第一篇：審計監督管理

審計監督管理

為了進一步促進企業的規范化建設，有效控制和節約資本投資和成本費用，不斷提高經濟效益，特制定本辦法。

審計監督目的：（1）規范企業的生產經營行為，確保財務信息的質量，（2）促進公司進一步建立和健全客觀、公正、及時、準確地評價經濟運

行績效。各項內部控制制度，不斷提高企業管理水平。

（3）建立“自我發展、自我約束”的市場經營機制，促進企業經營發展戰略

目標的實現。

審計監督內容：包括企業的財務管理系統、物資供應系統、生產管理系統、基本建設系統、銷售管理系統等企業管理各方面涉及的經濟事項。

審計機構及審計范圍：按照本辦法的規定對被審計單位進行全方位、全過程、系統化的審計監督。公司具有控制權的各類經濟實體和經費單位。

內審機構和人員

1．公司總部監察審計部人員實行聘任制。監察審計負責人向公司董事會及董事會審計委員會負責，并報告工作。

2．各直屬單位審計人員實行委派制，經公司監察審計部考察后，由公司總部委派。3．審計監督人員本著“專業、精干、高效”的原則選聘，分綜合審計、財務審計、基建審計、經濟審計四個專業聘任審計主管。審計監督的職責：

1． 負責對公司內部審計工作進行計劃、組織、指導和管理； 2． 組織起草審計工作的各項規章制度及其實施細則； 3． 組織編制審計工作計劃；

4． 組織公司的年度決算審計、績效審計、財務收支審計、基建審計、清算審計、下屬單位主要負責人任期經濟責任審計（包括離任審計）下達的審計工作任務； 5． 對公司生產、建設、管理中使用的物資采購、設備維修、勞務分包等價格進行事

前、事中、事后的審計監督；

6．負責對下屬單位審計專員的業務指導；

7．參與公司主要生產經營活動，為領導決策提供必要的信息、政策支持，組織開展

全過程監控。

8．定期報告所在單位執行國家和公司規章制度的情況

財務收支審計

主要對企業會計報表的下列內容進行審計監督：

1．會計報表的種類、格式、編制是否符合規定，會計處理方法的選用是

否符合一貫性原則；

2．會計報表及附注反映的內容是否真實、完整、準確、及時；

3．合并報表的編制是否符合規定，并遵守一致性原則，合并報表單位是

否符合規定的范圍，合并報表單位會計報表的內容是否真實，并經過審計；

4．會計報表是否根據登記完整、核對無誤的賬簿編制，賬表是否相符，報表間存在勾稽關系的是否相符。分析會計報表中的異常項目，查明截止日后發 生的對本年度會計報表產生重大影響的會計事項。

會計賬簿的審計監督

1． 賬簿設置是否完整、全面；

2． 賬簿反映的內容是否真實、完整、準確，紀錄是否及時、清晰，是否

采用正確的更正方法；

3．賬簿反映的經濟業務是否與記賬憑證相符。

會計憑證審計監督

1．記賬憑證是否后附經過審核的原始憑證，金額是否一致； 2．原始憑證反映的經濟業務是否真實、合法；

3．會計分錄是否正確，摘要是否清晰、明了，憑證填寫格式是否符合規范要求； 4．會計憑證的審核、傳遞、歸檔是否符合規定要求。

流動資產審計監督：

1．貨幣資金、短期投資、應收及預付賬款、存貨等是否真實存在，并

為企業所實際擁有；

2．各項收支或增減業務是否合法，紀錄是否完整；

3．存貨計價是否正確，計價方法的采用是否前后一致； 4．流動資產項目在會計報表上反映是否恰當。

固定資產及其累計折舊審計監督：

1．固定資產是否真實存在，并為企業所實際擁有； 2．核算是否及時、正確，計價是否正確；

3．固定資產折舊政策的采用是否合法，折舊計提是否正確； 4．固定資產及其累計折舊在會計報表上反映是否恰當。

無形資產、遞延資產和其他資產審計監督

1．專利權、商標權、非專利技術、著作權、土地使用權、特許權、商等無形資產是否真實存在，并為企業實際擁有，核算是否及時、正確，計價是否正確，攤銷是否符合規定；

2．開辦費、租入固定資產的改良支出和其他長期待攤費用是否正確，攤銷是否合理；3。無形資產、遞延資產和其他資產在會計報表上反映是否恰當。

流動負債審計監督：

1．短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金、應付利潤、預提費用等形成的合理性、合法性和償付的及時性、合規性；

2。驗證流動負債余額的正確性，是否在會計報表上充分反映。

長期負債審計監督：

1． 長期借款、應付債券、長期應付款項等形成的合理性、合法性，本金和利息償付的及時性、合規性，及其紀錄的完整性；

2． 驗證長期負債余額的正確性，在會計報表上的反映是否充分。

實收資本審計監督

1．投資者投入企業的資本是否經過嚴格審批；

2．實收資本投入的比例結構是否真實，并經過嚴格審批； 3．實收資本增減業務是否合理、合法；

4．實收資本是否已在會計報表上恰當反映。

盈余公積金審計監督： 1． 稅后利潤是否按規定提取盈余公積，數額是否正確； 2． 盈余公積的使用是否合法；

3． 盈余公積的核算是否正確，會計記錄是否全面、完整； 4． 盈余公積在會計報表上反映是否恰當。

未分配利潤審計監督 1． 未分配利潤構成是否真實、合法、數額是否正確； 2． 未分配利潤在會計報表上反映是否恰當。

收入審計監督

1．產品銷售收入，其他業務收入形成的真實性、合法性，及其紀錄的 完整性；

2．企業各項收入在會計報表上的反映是否恰當。

成本、費用審計監督

1． 生產成本、產品銷售成本、期間費用（產品銷售費用、管理費用、財務費用）、其他業務支出形成的真實性、合法性、計算的正確性，及其紀錄的完整性；

2． 所得稅的紀錄是否完整、正確，應納稅所得額的計算是否正確，應付稅款或納稅影響會計法的采用在前后是否保持一致，遞延稅款的確認、計量和轉銷是否恰當。

利潤審計監督

1．營業利潤（含其他業務利潤）、投資凈收益、營業外收支凈額和以前年度真實性、合法性，計算正確性，及其紀錄的完整性；

2．可供分配的利潤確定是否正確，是否按國家規定向投資者分配利潤； 3．企業利潤在會計報表上的反映是否恰當。

實施審計后，分析企業的盈利能力、償債能力、運營能力和資本結構，評價企業的財務狀況和經營業績，并向董事及董事會據實匯報。

審計檔案

審計檔案的建立實行誰審計誰負責立卷、定期歸檔的責任制度，審計項目的主審為立卷責任人；采取按職能分類、按單元排列的立卷方法。

應當歸入審計檔案的文件材料是：

1．審計通知書、審計意見書、審計建議書等審計公文；

2．審計證據、審計工作底稿、審計報告及審計報告征求意見書；

3．審計工作方案、審定審計報告的會議紀要、檢查審計決定執行情況的記錄等文件材料；

4．有關審計項目的請示、報告、批復、批示、復函等文件材料； 5．與具體審計項目有關的群眾來信、來訪記錄等舉報材料； 6．其他應歸入檔案的文件材料。

審計檔案由審計監督部保存一年后交由檔案室集中保管。借查閱和借出審計檔案，應當限定在執行審計任務的工作人員內部，并經審計監督部長批準。

第二篇：加強預算執行審計 服務預算監督管理

加強預算執行審計 服務預算監督管理

陸高明（湖北省十堰市審計局）

黨的十七大報告在談到深化財政體制改革時指出：深化預算制度改革，強化預算管理和監督，健全中央和地方財力與事權相匹配的體制，加快形成統一規范透明的財政轉移支付制度，提高一般性轉移支付規模和比例，加大公共服務領域投入。這對財政工作提出了新要求，也對財政預算執行審計工作提出了新課題、新挑戰。審計部門一定要認真學習領會十七大精神，結合實際，主動適應財政體制改革的要求，發揮審計職能，突出審計重點，擴大審計成果，努力開創財政預算執行審計工作新局面。

一、在發揮審計職能中宣傳審計。發揮審計職能作用，實現審計成果的轉化，是財政審計所要達到的目的。幾年來，審計部門通過開展財政預算執行審計，揭示了財政預算執行中存在的問題，得到了市人大的高度重視和支持，市人大常委會經常利用審計成果和審計力量開展預算審查監督工作，交辦各項任務，支持審計部門依法履行職責，發揮審計監督作用。

一是重視《審計法》的宣傳工作。為加大新修訂的《審計法》宣傳力度，市人大常委會經常深入審計部門，專題聽取審計部門就《審計法》修訂的意義、內容、精神實質和頒布施行以來全市宣傳、貫徹、執行等方面情況匯報，對進一步宣傳貫徹修訂后的《審計法》提出新思路，明確新要求。各級新聞媒體也大篇幅進行報導，為宣傳審計工作起到了輿論導向作用。

二是建立預算執行審計聯系協調機制。市人大財經工委為加強對預算執行審計的指導，與審計部門建立了聯系制度，就預算審計監督重點事項進行安排部署。每年預算執行審計前，市人大都要把人大預算監督重點、人大代表意見、建議和群眾關心的熱點、難點問題反饋給審計部門，使其審計方案更為充實完善。

三是充分反映審計成果。每年的預算執行審計報告不僅是人大開展預算審查的重要依據，而且還是跟蹤監督，督辦整改的重要依據。審計部門按照“維護財經秩序、規范財政管理、促進財政體制改革、加強廉政建設和保障經濟健康發展”的要求，充分整理“大財政”審計成果，使審計監督在較高層次上發揮作用。

二、在審計監督中突出審計重點。隨著財政體制改革的深入和公共財政制度的建立，為適應人大加強預算監督的要求，審計部門每年都要根據黨委、政府的工作中心，確定預算執行審計重點，確保黨的各項惠民政策落到實處。

一是加強市級預算執行審計，服務人大監督。為加強對市級預算執行的審計監督，提高審計監督的質量和水平，近幾年來審計部門在進行審前調查時，時時把握每個階段財政管理的重點，認真編制審計方案。針對人大提出的“過去提交的審計報告反映問題多、不敢把問題點到單位，導致部分單位‘年年審計年年犯’，說過撂過，整改效果較差”等問題。從2005年起，審計部門一改過去的做法，按

照實事求是，敢于說真話，講實情，報實賬的原則，要把問題點到單位的要求，真實全面的反映審計情況。同時，市人大為審計撐腰壯膽，市人大分管領導主動與市政府主要領導進行溝通，達成共識，減少審計部門的外在壓力，創造了良好的外部環境。如2005年審計工作報告中一針見血地點到“某單位違反規定，白條列支、超標準、超范圍濫發錢物73.1萬元”、“某單位一年召開各類會議18次，會議費支出18.2萬元，90%用于招待費開支”、“住房公積金的使用效益不高”、某單位長期吃“空額”等問題。市人大在審議工作報告時，各位委員發言積極，評價很高，認為這次審計報告是“歷史性的進步”，會議形成的審議意見對各單位觸動很大，不少單位主動將整改情況報送人大常委會和審計部門。

二是加強專項資金審計，提高資金使用效益。近年來，支農、科技三項費、“雙億工程”、重點建設等專項資金使用情況一直是十堰市黨委政府及社會各屆關注的重點、熱點，同時也是市人大交辦的重點審計任務。為此，審計部門每年都要加強專項資金的審計力度，按照資金流向，跟蹤到項目和資金使用單位，監督專項資金的綜合效益。2005年，審計部門根據市人大的要求，重點對城建、技術改造、科技三項費等專項資金的安排、使用、管理及效益情況進行審計。通過對主管部門及企業等25個用款單位的延伸審計，查實存在預算安排不科學，造成專項經費不專等問題，如“城維費”用于基本支出占預算的81.6%，用于城市建設投資、維護、購置支出僅占15.2%，其它支出占3.2%；科技三項費、技改資金支出項目多，資金使用分散，存在撒“胡椒面”現象等諸類問題。提交的審計報告經市人大常委會主任會議審議后轉市政府。市政府主要領導高度重視，迅速責成相關單位研究整改措施，并根據審計建議修改完善了《市級財政專項資金管理辦法》。

三是加強支出效益審計，創新審計方法。為提高財政資金管理水平和使用效益，加強對財政資金使用效益的監督，審計部門以支出效益審計為切入點，運用查閱、對比、分析評價等方法對財政支出效益進行科學衡量和綜合評價，使其財政預算公正、公開、細化、透明，促進完善公共財政體系。開展部門支出總量及行政運行成本審計，選擇一部分單位，對其投入的人、財、物的經濟性、效率性、效果性進行審計評價。通過審計分析，查找財政資金使用管理方面的問題，為人大審查批準部門預算提供依據。如2006年對招待費項目審計查明某單位招待費支出73.4萬元，僅煙酒副食支出就高達26.97萬元，存在損失浪費現象，審計綜合分析提出了壓縮某些單位預算項目支出的建議并得到落實。開展政府投資重點項目建設效益審計，最大限度的節約政府資金，發揮政府投資的綜合效益。近幾來通過對40個建設項目審計，查處違規資金3700萬元，為政府節約資金800萬余元。

四是加強部門預算監督，維護財經秩序。審計部門每年對一級預算單位按30%的比例、二級預算單位按25%的比例進行審計和延伸審計。針對有些單位存在超預算、無預算支出，擠占挪用項目資金，隱瞞收入、虛列支出、收支“兩條線”執行不嚴等問題，審計部門從規范部門預算編制的角度提出一些有針對性的建議。同時，審計部門還積極參與市直部門預算初審工作。每年財政部門編制的部門預算草案在提請人代會審議前，審計部門就安排專業人員參與財經工委的初審，對部門預算草案提出建議和意見，為逐步規范部門預算編制，提高部門預算初審質

量和水平發揮了積極作用。

三、在審計整改中實現審計目標。審計目標是審計工作的出發點和歸宿。搞好預算執行審計，最終的目標是通過審計查處違反財經法規的行為，促進整改，切實提高單位內部管理水平。審計整改是審計目標實現的關鍵環節。近幾來，十堰市審計局高度重視審計整改工作，將審計整改列入預算執行審計的關鍵環節。一是將跟蹤檢查審計整改情況列入正式審計計劃。要求縣市兩級審計機每年7月底前完成上預算執行審計整改情況，形成審計整改工作匯報，向人大常委會報告。二是根據“同級審”反映的帶有全局性、共性問題的整改，從制度上、機制上提出建設性的意見，并以人大常委會《審議意見》方式正式提交市政府進行落實。市政府根據審計建議先后出臺了《科技發展基金管理辦法》、《技術改造貸款項目貼息資金管理辦法》、《科技型中小企業技術創新項目管理辦法》、《十財政間隙資金使用管理辦法》、《科技三項經費管理暫行辦法》、《關于加強財政周轉金回收管理的若干意見的通知》、《本級財政專項資金管理辦法》等30多項規章制度，推動審計整改取得實效。三是以“上審下”為契機，增強政府進行整改的自覺性。2006年省預算執行審計報告反映了我市在國土資金和住房公積金的管理使用上存在違規問題，引起市委、市政府高度重視，市長、常務副市長召集相關部門負責人，就落實審計整改進行安排部署，并明確提出要把加強財政預算管理，作為一項制度建設重要內容常抓不懈，通過深化改革，強化監督，從源頭上堵塞產生問題的漏洞。

第三篇：加強預算執行審計服務預算監督管理

黨的十七大報告在談到深化財政體制改革時指出：深化預算制度改革，強化預算管理和監督，健全中央和地方財力與事權相匹配的體制，加快形成統一規范透明的財政轉移支付制度，提高一般性轉移支付規模和比例，加大公共服務領域投入。這對財政工作提出了新要求，也對財政預算執行審計工作提出了新課題、新挑戰。審計部門一定要認真學習領會十七大精神，結合實際，主動適應財政體制改革的要求，發揮審計職能，突出審計重點，擴大審計成果，努力開創財政預算執行審計工作新局面。

一、在發揮審計職能中宣傳審計。發揮審計職能作用，實現審計成果的轉化，是財政審計所要達到的目的。幾年來，審計部門通過開展財政預算執行審計，揭示了財政預算執行中存在的問題，得到了市人大的高度重視和支持，市人大常委會經常利用審計成果和審計力量開展預算審查監督工作，交辦各項任務，支持審計部門依法履行職責，發揮審計監督作用。

一是重視《審計法》的宣傳工作。為加大新修訂的《審計法》宣傳力度，市人大常委會經常深入審計部門，專題聽取審計部門就《審計法》修訂的意義、內容、精神實質和頒布施行以來全市宣傳、貫徹、執行等方面情況匯報，對進一步宣傳貫徹修訂后的《審計法》提出新思路，明確新要求。各級新聞媒體也大篇幅進行報導，為宣傳審計工作起到了輿論導向作用。

二是建立預算執行審計聯系協調機制。市人大財經工委為加強對預算執行審計的指導，與審計部門建立了聯系制度，就預算審計監督重點事項進行安排部署。每年預算執行審計前，市人大都要把人大預算監督重點、人大代表意見、建議和群眾關心的熱點、難點問題反饋給審計部門，使其審計方案更為充實完善。

三是充分反映審計成果。每年的預算執行審計報告不僅是人大開展預算審查的重要依據，而且還是跟蹤監督，督辦整改的重要依據。審計部門按照“維護財經秩序、規范財政管理、促進財政體制改革、加強廉政建設和保障經濟健康發展”的要求，充分整理“大財政”審計成果，使審計監督在較高層次上發揮作用。

二、在審計監督中突出審計重點。隨著財政體制改革的深入和公共財政制度的建立，為適應人大加強預算監督的要求，審計部門每年都要根據黨委、政府的工作中心，確定預算執行審計重點，確保黨的各項惠民政策落到實處。

一是加強市級預算執行審計，服務人大監督。為加強對市級預算執行的審計監督，提高審計監督的質量和水平，近幾年來審計部門在進行審前調查時，時時把握每個階段財政管理的重點，認真編制審計方案。針對人大提出的“過去提交的審計報告反映問題多、不敢把問題點到單位，導致部分單位‘年年審計年年犯’，說過撂過，整改效果較差”等問題。從2005年起，審計部門一改過去的做法，按照實事求是，敢于說真話，講實情，報實賬的原則，要把問題點到單位的要求，真實全面的反映審計情況。同時，市人大為審計撐腰壯膽，市人大分管領導主動與市政府主要領導進行溝通，達成共識，減少審計部門的外在壓力，創造了良好的外部環境。如2005年審計工作報告中一針見血地點到“某單位違反規定，白條列支、超標準、超范圍濫發錢物73.1萬元”、“某單位一年召開各類會議18次，會議費支出18.2萬元，90%用于招待費開支”、“住房公積金的使用效益不高”、某單位長期吃“空額”等問題。市人大在審議工作報告時，各位委員發言積極，評價很高，認為這次審計報告是“歷史性的進步”，會議形成的審議意見對各單位觸動很大，不少單位主動將整改情況報送人大常委會和審計部門。

二是加強專項資金審計，提高資金使用效益。近年來，支農、科技三項費、“雙億工程”、重點建設等專項資金使用情況一直是十堰市黨委政府及社會各屆關注的重點、熱點，同時也是市人大交辦的重點審計任務。為此，審計部門每年都要加強專項資金的審計力度，按照資金流向，跟蹤到項目和資金使用單位，監督專項資金的綜合效益。2005年，審計部門根據市人大的要求，重點對城建、技術改造、科技三項費等專項資金的安排、使用、管理及效益情況進行審計。通過對主管部門及企業等25個用款單位的延伸審計，查實存在預算安排不科學，造成專項經費不專等問題，如“城維費”用于基本支出占預算的81.6%，用于城市建設投資、維護、購置支出僅占15.2%，其它支出占3.2%；科技三項費、技改資金支出項目多，資金使用分散，存在撒“胡椒面”現象等諸類問題。提交的審計報告經市人大常委會主任會議審議后轉市政府。市政府主要領導高度重視，迅速責成相關單位研究整改措施，并根據審計建議修改完善了《市級財政專項資金管理辦法》。

三是加強支出效益審計，創新審計方法。為提高財政資金管理水平和使用效益，加強對財政資金使用效益的監督，審計部門以支出效益審計為切入點，運用查閱、對比、分析評

價等方法對財政支出效益進行科學衡量和綜合評價，使其財政預算公正、公開、細化、透明，促進完善公共財政體系。開展部門支出總量及行政運行成本審計，選擇一部分單位，對其投入的人、財、物的經濟性、效率性、效果性進行審計評價。通過審計分析，查找財政資金使用管理方面的問題，為人大審查批準部門預算提供依據。如2006年對招待費項目審計查明某單位招

待費支出73.4萬元，僅煙酒副食支出就高達26.97萬元，存在損失浪費現象，審計綜合分析提出了壓縮某些單位預算項目支出的建議并得到落實。開展政府投資重點項目建設效益審計，最大限度的節約政府資金，發揮政府投資的綜合效益。近幾來通過對40個建設項目審計，查處違規資金3700萬元，為政府節約資金800萬余元。

四是加強部門預算監督，維護財經秩序。審計部門每年對一級預算單位按30%的比例、二級預算單位按25%的比例進行審計和延伸審計。針對有些單位存在超預算、無預算支出，擠占挪用項目資金，隱瞞收入、虛列支出、收支“兩條線”執行不嚴等問題，審計部門從規范部門預算編制的角度提出一些有針對性的建議。同時，審計部門還積極參與市直部門預算初審工作。每年財政部門編制的部門預算草案在提請人代會審議前，審計部門就安排專業人員參與財經工委的初審，對部門預算草案提出建議和意見，為逐步規范部門預算編制，提高部門預算初審質量和水平發揮了積極作用。

三、在審計整改中實現審計目標。審計目標是審計工作的出發點和歸宿。搞好預算執行審計，最終的目標是通過審計查處違反財經法規的行為，促進整改，切實提高單位內部管理水平。審計整改是審計目標實現的關鍵環節。近幾來，十堰市審計局高度重視審計整改工作，將審計整改列入預算執行審計的關鍵環節。一是將跟蹤檢查審計整改情況列入正式審計計劃。要求縣市兩級審計機每年7月底前完成上預算執行審計整改情況，形成審計整改工作匯報，向人大常委會報告。二是根據“同級審”反映的帶有全局性、共性問題的整改，從制度上、機制上提出建設性的意見，并以人大常委會《審議意見》方式正式提交市政府進行落實。市政府根據審計建議先后出臺了《科技發展基金管理辦法》、《技術改造貸款項目貼息資金管理辦法》、《科技型中小企業技術創新項目管理辦法》、《十財政間隙資金使用管理辦法》、《科技三項經費管理暫行辦法》、《關于加強財政周轉金回收管理的若干意見的通知》、《本級財政專項資金管理辦法》等30多項規章制度，推動審計整改取得實效。三是以“上審下”為契機，增強政府進行整改的自覺性。2006年省預算執行審計報告反映了我市在國土資金和住房公積金的管理使用上存在違規問題，引起市委、市政府高度重視，市長、常務副市長召集相關部門負責人，就落實審計整改進行安排部署，并明確提出要把加強財政預算管理，作為一項制度建設重要內容常抓不懈，通過深化改革，強化監督，從源頭上堵塞產生問題的漏洞。

第四篇：抓好經濟責任審計 強化干部監督管理

抓好經濟責任審計 強化干部監督管理

近年來，津市市狠抓領導干部經濟責任審計，積極運用審計成果，在促進領導干部依法行政，強化干部監督方面取得了明顯成效。2006年以來，共對75名領導干部進行了任期經濟責任審計，根據審計結果，提拔重用13人，降職使用4人，免職3人，另有1人被立案查處。具體做法是：

一、打基礎，強力營造審計監督氛圍

1、領導重視親自抓。我市成立了經濟責任審計工作領導小組，市長親自擔任組長，市委分管黨群副書記、紀委書記、組織部長為副組長，市委組織部、審計局、監察局、人事局等單位的主要負責人為成員。領導小組負責部署和指導經濟責任審計工作。領導干部經濟責任審計項目均由市委組織部發文下達。同時，對重點單位的審計，領導小組領導親自帶隊進點，對重大違紀違規問題，集體研究解決。

2、成立了專門機構和隊伍。一方面，強配了專職審計隊伍。專門設立了領導干部任期了經濟責任審計室，配備了6名業務精、工作能力強的專業精干人員。另一方面，各鄉鎮、街道和歸口部門都配齊了兼職審計力量。建立審計項目包干責任制，并與考核獎懲掛鉤，從而加大了經濟責任審計工作的推行力度。

3、完善了審計監督機制。一是建立了組織部、紀委、檢察院、審計局、人事局等相關單位的經濟責任審計聯席會議制度。每半年召開一次聯席會議，協調部門間的相關工作。二是實行領導干部履行經濟責任情況通報。在適當的范圍內公布領導干部任期內履行經濟責任的成績與問題，并將審計結果納入干部任職公示內容。三是建立了經濟責任審計分析會審制度。定期聘請專家為經濟責任審計領導小組及相關單位領導上課，講解分析當年有代表性的經濟責任審計報告，并對有爭議的問題進行會審。

二、強措施，全力保障審計監督質量

1、規范操作，重點明確。一是整體聯動開展審計。在實施經濟責任審計中，加強了組織、紀檢、審計等部門的聯系，相互協助。同時，加強審計力量內部的整體聯動。遇市委調整干部時，審計專兼職人員全力以赴，在最短時間內完成審計任務，確保領導干部及時到任。二是結合實際制訂了經濟責任審計指標客觀評價體系。從被審計對象任期內收支實現情況、國有資產保值增值情況、重大經濟決策情況、遵守廉政紀律情況、執行財經紀律情況五大方面進行嚴格考核和準確評價。三是突出了審計重點。做到“三必審”：一是群眾反映較大的領導干部必審；二是在一個單位工作三年以上，沒有進行過經濟責任審計的必審；三是工作異動的領導干部必審。

2、創新審計監督辦法。一是實行經濟責任審計全程公示。審計前，將被審計對象的姓名、單位、職務及審計內容等情況通過張榜公布、電視公告等形式公示。審計后，將審計結果和 審計成果運用情況在一定范圍內公示，強化對審計成果運用的監督。二是實施復合審計監督。不僅查處存在的問題，而且幫助被審計單位規范內部管理。近兩年，在對各單位的經濟責任審計中，共提出合理建議90多條。三是實施跟蹤審計監督。對審計中發現的違規問題，不論大小，均由組織部對被審單位或個人下發整改通知書，定期復審，復審仍不合格者，追究當事人和單位“一把手”的責任。去年以來，共發出《經濟責任審計整改通知書》12份，復審全部合格，有效落實了經濟責任審計工作的后續管理。

3、對干部任用實行全程審計監督。一是領導干部上任不接糊涂班。抓好任職前審計，使新任領導對單位經濟、財務情況心中有數，對以前存在的問題大力整改。二是搞好任中經濟責任審計，警醒領導干部在任不做糊涂官。每年通過安排一定數量的任中審計，加強對領導干部任職時履行經濟責任的監督，對所存在的 問題及時整改。三是嚴把離任審計關，確保領導干部離任不交糊涂帳。堅持先審后離，并把離任審計結果作為領導干部離任公示的重要內容，為正確任用干部提供依據。

三、抓深化，強化審計成果運用

1、服務干部監督管理。一是建立了“五費”檔案。對在職已審計的黨政“一把手”報銷列支的手機話費、個人所得和單位列支的接待費等登記在冊，便于今后審計時對比分析。二是建立健全相關制度。出臺了《津市市黨政領導干部經濟責任審計實施辦法》、《津市市領導干部經濟責任審計成果運用辦法》等一系列規范性文件制度，其中，《審計成果運用辦法》被《中國審計報》刊載并推介。三是加強審計結果的綜合利用。把審計情況載入干部考察、考核材料，建立政績和廉政檔案。運用審計成果，教育、警醒干部。

2、規范領導干部行為。根據審計發現的問題，推行了多項針對性措施。一是實施會計委 派。2次面向全市公開招考委派會計，對市屬28家重要單位的會計實行了委派。市委組織部聘請委派會計為特約監督員，對“一把手”實行財務監督。實施委派會計制度以來，全市各單位的財務“白條”現象得到根本遏制。二是堅持財務聯簽。推行了“三元三審”財務聯簽制，即變“一把手”簽字報銷為分管副職審批、“一把手”審核、委派會計監督審定，確保每筆報銷單據真實合法。三是對領導干部經濟責任實行“三公”。即對任期內的經濟責任公開承諾、對存在的問題公開整改措施、對履行經濟責任的情況進行公開評議，從而約束并規范了領導干部行為。

3、審計成果與干部選拔任用掛鉤。在選用干部時堅持先審后任，并充分體現出干部履行經濟責任的差別。如原人事局局長在任期間政績突出，被推薦提拔到縣處級領導崗位；原地震局負責人經濟上不過硬，被免職并移送執紀執法部門進行了查處。

第五篇：突出過程跟蹤審計,加強工程項目監督管理

突出“全過程跟蹤審計”

加強全省工程項目審計監督

2011年，全省系統認真開展工程建設項目審計工作，突出全過程跟蹤審計，注重實效，不斷加強工程建設項目審計監督。一是制定 “136”工作思路，全面推進全過程跟蹤審計。即建立一個“全過程跟蹤審計工作機制”，完善內部審計力量為主外部審計力量為輔的“組合審計”、“分項抽審”、“專業培訓”三項措施，抓好“預算編制和審核”、“招投標管理”、“合同審核”、“變更簽證”、“工程款支付”、“工程結算”六個重點環節，不斷向工程項目的決策、管理、設計、監理、施工、驗收方面延伸。解決審計在工程項目關鍵環節的缺位問題，使工程項目得以實現規范、高效、優質、低價、廉政等目標。二是探索規律、促進規范，開展基層在建工程項目調研。認真考察施工現場、查看工程建設資料，召開建設、施工、監理、中介機構層面座談會，較為客觀全面地掌握被調研單位在建工程項目開展情況，有效促進全過程跟蹤審計的規范發展。三是組織工程審計專業培訓班，為全過程跟蹤審計提供有力保障。根據審計職能轉變的要求，在青州中專學校舉辦39名業務骨干參加的工程建設項目跟蹤審計專項培訓班，拓寬了思路，提高了工程審計人員實戰能力和解決實際問題的能力。