第一篇：浦東新區(qū)2019-2021年部門中期財政

浦東新區(qū)2019-2021年部門中期財政

規(guī)劃編報指南

部門中期財政規(guī)劃由部門中期財政規(guī)劃報告和草案兩部分組成，報告部分包括宏觀形勢分析、部門收入規(guī)劃、部門支出規(guī)劃和風險評估，草案部分包括重大收支政策項目、基期年及以后三年的支出規(guī)劃。部門中期財政規(guī)劃編制總體應(yīng)遵循國務(wù)院、財政部相關(guān)規(guī)定，以及上海市、新區(qū)有關(guān)中期財政規(guī)劃管理相關(guān)要求，并具體按本指南進行編報。

一、關(guān)于編制范圍和原則

（一）編制范圍

編制部門預(yù)算的區(qū)級預(yù)算主管部門（不含垂直管理等部門），對一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算撥款收支均應(yīng)編制2019-2021年中期財政規(guī)劃。

區(qū)國資委等負有國資監(jiān)管職能的部門，需同步編制單位國有資本經(jīng)營預(yù)算中期財政規(guī)劃。

（二）編制原則

1、堅持總量控制。中期財政規(guī)劃要與宏觀調(diào)控政策、經(jīng)濟發(fā)展水平、財力狀況、償債能力等相適應(yīng)，收入預(yù)計要謹慎穩(wěn)妥，支出安排要科學合理。

2、突出工作重點。在總量控制的前提下，依據(jù)重大改革和事項重要性排序擇優(yōu)選擇，確保黨中央、國務(wù)院、市委、市政府的決策部署和區(qū)委、區(qū)政府中心工作落實到位，確保維持政權(quán)運轉(zhuǎn)、提供基本公共服務(wù)、國民經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整、社會保障需要，在此基礎(chǔ)上，合理安排其他重點領(lǐng)域、重大項目資金。

3、統(tǒng)籌財力配置。中期財政規(guī)劃應(yīng)加強一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算的統(tǒng)籌銜接，綜合安排當年收入、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、上級轉(zhuǎn)移支付、政府債務(wù)收入等收入來源，并統(tǒng)籌考慮其他收入。

4、防控財政風險。認真評估重大改革和收支政策的長遠影響，研究判斷存在的財政風險隱患，合理確定財政風險控制目標，建立政府債務(wù)風險預(yù)警和應(yīng)急處置機制，嚴格防控財政風險。

5、實施滾動調(diào)整。中期財政規(guī)劃按照三年滾動方式編制，與年度預(yù)算有機結(jié)合，第一年規(guī)劃約束對應(yīng)年度預(yù)算，后兩年規(guī)劃指引對應(yīng)年度預(yù)算。實施動態(tài)平衡機制，年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，對后兩年規(guī)劃及時進行調(diào)整，再添加一個年度規(guī)劃，形成新一輪中期財政規(guī)劃。

6、強化約束機制。涉及財政政策和資金支持的部門、行業(yè)規(guī)劃，要與中期財政規(guī)劃相銜接。強化中期財政規(guī)劃對年度預(yù)算編制的約束，年度預(yù)算編制在中期財政規(guī)劃框架下進行，年度預(yù)算執(zhí)行中確需安排的中期財政規(guī)劃增支政策，按規(guī)定程序報區(qū)政府批準后安排。

二、關(guān)于編制內(nèi)容和口徑

（一）編制內(nèi)容

1、宏觀形勢分析。部門根據(jù)本部門的五年規(guī)劃綱要及年度工作計劃，考慮本行業(yè)、本領(lǐng)域的發(fā)展環(huán)境重大變化，結(jié)合基期年（2018年）情況，分年度研判未來三年行業(yè)和領(lǐng)域的主要指標走向。

2、部門收入規(guī)劃。結(jié)合宏觀形勢分析、行業(yè)和領(lǐng)域深化改革等情況，具體分析歷年收入情況和規(guī)劃年度收入增減變動因 素，測算規(guī)劃年度部門執(zhí)收的各項非稅收入情況，按政府性基金收入、專項收入、行政事業(yè)性收費收入等分類分項測算。

3、部門支出規(guī)劃。研究提出未來三年重大改革和政策事項，測算重大改革和政策事項分年度支出需求。在此基礎(chǔ)上，分基本支出和項目支出，測算未來三年部門支出需求，并按一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算分別測算，最終形成部門中期財政劃草案。

各部門要認真梳理、提前謀劃部門年度工作計劃，結(jié)合落實新區(qū)“十三五”總體規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃和專項規(guī)劃，以及“2+2+2+1”中心工作，聚焦重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加快推進項目儲備，將中期重大改革和政策支出項目全部納入項目庫管理并實施項目評審。2019年起，各部門擬出臺的增支事項要做好與中期財政規(guī)劃的有機銜接，制定延續(xù)性政策要統(tǒng)籌考慮以后若干年度的預(yù)算安排，以項目庫為依托，編制2019-2021年部門中期財政規(guī)劃。

4、風險評估。評估規(guī)劃期內(nèi)重大改革和政策事項對中期財政規(guī)劃執(zhí)行的影響。

在此基礎(chǔ)上，區(qū)財政局匯總編制政府中期財政規(guī)劃，按規(guī)定上報市財政局備案。

（二）編制口徑

1、一般公共預(yù)算

基本支出規(guī)劃包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，部門編制的基本支出規(guī)劃分年數(shù)與2019年基本支出預(yù)算數(shù)保持一致，涉及2020-2021年基本支出的重大調(diào)整政策，由區(qū)財政局測算并編入規(guī)劃。如因人員、編制或機構(gòu)變化，需調(diào)整后兩年規(guī)劃的，待編制相關(guān)年度預(yù)算時調(diào)整。

項目支出規(guī)劃包括重點項目和其他項目，重點項目是指國 家、本市、新區(qū)有明確政策要求或納入部門規(guī)劃，對財政收支有重大影響的項目，應(yīng)與《2019-2021年重大收支政策項目表》保持一致。項目支出規(guī)模實行從嚴控制，如因情況變化需調(diào)整的，待編制相關(guān)年度預(yù)算時調(diào)整。

一般公共預(yù)算支出規(guī)劃測算到功能分類的類級科目。

第二篇：中期財政規(guī)劃封面

柳江區(qū)環(huán)境衛(wèi)生管理站

中期財政規(guī)劃

（2018-2020）

單位名稱（蓋章）：

單位負責人（簽名）：

財務(wù)負責人（簽名）：

填表人（簽名）：

電話號碼：

單位地址：

柳州市柳江區(qū)環(huán)境衛(wèi)生管理站編制

二○一七年十一月

2018-2020年部門中期財政規(guī)劃預(yù)算目錄

一、2018-2020年部門中期規(guī)劃編制說明（文字材料）

二、佐證材料

（一）基本支出資料

（二）項目支出資料 1、2019年項目支出材料 2、2020年項目支出材料

三、2018-2020年部門中期財政規(guī)劃預(yù)算報表

柳江區(qū)環(huán)境衛(wèi)生管理站

2018-2020年部門中期財政規(guī)劃編制說明

（一）單位基本情況

1.機構(gòu)設(shè)置和基本職能

機構(gòu)設(shè)置。我站是區(qū)市容局下屬的一個全額撥款獨立核算的事業(yè)單位。設(shè)置有8個：站長室、副站長室、辦公室、人事勞資股、財務(wù)股、業(yè)務(wù)股（負責管理老城區(qū)、基隆開發(fā)區(qū)、柳石路新興路段等街道清掃保潔共有17個班組）、有償（收費）股、車隊（車隊內(nèi)部設(shè)有機修班、大車班、小車班、灑水洗掃班等班組）。

基本職能。是對城區(qū)主要街道的清掃保潔、生活垃圾的收集、清運、公共廁所管理以及負責對產(chǎn)生生活垃圾的居民和單位征收垃圾處理費。

（二）2018-2020年收支計劃、重點項目保障情況

1.2018-2020年果皮箱每年的經(jīng)費預(yù)算仍為550000元。每年更新果皮箱一批，分批淘汰已不符合市容市貌要求的殘舊破損的果皮箱。

2.合同工公積金、環(huán)衛(wèi)節(jié)關(guān)愛活動經(jīng)費、環(huán)衛(wèi)工人春節(jié)慰問活動經(jīng)費、合同工高溫津貼費、法定節(jié)假日加班補貼、公廁的管理費用等預(yù)算經(jīng)費，以2018年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計提，依次逐年增加。由于我單位情況比較特殊，隨著城區(qū)道路的擴展，清掃面積增加以及服務(wù)人口的增多，每年都會 有新招的合同工和新購的生產(chǎn)用車輛，人員和公用經(jīng)費也會相應(yīng)的增加。故做預(yù)算時以當年政府的相關(guān)文件規(guī)定為依據(jù)，做相應(yīng)的增減調(diào)整。

3.重點保障合同工的員工工資及五險一金，確保職工隊伍的穩(wěn)定。確保生產(chǎn)用車的燃油、維修及保險等費用。

（三）2018-2020年收支計劃及說明

1.2018

2018年收入總計劃3578.63萬元，支出總計劃3578.63萬元。

（1）一般公共預(yù)算收支計劃及說明。

一般公共預(yù)算撥款收入3578.63萬元，一般公共預(yù)算撥款支出3578.63萬元。

①經(jīng)常性項目

購果皮箱項目550000萬元，資金來源為經(jīng)費撥款。為了更有效的防止人為對果皮箱的破壞，不僅需要購買耐用、防腐、防銹且容易清洗的不銹鋼果皮箱，還需購買材料自行對每個果皮箱進行加工加固，所以每個果皮箱的成本要比一般的果皮箱高。且以后每年會更新一批，分批淘汰已不符合市容市貌要求的殘舊破損的果皮箱。今年需購買500個，每個約1100元，500個×1100元/個=550000元。

合同工公積金項目1357776元，資金來源為經(jīng)費撥款。根據(jù)桂政辦發(fā)[2011]208號文，2017年得到財政核撥經(jīng)費的合同工為389人。由于居住人口不斷增加，以及新增道路如 興柳路、柳江大道等路段，清掃保潔的面積不斷擴大。2017年3月2日區(qū)委書記區(qū)軍雄同志到市容局調(diào)研要求環(huán)衛(wèi)站2017年增招60名環(huán)衛(wèi)一線工人，確保清掃保潔任務(wù)的完成。按江政辦發(fā)[2017]40號文，財政核撥每人/月應(yīng)發(fā)工資2100元。公積金的繳納按449人×2100元/人·月×12%×12月=1357776元。

環(huán)衛(wèi)節(jié)關(guān)愛活動經(jīng)費項目324700元，資金來源為經(jīng)費撥款。根據(jù)桂建城[2015]77號文、政府收文編號[2015]285號、2015年12月財政局經(jīng)費申請?zhí)幚砉{，2015年我站合同工人數(shù)為313人，預(yù)算經(jīng)費為21萬元；2016年合同工389人，經(jīng)費還是21萬元。由于財政核撥經(jīng)費不足，2017年環(huán)衛(wèi)節(jié)慰問經(jīng)費和相關(guān)勞動技能競賽等活動項目無法開展，影響了職工的積極性。2017年增加60人合同工后總合同工人數(shù)為449人，在編職工51人，總計人數(shù)為500人。

環(huán)衛(wèi)工人春節(jié)慰問活動經(jīng)費項目449000元，資金來源為經(jīng)費撥款。根據(jù)政府收文編號[2015]877號文、2015年12月財政局經(jīng)費申請?zhí)幚砉{，2016年人數(shù)為389人，2017年增加60人，總計人數(shù)為449人。每人每年春節(jié)慰問費用1000元。

合同工高溫津貼費項目449000元，資金來源為經(jīng)費撥款。桂人社發(fā)[2011]114號文、柳州市柳江區(qū)人民政府辦公室文件、《柳州市柳江區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)柳江區(qū)機關(guān)事業(yè)單位外聘人員管理辦法的通知》（江政辦發(fā)[2017]40 號文），根據(jù)以上文件精神，用人單位每年6-10月安排勞動者在高溫天氣下工作的，應(yīng)當向勞動者支付高溫津貼，高溫津貼標準為每人每年1000元。

法定節(jié)假日加班補貼項目269400元，資金來源為經(jīng)費撥款。根據(jù)《柳州市柳江區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)柳江區(qū)機關(guān)事業(yè)單位外聘人員管理辦法的通知》（江政辦發(fā)[2017]40號文），根據(jù)通知精神，節(jié)假日加班補貼按600人/年·人核撥。449人×600元/年·人=269400元。

拉堡、進德、成團三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)垃圾清運費項目940000元，資金來源為經(jīng)費撥款。根據(jù)各類請示報告箋、收文編號[2013]378號文，2014年至2017年拉堡、進德、成團三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的垃圾清運費每年是94萬元。

購買電動車50輛項目250000元，資金來源為經(jīng)費撥款。由于我站環(huán)衛(wèi)一線工人都是采用人力三輪車進行清掃保潔和垃圾清運，工作強度大、工作效率低，為了提高機械化作業(yè)和工作效率，我站今年已采購了電動三輪車，電動三輪車能有效解決地清掃保潔人員不足，實現(xiàn)快捷撿拾、提高保潔質(zhì)量，同時也能有效降低環(huán)衛(wèi)工人的勞動強度，所以我站仍需要采購50輛電動三輪車配備給環(huán)衛(wèi)一線工人。

公廁的管理費用項目13座×80000元=1040000元，資金來源為經(jīng)費撥款。實行政府的決策要求，從2017年6月1日起，由環(huán)衛(wèi)站管理的13座公廁全部免費對外開放，根據(jù)柳州各個城區(qū)環(huán)衛(wèi)所提供的數(shù)據(jù)，由政府下?lián)芄珟慕?jīng)費為 每座8萬元。只有在足夠的資金保障前提下，才能達到政府的基本要求和各種迎檢要求。

灑水、洗掃車、清洗路面、垃圾中轉(zhuǎn)站、清洗垃圾運輸車等用水費項目360000元，資金來源為經(jīng)費撥款。街道灑水車用水，護欄清洗車清洗街道隔離欄桿用水，機械化作業(yè)的洗掃車用水，垃圾轉(zhuǎn)運站、清洗垃圾運輸車輛、人力三輪車等需要大量的水。30000元/月×12月=360000元。

洗掃車、灑水車作業(yè)經(jīng)費項目1092800元，資金來源為經(jīng)費撥款。根據(jù)十六局政府第一次常務(wù)會議[2016]2號文，應(yīng)核撥新增清掃面積環(huán)衛(wèi)作業(yè)工作經(jīng)費96.32萬元，其中人員經(jīng)費69萬元，洗掃車和灑水車作業(yè)費用27.32萬元。2017年已撥76人的人員經(jīng)費，但是洗掃車和灑水車的作業(yè)費用尚未解決，27.32元/季×4個季度=1092800元，故1092800元用于新增清掃面積環(huán)衛(wèi)作業(yè)工作經(jīng)費。

環(huán)衛(wèi)綜合經(jīng)費項目400萬元，資金來源為自有資金。②一次性項目

購買清運垃圾車輛項目3190000元，資金來源為經(jīng)費撥款。2018年新增清掃保潔路段柳江大道、新興高速路口延伸至白蓮洞路段，特別是新興路段屬于主干道國道，車流量大，必須要有一輛灑水車和一輛清掃車才能有效的完成此路段的清掃保潔任務(wù)。

新建2個灑水車取水點項目總經(jīng)費400000元，資金來源為經(jīng)費撥款。由于灑水、洗路等用水量大，我站水費按非 居民生活用水2.905元/噸計算，每年的水費費用比較高。為了降低用水成本，減輕財政負擔，需在九曲河道建設(shè)2個取水點，每個取水點費用為200000元。

2.2019

2019年收入總計劃1124.32萬元，支出總計劃1124.32萬元。

（1）一般公共預(yù)算收支計劃及說明。

一般公共預(yù)算撥款收入1124.32萬元，一般公共預(yù)算撥款支出 1124.32 萬元。

①經(jīng)常性項目

購果皮箱項目550000萬元，資金來源為經(jīng)費撥款。為了更有效的防止人為對果皮箱的破壞，不僅需要購買耐用、防腐、防銹且容易清洗的不銹鋼果皮箱，還需購買材料自行對每個果皮箱進行加工加固，所以每個果皮箱的成本要比一般的果皮箱高。且以后每年會更新一批，分批淘汰已不符合市容市貌要求的殘舊破損的果皮箱。今年需購買500個，每個約1100元，500個×1100元/個=550000元。

合同工公積金項目1425664元，資金來源為經(jīng)費撥款。根據(jù)桂政辦發(fā)[2011]208號文，2017年得到財政核撥經(jīng)費的合同工為389人。由于居住人口不斷增加，以及新增道路如興柳路、柳江大道等路段，清掃保潔的面積不斷擴大。2017年3月2日區(qū)委書記區(qū)軍雄同志到市容局調(diào)研要求環(huán)衛(wèi)站2017年增招60名環(huán)衛(wèi)一線工人，確保清掃保潔任務(wù)的完成。按江政辦發(fā)[2017]40號文，財政核撥每人/月應(yīng)發(fā)工資2100元。公積金的繳納以2018年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計提，依次逐年增加。

環(huán)衛(wèi)節(jié)關(guān)愛活動經(jīng)費項目340935元，資金來源為經(jīng)費撥款。環(huán)衛(wèi)節(jié)關(guān)愛活動經(jīng)費以2018年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計提，依次逐年增加。

環(huán)衛(wèi)工人春節(jié)慰問活動經(jīng)費項目471450元，資金來源為經(jīng)費撥款。根據(jù)政府收文編號[2015]877號文、2015年12月財政局經(jīng)費申請?zhí)幚砉{，2016年人數(shù)為389人，2017年增加60人，總計人數(shù)為449人。每人每年春節(jié)慰問費用1000元。環(huán)衛(wèi)工人春節(jié)慰問活動經(jīng)費的繳納以2018年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計提，依次逐年增加。

合同工高溫津貼費項目471450元，資金來源為經(jīng)費撥款。桂人社發(fā)[2011]114號文、柳州市柳江區(qū)人民政府辦公室文件、《柳州市柳江區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)柳江區(qū)機關(guān)事業(yè)單位外聘人員管理辦法的通知》（江政辦發(fā)[2017]40號文），根據(jù)以上文件精神，用人單位每年6-10月安排勞動者在高溫天氣下工作的，應(yīng)當向勞動者支付高溫津貼，高溫津貼標準為每人每年1000元。合同工高溫津貼費的繳納以2018年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計提，依次逐年增加。

法定節(jié)假日加班補貼項目282870元，資金來源為經(jīng)費撥款。根據(jù)《柳州市柳江區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)柳江區(qū)機關(guān)事業(yè)單位外聘人員管理辦法的通知》（江政辦發(fā) [2017]40號文），根據(jù)通知精神，節(jié)假日加班補貼按600人/年·人核撥。449人×600元/年·人=269400元。2019年法定節(jié)假日加班補貼的繳納以2018年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計提，依次逐年增加。

拉堡、進德、成團三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)垃圾清運費項目940000元，資金來源為經(jīng)費撥款。根據(jù)各類請示報告箋、收文編號[2013]378號文，2014年至2017年拉堡、進德、成團三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的垃圾清運費每年是94萬元。

公廁的管理費用項目13座×80000元=1040000元，資金來源為經(jīng)費撥款。實行政府的決策要求，從2017年6月1日起，由環(huán)衛(wèi)站管理的13座公廁全部免費對外開放，根據(jù)柳州各個城區(qū)環(huán)衛(wèi)所提供的數(shù)據(jù)，由政府下?lián)芄珟慕?jīng)費為每座8萬元。只有在足夠的資金保障前提下，才能達到政府的基本要求和各種迎檢要求。

灑水、洗掃車、清洗路面、垃圾中轉(zhuǎn)站、清洗垃圾運輸車等用水費項目378000元，資金來源為經(jīng)費撥款。街道灑水車用水，護欄清洗車清洗街道隔離欄桿用水，機械化作業(yè)的洗掃車用水，垃圾轉(zhuǎn)運站、清洗垃圾運輸車輛、人力三輪車等需要大量的水。2019年灑水、洗掃車、清洗路面、垃圾中轉(zhuǎn)站、清洗垃圾運輸車等用水費的繳納以2018年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計提，依次逐年增加。

洗掃車、灑水車作業(yè)經(jīng)費項目1092800元，資金來源為經(jīng)費撥款。根據(jù)十六局政府第一次常務(wù)會議[2016]2號文，應(yīng)核撥新增清掃面積環(huán)衛(wèi)作業(yè)工作經(jīng)費96.32萬元，其中人員經(jīng)費69萬元，洗掃車和灑水車作業(yè)費用27.32萬元。2017年已撥76人的人員經(jīng)費，但是洗掃車和灑水車的作業(yè)費用尚未解決，27.32元/季×4個季度=1092800元，故1092800元用于新增清掃面積環(huán)衛(wèi)作業(yè)工作經(jīng)費。

環(huán)衛(wèi)綜合經(jīng)費項目400萬元，資金來源為自有資金。3.2020

2020年收入總計劃3252.53萬元，支出總計劃3252.53萬元。

（1）一般公共預(yù)算收支計劃及說明。

一般公共預(yù)算撥款收入3252.53萬元，一般公共預(yù)算撥款支出 3252.53萬元。

①經(jīng)常性項目

購果皮箱項目550000萬元，資金來源為經(jīng)費撥款。為了更有效的防止人為對果皮箱的破壞，不僅需要購買耐用、防腐、防銹且容易清洗的不銹鋼果皮箱，還需購買材料自行對每個果皮箱進行加工加固，所以每個果皮箱的成本要比一般的果皮箱高。且以后每年會更新一批，分批淘汰已不符合市容市貌要求的殘舊破損的果皮箱。需購買500個，每個約1100元，500個×1100元/個=550000元。

合同工公積金項目1496947元，資金來源為經(jīng)費撥款。根據(jù)桂政辦發(fā)[2011]208號文，2017年得到財政核撥經(jīng)費的合同工為389人。由于居住人口不斷增加，以及新增道路如 興柳路、柳江大道等路段，清掃保潔的面積不斷擴大。2017年3月2日區(qū)委書記區(qū)軍雄同志到市容局調(diào)研要求環(huán)衛(wèi)站2017年增招60名環(huán)衛(wèi)一線工人，確保清掃保潔任務(wù)的完成。按江政辦發(fā)[2017]40號文，財政核撥每人/月應(yīng)發(fā)工資2100元。公積金的繳納以2019年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計提，依次逐年增加。

環(huán)衛(wèi)節(jié)關(guān)愛活動經(jīng)費項目357982元，資金來源為經(jīng)費撥款。環(huán)衛(wèi)節(jié)關(guān)愛活動經(jīng)費以2019年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計提，依次逐年增加。

環(huán)衛(wèi)工人春節(jié)慰問活動經(jīng)費項目495022元，資金來源為經(jīng)費撥款。根據(jù)政府收文編號[2015]877號文、2015年12月財政局經(jīng)費申請?zhí)幚砉{，2016年人數(shù)為389人，2017年增加60人，總計人數(shù)為449人。每人每年春節(jié)慰問費用1000元。環(huán)衛(wèi)工人春節(jié)慰問活動經(jīng)費的繳納以2019年預(yù)算數(shù)為以5%基數(shù)計提，依次逐年增加。

合同工高溫津貼費項目495022元，資金來源為經(jīng)費撥款。桂人社發(fā)[2011]114號文、柳州市柳江區(qū)人民政府辦公室文件、《柳州市柳江區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)柳江區(qū)機關(guān)事業(yè)單位外聘人員管理辦法的通知》（江政辦發(fā)[2017]40號文），根據(jù)以上文件精神，用人單位每年6-10月安排勞動者在高溫天氣下工作的，應(yīng)當向勞動者支付高溫津貼，高溫津貼標準為每人每年1000元。合同工高溫津貼費的繳納以2019年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計提，依次逐年增加。

法定節(jié)假日加班補貼項目297013元，資金來源為經(jīng)費撥款。根據(jù)《柳州市柳江區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)柳江區(qū)機關(guān)事業(yè)單位外聘人員管理辦法的通知》（江政辦發(fā)[2017]40號文），根據(jù)通知精神，節(jié)假日加班補貼按600人/年·人核撥。法定節(jié)假日加班補貼的繳納以2019年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計提，依次逐年增加。

拉堡、進德、成團三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)垃圾清運費項目940000元，資金來源為經(jīng)費撥款。根據(jù)各類請示報告箋、收文編號[2013]378號文，2014年至2017年拉堡、進德、成團三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的垃圾清運費每年是94萬元。

公廁的管理費用項目13座×80000元=1040000元，資金來源為經(jīng)費撥款。實行政府的決策要求，從2017年6月1日起，由環(huán)衛(wèi)站管理的13座公廁全部免費對外開放，根據(jù)柳州各個城區(qū)環(huán)衛(wèi)所提供的數(shù)據(jù)，由政府下?lián)芄珟慕?jīng)費為每座8萬元。只有在足夠的資金保障前提下，才能達到政府的基本要求和各種迎檢要求。

灑水、洗掃車、清洗路面、垃圾中轉(zhuǎn)站、清洗垃圾運輸車等用水費項目396900元，資金來源為經(jīng)費撥款。街道灑水車用水，護欄清洗車清洗街道隔離欄桿用水，機械化作業(yè)的洗掃車用水，垃圾轉(zhuǎn)運站、清洗垃圾運輸車輛、人力三輪車等需要大量的水。灑水、洗掃車、清洗路面、垃圾中轉(zhuǎn)站、清洗垃圾運輸車等用水費的繳納以2019年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計提，依次逐年增加。

洗掃車、灑水車作業(yè)經(jīng)費項目1092800元，資金來源為經(jīng)費撥款。根據(jù)十六局政府第一次常務(wù)會議[2016]2號文，應(yīng)核撥新增清掃面積環(huán)衛(wèi)作業(yè)工作經(jīng)費96.32萬元，其中人員經(jīng)費69萬元，洗掃車和灑水車作業(yè)費用27.32萬元。2017年已撥76人的人員經(jīng)費，但是洗掃車和灑水車的作業(yè)費用尚未解決，27.32元/季×4個季度=1092800元，故1092800元用于新增清掃面積環(huán)衛(wèi)作業(yè)工作經(jīng)費。

環(huán)衛(wèi)綜合經(jīng)費項目400萬元，資金來源為自有資金。

第三篇：浦東新區(qū)財政扶持經(jīng)濟發(fā)展的實施意見

浦府?2011?60號

浦東新區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)

浦東新區(qū)財政扶持經(jīng)濟發(fā)展的實施意見的通知

區(qū)政府各委、辦、局，各開發(fā)區(qū)管委會，各直屬公司，各街道辦事處、鎮(zhèn)政府，世博核心區(qū)配套工作指揮部、川沙新鎮(zhèn)：

現(xiàn)將《浦東新區(qū)財政扶持經(jīng)濟發(fā)展的實施意見》印發(fā)給你們，請認真按照執(zhí)行。

二○一一年三月十六日

浦東新區(qū)財政扶持經(jīng)濟發(fā)展的實施意見

為進一步發(fā)揮財政扶持經(jīng)濟發(fā)展的職能作用，支持“四個中心”核心功能區(qū)建設(shè)，推動“調(diào)結(jié)構(gòu)、促轉(zhuǎn)型”，實現(xiàn)新區(qū)經(jīng)濟又好又快發(fā)展，提出如下實施意見：

一、指導思想

為全面落實科學發(fā)展觀的要求，按照《上海市財政局印發(fā)關(guān)于進一步規(guī)范和完善本市區(qū)（縣）財政扶持政策的意見的通知》(滬財預(yù)［2010］69號)精神、新區(qū)“十二五”規(guī)劃和區(qū)委、區(qū)政府的總體發(fā)展部署，以建立較為完備的財政扶持經(jīng)濟發(fā)展體系、促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展為 1

目標，以“7+1”產(chǎn)業(yè)發(fā)展格局為基礎(chǔ)，堅持招商與穩(wěn)商、規(guī)范與高效并重，進一步強化財政政策效應(yīng)，不斷擴大財源基礎(chǔ)和優(yōu)化財源結(jié)構(gòu)，不斷提升財政扶持資金效益和績效管理水平，為實現(xiàn)新浦東、新跨越提供更強有力的財政支持。

二、基本原則

（一）突出重點

按照“四個中心”核心功能區(qū)建設(shè)的要求，以及加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級、實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展轉(zhuǎn)型的目標，根據(jù)新區(qū)明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃和重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展導向，突出財政扶持重點，著力支持發(fā)展金融、航運等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、先進制造業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)。

（二）平穩(wěn)銜接

在對現(xiàn)行的“十一五”財政扶持政策作全面梳理的基礎(chǔ)上，分析、歸納出需要保留、調(diào)整和取消的內(nèi)容，并作相應(yīng)的政策銜接。同時，堅持存量與增量兼顧，即財政扶持政策既要有利于招商引資，發(fā)展增量，又要支持存量企業(yè)發(fā)展壯大，在穩(wěn)定中尋求新的增長。

（三）總量控制

根據(jù)新區(qū)新一輪產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)劃和重點，在合理確定區(qū)鎮(zhèn)兩級財政體制、統(tǒng)一制定新區(qū)面上財政扶持政策的基礎(chǔ)上，根據(jù)“十一五”的基數(shù)，通盤考慮財政扶持資金的需要與可能，確定財政扶持資金的盤子。同時，結(jié)合“鄉(xiāng)財縣管”的要求，對鎮(zhèn)級財政扶持資金制定相應(yīng)的規(guī)則和操作辦法。

（四）條塊結(jié)合新區(qū)財政扶持經(jīng)濟發(fā)展工作，由區(qū)政府統(tǒng)一管理，區(qū)級財政部門具體負責實施。開發(fā)區(qū)管委會等相關(guān)職能部門根據(jù)區(qū)政府的授權(quán)，負責財政扶持經(jīng)濟發(fā)展的具體落實工作；鎮(zhèn)級財政扶持經(jīng)濟政策由區(qū)級統(tǒng)一發(fā)布，具體工作按相應(yīng)的職責進行管理。

（五）方式轉(zhuǎn)變

按照加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的要求，著力推進財政扶持方式與手段的轉(zhuǎn)變。一是財政扶持政策一律不得與稅收直接掛鉤，應(yīng)綜合考慮企業(yè)發(fā)展的實際需求、經(jīng)濟貢獻、科技創(chuàng)新、促進就業(yè)、節(jié)能減排等需要，綜合運用一次性補貼、貼息、房租補貼、財政獎勵等各項政策手段；同時，注重營造良好的發(fā)展環(huán)境，充分運用規(guī)劃土地、產(chǎn)業(yè)政策、戶籍、教育、醫(yī)療等多種扶持手段。二是嚴禁對高耗能、高污染、高危險企業(yè)以及房地產(chǎn)企業(yè)實施財政扶持政策。

（六）操作規(guī)范

財政扶持資金納入部門預(yù)算管理，通過統(tǒng)一的操作平臺，實行國庫直撥，不得用現(xiàn)金、現(xiàn)金本票、支票直接兌現(xiàn)扶持資金，不得通過中介機構(gòu)等各類單位轉(zhuǎn)撥。同時，嚴格按照市財政局規(guī)范財政扶持資金的要求，做好相應(yīng)的工作。

三、扶持重點

加快國際金融中心核心功能區(qū)域建設(shè)，完善陸家嘴金融城形態(tài)、提升陸家嘴金融城功能，促進金融機構(gòu)和金融人才集聚；

加快國際航運中心核心功能區(qū)域建設(shè)，加快綜合保稅區(qū)離岸貿(mào)易、水水中轉(zhuǎn)集拼、期貨保稅交割等業(yè)務(wù)發(fā)展，促進陸家嘴高端航運服務(wù)業(yè)集聚區(qū)建設(shè)；

推進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，扶持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，聚焦新能源、民用航空制造、先進重大裝備、生物醫(yī)藥、電子信息制造、新能源汽車、海洋工程裝備、軟件和信息服務(wù)業(yè)、新材料，以及生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)等發(fā)展；

加快國際貿(mào)易中心核心功能區(qū)域建設(shè)，支持現(xiàn)代商貿(mào)業(yè)發(fā)展、電子商務(wù)等新型業(yè)務(wù)發(fā)展；

發(fā)揮浦東集聚效應(yīng)，支持跨國公司地區(qū)總部、國內(nèi)大企業(yè)總部和跨國公司、國內(nèi)大企業(yè)營運中心、結(jié)算中心等落戶浦東；

加快文化產(chǎn)業(yè)建設(shè)，促進以迪斯尼項目落地、“后世博”等為契機的旅游業(yè)、會展業(yè)，以及新興服務(wù)業(yè)發(fā)展，完善開發(fā)區(qū)商業(yè)配套等； 加快人才高地建設(shè)，以高端人才為制高點，以重點領(lǐng)域?qū)I(yè)人才為基本點，綜合運用各類資源和手段，推動形成人才資源核心優(yōu)勢。

四、相關(guān)要求

（一）強化責任意識

強化主體、明確責任。區(qū)級財政部門要對財政扶持政策的執(zhí)行、扶持經(jīng)濟發(fā)展專項資金的使用、撥付等方面進行全方位、全過程的監(jiān)督與管理；各開發(fā)區(qū)、鎮(zhèn)要切實根據(jù)本《實施意見》的規(guī)定和要求，在扶持對象的確定、扶持力度的把握、扶持資金的管理和撥付等方面

嚴格審核、嚴格把關(guān)、加強監(jiān)管，確保財政扶持政策的規(guī)范、及時、正確、有效實施。

（二）理順體制機制

以深化分稅制和稅制改革為契機，在統(tǒng)一的財政體制框架內(nèi)，根據(jù)“7+1”開發(fā)區(qū)管理模式和區(qū)鎮(zhèn)兩級職能，進一步理順與事權(quán)相匹配的財政管理體制和部門預(yù)算、招商引資激勵機制，全面強化財政扶持經(jīng)濟發(fā)展的預(yù)算保障和資金保障，以支持新區(qū)經(jīng)濟又好又快發(fā)展。

（三）注重追蹤問效

制定并實施專項資金的管理辦法和操作規(guī)程。建立科學的績效評價指標體系，積極組織開展績效評價，財政扶持經(jīng)濟發(fā)展專項資金納入預(yù)算績效評價范圍，績效評價結(jié)果作為安排下一財政扶持資金的重要依據(jù)。

（四）做好政策銜接

為保持“十一五”政策的延續(xù)性，保證存量的穩(wěn)定性，原有財政扶持政策繼續(xù)延用，直至相應(yīng)的政策出臺后予以更新。

第四篇：2010財政預(yù)算編制(部門)

2010財政預(yù)算編制情況

“狠抓預(yù)算管理制度改革，進一步提高財政管理的科學化、現(xiàn)代化水平”是我縣作為2010年財政工作的一項重點內(nèi)容。雖然我們在綜合預(yù)算、零基預(yù)算等方面努力進行了一些改革，但沒有進行深層次和根本性的改革，傳統(tǒng)的預(yù)算管理制度所造成的問題日益突出，比如政府預(yù)算不完整、不統(tǒng)一；預(yù)算編制較粗放、內(nèi)容不細化；預(yù)算編制方法較簡單、不夠科學；預(yù)算編制時間短、程序不夠規(guī)范；預(yù)算執(zhí)行的隨意性大、約束力不強，預(yù)算不透明，監(jiān)督力度差等問題。傳統(tǒng)的預(yù)算編制和管理制度越來越不適應(yīng)時代的要求。近年來我們逐步按照統(tǒng)一步驟和要求，精心組織，扎實開展部門預(yù)算編制工作，把部門預(yù)算的編制擺上部門工作的重要議事日程。

1、科學合理編制部門基本支出預(yù)算：首先遵循收支平

衡、統(tǒng)籌兼顧、綜合預(yù)算、人員按實際、公用按定額等五項原則，分別編制收入預(yù)算、基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。按照單位人員信息庫基礎(chǔ)情況，對人員變化情況要做出詳細說明，并提供相關(guān)證明材料。雖然我縣在實行部門預(yù)算中不規(guī)范，但在編制預(yù)算中，對單位的人員經(jīng)費按工資政策編制；公用經(jīng)費確定標準和定額后予以編制；項目經(jīng)費根據(jù)上級的政策規(guī)定，按零基預(yù)算的方法編制。這樣，定員、定額、定標、定項目地編制預(yù)算，細化了支出，規(guī)范了部門的支出行

為，平衡了部門間的支出水平，提供了監(jiān)督依據(jù),也是財政公開增強透明度的表現(xiàn),確保部門預(yù)算的編制工作及時、科學地完成。

2、加強非稅收入收支管理，實行綜合財政預(yù)算。繼續(xù)深化“收支兩條線”改革，推進全口徑預(yù)算編制，確保部門非稅收入預(yù)算編制真實、準確、完整。嚴格非稅收入安排支出的審核與管理，統(tǒng)一支出標準，促進部門間利用非稅收入安排支出的公平；繼續(xù)規(guī)范非稅收入納入預(yù)算管理的自收自支單位預(yù)算編制工作；加大對政府性基金、社會保險基金安排支出的審核力度。

3、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，集中財力保障重點支出需要。按照公共財政的支出方向，調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),嚴格控制一般消費性開支，重點向民生工程、科技創(chuàng)新、社會主義新農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)傾斜，切實保障重點建設(shè)、就業(yè)和社會保障、節(jié)能減排、環(huán)境保護、文化、公共安全等方面的支出需要，支持經(jīng)濟又好又快發(fā)展。

4、收入預(yù)算的編制。部門預(yù)算收入主要包括部門及所屬事業(yè)單位取得的財政撥款、各項非稅收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入和其他資金收入。部門、單位應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和下一收入增減變動因素，按收入類別逐項測算編制收入預(yù)算。其中，部門（單位）組織的政府非稅收入預(yù)算要按國家有關(guān)文件批準的非稅收入項目和標準編列。收入預(yù)算的編制

要積極穩(wěn)妥，真實準確，要全面完整地反映部門所有收入，不得轉(zhuǎn)移、隱瞞收入。

5、基本支出預(yù)算的編制。基本支出包括在職在崗在編人員足額核定工資、經(jīng)費支出、對個人和家庭補助支出及定額公用支出。

6、政府性基金、社保基金收支預(yù)算的編制。政府性基金、社保基金收入預(yù)算按照現(xiàn)行政府收支分類科目和國家規(guī)定征收標準，編制到具體的收入項目。政府性基金、社保基金支出預(yù)算按照國家規(guī)定的用途、支出功能分類科目，編制到“項”級功能科目和具體支出項目，并按照支出經(jīng)濟分類的要求，細化具體經(jīng)濟內(nèi)容。

總之，部門預(yù)算是財政管理制度改革的基礎(chǔ)，我們推進和深化改革是為了創(chuàng)造良好的環(huán)境，更好地促進范縣的發(fā)展。我們一定要以“三個代表”重要思想作指導，講學習、講政治、講大局，克服守舊和畏難情緒，以勇于革新和自我革命的精神，積極投身改革，自覺地做改革的促進派，為經(jīng)濟社會持續(xù)、快速、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻。

第五篇：浦東新區(qū)財政國庫集中支付制度改革會計核算暫行辦法

浦東新區(qū)財政國庫集中支付制度改革會計核算暫行辦法

一、財政總預(yù)算會計核算

（一）國庫存款賬戶核算：對通過財政集中支付結(jié)算專戶支付的資金根據(jù)財政集中支付結(jié)算專戶每日報來的按支出功能分類“類”、“款”、“項”匯總的《預(yù)算支出結(jié)算清單》與新區(qū)國庫行劃款憑證核對無誤后列報預(yù)算支出，會計分錄為：

借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出

貸：國庫存款

（二）財政預(yù)算外專戶核算：對通過財政集中支付結(jié)算專戶支付的資金根據(jù)財政集中支付結(jié)算專戶報來的按支出功能分類“類”、“款”、“項”匯總的《預(yù)算外支出結(jié)算清單》列報預(yù)算支出，同時沖轉(zhuǎn)原先墊付資金，會計分錄為：

借：一般預(yù)算外支出

財政各專戶支出（如涉及其他財政資金專戶）

貸：暫付款

（三）為便于財政集中支付結(jié)算專戶日常撥付資金，由財政預(yù)算外專戶不定期向財政集中支付結(jié)算專戶撥付備用金，會計分錄為：

借：暫付款

貸：財政專戶存款（或銀行存款）

二、財政集中支付結(jié)算專戶會計核算

（一）財政集中支付結(jié)算專戶收到財政預(yù)算外專戶撥付的備用金 時，會計分錄為：

借：銀行存款

貸：暫存款

（二）財政集中支付結(jié)算專戶通過系統(tǒng)自動生成的《預(yù)算支出結(jié)算清單》、《預(yù)算外支出結(jié)算清單》、按單位匯總的《部門預(yù)算單位資金使用清單》與代理行劃款憑證核對無誤后，列報預(yù)算支出，會計分錄為：

借：暫付款――預(yù)算內(nèi)―各單位

預(yù)算外―財政各專戶－各單位 行政事業(yè)單位結(jié)余資金―各單位

貸：銀行存款

（三）財政集中支付結(jié)算專戶按照國庫存款賬戶撥款以及《預(yù)算外支出結(jié)算清單》《結(jié)余資金使用清單》列報收入，會計分錄為：

借：銀行存款

貸：暫付款――預(yù)算內(nèi)－各單位

預(yù)算外―財政各專戶－各單位 行政事業(yè)單位結(jié)余資金－各單位

三、財政國庫收付中心會計核算

財政國庫收付中心會計是財政總預(yù)算會計的延伸，其會計核算執(zhí)行《財政總預(yù)算會計制度》。根據(jù)財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)核算的特點需要在《財政總預(yù)算會計制度》資產(chǎn)類和負債類分別增設(shè)“財政零余額賬戶存款（編號103）”、“ 已結(jié)報支出（編號213）” 會計總賬 科目，并設(shè)立預(yù)算支出明細賬。預(yù)算支出明細賬應(yīng)當按一般預(yù)算 支出、基金預(yù)算支出、預(yù)算外支出的類款項及預(yù)算單位記載會計分錄。

（一）財政直接撥付賬戶核算：財政國庫收付中心在銀行辦理財政直接支付的業(yè)務(wù)，資金來源為“財政集中支付結(jié)算專戶”撥款，采用備用金形式，會計分錄為：

借：其他財政存款

貸：暫存款

為預(yù)算單位直接支付款項時，根據(jù)銀行支付憑證回執(zhí)聯(lián)按部門分“類”、“款”、“項”列報預(yù)算支出會計分錄為：

借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出――財政直接支付

一般預(yù)算外支出

各財政專戶支出 行政事業(yè)單位結(jié)余支出

貸：其他財政存款

（二）財政直接支付零余額賬戶核算：增設(shè)“財政零余額賬戶存款”科目，用于核算財政國庫收付中心在銀行辦理財政直接支付的業(yè)務(wù)，本科目貸方登記財政國庫收付中心當天發(fā)生直接支付資金數(shù)；本科目借方登記當天國庫單一賬戶存款劃入沖銷數(shù)；本科目當日資金結(jié)算后余額為零。

“已結(jié)報支出”科目用于核算財政國庫資金已結(jié)清的支出數(shù)額，當天業(yè)務(wù)結(jié)束后，本科目余額應(yīng)等于一般預(yù)算支出與基金預(yù)算支出之和。年終轉(zhuǎn)賬時作相反分錄，借記本科目貸記“一般預(yù)算支出”、“基 金預(yù)算支出”科目。

財政國庫收付中心為預(yù)算單位直接支付款項時，根據(jù)銀行支付憑證回執(zhí)聯(lián)按部門分“類”、“款”“項”列報預(yù)算支出會計分錄為：

借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出――財政直接支付

一般預(yù)算外支出

各財政專戶支出

行政事業(yè)單位結(jié)余支出――各單位―項目結(jié)余

貸：財政零余額賬戶存款

財政國庫收付中心每日將按部門分“類”、“款”、“項”匯總的《預(yù)算支出結(jié)算清單》與代理銀行劃款憑證核對無誤，會計分錄為：

借：財政零余額賬戶存款

貸：已結(jié)報支出――財政直接支付

（三）財政授權(quán)支付零余額賬戶核算：財政國庫收付中心對于授權(quán)交付的款項，根據(jù)代理銀行報來的《財政支出日（旬、）月》報表》，與付款銀行劃款憑證核對無誤后，列報支出，并登記預(yù)算單位支出明細賬，會計分錄為

借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出――單位零余額賬戶額度

一般預(yù)算外支出 各財政專戶支出

行政事業(yè)單位結(jié)余支出――項目結(jié)余―各單位 貸：已結(jié)報支出――財政授權(quán)支付

（四）年終，財政國庫收付中心將預(yù)算支出與有關(guān)方面核對一致后轉(zhuǎn) 賬時，會計分錄為：

借：已結(jié)報支出

貸：一般預(yù)算支出基金預(yù)算支出 一般預(yù)算外支出

一各財政專戶支出

行政事業(yè)單位結(jié)余支出—項目結(jié)余—各單位

（五）財政國庫收付中心對財政局批準下達各預(yù)算單位零余額賬戶的用款額度，不作正式會計分錄，但需要備查登記。

四、行政、事業(yè)單位會計核算

（一）對財政直接支付的支出，預(yù)算單位根據(jù)財政國庫收付中心委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬，會計分錄為： 行政單位：

借：經(jīng)費支出、庫存材料等

貸：撥入經(jīng)費――財政直接支付

預(yù)算外資金收入――財政直接支付

暫付款

如果財政直接支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時登記固定資產(chǎn)賬，會計分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

事業(yè)單位： 借：事業(yè)支出材料等

貸：財政補助收入――財政直接支付

事業(yè)收入――財政直接支付 應(yīng)收帳款

如果財政直接支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時登記固定資產(chǎn)賬，會計分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

（二）對財政授權(quán)支付，預(yù)算單位收到代理銀行蓋章的《授權(quán)支付到賬通知書》與分月用款計劃核對后記賬，并在資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會計總賬科目（行政單位編號107，事業(yè)單位編號103）進行核算會計分錄為： 行政單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經(jīng)費――基本支出 ――項目支出

預(yù)算外資金收入――基本支出

――項目支出

暫付款 事業(yè)單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政補助收入――基本支出 ――項目支出

事業(yè)收入――基本支出 ――項目支出

應(yīng)收帳款

（三）預(yù)算單位從零余額賬戶支取使用時，會計分錄為： 行政單位：

借：經(jīng)費支出、庫存材料等――基本支出 ――項目支出

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出、材料等――基本支出 ――項目支出

貸：零余額賬戶用款額度

（四）預(yù)算單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時，會計分錄為： 行政單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：經(jīng)費支出、庫存材料等――基本支出 ――項目支出

貸：現(xiàn)金

事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金 貸：零余額賬戶用款額度 借：事業(yè)支出、材料等――基本支出 ――項目支出

貸：現(xiàn)金

（五）預(yù)算單位使用備用金時，會計分錄為： 行政單位： 收到額度時：

借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經(jīng)費――基本支出

――項目支出 預(yù)算外資金收入――基本支出

――項目支出 支出時：

借：暫付款

貸：零余額賬戶用款額度

備用金清算時：

借：經(jīng)費支出、庫存材料等――基本支出 ――項目支出

貸：暫付款

事業(yè)單位： 收到額度時：

借：零余額賬戶用款額度 貸：財政補助收入――基本支出

――項目支出 事業(yè)收入――基本支出 ――項目支出 支出時：

借：應(yīng)收帳款

貸：零余額賬戶用款額度

備用金清算時：

借：事業(yè)支出、材料等――基本支出

――項目支出

貸：應(yīng)收帳款

（六）年終結(jié)余資金帳務(wù)處理：預(yù)算單位年終預(yù)算結(jié)余資金，是指按照有關(guān)財政、財務(wù)制度的規(guī)定，核準預(yù)算單位跨結(jié)轉(zhuǎn)使用的資金，包括行政事業(yè)單位經(jīng)費結(jié)余、政府采購資金結(jié)余、留歸預(yù)算單位使用的項目經(jīng)費結(jié)余等。各基層預(yù)算單位根據(jù)財政局核批的結(jié)余指標數(shù)登記入帳，在資產(chǎn)類增設(shè)“財政應(yīng)返還額度”科目（行政單位編號115，事業(yè)單位125）。財政直接支付年終結(jié)余資金帳務(wù)處理時，借方登記單位本財政直接支付預(yù)算指標數(shù)與財政直接支付實際支出數(shù)的差額，貸方登記下實際支出的沖減數(shù)；財政授權(quán)支付年終結(jié)余資金帳務(wù)處理時，借方登記單位零余額賬戶注銷額度數(shù)，貸方登記下恢復(fù)額度數(shù)（如單位本財政授權(quán)支付預(yù)算指標數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達數(shù)，借方需要同時登記兩者差額，貸方登記下 單位零余額賬戶用款額度下達數(shù)）。

1、財政直接支付年終結(jié)余資金帳務(wù)處理

行政事業(yè)單位年終依據(jù)本財政直接支付預(yù)算指標數(shù)與當年財政直接支付實際支出數(shù)的差額作相關(guān)會計帳務(wù)處理： 行政單位：

借：財政應(yīng)返還額度

貸：撥入經(jīng)費

事業(yè)單位：

借：財政應(yīng)返還額度

貸：財政補助收入

2、財政授權(quán)支付年終結(jié)余資金帳務(wù)處理

（1）年底額度注銷帳務(wù)處理，行政事業(yè)單位年終依據(jù)代理銀行提供的對帳單作相關(guān)注銷額度的會計帳務(wù)處理：

借：財政應(yīng)返還額度

貸：零余額賬戶用款額度

如單位本財政授權(quán)支付預(yù)算指標數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達數(shù)，根據(jù)兩者間的差額作相關(guān)會計分錄： 行政單位：

借：財政應(yīng)返還額度

貸：撥入經(jīng)費

事業(yè)單位：

借：財政應(yīng)返還額度 貸：財政補助收入

（2）恢復(fù)額度帳務(wù)處理：行政單位、事業(yè)單位依據(jù)下年初代理銀行提供的額度恢復(fù)到賬通知書作相關(guān)恢復(fù)額度的會計帳務(wù)處理

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政應(yīng)返還額度

（七）年終結(jié)余資金及其分配的帳務(wù)處理按照財政財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（八）預(yù)算單位上繳結(jié)余資金帳務(wù)處理：行政事業(yè)單位上繳結(jié)余資金至財政集中結(jié)算資金專戶時（或如果出現(xiàn)完工項目的結(jié)余資金已轉(zhuǎn)入財政集中結(jié)算資金專戶，而結(jié)余數(shù)掛在預(yù)算單位帳面），其帳務(wù)處理： 行政單位：

借：暫付款 或 借：暫付款

貸：銀行存款 貸：銀行存款

財政應(yīng)返還額度

年終時：

借：結(jié)余――凈結(jié)余

貸：暫付款 借：結(jié)余――項目1 ――項目….貸：結(jié)余――凈結(jié)余 次年預(yù)算使用結(jié)余資金安排項目，收到額度時： 借：零余額賬戶用款額度

貸：預(yù)算外收入（結(jié)余資金收入）――項目1 ――項目… 事業(yè)單位：

借：應(yīng)收帳款 或 借：暫付款

貸：銀行存款 貸：銀行存款

財政應(yīng)返還額度

年終時：

借：結(jié)余――凈結(jié)余

貸：暫付款 借：結(jié)余――項目1 ――項目….貸：結(jié)余――凈結(jié)余

次年預(yù)算使用結(jié)余資金安排項目，收到額度時： 借：零余額賬戶用款額度

貸：預(yù)算外收入（結(jié)余資金收入）――項目1 ――項目…

（九）特別事項（1）對于年底由財政返還至行政事業(yè)單位專戶的基本支出結(jié)余資金，帳務(wù)處理如下： 行政單位專戶：

借：銀行存款 貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位專戶：

借：銀行存款

貸：零余額賬戶用款額度

（2）因考慮單位年末調(diào)帳，出現(xiàn)國庫單一賬戶系統(tǒng)與預(yù)算單位財務(wù)核算數(shù)存在差異，一律以國庫單一賬戶系統(tǒng)中數(shù)據(jù)為基準，差異數(shù)一律掛在往來款項中，次年待用款額度到賬后，予以調(diào)整。

（十）年終決算仍由各預(yù)算單位負責編制并逐級匯總由主管部門上報財政局。

五、對賬

財政局國庫處、財政國庫收付中心、預(yù)算單位、代理銀行都應(yīng)建立全面的對賬制度，在認真處理各項賬務(wù)的基礎(chǔ)上，加強對賬工作，定期、及時地與有關(guān)部門和單位核對賬務(wù)。

（一）財政局國庫處在處理完當月賬務(wù)后，分別與國庫代理行和財政國庫收付中心核對賬務(wù)。

1.與國庫代理行核對月末存款余額，對賬單由國庫代理行提供對賬內(nèi)容為“國庫單一賬戶”結(jié)存數(shù)、支出數(shù)。

2.與財政國庫收付中心核對預(yù)算支出按部門分“類”、“款”、“項”的支出數(shù)。

（二）財政國庫收付中心在處理完當月賬務(wù)后，分別與財政局國庫處、代理銀行和一級預(yù)算單位核對賬務(wù)。

1.與財政局國庫處核對按部門分“類”、“款”、“項”的支出 數(shù)，對賬單由財政國庫收付中心提供，內(nèi)容主要包括分“類”、“款”、“項”的財政支出的當月發(fā)生數(shù)和當年累計發(fā)生數(shù)。

2.與代理銀行對賬，對賬內(nèi)容為代理銀行提供的“財政零余額賬戶”當月分“類”、“款”、“項”的支出數(shù)和預(yù)算單位的財政直接支付數(shù)；同時與各代理銀行核對各預(yù)算單位“財政授權(quán)支付額度”、“財政授權(quán)支付額度支出數(shù)”和“財政授權(quán)支付額度結(jié)余數(shù)”。

3.與一級預(yù)算單位對賬，對賬內(nèi)容為該一級預(yù)算單位及所屬各級預(yù)算單位匯總的分“類”、“款”、“項”的預(yù)算支出總數(shù)，其中包括財政直接支付數(shù)、財政授權(quán)支付（零余額賬戶）的額度數(shù)、支出數(shù)、余額數(shù)，對賬單由財政國庫收付中心提供。

（三）預(yù)算單位在處理完當月賬務(wù)后，應(yīng)就“單位零余額賬戶”與代理銀行核對財政授權(quán)支付的額度、支出數(shù)、額度結(jié)余數(shù)，對賬單由代理銀行提供。經(jīng)雙方簽證后的對賬單由預(yù)算單位隨同月份會計報表逐級上報。每日終了，預(yù)算單位應(yīng)計算當日現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符，編制“庫存現(xiàn)金日報表”。

（四）年終，財政局和預(yù)算單位設(shè)臵10 天的整理期，用于處理未達賬項等事宜。在整理期結(jié)束后，財政局國庫處、財政國庫收付中心、預(yù)算單位之間、上下級預(yù)算單位之間的各有關(guān)賬務(wù)必須完全一致，不應(yīng)再有未達賬項。