第一篇：廬江縣基層醫(yī)療機構2010年收支預算管理試點方案(討論稿

廬江縣基層醫(yī)療機構2010年收支預算管理試點方案

(討論稿)

為了強化預算的分配和監(jiān)督職能，健全縣衛(wèi)生局、財政局對基層醫(yī)療衛(wèi)生機構預算的管理，加強宏觀調控，保障資金合理、有效使用。深入貫徹國家和省深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革精神，推進基層醫(yī)療衛(wèi)生機構管理體制和運行機制改革，促進事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》及《安徽省人民政府關于基層醫(yī)藥衛(wèi)生體制綜合改革試點的實施意見》（皖政[2009]122號）的有關規(guī)定，制定本辦法。

一、預算編制范圍和時間界限

（一）全縣政府舉辦的各中心衛(wèi)生院、鎮(zhèn)衛(wèi)生院（含所屬分院），以下統(tǒng)稱“基層醫(yī)療衛(wèi)生機構”，均須按要求編制預算。村衛(wèi)生室財政補助收入列入所在地鎮(zhèn)衛(wèi)生院統(tǒng)一預算。

（二）預算編制時間界限。預算年度自公歷2010年1月1日起，至12月31日止。

二、預算管理職權

（一）基層醫(yī)療衛(wèi)生機構職權。根據(jù)前三年收支情況和預算年度收支增減變化因素編制年度預算草案。經院務會或院職代會審議通過后上報縣衛(wèi)生局審核。

（二）縣衛(wèi)生局職權。審核、匯總基層醫(yī)療衛(wèi)生機構年度預算建議草案，報縣財政局審定。

（三）縣財政局職權。審核并批復基層醫(yī)療衛(wèi)生機構年度預算和

預算執(zhí)行情況報告，修改或撤消不適當?shù)念A算、決算；審查和批準預算的調整方案。縣衛(wèi)生局財審股負責監(jiān)督預算的日常具體工作執(zhí)行。

（一）各基層醫(yī)療衛(wèi)生機構編制年度預算的依據(jù)

1．上級衛(wèi)生行政管理部門、縣政府和縣衛(wèi)生局下達的衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計劃；

2．前三年的預算執(zhí)行情況； 3．本單位定員、定額標準； 4．本單位的業(yè)務規(guī)劃及工作目標。

（二）編制預算表的內容。包括基本數(shù)字表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細表、藥品收支明細表、其他收支明細表、固定資產購臵明細表、大型修繕明細表。

（三）基本數(shù)字表的編制。按縣編制、人事、勞動等部門核定的實際情況填列。業(yè)務工作量指標根據(jù)上年及本年度增減變化情況預算填列。

（四）修購基金預算表的編制。一是設備購臵預算，要經過使用部門、設備管理部門、財務部門、醫(yī)院院務會進行充分論證而確定，按設備名稱逐一填寫。基層醫(yī)療單位日常購臵單價在500元以上的、專業(yè)設備在800元以上的設備，使用年限在一年以上，均屬固定資產購臵。二是大型修繕預算，由基建后勤部門、財務部門及醫(yī)院領導進行可行性論證，經過論證后確定的大型修繕，按各項目逐一填寫。基層醫(yī)療單位5000元以上（含5000元）的修繕項目均須編制大型修繕預算。

（六）收支預算表的編制 1．收入預算的編制

（1）經常性收入核定。醫(yī)療服務收入按照前三年醫(yī)療服務平均收入，綜合分析物價、社會平均收入水平等相關因素，并考慮實行基本藥物制度對基本醫(yī)療服務收入的影響合理核定，其中藥品收入根據(jù)藥品采購價格和合理（上年）用藥數(shù)量核定；基本公共衛(wèi)生服務補助收入根據(jù)服務人口、單位綜合服務成本及核定的公共衛(wèi)生服務任務的數(shù)量、質量核定。按行政村農業(yè)戶籍人口數(shù)核定補助標準，即1200個農業(yè)戶籍人口每年補助行政村衛(wèi)生室8000元，其中從資金由縣統(tǒng)一安排到鎮(zhèn)衛(wèi)生院再落實到村衛(wèi)生室。

（2）財政專項補助收入核定。基本建設和設備購臵等發(fā)展建設支出由政府根據(jù)基層醫(yī)療衛(wèi)生機構發(fā)展建設規(guī)劃統(tǒng)籌安排；承擔的突發(fā)公共衛(wèi)生事件處臵任務由政府按服務成本核定補助；人員培訓和人才招聘經費根據(jù)有關人才培訓規(guī)劃和人員招聘規(guī)劃合理安排；符合國家規(guī)定的離退休人員經費，根據(jù)國家有關規(guī)定核定補助。

（3）其他收入。根據(jù)以前年度收入水平并綜合考慮影響收入的特殊因素合理核定。

（4）上級補助收入。根據(jù)主管部門和主辦單位分配此項補助款額的計劃指標、對計劃年度取得此項補助的綜合分析等，合理預計填列。

2．支出預算表的編制

（1）經常性支出核定。人員經費按定員定額的方式核定，核定工資水平要與當?shù)厥聵I(yè)單位工作人員平均工資水平相銜接，其中績效工資按國家相關規(guī)定執(zhí)行，在人員崗位未確定前，按現(xiàn)有在冊人員的工資水平進行計算編制；業(yè)務經費根據(jù)核定的基本醫(yī)療服務和基本公 3

共衛(wèi)生服務任務的數(shù)量、質量和成本定額（剔除人力成本）等綜合核定，其中：專用材料費（含衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品）按實預算，藥品支出根據(jù)藥品采購價格和合理用藥數(shù)量、正常消耗及破損按千分之4‰計算等核定，其他商品服務支出參照上年標準按經常性收入和其他收入的10%計算，提取修購基金、提取壞帳準備、工會經費、職工福利費按醫(yī)院會計制度規(guī)定提取，日常設備購臵、大型修繕所需資金從提取的修購基金中列支。基本公共衛(wèi)生服務補助支出原則上按鎮(zhèn)衛(wèi)生院12元/服務人口計算安排，村衛(wèi)生室補助在基本公共衛(wèi)生服務支出中按3元/服務人口計算安排。

（2）財政專項補助支出核定。根據(jù)基本建設、設備購臵按中央、省、市、縣規(guī)定計算；人員培訓和人才招聘，標準：管理人員培訓4000元/人，醫(yī)護人員培訓5000元/人，本科招聘20000元/人，專科招聘10000元/人；突發(fā)公共衛(wèi)生事件處臵等專項工作任務完成的數(shù)量、進度、質量、效益等因素確定；符合國家規(guī)定的離退休人員經費，根據(jù)國家有關規(guī)定全額核定補助，撫恤金和生活補助按實計算。

（3）其他支出。根據(jù)以前年度支出水平并綜合考慮影響支出的特殊因素合理核定,其中醫(yī)療賠償支出、衛(wèi)生統(tǒng)籌基金按經常性收入和其他收入的1%核定。

此外，對突發(fā)公共衛(wèi)生事件處臵支出，基本建設、大型設備購臵支出，醫(yī)改改制費按有關規(guī)定和程序由縣財政追加預算。

（七）基層醫(yī)療衛(wèi)生機構核定的經常性收入不足以彌補核定的經常性支出時，差額部分由政府在預算中予以足額安排，并在對其任務完成情況、患者滿意程度、居民健康改善狀況等進行綜合績效考核的

基礎上，由縣財政根據(jù)考核結果予以撥付。具體考核辦法另行制定。

（八）基層醫(yī)療衛(wèi)生機構應在2009年12月 日前，將本單位預算計劃報縣衛(wèi)生局財審股，經審核匯總后報縣財政局社保股。

四、預算執(zhí)行

（一）基層醫(yī)療衛(wèi)生機構財務機構負責本單位預算的具體執(zhí)行工作。主要任務是：

1.制定組織預算收入的制度和辦法； 2.制定預算支出的管理制度和辦法； 3.督促各科室完成預算收入任務；

4.于季度終了10日內向縣衛(wèi)生、財政局匯報預算執(zhí)行情況。

（二）縣財政、衛(wèi)生局負責全縣醫(yī)療單位預算執(zhí)行的具體工作 1.根據(jù)年度支出預算和各月用款計劃，合理調度、安排經費支出，監(jiān)督檢查各單位管好用好預算資金，節(jié)約開支，提高效率；

2.指導和監(jiān)督各單位建立健全財務制度，按規(guī)定使用預算資金； 3.對各單位預算收支的情況和效果進行考核。每季度終了15日內編報、匯總分期的預算收支執(zhí)行數(shù)，分析預算收支執(zhí)行情況，向縣衛(wèi)生局、財政局匯報。

五、預算管理

（一）基層醫(yī)療衛(wèi)生機構預算實行 “核定任務、核定收支、績效考核補助”。

（二）基層醫(yī)療衛(wèi)生機構預算是根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務計劃,它反映了衛(wèi)生事業(yè)計劃和工作任務的規(guī)模和方向,是控制支出的工具。在把預算計劃變成現(xiàn)實的過程中,以全面編制預算為核心,加強預算的執(zhí)行和管理,是構建預算管理組織體系的關鍵。預

算管理能使基層醫(yī)療衛(wèi)生機構的各類資源得到最優(yōu)配臵,提高運行質量,真正實現(xiàn)基層醫(yī)療衛(wèi)生機構價值最大化。

（三）基層醫(yī)療衛(wèi)生機構的收入、支出全部納入縣級國庫集中收付統(tǒng)一管理，做到收入按政策執(zhí)行，支出嚴格執(zhí)行預算及開支標準，按照預算規(guī)定的支出用途使用資金，不得擅自擴大支出范圍，不得擅自改變支出用途，充分發(fā)揮資金的使用效益。

六、預算調整

（一）經批準的預算一般不予調整。但對政策性、突發(fā)性公共衛(wèi)生支出導致預算發(fā)生變化較大的，要相應調整支出預算。由財會部門在認真核算的基礎上，及時提出調整預算和財務收支計劃的意見，由院長審查后，經院務會審議通過，報縣衛(wèi)生局審核、財政局審批。

（二）各單位的預算支出，必須按照縣財政局批復的預算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需做出調整的，需經縣衛(wèi)生、財政局批準。

七、預算監(jiān)督

（一）各單位所有收支均應納入預算管理，不得設帳外帳，否則依照《會計法》追究院長和經辦人員的責任。

（二）各基層醫(yī)療衛(wèi)生機構應當接受縣衛(wèi)生、財政局業(yè)務股室有關預算的監(jiān)督檢查，按照要求，如實提供有關預算資料，執(zhí)行財審股的檢查意見。

（三）強化預算的執(zhí)行與考評。在預算管理體系中,基層醫(yī)療衛(wèi)生機構財務部門要積極利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況,及時向院長提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對財務預算目標的影響等財務信息,促進各單位完成財務預算目標。

第二篇：商業(yè)中心物業(yè)管理收支預算方案

商業(yè)中心物業(yè)管理收支預算方案（水電部分）

二、預算

商業(yè)中心建筑面積87，854m2，其中商業(yè)46，000m2、寫字樓20，000m2、地下停車庫21，854m2。

（三）物業(yè)日常管理開支明細

1．商業(yè)中心管理成本明細

（D）公共水電費（根據(jù)一般情況估算）

計費標準：電費按0.95元/kwh；水費按2.2元/t

(1)電費

a.動力部份1100×0.5×12×30×0.95=188，100元

b.公共照明（含地下停車庫）170×0.7×12×30×0.95=40，698元

(2)水費

a.商場員工及顧客生活用水230m3×30×2.2=15，180元

b.綠化用水1500m2×5L/m2.d×30÷1000×2.2=528元

c.清潔用水43，300m2×0.5L/ m2.d×30÷1000×2.2=1，429元

水電費小計：245，935元/月

（E）中央空調系統(tǒng)維護費用(空調制冷面積33，000m2)

1.中央空調系統(tǒng)維護保養(yǎng)費（含末端裝置和）

4×30，000元/年÷12月=10，000元/月

2.中央空調系統(tǒng)運行水電費

(a)電費

280×4×0.65×16×30×0.95=331，968

冷凍水30×4×0.85×16×30×0.95=46，512

冷卻水37×4×0.85×16×30×0.95=57，365

冷卻水塔11×4×0.85×16×30×0.95=17，054

空調末端400×4×0.04×16×30×0.95=29，184

(b)水費

空調補水100×30×2.2=6，600

水電費小計：488，683元/月

第三篇：預算管理方案

關于***有限公司 實行預算管理工作的基本思路

由于****有限公司（以下簡稱本公司）目前尚未進行系統(tǒng)的預算管理，使得公司每年的經營目標與績效情況難以量化考核，從而不利于公司資源的能效最佳發(fā)揮和費用成本的有序控制，尚沒有真正按規(guī)范管理模式建立規(guī)劃、預算、執(zhí)行、監(jiān)控、考核、反饋、評估的有效管理。為加強企業(yè)預算管理，實現(xiàn)企業(yè)的經營戰(zhàn)略目標，現(xiàn)將我公司實行預算管理工作的基本思路匯報如下：

一、目前本公司實現(xiàn)預算管理的積極意義

隨著市場環(huán)境變化加快、不確定性增加，企業(yè)的管理者必須應對越來越復雜的決策并提高及時調整的能力來保障企業(yè)的靈活性。這需要企業(yè)建立全面預算管理體系。全面預算管理體系是當今國內外大中型企業(yè)普遍采用的現(xiàn)代管理模式。全面預算管理從公司的發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，設定適度的經營目標和宏觀發(fā)展目標，科學地測算預算期內將要發(fā)生的各項生產經營業(yè)務、投資業(yè)務、資產運作業(yè)務所需的資金和費用投入，綜合平衡，形成預算。有效避免公司盲目發(fā)展，減小公司的經營風險和財務風險。

預算也是用來實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標的一種系統(tǒng)方法，企業(yè)可以通過預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，有助于控制開支，并預測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。預算本身并不是最終目的，而是充當一種在公司戰(zhàn)略與經營績效之間聯(lián)系的工具。預算體系在分配資源的基礎上，主要用于衡量與監(jiān)控企業(yè)及各部門的經營績效，以確保最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。

本公司目前尚無具體的管理體系來預防經營與財務風險，也沒有一套管理工具來保證公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)和經營績效的量化評價，由此可見公司實行全面預算管理意義重大。

二、預算管理的組織機構

企業(yè)預算管理由本公司統(tǒng)一組織實施，分級歸口管理。設立由董事長或總經理直接領導的預算管理委員會，保證預算管理的權威性。在預算管理層次上，本公司為預算編制和執(zhí)行的決策管理機構，直屬單位（或二級成員企業(yè)）為預算編制和執(zhí)行的控制中心，三級單位為預算編制和執(zhí)行的基本單位。預算管理委員會（或預算審批委員會）要吸收投資經營、綜合事務、財務審計、基建管理、人力資源等負責人擔任委員，在預算委員之下，要增加業(yè)績考評和內部稽查工作職能。

三、公司進行預算管理的基本路徑

根據(jù)本公司的實際情況，因在預算管理方面尚沒有十分豐富的經驗，本著從點到面，從易到難，層層推進的原則，建議實行以經營業(yè)務預算為基礎，以現(xiàn)金預算為重點，以實現(xiàn)資產經營責任目標利潤為中心的全面財務預算管理。對生產、經營成本、現(xiàn)金收支以及重大投資等各個方面進行預算與決策，并據(jù)此編制出現(xiàn)金流量預算表，利潤預算表，資產負債預算表。

圍繞目標利潤，編制財務預算。企業(yè)的財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內企業(yè)資金取得和投放、對各項收入和支出、企業(yè)經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。

圍繞實現(xiàn)財務預算，提高財務的控制能力。財務預算一經確定，在企業(yè)內部便具有“法律效力”。各職能部門和責任中心要緊緊圍繞實現(xiàn)財務預算開展工作，使財務預算滲透到哪里，財務管理就延伸到哪里，形成全員和全方位的財務管理局面。

圍繞效益實績，兌現(xiàn)財務預算控制職能。企業(yè)每期的財務決算要和財務預算相對比，并根據(jù)各責任部門對預算的執(zhí)行情況，提出績效考核意見，同時，要及時對預算執(zhí)行情況的正負差異，分析主客觀因素，適時提出糾正對策和方案。

四、預算管理基本目標的制定原則

一般資產經營責任制考核的關鍵指標是資本保值增值率，這也是我們制定預算目標的基礎。通過預算將資產經營責任制目標與本公司資源進行有效整合，并使之量化，層層分解到各直屬企業(yè)的全部經營活動過程中去。通過預算執(zhí)行，使各企業(yè)步調一致，實現(xiàn)本公司的預算總目標。具體參考方法如下：

以現(xiàn)有資本金效績評價標準確定預算目標體系，即以全行業(yè)平均凈資產收益，總資產報酬、銷售利潤率等指標確定主營業(yè)務預算目標利潤和息稅前預算目 2

標利潤；以市場需求為基礎，結合本公司效益、資產營運狀況和發(fā)展能力，編制業(yè)務與經營收入預算；以內部加強管理為基礎，以全行業(yè)平均成本費用利潤率編制成本核算、費用預算；以尋求潛在獲利機會為基礎，編制投資預算；以尋求現(xiàn)金收支平衡，以全行業(yè)資產負債率標準值，資本周轉率優(yōu)良標準編制籌資預算和現(xiàn)金預算。

各直屬企業(yè)可根據(jù)本公司目標利潤與各直屬企業(yè)的資本總額之比（具體比率根據(jù)本公司內部不同行業(yè)確定）確定目標定位；各直屬企業(yè)根據(jù)本公司下達的資產經營責任與本直屬企業(yè)外部環(huán)境、內部資源，編制直屬企業(yè)預算方案。本公司及各直屬企業(yè)應按股權投資核算辦法、《企業(yè)財務報告條例》和合并會計報表編制辦法的口徑要求，編制預算報表。

五、預算管理的具體步驟

預算編制應“預算目標自上而下下達，預算編制自下而上體現(xiàn)目標具體落實”。具體分五個步驟完成：

第一步，由本公司按照工作要求，確定預算目標，并分解目標，確定各直屬企業(yè)及公司本部預算目標；各直屬單位分解自身預算目標，確定下屬企業(yè)或部門的分目標。具體如下：

公司本部：根據(jù)本公司總的經營目標，如資產保值增值率（或虧損指標），計算出具體的效益數(shù)據(jù)（如利潤額、虧損額、經營收入、費用總額、成本總額、資金需求額等）。根據(jù)一定的原則分配到各單位。將公司下屬企業(yè)劃分為利潤中心與費用中心。

第二步，各直屬企業(yè)依據(jù)分目標的要求，以及對預算相關業(yè)務的預測，尋求實現(xiàn)目標的具體途徑，形成預算草案上報。

如利潤中心要根據(jù)分配的指標進行銷售、成本、采購、費用、資金等多方面的預算；費用中心主要是分配的費用指標的預算。利潤中心要將總部的分配指標進行進一步分解，分別分解成銷售指標、生產指標、費用指標、成本指標、采購指標、資金指標、固定資產投資指標、對外投資指標等各個指標，然后將這些指標分別下達各車間、各職能部門。讓他們根據(jù)自己的實際情況，結合努力的可行性標準進行重新的修改補充。

第三步，各直屬企業(yè)匯集所屬單位或部分的預算草案，與分部目標對照，通過 3

或駁回重編后，形成各直屬企業(yè)預算草案并報本部。

各直屬企業(yè)和部門對內部各單位的預算指標和數(shù)據(jù)進行多輪的磋商與論證后，要基本形成一個共識，直屬企業(yè)應力求保持公司本部的預算水平，而不應為低水平的預算標準遷就內部單位。如果出現(xiàn)直屬企業(yè)與總部預算指標較大差異，公司總部可以派員直接參與預算編制。

第四步，本公司綜合各直屬企業(yè)預算初稿，討論通過或駁回編后，匯總形成總部預算草案并報本公司預算委員會審核批準。

公司本部收到各直屬企業(yè)的預算文件應為預算的損益表、預算的現(xiàn)金流量表、預算的資產負債表及附屬的相關報表（也包括公司本部）。本部將下面上報的數(shù)據(jù)進行審核對比，看總體上是否合理，如果與公司下達的指標差異較大，則應與直屬單位再次進行溝通，確認指標的合理性。如此往復，直到雙方基本達成共識為止。

第五步，經本公司預算管理委員會審核批準后形成預算方案，下發(fā)執(zhí)行。

預算管理委員會是預算下發(fā)的權力單位，也是預算執(zhí)行后的考核單位與監(jiān)督單位。因為各個職能部門均屬于被考核單位，所以原則上不能將職能部門列為預算考核單位。

六、預算的執(zhí)行、監(jiān)控與考核（1）預算執(zhí)行要細化與硬化

細化：首先是細化預算管理的基礎工作，包括有五個方面：第一，制度細化，全面制定“游戲規(guī)則”。沒有制度或且沒有可操作性很強的制度，是無法推行預算管理的。要詳細制定如《預算管理委員會議事規(guī)則》、《財務預算管理辦法》、《財務預算實施細則》、《財務預算管理考核辦法》、《成本費用支出管理規(guī)定》等等制度。第二，表格細化，要設計年表、季表、月表、部門表、項目表等。在各種主表后還要有若干附表。第三，預算責任細化，就是要確定預算責任單元。預算單元必須層層確定，直至最末端（到具體的人）。第四，費用歸口管理細化，要細分費用的科目、細目，并具體歸口給各個部門管理。第五，費用定額要細化，原則是部門總控，定額到人。

硬化：是預算管理的鋼性特征。如果沒有“鋼性“，隨意變動預算或隨意調整預算，預算管理將成為空話。硬化包含了以下幾個方面的要求：一是硬化預算 4

約束控制，不準變通，不準擦邊，不準放任，沒有預算的，堅決不準開支。二是硬化資金的集中管理，資金跟著預算走，資金開支只有一個“放水龍頭”。如果有多頭資金就不是預算管理了。三是硬化預算的執(zhí)行，丁是丁、卯是卯。四是硬化預算調整的程序。在實際中，有些項目的預算是要進行調整的。但是，必須嚴格預算調整條件的界定，嚴格預算調整的權限和程序，從申請調整到審議調整到預委會的審批都要嚴格執(zhí)行程序。必須注意到，調整是萬不得已的事情，應當盡量避免調整。五是硬化預備費的開支審批。一些項目是必須留預備費的，但預備費的使用往往成為扼殺預算管理的元兇。因此，所有的預備開支都必須經過預委會的批準，任何個人都不得自行決定。

（2）下一級預算的執(zhí)行由上一級預算管理主體來實施監(jiān)控，監(jiān)控的依據(jù)是預算具體執(zhí)行結果。各級預算管理相應職能部門是各項預算單位預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的主體，各預算單位須嚴格按照本單位編制的預算目標執(zhí)行。各預算單位必須在每季結束后25天，將上季度的預算執(zhí)行情況，認真填寫《預算執(zhí)行進度表》并上報；如果預算與實際執(zhí)行差異率在10%以上的項目，應詳細說明原因、存在的問題及補救措施。

（3）建立嚴格、規(guī)范的調整審批制度和程序，并按規(guī)定的程序進行調整，在變化中求不變，編制預算的前提條件和具體假設如發(fā)生重大變化，應適時調整預算。當企業(yè)內外發(fā)生較大變化，即出現(xiàn)偏差15%以上，如涉及某一范圍（一子公司或分部）而不涉及其他主體的預算調整，可以由該范圍擁有預算決策權的經營者來進行調整，但必須上報公司本部；如涉及多方主體的預算變動，必須由各主體在本公司協(xié)調的基礎上重新修正預算，批準后下達執(zhí)行。

（4）建立財務預算分析制度，由本公司預算管理委員會定期召開預算執(zhí)行分析會議，全面掌握預算的執(zhí)行的情況，研究、落實解決執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正預算的執(zhí)行偏差。針對預算的執(zhí)行偏差，本公司財務管理部門及各預算執(zhí)行單位充分、客觀地分析產生的原因，提出相應的解決措施或建議，提交董事會研究決定。

（5）預算執(zhí)行情況的考核與獎罰。

考核：是一個控制環(huán)節(jié)。沒有控制的運行機制都將是不成功的。預算管理的考核要全面，包括了對預算編制的及時性和準確性的考核、預算執(zhí)行的考核、預 5

算調整的考核和對預算執(zhí)行情況分析的考核。考核可以采用加減分方式。考核應當實行月度預考、季度兌現(xiàn)、清算的辦法。值得強調的是必須在預委會之外建立一個考核督查機構，由這個機構行使考核權，以求公正，不能由預委會自己考核自己。

獎罰：這是確保正常運行的手段。獎罰的標準應當事前決定，切不可心血來潮，亂獎濫罰，既不能隨意設獎或隨意提高獎勵標準和程度，也不能隨意豁免該罰的對象。

第四篇：關于編報2011年基層工會經費收支預算和(新)

關于編報2011年基層工會經費收支預算和

2010年工會經費收支決算的通知

各局（公司）、街道工會，各基層工會：

為做好2011基層工會經費收支預算和2010年工會經費收支決算的編報工作，現(xiàn)將有關事宜通知如下：

一、關于2011工會經費收支預算的編報

（一）預算編制的要求

2011年是我國國民經濟和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃開局之年，是實施新《工會會計制度》的第二年，是中央?yún)栃泄?jié)約措施繼續(xù)深入推進的一年。2011年基層工會經費收支預算編報工作的總體要求是：以黨的十七屆五中全會精神為指導，學習貫徹遼寧省工會十大會議精神，深入貫徹落實市工會十五屆二次全委會精神，按照上級工會和市總工會確定的目標任務，以“強化工會財務管理”為主題，堅持和把握“依法聚財，科學理財，民主管財，勤儉節(jié)約，講求效益”的工作方針，堅持和把握服務大局、服務基層、服務職工的使用方向，積極、穩(wěn)妥、真實、全面編制各項收入預算，科學、合理、有效、節(jié)約安排各項經費支出預算，為全面完成全會各項工作任務中提供充實、可靠的經濟保障。

（二）收入預算的編制要求

2011各單位要按照新《工會預算管理辦法》和《工會會計制度》的規(guī)定要求，將本級收入全部納入預算管理，并合理確定各項收入指標。

1、撥交經費收入以明年全部職工（包括外籍人員、勞務工）工資總額百分之二的57%為基礎，充分考慮2011年工資總額增減因素，編

1列積極穩(wěn)妥的收入預算指標。

2、會費收入預算以全體會員工資收入（應發(fā)工資扣除獎金、津貼、補貼之后余額）的0.5%編列，杜絕不收會費現(xiàn)象。

3、事業(yè)收入、其他收入要納入預算，根據(jù)本單位實際情況編列。

4、上級補助收入、行政補助收入可根據(jù)上級工會、行政方面已確定的補助額度編列。

（三）支出預算的編制要求

支出預算要以增強基層工會活力為原則，在保證各項重點工作支出的前提下，加大“三服務”等維權支出的投入，經費使用應更多地向車間、班組延伸和傾斜，合理有效安排業(yè)務支出，控制行政支出，壓縮資本性支出，杜絕奢侈浪費現(xiàn)象，做到統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡、真實合法、精細高效，無特殊原因，不得編制赤字預算。

1、職工活動支出預算的編制，要圍繞工會中心工作，繼續(xù)加大群體活動費用的支出比重，保證工會重點活動的正常開展。

2、維權支出預算的編制，要加大職工幫扶、職工維權、職工救助等工作支出，體現(xiàn)工會經費取之于職工群眾，用之于職工群眾的經費使用方向。可根據(jù)本單位的實際，在維權支出中按照不低于本級留成經費的5%編列扶貧幫困資金預算，專門用于特困職工的困難救助。工會與企業(yè)行政和職工共同出資建立的溫暖互助、扶貧幫困等互助互濟組織，經上級工會批準其工會經費出資部分全額列入相關支出科目。

3、業(yè)務支出預算的編制，要合理安排工會干部培訓、組織建設、建家活動、大型調研等項目支出，嚴格壓縮各類會議費及外事費。

4、其他支出預算按工會會計制度和上級工會的規(guī)定編列，杜絕不必要的支出。

5、2011年各基層工會每月仍按給區(qū)總工會上解經費的一定比例數(shù)，對工會主席、工會會計、工會出納按4：4：2比例分配獎勵。具體標準是千元以下部分的5%加上千元以上部分的1%，不足50元按50

元辦理（原金州區(qū)所屬基層工會在保證職工活動經費的前提下可參照執(zhí)行），此款在業(yè)務支出的其他業(yè)務費中列支。另外，根據(jù)各單位工作實際，工會干部（委員以上）每人每月可發(fā)放30-50元兼職津貼，在業(yè)務支出的其他業(yè)務費中列支，沒有足額向區(qū)總工會上解經費的，以及工會財務檢查被提出批評和警告的基層工會，以上獎勵和補貼均不執(zhí)行。

二、關于2010年基層工會經費收支決算的編報

2010工會經費收支決算編報工作的總體要求是：堅持預算管理的嚴肅性和權威性，開支無預算，一律不得列決；決算的數(shù)據(jù)要真實、準確，決算的內容要全面、完整。

1、按照年初核批的收入預算數(shù)，積極組織好各項收入，做到應收盡收。要主動與行政部門核對全部職工工資總額，并測算撥繳工會經費是否足額到位。如有欠、漏繳工會經費問題，及時溝通、及時補繳。稅務代收前未繳和未足額撥繳的工會經費，按原撥繳辦法補繳；稅務代收后未繳和未足額撥繳的，到企業(yè)所在地方稅務機關申報繳納。

2、認真做好年終賬務清理工作，及時對賬，結清各項收支和上解款項、清理往來款項，確保工會經費結余的真實可靠。

3、認真做好年終工會資產清查工作，對盤盈、盤虧和報廢的工會資產要按規(guī)定向上級工會提出書面報告，待批準后，做賬務處理。通過盤點和清查，明晰產權歸屬和工會財產分類，全面反映工會資產的真實情況，做到賬賬、賬物、賬卡、賬表相符，確保工會資產的安全完整。

4、2010決算截止時間為12月31日。

三、其他要求

1、各基層工會必須按照市總工會財務部統(tǒng)一開發(fā)的《大連市工會經費收支預、決算匯總管理系統(tǒng)》軟件（大連市總工會網站下載）的要求，編制報表。（登陸密碼adm）

2、預算、決算草案必須經過本級工會委員會和經費審查委員會審查簽批蓋章后上報金州新區(qū)總工會。

3、各基層工會請于2010年1月20日前將預算、決算報表（包括紙質報表一份和電子文檔，原開發(fā)區(qū)總工會報送郵箱：；原金州區(qū)總工會報送郵箱jzqzgh@163.com）報送金州新區(qū)總工會審核匯總。

4、各局（公司）、街道工會及工會聯(lián)合會、企業(yè)集團（總公司）工會所屬具有獨立社團法人資格的基層工會的預、決算報表，原則上由局（公司）、街道工會及工會聯(lián)合會、企業(yè)集團（總公司）工會按照“不重不漏”的原則匯總后報送區(qū)總工會。

5、未盡事宜與區(qū)總工會聯(lián)系。

聯(lián)系人：黃愛民87611035

竇煥青 87856044

大連金州新區(qū)總工會

2010年12月3日

主題詞：預決算工會經費基層工會2010年通知

大連金州新區(qū)總工會辦公室2010年12月3日印發(fā)

（共印500份）

第五篇：2016政府性基金收支預算管理調研報告

2016政府性基金收支預算管理調研報告

政府性基金收支預算管理調研報告

規(guī)范和加強我縣政府性基金收支預算管理的幾點思考

【摘要】 規(guī)范和加強政府性基金預算管理，對于完善政府預算體系，提高財政預算的統(tǒng)一性和完整性，增強財政對各類資金的統(tǒng)籌調配能力和管理監(jiān)督水平等具有重要意義。本文結合我縣實際，提出進一步規(guī)范和加強政府性基金預算管理的對策建議。【關鍵詞】政府性基金； 收支預算； 預算管理

政府性基金是指各級人民政府及其所屬部門根據(jù)法律、行政法規(guī)和中共中央、國務院文件規(guī)定，為支持特定公共基礎設施建設和公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金，以及參照政府性基金管理或納入基金預算、具有特定用途的財政資金。規(guī)范和加強政府性基金預算管理，對于落實新《預算法》，完善政府預算體系，提高財政預算的統(tǒng)一性和完整性，增強財政對各類資金的統(tǒng)籌調配能力和管理監(jiān)督水平，推進財政科學化、精細化管理，更好地支持經濟社會事業(yè)發(fā)展等具有重要意義。本文通過調查研究、分析存在問題，并結合我縣實際，提出進一步規(guī)范和加強政府性基金預算管理的對策建議。

一、我縣政府基金管理概況

（一）征收管理

我縣目前納入征收范圍、屬于地方收入的政府性基金有13項，包括：新型墻體材料專項基金、散裝水泥專項資金、育林基金、水利建設基金、城市公用事業(yè)附加、文化事業(yè)建設費、國有土地使用權出讓收入、教育費附加、地方教育附加、殘疾人就業(yè)保障金、城市基礎設施配套費、國有土地收益基金、農業(yè)土地開發(fā)資金。基金征收、使用上實行分類管理：

1.按基金收入來源和使用范圍分類。從收入來源來看，政府性基金主要可以分為三類：一是直接向企業(yè)或個人征收的基金，如新型墻體材料專項基金、散裝水泥專項資金、育林基金、城市基礎設施配套費等；二是來源于與土地出讓所得有關的基金，如國有土地使用權出讓收入、國有土地收益基金、農業(yè)土地開發(fā)資金；三是來源于其他收入的基金。從使用范圍來看，政府性基金主要可以分為四類：一是用于文化、教育、體育、社會保障等事業(yè)發(fā)展的基金，如文化事業(yè)建設費、教育費附加、地方教育附加、殘疾人就業(yè)保障金；二是用于農田、土地開發(fā)建設的基金，如農業(yè)土地開發(fā)資金、國有土地收益基金；三是用于公路、港口、水利、城市建設的基金，如水利建設基金、城市基礎設施配套費、國有土地使用權出讓收入等；四是用于其他方面的基金，如城市公用事業(yè)附加。

2.按基金的征收和使用部門分類。從征收部門來看，政府性基金主要分為三類：一是由稅務部門代征，如文化事業(yè)建設費、教育費附加、地方教育附加；二是由相關部門直接征收，如新型墻體材料專項基金、散裝水泥專項資金、育林基金、水利建設基金；委托相關機構征收，如城市公用事業(yè)附加委托供電、供水部門征收、涉企的殘疾人就業(yè)保障金委托地稅部門征收；三是由財政部門從相關基金中提取，如國有土地收益基金、農業(yè)土地開發(fā)資金從國有土地出讓收入中提取。從使用（分配）部門來看，政府性基金主要分為三種情況：一是由某個部門使用，如地方教育附加由教育部門使用、文化事業(yè)建設費由文化部門使用；二是由多個部門負責分配或使用，如國有土地使用權出讓收入出讓收入就涉及國土、城建、農業(yè)、教育、財政等多部門。

（二）預算管理

根據(jù)國家、省市對政府基金預算管理的要求，我縣從2016年起，開始啟動政府基金預算單獨編制工作。實行部門上報，與公共預算數(shù)字銜接、財政審核下達的程序。編制上尚未使用信息化手斷，采取手工編制的方式。

二、政府性基金收支預算的政策要求及我縣目前存在的問題(一)政策要求

修訂后的《預算法》第五條規(guī)定“預算包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算。一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算應當保持完整、獨立。政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算應當與一般公共預算相銜接”。《政府性基金管理暫行辦法》第26條規(guī)定“政府性基金預算編制遵循“以收定支、專款專用、收支平衡、結余結轉下年安排使用”的原則。政府性基金支出根據(jù)政府性基金收入情況安排，自求平衡，不編制赤字預算。各項政府性基金按照規(guī)定用途安排，不得挪作他用。因此，政府性基金預算作為全口徑政府預算體系中的一個獨立分支已成法定要求。

（二）我縣基金預算管理中存在的問題

近年來我縣不斷加強政府基金的管理，對收支預算進行規(guī)范，但由于體制機制等方面的原因，目前政府性基金預算管理仍不盡科學規(guī)范，在實際運行中仍存在不少問題： 1．基金預算編制和審批程序執(zhí)行不合法。按照規(guī)定，政府基金應建立收支預決算管理制度。每年第三季度，有關部門按照財政部門規(guī)定的專項用途，單獨（與部門經費預算分開）編制下一政府性基金收支預算，報財政部門審核，并按照規(guī)定程序向同級人民政府報告，政府依法向同級人民代表大會報告，審查通過后予以執(zhí)行，履行“二上二下”的報審程序。而我縣目前的做法是，政府性基金收支預算編制尚未獨立成體系，而是依附于政府公共財政預算，按公共財政預算中確定的政府性基金預算數(shù)，分解到各基金項目，下發(fā)相關征繳部門，部門匯總后上報財政職能科室，財政代為編制收支預算，未履行單獨由人大審批程序。

2．基金預算編制不夠精細。由于我縣政府性基金收支預算依附于政府公共財政預算，因而在編制上比較粗放，具體的做法是：首先按照政府總收入預算的盤子，減去稅收等收入預算數(shù)，倒扎出政府性基金預算數(shù)，在具體項目上，采用基數(shù)加增長的方式確定收入數(shù)，最后的軋差全部放入國有土地使用權出讓收入基金中。財政司職預算編制科室按照總預算下達的金額和項目并商相關執(zhí)收部門再單獨編制政府性基金收支預算。收支預算編制沒有結合基金實際運行情況和考慮相關影響因素，未對基金收入作出科學、準確的預測。對支出預算未實行項目庫管理。

3．基金預算編制范圍不夠完整。目前體制下我縣基金預算編制尚未做到全覆蓋，有些基金尚未納入編制范圍，如文化事業(yè)費、城市公用事業(yè)附加等隨稅附征的基金。

4．基金預算約束力不強。目前，預算與執(zhí)行差異較大，特別是一些受市場因素影響大的基金，如土地出讓金，其收入的偶然性、不連續(xù)性，往往會造成年份間收入的或高或低，無規(guī)律性。基數(shù)加增長的編制模式，會造成實際收入與預算收入差距很大，產生預算支出當年結余較多和預算執(zhí)行進度不夠均衡等問題，如2016年我縣土地出讓金收入預算5.07億元，實際征收16.38億元。

5．基金預算與公共財政預算之間缺乏協(xié)調和銜接。目前公共財政預算與政府性基金預算處于各自為政的狀況，公共財政預算中只是很粗放的將政府性基金數(shù)字進行羅列，政府基金預算按照公共財政的數(shù)字進行編造。

6．預算管理上未能扎口。目前，各項政府基金在財政內部分屬不同科室在管理，如殘疾人就業(yè)保障金在社保科；新型墻體材料專項基金、城市公用事業(yè)附加、城市基礎設施配套費在經建科；教育費附加、地方教育附加在教科文科；國有土地使用權出讓收入在綜合科，因此在預算編制的標準、口徑、方法不統(tǒng)一，影響預算的準確性和科學性。

三、新形勢下規(guī)范和加強我縣政府性基金收支預算的幾點建議

（一）固化預算管理體制機制

1.完善政府性基金管理政策法規(guī)。建議結合《預算法》修訂，依照已有的政府性基金管理相關制度辦法，制定適合本縣情況的基金預算管理辦法，明確政府性基金預算的編制范圍、內容、方法、流程和監(jiān)督管理等規(guī)定，并輔之以配套的實施細則、操作流程，增強政府性基金預算編制與執(zhí)行的約束力，規(guī)范和完善本縣政府性基金預算管理。2.建立基金預算與公共預算的協(xié)調機制。按照修訂后《預算法》要求，探索推動各類預算之間的相互協(xié)調與銜接，研究建立政府性基金預算與公共財政預算之間的資金調劑渠道，比如將一些基金收支結余調入公共財政預算，統(tǒng)籌安排用于保障和改善民生以及加快社會事業(yè)發(fā)展，加快建立相互協(xié)調、有機銜接的政府預算體系。目前，我縣已建立國有土地收益金 統(tǒng)籌調入公共財政機制，對商業(yè)地塊出讓收益按一定的比例集中，調入共公財政預算。在此基礎上，我們應極積調研，科學分析，進一步擴大可統(tǒng)籌的項目，提高資金的使用效率。

3.明確政府性基金預算編制的責任。按照政府性基金征收和分配使用的具體情況，進一步明確政府性基金收支預算的編制部門。在此基礎上，建議逐步建立政府性基金預算責任制度，規(guī)范和明確財政部門、預算主管部門在預算編制、審核和執(zhí)行等環(huán)節(jié)的職責分工。今年9月份財政部機構職能調整到位，為統(tǒng)籌預算管理，財政部將綜合司承擔的政府性基金預算管理職責劃轉預算司，在縣級財政部門，也應將所征收的政府性基金統(tǒng)一劃歸到預算管理，以便于統(tǒng)一規(guī)范管理職責，切實加大管理力度。

（二）細化基金預算編制

1.規(guī)范收入預算編制。收入預算根據(jù)本征收任務完成情況和下一征收任務及征收標準調整變化等情況編制。在收入預算編制過程中，各征收部門應根據(jù)當年本部門征收基金的收入情況，在綜合考慮宏觀經濟形勢、社會經濟發(fā)展情況和政策變化情況的基礎上，詳細分析可能影響基金收入的因素，科學、合理地預測下一的基金收入情況，按照積極穩(wěn)妥、留有余地的原則編制基金收入預算。

2.細化支出預算編制。一是在按照“以收定支、專款專用”和“收支平衡、結余結轉下年安排使用”原則編制基金支出預算的基礎上，進一步細化基金預算編制，基金支出預算要細化到具體支出項目。二是參照公共財政預算，研究推動政府性基金預算支出項目庫建設，做好預算申報項目的立項、評估、遴選、論證、審核和排序工作，確保基金支出預算編制科學、規(guī)范。三是結合公共財政預算支出標準體系建設工作，研究建立基金預算支出標準體系，提高資金使用效率。

（三）剛化基金預算執(zhí)行

1.完善政府性基金基礎資料庫。在現(xiàn)有數(shù)據(jù)的基礎上，進一步充實完善基金收支的基礎資料庫，系統(tǒng)、全面地梳理基金的收入來源、規(guī)模、結構、依據(jù)、政策變化等信息資料，為今后根據(jù)經濟形勢變化和政策調整情況作出科學、準確的預測奠定基礎。

2.嚴格收支預算執(zhí)行。一是加強政府性基金收入管理，嚴格按規(guī)定征收政府性基金，確保基金收入及時、足額繳入國庫。二是按照人大批準的政府性基金預算和基金收入征收繳庫進度，督促基金使用單位強化預算執(zhí)行，對符合條件的項目及時申報用款計劃，抓緊辦理撥款手續(xù)；對尚未啟動的項目，抓緊項目論證、評審、報批等工作，加快項目實施進度；對補助下級的基金支出，盡早提出分配方案；三是對歷年結余資金規(guī)模比較大的基金項目，財政部門與基金使用單位加強溝通，研究完善基金使用政策，同時結合共公財政預算執(zhí)行情況，研究統(tǒng)籌使用的具體辦法，提高資金使用效益和支出預算執(zhí)行的均衡性。

（四）精化財政信息化建設 在“金財工程”的總體框架下，按照政府性基金管理要求，確定征收系統(tǒng)功能定位，擴展系統(tǒng)管理范圍，通過整合系統(tǒng)資源實現(xiàn)內外信息共享。以此為依托：一是建立健全以非稅系統(tǒng)為主的征收平臺體系，將政府性基金全部納入信息化管理，掃除管理盲點，強化薄弱環(huán)節(jié)。二是實施非稅系統(tǒng)與稅務征收系統(tǒng)、預算管理系統(tǒng)、財政票據(jù)管理系統(tǒng)的全面銜接，實現(xiàn)征收及使用信息共享，完善動態(tài)管理。三是優(yōu)化非稅系統(tǒng)相關功能，加強政府性基金收入收繳跟蹤、收入統(tǒng)計分析，確保基金收入的應收盡收，同時建立政府性基金電子政策文件庫，加強基金源頭管理。

（五）強化基金預算監(jiān)督

1.加強財政監(jiān)督。根據(jù)財政部和本縣有關規(guī)定，加強政府性基金收支管理的監(jiān)督檢查，監(jiān)督基金使用單位嚴格遵守相關財務管理和會計核實制度，按照財政部門批復的政府性基金預算使用基金，確保基金專款專用。對部分社會關注度高、資金量大的政府性基金項目，探索組織社會專業(yè)機構力量參與跟蹤監(jiān)督，建立健全覆蓋所有政府性資金和財政運行全過程的監(jiān)督機制。

2.實施績效評價。結合本縣財政績效評價工作的推進，逐步擴大績效評價的范圍，選擇部分政府性基金項目，由主管部門和項目單位試點開展自評。在此基礎上，不斷增加納入績效評價的項目數(shù)量和資金規(guī)模，并逐步開展第三方評價。

3.推進信息公開。在進一步細化報送人大審議的政府性基金預算草案，自覺接受人大監(jiān)督的基礎上，根據(jù)國家和本縣財政信息公開的有關規(guī)定，各級財政部門向社會公開本級政府性基金總預算和總決算情況；按照“誰使用、誰公開”的原則，政府性基金使用部門向社會公開相關政府性基金的使用情況，自覺接受社會監(jiān)督。參考文獻：

[1] 《中華人民共和國預算法（2016年修正）》 [2] 財政部《政府性基金管理暫行辦法》

[3] 《國務院關于深化預算管理制度改革的決定》）