第一篇：項目現場審計具體工作

項目現場審計具體工作

審計部：

1、負責收集籌資論證材料及審批文件；項目預算(提供“單位工程概算書”)；設計概算；竣工決算資料； 項目業績合同（項目檔案管理、圖紙會審、項目例會材料、主要設備材料考察和論證、隱蔽工程驗收、現場變更、和簽證審查）

2、審核工程子項變更、新增工程子項是否經過審批，工程簽證是否有第三方監理認可。審核替換設備處置情況（包括施工合同、施工圖紙、圖紙會審記錄、施工企業資質等級及取費等級證書、由建設單位同意的設計單位的設計變更、建設單位出具的施工企業認可的材料價格通知單、工程竣工驗收報告）

3、審核合同清單及是否按合同、工程進度付款、發票開具情況

財務各項工程款付款進度明細（工程項目、工程承包商、付款進度、質量保證金）；

4、審核資產交付使用明細表審核在建工程該項目列支金額兩表進行勾稽核對。（相關會計憑證、賬薄、報表；）

5、審核預算與實際對比分析表

（配合技術中心出具文字說明）項目組各類工程技術人員的記錄日志

6、核定投資總額，編寫基本情況、綜合評價、匯總項目、預驗收報告

技術中心：

1、索要主輔機設備表、技術指標；

2、負責審核合同清單中的設備合同，并與實物核對是否一致；

3、核實土建、設備、安裝等招投標程序是否符合相關制度；

4、根據主輔機設備表及相關經濟指標，對預驗收時技術指標進行評價；

5、負責核查預算與實際對比分析說明原因是否屬實充分；

7、寫出環保方面的現狀及建議；

8、負責編寫設備技術方面綜合評價及遺留問題、并提出以后同類項目實施意見；

9、工程量的審核，有無虛增、重復計算工程量的情況，對照標書和其他資料對變更部分增加的工程量進行重點審查。

10、定額選套是否正確，定額單價是定額項目所耗用的人工、材料和機械費用，有無錯套、高套情況。根據圖紙設計要求和施工情況、工程質量標準，審查定額換算是否錯誤，加大工程成本的情況。

第二篇：審計助理的具體工作

審計助理的具體工作

那我來告訴你吧，我就是從審計助理開始做起的，5年了，剛剛以部門經理的職位離開。希望你是在四大或者國內靠前的事務所，因為小的事務所業務非常不規范，個體差異太大，工作內容也不一樣。

1、首先，審計助理的一項最最主要工作是抽憑，即會計憑證抽查。你需要按照項目經理選定的樣本，去檢查會計憑證，并在工作底稿上記錄憑證號，日期、摘要、對方科目、金額、主要附件內容等等。抽憑的目的是檢查這筆會計分錄是否正確，包括科目使用是否正確、金額是否正確，以及附件是否符合要求。完成抽憑工作要求你對常用會計基礎知識比較熟悉，至少能看懂、能分辨對錯。在這個工作中，底稿的詳細記錄和適當復印憑證附件能幫助你在項目經理詢問時很快回答，切忌不過腦子的抄寫，因為事務所工作節奏非常快，要求很嚴謹，是沒有時間再讓你返工的，所以只要是你抽查過的憑證，你應該能說清楚。

2、其次，銀行存款也許是你審計的第一個會計科目，這個科目審計的關鍵就是函證，即向銀行發函詢證賬面金額的正確性。在這里面你需要按照賬號核對賬面金額、余額調節表金額和對賬單金額，并按照對賬單金額填寫函證。

3、還有，建議你盡快熟悉excel的使用，因為你有可能被要求測算某些數字，而這些測算全是在excel中進行的，因此你必須熟悉excel中的合計、篩選、排序、簡單邏輯公式使用以及數據透視功能。

如果以上內容你都可以完成，那么第一年的審計助理工作你基本可以勝任，但是如果你想在這個行業取得一些成績，日常的學習非常重要的，一般說來，比較大的事務所出于質量控制的要求，不會讓助理人員完成存貨，往來款，投資等科目的審計，但你應該對于存貨及成本結轉、投資和往來款的核算比較清楚，這對你的晉升非常重要。

最后說一句，審計工作就是要驗證會計記錄和披露的正確性，你在工作的時候一定要牢記工作目的，這樣才能有的放矢。如果你還需要什么幫助，可以給我留言，非常高興我的經驗能對你有些幫助。祝你好運！

審計助理首先要積極主動，任勞任怨，苦活累活搶著干。諸如背底稿，裝訂報告送資料以及聯系客戶都應該主動地做，因為助理人員剛接觸CPA許多實務不熟悉，就只能做點面上的活起到助理的作用。

其次助理人員，為了盡快進入角色就應該把功夫用在背后，作完一個項目要回味、體會（這方面我做的不是很好，往往是許多問題還未參透新項目就又來了，到頭來問題越積越多）。

最后也是最重要的就是要和帶自己的項目經理處好關系，因為經理不僅是領導，更是老師。至于怎么去處關系我就不敢多嘴，一句話“具體問題具體處理”（但如果遇到那種油鹽不侵，保守的項目經理就只有認倒霉）。

協助項目經理完成計劃任務，編制底稿，查憑證等等

首先要有相當的專業知識，誠實，虛心，工作中有問題及時上報

1、首先，審計助理的一項最最主要工作是抽憑，即會計憑證抽查。你需要按照項目經理選定的樣本，去檢查會計憑證，并在工作底稿上記錄憑證號，日期、摘要、對方科目、金額、主要附件內容等等。抽憑的目的是檢查這筆會計分錄是否正確，包括科目使用是否正確、金額是否正確，以及附件是否符合要求。完成抽憑工作要求你對常用會計基礎知識比較熟悉，至少能看懂、能分辨對錯。在這個工作中，底稿的詳細記錄和適當復印憑證附件能幫助你在項目經理詢問時很快回答，切忌不過腦子的抄寫，因為事務所工作節奏非常快，要求很嚴謹，是沒有時間再讓你返工的，所以只要是你抽查過的憑證，你應該能說清楚。

2、其次，銀行存款也許是你審計的第一個會計科目，這個科目審計的關鍵就是函證，即向銀行發函詢證賬面金額的正確性。在這里面你需要按照賬號核對賬面金額、余額調節表金額和對賬單金額，并按照對賬單金額填寫函證。

3、還有，建議你盡快熟悉excel的使用，因為你有可能被要求測算某些數字，而這些測算全是在excel中進行的，因此你必須熟悉excel中的合計、篩選、排序、簡單邏輯公式使用以及數據透視功能。

如果以上內容你都可以完成，那么第一年的審計助理工作你基本可以勝任，但是如果你想在這個行業取得一些成績，日常的學習非常重要的，一般說來，比較大的事務所出于質量控制的要求，不會讓助理人員完成存貨，往來款，投資等科目的審計，但你應該對于存貨及成本結轉、投資和往來款的核算比較清楚，這對你的晉升非常重要。

最后說一句，審計工作就是要驗證會計記錄和披露的正確性，你在工作的時候一定要牢記工作目的，這樣才能有的放矢。如果你還需要什么幫助，可以給我留言，非常高興我的經驗能對你有些幫助。祝你好運！

怎樣做好審計助理，談談我的看法：

加入CPA行列已經一個半月了，經歷過我所在事務所最為緊張的時段后感觸頗多。作為CPA新人如何作好審計助理是我力求作好卻又做的不盡入人意的地方。下面就此談談看法：

審計助理首先要積極主動，任勞任怨，苦活累活槍著干。諸如背底稿，裝訂報告送資料以及聯系客戶都應該主動地做，因為助理人員剛接觸CPA許多實務不熟悉，就只能做點面上的活起到助理的作用。

其次助理人員，為了盡快進入角色就應該把功夫用在背后，作完一個項目要回味、體會（這方面我做的不是很好，往往是許多問題還未參透新項目就又來了，到頭來問題越積越多）。

最后也是最重要的就是要和帶自己的項目經理處好關系，因為經理不僅是領導，更是老師。至于怎么去處關系我就不敢多嘴，一句話“具體問題具體處理”（但如果遇到那種油鹽不侵，保守的項目經理就只有認倒霉）。

一個比較規范企業的內部審計新手，可以做好以下幾方面的工作：

首先讀一些有關CIA的書，了解國外內部審計方面的理論知識。

其次，了解企業主要業務及其流程、制度等，尤其是今后需要審計的業務和對象。第三，學習本部門現有的制度、文件、審計程序、審計報告等。

業務的熟悉和提升是需要在工作中不斷磨練的，書本知識是一個方面，更多需要實戰經驗。祝你成功！

我是剛剛到事務所工作，應聘職位是審計助理，目前就是做些最基礎的審計工作，一審，接觸原始憑證，報關單，付款憑證，提貨單，銷售增值稅發票，根據審計要求進行核對，再有可能參加一級復核，天天要加班，想干這行建議做好心理準備。從11月到第二年4月都會很忙，經常出差到外面。

一般工作內容是協助注冊會計師做審計、驗資等事情，出外勤去服務的公司查賬。有的事務所或有代理記賬業務的，也會讓做，這個活就比較煩瑣了。

第三篇：審計主管的具體工作職責

審計主管的具體工作職責

責：

1、協助部門經理建立集團公司內部控制體系，協助建立、完善內部審計制度、作業流程、部門及崗位職責。

2、根據審計任務，制定審計計劃和審計方案，選擇適當的審計方法進行審計。

3、根據審計情況，收集相關的審計證據，設計審計工作底稿。

4、根據審計底稿，編制審計報告及審計意見書等相關文書;把控審計質量，提出整改及優化建議，協助完善集團公司內部控制體系。

5、協助做好對審計意見、建議和決定的具體落實工作。

6、督導、檢查審計專員的工作、協助部門經理搞好團隊建設和業務培訓工作。

7、建立、健全審計檔案，保證資料的及時歸檔，并負責管理。

8、協助進行接待外部審計機構和部門對公司的審計工作，做好審計過程中與相關部門的協調和溝通。

9、完成部門領導交辦的其他工作

任職資格：

1.學歷要求：本科及以上

2.專業技能要求：具備相應的審計、財務管理、財務會計核算、企業管理等相關知識，最好有相關證書者

3.經驗要求：

房地產或金融企業或類金融企業主管會計___年以上任職經驗，熟悉房地產和金融行業賬務處理流程;外審或是內審工作經歷___年以上。

4.能力素養：熟悉國家財稅政策、尤其了解房地產行業相關財稅法規的適用;一定的溝通、協調及管理能力，良好的職業道德和團隊協作精神;有較強的堅持原則精神，有一定的抗壓能力。

5.性格品質：勤奮、忠誠、細致、有責任心，學習能力強，能出差。

6.其他優先項：中級職稱、注冊會計師優先

篇二

職責：

1、根據集團總體發展規劃，擬定并完善內部審計制度和流程，制定審計計劃;

2、根據審計工作計劃，組織進行對集團及投資業務單元進行各項審計，按時、保質的完成審計項目;

3、擬定審計方案，編制審計工作底稿，起草審計報告和管理建議書等審計文書;

4、對公司基本建設投資、重大設備更新改造等項目成本及預決算進行審計檢查;

5、對審計工作中發現的問題提供合理建議及監督;

6、執行對于審計發現的整改情況進行跟進，對跟進的結果進行分析和報告;

崗位要求：

1、___歲，全日制大學本科及以上學歷，會計、審計、財務管理等相關專業;

2、___年以上從業經歷，其中___年以上同崗經驗，集團公司或控股型公司從業經歷優先;

3、熟悉審計專業知識，熟悉企業的經營業務和管理活動，具備足夠的職業判斷能力，能夠實事求是、客觀公正。

篇三

職責

1、協助部門負責人對本部門進行管理，推動審計工作的順利開展。

2、協助部門負責人制定內部審計規章制度、辦法、編制審計計劃等，并具體負責實施;

3、協助部門負責人組織并參與各項審計活動，負責各項常規審計工作的實施，負責審計報告的編寫工作，并提出處理意見和建議，跟進及反饋異常事項的處理結果及發現問題的整改落實;

4、負責對本部門內部檔案資料的管理，對被審單位提供的有關資料負保密責任;

5、參與審計相關業務制度和業務知識的學習和培訓，不斷提升審計業務水平;

6、完成上級交辦的其他任務。

任職資格

1、___年以上財務、審計工作經驗;

2、具有財務管理或審計等相關培訓經歷;

3、熟練使用辦公軟件，具備基本的網絡知識和一定的語言、文筆表達能力;

4、熟知賬務處理及相關審批流程，熟知公司內部審計相關知識及相關法律法規;

5、良好的溝通、協調能力，責任心強，有團隊精神，執行力強;

6、做事嚴謹、細致、有序。具有較強的親和力，隨時能夠接受環境、工作挑戰的心理承受能力。能夠獨立開展工作;

7、具有審計師或會計師職稱優先。

第四篇：審計項目

審計項目：2015預算執行及其他財政收支情況審計

根據《中華人民共和國審計法》第十六條的規定，六安市審計局組成審計組，自2016年3月8日至4月20日，對六安市招投標監督管理局2015預算執行及其他財政收支情況進行了審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。六安市招投標監督管理局對其提供的財務會計資料及其他資料的真實性和完整性負責，并對此作出了書面承諾。六安市審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、基本情況

（一）機構、人員情況

市招投標監督管理局是依據《關于設立六安市招投標監督管理局問題的批復》（六編[2006]61號）于2006年12月成立的正縣級財政全額撥款事業單位。2014年6月依據《關于調整理順市招投標監管服務機構的批復》（六編[2014]30號）市招投標監督管理局與市招投標中心合署辦公，統一管理。調整后的市招投標監督管理局內設7個科室：辦公室、信息科、業務科、法規科、建設項目招投標科、國土與產權科、政府采購科。

單位核定編制28個。2015年底實有人員35名（招投標中心22人，招投標監督管理局13人）,其中行政編制人員6名，事業編制人員23名，編外聘用6人；退休人員2人。

（二）2015預算執行情況

2015市招投標監督管理局批復預算收入合計508.28萬元，其中：財政預算內撥款收入161.55萬元，財政預算內撥補辦案補助收入166萬元，行政事業性收費收入180.73萬元；預算支出合計508.28萬元，其中：基本支出232.28萬元，項目支出276萬元。市招投標監督管理局2015實際收入合計760.82萬元，其中：財政撥款收入479.78萬元(預算安排398.28萬元、預算指標追加110.61萬元、預算指標調減29.11萬元）,其他資金收入 281.04萬元；實際支出合計770.10萬元，其中：財政撥款支出566.85萬元（基本支出276.58萬元，項目支出290.28萬元），其他資金支出203.25萬元；上年結轉結余110.89萬元，2015年年末結轉結余101.61萬元。

（三）“三公”經費支出情況

市招投標監督管理局2015“三公”經費預算為14.5萬元（公務接待費2.5萬元、公務用車運行費12萬元）。實際“三公”經費支出合計 13.26萬元，其中：公務接待費1.57萬元，較上年下降18.48%；公務用車運行費11.69萬元，較上年上升11.34%。

二、審計評價意見

審計結果表明，2015市招投標監督管理局編制了較為完整的一般收支預算、項目收支預算和政府采購預算，提供的會計資料也較真實地反映了預算撥款情況和預算資金的使用情況，基本能執行國庫集中支付制度和政府采購制度。但審計中發現非稅收入管理不規范、違規發放津補貼、項目支出管理不規范、超范圍亂收費、會計核算不規范等問題，需要加以改正。

三、審計發現的主要問題及處理（處罰）意見

（一）部門組織收入預算編制不規范

市招投標監督管理局2015組織收入預算編制425萬元，其中罰沒收入215萬元，行政事業性收費收入210萬元。實際罰沒收入80萬元，僅完成預算37%；經營性服務收費（建設工程交易服務費）280萬元。年初編制預算時，將經營性服務收費誤歸類為行政事業性收費收入，預算編制科目錯誤。

上述行為違反了《六安市本級預算管理辦法》（六政辦〔2014〕26號）第六條“??非稅收入預算由各執收部門、各單位根據上年收入執行情況和預算非稅收入項目變化、政策調整等增減變化因素，認真測算,合理編制。”以及《中華人民共和國預算法》第三十二條 “各部門、各單位應當按照國務院財政部門制定的政府收支分類科目、預算支出標準和要求，以及績效目標管理等預算編制規定，根據其依法履行職能和事業發展的需要以及存量資產情況，編制本部門、本單位預算草案。”的規定，市招投標監督管理局應完善預算編制工作，按照規定的政府收支分類科目，合理編制部門收入預算，加大收入組織力度，做到應收盡收。

（二）經營性服務收費不規范

1、服務價格登記證未按規定變更。2014年6月市招投標中心由市政務服務中心劃出，與市招投標監督管理局合署辦公，其業務主管部門已發生變動，但市招投標中心未按規定辦理服務價格登記證變更事宜。

上述行為違反了《安徽省收費管理條例》第二十一條“行政性、事業性收費單位分立、合并、撤銷、改變名稱或者變動收費項目和調整收費標準的，必須自批準之日起三十日內到原發證機關辦理《安徽省收費許可證》的變更或注銷手續”的規定，責令市招投標中心按規定及時辦理服務價格登記證變更事項。

2、無依據擴大建設工程交易服務收費范圍。2015年市招投標中心收取場地使用費、會場服務費收入7,600元，政府采購中標服務費285,322.98元，上述收費項目不屬于建設工程交易服務收費許可范圍，市招投標中心未提供任何收費依據。上述行為根據《安徽省收費管理條例》第二十九條“下列行為屬亂收費行為:??(四)不按《安徽省收費許可證》的規定，擅自增加收費項目或提高收費標準的 ”的規定界定為亂收費行為，根據中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于轉發財政部〈關于治理亂收費的規定〉的通知》（中辦發[1993]18號）第五條“亂收費的非法收入除按規定退還被收單位和個人外，其余全部沒收上繳財政”的規定，責令市招投標中心停止亂收費行為，并將上述亂收費292,922.98元全額收繳市財政。

（三）預算收入管理不規范

1、滯留應上繳財政收入973,750.30元。市招投標監督管理局2015年應繳財政款4,585,880.30元，已繳財政專戶款3,612,130.00元，截至年末應繳未繳財政款973,750.30元。

上述行為違反《事業單位財務規則》（財政部令第68號）第十七條“事業單位對按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。”的規定，審計期間該問題已做整改。

2、違規開設預算收入過渡性賬戶。市招投標中心建設工程交易服務費為經營性收入，其匯繳賬戶為徽商銀行***00002385賬戶，該賬戶是招投標中心為收費方便未經批準自行開設的一般存款賬戶。

上述行為違反了《中華人民共和國預算法實施條例》第三十五條“??未經財政部批準，不得將預算收入存入在國庫外設立的過渡性賬戶”的規定，審計期間，該賬戶已取消，賬戶內余額174,529.87元已全部上繳國庫。

（四）項目支出管理不規范

1、未按預算批復對項目支出進行核算。2015預算批復項目支出為招投標信息維護和招投標業務成本、電子招投標交易平臺建設、辦案查案經費等項目。實際項目支出是以支出內容分類核算，如辦案項目、招投標網絡維護建設項目、水電及房租、宣傳教育項目、扶貧幫建項目、政府采購評標費等。

上述行為違反了《事業單位財務規則》（財政部令第68號）第二十三條“事業單位從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當專款專用、單獨核算”的規定，市招投標監督管理局應調整項目支出輔助科目，嚴格按照預算批復項目分類進行會計核算。

2、擠占挪用項目資金

（1）項目資金用于基本支出。2015年財政撥款項目支出2,902,786.46元，其中用于基本經費支出合計85,464元，包括水電及房租費40,332元、宣傳教育費39,028元、物業管理費6,104元。

（2）項目資金相互擠占挪用。市財政下達辦案查案專項經費120,000元，市招投標監督管理局將其中20,000元用于新辦公室電路修改及排水管費用（該工程為電子招投標交易平臺建設項目配套工程）、22,600元用于招投標業務專家評審費。

上述行為違反了《中華人民共和國預算法實施條例》第三十八條“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執行預算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準；嚴格按照預算規定的支出用途使用資金；??”的規定以及第六十二條“各部門、各單位的預算支出，必須按照本級政府財政部門批復的預算科目和數額執行，不得挪用??”的規定，根據《財政違法行為處罰處分條例》第六條“國家機關及其工作人員有下列違反規定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調整有關會計科目，追回有關財政資金??

（二）截留、挪用財政資金；??

（四）違反規定擴大范圍，提高開支標準”的規定，責令市招投標監督管理局調整有關會計科目，歸還原資金渠道，今后嚴格按預算規定支出用途使用專項資金，杜絕類似行為發生。

（五）違規發放津貼補貼123,533元 1、2015發放元旦、春節值班費每人半天600元，合計41,280元。

上述行為違反了《中華人民共和國預算法實施條例》第三十八條“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執行預算和財政制度，不得擅自擴大支出單位、提高開支標準。”的規定。根據國家監察部、人力資源和社會保障部、財政部、審計署《違規發放津貼補貼行為處分規定》（第31號令）第十三條“對違規發放的津貼補貼，應當按有關規定責令整改，并清退收回”的規定，責令市招投標監督管理局將違規發放的津補貼予以清退，收繳市財政，今后杜絕類似行為發生。

2、超標準發放2014年獨生子女費1,800元。

上述行為違反了《〈安徽省人口與計劃生育條例〉執行過程中若干具體問題的解釋》（皖人口發〔2012〕14號）第二十五條“夫妻雙方均為國家機關、事業單位或者國有企業職工的，獨保費由雙方單位各發一半”的規定，責令市招投標監督管理局今后按標準發放獨生子女費。

3、單位替個人繳納應由個人承擔的住房公積金80,453元。根據《關于認真做好2015住房公積金年審工作的通知》（六市金管〔2015〕6號）“

4、繳存比例。單位繳存住房公積金比例不低于月工資總額的5%（單位和個人各5%），有條件的單位不高于20%(單位和個人各20%)”的規定，2015單位和個人均應繳納相等份額的住房公積金361,419.1元。經審計，除補交20147月至12月住房公積金外，單位2015年繳納住房公積金合計441,872.13元，個人扣繳住房公積金合計280,966.07元，單位替個人多承擔了住房公積金80,453元。根據國家監察部、人力資源和社會保障部、財政部、審計署《違規發放津貼補貼行為處分規定》第十三條“對違規發放的津貼補貼，應當按有關規定責令整改，并清退收回”的規定，責令市招投標監督管理局將替個人承擔的應由個人繳納的公積金80,453元予以清退，并全額收繳市財政。

(六）借用協會收取網絡會員費并在協會賬中列支費用

2008年市招投標監督管理局建設“六安市招投標監督管理服務系統”（含建設項目、國有土地招拍掛、政府采購、產權交易等四大類招投標監督服務系統和評標專家語音通知系統），由市招投標協會按不同標準收取投標單位網絡會員費，2015年7月后停止收取網絡會員費。2013年至2015年收取網絡會員費310.15萬元，市招投標監督管理局在協會賬內列支各項費用66.44萬元（主要有公務用車運行維護費4.6萬元、因公出國（境）費4萬元，業務接待費5.3萬元、培訓費4.26萬元，其他12.17萬元、職工補助10.31萬元、網絡使用費25.8萬元）。

上述行為違反了《事業單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第36號）第四條“事業單位國有資產管理活動??應當堅持資產管理與財務管理、實物管理與價值管理相結合的原則”和第八條“事業單位負責對本單位占有、使用的國有資產實施具體管理”的規定，根據《財政違法行為處罰處分條例》第八條“國家機關及其工作人員違反國有資產管理的規定??限期退還違法所得”、第十五條“事業單位、社會團體、其他社會組織及其工作人員有財政違法行為的，依照本條例有關國家機關的規定執行”的規定，建議市招投標監督管理局加強協會管理，規范協會收支，將市招投標協會賬戶余額繳入市財政專戶統一管理,真實準確反映市招投標監督管理局財務收支狀況。

（七）現金賬實不符，公款私存

審計組于2016年3月31日對市招投標監督管理局進行現金盤點，盤點結果：盤點日現金賬面余額21,952.89元，實際該局出納人員未經局領導批準，擅自將單位庫存現金存儲于個人銀行卡中，且與個人現金混用，盤點日出納人員提供徽商銀行62287909***賬戶對賬單（余額6,600.91元），導致盤點日庫存現金賬實不符。

上述行為違反了《中華人民共和國商業銀行法》第四十八條“任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。”的規定，根據《財政違法行為處罰處分條例》第十七條“單位和個人違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予記大過處分；情節嚴重的，給予降級或者撤職處分”的規定，責令市招投標監督管理局出納人員退還單位公款和利息，并根據上述規定對市招投標監督管理局處3000元罰款，并責令市招投標監督管理局對出納人員處2000元罰款一并收繳市財政，今后杜絕類似行為發生。

（八）會議費支出原始附件不全

2015會議費支出合計10445元，報銷附件不全，均未見會議通知等報銷要件。上述行為違反了《六安市市直機關會議培訓活動經費管理辦法》（財行〔2014〕254號）第十九條“??會議費報銷時須附會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、定點飯店等會議服務單位提供的費用原始明細單據等憑證”的規定，責令市招投標監督管理局補充相關原始憑據，今后規范各類費用報銷手續。

（九）政府投資項目履約保證金銀行保函比例過高

審計抽查發現：（1）六安市淠河景觀帶延伸段（橡膠壩—壽春路橋）景觀工程中標單位中徽園林建設有限公司，中標價4576.93萬元，收取履約保證金457.69萬元（投標保證金轉入80萬元；銀行保函377.69萬元，占比83%）；（2）S351六安至舒城段改建綠化景觀工程（K0+650-K3+320段）1標段中標單位安徽水利開發股份有限公司，中標價629.22萬元，收取履約保證金63萬元（投標保證金轉入12萬元；銀行保函51萬元，占比81%）；（3）六安市友誼西苑居住小區工程施工1標段中標單位安徽華景建設有限公司，中標價15618.38萬元，收履約保證金1561.84萬元（投標保證金轉入80萬元；銀行保函1481.84萬元，占比95%）。

上述行為違反了《六安市政府投資建設工程履約保證金及低價風險差額保證金管理暫行辦法》（六招管委[2011]3號）第二條“中標人履約保證金和低價風險差額保證金的繳納方式，可以是現金、轉賬、網銀支付、銀行出具的匯票、支票、保函等。保函的比例原則上不超過總額的50%”的規定，建議市招投標監督管理局盡快完善出臺政府投資建設工程履約保證金管理辦法，切實加強履約保障金監管。

四、審計建議

（一）強化預算意識。市招投標監督管理局應認真貫徹《中華人民共和國預算法》，強化預算編制的科學性，杜絕預算管理中的隨意性，確保預算執行的嚴肅性，增強預算監督的有效性。將部門全部收支納入預算管理。加強對罰沒收入和經營性服務收費的監督管理，嚴禁截留預算收入。

（二）加強項目管理。市招投標監督管理局應規范項目支出核算，嚴格執行項目資金批準的使用計劃，不得隨意挪用、擠占；強化項目經費專款專用意識，合理安排支出，確保專項經費經濟效益和社會效益的發揮。

（三）規范會計核算。市招投標監督管理局應規范費用支出的報批手續；定期進行賬務督查，規范會計核算行為；加大財務培訓力度，提升財務管理水平；嚴格遵守中央八項規定精神，杜絕違規發放津貼補貼現象。

（四）強化職責履行。市招投標監督管理局應依法加強對招標、采購、交易活動當事人投標保證金、履約保證金繳存情況等監督管理，認真履行單位職責。

對本次審計發現的問題，請市招投標監督管理局自收到本報告之日起30日內，將整改情況書面報告市審計局。

本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。

第五篇：土地整治項目跟蹤審計現場實施方案

土地整治項目跟蹤審計現場實施方案

一、準備工作： 1.技術準備：

審計人員應先充分了解規劃設計方案，熟悉項目施工圖紙、施工工藝過程和技術要求，特別要注意將工程量清單計價表中需要計量的數據列出表格，通過現場實測計量，形成最終結算審計的工程量數據。同時對影響清單工程量相關的原始數據，亦應在備注欄中詳細記載，以便對清單工程量進行合理的分析、整理、歸集，保證數據準確真實。

2.設備準備：

（1）交通工具：秭歸地處山區，項目區交通復雜，山路難行，審計單位應配備性能較好的越野車輛，選擇有山區駕駛經驗的司機，以保證審計小組安全準時到達項目區開展現場計量工作。

（2）計量器具：審計單位應根據項目需要配備足量的計量工具。為：皮尺、鋼卷尺、滾尺、數碼相機等，以供現場使用，同時配備電腦、打（復）印機等相關辦公設備備用。

3.人員準備：選配有土地整治項目跟蹤審計經驗的人員組成審計組，現場工作一般不少于6人，保證在現場計量時分三個小組同時開展計量工作，必要時加派人員參與現場計量工作。

二、現場實施：

1.確認現場實物是否在規劃設計及變更設計范圍內，審計組到達現場首先應對比規劃設計圖紙，確認擬計量的實物是否屬設計及變更范圍內，必要時可向鄉土管所人員、監理、村委會參與人員詢問。查驗現場實物是否按設計標準施工，工程質量是否合格，確定是否可進行計量。

2.現場計量標準、方式、控制程序、數據記錄程序：

現場計量一般應由參建單位（建設單位、現場監理、施工單位、村委會）加審計小組人員共同完成。計量組可分小組進行，審計人員與參建單位人員進行編組，一般要求每個計量小組有兩名審計人員，一人負責讀尺，一人負責記錄數據。要求讀尺準確，記錄無誤，必要時加備注說明。審計人員在現場應特別關注施工現場自然地理環境對施工項目的影響，充分考慮有些特殊地段施工項目因地理條件限制會造成實際消耗大于或小于設計給出的消耗量，對此審計人員應進行詳細的記錄，便于竣工結算時與監理隱蔽記錄資料核對，確定是否納入竣工結算。

現場計量數據資料應由參加各方簽字確認，原件由審計組保存，待竣工結算完畢交整治中心存檔。可復印交土管所、監理、施工單位使用。

3.數據分析、統計、計算：