第一篇：中石油運(yùn)輸公司公司關(guān)于印發(fā)預(yù)算管理辦法的通知

公司關(guān)于印發(fā)預(yù)算管理辦法的通知

（2008年3月17日）

為加強(qiáng)公司的預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的規(guī)范化、程序化和制度化，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，現(xiàn)將《中國(guó)石油天然氣運(yùn)輸公司預(yù)算管理辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

中國(guó)石油天然氣運(yùn)輸公司預(yù)算管理辦法

第一章總則

第一條目的為加強(qiáng)公司的預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的規(guī)范化、程序化和制度化，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和《中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司預(yù)算管理辦法》以及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制訂本辦法。

第二條預(yù)算

本辦法所稱預(yù)算是指企業(yè)在科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作目標(biāo)，對(duì)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)各種資源和經(jīng)營(yíng)行為所做的預(yù)期安排。

第三條預(yù)算管理

本辦法所稱預(yù)算管理是指企業(yè)全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是全過(guò)程、全方位、全員參與的整合型管理系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)各種資源和經(jīng)營(yíng)行為具有全面控制力，是由企業(yè)相關(guān)部門(mén)共同參與的管理活動(dòng)。

第四條預(yù)算管理體系

全面預(yù)算管理體系由預(yù)算組織、預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算控制三個(gè)部分組成。其中，預(yù)算組織包括預(yù)算管理組織和預(yù)算執(zhí)行組織兩個(gè)部分；預(yù)算內(nèi)容主要包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等六個(gè)部分；預(yù)算控制主要包括預(yù)算編制、預(yù)算核準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析和預(yù)算考核等六個(gè)主要環(huán)節(jié)。

第五條 適用范圍

本辦法適用于公司及所屬分、子公司和控股公司（以下簡(jiǎn)稱：各單位）。

第六條 原則要求

各單位要按照本辦法的要求，建立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，改進(jìn)和完善相關(guān)規(guī)章制度，為全面預(yù)算管理的有效實(shí)施創(chuàng)造條件。

各單位主要負(fù)責(zé)人要高度重視預(yù)算管理工作，把預(yù)算管理作為本單位經(jīng)營(yíng)管理的核心環(huán)節(jié)抓緊抓好。

第二章預(yù)算組織

第七條基本要求

各單位要按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，建立健全預(yù)算組織機(jī)構(gòu)。預(yù)算組織機(jī)構(gòu)在橫向上要覆蓋所有相關(guān)職能部門(mén)，在縱向上要延伸到基層車(chē)隊(duì)、班組。

各單位要建立必要的工作制度，確保預(yù)算組織的有效運(yùn)行。下級(jí)預(yù)算組織必須接受上級(jí)預(yù)算組織的領(lǐng)導(dǎo)，下級(jí)預(yù)算組織的人員構(gòu)成和相關(guān)工作制度要報(bào)上一級(jí)預(yù)算組織審核、備案。

第八條預(yù)算管理委員會(huì)及職責(zé)

為加強(qiáng)預(yù)算的管理工作，各單位要建立健全預(yù)算管理組織，成立預(yù)算管理委員會(huì)。

公司預(yù)算管理委員會(huì)由公司領(lǐng)導(dǎo)以及規(guī)劃計(jì)劃、財(cái)務(wù)、人事勞資、企管法規(guī)、生產(chǎn)運(yùn)行、基建工程、安全環(huán)保、質(zhì)量設(shè)備、審計(jì)、物資供應(yīng)等有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，經(jīng)理（書(shū)記）任主任，總會(huì)計(jì)師任副主任。（公司各單位可參照?qǐng)?zhí)行）

設(shè)置董事會(huì)的企業(yè)，還應(yīng)包括熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)并具有相應(yīng)能力的董事參加預(yù)算管理委員會(huì)，主任由主要行政領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，并對(duì)預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)。

預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)包括：

（一）審定預(yù)算管理相關(guān)規(guī)章制度；

（二）根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作目標(biāo)，制定和調(diào)整預(yù)算政策；

（三）審定、平衡預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；

（四）協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的重大問(wèn)題。

第九條預(yù)算管理辦公室及職責(zé)

預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會(huì)的工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。

公司預(yù)算管理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)資產(chǎn)處，由規(guī)劃計(jì)劃、財(cái)務(wù)、人事勞資、企管法規(guī)、生產(chǎn)運(yùn)行、基建工程、安全環(huán)保、質(zhì)量設(shè)備、審計(jì)、物資供應(yīng)等部門(mén)人員構(gòu)成。總會(huì)計(jì)師任辦公室主任，財(cái)務(wù)資產(chǎn)處處長(zhǎng)任副主任。（公司各單位應(yīng)參照?qǐng)?zhí)行）

預(yù)算管理辦公室職責(zé)主要包括：

（一）草擬預(yù)算管理相關(guān)規(guī)章制度，并提請(qǐng)預(yù)算管理委員會(huì)審定；

（二）草擬預(yù)算政策，編制企業(yè)預(yù)算草案，并提請(qǐng)預(yù)算管理委員會(huì)審定；

（三）組織企業(yè)預(yù)算的編制、審核、匯總、報(bào)送及下達(dá)工作;

（四）監(jiān)督、控制企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況；協(xié)調(diào)企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行工作中的有關(guān)問(wèn)題，重大問(wèn)題須報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)決定；

（五）審核和編制企業(yè)預(yù)算調(diào)整方案草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審定、平衡；

（六）完成預(yù)算管理委員會(huì)交辦的其他工作。

第十條預(yù)算執(zhí)行單位的職責(zé)

公司內(nèi)部各相關(guān)職能部門(mén)和所屬分、子公司和控股公司為預(yù)算執(zhí)行單位，主要履行以下職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制、上報(bào)、控制、分析和考核工作；

（二）負(fù)責(zé)將本單位預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到各部門(mén)、各基層單位、班組（車(chē)隊(duì)）和各崗位；

（三）按照授權(quán)審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算；

（四）研究解決預(yù)算編制執(zhí)行中存在的問(wèn)題；

（五）根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際，提出預(yù)算調(diào)整的建議。

第三章預(yù)算內(nèi)容

第十一條預(yù)算組成預(yù)算由總預(yù)算和分預(yù)算兩部分組成。

總預(yù)算包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算，形式上體現(xiàn)為預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。

分預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算，形式上體現(xiàn)為市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃、物資采購(gòu)計(jì)劃等實(shí)物量計(jì)劃，以及銷(xiāo)售預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等價(jià)值量預(yù)算。

第四章預(yù)算編制

第十二條預(yù)算編制原則

預(yù)算編制是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，編制預(yù)算應(yīng)遵循以下基本原則：

（一）目標(biāo)性原則；

（二）可行性原則；

（三）全面性原則；

（四）重要性原則；

第十三條預(yù)算編制程序

公司預(yù)算應(yīng)按照“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”、“兩下兩上，上下結(jié)合”的預(yù)算編制原則進(jìn)行，基本程序?yàn)椋?/p>

（一）預(yù)算準(zhǔn)備階段

公司預(yù)算管理辦公室每年8月份開(kāi)始研究下一年度面臨的形勢(shì)，在對(duì)本年度預(yù)算預(yù)計(jì)完成情況和下一年度市場(chǎng)情況等進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上，依照公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定預(yù)算編制的基本原則、政策。

（二）框架確定階段

9月份，各單位根據(jù)公司下達(dá)的報(bào)表格式及其他相關(guān)資料自行編制預(yù)算草案并上報(bào)，公司預(yù)算管理辦公室10月份對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行初步審核，并根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)指標(biāo)、公司整體規(guī)劃及各單位上報(bào)的初步預(yù)算等情況下達(dá)各單位的建議預(yù)算目標(biāo)。

（三）各單位編制階段

各單位應(yīng)從10月份開(kāi)始，按照公司下達(dá)的預(yù)算框架指標(biāo)和有關(guān)要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，組織編制詳細(xì)的預(yù)算方案，于11月中旬報(bào)公司預(yù)算管理辦公室。

（四）預(yù)算審核階段

公司預(yù)算管理辦公室組織對(duì)各單位上報(bào)預(yù)算進(jìn)行審核，分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和影響預(yù)算的主要因素，對(duì)存在的問(wèn)題提出政策建議。審核結(jié)束后，匯總編制公司預(yù)算，確定各單位預(yù)算目標(biāo)，報(bào)請(qǐng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審定。

（五）預(yù)算批復(fù)階段

公司預(yù)算管理辦公室依照公司預(yù)算管理委員會(huì)的決定批復(fù)各單位預(yù)算目標(biāo)。各單位根據(jù)公司批復(fù)的預(yù)算目標(biāo)修正本單位預(yù)算，并進(jìn)行內(nèi)部指標(biāo)分解，制定完成預(yù)算的主要工作措施。

第十四條預(yù)算編制依據(jù)

（一）財(cái)經(jīng)法規(guī)；

（二）集團(tuán)公司、公司和各單位戰(zhàn)略發(fā)展；

（三）國(guó)內(nèi)外同行業(yè)先進(jìn)水平及本單位歷史水平；

（四）主要產(chǎn)品、勞務(wù)價(jià)格預(yù)測(cè)及集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)交易結(jié)算價(jià)格、材料消耗定額等；

（五）上年預(yù)算的完成情況；

（六）集團(tuán)公司和公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)。

第十五條預(yù)算編制方法

預(yù)算按照編制方法可分為固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算和概率預(yù)算等，具體采用什么方法應(yīng)根據(jù)不同單位和部門(mén)預(yù)算的性質(zhì)確定。

第十六條預(yù)算編制范圍

各單位預(yù)算報(bào)表采用合并（匯總）口徑進(jìn)行編制，編制范圍必須與上年度決算編制范圍一致，除公司范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)發(fā)生歸并整合。

第五章預(yù)算核準(zhǔn)

第十七條預(yù)算報(bào)送

各單位要按照公司規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求，按時(shí)向公司報(bào)送預(yù)算報(bào)告，包括年度預(yù)算報(bào)表、預(yù)算編制說(shuō)明和其他相關(guān)材料。

第十八條預(yù)算審核

公司預(yù)算管理辦公室按照預(yù)算編制程序在每年10月份組織召開(kāi)預(yù)算審查會(huì)，對(duì)各單位的初步預(yù)算進(jìn)行審核。

未通過(guò)審核的預(yù)算，由原預(yù)算編制單位按照審核意見(jiàn)重新編制并上報(bào)審核。

公司預(yù)算管理辦公室在每年12月份將預(yù)算審核情況上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)。

第十九條審核標(biāo)準(zhǔn)

預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)下級(jí)及本級(jí)預(yù)算進(jìn)行審核。

第二十條預(yù)算下達(dá)

經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后正式下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。

第六章預(yù)算執(zhí)行

第二十一條分解落實(shí)

各單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)層層分解至基層。

第二十二條措施辦法

為確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，各單位應(yīng)建立和完善各項(xiàng)管理措施和辦法，并認(rèn)真落實(shí)。

第七章預(yù)算調(diào)整

第二十三條預(yù)算約束力

經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審定批準(zhǔn)的預(yù)算，具有嚴(yán)格的約束力，各單位必須認(rèn)真組織實(shí)施和執(zhí)行。除發(fā)生影響預(yù)算執(zhí)行的重大事項(xiàng)外，一般不作調(diào)整。

第二十四條預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)

在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如果發(fā)生以下特殊事項(xiàng)，對(duì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)發(fā)生較大變化的，允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

（一）發(fā)生地震、水災(zāi)等自然災(zāi)害給企業(yè)造成重大損失的；

（二）國(guó)家和地方政府出臺(tái)新的法律、法規(guī)、規(guī)章制度和文件等導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化的；

（三）公司統(tǒng)一調(diào)整政策；

（四）企業(yè)主要產(chǎn)品和生產(chǎn)要素價(jià)格發(fā)生重大變化；

（五）企業(yè)因分立、合并等發(fā)生重大資產(chǎn)重組行為的。

第二十五條預(yù)算調(diào)整程序

（一）預(yù)算執(zhí)行單位向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；

（二）公司預(yù)算管理辦公室審核預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的調(diào)整申請(qǐng)，并提出意見(jiàn)報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)；

（三）公司預(yù)算管理委員會(huì)經(jīng)研究討論后，決定調(diào)整事項(xiàng)的批復(fù)；

（四）公司決定調(diào)整預(yù)算的事項(xiàng)，由公司統(tǒng)一下達(dá)調(diào)整意見(jiàn)。

第二十六條預(yù)算調(diào)整原則

企業(yè)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按本辦法第二十四條相關(guān)規(guī)定進(jìn)行界定，調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)客觀、可行。對(duì)于不符合要求的預(yù)算調(diào)整報(bào)告和調(diào)整方案，公司預(yù)算管理委員會(huì)有權(quán)予以否決。

第二十七條申請(qǐng)上報(bào)時(shí)間

所屬各單位年度預(yù)算需作調(diào)整的，應(yīng)于當(dāng)年8月31日前將調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)上報(bào)公司預(yù)算管理辦公室。如8月31日以后發(fā)生預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的，應(yīng)于11月30日前上報(bào)公司預(yù)算管理辦公室。

第八章預(yù)算分析

第二十八條基本要求

預(yù)算分析的目的在于確定預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)之間的差異，明確責(zé)任，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，指導(dǎo)企業(yè)未來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

各單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度，定期或不定期地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

第二十九條分析程序

預(yù)算分析一般包括以下基本步驟和內(nèi)容：

（一）收集資料、掌握情況；

（二）對(duì)比分析、確定差異；

（三）分析原因、落實(shí)責(zé)任；

（四）提出措施、改進(jìn)工作；

（五）歸納總結(jié)、反饋報(bào)告。

第三十條分析方法

預(yù)算分析方法包括定量分析與定性分析。所屬各單位根據(jù)實(shí)際情況結(jié)合使用。

第三十一條分析內(nèi)容

分析內(nèi)容可根據(jù)具體情況確定，主要包括：當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；當(dāng)期收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)和上繳稅費(fèi)情況；主要產(chǎn)品、原材料價(jià)格變動(dòng)情況；項(xiàng)目投資完成情況；現(xiàn)金流情況以及其他影響預(yù)算的重大事項(xiàng)；當(dāng)期預(yù)算措施執(zhí)行情況；下期預(yù)算完成情況預(yù)計(jì)及擬采取的措施等。

第三十二條分析報(bào)告

定期分析報(bào)告的周期由各級(jí)預(yù)算管理辦公室確定，根據(jù)時(shí)間不同可分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)等。公司所屬各單位需定期向公司預(yù)算管理辦公室上報(bào)月、季度、半年、年度預(yù)算分析報(bào)告。對(duì)共性問(wèn)題以及企業(yè)存在的重大、特殊問(wèn)題，經(jīng)公司預(yù)算管理辦公室匯總整理后報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審議。

第三十三條意見(jiàn)反饋

預(yù)算管理辦公室對(duì)分析報(bào)告進(jìn)行匯總分析，對(duì)共性問(wèn)題以及企業(yè)存在的重大、特殊問(wèn)題，按照程序上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，并視情況將意見(jiàn)反饋給相關(guān)單位。

第九章預(yù)算考核

第三十四條考核項(xiàng)目

預(yù)算考核是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，分為預(yù)算指標(biāo)考核和預(yù)算工作質(zhì)量考核。

預(yù)算指標(biāo)考核主要通過(guò)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的對(duì)比，確定差異及分析差異形成的原因，旨在為評(píng)價(jià)各預(yù)算執(zhí)行單位的工作業(yè)績(jī)和完成獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)提供依據(jù)。

預(yù)算工作質(zhì)量考核是在預(yù)算指標(biāo)考核、財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和年度財(cái)務(wù)決算的基礎(chǔ)上，對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算“三全”管理工作質(zhì)量進(jìn)行的綜合評(píng)估。旨在對(duì)執(zhí)行責(zé)任單位的預(yù)算編制水平、執(zhí)行效果、預(yù)算管理進(jìn)行評(píng)價(jià)，不斷提高全面預(yù)算工作的管理水平。

第三十五條考核原則

預(yù)算考核應(yīng)堅(jiān)持以下原則：

（一）分級(jí)、分類(lèi)考評(píng)原則。

（二）客觀公正原則。

（三）考核與獎(jiǎng)懲相統(tǒng)一原則。

（四）時(shí)效性原則。

（五）例外原則。

第三十六條考核步驟

（一）預(yù)算管理辦公室根據(jù)各單位年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告提出對(duì)責(zé)任單位的預(yù)算考核建議；

（二）預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)后提交業(yè)績(jī)考核委員會(huì)按既定的考核辦法兌現(xiàn)；

（三）預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)預(yù)算考核情況進(jìn)行調(diào)整，并建議業(yè)績(jī)考核委員會(huì)對(duì)兌現(xiàn)情況進(jìn)行調(diào)整。

第三十七條考核確認(rèn)

預(yù)算執(zhí)行結(jié)果由審計(jì)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)確認(rèn)，主要對(duì)執(zhí)行單位編制的合理性、預(yù)算執(zhí)行情況的真實(shí)性和合法性、預(yù)算外收支項(xiàng)目等進(jìn)行審計(jì)。預(yù)算審計(jì)結(jié)果是預(yù)算考核的重要依據(jù)。

第三十八條預(yù)算工作質(zhì)量考核

本辦法中的預(yù)算工作質(zhì)量考核主要是指公司預(yù)算辦公室對(duì)所屬二級(jí)單位的考核，公司二級(jí)單位對(duì)其下屬單位的考核可參照本辦法，根據(jù)實(shí)際確定。

（一）預(yù)算工作質(zhì)量考核內(nèi)容主要包括：

1、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況；

2、預(yù)算管理規(guī)章制度的建設(shè)與執(zhí)行情況；

3、收入、利潤(rùn)、現(xiàn)金流等主要指標(biāo)的預(yù)算執(zhí)行符合率；

4、日常預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告的質(zhì)量；

5、公司安排的其他有關(guān)預(yù)算工作執(zhí)行情況。

（二）考核主要依據(jù)預(yù)算報(bào)告、經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)及日常工作中各單位的工作表現(xiàn)。

第十章附則

第三十九條實(shí)施細(xì)則

公司各單位要按照本辦法的規(guī)定，結(jié)合本單位具體情況，制定符合本單位特點(diǎn)的預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，確保對(duì)預(yù)算編制、核準(zhǔn)、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等各環(huán)節(jié)的有效管理和監(jiān)控，促進(jìn)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

第四十條保密工作

預(yù)算信息為企業(yè)商業(yè)秘密，有關(guān)資料應(yīng)依據(jù)公司保密制度妥善管理，不得擅自對(duì)外提供。

第四十一條解釋權(quán)

本辦法由公司預(yù)算辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條實(shí)施日期

本辦法自發(fā)布之日起施行，其他與本辦法不一致的以本辦法為準(zhǔn)。

第二篇：公司預(yù)算管理辦法

PM公司預(yù)算管理辦法

第一章 總 則

第一條

為加強(qiáng)PM公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的預(yù)算管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，強(qiáng)化內(nèi)部控制，根據(jù)《GD集團(tuán)公司預(yù)算管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的管理方法。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。

第三條

本辦法適用于公司本部及所屬各單位。第四條

預(yù)算管理的基本任務(wù)是：

（一）全面落實(shí)GD集團(tuán)公司預(yù)算管理的各項(xiàng)任務(wù)和要求；

（二）結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；

（三）明確企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的預(yù)算管理職責(zé)和權(quán)限；

（四）組織實(shí)施預(yù)算，并對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督。第五條

預(yù)算管理的基本原則是：

（一）合理性原則：以公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)，預(yù)算管理既要有利于戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，又要有利于加強(qiáng)資本積累，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，促進(jìn)企業(yè)全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展；

（二）科學(xué)性原則：加強(qiáng)預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，不斷強(qiáng)化預(yù)算管理觀念，強(qiáng)化項(xiàng)目支出預(yù)算管理，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性，使預(yù)算管理更科學(xué)、切合實(shí)際。

（三）全面性原則：公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都必須納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)施預(yù)算控制；預(yù)算必須全面、完整地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、投融資情況、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成情況以及現(xiàn)金流動(dòng)狀況等；

（四）權(quán)責(zé)明晰原則：明確預(yù)算項(xiàng)目的歸口管理部門(mén)，合理劃分財(cái)權(quán)和事權(quán)，做到權(quán)責(zé)明確、管理到位；

（五）風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的分析和控制，規(guī)范預(yù)算管理流程，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第二章 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

第六條 公司建立由總經(jīng)理辦公會(huì)議、預(yù)算管理委員會(huì)、各預(yù)算責(zé)任部門(mén)及預(yù)算責(zé)任單位構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系。

第七條 總經(jīng)理辦公會(huì)議是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是：

（一）審議并批準(zhǔn)公司預(yù)算管理的基本制度；

（二）審議并批準(zhǔn)公司預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；

（三）協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題；

（四）確認(rèn)公司預(yù)算指標(biāo)完成情況考核結(jié)果；

（五）決定其他應(yīng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議決定的重大事項(xiàng)。

第八條 預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算管理的專門(mén)機(jī)構(gòu)，對(duì)總經(jīng)理辦公會(huì)議負(fù)責(zé)。預(yù)算管理委員會(huì)主任由公司總會(huì)計(jì)師擔(dān)任，委員由財(cái)務(wù)部及有關(guān)職能部門(mén)主要負(fù)責(zé)人組成。

第九條 預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)辦公室，是預(yù)算管理委員會(huì)的日常辦事機(jī)構(gòu)。辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部。

第十條 預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)是：

（一）制定公司預(yù)算管理基本制度和預(yù)算編制、考核辦法；

（二）組織、協(xié)調(diào)公司預(yù)算編制工作，審查、平衡公司預(yù)算，負(fù)責(zé)向總經(jīng)理辦公會(huì)議提交預(yù)算草案，負(fù)責(zé)向上級(jí)部門(mén)報(bào)告公司預(yù)算編制情況；

（三）組織、協(xié)調(diào)公司預(yù)算執(zhí)行工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行控制和監(jiān)督，負(fù)責(zé)向總經(jīng)理辦公會(huì)議提交預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；

（四）審查、研究公司預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，負(fù)責(zé)向總經(jīng)理辦公會(huì)議提交預(yù)算調(diào)整草案；

（五）對(duì)預(yù)算指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核，負(fù)責(zé)向總經(jīng)理辦公會(huì)議提出考核建議；

（六）負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他工作。

第十一條 公司有關(guān)職能部門(mén)是預(yù)算管理的責(zé)任部門(mén)，在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，其主要職責(zé)是：

（一）制訂分管業(yè)務(wù)預(yù)算的管理細(xì)則；

（二）按照職責(zé)分工，組織分管業(yè)務(wù)項(xiàng)目的審核評(píng)價(jià)，提出項(xiàng)目建議，編制業(yè)務(wù)預(yù)算，并配合財(cái)務(wù)部做好公司預(yù)算的綜合平衡；

（三）按照授權(quán)審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算方案，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行、分析、控制和監(jiān)督實(shí)行全過(guò)程管理；

（四）為預(yù)算調(diào)整和考核提供分管業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

第十二條 各基層預(yù)算單位要成立本單位的預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，其主要職責(zé)為：

（一）負(fù)責(zé)編制本單位預(yù)算；

（二）分解、落實(shí)本單位預(yù)算；

（三）對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、控制、分析；

（四）對(duì)負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的責(zé)任主體進(jìn)行考核獎(jiǎng)懲；

（五）為預(yù)算管理辦公室提供本單位預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的基礎(chǔ)資料等。

第三章 預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容

第十三條 公司所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理。預(yù)算管理涵蓋公司基建、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等資產(chǎn)壽命周期全過(guò)程的各個(gè)方面。

第十四條 預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第十五條 公司預(yù)算管理的內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)預(yù)算；

（二）損益性預(yù)算；

（三）資本性收支預(yù)算；

（四）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算；

（五）現(xiàn)金流量預(yù)算；

（六）專項(xiàng)預(yù)算。

第十六條 業(yè)務(wù)預(yù)算包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、物資供應(yīng)及存貨預(yù)算等。銷(xiāo)售預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)商品煤的銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)、銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售價(jià)格及自備鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)量的預(yù)算；

生產(chǎn)預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)商品煤生產(chǎn)數(shù)量、露天剝離量、開(kāi)拓掘進(jìn)等方面的預(yù)算； 物資供應(yīng)及存貨預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司庫(kù)存物資動(dòng)態(tài)變化的預(yù)算。

第十七條 損益性預(yù)算綜合反映預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)及其構(gòu)成要素情況，包括營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、投資收益預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算、所得稅費(fèi)用預(yù)算和利潤(rùn)預(yù)算等。

第十八條 資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性資金籌集和使用情況，包括資本性收入預(yù)算和資本性支出預(yù)算。

第十九條

資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算反映預(yù)算期末資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總量的變動(dòng)情況，包括資產(chǎn)預(yù)算、負(fù)債預(yù)算和所有者權(quán)益預(yù)算。

第二十條 現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算等。

第二十一條 專項(xiàng)預(yù)算指對(duì)有特定資金來(lái)源和用途項(xiàng)目所作的財(cái)務(wù)安排，主要包括研發(fā)費(fèi)預(yù)算、前期費(fèi)預(yù)算等。

第四章 業(yè)務(wù)預(yù)算管理

第二十二條 銷(xiāo)售預(yù)算由銷(xiāo)售公司負(fù)責(zé)，生產(chǎn)技術(shù)部、鐵路運(yùn)輸公司配合。第二十三條 生產(chǎn)預(yù)算由生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)。

第二十四條 物資供應(yīng)預(yù)算由物資供應(yīng)公司負(fù)責(zé)。商品煤存貨預(yù)算由生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)，銷(xiāo)售公司配合。

第五章 損益性預(yù)算管理

第二十五條 營(yíng)業(yè)收入預(yù)算由有關(guān)職能部門(mén)按職責(zé)分工編制，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總與平衡。

（一）商品煤收入預(yù)算：由銷(xiāo)售公司負(fù)責(zé)；

（二）其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算：運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入由銷(xiāo)售公司負(fù)責(zé)；其他由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。第二十六條 營(yíng)業(yè)成本預(yù)算由有關(guān)職能部門(mén)按職責(zé)分工編制，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總與平衡。

（一）材料費(fèi)預(yù)算：木材、支護(hù)用品、建工材料、火工及化工用品的消耗量由生產(chǎn)技術(shù)部提供；大型材料、配件、專用工具、油脂及乳化液、其他材料由財(cái)務(wù)部核定；各種材料計(jì)劃價(jià)格由供應(yīng)公司提供；

（二）電費(fèi)預(yù)算：機(jī)電動(dòng)力部負(fù)責(zé)提供各單位用電量、電價(jià)等指標(biāo)；

（三）職工薪酬預(yù)算：由人力資源部提供各單位人數(shù)、人均工資及工資總額預(yù)算，福利費(fèi)用及其他工資附加項(xiàng)目預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；

（四）修理費(fèi)預(yù)算：設(shè)備修理費(fèi)由機(jī)電動(dòng)力部負(fù)責(zé)；其他修理費(fèi)由計(jì)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)；

（五）研發(fā)費(fèi)預(yù)算：由生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)；

（六）外委工程費(fèi)預(yù)算：由生產(chǎn)技術(shù)部等專業(yè)部室負(fù)責(zé)提供外委工作量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；

（七）水費(fèi)預(yù)算：由機(jī)電動(dòng)力部負(fù)責(zé)提供各單位用水量、水價(jià)等指標(biāo)；

（八）折舊費(fèi)、安全費(fèi)、維簡(jiǎn)井巷費(fèi)和其他費(fèi)用預(yù)算：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)； 第二十七條 期間費(fèi)用、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支和所得稅費(fèi)用等預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，機(jī)關(guān)各部室配合。

各單位本部經(jīng)費(fèi)預(yù)算：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

第二十八條 財(cái)務(wù)部根據(jù)各專部門(mén)提供的業(yè)務(wù)預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，結(jié)合公司各預(yù)算單位經(jīng)營(yíng)狀況，匯總、平衡形成公司損益性預(yù)算。

第六章 資本性收支預(yù)算管理

第二十九條 資本性收入預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動(dòng)的資金來(lái)源的財(cái)務(wù)安排，主要包括自有資金來(lái)源預(yù)算和融資預(yù)算等。

（一）自有資金來(lái)源預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)稅后利潤(rùn)、收取投資收益、提取折舊、提取安全費(fèi)、井巷維簡(jiǎn)費(fèi)的財(cái)務(wù)安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；

（二）融資預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)需要借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券、股權(quán)融資和其他融資等的財(cái)務(wù)安排，由財(cái)務(wù)部、證券部等有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)；

（三）專項(xiàng)資金收入預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)收到的國(guó)家相關(guān)部門(mén)撥付的礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理項(xiàng)目、安全項(xiàng)目資金的財(cái)務(wù)安排，由計(jì)劃發(fā)展部、基建工程部、安全監(jiān)察局、— 4 —

通風(fēng)管理部等相關(guān)部室負(fù)責(zé)。

第三十條 資本性支出預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)產(chǎn)生的資金支付的財(cái)務(wù)安排，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、還本付息預(yù)算和其他資本性支出預(yù)算等。

（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、技術(shù)改造項(xiàng)目預(yù)算和固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。

1.基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算由計(jì)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)，基建工程部、礦產(chǎn)資源管理部配合； 2.生產(chǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目和固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算由計(jì)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)，生產(chǎn)技術(shù)部、安全監(jiān)察局、基建工程部和機(jī)電動(dòng)力部等部門(mén)配合；

（二）權(quán)益性投資預(yù)算包括股權(quán)投資預(yù)算和債權(quán)投資預(yù)算。

1.對(duì)全資、控股子公司的資本金投入安排，由計(jì)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)編制，財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目需求和公司資金狀況統(tǒng)籌安排；

2.通過(guò)資本市場(chǎng)進(jìn)行的股權(quán)投資以及購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券等債權(quán)投資的資金安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

（三）借款和債券的還本付息預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

（四）重組并購(gòu)項(xiàng)目暫不納入年初預(yù)算范圍，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況，礦產(chǎn)資源部協(xié)助計(jì)劃發(fā)展部立項(xiàng)、經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審查，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后納入調(diào)整預(yù)算。

第三十一條 財(cái)務(wù)部根據(jù)上述業(yè)務(wù)預(yù)算，匯總、平衡形成公司資本性收支預(yù)算。

第七章 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算管理

第三十二條 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算分析編制。

第三十三條 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算分為資產(chǎn)預(yù)算、負(fù)債預(yù)算和所有者權(quán)益預(yù)算。

（一）資產(chǎn)預(yù)算：根據(jù)資本性支出預(yù)算，預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)增減變化情況；根據(jù)預(yù)算期經(jīng)營(yíng)情況，預(yù)計(jì)其他資產(chǎn)變化情況，編制形成資產(chǎn)預(yù)算；

（二）負(fù)債預(yù)算：根據(jù)資本性收入預(yù)算，預(yù)計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債增減變化情況；根據(jù)預(yù)算期經(jīng)營(yíng)情況，預(yù)計(jì)其他負(fù)債變化情況，編制形成負(fù)債預(yù)算；

（三）所有者權(quán)益預(yù)算：根據(jù)損益性預(yù)算和資本性收支預(yù)算編制。

第八章 現(xiàn)金流量預(yù)算管理

第三十四條 現(xiàn)金流量預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算分析編制。

第三十五條 現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部按照批準(zhǔn)的預(yù)算對(duì)公司現(xiàn)金流量

實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)配合財(cái)務(wù)部加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的控制。

第三十六條 各部門(mén)、各單位要加強(qiáng)現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，及時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支出。

第三十七條 預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)審核各費(fèi)用單位月度資金計(jì)劃，將費(fèi)用項(xiàng)目資金支出控制在預(yù)算以內(nèi)。

第九章 專項(xiàng)預(yù)算管理

第三十八條 研發(fā)費(fèi)預(yù)算的管理：

（一）研發(fā)費(fèi)預(yù)算由生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)，安全監(jiān)察局、礦產(chǎn)資源管理部、計(jì)劃發(fā)展部、機(jī)電動(dòng)力部及財(cái)務(wù)部配合；

（二）生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)提出研發(fā)費(fèi)項(xiàng)目和費(fèi)用預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、預(yù)算管理委員會(huì)審查后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批；

（三）研發(fā)費(fèi)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后，安全監(jiān)察局、生產(chǎn)技術(shù)部、機(jī)電動(dòng)力部及礦產(chǎn)資源管理部會(huì)同有關(guān)項(xiàng)目承擔(dān)單位按項(xiàng)目簽訂合同；項(xiàng)目承擔(dān)單位根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況提出用款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金預(yù)算和合同有關(guān)條款撥付資金。

第三十九條 前期費(fèi)預(yù)算的管理：

（一）前期費(fèi)預(yù)算由計(jì)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)，礦產(chǎn)資源管理部及財(cái)務(wù)部配合；

（二）計(jì)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)提出前期費(fèi)項(xiàng)目和費(fèi)用預(yù)算建議，預(yù)算管理委員會(huì)審查后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批。

（三）前期費(fèi)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后，由計(jì)劃發(fā)展部根據(jù)項(xiàng)目前期工作進(jìn)展情況下達(dá)計(jì)劃，項(xiàng)目單位提出用款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金預(yù)算和合同有關(guān)條款撥付資金；

（四）項(xiàng)目單位應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算使用資金，定期清理和報(bào)告資金使用情況；成立項(xiàng)目公司的，必須按規(guī)定及時(shí)將前期費(fèi)轉(zhuǎn)為項(xiàng)目公司資本金。

第四十條 總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)預(yù)算的管理：

（一）總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)是用于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中突發(fā)的、不可預(yù)見(jiàn)的支出或總經(jīng)理認(rèn)為需要安排的其他支出；

（二）總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)的預(yù)算由財(cái)務(wù)部提出建議，預(yù)算管理委員會(huì)審查，總經(jīng)理辦公會(huì)議審批；

（三）總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)的使用由總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四十一條

其他專項(xiàng)預(yù)算的管理：

（一）公司相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)提出項(xiàng)目和費(fèi)用預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、預(yù)算管理委員會(huì)審查后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批。

（二）專項(xiàng)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后，由相關(guān)職能部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況提

出用款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金預(yù)算和合同有關(guān)條款撥付資金。

第十章 預(yù)算的編制與審批

第四十二條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù)是：

（一）國(guó)家法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策和有關(guān)規(guī)定；

（二）國(guó)電集團(tuán)公司關(guān)于預(yù)算編制的總體原則和要求；

（三）公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；

（四）公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、建設(shè)計(jì)劃和投融資事項(xiàng)安排；

（五）公司改組改制、收購(gòu)兼并等重大事項(xiàng)安排。

第四十三條 公司預(yù)算采取零基預(yù)算方法編制，并根據(jù)重大客觀因素變化適時(shí)滾動(dòng)調(diào)整。

第四十四條 公司預(yù)算的編制程序是：

（一）總經(jīng)理辦公會(huì)議確定公司預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；

（二）財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及國(guó)電集團(tuán)預(yù)算編制的原則和要求，于每年10月中旬前制定公司預(yù)算編制方案；

（三）有關(guān)職能部門(mén)根據(jù)公司預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定分管業(yè)務(wù)預(yù)算目標(biāo)；評(píng)價(jià)、審核項(xiàng)目計(jì)劃，區(qū)分輕重緩急，按成本效益均衡原則進(jìn)行排序優(yōu)選，提出下一業(yè)務(wù)預(yù)算建議，于每年10月下旬前送財(cái)務(wù)部；

（四）各單位按公司預(yù)算編制要求，在本單位業(yè)務(wù)預(yù)算基礎(chǔ)上，編制下一預(yù)算建議方案，于每年10月下旬前按規(guī)定程序上報(bào)公司；

（五）財(cái)務(wù)部對(duì)有關(guān)職能部門(mén)提交的業(yè)務(wù)預(yù)算建議、各單位上報(bào)的預(yù)算建議方案進(jìn)行審核、匯總與平衡，并就平衡過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，在此基礎(chǔ)上與各基層單位共同編制公司下一預(yù)算草案，于每年10月末報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。

第四十五條 公司預(yù)算的審批程序是：

（一）預(yù)算管理委員會(huì)于每年11月上旬召開(kāi)會(huì)議，審查公司下一預(yù)算草案，對(duì)未能通過(guò)審查的項(xiàng)目，有關(guān)職能部門(mén)和單位應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整；

（二）經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審查后的公司預(yù)算草案，應(yīng)于每年11月中旬報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批。

（三）公司預(yù)算方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后，上報(bào)國(guó)電集團(tuán)公司審查。

（四）公司應(yīng)于國(guó)電集團(tuán)公司提出預(yù)算建議方案審查意見(jiàn)后一個(gè)月內(nèi)，按預(yù)算審查意見(jiàn)編制正式預(yù)算，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審議后上報(bào)國(guó)電集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第十一章 預(yù)算的執(zhí)行與控制

第四十六條 公司預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投融資活動(dòng)的基本依據(jù)。預(yù)算

一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。

第四十七條 各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部將預(yù)算分解為季度預(yù)算、月度預(yù)算，下達(dá)給各預(yù)算單位執(zhí)行。

第四十八條 各預(yù)算單位、各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位，形成全員、全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行實(shí)施有效控制。

第四十九條 各單位要建立預(yù)算管理臺(tái)賬，及時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行和資金使用情況。第五十條 各單位應(yīng)積極組織收入，確保收入預(yù)算的完成。嚴(yán)格按預(yù)算安排支出，堅(jiān)決杜絕無(wú)預(yù)算支出。對(duì)于未納入預(yù)算但確需發(fā)生的支出，由有關(guān)職能部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審查后提交預(yù)算管理委員會(huì)審定。

第五十一條 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算責(zé)任單位不得擅自將預(yù)算資金在項(xiàng)目之間調(diào)劑使用。

第五十二條 公司建立預(yù)算執(zhí)行情況月度報(bào)告和季度分析制度。每月終了后5日內(nèi)，財(cái)務(wù)部編寫(xiě)上月度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，并提交預(yù)算管理委員會(huì)成員。每季度終了后7日內(nèi)，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)對(duì)分管業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析并將分析報(bào)告送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部以此為基礎(chǔ)編寫(xiě)季度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，于每季度終了后10日內(nèi)提交預(yù)算管理委員會(huì)。

第五十三條

預(yù)算分析的主要內(nèi)容包括：

（一）預(yù)算期主要指標(biāo)的完成情況及所做的主要工作；

（二）影響預(yù)算指標(biāo)完成的主要因素分析，包括：

1.公司外部市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)品銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)份額變化對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響；

2.公司商品煤產(chǎn)量、庫(kù)存波動(dòng)對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響；生產(chǎn)工藝變化，地質(zhì)條件變化，開(kāi)拓掘進(jìn)、剝離工作量波動(dòng)對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響；

3.公司外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，包括國(guó)家及地方政府的經(jīng)濟(jì)政策、重要物資供應(yīng)價(jià)格、電價(jià)等方面變化對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響；

4.公司投融資安排對(duì)資本性收支預(yù)算的影響； 5.各單位增收節(jié)支措施對(duì)完成預(yù)算指標(biāo)的積極影響；

6.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化情況及趨勢(shì)分析，償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況； 7.公司的現(xiàn)金流動(dòng)性狀況； 8.影響預(yù)算完成的其他因素分析；

（三）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要困難和問(wèn)題；

（四）解決措施和下一步工作建議；

（五）預(yù)算完成情況預(yù)測(cè)。

第五十四條

預(yù)算分析應(yīng)根據(jù)預(yù)算期限，突出分析重點(diǎn)：

（一）月度預(yù)算分析應(yīng)突出分析生產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)預(yù)算、損益性預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)監(jiān)控生產(chǎn)、銷(xiāo)售及利潤(rùn)預(yù)算的執(zhí)行。

（二）季度預(yù)算分析應(yīng)全面分析預(yù)算的執(zhí)行情況，時(shí)間進(jìn)度，并通過(guò)趨勢(shì)預(yù)測(cè)，及時(shí)調(diào)整下季度預(yù)算安排，確保預(yù)算的完成。

（三）預(yù)算分析應(yīng)全面、系統(tǒng)分析公司預(yù)算的執(zhí)行情況，總結(jié)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)企業(yè)預(yù)算的影響，評(píng)價(jià)預(yù)算指標(biāo)的完成質(zhì)量，提出下一的預(yù)算目標(biāo)。

第五十五條

終了，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)全面清理當(dāng)年預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行情況，提出需結(jié)轉(zhuǎn)下安排的本年未執(zhí)行完的項(xiàng)目及金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、匯總后，形成公司預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審查后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批。

第十二章 預(yù)算的調(diào)整

第五十六條 公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得調(diào)整。當(dāng)遇到國(guó)家重大政策調(diào)整或不可抗力因素影響，以及市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營(yíng)條件等發(fā)生重大變化，造成預(yù)算實(shí)際執(zhí)行已經(jīng)或即將出現(xiàn)重大偏差時(shí)，可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

第五十七條 預(yù)算調(diào)整原則上按季調(diào)整，調(diào)整時(shí)間為每個(gè)季度終了后上半月進(jìn)行。

第五十八條

預(yù)算調(diào)整的基本原則是：

（一）講求效益原則：預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)更優(yōu)化；

（二）責(zé)任落實(shí)原則：對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算責(zé)任部門(mén)采取措施加以解決；

（三）例外管理原則：將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、新發(fā)生的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

第五十九條 預(yù)算調(diào)整的程序是：

（一）預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批制度；

（二）預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)部門(mén)和單位向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算調(diào)整的原因、主要預(yù)算指標(biāo)調(diào)整情況、預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保障措施等；

（三）預(yù)算管理辦公室對(duì)申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行審核、平衡，提出預(yù)算調(diào)整草案，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審查后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批；

（四）預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)和單位執(zhí)行。

第六十條

任何部門(mén)和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。

第十三章 預(yù)算的考核與監(jiān)督

第六十一條

預(yù)算管理辦公室將各預(yù)算單位的主要預(yù)算指標(biāo)納入資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核范圍，年末考核兌現(xiàn)一次。

第六十二條 公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和考核，必須認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。

第六十三條 預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容是：

（一）預(yù)算編制是否符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策，中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司及公司的規(guī)章制度的要求；

（二）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入預(yù)算管理；

（三）預(yù)算資金是否按預(yù)算項(xiàng)目安排使用；

（四）預(yù)算的調(diào)整和考核是否按規(guī)定程序進(jìn)行；

（五）預(yù)算責(zé)任部門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)制是否健全等。

第十四章 附 則

第六十四條 公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)根據(jù)本辦法制定本部門(mén)分管業(yè)務(wù)預(yù)算管理細(xì)則，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后施行。

第六十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行，原《平煤集團(tuán)公司預(yù)算管理辦法》同時(shí)廢止。

第六十六條 本辦法由內(nèi)蒙古平莊煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：XX公司預(yù)算管理辦法

XX公司預(yù)算管理辦法

目錄

第一章 總則

第二章 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu) 第三章 預(yù)算管理內(nèi)容

第四章 預(yù)算編制和調(diào)整 第五章 預(yù)算執(zhí)行和考核 第六章 附則

第一章 總則

第一條 為保障XX公司(從下簡(jiǎn)稱“公司”)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，強(qiáng)化過(guò)程管理，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)行為的預(yù)見(jiàn)性和目的性，特制定本辦法。

第二條 預(yù)算應(yīng)與公司三年規(guī)劃銜接，保證預(yù)算的戰(zhàn)略導(dǎo)向性和連貫性。第三條 預(yù)算管理是涵蓋事前目標(biāo)制定、事中過(guò)程監(jiān)控、事后績(jī)效評(píng)價(jià)的全流程管理；強(qiáng)調(diào)高績(jī)效目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的安全與健康，強(qiáng)調(diào)資源的優(yōu)化配置；預(yù)算管理貫徹嚴(yán)肅性原則，預(yù)算批復(fù)后不得擅自調(diào)整，預(yù)算外事項(xiàng)嚴(yán)格審批。第四條 各預(yù)算單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位預(yù)算的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并有責(zé)任建立適合本單位實(shí)際情況的預(yù)算管理體系。

第二章 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)

第六條 公司預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)為總經(jīng)理辦公會(huì),以預(yù)算會(huì)議的形式審議各預(yù)算事項(xiàng)；管理機(jī)構(gòu)為預(yù)算及評(píng)價(jià)委員會(huì)，委員會(huì)辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，部?jī)?nèi)專設(shè)預(yù)算管理崗位，具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常工作；預(yù)算責(zé)任單位是以公司組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)管理權(quán)限和職責(zé)設(shè)置的預(yù)算執(zhí)行中心。第七條 總經(jīng)理辦公會(huì)職責(zé)

1．審議通過(guò)有關(guān)預(yù)算管理制度、實(shí)施細(xì)則和預(yù)算編制的方針、程序等； 2．審批預(yù)算及評(píng)價(jià)委員會(huì)報(bào)送的預(yù)算方案；

資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)水平和安全；現(xiàn)金流預(yù)算重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流，保證經(jīng)營(yíng)成果形成企業(yè)真實(shí)的現(xiàn)金流入。

（3）資源配置預(yù)算反映與經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算相匹配的資源配置，包括資金預(yù)算、人工成本預(yù)算、投資預(yù)算及固定資產(chǎn)預(yù)算等。資金預(yù)算強(qiáng)調(diào)投入產(chǎn)出水平，資源應(yīng)向經(jīng)營(yíng)模式優(yōu)化的業(yè)務(wù)傾斜，嚴(yán)格控制低附加值業(yè)務(wù)的資源配置；人工成本預(yù)算在考慮歷史因素的同時(shí)應(yīng)與企業(yè)盈利水平相適應(yīng)；投資預(yù)算須符合公司發(fā)展戰(zhàn)略需要；固定資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)符合企業(yè)實(shí)際需求，并與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和效益目標(biāo)相聯(lián)系，對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不佳、成長(zhǎng)性差的企業(yè)嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)支出；消費(fèi)性固定資產(chǎn)一事一批，虧損企業(yè)原則上不得購(gòu)置。

第四章 預(yù)算編制和調(diào)整

第十二條 公司預(yù)算編制工作，一般在三年規(guī)劃修訂完成后，于每年第三季度開(kāi)始編制，采用自上而下布置、自下而上編制、自上而下審批的工作流程。

預(yù)算期初，公司預(yù)算與評(píng)價(jià)委員會(huì)逐級(jí)批復(fù)各預(yù)算單位的預(yù)算指標(biāo)。第十三條 預(yù)算調(diào)整為了保證預(yù)算工作的嚴(yán)肅性，華樂(lè)公司原則上不允許調(diào)整預(yù)算。但由于種子生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有很強(qiáng)的季節(jié)性，生產(chǎn)銷(xiāo)售活動(dòng)跨年現(xiàn)象普遍，如果確系編制預(yù)算的基本假設(shè)或前提發(fā)生重大變化，預(yù)算單位可向公司預(yù)算及評(píng)價(jià)委員會(huì)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整預(yù)算，預(yù)算調(diào)整一般在三季度進(jìn)行。當(dāng)資源配置指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)預(yù)算出現(xiàn)預(yù)算外事項(xiàng)時(shí)，可向預(yù)算及評(píng)價(jià)委員會(huì)提出書(shū)面申請(qǐng)，一事一批。

第五章 預(yù)算執(zhí)行和考核

第十四條 各單位預(yù)算經(jīng)公司批準(zhǔn)通過(guò)后，必須嚴(yán)格執(zhí)行。成本費(fèi)用支出原則上不得超出預(yù)算批復(fù)金額。對(duì)年初未納入預(yù)算管理的事項(xiàng)，須建立嚴(yán)格的審批程序。預(yù)算外重大資本支出需報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可實(shí)施，一事一批。

第十五條 為實(shí)時(shí)監(jiān)控各公司的預(yù)算執(zhí)行情況，各預(yù)算單位應(yīng)于每月報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表；每季度和終了，預(yù)算及評(píng)價(jià)委員會(huì)匯總形成華樂(lè)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析評(píng)價(jià)報(bào)告，提交總經(jīng)理辦公會(huì)。

第十六條 公司預(yù)算及評(píng)價(jià)委員會(huì)根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃推進(jìn)及預(yù)算執(zhí)

第四篇：公司資金預(yù)算管理辦法

資金預(yù)算管理辦法（試行）

為進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，增加資金投放的計(jì)劃性、科學(xué)性，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)融資等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利進(jìn)行，根據(jù)總局《關(guān)于全面深化資金集中管理工作的通知》要求和公司《全面預(yù)算管理辦法》，制定本辦法。

第一條

資金預(yù)算管理的內(nèi)容。資金預(yù)算管理是對(duì)公司計(jì)劃期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、財(cái)務(wù)融資等資金收付活動(dòng)進(jìn)行全面規(guī)劃和測(cè)算，并對(duì)其執(zhí)行過(guò)程與結(jié)果進(jìn)行控制、分析和考核。

1.各部門(mén)、分公司按時(shí)編制上報(bào)和月度資金預(yù)算草案。2.公司預(yù)算管理委員會(huì)（總經(jīng)理辦公會(huì)）審批、平衡各部門(mén)、分公司資金預(yù)算草案，并下達(dá)公司、月度預(yù)算。

3.各部門(mén)、分公司嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算。

4.財(cái)務(wù)部定期編制反饋報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。5.公司定期對(duì)各部門(mén)、分公司的資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。第二條

本辦法是公司《全面預(yù)算管理辦法》的有機(jī)組成部分，未涉及的的內(nèi)容，按公司《全面預(yù)算管理辦法》執(zhí)行。

第三條

本辦法適用于公司各部門(mén)、分公司的資金收付活動(dòng)。第四條

預(yù)算管理委員會(huì)作為公司資金預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：

1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，指導(dǎo)財(cái)務(wù)部開(kāi)展資金預(yù)算管理工作。2.審定公司、月度資金預(yù)算。3.審定公司月度內(nèi)新開(kāi)項(xiàng)目資金預(yù)算。

4.審定財(cái)務(wù)部提交的資金預(yù)算執(zhí)行情況獎(jiǎng)懲方案。5.審批預(yù)算外資金的支付。

第五條

財(cái)務(wù)部為公司資金預(yù)算管理部門(mén)，主要職責(zé)包括： 1.審查、平衡各部門(mén)、分公司編制的資金預(yù)算草案。2.編制供預(yù)算管理委員會(huì)審批的資金預(yù)算預(yù)案。

3.根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)審批意見(jiàn)，編制、下達(dá)資金預(yù)算。4.嚴(yán)格執(zhí)行公司資金預(yù)算，確保預(yù)算的順利實(shí)施。5.對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格管理和控制，分別于期中、期末對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，督促各部門(mén)、分公司按預(yù)算開(kāi)展資金收付業(yè)務(wù)。

6.根據(jù)需要，提出調(diào)整資金預(yù)算指標(biāo)的建議方案。

7.對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、考核，提出對(duì)相關(guān)部本、單位的獎(jiǎng)懲方案。

8.負(fù)責(zé)資金管理的其他日常工作。

第六條

公司各部門(mén)、分公司作為資金預(yù)算執(zhí)行部門(mén)，主要職責(zé)包括：

1.按時(shí)編制上報(bào)、月度資金預(yù)算草案。

2.嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的資金預(yù)算，確保資金預(yù)算的順利完成。3.認(rèn)真遵守公司資金管理制度，積極配合財(cái)務(wù)部的管理工作。第七條

依據(jù)執(zhí)行者編制預(yù)算草案的原則確定資金預(yù)算草案編制單位。

1.各分公司、運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)編制銷(xiāo)售貨款收入預(yù)算草案和銷(xiāo)售費(fèi)用支出預(yù)算草案；負(fù)責(zé)編制已簽訂合同的工程項(xiàng)目資金收支預(yù)算草案。

2.采購(gòu)部負(fù)責(zé)編制物資采購(gòu)款支出預(yù)算草案。

3.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)費(fèi)用、上繳稅金等資金支出預(yù)算草案，負(fù)責(zé)編制資金借款及歸還預(yù)算草案。

4.綜合辦公室負(fù)責(zé)編制員工（除各分公司、運(yùn)營(yíng)部以外）工資支出預(yù)算草案；負(fù)責(zé)匯總編制公司辦公用品及其他管理費(fèi)用支出預(yù)算草案。

5.各部門(mén)、分公司嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部格式和要求，及時(shí)上報(bào)本單位、月度資金預(yù)算草案。

第八條

資金預(yù)算的編制

1.編制資金預(yù)算草案。12月1日前，各部門(mén)、分公司根據(jù)公司分解下達(dá)的任務(wù)指標(biāo)編制下資金收支預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部。

2.編制資金預(yù)算預(yù)案。12月10前，財(cái)務(wù)部將各部門(mén)、分公司上報(bào)的資金預(yù)算草案審查、平衡完畢，匯總編制公司下資金預(yù)算預(yù)案，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審批。

3.資金預(yù)算審批。12月20日前，預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司下資金預(yù)算進(jìn)行審議、批準(zhǔn)。公司籌資預(yù)算需提交公司董事會(huì)審批。

4.資金預(yù)算下達(dá)。12月31日前，財(cái)務(wù)部將公司下的資金預(yù)算下達(dá)公司各部門(mén)、分公司。

5.資金預(yù)算的編制必須與公司其它預(yù)算形成勾稽關(guān)系。第九條

月度資金預(yù)算的編制

1.月度資金預(yù)算的審批流程與資金預(yù)算相同。2.各部門(mén)、分公司每月1日前上報(bào)月度資金預(yù)算草案。3.財(cái)務(wù)部每月3日前匯總編報(bào)本月資金預(yù)算預(yù)案。4.公司預(yù)算管理委員會(huì)每月5日前（與月度例會(huì)同步）審批本月資金預(yù)算，財(cái)務(wù)部同日向各部門(mén)、分公司下達(dá)本月資金預(yù)算。

5.月度資金預(yù)算的編制基礎(chǔ)是月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。第十條

月度資金預(yù)算草案的編制

1.各事業(yè)部、分公司編制月度資金預(yù)算草案必須遵循“以收定支，收支平衡”的原則。

2.商貿(mào)類(lèi)業(yè)務(wù)收入按照月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制，工程項(xiàng)目類(lèi)業(yè)務(wù)收入按已簽訂合同進(jìn)度節(jié)點(diǎn)匯總編制。

3.各事業(yè)部、分公司在草案編制中嚴(yán)格區(qū)分管理費(fèi)用支出、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出和成本支出，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用能夠明確歸屬到具體項(xiàng)目的可以在項(xiàng)目中填列。

4.月度內(nèi)新簽合同的實(shí)施，單獨(dú)編報(bào)資金預(yù)算，審批流程與月度資金預(yù)算相同。

5.各職能部門(mén)編報(bào)月度資金預(yù)算可以區(qū)分固定費(fèi)用支出與變動(dòng)費(fèi)用支出。

6.各事業(yè)部、分公司月度收支存在短缺的，可以在每月1日前上報(bào)月度借款申請(qǐng)，與月度資金預(yù)算草案同時(shí)提交，同流程審批。

經(jīng)審批后的借款申請(qǐng)，需與總公司簽訂借款協(xié)議，協(xié)議注明借款原因、借款金額、還款時(shí)限、借款利率、還款措施，列入本單位借款收入。

第十一條

月度資金預(yù)算的執(zhí)行與控制

1.財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照收支分離的原則對(duì)公司范圍內(nèi)的收款業(yè)務(wù)進(jìn)行管控。各分公司經(jīng)營(yíng)收入必須匯入總公司基本戶，因稅收管理及合同簽訂等原因收入分公司賬戶的，業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)天必須匯入總公司基本戶，總公司按照資金預(yù)算及時(shí)撥付。

天津分公司商貿(mào)及服務(wù)類(lèi)業(yè)務(wù)收入，可以收入分公司結(jié)算賬戶，資金支出必須嚴(yán)格按照月度資金預(yù)算支出項(xiàng)目列支，工程項(xiàng)目類(lèi)收入必須通過(guò)總公司基本賬戶收款。

2.財(cái)務(wù)部及分公司財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按照月度資金預(yù)算項(xiàng)目對(duì)支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，預(yù)算內(nèi)支出業(yè)務(wù)，履行簽批手續(xù)后直接支付；經(jīng)審批的月度內(nèi)新開(kāi)項(xiàng)目預(yù)算，按預(yù)算內(nèi)支出業(yè)務(wù)執(zhí)行。預(yù)算外支出業(yè)務(wù)原則上不予支付，已經(jīng)發(fā)生的可列入下一月度資金預(yù)算。

3.各事業(yè)部、分公司需由總公司辦理支付的，必須具備兩個(gè)前提條件，一是屬于預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目，二是本單位在總公司有資金結(jié)余，否則不予辦理。4.保證金類(lèi)支出作為例外事項(xiàng)管理，在辦理完簽批手續(xù)后財(cái)務(wù)直接支付。

5.各事業(yè)部、分公司原則上不允許臨時(shí)借款，如確有需要，由事業(yè)部、分公司經(jīng)理負(fù)責(zé)辦理，公司副總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)按順序?qū)徟⒑炗喗杩顓f(xié)議。

6.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，適時(shí)開(kāi)展融資業(yè)務(wù)，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金。

第十二條

月度資金預(yù)算的監(jiān)督與考核

1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督公司各部門(mén)、分公司的月度資金預(yù)算執(zhí)行情況。每月16日編制半月資金預(yù)算執(zhí)行情況分析，報(bào)公司班子成員、總工及副總會(huì)計(jì)師，并通報(bào)相關(guān)部門(mén)，督促月度資金預(yù)算的落實(shí)，每月5日前編制月度資金預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)各部門(mén)、分公司提出考核建議。

2.合同管理部門(mén)根據(jù)合同臺(tái)賬登記信息，對(duì)照在建工程項(xiàng)目的驗(yàn)收、回款節(jié)點(diǎn)，提醒、督促項(xiàng)目經(jīng)理，按合同節(jié)點(diǎn)履行，確保項(xiàng)目按合同回款，并就項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)執(zhí)行情況提出考核建議。

3.清欠辦根據(jù)應(yīng)收賬款對(duì)策表，提醒、督促項(xiàng)目聯(lián)系人對(duì)項(xiàng)目質(zhì)保金、異常合同工程款開(kāi)展催收，并就回款計(jì)劃執(zhí)行情況提出考核建議。

4.公司將部門(mén)、分公司月度資金預(yù)算執(zhí)行情況納入公司考核體系，積極推進(jìn)資金預(yù)算管理，逐步提高資金預(yù)算管控水平。

第十三條

資金預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整 1.財(cái)務(wù)部每年于7月15前，編制半年資金預(yù)算執(zhí)行情況分析，報(bào)公司班子成員、總工及副總會(huì)計(jì)師。

2.公司各部門(mén)、分公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)展情況，對(duì)本單位資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，財(cái)務(wù)部匯總后按流程進(jìn)行審批，形成資金預(yù)算。

3.各部門(mén)、分公司資金預(yù)算執(zhí)行情況反映各單位收支管控水平，將納入各單位的績(jī)效考核。

第十四條

附則

1.本辦法由公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。2.本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：發(fā)電公司預(yù)算管理辦法

發(fā)電財(cái)xxx號(hào)

簽發(fā)：xxx

發(fā)電公司預(yù)算管理辦法

第一章

總

則

為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，建立科學(xué)嚴(yán)密的預(yù)算管理體系，明確公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，激勵(lì)員工和協(xié)調(diào)各部門(mén)的工作，全過(guò)程控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，全面評(píng)價(jià)和考核經(jīng)營(yíng)成果，以促進(jìn)公司管理水平和經(jīng)營(yíng)效益的不斷提高，增強(qiáng)公司在電力市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，根據(jù)國(guó)電華中公司的有關(guān)規(guī)定及公司財(cái)務(wù)管理辦法，結(jié)合我公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。

第一條 本辦法所指的預(yù)算管理是采用貨幣形式對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策和目標(biāo)控制和考核，具體包括：銷(xiāo)售、生產(chǎn)預(yù)算，主要指標(biāo)預(yù)算、損益預(yù)算、成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算與資本性支出預(yù)算和董事會(huì)要求的其他預(yù)算。第二條 預(yù)算管理的基本原則：

實(shí)事求是，科學(xué)合理，量入為出，綜合平衡； 目標(biāo)控制，分解落實(shí)，加強(qiáng)管理，注重效益； 權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格考核，規(guī)范運(yùn)作，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

第三條 實(shí)行預(yù)算管理必須建立高效的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和嚴(yán)密的預(yù)算體系，采用科學(xué)的方法編制預(yù)算，把預(yù)算管理工作作為經(jīng)營(yíng)管理的主線，貫徹于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。各部門(mén)要樹(shù)立起預(yù)算管理理念，切實(shí)做好預(yù)算管理中的各項(xiàng)具體工作。

第二章

預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第四條 公司成立預(yù)算管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱預(yù)算管委會(huì)），預(yù)算管委會(huì)下設(shè)辦公室。

第五條 預(yù)算管委會(huì)由公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人組成。主任由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任，副主任由總會(huì)計(jì)師和負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的副總經(jīng)理?yè)?dān)任。預(yù)算管委會(huì)辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部，是其日常辦事機(jī)構(gòu)，辦公室主任由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人兼任，主持辦公室日常工作，并設(shè)專門(mén)工作人員，負(fù)責(zé)處理日常事務(wù)。

第六條 預(yù)算管委會(huì)是預(yù)算管理的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。預(yù)算管委會(huì)每季度定期召開(kāi)一次會(huì)議,并可根據(jù)需要召開(kāi)臨時(shí)性會(huì)議，由主任主持，主任缺席時(shí)可委托副主任主持，會(huì)議召開(kāi)一周前，預(yù)算管委會(huì)辦公室應(yīng)根據(jù)主任、副主任提議的要求及公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，準(zhǔn)備書(shū)面材料，送交各位委員。會(huì)議應(yīng)有三分之二以上的委員出席才能召開(kāi)，會(huì)議研究的提案需與會(huì)人員半數(shù)通過(guò)方才生效。

第七條 預(yù)算管委會(huì)的主要職責(zé)：

1．貫徹執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)的有關(guān)政策、法規(guī)、制度和辦法，負(fù)責(zé)審查公司預(yù)算草案，并在每年二月前報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

2．全面執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算方案，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算全面管理，建立分級(jí)預(yù)算管理體系。根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，分解下達(dá)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，審批、調(diào)整、平衡公司各部門(mén)預(yù)算期的執(zhí)行預(yù)算方案。

3．負(fù)責(zé)對(duì)技術(shù)改造、小型基建項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估報(bào)告，可行性報(bào)告的審查，對(duì)外投資的決策。

4．對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施，確保預(yù)算方案的全面完成。5．對(duì)預(yù)算管委會(huì)辦公室提出的預(yù)算管理考核意見(jiàn)及其他相關(guān)方面意見(jiàn)進(jìn)行審定。

6．負(fù)責(zé)制定、修改和完善預(yù)算管理辦法。

第八條 預(yù)算管委會(huì)實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，主任對(duì)預(yù)算執(zhí)行向董事會(huì)負(fù)責(zé)。其主任、副主任的主要職責(zé)為：

預(yù)算管委會(huì)主任主要職責(zé)：

1．主持預(yù)算管委會(huì)的工作會(huì)議，遇有特殊情況，可召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議。

2．按本辦法規(guī)定的權(quán)限，批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算使用預(yù)算預(yù)備費(fèi)。預(yù)算管委會(huì)副主任主要職責(zé)：

1．協(xié)助主任作好預(yù)算管委會(huì)的各項(xiàng)工作。2．接受主任委托，主持預(yù)算管委會(huì)的工作會(huì)議。3．負(fù)責(zé)組織董事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算的組織實(shí)施，對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行協(xié)調(diào)、檢查和考核。

4．在主任授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算。第九條 預(yù)算管委會(huì)辦公室的主要職責(zé)

1．在總會(huì)計(jì)師的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作和綜合管理工作，對(duì)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

2．制定編制預(yù)算的具體要求并負(fù)責(zé)解釋預(yù)算管理的相關(guān)問(wèn)題；收集、整理各部門(mén)預(yù)算資料，編制預(yù)算草案并提出平衡及調(diào)整預(yù)算建議，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審查。

3．負(fù)責(zé)草擬預(yù)算管委會(huì)的工作報(bào)告，為預(yù)算管委會(huì)會(huì)議準(zhǔn)備好資料。

4．具體落實(shí)以批準(zhǔn)預(yù)算的實(shí)施、檢查、分析和考核，每月對(duì)各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)預(yù)算管委會(huì)作出書(shū)面報(bào)告，對(duì)于影響預(yù)算重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向預(yù)算委員會(huì)匯報(bào)以及時(shí)解決，使預(yù)算處于受控狀態(tài)。

5．對(duì)于預(yù)算管理執(zhí)行情況提出考核意見(jiàn)。

6．收集預(yù)算管理及其辦法的意見(jiàn)和建議，并及時(shí)向預(yù)算管委會(huì)匯報(bào)以利改進(jìn)工作。

第十條 預(yù)算管理組織網(wǎng)絡(luò)體系

1．公司預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)體系由上到下由預(yù)算管委會(huì)、公司各部門(mén)，班組和個(gè)人等層次構(gòu)成，在預(yù)算管理中一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)。預(yù)算指標(biāo)由下至上逐級(jí)審核匯總，預(yù)算執(zhí)行和考核由上至下逐級(jí)層層分解考核。

2．各部門(mén)的行政一把手，是本部門(mén)的預(yù)算管理第一責(zé)任人，對(duì)部門(mén)預(yù)算的編制、執(zhí)行及完成情況負(fù)責(zé)。

第三章 預(yù)算管理中各部門(mén)的職責(zé)

第十一條 各部門(mén)必須按要求建立、完善基礎(chǔ)工作，參與預(yù)算工作。在編制預(yù)算時(shí)，主要按照預(yù)算管委會(huì)的要求提供相關(guān)指標(biāo)和依據(jù)（由預(yù)算管委會(huì)辦公室提供），在預(yù)算執(zhí)行中，及時(shí)向預(yù)算管委會(huì)辦公室提供相關(guān)指標(biāo)執(zhí)行情況并對(duì)其進(jìn)行監(jiān)控、檢查和考核，對(duì)重大問(wèn)題及時(shí)反饋。具體分工為：

1．財(cái)務(wù)部兼預(yù)算管委會(huì)辦公室職責(zé)，是預(yù)算管理的綜合部門(mén)，除完成本辦法第八條規(guī)定的職責(zé)，還應(yīng)對(duì)公司的借款、還款，財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金等預(yù)算和管理負(fù)責(zé)。

2．計(jì)劃部是公司技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理的綜合部門(mén)，負(fù)責(zé)收集積累和分析各類(lèi)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)資料。①會(huì)同生產(chǎn)技術(shù)部編制生產(chǎn)指標(biāo)：發(fā)電量、全廠用電量（包括廠用電、主變損耗、高廠變及非生產(chǎn)性用電）、上網(wǎng)電量、競(jìng)價(jià)上網(wǎng)電量、發(fā)電煤耗率、供電煤耗率；②有關(guān)費(fèi)用指標(biāo)的預(yù)算：大修費(fèi)用、小修費(fèi)用、機(jī)組維護(hù)費(fèi)、水費(fèi)、排污費(fèi)、計(jì)改費(fèi)用、技術(shù)咨詢費(fèi)、非生產(chǎn)修膳費(fèi)、綠化費(fèi)及與昌源公司的所有往來(lái)項(xiàng)目等。③基建項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目。

在以上負(fù)責(zé)填制的指標(biāo)中，其中對(duì)生產(chǎn)指標(biāo)的完成情況除發(fā)電量考核計(jì)劃部外，其余指標(biāo)根據(jù)責(zé)任考核生技部、發(fā)電部及檢修部；其他費(fèi)用指標(biāo)及基建、技改項(xiàng)目的完成考核計(jì)劃部。

3．生技部是公司生產(chǎn)技術(shù)管理的綜合部門(mén)，在預(yù)算中具體負(fù)責(zé)加強(qiáng)對(duì)各直接生產(chǎn)部門(mén)（主要指發(fā)電、檢修部）各項(xiàng)小指標(biāo)的管理和考核，并上報(bào)預(yù)算管委會(huì)，確保生產(chǎn)指標(biāo)的落實(shí)和完成；會(huì)同物資部制訂材料消耗、儲(chǔ)備定額和大、中、小修項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化管理標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)審定發(fā)電、檢修部報(bào)送的備品備件、檢修材料的計(jì)劃，負(fù)責(zé)審核匯編檢修部門(mén)上報(bào)的大、中、小修項(xiàng)目的預(yù)算，技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的預(yù)算。

4．燃管部負(fù)責(zé)編制原煤、原油及標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)，煤、油盤(pán)虧及毀損指標(biāo)，原煤及原油采購(gòu)計(jì)劃指標(biāo)，并對(duì)以上指標(biāo)的完成分析負(fù)責(zé)。

5．物資部根據(jù)經(jīng)審核批準(zhǔn)的各部門(mén)物資計(jì)劃匯總編制備品備件、檢修材料、非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)及其他材料指標(biāo)和盤(pán)虧及毀損指標(biāo)和材料儲(chǔ)備定額，各物資計(jì)劃審核部門(mén)對(duì)物資耗用數(shù)量負(fù)責(zé)，物資部對(duì)物資耗用總成本負(fù)責(zé)。

6．人勞部負(fù)責(zé)編制工資總額與工資支出計(jì)劃、培訓(xùn)費(fèi)計(jì)劃勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄基金、失業(yè)保險(xiǎn)、并會(huì)同安監(jiān)部、生技部編制安全獎(jiǎng)基金等計(jì)劃，并對(duì)以上各項(xiàng)指標(biāo)的完成負(fù)責(zé)。

7．安監(jiān)部負(fù)責(zé)編制安全有關(guān)費(fèi)用計(jì)劃。8．工會(huì)負(fù)責(zé)編制工會(huì)費(fèi)用。9．政工部負(fù)責(zé)編制宣傳、報(bào)道、黨、團(tuán)活動(dòng)等政工系列費(fèi)用。

10．生活辦負(fù)責(zé)編制公司后勤服務(wù)費(fèi)用及勞保用品購(gòu)臵費(fèi)。11．除上述規(guī)定外，各部門(mén)負(fù)責(zé)編制本部門(mén)的非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)、電話費(fèi)、辦公用具、文印費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等（總經(jīng)部還需編車(chē)輛有關(guān)費(fèi)用、董事、監(jiān)事會(huì)會(huì)費(fèi)及其他會(huì)議費(fèi)等其他管理費(fèi)用）預(yù)算，報(bào)總經(jīng)部平衡匯總后報(bào)財(cái)務(wù)部，以上各項(xiàng)費(fèi)用的管理與考核由總經(jīng)部具體負(fù)責(zé)。

第十二條 各部門(mén)必須對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行充分調(diào)查和分析并對(duì)其指標(biāo)的可行性及科學(xué)性負(fù)責(zé)，預(yù)算委員會(huì)應(yīng)組織人員對(duì)其進(jìn)行審查，各部門(mén)預(yù)算資料要求在上年12月1日前編報(bào)財(cái)務(wù)部，并在年內(nèi)根據(jù)財(cái)務(wù)部的要求編制其他預(yù)算。

第四章 預(yù)算的審批與下達(dá)

第十三條 預(yù)算期間與會(huì)計(jì)一致，財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算資料進(jìn)行分析、匯總和平衡，于年底前編制預(yù)算初稿，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議，形成草案后由預(yù)算管理委員會(huì)于二月報(bào)董事會(huì)審批。

第十四條 根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)部提出的具體方案，對(duì)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行層層分解，落實(shí)到部門(mén)，最終由部門(mén)落實(shí)到個(gè)人。財(cái)務(wù)部制訂控制和考核的辦法報(bào)預(yù)算管委會(huì)批準(zhǔn)后以公司文件的形式下發(fā)，以此作為當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析和考核依據(jù)。公司月度、季度預(yù)算方案應(yīng)通過(guò)預(yù)算管委會(huì)審議后，由總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第五章 預(yù)算的執(zhí)行、控制和調(diào)整

第十五條 各部門(mén)應(yīng)根據(jù)下達(dá)其相應(yīng)負(fù)責(zé)的預(yù)算指標(biāo)采取積極措施，建立預(yù)算的執(zhí)行和控制的責(zé)任制，分解到班組，落實(shí)到個(gè)人，確保預(yù)算指標(biāo)的完成，各部門(mén)在預(yù)算中遇到問(wèn)題必須及時(shí)向預(yù)算管委會(huì)辦公室反映，預(yù)算管委會(huì)辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)反映的問(wèn)題進(jìn)行匯總，及時(shí)報(bào)預(yù)算管委會(huì)處理。

第十六條 公司預(yù)算除下列特殊情況外一般不得調(diào)整，調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)報(bào)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

1．國(guó)家價(jià)格、稅收政策調(diào)整； 2．自然災(zāi)害等不可抗力因素； 3．其他調(diào)整因素（如：電量、煤價(jià)）。

第十七條 由于客觀情況的變化，在不影響總利潤(rùn)指標(biāo)的前提下，各項(xiàng)費(fèi)用相互調(diào)整經(jīng)預(yù)算管委會(huì)主任（或授權(quán)副主任）批準(zhǔn)，使所有支出都納入預(yù)算；如因成本因素的變動(dòng)影響總利潤(rùn)指標(biāo)的完成，在向董事會(huì)報(bào)告批準(zhǔn)后才能調(diào)整。

第六章 預(yù)算的分析和考核

第十八條 各部門(mén)應(yīng)對(duì)其負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況作出相應(yīng)的分析報(bào)預(yù)算管委會(huì)辦公室，由預(yù)算管委會(huì)辦公室匯總報(bào)預(yù)算管委會(huì)，各部門(mén)分析資料要求于年后10天編報(bào)財(cái)務(wù)部，季度分析各部門(mén)在季后6天編報(bào)財(cái)務(wù)部，月度分析各部門(mén)在月度后4天編報(bào)財(cái)務(wù)部。由預(yù)算管委會(huì)組織召開(kāi)預(yù)算管理分析會(huì)議，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、找出問(wèn)題、采取措施。

第十九條 財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)的預(yù)算管理編報(bào)情況（主要指預(yù)算指標(biāo)及預(yù)算分析編制的及時(shí)性、科學(xué)性、可操作性），并重點(diǎn)根據(jù)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況（主要指部門(mén)內(nèi)部預(yù)算管理、分解情況，預(yù)算節(jié)約、超支情況）擬草季度、預(yù)算管理獎(jiǎng)懲報(bào)告報(bào)預(yù)算管委會(huì)會(huì)審批執(zhí)行，其中考核與三項(xiàng)責(zé)任制的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)責(zé)任制掛鉤。

第七章

附

則

第二十條 本辦法自下達(dá)之日起執(zhí)行，由預(yù)算管委會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

二○xx年xx月xx日

主題詞：預(yù)算

管理

辦法

2001-12-22印發(fā) 共印40份