第一篇：集團企業(yè)預(yù)算編制和考核

集團企業(yè)預(yù)算編制和考核

集團公司由于總部各職能部門之間，總公司與各子公司、控股公司之間，子公司、控股公司之間存在著諸多利益關(guān)系，如資金上繳下?lián)?、投資集權(quán)與分權(quán)、消費基金的控制與放開等，這些財務(wù)關(guān)系如果處理不好，集團公司會出現(xiàn)兩種傾向，好范文，全國公務(wù)員公同的天地www.tmdps.cn一是吃大鍋飯，苦樂不均，鞭

打快牛，該多用的錢沒多用，不該花的錢沒少花，資金使用效益低；二是管理失控，子公司亂投資、亂融資，亂列成本和費用，虛盈實虧，由一個子公司或控股公司的巨額債務(wù)，把整個集團公司拖垮的案例屢見不鮮。如何做好集團公司財務(wù)控制、風(fēng)險控制，是集團公司財務(wù)管理的難題。實踐證明，抓好預(yù)算控制與考核是一個行之有效的方法。

一、如何做好預(yù)算編制

預(yù)算編制的原則

集團公司為合理配置本企業(yè)財務(wù)資源，在編制預(yù)算前，首先由集團財務(wù)部門根據(jù)公司的中長期發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略發(fā)展要求，明確各單位的發(fā)展方向，制訂預(yù)算編制原則。預(yù)算編制原則一般包括：

（）確定成本費用控制重點。針對公司以往成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出預(yù)算年度的控制要求。比如，對管理費用可以要求在上一個預(yù)算年度的基礎(chǔ)上下降，而對下降空間較大的企業(yè)可以提出更高的要求；

（）確定投資方向。符合集團公司戰(zhàn)略發(fā)展方向的產(chǎn)業(yè)和核心企業(yè)，在基建投資、固定資產(chǎn)零星購置、融資規(guī)模上都應(yīng)給予支持，也允許個別企業(yè)的管理費用在上年度基礎(chǔ)上有所突破，但前提是營業(yè)收入要比上年度有大幅度增長；凡不符合集團公司重點發(fā)展的產(chǎn)業(yè)或行業(yè)，原則上不追加投資，其投資安排以當(dāng)年的折舊來源為限，維持簡單再生產(chǎn)，資金以上繳為主；

（）保證預(yù)算的嚴肅性。要求各單位的正職對預(yù)算的嚴肅性負責(zé)，確保預(yù)算編制在“資料收集審查匯總調(diào)整抵消結(jié)果確認”全過程中做到“全面、準確、有序、合理、合規(guī)”；

（）盈利企業(yè)要增利、虧損企業(yè)要減虧、費用單位要節(jié)約。

預(yù)算編制項目

預(yù)算編制的項目主要包括：成本費用預(yù)算、收入預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算、職能部門費用預(yù)算、財務(wù)指標預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。

（）成本費用預(yù)算，包括營業(yè)成本預(yù)算、制造費用預(yù)算、經(jīng)營銷售費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、維修費用預(yù)算、職能部門費用預(yù)算。

（）收入預(yù)算，包括主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算，其它業(yè)務(wù)收入預(yù)算，營業(yè)外收入預(yù)算，投資收入預(yù)算，其它投資收入、投資處理盈利和虧損預(yù)算。

（）資產(chǎn)負債預(yù)算，包括對外投資預(yù)算，無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)購建預(yù)算，固定資產(chǎn)增減分類預(yù)算，固定資產(chǎn)零星購置、固定資產(chǎn)報廢預(yù)算，基本建設(shè)預(yù)算，往來款項預(yù)算，借款和債券預(yù)算。

（）職能部門費用預(yù)算，一般由各職能部門根據(jù)各自在預(yù)算年度應(yīng)完成的任務(wù)來確定費用基數(shù)，負責(zé)本部門費用預(yù)算編制和上報。財務(wù)部門以上年實際數(shù)為基礎(chǔ)，綜合預(yù)算年度的任務(wù)量再進行調(diào)整。

（）財務(wù)指標預(yù)算。財務(wù)指標有簡單的，如凈利潤、管理費用等，這些指標從會計報表中直接可以得到，它提供的實際上還是會計信息；而有些指標是復(fù)合的，如投資資本回報率（）、資本金回報率（）、自由現(xiàn)金流（）、息稅前營業(yè)利潤（）、有息負債率（）等，這些指標不能直接從會計報表中獲取，需要經(jīng)過幾個財務(wù)指標的對比計算才能得出，它體現(xiàn)出的是財務(wù)信息。把這類指標也列入預(yù)算，能考核和分析企業(yè)的投資回報情況、企業(yè)能支配的現(xiàn)金流量情況、經(jīng)營利潤完成情況、負債情況等，它比單純的報表數(shù)字更有比較和考核意義，可以較為全面地了解和掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和獲利能力。

另外還有資本預(yù)算，現(xiàn)金流量預(yù)算等。

預(yù)算是全員、全過程預(yù)算。要做到凡涉及到資金活動的地方都要有預(yù)算，使預(yù)算無死角、無遺漏。

預(yù)算編制

預(yù)算文件經(jīng)集團總部主要部門反復(fù)討論修改后，以紙制文件形式向下屬和控股公司下達，為便于部門匯總，由財務(wù)部門統(tǒng)一制作預(yù)算表格、軟盤，統(tǒng)一下發(fā)。為防止各公司在理解上產(chǎn)生歧義，財務(wù)部門要專門召開一次預(yù)算布置會議，要求下屬公司、控股公司及各職能部門預(yù)算編制人員參加，由財務(wù)部門的預(yù)算主管對預(yù)算原則和要求逐條講解。

預(yù)算調(diào)整

預(yù)算文件一般在每年的月下達，編制基礎(chǔ)是當(dāng)年的月的實際完成情況，后三個月采用預(yù)測數(shù)。預(yù)算編制單位在規(guī)定的時間內(nèi)上報預(yù)算后，可能有一部分企業(yè)預(yù)算編制不符合總部要求，有的是技術(shù)上的，但更多的是費用控制、收入、利潤等指標達不到總部要求，這就需要各歸口主管花費大量的精力，分析各單位的預(yù)算和會計報表，必要時還要到單位核對有關(guān)的數(shù)字，了解情況，力爭使預(yù)算接近實際。

下達目標責(zé)任書

各單位和部門的預(yù)算經(jīng)過多次修改達到總部要求后，由其簽章確認，總部下達預(yù)算批準意見。批準的預(yù)算要以一種明了的方式固定下來，這就是目標責(zé)任書（由

總部財務(wù)部門統(tǒng)一制作）。目標責(zé)任書中一般包括業(yè)務(wù)量、營業(yè)收入、營業(yè)利潤、凈利潤、管理費用、資產(chǎn)優(yōu)化、財務(wù)管理等指標，對應(yīng)收賬款和存貨較多的公司，應(yīng)增加周轉(zhuǎn)次數(shù)等指標。

二、如何做好考核

為了檢查預(yù)算的執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果，必須把預(yù)算的考核結(jié)果與各單位的工資、獎金掛鉤，與經(jīng)理的任免、升降、獎懲掛鉤。考核一般一年兩次

。半年度考核一般以報表考核為主，發(fā)現(xiàn)沒有按時間進度完成計劃任務(wù)的單位要做重點分析，必要時要到公司調(diào)研，確屬由于政策變化或非人為控制的因素導(dǎo)致公司不能按進度完成任務(wù)的，要調(diào)整計劃。年終考核一般規(guī)模大、時間長，總部領(lǐng)導(dǎo)層要十分重視。一般應(yīng)分以下幾個步驟進行：

成立考核機構(gòu)

由審計、財務(wù)、人事（工資）、企業(yè)管理等部門聯(lián)合組成考核組，審計部門作為牽頭人。由于審計部門不參與預(yù)算編制，比較超脫，由其牽頭考核，比較客觀公正，也可發(fā)現(xiàn)預(yù)算中的不足，便于改進。三個部門的考核分工為：審計部門考核財務(wù)指標完成情況，財務(wù)部門考核財務(wù)基礎(chǔ)管理工作，亦可以解釋個別指標調(diào)整原因，人事（工資）部門考核工資和獎金等消費性基金支出情況，企業(yè)管理部門考核企業(yè)基礎(chǔ)管理情況，如業(yè)務(wù)量指標等。

下發(fā)考核通知

考核機構(gòu)成立后，以集團公司的名義，下發(fā)考核通知。通知中包括各家單位的具體考核時間、考核要求、需提供的資料及考核人員的分工。

現(xiàn)場考核重點

考核人員對照目標責(zé)任書，逐項檢查，重點放在：（）資產(chǎn)質(zhì)量檢查，如對超過一年未收回的經(jīng)營性債權(quán)，按其金額全額扣除考核利潤，確認無效益的投資全額扣除利潤，超過半年的存貨（房地產(chǎn)公司除外）全額扣除利潤；（）費用支出檢查。檢查交際費、差旅費、通訊費等經(jīng)常性費用是否超支；（）消費性基金檢查。檢查工資、獎金、福利等消費性支出是否在控制范圍內(nèi)。

分析考核

在上述檢查考核中，有以下情況的可以分析考核：（）因執(zhí)行總部政策而使被考核單位減少收入的或增加支出的；（）總部政策發(fā)生變化，與預(yù)算口徑不可比的；（）國家或政府政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致相關(guān)公司減少收入或增加支出的；（）市場發(fā)生重大變化非經(jīng)營單位可以控制的，如上游產(chǎn)品的材料價格上漲，導(dǎo)致中下游產(chǎn)品成本上升、利潤下降，且超過了預(yù)算預(yù)測范圍的；（）發(fā)生人力不可抗拒因素，如洪水、地震導(dǎo)致企業(yè)停產(chǎn)、半停產(chǎn)等。被考核單位發(fā)生上述情況，在經(jīng)營過程中，需及時書面報告，得到有關(guān)部門確認，在考核時，要提供充分依據(jù)，經(jīng)考核人員確認后，可以增加考核分值。現(xiàn)場考核結(jié)束后，考核結(jié)果由各單位簽章確認。

第二篇：戰(zhàn)略財務(wù)計劃現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算編制起點

摘要：在預(yù)算起點問題上，學(xué)術(shù)界存在不同觀點?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)以戰(zhàn)略財務(wù)計劃為起點。這一新觀點對于密切預(yù)算與戰(zhàn)略財務(wù)計劃的關(guān)系，執(zhí)行戰(zhàn)略財務(wù)計劃，實現(xiàn)財務(wù)戰(zhàn)略，提升企業(yè)管理水平具有重要現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞：預(yù)算；起點；戰(zhàn)略財務(wù)計劃

關(guān)于預(yù)算起點，目前學(xué)術(shù)界存在著生產(chǎn)起點觀、銷售起點觀、利潤起點觀、不同階段不同起點觀。這些觀點是與過去不同經(jīng)濟環(huán)境相適應(yīng)的。立足于當(dāng)今已經(jīng)發(fā)生變化的經(jīng)濟環(huán)境，現(xiàn)代企業(yè)的預(yù)算起點是什么？對此，提出一個新觀點：應(yīng)以戰(zhàn)略財務(wù)計劃作為現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算編制的起點。

一、各種預(yù)算編制起點觀點評述

預(yù)算觀念的形成有賴于經(jīng)濟環(huán)境，有賴于經(jīng)濟體制和所有制結(jié)構(gòu)。第一種觀點是與計劃經(jīng)濟體制和國家所有制相適應(yīng)的。1980年以前，我國國家代表全民擁有生產(chǎn)資料，實行計劃經(jīng)濟體制，企業(yè)之間的供需、生產(chǎn)者和消費者之間的供需是通過國家計劃部門統(tǒng)一調(diào)配實現(xiàn)的，而不是通過市場，企業(yè)只是執(zhí)行國家指令的“生產(chǎn)車間”。在供給短缺的條件下，生產(chǎn)的產(chǎn)品都能銷售出去，生產(chǎn)決定銷售。因而類似于預(yù)算的“生產(chǎn)技術(shù)財務(wù)計劃”編制的起點是生產(chǎn)。

第二、三種觀點是與工業(yè)經(jīng)濟時代的市場經(jīng)濟相適應(yīng)的。在市場經(jīng)濟的條件下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動受到市場的約束。銷售決定生產(chǎn)，生產(chǎn)決定設(shè)備、材料采購和人員聘用，進而決定籌資與投資，因而第二種觀點認為預(yù)算編制的起點是銷售。銷售起點觀基于兩個重要假設(shè)：銷售是利潤的唯一限制因素，銷售與利潤的增減變動是一致。但是，銷售并非利潤的唯一約束因素，二者變動有時也不一致。現(xiàn)實中，存在著銷售價格低于成本的情況，如外貿(mào)企業(yè)虧本出口；也存在企業(yè)成本費用因控制不佳而造成利潤偏低或虧損的情況，因銷售起點觀隱含的假設(shè)是不準確的，銷售起點觀亦不科學(xué)。第三種觀點主張以利潤為起點編制預(yù)算是基于銷售起點觀的假設(shè)在現(xiàn)實中不成立而提出的。筆者認為，作為預(yù)算編制起點應(yīng)該具有這樣的特征：從起點出發(fā)按照內(nèi)在邏輯性進行推導(dǎo)，應(yīng)該能涉及經(jīng)營預(yù)算、專門預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等所有的預(yù)算。利潤是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的成果，以利潤為起點編制預(yù)算只能涉及生產(chǎn)經(jīng)營活動，由于投資活動和籌資活動不影響當(dāng)年的利潤，所以以利潤為起點的預(yù)算無法將這兩種活動的預(yù)算包容進去。也可以說，以利潤為起點編制預(yù)算基于沒有籌資、投資活動的假設(shè)。筆者認為這是工業(yè)經(jīng)濟時代的產(chǎn)物。在工業(yè)經(jīng)濟時代，經(jīng)濟生活節(jié)奏還不夠快，企業(yè)的籌資、投資活動不多，假設(shè)不存在籌資、投資活動還大致符合現(xiàn)實。另外，在工業(yè)經(jīng)濟時代，企業(yè)所處環(huán)境變化慢，產(chǎn)品生產(chǎn)周期短、更新?lián)Q代慢，所以在管理中多注重眼前利益，而忽視長遠利益，可以將當(dāng)期利潤作為財務(wù)管理的目標，進而作為預(yù)算編制的起點。在以銷售作為利潤的唯一約束因素時，可以銷售為預(yù)算編制的起點。因此可以說，利潤起點觀、銷售起點觀都是工業(yè)經(jīng)濟時代的產(chǎn)物。

關(guān)于第四種觀點，筆者認為，在相同經(jīng)濟大環(huán)境下，同一企業(yè)預(yù)算編制起點只有一個，然而不同起點觀將預(yù)算管理的重點與起點等同起來，實際上二者具有很大的差別。起點是預(yù)算編制起始點，而重點則是預(yù)算管理中的重要或主要的部分。

二、現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算編制應(yīng)以戰(zhàn)略財務(wù)計劃為起點

在現(xiàn)代知識經(jīng)濟條件下，技術(shù)更新加速，企業(yè)所處環(huán)境變動劇烈，企業(yè)投資活動日益增多；在發(fā)達資本市場條件下，帶動企業(yè)的籌資活動也日漸增多，再假設(shè)企業(yè)沒有投資、籌資活動則是脫離現(xiàn)實的。當(dāng)年投資、籌資活動的安排分別通過投資預(yù)算、籌資預(yù)算進行。預(yù)算起點應(yīng)該站在包括投資預(yù)算、籌資預(yù)算的所有預(yù)算整體角度考慮。以利潤作為編制預(yù)算起點是基于沒有投資預(yù)算、籌資預(yù)算的前提下而提出的。而在投資預(yù)算、籌資預(yù)算的情況下，預(yù)算編制的起點顯然不能再是利潤。從現(xiàn)實情況看，現(xiàn)代企業(yè)不再看重眼前利潤，而日益重視長遠利潤，有時為了長遠利益而放棄眼前利潤，甚至忍受眼前的虧損。因而財務(wù)管理的目標不再是利潤，而是企業(yè)價值最大化。再以利潤作為出發(fā)點編制預(yù)算顯然存在缺陷。

那么，現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算編制的起點到底是什么？預(yù)算是一個財務(wù)控制系統(tǒng)，它與財務(wù)控制的其他方面存在著密切聯(lián)系。為了避免只見樹木、不見森林的缺陷，應(yīng)將預(yù)算置于整個企業(yè)財務(wù)控制大系統(tǒng)中考察其編制起點。預(yù)算是企業(yè)財務(wù)控制動態(tài)模式中的一個環(huán)節(jié)。

在現(xiàn)代知識經(jīng)濟條件下，企業(yè)所處的環(huán)境變動加劇，產(chǎn)品更新?lián)Q代頻繁，企業(yè)不得不從長計議，注重戰(zhàn)略管理。首先，從財務(wù)角度考慮，企業(yè)需要制定財務(wù)戰(zhàn)略，而后根據(jù)財務(wù)戰(zhàn)略制定戰(zhàn)略財務(wù)計劃，以保證財務(wù)戰(zhàn)略的實現(xiàn)。其次，戰(zhàn)略財務(wù)計劃是執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略而決定實施的、主要對未來項目投資做出的安排。如果說財務(wù)戰(zhàn)略是財務(wù)控制的總體方向，那么戰(zhàn)略財務(wù)計劃便是朝這一方向前進的路線，沒有這條路線，企業(yè)就像航海的船一樣容易迷失方向。戰(zhàn)略財務(wù)計劃的時間是3年、5年、10年等，具體年限可根據(jù)企業(yè)集團具體情況確定。第三，在戰(zhàn)略財務(wù)計劃的時間框架內(nèi)，可編制責(zé)任中心預(yù)算。如果沒有戰(zhàn)略財務(wù)計劃的時間框架，而直接編制預(yù)算，則會強迫企業(yè)在預(yù)算階段考慮大量的戰(zhàn)略問題，這樣可能產(chǎn)生信息過載、對戰(zhàn)略方案考慮不周、忽視一些選擇等問題，從而嚴重影響資源分配決策的質(zhì)量，因此戰(zhàn)略財務(wù)計劃不可缺少，每年預(yù)算編制必須從戰(zhàn)略財務(wù)計劃開始。所以筆者從財務(wù)控制動態(tài)模式角度考慮，認為戰(zhàn)略財務(wù)計劃是編制預(yù)算的起點。企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略財務(wù)計劃中投資、籌資長遠安排，編制投資預(yù)算、籌資預(yù)算；根據(jù)戰(zhàn)略財務(wù)計劃中對經(jīng)營活動的長遠安排，結(jié)合現(xiàn)實情況，確定下一目標利潤，編制經(jīng)營預(yù)算；最后根據(jù)投資預(yù)算、籌資預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算，編制財務(wù)預(yù)算。

以戰(zhàn)略財務(wù)計劃為起點編制預(yù)算，可以從國外有關(guān)學(xué)者的論述中得到印證。美國的羅伯特N·安東尼、維杰伊·戈文達拉揚在合著的《管理控制系統(tǒng)》一書中寫道：戰(zhàn)略計劃在預(yù)算編制之前，并給每年制定預(yù)算提供一個框架；預(yù)算的目的之一是為戰(zhàn)略計劃作進一步的安排。

強調(diào)以戰(zhàn)略財務(wù)計劃為起點編制預(yù)算具有重要現(xiàn)實意義。一是有利于密切預(yù)算與戰(zhàn)略財務(wù)計劃的關(guān)系，真正執(zhí)行戰(zhàn)略財務(wù)計劃。從心理學(xué)的角度進行分析，人具有滿足目前需要的沖動，表現(xiàn)在財務(wù)方面，則傾向于當(dāng)前利益，特別是在事務(wù)繁忙的情況下，往往忽視更為重要的未來計劃。強調(diào)以戰(zhàn)略財務(wù)計劃為起點編制預(yù)算，則可以強迫企業(yè)做出長遠計劃，通過預(yù)算將戰(zhàn)略財務(wù)計劃落到實處，避免戰(zhàn)略

，

財務(wù)計劃成為空中樓閣的情況發(fā)生。二是有利于增強我國企業(yè)的競爭力。在現(xiàn)實經(jīng)濟條件下，企業(yè)的競爭已經(jīng)轉(zhuǎn)移到戰(zhàn)略的競爭，誰的戰(zhàn)略正確，誰在商戰(zhàn)中獲勝的把握就大。我國已經(jīng)加入WTO，已經(jīng)融入世界經(jīng)濟的大潮，企業(yè)必須重視財務(wù)戰(zhàn)略、戰(zhàn)略財務(wù)計劃。以戰(zhàn)略財務(wù)計劃為起點編制預(yù)算，可以促使企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)略財務(wù)計劃，提升企業(yè)的管理水平，增強競爭力。三是可弱化經(jīng)營者的自利行為。從戰(zhàn)略財務(wù)計劃開始編制預(yù)算，將經(jīng)營者預(yù)算行為約束在戰(zhàn)略財務(wù)計劃的框架下，可防止其為了私利而突破戰(zhàn)略財務(wù)計劃，從而在信息不對稱情況下能夠某種程度地約束經(jīng)營者的自利行為。

參考文獻：

[1]羅伯特N·安東尼，維杰伊·戈文達拉揚（許銳、牛國鋒、彭玉輝譯）。管理控制系統(tǒng)[M].北京：機械工業(yè)出版社，1999.[2]于增彪，梁文濤?，F(xiàn)代公司預(yù)算編制起點問題的探討———兼論公司財務(wù)報告的改進[J].會計研究，2001，（3）。，戰(zhàn)略財務(wù)計劃現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算編制起點責(zé)任編輯：飛雪 閱讀：人次

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第三篇：預(yù)算編制報告

嘉興市震鑫建設(shè)工程技術(shù)咨詢有限公司

（桐鄉(xiāng)分公司）檔案資料室管理制度

（一）、檔案建立

1、建立健全檔案，為上級有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門分析、總結(jié)、部署工作和對工作作出決策提供準確、可靠的依據(jù)。確定一名領(lǐng)導(dǎo)具體負責(zé)和指導(dǎo)資料的收集、分析、篩選、整理、立卷、歸檔等工作。

2、檔案室由專人管理，按要求建立檔案。

3、全面系統(tǒng)地建立健全檔案，檔案按類以時間為序建立或以工程項目建立均可。

（二）檔案立卷

1、檔案人員應(yīng)按檔案資料收集范圍及時收集各種檔案資料，并將篩選后的資料分類裝訂、編制目錄，進袋入檔。檔案袋，檔案卷的規(guī)格要符合上級有關(guān)部門的統(tǒng)一要求。

2、卷宗必須注明保存的期限。凡注明“暫存”有資料一般以一年為限；注明“短期”的一般以五年為限；注明“長期”的由學(xué)校根據(jù)實際需要決定保存期限。

3、凡檔案資料收集范圍細目中未編入，但確有使用、保存價值的其它資料，學(xué)?？筛鶕?jù)需要決定是否留存。

（三）檔案補充

1、員工任免、考核、晉升專業(yè)技術(shù)職務(wù)、調(diào)資、獎懲等材料要及時收入個人檔案。

2、外來文件、函件由人事秘書一分類編號登記，交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)閱后，即立卷歸檔。

（四）檔案轉(zhuǎn)遞

員工因工作調(diào)動，需要轉(zhuǎn)遞檔案，必須按上級有關(guān)部門通知的轉(zhuǎn)遞項目逐項登記，嚴密包封，并加蓋密封章，通過機要轉(zhuǎn)遞，不得分開郵寄或交本人自帶。

（五）檔案查閱

非本公司人員來校查閱檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可到檔案資料查閱檔案；查閱者不得查閱本人的人事檔案；未經(jīng)同意不得摘抄檔案材料，經(jīng)同意摘抄的材料須經(jīng)檔案資料室人員仔細核對并簽署意見；查閱者不得將檔案材料拿出資料室。

（六）檔案安全保密

1、檔案資料室門窗加固，要備有消防器材，保持整潔、干燥，自然通風(fēng)；嚴禁吸煙和放置易燃、易爆、易引鼠入室的物品。

2、檔案管理人員不得將無關(guān)人員帶進檔案資料室，不得外泄檔案中的機密；檔案資料室人員在工作中所用的各種草稿、廢紙等，不得亂扔亂拋，應(yīng)按保密紙?zhí)幚砘蜾N毀。

2016年8月29日

嘉興市震鑫建設(shè)工程技術(shù)咨詢有限公司

（桐鄉(xiāng)分公司）人事管理制度

第一章 總 則

第一條：為使公司人事管理規(guī)范化、制度化和統(tǒng)一化，使公司員工的管理有章可循，提高工作效率和員工責(zé)任感，特制定本制度。

第二條：適用范圍 ：

一、遵照國家和地方有關(guān)法令，依據(jù)本制度執(zhí)行對公司員工的進行管理。

二、本制度所稱員工，系指本公司聘用和兼職的全體從業(yè)人員。

三、公司如有臨時性、短期性、季節(jié)性或特定性工作，可聘用臨時員工，臨時員工的管理依照合同或其它相應(yīng)規(guī)定，或參照本規(guī)定辦理。

四、關(guān)于試用、實習(xí)人員的管理參照本規(guī)定辦理。

第二章 錄 用

第三條：公司如因工作需要，必須增加人員時，應(yīng)由總經(jīng)理提出，由人事財務(wù)部具體辦理相關(guān)事宜。

第四條：公司員工的甄選，以學(xué)識、能力、品德、體格及適合工作所需要條件為準。采用考核和面試兩種，依實際需要選擇其中一種實施或兩種并用。

第五條：應(yīng)聘人員經(jīng)考核或面試合格和審查批準后，由人事財務(wù)部辦理試用手續(xù)。錄用員工原則上試用期三個月，期滿合同后，方得正式錄用。錄用后雙方簽訂勞動合同，合同有效期為一年。

第六條：試用人員報到時，應(yīng)向人事財務(wù)部送交以下證件：

一、畢業(yè)證書、學(xué)位證書原件及復(fù)印件；

二、技術(shù)職務(wù)任職資格證書原件及復(fù)印件(如有)；

三、身份證原件及復(fù)印件；

四、一寸半身免冠照片二張；

五、其它必要的證件。

第七條：員工如系臨時性、短期性、季節(jié)性或特定性工作，視情況與本公司簽訂“定期工作協(xié)議書”，雙方共同遵守。

第八條：試用人員如因品行不良，工作欠佳或無故曠工者，可隨時停止試用，予以辭退。

第三章 工作守則

第九條：員工應(yīng)遵守公司一切規(guī)章制度及相關(guān)要求。第十條：員工應(yīng)遵守下列事項：

一、忠于職守，服從領(lǐng)導(dǎo)，不得有敷衍塞責(zé)的行為。

二、不得經(jīng)營與本公司類似的業(yè)務(wù)。

三、不得假借職權(quán)貪污舞弊，收受賄賂，或以公司名義在外招搖撞騙。

四、員工對外接洽業(yè)務(wù)，應(yīng)堅持有理、有利、有節(jié)的原則，不得有損害公司名譽的行為。

五、按規(guī)定時間上下班，不得無故遲到早退。

六、各部門主管應(yīng)加強自身修養(yǎng)，領(lǐng)導(dǎo)所屬員工提高工作情緒和滿意程度，加強員工安全感和歸屬感。

七、全體員工必須不斷提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)，強化品質(zhì)意識，圓滿完成領(lǐng)導(dǎo)交付的工作任務(wù)。

八、員工在工作時不得怠慢拖延，不得干與本職工作無關(guān)的事情。

九、工作時間不得中途任意離開崗位、如需離開應(yīng)向主管人員請準后方可離開。

十、愛護公物，未經(jīng)許可不得私自將公司財物攜出公司。

十一、員工應(yīng)隨時注意保持公司及作業(yè)地點等其它場所的環(huán)境衛(wèi)生。

十二、員工應(yīng)團結(jié)協(xié)作，同舟共濟，不得有吵鬧、斗毆、搬弄是非或其它擾亂公共秩序的行為。

第十一條：公司實行每日八小時工作制，上午：8:00—12:00下午：1:00—5:00 以后如有調(diào)整，以新公布的工作時間為準。

第十二條：工作需要加班的，經(jīng)部門經(jīng)理同意并由人事財務(wù)部統(tǒng)一記錄加班時間，統(tǒng)一制表按財務(wù)開支標準給予補助。

第十三條：員工如有遲到、早退、或曠工等情形，根據(jù)情況分別給予批評、扣發(fā)獎金、扣發(fā)工資或辭退處理。

第四章 待 遇

第十四條：本公司依照兼顧企業(yè)的維持與發(fā)展和工作人員生活安定及逐步改善的原則，以貢獻定報酬、憑責(zé)任定待遇，給予員工合理的報酬和待遇。

第十五條：員工的基本待遇有工資和獎金。月薪工資在次月10日前發(fā)放。新進人員從報到之日起薪，離職人員自離職之日停薪，按日計算。

第十六條：有關(guān)婚假、產(chǎn)假等假期待遇按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章 保 密

第十七條：員工要樹立保密意識，所掌握的有關(guān)公司的信息、資料和成果，應(yīng)對上級領(lǐng)導(dǎo)全部公開，但不得向其它任何單位或個人公開或透露。

第十八條：員工不得泄露業(yè)務(wù)或職務(wù)上的機密，未經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)許可，不得對外發(fā)表涉及公司的意見。

第十九條：明確職責(zé)，對于非本人工作職權(quán)范圍內(nèi)的機密，做到不打聽、不猜測，不參與小道消息的傳播。

第二十條：非經(jīng)發(fā)放部門或文件管理部門允許，員工不得私自復(fù)印和拷貝有關(guān)文件。

第二十一條：涉及公司機密的書籍、資料、信息和成果，員工應(yīng)妥善保管，若有遺失或被竊，應(yīng)立即向上級主管匯報。

第二十二條：發(fā)現(xiàn)其他員工有泄密行為或非本公司人員有竊取機密行為和動

機，應(yīng)及時制止并向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。

第六章 考 核

第二十三條：員工考核

一、試用考核：員工試用期間由人事財務(wù)部和試用部門主管負責(zé)考核，期滿后填寫“試用人員考核表”，經(jīng)總經(jīng)理批準后正式錄用。

二、平時考核：由人事財務(wù)部制定考核標準并組織實施。

第二十四條：員工的考核結(jié)果作為確定薪酬和晉升的重要依據(jù)。

第七章 獎 懲

第二十五條：員工的獎勵分為以下二種：

一、嘉獎：由員工所在部門經(jīng)理書面提出，總經(jīng)理批準，獎給不超過二百元的現(xiàn)金或紀念品。

二、表彰：由員工所在部門經(jīng)理書面提出，經(jīng)理會議討論批準，獎給不超過一千元的現(xiàn)金或紀念品。

第二十六條：有下列情形之一者，給予嘉獎：

一、品性端正，工作努力，按時完成重大或特殊事務(wù)者。

二、有顯著的善行佳話，足為公司榮譽者。

三、檢舉違規(guī)或損害公司利益者。

第二十七條：有下列情形之一者，予以表彰：

一、對日常業(yè)務(wù)或管理制度提出改進建議，經(jīng)采納實施，卓有成效者。

二、維護公司重大利益，避免重大損失者。

三、兢兢業(yè)業(yè)，不斷改進工作，業(yè)績突出者；

四、熱情為用戶服務(wù)，經(jīng)常得到用戶書面表揚，為公司贏得很高信譽，成績突出者；

五、開發(fā)新客戶，拓展市場成績顯著者

六、有其它重大功績者。

第二十八條：員工的懲罰分為三種：

一、批評：由員工所屬部門經(jīng)理書面提出，并在公司大會上通報。

二、記過：由員工所屬部門經(jīng)理書面提出，主管經(jīng)理批準，報人事財務(wù)部執(zhí)行，并下達通知，受記過者同時扣發(fā)當(dāng)月獎金。

三、除名：由員工所屬部門經(jīng)理書面提出，總經(jīng)理批準后執(zhí)行。第二十九條：有下列情形之一者，予以批評：

一、上班時間擅離崗位，怠慢工作者。

二、因個人過失致發(fā)生錯誤，情節(jié)輕微者。

三、妨害工作或團體秩序，情節(jié)輕微者。

四、不服從主管人員管理，情節(jié)輕微者。

五、不能按時完成交辦任務(wù)者。

六、公司明文規(guī)定其它應(yīng)處罰款或批評的行為。第三十條：有下列情形之一者，予以記過：

一、擅離職守，使公司受損失者。

二、損毀公司財物，造成較大損失者。

三、怠慢工作擅自變更工作程序，使公司蒙受損失者。四、一個月內(nèi)受到批評超過三次者。五、一個月內(nèi)曠工累計達三日者。

六、道德行為不合社會規(guī)范，影響公司聲譽者。

七、不能按時完成重大或特殊交辦任務(wù)者。第三十一條：有下列情形之一者，予以除名：

一、對同事暴力威脅、恐嚇，影響團體秩序者。

二、毆打同仁，或相互斗毆者。

三、偷竊公司或同事財物經(jīng)查屬實者。

四、無故損毀公司財物，損失重大，或毀、涂改公司重要文件者。

五、在公司服務(wù)期間，受刑事處分者。

六、無故曠工五日或全月累計曠工八日或一年曠工累計達十二日者。

七、故意泄露公司營業(yè)上的機密，致使公司蒙受重大損失者。

八、營私舞弊，挪用公款，收受賄賂者。

九、有不良行為，道德敗壞，嚴重影響公司聲譽或在公司內(nèi)造成嚴重不良影響者。

十、其它違反法令、法規(guī)，情節(jié)嚴重者。

第八章 辭 職

第三十二條：員工因故不能繼續(xù)工作時，應(yīng)填寫“辭職申請”經(jīng)公司批準后，辦理手續(xù)。并視需要，開具《離職證明》。

第三十三條：員工辭職，需提前一月提出申請。

第三十四條：辭職的手續(xù)和費用結(jié)算，按公司文件和有關(guān)規(guī)定辦理。

第九章 附 則

第三十五條：本方案經(jīng)總經(jīng)理批準后實行，解釋權(quán)在總經(jīng)理。

2016年8月29日

嘉興市震鑫建設(shè)工程技術(shù)咨詢有限公司

（桐鄉(xiāng)分公司）質(zhì)量控制制度

為規(guī)范公司的工程招標代理工作，搞好工程招標代理工作的質(zhì)量控制，保證和提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險，根據(jù)國家、省、市有關(guān)的法律、法規(guī)、政策、規(guī)定，結(jié)合我公司的實際情況，制定本制度，公司全體招標代理人員均應(yīng)遵照執(zhí)行。

第一章 合同簽訂的質(zhì)量控制

第一條、工程招標代理經(jīng)營部經(jīng)營合同人員要通過《合同法》培訓(xùn)，取得合同管理資格，并要求具備一定的工程招標代理專業(yè)知識，熟悉工程招標代理有關(guān)方針政策、法律、法規(guī)，確保簽訂的工程招標代理合同合法、合理，便于雙方行使權(quán)利和業(yè)務(wù)。

第二條、簽訂合同時要求使用濟南市建設(shè)委員會監(jiān)制的工程建設(shè)委托招標代理合同，招標代理費用收取按國家計委價（2002）1980號文件執(zhí)行。

第三條、工程招標代理合同，要明確合同標的、工程概況（工程名稱、地點、規(guī)模、總投資額、招標范圍）、招標要求、合同價款、委托代理費的支付、違約、索賠及雙方約定的其他條件與內(nèi)容。

第二章 招標代理實施過程的質(zhì)量控制

第四條、工程招標代理合同簽訂后，招標代理部，指派項目負責(zé)人，由項目負責(zé)人主持招標代理實施，實施內(nèi)容一般包括：網(wǎng)上公示、資格預(yù)審、編制招標文件并發(fā)售、組織文件答疑、協(xié)助業(yè)主組織開標會議評標會議、辦理中標通知書、進行招標資料的收集整理。

第五條、項目負責(zé)人一般由招標代理上崗資格的人員擔(dān)任，項目組其它成員要求具備招標工程相關(guān)的專業(yè)知識。

第六條、項目組根據(jù)招標代理合同，及項目的審批文件，進行項目備案及網(wǎng)

上公示，接受符合要求資質(zhì)及相關(guān)文件的投標人的報名，并會同委托人進行資格預(yù)審自預(yù)審合格的投標人發(fā)放招標文件，招標文件的內(nèi)容包括：投標人須知、合同格式、合同條款、技術(shù)規(guī)范、投標文件格式（商務(wù)標格式、技術(shù)標格式、投標人資格條件及業(yè)績文件格式）、圖紙及技術(shù)資料、評分細則。

第七條、招標文件發(fā)售后，項目組協(xié)助業(yè)主組織投標人勘察現(xiàn)場，接受受理投標文件答疑，并確保答疑文件發(fā)至每個投標人。

第八條、開標會議，項目組組織并主持開標會議，開標會議開始前制定開標會議議程，使開標會議順利進行，會議前進行投標人、參加會議的領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)監(jiān)督、監(jiān)察部門、評標專家的簽到工作，開標過程做好開標會議記錄。

第九條、評標會議，評標時事前宣布評標注意事項和評標紀律，認真做好評標會議的服務(wù)工作，評標結(jié)束后，檢查評標過程文件是否滿足有關(guān)規(guī)定要求，并簽證齊全。

第三章 招標代理歸檔資料的質(zhì)量控制

第十條、招標代理工作結(jié)束后，項目組成員進行招標代理過程資料的收集，整理匯編工作，由項目負責(zé)人進行審核，匯編資料應(yīng)符合并達到國家、省市主管部門的現(xiàn)行規(guī)定和要求，資料齊全、真實，歸檔正本盡量放置開標過程資料的原件。

第四章 工程招標代理服務(wù)的回訪

第十一條、招標代理工作完成后，由項目負責(zé)人組織有關(guān)人員進行業(yè)主回訪，了解業(yè)主對招標過程的滿意度，以利招標工作的提高和改進。

第四篇：公路工程預(yù)算編制

公路工程預(yù)算編制是擬定施工方案，熟悉預(yù)算定額，工程量計算規(guī)則和計算方法，取費項目和標準，熟悉設(shè)計圖表和文字說明，做好現(xiàn)場調(diào)查，核對工程量，確定先進合理與安全可靠的施工方法，進行工程造價價格與費用計算，復(fù)核及審核，最后編寫編制說明。

預(yù)算編制中常見的幾個問題、工程量計算規(guī)則不明確與工程量計算有誤

工程量是編制工程預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，計算工程量是按照設(shè)計圖紙上的幾何尺寸計算工程數(shù)量，除設(shè)計圖紙上已列工程量進行復(fù)核計算外，有些工程量如構(gòu)造物的挖基支護與排水等，需結(jié)合工程實際情況進行計算確定。

《公路工程預(yù)算定額》對工程內(nèi)容和工程量計算規(guī)則都作了十分明確而具體的規(guī)定，定額運用時沒有仔細分析工程內(nèi)容和工程量計算規(guī)則。如預(yù)算定額中路基工程的人工挖運土方，是以天然密實土為計量單位，包括挖松、裝土、運送、卸除與空回全部工序。又如橋涵工程中砌筑工程，其工程量為砌體的實際體積，包括構(gòu)成砌體的砂漿體積，其工程內(nèi)容包括配、拌、運砂漿、砌筑、勾縫及砌體養(yǎng)生等。

路基工程預(yù)算編制時，應(yīng)先分析路基土石方數(shù)量匯總表中挖方與填方數(shù)量有否考慮路槽體積，否則預(yù)算取數(shù)據(jù)時有誤；路基土石方計量中未扣除利用方，全部考慮計價方有誤；填方路段借土工程量計算不正確，因為填方是按壓實方體積計算，借方開挖、運輸是按天然密實方體積計算，定額運用時挖方數(shù)量、運輸數(shù)量，需按填方壓實數(shù)量分別乘下列說明中的系數(shù)取用。

2、預(yù)算編制時產(chǎn)生漏項或重復(fù)計價現(xiàn)象 當(dāng)設(shè)計圖紙中有關(guān)工程數(shù)量計算不齊全時，就會發(fā)生漏項現(xiàn)象，如在路基填筑前預(yù)算未考慮清除表土、填前壓實、土質(zhì)臺階、整修邊坡、整修路拱等項目，從而預(yù)算出來的路基工程造價偏低。

在編制橋梁工程預(yù)算時，常將橋涵工程中拌和場地平整、拌和設(shè)備安裝與拆除、橋涵支架、現(xiàn)澆梁板的支架漏列。在套用定額時，必須注意設(shè)計圖紙中常將某項工程量包含于另一項工程量內(nèi)，如有些路基土石方數(shù)量匯總表中已將挖邊溝、截水溝、土坑等挖方量計入，而在編制縱向排水工程時，又計價一次，這樣造成重復(fù)計價現(xiàn)象。

又如軟土地基處理中采用砂或碎石等材料作為墊層時，未扣減相應(yīng)的路基填方數(shù)量，使路基填方造價與實際不符。橋涵工程定額中預(yù)制鋼筋混凝土上部構(gòu)造，如矩形板、空心板、連續(xù)板、少筋微彎板、預(yù)應(yīng)力桁架梁、頂推預(yù)應(yīng)力連續(xù)梁、桁架拱、剛架拱均已包括底模板、底座，而在編制上部構(gòu)造預(yù)制時又計取底模板和預(yù)制構(gòu)件底座、大型預(yù)制構(gòu)件底座的費用。

3、橋涵挖基中干處與濕處開挖分不清楚

干處挖基是指無地面水及地下水位以上部分的土壤，而濕處挖基是指在施工水位以下部分的土壤。辨證預(yù)算時常常將水中項目一律列為“濕處或水中”，而時間在水中施工中，一旦采用圍堰、筑島填心施工，就不得按濕處定額計價了。

4、定額抽換與換算不明確

以下幾種情況應(yīng)進行定額抽換與換算：

1)、設(shè)計采用的混凝土、砂漿標號或水泥標號、碎石規(guī)格與定額中所列情況不同時，可按基本定額中的配合比表進行抽算。

2)、水泥、石灰類穩(wěn)定土基層當(dāng)設(shè)計配合比與定額中所列配合比不同時，有關(guān)材料應(yīng)進行換算。

3)、定額中片石與塊石比例、I級鋼筋與Ⅱ級鋼筋比例與設(shè)計不同時，定額數(shù)量進行調(diào)整。定額規(guī)定實際施工配合比材料用量與定額配合比表用量不同時，除配合比表說明中允許換算者外，均不得調(diào)整。實際施工中不論采用何種標號水泥，不得調(diào)整定額數(shù)量。

在砌筑工程中對砂漿用途不了解造成定額抽換不明確。如漿砌塊石實體式臺、墻中，5號砂漿砌塊石，設(shè)計為7．5號砂漿砌塊石，僅需將5號水泥砂漿換為7．5號水泥砂漿，定額中10號水泥砂漿為勾縫用，不應(yīng)換為7．5號水泥砂漿。

5、定額套用錯誤 路面工程預(yù)算中,各類穩(wěn)定土基層、級配碎石、級配礫石路面的壓實厚度為15cm，填隙碎石一層的壓實厚度為12cm，墊層和其他種類的基層壓實厚度為20cm，面層的壓實厚度為15cm以內(nèi)，拖拉機、平地機和壓路機臺班數(shù)量按定額數(shù)量計算。如果超過以上壓實厚度進行分層拌和、碾壓時，拖拉機、平地機和壓路機臺班數(shù)量×2，人工工日每1000m2增加3.0工日。在編制路面結(jié)構(gòu)預(yù)算時，產(chǎn)生套用定額錯誤。

6、漏乘定額中規(guī)定系數(shù)

壓路機臺班當(dāng)?shù)偷燃壒吩O(shè)計為單車道路面寬度時，兩輪光輪壓路機乘以1.14系數(shù)、三輪光輪壓路機乘以1.33系數(shù)、輪胎式壓路機和振動壓路機乘以1.29系數(shù)。

半填半挖路槽時，人工工日乘以0.8系數(shù)。

裝載機裝土方如需推土機配合推松、集土?xí)r，其人工工日、推土機臺班數(shù)量應(yīng)按“推土機推運土方”第一個20m的定額乘以0.8系數(shù)計算。

挖掘機挖土方不需裝車時，應(yīng)乘以0.87系數(shù)。

推土機推除草皮，如不采用人工割草，草與草皮一起推除時，定額乘以1.1系數(shù)。自行式鏟運機鏟運土方時，鏟運機臺班數(shù)量乘以0.7系數(shù)。

正確編制公路工程預(yù)算

公路工程預(yù)算編制是一個細致復(fù)雜的計算過程，如何確保公路工程預(yù)算的編制質(zhì)量，達到合理計算與有效控制工程造價的目的，因此，合理、正確的編制預(yù)算是一項重要的工作。

1、確定合理的施工組織方案

根據(jù)調(diào)查收集的資料并結(jié)合工地實際情況，制定切實可行、經(jīng)濟合理的施工方案，力求更客觀地反映工程的實際情況，為編制預(yù)算時能更準確地套用有關(guān)定額，使確定的有關(guān)綜合費率更加合理。

2、熟悉與理解編制辦法及預(yù)算定額

編制辦法、預(yù)算定額是公路工程預(yù)算編制的依據(jù)。編制辦法對預(yù)算編制的各個程序和步驟、內(nèi)容都作了具體規(guī)定，必須熟悉、理解與嚴格遵照執(zhí)行。

預(yù)算定額對各工程項目所包含的工程內(nèi)容都作了詳盡的描述，章節(jié)總說明、說明對該章節(jié)如何計算工程數(shù)量，如何套用，如何調(diào)整，亦作了詳細的說明，套用定額前須仔細閱讀，推敲理解。

3、讀懂圖紙與正確計算有用的工程量

圖紙是計算工程量的依據(jù)，編制預(yù)算必須讀懂圖紙，認真核對工程數(shù)量。熟悉施工組織設(shè)計，按施工順序依次計算工程數(shù)量，做到不重不漏。最后填寫好工程量清單，以備查用。

4、正確計算有關(guān)的綜合費率

注意收集有關(guān)工程的政策、法規(guī)、造價信息及地方政府的政策等其他有關(guān)資料。如浙江省交通廳浙交[1996]478號通知公布的《浙江省公路工程有關(guān)造價管理的補充規(guī)定》；國家計委、經(jīng)貿(mào)委計價格[2000]744號文件《國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于調(diào)整供電貼費標準等問題的通知》等有關(guān)資料。

主副食品運距的調(diào)查，了解糧食、燃料、蔬菜、水的供應(yīng)情況及其平均運距。根據(jù)編制辦法與有關(guān)資料，按照施工企業(yè)資質(zhì)等級正確計算有關(guān)的綜合費率。

5、合理確定工程所在地的材料預(yù)算單價

應(yīng)對材料價格的現(xiàn)場調(diào)查，了解材料的產(chǎn)地、產(chǎn)量、規(guī)格、運輸方式、運距、裝卸費等，明確各種材料的供應(yīng)地點和供應(yīng)范圍，計算材料運雜費、裝卸費等其他費用，以最經(jīng)濟的材料價格，編制最合理的工程預(yù)算。

對于自采材料和自辦運輸，可套用交通部公路工程預(yù)算定額計算。

6、如實編寫編制說明

預(yù)算的編制說明是預(yù)算工作的小結(jié)，也是為預(yù)算審查提供了綱令性文件，因此編制說明應(yīng)寫好以下幾點：

(1)施工組織方案；

(2)采用定額的調(diào)整及綜合費率，施工技術(shù)裝備費，計劃利潤，稅金的費率等；(3)材料預(yù)算單價的確定；

(4)預(yù)算金額，人工、鋼材、水泥、木材、瀝青等材料用量。最后

公路工程預(yù)算是合理確定工程造價的手段，是實行基本建設(shè)招投標、簽訂工程合同、辦理工程撥款、貸款和結(jié)算的依據(jù)，也是對工程進行成本分析和統(tǒng)計工程進度的重要指標。因此應(yīng)盡可能地將預(yù)算編制正確合理。

第五篇：預(yù)算編制細則

附件1

地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查評價項目預(yù)算編制與審查細則

為規(guī)范地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查評價項目預(yù)算編制與審查工作，制定項目預(yù)算編制與審查細則如下：

一、項目經(jīng)費開支范圍和編制要求

（一）按支出經(jīng)濟分類科目，項目經(jīng)費開支范圍和編制要求如下：

1.人員費：指從事項目工作人員的工資及社會保障費用，包括基本工資、津貼補貼、“五險一金”等。項目工作人員所在單位基本支出由財政撥款安排的，由所在單位按照國家規(guī)定的標準足額支付，不得在項目經(jīng)費中重復(fù)列支。

人員費支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目的實際需要，按人員逐項填列。一般項目預(yù)算小于等于50萬元，人員費不超過項目預(yù)算的40％；項目預(yù)算大于50萬元、小于等于100萬元，不超過35％；項目預(yù)算大于 100萬元，不超過30％。

項目承擔(dān)單位要合理安排項目人員及工作時間。每年一人參加各項目工作人月數(shù)之和不得超過12個月。

2.辦公費：指購買按財務(wù)會計制度規(guī)定不符合固定資產(chǎn)確認標準的日常辦公用品和專業(yè)書刊支出。按照綜合定額180元/人月編制。

3.印刷費：指項目發(fā)生的報告印刷、出版、制圖費用及其他印刷支出。在提交報告，按照預(yù)算標準編制報告印刷、出版預(yù)算；其他印刷按照綜合定額200元/人月編制。

4.水電暖費：指項目實施過程中發(fā)生的水費、污水處理費、電費及供暖費等。按水電暖預(yù)計消耗數(shù)量和項目所在地的實際價格測算。

5.郵電費：指項目發(fā)生的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費及電話費、電報費、傳真費、網(wǎng)絡(luò)通訊費等。按照綜合定額180元/人月編制，大宗實物樣品郵寄可按實際測算。

6.交通費：指項目實施過程中支出的各類交通工具(含畜力等)的租用費、燃料費、維修費、過路過橋費、保險費、安全獎勵費等。租用各類交通工具的，除租金、燃料費、過路過橋費外，在本科目項下不得列支其他費用。

7.差旅費：指項目工作人員開展野外工作、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費等費用。出差方案在技術(shù)方案中要有安排和說明，采用的各項標準按照國家規(guī)定執(zhí)行。出差旅程不能確定的，應(yīng)在技術(shù)方案說明原因。

8.會議費：指項目相關(guān)專題研究、學(xué)術(shù)研討、設(shè)計審查、成果驗收及組織培訓(xùn)等活動而發(fā)生的會議費用。

會議的內(nèi)容（方案）應(yīng)在技術(shù)方案部分明確并進行論證。一般情況下，除設(shè)計審查和成果驗收外，會議安排不得超過3次。會議費占項目經(jīng)費比例不得超過30％。重大綜合性研究項目等特殊情況，會議次數(shù)和經(jīng)費額度超出規(guī)定的，應(yīng)在技術(shù)方案中充分說明其必要性。

會議支出包含房租費（含會議室租金）、伙食補助和其他費用。項目業(yè)務(wù)會議、專業(yè)管理會議費支出標準，一般按照400-2-

元/人日執(zhí)行。會議費開支實行綜合定額控制，房租費、伙食補助、其他費用之間可以調(diào)劑使用。

會議盡量使用單位內(nèi)部的賓館、招待所、會議室和車輛。內(nèi)部的賓館、招待所、會議室不具備承接條件的，應(yīng)到定點飯店召開并可按定點飯店的收費標準執(zhí)行。不得租用高級賓館、飯店召開會議，也不得到黨中央、國務(wù)院嚴禁召開會議的風(fēng)景名勝區(qū)等地方召開會議。會議期間發(fā)生咨詢勞務(wù)費支出的，在“咨詢勞務(wù)費”項下編列預(yù)算。

9.專用材料和燃料費：指在項目實施過程中耗用的原材料、專用管材、專用工具、低值易耗品、技術(shù)資料、實驗室用品、野外應(yīng)急藥品及簡單醫(yī)療器具等，以及相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的專用燃料費等。支出內(nèi)容應(yīng)與項目工作相關(guān)。車輛使用燃料，能區(qū)分旅途和野外作業(yè)期間的，將燃料費分別在交通費、專用燃料費列支。

10.咨詢勞務(wù)費：項目支付給單位或個人的咨詢、勞務(wù)費用，如專家咨詢費、臨時聘用人員，野外雇工費、翻譯費、評審費等，應(yīng)說明發(fā)放標準和依據(jù)。

專家咨詢費、評審費：以會議形式組織的咨詢、評審，應(yīng)列明人數(shù)，開支一般參照800元/人天；會期超過兩天的，第三天及以后的咨詢費標準參照400元/人天執(zhí)行。

在讀碩士研究生、博士研究生和離退休人員參加項目的，按照有關(guān)規(guī)定發(fā)放勞務(wù)費。

11.委托業(yè)務(wù)費：指項目實施過程中委托外單位進行研究、測試、施工、加工、軟件研制等工作發(fā)生的費用。零星支付給

其他單位、不需要簽訂合同或協(xié)議的支出，不作為委托業(yè)務(wù)費，直接在相關(guān)費用科目中列支。委托業(yè)務(wù)費預(yù)算必須嚴格規(guī)范支出。

項目確需出包大量工程或工作量，不受委托業(yè)務(wù)費控制比例限制。有關(guān)情況應(yīng)在預(yù)算編制說明中予以說明。

12.設(shè)備使用和購置費：指項目實施過程中，對所使用設(shè)備按綜合折舊率計算的折舊費、租賃外單位儀器設(shè)備以及購置專用儀器設(shè)備發(fā)生的費用。已由其他資金安排購置或現(xiàn)有儀器設(shè)備已能滿足項目工作需要的，不得在項目經(jīng)費中重復(fù)列支。

項目單位執(zhí)行的財務(wù)會計制度允許計提折舊的，按照10.5%的綜合折舊率，對投入項目使用的設(shè)備按使用時間和原值計算折舊費。編制折舊費預(yù)算的，不允許編制購置費預(yù)算。

項目單位執(zhí)行的財務(wù)會計制度不允許計提折舊的，在沒有其他資金安排或現(xiàn)有儀器設(shè)備不能滿足項目工作需要的情況下，可使用項目經(jīng)費購置專用儀器設(shè)備。編制購置費預(yù)算的，不允許編制折舊費預(yù)算。

購置專用儀器設(shè)備，在項目申報書和設(shè)計書中以獨立章節(jié)編寫“專用儀器設(shè)備購置必要性說明”，說明購置設(shè)備的理由，本單位現(xiàn)有設(shè)備狀況對本項目的保證程度，擬購置設(shè)備在本項目中的用途及使用計劃，擬購置儀器設(shè)備的名稱、性能及儀器設(shè)備的制造商、國別、型號、使用年限、臺（套）數(shù)量、單價及總價款等。

設(shè)備購置預(yù)算中，擬購置儀器設(shè)備單臺價格一般不超過30萬元，總額不超過項目預(yù)算總額的10%，并按照政府采購有關(guān)規(guī)-4-

定購置。專用軟件購置及升級費，按市場價格測算。

立項階段通過專家論證的儀器設(shè)備購置費，方可列入項目設(shè)計預(yù)算執(zhí)行。立項階段未申報設(shè)備購置的，不得列入設(shè)計預(yù)算。特殊情況確需購置的，應(yīng)按照項目預(yù)算調(diào)整程序報局審批。

13.維修費：指項目實施必須開支的固定資產(chǎn)（不包括交通工具）的修理和維護費用，網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)運行與維護費用。按維修項目和內(nèi)容填列。

14.其他費用：項目實施和研究過程中發(fā)生的除上述費用之外的其他支出，包括土地及青苗補償費、招待費、勞動保護費、人身意外傷害險、必要的出國費等。

出國費預(yù)算實行嚴格控制，基于開展國內(nèi)地質(zhì)調(diào)查和科研工作所需的國外對比研究工作，確需安排臨時出國考察、交流、訪問的（一般不超過20天），在本項下填列“出國費”預(yù)算。出國活動必須與本項目研究內(nèi)容密切相關(guān)，達到以國際合作推動國內(nèi)調(diào)查與研究工作的目的。在項目申報書技術(shù)方案相關(guān)章節(jié)中，對出國計劃和目的、出國任務(wù)在項目中的作用和必要性進行重點說明，在預(yù)算編制說明中闡述支出的依據(jù)和經(jīng)費測算情況，按照臨時出國人員支出標準，編制《出國費支出預(yù)算明細表》。

（二）按項目工作手段編制支出預(yù)算要求如下： 甲類項目要根據(jù)項目工作區(qū)內(nèi)實際情況和自然地理條件，按投入的各項工作手段逐項編制預(yù)算。認真確定各工作手段的數(shù)量及其技術(shù)條件，如：地形等級、地質(zhì)復(fù)雜程度、網(wǎng)度、點距、AB距、巖石等級、地層分類、鉆孔深度等，在此基礎(chǔ)上正

確選擇所對應(yīng)的預(yù)算標準，并根據(jù)項目所在地區(qū)選擇所對應(yīng)的地區(qū)調(diào)整系數(shù)對預(yù)算標準進行調(diào)整，據(jù)此測算各工作手段經(jīng)費，按預(yù)算編制目錄規(guī)定的順序逐項匯總編制預(yù)算表。

工作手段預(yù)算標準執(zhí)行《地質(zhì)調(diào)查項目預(yù)算標準（試用版））》。地質(zhì)調(diào)查預(yù)算標準中沒有的工作手段，可參考使用相關(guān)行業(yè)預(yù)算標準；沒有可參考的行業(yè)預(yù)算標準時，可按照地質(zhì)調(diào)查成本費用構(gòu)成，結(jié)合實際情況和以往支出資料自行測算確定，使用時應(yīng)說明并附測算依據(jù)。

二、項目預(yù)算審查要求

1.組織項目預(yù)算審查的單位，應(yīng)嚴格執(zhí)行部、局預(yù)算審查要求，保證預(yù)算審查質(zhì)量。做到運用政策統(tǒng)一、審查尺度統(tǒng)一。

2.預(yù)算審查專家組應(yīng)由了解項目預(yù)算、財務(wù)管理政策法規(guī)，熟悉地質(zhì)調(diào)查預(yù)算編制與審查要求的人員組成。項目預(yù)算須由兩名預(yù)算審查專家審查并簽名。

3.預(yù)算審查專家應(yīng)客觀、公正、嚴謹?shù)芈男新氊?zé)，遵守職業(yè)道德，依據(jù)國家、部、局有關(guān)規(guī)定，對項目預(yù)算進行逐項審查，對所提出的評審意見承擔(dān)責(zé)任。發(fā)現(xiàn)支出預(yù)算存在難以把握的政策性問題，應(yīng)由預(yù)算審查專家組集體討論決定；發(fā)現(xiàn)與自己存在利害關(guān)系的項目單位（或個人）編制的預(yù)算，須向項目審查組織單位說明，采取回避措施。

4.預(yù)算審查應(yīng)對項目預(yù)算的形式和內(nèi)容進行全面審查。形式審查包括送審材料、預(yù)算章節(jié)、預(yù)算說明與表式、責(zé)任人簽章等是否齊全并符合規(guī)定要求。內(nèi)容審查重點把握經(jīng)費支出的合規(guī)性、與技術(shù)方案的相關(guān)性、采用的標準和經(jīng)費安排的合理-6-

性。具體包括預(yù)算編制依據(jù)、編制方法、預(yù)算內(nèi)容、采用的預(yù)算標準、數(shù)據(jù)計算和勾稽關(guān)系等是否正確完整，項目各項支出不重不漏。

5.立項申報預(yù)算如有下列不合理開支，應(yīng)在項目預(yù)算中扣除。

⑴列支國家財經(jīng)法規(guī)明確規(guī)定不得在項目開支的內(nèi)容； ⑵無特殊理由，限定費用嚴重超過標準的； ⑶高套預(yù)算標準或技術(shù)條件； ⑷虛列或重復(fù)編制預(yù)算； ⑸經(jīng)費安排缺乏依據(jù)； ⑹購置專用設(shè)備與項目無關(guān);⑺與項目無關(guān)的其他支出。

申報預(yù)算如存在編制方法錯誤，主要工作內(nèi)容及相應(yīng)的經(jīng)費安排測算分析和說明不詳細、預(yù)算內(nèi)容不齊全、預(yù)算標準應(yīng)用錯誤較多等無法審核的嚴重問題，預(yù)算審查評定為不通過。未通過的項目預(yù)算應(yīng)重新編制與審查。除以上情況外，評定為通過，并應(yīng)指出存在的問題。

6.項目設(shè)計預(yù)算評定為優(yōu)秀必須符合下列條件：項目預(yù)算形式正確，內(nèi)容齊全完整，編制依據(jù)充分，與技術(shù)方案密切相關(guān)，采用的預(yù)算標準正確，編制說明內(nèi)容完整詳細。存在的問題對預(yù)算支出安排的合理性沒有實質(zhì)性影響，略加修改即可實施。

項目設(shè)計預(yù)算出現(xiàn)以下情況之一，評定為不合格： ⑴項目預(yù)算未設(shè)置獨立章節(jié)，混入其他章節(jié)致使無法審查

-7-的；

⑵沒有預(yù)算編制說明或說明不符合要求，沒有預(yù)算表或預(yù)算表不齊全、不正確的；

⑶預(yù)算編制嚴重脫離實際，簡單采用費用控制比例倒推編制預(yù)算的；

⑷沒有特殊理由，與申報預(yù)算偏差過大的； ⑸未按規(guī)定編制項目預(yù)算等其他嚴重問題。

項目設(shè)計預(yù)算未達到優(yōu)秀級別，但又沒有出現(xiàn)不合格范圍的嚴重問題的，根據(jù)項目預(yù)算存在問題的性質(zhì)和程度，區(qū)分為良好、合格等級。

7.預(yù)算初審是項目單位內(nèi)部開展的對項目預(yù)算質(zhì)量審查工作，應(yīng)由本單位的經(jīng)濟管理人員提出預(yù)算初審意見。沒有經(jīng)濟管理人員參加出具的預(yù)算初審意見，不予認可。

8.對于在項目工作周期內(nèi)，工作任務(wù)可以量化、具備編制項目總預(yù)算條件的新開項目，立項時項目單位編制了總預(yù)算和分年預(yù)算的，專家對總預(yù)算和分年預(yù)算應(yīng)分別予以認可，以后的分年預(yù)算可實行評估制。

在項目工作周期內(nèi)，對于風(fēng)險較大的地質(zhì)調(diào)查項目，無法編制總預(yù)算和分年預(yù)算的，只評審本預(yù)算。這類續(xù)作項目以后預(yù)算須逐年進行審查。

9.預(yù)算審查意見應(yīng)簡明扼要，把握預(yù)算質(zhì)量綜合情況，同時為便于項目單位修改完善預(yù)算，應(yīng)書面記錄項目預(yù)算存在的具體問題交項目承擔(dān)單位和組織審查單位。

三、地調(diào)局所屬單位預(yù)算實施方案的編報

根據(jù)國土資源部財務(wù)管理要求，地調(diào)局所屬單位須使用部財務(wù)管理系統(tǒng)軟件編報項目預(yù)算實施方案。項目預(yù)算實施方案要依據(jù)項目設(shè)計書填報，項目預(yù)算實施方案的主要內(nèi)容和預(yù)算，應(yīng)填報完整齊全，使用部財務(wù)管理系統(tǒng)經(jīng)局審核后報部，作為預(yù)算執(zhí)行和控制的主要依據(jù)。