第一篇：[財經類試卷]2015年下半年銀行業專業人員職業資格初級(公司信貸)真題試卷及答案與解析范文

2015年下半年銀行業專業人員職業資格初級（公司信貸）真題試卷及

答案與解析

一、單選題

以下各小題所給出的四個選項中，只有一項最符合題目要求。貸款項目建設的必要性評估不包括()。

（A）貸款項目是否符合國家產業政策，是否符合國家總體布局和地區經濟結構的需要

（B）資源條件能否滿足項目需要，原輔材料、燃料供應是否有保障，是否經濟合理

（C）項目產品市場情況分析和項目產品的競爭力分析

（D）項目所屬行業當前整體狀況分析，國內外情況對比，發展趨勢預測，項目所生產產品的生命周期分析 商業銀行需審查建設項目的資本金是否已足額到位，這符合銀行貸款發放的()的要求。

（A）資本金足額

（B）進度放款

（C）適宜相容

（D）計劃、比例放款 對于劃分為損失的貸款，應按貸款余額的()計提專項準備金。

（A）80％

（B）70％

（C）90％

（D）100％ 銀行對項目環境條件分析時，()不屬于項目建設條件中的交通運輸條件分析的內容。

（A）廠址選擇條件

（B）廠內、廠外的運輸方式和設備

（C）裝、卸、運、儲環節的能力

（D）各類物資運輸量和運輸距離()是企業還款能力變化的直接反映，銀行應定期收集符合會計制度要求的企業財務報表。

（A）財務狀況變化

（B）還款賬戶變化

（C）經營狀況變化

（D）管理狀況變化 某銀行信貸審查人員在對一家借款企業進行財務分析時，發現該企業近3年來雖然流動資金占總資產比例沒有太大變化，但速動資產比例在逐年減少，而存貨和其他應收款占比逐年增加，反映出企業營運資金有所沉淀，資金使用效率逐步惡化。該信審人員在對企業進行財務分析時，主要運用了()。

（A）結構分析法和比率分析法

（B）因素分析法和比較分析法

（C）比較分析法和趨勢分析法

（D）結構分析法和趨勢分析法 甲公司為乙公司貸款提供保證，貸款本金180萬元，利息20萬元，銀行可接受甲公司保證限額為400萬元，則該貸款的保證率為()。

（A）50％

（B）222％

（C）45％

（D）200％ 某項目的凈現金流量如下，則其財務內部收益率為()。

（A）8．72％

（B）9．65％

（C）7．72％

（D）8．65％ 商業銀行采用高級風險量化技術面臨()。

（A）國家風險

（B）聲譽風險

（C）法律風險

（D）模型風險 流動比率越高，表明借款人可以變現的資產數額越_______，債權人遭受損失的風險越_______。()（A）小；小

（B）小；大

（C）大；大

（D）大；小 金融企業應在每批次批量不良資產轉讓工作結束后()個工作日內，向同級財政部門和銀監會或屬地銀監局報告轉讓方案及處置結果。

（A）15

（B）45

（C）60

（D）30 中期貸款，系指貸款期限在()的貸款。

（A）10年以下

（B）1年以上5年以下

（C）6個月以上1年以下

（D）1年以以上3年以下 下列關于抵押物認定的表述錯誤的是()。

（A）對于國有企業以土地所有權抵押的，要有董事會同意的證明

（B）用共有財產作抵押時，應取得共有人同意抵押的證明，并以抵押人所有的份額為限

（C）實行租賃經營責任制的企業，要有產權單位同意的證明

（D）集體所有制企業和股份制企業用其財產作抵押時，除應該核對抵押物所有權外，還應驗證董事會或職工代表大會同意的證明 若某服裝生產企業2013年實現營業收入8000萬元，固定資產處置收入200萬元。企業發生營業成本4000萬元，營業稅金及附加850萬元，銷售費用800萬元，管理費用300萬元，財務費用100萬元，營業外支出50萬元。企業適用所得稅率為25％。則該企業2013年度實現營業利潤和凈利潤分別為()萬元。

（A）2100，1462．5

（B）2150，1575

（C）1950，1462．5

（D）1950，1575()是指以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或者連帶保證責任而發放的貸款。

（A）抵押貸款

（B）票據貼現

（C）保證貸款

（D）質押貸款 通過列示借款人在一定時期內取得的收入、所發生的費用支出和所獲得的利潤來反映借款人一定時期內經營成果的報表是()。

（A）利潤表

（B）利潤分配表

（C）資產負債表（D）現金流量表 商業銀行的信貸決策權可以由()行使。

（A）貸款審查委員會

（B）貸款調查人員

（C）銀行客戶經理

（D）貸款審查人員 下列關于國別風險的表述，正確的是()。

（A）國別風險與利率風險、清算風險、匯率風險是并列關系

（B）以本國貨幣融通的國內信貸是國別風險分析的主要內容

（C）國際上一些著名評級機構在衡量國別風險時基本上都采取風險因素加權打分的方法

（D）國別風險屬于主權風險分析的一部分 按照我國現行的工商稅收政策，房產稅應()。

（A）進入項目總投資

（B）從銷售收入中扣除

（C）從利潤中扣除

（D）進入產品成本 下列關于公司信貸的基本要素，說法錯誤的是()。

（A）在廣義的定義下，貸款期限通常分為提款期、寬限期和還款期（B）利率一般有年利率、季利率、月利率、日利率四種形式

（C）信貸產品主要包括貸款、擔保、承兌、保函、信用證和承諾等

（D）按計算利息的周期，計息方式分為按日計息、按月計息、按季計息、按年計息 下列有關商業銀行貸款發放及審查事項的表述，錯誤的是()。

（A）在審查工作中，銀行應通過可能的渠道了解借款人是否存在重復使用商務合同騙取不同銀行貸款的現象

（B）商業銀行公司業務部門須在借款人的提款期滿之后，將借款人應提未提的貸款額度通知借款人

（C）借款人辦理提款，應在提款日前填妥借款憑證，并加蓋借款人在銀行的預留印鑒

（D）借款人提款用途通常包括土建費用、工程設備款、購買商品費用、支付勞務費用等 通常情況下，以下關于不同行業資金結構比例關系，說法正確的是()。

（A）制造業長期負債占負債總額的比率一般比批發行業低

（B）零售業流動負債占負債總額的比率一般比制造業高

（C）水力發電業流動負債水平一般比長期負債水平高

（D）勞動力密集型行業流動負債占負債總額的比率一般比資本密集型行業低 通常來講，企業銷售收入呈_______增長模式，固定資產模式是_______發展，這一點對于區分長期銷售收入增長引起的借款需求和固定資產擴張引起的借款需求很重要。()

（A）線性；幾何形（B）非線性；線性

（C）線性；階梯形

（D）非線性；幾何形 下列不屬于普通準備金計提基數的是()。

（A）以期末各類不良貸款為基數

（B）以正常類貸款余額或者正常類貸款加上關注類貸款余額為基數

（C）以全部貸款余額作基數

（D）以全部貸款扣除已提取專項準備金后的余額為基數()是指貸款人在確認借款人滿足貸款合同約定的提款條件后，根據借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金通過借款入賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。

（A）其他支付

（B）受托支付

（C）自主支付

（D）實貸實付 在分析影響借款人還款能力的非財務因素時，可以通過()查閱借款人的不良記錄，查看客戶過去有無拖欠銀行貸款等事項。

（A）國家稅務總局企業納稅信用等級查詢系統

（B）中國銀行業協會企業征信系統

（C）中國人民銀行企業征信系統（D）中國銀行業監督管理委員會客戶風險統計系統 如借款人擬將債務轉讓給第三方，必須事先獲得()的同意。

（A）債權人

（B）中國銀監會

（C）中國人民銀行

（D）借款人所屬行業主管部門 下列關于質押和抵押的區別，說法不正確的是()。

（A）質權的標的物為動產和財產權利

（B）抵押權的設立不轉移抵押標的物的占有，而質權的設立必須轉移質押標的物的占有

（C）在抵押擔保中，抵押物價值大于所擔保債權的余額部分，可以再次抵押

（D）抵押中的債權人取得抵押財產的所有權或部分所有權，質押中的債權人保留對質押財產的所有權 具有競爭力的產品能為企業贏得市場和利潤，()不是企業產品競爭力的主要影響因素。

（A）質量穩定

（B）性能先進

（C）銷價合

（D）市場占有率 下列各項中，引起企業凈現金流量變動的活動是()。（A）用現金等價物清償30萬元的債務

（B）用銀行存款購入一個月到期的債券

（C）將現金存入銀行

（D）用存貨抵償債務

貸款人分析項目還款資金來源的主要內容不包括()。

（A）各種還款資金來源的可靠性如何

（B）項目本身的利潤是否已按規定提取了公積金和公益金后再用來還款

（C）項目有哪些還款資金來源

（D）流動資產中的結構如何

花旗銀行副總裁喬治．斯科特有句名言：“我經過這個行業的起起落落，還是認為沒有什么能代替下面三個問題：你要這筆貸款干什么?你準備怎樣償還這筆貸款?你說的方法無效時，準備如何償還這筆貸款?”與這句話最貼近的企業信用分析框架是()。

（A）5Ps

（B）5W

（C）6Cs

（D）CAMELs

申請強制執行是依法清收的重要環節，申請執行的法定期限為()。

（A）1年

（B）3年（C）4年

（D）2年

根據《固定資產貸款管理暫行辦法》規定，貸款人應要求借款人在合同中對與貸款相關的重要內容作出承諾，承諾內容不包括()。

（A）實質性增加債務融資等重大事項前征得貸款人同意

（B）配合貸款人對貸款的相關檢查

（C）及時提取貸款并適當轉化為銀行存款

（D）及時向貸款人提供完整、真實、有效的材料

對于季節性經營特征比較明顯的借款人，銀行貸款的還款來源主要是季節性()所釋放出的現金。

（A）負債減少

（B）資產減少

（C）資產增加

（D）負債增加

下列有關項目現金流量分析的表述，錯誤的是()。

（A）全部投資、自有資金的現金流量表由于計算基礎不同，應根據計算基礎判斷哪些應作為其現金注入和流出

（B）全部投資現金流量表可以計算全部投資的內部收益率、凈現值、投資回收期等指標

（C）項目生產經營期間所支付的利息應計入產品總成本中，在編制全部投資現金流量表時，利息支出應作為現金流出（D）在計算現金流量時，固定資產折舊、無形資產和遞延資產攤銷都不能作為現金流出

一般情況下，商業銀行進行還款可能性分析的主要內容一般不包括()。

（A）還款能力分析

（B）貸款品種分析

（C）非財務因素分析

（D）擔保狀況分析

流動資金貸款可以用于()等用途。

（A）股權投資

（B）固定資產構建

（C）日常生產經營周轉

（D）房地產開發

抵債資產為動產的處置時限為()。

（A）自取得日起1年內

（B）不確定

（C）自取得日起半年內

（D）自取得日起2年內

某項目的凈現金流量如下，如果折現率為5％，則其凈現值率為()。

（A）0．38％

（B）8．91％

（C）7．62％

（D）10．27％

下列關于綠色信貸的說法，錯誤的是()。

（A）銀行業金融機構應當聘請合格、獨立的第三方，對銀行業金融機構履行環境和社會責任的活動進行評估或審計

（B）銀行業金融機構應當將綠色信貸執行情況納入內控合規檢查范圍，定期組織實施綠色信貸內部審計。檢查發現重大問題的，應當依據規定進行問責

（C）銀行業金融機構應當公開綠色信貸戰略和政策，充分披露綠色信貸發展情況

（D）對涉及重大環境與社會風險影響的授信情況，銀行業金融機構應當依據法律法規披露相關信息，接受市場和利益相關方的監督

在貸款項目評估中，效益成本評比法不包括()。

（A）盈虧平衡點比較法

（B）最低成本分析法

（C）凈現值比較法

（D）決策樹分析法

表

1、表2是根據A公司2013年資產負債表及利潤表整理的簡化表，只列示了部分項目情況(假定無其他因素影響)。A公司2013年度經營活動現金流量凈額為()萬元。

（A）900

（B）550

（C）850

（D）650

借款人自主支付方式下，借款人提出提款申請后，貸款人應審核借款人提交的用款計劃或用款清單所列用款事項是否符合約定的貸款用途，計劃或用款清單中的貸款資金支付是否超過貸款人()起付標準或條件。

（A）其他支付

（B）受托支付

（C）實貸支付

（D）自主支付

相對而言，如果借款人的短期負債小于短期資產，則()。

（A）短期償債能力較弱

（B）短期償債能力較強

（C）長期償債能力不受影響

（D）長期償債能力較弱

商業銀行對產能過剩行業、高耗能、高污染行業適當上收審批權限，這屬于按照()進行的信貸授權。

（A）客戶風險評級

（B）行業

（C）受權人

（D）授信品種

某商業銀行的貸款業務發生呆賬貸款，經審核批準核銷后，應首先()。

（A）沖減稅后利潤

（B）增加貸款呆賬準備金

（C）沖減稅前利潤

（D）沖減貸款呆賬準備金

下列有關商業銀行實貸實付的表述，錯誤的是()。

（A）按進度發放貸款是實貸實付的基本條件

（B）滿足有效信貸需求是實貸實付的根本目的

（C）協議承諾是實貸實付的外部執行依據

（D）自主支付是實貸實付的重要手段

某商業銀行市場定位于“服務地方、服務中小、服務民營”，這分別是()進行的市場細分。

（A）按性質、按區域、按規模

（B）按性質、按規模、按區域

（C）按區域、按規模、按性質

（D）按規模、按區域、按性質

一般情況下，下列可以作為貸款擔保人的是()。

（A）科學院

（B）金融機構

（C）企業法人的職能部門

（D）廣播電臺

經營杠桿是衡量()相對于銷售量變化敏感度的指標。

（A）存貸

（B）營業利潤

（C）銷售費用

標準

（D）勞動資本

甲企業與A單位共有一處房屋，經評估，房屋價格為600萬元人民幣。該企業擁有50％份額的產權，經與A單位協商，A單位同意甲企業將此房屋作為抵押物向銀行申請抵押貸款，貸款抵押率為60％，銀行對企業放款金額最多不超過()萬元。

（A）360

（B）220

（C）328

（D）180

下列財務指標中，()不能直接反映項目的清償能力。

（A）貸款償還期

（B）資產負債率

（C）總資產周轉率

（D）流動比率

以下關于信用評級，說法錯誤的是()。

（A）商業銀行內部評級一般僅適用于對大中型企業客戶風險評價

（B）國內公開市場發行債券的企業，一般都要求提供外部評級

（C）內部評級是商業銀行根據內部數據和標準，對客戶風險進行的評價

（D）外部評級是由專業評級機構提供，評級對象主要是大中型企業 55 商業銀行在貸款項目評估中，為編制基本財務報表，還必須編制一些輔助報表，輔助報表不包括()。

（A）流動負債估算表

（B）總成本費用估算表

（C）投資計劃與資金籌措表

（D）無形及遞延資產攤銷估算表

下列關于企業資產結構分析的表述，錯誤的是()。

（A）企業資產結構與其資產轉換周期相關

（B）資本密集型行業流動資產占比通常較高

（C）企業資產結構與其所在行業有關

（D）勞動力密集型行業流動資產占比通常較高

下列表述錯誤的是()。

（A）生產轉換周期是指從借款人用資金購買原材料、生產、銷售到收回銷售款的整個循環過程

（B）資產轉換周期包括兩個方面的內容，一是生產轉換周期，二是資本轉換周期

（C）資本轉換周期是指借款人用資金進行固定資產的購置、使用和折舊的循環

（D）從銀行角度來講，資產轉換周期是銀行信貸資金由實物資本轉化為金融資本，再由金融資本轉化為實物資本的過程

關于企業的盈虧平衡點，下列說法不正確的是()。

（A）用盈虧平衡點來分析項目的抗風險能力時必須結合項目的背景材料和實際情況，才能對項目的抗風險能力作出正確判斷

（B）盈虧平衡點越高越好，因為盈虧平衡點越高表明項目的抗風險越強

（C）盈虧平衡點通常與正常生產年份產品產量或銷售量、固定成本、變動成本、產品價格、銷售稅金及附加等數據有關

（D）企業的銷售收入總額與產品銷售總成本(含銷售稅金)相等，企業處于不盈不虧的狀態

下列關于借款需求期限的說法中，正確的是()。

（A）與固定資產重置相關的借款需求一定是長期的

（B）與資產效率降低相關的借款需求一定是短期的

（C）與流動資產相關的借款需求一定是短期的

（D）與債務重構相關的借款需求一定是長期的

以下不屬于信貸資金運動特征的是()。

（A）信貸資金運動以市場經濟為軸心

（B）產生經濟效益才能良性循環

（C）與社會物質產品的生產和流通相結合

（D）以償還為前提的支出，有條件的讓渡

如果保證合同未約定保證期間或約定不明，并且債權人一直未要求保證人承擔保證責任，那么在()之后，保證人免除保證責任。

（A）主債務合同生效之日起24個月

（B）主債務履行期屆滿之日起12個月

（C）主債務履行期屆滿之日起6個月

（D）主債務履行期屆滿之日起24個月

銀行對貸款項目技術及工藝流程進行分析評估的目的是()。

（A）分析產品方案和市場需求狀況

（B）分析所選擇的設備具有較高的經濟性

（C）分析產品生產全過程技術方法的可行性

（D）分析項目產品的規格、品種、技術性能以及產品的質量

公司信貸的借款人主要是經工商行政管理機關(或主管機關)核準登記的()。

（A）企(事)業法人

（B）部門

（C）政府機關

（D）個人

下列選項中，應計入企業現金流量表的是()。

（A）無形資產攤銷

（B）遞延資產攤銷

（C）固定資產折舊

（D）所得稅

把一攬子服務打包定價，對很多服務項目給予價格優惠，從而吸引客戶，從客戶其他業務中獲得補貼。這種銀行公司信貸產品定價策略，叫做()。

（A）高額定價策略

（B）薄利多銷定價策略

（C）滲透定價策略

（D）關系定價策略

在擔保管理評價工作中，商業銀行對保證人的管理評價內容不包括()。

（A）保全保證人的資產

（B）審查保證人的資格

（C）了解保證人的保證意愿

（D）分析保證人的保證實力

下列關于《商業銀行貸款損失準備管理辦法》的表述，錯誤的是()。

（A）商業銀行貸款損失準備連續三個月低于監管標準的，銀行業監管機構向商業銀行發出風險提示，并提出整改要求

（B）商業銀行貸款損失準備不得低于銀行業監管機構設定的監管標準

（C）商業銀行應當建立完善的貸款風險管理系統，在風險識別、計量和數據信息等方面為貸款損失準備管理提供有效支持

（D）辦法中所稱貸款損失準備是指商業銀行在成本中列支、用以抵御貸款風險的準備金，包括在利潤分配中計提的一般風險準備

商業銀行信貸人員在受理客戶借款申請后，初次面談了解客戶貸款需求狀況時，除貸款背景、貸款規模、貸款條件外，還必須了解()。

（A）經濟效益

（B）貸款用途（C）宏觀政策

（D）經濟走勢

如果一個公司的固定資產使用率_______，一般就意味著投資和借款需求很快將會上升，具體由_______決定。()

（A）小于20％或30％；資本的周轉周期

（B）大于60％或70％；資本的周轉周期

（C）小于20％或30％；行業技術變化比率

（D）大于60％或70％；行業技術變化比率

通過財務報表和數據的分析與預測，尤其是根據提供的連續()以及最近一期的資產負債表和利潤表，可考察借款人過去和現在的收入水平、資產狀況及其構成、所有者權益狀況及其構成、償債能力、盈利能力、財務趨勢與盈利趨勢等。

（A）三年

（B）兩年

（C）半年

（D）一年

商業銀行在預測項目產品的市場需求時，估計產品潛在的市場需求總量的影響因素不包括()。

（A）單位產品的價格

（B）給定條件下特定產品或市場中的購買者的數量

（C）購買者的平均購買量

（D）項目產品的合格率

_______是指人民法院受理債權人提出的破產申請后三個月內，債務人的上級主管部門申請整頓，經債務人與債權人會議就_______草案達成一致，由人民法院裁定認可而中止破產程序的制度。()

（A）破產重整；破產重整協議

（B）以資抵債；以資抵債協議

（C）和解；和解協議

（D）破產清算；破產清算協議

如果企業速動比率很小，下列結論正確的是()。

（A）企業短期償債能力較弱

（B）企業流動比率很小

（C）企業資產流動性很強

（D）企業流動資產占用過多

根據商業銀行綠色信貸合同管理的要求，對涉及重大環境和社會風險的客戶，說法錯誤的是()。

（A）應當訂立客戶增加抵押、質押和其他擔保方式的條款

（B）應當訂立客戶加強環境和社會風險管理的聲明和保證條款，設定客戶接受貸款人監督等承諾條款

（C）應當訂立客戶在管理環境和社會風險方面違約時銀行業金融機構的救濟條款

（D）在合同中應當要求客戶提交環境和社會風險報告

按照《貸款通則》的規定，銀行在中長期貸款到期前()天之前，應當向借款人發送還本付息通知書。

（A）10

（B）30

（C）7

（D）20

商業銀行中長期貸款結清后，原則上貸款檔案需要再保管()

（A）20

（B）15

（C）5

（D）10

我國貸款風險分類的標準中，最核心的內容是()。

（A）貸款償還的可能性

（B）借款人的還款意愿

（C）借款人的還款來源

（D）借款人的歷史還款記錄

關于企業貸款展期的申請，下列表述錯誤的是()。

（A）質押貸款展期應當由出質人出具同意的書面證明

（B）展期內容應包括擬采取的補救措施

（C）是否給予辦理展期由銀行決定

年。（D）借款人應當在貸款到期日向銀行申請貸款展期

利潤表是根據()原理編制的。

（A）負債+所有者權益=資產

（B）負債+所有者權益+收入－費用=資產

（C）收入－費用=利潤

（D）資金來源=資金運用

貸放分控中的“貸”，是指信貸業務流程中貸款調查、貸款審查和貸款審批等環節，尤其是指()環節，以區別貸款發放與支付環節。

（A）貸款調查

（B）貸款審查

（C）貸款發放

（D）貸款審批

二、多選題

以下各小題所給出的五個選項中，至少有兩項符合題目要求。多選、少選、錯選均不得分。

銀行對貸款項目的工程設計方案評估的內容主要包括()。

（A）總平面布置方案分析

（B）產業基礎和生產技術水平的協調性

（C）擬建項目的主要產品和副產品所采用的質量標準是否符合要求

（D）選擇的設備具有較高的經濟性（E）主要工程設計方案分析

授信額度的決定因素有()。

（A）貸款組合管理的限制

（B）借款企業對借貸金額的需求

（C）銀行或借款企業的法律或監督條款的限制

（D）銀行的客戶政策

（E）客戶的還款能力

下列屬于企業的財務風險的有()。

（A）在多家銀行開戶

（B）產品結構單一

（C）不按期支付銀行貸款利息

（D）應收賬款異常增加

（E）董事會和高級管理人員以短期利潤為中心，忽視長期利益

項目的盈利能力分析主要包括()。

（A）投資回收期

（B）資本金利潤率

（C）投資利潤率

（D）資產負債率

（E）財務內部收益率

下列關于放款執行部門的職責說法正確的有()。

（A）審核審批日至放款核準日期間借款人重大風險變化的情況

（B）主要審核貸款審批書中提出的前提條件是否逐項得到落實

（C）核心職責包括貸款的發放和支付的審核

（D）可以根據審核情況選擇是否提出審核意見

（E）主要職能包括審核銀行內部授信流程的合法性、合規性、完整性和有效性

下列說法中正確的有()。

（A）在我國，銀行可以有選擇地為公司并購提供債務融資

（B）結合固定資產使用率，銀行可以對剩余的固定資產壽命作出一個粗略的估計

（C）杠桿收購就是并購融資

（D）通過分析銷售收入／凈固定資產比率，可判斷公司的固定資產擴張需求

（E）長期投資風險較大，只能由股權性融資來滿足

下列關于質押的說法正確的有()。

（A）質押擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金，但不包括質物保管費和實現債權的費用

（B）在質押擔保中，質押物價值大于所擔保債權的余額部分，可以再次設定質押

（C）債權人有權以該質押財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優先受償

（D）貸款質押以轉移質物占有和權利憑證交付之日起生效或登記之日起生效

（E）在質押期間，質權人依法有權收取質物所生的天然孳息和法定孳息

根據《擔保法》規定，擔保的形式包括()。

（A）定金

（B）質押

（C）留置

（D）抵押

（E）承諾

公司信貸貸前調查的內容有()。

（A）貸款盈利性調查

（B）貸款安全性調查

（C）貸款風險性調查

（D）貸款合規性調查

（E）貸款效益性調查

在項目評估中，貸款人為有效降低和分散融資項目在建設期和經營期的各類風險，可以采取的措施包括()。

（A）要求借款人使用金融衍生工具對沖相關風險

（B）要求借款人或者通過借款人要求項目相關方提供完工擔保和履約保函

（C）要求發起人提供資金缺口擔保

（D）要求借款人或者通過借款人要求項目相關方投保商業保險

（E）要求借款人簽訂長期供銷合同

商業銀行信貸檔案采取()的管理模式。

（A）永久保管

（B）定期檢查

（C）按時交接

（D）分段管理

（E）專人負責

下列選項中，屬于財務狀況的預警信號的有()

（A）固定資產投資迅速增加

（B）公司主要負責人變動

（C）現金狀況惡化

（D）應收賬款余額激增

（E）存貨激增

質押貸款業務的主要風險因素可能包括()。

（A）司法風險

（B）操作風險

（C）匯率風險

（D）虛假質押風險

（E）交易風險

。94 以下關于間接法從企業凈利潤計算經營活動產生現金流量凈額，說法正確的有()。

（A）應扣減未實際收到現金的公允價值變動收益

（B）應加回未發生現金支付的折舊

（C）應加上未進行現金支付的應付賬款增加

（D）應加上未銷售出去的存貨增加

（E）應扣減未收到現金的應收賬款增加

根據《項目融資業務指引》的規定，項目融資是指符合()特征的貸款。

（A）借款人通常是為建設、經營該項目或為該項目融資而專門組建的企事業法人

（B）還款資金來源主要依賴該項目產生的銷售收入、補貼收入或其他收入

（C）貸款用途通常是用于建造一個或一組大型生產裝置、基礎設施、房地產項目或其他項目

（D）專指對在建項目的再融資

（E）借款人包括主要從事項目建設、經營或融資的企事業法人

流動資產中，屬于速動資產的項目有()。

（A）短期投資

（B）待處理流動資產損失

（C）待攤費用

（D）銀行存款

（E）存貨

下列貸款審查中，屬于非財務因素審查的有()。

（A）借款人的發展沿革

（B）借款人的組織架構

（C）借款人的行業地位

（D）借款人的企業性質

（E）借款人的產品定價

下列評價指標中，可用來分析項目盈利性的有()。

（A）內部收益率

（B）應收賬款周轉率

（C）投資與貸款回收期

（D）投資利潤率

（E）存貨周轉率

商業銀行對項目進行財務分析，采用的基本財務報表有()

（A）借款還本付息表

（B）現金流量表

（C）資產負債表

（D）資金來源與運用表

（E）利潤表

。100 下列關于商業銀行信貸管理組織架構的說法，不正確的有()。

（A）監事會是我國商業銀行所特有的監督部門，對董事會負責

（B）董事會通常下設風險政策委員會，審定風險管理戰略，審查重大風險活動

（C）信貸中臺部門負責貸款風險的管理和控制，也是銀行的“利潤中心”

（D）股東大會是商業銀行的最高風險管理和決策機構，承擔商業銀行風險管理的最終責任

（E）高級管理層的主要職責是執行風險管理政策，制定風險管理的程序和操作流程，及時了解風險水平及其管理狀況等

商業銀行加強貸款合同管理的實施要點包括()。

（A）建立完善有效的貸款合同管理制度

（B）做好有關配套和支持工作

（C）加強貸款合同規范性審查管理

（D）實施履行監督、歸檔、檢查等管理措施

（E）修訂和完善貸款合同等協議文件

進貨渠道對貨品的質量和價格都起著決定性的影響。商業銀行分析客戶的進貨渠道可以從()來考慮。

（A）供貨單位的遠近：是國內供貨還是國外供貨，是本埠供貨還是外埠供貨

（B）進貨資質的取得：是取得一級代理權還是二級代理權

（C）運輸方式的選擇：是陸路運輸還是水路運輸，是公路運輸還是鐵路運輸

（D）貨品質量：供應商對貨品質量是否有一定保障（E）有無中間環節：直接從廠商進貨還是從貿易商進貨，是二手進貨還是三手進貨

從資產負債表來看，可能導致流動資產增加的因素包括()。

（A）長期投資

（B）資產效率提高

（C）固定資產重置

（D）季節性銷售增長

（E）長期銷售增長

下列各項中，屬于公司客戶的管理狀況風險的有()。

（A）董事會和高級管理人員以短期利潤為中心，不顧長期利益而使財務發生混亂、收益質量受到影響

（B）企業發生重要人事變動

（C）購貨商減少采購

（D）管理層對企業的發展缺乏戰略性的計劃，缺乏足夠的行業經驗和管理能力

（E）高級管理層之間出現嚴重的爭論和分歧

下列關于貸款支付與發放的表述，正確的有()。

（A）貸款人應貼近借款人實際，合理測算借款人的流動資金需求，進而確定流動資金貸款的額度和期限，適當超額授信

（B）對單筆資金支付超過項目總投資5％或超過500萬元人民幣的固定資產貸款，應采用貸款人受托支付方式（C）貸款人應根據借款人的行業特征、經營規模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業務品種，合理確定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標準

（D）貸款人應就借款人的借款用途進行盡職調查，貸款人不得發放無指定用途的公司貸款

（E）流動資金貸款不得用于固定資產投資，但可以用于股權投資

商業銀行對客戶評級時考慮的因素包括()。

（A）客戶的管理水平

（B）客戶的盈利能力

（C）客戶資產的變現性

（D）客戶的行業特征

（E）客戶所在國家

區域風險是商業銀行在制定年度信貸政策時重要考慮的方面，以下關于區域風險分析說法正確的有()。

（A）不同區域地方政府行為和負債水平會影響商業銀行信貸機會及貸款風險

（B）不同區域資源稟賦會影響商業銀行信貸機會及貸款風險

（C）不同區域執法及司法環境會影響商業銀行信貸安全

（D）國家對不同區域政策支持和產業引導會影響商業銀行信貸機會及貸款風險

（E）不同區域經濟發展水平會影響商業銀行信貸機會及貸款風險

關于審貸分離的實施要點，下列表述正確的有()。

（A）我國商業銀行一般采取貸款集體審議機制（B）審貸分離是指將貸款審查與貸款發放相分離

（C）審查人員應具有最終決策權

（D）不得違反程序審批授信業務

（E）審查人員原則上不允許單獨接觸借款人

在市場需求預測分析中，估計潛在的市場需求總量時，與其有關的直接因素包括()。

（A）市場所在區域的面積

（B）給定的條件下特定產品或市場中的購買者的數量

（C）購買者的平均購買量

（D）市場所在區域基礎設施情況

（E）單位產品的價格

關于項目現金流量分析，下列說法正確的有()。

（A）凈現金流量分析可以判斷項目能否按時還款

（B）全部投資現金流量表中，借款利息和本金的償還不作為現金流出

（C）自有資金現金流量表中，借款利息作為現金流入，借款本金的償還作為現金流出

（D）全部投資現金流量表可用于計算全部投資的內部收益率等評價指標

（E）內部收益率可以作為唯一指標來判斷項目能否按時還款

借款人或抵押擔保人辦理抵押物登記手續時，由于房地產管理局或公安車輛管理所等登記部門的原因致使無法辦理抵押物登記的，或抵押物登記記載的內容與抵押合同約定的內容不一致的，下列說法正確的有()。

（A）抵押人交付權利憑證的，但是未辦理抵押物登記的，貸款銀行不得對抗第三人

（B）登記的內容與抵押合同約定的內容不一致的，以抵押合同記載的內容為準

（C）抵押人交付權利憑證的，但是未辦理抵押物登記的，貸款銀行可以對抗第三人

（D）登記的內容與抵押合同約定的內容不一致的，以抵押登記記載的內容為準

（E）抵押人向貸款銀行交付權利憑證的，可以認定貸款銀行對該財產有優先受償權

《擔保法》規定的法定擔保范圍包括()。

（A）利息

（B）鑒定評估費

（C）違約金

（D）執行費

（E）損害賠償金

在商業銀行貸后管理中，抵押品檢查的主要內容有()。

（A）抵押品是否被變賣出售或部分被變賣出售

（B）抵押品保險到期后是否及時續投保險

（C）抵押品是否被妥善保管

（D）抵押品是否被轉移至不利于銀行監控的地方

（E）抵押品價值是否變化

在商業銀行貸款重組中，以下表述正確的有()。

（A）根據債權性質(例如有無擔保)，債權人往往被劃分成不同的債權人組別

（B）法院裁定債務人進入破產重整程序以后，其他強制執行程序仍然有效

（C）當債權人內部發生無法調和的爭議，或者債權人無法與債務人達成一致意見時，法院會根據自己的判斷作出裁決

（D）“借新還舊”“還舊借新”，都屬于貸款重組

（E）在破產重整程序中，債權人組成債權人會議，與債務人共同協商債務償還安排

申請固定資產貸款的客戶應向銀行提供()等。

（A）按照國家規定提供項目可行性研究報告及有關部門對可行性研究報告的批復

（B）借款人近三年和最近一期的財務報表

（C）原輔材料采購合同

（D）產品銷售合同

（E）符合國家有關投資項目資本金制度規定的證明文件

貸款審批要素包括()。

（A）貸款期限

（B）貸款用途

（C）擔保方式

（D）貸款利率（E）貸后管理要求

按照《貸款風險分類指引》的規定，不良貸款包括()。

（A）逾期貸款

（B）可疑類貸款

（C）次級類貸款

（D）損失類貸款

（E）關注類貸款

具有以下()情形之一的流動資金貸款，原則上應采用貸款人受托支付方式。

（A）單筆金額只有超過500萬元人民幣

（B）遵守貸款與資本金同比例到位的基本要求

（C）借款人已作出正式承諾

（D）與借款人新建立信貸業務關系且借款人信用狀況一般

（E）支付對象明確且單筆支付金額較大

關于抵押的效力，下列說法正確的有()。

（A）若抵押人對抵押物價值減少無過錯的，銀行只能在抵押人因損害而得到的賠償范圍內要求提供擔保。其抵押物未減少的部分，不能作為債權的擔保

（B）抵押擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金和實現抵押權的費用

（C）在抵押期間，抵押人轉讓已辦理抵押登記的抵押物的，應當通知銀行并告知受讓人轉讓物已經抵押的情況；抵押人未通知銀行或者未告知受讓人的，轉讓行為無效

（D）抵押權與其擔保的債權同時存在，債權消失的，抵押權也消失

（E）抵押權可以與其擔保的債權分離而單獨轉讓或者作為其他債權的擔保

波特五力分析模型中，新進入者進入行業所遇到的障礙主要有()。

（A）買賣雙方以外非關聯方的討價還價能力

（B）替代品威脅、買方的討價還價能力、供方的討價還價能力

（C）規模經濟、產品差異與銷售渠道開拓

（D）資本需求、轉換成本、不受規模支配的成本劣勢

（E）自然資源與地理位置

三、判斷題

判斷以下各小題的對錯，正確的選A，錯誤的選B。

客戶信用評級中的定性分析方法突出問題是對信用評估缺乏一致性，容易導致不同人對同一客戶風險評估結果的不同。()

（A）正確

（B）錯誤

同筆貸款的合同填寫人與合同復核人不得為同一人。()

（A）正確

（B）錯誤

如果抵押人的行為足以使抵押物價值降低的，抵押權人(銀行)有權要求抵押人停止其行為，并要求抵押人恢復抵押物的價值，或者提供與減少的價值相當的擔保，即追加擔保品，以達到原抵押合同規定的價值。()（A）正確

（B）錯誤

自有資金現金流量表是設定在全部投資均為自有資金的情況下，以此為計算基礎，貸款作為現金流入，借款利息和本金的償還均作為現金流出。()

（A）正確

（B）錯誤

對于以金融機構出具的不可撤銷保函或備用信用證作擔保的貸款，商業銀行應在收妥銀行認可的不可撤銷保函或備用信用證副本后，才能允許借款人提款。()

（A）正確

（B）錯誤

借款需求是指公司為什么會出現資金短缺并需要借款，原因可能是由于長期性資本支出以及季節性存貨和應收賬款增加等導致的現金短缺。()

（A）正確

（B）錯誤

在抵押物的認定過程中，只要取得共有人同意抵押的證明，抵押人就可以將共有財產全額抵押。()

（A）正確

（B）錯誤

財務凈現值小于零，表明項目的獲利能力超過基準收益率或設定收益率。一般來說，該項目可以接受。()

（A）正確（B）錯誤

根據《流動資金貸款管理暫行辦法》的規定，流動資金貸款借款人應信用狀況良好，無重大不良信用記錄。借款人應具有持續經營能力，可以沒有可靠的還款來源。()

（A）正確

（B）錯誤

對銀行來說，借款人的負債比率越高越好。因為負債比率越高，說明客戶投資者提供的無需還本付息的資金越多，客戶的債務負擔越輕，債權的保障程度越高，風險就越小。()

（A）正確

（B）錯誤

專項準備金具有資本的性質，應計入資本基礎，同時在計算風險資產時，要將已提取的專項準備金作為貸款的抵扣從相應的貸款組合中扣除。()

（A）正確

（B）錯誤

由于借款人的提前還款會打亂銀行原有的資金安排，借款人應至少口頭征得銀行同意后，才可以提前還款。()

（A）正確

（B）錯誤

銀行僅需根據質物的適用性、申請貸款時的變現能力即可確定質押率。()

（A）正確

（B）錯誤

企業產品的競爭力，主要取決于產品自身的性價比，當企業的產品定價不再具有競爭力或質量出現不穩定狀況時，可能會產生經營上的問題。()

（A）正確

（B）錯誤

銀團貸款是指由兩家或兩家以上的銀行依據同樣的貸款條件并采用一份共同的貸款協議，按約定的時間和比例，向借款人發放的由所有參與行共同管理的貸款。()

（A）正確

（B）錯誤

資產負債表是根據“資產=負債+所有者權益”的原理編制的。()

（A）正確

（B）錯誤

轉授權金額不得大于原授權，但在某些特定業務品種上可以突破。()

（A）正確

（B）錯誤

貸款的合規性調查是指銀行業務人員對借款人和擔保人的資格合乎法律和監管要求的行為進行調查、認定。()

（A）正確

（B）錯誤

流動比率是反映企業利用債權人提供的資金進行經營活動的能力的財務指標。()

（A）正確

（B）錯誤

借款人自主支付不同于傳統意義上的實貸實存，自主支付對于借款人使用貸款設定了相關的措施限制，以確保貸款用于約定用途。()

（A）正確

（B）錯誤 2015年下半年銀行業專業人員職業資格初級（公司信貸）真題試卷答

案與解析

一、單選題

以下各小題所給出的四個選項中，只有一項最符合題目要求。【正確答案】 B

【試題解析】 貸款項目建設的必要性評估包括：

(1)項目所屬行業當前整體狀況分析，國內外情況對比，發展趨勢預測，項目所生產產品的生命周期分析。

(2)貸款項目是否符合國家產業政策，項目建設和運營是否符合相關法律法規要求，是否經過必要的報批程序，是否符合國家總體布局和地區經濟結構的需要。(3)項目產品市場情況分析和項目產品的競爭力分析，包括：國內外市場的供求現狀及未來情況預測，生產同類產品的廠家競爭情況及項目的競爭能力分析，項目產品銷售渠道分析。【正確答案】 A

【試題解析】 貸款發放的原則：

(1)資本金足額原則。銀行需審查建設項目的資本金是否已足額到位。即使因特殊原因不能按時足額到位，貸款支取的比例也應同步低于借款人資本金到位的比例。此外，貸款原則上不能用于借款人的資本金、股本金和企業其他需自籌資金的融資；

(2)計劃、比例放款原則。銀行應按照已批準的貸款項目年度投資計劃所規定的建設內容、費用，準確、及時地提供貸款。借款人用于建設項目的其他資金(自籌資金和其他銀行貸款)應與貸款同比例支用；

(3)進度放款原則。在中長期貸款發放過程中，銀行應按照完成工程量的多少進行付款。如果是分次發放或發放手續較復雜，銀行應在計劃提款日前與借款人取得聯系。借款人如需變更提款計劃，應于計劃提款日前合理時間內，向銀行提出申請，并征得銀行同意。如借款人未經銀行批準擅自改變款項的用途，銀行有權不予支付。【正確答案】 D

【試題解析】 對于劃分為損失類的貸款，應按貸款余額的100％計提專項準備金。對于可疑類貸款有必要也可以從其貸款組合中區別出來逐筆計算，專門計提專項準備金。對于大額的次級類貸款，如果可能的還款來源僅僅是抵押品，相對明確并容易量化，也應該區別出來逐筆計提。【正確答案】 A

【試題解析】 項目建設條件分析主要包括：財務資源分析、廠址選擇條件分析、相關項目分析、交通運輸條件分析、環境保護方案分析等內容，其中交通運輸條件分析主要分析運輸方式的選擇是否合理、運輸設備是否安全可靠、運輸環節是否連續協調，以及運輸距離是否經濟合理等。【正確答案】 A

【試題解析】 財務狀況變化是企業還款能力變化的直接反映。銀行應定期收集符合會計制度要求的企業財務報表，關注并分析異常的財務變動和不合理的財務數據，加強企業財務數據的縱橫向比較和數據之間的勾稽關系，防止企業篡改財務數據和材料的現象。【正確答案】 D

【試題解析】 結構分析是以財務報表中的某一總體指標為基礎，計算其中各構成項目占總體指標的百分比，然后比較不同時期各項目所占百分比的增減變動趨勢。本題中，審查人員計算了流動資金占總資產比例、速動資產比例、存貨和其他應收款占比，屬于結構分析法。趨勢分析法是將客戶連續數期的財務報告中的相同項目的絕對數或相對數進行比較，以揭示它們增減變化趨勢的一種方法。本題中，審查人員比較了該企業連續3年的一些比例的變化，屬于趨勢分析法。【正確答案】 A

【試題解析】 保證率=申請保證貸款本息／可接受保證限額×100％=(180+20)／400=50％。故本題正確答案為A。【正確答案】 C

【試題解析】 使項目在計算期內各年凈現金流量累計凈現值等于零時的折現率就是財務內部收益率．財務內部收益率是反映項目獲利能力的動態指標，其計算表達式為：(CI－CO)t(1+FIRR)－t=0；其中，CI為現金金流入量，CO為現金流出量，n為計算期，FIRR為財務內部收益率。財務內部收益率可通過財務現金流量表現值計算，用試差法求得。經測算，當折現率為8％時，凈現值為－1．274；當折現率為7％時，凈現值為3．232。由此可以判斷本題內部收益率在7％和8％之間，此時可以迅速判斷答案為C。也可將上面的計算結果帶人財務內部收益率計算公式，求得內部收益率如下，內部收益率=7％+(8％－7％)×|3．232|／(|3．232|+|－1．274|)≈7．72％。【正確答案】 D

【試題解析】 商業銀行在追求和采用高級風險量化方法時，應當意識到高級量化技術隨著復雜程度增加，通常會產生新的風險，如模型風險。因此，使用高級風險量化技術進行輔助決策以及核算監管資本的數量時，商業銀行應當具備相應的知識和技術條件，并且事先通過監管機構的審核與批準。【正確答案】 D

【試題解析】 流動比率高，不僅反映借款人擁有的營運資金多，可用于抵償短期債務，而且表明借款人可以變現的資產數額大，債權人遭受損失的風險小。但是流動比率也不宜過高，過高不僅表明借款人流動資產占用過多，影響資產的使用效率和盈利能力，也可能表明客戶的應收賬款過多或是存貨過多。【正確答案】 D

【試題解析】 ＜金融企業不良資產批量轉讓管理辦法＞第27條規定，金融企業應在每批次不良資產轉讓工作結束后(即金融企業向受讓資產管理公司完成檔案移交)30個工作日內。向同級財政部門和銀監會或屬地銀監局報告轉讓方案及處置結果，其中中央管理的金融企業報告財政部和銀監會，地方管理的金融企業報告同級財政部門和屬地銀監局。同一報價日發生的批量轉讓行為作為一個批次。【正確答案】 B

【試題解析】 短期貸款，系指貸款期限在1年以內(含1年)的貸款。中期貸款，系指貸款期限在1年以上(不含1年)5年以下(含5年)的貸款。長期貸款，系指貸款期限5年(不含5年)以上的貸款。【正確答案】 A

【試題解析】 作為貸款擔保的抵押物，必須是歸抵押人所有的財產，或者是抵押人有權支配的財產。因此，銀行對選定的抵押物要逐項驗證產權。實行租賃經營責任制的企業，要有產權單位同意的證明；集體所有制企業和股份制企業用其財產作抵押時，除應該核對抵押物所有權外，還應驗證董事會或職工代表大會同意的證明：用共有財產作抵押時，應取得共有人同意抵押的證明，并以抵押人所有的份額為限。A項土地所有權是不能抵押的。【正確答案】 D

【試題解析】 從主營業務收入中減去主營業務成本、營業費用、營業稅，得出主營業務利潤，即毛利潤：以主營業務利潤為基礎，加上其他業務利潤，減去管理費用、財務費用，得出營業利潤；在營業利潤上加投資收益和營業外收入，減去營業外支出，得出利潤總額；從利潤總額出發，減去所得稅，得出當期凈利潤。該企業2013年度實現營業利潤=8000－4000－850－800－300－100=1950(萬元)，凈利潤=(1950+200－50)×(1－25％)=1575(萬元)。【正確答案】 C

【試題解析】 抵押貸款，系指按《擔保法》規定的抵押方式以借款人或第三人的財產作為抵押物發放的貸款：質押貸款，系指按《擔保法》規定的質押方式以借款人或第三人的動產或權利作為質物發放的貸款。票據貼現，系指貸款人以購買借款人未到期商業票據的方式發放的貸款。【正確答案】 A

【試題解析】 損益表又稱利潤表，它是通過列示借款人在一定時期內取得的收入，所發生的費用支出和所獲得的利潤來反映借款人一定時期內經營成果的報表。通過損益表可以考核借款人經營計劃的完成情況，可以預測借款人收入的發展變化趨勢，進而預測借款人未來的盈利能力。【正確答案】 A 【試題解析】 貸款審查只是貸款審批過程中的一個環節，不應成為貸款審批流程的終點。審查人員即使對貸款發放持否定態度，也應按正常的信貸流程繼續進行審批。最終審批人參考審查員意見后，對是否批準貸款提出明確的意見。信貸決策權應由貸款審查委員會或最終審批人行使。【正確答案】 C

【試題解析】 國別風險(表現為利率風險、清算風險、匯率風險)與其他風險不是并列的關系，而是一種交叉關系。在國別風險之中，可能包含著信用風險、市場風險或流動性風險中的任意一種或者全部，故A項錯誤：以本國貨幣融通的國內信貸，其所發生的風險屬于國內商業風險，不屬于國別風險分析的主體內容，故B項錯誤：國別風險比主權風險或政治風險的概念更寬，因為主權風險僅指對某一主權國家政府貸款可能遇到的損失及收益的不確定性。而這只是國別風險分析的一部分，故D項錯誤。故本題答案為C。【正確答案】 D

【試題解析】 我國現行的工商稅收與項目評估有關的按其歸屬分類有：進入項目總投資的有投資方向調節稅、設備進口環節所交的增值稅和關稅；進入產品成本的有土地使用稅、房產稅、車船牌照使用稅；從銷售收入中扣除的有增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅、土地增值稅、教育費附加；從利潤中扣除的有企業所得稅。【正確答案】 B

【試題解析】 利率一般有年利率、月利率、日利率3種形式。年利率也稱年息率，以年為計息期，一般按本金的百分比表示；月利率也稱月息率，以月為計息期，一般按本金的千分比表示；日利率也稱日息率，以日為計息期，一般按本金的萬分比表示。【正確答案】 B

【試題解析】 公司業務部門應在借款人的提款期滿之前，將借款人應提未提的貸款額度通知借款人。【正確答案】 B

【試題解析】 制造業長期負債占負債總額的比率一般比批發行業高或者差不多，A項錯誤；水力發電業流動負債水平一般比長期負債水平低，C項錯誤；勞動力密集型行業流動負債占負債總額的比率一般比資本密集型行業高，D項錯誤。【正確答案】 C

【試題解析】 與銷售收入線性增長模式不同，固定資產增長模式通常呈階梯形發展，每隔幾年才需要一次較大的資本支出。因此，影響固定資產使用率和剩余壽命的因素，同樣會對固定資產擴張產生影響。【正確答案】 A

【試題解析】 普通準備金的計提基數有三種，一是選擇以全部貸款余額作基數；二是為了避免普通準備金與專項準備金的重復計算，選擇以全部貸款扣除已提取專項準備金后的余額為基數；三是選擇以正常類貸款余額或者正常類貸款加上關注類貸款余額為基數。【正確答案】 B

【試題解析】 C項，自主支付是指貸款人在確認借款人滿足合同約定的提款條件后，根據借款人的提款申請將貸款資金發放至借款入賬戶后。由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。D項，實貸實付是指銀行業金融機構根據貸款項目進度和有效貸款需求，在借款人需要對外支付貸款資金時，根據借款人的提款申請以及支付委托，將貸款資金主要通過貸款人受托支付的方式，支付給符合合同約定的借款人交易對象的過程。【正確答案】 C

【試題解析】 借款人的不良記錄可通過“中國人民銀行企業征信系統”查閱，查看客戶過去有無拖欠銀行貸款等事項。【正確答案】 A

【試題解析】 將債務全部或部分轉讓給第三人的，應當取得貸款人(債權人)的同意。28 【正確答案】 D

【試題解析】 質押和抵押的區別有；

(1)質權的標的物與抵押權的標的物的范圍不同。質權的標的物為動產和財產權利，動產質押形成的質權為典型質權。抵押權的標的物可以是動產和不動產，以不動產最為常見。

(2)標的物的占有權是否發生轉移不同。抵押權的設立不轉移抵押標的物的占有，而質權的設立必須轉移質押標的物的占有。這是質押與抵押最重要的區別。(3)對標的物的保管義務不同。抵押權的設立不交付抵押物的占有，因而抵押權人沒有保管標的物的義務，而在質押的場合，質權人對質物則負有善良管理人的注意義務。

(4)受償順序不同。在質權設立的情況下，一物只能設立一個質押權，因而沒有受償的順序問題。而一物可設數個抵押權。當數個抵押權并存時，有受償的先后順序之分。

(5)能否重復設置擔保不同。在抵押擔保中，抵押物價值大于所擔保債權的余額部分，可以再次抵押，即抵押人可以同時或者先后就同一項財產向兩個以上的債權人進行抵押。也就是說，法律允許抵押權重復設置。而在質押擔保中，由于質押合同是從質物移交給質權人占有之日起生效，因此在實際中不可能存在同一質物上重復設置質權的現象。

(6)對標的物孳息的收取權不同。在抵押期間，不論抵押物所生的是天然孳息還是法定孳息，均由抵押人收取，抵押權人無權收取。只有在債務履行期間屆滿，債務人不履行債務致使抵押物被法院依法扣押的情況下，自扣押之日起，抵押權人才有權收取孳息。在質押期間，質權人依法有權收取質物所生的天然孳息和法定孳息。【正確答案】 D

【試題解析】 企業產品的競爭力取決于產品品牌等多種因素，但主要還是取決于產品自身的性價比，那些性能先進、質量穩定、銷價合理的產品往往在市場上具有較強的競爭力，為企業贏得市場和利潤。【正確答案】 A

【試題解析】 選項B，一個月到期的債券屬于現金等價物，因此不影響企業的凈現金流量。選項C屬于現金流量內部的一增一減，不影響企業的凈現金流量。選項D存貨和債務均不屬于企業的現金流量，對企業的凈現金流量沒有影響。

第二篇：2015年上半年銀行業專業人員初級職業資格考試《公司信貸》真題.docx

2015年上半年銀行業專業人員初級職業資格考試《公司信貸》真題

時限：120分鐘 滿分：100分

一、單項選擇題(共90小題，每小題0．5分。下列選項中只有一項最符合題目要求。不選、錯選均不得分。)1．在公司信貸中的合法合規原則下，商業銀行要堅持（）的原則。A．盈利 B．“區別對待，擇優扶植” C．保證本金的安全 D．誠實信用 2．狹義的信貸是指（）。

A．貸款 B．擔保 C．承兌 D．賒欠 3．（）是銀行根據申請人要求，向受益人承諾債務人不履行債務或符合約定條件時，銀行按照約定以支付一定貨幣的方式履行債務或者承擔責任的行為。

A．銀行貸款 B．銀行擔保 C．銀行承兌 D．信用證 4．（）是指商業銀行或其他信用機構以一定利率、償還期和擔保方式等為條件，將貨幣資金使用權轉讓給其他資金使用者的信用活動。

A．銀行貸款 B．銀行保函 C．信貸承諾 D．信用證 5．我國現有的外匯貸款幣種不包括（）。

A．日元 B．英鎊 C．澳元 D．歐元 6．根據真實票據理論，帶有自動清償性質的貸款是（）。A．以商業行為為基礎的短期貸款 B．長期設備貸款 C．不動產貸款 D．消費貸款 7．《人民幣利率管理規定》中指出，中長期貸款(期限在一年以上)利率（）年一定。A．一 B．半 C．二 D．三 8．商業銀行在取得抵債資產時，要沖減（）。

A．貸款本金 B．應收利息 C．貸款本金與應收利息 D．抵押資產的價值

9．按照五層次理論，銀行各種硬件和軟件的集合，包括營業網點和各類業務屬于公司信貸產品中的（）。

A．核心產品 B．基礎產品 C．期望產品 D．延伸產品 10．銀行在進行跨國貸款風險管理之前，一個關鍵的問題是（）。A．對國別風險進行細分

B．對國別風險每個子風險進行明確 C．深入細致地研究每一種風險

D．根據銀行自身國際貸款的規模和特征度量國別風險敞口

11．商業銀行的產品組合策略中的市場專業型策略強調的是（）。A．產品組合的寬度和關聯性 B．產品組合的寬度和深度 C．產品組合的深度和關聯性 D．產品組合的深度 12．銀行公司信貸產品市場定位的步驟中，首先是（）。

A．制作定位圖 B．識別重要屬性 C．定位選擇 D．執行定位 13．銀行的促銷方式不含（）。

A．廣告 B．人員促銷 C．公共宣傳和公共關系 D．銷售聯盟 14．（）是商業銀行公司信貸市場營銷的起點，也是商業銀行制訂和實施其營銷策略的基礎和前提。

A．產品策略 B．市場環境分析策略 C．市場細分策略 D．市場定位策略 15．（）是指具有高度相關性的一組銀行產品。A．產品線 B．產品組合 C．產品類型 D．產品項目

16．產品組合的寬度極小，深度不大，但關聯性極強。有這種特點的產品組合策略的形式是（）。A．全線全面型 B．市場專業型 C．產品線專業型 D．特殊產品專業型 17．下列屬于商業銀行固定資產貸前調查報告內容要求的是（）。A．對貸款擔保的分析 B．借款人財務狀況 C．借款人生產經營及經濟效益情況 D．還款能力 18．“6C”標準原則的內容不包括（）。

A．品德 B．實力 C．資本 D．擔保

19．借款人的借款資格中，除國務院規定外，有限責任公司和股份有限公司對外股本權益性投資累計未超過其凈資產總額的（）。

A．30% B．40% C．50% D．60% 20．以下不屬于貸款效益性調查的內容的是（）。A．借款人、保證人的財務管理狀況 B．借款人過去三年的經營效益情況 C．借款人當前經營情況

D．借款人過去和未來給銀行帶來收入、存款、結算、結售匯等綜合效益情況 21．具有較強競爭力產品的特點不包括（）。

A．性能先進 B．質量穩定 C．性價比高 D．無品牌優勢 22．下列關于國別風險的說法中，錯誤的是（）。

A．國內信貸屬于國別風險分析的主體內容 B．國別風險比主權風險或政治風險概念更廣 C．國別風險的具體內容因評價目的不同而不同 D．國內信貸不屬于國別風險分析的主體內容 23．某國的政治風險評級為60，財務風險評級為30，經濟風險評級為28，則使用PRS集團的計算方法得到的國家綜合風險水平是（）。

A．非常高，無法投資 B．中等偏高 C．中等偏低 D．非常低 24．在行業風險分析當中，波特五力模型與行業風險分析框架均要考慮的因素是（）。A．行業成熟度 B．成本結構 C．替代品威脅 D．買方討價還價能力 25．在經濟周期的各階段中，利潤的增長幅度最大的是（）。

A．繁榮期 B．衰退期 C．谷底期 D．復蘇期 26．競爭性進入威脅的嚴重程度取決于（）。

A．替代品的威脅 B．供方的討價還價能力

C．買方的討價還價能力 D．進入新領域的障礙大小與預期現有企業對于進入者的反應情況 27．下列不屬于國別風險表現形式的是（）。

A．匯率風險 B．清算風險 C．利率風險 D．信用風險

28．某企業向銀行申請短期季節性融資，銀行經借款需求分析，發現該企業比以往季節性融資時所持現金少很多，原因是該企業新近購買了一臺長期設備，此時銀行應向企業提供（）。

A．短期貸款 B．長期貸款 C．固定資產貸款 D．長、短期貸款相結合的貸款 29．營運資本投資是指公司對（）的投資。

A．流動資金 B．季節性資產 C．季節性負債 D．季節性資產超過季節性負債部分 30．對于長期銷售增長的企業，下列比率最適合作為判斷公司是否需要銀行借款依據的是（）。A．可持續增長率 B．增長率 C．成本節約率 D．生產效率 31．紅利支付導致公司借款需求的原因在于（）。A．公司利潤收入在紅利支付與其他方面使用之間存在矛盾 B．公司利潤收入過少 C．公司發展速度過快 D．公司股本過大

32．從銀行角度來講，資產轉換周期是銀行信貸資金由（）轉化為實物資本，再由實物資本轉化為金融資本的過程。

A．資產資本 B．資金成本 C．金融資本 D．金融資產 33．下列關于長期償債能力指標說法錯誤的是（）。A．資產負債率說明客戶總資產中債權人提供資金所占的比重 B．債務股權比率反映了所有者權益對債權人權益的保障程度 C．有形凈資產債務率反映了企業可以隨時還債的能力

D．利息保障倍數反映了企業獲利能力對到期債務利息的保證程度 34．投資利稅率是（）。

A．使項目在計算期內各年凈現金流量累計凈現值等于零時的折現率

B．項目達到設計能力后的一個正常年份的年利潤總額與項目總投資的比率

C．項目達到設計生產能力后的一個正常生產年份的利稅總額或項目生產期內平均利稅總額與項目總投資的比率

D．項目達到設計生產能力后的正常生產年份的利潤總額或項目生產期內平均利潤總額與資本金的比率 35．（）是貸款項目分析的核心工作，為項目貸款決策提供重要依據。

A．生產規模分析 B．項目財務分析 C．工藝流程分析 D．項目環境分析 36．關于貸款項目評估的意義，下列表述不準確的是（）。

A．有助于甄選貸款項目 B．有助于調節和優化信貸結構

C．有助于制訂合理的信貸計劃 D．有助于解決項目實施過程遇到的問題

37．對項目所采用設備的先進性、經濟合理性和適用性等的綜合分析論證，是指（）。

A．工藝技術評估 B．生產條件評估 C．經濟效益的評估 D．銀行效益評估 38．下列關于低經營杠桿企業的說法中，正確的選項是（）。A．固定成本占有較大的比例 B．規模經濟效應明顯 C．當市場競爭激烈時更容易被淘汰 D．對銷售量比較敏感 39．商業銀行對借款人最關心的就是其現在和未來的（）。

A．家庭狀況 B．收入狀況 C．償債能力 D．工作性質 40．（）指公司賺取利潤的能力。

A．營運能力 B．償債能力 C．生產能力 D．盈利能力 41．以下不屬于所有者權益項目的是（）。

A．未分配利潤 B．資本公積 C．盈余公積 D．流動資產 42．（）反映了信貸業務的價值創造能力。

A．總資產收益率 B．貸款實際收益率 C．利息實收率 D．信貸平均損失率 43．利潤表的編制原理是（）。

A．資產=負債+所有者權益 B．利潤=收入-費用

C．營業利潤=營業收入-營業成本 D．利潤=收益-所得稅費用 44．對于銀行和企業，決定資產價值的主要是（）。

A．資產賬面價值 B．預計的市場價格 C．當前的市場價格 D．資產歷史成本 45．相對于大型和特大型企業來說，中小微型企業的資金運行特點是（）。A．額度大 B．周轉慢 C．信譽好 D．需求急

46．某市四家國有商業銀行在某年內累計接收抵債資產170萬元，已處置抵債資產90萬元，待處置抵債資產80萬元，則待處理抵債資產年處置率為（）。

A．52．94% B．51．11% C．48．23% D．47．06% 47．（）分析主要分析內外部的資訊收集、整理、挖掘和利用能力能否有效地支持營銷活動。A．資訊資源 B．技術資源 C．人力資源 D．物質支持 48．貸款檔案管理的原則不包括（）。

A．集中統一管理 B．分散管理 C．定期檢查 D．按時交接 49．關于質押率的確定，說法錯誤的是（）。

A．應根據質押財產的價值和質押財產價值的變動因素，科學地確定質押率 B．確定質押率的依據主要有質物的適用性、變現能力

C．質物、質押權利價值的變動趨勢可從質物的實體性貶值、功能性貶值及質押權利的經濟性貶值或增值三方面進行分析

D．對變現能力較差的質押財產應適當提高質押率 50．保證合同不能為（）。

A．書面形式 B．口頭承諾 C．信函、傳真 D．主合同中的擔保條款 51．下列關于貸款抵押額度，表述錯誤的是（）A．抵押人擔保的債權不得超出其抵押物的價值 B．抵押貸款額度=抵押物評估價值X抵押貸款率

C．再次抵押的財產的價值余額不能超出所擔保的債權

D．抵押財產價值高于所擔保債權的余額部分不可以再次抵押 52．由于使用磨損和自然損耗造成的抵押物貶值是（）。

A．功能性貶值 B．實體性貶值 C．經濟性貶值 D．泡沫經濟 53．下列關于抵押物估價的正確說法是（）。

A．可以由抵押人自行評估 B．可以由債務人自行評估

C．可委托具有評估資格的中介機構給予評估 D．可以由抵押人委托給政府物價部門進行估價 54．借款人需要將其動產或權利憑證移交銀行占有的貸款方式為（）。

A．質押貸款 B．抵押貸款 C．信用貸款 D．留置貸款 55．下列關于審查保證人的資格，說法錯誤的是（）。

A．應注意保證人的性質，保證人性質的變化會導致保證資格的喪失 B．保證人應是具有代為清償能力的企業法人或自然人

C．保證人是企業法人的，應提供其真實營業執照及近期財務報表

D．保證人或抵押人為有限責任公司或股份制企業的，其出具擔保時，必須提供股東大一會同意其擔保的決議和有相關內容的授權書

56．下列關于抵押物處理表述錯誤的是（）。

A．抵押物因為出險所得的賠償金應存入商業銀行指定的賬戶 B．抵押人應該保持剩余抵押物價值不低于規定的抵押率

C．抵押人轉讓或部分轉讓所得的價款應當存入商業銀行轉戶，必須在到期才能一并清償所擔保的債權

D．借款人要對抵押物出險后所得的賠償數額不足清償的部分提供新的擔保 57．信貸授權不包括（）。

A．直接授權 B．轉授權 C．臨時授權 D．間接授權 58．審貸分離的核心是（）。

A．貸款調查崗位與貸款發放崗位分離 B．貸款業務崗位與貸款審查崗位分離 C．貸款審查崗位與貸款發放崗位分離 D．貸款審批與貸款發放的分離 59．信貸授權授權書的有效期限一般為（）。

A．半年 B．1年 C．2年 D．3年 60．借款企業信用額度是指銀行授予某個借款企業的（）。A．單筆授信額度 B．多筆授信額度 C．所有授信額度總和 D．某段時期授信額度 61．貸款合同不違反法律、行政法規的強制性規定是指貸款合同制定的（）原則。A．不沖突原則 B．適宜相容原則 C．維權原則 D．完善性原則 62．根據規定，抵押權人應當在（）行使抵押權；未行使的，人民法院不予保護。

A．合同簽訂后 B．主債權訴訟時效期間 C．主債權訴訟時效前 D．合同時效期間 63．下列做法中，符合銀行貸款發放的計劃、比例放款原則的是（）。A．按照項目完成工程量的多少付款

B．借款人擅自改變前期貸款款項的用途，銀行拒絕支付后期貸款款項 C．按照已批準的貸款項目投資計劃中規定的建設內容提供相應貸款 D．拒絕企業將銀行貸款用于股本金的融資

64．銀行貸款發放原則中，主要適用于中長期貸款的是（）。

A．計劃放款原則 B．比例放款原則 C．進度放款原則 D．資本金足額原則 65．關于客戶變更提款計劃承擔費的收取，下列說法正確的是（）。A．銀行可按國際慣例，在借款合同中規定改變提款計劃需收取承擔費事宜 B．當借款人變更提款計劃時，銀行可向全部貸款收取承擔費 C．借款人在提款有效期內如全部未提款，銀行不能收取承擔費 D．客戶應提未提的貸款在提款期終了時可累積到下一期提取

66．某鋼鐵制造企業最近經營狀況發生如下變化，其中可能為企業帶來經營風險的是（）。A．接獲一個政府大訂單，獲得一大批財力雄厚的國有客戶 B．廠房設備迅速、大量更新 C．產品、質量穩中有升

D．受金融危機影響，實際盈利比預定目標低30% 67．貸后監控中，具有對“人及其行為”調查特點的是（）。

A．經營狀況監控 B．管理狀況監控 C．財務狀況監控 D．與銀行往來情況監控 68．紅色預警法重視（）。

A．定量分析 B．定性分析

C．定量分析與定性分析相結合 D．警兆指標循環波動特征的分析 69．下列關于貸款檔案管理期限的說法，不正確的是（）。A．貸款檔案的保管期限自貸款結清(核銷)當年起計算 B．一般短期貸款結清后原則上再保管5年 C．一般中長期貸款結清后原則上再保管20年

D．經風險管理部及業務經辦部門認定有特殊保存價值的項目可列為永久保存 70．下列說法正確的是（）。

A．借款人需要貸款，直接向中國人民銀行申請即可 B．保證貸款應當由保證人與借款人簽訂借款合同

C．借款人應當按照貸款合同規定按時足額歸還貸款本息

D．貸款人對逾期的貸款要求及時發出催收通知單，做好這期貸款本息的催收工作 71．（）不設警兆自變量，只通過警兆指標的時間序列變化規律來預警風險。

A．橙色預警法 B．黑色預警法 C．藍色預警法 D．紅色預警法 72．以下關于風險預警法，表述不正確的是（）。

A．黑色預警法只考察警兆指標的時間序列變化規律，即循環波動特征 B．藍色預警法側重定量分析，根據風險征兆等級預報整體風險的嚴重程度

C．當擴散指數大于0．5時，表示警兆指標中有半數處于上升，即風險正在下降 D．是一門新興的交叉學科 73．屬于財產保全的方式的是（）。

A．訴前財產保全 B．訴后財產保全 C．執行財產保全 D．以上都對 74．下列不能用來對風險內控能力進行分析的內部指標是（）。

A．信貸資產質量(安全性)B．盈種性 C．流動性 D．靈活性 75．（）是判斷貸款正常與否的最基本標志。

A．貸款目的 B．貸款來源 C．還款來源 D．還款記錄 76．（）請求（）給付金錢和有價證券，如果債權人和債務人沒有其他債務糾紛的，可以向有管轄權的人民法院申請支付令。

A．債權人；債務人 B．債務人；債務人 C．債權人；債權人 D．債務人；債權人 77．二級文件的管理不包括（）。

A．借閱 B．交接 C．保管 D．結清、退還 78．我國全面實行貸款五級分類制度是從（）年開始的。A．2000 B．1998 C．2002 D．1999 79．客戶的還款能力主要取決于（）。

A．客戶的信譽 B．客戶的現金流 C．貸款期限 D．貸款金額 80．關于商業銀行對大額不良貸款逐筆計提專項準備金的做法，下列說法錯誤的是（）。A．損失類的貸款，應按貸款余額的100%計提專項準備金

B．可疑類貸款有必要也可以從其貸款組合中區別出來逐筆計算

C．如果次級類貸款可能的還款來源是抵押品，相對明確并容易量化，應該區別出來逐筆計提 D．對于單筆貸款計提準備金時，不需要扣除該筆貸款抵押品的價值

81．對于劃分為損失類的貸款，應按貸款余額的（）計提專項準備金。A．20% B．50% C．80% D．100% 82．不良貸款是指借款人未能按原定的貸款協議按時償還（）的貸款本息的貸款。A．人民銀行 B．銀行 C．企業 D．商業銀行 83．以下不屬于次級類貸款的特征的是（）。A．借款人不能償還對其他債權人的債務

B．借款人采取隱瞞事實等不正當手段套取貸款

C．借款人內部管理問題未解決，妨礙債務的及時足額清償 D．固定資產貸款項目停止時間很長，復工無望

84．計算貸款損失的普通準備金時，不可以采用的計提基數是（）。A．正常類貸款余額 B．全部貸款余額

C．全部貸款扣除關注類貸款余額 D．全部貸款扣除已提取專項準備金后的余額 85．以下關于銀行貸款損失準備金的提取，表述錯誤的是（）。A．普通準備金是用來彌補貸款組合的不確定損失的 B．銀行籌集準備金來覆蓋非預期損失

C．普通準備金可以計入商業銀行資本基礎的附屬資本

D．計入附屬資本的普通準備金不能超過加權風險資產的l．25% 86．根據《貸款風險分類指導原則》，不良貸款不包括（）。

A．關注類貸款 B．次級類貸款 C．可疑類貸款 D．損失類貸款 87．現金清收準備不包括（）。

A．資產保全 B．債權維護 C．財產清查 D．常規清收 88．關于貸款常規清收過程中需注意的問題，下列說法錯誤的是（）。A．要分析債務人拖欠貸款的真正原因，判斷債務人短期和中長期的清償能力 B．利用政府和主管機關向債務人施加壓力 C．強制執行債務人資產

D．將依法收貸作為常規清收的后盾

89．為防止債務人的財產被隱匿、轉移或者毀損滅失，保障日后執行順利進行，銀行可以依法采取（）。

A．財產保全 B．提起訴訟 C．財產清查 D．申請支付令 90．辦理貸款重組的條件是（）。

A．借款企業出現財務惡化或其他原因而出現還款困難 B．銀行充分評估貸款風險 C．促進現金回收 D．重新制定貸款償還方案

二、多項選擇題(共40小題，每小題l分。下列選項中有兩項或兩項以上符合題目的要 求。多選、少選、錯選均不得分。)91．廣義的信貸指一切以實現承諾為條件的價值運動形式，它包括（）。

A．存款 B．貸款 C．擔保 D．承兌 E．賒欠 92．按貸款期限劃分，公司信貸的種類有（）。

A．短期貸款 B．中期貸款 C．長期貸款 D．流動資金貸款 E．透支 93．公司信貸的原則包括（）。

A．合法合規原則 B．效益性、安全性和流動性原則 C．利潤最大化原則 D．平等、自立、公平和誠實信用原則 E．公平競爭、密切協作原則

94．波特認為有5種力量決定整個市場或其中任何一個細分市場的長期的內在吸引力。這5個群體有（）。

A．同行業競爭者 B．潛在的新加入的競爭者 C．替代產品 D．購買者和供應商 E．政府

95．市場環境分析的SWOT方法中，S、W、0、T分別代表（）。

A．優勢 B．劣勢 C．機遇 D．威脅 E．努力 96．市場價值法的優點主要在于（）。

A．它能夠及時承認資產和負債價值的變化 B．銀行可根據市場價格的變化為其資產定值 C．不必等到資產出售時才能知道凈資產的狀況 D．并不是所有的資產都有市場 E．即使在有市場的情況下，市場價格也不一定總是反映資產的真實價值 97．在成本加成定價法中，貸款利率的組成部分包括（）。

A．籌集可貸資金的成本 B．銀行非資金性的營業成本

C．銀行對戰略風險所要求的補償 D．銀行對貸款違約風險所要求的補償 E．每筆貸款的預期利潤水平98．信貸業務崗職責包括（）。

A．積極拓展信貸業務，搞好市場調查，優選客戶，受理借款人申請 B．辦理核保、抵(質)押登記及其他發放貸款的具體手續

C．對借款人申請信貸業務的合法性、安全性、盈利性進行調查 D．負責信貸檔案管理，確保信貸檔案完整、有效

E．對財務報表、商務合同等資料進行表面真實性審查

99．下列屬于銀行流動資金貸前調查報告內容的有（）。

A．借款人與銀行的關系 B．對流動資金貸款的必要性分析

C．借款人經濟效益情況 D．對貸款擔保的分析 E．對流動資金貸款的可行性分析 100．下列關于對貸款保證人審查的說法中，正確的有（）。

A．主要注重對保證人資格及擔保能力、保證方式、保證合同、擔保范圍及時限審查 B．擔保人擔保能力審查主要通過考察其資信情況、凈資產、擔保債務情況實現 C．擔保范圍審查是指擔保范圍能否覆蓋貸款本金及其利息 D．要審查保證時限是否到達借款合同期滿

E．一般而言，信用等級較低的企業不宜作為保證人 101．處于啟動階段的行業（）。

A．代表著最高的風險 B．有大量的現金需求 C．償付能力較弱 D．對風險投資者有較強的吸引力 E．對銀行有較強的吸引力 102．供應階段的核心是進貨，信貸人員應重點分析以下方面（）。

A．貨品質量 B．貨品價格 C．進貨渠道 D．技術水平E．付款條件 103．從利潤表來看，（）可能影響企業的收入支出，進而影響企業的借款需求。A．固定資產重置 B．商業信用的減少 C．債務重構 D．一次性或非預期支出 E．利潤率下降

104．對于借款公司的債務重構，銀行應當評價的因素包括（）。

A．公司的信譽狀況 B．公司進行債務重構的必要性 C．公司的融資結構狀況 D．公司的償債能力 E．重構債務的期限

105．下列關于盈虧平衡點的說法，正確的有（）。

A．盈虧平衡點是某一企業銷售收入與成本費用相等的那一點 B．當銷售收入在盈虧平衡點以上時，企業要承受損失 C．高經營杠桿行業中的企業的盈虧平衡點普遍較高 D，盈虧平衡點越高，影響盈利水平的風險越小

E．盈虧平衡點較低，銷售下滑對利潤的影響通常也相對較小

106．分析企業資金結構是否合理時要注意（）等方面的內容。

A．資產負債表結構是否合理 B．現金流量表結構是否合理 C．資金成本 D．經營風險水平E．資產收益

107．運用固定資產周轉率進行實際分析時，為真實反映固定資產的運用效率，還要考慮的因素有（）。

A．折舊及更新對固定資產凈值的影響 B．不同企業折舊方法的差異

C．不同企業資產水平的不同 D．行業性質不同造成固定資產狀況不同 E．行業不同造成銷售收入不同

108．下列關于我國現行增值稅制度的說法，正確的有（）。

A．目前企業的會計核算實行價稅分離 B．在貨物購進階段，增值稅計人進項稅額 C．用于計算銷售收入的銷售價格為含稅價格 D．產品成本中不含增值稅 E．產品銷售稅金中包含增值稅 109．下列公式中正確的有（）。A．有形凈資產=所有者權益+無形資產

B．利息保障倍數=(利潤總額-利息費用)÷利息費用 C．速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用 D．營運資金=流動資產-流動負債

E．賒銷收入凈額=銷售收入-現銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣 110．銀行在分析評估工藝技術方案時，必須考慮的方面有（）。A．工藝技術的先進性、成熟性 B．是否能保證產品質量

C．產業基礎與生產技術水平的協調性 D．原材料適應性 E．技術來源的可靠性和經濟性 111．某公司上一的凈利潤為570萬元，銷售收入為9700萬元。總資產為12000萬元，所有者權益為6700萬元，則該公司上一的（）。

A．ROE為9% B．ROE為8．5% C．凈利潤率為5．9% D．凈利潤率為6．9% E．資產使用效率為80．8% 112．貸款保證存在的主要風險因素包括（）。

A．虛假擔保人 B．保證人不具備擔保資格 C．保證人不具備擔保能力 D．公司互保 E．保證手續不完備，保證合同產生法律風險 113．下列質押品中，可以用市場價格作為公允價值的有（）。

A．銀行承兌匯票 B．上市公司流通股 C．上市公司限售股 D．貨幣市場基金 E．公司債券和金融債券

114．出質人向商業銀行申請質押擔保時應提供的材料包括（）。A．信貸申請報告和出質人提交的“擔保意向書” B．質押財產的產權證明文件 C．出質人資格證明

D．財產共有人出具的同意出質的文件

E．有權作出決議的機關作出的關于同意提供質押的文件、決議或其他具有同等法律效力的文件或證明

115．出質人對質物、質押權利占有的合法性，下列說法正確的有（）。

A．用動產出質的，應通過審查動產購置發票、財務賬簿，確認其是否為出質人所有 B．如質押財產為共有財產，出質是否經全體共有人同意 C．審查質押的設定是否已由出質人有權決議的機關作出決議 D．認真查驗抵押物的權屬，確保抵押物的有效性

E．用權利出質的，應核對權利憑證上的所有人與出質人是否為同一人 116．關于抵押物的保全，下列說法正確的有（）。

A．在抵押期間，銀行若發現抵押人對抵押物使用不當或保管不善，足以使抵押物價值減少時，有權要求抵押人停止其行為

B．在抵押期間，銀行若發現抵押人對抵押物使用不當或保管不善，足以使抵押物價值增加時，有權要求抵押人停止其行為

C．若抵押物價值減少時，銀行有權要求抵押人恢復抵押物的價值，或者提供與減少的價值相等的擔保

D．若抵押物價值增加時，銀行有權要求抵押人恢復抵押物的價值，或者提供與減少的價值相等的擔保

E．抵押權與其擔保的債權同時存在，債權消失的，抵押權也消失 117．授信額度依照（）等方式進行定義和監管。

A．每一年貸款 B．每半年貸款 C．每一筆信用貸款 D．單個公司借款企業 E．集團公司 118．短期貸款報審材料的內容包括（）。

A．借款申請文件 B．借款人資信審查文件 C．貸款擔保文件 D．借款用途證明文件 E．貸款審批人及貸款審查部門要求提供的其他材料 119．下列關于保證合同的簽訂，說法正確的有（）。A．保證合同可以以口頭形式訂立

B．保證人與商業銀行可以就單個主合同分別訂立保證合同，但是不可以就一定期間連續發生的貸款訂立一個保證合同

C．書面保證合同可以單獨訂立，也可以是主合同中的擔保條款

D．最高貸款限額包括貸款余額和最高貸款累計額，在簽訂保證合同時需加以明確 E．從合同之問的當事人名稱、借款與保證金額、有效日期等，一定要銜接一致

120．貸款發放前，抵押人與銀行要以書面形式簽訂抵押合同，抵押合同包括的內容有（）。A．被擔保的主債權種類、數額 B．債務人履行債務的期限 C．抵押物的名稱、數量、質量、狀況、所在地、所有權權屬或者使用權權屬

D．抵押擔保的范圍 E．當事人認為需要約定的其他事項 121．下列屬于貸款抵押風險分析內容的有（）。

A．抵押物虛假或嚴重不實 B．未辦理抵押登記手續

C．未經共有人同意將共有財產抵押 D．資產評估不實導致的抵押物不足值 E．因主合同無效，導致抵押關系無效

122．某合資企業欲就一筆抵押貸款向銀行申請展期，則其應向銀行提交的法定申請文件有（）。A．展期申請 B．董事會關于申請貸款展期的決議文件 C．抵押人同意展期的書面證明 D．法人資格證明 E．經會計師審計的財務報表

123．下列情況中，有必要追加保證人的有（）。A．保證人的企業法人資格消失

B．借款人要求貸款展期造成貸款風險增大

C．借款人因還貸款逾期而被銀行加收罰息且原保證人拒絕增加保證額度 D．抵押物因市場價格降低貶值 E．抵押物出險，但已足額獲得賠償

124．下列情形中，銀行可以對借款人采取終止提款措施的有（）。

A．貸款用于股市、期貨投資 B．貸款用途違反國家法律規定 C．貸款用于股本權益性投資 D．挪用流動資金貸款用于職工福利 E．套取貸款相互借貸牟取非法收入

125．對企業與銀行往來情況監控時，銀行除從企業本身獲取信息，還應從（）收集信息。A．企業合作單位 B．監管部門 C．咨詢機構 D．政府管理部門 E．新聞媒介 126．下列屬于行政型貸款重組的有（）。

A．變更債務人 B．豁免利息 C．破產重組 D．延長期限 E．以股轉債 127．下列關于貸款損失準備金的說法，正確的有（）。A．普通準備金是彌補貸款組合損失的一種總準備

B．普通準備金反映的是貸款賬面價值與實際評估價值的差額 C．在計算風險資產時，不能扣除已提取的專項準備金 D．專項準備金的性質與固定資產折舊相同 E．特別準備金不是商業銀行經常提取的準備金 128．我國不良貸款形成的原因包括（）。A．我國國有企業經營機制改革不徹底 B．銀行承擔了大量的改革成本 C．商業銀行經營機制不靈活

D．我國直接融資比重大，資本市場發展滯后，使得風險積聚到商業銀行 E．信用制度不完善

129．銀行抵債資產處理的考核指標包括（）。

A．待處理抵債資產年處置率 B．待處理抵債資產損失年掛賬率 C．待處理抵債資產變現率 D．待處理抵債資產完好率 E．待處理抵債資產損失率

130．以下貸款方式中，銀行不用承擔貸款風險的是（）。

A．自營貸款 B．委托貸款 C．特定貸款 D．銀團貸款 E．辛迪加貸款

三、判斷題(共15小題，每小題l分。請對下列各題的描述做出判斷，正確請選A，錯誤 請選B。)131．各商業銀行應該按照金融監管的要求，自覺遵守金融法規，在參與市場運作過程中，遵循公平競爭的原則，共同維護金融市場穩定和金融秩序。（）

132．公司信貸客戶市場細分的方法中，按照產業生命周期的不同，可劃分為新興產業和夕陽產業。（）

133．一個企事業單位可以選擇一家銀行的多個營業機構開立一個基本存款賬戶。（）134．在固定成本較高的行業中，經營杠桿及其產生的信用風險一般較低。（）135．公司進行債務重構標志著公司面臨經營危機。（）

136．付款條件只取決于市場供求方面，如果貨品供不應求，供貨商大多要求預付貨款或現貨交易。（）

137．趨勢分析法是財務分析最常用的一種方法。（）

138．現行的增值稅實行的是價內稅，因此產品成本中包括外購投人物所支付的進項稅。（）139．對貸款項目進行財務分析時，銷售收入的審查包括審查單價的取值是否合理。（）140．質物保管費用和實現質權的費用不屬于質押擔保范圍。（）

141．醫院、學校等以公益為目的的事業單位、社會團體提供保證的保證合同無效。（）

142．企業的三類財務報表分別反映企業營運情況的不同方面，故從不同角度反映了企業的經營狀況。（）

143．貸款經批準后，業務人員應當嚴格遵照批復意見，著手落實貸款批復條件，在落實貸款批復中提出的問題和各項附加條件后，即可簽署借款合同。（）144．信貸檔案是確定借貸雙方法律關系和權利義務的重要憑證，是貸款管理情況的重要記錄。（）145．商業銀行對于應計提的貸款損失準備金的計算，建立在對貸款整體分析的基礎上。（）

1B

2A 3B

4A

5C

6A

7A

8C

9B

10D

11A

12B

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90C

91ABCDE

92ABCE

93ABDE

94ABCD

95ABCD

96ABC

97ABDE

98ABCD

99ABCDE

100ABE

101ABCD

102ABCE

103DE

104ABCDE

105ACE

106AD

107ABD

108ABD

109CDE

110ABCDE

111BCE

112ABCDE

113AB

114ABCDE

115ABCE

116ACE

117CDE

118ABCDE

119CDE

120ABCDE

121ABCDE

122ABC

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124ABCDE

125ABCDE

126ABD

127ADE

128ABCE

129AC

130BC

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140B

141A

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143A

144A

145B

第三篇：貴州銀行初級職業資格《公司信貸》：不良貸款考試試卷

貴州銀行初級職業資格《公司信貸》：不良貸款考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、個人資產負債表中的資產價值是按_________計算的。A．購置價

B．當前市場價格

C．平均購置價和當前市場價格所得 D．視情況而定

2、關于風險測定中的變異系數，下列計算公式正確的是__。A．變異系數CV=方差/預期收益率 B．變異系數CV=標準差/預期收益率 C．變異系數CV=預期收益率/方差 D．變異系數CV=預期收益率/標準差

3、巴塞爾委員會在。1996年的《資本協議市場風險補充規定》中提出的對運用市場風險內部模型計量市場風險監管資本的公式為__。A．市場風險監管資本：乘數因子×VAR B．市場風險監管資本：(附加因子+最低乘數因子)×VAR C．市場風險監管資本：VAR/乘數因子

D．市場風險監管資本：VAR/(附加因子+最低乘數因子)

4、從支出的角度來看，私人購買住房的支出，包含在__之中。A．私人消費 B．政府消費

C．固定資本形成 D．存貨增加

5、某商業銀行受理一筆貸款申請，申請貸款額度為2000萬元，期限為1年，到期支付貸款本金和利息。該商業銀行經內部評級系統測算該客戶的違約概率為0.3%，該債項違約損失率為40%，需配置的經濟資本為50萬元；經內部績效考核系統測算該筆貸款的資金成本為3.5%，包括經營成本、稅收成本在內的各種費用占申請貸款額度的比重為1.5%，股東要求的資本回報率為15%。則該筆貸款的利率下限為__。A．5.00% B．5.12% C．5.38% D．5.50%

6、融資缺口等于__。

A．貸款平均額-存款平均額 B．核心貸款平均額-存款平均額 C．貸款平均額-核心存款平均額

D．核心貸款平均額-核心存款平均額

7、最早出現的交易所交易的金融期貨品種是__。A．貨幣期貨 B．國債期貨 C．股指期貨 D．利率期貨

8、當—個公司的季節『生和長期性銷售收入同時增長時，流動資產的增長體現為__。

A．核心流動資產的增加和季節性資產的減少 B．核心流動資產的減少和季節性資產的增加 C．核心流動資產和季節性資產的共同減少 D．核心流動資產和季節性資產的共同增長

9、下列不屬于人身保險的是__。A．人壽保險 B．意外傷害保險 C．健康保險 D．責任保險

10、下列不屬于銀行可向人民法院申請強制執行的文書。A：人民法院發生法律效力的調解書 B：依法設立的仲裁機構的裁決

C：公證機關依法賦予強制執行效力的債權文書 D：銀監會發布的貸款文件 E：著作權

11、（），用來判斷企業歸還短期債務的能力，即分析企業當前的現金支付能力和應付突發事件和困境的能力。A．盈利能力比率 B．效率比率 C．杠桿比率 D．流動比率

12、小孫和小陳是不同商業銀行的兩名員工，兩人是好朋友，以下小陳的做法無誤的是__。

A．小陳將自己銀行一個客戶的巨額存款情況告訴了小孫

B．小陳將自己的工資狀況透露給小孫，并說自己年底可能加薪

C．小陳想買房，通過小孫充分利用了小孫所在銀行還未公開的一個貸款項目，到時候付給小孫1000元感謝金

D．小陳常和小孫一起分享各自銀行的內部資料，研究如何提高工作效率

13、在理財產品(計劃)的存續期內，商業銀行應向客戶提供其所有相關資產的賬單，賬單，提供應不少于兩次，并且至少__提供一次。A．每月 B．每季度 C．每半年 D．每年

14、商業銀行內部控制是商業銀行為實現經營目標、通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。下列選項關于商業銀行內部控制原則說法不正確的是__。A．內部控制要全面，要全員參與

B．應當以防范風險、審慎經營為出發點，內控優先 C．內控部門無權直接向董事會、監視會和高級管理層匯報 D．內部控制應當有高度權威性

15、根據是否訴諸法律，可以將資產清收劃分為。A：委托第三方清收和直接追償清收 B：常規清收和直接追償清收 C：常規清收和依法清收

D：依法清收和委托第三方清收 E：著作權

16、金融市場常被稱為“資金的蓄水池”和“國民經濟的晴雨表”，分別指的是金融市場的（）。

A．集聚功能，資源配置功能 B．財富功能，資源配置功能 C．集聚功能，反映功能 D．財富功能，反映功能

17、對于銀行業金融機構違反審慎經營規則的，經銀監會批準，可以采取的措施不包括__。

A．要求調整理財業務部門的負責人

B．要求調整風險管理和內審部門的負責人 C．停止批準開辦新業務

D．取消高級管理人員的執業資格

18、下列不屬于經營風險的是__。

A．中層管理層較為薄弱，企業人員更新過快或員工不足 B．對存貨、生產和銷售的控制力下降

C．在供應鏈中的地位關系變化，如供應商不再供貨或減少授信額度 D．企業的地點發生不利的變化或分支機構分布不合理

19、專門融通短期資金和交易期限在一年以內的市場是__。A．貨幣市場 B．資本市場 C．期貨市場 D．現貨市場

20、在價格領導模型中，貸款利率通常由三部分構成，即__。

A．長期貸款借款人支付的期限風險溢價、優惠利率、銀行預期利潤水平B．優惠利率、銀行預期利潤水平、籌集可貸資金的成本

C．優惠利率、借款人支付的違約風險溢價、長期貸款借款人支付的期限風險溢價

D．借款人支付的違約風險溢價、銀行預期利潤水平、籌集可貸資金的成本

21、下列不屬于貨幣市場工具的是__。A．貨幣市場共同基金 B．商業票據 C．中長期債券 D．短期政府債券

22、下列不屬于商業銀行在評級時主要考慮的因素的是__。A．財務報表分析結果 B．借款人財務信息的質量 C．借款人所在國家 D．借款人的家庭背景

23、資產負債表中的項目變動對現金流量的影響表現為：資產增加，現金__；負債減少，現金__。A．流出；流出 B．流出；流入 C．流入；流出 D．流入；流入

24、商業助學貸款原則上的期限為__。A．畢業后5年 B．畢業后6年

C．借款人在校學制年限加5年 D．借款人在校學制年限加6年

25、確認二手車個人汽車貸款額度時所認定的汽車價格是__。A．汽車實際成交價

B．汽車實際成交價和貸款銀行認可的評估價格中兩者的低者 C．汽車實際成交價和貸款銀行認可的評估價格中兩者的高者 D．貸款銀行認可的評估價格

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、根據《商業銀行授信工作盡職指引》，表外授信不包括__。A．保證 B．信用證 C．票據承兌 D．保理

2、作為經營風險、在市場經濟中占據重要地位的商業銀行，聲譽風險管理的好壞直接影響到存款人、貸款人等利益相關者和整個金融市場對商業銀行的信心。加強商業銀行聲譽風險的有效措施包括__。

A．商業銀行應加強自身建設，構筑良好的經營管理基礎 B．商業銀行應強化聲譽風險管理培訓

C．商業銀行應善用各種渠道，將自身的良好信用適時客觀地展現于公眾 D．商業銀行應及時尋求中央銀行的幫助

E．商業銀行應在問題發生時，及時消除公眾的猜疑和不滿，避免負面報道或傳聞對業務和經營管理產生不利影響

3、個人住房貸款按住房交易形態可以劃分為__。A．新建個人住房貸款 B．自營性個人住房貸款 C．個人再交易住房貸款 D．個人住房轉讓貸款 E．公積金個人住房貸款

4、一般而言，在經濟周期的各個階段中，商業銀行的資產規模和利潤處于最高水平的是（）。A．經濟高漲階段 B．經濟復蘇階段 C．經濟籌備階段 D．經濟危機階段

5、無擔保流動資金貸款的對象應該是持有工商行政管理機關核發的非法人營業執照的個體戶、合伙人企業和個人獨資企業或自然人。借款人申請無擔保流動資金貸款，應該具有完全民事行為能力，且年齡在__之間。A．18～60周歲 B．16～60周歲 C．18～65周歲 D．16～65周歲

6、銀行貸后管理的主要內容包括__。

A．貸款行要監控信貸資金的支付和使用情況

B．運用貸款風險預警機制及時防范、控制和化解貸款風險 C．對信貸資產要按照貸款分類標準進行科學分類，加強不良貸款的監測、分析，真實反映貸款質量情況

D．明確貸后責任，避免重放輕管 E．貸款調查和審批

7、運用情景分析方法進行壓力測試時，應當選擇的情景包括__。A．模型假設和參數不再適用的情形 B．市場價格發生劇烈變動的情形 C．市場流動性嚴重不足的情形

D．外部環境發生重大變化、可能導致重大損失或風險難以控制的情景 E．歷史上發生過重大損失的情景

8、某銀行從業人員在向客戶銷售理財產品時，故意混淆預期收益率與保證收益率的概念，每當客戶問到風險時便岔開話題，并口頭保證該產品肯定能夠達到預期收益率。該從業人員在以下哪些方面違反職業操守的有關規定__。A．誠實信用 B．風險提示 C．守法合規 D．禮貌服務 E．勤勉盡職

9、提前支取的定期儲蓄存款，支取部分按__計付利息。A．按存入日掛牌公告的活期存款利率計付利息 B．按存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息 C．按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息 D．按支取日掛牌公告的定期存款利率計付利息

10、下列情形當中屬于認為個人基本信息與實際情況不符的個人征信異議的是__。A．他人冒用或盜用個人身份獲取信貸或信用卡 B．個人自己保管證件不善，導致他人冒用

C．個人辦理的信用卡從來沒有使用過因欠年費而造成逾期

D．個人信用數據庫每月更新一次信息，系統未到正常更新時間引起的異議

11、根據巴塞爾委員會的規定，在風險報告中，為了提高商業銀行透明度，信息應當具備哪些特征（）A．全面性 B．相關性 C．及時性 D．可靠性 E．可比性

12、中長期貸款中，項目配套文件包括__。A．資金來源落實的證明文件

B．資本金已經到位或能按期到位的證明文件 C．其他金融機構貸款承諾文件 D．其他配套條件落實的證明文件 E．項目可行性研究報告

13、對于個人理財業務審批與報告的監管制度論述有誤的是__。A．商業銀行開展保證收益理財計劃需要向銀監會申請批準

B．中資商業銀行開辦需要審批的個人理財業務，應由其法人統一向中國銀監會申請

C．外資銀行開辦需要審批的個人理財業務，應由其法人按照有關外資銀行業務審批程序的規定，報銀監會審批

D．中資銀行的分支機構可以根據其總行的授權開展相應的個人理財業務，而無需再向銀監會審批

14、從銀行的利益出發，應當審查每筆個人住房貸款的__。A．完整性 B．合規性 C．可行性 D．有效性 E．經濟性

15、以下關于年金的說法，錯誤的是_________。A．在每期期初發生的等額支付稱為預付年金。B．在每期期末發生的等額支付稱為普通年金。C．遞延年金是普通年金的特殊形式。D．如果遞延年金的第一次收付款的時間是第9年年初，那么遞延期數應該是8。

16、下列關于個人汽車貸款運行模式的說法，正確的有__。

A．目前，個人汽車貸款最主要的運行模式包括“間客式”與“直客式”兩種 B．“直客式”運行模式在目前個人汽車貸款市場中占主導地位

C．在“間客式”運行模式下，汽車經銷商或第三方協助銀行對貸款購車人的資信情況進行調查

D．“直客式”汽車貸款的運行模式是“先購車，后貸款”

E．在“直客式”運行模式下，購車人首先到經銷商處挑選車輛，然后通過經銷商的推薦到合作銀行辦理貸款手續

17、對于資產規模很小，提供的信貸產品較少的銀行，采用__定位方式是較為合適的。A．主導式 B．追隨式 C．補缺式 D．開發式

18、某企業年固定成本為5000萬元，產品單價為30元，單位產品可變成本為5元，單位產品銷售稅金為2元，則盈虧平衡點銷售收入為__萬元。A．7000 B．6522 C．5357 D．5000

19、企業的基礎、管理水平、財務狀況、經營狀況和信用度與項目能否順利實施有密切關系，進而也與項目的還款能力有很大關系。企業的基礎包括__。A．分析企業的歷史、規模、組織、技術水平B．分析企業的勞動力結構和層次

C．注冊資本、固定資產原值與凈值以及流動資產情況 D．分析企業的歷史發展過程、經濟體制的變化 E．分析投資者的經營狀況

20、有權向反洗錢行政主管部門或公安機關舉報洗錢活動的是__。A．只能是金融機構工作人員 B．只能是金融機構

C．只能是金融機構工作人員或金融機構 D．可以是任何單位和個人

21、銀行從業人員在__的監督下，自覺遵守本職業操守。A．公眾 B．銀監會 C．同業協會 D．以上都對

22、巴塞爾規定使用高級計量法定性標準，商業銀行應滿足__。A．必須擁有責權明晰的各部門所組成的操作風險管理系統

B．作為銀行內部操作風險評估系統的一部分，銀行必須分類詳細記錄包括實物損失在內的各種相關損失數據

C．必須有定期的報告來顯示銀行的風險分布，包括在監管中發生的損失，并將這些結果呈報給各個商業部門、高級管理者以及銀行的所有者 D．銀行的操作風險管理體系必須完整備案 E．銀行的操作風險管理系統必須得到許可、生效，并且還應定期接受復查審核，這些復查審核應該包含銀行的業務部門和監管部門兩個方面

23、銀行流動資金貸前調查報告內容要求有__。A．借款人財務狀況 B．借款人與銀行的關系

C．對流動資金貸款必要性的分析 D．對流動資金貸款的可行性分析 E．對貸款擔保的分析

24、消費者物價指數是指__的變化幅度。A．一組與居民生活有關的商品價格 B．國內生產總值

C．出廠產品批發價格 D．出口和進口

25、從業人員在履行信息保密準則時，適當的行為是__。A．在受雇期間妥善保存客戶資料及其交易信息檔案，B．與本機構同事談論客戶的婚姻狀況 C．任何情況下都堅持嚴守客戶信息，不向單位或個人泄露 D．可以適當將長期沒有業務往來的客戶名單透露給其他機構

第四篇：[財經類試卷]2009下半年銀行從業資格(個人貸款)真題試卷及答案與解析

2009下半年銀行從業資格（個人貸款）真題試卷及答案與解析

一、單選題

以下各小題所給出的四個選項中，只有一項最符合題目要求。個人教育貸款的發放對象不包括()。

（A）在讀學生

（B）即將就讀的學生

（C）在讀學生的直系親屬

（D）在讀學生的法定監護人 我國個人貸款業務以()為主體。

（A）個人住房貸款

（B）個人教育貸款

（C）個人汽車貸款

（D）個人經營類貸款 下列關于個人消費貸款說法正確的是()。

（A）個人在任何商戶購買耐用品時都可以申請個人耐用消費品貸款

（B）個人消費額度貸款如果不使用就屬于違約，應當支付罰息

（C）個人旅游消費貸款的使用者僅限于貸款申請人本人

（D）個人必須到指定醫院就醫時才可以使用個人醫療貸款 銀行需要研究的重點是()。（A）宏觀環境

（B）微觀環境

（C）銀行內部資源分析

（D）銀行自身實力分析 商業住房貸款實行的原則不包括()。

（A）財政貼息

（B）部分自籌

（C）有效擔保

（D）按期償還 以下各項中，不屬于個人經營類貸款主要特征的是()

（A）貸款期限相對較短

（B）貸款用途多樣，影響因素復雜

（C）風險較大

（D）風險控制難度較大 個人耐用消費品貸款的貸款期限一般為()。

（A）半年以內，最長不超過2年

（B）一年以內，最長不超過2年

（C）一年以內，最長不超過3年

（D）兩年以內，最長不超過3年

。下崗失業人員小額擔保貸款非微利項目的小額擔保貸款，()。

（A）不享受財政貼息

（B）享受財政半額貼息

（C）享受財政全額貼息

（D）視具體情況而定 反映紅利能力的指標不包括()。

（A）銷售凈利潤

（B）資本周轉率

（C）成本費用率

（D）資產凈利率 個人抵押授信貸款中，抵押率一般不超過，()

（A）50%

（B）60%

（C）70%

（D）80% 個人汽車貸款的特征不包括()。

（A）是汽車金融服務領域的主要內容之一

（B）業務辦理不是由商業銀行獨立完成

。（C）營銷渠道單一

（D）風險管理難度相對較大 下列關于個人汽車貸款回收的說法，不正確的是()。

（A）貸款的回收是指借款人按借款合同及時足額償還本息

（B）貸款支付方式有委托扣款和柜臺還款兩種方式

（C）借款人可以根據具體情況在貸款期限內變更還款方式

（D）貸款回收原則是先收本、后收息，全部到期，利隨本清 下列關于商用房貸款期限調整的說法，不正確的是()。

（A）期限調整包括延長期限和縮短期限

（B）借款人縮短還款期限無須向銀行提出申請

（C）借款人申請調整期限的貸款應無拖欠利息

（D）展期之后全部貸款期限不得超過銀行規定的最長期限 小王申請將原住房抵押貸款轉為個人抵押授信貸款，在他辦理住房抵押貸款時確定的房屋價值為70萬元，原住房抵押貸款剩余本金為32萬元，現經評估機構核定的抵押房產價值為60萬元，對應的抵押率為50%則小王()。

（A）可獲得的抵押授信貸款最大額度為60萬元

（B）可獲得的抵押授信貸款最大額度為30萬元

（C）可獲得的抵押授信貸款最大額度為32萬元

（D）不能獲得抵押授信貸款 以下關于外籍自然人能否辦理住房貸款說法不正確的是()。

（A）《中華人民共和國貸款通則》將外籍人排除在個人住房貸款對象之外

（B）外籍自然人申請住房貸款不存在法律上的障礙

（C）境內商業銀行均將外籍自然人列為住房貸款對象

（D）外籍自然人申請住房貸款存在法律上的障礙 貸款受理和調查中的風險不包括()。

（A）借款申請人的主體資格不符合銀行相關規定

（B）借款申請人所提交的材料不真實、不合法

（C）借款申請人的擔保措施不足額或無效

（D）審批人對借款人的資格審查不嚴 以下關于借款人縮短借款期限錯誤的是()。

（A）對分期還款類個人貸款賬戶，剩余有效還款期數不能為零

（B）對到期一次還本付息類個人貸款賬戶，也可以縮短借款期限

（C）已計收的利息不再調整

（D）新的借款期限達到新的利率期限檔次時，從縮短之日起，貸款利率按新的期限檔次利率執行 關于有擔保流動資金貸款說法錯誤的是()。

（A）有擔保流動資金貸款的利率不得低于中國人民銀行規定的同期同檔次利率

（B）有擔保流動資金貸款的期限一般在1年以內，有些銀行為3～5年（C）有擔保流動資金貸款期限在1年以內(含1年)的，借款人可采取一次還本付息法

（D）申請有擔保流動資金貸款，借款人須提供一定的擔保措施，包括抵押、質押和保證 使用公積金個人住房貸款購買普通商品住房的，貸款額度最高不超過所購住房總價款的()。

（A）60%

（B）70%

（C）80%

（D）90% 《汽車貸款管理辦法》于()頒布。

（A）1993年

（B）1997年

（C）1998年

（D）2004年 對于一手房個人住房貸款，商業銀行最主要的合作單位是()

（A）保險公司

（B）房產經紀公司

（C）房地產開發商

（D）房屋產權交易所

。22 銀行最常見的個人貸款營銷渠道不包括()。

（A）合作單位營銷

（B）網點機構營銷

（C）網上銀行營銷

（D）銀行柜臺營銷 市場細分的基礎是()。

（A）可衡量性原則

（B）可進入性原則

（C）差異性原則

（D）經濟性原則 借款人需要調整借款期限的前提條件不包括()。

（A）貸款未到期

（B）無欠息

（C）無拖欠本金，本期本金已歸還

（D）信用記錄良好 根據《助學貸款管理辦法》，貸款人對高等學校的在湊學生發放的助學貸款為()助學貸款。

（A）無擔保

（B）質押（C）保證

（D）抵押 根據《關于進一步完善國家助學貸款工作若干意見的通知》，下列關于學生歸還國家助學貸款的說法，正確的是()。

（A）學生自畢業之日起開始償還貸款本金，4年內還清

（B）借款學生畢業或終止學業后，不得調整還款計劃

（C）提前還貸的，經辦銀行不可以收取提前還貸違約金

（D）借款學生應歸還在校期間及畢業后至還款結束時的全部利息 以下關于設備貸款說法錯誤的是()。

（A）設備貸款的利率按照中國人民銀行規定的同期貸款利率執行，可以浮動

（B）設備貸款的期限一般為1年，最長不超過5年

（C）借款人如想提前償還全部或部分貸款本息，應提前30個工作日向銀行提出申請

（D）必須提供擔保，擔保方式有抵押、質押和保證三種，也可采取經銷商擔保和廠家回購方式 銀行對合作單位準入審查的內容不包括()。

（A）企業法人營業執照

（B）稅務登記證明

（C）合作單位員工素質

（D）會計報表 29 以下各項中，不屬于專項貸款的是()。

（A）中國銀行的個人商用房貸款

（B）中國建設銀行的個人助業貸款

（C）交通銀行的個人商鋪貸款

（D）“現貸派”個人無擔保貸款 操作風險的防控措施有()。

（A）掌握個人汽車貸款業務的規章制度，熟悉關于操作風險的管理政策

（B）規范業務操作

（C）詳細調查客戶的還款能力

（D）科學合理地確定客戶還款方式

二手車是指從辦理完機動車注冊登記手續到規定報廢年限()進行所有權變更并依法辦理過戶手續的汽車。

（A）之前

（B）半年之前

（C）一年之前

（D）兩年之前

下列不屬于個人汽車貸款原則的是()。

（A）設定擔保

（B）類管理（C）特定用途

（D）不限用途

“隨心還”和“氣球貸”屬于()還款方式。

（A）等額本息還款法

（B）等比累進還款法

（C）組合還款法

（D）等額累進還款法

一手個人住房交易時，在借款人購買的房屋沒有辦好抵押登記之前，有()提供階段性或全程擔保。

（A）經紀公司

（B）有擔保能力的第三人

（C）開發商

（D）借款人

有關于有擔保流動資金貸款的利率說法不正確的是()。

（A）貸款期限在1年以內(含1年)的，實行合同利率，遇法定利率調整不分段計息

（B）貸款期限在1年以內(含1年)的，合同期內遇法定利率調整時可采用固定利率的方式

（C）貸款期限在1年以上的，合同期內遇法定利率調整時可在合同期內按月，按季按年調整

（D）貸款期限在1年以上的，合同期內遇法定利率調整時可采用固定利率的方式

征信系統所收集的個人信用信息中的信用交易信息中，不包括()。

（A）銀行信貸信用信息匯總

（B）信用卡匯總信息

（C）準貸記卡匯總信息

（D）配偶身份

37()反映的是個人的就業情況、工作經歷、職業、單位所屬行業、職稱、年收入等信息。

（A）個人身份信息

（B）居住信息

（C）個人職業信息

（D）信用交易信息

關于個人經營類貸款的說法，不正確的是()。

（A）發放對象為從事合法生產經營的個人

（B）可分為個人經營專項貸款和個人經營流動資金貸款，（C）相對個人住房貸款，個人經營類貸款風險更容易控制

（D）借款人可將該貸款用于定向購買商用房

當銀行只有一種或幾種產品時，營銷組織應當采取()營銷組織。

（A）能型營銷組織

（B）型營銷組織

（C）市場性營銷組織

（D）區域性營銷組織

征信異議的處理方法錯誤的是()。

（A）征信服務中心收到商業銀行重新報送的更正信息后，應當在2個工作日內更正

（B）征信服務中心應當在接受異議申請后10個工作日內，向異議申請人或中國人民銀行征信管理部門提供書面答復

（C）轉交異議申請的中國人民銀行征信管理部門應當自接到征信服務中心書面答復和更正后的信用報告之日起2個工作日內，向異議申請人轉交

（D）對于無法核實的異議信息，征信服務中心應當允許異議申請人對有關異議信息附注個人聲明

銀行的個人貸款的客戶年齡應當在()。

（A）16～65周歲之間

（B）16～60周歲之間

（C）18～65周歲之間

（D）18～60周歲之間

關于保證期間債權債務轉讓的說法，不正確的是()。

（A）在合同約定的保證期間，債權人依法將主債權轉讓給第三人的，若未另行約定，保證人在原保證擔保的范圍內繼續承擔保證責任

（B）債權人與債務人協議變更主合同的，若未另行約定，無須取得保證人書面同意（C）保證期間，債權人許可債務人轉讓債務的，應當取得保證人書面同意

（D）保證期間，保證人對未經同意轉讓的債務，不再承擔保證責任

鋼鐵廠向銀行貸款，當地公立醫院()提供擔保。

（A）可以

（B）不可以

（C）只要銀行接受就可以

（D）有相應的財產能力就可以

個人汽車貸款所購汽車為自用車時，貸款額度不得超過所購汽車價格的()。

（A）80%

（B）70%

（C）60%

（D）50%

一次還本付息法的特點不包括()。

（A）利隨本清

（B）一般適用于期限在1年以內(含1年)的貸款

（C）一般適用于期限在1年以上的貸款

（D）個人經營類貸款中的流動資金貸款往往采用到期一次還本付息法

供保證擔保方式的個人住房貸款適用于期限不超過()年的貸款，貸款額度不得超過所購住房價值的()。（A）5，50%

（B）5，60%

（C）10，50%

（D）10，60%

抵押擔保方式的個人住房貸款在審核借款人擔保材料時，應調查()。

（A）押物的合法性

（B）押物未來價值的變化

（C）抵押人對抵押物占有的合法性

（D）抵押物價值與存續狀況

商用房貸款信用風險的主要內容不包括()。

（A）借款人還款能力發生變化

（B）借款人還款意愿發生變化

（C）商用房出租情況發生變化

（D）保證人還款能力發生變化

以下關于下崗失業人員小額擔保貸款說法不正確的是()。

（A）非微利項目的小額擔保貸款，不享受財政貼息

（B）下崗失業人員小額擔保貸款利率在央行規定的同期貸款利率基礎上可以上浮

（C）微利項目小額擔保貸款，享受財政全額貼息

（D）逾期、延長期限內的微利項目小額擔保貸款不享受財政貼息

采用追隨式定位方式的銀行()。

（A）在市場上占有極大的份額

（B）產品創新優勢

（C）反應速度快和營銷網點廣泛

（D）資產規模中等

中國銀行業營銷人員從業務上分不包括()。

（A）公司業務經理

（B）資金業務經理

（C）零售業務經理

（D）批發業務經理

下列關于住房公積余繳存的說法，正確的是()。

（A）每個職工可以有不止一個住房公積金購房賬戶

（B）新調入的職工從調入單位下一個月起繳存住房公積金

（C）職工和單位住房公積金具體繳存比例應由住房公積金管理委員會批準

（D）單位應當將單位繳存的和為職工代繳的住房公積金匯繳到住房公積金專戶內

商業助學貸款中，以第三方擔保的，保證人承擔()。

（A）可撤銷的連帶責任

（B）不可撤銷的連帶責任（C）可撤銷的一般責任

（D）不可撤銷的一般責任

下列不屬于個人經營類貸款中專項貸款的是()。

（A）中國銀行的個人商用房貸款

（B）交通銀行的個人商鋪貸款

（C）中同光大銀行的個人工程機械按揭貸款

（D）中國建設銀行的個人助業貸款

下列關于個人教育貸款的說法，不正確的是()。

（A）個人教臺貸款具有社會公益性，政策參與程度較高

（B）國家助學貸款實行“財政貼息、風險補償、信用發放、專款專用和按期償還”的原則

（C）商業助學貸款實行“部分自籌、有效擔保、專款專用和按期償還”的原則

（D）與其他個人貸款相比，個人教育貸款的風險度相對較低

國內最早開辦住房貸款的銀行是()。

（A）中國銀行

（B）中國建設銀行

（C）中國工商銀行

（D）中國農業銀行

下列關于二手個人住房貸款的說法，正確的是()。（A）商業銀行與房地產經紀公司是代理人與被代理人的關系

（B）一家經紀公司只能代理一家銀行的二手房貸款業務

（C）一家銀行只能選擇一家代理人作為長期合作伙伴

（D）在放貸過程中，代理人起到全程擔保的作用

個人住房貸款的流程包括()。

（A）受理和調查—簽約和發放—審查與審批—貸后與檔案管理

（B）受理和調查—審查與審批—簽約和發放—貸后與檔案管理

（C）審查與審批—受理和調查—簽約和發放—貸后與檔案管理

（D）審查與審批—簽約和發放—受理和調查—貸后與檔案管理

專項貸款主要是不包括()。

（A）個人商用房貸款

（B）個人經營設備貸款

（C）個人家用房貸款

（D）設備貸款

60()是指銀行向個人發放的、用于解決市民及其配偶或直系親屬傷病就醫時的資金短缺問題的貸款。

（A）個人住房裝修貸款

（B）個人耐用消費品貸款

（C）個人醫療貸款（D）個人旅游消費貸款

可以最大限度發揮銀行的潛力的市場定位原則是()。

（A）發揮優勢

（B）減少差異

（C）圍繞目標

（D）突出特色

不屬于“假個貸”行為的是()。

（A）沒有特殊原因，滯銷樓盤突然熱銷

（B）開發企業員工或關聯方集中購買同一樓盤

（C）借款人由于公司倒閉終止還款

（D）借款人首付款非自己交付或實際沒有交付

以下各項中，不屬于的是認為貸款或信用卡的逾期記錄與實際不符的異議類型的是()。

（A）他人冒用或盜用個人身份獲取信貸或信用卡

（B）貸款按約定由單位或擔保公司或其他機構代償，但它們沒有及時到銀行還款造成逾期

（C）個人辦理的信用卡從來沒有使用過因欠年費而造成逾期

（D）個人不清楚銀行確認逾期的規則

以下說法不正確的是()。

（A）個人住房裝修貸款期限一般為1～3年，最長不超過5年(含5年)

（B）有的銀行規定個人住房裝修貸款金額不超過人民幣20萬元

（C）個人耐用消費品貸款期限一般在1年以內，最長為3年(含3年)

（D）女性個人耐用消費品貸款期限不得超過60歲

以下個選項中，不是個人信用貸款的借款人需要具備的基本條件的是()。

（A）在中國境內有固定住所，有當地城鎮常住戶口，具有完全民事行為能力的中國公民

（B）有正當且有穩定經濟收入的良好職業，具有按期償還貸款本息的能力

（C）遵紀守法，沒有違法行為及不良信用記錄

（D）提供銀行認可的有效質物作質押擔保

公積金個人住房貸款在貸款逾期90天以內，應當采取的措施是()。

（A）電話催收

（B）向借款人發出“提前還款通知書”

（C）就抵押物的處置預借款人達成協議

（D）對借款人提起訴訟

關于個人汽車貸款展期說法正確的是()。

（A）可以不限展期次數但是展期期限不能超過一年

（B）只可以展期一次且展期期限不能超過一年

（C）可以不限展期次數且展期可以長于一年

（D）只可以展期一次但展期可以長于一年

以下各項中，有擔保流動資金貸款要求的，而商用房貸款中沒有要求的申請材料有()。

（A）合法有效的身份證件

（B）借款人開辦企業的工商營業執照

（C）明確的用款計劃以及與之相關的資料

（D）貸款銀行認可的借款人償還貸款證明材料

有擔保流動資金貸款的貸后與檔案管理中，不屬于需要特別關注()。

（A）項目進展情況的檢查

（B）企業財務經營狀況的檢查

（C）借款人情況的檢查

（D）日常走訪企業

中國人民銀行征信管理部門應當在收到個人異議申請的()內將異議申請轉交征信服務中心。

（A）2個工作日

（B）7個工作日

（C）10個工作日

（D）15個工作日

以下財產不可以抵押的是()。

（A）抵押人所有的債券（B）抵押人所有的房屋

（C）抵押人所有的土地使用權

（D）抵押人所有的交通運輸工具

企業信用程度的標志是()。

（A）企業會計報表

（B）企業營業執照

（C）企業資信等級

（D）企業擔保情況

專項貸款最主要的還款來源是()。

（A）經營產生的現金流

（B）拍賣其抵押物或質押物得到的現金

（C）再貸款取得的現金

（D）融資獲得的現金

個人汽車貸款操作風險的防控措施不包括()。

（A）掌握個人汽車貸款的規章制度

（B）詳細調查客戶的還款能力

（C）熟悉關于操作風險的管理政策

（D）規范業務操作

標志著國內住房貸款業務的正式全面啟動的標志的是()。

（A）1992年銀行部門出臺了住房抵押貸款的相關管理辦法

（B）1985年中國建設銀行開展住房貸款業務

（C）1995年《個人住房擔保貸款管理試行辦法》的頒布

（D）1998年《個人住房貸款管理辦法》的頒布

使用公積金個人住房貸款購買二手房的，貸款額度最高不超過所購住房總價款的()。

（A）60%

（B）70%

（C）80%

（D）90%

以下說法錯誤的是()。

（A）展期后的利息，超過6個月的，自展期日起，按當日掛牌的1年期貸款利率計息

（B）個人信用貸款期限一般為1年(含1年)，最長不超過2年

（C）貸款期限在1年(含1年)以內的采取按月付息，按月、按季或一次還本的還款方式

（D）貸款期限超過1年的，采取按月還本付息的還款方式

常用的個人貸款還款方式是()。

（A）到期一次還本付息法

（B）等額本息還款法

（C）等比累進還款法

（D）等額累進還款法

在個人住房貸款業務中，貸款審批環節的主要業務風險控制點不包括()。

（A）未按獨立公正原則審批

（B）不按權限審批貸款，使得貸款超授權發放

（C）審批人員對應審查的內容審查不嚴，導致向不符合條件的借款人發放貸款

（D）與借款人簽訂的合同無效

目前，個人征信系統的信息來源主要是()。

（A）商務部門

（B）商業銀行等金融機構

（C）司法部門

（D）監察部門

根據《商品房銷售管理辦法》，商品房銷售時，按套內建筑面積計價的，在合同約定面積與產權登記面積發生誤差時，若合同未約定處理方式，則面積誤差比絕對值超過()的，買受人有權退房。

（A）3%

（B）5%

（C）7%

（D）10% 82 下列關于代理的說法，不正確的是()。

（A）代理人在代理權限內，以被代理人的名義實施民事法律行為

（B）法人可以通過代理人實施民事法律行為

（C）代理人在代理活動中具有附屬的法律地位

（D）依照法律規定或者按照雙方當事人約定，應當由本人實施的民事法律行為，不得代理

以下關于個人消費貸款表述不正確的是()。

（A）個人汽車貸款所購車輛按用途可以劃分為二手車和商用車

（B）根據貸款性質的不同將個人教育貸款分為國家助學貸款和商業助學貸款

（C）國家助學貸款實行“財政貼息、風險補償、信用發放、專款專用和按期償還”的原則

（D）商業助學貸款實行“部分自籌、有效擔保、專款專用和按期償還”的原則

借款人申請商業助學貸款的條件有()。

（A）應無不良信用記錄，不良信用等行為評價標準由貸款銀行制訂

（B）家庭經濟確實困難，無法支付正常完成學業所需的基本費用

（C）學習刻苦，能夠正常完成學業

（D）誠實守信，遵紀守法，無違法違紀行為

以下關于設備貸款額度說法不正確的是()。

（A）最高不得超過借款人購買或租賃設備所需資金總額的70%，且最高貸款額度不得超過200萬元（B）以貸款銀行認可的質押方式申請貸款的，貸款最高額不得超過質物價值的80%

（C）以可設定抵押權的房產作為抵押物的，貸款最高額不得超過經貸款銀行認可的抵押物價值的70%

（D）以第三方保證方式申請貸款的，銀行根據保證人的信用等級確定貸款額度

以下關于個人征信安全管理說法不正確的是()。

（A）商業銀行查詢個人信用報告時應當取得被查詢人的書面授權

（B）商業銀行只有在辦理貸款、信用卡、擔保等業務時，或貸后管理、發放信用卡時才能查看個人的信用報告

（C）個人信息不如銀行存款安全

（D）商業銀行如果違反規定可以被處以1萬元以上3萬元以下的罰款

個人住房貸款的發放額度一般是按擬購住房價格扣除其不低于價款()的首期付款后的數量來確定。

（A）15%

（B）20%

（C）25%

（D）30%

借款人履行保證、保險責任和處理抵(質)押物后仍未能清償的貸款屬于()。

（A）關注貸款

（B）次級貸款

（C）可疑貸款

（D）損失貸款

89()反映了企業的獲利能力和經營效率。

（A）資產負債表

（B）利潤表

（C）現金流量表

（D）股東權益變動表

可以設定抵押權的房產作為抵押物的，貸款最高額不得超過經貸款銀行認可的抵押物價值的()。

（A）50%

（B）70%

（C）90%

（D）根據保證人信用等級確定

二、多選題

以下各小題所給出的五個選項中，至少有兩項符合題目要求。多選、少選、錯選均不得分。

按產品的用途，可以講個人貸款產品分為()。

（A）個人住房貸款

（B）個人汽車貸款

（C）個人消費貸款

（D）個人抵押貸款

（E）個人經營類貸款

下列屬于個人住房貸款的是()。

（A）個人購買商鋪

（B）個人在農村建房

（C）個人在城鎮購買房屋

（D）個人大修理房屋

（E）個人租賃商鋪

根據產品用途，個人貸款產品可以分為()

（A）個人住房貸款

（B）個人經營類貸款

（C）個人消費貸款

（D）個人汽車貸款

（E）個人教育貸款

銀行市場的微觀環境是指()。

（A）信貸資金的供求狀況

（B）銀行內部擁有資源

（C）銀行同業競爭對手的實力與策略

（D）銀行自身實力

。（E）客戶的信貸需求和信貸動機

銀行在進行營銷決策前首先對()進行調查分析。

（A）客戶需求

（B）競爭對手實力

（C）金融市場變化

（D）宏觀經濟環境

（E）其他銀行利率

屬于“直客式”個人貸款營銷模式的是()

（A）買房時享受一次性付款優惠

（B）部分稅費可以減免

（C）保險、律師和公證一站式服務

（D）各類費用減免優惠

（E）就近選擇辦理網點

市場環境分析的SWOT方法包括()。

（A）優勢

（B）劣勢

（C）機遇

（D）威脅

（E）成果。

以下關于個人住房貸款合作單位定位說法正確的是()。

（A）一手個人住房貸款，商業銀行最主要的合作單位是房地產開發商

（B）二手個人住房貸款，商業銀行最主要的合作單位是房地產經紀公司

（C）商業銀行與房地產經紀公司之間是代理人與被代理人的關系

（D）企業法人情況是銀行選擇合作伙伴的重要參考因素

（E）在借款人購買的房屋沒有辦好抵押登記之前，由開發商提供階段性或全程擔保

客戶信貸需求包括()。

（A）已實現需求

（B）待實現需求

（C）已開發需求

（D）待開發需求

（E）客戶特殊需求

從銀行的利益出發，應當審查每筆個人住房貸款的()。

（A）完整性

（B）合規性

（C）可行性

（D）有效性

（E）經濟性

不良個人住房貸款包括包括，()。

（A）正常貸款

（B）關注貸款

（C）次級貸款

（D）可疑貸款

（E）損失貸款

公積金個人住房貸款具有以下特點()。

（A）互助性

（B）普遍性

（C）利率高

（D）期限長

（E）利率低

個人住房貸款貸后檢查的內容包括()。

（A）對借款人的檢查

（B）對抵押物的檢查

（C）對質押權利的檢查

（D）對開發商和項目以及合作機構的檢查

（E）保證人的檢查 104 其他合作機構風險的防控措施包括()。

（A）深入調查，選擇講信用、重誠信的合作機構

（B）業務合作中不過分依賴合作機構

（C）嚴格執行準入退出制度

（D）有效利用保證金制度

（E）嚴格執行回訪制度

以下關于個人汽車貸款額度描述正確的是()。

（A）自用車的貸款額度不得超過所購汽車價格的80%

（B）商用車的貸款額度不得超過所購汽車價格的70%

（C）二手車的貸款額度不得超過所購汽車價格的50%

（D）新車的價格是指汽車實際成交價格與汽車生產商公布價格中兩者的高者

（E）二手車的價格是指汽車實際成交價格與貸款銀行認可的評估價格中兩者的低者

合作機構管理的風險防控措施包括()。

（A）加強貸前調查，切實核查經銷商的資信狀況

（B）按照銀行的相關要求，嚴格控制合作擔保機構的準入

（C）動態監控合作擔保機構的經營管理情況、資金實力和擔保能力，及時調整其擔保額度

（D）實時監控擔保方是否保持足額的保證金（E）嚴格按照履約保證保險有關規定擬定合作協議，約定履約保證保險的辦理、出險理賠、免責條款等事項

2004年頒布的《汽車貸款管理辦法》與1998年頒布的《汽車消費貸款管理辦法(試點辦法)》的不同點包括()。

（A）調整了貸款人主體范圍

（B）細化了借款人類型

（C）減少了貸款購車的品種

（D）增加了二手車貸款

（E）擴大了貸款購車的品種

下列屬于操作風險的風險點的是()。

（A）借惡意欺詐、騙貸和貸款后惡意轉移資產逃廢債

（B）借款申請人的主體資格不符合銀行個人汽車貸款管理辦法的相關規定

（C）擔保物共有人或所有人授權情況為核實

（D）銀行對借款人主體資格的調查往往流于形式，沒有嚴格執行“面談”制度

（E）貸款額度沒有控制在抵押物價值的規定比率內

以下屬于個人汽車貸款合作機構帶來的風險的是()。

（A）不法分子為騙貸成立虛假車行

（B）保證保險的責任限制造成風險缺口

（C）保險公司依法解除保險合同

（D）保險公司以“免責條款”拒絕承擔保險責任

（E）借款人偽造申報材料騙取貸款

以下各項中，屬于流動資金貸款的是()。

（A）中國銀行的個人商用房貸款

（B）中國銀行的個人投資經營貸款

（C）中國建設銀行的個人助業貸款

（D）“幸福時貸”個人無擔保貸款

（E）“現貸派”個人無擔保貸款

發放商用房貸款，要落實的條件為()。

（A）確保借款人首付款已全額支付或到位

（B）借款人所購商用房為新建房的，要確認項目工程進度符合人民銀行規定的有關放款條件

（C）需要辦理保險、公證等手續的，有關手續已經辦理完畢

（D）對采取抵(質)押的貸款，要落實貸款抵(質)押手續

（E）對自然人作為保證人的，應明確并落實履行保證責任的具體操作程序

銀行把握借款人還款能力風險還存在相當大的難度，主要存在()原因。

（A）國內尚未建立完善的個人財產登記制度與個人稅收登記制度

（B）全國性的個人征信系統還有待進一步完善

（C）銀行很難從整體上把握借款人的資產與負債狀況并作出恰當的信貸決策

（D）國內失信懲戒制度尚不完善

（E）對主動作假或協助作假的行為尚缺乏有力的懲戒措施

以質押方式申請擔保流動資金貸款的，質押權利范圍包括()等。

（A）定期儲蓄存單

（B）憑證式國債

（C）電子記賬

（D）記賬式國債

（E）個人壽險保險單

商用房貸款，審核放款通知，業務部門在接到放款通知書后，對其()核。

（A）真實性

（B）合法性

（C）合理性

（D）完整性

（E）針對性

貸后檔案管理是指商用房貸款發放后有關()全過程。

（A）貸款資料的收集整理、歸檔登記、保存

（B）檔案借(查)閱管理

（C）檔案移交及管理

（D）檔案的退回和銷毀

進行審

（E）檔案的丟失掛失

個人經營類貸款的特征是()。

（A）適用面廣，可以滿足不同層次的私營企業主的融資需求

（B）銀行審批手續相對簡便

（C）貸款期限相對較短

（D）貸款用途多樣

（E）風險控制難度較大

商用房借款合同的變更與解除情況包括()。

（A）借款合同依法需要變更或解除的，必須經借貸雙方協商同意，協商未達成之前借款合同繼續有效

（B）需辦理抵(質)押變更登記的，還應到原抵(質)押登記部門辦理變更抵(質)押登記手續及其他相關手續

（C）保證人失去保證能力或保證人破產、分立、合并等情況

（D）借款人在還款期限內死亡、宣告死亡、宣告失蹤

（E）借款人喪失民事行為能力

對借款人還款能力的調查包括()。

（A）了解掌握其收入水平的穩定性和真實性

（B）收入水平對償還貸款的覆蓋度

（C）借款人的其他收入所得（D）借款人的其他資產收益情況

（E）借款人及其家庭所擁有總資產的狀況

下列關于個人信用貸款的貸款對象說法正確的是()。

（A）在中國境內有固定住所，有當地城鎮常住戶口，具有完全民事行為能力的中國公民

（B）有正當且有穩定經濟收入的良好職業，具有按期償還貸款本息的能力

（C）遵紀守法，沒有違法行為及不良信用記錄

（D）在貸款銀行開立有個人結算賬戶

（E）各行另行規定的其他條件

個人質押貸款貸款對象滿足的條件是()。

（A）在中國境內居住，具有完全民事行為能力的自然人

（B）提供銀行認可的有效質物作質押擔保

（C）在中國境內有固定住所，有當地城鎮常住戶口

（D）有正當且有穩定經濟收入的良好職業

（E）在貸款銀行開立有個人結算賬戶

審查人對貸款申請資料的完整性和合規性負責，審查要點包括()。

（A）申請資料是否完整、齊全，資料信息是否合理、一致

（B）借款人資信是否良好，還款來源是否足額可信

（C）借款人是否屬于貸款銀行的信貸關系人（D）貸款用途是否符合國家法律、法規及有關政策規定

（E）貸款金額、利率、期限和還款方式是否符合相關規定

個人抵押授信貸款中，各級分支機構向擬申請個人抵押授信貸款的個人咨詢服務的內容包括()。

（A）個人抵押授信貸款產品介紹

（B）申請抵押授信貸款應具備的條件

（C）需提供的資料

（D）辦理程序

（E）合同中的主要條款

下崗失業人員小額擔保貸款遵循的原則包括()。

（A）擔保發放

（B）信用發放

（C）微利貼息

（D）專款專用

（E）按期償還

有效期內某一時點借款人的可用貸款額度是由()決定的。

（A）借款人希望得到的貸款數額

（B）抵押物價值

（C）核定的貸款額度（D）已使用的貸款總額

（E）未清償貸款余額

個人旅游消費貸款的貸款對象須滿足的條件，包括()。

（A）具有完全民事行為能力的自然人

（B）有當地常住戶口或有效居留身份，有固定和詳細的住址

（C）有正當職業和穩定可靠的收入來源，信用良好，具備按期償還貸款本息的能力

（D）有銀行認可的抵押或質押

（E）必須選擇銀行認可的重信譽、資質等級高的旅行社

建立個人征信系統的意義，主要包括()。

（A）個人征信系統的建立有助于商業銀行準確判斷個人信貸客戶的還款能力

（B）個人征信系統的建立，為規范金融秩序，防范金融風險提供了有力保障

（C）個人征信系統的發展，有助于識別和跟蹤風險、激勵借款人按時還債，支持金融業發展

（D）個人征信系統的建立也是為了保護消費者本身利益，提高透明度

（E）全國統一的個人征信系統可以為商業銀行提供風險預警分析

以下各項中，屬于的是認為貸款或信用卡的逾期記錄與實際不符的異議類型的是()。

（A）他人冒用或盜用個人身份獲取信貸或信用卡

（B）貸款按約定由單位或擔保公司或其他機構代償，但它們沒有及時到銀行還款造成逾期

（C）個人辦理的信用卡從來沒有使用過因欠年費而造成逾期

（D）個人不清楚銀行確認逾期的規則

（E）無意識中產生了逾期

個人征信系統的經濟功能主要體現在()。

（A）幫助商業銀行等金融機構控制信用風險，維護金融穩定

（B）擴大信貸范圍，促進經濟增長

（C）改善經濟增長結構，促進經濟可持續發展

（D）推動社會信用體系建設

（E）提高社會誠信水平

以下各項中，屬于的是認為某一筆貸款或信用卡本人根本就沒申請過的異議類型的是()。

（A）他人冒用或盜用個人身份獲取信貸或信用卡

（B）信用卡為單位或朋友替個人辦的，但信用卡沒有送到個人手上

（C）個人辦理的信用卡從來沒有使用過因欠年費而造成逾期

（D）自己忘記是否辦理過貸款或信用卡

（E）個人不清楚銀行確認逾期的規則

建立個人征信系統的意義在于()。

（A）有助于商業銀行準確判斷個人信貸客戶的還款能力，從制度上規避了信貸風險（B）有助于識別和跟蹤風險、激勵借款人按時償還債務，支持金融業發展

（C）保護消費者本身利益，提高透明度

（D）為商業銀行提供風險預警分析

（E）規范金融秩序，防范金融風險

三、判斷題

判斷以下各小題的對錯，正確的選A，錯誤的選B。

商業銀行僅提供人民幣個人住房貸款，不提供外幣個人住房貸款。()

（A）正確

（B）錯誤

個人住房貸款的期限最長可達30年。()

（A）正確

（B）錯誤

客戶還款方式一旦確定，就不得變更。()

（A）正確

（B）錯誤

銀行的產品可以細分時，營銷組織應當采取市場性營銷組織。()

（A）正確

（B）錯誤

銀行市場定位時只能采用一種策略。()（A）正確

（B）錯誤

個人住房貸款的計息結息方式由央行確定。()

（A）正確

（B）錯誤

一筆借款合同可以選擇多種還款方式。()

（A）正確

（B）錯誤

公積金個人住房貸款利率相對較低。()

（A）正確

（B）錯誤

購車人首先與貸款銀行做前期的接觸，由銀行對借款人的還款能力以及資信情況進行評估和審核，這種信貸方式稱為“間客式”模式。()

（A）正確

（B）錯誤

貸款的合同填寫人與合同審查人不得為同一人。()

（A）正確

（B）錯誤

質押貸款檔案管理中，貸款發放后，“貸款轉存憑證”的業務部門留存聯并進行存檔。()

（A）正確

（B）錯誤

貸款檔案主要包括借款人相關資料和貸后管理相關資料，應為資料的原件。()

（A）正確

（B）錯誤

抵押是指債務人或者第三人轉移對法定財產的占有，將該財產作為債權的擔保。()

（A）正確

（B）錯誤

商業銀行查詢個人信用報告時應當取得被查詢人的口頭授權。()

（A）正確

（B）錯誤

到當地中國人民銀行征信管理部門申請異議處理屬于對個人信用報告中其他基本信息有異議的處理。()

（A）正確

（B）錯誤 2009下半年銀行從業資格（個人貸款）真題試卷答案與解析

一、單選題

以下各小題所給出的四個選項中，只有一項最符合題目要求。【正確答案】 B

【試題解析】 個人教育貸款是銀行向在讀學生或其直系親屬、法定監護人發放的用于滿足其就學資金需求的貸款，因此B不是個人教育貸款的發放對象。【正確答案】 A

【試題解析】 個人貸款是指銀行向個人發放的用于滿足其各種資金需求的貸款。改革開放以來，隨著我國經濟的快速穩定發展和居民消費需求的提高，個人貸款業務初步形成了以個人住房貸款為主體，個人汽車貸款、個人教育貸款以及個人經營類貸款等多品種共同發展的貸款體系。【正確答案】 D

【試題解析】 個人在銀行指定商戶購買耐用品時才可以申請個人耐用消費品貸款，個人消費額度貸款不使用不支付利息，個人旅游消費貸款可支付貸款申請人及其家庭成員的旅游費用。【正確答案】 B

【試題解析】 B直接影響到銀行的生存、發展及獲利能力，更是銀行需要研究和面對的重點。客戶分析、競爭對手分析等都是必不可少的。任何一家銀行都必須運行在社會經濟環境中，只有與環境的變化相適應和協調，接受環境的約束，開展的營銷活動才是有效的。【正確答案】 A

【試題解析】 商業助學貸款實行“部分自籌、有效擔保、專款專用和按期償還”的原則，A屬于國家助學貸款的原則。【正確答案】 C 【試題解析】 ABD均為個人經營類貸款主要特征；C項屬于個人助學貸款主要特征。【正確答案】 C

【試題解析】 根據規定，個人耐用消費晶貸款期限一般在1年以內，最長為3年(含3年)。【正確答案】 A

【試題解析】 根據相關規定，下崗失業人員小額擔保貸款非微利項目的小額擔保貸款，不享受財政貼息；微利項目小額擔保貸款，享受財政全額貼息，但逾期、延長期限內不貼息。【正確答案】 B

【試題解析】 資本周轉率是關于資產利用效率的指標。【正確答案】 C

【試題解析】 根據規定，抵押率根據抵押房產的房齡、當地房地產價格水平、房地產價格走勢、抵押物變現情況等因素確定，一般不超過70%。【正確答案】 C

【試題解析】 個人汽車貸款的特征主要體現在以下幾個方面：(1)作為汽車金融服務領域的主要內容之一，在汽車產業和汽車市場發展中占有一席之地；(2)與汽車市場的多種行業機構具有密切關系；(3)風險管理難度相對較大。【正確答案】 D

【試題解析】 貸款回收的原則是先收息、后收本，全部到期、利隨本清。【正確答案】 B

【試題解析】 借款人需要調整借款期限的(包括延長期限和縮短期限)，應向銀行提交期限調整申請書。【正確答案】 D

【試題解析】 小王可能獲得的貸款最大額度為60×50%=30(萬元)，小于原住房抵押貸款剩余本金32萬元，根據規定，經貸款銀行核定的貸款額度小于原住房抵押貸款剩余本金的，不得轉為抵押授信貸款。【正確答案】 D

【試題解析】 外籍自然人申請住房貸款不存在法律上的障礙。【正確答案】 D

【試題解析】 貸款受理和調查中的風險包括：①借款中請人的主體資格是否符合銀行個人汽車貸款管理辦法的相關規定，包括是否具有完全民事行為能力；戶籍所在地是否在貸款銀行所在地區；是否有穩定、合法的收入來源，有按期償還本息的能力等。②借款申請人所提交的材料是否真實、合法，包括借款人、保證人、抵押人和出質人的身份證件是否真實、有效；抵(質)押物的權屬證明材料是否真實，有無涂改現象；借款人提供的直接劃撥賬戶是否是借款人本人所有的活期儲蓄賬戶等。③借款中請人的擔保措施是否足額、有效，包括擔保物所有權是否合法、真實、有效；擔保物共有人或所有人授權情況是否核實；擔保物是否容易變現，同區域同類型擔保物價值的市場走勢如何；貸款額度是否控制在抵押物價值的規定比率內；抵押物是否由貸款銀行認可的評估機構評估；第三方保證人是否具備保證資格和保證能力等。【正確答案】 B

【試題解析】 對到期一次還本付息類個人貸款賬戶，不允許縮短借款期限。【正確答案】 A

【試題解析】 有擔保流動資金貸款的利率不得低于中國人民銀行規定的同期同檔次利率的1.1倍，具體利率水平由貸款銀行根據貸款風險管理相關原則自主確定。【正確答案】 C 【試題解析】 使用公積金個人住房貸款購買普通商品住房的，貸款額度最高不超過所購住房總價款的80%。【正確答案】 D

【試題解析】 2004年8月，中國人民銀行、中國銀監會聯合頒布了《汽車貸款管理辦法》。【正確答案】 C

【試題解析】 對于一手房個人住房貸款，商業銀行最主要的合作單位是房地產開發商。【正確答案】 D

【試題解析】 銀行最常見的個人貸款營銷渠道主要有合作單位營銷、網點機構營銷和網上銀行營銷三種。【正確答案】 A

【試題解析】 可衡量性原則，即銀行所選擇的細分變量是能用一定的指標或方法去度量的，各考核指標可以量化，這也是市場細分的基礎。【正確答案】 D

【試題解析】 借款人需要調整借款期限，應向銀行提交期限調整申請書，并必須具備以下前提條件：貸款未到期；無欠息；無拖欠本金，本期本金已歸還。【正確答案】 A

【試題解析】 根據《助學貸款管理辦法》，貸款人對高等學校的在讀學生發放的助學貸款為無擔保助學貸款。【正確答案】 C

【試題解析】 根據《關于進一步完善國家助學貸款工作若干意見的通知》，改變目前學生自畢業之日起開始償還貸款本金，4年內還清的做法，實行借款學生畢業后視就業情況，在1至2年后開始還貸、6年內還清的做法。借款學牛畢業或終止學業后1年內，可以向銀行提出一次調整還款計劃的申請，經辦銀行應予受理并根據實際情況和有關規定進行合理調整。借款學生在校期間的貸款利息全部由財政補貼，借款學生畢業后開始計付利息。【正確答案】 B

【試題解析】 設備貸款的期限一般為3年，最長不超過5年。【正確答案】 C

【試題解析】 銀行對合作單位準入審查內容主要包括以下幾項：經國家工商行政管理機關核發的企業法人營業執照；稅務登記證明；會計報表；企業資信等級；丌發商的債權債務和為其他債權人提供擔保的情況；企業法人代表的個人信用程度和領導班子的決策能力。【正確答案】 B

【試題解析】 AC兩項屬于商用房貸款；D項屬于無擔保流動資金貸款；B項屬于有擔保流動資金貸款。【正確答案】 A

【試題解析】 DCD是信用風險的防范措施

【正確答案】 C

【試題解析】 二手車是指從辦理完機動車注冊登記手續到規定報廢年限一年之前進行所有權變更并依法辦理過戶手續的汽車。

【正確答案】 D

【試題解析】 個人汽車貸款專項用于借款人購買汽車，不允許挪作他用。

【正確答案】 C 【試題解析】 組合還款法是一種將貸款本金分段償還，根據資金的實際占用時間計算利息的還款方式。即根據借款人未來的收支情況，首先將整個貸款本金按比例分成若干償還階段，然后確定每個階段的還款年限。還款期間，每個階段約定償還的本金在規定的年限中按等額本息的方式計算每月償還額，未歸還的本金部分按月計息，兩部分相加即形成每月的還款金額。這種方法可以比較靈活地按照借款人的還款能力規劃還款進度，真正滿足個性化需求。自身財務規劃能力強的客戶適用此種方法。

【正確答案】 C

【試題解析】 由銀行向購買該開發商房屋的購房者提供個人住房貸款，借款人用所購房屋作抵押，在借款人購買的房屋沒有辦好抵押登記之前，由開發商提供階段性或全程擔保。

【正確答案】 B

【試題解析】 ACD三項為有關于有擔保流動資金貸款的利率的正確說法。

【正確答案】 D

【試題解析】 根據相關規定，ABC三項均為個人信用信息中的信用交易信息；D項屬于個人信用信息中的個人基本信息。

【正確答案】 C

【試題解析】 題中說法符合個人職業信息定義。

【正確答案】 C

【試題解析】 個人經營類貸款除了對借款人自身情況加以了解外，銀行還需對借款人經營企業的運作情況詳細了解，并對該企業資金運作情況加以控制，以保證貸款不被挪作他用。因此，個人經營類貸款的風險控制難度更大。

【正確答案】 A 【試題解析】 當銀行只有一種或很少幾種產品，或者銀行產品的營業方式大致相同，或者銀行把業務職能當做市場營銷的主要功能時，應當采取智能型營銷組織。

【正確答案】 B

【試題解析】 征信服務中心應當在接受異議申請后15個工作日內，向異議申請人或轉交異議申請的中國人民銀行征信管理部門提供書面答復

【正確答案】 C

【試題解析】 銀行個人貸款客戶應當是具有完全民事行為能力的自然人，年齡在18(含)～65周歲(含)。

【正確答案】 B

【試題解析】 債權人與債務人協議變更主合同，應當取得保證人的書面同意，如果沒有經過保證人的書面同意，則保證人不再承擔保證責任。

【正確答案】 B

【試題解析】 醫院屬于以公益為目的的事業單位，不可以提供擔保。

【正確答案】 A

【試題解析】 使用個人汽車貸款所購汽車為自用車時，貸款額度不得超過所購汽車價格的80%。

【正確答案】 C

【試題解析】 到期一次還本付息法又稱期末清償法，指借款人需在貸款到期日還清貸款本息，利隨本清。此種方式一般適用于期限在1年以內(含1年)的貸款。

【正確答案】 A

【試題解析】 一般來說，僅提供保證擔保方式的，只適用于貸款期限不超過5年(含5年)的貸款，其貸款額度不得超過所購(建造、大修)住房價值的50%。

【正確答案】 B

【試題解析】 采取抵押擔保方式的個人住房貸款在審核借款人擔保材料時，應調查抵押物未來價值的變化。

【正確答案】 B

【試題解析】 商用房貸款信用風險的主要內容包括：①借款人還款能力發生變化。②商用房出租情況發生變化。③保證人還款能力發生變化。

【正確答案】 B

【試題解析】 下崗失業人員小額擔保貸款利率執行中國人民銀行規定的同期貸款利率，不上浮。

【正確答案】 D

【試題解析】 某些銀行可能由于某種原因，如剛剛開始經營或剛剛進入市場，資產規模中等，分支機構不多，沒有能力向主導型的銀行進行強有力的沖擊和競爭。這類銀行往往采用追隨方式效仿主導銀行的營銷手段。

【正確答案】 D

【試題解析】 中國銀行業營銷人員從業務分包括：公司業務經理、零售業務經理、資金業務經理。

【正確答案】 D

【試題解析】 每個職工只能有一個住房公積金購房賬戶；新調入的職工從調入單位發放工資之日起起繳存住房公積金；職工和單位住房公積金具體繳存比例不得低于職工上一月平均工資的5%，具體繳存比例由住房公積金管理委員會擬定。

【正確答案】 B

第五篇：[財經類試卷]2013年會計專業技術資格(高級會計實務)真題試卷及答案與解析

2013年會計專業技術資格（高級會計實務）真題試卷及答案與解析

一、案例分析題（必答題）

答題要求：1.請在答題紙中指定位置答題，否則按無效答題處理；

2.請使用黑色、藍色墨水筆或圓珠筆答題，不得使用鉛筆、紅色墨水筆或紅色圓珠筆答題，否則按無效答題處理； 3.字跡工整、清楚；

4.計算出現小數的，保留兩位小數。

0 甲公司為一家從事服裝生產和銷售的國有控股主板上市公司。根據財政部和中國證監會有關主板上市公司分類分批實施企業內部控制規范體系的通知，甲公司從20 1 2年起，圍繞內部控制五要素全面啟動內部控制體系建設。2012年有關工作要點如下：

(1)關于內部環境。董事會對內部控制的建立健全和有效實施負責；董事會委托A咨詢公司為公司內部控制體系建設提供咨詢服務，選聘B會計師事務所對內部控制有效性實施審計。A咨詢公司為B會計師事務所聯盟的成員單位，具有獨立法人資格。

(2)關于風險評估。受國際金融危機的持續影響，甲公司境外市場銷售額和利潤額急劇下降，董事會經審慎研究、集體決策并報股東大會審議通過后，決定調整發展戰略，迅速啟動“出口轉內銷”戰略。由于國內信用環境尚不成熟，戰略調整后可能導致銷售賬款無法收回的風險明顯增大，財務部門提議將銷售方式由賒銷改為現銷，并在批準后實施。

(3)關于控制活動。甲公司在對企業層面和業務層面活動進行全面控制的基礎上，重點對資金活動、采購業務、銷售業務等實施控制。一是實施貨幣資金支付審批分級管理。單筆付款金額5萬元及5萬元以下的，由財務部經理審批；5萬元以上、20萬元及20萬元以下的，由總會計師審批；20萬元以上的由總經理審批。二是強化采購申請制度，明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購和審批程序。對于超預算和預算外采購項目．無論金額大小，均應在辦理請購手續后，按程序報請具有審批權限的部門或人員審批。三是建立信用調查制度。銷售經理應對客戶的信用狀況作充分評估，并在確認符合條件后經審批簽訂銷售合同。

(4)關于信息溝通。甲公司在已經建立管理信息系統和業務信息系統的基礎上，充分利用信息系統之間的可集成性，將內部控制措施嵌入公司經營管理和業務流程中。初步實現了自動控制。(5)關于內部監督。內部審計部門經董事會授權開展內部控制監督和評價，檢查發現內部控制缺陷，督促缺陷整改。甲公司內部審計部門和財務部門均由總會計師分管。

(6)關于外部審計。B會計師事務所在執行內部控制審計時，發現甲公司財務管理信息系統存在設計漏洞，導致公司成本和利潤發生重大錯報。甲公司技術人員于201 2年1 2月30日完成對系統的修復后，成本和利潤數據得以更正。B會計師事務所據此認為上述內部控制缺陷已得到整改，不影響會計師事務所出具2012內部控制審計報告的類型。

要求： 根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引等有關規定的要求，逐項判斷資料(1)、(3)、(4)、(5)、(6)項內容是否存在不當之處；對存在不當之處的，分別指出不當之處，并逐項說明理由。根據資料(2)，說明財務部門提議采用的風險應對策略類型及其優點和缺點。甲公司是國內一家從事建筑裝飾材料生產與銷售的股份公司。2012年底，國家宏觀經濟增勢放緩，房地產行業也面臨著嚴峻的宏觀調控形勢。甲公司董事會認為，公司的發展與房地產行業密切相關，公司戰略需進行相應調整。

201 3年初，甲公司根據董事會要求，召集由中高層管理人員參加的公司戰略規劃研討會。部分參會人員發言要點如下：

市場部經理：盡管國家宏觀經濟增勢放緩，但房地產行業一直沒有受到太大影響，公司仍處于重要發展機遇期，在此形勢下，公司宜擴大規模，搶占市場，謀求更快發展。近年來，本公司的主要競爭對手乙公司年均銷售增長率達到1 2％以上，而本公司同期年均銷售增加率僅為4％，仍有市場擴展余地。因此，建議進一步拓展市場，爭取今明兩年把銷售增長率提升至12％以上。

生產部經理：本公司現有生產能力已經飽和，維持年銷售增長率4％水平有困難，需要擴大生產能力。考慮到當前宏觀經濟和房地產行業面臨的諸多不確定因素，建議今明兩年維持2012年的產銷規模，向管理要效益，進一步降低成本費用水平，走內涵式發展道路。

財務部經理：財務部將積極配合公司戰略調整，做好有關資產負債管理和融資籌劃工作。同時，建議公司戰略調整要考慮現有財務狀況和財務政策。本公司2012年年末資產總額為50億元，負債總額為25億元，所有者權益總額為2 5億元；201 2銷售總額為40億元，分配現金股利1億元。近年來，公司一直維持50％資產負債率和50％股利支付率的財務政策。總經理：公司的發展應穩中求進，既要抓住機遇加快發展，也要積極防范財務風險。根據董事會有關決議，公司資產負債率一般不得高于60％這一行業均值，股利支付率一般不得低于40％，公司有關財務安排不能突破這一紅線。假定不考慮其他因素。

要求： 根據甲公司201 2財務數據，分別計算該公司的內部增長率和可持續增長率；據此分別判斷市場部經理和生產部經理的建議是否合理，并說明理由。分別指出市場部經理和生產部經理建議的公司戰略類型。在保持董事會設定的資產負債率和股利支付率指標值的前提下，計算甲公司可實現的最高銷售增長率。甲公司為國有大型集團公司，實施多元化經營。為進一步加強全面預算管理工作，該集團正在穩步推進以“計劃——預算——考核”一體化管理為核心的管理提升活動，旨在“以計劃落實戰略，以預算保障計劃，以考核促進預算"，實現業務與財務的高度融合。(1)在2013年10月召開的2014全面預算管理工作啟動會議上，部分人員發言要點如下：總會計師：明年經濟形勢將更加復雜多變，“穩增長”是國有企業的重要責任。結合集團發展戰略，落實董事會對集團公司2014年經營業績預算的總體要求，即：營業收入增長10％，利潤總額增長8％。A事業部經理：本事業部僅為特殊行業配套生產專用設備X產品。本，與主要客戶簽訂了戰略合作協議，確定未來三年內定制X產品200臺，每臺售價800萬元。本事業部將進一步加強成本管理工作，力保實現利潤總額增長8％的預算目標。財務部經理：201 3年4～10月，公司總部進行了流程再造，各部門的職責劃分及人員配備發生了重大變化；201 4年的預算費用項目及金額與往年不具有可比性。因此，總部各部門費用預算不應繼續采用增量預算法，而應采用更為適宜的方法來編制。采購部經理：若采購業務被批準列入2014年預算，為提高工作效率，采購業務發生時，無論金額大小，經采購部經理簽字后即可支付相關款項。(2)甲公司2013年預算分析情況如下表：假定不考慮其他因素。要求： 根據2013年有關預算指標預計實際可完成值及董事會要求，計算甲公司2014年營業收入及利潤總額的預算目標值。根據資料(1)，指出A事業部最適宜采用的成本管理方法，并簡要說明理由。根據資料(1)，指出甲公司2014年總部各部門費用預算應采用的預算編制方法，并簡要說明理由。根據資料(1)，判斷采購部經理的觀點是否正確，并簡要說明理由。根據資料(2)，指出甲公司在經營成果及財務狀況兩方面分別存在的主要問題，并提出改進建議。甲公司和乙公司為兩家高科技企業，適用的企業所得稅稅率均為1 5％。甲公司總部在北京，主要經營業務在華北地區；乙公司總部和主要經營業務均在上海。乙公司與甲公司經營同類業務，已先期占領了所在城市的大部分市場，但資金周轉存在一定困難，可能影響未來持續發展。

20l 3年1月，甲公司為拓展市場，形成以上海為中心，輻射華東的新的市場領域，著手籌備并購乙公司。并購雙方經過多次溝通，于201 3年3月最終達成一致意向。

甲公司準備收購乙公司100％的股權，為此聘請資產評估機構對乙公司進行價值評估，評估基準日為2012年12月31日。資產評估機構采用收益法和市場法兩種方法對乙公司價值進行評估。并購雙方經協商，最終確定按市場法的評估結果作為交易的基礎，并得到有關方面的認可。與乙公司價值評估相關的資料如下：(1)201 2年1 2月3 1日，乙公司資產負債率為50％，稅前債務資本成本為8％。假定無風險報酬率為6％，市場投資組合的預期報酬率為1 2％，可比上市公司無負債經營13值為0．8。

(2)乙公司2012年稅后利潤為2億元，其中包含2012年12月20日乙公司處置一項無形資產的稅后凈收益0．1億元。

(3)201 2年12月31日，可比上市公司平均市盈率為1 5倍。

假定并購乙公司前，甲公司價值為200億元；并購乙公司后，經過內部整合，甲公司價值將達到235億元。

甲公司應支付的并購對價為30億元。甲公司預計除并購對價款外，還將發生相關交易費用0．5億元。假定不考慮其他因素。

要求： 分別從行業相關性角度和被并購企業意愿角度，判斷甲公司并購乙公司屬于何種并購類型，并簡要說明理由。計算用收益法評估乙公司價值時所使用的折現率。用可比企業分析法計算乙公司的價值。計算甲公司并購收益和并購凈收益，并從財務管理角度判斷該并購是否可行。甲單位為中央級環保事業單位，于20 1 3年1月1日起執行新《事業單位會計制度》并對固定資產計提折舊。2013年7月2日，該單位總會計師組織有關人員就下列事項進行研究：

(1)關于甲單位準備編制的201 4“一上”預算草案，財務處李某建議將實施“營改增”后應繳納的增值稅，按照政府支出功能分類科目列入“節能環保”類，按照政府支出經濟分類科目列入“商品和服務支出”類的“稅金及附加費用”款。

(2)甲單位為進行環境治理，采用公開招標方式采購一套大型設備(未納入集中采購目錄范圍，但達到政府采購限額標準)。甲單位自201 3年6月20日發出招標文件后，供應商投標非常踴躍，截至7月2日已經收到10家供應商的投標文件。物資采購處張某建議，鑒于投標供應商已經較多，為滿足環境治理工作迫切需要，會后第二天(7月3日)立即開始評標。(3)甲單位的一臺大型儀器設備于2013年6月提前報廢。該儀器設備的賬面原值為1 000萬元，累計折舊為900萬元，賬面價值為100萬元。資產管理處孫某建議，該儀器設備的賬面價值不足800萬元，未達到財政部門審批標準，報上級主管部門審批即可。

(4)甲單位按規定程序報經批準于201 3年6月對外轉讓一項股權投資，投資賬面價值為300萬元；該投資原由甲單位投出自行研發的專利權形成。轉讓該投資取得收入380萬元，另支付相關稅費2萬元。財務處李某建議將該投資賬面價值扣除相關稅費后的凈額298萬元上繳國庫。

(5)甲單位所屬的重點實驗室為國家級重點實驗室。為了更好地發揮該重點實驗室的作用，經上級有關部門批準，定于2013年1 2月3 1日將該重點實驗室分立為獨立的中央級事業單位。本次會議對分立相關的資產評估等事宜進行研究。資產管理處孫某建議，該重點實驗室的分立屬于無償劃轉，不需要進行資產評估。要求：

根據國家部門預算管理、國有資產管理、政府采購、事業單位會計制度等相關規定，逐項判斷事項(1)至(5)的建議是否正確。如不正確，分別說明理由。甲公司為一家境內國有控股大型油脂生產企業，原材料豆粕主要依賴進口，產品主要在國內市場銷售。為防范購入豆粕成本的匯率風險，甲公司董事會決定嘗試開展套期保值業務。

(1)201 2年11月1 5日，甲公司組織有關人員進行專題研究，主要觀點如下： ①開展套期保值業務，有利于公司防范風險、參與市場資源配置、提升競爭力。公司作為大型企業，應建立套期保值業務相關風險管理制度及應急預案，確保套期保值業務零風險。

②公司應專門成立套期保值業務工作小組。該工作小組內分設交易員、檔案管理員、會計核算員、資金調撥員和風險管理員等崗位，各崗位由專人負責。③前臺交易員應緊盯世界主要外匯市場的匯率波動情況。鑒于外匯市場瞬息萬變，為避免貽誤商機，前臺交易員可即時操作，但事后須及時補辦報批手續。④公司從事匯率套期保值業務，以防范匯率風險為主要目的，以正常生產經營需要為基礎，以具體經營業務為依托；在有利于提高企業經濟效益且不影響公司正常經營時，可以利用銀行信貸資金從事套期保值。(2)根據公司決議，甲公司開展了如下套期保值業務：

201 2年1 2月1日，甲公司與境外A公司簽訂合同，約定于2013年2月28日以每噸500美元的價值購入10 000噸豆粕。當日，甲公司與B金融機構簽訂了一項買入3個月到期的遠期外匯合同，合同金額5 000 000美元，約定匯率為1美元=6．28元人民幣；該日即期匯率為1美元=6．25元人民幣。201 3年2月28日，甲公司以凈額方式結算該遠期外匯合同，并購入豆粕。此外，2012年12月31日，1個月美元對人民幣遠期匯率為1美元=6．29元人民幣，2個月美元對人民幣遠期匯率為1美元=6．30元人民幣，人民幣的市場利率為5．4％；2013年2月28日，美元對人民幣即期匯率為1美元=6．3 5元人民幣。假定該套期保值業務符合套期保值會計準則所規定的運用套期會計的條件。甲公司在討論對該套期保值業務具體如何運用套期會計處理時，有如下三種觀點：

①將該套期保值業務劃分為公允價值套期，遠期外匯合同公允價值變動計入資本公積。

②將該套期保值業務劃分為現金流量套期，遠期外匯合同公允價值變動計入資本公積。

③將該套期保值業務劃分為境外經營凈投資套期，遠期外匯合同公允價值變動計入當期損益。

假定不考慮其他因素。

要求： 根據資料(1)，逐項判斷甲公司①至④項觀點是否存在不當之處；對存在不當之處的，分別指出不當之處，并逐項說明理由。根據資料(2)，分別判斷甲公司對該套期保值業務會計處理的三種觀點是否正確；對不正確的，分別說明理由。根據資料(2)，分別計算該套期保值業務中遠期外匯合同在201 2年1 2月1日、201 2年1 2月31日的公允價值。甲公司為一家從事電子元件生產的非國有控股上市公司。為了促進公司持續健康發展，充分調動公司中高層管理人員的積極性，甲公司擬實行股權激勵計劃。(1)2011年8月，甲公司就實行股權激勵計劃作出如下安排：

①2011年9～10月，總經理牽頭組織人事部門及財務部門擬定股權激勵計劃草案。

②2011年11月1日，召開董事會會議審議該股權激勵計劃草案。如獲通過，將于11月8日公告董事會決議、股權激勵計劃草案摘要和獨立董事意見。

③2011年11月，聘請注冊會計師就股權激勵計劃是否履行了法定程序、是否符合國家有關規定等發表專業意見，并出具意見書。

④2011年11月29日，召開股東大會審議該股權激勵計劃。如獲通過，即著手準備實施。(2)2011年11月29日，甲公司股東大會批準了該股權激勵計劃。甲公司隨即開始實施如下計劃：

①激勵對象：5名中方非獨立董事、45名中方中高層管理人員、1名外籍董事和15名外籍高層管理人員，共計66人。②激勵方式分為兩種：

一是向中方非獨立董事和中方中高層管理人員每人授予1 0 000份股票期權，涉及的股票數量占公司當前股本的0．5％。這些激勵對象自201 2年1月1日(授予日)起，連續服務3年后，可按每股5元的價格購買10 000股公司股票；該股票期權應在201 5年1 2月31日之前行使。

二是向外籍董事和外籍高層管理人員每人授予10 000份現金股票增值權。這些激勵對象自20 1 2年1月1日(授予日)起，連續服務3年后，可按行權時股價高于授予日市價的差額獲得公司支付的現金；該增值權應在201 5年1 2月3 1日之前行使。

(3)2012年，沒有激勵對象離開甲公司；201 2年1 2月3 1日，甲公司預計2013～201 4年有5位中方中高層管理人員和1位外籍高層管理人員離開。

201 2年1月1日，甲公司股票的市價為每股1 2元，股票期權的公允價值為每份7元，股票增值權的公允價值為每份6元；201 2年1 2月31日，甲公司股票的市價為每股1 5元，股票期權的公允價值為每份9元，股票增值權的公允價值為每份8元。

假定不考慮其他因素。

要求： 根據資料(1)，逐項判斷甲公司①至④項計劃是否存在不當之處；對存在不當之處的，分別指出不當之處，并逐項說明理由。根據資料(2)和(3)，分別計算甲公司在兩種激勵方式下就股權激勵計劃在201 2應確認的服務費用，并指出兩種股權激勵計劃分別對甲公司201 2利潤表和2012年1 2月31日資產負債表有關項目的影響。甲公司為一家能源行業的大型國有企業集團公司。近年來，為做大做強主業，實現跨越式發展，甲公司緊緊抓住21世紀頭20年重要戰略機遇期，對外股權投資業務取得重大進展。201 2，甲公司發生的相關業務如下：

(1)201 2年3月31日，甲公司與境外某能源企業A公司的某股東簽訂股權收購協議，甲公司以200 000萬元的價格收購A公司股份的80％；當日，A公司可辨認凈資產的公允價值為220 000萬元，賬面價值為210000萬元。6月30日，甲公司支付了收購款并完成股權劃轉手續，取得了對A公司的控制權，當日，A公司可辨認凈資產的公允價值為235 000萬元，賬面價值為225 000萬元。收購前，甲公司與A公司之間不存在關聯方關系；甲公司與A公司采用的會計政策相同。(2)2012年7月31日，甲公司向其在西部地區注冊的控股子公司B公司銷售一批商品，銷售價格為20 000萬元，銷售成本為1 6 000萬元；至1 2月3 1日，貨款全部未收到，甲公司為該應收賬款計提壞賬準備600萬元。B公司將該批商品作為存貨管理，并在2012年對外銷售了其中的60％，取得銷售收入14 400萬元；1 2月31日，B公司為尚未銷售的部分計提存貨跌價準備80萬元。甲公司與B公司各為獨立的納稅主體，適用的所得稅稅率分別為25％和15％。假定不考慮增值稅因素。

(3)2012年8月31日，甲公司取得C公司股份的20％，能夠對C公司施加重大影響；當日，C公司各項可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同。9月30日，甲公司以60 000萬元的價格從C公司購進某標號燃料油作為存貨管理；C公司的銷售成本為50 000萬元。至12月31日，甲公司仍未對外出售該存貨。甲公司和C公司之間未發生過其他交易。C公司201 2實現凈利潤100 000萬元。假定甲公司按要求應編制合并財務報表，且不考慮增值稅因素。(4)甲公司還開展了以下股權投資業務，且已經完成所有相關手續。

①201 2年10月31日，甲公司的兩個子公司與境外D公司三方簽訂投資協議，約定甲公司的兩個子公司分別投資40 000萬元和20 000萬元，D公司投資20 000萬元，在境外設立合資企業E公司從事煤炭資源開發業務。甲公司通過其兩個子公司向E公司委派董事會7名董事中的4名董事。按照E公司注冊地政府相關規定，D公司對E公司的財務和經營政策擁有否決權。

②201 2年11月30日，甲公司以現金200 000萬元取得F公司的40％。F公司章程規定，其財務和經營政策需經占50％以上股份的股權代表決定。12月10日，甲公司與F公司另一股東簽汀股權委托管理協議，受委托管理該股東所持的25％F公司股份，并取得相應的表決權。

假定上述涉及的股份均具有表決權，且不考慮其他因素。

要求： 根據資料(1)，判斷甲公司收購A公司股份是否屬于企業合并，并簡要說明理由；如果屬于企業合并，判斷屬于同一控制下的企業合并還是非同一控制下的企業合并，同時指出合并日(或購買日)，并分別簡要說明理由。根據資料(1)，確定甲公司在合并日(或購買日)對A公司長期股權投資的初始投資成本；計算甲公司在合并財務表中應確認的商譽金額。23 根據資料(2)，計算并簡要說明甲公司在編制2012合并財務報表時對相關項目的抵銷處理。根據資料(3)，計算甲公司201 2個別利潤表中對C公司應確認的投資收益；計算并簡要說明對甲公司2012合并財務報表中資產類項目的影響。根據資料(4)，分別判斷甲公司是否應將E公司、F公司納入其合并財務報表范圍，并分別說明理由。甲單位為一家省級事業單位，按其所在省財政廳要求，執行中央級事業單位部門預算管理、國有資產管理等相關規定，于20 1 3年1月1日起執行新《事業單位會計制度》并計提固定資產折舊和進行無形資產攤銷。20 1 3年9月2日，甲單位新任總會計師張某召集由財務處、資產管理處負責人及相關人員參加的工作會議，了解到以下情況：

(1)20 l 3年1月以來，為應對業務量的快速增長，甲單位新增聘用人員較多。依據國家有關事業單位人員工資政策及本單位增員實際情況，甲單位直接動用以前基本支出結轉中日常公用經費結轉200萬元以彌補人員增資缺口。

(2)201 3年3月，甲單位組織代表團赴境外參加專項業務工作會議，發生各項費用共計1 8萬元，其中超預算支出2萬元。甲單位將發生的出國費用超預算支出2萬元在A實驗室建設專項經費的差旅費預算項目下列支。

(3)甲單位一專用設備購置項目原計劃于2013年3～4月執行，財政部門批復的項目預算為100萬元。甲單位已收到100萬元授權支付額度，并履行了政府采購程序，于2013年3月同中標供應商簽訂了采購合同，合同約定，在合同簽訂首日付款50萬元，4月份設備安裝調試驗收合格后另支付50萬元。由于供應商有關業務人員工作變動致使其一直未履行合同交付設備，201 3年4～5月甲單位也未催問、協商執行或變更合同。2013年6月30日，甲單位該專項設備購置項目負責人同供應商取得聯系，供應商同意盡快交付設備；甲單位為加快預算執行進度，將項目剩余資金50萬元支付給供應商(首付款50萬元已按合同約定支付)。

(4)201 3年7月25日，甲單位根據財政部2013年7月1 9日召開的行政事業單位內部控制規范實施動員視頻會議精神以及上級主管部門要求，制定了本單位內部控制建設工作方案。該方案指出：各部門要認真學習《行政事業單位內部控制規范(試行)》文件精神，積極參與單位內部控制體系建設，以合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整、有效防范舞弊和預防腐敗、提高公共服務的效率和效果，實現對單位經濟活動風險的防范和管控。

(5)2013年7月，甲單位按照規定程序報經批準后，以一項專利權作價出資，與B公司共同設立本省第一家進口化妝品質量檢測與鑒定中心。該項專利權賬面成本為100萬元，累計攤銷為20萬元，評估確認價值為90萬元。201 3年7月30日，甲單位辦理完畢相關產權手續，以銀行存款支付各項稅費5萬元，甲單位就此做增加長期投資和非流動資產基金(長期投資)各90萬元的處理，并對支付的稅費做增加事業支出和減少銀行存款各5萬元的處理。

(6)甲單位將一棟實驗樓建造工程項目出包給C公司承建，并按照《國有建設單位會計制度》在基建賬套單位核算。201 3年7月，甲單位以財政直接支付方式為該丁程項目購買并由供應商安裝一套價值60萬元的消防設備。甲單位在基建賬套中做增加設備投資和基建撥款各60萬元的處理，在單位“大賬”中做增加在建工程和財政補助收入各6萬元的處理。

(7)2013年7月，甲單位使用財政專項資金100萬元進口一套設備，款項已經通過財

政局直接支付方式結算，設備于7月30日前安裝、調試、驗收合格并投入使用。甲單位7 月份對該項設備進行了確認入賬處理但未計提折舊。

(8)2013年6～8月，甲單位集中進行某科研課題項目的研究，共發生支出25萬元，其中，使用上級業務主管單位撥入的科研課題專項經費20萬元，使用單位自籌資金5萬元。甲單位將25萬元支出確認為事業支出(非財政專項資金支出)。(9)201 3年7月，甲單位以財政授權支付方式支付10萬元購入一批事業活動用低值易耗品，購入當月全部被各部門領用。8月，因部分低值易耗品質量未達到要求，甲單位按合同規定將其退回供應商，并收到供應商退款的2萬元支票。甲單位將退款支票存入單位銀行存款賬戶，并做增加銀行存款和其他收入各2萬元的處理。

(10)甲單位為開展內部控制建設，委托D軟件公司對現有軟件系統(賬面原值1 50萬元，累計攤銷30萬元)進行升級改造和功能擴展，合同約定的軟件開發費總額為80萬元。開發完成的軟件系統于201 3年8月20日交付甲單位試運行；8月30日該軟件系統通過驗收，甲單位按合同約定以財政授權支付方式一次性支付80萬元。甲單位做增加事業支出和財政補助收入各80萬元的處理。要求：

根據國家部門預算管理、國有資產管理、行政事業單位內部控制、事業單位會計制度等相關規定，逐項判斷甲單位對事項(1)至(10)的處理是否正確。對于事項(1)至(4)，如不正確，分別說明理由；對于事項(5)至(10)，如不正確，分別指出正確的會計處理。2013年會計專業技術資格（高級會計實務）真題試卷答案與解析

一、案例分析題（必答題）

答題要求：1.請在答題紙中指定位置答題，否則按無效答題處理；

2.請使用黑色、藍色墨水筆或圓珠筆答題，不得使用鉛筆、紅色墨水筆或紅色圓珠筆答題，否則按無效答題處理； 3.字跡工整、清楚；

4.計算出現小數的，保留兩位小數。【正確答案】 資料(1)存在不當之處。

不當之處：董事會同時選聘A咨詢公司和B會計師事務所分別承擔內部控制咨詢和審計服務不當。

理由：A咨詢公司為B會計師事務所的網絡成員，為保證內部控制審計工作的獨立性，兩者不可同時分別為同一企業提供咨詢和審計服務。資料(3)存在不當之處。

不當之處一：20萬元以上資金支付由總經理審批不當。理由：大額資金支付應當實行集體決策或聯簽制度。

不當之處二：超預算和預算外采購項目，無論金額大小，均應在辦理請購手續后，按程序報請具有審批權限的部門或人員審批的表述不當。

理由：超預算和預算外采購項目，應先履行預算調整程序，由具有審批權限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續。

不當之處三：銷售經理同時負責客戶信用調查和銷售合同審批簽訂不當。理由：客戶信用調查和銷售合同審批簽訂屬于不相容職責，應當分離。資料(4)不存在不當之處。資料(5)存在不當之處。

不當之處：總會計師同時分管內部審計部門和財務部門不當。理由：內部審計部門工作的獨立性無法得到保證。資料(6)存在不當之處。

不當之處：會計師事務所認為已整改的財務管理信息系統設計缺陷不影響出具內部控制審計報告的類型的表述不當。

理由：設計缺陷導致的錯報雖然在內部控制審計報告基準日前得到更正，但會計師事務所在作判斷時沒有考慮測試該設計的運行有效性。【正確答案】 財務部門提議采用的是風險規避的應對策略。

風險規避策略的優點是：風險規避是管理風險的一種最徹底的措施，是在風險事故發生之前，將所有風險因素完全消除，從而徹底排除某一特定風險發生的可能性。風險規避策略的缺點是：風險規避是相對消極的應對策略。選擇這一策略意味著： ①放棄可能從風險中獲得的收益；②可能影響企業經營績效；③可能帶來新的風險。【正確答案】(1)g(內部增長率)=[(2／50)×(1—50％)]／[1一(2／50)×(1—50％)]=2．04％。

g(可持續增長率)=[(2／25)×(1—50％)]／[1一(2／25)×(1—50％)]=4．1 7％。(2)市場部經理的建議不合理。

理由：市場部經理建議的1 2％增長率太高，遠超出了公司可持續增長率4．1 7％。

生產部經理的建議不合理。

理由：生產部經理建議維持2012年產銷規模較保守。【正確答案】 市場部經理的建議屬于成長型(或：發展型；或：擴展型)戰略。生產部經理的建議屬于穩定型(或：維持型；或：防御型)戰略。【正確答案】 在保持董事會設定的資產負債率和股利支付率指標值的前提下，公司可以實現的最高銷售增長率：【正確答案】 2014年營業收入預算目標值：765×(1+10％)=841．50(億元)。2014年利潤總額預算目標值：72×(1+8％)=77．7 6(億元)。【正確答案】 A事業部最適宜采用目標成本法。

理由：X產品未來的銷售價格及要求的利潤水平已經確定，A事業部應按照不高于“銷售價格一必要利潤”的邏輯，倒推出預期成本，開展目標成本管理工作。【正確答案】 甲公司201 4年總部各部門費用預算應采用的預算編制方法是：零基預算法。

理由：2014年的預算費用項目及金額與往來不具有可比性。【正確答案】 采購部經理的觀點不正確。

理由：預算內的費用支出也需經相關程序審批后方可支付。【正確答案】 甲公司存在的主要問題：

經營成果方面：收入增長快于利潤增長，營業利潤率下降，增收不增利。財務狀況方面：資產、負債規模快速增長，資產負債率明顯提高，財務風險加大。改進建議：降本增效，提高盈利能力；控制資產負債率，防范財務風險。【正確答案】(1)從行業相關性角度，甲公司并購乙公司屬于橫向并購。理由：甲公司與乙公司屬于經營同類業務的企業。

(2)從被并購企業意愿角度，甲公司并購乙公司屬于善意并購。理由：并購雙方經過充分溝通達成一致。【正確答案】 乙公司負債經營β系數=0．8×[1+(1—1 5％)×(50％／50％)]=1．48。re=6％+1．48×(1 2％一6％)=1 4．88％。rd=8％×(1—1 5％)=6．8％。rwacc=14．88％×50％+6．8％×50％=10．84％。【正確答案】 調整后的乙公司201 2年稅后利潤為：2—0．1=1．9(億元)。乙公司價值=1．9×1 5=28．5(億元)。【正確答案】(1)計算并購收益和并購凈收益： 并購收益=235一(200+28．5)=6．5(億元)。并購溢價=30—28．5=1．5(億元)。

并購凈收益=6．5—1．5—0．5=4．5(億元)。(2)判斷并購是否可行：

甲公司并購乙公司后能夠產生4．5億元的并購凈收益，從財務管理角度分析，此項并購交易可行。【正確答案】 1．事項(1)的建議不正確。理由：增值稅屬于價外稅，不列入支出預算。2．事項(2)的建議不正確。

理由：實行公開招標方式采購的，自招標文件開始發出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，不得少于二十日。3．事項(3)的建議不正確。

理由：資產處置的審批權限按照資產的原值確定，該儀器設備的原值超過800萬元，應報經上級主管部門審核后，報財政部審批。4．事項(4)的建議正確。5．事項(5)的建議不正確。

理由：該重點實驗室的分立不屬于無償劃轉；該分立應進行資產評估。【正確答案】 觀點①存在不當之處。不當之處：確保套期保值業務零風險。

理由：套期保值的主要作用在于有效防范風險，無法確保零風險。觀點②無不當之處。觀點③存在不當之處。

不當之處：前臺交易員可及時操作、事后補辦報批手續。理由：套期保值業務在具體操作前應當履行必要的報批手續。觀點④存在不當之處。

不當之處：公司利用銀行信貸資金從事套期保值。

理由：公司開展套期保值須具有與外匯套期保值保證金相匹配的自有資金。【正確答案】 觀點①的處理不正確。

理由：該套期保值業務如劃分為公允價值套期，應將遠期外匯合同公允價值變動計入當期損益。觀點②的處理正確。觀點③的處理不正確。

理由：對外匯確定承諾的套期不能劃分為境外經營凈投資套期。【正確答案】 201 2年1 2月1日遠期外匯合同的公允價值=0。201 2年1 2月3 1日遠期外匯合同的公允價值=(6．3—6．28)×5 000 000／(1+5．4％×2／1 2)=99 108．03(元)。【正確答案】 計劃①存在不當之處。

不當之處：甲公司股權激勵計劃草案由總經理和人事部門及財務部門擬定。理由：上市公司董事會下設的薪酬與考核委員會負責擬定股權激勵計劃草案。計劃②存在不當之處。

不當之處：甲公司在股權激勵計劃草案經董事會審議通過后一周才公告董事會決議、股權激勵計劃草案摘要和獨立董事意見。

理由：上市公司應當在董事會審議通過股權激勵計劃草案后的2個交易日內，公告董事會決議、股權激勵計劃草案摘要和獨立董事意見。計劃③存在不當之處。

不當之處：甲公司聘請注冊會計師對股權激勵計劃出具意見書。理由：上市公司應當聘請律師對股權激勵計劃出具法律意見書。

計劃④無不當之處。【正確答案】(1)201 2股票期權計劃應確認的服務費用=(5+45—5)×10 000×7×1／3=1050 000(元)。增加甲公司管理費用(或：減少甲公司利潤)1 050 000元。增加甲公司資本公積(或：所有者權益)1 050 000元。

(2)201 2股票增值權計劃應確認的服務費用=(1 5+1—1)×10 000×8×1／3=400 000(元)。

增加甲公司管理費用(或：減少甲公司利潤)400 000元。增加甲公司應付職工薪酬(或：負債)400 000元。【正確答案】(1)屬于企業合并。

理由：收購交易完成后，甲公司對A公司擁有控制權。(2)屬于非同一控制下的企業合并。

理由：收購前甲公司與A公司之間不存在關聯方關系。(3)購買日為2012年6月30日。

理由：在該日甲公司取得了A公司控制權。【正確答案】(1)初始投資成本為200 000萬元。(2)商譽金額=200 000—235 000×80％=12 000(萬元)。【正確答案】 抵銷應付賬款、應收賬款各20 000萬元； 抵銷應收賬款(或：壞賬準備)、資產減值損失各600萬元；

抵銷營業收入20 000萬元、營業成本1 8 400萬元、存貨1 600萬元； 抵銷存貨(或：存貨跌價準備)、資產減值損失各80萬元；

確認遞延所得稅資產并沖減所得稅費用各238萬元。【正確答案】(1)甲公司個別利潤表中應確認對C公司201 2投資收益的金額=[1 00 000×4／1 2一(60 000—50 000)]×20％=4 666．67(萬元)。(2)甲公司在編制2012合并財務報表時應調整： 調增長期股權投資，調減存貨；調整金額2 000萬元。【正確答案】(1)E公司不納入合并范圍。

理由：D公司對E公司的財務和經營政策擁有否決權，甲公司不擁有控制權。(2)F公司納入合并范圍。

理由：甲公司自身持有股份和受托管理股份合計達65％，甲公司擁有控制權。【正確答案】 1．事項(1)處理不正確。

理由：基本支出結轉資金原則上結轉下年繼續使用，但在人員經費和日常公用經費之間不得挪用。2．事項(2)處理不正確。

理由：項目資金應專款專用，基本支出不應在項目支出中列支。3．事項(3)處理不正確。

理由：因供應商原因無法履行合同，甲單位沒有及時采取應對措施。甲單位沒有根據合同實際履行情況辦理價款結算。4．事項(4)處理正確。5．事項(5)處理不正確。正確處理：

增加長期投資和非流動資產基金(長期投資)各95萬元。增加其他支出、減少銀行存款各5萬元。

減少非流動資產基金(無形資產)80萬元、沖減累計攤銷20萬元，減少無形資產100萬元。

6．事項(6)處理不正確。正確處理：

在“大賬”中增加在建工程和非流動資產基金各60萬元。增加事業支出和財政補助收入各60萬元。7．事項(7)處理正確。8．事項(8)處理不正確。

正確處理：20萬元確認為事業支出(非財政專項資金支出)，5萬元確認為事業支出(其他資金支出)。9．事項(9)處理不正確。

正確處理：將收到的退款支票存入零余額賬戶，增加零余額賬戶用款額度、沖減事業支出各2萬元。10．事項(10)處理不正確。正確處理：

增加事業支出、減少零余額賬戶用款額度各80萬元。增加無形資產和非流動資產基金(無形資產)各80萬元。