的原值

B．建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用 C．機(jī)器設(shè)備購(gòu)進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi)

D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入

35、下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征稅的說(shuō)法不正確的是（）。A．個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)不得稅前扣除

B．個(gè)體工商戶將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

C．個(gè)體工商戶購(gòu)入低值易耗品的支出，原則上一次攤銷，但一次性購(gòu)入價(jià)值較大的，應(yīng)分期攤銷 D．個(gè)體工商戶購(gòu)臵的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的測(cè)試設(shè)備儀器單位價(jià)格在5萬(wàn)元以下的，可以直接扣除

36、按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是（）。A．員工接受實(shí)施股票期權(quán)，在行權(quán)時(shí)，按“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅

B．個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C．個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)，一律按“承包、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 D．外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營(yíng)人應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

37、陳某從法國(guó)獲得中獎(jiǎng)收入10萬(wàn)元，已在法國(guó)繳納個(gè)人所得稅1萬(wàn)元，在我國(guó)需要補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額為（）元。

A． 10000 B． 20000 C． 0 D． 15000

38、關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是（）。A．拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值 B．拍賣通過(guò)拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評(píng)估價(jià)值 C．拍賣祖?zhèn)鞯牟仄罚禐樵撆馁u品的評(píng)估價(jià)值

D．拍賣從畫(huà)廊購(gòu)買的油畫(huà)，原值為購(gòu)買拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款

39、個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得的利潤(rùn)()。A．按生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 B．按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 C．按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 D．不需要征收個(gè)人所得稅

40、某高校教師與民辦學(xué)校簽約，為其教授三門課程，其講課費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。A．課程結(jié)束時(shí)按三門課程分別計(jì)算

B．合計(jì)全部收入一并計(jì)算 C．按每個(gè)月取得的收入計(jì)算

D．平均每個(gè)月收入計(jì)算

三、多項(xiàng)選擇題

1、以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（）。

A．工資薪金所得；

B．個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得； C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

D．承包承租經(jīng)營(yíng)所得。

2、下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說(shuō)法中，正確的有（）。A．退休人員再任職取得的收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 B．個(gè)人兼職取得的收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

C．個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入并入“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅

D．對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人一次取得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪可單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算納稅

3、下列個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅前的扣除規(guī)定中，說(shuō)法正確的有（）。

A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰

C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2％、14％、2．5％的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除

4、下列關(guān)于自行申報(bào)納稅的申報(bào)地點(diǎn)，說(shuō)法正確的有（）。

A．在中國(guó)境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

B．在中國(guó)境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

C．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無(wú)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

D．個(gè)體工商戶向?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

5、個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括（）。

A．現(xiàn)金 B．實(shí)物 C．有價(jià)證券 D．其他經(jīng)濟(jì)利益

6、單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的“三費(fèi)一金”，是指（）。

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D.住房公積金

7、年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，在納稅年度終了后，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)?個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）?，并在辦理納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)報(bào)送個(gè)人有效身份證件復(fù)印件，以及其他有關(guān)資料。有效身份證件包括（）。

A．納稅人的身份證 B．護(hù)照 C．回鄉(xiāng)證 D．軍人身份證件

8、下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：（）。

A．省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金

B．國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息 C．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼

D．福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金

E．保險(xiǎn)賠款

9、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予定額或定率扣除費(fèi)用的是（）。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B．財(cái)產(chǎn)租賃所得

C．中獎(jiǎng)所得

D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

E．工資薪金所得

10、關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)稅務(wù)處理辦法正確的有（）。

A．納稅人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得中承包期在一個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得一個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C．外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營(yíng)人從外商投資企業(yè)分享的收益，按照個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅

D．對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，以其應(yīng)納稅所得額按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

E．個(gè)體工商戶購(gòu)入、自建、實(shí)物投資和融資租入的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等，只能采取分次計(jì)提折舊或分次攤銷的方式予以列支

11、下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有（）。A．通過(guò)民間科研協(xié)定來(lái)華工作的專家，取得的工資、薪金所得 B．烈屬的所得 C．殘疾人員取得的所得 D．因自然災(zāi)害遭受重大損失

E．達(dá)到離、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專家，延長(zhǎng)離休、退休期間的工資薪金所得

12、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的有（）。

A．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人 B．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人

C．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)90天（或183天）不滿1年的個(gè)人 D．在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

E．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個(gè)人

13、某城市公民張先生為自由職業(yè)者，2011年10月取得以下收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬的有（）。A．為甲企業(yè)兼職促銷員，因業(yè)績(jī)突出甲企業(yè)提供免費(fèi)麗江游 B．自己開(kāi)設(shè)酒吧取得的收入 C．為出版社審稿取得收入 D．在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入

E．為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費(fèi)收入

14、以下項(xiàng)目作為一次性收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。

A．張某8月份在某單位講課三次，即8月5日，8月15日和8月25日各講一次課，每次取得講課收入1000元

B．李某出書(shū)一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元 C．吳某將住房出租10個(gè)月，共取得房租收入10000元 D．楊某1月份兩次購(gòu)買體育彩票分別獲得2萬(wàn)元和5萬(wàn)元 E．陳某承攬一項(xiàng)設(shè)計(jì)勞務(wù)，工期半年，每一個(gè)月結(jié)算一次

15、個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人憑合法有效憑證，從其轉(zhuǎn)讓收入額中減除相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值、拍賣財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用，合理費(fèi)用包括（）等。

A．拍賣傭金 B．鑒定費(fèi) C．評(píng)估費(fèi) D．廣告費(fèi)

16、年所得12萬(wàn)元以上的納稅人的年所得不包括（）。A．每月減除費(fèi)用2000元 B．住房公積金 C．保險(xiǎn)賠款 D．國(guó)債利息收入

17、按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人參加有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄取得的各種形式的中獎(jiǎng)所得，應(yīng)（）。A．免予征稅 B．按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征稅 C．按偶然所得項(xiàng)目征稅 D．適用20%稅率,不減除任何費(fèi)用

18、下列收入中，可以直接作個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A．外幣存款利息 B．企業(yè)債券利息

C．出租房屋的租金

D．超過(guò)1萬(wàn)元的體育彩票中獎(jiǎng)所得

19、下列個(gè)人所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅的有（）。A．從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助 B．集體所有制職工以股份形式取得企業(yè)量化資產(chǎn)參與分配獲得的股息 C．內(nèi)部退養(yǎng)個(gè)人以辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間從原單位取得的收入 D．個(gè)體出租車司機(jī)從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

20、下列所得應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得，征收個(gè)人所得稅的是()。A．專利權(quán) B．著作權(quán) C．稿酬 D．非專利技術(shù)

21、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。

A．發(fā)表論文取得的報(bào)酬

B．到某高校講學(xué)取得的報(bào)酬 C．將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

D．高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

22、下列與任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()A.年終加薪 B.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入 C.實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪 D.實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的績(jī)效工資 E．辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入

23、如果個(gè)體工商業(yè)戶發(fā)生年度經(jīng)營(yíng)虧損，則()。

A．允許用下一年度的經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ) B．不允許彌補(bǔ) C．可以無(wú)限制彌補(bǔ)

D．允許彌補(bǔ)，若下一年度所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年

24、計(jì)算個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得在所得稅前列支的項(xiàng)目有()。A．各種贊助支出 B．個(gè)體戶業(yè)主的工資支出 C．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出 D．繳納的個(gè)人所得稅

25、下列所得實(shí)行按年計(jì)征，分期預(yù)繳的有()。A．個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B．特許權(quán)使用費(fèi)所得

C．實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者取得的工資、薪金所得 D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所得。

26、在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，可以直接在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有()。A．被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)損失 B． 融資租賃費(fèi)用

C．工商管理費(fèi) D．外幣結(jié)算的匯兌損失 E．分配給投資者的股利

27、下列關(guān)于個(gè)人所得稅，表述正確的有()。

A．某有限責(zé)任公司為股東的兒子購(gòu)買汽車一輛，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征稅 B．某股份公司職工向因生活困難向企業(yè)借款，年終仍未償還，應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征 C．某合伙企業(yè)為股東購(gòu)買住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅 D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者購(gòu)買房屋的支出，應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅 E．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為股東的家人購(gòu)買的住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征稅

28、下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，不征收或免征個(gè)人所得稅的有()。A．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一住房的所得

B．個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)

C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備的所得

D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得

E．個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入

29、下列項(xiàng)目中按工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅的有（）。A．辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

B．掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權(quán)的個(gè)人從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入 C．對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)的承租、承包人的所得 D．單位因雇員銷售業(yè)績(jī)組織的旅游支出

30、個(gè)人取得下列所得，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有（）。A．員工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股份的勞動(dòng)分紅20000元

B．個(gè)人購(gòu)買福利彩票兩次，每次中獎(jiǎng)收入均為6000元，合計(jì)為12000元 C．按照國(guó)家規(guī)定被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款 D．作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

31、下列關(guān)于企業(yè)改組改制過(guò)程中個(gè)人取得的量化資產(chǎn)征稅問(wèn)題說(shuō)法正確的有（）。A.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅

B.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅

C.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“股息、利息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

32、以下對(duì)于合伙企業(yè)的稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。A．計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備按照不超過(guò)年末應(yīng)收賬款余額的5‰扣除

B．投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ) C．合伙人自有的小轎車發(fā)生的費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定比例扣除 D．2010年發(fā)生的虧損可以用合伙企業(yè)2011年的所得彌補(bǔ) E．以每個(gè)合伙人為納稅人計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

33、下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的是（）。A．?財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)?雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得 B．作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競(jìng)價(jià)取得的所得 C．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

D．編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi) E．提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得

34、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請(qǐng)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個(gè)人所得稅的有（）。

A．工資薪金所得

B．對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得 C．特許權(quán)使用費(fèi)所得

D．對(duì)外投資分回的股息、紅利所得

E．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

35、下列表述正確的是（）。

A．雇傭和派遣單位分別支付工資薪金計(jì)算扣繳的個(gè)人所得稅時(shí)只有雇傭單位支付的工資允許減除費(fèi)用

B．律師事務(wù)所支付給投資者的所得，按工資薪金所得征稅

C．兼職律師從事務(wù)所領(lǐng)取的工資薪金性質(zhì)的所得，以全額（取得分成收入的，為扣除辦案支出費(fèi)用后的余額）直接確定適用稅率

D．單位向職工低價(jià)售房，職工就差價(jià)部分按照全年一次性獎(jiǎng)金征稅方法計(jì)稅

四、計(jì)算題

1、某研究所高級(jí)工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：

（1）月工資收入為5300元；

（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；

（3）為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元；

（4）因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。

計(jì)算張先生應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。2、2011年7月楊女士將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給張某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，當(dāng)年8月發(fā)生房屋修繕費(fèi)用2000元。楊女士當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅為多少元？（不考慮出租房屋的其他稅種）

3、某個(gè)人2012年3月正式辦理提前2年退休的手續(xù)，獲得一次性補(bǔ)貼96000元，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

4、假定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某研究所專家張某2012年度個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)查，經(jīng)核實(shí)張某2012年1～12月份個(gè)人所得情況如下：

（1）每月取得工資收入5500元，1～12月份共計(jì)66000元；

（2）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利，取得收入50000元；

（3）7月份出版一本專著，取得稿酬12000元；

（4）9月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元；

（5）到期國(guó)債利息收入900元；

（6）個(gè)人出租經(jīng)營(yíng)性商鋪，每月取得租金收入3000元（不考慮其他稅費(fèi)）。

已知：在上述各項(xiàng)所得中，張某均未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，有關(guān)單位也未履行代扣代繳稅款義務(wù)。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

（1）工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

（2）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

（3）稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

（4）出租商鋪取得的租金，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元。

（5）張某2012年應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅共計(jì)（）元。

5、中國(guó)公民趙某2011年12月取得以下收入：

（1）購(gòu)買福利彩票支出500元，取得一次性中獎(jiǎng)收入200000元；

（2）為某企業(yè)設(shè)計(jì)照明線路，取得一次性設(shè)計(jì)收入15000元；

（3）將自有的兩套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

（1）趙某取得設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

（2）趙某出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（不考慮其他稅費(fèi)）

（3）趙某當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

6、中國(guó)公民李某為一文工團(tuán)演員，2012年1-6月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入6000元；

（2）每月參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次，每一次收入3000元，每次均通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元；

（3）在A國(guó)講學(xué)一次，取得收入50000元，已按該國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅8000元；（4）在B國(guó)出版自傳作品一部，取得稿酬160000元，已按B國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅16000元。

計(jì)算李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

7、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照稅法相關(guān)規(guī)定計(jì)算出2011年全年應(yīng)納稅所得額為45000元，則其全年應(yīng)納稅額是多少元？ 8、2011年10月份，中國(guó)公民張先生由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。按照協(xié)議，張先生向派遣單位繳納1000元，能夠提供相關(guān)的證明。

（1）派遣單位應(yīng)代扣代繳張先生個(gè)人所得稅多少元？（2）雇傭單位應(yīng)代扣代繳張先生個(gè)人所得稅多少元？（3）張先生匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅多少元？

9、中國(guó)公民李某2011年全年收入情況如下：

（1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。在此之前，部分章節(jié)6月至7月被某晚報(bào)連載，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因該書(shū)暢銷，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬4000元，后被電影公司拍成電影，取得報(bào)酬1萬(wàn)元；

（2）7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1500元(不考慮其他稅費(fèi))；

（3）2011年10月從A國(guó)某大學(xué)取得演講收入30000元，該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅5000元；同時(shí)從A國(guó)取得彩票中獎(jiǎng)收入2000元，該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅500元；

（4）月工資收入4200元；年終單位一次發(fā)放全年獎(jiǎng)金25000元。要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：

（1）計(jì)算出版與連載收入及電影公司支付的報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（2）取得的租賃所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；

（3）計(jì)算從A國(guó)取得的演講收入和中獎(jiǎng)收入在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅；（4）計(jì)算全年工資和獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅政策參考答案

一、判斷題

1、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第二十四條“捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。”

2、對(duì)。

【解析】依據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人終止投資經(jīng)營(yíng)收回款項(xiàng)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告?（國(guó)家稅務(wù)總局公告【2011】第41號(hào)）“

一、個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。”

3、錯(cuò)。

【解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。個(gè)人取得稿酬收入，按應(yīng)納稅額減征30%，即只征收70％的稅額，注意不是應(yīng)納稅所得額。

4、對(duì)。

5、錯(cuò)。

【解析】本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。

6、對(duì)。

7、對(duì)。

8、對(duì)。

9、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例?第七條“

（三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定”。本題考核所得來(lái)源的確定。不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地。

10、錯(cuò)。

【解析】?保監(jiān)會(huì)關(guān)于明確保險(xiǎn)營(yíng)銷員傭金構(gòu)成的通知?(保監(jiān)發(fā)[2006]48號(hào))規(guī)定，保險(xiǎn)營(yíng)銷員的傭金由展業(yè)成本和勞務(wù)報(bào)酬構(gòu)成。按照?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)營(yíng)銷員取得傭金收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知?(國(guó)稅函[2006]454號(hào))規(guī)定，保險(xiǎn)營(yíng)銷員的傭金由展業(yè)成本和勞務(wù)報(bào)酬構(gòu)成。對(duì)傭金中的展業(yè)成本，不征收個(gè)人所得稅；對(duì)勞務(wù)報(bào)酬部分，扣除實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加后，依照稅法有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收個(gè)人所得稅。根據(jù)目前保險(xiǎn)營(yíng)銷員展業(yè)的實(shí)際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40％。

11、錯(cuò)。

【解析】根據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第十條規(guī)定：“個(gè)人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額；無(wú)憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價(jià)格明顯偏低的，參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額”。因此，單位發(fā)放的月餅應(yīng)作為應(yīng)稅所得與當(dāng)月發(fā)放的工資薪金合并計(jì)征個(gè)稅。

12、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知?（國(guó)稅發(fā)【2005】9號(hào)）“

二、納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅”。

13、錯(cuò)。

【解析】根據(jù)?財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)?（財(cái)稅?2005?94號(hào)）規(guī)定，單位為職工個(gè)人購(gòu)買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等，在辦理投保手續(xù)時(shí)應(yīng)作為個(gè)人所得稅的“工資、薪金所得”項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅；因各種原因退保，個(gè)人未取得實(shí)際收入的，已繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)予以退回。因此，企業(yè)在為職工辦理商業(yè)保險(xiǎn)投保手續(xù)時(shí)，應(yīng)將保費(fèi)計(jì)入職工當(dāng)月的工資、薪金所得中計(jì)征個(gè)人所得稅。

14、對(duì)。

【解析】根據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法?的通知?（國(guó)稅發(fā)?1995?65號(hào)）第十七條規(guī)定 ：“對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)。扣繳義務(wù)人可將其用于代扣代繳費(fèi)用開(kāi)支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。

15、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知?(國(guó)稅函[2009]694號(hào))規(guī)定，企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)繳費(fèi))是個(gè)人因任職或受雇而取得的所得，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金(不與正常工資、薪金合并)，不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款，并由企業(yè)在繳費(fèi)時(shí)代扣代繳。對(duì)企業(yè)按季度、半年或年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計(jì)稅時(shí)不得還原至所屬月份，均作為一個(gè)月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。

16、錯(cuò)。

【解析】文件依據(jù)：?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋取得收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知?（國(guó)稅函[2009]639號(hào)）“

三、?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的批復(fù)?（國(guó)稅函?2002?146號(hào)）有關(guān)財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅前扣除稅費(fèi)的扣除次序調(diào)整為：

（一）財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)

（二）向出租方支付的租金；

（三）由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用；

（四）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。”

17、對(duì)。

18、對(duì)。

19、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)變更為個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶是否享受個(gè)人所得稅再就業(yè)優(yōu)惠政策的批復(fù)?（國(guó)稅函[2006]39號(hào)）“

一、根據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知?(國(guó)稅發(fā)[2004]93號(hào))的規(guī)定，個(gè)體經(jīng)營(yíng)是指?中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步做好下崗失業(yè)人員再就業(yè)工作的通知?(中發(fā)[2002]12號(hào))下發(fā)后，即2002年9月30日以后從無(wú)到有建立起來(lái)的新辦個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶。由個(gè)人獨(dú)資企業(yè)變更為個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶，不符合上述文件精神，不得享受個(gè)人所得稅再就業(yè)優(yōu)惠政策。”

20、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋取得收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知?（國(guó)稅函[2009]639號(hào)）“

一、個(gè)人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。”

21、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)國(guó)稅函[1996]602號(hào)獲取勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅義務(wù)人從其收入中支付給中介人和相關(guān)人員的報(bào)酬，在定率扣除２０％的費(fèi)用后，一律不再扣除。

22、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人提前退休取得補(bǔ)貼收入個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告?（國(guó)家稅務(wù)總局公告?2011?第6號(hào)）“

一、機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位對(duì)未達(dá)到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個(gè)人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向提前退休工作人員支付一次性補(bǔ)貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。”

23、錯(cuò)。

【解析】依照?個(gè)人所得稅法?第八條“個(gè)人所得超過(guò)國(guó)務(wù)院規(guī)定數(shù)額的，在兩處以上取得工資、薪金所得或者沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，以及具有國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形的，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理納稅申報(bào)。” 及?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第三十六條“納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：

（一）年所得12萬(wàn)元以上的；

（二）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”。

24、錯(cuò)。

【解析】按照我國(guó)?個(gè)人所得稅法?的規(guī)定，股息所得繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每次取得的收入額，不得從收入額中扣除任何費(fèi)用。

25、錯(cuò)。

【解析】應(yīng)為15日內(nèi)。依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法?第九條“扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。”

26、錯(cuò)。

【解析】應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。依據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定?(國(guó)稅發(fā)[1994]第089號(hào))“條例第二十一條第一款第一項(xiàng)中所述的“同一項(xiàng)目”，是指勞務(wù)報(bào)酬所得列舉具體勞務(wù)項(xiàng)目中的某一單項(xiàng)，個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)當(dāng)分別減除費(fèi)用，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。”

27、錯(cuò)。

【解析】應(yīng)為減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額計(jì)算納稅。依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第二十二條“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，計(jì)算納稅。”

28、對(duì)。

【解析】依據(jù)?關(guān)于證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成后個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知?（財(cái)稅[2011]108號(hào)）“證券登記結(jié)算公司收到新上市公司提供的相關(guān)資料后，應(yīng)及時(shí)將有關(guān)成本原值數(shù)據(jù)植入證券結(jié)算系統(tǒng)。個(gè)人轉(zhuǎn)讓新上市公司限售股的，證券登記結(jié)算公司根據(jù)實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入和植入證券結(jié)算系統(tǒng)的標(biāo)的限售股成本原值，以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入減去成本原值和合理稅費(fèi)后的余額，適用20%稅率，直接計(jì)算需扣繳的個(gè)人所得稅額。”

29、錯(cuò)。

【解析】修繕費(fèi)用一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定?的通知（國(guó)稅發(fā)[1994]089號(hào)）“納稅義務(wù)人出租財(cái)產(chǎn)取得財(cái)產(chǎn)租賃收入，在計(jì)算征稅時(shí)，除可依法減除規(guī)定費(fèi)用和有關(guān)稅費(fèi)外，還準(zhǔn)予扣除能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證，證明由納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用。允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。”

30、對(duì)。【解析】依據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定?的通知（財(cái)稅[2000]91號(hào)）“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人”

31、錯(cuò)。

【解析】在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住五年以上的個(gè)人，對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外取得的全部所得，負(fù)無(wú)限納稅義務(wù)。依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第六條“在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是居住一年以上五年以下的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國(guó)境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅；居住超過(guò)五年的個(gè)人，從第六年起，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。”

32、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第三條第二款“前款所說(shuō)的臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度中一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日的離境。”

33、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第十一條。“稅法第三條第四項(xiàng)所說(shuō)的勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高，是指?jìng)€(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元。”

34、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第四條，該筆所得屬于來(lái)源于中國(guó)境外的所得。

35、對(duì)。

【解析】依據(jù)財(cái)稅[2000]30號(hào)?財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)等社會(huì)力量向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)有關(guān)所得稅政策問(wèn)題的通知 ?“企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量，通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)(包括中國(guó)紅十字會(huì))向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅時(shí)準(zhǔn)予全額扣除。”

36、對(duì)。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法?第三條，?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第二十一條“稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十”。“稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次”。

計(jì)算：8000*0.8*0.2*（1-0.3）+（3000-800）*0.2*（1-0.3）=896+308=1204元

37、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第十九條第一款“稅法第六條第一款第五項(xiàng)所說(shuō)的財(cái)產(chǎn)原值，是指：

（三）土地使用權(quán)，為取得土地使用權(quán)所支付的金額、開(kāi)發(fā)土地的費(fèi)用以及其他有關(guān)費(fèi)用”。

38、對(duì)。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第三十一條“在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額。”

39、對(duì)。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法?第八條“扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)。”

40、對(duì)。

【解析】 根據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)工作的通知?（國(guó)稅發(fā)?2007?25號(hào)）規(guī)定，為了保障國(guó)家稅法順利實(shí)施，依據(jù)我國(guó)的稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定，年所得達(dá)到12萬(wàn)元的納稅人，平時(shí)有應(yīng)扣未扣稅款的，在辦理年度自行納稅申報(bào)時(shí)只要如實(shí)申報(bào)收入情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)只補(bǔ)征其應(yīng)扣未扣的稅款，不加收滯納金，也不罰款，更不會(huì)作為偷稅處理。

二、單項(xiàng)選擇題

1、B 【解析】依據(jù)?財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得體育彩票中獎(jiǎng)所得征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知?（財(cái)稅字【1998】第012號(hào)）“對(duì)個(gè)人購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)收入的所得稅政策作如下調(diào)整：凡一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫免征收個(gè)人所得稅；超過(guò)1萬(wàn)元的，應(yīng)按稅法規(guī)定全額征收個(gè)人所得稅。”

2、A 【解析】依據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅第六條“應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不采用定額費(fèi)用扣除費(fèi)用。

3、C 【解析】納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值，按的轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

4、D 【解析】個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)及承包經(jīng)營(yíng)者取得的承租、承包所得都是采用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)繳個(gè)人所得稅；財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率計(jì)繳個(gè)人所得稅。

5、B 【解析】依據(jù)?財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)?（財(cái)稅[2005]94號(hào)）“個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬，應(yīng)按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳。”

6、D 【解析】國(guó)稅發(fā)[1999]58號(hào)：對(duì)于個(gè)人自己繳納有關(guān)商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(保費(fèi)全部返還個(gè)人的保險(xiǎn)除外)而取得的無(wú)賠款優(yōu)待收入，不作為個(gè)人的應(yīng)納稅收入，不征收個(gè)人所得稅。

7、C 【解析】國(guó)稅函[2006]454號(hào)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)營(yíng)銷員取得傭金收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知?“根據(jù)目前保險(xiǎn)營(yíng)銷員展業(yè)的實(shí)際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40％。”

8、D 【解析】?財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知?（財(cái)稅[2003]158號(hào)）：除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

9、A 【解析】個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。

10、C 【解析】A選項(xiàng)屬于工資、薪金所得;B選項(xiàng)屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得;D選項(xiàng)屬于股息、紅利所得;上述都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。C選項(xiàng)屬于對(duì)個(gè)人損失的補(bǔ)償，不屬于收入，所以免稅。

11、B 【解析】選項(xiàng)ACD都屬于免稅項(xiàng)目。

12、D 【解析】財(cái)稅【2011】50號(hào)企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

13、B 【解析】我國(guó)個(gè)人所得稅采用的是分類所得稅制。

14、A 【解析】本題考核個(gè)體戶計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng)B為資本性支出，稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)臵的單臺(tái)價(jià)值在5萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝臵的購(gòu)臵費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)C個(gè)體戶業(yè)主的工資和選項(xiàng)D分配給投資者的股利，均屬于稅法規(guī)定不得扣除的項(xiàng)目。因此本題的正確選項(xiàng)為A。

15、D 【解析】本題考核個(gè)人所得稅代扣代繳。稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付下列所得時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅：工資、薪金所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得，以及經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。因此本題中不采取代扣代繳方式的為選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。

16、A 【解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。稅法中規(guī)定個(gè)體工商戶允許扣除的稅金是指，個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅，以及教育費(fèi)附加。因此本題的正確選項(xiàng)為A。

17、D 【解析】依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第44號(hào)“代開(kāi)貨運(yùn)發(fā)票的個(gè)人所得稅納稅人，統(tǒng)一按開(kāi)票金額的1.5%預(yù)征個(gè)人所得稅。”

18、B 【解析】依據(jù)?財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問(wèn)題的通知?（財(cái)稅 [2008] 第65號(hào)）“個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。”

19、C 【解析】依據(jù)?個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法?（國(guó)稅發(fā)[1997]43號(hào)）第三十一條“個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生與家庭生活混用的費(fèi)用，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定分?jǐn)偙壤瑩?jù)此計(jì)算確定的屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。”

20、A 【解析】依據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知?（國(guó)稅發(fā)?2006?108號(hào)）“支付的住房裝修費(fèi)用……（1）已購(gòu)公有住房、經(jīng)濟(jì)適用房：最高扣除限額為房屋原值的15%；（2）商品房及其他住房：最高扣除限額為房屋原值的10%。”

21、C 【解析】依據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知?（國(guó)稅發(fā)?2007?38號(hào)）“納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。”

22、C 【解析】依照中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅有關(guān)應(yīng)納稅額的計(jì)算規(guī)定，從事同一項(xiàng)勞務(wù)的，以每月所得合計(jì)為一次。

23、D 【解析】本題考核稿酬所得的確定。選項(xiàng)A表述正確，稅法規(guī)定，個(gè)人每次以圖書(shū)、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品，不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，均應(yīng)合并為一次征稅；選項(xiàng)B表述正確，在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，則可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅；選項(xiàng)C正確，個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次，連載之后又出書(shū)取得稿酬的，或先出書(shū)后連載取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分次征稅；選項(xiàng)D表述不正確，若加印作品后再付稿酬，均應(yīng)合并為一次征稅。

24、C 【解析】按勞務(wù)報(bào)酬所得征稅。30000*（1-20%）*30%-2000=5200

25、D 【解析】?實(shí)施條例?第二十四條：稅法第六條第二款所說(shuō)的個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈(zèng)，是指?jìng)€(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)。捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

26、D 【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第八條“

（六）特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。”

27、C 【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第八條“個(gè)人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。”

28、A 【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第八條“勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。”

29、B 【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第八條“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，是指：1.個(gè)體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得；2.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；3.其他個(gè)人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得；4.上述個(gè)體工商戶和個(gè)人取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)納稅所得。”

個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股利按“利息、股息、紅利”所得征稅。30、D 【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第四十四條“稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法第十一條的規(guī)定付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按月填開(kāi)收入退還書(shū)發(fā)給扣繳義務(wù)人。扣繳義務(wù)人持收入退還書(shū)向指定的銀行辦理退庫(kù)手續(xù)。”

31、C 【解析】依據(jù)財(cái)稅[2000]30號(hào)、財(cái)稅[2000]21號(hào)、財(cái)稅[2001]103號(hào)：⑴“企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量，通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)(包括中國(guó)紅十字會(huì))向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅時(shí)準(zhǔn)予全額扣除。”⑵“對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所暫免征收企業(yè)所得稅；對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量，通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所（其中包括新建）的捐贈(zèng)，在繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅前準(zhǔn)予全額扣除。本通知所稱公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所，是指專門為青少年學(xué)生提供科技、文化、德育、愛(ài)國(guó)主義教育、體育活動(dòng)的青少年宮、青少年活動(dòng)中心等校外活動(dòng)的公益性場(chǎng)所。”⑶“企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。”

32、C 【解析】個(gè)體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，須報(bào)經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。

33、C 【解析】合伙企業(yè)的投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;對(duì)企業(yè)其他人員取得的借款，年度終了后未歸還的，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

34、D 【解析】按照稅法的規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，應(yīng)將與其相關(guān)成本、費(fèi)用和稅費(fèi)予以扣除。

35、A 【解析】 個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。

36、A 【解析】 選項(xiàng)B，個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng)，應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)，要分不同情況，分別按工資、薪金所得、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營(yíng)人應(yīng)按“承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

37、A 【解析】在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額=100000×20%－10000=10000(元)。

38、D 【解析】選項(xiàng)A，通過(guò)贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；選項(xiàng)B，通過(guò)拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi)；選項(xiàng)C，通過(guò)祖?zhèn)魇詹氐模瑸槠涫詹卦撆馁u品而發(fā)生的費(fèi)用。

39、B 【解析】個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得的利潤(rùn)不并入其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，而是按照利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅。

40、C 【解析】勞務(wù)報(bào)酬同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的以每月收入為一次。

三、多項(xiàng)選擇題

1、ABD 【解析】本題考核個(gè)人所得稅稅率的規(guī)定。選項(xiàng)C為比例稅率。

2、BCD 【解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定。退休人員再任職取得的收入按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

3、ABC 【解析】本題考核個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅前的扣除規(guī)定。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除。

4、ABCD 【解析】以上描述均符合我國(guó)稅法對(duì)自行申報(bào)納稅的申報(bào)地點(diǎn)的相關(guān)規(guī)定。

5、ABCD 【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第十條“個(gè)人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。”

6、ABCD 【解析】?財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知?（財(cái)稅[2006]10號(hào)）“企事業(yè)單位按照國(guó)家或省（自治區(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按照國(guó)家或省（自治區(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。”及“根據(jù)?住房公積金管理?xiàng)l例?、?建設(shè)部 財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)?（建金管[2005]5號(hào)）等規(guī)定精神，單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。”

7、ABCD 【解析】?個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）?（國(guó)稅發(fā)?2006?162號(hào)）第五條“年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，在納稅年度終了后，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)?個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）?（見(jiàn)附表1），并在辦理納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)報(bào)送個(gè)人有效身份證件復(fù)印件，以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。有效身份證件，包括納稅人的身份證、護(hù)照、回鄉(xiāng)證、軍人身份證件等。”

8、ABCDE 【解析】?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法?第四條。

9、BDE 【解析】 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得扣除的是財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用，中獎(jiǎng)所得屬于偶然所得全額納稅。

10、BCDE 【解析】 納稅人的承包期在一個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，將實(shí)際經(jīng)營(yíng)所得視同年所得，查稅率表計(jì)算所得稅。

11、BCD 【解析】通過(guò)民間科研協(xié)定來(lái)華工作的專家，其工資、薪金所得由該國(guó)政府機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的部分免征個(gè)人所得稅;達(dá)到離、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專家，延長(zhǎng)離休、退休期間的工資薪金所得，視同離休、退休工資免征個(gè)人所得稅。

12、ADE 【解析】個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的居民納稅人，對(duì)我國(guó)的個(gè)人所得稅負(fù)無(wú)限納稅義務(wù)。

13、AC 【解析】選項(xiàng)A企業(yè)因營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)非雇員免費(fèi)旅游，按非雇員取得勞務(wù)報(bào)酬所得處理；選項(xiàng)B為個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得；選項(xiàng)D為稿酬所得；選項(xiàng)E為特許權(quán)使用費(fèi)所得。

14、ABE 【解析】選項(xiàng)C應(yīng)該以每一個(gè)月為一次計(jì)算個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)分兩次作為所得納稅。

15、A B C 【解析】依據(jù)? 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知?（國(guó)稅發(fā)[2006]108號(hào)）“合理費(fèi)用是指：納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的住房裝修費(fèi)用、住房貸款利息、手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等費(fèi)用。”

16、B C D 【解析】依據(jù)?個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法?（國(guó)稅發(fā)?2006?162號(hào)）第七條：本辦法第六條規(guī)定的所得不含以下所得：

一、2.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；5.保險(xiǎn)賠款；”和“

（三）個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第二十五條規(guī)定的按照國(guó)家規(guī)定單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金。

17、C D 【解析】依據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄中獎(jiǎng)收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)?（國(guó)稅函【1995】第098號(hào)）“個(gè)人參加有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄取得的各種形式的中獎(jiǎng)所得，屬于機(jī)遇性的所得，應(yīng)按照個(gè)人所得稅法中“偶然所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的規(guī)定征收個(gè)人所得稅。”

18、ABD 【解析】依據(jù)?個(gè)人所得稅法?第六條“

六、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。”

19、AC

【解析】依據(jù)?個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第八條第一款的有關(guān)規(guī)定。20、ABD

【解析】?實(shí)施條例?第八條

（六）特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

21、BD 【解析】?實(shí)施條例?第八條

（四）勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

22、ACD 【解析】依據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知?（國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)）“全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。”

23、AD 【解析】依據(jù)?個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法（試行）?（國(guó)稅發(fā)[1997]43號(hào)）“個(gè)體戶的年度經(jīng)營(yíng)虧損，經(jīng)申報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許用一年度的經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。”

24、ABD 【解析】依據(jù)國(guó)稅發(fā)[1997]43號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法（試行）?的通知。

25、AD 【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法?第九條：“扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。特定行業(yè)的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征，具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，由納稅義務(wù)人在年度終了后三十日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的十五日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。”

26、CD 【解析】依據(jù)?個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法（試行）?（國(guó)稅發(fā)[1997]43號(hào)）：⑴個(gè)體戶按法規(guī)繳納的工商管理費(fèi)、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。繳納的其他規(guī)費(fèi)，其扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。⑵以融資租賃方式（即出租人和承租人事先約定，在承租人付清最后一筆租金后，該固定資產(chǎn)即歸承租人所有）租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，不得直接扣除。⑶以經(jīng)營(yíng)租賃方式（即因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要臨時(shí)租入固定資產(chǎn)，租賃期滿后，該固定資產(chǎn)應(yīng)歸還出租人）租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)，可以據(jù)實(shí)扣除。⑷個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的以外幣結(jié)算的往來(lái)款項(xiàng)增減變動(dòng)時(shí)，由于匯率變動(dòng)而發(fā)生折合人民幣的差額，作為匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期所得或在當(dāng)期扣除。⑸“個(gè)體戶的下列支出不得扣除：

（一）資本性支出，包括：為購(gòu)臵和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)的支出，對(duì)外投資的支出；

（二）被沒(méi)收的財(cái)物、支付的罰款…”

27、CE 【解析】選項(xiàng)A，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B，企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購(gòu)買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的，按“工資、薪金項(xiàng)目”計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者購(gòu)買房屋的支出，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征稅。

28、ABD 【解析】選項(xiàng)C，需要按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)E，個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，允許扣除其相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后，余額按照規(guī)定的稅率繳納個(gè)人所得稅。

29、ACD 【解析】B選項(xiàng)按個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅;ACD選項(xiàng)都屬于工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

30、AD 【解析】 選項(xiàng)B，個(gè)人購(gòu)買福利彩票每次中獎(jiǎng)收入均在10000元以下，免征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款免征個(gè)人所得稅。

31、ABCD 【解析】上述說(shuō)法均符合我國(guó)關(guān)于企業(yè)改組改制過(guò)程中個(gè)人取得的量化資產(chǎn)征稅問(wèn)題的相關(guān)規(guī)定。

32、DE 【解析】 在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅中，計(jì)提的各項(xiàng)準(zhǔn)備不得扣除;投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ);合伙人自有的小轎車發(fā)生的費(fèi)用屬于投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，難以劃分的，不允許在稅前扣除。

33、BCD 【解析】?財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)?雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得中，不包括稿酬所得的，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅；特許權(quán)使用費(fèi)中的稿酬所得，按照“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅。

34、ABC 【解析】對(duì)于殘疾人員的下列具體所得項(xiàng)目可以申請(qǐng)減征個(gè)稅：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。對(duì)照上述規(guī)定，只有選項(xiàng)A、B、C符合題意。

35、ACD 【解析】律師事務(wù)所支付給投資者的所得應(yīng)當(dāng)按個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征稅。

四、計(jì)算題

1、工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（5300－3500）×10%－105＝75（元）特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝6000×（1－20％）×20％＝960（元）

產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）

獲得保險(xiǎn)公司賠償免征個(gè)人所得稅

張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)＝75＋960＋10000=11035（元）

2、出租房屋以一個(gè)月的租金收入為1次計(jì)算個(gè)人所得稅，出租其間發(fā)生的修繕費(fèi)用可以在計(jì)算個(gè)人所得稅稅前扣除（房屋修繕費(fèi)用每月扣除以800元為限，一次扣不完，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。2000元的修繕費(fèi)用有2個(gè)月扣除800元、一個(gè)月扣除400元）。

2011年楊女士的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（3500—800）×10%×3+（3500—800—800）×10%×2+（3500—400—800）×10%=810+380+230=1420（元）

3、根據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人提前退休取得補(bǔ)貼收入個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告?(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第6號(hào))，自2011年1月1日起，機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位對(duì)未達(dá)到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個(gè)人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向提前退休工作人員支付一次性補(bǔ)貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。個(gè)人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分?jǐn)傆?jì)算個(gè)人所得稅。計(jì)稅公式：應(yīng)納稅額={[(一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù))－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)]×適用稅率－速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)。

因此，提前退休取得的一次性補(bǔ)貼96000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(96000÷24-3500)×3%]×24=[(4000-3500)×3%]×24=360（元）。

4、（1）5500-3500=2000（元）2000*10%-105=95（元）

工資收入全年應(yīng)繳個(gè)人所得稅=95*12=1140（元）

（2）特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×（1－20％）×20％=8000（元）

（3）稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=12000×（1－20％）×20％×（1－30％）=1344（元）

（4）租金應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（3000-800）×20%×12＝5280（元）

（5）省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元免稅，國(guó)債利息收入900元也是免稅的。

張某2012年應(yīng)納個(gè)人所得稅=1140+8000+1344+5280=15764（元），應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅稅款15764元。

5、（1）設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=15000×（1-20%）×20%=2400（元）（2）對(duì)于個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（2700-800）×10%=190（元）

（3）中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=200000×20%=40000（元）趙某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=40000+2400+190=42590（元）

6、（1）工薪收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅[（6000-3500）×10%-105]×6=870（元）（2）演出收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3000-800-2000）×20%×6=240（元）（3）講學(xué)的抵扣限額=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）李某在A國(guó)繳納了8000元，低于抵扣限額10000元 應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=10000-8000=2000（元）

（4）稿酬的扣除限額=160000×（1-20%）×20%×（1-30%）=17920（元）李某在B國(guó)繳納了16000元，低于扣除限額17920元 應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=17920-16000=1920（元）

李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=870+240+2000+1920=5030（元）

7、前8個(gè)月應(yīng)納稅額=（45000×30%—4250）×8/12=6166.67（元）；后4個(gè)月應(yīng)納稅額=（45000×20%-3750）×4/12=1750（元）；全年應(yīng)納稅額=6166.67+1750=7916.67（元）

8、（1）派遣單位應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=4000×10%—105=295（元）

（2）雇傭單位應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=（8000—1000—3500）×10%—105=245（元）（3）張先生10月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為=(8000+4000-1000-3500)× 20%-555=945（元）應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅945-245-295=405（元）。

?征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定?（國(guó)稅發(fā)?1994?089號(hào)）：

（一）在外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)工作的中方人員取得的工資、薪金收入，凡是由雇傭單位和派遣單位分別支付的，支付單位應(yīng)依照稅法第八條的規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。按照稅法第六條第一款第一項(xiàng)的規(guī)定，納稅義務(wù)人應(yīng)以每月全部工資、薪金收入減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。為了有利于征管，對(duì)雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，采取由支付者中的一方減除費(fèi)用的方法，即只由雇傭單位在支付工資、薪金時(shí)，按稅法規(guī)定減除費(fèi)用，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅；派遣單位支付的工資、薪金不再減除費(fèi)用，以支付全額直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。

（二）對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)發(fā)放給中方工作人員的工資、薪金所得，應(yīng)全額征稅。但對(duì)可以提供有效合同或有關(guān)憑證，能夠證明其工資、薪金所得的一部分按照有關(guān)規(guī)定上交派遣（介紹）單位的，可扣除其實(shí)際上交的部分，按其余額計(jì)征個(gè)人所得稅。

9、（1）出版與連載收入及電影公司支付的報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（8000+4000）×（1-20%）×20%×70％+（1000+1500-800）×20%×70%+10000×（1-20%）×20%=3182（元）

（2）取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

=(4000-800-800)×20%+(4000-800-700)×20%+(4000-800)×20%×4=3540(元)（3）在A國(guó)演講應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）中獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝2000×20%=400（元）

應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅＝5200+400－5000－500＝100（元）

（4）工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝[（4200－2000）×15％－125]×8+【（4200—3500）×3％×4】＝1640+84=1724（元）

25000÷12=2083.33（元）適用稅率10%，速算扣除數(shù)105 全年獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝25000×10%-105=2395（元）

第二篇：個(gè)人所得稅試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按（B）稅目繳納個(gè)人所得稅。

A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

B．工資、薪金所得

C．勞務(wù)報(bào)酬所得

D．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

2.退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按（A）應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。A．工資、薪金所得

B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

D．偶然所得

3.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照（C）稅目繳納個(gè)人所得稅。A．工資、薪金所得

B．勞務(wù)報(bào)酬所得

C．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

D．利息、股息、紅利所得

4.對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的非雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額作為營(yíng)銷人員當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照（C）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

A．工資、薪金所得

B．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 C．勞務(wù)報(bào)酬所得

D．利息、股息、紅利所得

5.任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于任職、受雇而取得的所得，按（A）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

A．工資、薪金所得

B．稿酬所得

C．勞務(wù)報(bào)酬所得

D．偶然所得

6.下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的相關(guān)規(guī)定，說(shuō)法不正確的是（B）。

A．個(gè)人從銀行及其他儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的用于支付電話、水、電、煤氣等有關(guān)費(fèi)用屬于儲(chǔ)蓄存款利息所得性質(zhì)，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅

B．對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，也要征收個(gè)人所得稅

C．對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D．個(gè)人在個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款自2003年9月1日起孳生的利息，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅（自2008年10月9日起，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶利息視同儲(chǔ)蓄存款利息，暫免個(gè)人所得稅）

7.對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，不允許從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用的是（D）。A.有價(jià)證券的原值

B.建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用 C.機(jī)器設(shè)備購(gòu)進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入

8.下列關(guān)于企業(yè)投資者個(gè)人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購(gòu)買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭或企業(yè)其他人員，且借款終了后未歸還借款的具體征稅辦法說(shuō)法不正確的是（D）。

A．對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

B．對(duì)除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

C．對(duì)企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D．對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，應(yīng)當(dāng)并入其當(dāng)月工資收入，按照“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

9.作家陳某2009年8月初在雜志上發(fā)表一篇小說(shuō)，取得稿酬3500元，自8月10日起又將該小說(shuō)在晚報(bào)上連載20天，每天稿酬300元。陳某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅（D）。

A.420元

B.924元

C.929.6元

D.1050元

10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是(A)。A．勞動(dòng)分紅

B．誤餐補(bǔ)助

C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D.差旅費(fèi)津貼

11.張某出租自有居住用房，2009年取得出租收入共120000元（每月10000元），相關(guān)稅費(fèi)共9000元（每月750元），沒(méi)有發(fā)生相關(guān)修繕費(fèi)用。計(jì)算此項(xiàng)業(yè)務(wù)張某應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為（B）元。A．7770

B．8880

C．17760

D．21840 12.甲某2008年5月無(wú)償受贈(zèng)位于市區(qū)的價(jià)值80萬(wàn)元的商業(yè)用房，2009年3月以90萬(wàn)元的價(jià)格出售。契稅稅率是3%，營(yíng)業(yè)稅稅率是5%，城建稅稅率是7%，教育費(fèi)附加率是3%，不考慮土地增值稅和印花稅。此項(xiàng)業(yè)務(wù)甲某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（D）萬(wàn)元。

A．0.53

B．8.42

C．8.27 D．16.53 13.公民陳某2009年1月工資取得4000元，年終獎(jiǎng)6000元，則個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為（A）。A.475元

B.300元

C.505元

D.550元

14.公民陳某2009年1月工資取得1700元，年終獎(jiǎng)6000元，則個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為（A）。A.395元

B.420元

C.505元

D.550元

15.王先生開(kāi)辦了一家副食品加工店，為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。2009年加工店的銷售收入是40萬(wàn)元，允許扣除的支出15萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)8000元。計(jì)算王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（D）。A.8000元 B.4800元 C.3200元

D.2000元

16.王先生在甲公司工作了10年，2009年1月與該單位解除聘用關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入90000元。甲公司所在地上年平均工資為18000元。王先生的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(D)元。A.450

B.760

C.900

D.1350 17.承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，其所得適用的征稅稅率是（D）。A.固定稅率20% B.三級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.五級(jí)超額累進(jìn)稅率 D.九級(jí)超額累進(jìn)稅率

18.陳某于2009年6月從某上市公司分得紅利10000元，則陳某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（C）元。A.400 B.775 C.1000 D.2000 19.吳某購(gòu)買“打包”債權(quán)實(shí)際支出為40萬(wàn)元，2008年3月處置該債權(quán)的40%，處置收入25萬(wàn)元，在債權(quán)處置過(guò)程中發(fā)生評(píng)估費(fèi)用2萬(wàn)元。吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（B）萬(wàn)元。A．1.20 B．1.40

C．1.56

D．1.80 20.個(gè)人所得稅法中,規(guī)定不適用附加減除費(fèi)用的是（C）。A．在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員 B．應(yīng)聘在我國(guó)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家 C．在我國(guó)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員 D．華僑和港澳臺(tái)同胞

21.演員張某參加文藝演出，按照合同規(guī)定取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，相關(guān)的個(gè)人所得稅由演藝公司代付。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅是（D）元。A．10000 B．13157.89 C．13210.52

D．13235.29 22.下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（B）。A．企業(yè)債券利息5000元

B．個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元

C．在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入1000元

D．企業(yè)改制支付給解聘職工相當(dāng)于上年年平均工資的4倍一次性補(bǔ)償收入50000元 23.以下各項(xiàng)中，可以免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼有（C）。A．子女教育費(fèi) B．單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼

D．外籍個(gè)人取得的伙食補(bǔ)貼 C．外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)外出差補(bǔ)貼

24.無(wú)法實(shí)行查賬征收的律師事務(wù)所，經(jīng)地市級(jí)地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定確定應(yīng)稅所得率來(lái)核定其應(yīng)納稅額。各地要根據(jù)當(dāng)?shù)赝袠I(yè)的盈利水平從高核定其應(yīng)稅所得率，應(yīng)稅所得率不得低于（C）。A．20% B．10%

C．25%

D．30% 25.王某與其任職的公司解除勞動(dòng)關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入3萬(wàn)元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1.2萬(wàn)元，王某應(yīng)對(duì)該補(bǔ)償收入 2

（D）。

A．全額繳納個(gè)人所得稅 B．超過(guò)2.4萬(wàn)元的部分繳納個(gè)人所得稅

D．不用繳納個(gè)人所得稅 C．超過(guò)1.2萬(wàn)元的部分繳納個(gè)人所得稅

26.下列表述中，符合個(gè)人所得稅的規(guī)定的是（B）。

A．個(gè)體工商戶從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)并入其經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅 B．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個(gè)人所得稅 C．個(gè)人合伙企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除 D．投資者個(gè)人的生活費(fèi)用允許在稅前扣除

27.境內(nèi)某公司代中國(guó)雇員張某繳納20%的個(gè)人所得稅，2009年10月支付張某的工資為6900元，則張某10月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（B）元。A．630.82 B．630.21

C．630.25

D．625 28.國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬3000元；第二個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬6000元，連載后又出書(shū)取得稿酬3500元。該作家三項(xiàng)所得合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（A）元。A．1386 B．1400

C．1358

D．2000 29.王某2008年取款時(shí)取得2006年存入銀行的存款利息3500元，其中2007年8月14日前的利息為1700元，2008年10月9日后的利息為800元。則王某利息應(yīng)納個(gè)人所得稅為（B）元。A．240 B．390

C．280

D．230

二、多項(xiàng)選擇題

1.計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)有(BE)。(2006年)A．用于科研機(jī)構(gòu)研究經(jīng)費(fèi)的捐贈(zèng)

B．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng) C．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng) D．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng) E．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

2.下列個(gè)人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（ABC）。A．個(gè)人取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入

B．作家公開(kāi)拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入

C．電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入 D．教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入

E．出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的收入 3.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（CD）。

A．計(jì)算股息、利息、紅利的應(yīng)稅所得額時(shí)，不可扣除生計(jì)費(fèi)用，但可以扣除相關(guān)的交易費(fèi)用

B．以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利時(shí)，應(yīng)以派發(fā)紅利的股票市值為所得額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅 C．以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利時(shí)，應(yīng)以派發(fā)紅利的股票票面金額為所得額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅

D．個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，計(jì)征個(gè)人所得稅 E．證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，扣繳義務(wù)人在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，按全額征稅 4.非居民納稅人的下列收入中，應(yīng)在中國(guó)按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（AE）。A．在中國(guó)境內(nèi)任職取得的工資、薪金收入

B．出租境外房屋而取得的收入

C．從我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入 D．因履行合約而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的報(bào)酬

E．將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用而取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入

5.2007年12月份，某單位購(gòu)置一批商品房銷售給職工，李某以30萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買了其中一套(單位原購(gòu)置價(jià)36萬(wàn)元)，李某每月工資2000元。對(duì)李某買房行為的稅務(wù)處理正確的有（BDE）。

A．應(yīng)繳納個(gè)人所得稅14765元

B．應(yīng)繳納個(gè)人所得稅8875元

C．應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 D．應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 E．應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)征個(gè)人所得稅

6.一般來(lái)說(shuō)，居民納稅人就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國(guó)境內(nèi)所得的是（ABDE）。A．在中國(guó)境內(nèi)任職，受雇而取得的工資、薪金所得 B．在中國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得 C．將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得 D．轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的所得 E．來(lái)自中國(guó)境內(nèi)企業(yè)的股息、紅利

7.下列項(xiàng)目中，允許從收入中定額減除費(fèi)用的有（BC）。A．利息、股息所得 B．外企中方雇員的工資、薪金所得

D．稿酬收入80000元 C．提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元 E．特許權(quán)使用費(fèi)所得20000元

8.下列所得中，可以采用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（ABC）。A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得 D．財(cái)產(chǎn)租賃所得 C．承包經(jīng)營(yíng)者取得的承租承包所得

E．特許權(quán)使用費(fèi)所得

9.在外商投資企業(yè)中工作的中方雇員，雇傭單位和派遣單位分別支付薪金的，在代扣代繳稅金時(shí)，正確的做法是（BD）。A．只由派遣單位減除規(guī)定費(fèi)用，雇傭單位不再減除規(guī)定費(fèi)用 B．只由雇傭單位減除規(guī)定費(fèi)用，派遣單位不再減除規(guī)定費(fèi)用 C．派遣單位和雇傭單位都要減除規(guī)定費(fèi)用 D．可以扣除實(shí)際上繳給派遣單位的部分 E．不應(yīng)該扣除實(shí)際上繳給派遣單位的部分

10.下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（ACD）。A．個(gè)人為他人擔(dān)保取得的所得

B．個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得

D．未經(jīng)批準(zhǔn)從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)取得的所得 C．個(gè)人繼承財(cái)產(chǎn)而取得的遺作稿酬

E．省級(jí)人民政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)

11.按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（BC）。A．凡屬于同一勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

B．對(duì)于當(dāng)月跨地域的同一勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入，規(guī)定以省為一地域，每省管轄內(nèi)的一個(gè)月內(nèi)的勞務(wù)服務(wù)為一次 C．作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣取得的所得以及作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬所得，均應(yīng)按稿酬所得單獨(dú)納稅

D．若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別各處取得的所得分次征稅 E．同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次計(jì)算稿酬 12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（ADE）。A．個(gè)人擁有公司債權(quán)所取得利息 C．擁有國(guó)債所取得的利息 E．開(kāi)放式基金分紅利息

13.對(duì)個(gè)人所得征收所得稅時(shí)，以每次收入額不扣除任何費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額的有（AD）。A．利息、股息、紅利所得

B．稿酬所得

B．個(gè)人銀行結(jié)算賬戶利息

D．擁有公司股權(quán)分到的股息、紅利

C．財(cái)產(chǎn)租賃所得

D．偶然所得

E．工資薪金所得

14.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列所得可以免征個(gè)人所得稅的有（ABC）。A．保險(xiǎn)賠款

B．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得

C．個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得

D．福利費(fèi)中列支的服裝費(fèi) E．個(gè)人中獎(jiǎng)所得 15.下列利息收入中，不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（ABCD）。A．2008年10月9日起，取得的儲(chǔ)蓄存款利息所得

B．國(guó)債利息

C．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

D．個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息 E．2008年10月9日起取得的境外儲(chǔ)蓄存款利息

16.個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報(bào)納稅的是（ABD）。

A．從兩處或兩處以上取得工資所得

B．取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的 C．取得一次性勞務(wù)報(bào)酬所得

D．取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的扣繳稅款的 E．代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)

17.對(duì)行政、事業(yè)單位在機(jī)構(gòu)改革過(guò)程中實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)辦法人員取得收入的個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的有（ABE）。

A．實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的個(gè)人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，屬于離退休工資，不予征稅

B．個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，按“工資、薪金所得”單獨(dú)計(jì)算征收個(gè)人所得稅

C．個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間再就業(yè)取得的“工資、薪金所得”，應(yīng)與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金所得”合并，并依法自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

D．個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金所得”合并后減除當(dāng)月費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率

E．個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅 18.下列所得按照“稿酬所得”計(jì)算個(gè)人所得稅的是（ABE）。A．出版社的專業(yè)作者翻譯的作品在本社以圖書(shū)形式出版取得的稿費(fèi)收入 B．某學(xué)校老師在自己任職的學(xué)校的校報(bào)上發(fā)表作品取得的稿費(fèi)收入 C．新華雜志社的記者在自己報(bào)社發(fā)表作品取得的所得 D．《財(cái)經(jīng)》雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得 E．某大學(xué)教授在某國(guó)家級(jí)刊物上發(fā)表作品取得的所得 19.下列利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（CE）。A．國(guó)債利息收入

B．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

C．參加企業(yè)集資取得的利息

D．自然人之間借款的利息

E．公司債券利息 20.關(guān)于個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ABC）。

A．提供著作使用權(quán)取得的所得，包括同時(shí)取得的稿酬所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 B．個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向第十屆全國(guó)運(yùn)動(dòng)會(huì)籌委會(huì)的捐贈(zèng)，允許在所得稅前全額扣除 C．某省人民政府給全省國(guó)稅人員頒發(fā)的超額完成任務(wù)獎(jiǎng)，免征個(gè)人所得稅

D．對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅

E．納稅人的所得為有價(jià)證券的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)票面價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)格核定其應(yīng)納稅所得額 21.下列稿酬所得中，不應(yīng)合并為一次性所得征稅的有（DE）。

A．同一作品在報(bào)刊上連載，分次取得的稿酬

B．同一作品出版后加印而追加的稿酬 C．同一作品出版社分三次支付的稿酬

D．同一作品再版取得的稿酬 E．同一作品在兩處出版、發(fā)表取得的稿酬

22.以下關(guān)于個(gè)人拍賣財(cái)產(chǎn)原值的表述中正確的是（ACE）。

A．通過(guò)商店、畫(huà)廊等途徑購(gòu)買的，財(cái)產(chǎn)原值為購(gòu)買該拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款 B．通過(guò)祖?zhèn)魇詹氐模?cái)產(chǎn)原值為該收藏拍賣品的發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用 C．通過(guò)贈(zèng)送取得的，財(cái)產(chǎn)原值為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

D．一份財(cái)產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣品且無(wú)法確認(rèn)每件拍賣品一一對(duì)應(yīng)原值的，可以按照每件拍賣品的公允價(jià)值占總的公允價(jià)值比例對(duì)總的原值進(jìn)行分?jǐn)偞_定

E．通過(guò)拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及交付的相關(guān)稅費(fèi) 23.個(gè)人取得下列所得，不屬于免征個(gè)人所得稅的有（BCE）。A．個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) B．個(gè)人購(gòu)買福利彩票的中獎(jiǎng)收入為12000元

C．年終獎(jiǎng)金

D．被拆遷人按規(guī)定取得的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

E．各種勞動(dòng)分紅 24.下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有（BCD）。

A．通過(guò)民間科研協(xié)定來(lái)華工作的專家取得的工資、薪金所得

B．烈屬的所得 C．殘疾人員取得的所得

D．因自然災(zāi)害遭受重大損失

E．達(dá)到離、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專家，延長(zhǎng)離休、退休期間的工資、薪金所得 25.個(gè)人取得下列所得，必須自行申報(bào)納稅的有（ABDE）。

A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得

B．取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人 C．一次取得稿酬所得

D．年所得15萬(wàn)元的 E．從中國(guó)境外取得的所得

三、計(jì)算題

1.中國(guó)公民王某系某大學(xué)教授,2008年4月份收入情況如下:（1）在國(guó)內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇,分別取得稿酬收入1200元和700元；

（2）與同事李某合著一本專業(yè)教材,取得稿酬收入20000元,其中:王某分得稿酬12000元,并拿出3000元捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)；（3）在A國(guó)某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元,已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣2000元；

（4）將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入220000元,該房產(chǎn)造價(jià)120000元,另支付稅費(fèi)及交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用4000元。請(qǐng)根據(jù)上述回答下列問(wèn)題:(1)文章稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（A）元。A.56 B.151 C.80 D.168(2)王某合著教材稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（B）元。A.1344 B.940.52 C.924

D.1320(3)A國(guó)講學(xué)酬金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（C）元。A.2800

B.0

C.3200

D.5200(4)住房出售所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（D）元。A.0

B.20000 C.44000

D.19200 2.中國(guó)公民李某2010年的收入情況如下：

（1）3月份出版一本書(shū)，取得稿酬5000元。該書(shū)6月至8月被某晚報(bào)連載，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1000元，8月份取得稿費(fèi)1500元。因書(shū)暢銷，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬3000元。

（2）6月份，購(gòu)買社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng)20萬(wàn)元，通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)了8萬(wàn)元。

（3）6月1日，李某轉(zhuǎn)讓一份字畫(huà)，該字畫(huà)經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物，轉(zhuǎn)讓收入是50000元，但是李某無(wú)法提供準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證。

（4）10月與某房地產(chǎn)簽訂合同，購(gòu)買某商業(yè)房，市場(chǎng)價(jià)格為250萬(wàn)元，合同約定成交價(jià)格為200萬(wàn)元，但自11月開(kāi)始的未來(lái)兩年內(nèi)，商業(yè)房無(wú)償提供房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租。不考慮個(gè)人所得稅以外的其他稅金。

根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1）李某當(dāng)年稿酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（D）元。A．1256

B．1289

C．1269

D．1274（2）李某當(dāng)年社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（A）元。A．24000

B．0

C．40000

D．32000（3）李某轉(zhuǎn)讓字畫(huà)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是（D）元。A．10000

B．1500

C．500

D．1000 6

（4）李某當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)為（A）元。A．34607.33

B．3500

C．24670

D．25704.66 3.中國(guó)公民王某在國(guó)內(nèi)某市單位任職，2010年3月份取得收入情況如下：

（1）工資收入3000元，當(dāng)月獎(jiǎng)金1000元，季度獎(jiǎng)2400元；取得2009年年終獎(jiǎng)12000元。

（2）接受某公司邀請(qǐng)擔(dān)任技術(shù)期間，當(dāng)月取得收入35000元，從中拿出10000元通過(guò)希望工程基金捐給希望工程。

（3）利用業(yè)余時(shí)間與其他三人共同進(jìn)行一項(xiàng)裝修活動(dòng)，共取得裝修費(fèi)5600元，因該裝吸引活動(dòng)最先由王某承攬，因此按協(xié)議王某應(yīng)得2000元承攬費(fèi)，其余4人平分。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）

（4）將其擁有的兩套住房中的一套轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓的房屋于2001年1月以35萬(wàn)元購(gòu)入，現(xiàn)以50萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給他人。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）

（5）將一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，當(dāng)月支付房屋修繕費(fèi)100元。（除個(gè)人所得稅外，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）

（6）2007年購(gòu)入1000份債券，每份買入價(jià)10元，購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的稅費(fèi)共計(jì)150元。本月以每份12元的價(jià)格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元。根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

（1）2010年3月取得工資和各項(xiàng)獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（A）元。A．1710

B．1520

C．2000

D．2150（2）2010年3月?lián)渭夹g(shù)顧問(wèn)取得收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（D）元。A．3850 B．3152 C．3200 D．3920（3）2010年3月裝修收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（C）元。A．320

B．352

C．420 D．500(4)2010年3月出售住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（B）元。A．100000

B．30000

C．25000

D．0（5）2010年3月出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（D）元。A．704 B．420 C．360 D．352（6）2010年3月售出債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（C）元。A．220 B．152

C．200 D．250 7

第三篇：個(gè)人所得稅試題和答案

一、填空題

1、個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額在其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的，允許從應(yīng)納稅所得額中扣除。

2、臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅中一次不超過(guò)30日或者累計(jì)不超過(guò)90日多次的離境。

3、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是在一個(gè)納稅中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過(guò)90日的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。

4、個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券。

5、在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所能扣除的原值是指為取得土地使用權(quán)所支付的金額、開(kāi)發(fā)土地的費(fèi)用和其他有關(guān)費(fèi)用。

6、勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

7、個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

8、在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的納稅收入總額是指納稅人按照承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定分得的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和工資、薪金性質(zhì)的所得。

9、個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人在代扣稅款的次月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得個(gè)人的基本信息、支付所得數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息。

10、對(duì)個(gè)人將非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估后投資于企業(yè)，其評(píng)估增值取得的所得在投資取得企業(yè)股權(quán)時(shí)，暫不征收個(gè)人所得稅。在投資收回、轉(zhuǎn)讓或清算股權(quán)時(shí)時(shí)如有所得，再按規(guī)定征收個(gè)人所得稅，其“財(cái)產(chǎn)原值”為資產(chǎn)評(píng)估前的價(jià)值。

11、個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按工資、薪金所得應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

12、個(gè)人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。但是對(duì)于本企業(yè)的職工或高級(jí)管理人員同時(shí)兼任本企業(yè)董事所取得的董事費(fèi)，應(yīng)與其當(dāng)月工資、薪金合并，按工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人

13、納稅人自2011年1月1日起，當(dāng)年取得所得12萬(wàn)元以上的，應(yīng)認(rèn)真記錄各項(xiàng)收入信息，按規(guī)定于次年3月底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)全部所得。

14、對(duì)企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)并入員工當(dāng)期工資收入，按工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。

15、勞務(wù)報(bào)酬所得的畸高收入，是指一次收入的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元至50000元的部分，按其應(yīng)納稅額加征五成。

16、保險(xiǎn)營(yíng)銷員的傭金中不征收個(gè)人所得稅的展業(yè)成本比例暫定為40%。★

根據(jù)國(guó)稅函〔2006〕454號(hào)文件規(guī)定，傭金收入中先減除占40%比例的展業(yè)成本，剩余部分為勞務(wù)報(bào)酬收入，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬計(jì)稅時(shí)可扣除營(yíng)業(yè)稅及附加、法定費(fèi)用，其中法定費(fèi)用是根據(jù)總收入減去展業(yè)成本和營(yíng)業(yè)稅費(fèi)后的余額確定按800元還是20%扣除的，得出應(yīng)納稅所得額后再按實(shí)施條例規(guī)定減去基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)金。因此，扣除順序?yàn)椋赫箻I(yè)成本－營(yíng)業(yè)稅及附加－法定費(fèi)用－四費(fèi)金。非雇員。非雇員取得的營(yíng)銷收入，按照勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，計(jì)算公式： 個(gè)人所得稅＝（營(yíng)銷收入額－展業(yè)成本－營(yíng)業(yè)稅費(fèi)）－800-四費(fèi)金）×20%

或＝｛〔營(yíng)銷收入額－展業(yè)成本－營(yíng)業(yè)稅費(fèi)〕*（1－20%）－四費(fèi)金｝×適用稅率－速算扣除數(shù)。

17、從2011年1月1日起，年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，在納稅終了后3個(gè)月內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。★

18、單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。★

19、自2008年3月1日起，對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為2000元/月。★

二、判斷題

1、個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。（對(duì)）

2、個(gè)人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時(shí)間劃分為居民納稅人和非居民納稅人。（對(duì)）

3、個(gè)人將其應(yīng)稅所得，全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，將不承擔(dān)繳納個(gè)人所得稅義務(wù)。（錯(cuò)。根據(jù)個(gè)人所得稅條例第24條，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。）

4、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得的利潤(rùn)，免征個(gè)人所得稅。（錯(cuò)。這種收入屬于投資收益，應(yīng)按利息.股息.紅利所得計(jì)繳個(gè)人所得稅。）

5、從2001年5月1日起，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣納稅人個(gè)人所得稅稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣的稅款、滯納金及罰款。（錯(cuò)。稅款由納稅人繳納，扣繳義務(wù)人承擔(dān)未代扣代繳的罰款。第六十九條 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。）

6、居民納稅義務(wù)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額。（錯(cuò)。除工資外的所得是分別計(jì)算的，工資所得可以合并計(jì)算。）

7、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，投資者個(gè)人的工資不得作為企業(yè)的成本或費(fèi)用在稅前列支。（對(duì)）

8、來(lái)源于境內(nèi)的所得是由境內(nèi)的單位.雇主或個(gè)人支付的所得；而由境外的單位.雇主或個(gè)人支付的所得則屬于來(lái)源于境外的所得。（錯(cuò)。由境外的單位.雇主或個(gè)人支付的所得境內(nèi)取得的，屬于境內(nèi)的所得。）

9、某科技人員獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)4萬(wàn)元，他用其中的2萬(wàn)元通過(guò)希望工程支援了災(zāi)區(qū)一所小學(xué)，但2萬(wàn)元超過(guò)了獎(jiǎng)金的30％，所以超過(guò)的部分繳納個(gè)人所得稅。（錯(cuò)。獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)是免征個(gè)人所得稅的。）

10、某演員應(yīng)邀拍電視片獲得酬金3萬(wàn)元，組織者代扣代繳了4800元的個(gè)人所得稅。（錯(cuò)。屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)該繳納30000×（1-20％）×30％-2000＝5200（元））

11、勞務(wù)報(bào)酬收入一次性超過(guò)20000元的應(yīng)加成征稅。（錯(cuò)。個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元，應(yīng)加成征收。）

12、個(gè)人提取原交納的住房公積金.醫(yī)療保險(xiǎn)金免征個(gè)人所得稅。（對(duì)）

13、根據(jù)非居民納稅人的定義，非居民納稅人可能是外籍個(gè)人.華僑或港.奧.臺(tái)同胞，也可能是中國(guó)公民。（錯(cuò)。中國(guó)公民是居民納稅人。）、14、企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例收取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。但個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，則應(yīng)征收個(gè)人所得稅。（錯(cuò)。根據(jù)稅法規(guī)定個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免予征收個(gè)人所得稅。）

15、個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（對(duì)）

16、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅人從中國(guó)境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中據(jù)實(shí)扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅。（錯(cuò)。個(gè)人所得稅法第七條納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，但扣除額不得超過(guò)該南水義務(wù)人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。）

17、對(duì)非居民納稅人來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)但支付地點(diǎn)在國(guó)外的所得，免征個(gè)人所得稅。（錯(cuò)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第七條規(guī)定：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是在一個(gè)納稅中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過(guò)90日的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。）

18、對(duì)于個(gè)體工商業(yè)戶在從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，取得的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)，應(yīng)將其并入個(gè)體工商業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得統(tǒng)一繳納個(gè)人所得稅。（錯(cuò)。個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得的利潤(rùn)，按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。）

19、個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征所得稅；不按月發(fā)放的，應(yīng)與該月份“工資、薪金”所得合并后計(jì)征個(gè)人所得稅。（錯(cuò)。最后一句應(yīng)為：不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計(jì)征個(gè)人所得稅。）20、城鎮(zhèn)企事業(yè)單位及職工個(gè)人按照《失業(yè)保險(xiǎn)條例》規(guī)定的比例實(shí)際繳付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，均不計(jì)入職工個(gè)人當(dāng)期工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。（對(duì)）

21、納稅人從兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得的，應(yīng)在兩地稅務(wù)機(jī)關(guān)分別申報(bào)納稅。（錯(cuò)。條例35條：在中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得所得的，可以由納稅義務(wù)人選擇一地申報(bào)納稅。）

22、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者利潤(rùn)分配，依照“利息、股息所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（錯(cuò)。依照投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。）

23、申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請(qǐng)稅收證明。申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣10萬(wàn)元以下的，可不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明。（錯(cuò)。根據(jù)國(guó)稅發(fā)（2005）13號(hào)文第二條：申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣15萬(wàn)元以下的，可不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明。）

24、依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)（即該保險(xiǎn)落到被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)賬戶）并入員工當(dāng)期的工資收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。（對(duì)）

25、個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”征收個(gè)人所得稅。（錯(cuò)。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2007]34號(hào)）第一條規(guī)定個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元(含800元)的，暫免征收個(gè)人所得稅；個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過(guò)800元的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”目征收個(gè)人所得稅。）

26、個(gè)人拍賣文字作品原稿及復(fù)印件等財(cái)產(chǎn)，應(yīng)以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用20%稅率繳納個(gè)人所得稅。（錯(cuò)。

作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，應(yīng)以其轉(zhuǎn)讓收入額減除800元（轉(zhuǎn)讓收入額4000元以下）或者20％（轉(zhuǎn)讓收入額4000元以上）后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“特許權(quán)使用費(fèi)用”所得項(xiàng)目適用20％稅率繳納個(gè)人所得稅。

《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》，規(guī)定原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，應(yīng)以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用20％稅率繳納個(gè)人所得稅。）

27、某作者由出版社出版一部小說(shuō)，取得稿酬3萬(wàn)元，該書(shū)在北京晚報(bào)上連載刊登，連載完后報(bào)社支付其稿酬2萬(wàn)元。該作者的兩筆稿酬應(yīng)該合并繳納個(gè)人所得稅。（錯(cuò)。應(yīng)作為兩次收入分別計(jì)稅。）

28、農(nóng)民進(jìn)城銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品所取得的所得不用繳納個(gè)人所得稅。（對(duì)）

29、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住滿1年，而未超過(guò)5年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)全部繳稅。（錯(cuò)。條例第6條規(guī)定可以只就由中國(guó)境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅。）

30、提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。（對(duì)）

31、對(duì)被拆遷人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅。（對(duì)）★

32、個(gè)人因參加企業(yè)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)而取得的贈(zèng)品所得，應(yīng)按“其他所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由舉辦有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)的企業(yè)（單位）負(fù)責(zé)代扣代繳。(錯(cuò)。個(gè)人因參加企業(yè)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)而取得的贈(zèng)品所得，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由舉辦有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)的企業(yè)（單位）負(fù)責(zé)代扣代繳。)★

33、納稅內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（對(duì)）★

34、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓5年以上生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。(錯(cuò)。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。)★

35、個(gè)人取得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得項(xiàng)目中的兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上所得的，應(yīng)合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（錯(cuò)。個(gè)人取得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得項(xiàng)目中的兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上所得的，應(yīng)分項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。）★

三、單項(xiàng)選擇題

1、個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人每月扣繳稅款上繳國(guó)庫(kù)的期限為(C)。A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日

2、對(duì)于地市級(jí)政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)(B)。

A.免征個(gè)人所得稅 B.征收個(gè)人所得稅 C.減半征收個(gè)人所得稅 D.實(shí)行“免一減二”的優(yōu)惠

3、下列所得中，不采用代扣代繳方式征收個(gè)人所得稅的是(D)。A.勞務(wù)報(bào)酬所得 B.稿酬所得

C.偶然所得 D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

4、部門批準(zhǔn)，王醫(yī)生開(kāi)辦了一家私人診所，其取得的醫(yī)療收入應(yīng)按（C）項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 D.其他所得

5、某演員參加營(yíng)業(yè)性演出，一次獲得表演收入50000元其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為(B)。

A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元

6、個(gè)體戶進(jìn)行公益救濟(jì)性捐贈(zèng)時(shí)，捐贈(zèng)額不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的(D)。A.3％ B.10％ C.15％ D.30％

7、按規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的是(B)。A.股息所得 B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C.彩票中獎(jiǎng)所得 D.紅利所得

8、以下屬于工資薪金所得的項(xiàng)目有（B）。

A．托兒補(bǔ)助費(fèi) B．勞動(dòng)分紅 C．投資分紅 D．獨(dú)生子女補(bǔ)貼

9、下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（C）。

A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 B．工資薪金所得 C．勞務(wù)報(bào)酬所得 D．偶然所得

10、合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其本人購(gòu)買汽車和住房，該財(cái)產(chǎn)購(gòu)置支出應(yīng)按（C）計(jì)征個(gè)人所得稅。

A．工資薪金所得 B．承包轉(zhuǎn)包所得 C．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 D．利息股息紅利所得

11、下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是(C)。

A．年終加薪 B．拍賣本人文字作品原稿的收入 C．個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款 D．從投資管理公司取得的派息分紅

12、某演員參加演出的出場(chǎng)費(fèi)為稅后10000元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（C）。A．1600元 B．1800元 C．1904.76元 D．2000元

13、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬2000元；第二個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬5000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（B）元。

A.728 B.784 C.812 D.868

14、以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的項(xiàng)目是（D）。A．轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅 B．轉(zhuǎn)讓技術(shù)秘密 C．轉(zhuǎn)讓專利權(quán) D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

15、轉(zhuǎn)讓已購(gòu)商品房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在房屋原值（B）比例內(nèi)扣除。

A．5% B．10% C．15% D．20%

16、下列項(xiàng)目中，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的是（D）。A.分得的股息所得

B.存款利息所得 C.有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)所得

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

17、個(gè)人出租房屋使用權(quán)的所得是（D）。

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

18、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以一個(gè)月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有（C）。A．勞務(wù)報(bào)酬所得 B．特許權(quán)使用費(fèi)所得 C．財(cái)產(chǎn)租賃所得 D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

19、下列各項(xiàng)中不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得，征收個(gè)人所得稅的是(C)。A．專利權(quán) B．著作權(quán) C．稿酬 D．非專利技術(shù) 20、個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是(D)。

A．收入來(lái)源地 B．稅務(wù)局指定地點(diǎn)

C．納稅人戶籍所在地 D．納稅人選擇并固定一地申報(bào)納稅

21、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（D）。A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬 B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬 C.將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

22、某作家指控某雜志社侵犯其著作權(quán)，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經(jīng)濟(jì)賠償款30000元，該賠償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額（C）元。A.0 B.3360 C.4800 D.5200

23、納稅人與扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法律、行政法規(guī)所提出的要求，分別向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人提供的收入、納稅信息進(jìn)行交叉比對(duì)、核查的一項(xiàng)制度稱為（D）。A．一戶式管理制度 B．一站式管理制度 C．申報(bào)核查制度 D．雙向申報(bào)制度

24、下列所得須經(jīng)批準(zhǔn)，方可減征個(gè)人所得稅的是（D）。

A.保險(xiǎn)賠款

B.軍人的復(fù)員費(fèi) C.救濟(jì)金

D.殘疾人取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

25、對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款付給手續(xù)費(fèi)的比例是（B）。A.1% B.2% C.3% D.5%

26、企業(yè)為雇員購(gòu)買住房、汽車等個(gè)人消費(fèi)品（A）計(jì)入工資薪金所得征收個(gè)人所得稅。

A．按年 B．一次性 C．按季 D．平均分月

27、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）。A.稿酬所得的稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30% B.勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率為20% C.特許權(quán)使用費(fèi)所得20%的稅率

D.2009，對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款征收的個(gè)人所得稅，稅率為20% 自２００８年１０月９日起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅。

28、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為（A）。A.應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)＝（全年收入總額－成本、費(fèi)用及損失）×適用稅率－速算扣除數(shù)

B.應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)＝（納稅收入總額－必要費(fèi)用）×適用稅率－速算扣除數(shù)

C.應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)＝每次收入額×（1－20％）×適用稅率－速算扣除數(shù) D.應(yīng)納稅額＝每次收入額×20％

29、我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式是（D）。

A.個(gè)人自行申報(bào)

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)上門征收

C.代扣代繳

D.代扣代繳和個(gè)人自行申報(bào) 30、工資、薪金所得適用的稅率是（D）。

A.20%的比例稅率

B.10%的比例稅率 C.5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率 D.5%-45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率

31、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，是指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個(gè)人按月或者按次取得的（A）。A.工資、薪金性質(zhì)的所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.偶然所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

32、個(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得為（B）。

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.偶然所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

33、個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)的使用權(quán)而取得的所得為（D）。

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.偶然所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

34、個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然取得的所得為（B）。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.偶然所得 C.特許使用費(fèi)所得

D.工資、薪金所得

35、個(gè)人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的，由（C）。A.扣繳義務(wù)人確定

B.納稅人自行確定 C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

D.納稅人與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定

36、稿酬所得，一律按應(yīng)納稅額減征（B）。A.20%

B.30 %

C.40%

D.50%

37、李先生購(gòu)買體育彩票中得獎(jiǎng)金15000元，他應(yīng)按（B）稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

A.10% B.20% C.30% D.40%

38、下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（C）。

A.離退休工資

B.國(guó)債利息 C.企業(yè)債券利息

D.保險(xiǎn)賠款

39、下列所得不征個(gè)人所得稅的是（C）。

A.職工取得單位發(fā)放的獎(jiǎng)金

B.個(gè)體戶取得的經(jīng)營(yíng)收入 C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D.勞務(wù)報(bào)酬所得 40、企業(yè)為個(gè)人購(gòu)買房屋時(shí)，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，按照（B）項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；對(duì)除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，按照（D）項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；對(duì)企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照（A）項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。★

A．工資、薪金所得 B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.利息、股息、紅利所得

41、企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對(duì)營(yíng)銷人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)企業(yè)雇員應(yīng)按照(A)項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；對(duì)其他人員按照(C)項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。★ A．工資、薪金所得 B.偶然所得 C.勞務(wù)報(bào)酬所得 D.其他所得

42、對(duì)扣繳義務(wù)人代扣代繳個(gè)人所得稅,付給(B)手續(xù)費(fèi)。★ A.1% B.2% C.5% D.10%

43、對(duì)個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)(A)個(gè)人所得稅。★

A.暫免征收 B.按勞務(wù)報(bào)酬計(jì)算征收 C.不征收 D.按其他所得征收

44、個(gè)人提供擔(dān)保取得收入應(yīng)按(D)繳納個(gè)人所得稅★ A．工資、薪金所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.偶然所得 D.其他所得

45、個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)(B)（含）元的，暫免征收個(gè)人所得稅；個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過(guò)(B)元的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定(E)稅目征收個(gè)人所得稅。★

A.500 B.800 C.1000 D.10000 E.偶然所得 F.其他所得

46、單位員工在單位內(nèi)部刊物上發(fā)表文章，按(A)繳納個(gè)人所得稅, 其他人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按(C)項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。★ A．工資、薪金所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.稿酬所得 D.其他所得

47、為支持住房租賃市場(chǎng)發(fā)展的有關(guān)稅收政策規(guī)定：對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按（C）的稅率征收個(gè)人所得稅。★

A.20% B.1.5% C.10% D.4%

48、個(gè)人所得稅實(shí)行加成征收的是（D）★ A.工資薪金所得 B.稿酬所得 C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.勞務(wù)報(bào)酬所得

49、個(gè)人所得稅實(shí)行減征的是（B）★ A.工資薪金所得 B.稿酬所得 C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.勞務(wù)報(bào)酬所得

四、多項(xiàng)選擇題

1.在下列各項(xiàng)所得中，可以免征個(gè)人所得稅的是（ABD）。A.個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利所得 C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上的住房取得的所得 D.保險(xiǎn)賠款

2、采用按次征稅的所得項(xiàng)目有（BCD）。

A.工資、薪金所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.財(cái)產(chǎn)租賃所得 D.其他所得

3、在確定個(gè)人應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以采用比例扣除20%費(fèi)用的所得項(xiàng)目有（ACD）。A.在4000元以上的特許權(quán)使用費(fèi)所得 B.在4000元以上的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C.在4000元以上的勞務(wù)報(bào)酬所得； D.在4000元以上的稿酬所得

4、以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（ABD）。

A.工資薪金所得； B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得； C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得； D.承包承租經(jīng)營(yíng)所得。

5、個(gè)人所得稅納稅期限可以是(ABC)。

A.自行申報(bào)的納稅人，為取得應(yīng)稅所得的次月7日內(nèi) B.代扣代繳義務(wù)人，為扣繳稅款的次月7日內(nèi)

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)計(jì)的，在次月7日內(nèi)預(yù)繳，終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

D.在一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

6、個(gè)體工商戶可在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目是(BD)。A.本人工資支出

B.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用 C.分配給投資者的股利

D.不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%的公益性捐贈(zèng) E．各種贊助支出

7、在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得額中全額扣除的有（ABD）。A.向紅十字事業(yè)捐贈(zèng) B.向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng) C.向中國(guó)綠化基金會(huì)捐贈(zèng) D.公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所

8、下列項(xiàng)目中，免征.減征.不征個(gè)人所得稅的有（ABCD）。A.職工個(gè)人以股份形式取得擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.軍烈屬所得

C.商業(yè)保險(xiǎn)到期返還款

D.商業(yè)保險(xiǎn)賠款

9、個(gè)人所得稅納稅人對(duì)企事業(yè)單位的承包.承租經(jīng)營(yíng)所得包括（ACD）。A.個(gè)人承包.承租經(jīng)營(yíng)所得 B.投資的股息所得

C.個(gè)人按月取得的工資薪金性質(zhì)的所得 D.個(gè)人轉(zhuǎn)包.轉(zhuǎn)租取得的所得

10、退休職工李某本月取得的下列收入中，不需繳納個(gè)人所得稅的有（AC）。A.退休工資1000元 B.股票股利900元

C.咨詢費(fèi)800元 D.雜志上發(fā)表文章的稿酬1000元

11、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（BC）。A.公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅 B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C.對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的非雇員以培訓(xùn)班名義組織旅游活動(dòng) D.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費(fèi)

12、個(gè)人所得稅納稅人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人 , 依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)有(AD)。

A.境內(nèi)有無(wú)住所 B.境內(nèi)工作時(shí)間 C.取得收入的工作地 D.境內(nèi)居住時(shí)間

13、下列各項(xiàng)中 , 可暫免征收個(gè)人得稅的所得是(ACD)。A.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼 B.殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)取得的收入 C.個(gè)人舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金

D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利

14、退休職工田某2010年10月收入中，不需要繳納個(gè)人所得稅的有（AC）。A.提取住房公積金61000元 B.給某公司提供咨詢費(fèi)1200元

C.轉(zhuǎn)讓5月在上海交易所購(gòu)置的股票所得820元 D.雜志上發(fā)表文章的稿酬1000元

15、下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有(CD)。 A.保險(xiǎn)賠款

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的紅利 C.殘疾、孤老人員、烈屬取得的所得 D.因自然災(zāi)害遭受重大損失

16、下列個(gè)人所得中，適用20%比例稅率的有(BC)。 A.工資、薪金所得 B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得 D.企業(yè)職工的獎(jiǎng)金所得

17、王先生出租房屋取得財(cái)產(chǎn)租賃收入在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可扣除的費(fèi)用包括（ABCD）。

A.租賃過(guò)程中王先生繳納的營(yíng)業(yè)稅和房產(chǎn)稅

B．根據(jù)收入高低使用800或收入20%的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn) C．王先生付出的該出租財(cái)產(chǎn)的修繕費(fèi)用 D．租賃過(guò)程中王先生繳納的教育費(fèi)附加和印花稅

18、實(shí)行查賬征稅辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（ABC）。A．投資者的工資 B．投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除 C．企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金 D．企業(yè)從業(yè)人員計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的工資支出

19、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（CD）。A．職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) B．職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C．職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入 D．職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息 20、下列項(xiàng)目中，免征個(gè)人所得稅的有（BCD）。A.企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) B.軍烈屬的撫恤金

C.商業(yè)保險(xiǎn)到期返還的本金 D.中國(guó)科學(xué)院、中國(guó)工程院院士津貼

21、下列所得可以采用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（ABC）。A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

C.對(duì)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)的承包經(jīng)營(yíng)者取得的承租承包所得 D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

22、下列屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（ABD）。

A．筆譯翻譯收入 B．審稿收入 C．現(xiàn)場(chǎng)拍賣本人的書(shū)畫(huà)作品收入 D．雕刻收入

23、下列按工資薪金征稅的項(xiàng)目有（ACD）。

A．辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

B．掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權(quán)的個(gè)人從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入 C．對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)的承租承包人的所得 D．單位因雇員銷售業(yè)績(jī)組織的旅游支出

24、下列不屬于稿酬所得的項(xiàng)目有（BCD）。

A．?dāng)z影作品發(fā)表取得的所得 B．拍賣文學(xué)手稿取得的所得 C．幫企業(yè)寫(xiě)發(fā)展史取得的所得 D．幫出版社審稿取得的所得

25、下列免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（BD）。

A．職工春節(jié)加班補(bǔ)貼 B．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安家費(fèi) C．參加有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)得到的贈(zèng)品 D．外籍個(gè)人語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)

26、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（ABC）。A．企業(yè)集資利息 B．從股份公司取得股息 C．企業(yè)債券利息 D．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

27、個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅人有（ABCD）。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金的 B．取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的 C．多筆取得屬于一次性勞務(wù)報(bào)酬的

D．取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的

28、扣繳義務(wù)人檔案的內(nèi)容來(lái)源于（ACD）。、A．代扣代收稅款憑證 B．納稅人稅務(wù)登記情況

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查情況和處罰記錄

D．《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》和《支付個(gè)人收入明細(xì)表》

29、個(gè)人拍賣財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值指（ABD）。

A．通過(guò)商店、畫(huà)廊等途徑購(gòu)買的，為購(gòu)買該拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款 B．通過(guò)拍賣行拍得的,為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi) C．通過(guò)祖?zhèn)魇詹氐模瑸樵撌詹嘏馁u品的評(píng)估值

D．通過(guò)贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi) 30、下列哪項(xiàng)內(nèi)容屬于稿酬所得（AB）。

A.個(gè)人作品以圖書(shū)形式出版 B.個(gè)人作品以報(bào)刊形式出版 C.個(gè)人的翻譯所得 D.個(gè)人的審稿所得

31、下面哪個(gè)選項(xiàng)適用個(gè)人所得稅法（CD）。

A.居民企業(yè) B.非居民企業(yè) C.合伙企業(yè) D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

32、下列哪些項(xiàng)目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅（ABCD）。

A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼 B.托兒補(bǔ)助費(fèi) C.差旅費(fèi)津貼

D.誤餐補(bǔ)助以及執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼

33、以下哪些項(xiàng)目屬于勞務(wù)報(bào)酬所得（ABD）。A.雕刻 B.書(shū)畫(huà) C.作品以圖書(shū)發(fā)表重慶初級(jí)會(huì)計(jì)職稱培訓(xùn)網(wǎng) D.審稿

34、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（AB）。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得 B.特許權(quán)使用費(fèi)所得 C.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得 D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

35、個(gè)人所得稅是世界各國(guó)普遍征收的一個(gè)稅種，但各國(guó)的個(gè)人所得稅規(guī)定有所不同。下列表述中屬于我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅特點(diǎn)的有（BCD）。A．實(shí)行的是綜合所得稅制 B．累進(jìn)稅率和比例稅率并用 C．實(shí)行的是分類所得稅制

D．采取源泉代扣制和個(gè)人自行申報(bào)制兩種征納方法

36、下列稿酬所得中，應(yīng)合并為一次所得征稅的有（ACD）。A.同一作品在報(bào)刊上連載，分次取得的稿酬 B.同一作品再版取得的稿酬

在其連載之后又出書(shū)取得稿酬所得，或先出書(shū)后連載取得稿酬所得，應(yīng)視同再版稿酬分次計(jì)征個(gè)人所得稅。C.同一作品出版社分三次支付的稿酬 D.同一作品出版后加印而追加的稿酬

37、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的主要區(qū)別在于（AD）。

A．獨(dú)立勞動(dòng)與非獨(dú)立勞動(dòng)的關(guān)系 B.經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系 C．主動(dòng)勞動(dòng)與被動(dòng)勞動(dòng)的關(guān)系 D．是否有雇傭與被雇傭的關(guān)系

38、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得免征或暫免個(gè)人所得稅的有（ABCE）。

A．職工的安家費(fèi) B．個(gè)人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費(fèi) C．職工取得的退休工資 D．購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)20000元 E．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎(jiǎng)金

39、適用于5%-35%的超額累進(jìn)稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目有（BD）。A.工資、薪金所得 B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得 D.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 40、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除費(fèi)用的有（ABD）。A.設(shè)計(jì)費(fèi)6000元 B.承包所得4000元 C.偶然所得3000元 D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50000元

41、個(gè)人取得下列收入中征收個(gè)人所得稅的有(ABCD)。★ A.午餐補(bǔ)助 B.房車補(bǔ)助 C.省級(jí)文明單位獎(jiǎng)金 D.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) E.生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)

42、可以享受免征個(gè)人所得稅的有(AB)。★ A.退休工資、離休工資 B.離休生活補(bǔ)助費(fèi)

C.離退休人員從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物 D.退休人員再任職取得的收入

43、哪些個(gè)人的工資、薪金收入繳納個(gè)人所得稅時(shí)，可以享受附加減除的優(yōu)惠(ACD)。★

A.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作的外籍人員 B.中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作的中籍人員

C.應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家 D.在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人

44、個(gè)人將房屋無(wú)償贈(zèng)與（ABCDE）,當(dāng)事人雙方均不征收個(gè)人所得稅。★ A.配偶 B.父母、祖父母、外祖父母、C.子女、孫子女、外孫子女 D.兄弟姐妹 E.對(duì)其承擔(dān)直接扶養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的扶養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人。

45、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)地點(diǎn)的規(guī)定正確的是(ABCDEF)。★

A.在中國(guó)境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào) B.在中國(guó)境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中有個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得或者對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得（以下統(tǒng)稱生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得）的，向其中一處實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無(wú)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的，向戶籍所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)

E.在中國(guó)境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)

F.在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有戶籍的，向中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)

46、殘疾人員減征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有(ABF)。★ A．工資、薪金所得 B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.利息、股息、紅利所得 E.財(cái)產(chǎn)租賃所得 F.勞務(wù)報(bào)酬所得

47、某大學(xué)在校學(xué)生取得的下列收入中,征收個(gè)人所得稅的有(ABC)。★ A.成績(jī)優(yōu)異獲得本校獎(jiǎng)學(xué)金 B.因參與勤工儉學(xué)取得的收入

C.獲得省運(yùn)動(dòng)會(huì)冠軍由省體委發(fā)放的獎(jiǎng)金 D.因見(jiàn)義勇為受到市政府的獎(jiǎng)勵(lì)

五、計(jì)算題

1、錢某為一外商投資企業(yè)雇傭的中方人員，2010年 1-12 月收人情況如下：（1）外商投資企業(yè)每月支付的工薪 25000 元；國(guó)內(nèi)派遣單位每月支付的工資 4000 元。

（2）利用休假時(shí)間為國(guó)內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)取得收人 80000 元，領(lǐng)取收入時(shí)得知該單位遭受嚴(yán)重水災(zāi)，當(dāng)即捐贈(zèng) 20000 元。

（3）為境外一企業(yè)提供一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入 150000 元。已按收入來(lái)源國(guó)稅法在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅 20000 元。要求：計(jì)算錢某 2010 年1至3項(xiàng)在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

1、（1）工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[（25000＋4000－2000）×25%－1375]×12＝64500（2）工程設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝80000×（1－20%）×40%－7000＝18600（3）提供專利技術(shù)使用權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝150000×（1－ 20%）×20%－20000＝4000 錢某 2010 年在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝64500＋18600＋ 4000＝87100

2、A省一個(gè)體工商業(yè)戶2010年全年收入300000元，稅法允許扣除的費(fèi)用120000元（不包括工資費(fèi)用）；雇工3人，雇工每人每月2000元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商業(yè)戶全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。

2、應(yīng)納稅所得額=300000-120000-2000×12×3-2000×12=84000（元）應(yīng)納所得稅額=84000×35%—6750=22650（元）

3、大學(xué)教授李某2010年5月取得如下收入：（1）工資收入2900元；（2）一次性稿費(fèi)收入5000元；（3）一次性講學(xué)收入500元；（4）一次性翻譯資料收入3000元。

已知：稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和利息所得適用稅率均為20％。要求： 計(jì)算李某當(dāng)月1至4項(xiàng)應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。

3、（1）工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝（2900—2000）×10％—25＝65（元）（2）稿費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝5000×（1—20％）×20％×（1—30％）＝560（元）

（3）講學(xué)收入500元低于扣除額800元，不納稅。

（4）翻譯收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝（3000—800）×20％＝440（元）（5）李某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝65＋560＋440＝1065（元）

4、中國(guó)公民張某2010年取得的各項(xiàng)收入如下：

（1）1－5月份，每月參加文藝演出一次，每次收入20000元。

（2）在A國(guó)出版圖書(shū)取得稿酬250000元，在B國(guó)參加演出取得收入10000元，已分別繳納個(gè)人所得稅30000元、1500元。

（3）取得中彩收入50000元，當(dāng)場(chǎng)通過(guò)社會(huì)團(tuán)體向教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)30000元。（4）取得國(guó)債利息收入3000元。（5）取得保險(xiǎn)賠款25000元。

（6）取得一年期定期存款利息6000元。

（7）轉(zhuǎn)讓居住4年的個(gè)人住房，取得收入300000元，該房屋的購(gòu)入原值150000元，發(fā)生合理費(fèi)用21000元。（8）1月1日投資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，當(dāng)年取得收入110000元，營(yíng)業(yè)成本51000元，管理費(fèi)用等允許扣除的費(fèi)用合計(jì)30000元。

要求：計(jì)算張某2010年1至8項(xiàng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

4、（1）參加文藝演出應(yīng)納稅額＝20000×（1－20％）×20％×5＝16000（元）。（2）①稿酬的扣除限額＝250000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝28000元，超過(guò)抵減限額的2000元，不須在我國(guó)補(bǔ)繳所得稅，可在以后抵減；②演出的扣除限額＝10000×（1－20％）×20％＝1600元，境外已繳納1500元，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅100元。

（3）彩票收入的應(yīng)納稅所得額為50000，可稅前扣除的捐贈(zèng)限額為50000×30%=15000，實(shí)際捐贈(zèng)30000元大于捐贈(zèng)限額。

彩票收入的應(yīng)納稅額＝（50000－50000×30％）×20％＝7000（元）（4）國(guó)債利息收入免稅。（5）保險(xiǎn)賠償所得免稅。

（6）2008年10月9日起儲(chǔ)蓄存款利息暫免稅。

（7）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額＝（300000－150000－21000）×20％＝25800（元）（8）投資個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)納稅額＝（110000－51000－30000）×20％－1250＝4550（元）

（9）張某2010年應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝16000＋100＋7000＋25800＋4550＝53450（元）

5、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)先在晚報(bào)上連載3個(gè)月，每月取得稿酬3600元，然后交出版社出版，獲得稿費(fèi)20000元，該作家因此需繳納個(gè)人所得稅多少元。

5、應(yīng)納個(gè)人所得稅=3600*3*（1-20%）*20%*（1-30%）+20000*（1-20%）*20%*（1-30%）=3449.6元

6、金玲大學(xué)畢業(yè)后到某人壽保險(xiǎn)公司從事?tīng)I(yíng)銷業(yè)務(wù)，2010年4月份，她取得了按公司規(guī)定的比例提取的業(yè)務(wù)傭金、手續(xù)費(fèi)和獎(jiǎng)勵(lì)金50000元。當(dāng)期繳納了營(yíng)業(yè)稅2500元，各種附加稅費(fèi)250元。請(qǐng)計(jì)算其4月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅。

6、根據(jù)國(guó)稅函[2006]454號(hào)，應(yīng)納個(gè)人所得稅＝[50000′（1-40%）-2750] ′(1-20%)′30%-2000＝4540元

7、某私立大學(xué)為提高教學(xué)質(zhì)量及擴(kuò)大知名度，以重金聘請(qǐng)國(guó)內(nèi)著名專家教授，退休教授董老二2010年10月應(yīng)聘，條件是學(xué)校提供一套價(jià)值30萬(wàn)元的套房，規(guī)定工作滿5年后房子所有權(quán)歸個(gè)人，另外每月工資4400元。請(qǐng)計(jì)算董教授10月份的個(gè)人所得稅。

7、應(yīng)納稅額＝（4400＋房子按5年計(jì)算的月收入－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）×稅率－速算扣除數(shù)＝（4400＋300000/5/12－2000）×20％－375＝1105元

8、中國(guó)公民王某2010年1月工資收入1900元，同時(shí)領(lǐng)取上年12個(gè)月的獎(jiǎng)金7200元。

請(qǐng)計(jì)算其1月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅。8、1月份工資低于2000元，不納稅；因[7200-（2000-1900）] ÷12=591.67，稅率為10%，速算扣除數(shù)為25。領(lǐng)取上年12個(gè)月的獎(jiǎng)金應(yīng)納的個(gè)人所得稅=[7200-（2000-1900）]×10%-25=685（元）

9、某財(cái)經(jīng)學(xué)校會(huì)計(jì)老師陳某，2010年5月份從學(xué)校取得工資2400元，同時(shí)利用課余時(shí)間在一家公司當(dāng)兼職會(huì)計(jì)，當(dāng)月取得收入1000元，請(qǐng)計(jì)算陳某5月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅。

9、陳某5月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅=（2400-2000）×5%+（1000-800）×20%=60（元）

10、某公司為其雇員甲代付個(gè)人所得稅，2010年4月支付給甲的工資為4200元人民幣；同月，該公司還支付給新來(lái)的雇員乙人民幣4200元，但說(shuō)明不為其負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅款，公司還需代扣代繳稅款。請(qǐng)計(jì)算公司為雇員甲代付和為雇員乙代扣的個(gè)人所得稅各為多少。

10、（1）甲應(yīng)納稅所得額=（4200-2000-125）÷（1-15%）=2441.18（元）（2）公司為甲代付稅額=2441.18×15％-125=241.18（元）（3）公司為乙代扣稅額=（4200-2000）×15％-125=205（元）

11、某演員2010年5月應(yīng)邀到某地演出，取得演出收入3500元，同時(shí)為當(dāng)?shù)匾患移髽I(yè)做廣告，取得收入40000元。請(qǐng)計(jì)算該演員應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

11、應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（3500-800）×20%+40000×（1-20%）×30%-2000 =8140（元）

12、作家許某2010年完成一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，在某報(bào)刊上連載登出，該報(bào)社分三次付給稿酬，第一次付3500元，第二次付6500元，第三次付2000元。隨后該小說(shuō)被出版為小說(shuō)發(fā)行，作家又取得稿酬15000元。請(qǐng)計(jì)算該作家應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

12、應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（3500+6500+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+15000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3024（元）13、2010年5月某研究所張某和李某將研究的專利對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬(wàn)元，張某分得4萬(wàn)元，李某分得6萬(wàn)元，李某將其中的2萬(wàn)元通過(guò)某國(guó)內(nèi)團(tuán)體捐贈(zèng)給某貧困地區(qū)。

請(qǐng)計(jì)算張某和李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

13、張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=40000×（1-20%）×20%=6400（元）

李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[60000×（1-20%）-14400]×20%=6720（元）[因?yàn)?0000×（1-20%）×30%=14400元；捐贈(zèng)金額2萬(wàn)元超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%，故只能扣除1.44萬(wàn)元。

14、張某在市區(qū)投資辦了A、B兩家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，這兩家企業(yè)2010經(jīng)營(yíng)情況如下：

A企業(yè)為裝飾裝修企業(yè)，年終決算前帳面銷售收入1 000 000元，利潤(rùn)-70 000元，在其利潤(rùn)計(jì)算過(guò)程中的開(kāi)支成本費(fèi)用包括支出張某每月工資6200元、購(gòu)買家庭生活用豪華窗簾6000元、娛樂(lè)招待費(fèi)10 000元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備8 000元。年終決算時(shí)發(fā)現(xiàn)漏計(jì)收入50 000元進(jìn)行了帳務(wù)調(diào)整。

B企業(yè)為咨詢服務(wù)企業(yè)，因核算不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采取核定征稅的方法，確定其成本費(fèi)用支出額為150 000元，要求其按20%的應(yīng)稅所得率計(jì)算納稅。要求：計(jì)算AB兩企業(yè)應(yīng)預(yù)繳納稅額及年終匯算清繳的所得稅。

14、（1）投資經(jīng)營(yíng)A企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅額計(jì)算如下： ①調(diào)整收入補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅=50000*3%=1500（元）； ②補(bǔ)繳城建稅和教育附加=1500*（7%+3%）=150（元）

③張某工資不得稅前扣除，只能扣除生計(jì)費(fèi)，則計(jì)稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額為6200*12-2000*12=50400（元）；

④家庭生活用豪華窗簾6000元屬于生活費(fèi)用，不能稅前扣除；

⑤招待費(fèi)超支調(diào)增應(yīng)稅所得額為10 000-（1 000 000+50 000）*千分之五=4750（元）

⑥存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得稅前扣除；

⑦應(yīng)納稅所得額=-70000+50000-1500-150+50400+6000+4750+8000=47500（元）； 投資經(jīng)營(yíng)A企業(yè)應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅=47500*30%-4250=10 000（元）。（2）投資B企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅額的計(jì)算如下: 應(yīng)納稅所得額=150 000/（1-20%）*20%=37 500（元）；

投資經(jīng)營(yíng)B企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅個(gè)人所得稅=37500*30%-4250=7000（元）。（3）年終匯算清繳的個(gè)人所得稅的計(jì)算如下： ①匯總應(yīng)納稅所得額=47500+37500=85000（元）②匯總應(yīng)納稅額=85000*35%-6750=23000（元）③A企業(yè)應(yīng)納稅額=23000*47500/85000=12852.94（元）A企業(yè)應(yīng)補(bǔ)稅=12852.94-10000=2852.94（元）④B企業(yè)應(yīng)納稅額=23000*37500/85000=10147.06（元）B企業(yè)應(yīng)補(bǔ)稅=10147.06-7000=3147.06（元）

15、中國(guó)公民王某是一外商投資企業(yè)的中方雇員，2010年收入情況如下：（1）1—12月每月取得由雇擁單位支付的工資15000元；（2）1—12月每月取得由派遣單位支付的工資2500元；（3）5月一次取得稿費(fèi)收入8000元；（4）6月一次取得翻譯收入30000元；（5）7月一次取得審稿收入3500元；（6）8月取得國(guó)債利息收入6235元；

問(wèn)：（1）2008年取得的六項(xiàng)收入，哪些需要繳納個(gè)人所得稅，哪些不需要繳納個(gè)人所得稅？

（2）需要繳納個(gè)人所得稅的收入，支付單位扣繳個(gè)人所得稅時(shí)是如何計(jì)算的？（3）王某還需要做什么？

15、解：(1)工資薪金應(yīng)納稅額：

雇傭單位應(yīng)代扣個(gè)人所得稅 [（15000-2000）×20%-375] ×12=26700元 派遣單位應(yīng)代扣個(gè)人所得稅：[2500×15%-125] ×12=3000元 共代扣個(gè)人所得稅：26700+3000=29700元

全年應(yīng)納個(gè)人所得稅[（15000+2500-2000）×20%-375] ×12=32700元 王某從兩處或兩處以上單位取得工資薪金收入應(yīng)自行申報(bào)個(gè)人所得稅32700-29700=3000元

(2)稿費(fèi)收入應(yīng)納稅額：8000×（1-20%）×20%×70%=896元(3)翻譯收入應(yīng)納稅額：30000×（1-20%）×30%-2000=5200元(4)審稿收入應(yīng)納稅額：（3500-800）×20%=540元(5)國(guó)債利息收入免稅

第四篇：個(gè)人所得稅精選試題

個(gè)人所得稅知識(shí)競(jìng)賽題及標(biāo)準(zhǔn)答案 判斷題

個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。（√）英國(guó)是世界上開(kāi)征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家。（√）

公民有依照法律規(guī)定納稅的義務(wù)是稅收征管法規(guī)定的。（×）我國(guó)個(gè)人所得稅法已經(jīng)三次修訂。（√）

2005年9月27日舉行的個(gè)人所得稅法修訂聽(tīng)證會(huì),是我國(guó)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)立法史上的第一次立法聽(tīng)證會(huì)。（√）

最新修訂的個(gè)人所得稅法于2006年1月1日起實(shí)施。（√）我國(guó)個(gè)人所得稅為分類稅制模式。（√）

個(gè)人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時(shí)間劃分為居民納稅人和非居民納稅人。（√）居民納稅人應(yīng)就中國(guó)境內(nèi)、外取得所得繳納個(gè)人所得稅。（√）個(gè)人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅項(xiàng)目有10個(gè)。（×）

某歌舞團(tuán)歌唱演員張某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（×）

“工資、薪金所得”項(xiàng)目法定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1600元。（√）個(gè)人所得稅法規(guī)定,工資、薪金所得附加減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)為3200元/月。（√）個(gè)人所得稅區(qū)別不同所得項(xiàng)目分別適用超額累進(jìn)稅率和比例稅率計(jì)算稅款。（√）“工資、薪金所得”適用5%-45%的八級(jí)超額累進(jìn)稅率。（×）“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”適用35%的比例稅率。（×）個(gè)人所得稅的納稅是農(nóng)歷正月初一至臘月三十日止。（×）單位向本單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅；向外單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)不用扣繳個(gè)人所得稅。（×）

下崗職工從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)可享受一定的免征個(gè)人所得稅優(yōu)惠照顧。(√)農(nóng)民進(jìn)城銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品所取得的所得不用繳納個(gè)人所得稅。（√）個(gè)人購(gòu)買國(guó)庫(kù)券取得的利息不用繳納個(gè)人所得稅。（√）個(gè)人教育儲(chǔ)蓄利息不用繳納個(gè)人所得稅。（√）工資、薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月７日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。（√）

個(gè)人將其應(yīng)稅所得全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的，可不承擔(dān)繳納個(gè)人所得稅義務(wù)。（×）個(gè)人取得中國(guó)鐵路建設(shè)債券利息所得應(yīng)征收20%的個(gè)人所得稅。（√）居民納稅人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額。（√）

英國(guó)人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英國(guó)公司派到中國(guó)工作1年。2004年亨利先生回國(guó)休假兩次，共30天；去其他國(guó)家出差三次，共25天，則在計(jì)算布朗先生在華居住時(shí)間時(shí)可以扣除其五次離境的時(shí)間。（×）

個(gè)人取得的應(yīng)稅所得只包括現(xiàn)金和有價(jià)證券，而不包括實(shí)物。（×）

某歌星取得一次勞務(wù)報(bào)酬2.4萬(wàn)元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（×）

我國(guó)某作家葉某所著一本小說(shuō)于2005年8月通過(guò)一美國(guó)出版社出版，并獲得該出版機(jī)構(gòu)匯來(lái)的稿酬3000美元。因周某為中國(guó)居民，則這筆所得應(yīng)作為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。（×）李某承包某單位商店，按承包協(xié)議規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費(fèi)10萬(wàn)元后，一切經(jīng)營(yíng)成果均歸李某所有。對(duì)李某取得的所得應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（×）劉教授七月份在某大學(xué)就環(huán)保問(wèn)題進(jìn)行演講，獲演講費(fèi)3000元；同時(shí)，他又為一家企業(yè)從事綠色工程咨詢活動(dòng)，獲得咨詢費(fèi)5000元，則張教授應(yīng)繳個(gè)人所得稅1240元。（√）個(gè)人取得年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金并按照有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（√）

在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在一個(gè)納稅中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)90日的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。(√)對(duì)出售自用住房并在現(xiàn)住房出售以后1年之內(nèi)按照市價(jià)重新購(gòu)房的個(gè)人，可以視其重新購(gòu)房的價(jià)值全部或者部分退還繳納的個(gè)人所得稅納稅保證金。（√）個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得的利潤(rùn)，免征個(gè)人所得稅。（×）

個(gè)人從工資中實(shí)際繳付的各類商業(yè)保險(xiǎn)，可不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期工薪所得征稅。（×）

錢先生有兩處住房，2002年他將其中一處居住15年的房屋賣掉，取得收入20萬(wàn)元。這筆所得可免征個(gè)人所得稅。（×）

某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是查帳征收戶，2003年其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入50萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)所得10萬(wàn)元，投資者以1萬(wàn)元捐贈(zèng)紅十字基金會(huì),根據(jù)稅法規(guī)定，這筆捐贈(zèng)額可以據(jù)實(shí)扣除。（√）納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應(yīng)由納稅人分別在各處收入來(lái)源地申報(bào)納稅。（×）

年所得12萬(wàn)元以上的納稅人應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（√）

江某于2000年11月分別購(gòu)買了5年期國(guó)庫(kù)券和中國(guó)鐵路建設(shè)債券，2005年11月兩個(gè)債券都到期兌付，分別取得利息3000元和2000元。按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅400元。（√）

外籍人員在我國(guó)境內(nèi)居住滿1年未滿5年的屬于居民納稅人，其來(lái)源于境內(nèi)外的工資薪金所得，無(wú)論由誰(shuí)支付都應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。（×）扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣納稅人的個(gè)人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣的稅款、滯納金、罰款。（×）

某人同時(shí)在兩個(gè)單位任職，從A單位每月取得工薪收入1800元，從B單位每月取得工薪收入1900元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅已分別由兩個(gè)單位扣繳，個(gè)人不需申報(bào)繳納。（×）股息所得繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每次收入額減去20％的費(fèi)用。（×）從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個(gè)人，需選擇并固定在其中一處向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。（√）

企業(yè)年底以實(shí)物形式發(fā)放給單位職工的獎(jiǎng)金，不需要繳納個(gè)人所得稅。（×）

小強(qiáng)在校時(shí)家長(zhǎng)代為辦理了教育儲(chǔ)蓄存款，后因某些原因小強(qiáng)輟學(xué)。教育儲(chǔ)蓄存款到期后，小強(qiáng)領(lǐng)取時(shí)該筆存款時(shí)則不能再享受免征教育儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。（√）50、我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式是代扣代繳和個(gè)人自行申報(bào)兩種。（√）

51、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)。（√）單選題

52、個(gè)人所得稅最早于1799年在（B）創(chuàng)立。Ａ.美國(guó)

Ｂ.英國(guó)

Ｃ.法國(guó)

Ｄ.德國(guó)

53、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》頒布實(shí)施的日期是（Ａ）。Ａ.1980.9.10 Ｂ.1993.10.31 Ｃ.1994.1.1 Ｄ.2006.1.1

54、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，應(yīng)就下列所得在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅（C）。Ａ.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得 Ｂ.來(lái)源于中國(guó)境外的所得 Ｃ.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、外的所得 Ｄ.不需要繳納個(gè)人所得稅

55、個(gè)人所得稅法中所稱的臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅中一次不超過(guò)30日或多次累計(jì)不超過(guò)（C）日的離境。

Ａ.365

Ｂ.183

Ｃ.90

Ｄ.180

56、工資、薪金所得適用的稅率是（D）。Ａ.20%的比例稅率

Ｂ.10%的比例稅率

Ｃ.5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率 Ｄ.5%-45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率

57、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，是指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個(gè)人按月或者按次取得的（A）。Ａ.工資、薪金性質(zhì)的所得Ｂ.勞務(wù)報(bào)酬所得 Ｃ.偶然所得Ｄ.特許權(quán)使用費(fèi)所得

58、個(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得為（B）。Ａ.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得Ｂ.財(cái)產(chǎn)租賃所得 Ｃ.偶然所得Ｄ.特許權(quán)使用費(fèi)所得

59、個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)的使用權(quán)而取得的所得為（D）。Ａ.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得Ｂ.財(cái)產(chǎn)租賃所得 Ｃ.偶然所得Ｄ.特許權(quán)使用費(fèi)所得

60、個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然取得的所得為（B）。Ａ.勞務(wù)報(bào)酬所得Ｂ.偶然所得

Ｃ.特許使用費(fèi)所得Ｄ.工資、薪金所得

61、個(gè)人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的，由（C）。Ａ.扣繳義務(wù)人確定Ｂ.納稅人自行確定

Ｃ.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定Ｄ.納稅人與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定 62、稿酬所得，一律按應(yīng)納稅額減征（Ｂ）。

Ａ.20%

Ｂ.30 %

Ｃ.40%

Ｄ.50% 63、個(gè)人所得稅法所說(shuō)的勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高，是指?jìng)€(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過(guò)（B）。

Ａ.10000元Ｂ.20000 元Ｃ.30000元Ｄ.40000元

64、李先生購(gòu)買體育彩票中得獎(jiǎng)金15000元，他應(yīng)按（B）稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。Ａ.10%

Ｂ.20%

Ｃ.30%

Ｄ.40% 65、下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（C）。Ａ.離退休工資

Ｂ.國(guó)債利息 Ｃ.企業(yè)債券利息

Ｄ.保險(xiǎn)賠款

66、下列所得不征個(gè)人所得稅的是（C）。

Ａ.職工取得單位發(fā)放的獎(jiǎng)金

Ｂ.個(gè)體戶取得的經(jīng)營(yíng)收入 Ｃ.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

Ｄ.勞務(wù)報(bào)酬所得

67、下列項(xiàng)目中，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的是（Ｄ）。Ａ.分得的股息所得

Ｂ.存款利息所得 Ｃ.有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)所得

Ｄ.財(cái)產(chǎn)租賃所得 68、個(gè)人將其所得用于對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈(zèng)，其捐贈(zèng)額未超過(guò)應(yīng)納稅所得額（D）的部分，可在稅前扣除。

Ａ.3%

Ｂ.10%

Ｃ.20%

Ｄ.30% 69、個(gè)人出租房屋使用權(quán)的所得是（D）。

Ａ.特許權(quán)使用費(fèi)所得

Ｂ.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 Ｃ.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

Ｄ.財(cái)產(chǎn)租賃所得

70、下列所得須經(jīng)批準(zhǔn)，方可減征個(gè)人所得稅的是（D）。Ａ.保險(xiǎn)賠款

Ｂ.軍人的復(fù)員費(fèi)

Ｃ.救濟(jì)金 Ｄ.殘疾人取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

71、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿（D）日的個(gè)人為居民納稅人。Ａ.18

3Ｂ.200

Ｃ.360

Ｄ.365 72、下列所得屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的是（C）。Ａ.中國(guó)公民在中國(guó)銀行紐約分行工作取得的薪水 Ｂ.將財(cái)產(chǎn)出租給在英國(guó)的中國(guó)公民使用

Ｃ.日本公民受雇于中國(guó)境內(nèi)的中日合資公司取得的工資 Ｄ.中國(guó)專家將專利權(quán)提供給韓國(guó)境內(nèi)公司使用取得的所得

73、對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款付給手續(xù)費(fèi)的比例是（B）。Ａ.1%

Ｂ.2%

Ｃ.3%

Ｄ.5% 74、美國(guó)人約翰先生1995年5月8日來(lái)華工作，1996年5月1日回國(guó)休假，1996年6月10日又來(lái)華，1996年8月25日回國(guó)，1997年3月15日又來(lái)華。則約翰先生（Ｄ）。Ａ.1995為居民納稅人，1996年年為非居民納稅人 Ｂ.1995為非居民納稅人，1996為居民納稅人 Ｃ.1995和1996均為居民納稅人 Ｄ.1995和1996均為非居民納稅人

75、境內(nèi)某公司中國(guó)職員2005年12月取得工資1500元、月獎(jiǎng)金500元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（D）元。

Ａ.20

Ｂ.4

5Ｃ.60

Ｄ.95 76、某演員在一次走穴演出中獲得收入40000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（Ａ）元。Ａ.7600

Ｂ.6400

Ｃ.9600

Ｄ.8000 77、某作家的一篇小說(shuō)在雜志上發(fā)表，一次取得2800元稿費(fèi)，其應(yīng)納稅額為（Ａ）元。Ａ.280

Ｂ.39

2Ｃ.400

Ｄ.560 78、儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的稅率是（B）。Ａ.10%

Ｂ.20%

Ｃ.17%

Ｄ.33% 79、居民儲(chǔ)蓄存款從1999年（C）起孳生的利息開(kāi)始征收個(gè)人所得稅。Ａ.8月31日

Ｂ.10月1日

Ｃ.11月1日

Ｄ.12月1日 80、下列儲(chǔ)蓄存款利息所得免稅的是（D）。

Ａ.信用卡儲(chǔ)蓄Ｂ.外幣儲(chǔ)蓄Ｃ.活期儲(chǔ)蓄Ｄ.教育儲(chǔ)蓄 81、我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式是（D）。Ａ.個(gè)人自行申報(bào)

Ｂ.由稅務(wù)機(jī)關(guān)上門征收 Ｃ.代扣代繳

Ｄ.代扣代繳和個(gè)人自行申報(bào) 82、下列所得按年計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（C）。Ａ.勞務(wù)報(bào)酬所得

Ｂ.中獎(jiǎng)所得

Ｃ.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 Ｄ.稿酬所得 83、下列所得按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（C）。Ａ.工資、薪金所得 Ｂ.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 Ｃ.偶然所得Ｄ.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得 84、下列所得一次收入畸高要實(shí)行加成征收的是（A）。Ａ.勞務(wù)報(bào)酬所得

Ｂ.稿酬所得

Ｃ.偶然所得Ｄ.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 85、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，王醫(yī)生開(kāi)辦了一家私人診所，其取得的醫(yī)療收入應(yīng)按（C）項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

Ａ.工資、薪金所得

Ｂ.勞務(wù)報(bào)酬所得

Ｃ.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 Ｄ.其他所得

86、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)向（）追繳稅款，并對(duì)（）處應(yīng)扣未扣稅款（）的罰款。（C）Ａ.納稅人、納稅人、50% ~ 3倍以下

Ｂ.扣繳義務(wù)人、納稅人、10000元~50000元

Ｃ.納稅人、扣繳義務(wù)人、50% ~ 3倍以下

Ｄ.納稅人、扣繳義務(wù)人、10000元~50000元

87、作家辛某得稿酬應(yīng)納稅所得額為7萬(wàn)元，其繳納個(gè)人所得稅適用的稅率為(B)。A.20%

B.20%；并按應(yīng)納稅額減征30% C.15%

D.30%；并按應(yīng)納稅額減征20% 88、某體育運(yùn)動(dòng)員在一次世界性賽事中奪得一枚金牌，國(guó)家體育總局（部級(jí)單位）獎(jiǎng)勵(lì)該運(yùn)動(dòng)員5萬(wàn)元獎(jiǎng)金，同時(shí)幾家贊助廠商也向其發(fā)獎(jiǎng)金共10萬(wàn)元。該運(yùn)動(dòng)員的15萬(wàn)元獎(jiǎng)金所得應(yīng)（C）。

A．全額繳納個(gè)人所得稅 B．全部免納個(gè)人所得稅

C．其中的5萬(wàn)元獎(jiǎng)金免納個(gè)人所得稅，10萬(wàn)元征收個(gè)人所得稅 D．減納個(gè)人所得稅 89、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬3000元；第二個(gè)月月末，報(bào)社支付稿酬15000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（B）。A．1988

B．2016元

C．2296元

D．2408元

90、李某購(gòu)買體育彩票一次中獎(jiǎng)80000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為（A）。A、16000元

B、24000元

C、20000元

D、32000元 91、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（C）。A．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) B．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金 C．居民在銀行儲(chǔ)蓄存款按規(guī)定取得的利息收入 D．按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資

92、某人1999年出版了小說(shuō)一部，取得稿酬6000元，同年該小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，取得稿酬3500元，其稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（A）。A．1050元B．1330元C．1064元D．1500元 93、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是（B）。A．文學(xué)作品發(fā)表取得的所得

B．文學(xué)作品手稿原件公開(kāi)拍賣的所得 C．?dāng)z影作品發(fā)表取得的所得 D．書(shū)畫(huà)作品發(fā)表取得的所得 94、某演員走穴演出一次獲得收入40000元，通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T向貧困地區(qū)捐贈(zèng)10000元，該演員本次勞務(wù)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（B）。

A．4600元B．4720元C．5200元D．7200元 95、下列表述不正確的是（D）。

A．個(gè)人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅 B．個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別單獨(dú)納稅 C．個(gè)人的同一作品連載之后又出書(shū)取得稿酬的收入視同再版稿酬分別征稅 D．因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅 96、2005年1月至12月，某人由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1000元和8000元，按派出單位與個(gè)人簽訂的協(xié)議，個(gè)人從外方取得的工資收入每月向派出單位交款3000元。該個(gè)人每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（B）。A．1265元B．665元C．1105元D．525元

97、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，不能按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（B）。A．稿酬所得B．工資、薪金所得

C．特許權(quán)使用費(fèi)所得D．股息、紅利所得

98、某人為中國(guó)公民，2006年1月份在中國(guó)境內(nèi)取得工資收入1800元、年終獎(jiǎng)12000元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（A）。

A．1185元B．1175元C．900元D．1000元

99、某公司2005年12月支付給中國(guó)公民王某工資3500元，并代其負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅款。公司代王某繳納的個(gè)人所得稅款為（A）。

A．329.41元B．351.47元C．280元D．381.25元

100、劉某退休后從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，2005年取得下列收入，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（C）。Ａ.原單位每月支付的退休費(fèi) Ｂ.國(guó)外親屬匯款

Ｃ.自己所開(kāi)的商店取得的純收入

D.見(jiàn)義勇為抓小偷，市見(jiàn)義勇為基金會(huì)獎(jiǎng)勵(lì)2000元

中國(guó)公民李某為一文工團(tuán)演員，2009年全年收入情況如下：

1、每月工資收入4500元，12月份取得年終獎(jiǎng)18000元；

2、每月均赴郊縣參加鄉(xiāng)村文向義演出一次，每次收入5000元，每次均通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元；

3、在A國(guó)講學(xué)一次取得收入20000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅40000元，4、在B過(guò)出版自傳作品一部，取的稿酬100000元，已按該國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅12000元，5、國(guó)內(nèi)某報(bào)刊連載其自傳作品，付給稿酬5000元，6、當(dāng)年購(gòu)買國(guó)庫(kù)券取得利息收入3000元，儲(chǔ)蓄存款利息收入800元，7、出租自有住房每月租金收入2500元，分項(xiàng)計(jì)算李某2009年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅？ 推薦答案

1、工資應(yīng)納個(gè)人所得稅：〔（4500－2000）×15%－125〕×12＝3000元

2、年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅：18000 ×10%-25=1775元

3、義演收入應(yīng)納稅：〔5000*（1-20%）-2000〕*20%*12=4800元

4、在A國(guó)講學(xué)收入題目數(shù)字有誤。

5、在B國(guó)稿酬收入應(yīng)納稅：0元

6、國(guó)內(nèi)稿酬收入應(yīng)納稅：5000*（1-20%）*20%*（1-30%）=560元

7、利息收入免稅。

8、租金收入應(yīng)納稅：（2500-800）*20%*12=4080元

題目1）某演員在一次自行演出中獲得收入40000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅，稅額是多少。（題目2）某人1999年出版了小說(shuō)一部，取得稿酬6000元，同年該小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，取得稿酬3500元，其稿酬所得應(yīng)絞納個(gè)人所得稅額是多少。

（題目3）某演員走穴演出一次獲得勞務(wù)收入40000元，通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾挝幌蜇毨У貐^(qū)捐贈(zèng)10000元，該演員本次勞務(wù)收入應(yīng)絞納人個(gè)所得稅是多少。（題目4）國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家日?qǐng)?bào)上連載2個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬3000元；第一個(gè)月月末，報(bào)社支付稿酬15000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)絞納個(gè)人所得稅是多少。

（題目5）段某退休后于2003年1月起承包一家飯店，承包期為一年，按規(guī)定段某一年取得的承包收入為60000元，此外，段某每月還從原單位領(lǐng)取退休工資1000元做為飯店承包人，段某還按規(guī)定履行個(gè)人所得稅代扣找絞義務(wù)，一年來(lái)取得代扣手續(xù)費(fèi)1200元，則段某一年應(yīng)得個(gè)人所得稅是多少。問(wèn)題補(bǔ)充：

希望，能幫幫忙把題列出來(lái)，不要直接寫(xiě)得數(shù)，這樣我才能看明白。最佳答案 1、40000（1-20%）*30%-2000=7600元

2、分兩次計(jì)征：出版算一次，連載算一次

6000*（1-20%）*20%*（1-30%）=672元（3500-800）*20%*（1-30%）=378元

3、不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%的部分準(zhǔn)予扣除。因此準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)=40000*（1-20%）*30%=9600元應(yīng)納稅所得額=40000*（1-20%）-9600=22400元>20000 因此得加成按30%計(jì)征

應(yīng)納稅額=[40000*（1-20%）-9600]*30%-2000=4720元

4、稿酬應(yīng)納所得稅額=（3000+15000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=2016元

5、應(yīng)得個(gè)人所得稅=60000*35%-6750=14250元

第五篇：個(gè)人所得稅練習(xí)題答案

一、判斷題（每題1分，答對(duì)得分，答錯(cuò)不得分）

1、我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅項(xiàng)目有11個(gè)。（√）

2、我國(guó)個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”項(xiàng)目法定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。（×）

3、個(gè)人所得稅的納稅是農(nóng)歷正月初一至臘月三十日止。（×）

4、企業(yè)（扣繳義務(wù)人）向本單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅；向外單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)不扣繳個(gè)人所得稅。（×）

7、工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅的時(shí)間應(yīng)是次月7日內(nèi)。（√）

9、居民納稅人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額。（√）

10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英國(guó)公司派到中國(guó)工作1年。2001年布朗先生回國(guó)休假兩次，共30天；去其他國(guó)家出差三次，共25天，則在計(jì)算布朗先生在華居住時(shí)間時(shí)可以扣除其五次離境的時(shí)間。（×）

11、個(gè)人取得的應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的所得只包括現(xiàn)金和有價(jià)證券，而不包括實(shí)物。（×）

14、李某承包某單位商店，按承包協(xié)議中規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費(fèi)10萬(wàn)元后，一切經(jīng)營(yíng)成果均歸李某所有。對(duì)李某取得所得應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（×）

15、張教授七月份在某大學(xué)就環(huán)保問(wèn)題進(jìn)行演講，獲演講費(fèi)3000元；同時(shí)，他又為一家企業(yè)從事稅收咨詢活動(dòng)，獲得咨詢費(fèi)5000元，則張教授應(yīng)繳個(gè)人所得稅1240元。（√）

16、個(gè)人取得數(shù)月獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，而不能將獎(jiǎng)金平攤于每個(gè)月計(jì)稅。（√）

21、錢先生有兩處住房，2002年他將其中一處居住15年的房屋賣掉，取得收入20萬(wàn)元。這筆所得可免征個(gè)人所得稅。（×）

22、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是查帳征收戶，2003年其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入50萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得10萬(wàn)元，投資者以4萬(wàn)元捐贈(zèng)給中國(guó)紅十字基金會(huì)，用于社會(huì)公益事業(yè)，這筆捐贈(zèng)額可以據(jù)實(shí)扣除。（√）

23、納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應(yīng)分別在各處收入來(lái)源地申報(bào)納稅。（×）

24、張某于98年11月分別購(gòu)買了5年期國(guó)庫(kù)券和中國(guó)鐵路建設(shè)債券，2003年11月進(jìn)行兌付，分別取得利息3000元和2000元。按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅400元。（√）

25、在我國(guó)境內(nèi)居住滿1年未滿5年的外籍人員屬于居民納稅人，應(yīng)就來(lái)源于境內(nèi)外的工資薪金所得，無(wú)論由誰(shuí)支付都應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。（×）

27、一位中國(guó)公民同時(shí)在兩個(gè)單位任職，從A單位每月取得工薪收入1100元，從B單位每月取得工薪收入900元。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅已由單位負(fù)責(zé)扣繳，個(gè)人不需申報(bào)繳納。（×）

29、從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個(gè)人，需選擇并固定在其中一處地稅機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。（√）

30、企業(yè)年底以實(shí)物形式發(fā)放給單位職工的獎(jiǎng)金，不需要繳納個(gè)人所得稅。（×）

二、單選題（每題1分，選對(duì)得分，選錯(cuò)不得分）

2、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》頒布實(shí)施的日期是（A）。

A.1980.9.10 B.1993.10.31 C.1993.11.1 D.1994.1.1

3、在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，應(yīng)就下列所得在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅（C）。

A.僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

B.僅就來(lái)源于中國(guó)境外的所得

C.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、外的所得

D.不需要繳納個(gè)人所得稅

4、《個(gè)人所得稅法》中所稱的臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅中一次不超過(guò)30日或多次累計(jì)不超過(guò)（C）日的離境。

A.365 B.183 C.90 D.180

5、工資、薪金所得適用的稅率是（D）。

A.20%的比例稅率 B.10%的比例稅率

C.5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率 D.5%-45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率

6、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，是指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個(gè)人按月或者按次取得的（A）。

A.工資、薪金性質(zhì)的所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.偶然所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

7、個(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得為（B）。

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.偶然所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

8、個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)的使用權(quán)而取得的所得為（D）。

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.偶然所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

9、個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然取得的所得為（B）。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.偶然所得

C.特許使用費(fèi)所得

D.工資、薪金所得

10、個(gè)人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的，由（C）。

A.扣繳義務(wù)人確定

B.納稅人自行確定

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

D.納稅人與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定

13、李先生購(gòu)買體育彩票中了獎(jiǎng)，獲獎(jiǎng)金15000元，他應(yīng)按（B）稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

15、下列所得不征個(gè)人所得稅的是（C）。

A.職工取得單位發(fā)放的獎(jiǎng)金

B.個(gè)體戶取得的經(jīng)營(yíng)收入

C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

18、個(gè)人出租房屋使用權(quán)的所得是（D）。

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

20、現(xiàn)行稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿（D）日的個(gè)人為居民納稅人。

A.183

B.200

C.360

D.365

23、美國(guó)人約翰先生1995年5月8日來(lái)華工作，1996年5月1日回國(guó)休假，1996年6月10日又來(lái)華，1996年8月25日回國(guó)，1997年3月15日又來(lái)華。則約翰先生（D）。

A.1995為居民納稅人，1996年年為非居民納稅人

B.1995為非居民納稅人，1996為居民納稅人

C.1995和1996均為居民納稅人

D.1995和1996均為非居民納稅人

24、某公司職員2000年1月取得工資1500元，月獎(jiǎng)金500元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（D）元。

A.35

B.45

C.60

D.95

25、某演員在一次自行演出中獲得收入40000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（A）元。

A.7600

B.6400

C.9600

D.8000

26、某作家的一篇小說(shuō)在雜志上發(fā)表，一次取得2800元的稿費(fèi)，其應(yīng)納稅額為（A）元。

A.280

B.392

C.400

D.560

30、我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式是（D）。

A.完全由個(gè)人自行申報(bào)

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)上門征收

C.完全由單位代扣代繳

D.以代扣代繳為主，以個(gè)人自行申報(bào)為輔

31、下列所得按年計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（C）。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.中獎(jiǎng)所得

C.對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

D.稿酬所得

32、下列所得按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（C）。

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.偶然所得

D.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

33、下列所得一次收入畸高要實(shí)行加成征收的是（A）。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

34、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入工薪范圍征收個(gè)人所得稅的有（D）。

A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

B.差旅費(fèi)補(bǔ)貼

C.家屬成員的副食品補(bǔ)貼

D.雙薪工資

38、某體育明星奧運(yùn)會(huì)取得一枚金牌，國(guó)家體育總局（部級(jí)單位）獎(jiǎng)勵(lì)該運(yùn)動(dòng)員5萬(wàn)元獎(jiǎng)金，同時(shí)他還收到幾家贊助廠商的獎(jiǎng)金共達(dá)10萬(wàn)元。對(duì)該運(yùn)動(dòng)員的15萬(wàn)元所得應(yīng)否納稅存在下列幾種意見(jiàn)，請(qǐng)問(wèn)哪一種是正確的?（C）

A．對(duì)15萬(wàn)元全額征收個(gè)人所得稅

B．對(duì)15萬(wàn)元全部免征個(gè)人所得稅

C．對(duì)5萬(wàn)元的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅，對(duì)10萬(wàn)元征收個(gè)人所得稅

D．對(duì)10萬(wàn)元免征 個(gè)人所得稅，對(duì)5萬(wàn)元征收個(gè)人所得稅

40、公民李某購(gòu)買體育彩票，中獎(jiǎng)80000元，李某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為（A）。

A、16000元 B、24000元 C、20000元 D、15840元

41、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（C）。

A．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) B．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金

C．居民在銀行儲(chǔ)蓄存款按規(guī)定取得的利息收入

D．按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資

三、多選題（每題1分，全答對(duì)得滿分，少選一項(xiàng)不得分，錯(cuò)選一項(xiàng)倒扣0.2分）

1、個(gè)人所得稅是世界各國(guó)普遍征收的一個(gè)稅種，但各國(guó)的個(gè)人所得稅規(guī)定有所不同。下列表述中屬于我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅特點(diǎn)的有（BCD）。

A．實(shí)行的是綜合所得稅制

B．累進(jìn)稅率和比例稅率并用

C．實(shí)行的是分類所得稅制

D．采取源泉代扣制和個(gè)人自行申報(bào)制兩種征納方法

2、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（AD）。

A．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人

B．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人

C．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人

D．在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

4、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得免征或暫免個(gè)人所得稅的有（ABCE）。

A．職工的安家費(fèi) B．個(gè)人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費(fèi)

C．職工取得的退休工資 D． 購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)20000元

E．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎(jiǎng)金

6、適用于5%-35%的超額累進(jìn)稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目有（BD）。

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

7、適用于20%稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目有（ABCDE）。

A.稿酬所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E．利息、股息、紅利所得

12、退休職工田某本月取得的下列收入中，不需要繳納個(gè)人所得稅的有（AC）。

A.退休工資1000元；

B.給某公司提供咨詢費(fèi)1200元

C.股票轉(zhuǎn)讓所得820元

D.雜志上發(fā)表文章的稿酬1000元

13、下列各項(xiàng)所得中，可減征或免征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（ABCD）。

A.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼

B.殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的收入

C.個(gè)人舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金

D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利

16、下列收入中，可以直接作個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ABD）。

A.外幣存款利息

B.企業(yè)債券利息

C.出租房屋的租金

D.超過(guò)1萬(wàn)元的體育彩票中獎(jiǎng)所得

21、個(gè)人所得稅納稅期限可以是(ABC)。

A.自行申報(bào)的納稅人，為取得應(yīng)稅所得的次月7日內(nèi)

B.代扣代繳義務(wù)人，為扣繳稅款的次月7日內(nèi)

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得在取得收入次月7日內(nèi)預(yù)繳，終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

D.年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

22、個(gè)體工商戶可在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目是(BD)。

A.本人工資支出

B.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用

C.分配給投資者的股利

D.不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%的公益性捐贈(zèng)

E．各種贊助支出

23、下列各項(xiàng)所得應(yīng)按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅的有(ACD)。

A.個(gè)體小賣部兼營(yíng)彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得

B.個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得的股息、紅利

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者的所得

D.私人開(kāi)的診所的所得