第一篇：農信社改制為農商行的政策效果分析(SRT)

農信社改制為農商行的政策效果分析

——基于支農力度的視角

付小曼 郭中華 卞韌 雷亞萍 翟亮亮（南京農業大學經濟管理學院，210095）

摘要：農村信用社是帶動農村經濟發展的主力軍，農村信用社改制的目標就是借鑒企業改革的成功經驗,將其自身改造成既能商業可持續發展,又能滿足農村地區企業和農戶的有效資金需要的現代農村金融機構。通過對邯鄲市10家農信社改制為農商行前后的支農力度和商業可持續性行為的調查和描述性分析，發現：2008-2012年間，農信社涉農企業的貸款額增加了，尤其是對大型涉農企業的貸款明顯增加。對于農戶的貸款業務中，信用貸款和保證貸款發放額減少，而抵押、質押貸款卻增加了。同時在改制后，農信社的經營狀況確實得到了改善，實現了促進自身商業可持續性發展的改革目標。

關鍵詞：改革 支農力度 商業可持續性 政策效果

一、引言

在我國，農村信用社作為農村金融體系中的主要力量，在吸引社會資本、服務農業產業、促進地方經濟等方面扮演著十分重要的角色。但是由于其所處的區域市場等原因的影響，我國農信社的實際經營效率相對十分低下，2001年底，全國農信社的不良貸款率達到44%，有46%的信用社虧損，信用社的資不抵債額快速增加。為了促進上述問題的解決，2003年6月，國務院印發了《深化農村信用社改革試點方案》，決定選取浙江、江蘇、陜西、貴州等8個省作為首批試點區域，逐步試驗推動農村信用社改革工作，并于2004年8月決定將改革推廣到除海南和新疆之外其他省份。

改革方案中指出，此次改革核心是兩個任務：“一是以法人為單位，改革信用社產權制度，明晰產權關系，完善法人治理結構，區別各種情況，確定不同的產權形式；二是改革信用社的管理體制，將信用社的管理交由地方政府負責”。而且在此次改革方案中還具體規定了農村信用社改制的產權形式要根據各地經濟發展水平、城鄉一體化程度和信用社自身的發展狀況確定不同的組織形式，其中最主要還是改制為股份制的農村商業銀行。但是農信社在改制后，其在農村貸款活動中的角色和作用有沒有發生變化，其實際經營效率有沒有發生變化我們卻不得而知，目前學術界也鮮有研究能夠從支農力度角度來研究改制的實際政策效果。因而本文將總結前人在農村信用社改革方面的研究成果上，以支農力度和效率出發點，綜合論述農村信用社改制實際效率。

二、理論綜述

（一）農信社體制改革模式的論述

對于農信社所面臨的種種困境，國內的學者和專家幾乎一致的覺得應當對我國農信社進行改革，但對于其改革方案和改革方案，卻一直有不同的觀點，主要集中于三個方面：

（1）農信社改革應堅持合作制。劉民權(2003)認為，從服務“三農”的角度出發，農信社改革應堅持合作制，堅持為其社員服務的原則。殷孟波(2005)則從交易費用的角度剖析農信社改革采取合作制的及時性和必要性，認為當前農村信用社改革的目的應是

如何建立起一整套與當前的農村實際情況相適應的(主要是指低交易費用)信貸資金供給體制，以滿足客戶的融資便利需求、促進農村經濟發展，因而農村信用社改革方向的問題也就是如何真正落實合作制原則、為合作制正名的問題。

（2）農信社改革應采取股份制。沈全峰(2009)認為農村信用社自成立以來合作制一直沒能體現出來，以合作制為改革目標，不能滿足農村地區日益增長的金融需求和經濟發展的需要。王家傳(2003)認為，由于相關歷史原因，農村信用社是以共有產權占主體的集體所有制性質的企業，這種特色導致其已經不適應當前的金融環境，為了更好的適應當前我國金融市場和金融企業發展的實際情況，目前它的發展方向只能是以利潤最大化為經營目標，實現商業化運作。

（3）改革模式要因地制宜，不搞一刀切。張元紅（2002）指出我國農村信用社改革的主要任務不是選擇股份制或者合作制的問題，而是正確的選擇服務方向和服務宗旨。何廣文、李莉莉等（2003）認為由于國內各地區的經濟發展水平不同，使得各地農村信用社的發展和經營效率也出現了不均衡的態勢，因此農村信用社的制度創新也相應的應該堅持多樣化原則，可以是合作制、股份制或是股份合作制，也可以是多種模式同時并存。總結相關學者的研究觀點，主要是認為當前，在我國經濟發達地區，農村信用社最優產權模式是股份制，而在經濟不發達地區最優模式是合作制。

（二）農信社改制為農商行額支農效果

在我國農信社改制為商業銀行后，學術界對于其改制的實際效果發揮也存在著頗多爭議。我國農村信用社自身所要負擔的政治功能和以商業化改革促進自身問題解決的目標是矛盾的,自身效益和社會效益二者難以兼顧，因而從實際來講其很難擺脫經營效率低下的困境(溫鐵軍，2004；何廣文，2009)。在具體的支農角度效果角度研究方面，張兵（2010）認為農信社改制為農商行能夠快速促進其提升自身商業可持續能力；但在支農力度方面，制度變遷所帶來的效果則是差異顯著：一方面，它的確有助于農村商業銀行為大型鄉鎮企業提供更多更優化的金融支持，但另一方面，卻相對減弱了對中小型鄉鎮企業的支持力度。而郭曉明(2005)等人研究提出了相似的結論，認為，由于商業化改革，農信社在農村金融體系中的角色逐漸微弱，經營目標逐漸轉向城市和非農產業，大幅度減少對“三農”的資金支持，為農業和農村提供金融服務的功能進一步弱化，同時也抑制了自身的解決鄉鎮中小型企業的融資需求問題的能力的發揮。

三、數據來源

本文選取邯鄲市10家縣級農村信用社，作為研究對象。邯鄲市農信社改制為農商行是于2011年開始全面進行的，2012年恰為農信社改制的第二年。通過問卷調查對邯鄲市永年、峰峰、復興區、邯鄲縣、涉縣、魏縣、成安縣、肥鄉、館陶縣、廣平、雞澤、臨漳、邱縣、武安14家農信社進行了調查，刪除掉其中數據殘缺的4家單位的數據，本文研究所用的數據即為邯鄲市其余10家農信社的數據。

具體而言，本文選取的是各個信用社在2008-2012年五年的數據樣本，即包括了改制前三年和改制后兩年的數據，通過改制前后的數據的對比分析，可以反應出改制前后農信社的經營績效、商業可持續性和實際支農力度的變化。

四、農信社改制政策效果分析

（一）農信社改制前后的商業可持續性分析

農信社的商業可持續性一直是農信社改革的目的之一，那么，此次農信社改制為農商行，對其商業可持續性有何影響？本文主要選擇了每年利潤、每年吸納的存款額、不良貸款期末余額、貸款所獲利息額、和每年貸款回收率五個指標來進行衡量。

從上表來看，每年吸納的存款額在2010年出現轉折，整體上是先減少后增加。整體趨勢呈現出增長的形態。每年獲得的貸款額，每年利潤在研究期間呈現出增長趨勢，不良貸款額賬戶的期末余額每年都在減少。而貸款回收率每年都在都在增加，可以看出，五年間農信社的經營狀況逐漸改善。具體，體制改革對于其經營狀況是否產生影響，還需進一步分析。

先從吸納的存款額上來看，農信社吸納的存款額2010年之前，呈現出穩定的小規模減小趨勢，而2010年之后呈現出增加趨勢，改制第一年吸納的的存款額最多，相對于2010年，增加幅度很大。可以看出，改制后的農商行具有一定的吸引力，吸收存款的能力增大，這與改善農村信用社的商業可持續性的目的吻合。

每年獲得的貸款利息額方面，2008-2012年五年中貸款所獲利息額呈現出線性增長。雖然改制后的農商行所獲利息額也在增長，但增幅卻沒有改變。從這個線性增長圖中，可以看出，改制后，農信社獲得貸款利息額是在增加的。

利潤角度，從表中可以發現，農信社的每年的利潤已經實現了四連增，2011、2012年兩年內雖然增長速度有所放緩，但是利潤以穩定的速度在持續增長。貸款回收率在這五年間逐年增加，在2012年已經達到了97%，說明農信社改制確實有利于貸款的回收效率。

作為經營績效衡量的核心指標之一，農信社的不良貸款額在這五年間逐年減少，改制后，不良貸款額繼續減少，且減少的速度呈現出加快趨勢。不良貸款是指農信社每年不能收回來的貸款，一般，這個數據都會在原有的基礎上有所增加，而在2008-2012年之間，尤其是在201底到2012年底兩年間，不良貸款額呈現出明顯的減少，這說明，農信社改制農商行確實改善了其經營績效。

綜上研究，2008-2012年中，農信社每年獲得的貸款利息額、每年利潤呈現出了穩定的增長趨勢，不良貸款額在這五年中不斷減少，貸款回收率不斷增加。因而可以認為，農信社改制為農商行確實使得農信社的經營績效的的提高，提高了其商業可持續性，無論是其盈利能力、吸收貸款的能力，還是減少其龐大的不良貸款的能力都有所改善和提高。

農信社改制為農商行，其經營績效也得到提高，也改善了其商業可持續性，這些成效都毋庸置疑。但是同時，我們也需要注意到，農信社的經營過程中也是遇到了一些難以解決的問題，如果不能及時妥當處理，將不利于農村經濟的發展，問題主要包括：（1）農戶覆蓋率不增反減，也就是說符合農信社發放貸款的農戶的數量在減少，這對于農民的增收問題可能會到來一定的影響；（2）農信社的不良貸款額雖然在減少，但是從數字來看，依然龐大，可以看出，農信社想要擺脫其歷史包袱、完全獨立還需要一段很長的時間；（3）在注重農村信用社商業可持續性的同時，保證其支農的歷史使命不容松懈。

（二）農信社改制支農力度分析

在研究改制前后的支農力度變化方面，本文選取的指標主要包括每年發放的農戶貸款總額、戶數，每年發放的涉農大型企業貸款總額，涉農中小型企業的貸款總額。為了研究農戶貸款總額的具體變化，我們還具體調查了信用貸款，保證貸款，抵押、質押貸款額等數據。

1.農戶貸款狀況分析

農信社的農戶覆蓋率是指具有貸款意愿和還款能力并且能為該機構帶來經濟利益的農民或農戶，農戶覆蓋率也可以在一定程度上可以衡量農信社的支農情況，因而我們

首先對此進行分析。

從上表來看，2008-2012年五年中邯鄲市農信社的農戶覆蓋率是逐年降低的。首先，在2008-2012年中，農戶貸款總額每年都在下降，2012年相對于2008年農戶貸款額減少了14.58%；其次，雖然獲得貸款的農戶數是在減少的，而且相對來說減幅較大；同時，平均每位農戶獲得的貸款額在這五年中呈現出一定的穩定性，集中在11萬-12萬之間。

從以上數據分析中，我們可以看出，從2008到2012年間，邯鄲市對于農戶的平均貸款發放額處于穩定狀態下，獲得貸款的農戶數呈現出線性減少的趨勢。這可能是由于對農戶還款能力的進一步界定，使得滿足貸款條件的農戶數減少。當前，農村信用社針對農戶的貸款包括三類：信用貸款、保證貸款和抵押、質押貸款。信用貸款是指以借款人的信譽發放的貸款，借款人不需要提供擔保。保證貸款指貸款人按《擔保法》規定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款本息時，按約定承擔一般保證責任或者連帶保證責任而發放的貸款。抵押貸款指借款者以一定的抵押品作為物品保證向銀行取得的貸款。質押貸款是指貸款人按《擔保法》規定的質押方式以借款人或第三人的動產或權利為質押物發放的貸款。

為了詳細了解農戶覆蓋率降低的具體的情況，我們來對這三類貸款進行具體分析。

從表3來看，農信社提供給農戶的貸款中，保證貸款占絕大部分，信用貸款和抵押、質押貸款占一小部分，其中，信用貸款僅僅占農戶貸款的很小一部分。同時從表中可以明顯地看出農戶信用貸款、信用貸款獲得的戶數、保證貸款額、保證貸款獲得的戶數，在2008-2012年間呈減少趨勢，而抵押貸款和抵押貸款的戶數則在2010年出現轉折，2010年之前呈下降趨勢，而2010-2012年則有增加趨勢。信用貸款和保證貸款減少，而抵押、質押貸款在出現明顯的轉折點，有理由推測，對于農戶貸款所做的調整有利于改制后的農商行的運行效率的逐步提高。

2.涉農企業貸款狀況分析

關于支農力度的衡量，除了包括農村信用社對農戶的金融支持狀況外，更重要的是對于涉農企業的金融支持狀況，涉農企業對促進農村經濟發展起著重要的作用，因而分析農信社改制前后對涉農企業的金融支持力度十分必要。

從表4來看，涉農企業的貸款總額逐年穩步增加。農信社對于涉農大型企業的貸款額要比涉農中小行企業的貸款額多，這也與企業的需求有關，規模越大的企業，對資金的需求也就越大。其中涉農中小企業所獲得貸款額在這五年中呈現增長的趨勢，且增幅相對較大，體現出了農信社對本地的中小企業的一貫的重視和扶持力度。而農信社對涉農大型企業所獲得貸款額改制前后變化明顯，在2010年有明顯的轉折，但是改制后，此方便的貸款額快速增加，體現出了改制確實增大了對涉農企業的支持力度。

農信社改制使農戶覆蓋率降低了，而對涉農企業的金融支持力度加大了。而關于農戶覆蓋率的降低，本文分析原因如下：（1）相對于涉農企業來講，農戶其對農信社的金融支持的需求和依賴性可能較低。在農村，農戶的資金需求可能更多地依賴于民間借貸。畢竟我國農村經過長期以來的發展，鄰里鄉親的借貸即方便又不用過多考慮利息問題；（2）農戶的償還貸款的能力有限，農村信用社減少對農戶貸款的發放數，或許是為了在一定程度上降低不良貸款率，而對于農戶貸款的三種類型的變化趨勢也于該假設相吻合；（3）農信社的經營規模和狀況達到一定的水平后，國家才予以改制，改制前后相同的變化趨勢延續可能是由于農信社面臨改制前的準備造成的。

五、結論與建議

農信社改制為農商行，減少了對農戶發放的貸款額，增加了對涉農企業的支持力度，特別是對大型涉農企業的支持力度，明顯增大。而從對農戶貸款的具體分析中，我們可以看出面向農戶發放的信用貸款、保證貸款的數目逐年減少，而抵押、質押貸款在2010年出現轉折，2011年，2012年兩年間由原先的穩定狀態轉為明顯的增長趨勢。結合農信社的具體情況，認為：農信社對農戶貸款的減少，主要是出于“提高貸款質量，降低貸款風險”的角度。而在農信社的不良貸款的分析中，與這一情況相吻合。對于農信社五年的經營績效，我們從以上分析可知，2008-2012年五年中，農信社的經營績效一直處于不斷提高的狀態，每年利潤和每年所獲的貸款利息額幾乎呈現出線性增長的趨勢。但是，從貸款回收率和不良貸款的下降趨勢可以看出，農信社改制為農商行后經營績效確實有所提高。這與農信社改革的初衷相同，促進了農信社發展的可持續性。

雖然，農信社改制為農商行在實現商業可持續性和扶持涉農企業上確實發揮了作用，但是，我們同時也注意到，農戶覆蓋率在不斷地下降。這可能會對農民增收問題不利，也與農信社特有的歷史使命相違背。農信社改制出現了支農與商業可持續性不能兼顧的局面。雖然農戶相對于涉農企業其資金需求要低，但是，農戶貸款的減少對農民收入還是存在一定影響的。農信社要實現支農和自身發展兼顧方面還是任重而道遠的。

周小川在農村信用社改革之初就提出農村金融改革要“花錢買機制”,歸納起來三句話:就是(1)正視歷史包袱；(2)提供連續的正向激勵機制；(3)特別注重防范道德風險。要想實現農信社支農使命和自身的商業發展，還需要財政上的支持，就是對農信社發放的難以收回的農戶貸款，財政上予以一定的補貼，以此來降低農信社虧損的風險，在未來還要繼續推行“花錢買機制”，實現農信社支農與商業發展目標相一致。

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第二篇：1424家農信社將改制為農商行（精選）

1424家農信社將改制為農商行

羊城晚報訊 記者曾頌、實習生江玲玲報道：為數眾多的農村信用社有條件“變身”為農商行。

8月2日，銀監會在其官網發文通報農信社改革發展情況：國內現有1424家農信社符合改制為農商行的條件，資產、存貸規模和盈利能力都有明顯提高。同時，銀監會不再支持組建農村合作銀行，現有合作銀行將全面改制為農商行。

鼓勵農信社組建農商行

銀監會合作金融機構監管部姜麗明表示，目前國內已組建農村商業銀行155家、農村合作銀行210家，農村銀行機構資產總額占全國農村合作金融機構的41.4%。另外，還有1424家農村信用社已經達到或基本達到農村商業銀行組建條件。

農信社的治理結構有所改善：2010年起，銀監會積極推動資格股向投資股轉化，目前全國農信社資格股占比已降到30%以下。

“資格股”是農信社歷史遺留問題之一，是當年取得信用社社員資格所必須交納的基礎股金；滿足“資格股”額度以外的投資，可取得“投資股”，享有分紅權利并承擔風險。

文中還明確，鼓勵農信社組建農村商業銀行；但不再組建新的農村合作銀行，現有合作銀行要全部改制為農商行。

涉農貸款占1/3強

“我國不缺大銀行，缺的是能夠為廣大農民提供專業化、貼近式服務的中小銀行。”姜麗明說，農村信用社是“支農”的主力部隊，目前發放的涉農貸款占銀行業的1/3以上，發放的農戶貸款占全國的78%，肩負了全國98.4%和67.7%的金融服務空白鄉鎮的覆蓋任務。

據介紹，與改革前相比，農村信用社資產負債和存貸款規模均增加了5倍以上，2004年實現統算盈利后，連續7年利潤保持大幅增長；資本充足率、不良貸款率等主要監管指標持續改善，系統性風險高企的局面徹底扭轉，“已經步入了良性發展的軌道”。

尚有146家身陷泥潭

據銀監會透露，目前還有146家農信社仍身處“歷史泥潭”，監管評級在6級或以下。姜麗明表示，對這部分農信社，銀監會將“消化存量、控制增量”，并指導各級地方政府拿“真金白銀”來置換不良資產。

另一辦法是引入民間資本。銀監會提出：對于高風險農村信用社以及經營管理水平較差的機構，鼓勵支持銀行業金融機構和優質企業對實施兼并重組，“允許民間資本階段性控股”。姜麗明表示，目前農信社增資擴股都能吸引大量戰略投資者，且投資溢價在50%以上。

銀監會稱，現有機制可防范農村信用社單體機構和區域性風險，保護廣大農村存款人利益。

第三篇：銀監會稱鼓勵合格農信社改制為農商行

銀監會稱鼓勵合格農信社改制為農商行

步入良性軌道 整體狀況穩健 支農主力軍作用突顯

銀監會有關部門負責人就農村信用社革發展情況答記者問

近日，中國銀監會合作金融機構監管部姜麗明主任就近年來農村信用社改革發展情況回答了記者提問。

1.近年來，銀監會提出要大力推進農村信用社股份制改革，著力提升單體機構健康度。請問這項工作進展如何？

答：農村信用社是互為獨立的金融企業法人，各法人機構間具有歷史延續下來的系統性和關聯性，其單體機構的改革是整體推進這類機構改革的基礎。有效推動單體機構改革，關鍵是要破除以“合作制”名義長期運行造成的體制機制障礙，消化長期累積的歷史包袱。

在前期艱難探索中，我們深刻認識到，受農村經濟制度、農村經濟社會發展水平以及農村信用社歷史發展路徑影響，農村信用社早已不是合作制。無論是要實現這類機構的重生再造，還是推進創新農村金融體系，都要求必須按照股份制原則重建農村信用社的產權制度。為此，銀監會正式確立了農村信用社的股份制改革方向，其重大意義在于澄清并認可了農村信用社不是合作制的歷史和現實，也為未來發展真正意義的農村合作制金融企業留下了空間。

從2010年起，銀監會陸續制定實施相關制度辦法，推動資格股向投資股轉化，支持組建農村商業銀行或股份制的農村信用社，同時指導農村信用社引進新的優質合格股東，優化產權結構，改善公司治理。目前，全國農村信用社資格股占比已降到30%以下，已組建農村商業銀行155家、農村合作銀行210家，農村銀行機構資產總額占全國農村合作金融機構的41.4%。另外，還有1424家農村信用社已經達到或基本達到農村商業銀行組建條件。2010年，有17家農村商業銀行進入英國《銀行家》雜志評選的2009年全球銀行業1000強，占我國入榜商業銀行的20%；重慶農村商業銀行成功在香港上市。通過改革，農村信用社治理模式已經發生了根本性變化，長期存在的內部人控制問題得到有效解決，機構自身已經形成了深入推進深層次體制機制改革的內生動力。

歷史包袱的重壓是改革前農村信用社舉步維艱的另一個重要原因。特別是受中西部農村經濟發展滯后和前些年體制性因素導致經營不審慎的影響，全國因歷史包袱過重形成的監管評級6級及以下的機構還有146家。對這個問題，我們的工作思路是，統籌發揮政府和市場兩方面作用，大力消化存量，嚴格控制增量。一方面，銀監會積極協調各有關部門落實財政、稅收、貨幣政策等各項扶持政策，指導各級地方政府拿出“真金白銀”置換農村信用社不良資產，對農村信用社清收盤活不良貸款給予支持幫助。同時，鼓勵引導各地農村信用社實施股份制改革和增資擴股，通過股東購買方式化解不良資產，有效利用市場力量，加快歷史包袱的化解進度。對于高風險農村信用社以及經營管理水平較差的機構，鼓勵支持銀行業金融機構和優質企業對實施兼并重組，允許民間資本階段性控股。

另一方面，切實強化金融監管，督促加強和改進貸款管理，著力推進全面風險管理機制建設，試點實施巴塞爾新資本協議，強化監管窗口指導和風險提示，加大對違法違規問題的查處力度，促使農村信用社風險管控能力大幅提升，增量風險保持在較低水平。通過各方面共同努力，農村信用社目前整體經營狀況平穩健康，已經步入了良性發展的軌道。與改革前相比，農村信用社資產負債和存貸款規模均增加了5倍以上，2004年實現統算盈利后，連續7年利潤保持大幅增長；資本充足率、不良貸款率等主要監管指標持續改善，系統性風險高企的局面徹底扭轉。

從市場表現看，各類社會投資者對農村信用社的經營狀況是充分認可與肯定的。目前農村信用社增資改制時都得到高倍數的超額認購，吸引了包括國內外先進銀行等大量戰略投資者。大多數投資者在以面值購買股權的同時，都自愿支付50%或以上比例的對價幫助消化存量包袱。

2.農村信用社點多面廣，必須有針對性地建立完善有效的監督管理制度機制框架。目前，這方面的總體安排和運行的有效性如何？

答：農村信用社承擔著支農服務主力軍重任，在部分農村地區是農民獲得金融服務的唯一渠道，地位和作用不可替代。為此，必須構建系統性的外部監督管理體制，確保其“小而不倒”。

首先，將農村信用社管理和風險處置責任已交由省級人民政府承擔。這是2003年深化農村信用社改革的重要內容之一。為有效履行管理職責，各省份組建了省聯社或其他形式的省級管理平臺，通過整章建制、加強改革推動、稽核審計以及中后臺服務，在治標治亂方面取得了顯著成效，一舉扭轉了過去農村信用社管理體制多年動蕩、運作效果較差的局面。同時，推動建立了省級人民政府牽頭負責、監管部門組織制定風險處置方案、央行提供再貸款支持的風險處置分工和機制安排，為防范農村信用社單體機構和區域性風險，保護廣大農村存款人利益提供了堅實保障。

其次，切實加強農村信用社金融監管。按照法人監管和屬地監管原則，切實落實屬地銀監局的監管責任。建立各級監管機構的縱向聯動機制，以及市場準入、非現場監管和現場檢查不同監管部門的橫向聯動機制，加強信息傳導，增進工作配合，提高監管效率和執行力。針對農村信用社法人層級低，機構網點數量多的特點，優化監管資源配置，著力充實縣域監管力量，對農村信用社實施貼近式監管。

第三，注重發揮源于市場和投資人監督約束力量。健全完善農村信用社股權委托代理和轉讓機制，鼓勵采取“用腳投票”方式制衡和影響管理層的經營決策行為，廣大小股東對農村信用社經營管理的參與深度明顯增強。指導加強信息披露，推動實施第三方審計，提高機構運營的透明度，迫使農村信用社加強內部管理，改善經營狀況，借助社會公眾力量監督規范農村信用社經營管理行為的機制開始建立。通過三個層面的政策措施的協同作用，農村信用社風險防控安全網已經初步形成，持續健康發展有了堅實的保障。

3.農村信用社改革的宗旨是進一步提升支農服務水平，不斷鞏固和發展其農村金融主力軍地位。在這方面，銀監會采取了哪些措施，效果如何？

答：進一步提高農村信用社支農服務水平，核心是要堅持專業加敬業的原則，增強農村金融服務功能。近年來，銀監會重點從三個方面推動此項建設。

一是增強可持續發展能力。這是前提和基礎。不能“獨善其身”，哪能“兼濟社會”？在這方面，主要是通過前面所談的深化改革，加強監管，強化管理來提升單體和整體健康度。

二是確立服務“三農”的市場定位。我國不缺大銀行，缺的是能夠為廣大農民提供專業化、貼近式服務的中小銀行。農村信用社長期扎根農村，在農村金融市場上具有先天的比較優勢。堅持“三農”市場定位，既是提升金融整體服務功能的客觀要求，也是農村信用社實現差異化、特色化發展的內在需要。為此，銀監會著力加強對農村信用社戰略方向監管，積極協調有關部門出臺支持農村金融發展相關扶持政策，以監管約束和政策激勵引導和督促農村信用社制定清晰的發展戰略，確保其支農服務方向不偏移。

三是健全服務“三農”運作機制。銀監會始終督促指導農村信用社立足自身優勢，適應農村金融需求特點，大力推動開展金融產品和服務方式創新。督促增加機構網點，完善網點功能，并采取布設物理機具、開展流動服務等多種靈活方式，不斷擴展服務覆蓋面和提高服務深度。重點圍繞解決農村“貸款難”，加強農村銀保合作，推動抵押擔保創新。今年，銀監會還將會同銀行業協會聯合舉辦“農村金融產品博覽會”，為農村信用社搭建經驗交流平臺，更好地推動農村金融創新工作開展。

隨著各項政策措施效應的逐步顯現，農村信用社的支農服務能力顯著提升，支農主力軍地位進一步鞏固。目前，農村信用社發放的涉農貸款占全國各銀行業金融機構的三分之一以上，發放的農戶貸款占全國的78%，肩負了全國98.4%和67.7%的金融服務空白鄉鎮的機構覆蓋和服務覆蓋任務，全面承擔種糧直補、農資綜合補貼等面向廣大農戶的國家政策補助資金的發放工作，是我國農村地區機構網點分布最廣、支農服務功能發揮最為充分的銀行業金融機構，得到了社會各界的高度評價和廣大農民群眾的熱烈歡迎。

4.能否談一下您對農村信用社前期改革發展情況的總體判斷以及今后時期改革發展思路？

答：2003年以來深化農村信用社改革的總體部署和具體措施是符合農村經濟金融發展規律的，也契合農村信用社自身發展要求，取得了重大進展和階段成果。但是，由于多方面因素的影響和制約，農村信用社一些深層次的體制機制問題還沒有根本解決，改革發展逐漸步入“深水期”。按照中央十七屆三中全會和全國金融工作會議的戰略部署，銀監會明確提出，從2011年開始，要通過五年左右時間的努力達到以下目標，即高風險機構全面處置，歷史虧損掛賬全面消化，股份制改革全面完成，現代農村銀行制度基本建立，主要監管指標達到并持續符合審慎監管要求農村金融服務功能與核心競爭力顯著提升。為實現上述目標，銀監會將重點做好以下幾個方面工作：

一是繼續推進產權制度和管理體制改革。全面取消資格股，鼓勵符合條件的農村信用社改制組建為農村商業銀行。不再組建新的農村合作銀行，現有農村合作銀行要全部改制為農村商業銀行。要在保持縣（市）法人地位總體穩定前提下，穩步推進省聯社改革，逐步構建以產權為紐帶、以股權為聯接、以規制來約束的省聯社與基層法人社之間的新型關系，真正形成省聯社與基層法人社的利益共同體。

二是打造現代農村銀行制度。指導農村信用社優化人力資源結構，著力構建符合小法人特點的公司治理機制，加強流程銀行建設，建立全面風險管理體系和符合現代農村金融企業要求的經營機制。

三是持續加強支農服務能力建設。指導農村信用社在經濟欠發達的農村地區，特別是金融機構空白鄉鎮增設網點，延伸提供服務。引導優化信貸投向和結構，持續增加涉農信貸投放，切實增加農村資金供給。鼓勵和支持在有效防范風險前提下加大金融服務創新力度，提高服務質量，不斷提高農村金融服務的可得性、透明度和便捷性。

四是健全分類監管體系。制定符合農村信用社機構和業務特點的差異化監管政策，強化實施分類監管和差別指導。深入開展主要監管指標達標升級，進一步改善經營狀況和風險管控能力。建立針對服務“三農”的特殊業務領域的貸款風險容忍度、彈性存貸比監管方法、特殊盡職免責辦法，以及適度寬松市場準入政策，支持提升金融服務能力。

五是完善政策扶持體系。積極協調有關部門，出臺協調性和配套性強、長期激勵導向明確的農村金融扶持政策。根據現代農業功能區建設規劃和不同機構服務貢獻度，在政策力度上有所傾斜和側重，支持發展現代農業，更好地幫助廣大農民致富奔小康。

第四篇：2017臨沂農商行(農信社)面試考情分析

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2017臨沂農商行(農信社)面試考情分析

2017山東農商行面試與筆試不同的是，面試是各地市單獨進行，不再全省統一面試；為幫助大家了解山東各地市面試情況，為大家整理2017臨沂農商行(農信社)面試考情分析，頁面包含面試時間、面試形式、面試時長、面試題量、面試比例、注意事項、面試真題、面試當天注意事項（參考2016年），預祝大家考試成功！

山東農村信用社考試考前知識匯總

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第五篇：營改增對農商行農信社的影響

“營改增”對農商行/農信社的影響

2016-04-12 易嘯 臻學社

供稿：上栗農村商業銀行 易嘯

3月18日，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，落實《政府工作報告》關于全面實施營改增的要求，進一步減輕企業負擔，促進經濟結構轉型升級。其中就規定了金融行業適用6%的稅率。

“營改增”成為金融業的一個熱門話題，那么到底什么是營改增了？營改增對咱們農商行到底有什么影響了？

“營改增”對于很多本身在銀行上班的員工來說都覺得很陌生，那么簡單來說，比如咱們農商行營業收入為1000萬元，以前規定營業稅繳納5%，也即50萬元，但現在改革了，營業稅消失了，改成了營業收入1000萬元需按6%繳納增值稅即60萬元。這就是營改增。很多人覺得，既然從5%提高到6%，這怎么是減輕企業負擔了？首先增值稅為銷項稅減去進項稅，也就是說增值稅可以相抵扣。其次，對于咱們農商行來說，在營業期間可能更多的收到的是專用發票，在有些方面就可以用增值稅發票來抵扣掉成本。

而對于咱們銀行本身來說，“營改增”改革在控制成本，提高營業收入方面有著巨大的實行措施，在金融行業競爭日益加劇的今天，執行的完善，無疑會是一把利劍，劈開前方道路，從而提高營利水平，員工收入。

首先，從農商行營業方面來談，農商行營業稅的征收主要來源于貸款業務收入以及中間業務收入，其中貸款業務收入為咱們農商行的主要收入來源，但計稅依據確是經營業務收入全額，而不能扣除任何相關費用，因此“營改增”后，將有利于銀行業務水平的發展。主營貸款業務方面，貸款時所繳納的貸款保險費用可轉征增值稅，提高客戶經理貸款議價能力，從而提高貸款利息收入。而原先繳納的營業稅轉增為銀行的利潤，而后對存貸款業務的利息凈收入開征增值稅，原先繳納營業稅與新開征增值稅之差作為實際的銀行利潤變動，從而減少了對銀行營業利潤所繳納的稅款，此外，“營改增”對于建筑行業，房地產等行業，避免了重復征稅，保證了抵扣鏈條的通暢與資金鏈條的穩定，因此，農商行在建筑或者房地產方面的貸款投資可以適當的增多，擴大經營規模；而在中間業務收入方面，由于農商行在中間業務方面收入所占比重較低，最直接的貼現，手續費收入，傭金收入，目前營業稅征收的為全額收入，“營改增”之后，只能扣除某些后端的手續費，代理費用等，這就很直接的減少了稅收費用，提高了盈利水平。

其次，從農商行控制成本方面來談，銀行業信息技術的大量采用無疑要求大量的硬件和軟件投資，尤其是軟件環境的不斷升級，占據了大量的成本。在營業稅向消費型增值稅轉軌后，這部分可以在應稅總額中直接扣除，從而促進了銀行業不斷采用更新的安全和交流技術。不僅除此，銀行和其他金融企業經營的柜臺成本等也可以得到扣除，這就間接提高了營業水平，為員工達到了增收的目的。此外，在農商行改制過程中所發生的如6S管理中所產生的勞務成本，信息服務等。增開物理網點或自助網點中所發生的人工成本，保險費用，租金等，都能拿到增值稅專用發票進行進項稅抵扣。

當然，對銀行業收增值稅還存在比較高的技術難度，其中一個關鍵問題是進項稅額抵扣如何確認。總而言之，營業稅改增值稅對農商行是利好的，但只有在合適的時機把握政府的政策走向，才能抓住機遇，達到創收增收的目的。