第一篇：《財政撥款結轉和結余資金情況表》填制說明

附2：

《財政撥款結轉和結余資金情況表》

填制說明

一、《財政撥款結轉和結余資金情況表》反映部門年度財政撥款基本支出結轉情況及項目支出結轉和結余資金情況。

二、分項說明：

1．“項目”：填列口徑與預算批復口徑一致。

2．“項目代碼”（第1欄）：填列年初預算批復項目的代碼；年度預算執行中追加的項目代碼可通過系統新增產生。

3．“項目單位”（第2欄）：填列存在結轉和結余資金單位的名稱，包括基本支出結轉單位、項目支出結轉和結余單位。單位級次應與預算編制單位一致。

4．“預算批復年份”（第3欄）：填列項目支出預算批復年份，自××××年至××××年。如是一次性項目，則起始年份與終止年份相同。

5．“截至上年底累計結轉和結余資金－結轉”（第5欄）：填列截至上年（即20××年的上一年）年底累計產生的財政撥款結轉資金數。

6.“截至上年底累計結轉和結余資金－結余”（第6欄）：填列截至上年（即20××年的上一年）年底累計產生的財政撥款結余資金數。

7．“20××年度－預算數”（第7欄）：填列20××年年初預算批復、執行中調整的財政撥款數。8．“20××年度－當年實際支出－當年財政撥款支出”（第9欄）：填列20××年年初預算批復、執行中調整的財政撥款實際支出數。

9．“20××年度－當年實際支出－使用以前年度結轉和結余資金-結轉”（第11欄）：填列使用以前年度的財政撥款結轉資金數。

10．“20××年度－當年實際支出－使用以前年度結轉和結余資金-結余”（第12欄）：填列使用以前年度的財政撥款結余資金數。

11．“20××年度－當年形成結轉和結余資金－結轉”（第14欄）：反映20××年當年財政撥款形成的結轉資金數。

12．“20××年度－當年形成結轉和結余資金－結轉－其中：暫付款”（第15欄）：填列20××年財政撥款結轉資金中資金已經支付、會計上作為暫付款處理的數額。

13．“20××年度－當年形成結轉和結余資金－結余”（第16欄）：反映20××年當年財政撥款形成的結余資金數。

14．“截至20××年底累計結轉和結余資金－結轉”（第18欄）：反映截至20××年底累計產生的財政撥款結轉資金數。

15．“截至20××年度累計結轉和結余資金－結轉－其中：暫付款”（第19欄）：填列截至20××年底財政撥款累計結轉資金中資金已經支付、會計上作為暫付款處理的數額。

16．“截至20××年底累計結轉和結余資金－結余”（第20欄）：反映截至20××年底累計產生的財政撥款結余資金數。

17．“是否建設性資金”（第21欄）：選擇填列是否為基本建設項目，分為“是”、“否”。

18．“結轉資金產生原因”（第22欄）：填列截至20××年度累計結轉產生的原因，選擇填列“項目前期準備不充分”、“細化方案的確定時間較晚”、“追加預算時間較晚”、“撥款時間較晚”、“暫付款虛增專項結轉”、“招投標、政府采購等程序進展較慢”、“氣候條件等不可抗因素”、“項目尾款或質保金”及“其他”等(對填寫“其他”的應在“備注”欄中說明具體原因)。

三、其他注意事項

1．中央部門在中央預算管理系統軟件結余資金管理模塊中，填報部門財政撥款結轉和結余資金情況表，并按規定時間，將紙質和電子文檔報送財政部。

2．項目填列口徑應與預算批復口徑一致。預算執行中追加項目如有財政撥款結轉或結余資金的應包含在此表中，項目編碼在系統中按新增項目生成，“備注”欄注明財政部批準文號。

3．為保證年度之間部門財政撥款結轉和結余資金情況表的銜接和對比，“截至上年年底累計結轉和結余資金”欄（第4欄）中的結轉和結余資金數額，應與財政部上年批復的部門財政撥款累計結轉和結余資金數額保持一致。如在報送財政撥款結轉和結余資金確認表后，部門決算對結轉和結余資金數額進行了調整，則以部門決算數據為準，下一年度報送財政撥款結轉和結余資金情況表時，相應調整“截至上年年底累計結轉和結余資金”欄（第4欄）中的結轉和結余資金數額，并在“備注”欄（第23欄）中予以注明。

第二篇：中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法

財政部關于印發《中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法》的通知

財預[2010]7號

頒布時間：2010-1-18發文單位：財政部

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，總參謀部、總政治部、總后勤部、總裝備部、武警總部，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，有關人民團體，有關中央管理企業：

為了進一步加強中央部門財政撥款結轉和結余資金的管理，優化財政資源配置，提高財政資金使用效益，特制定《中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法》，現印發給你們，請遵照執行。

從編報2009中央部門預算財政撥款結轉和結余資金情況時起，中央部門即按照本辦法進行核算、統計。中央級事業單位基本支出當年未使用的財政撥款，不再提取職工福利基金和轉入事業基金，統一按本辦法關于基本支出結轉資金的規定執行。對事業單位在實行國庫管理制度改革后，已轉入事業基金但尚未使用的財政撥款資金，也一并納入本辦法管理。在編報2009財政撥款結轉和結余資金情況時，應按規定編報事業單位基本支出當年結轉和累計結轉資金情況。

附件：中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法

財政部 二○一○年一月十八日

附件：

中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強中央部門財政撥款結轉和結余資金管理，優化財政資源配置，提高財政資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》以及財政預算和國庫管理制度等有關規定，制定本辦法。

第二條 中央部門財政撥款結轉和結余資金，是指與中央財政有繳撥款關系的中央級行政、事業單位（含企業化管理的事業單位）、社會團體及企業在預算內，按照財政部批復的本部門預算，當年未列支出的財政撥款資金。

第三條 財政撥款結轉資金（以下簡稱結轉資金）是指當年支出預算已執行但尚未完成，或因故未執行，下年需按原用途繼續使用的財政撥款資金。

財政撥款結余資金（以下簡稱結余資金）是指支出預算工作目標已完成，或由于受政策變化、計劃調整等因素影響工作終止，當年剩余的財政撥款資金。

第四條 中央部門應當對結轉資金和結余資金分別進行明細核算和統計，并與單位會計賬表相關數字核對一致。

第五條 按形成時間，中央部門結轉資金分為當年結轉資金和累計結轉資金，結余資金分為當年結余資金和累計結余資金。當年結轉和當年結余資金是指中央部門當年形成的財政撥款結轉和結余資金；累計結轉和累計結余資金是指中央部門截止到年底形成的歷年累計財政撥款結轉和結余資金。

第二章 結轉資金的管理

第六條 中央部門結轉資金包括部門預算基本支出結轉資金和項目支出結轉資金。其中基本支出結轉資金包括人員經費結轉資金和日常公用經費結轉資金。

第七條 基本支出結轉資金原則上結轉下年繼續使用，用于增人增編等人員經費和日常公用經費支出，但在人員經費和日常公用經費間不得挪用，不得用于提高人員經費開支標準。

項目支出結轉資金結轉下年按原用途繼續使用。

第八條 結轉資金原則上不得調整用途。在預算執行過程中，中央部門確需調整結轉資金用途的，需報財政部審批。

第九條 中央部門在預算執行中因增人增編需增加基本支出的，應首先通過本部門基本支出結轉資金安排，并將安排使用情況報財政部備案。

第十條 中央部門連續安排預算的延續項目，有結轉資金的，在編制以后預算時，應根據項目結轉資金情況和項目資金需求情況，統籌安排財政撥款預算。

第三章 結余資金的管理

第十一條 中央部門結余資金是指部門預算項目支出結余資金。

對某一預算安排的項目支出連續兩年未使用、或者連續三年仍未使用完形成的剩余資金，視同結余資金管理。

第十二條 基本建設項目支出結余資金的確認按基本建設財務管理有關規定執行。

第十三條 對財政部核定的部門機動經費，當年未使用的資金按項目支出結余資金管理。

第十四條 中央部門在預算執行結束后，形成的項目支出結余資金，應全部統籌用于編制以后部門預算，按預算管理的有關規定，用于本部門相關支出。

第十五條 中央部門在編制本部門預算時，可以在部門本級和下級預算單位之間、下級不同預算單位之間、不同預算科目之間統籌安排使用結余資金。

第十六條 中央部門項目支出結余資金，在統籌用于編制以后部門預算之前，原則上不得動用。因特殊情況需在預算執行中動用項目支出結余資金安排必需支出的，應報財政部審批。

第十七條 中央部門基本建設項目竣工后，應及時按規定向項目主管部門或財政部報送項目竣工財務決算。中央部門根據項目主管部門或財政部批復的項目竣工財務決算中確認的結余資金數額，按基本建設財務管理有關規定，在項目主管部門或財政部批復竣工財務決算后30日內，將應上交中央國庫的結余資金上交；中央部門及單位留用的結余資金需報財政部批準后方可動用。

第四章 減少結轉和消化結余資金的措施

第十八條 中央部門在預算執行中，對當年執行進度緩慢、預計年底可能形成較多結轉或結余資金的項目，應及時提出調減當年預算或調整用于本部門執行中新增的重要支出的建議，報財政部審批。對經財政部審核調減的部門預算資金，全部收回中央總預算。

第十九條 除特殊原因外，對當年結轉和結余資金比上年增加較多，或常年累計結轉和結余資金規模較大的中央部門，在編制部門預算時，財政部將視其結轉和結余資金情況，適當壓縮部門財政撥款預算總額。

第二十條 對以前部門預算安排的財政撥款資金，因特殊原因已無法支出或已不需要支出的，或因其他原因需要收回的，財政部可以商中央部門后通過調減部門預算等方式，將資金收回中央總預算。

第五章 預算編制階段結轉和結余資金的安排使用

第二十一條 預算編制階段，中央部門結轉和結余資金使用按以下程序辦理：

（一）“一上”預算編制階段。中央部門按照財政部關于編制部門預算的要求，結合本部門累計結轉和結余資金情況以及當年部門預算執行進度，統籌安排提出部門“一上”預算申請。對擬統籌使用本部門累計結轉和結余資金安排下一支出預算情況，隨部門“一上”預算報送財政部。

（二）“一下”控制數測算階段。財政部結合中央部門累計結轉和結余資金情況以及當年部門預算執行進度，對部門“一上”預算進行審核，提出“一下”預算控制數。將對部門動用結余資金計劃的審核意見，隨“一下”預算控制數下達中央部門。

（三）“二上”預算編制階段。中央部門根據財政部下達的“一下”預算控制數和結余資金安排使用建議數，編制“二上”預算。同時，對當年年底結轉資金情況作充分預計，隨部門“二上”預算報送財政部。因結合部門預算執行進度，需對下年有關財政撥款預算數進行調整的，應商財政部同意并調整“一下”預算控制數后，調整編制“二上”預算。

（四）部門預算草案上報階段。預算執行結束后，部門預算草案正式上報國務院并由國務院提交全國人大審議之前，財政部可結合中央部門的當年實際財政撥款結轉和結余資金情況，商中央部門對有關項目財政撥款預算安排數及統籌使用結轉和結余資金數進行調整。

第二十二條 中央部門的項目支出結余資金必須在預算執行結束、結余資金已實際形成后，才可在編制以后預算時統籌使用。對在預算執行中，因項目已完成或終止形成的剩余資金，未經財政部批準，不得直接在編制下年預算時安排使用。

第六章 結轉和結余資金的報送及確認

第二十三條 預算結束后，中央部門應對本部門和所屬預算單位的結轉和結余資金情況逐級匯總，并對形成結轉或結余資金的原因進行分析說明，于下年2月底前，將本部門《20××財政撥款結轉和結余資金情況表》（格式及填制說明見附1、2）和有關說明文件報送財政部。

第二十四條 國庫集中支付形成的年終預算結轉和結余資金，中央部門還須按照財政部關于國庫管理制度改革試點年終結轉和結余資金管理有關規定，在下年1月20日之前報送相關報表。

第二十五條 財政部負責對中央部門結轉和結余資金數額進行審核確認，并于3月底前將審核意見通知中央部門。財政部批復的部門預算中的結轉資金數額與財政部審核確認的結轉資金數額不一致的，以審核確認數為準。

第七章 附 則

第二十六條 中央部門在結轉和結余資金管理中違反本辦法規定的，財政部應當責成其進行糾正，并可以通過調減部門預算等方式將有關資金收回中央總預算。

第二十七條 中央部門可以依據本辦法規定，結合部門實際情況，制定本部門結轉和結余資金的具體管理辦法。中國人民解放軍、武警部隊參照本辦法的原則，另行制定管理規定。

第二十八條 對納入預算管理的政府性基金項目支出結轉和結余資金，按照有關政府性基金項目管理規定執行。

第二十九條 本辦法由財政部負責解釋。

第三十條 本辦法自發布之日起施行，財政部2006年12月7日發布的《中央部門財政撥款結余資金管理辦法》（財預[2006]489號）同時廢止。

附：1.20××財政撥款結轉和結余資金情況表 2.《財政撥款結轉和結余資金情況表》填制說明

第三篇：關于加強地方財政結余結轉

關于加強地方財政結余結轉

資金管理的通知

財預[2010]383號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

為規范財政預算管理，切實提高財政資金使用效益，根據推進財政科學化、精細化管理的總體要求和《財政部關于進一步做好預算執行工作的指導意見》（財預〔2010〕11號），現就加強地方財政結余結轉資金管理問題通知如下：

一、省級財政部門要組織本級各部門、督促和指導省以下各級財政部門對結余結轉資金進行一次全面清理，在摸清底數的基礎上，區分不同情況予以處理，切實壓縮結余結轉資金規模。

二、對本級財政預算安排形成的結轉項目，經清理確認屬于已無法支出或無需支出的，要通過調減項目預算等方式，將資金收回總預算統籌管理；超過預算確定期限一年以上的，原則上也要收回總預算；確需繼續保留的，要盡快分解下達至本級有關部門和下級財政部門，并按照規定用途安排支出，加快支出進度。對上級專項轉移支付安排形成的結轉項目，其資金管理辦法對結余結轉有具體規定的，按規定執行；未作具體規定且超過預算確定期限一年以上的，可在其資金管理辦法規定的用途和使用范圍內，調整到其他級次或同類項目，并報上級財政部門備案。

三、對部門結余資金，要在編制部門預算時統籌安排使用。對部門結轉資金，要督促部門加快支出進度。對部門結轉超過預算確定期限一年以上的項目，財政部門要商相關部門通過調減部門預算等方式將資金收回本級預算。其中上級專項轉移支付結轉項目，參照財政結轉項目中上級專項轉移支付結轉的處理方式辦理。

四、對財政暫存款和財政暫付款要全面清理，及時做好資金撥付和清算工作，該收回的要盡快收回，該核銷的要按程序盡快核銷。

五、建立和完善結余結轉資金管理制度。各級財政部門要研究完善本級部門結余結轉資金管理制度，建立結余結轉資金管理與預算編制相銜接的激勵約束機制。

六、加強國庫資金管理。加快財政結轉項目的預算下達和資金撥付，完善特殊事項資金預撥和清算制度。同時，要防止為壓縮結余結轉資金“以撥作支”，將國庫資金調入財政專戶等不規范做法，確保財政資金切實發揮效益。

地方各級財政部門須高度重視結余結轉資金管理工作，積極采取措施，認真組織實施。并于2010年9月30日之前，將本地區結余結轉資金清理工作開展情況及時上報我部。

財政部

二o一o年六月二十五日

第四篇：財政撥款結轉資金解釋

根據〈財政部關于印發《中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法》的通知〉（財預[2010]7號）第三條：

財政撥款結轉資金（以下簡稱結轉資金）是指當年支出預算已執行但尚未完成，或因故未執行，下年需按原用途繼續使用的財政撥款資金。“財政撥款結轉”一級會計科目下設置“當年財政撥款結轉”和“以前財政撥款結轉”兩個一級明細科目，分別核算年末事業單位的當年財政撥款結轉和以前財政撥款結轉資金數額。

財政撥款結余資金（以下簡稱結余資金）是指支出預算工作目標已完成，或由于受政策變化、計劃調整等因素影響工作終止，當年剩余的財政撥款資金。

第五篇：部門預算結轉結余統計表填報說明

部門預算結轉結余統計表填報說明

一、表一是三類結轉結余資金總表，表二－表四為明細表。

二、表一鉤稽關系：1＝2+6；2＝3+4+5；7＝8+9+10；

三、表二－表四為該類專項資金截止2014年底及2015年2月28日按文號分項目分結轉數。

四、所需報表一式兩份，務必于2015年3月25日下班前，加蓋公章并經單位負責人簽字后報預算股，同時報電子版。