第一篇：關(guān)于做好2010年和2011年國有資本經(jīng)營預(yù)算草案編制工作的通知

綿國資產(chǎn)?2010?56號

綿陽市國資委

關(guān)于做好2010年和2011年國有資本經(jīng)營

預(yù)算草案編制工作的通知

各出資企業(yè)：

根據(jù)市政府?關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的實施意見?（綿府發(fā)?2009?22號）、市財政局?關(guān)于印發(fā)?綿陽市市級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理試行辦法?的通知?（綿財企?2010?1號）、?綿陽市市級企業(yè)國有資本收益收繳管理試行辦法?（綿財企?2010?2號）和市委財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組（2010）第11次會議關(guān)于實施國有資本經(jīng)營預(yù)算工作的要求，現(xiàn)就做好2010年和2011年出資企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算草案編制工作相關(guān)事項通知如下：

一、編制重點

（一）國有經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整支出。主要用于市級企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整支出和向重點企業(yè)注入資本金。

（二）市級企業(yè)重大科技創(chuàng)新、節(jié)能減排項目支出。用于支持市級企業(yè)重大科技創(chuàng)新、節(jié)能減排項目，解決制約重要行業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵技術(shù)，建設(shè)科學(xué)合理的能源資源利用體系，提高能源資源利用效率。

（三）市級企業(yè)改制改組等補(bǔ)助支出。用于支持市級企業(yè)改制改組，幫助市級企業(yè)解決改制改組中的重點問題等。

（四）其他支出。

二、編制范圍

2010年和2011年編制國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍為市國資委和市級其他企業(yè)主管部門監(jiān)管的企業(yè)。

2010年我市按規(guī)定收取符合征收條件企業(yè)（附件一）2009年國有資本經(jīng)營收益，各企業(yè)不編制2010年預(yù)算收入計劃，只編制2010年預(yù)算支出計劃、2011預(yù)算收入計劃和預(yù)算支出計劃。

三、編報內(nèi)容

（一）收入預(yù)算。市級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入，是指市級企業(yè)上繳的利潤、股利、股息，以及市屬企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和清算收入等。各出資企業(yè)根據(jù)財務(wù)預(yù)算，結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展情況，測算企業(yè)2010年可實現(xiàn)的國有資本收益，作為編制2011年預(yù)算的預(yù)算收入。并填報2011年市級企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算上繳收入計劃表（附件二表

1）。

（二）支出預(yù)算。市級企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出包括資本性支出、費(fèi)用性支出和其他支出。各企業(yè)根據(jù)2010年

和2011年市級國有資本經(jīng)營預(yù)算編制重點，申報本企業(yè)2010年和2011年預(yù)算支出計劃，并按照內(nèi)部決策程序，形成書面申請報告。

國有獨資企業(yè)的預(yù)算支出計劃，應(yīng)由總經(jīng)理辦公會議審議；國有獨資公司的預(yù)算支出計劃應(yīng)由董事會審議；國有控股、參股公司的預(yù)算支出計劃按?中華人民共和國公司法?有關(guān)規(guī)定和本公司?章程?審議。

出資企業(yè)報送的申請報告包括本企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出計劃報表（附件二表

2、表

3、表4）和編制說明。

資本性支出計劃編制說明應(yīng)當(dāng)包括：

1、申請資本性支出的出資企業(yè)及涉及企業(yè)基本情況；

2、資本性支出擬投入項目名稱及主要內(nèi)容；

3、實施項目要達(dá)到的主要目的和階段目標(biāo)；

4、資本性支出項目包括項目立項的依據(jù)、項目投入的必要性和可行性分析、項目投資方案與資金籌措方案、項目實施進(jìn)度與年度計劃安排、項目經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的分析等；

5、落實績效考核及其有關(guān)責(zé)任；

6、其他相關(guān)材料。

費(fèi)用性支出計劃編制說明應(yīng)當(dāng)包括：

1、申請費(fèi)用性支出的出資企業(yè)及項目承擔(dān)企業(yè)基本情況；

2、費(fèi)用性支出擬投入項目名稱及主要內(nèi)容；

3、實施項目要達(dá)到的主要目的和階段目標(biāo)；

4、項目實施方案，包括立項依據(jù)，實施的必要性，項目具體的支出范圍，項目資金測算依據(jù)、測算標(biāo)準(zhǔn)及計算方法等；

5、落實績效考核及其有關(guān)責(zé)任；

6、其他相關(guān)資料。

市國資委對有關(guān)出資企業(yè)報送的預(yù)算支出計劃，建立項

目庫，實行滾動管理。

四、關(guān)于2009年國有資本收益申報和上繳

（一）收益申報。經(jīng)市委財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組（2010）第11次會議批準(zhǔn)，2009年國有資本收益申報和上繳企業(yè)共7戶（附件一）。

國有獨資企業(yè)（公司）2009年度國有資本收益按照應(yīng)交利潤基數(shù)乘以上交比例（5%）申報。應(yīng)交利潤基數(shù)為歸屬于母公司所有者的凈利潤扣除以前年度未彌補(bǔ)虧損和當(dāng)年提取法定公積金的余額，有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)以經(jīng)審計的2009年度企業(yè)財務(wù)決算合并報表為基礎(chǔ)。

國有控股公司2009年度國有資本收益是公司應(yīng)向國家分配的2009年度股利、股息。國有控股公司申報2009年度國有資本收益前，應(yīng)當(dāng)按照?中華人民共和國公司法?和本公司章程的有關(guān)規(guī)定，由股東會對公司2009年度利潤分配方案進(jìn)行表決并形成書面決議。

各企業(yè)填報的國有資本收益申報表（附件三）必須真實準(zhǔn)確，簽章齊全；除百分?jǐn)?shù)取整數(shù)外，其余數(shù)據(jù)均以萬元為金額單位并保留兩位小數(shù)。

各出資企業(yè)在做好國有資本收益申報工作的同時，須加強(qiáng)對所出資企業(yè)尤其是所屬重要子企業(yè)利潤分配事項的管理，注重資本回報，切實履行出資人職責(zé)和落實國有資本收益權(quán)。

（二）收益上繳。市國資委在收到出資企業(yè)資本收益申報表及相關(guān)材料后，在15個工作日提出審查意見，送交市

財政局復(fù)核。市國資委根據(jù)復(fù)核意見，向出資企業(yè)下達(dá)國有資本收益上繳通知，并開具“一般繳款書”。出資企業(yè)在收到“一般繳款書”后，在5個工作日之內(nèi)直接繳入市級財政金庫。

五、時間安排

（一）2010年10月15日前，各相關(guān)企業(yè)（附件一）將2009年收益申報表及相關(guān)材料報送市國資委；各出資企業(yè)將2010年經(jīng)營預(yù)算計劃表和預(yù)算支出編制說明報送市國資委，并抄報市財政局。

（二）2010年10月30日前，市國資委將所編制的2010年市級國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案報市財政局。

（三）2010年11月15日前，各出資企業(yè)將2011年經(jīng)營預(yù)算計劃表和預(yù)算支出編制說明報送市國資委，并抄報市財政局。

（四）2010年11月31日前，市國資委將所編制的2011年市級國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案報市財政局。

（五）市國資委在市財政局批復(fù)市級企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算之日起15個工作日內(nèi)，批復(fù)有關(guān)出資企業(yè)。

六、編報要求

（一）各出資企業(yè)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，高度重視，精心組織，嚴(yán)格按照規(guī)定時間做好本單位預(yù)算收入和預(yù)算支出項目計劃的編制工作，確保編制工作順利完成。

（二）各出資企業(yè)要按照市財政局統(tǒng)一的預(yù)算編制格式和規(guī)范的編制方法，詳細(xì)編制支出項目計劃。對支出項目計

劃要進(jìn)行充分論證，由基層單位編制，并逐級匯總，各項數(shù)據(jù)要做到準(zhǔn)確、可靠，確保真實和完整。

（三）各出資企業(yè)上報市國資委的年度經(jīng)營預(yù)算計劃申報表和編制說明等材料須一式兩份，收益申報表須一式三份，報送同時附電子文檔。

聯(lián)系電話：2225393***2222723（傳真）電子郵箱：mygzw_cqk@163.com

聯(lián) 系 人：市國資委產(chǎn)權(quán)監(jiān)督管理科楊保平劉靜林

附件：

1、2009年國有資本經(jīng)營收益上繳企業(yè)名單

2、市級企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算計劃申報表

3、市級企業(yè)國有資本收益申報表

二〇一〇年十月十一日

主題詞：經(jīng)濟(jì)管理經(jīng)營預(yù)算通知

綿陽市國資委辦公室2010年10月11日印

第二篇：關(guān)于做好中央文化企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出管理工作的通知

關(guān)于做好中央文化企業(yè)

國有資本經(jīng)營預(yù)算支出管理工作的通知

財文資[2012]9號

財政部代表國務(wù)院履行出資人職責(zé)的中央文化企業(yè)：

為規(guī)范中央文化企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算（以下簡稱資本預(yù)算）管理，明確支持重點,依據(jù)現(xiàn)行資本預(yù)算管理制度和文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展相關(guān)政策，特發(fā)布本通知。

一、指導(dǎo)思想

中央文化企業(yè)資本預(yù)算支出管理以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，堅持科學(xué)發(fā)展觀，貫徹十七屆六中全會精神和國家文化改革發(fā)展規(guī)劃綱要，發(fā)揮國有資本杠桿作用,支持中央文化企業(yè)做大做強(qiáng),促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)全面振興，推動社會主義文化大發(fā)展、大繁榮。

二、適用范圍和管理原則

本通知適用于財政部代表國務(wù)院履行出資人職責(zé)的已納入中央資本預(yù)算實施范圍的中央文化企業(yè)。資本預(yù)算支出管理工作遵循以下原則：

（一）扶優(yōu)扶強(qiáng)。資本預(yù)算支出要集中資源，培育一批有競爭力、控制力和影響力的骨干文化企業(yè)及企業(yè)集團(tuán)。

（二）突出重點。資本預(yù)算項目按輕重緩急排序，結(jié)合當(dāng)年財力，優(yōu)先支持中央和國務(wù)院確定的重大項目，以及符合本通知重點支持方 1

向的項目。

（三）注重效益。資本預(yù)算項目堅持社會效益放在首位，實現(xiàn)社會效益與經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一。

三、資本預(yù)算支出重點

（一）支持中央文化企業(yè)兼并重組。主要支持中央文化企業(yè)作為兼并主體，通過出資購買、控股等方式取得被兼并企業(yè)所有權(quán)、控股權(quán)，或通過合并成立新企業(yè)。鼓勵擁有多家出版社的部門(單位),結(jié)合行政管理體制改革,整合出版資源組建出版集團(tuán)公司。鼓勵業(yè)務(wù)相近、資源相通的出版社，按照優(yōu)勢互補(bǔ)、自愿組合的原則，組建出版集團(tuán)公司。對于企業(yè)為取得被兼并企業(yè)的直接支出采取資本性支出方式支持。

（二）推進(jìn)文化科技和內(nèi)容創(chuàng)新。主要支持中央文化企業(yè)進(jìn)行具有典型示范效應(yīng)的數(shù)字出版、網(wǎng)絡(luò)傳播平臺、移動多媒體等項目建設(shè)，進(jìn)行具有經(jīng)濟(jì)效益和社會效益前景的文化原創(chuàng)產(chǎn)品生產(chǎn)，以及進(jìn)行擁有自主知識產(chǎn)權(quán)，有利于推動本企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整或升級的關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)。對于項目建設(shè)、產(chǎn)品生產(chǎn)采取資本性支出方式支持；對于技術(shù)研發(fā)，采取費(fèi)用性支出方式支持。

（三）推動文化“走出去”。支持具有競爭優(yōu)勢、品牌優(yōu)勢和經(jīng)營管理能力的中央文化企業(yè)與國外有實力的文化機(jī)構(gòu)進(jìn)行項目合作，建設(shè)文化產(chǎn)品國際營銷網(wǎng)絡(luò)，對外投資興辦文化企業(yè)。對于企業(yè)對外投資、項目建設(shè)采取資本性支出方式支持。

四、資本預(yù)算編制與審批

按照現(xiàn)行資本預(yù)算管理制度要求，財政部（文資辦）指導(dǎo)中央文化企業(yè)做好以下相關(guān)工作：

（一）編報布置。每年6月下旬，財政部（文資辦）根據(jù)編報中央資本預(yù)算建議草案相關(guān)通知要求,向中央文化企業(yè)下達(dá)資本預(yù)算支出項目計劃編制通知，組織編報下一資本預(yù)算支出項目計劃。

（二）項目申報。每年7月下旬，中央文化企業(yè)根據(jù)通知要求，按企業(yè)級次逐級編報資本預(yù)算支出項目計劃，確保各項數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實和完整，經(jīng)匯總后報送財政部（文資辦）,并抄送財政部（企業(yè)司）。

（三）項目審核。每年9月下旬，財政部（文資辦）根據(jù)財政部（企業(yè)司）確定的中央文化企業(yè)資本預(yù)算編制數(shù)，按統(tǒng)籌兼顧與重點保障相結(jié)合的原則審核中央文化企業(yè)資本預(yù)算支出項目，對于重大項目，可以組織專家或者委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評審。審核完成后，編制資本預(yù)算建議草案，報送財政部（企業(yè)司）。

（四）預(yù)算批復(fù)。財政部（文資辦）根據(jù)財政部（企業(yè)司）批復(fù)的中央文化企業(yè)資本預(yù)算，批復(fù)中央文化企業(yè)。

五、資本預(yù)算執(zhí)行與決算

（一）中央文化企業(yè)收到資本預(yù)算資金后，納入本企業(yè)預(yù)算管理，按相關(guān)財務(wù)管理規(guī)定處理。每季度向財政部（文資辦）報送資本預(yù)算執(zhí)行情況，及時推進(jìn)項目實施，確保資本預(yù)算支出進(jìn)度。

（二）對于確需做出調(diào)整的資本預(yù)算，中央文化企業(yè)于預(yù)算執(zhí)行7月底前向財政部（文資辦）提交預(yù)算調(diào)整申請，財政部（文資

辦）審核后，報財政部（企業(yè)司）。審核通過的調(diào)整事項，財政部（文資辦）批復(fù)中央文化企業(yè)。

（三）財政部（文資辦）根據(jù)各項資本預(yù)算管理制度，對企業(yè)申報的預(yù)算項目，建立項目庫實行滾動管理。中央文化企業(yè)在資本預(yù)算項目完成后，及時向財政部（文資辦）提交項目結(jié)項報告，財政部（文資辦）審核后，報財政部（企業(yè)司）。

（四）每年3月底前，中央文化企業(yè)編制上一國有資本經(jīng)營決算報告，全面說明本企業(yè)資本預(yù)算項目實施情況、資金使用情況以及項目管理相關(guān)措施，報財政部（文資辦）。財政部（文資辦）編制中央文化企業(yè)資本決算草案，報財政部（企業(yè)司）。

六、資本預(yù)算項目績效考評與資金監(jiān)督檢查

（一）財政部（文資辦）負(fù)責(zé)指導(dǎo)中央文化企業(yè)開展績效考評工作。績效考評結(jié)果作為下一安排資本預(yù)算的重要參考。

（二）中央文化企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定使用資本預(yù)算資金，對資金實行專款專用，不得截留、滯留、擠占和挪用。財政部對企業(yè)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。

三）中央文化企業(yè)違規(guī)使用資本預(yù)算資金的，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等相關(guān)規(guī)定處理。

財政部

2012年7月23日

第三篇：國有資本經(jīng)營預(yù)算管理工作結(jié)總結(jié)

國有資本經(jīng)營預(yù)算管理工作結(jié)總結(jié)

貫徹落實全國地方國資委國有資本經(jīng)營預(yù)算管理工作座談會會議精神總結(jié)近年來的工作明確下一階段的工作重點和任務(wù)。剛才資本收益處的同志傳達(dá)了全國會議精神會上還印發(fā)了各市國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作交流經(jīng)驗資本收益處的同志還要做業(yè)務(wù)專題發(fā)言希望大家互相交流學(xué)習(xí)共同推進(jìn)工作。下面我根據(jù)委里研究的意見講三個方面的問題。

一、全省國有資本經(jīng)營預(yù)算工作取得顯著成效近年來在省委、省政府及各級黨委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下全省各級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)和國有企業(yè)認(rèn)真貫徹落實中央和省委、省政府一系列決策部署深入推進(jìn)各項改革積極應(yīng)對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢抓住機(jī)遇加快發(fā)展國有經(jīng)濟(jì)質(zhì)量效益大幅提升國有企業(yè)實力顯著增強(qiáng)。2010年全省省市兩級監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)總額、營業(yè)收入與2005年相比實現(xiàn)翻番利潤總額增長超過3倍。其中省管企業(yè)營業(yè)收入、利潤總額、資產(chǎn)總額與2005年相比分別增長1.4倍、1.7倍、3.5倍。在2010年公布的全國500強(qiáng)企業(yè)中我省地方國有企業(yè)30戶占全省51戶入圍企業(yè)的58.8其中省管企業(yè)12戶。

建立與市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的國有資本經(jīng)營預(yù)算制度是深化國有資產(chǎn)監(jiān)管體制改革、推進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整、規(guī)范國家與企業(yè)分配關(guān)系的重要措施。我省國有資本經(jīng)營預(yù)算工作于2008年初開始試行。幾年來各地緊密結(jié)合本地的實際積極探索穩(wěn)步推進(jìn)在深化國有企業(yè)改革、推進(jìn)經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面發(fā)揮了重要作用。

一省管企業(yè)資本預(yù)算工作順利推進(jìn)2008年初省政府下發(fā)了《關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的意見》以下簡稱《意見》省管企業(yè)資本預(yù)算工作開始試行。四年來省國資委不斷完善制度建設(shè)積極探索有效的運(yùn)行方式初步構(gòu)建了較規(guī)范的省管企業(yè)資本預(yù)算工作體系。

第一、不斷強(qiáng)化制度建設(shè)。按照“先立規(guī)矩后辦事”的工作要求加強(qiáng)制度建設(shè)基本建立起了較完善的省管企業(yè)資本預(yù)算編制、審批、執(zhí)行及監(jiān)督檢查的制度體系。研究制定《山東省省屬企業(yè)國有資本收益收取管理試行辦法》明確了省屬企業(yè)上交國有資本收益的程序和核定辦法下發(fā)《關(guān)于省屬企業(yè)申報應(yīng)交利潤有關(guān)問題的通知》進(jìn)一步明確了應(yīng)交預(yù)算收入申報基數(shù)、收繳比例及時間要求出臺《省級國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案及預(yù)算執(zhí)行辦法試行》規(guī)定了省級國有資本經(jīng)營預(yù)算編制流程及預(yù)算支出范圍制定《省管企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督檢查暫行規(guī)定》加強(qiáng)了對國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查規(guī)范企業(yè)行為落實有關(guān)責(zé)任確保支出專款專用。

第二、逐步形成良好的工作運(yùn)行機(jī)制。一是加強(qiáng)與財政部門的協(xié)作配合。在研究出臺相關(guān)的制度辦法和預(yù)算工作開展過程中主動加強(qiáng)溝通協(xié)商。二是與人大預(yù)算工作委員會研究建立了資本預(yù)算工作通報協(xié)調(diào)機(jī)制主動接受人大的監(jiān)督。三是委內(nèi)建立了主任辦公會議集體研究決定、職能處室主辦、相關(guān)業(yè)務(wù)處室共同協(xié)作的工作機(jī)制。近期省國資委還制定了《山東省國資委國有資本經(jīng)營預(yù)算支出管理工作規(guī)則試行》就資本預(yù)算支出工作流程進(jìn)行規(guī)范。

第三、不斷完善資本預(yù)算收入測算辦法。資本預(yù)算工作試行之初企業(yè)應(yīng)交預(yù)算收入是以集團(tuán)公司合并財務(wù)報表反映的歸屬母公司的凈利潤為基數(shù)抵扣以前虧損并按《企業(yè)財務(wù)通則》規(guī)定提取10的法定公積金后按10的比例計算。經(jīng)過幾年來的工作實踐我們對預(yù)算收入計算方法做了調(diào)整。一是以前未彌補(bǔ)虧損不重復(fù)抵扣。二是對涉及上市公司收益由按實際分紅改為按應(yīng)享有的收益計算應(yīng)交預(yù)算收入。三是對省管企業(yè)權(quán)屬擬關(guān)閉、退出企業(yè)虧損額予以調(diào)整相應(yīng)調(diào)整集團(tuán)母公司當(dāng)年應(yīng)交預(yù)算收入基數(shù)。因公允價值變動損益調(diào)整應(yīng)交預(yù)算收入基數(shù)。

第四、充分發(fā)揮資本預(yù)算的導(dǎo)向作用。省管企業(yè)資本預(yù)算試行以來堅持了以收定支、統(tǒng)籌兼顧、輕重緩急、綜合平衡的工作原則為促進(jìn)省管企業(yè)改革發(fā)展提供了有力的資金保障為推動國有經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)調(diào)整和增強(qiáng)國有企業(yè)核心競爭力較好的發(fā)揮了作用。一是彌補(bǔ)國有企業(yè)改革成本推進(jìn)省管企業(yè)改革發(fā)展順利進(jìn)行。這幾年預(yù)算支出主要用于支持國有企業(yè)改革改制、彌補(bǔ)職工安置費(fèi)用不足、解決破產(chǎn)企業(yè)歷史遺留問題和困難企業(yè)職工救助等。二是發(fā)揮預(yù)算資金的導(dǎo)向作用推動國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整。隨著省管企業(yè)改革退出任務(wù)基本完成資本性預(yù)算支出比重逐年加大。2010年資本性支出占全部預(yù)算支出的532011年資本性支出占全部預(yù)算支出的65.3比上年增加了12個百分點。三是著眼增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁發(fā)揮資本預(yù)算的激勵引導(dǎo)作用。2011年通過安排預(yù)算支出對省管企業(yè)部分重大科技創(chuàng)新項目給予專項資金支持設(shè)立省管企業(yè)人才發(fā)展專項資金用于人才引進(jìn)和人才基地建設(shè)。

第五、著眼提高資金使用效益不斷強(qiáng)化監(jiān)督考核工作。為加強(qiáng)對資本預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查規(guī)范省管企業(yè)國有資本預(yù)算收益上交和使用行為去年商省財政廳出臺了《省管企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督檢查暫行規(guī)定》。重點檢查四個方面內(nèi)容一是申報的應(yīng)交利潤基數(shù)是否真實抵扣因素是否合規(guī)二是資本預(yù)算資金到位后是否按規(guī)劃進(jìn)度及時、足額用于資本預(yù)算安排的支出項目三是資本預(yù)算資金核算與實際用途、安排是否相符賬簿信息是否真實、完整、準(zhǔn)確是否存在侵害國有資本或權(quán)益的情況四是資本預(yù)算資金使用能否達(dá)到預(yù)期目的費(fèi)用性支出能否實現(xiàn)相應(yīng)社會效益資本性支出能否優(yōu)化資產(chǎn)的配置和提高資金使用效率。

二各市國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)資本預(yù)算工作穩(wěn)步開展目前我省已有12個市建立了資本預(yù)算制度從工作開展情況看主要有以下幾個特點。

一是建立了資本預(yù)算制度。12個市建立了符合當(dāng)?shù)貙嶋H涵蓋預(yù)算編制、收益上繳、預(yù)算執(zhí)行等各個環(huán)節(jié)的資本預(yù)算制度。威海、濱州、泰安、菏澤等市國資委在成立之初就建立了以國資委為編制主體的資本預(yù)算工作體制《意見》出臺后統(tǒng)一按照省政府要求進(jìn)行了調(diào)整。為加強(qiáng)基礎(chǔ)管理青島市國資委出臺了《收益申報清算》、《預(yù)算資金收支臺帳登記管理》、《預(yù)算收支集中管理》等管理制度。臨沂市出臺的《關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的意見》將全部國有企業(yè)納入試行范圍。

二是確立了資本預(yù)算工作機(jī)制。各市普遍建立了企業(yè)申報計劃、國資委編制建議草案、財政部門編制預(yù)算草案、國資委負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行等資本預(yù)算工作流程。青島市國資委建立了《資本性收益收繳》、《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入收繳》和《支出預(yù)算編制》等工作流程確保了資本預(yù)算工作流暢高效。濟(jì)寧市成立了由市長任組長、副市長任副組長、市發(fā)改委、經(jīng)貿(mào)委、紀(jì)委、財政局、審計局、國資委等單位負(fù)責(zé)人任成員的資本預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

三是明確了資本收益收取比例。從收益收繳情況看比例各不相同收入主要由企業(yè)上繳利潤、股利股息收入、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入等組成。棗莊、濟(jì)寧、泰安等市根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)不同采取分類設(shè)定收益上繳比例方式。濟(jì)南市、青島市按10比例上交稅后利潤。棗莊市采取國有獨資資源型企業(yè)不低于凈利潤的30、一般競爭性企業(yè)不低于

10、農(nóng)林水企業(yè)不低于5的方式。

四是資本預(yù)算資金能較好地服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。煙臺市級資本預(yù)算支出在充分兼顧改革、穩(wěn)定的前提下重點支持市屬國有企業(yè)增資擴(kuò)股再投入、創(chuàng)辦高新技術(shù)企業(yè)的資本性投入、開發(fā)研制和引進(jìn)高附加值產(chǎn)品等。濟(jì)南市資本預(yù)算支出主要包括資本性、費(fèi)用性、扶持性等支出重點支持節(jié)能減排、結(jié)構(gòu)調(diào)整、技術(shù)創(chuàng)新等項目。青島市國資委在資本預(yù)算股權(quán)投資方面做了大膽的探索通過支持華通集團(tuán)融資增持青啤股份既保證了國有股東第一大股東地位又取得了良好的社會效益通過支持海灣集團(tuán)對青島堿業(yè)定向增發(fā)業(yè)務(wù)在加強(qiáng)控股地位的同時取得了良好的投資收益。聊城市國資委根據(jù)國有經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要逐年加大資本性支出比重2011年資本性支出占支出總額的77。

總的來看省政府《意見》下發(fā)以來各市國資委緊密結(jié)合實際深入調(diào)查研究圍繞開展國有資本經(jīng)營預(yù)算做了大量富有成效的工作為各市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展發(fā)揮了積極推動作用。同時我們也應(yīng)看到作為一項新的工作各市資本預(yù)算工作的開展情況還不均衡存在一些不足和問題。部分市尚未建立資本預(yù)算制度出資人的收益權(quán)職責(zé)尚未真正落實現(xiàn)有的制度有待進(jìn)一步完善監(jiān)督檢查評價制度還未完全到位資本性支出規(guī)模較小等等。這些不足和問題需要我們在今后的工作中認(rèn)真研究不斷加以完善。

二、適應(yīng)新形勢新變化進(jìn)一步加強(qiáng)國有資本經(jīng)營預(yù)算工作的研究和探索“十二五”時期是全面建設(shè)小康社會、實現(xiàn)富民強(qiáng)省新跨越的關(guān)鍵時期是深化改革開放、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的攻堅時期。國資監(jiān)管工作和國企改革發(fā)展既面臨難得的歷史發(fā)展機(jī)遇也面臨諸多難以預(yù)見的風(fēng)險挑戰(zhàn)。一是全省國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生較大變化競爭日趨劇烈國有經(jīng)濟(jì)在全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展中繼續(xù)發(fā)揮著重要的骨干帶頭有作用依然是全省經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的重要力量。二是全省國有經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式粗放問題還比較突出轉(zhuǎn)變國有經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式任務(wù)艱巨。三是目前資本預(yù)算工作處于起步階段還有許多新問題要解決、新變化要適應(yīng)。在新形勢下資本預(yù)算如何進(jìn)一步發(fā)揮導(dǎo)向作用更好地支持全省國有企業(yè)健康發(fā)展增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)的活力、控制力和影響力需要我們努力進(jìn)行深入研究和積極探索。

一建立合理的企業(yè)利潤分配機(jī)制強(qiáng)化國有出資人履職意識和責(zé)任到位資本的收益權(quán)是出資人的三項基本權(quán)利之一。國有出資企業(yè)的利潤分配決策是各出資人按《公司法》規(guī)定和出資企業(yè)協(xié)議公司章程約定應(yīng)履行的職責(zé)和行使的權(quán)利。作為出資人不僅要組織預(yù)算收入的上交還要在企業(yè)的利潤分配問題上正確行權(quán)履職。省管企業(yè)的資本經(jīng)營預(yù)算對上市公司的應(yīng)享有利潤作為收益上交基數(shù)的調(diào)整也是充分考慮了這個問題。各級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)牢牢把握出資人的職責(zé)定位著手研究制定適合本地區(qū)國有企業(yè)利潤分配的管理機(jī)制規(guī)范企業(yè)利潤分配決策程序。

二制定合理的資本收益收繳比例促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展目前資本經(jīng)營預(yù)算收繳比例的確定大多采取了參考的方式。正確把握企業(yè)經(jīng)營積累和收益分配之間的關(guān)系對國有企業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整和持續(xù)發(fā)展都非常關(guān)鍵。一要研究企業(yè)利潤分配結(jié)構(gòu)問題。從省管企業(yè)幾年來的利潤情況看凈利潤占利潤總額的三分之一歸屬母公司的凈利潤占企業(yè)凈利潤的三分之一。要研究真正歸屬母公司的利潤規(guī)模還要考慮到企業(yè)維持和擴(kuò)大再生產(chǎn)的需求。二要研究如何針對企業(yè)所處的行業(yè)領(lǐng)域、發(fā)展規(guī)劃、政策影響等確定收繳比例問題。

三研究資本預(yù)算支出的重點和方向發(fā)揮資本預(yù)算的杠桿作用和帶動作用國務(wù)院26號文件明確規(guī)定現(xiàn)階段資本預(yù)算的支出重點應(yīng)主要用于推進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整集中解決國有企業(yè)發(fā)展中的體制性、機(jī)制性問題。這種制度安排的根本目的是根據(jù)國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和國有企業(yè)發(fā)展的需要配置國有資本發(fā)揮資本投向的引導(dǎo)和帶動作用促進(jìn)國有資本有序合理流動從而更好的推動國有企業(yè)改革發(fā)展。因此各級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)要牢牢把握資本預(yù)算支出的重點和方向針對本地區(qū)國資監(jiān)管的中心任務(wù)以培育本地區(qū)核心企業(yè)增強(qiáng)國有企業(yè)對本地區(qū)經(jīng)濟(jì)帶動力為目標(biāo)充分發(fā)揮資本預(yù)算的導(dǎo)向作用和杠桿效應(yīng)推動國有企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展提高國有資本整體運(yùn)營效果。

三、共同努力扎實推進(jìn)資本預(yù)算工作再上新臺階今年3月份省政府出臺的《關(guān)于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管深化國有企業(yè)改革的意見》魯政發(fā)?6?72011?6?810號明確了今后一個時期我省國資國企工作的指導(dǎo)思想、基本原則、目標(biāo)任務(wù)、工作重點和主要措施是指導(dǎo)全省國有企業(yè)改革發(fā)展和國資監(jiān)管工作的重要綱領(lǐng)性文件。各市國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)要按照省政府《意見》提出的全面建立國有資本預(yù)算制度要求認(rèn)真總結(jié)明確任務(wù)扎實推進(jìn)各項資本預(yù)算工作。今后一個時期我們將重點做好以下幾個方面工作。

一立足于出資人職責(zé)建立健全資本預(yù)算制度體系資本預(yù)算的根本屬性是資本核心是經(jīng)濟(jì)效益履行的是出資人職能。出資人職責(zé)定位是做好資本預(yù)算工作的依據(jù)是開展各項工作的出發(fā)點和落腳點。姜大明省長在全省國資監(jiān)管工作會議上明確要求設(shè)區(qū)的市和國有資產(chǎn)規(guī)模較大的縣市、區(qū)要在今年全部建立資本預(yù)算制度并逐步覆蓋到全部國有企業(yè)。按照這一要求要從出資人職責(zé)定位出發(fā)全面建立健全資本預(yù)算制度。尚未建立資本預(yù)算制度的市要緊密結(jié)合各自實際在學(xué)習(xí)借鑒中央、省及兄弟市先進(jìn)經(jīng)驗基礎(chǔ)上抓緊啟動已經(jīng)試行資本預(yù)算的市要結(jié)合資本預(yù)算工作中存在的問題和不足進(jìn)一步健全完善制度體系加強(qiáng)收入、支出、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)的制度建設(shè)同時各市要加強(qiáng)對縣級的資本預(yù)算工作指導(dǎo)確保條件成熟的縣盡快開展資本預(yù)算工作。

二加強(qiáng)收益管理提高資本收益的科學(xué)性資本預(yù)算的管理主要包括收益的管理、支出的管理、預(yù)決算的管理、會計的管理等。收益管理的重點是合理確定收益收繳范圍和比例。隨著經(jīng)營性國有資產(chǎn)出資人職責(zé)逐步到位資本預(yù)算的實施范圍也將擴(kuò)大要加強(qiáng)對各類國有資本收益的管理確保收益的及時足額收繳。在國有資本收益問題上決不能產(chǎn)生小金庫。預(yù)算編制過程中要依據(jù)以收定支和資本性支出為主的原則按照輕重緩急和重要性順序及相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)確保建議草案的編制科學(xué)合理。要切實加強(qiáng)資本預(yù)算的決算管理依據(jù)收益情況和預(yù)算執(zhí)行情況及結(jié)果編制資本經(jīng)營決算。要通過設(shè)立資本預(yù)算會計強(qiáng)化資本預(yù)算資金的會計管理保證資本預(yù)算資金管理賬目清晰、依據(jù)合法合規(guī)。

三加強(qiáng)資本預(yù)算支出管理確保預(yù)算資金支出的有效性和合規(guī)性資本預(yù)算支出管理是將預(yù)算收入根據(jù)本級政府對國有企業(yè)發(fā)展要求通過資本注入等方式再分配并用于國有企業(yè)的管理。出資人的職責(zé)就是把預(yù)算收入資金用好以增量帶動存量以支持激勵科技創(chuàng)新提高資源配置效率。要建立規(guī)范的支出運(yùn)行機(jī)制。結(jié)合當(dāng)?shù)亍笆濉苯?jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃以及國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)和國企改革發(fā)展階段性任務(wù)正確把握資本預(yù)算支出重點和方向。要倡導(dǎo)效益和質(zhì)量優(yōu)先原則使有限的資金為國有經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)調(diào)整和企業(yè)的持續(xù)發(fā)展最大限度的發(fā)揮效益爭取起到四兩撥千斤的作用。

四加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)督確保資本預(yù)算取得實效對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督是預(yù)算管理體系的重要組成部分。要突出工作重點采取有效措施切實加強(qiáng)對資本預(yù)算工作的監(jiān)督檢查。一要強(qiáng)化資本預(yù)算工作的嚴(yán)肅性加強(qiáng)收益收繳監(jiān)督實現(xiàn)應(yīng)收盡收。二是要建立日常監(jiān)督機(jī)制加強(qiáng)預(yù)算支出執(zhí)行的跟蹤提高預(yù)算資金使用的合規(guī)性并結(jié)合企業(yè)財務(wù)決算審計對使用的預(yù)算支出資金進(jìn)行專項審計。三是要探索建立資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況報告制度督促預(yù)算資金使用企業(yè)定期報告資金撥付到賬、項目進(jìn)展、資金使用等情況全面掌握資金的運(yùn)轉(zhuǎn)及使用成效。四是探索建立資本預(yù)算績效考評機(jī)制通過對資金使用的績效考核落實預(yù)算管理工作責(zé)任。

五進(jìn)一步營造良好的資本預(yù)算工作環(huán)境資本預(yù)算工作涉及部門多、社會敏感度高要做好這項工作必須在日常工作中積極營造良好的工作環(huán)境。一是要建立資本預(yù)算工作報告制度定期向人大、政府報告工作開展情況特別是要及時匯報中央及省有關(guān)資本預(yù)算工作精神爭取各級領(lǐng)導(dǎo)的支持二是加強(qiáng)與財政、審計等部門溝通爭取更多的理解和支持三是要引導(dǎo)企業(yè)提高對資本預(yù)算制度的認(rèn)識促進(jìn)企業(yè)自覺從國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)大局出發(fā)積極做好資本預(yù)算工作四是加強(qiáng)輿論引導(dǎo)主動宣傳資本預(yù)算工作通過建立資本預(yù)算信息披露制度自覺接受社會各界監(jiān)督充分展示資本預(yù)算促進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整、支持企業(yè)履行社會責(zé)任、維護(hù)社會和諧穩(wěn)定的作用形成公開透明的輿論氛圍。

在這里我要重點強(qiáng)調(diào)一下資本預(yù)算工作中的廉政建設(shè)問題。國有資本經(jīng)營預(yù)算工作關(guān)系到國有資產(chǎn)收益權(quán)的落實各級政府、有關(guān)部門和社會各界都高度關(guān)注能否管好用好預(yù)算資金責(zé)任重大。各市國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)要在制度建設(shè)上下功夫不斷完善資本預(yù)算管理制度和具體業(yè)務(wù)操作規(guī)范真正從制度上、程序上堵塞管理漏洞實現(xiàn)資本預(yù)算編制、收益收繳、預(yù)算執(zhí)行等制度的全過程覆蓋做到用制度管事、用制度約束人、用制度規(guī)范行為。同時要切實規(guī)范權(quán)力運(yùn)行資本預(yù)算工作中凡是有制度規(guī)定的都要嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)和制度辦法按程序辦事要從根本上預(yù)防腐敗問題的發(fā)生。要毫不放松地抓好作風(fēng)建設(shè)樹立正確的權(quán)力觀、利益觀講黨性、重品行、做表率。大家要時刻牢記廉政責(zé)任始終堅持廉潔從政、依法履職全面推進(jìn)全省資本預(yù)算工作運(yùn)行制度化、程序化、公開化切實把黨風(fēng)廉政建設(shè)落到實處。

同志們國有資本經(jīng)營預(yù)算工作是一項全新的工作涉及面廣、政策性強(qiáng)、關(guān)注度高。從事這項工作使命光榮任務(wù)艱巨。希望大家認(rèn)清形勢任務(wù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)研究堅定信心扎實工作以開拓進(jìn)取的創(chuàng)業(yè)精神和奮發(fā)有為的工作態(tài)度全面推進(jìn)國有資本經(jīng)營預(yù)算工作努力開創(chuàng)全省國資監(jiān)管工作的新局面。

第四篇：關(guān)于做好2013經(jīng)營計劃及預(yù)算的通知

關(guān)于做好2013經(jīng)營計劃及預(yù)算的通知

總部各部門、各產(chǎn)業(yè)、各單位：

2012年財務(wù)馬上結(jié)束，我們即將步入集團(tuán)發(fā)展歷程中至關(guān)重要的2013年，為了打好2013年發(fā)展基礎(chǔ)，進(jìn)一步做好2013年各項規(guī)劃，集團(tuán)總裁辦、財務(wù)中心在各產(chǎn)業(yè)已經(jīng)完成的初步預(yù)算基礎(chǔ)上，結(jié)合集團(tuán)發(fā)展的新要求，就與2013年經(jīng)營計劃及績效預(yù)算方面相關(guān)的內(nèi)容通知如下，望各單位遵照執(zhí)行：

一、計劃預(yù)算單位

1、集團(tuán)總部、各產(chǎn)業(yè)總部各職能部門

2、各生產(chǎn)基地

3、各事業(yè)部、各業(yè)務(wù)單位

二、計劃預(yù)算的方式

1、先計劃后預(yù)算：各項預(yù)算是經(jīng)營計劃的量化表象，計劃是預(yù)算的基礎(chǔ)

2、逐級分項預(yù)算：按業(yè)務(wù)單元（片區(qū)、部門）、分商品品種、按月份逐級按類自下而上的預(yù)算

三、計劃預(yù)算流程

1、各職能部門、業(yè)務(wù)單元按照所屬產(chǎn)業(yè)的2013年經(jīng)營目標(biāo)及經(jīng)營方針的精神確定本單位（部門）的經(jīng)營管理目標(biāo)（量化到具體的財務(wù)指標(biāo)）；

2、根據(jù)本單位的經(jīng)營管理目標(biāo)，做好2013的經(jīng)營管理計劃，主要包括

（1）做好各單位的部門細(xì)分（包括本單位的職能部門及基本業(yè)務(wù)單元）

（2）做好各單位本的市場發(fā)展規(guī)劃

（3）做好本的人力資源發(fā)展計劃

（4）做好本的產(chǎn)品開發(fā)計劃（包括產(chǎn)品名稱、成品成本及銷售價格）

（5）根據(jù)市場和經(jīng)營目標(biāo)，規(guī)劃好本各月份的庫存計劃

3、根據(jù)計劃的內(nèi)容，做好2013的經(jīng)營預(yù)算

（1）根據(jù)各業(yè)務(wù)單元的市場目標(biāo)，分月按片區(qū)做好各單元的銷售預(yù)算；

（2）根據(jù)各部門、片區(qū)的經(jīng)營管理計劃，按部門（片區(qū)）分月做好各單位的支出計劃（包括各項折舊或其他項目的計提和攤銷）

（3）根據(jù)上述的銷售預(yù)算，結(jié)合相應(yīng)的庫存計劃，自動計算各月份的生產(chǎn)預(yù)算

（4）依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算按配方倒推生產(chǎn)耗用原料的數(shù)量，結(jié)合相應(yīng)的庫存計劃，計算各月份的的原料（含包裝）采購計劃

4、根據(jù)經(jīng)營預(yù)算的具體數(shù)據(jù)，編制各單位的財務(wù)預(yù)算

（1）根據(jù)銷售預(yù)算、支出預(yù)算的的數(shù)據(jù)，編制損益預(yù)算；

（2）根據(jù)銷售采購收支預(yù)算、支出預(yù)算編制本的現(xiàn)金流量表

（3）根據(jù)相關(guān)庫存計劃、現(xiàn)金流量及損益預(yù)算，編制本的資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算

5、做好預(yù)算的初步審核與審批工作

（1）各項經(jīng)營管理計劃及經(jīng)營預(yù)算由所在單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批

（2）各項財務(wù)預(yù)算由所在單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，上級財務(wù)負(fù)責(zé)人審批

6、各產(chǎn)業(yè)經(jīng)營會議討論并審議通過本產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營計劃（飼料動保擬在合肥會議上審議預(yù)算內(nèi)容）

7、集團(tuán)董事會、股東會審議2013年全年經(jīng)營計劃及預(yù)算方案。

四、計劃預(yù)算的編制與執(zhí)行

1、各單位經(jīng)營目標(biāo)、環(huán)境分析及經(jīng)營策略等計劃內(nèi)容由各產(chǎn)業(yè)確定文檔格式，另行公布執(zhí)行；

2、各單位預(yù)算由各業(yè)務(wù)單元、各部門根據(jù)本單位的上述工作計劃制定，交由財務(wù)審核后直接錄入到OA網(wǎng)的預(yù)算管理系統(tǒng)；

3、各單位經(jīng)營計劃確定后，應(yīng)主動按照計劃精神做好經(jīng)營管理工作，尤其是計劃制定過程中確定的部門設(shè)置、片區(qū)劃分、商

品結(jié)構(gòu)在計劃內(nèi)不得更改，各單位應(yīng)從2013年的實際經(jīng)營需要出發(fā)，認(rèn)真研究，謹(jǐn)慎設(shè)置；

4、預(yù)算經(jīng)集團(tuán)股東會審批后，將自動鎖定預(yù)算的內(nèi)容，除非集團(tuán)特別通知，將不得修改預(yù)算的內(nèi)容，所以預(yù)算必須由總經(jīng)理親自領(lǐng)導(dǎo)，并經(jīng)過總經(jīng)理辦公會認(rèn)真討論。

5、2013年將根據(jù)各單位網(wǎng)上的預(yù)算內(nèi)容，自動打印預(yù)算內(nèi)容，作為年初各產(chǎn)業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書的附頁，并每月公布預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，低于預(yù)算的收入要通報批評，超出預(yù)算的支出由OA報銷系統(tǒng)自動報警并限制開支。

五、經(jīng)營編制的進(jìn)度1、2012年12月11日前各單位將預(yù)算數(shù)據(jù)輸入到OA系統(tǒng)中，并審核完畢（其中的生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算在12月25日前完成，現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算可延到1月份前完成）

2、2012年12月25日前各產(chǎn)業(yè)匯總所屬單位的預(yù)算，并召開總經(jīng)理辦公會（或類似會議）討論通過本產(chǎn)業(yè)的預(yù)算方案； 3、2012年12月30日前集團(tuán)董事會審議通過各產(chǎn)業(yè)預(yù)算方案，并開始貫徹執(zhí)行；

4、2013年3月份之前集團(tuán)股東會批準(zhǔn)本的經(jīng)營計劃及預(yù)算方案。

六、計劃預(yù)算的指導(dǎo)與管理機(jī)構(gòu)

1、集團(tuán)經(jīng)營計劃與預(yù)算的領(lǐng)導(dǎo)成員由董事會成員組成、各產(chǎn)業(yè)及各單位經(jīng)營計劃與預(yù)算的領(lǐng)導(dǎo)小組由各產(chǎn)業(yè)或單位總裁辦公會成員組成；

2、預(yù)算編制小組成員如下：

3、OA網(wǎng)預(yù)算系統(tǒng)的技術(shù)支持

****集團(tuán)有限公司

2012年12月5日

第五篇：關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的實施意見

關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的實施意見

鄂政發(fā)〔2008〕21號

各市、州、縣人民政府，省政府各部門：

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的意見》（國發(fā)?2007?26號），結(jié)合我省實際，現(xiàn)就試行國有資本經(jīng)營預(yù)算提出以下意見：

一、指導(dǎo)思想和基本原則

（一）指導(dǎo)思想。以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，通過對國有資本收益的合理分配及使用，增強(qiáng)政府的宏觀調(diào)控能力，完善國有企業(yè)收入分配制度，促進(jìn)國有資本的合理配置，推動國有企業(yè)改革和發(fā)展。

（二）基本原則。

1、統(tǒng)籌兼顧，適度集中。統(tǒng)籌兼顧企業(yè)自身積累、發(fā)展和國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整及全省經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的需要，適度集中國有資本收益，合理確定預(yù)算收支規(guī)模。

2、相對獨立，相互銜接。既保持國有資本經(jīng)營預(yù)算的完整性和相對獨立性，又保持與政府公共預(yù)算的相互銜接。

3、分級編制，逐步實施。國有資本經(jīng)營預(yù)算實行分級管理、分級編制，根據(jù)條件逐步實施。

二、國有資本經(jīng)營預(yù)算的收支范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)

（一）收入范圍。國有資本經(jīng)營預(yù)算收入是指各級人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)上交的國有資本收益，具體包括：

1、國有獨資企業(yè)按規(guī)定上交的利潤；

2、國有控股、參股企業(yè)中國有股應(yīng)分得的股息、紅利和股利；

3、企業(yè)國有產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入；

4、國有獨資企業(yè)清算凈收益，國有控股、參股企業(yè)清算凈收益中國有股應(yīng)分享的凈收益；

5、其他按規(guī)定應(yīng)上交的國有資本經(jīng)營收益。

（二）征收標(biāo)準(zhǔn)。

1、國有獨資企業(yè)按可供投資者分配利潤10％－30％的比例征收。具體比例由各級財政部門會同有關(guān)部門根據(jù)不同行業(yè)的利潤水平及國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的政策提出意見，報同級人民政府審批；剩余部分為國家所有，經(jīng)批準(zhǔn)后可轉(zhuǎn)為國家資本金或資本公積。

2、國有控股、參股企業(yè)中國有股應(yīng)分得的股息、紅利和股利全額上交。

3、企業(yè)國有產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓收入在扣除相關(guān)成本及交易過程中發(fā)生的各項費(fèi)用后的剩余部分全額上交。

4、國有獨資企業(yè)清算凈收益，國有控股、參股企業(yè)清算凈收益中國有股應(yīng)分享的部分全額上交。

5、其他應(yīng)上交的國有資本經(jīng)營收益按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）支出范圍。國有資本經(jīng)營預(yù)算支出主要包括：

1、資本性支出。根據(jù)國家和全省產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整、國有企業(yè)發(fā)展等要求，安排的資本性支出。

2、費(fèi)用性支出。用于彌補(bǔ)國有企業(yè)改革成本等方面的費(fèi)用性支出。

3、其他支出。

具體支出范圍依據(jù)國家和全省宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及不同時期國有企業(yè)改革和發(fā)展的任務(wù)，統(tǒng)籌安排確定，必要時可部分用于社會保障等項支出。

三、國有資本經(jīng)營預(yù)算的編制及分工

（一）國有資本經(jīng)營預(yù)算單獨編制，預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字。

（二）各級財政部門為國有資本經(jīng)營預(yù)算的主管部門。各級國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其他有國有企業(yè)監(jiān)管職能的部門（包括交通、商貿(mào)、文教等國有企業(yè)監(jiān)管部門）為國有資本經(jīng)營預(yù)算單位（以下稱預(yù)算單位）。

文教企業(yè)的國有資本經(jīng)營預(yù)算工作，納入“統(tǒng)一布置、統(tǒng)一編制、統(tǒng)一匯總”的范疇，按照國家和省有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，實行單獨征收與管理。

（三）試行期間，各級財政部門商預(yù)算單位，編制國有資本經(jīng)營預(yù)算草案，報經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)后下達(dá)各預(yù)算單位所監(jiān)管（或所屬）企業(yè)執(zhí)行。

（四）國有資本經(jīng)營預(yù)算的職責(zé)分工。

1、財政部門的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制（修）訂國有資本經(jīng)營預(yù)算的各項管理制度、預(yù)算編制辦法和預(yù)算收支科目；編制國有資本經(jīng)營預(yù)算草案；編制國有資本經(jīng)營預(yù)算收支月報，報告國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況；匯總編報國有資本經(jīng)營決算；會同有關(guān)部門制定企業(yè)國有資本收益收取辦法；收取企業(yè)國有資本收益。省財政廳負(fù)責(zé)審核和匯總編制全省國有資本經(jīng)營預(yù)、決算草案。

2、各預(yù)算單位的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)研究制訂本單位經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整的政策措施，參與制訂國有資本經(jīng)營預(yù)算有關(guān)管理制度；提出本單位國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案；組織和監(jiān)督本單位國有資本經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行；編報本單位國有資本經(jīng)營決算草案；負(fù)責(zé)組織所監(jiān)管（或所屬）企業(yè)上交國有資本收益。

四、國有資本經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行

（一）國有資本經(jīng)營預(yù)算收入由財政部門、預(yù)算單位按企業(yè)財務(wù)隸屬關(guān)系收取、組織上交。企業(yè)按規(guī)定應(yīng)上交的國有資本收益，使用非稅收入一般繳款書，及時、足額直接繳入國庫，納入同級財政預(yù)算管理。

（二）國有資本經(jīng)營預(yù)算支出，按以下程序辦理：

1、提出申請。符合國有資本經(jīng)營預(yù)算資金使用條件的企業(yè)，向預(yù)算單位提交申報材料，同時抄報財政部門。申報材料包括：（1）《國有資本經(jīng)營預(yù)算資金使用項目申請表》；（2）項目可行性報告（包括項目目標(biāo)任務(wù)、資金使用總體績效目標(biāo)、分分階段實施目標(biāo)等）和初步設(shè)計書；（3）立項核準(zhǔn)（或備案）部門對項目的核準(zhǔn)（或備案）文件；（4）經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計后的企業(yè)財務(wù)會計報告；（5）項目資金證明書，包括項目已投入資金證明書和項目自籌資金證明書；（6）申請國有企業(yè)改革成本支出的企業(yè)，應(yīng)提供企業(yè)改制方案和職工安置方案以及企業(yè)資金籌措、資產(chǎn)變現(xiàn)等資料；（7）預(yù)算單位、財政部門要求的其他材料。

2、項目審核。對資本性投入的項目，由預(yù)算單位對企業(yè)的申請材料進(jìn)行審核，提出國有資本經(jīng)營預(yù)算資金項目支出安排初步意見，送財政部門審核；財政部門會同預(yù)算單位提出項目安排計劃，聯(lián)合報同級人民政府審批。對用于國有企業(yè)改革成本支出的項目，由預(yù)算單位、財政部門會同有關(guān)部門聯(lián)合對企業(yè)的申請材料進(jìn)行審核，提出國有資本經(jīng)營預(yù)算資金補(bǔ)助方案，聯(lián)合報同級人民政府審批。

3、資金撥付。財政部門根據(jù)同級人民政府批準(zhǔn)的國有資本經(jīng)營預(yù)算資金項目安排計劃，下達(dá)項目安排計劃文件，通過國庫集中支付系統(tǒng)將資金撥付到用款單位。

4、考核評價。建立國有資本經(jīng)營預(yù)算資金績效評價制度。用款單位按規(guī)定向財政部門、預(yù)算單位報送財務(wù)會計信息并對國有資本經(jīng)營預(yù)算資金使用情況進(jìn)行總結(jié)；財政部門會同預(yù)算單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對國有資本經(jīng)營預(yù)算資金使用情況開展績效評價，評價結(jié)果作為下一國有資本經(jīng)營預(yù)算資金項目安排計劃的依據(jù)。

5、監(jiān)督管理。財政部門會同預(yù)算單位對國有資本經(jīng)營預(yù)算資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對騙取、截留、挪用國有資本經(jīng)營預(yù)算資金的行為,依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。

（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行中如需調(diào)整，須按規(guī)定程序報批。預(yù)算確定后，企業(yè)改變財務(wù)隸屬關(guān)系引起預(yù)算級次和關(guān)系變化的，應(yīng)當(dāng)同時辦理預(yù)算劃轉(zhuǎn)。

（四）終了后，財政部門應(yīng)當(dāng)編制國有資本經(jīng)營決算草案報本級人民政府批準(zhǔn)。

五、國有資本經(jīng)營預(yù)算的組織實施

按照“統(tǒng)一規(guī)劃，分級實施，規(guī)范運(yùn)作，穩(wěn)步推進(jìn)”的總體思路，逐步在全省建立國有資本經(jīng)營預(yù)算管理體系。

（一）省級國有資本經(jīng)營預(yù)算。省國資委履行出資人職責(zé)的企業(yè)暫按《省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)湖北省省屬國有企業(yè)改革與發(fā)展專項資金管理辦法（試行）的通知》（鄂政辦發(fā)?2007?100號）規(guī)定執(zhí)行，從2007年開始試編，收取2006年省國資委出資企業(yè)的國有資本經(jīng)營收益。從2008年開始，對省政府各部門、機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的全部企業(yè)（包括交通、商貿(mào)、文教等國有企業(yè)），編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，收取2007年實現(xiàn)的國有資本經(jīng)營收益。

（二）市（州）國有資本經(jīng)營預(yù)算。從2008年開始試編。

（三）縣（市、區(qū)）國有資本經(jīng)營預(yù)算。2008年進(jìn)行國有資本經(jīng)營預(yù)算試點，從2009年開始試編。

建立國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，是完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的一項重大制度建設(shè)，涉及面廣，政策性強(qiáng)。各地、各部門要充分認(rèn)識建立國有資本經(jīng)營預(yù)算制度的重要意義，高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，積極穩(wěn)妥地做好此項工作。省財政廳要會同省國資委等相關(guān)部門，抓緊制訂有關(guān)配套制度和辦法。各預(yù)算單位和有關(guān)企業(yè)要認(rèn)真執(zhí)行國有資本經(jīng)營預(yù)算的各項制度和辦法。有關(guān)部門、單位和企業(yè)要加強(qiáng)溝通，協(xié)調(diào)配合，確保試行國有資本經(jīng)營預(yù)算工作的順利進(jìn)行。

湖北省人民政府

二○○八年四月十六日