第一篇：年中決算實(shí)習(xí)報(bào)告

年中決算實(shí)習(xí)報(bào)告

隨著大三下學(xué)期的考試結(jié)束，我們又開(kāi)始了大學(xué)中的第二次實(shí)習(xí)，上一次實(shí)習(xí)是上學(xué)期手工記賬的實(shí)習(xí)，通過(guò)手工記賬讓我們大致了解了會(huì)計(jì)記賬的流程和內(nèi)容，而且在本學(xué)期中有學(xué)習(xí)了更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，在這次年終決算實(shí)習(xí)中也更得心應(yīng)手。這次實(shí)習(xí)是自己找公司實(shí)習(xí)，我通過(guò)我們會(huì)計(jì)老師楊愛(ài)義老師的介紹，來(lái)到了青島指南針財(cái)稅咨詢服務(wù)有限公司，通過(guò)這個(gè)自己尋找公司的過(guò)程，我更勇敢和主動(dòng)了，我也明白了，只有主動(dòng)從才能得到更多收獲，我們跟著楊老師也學(xué)到了更多除了會(huì)計(jì)之外的社會(huì)知識(shí)，得到了真正的實(shí)踐。

一、實(shí)習(xí)目的：年終決算實(shí)習(xí)是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，為使學(xué)生全面、系統(tǒng)地了解年終會(huì)計(jì)決算的特點(diǎn)，掌握年終會(huì)計(jì)決算的內(nèi)容、程序和方法特安排本次專題實(shí)習(xí)。

二、實(shí)習(xí)內(nèi)容及要求

1.了解年終決算報(bào)告的報(bào)送對(duì)象及報(bào)送時(shí)間；

2.了解企業(yè)年終財(cái)產(chǎn)清理、盤點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)的具體內(nèi)容、程序和方法； 3.掌握企業(yè)年終有關(guān)賬項(xiàng)調(diào)整及盤盈、盤虧的賬務(wù)處理方法； 4.掌握應(yīng)納稅所得額的計(jì)算及所得稅的會(huì)計(jì)處理方法；

5.掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及其有關(guān)附表的內(nèi)容及編制方法； 6.了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)年度決算報(bào)告的審查情況。

三、實(shí)習(xí)時(shí)間：

2周

四．實(shí)習(xí)單位：青島指南針財(cái)稅咨詢服務(wù)有限公司 五．實(shí)習(xí)日記

實(shí)習(xí)日記1

2015年1月03日

在日歷上，今天還是元旦放假的節(jié)日，但是我們被楊老師通知到了他的辦公室，這一個(gè)辦公室不普通的辦公室，他又餐桌，有廚房，有空氣凈化機(jī)，楊老師一開(kāi)始然我們自我介紹了，然后說(shuō)我們是一個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)團(tuán)體，我們會(huì)被分配到不同的公司和崗位，雖然我們會(huì)在不同的地方實(shí)習(xí)，但我們?cè)谏衔绻ぷ髦笾形缍嫉迷谝粋€(gè)地方自己做午飯，然后再去各自的公司崗位中去實(shí)習(xí)。之后，楊老師和陳校長(zhǎng)都指點(diǎn)了我們工作中應(yīng)該注意的問(wèn)題和要求。例如：

1.不能遲到，不能早退。這是公司對(duì)實(shí)習(xí)員工的第一印象，也是作為實(shí)習(xí)生對(duì)自己工作態(tài)度的問(wèn)題。

2.每個(gè)周一我們和楊老師一起開(kāi)早會(huì)，提出自己的疑問(wèn)和收獲。

3.作為一個(gè)實(shí)習(xí)生，要學(xué)會(huì)嘴勤，主動(dòng)提問(wèn)，漲眼力價(jià)，做好實(shí)習(xí)計(jì)劃。4.不僅要學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，還要學(xué)習(xí)社會(huì)經(jīng)驗(yàn)要有禮貌。

5.不要總想著你從企業(yè)里能得到什么，而要明白你為企業(yè)付出了什么，這樣你才能得到回報(bào)，每個(gè)時(shí)日反思一下，你做的好與不好，提高自己，完善自己。我只記下了我覺(jué)得重要的幾點(diǎn)，還有很多實(shí)例不能逐一記下，但我收獲到了很多很多，雖然今天只是開(kāi)了一個(gè)會(huì)，但能學(xué)習(xí)到社會(huì)經(jīng)驗(yàn)也是很高興的，之后還和楊老師和很多經(jīng)驗(yàn)豐富會(huì)計(jì)人員吃了“健康飯”，全都是綠色無(wú)公害有機(jī)食品我們也看到了，除了知識(shí)我們還需要學(xué)習(xí)更多的東西。我們實(shí)習(xí)的同學(xué)也認(rèn)識(shí)了彼此，相信在這里，我能交到更多朋友。

實(shí)習(xí)日記2

2015年1月04日

今天來(lái)到青島指南針財(cái)稅咨詢服務(wù)有限公司，清晨，張所長(zhǎng)接待了我們，交代了我們?nèi)蝿?wù)，我的任務(wù)是完成青島市黃島區(qū)辛安街道辦事處馬家樓居民委員會(huì)審計(jì)報(bào)告復(fù)查。首先然我們和對(duì)數(shù)字是否登記有誤，然后又給我看了憑證跟應(yīng)該做的熟悉了業(yè)務(wù)。中午和愛(ài)意團(tuán)隊(duì)一起做飯吃，感受到了集體的溫暖，楊老師說(shuō)

實(shí)習(xí)不僅要了解會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，為人處事也是很重要的。下午到會(huì)計(jì)師事務(wù)所將各種來(lái)源的發(fā)票日期分類，開(kāi)到了各式各樣的發(fā)票，對(duì)原始憑證有了更深切地認(rèn)識(shí)，也知道了各種報(bào)表都是用Excel的格式做出來(lái)的，已開(kāi)始接觸時(shí)，并不熟悉業(yè)務(wù)，一會(huì)功夫時(shí)間就過(guò)了。并不是所有發(fā)票都是很清楚的，有的日期不清楚，有的金額不清楚，我們需要對(duì)發(fā)票進(jìn)行分類總結(jié)和匯總，才能得到我們想要的東西。在人際方面，嘴勤和主動(dòng)去問(wèn)去學(xué)習(xí)是我們應(yīng)該做的。

張所長(zhǎng)的親和力特別好，打消了我們的緊張感，知道我們的由龐主任還有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的兩個(gè)姐姐，瀏覽憑證，通過(guò)憑證了解到各種稅務(wù)發(fā)票，也知道了每一張憑證都必須附有準(zhǔn)確數(shù)字和情況的原始憑證，了解到了會(huì)計(jì)的準(zhǔn)確性和無(wú)誤性。

實(shí)習(xí)日記3

2015年1月5日

今天又是收獲頗多的一天。今天，在公司里我們根據(jù)總賬登記了資產(chǎn)負(fù)債表和收益分配聊，發(fā)現(xiàn)有很多科目跟我們學(xué)的是不同的，例如，我們登記的是東洞門社區(qū)居委會(huì)的報(bào)表，在資產(chǎn)浮渣表中沒(méi)有顯示很多科目，我們發(fā)現(xiàn)： 1.流動(dòng)資產(chǎn)只有貨幣資金，短期投資，應(yīng)收賬款和存貨。

2.報(bào)表中除了期初數(shù)和期末數(shù)之外還有一項(xiàng)審計(jì)數(shù)，審定后的數(shù)才是最后確定的數(shù)。

3.在資產(chǎn)方面分開(kāi)列出了流動(dòng)資產(chǎn)，農(nóng)業(yè)資產(chǎn)，長(zhǎng)期投資和固定資產(chǎn)。從中我們知道了資產(chǎn)負(fù)債表并不是一塵不變的，應(yīng)根據(jù)企業(yè)或單位的需要編制。公積公益金也是我們發(fā)現(xiàn)的科目，通過(guò)在網(wǎng)上查閱，我了解到，公積金，一般指公司公積金，是公司在資本之外所保留的資金金額。根據(jù)公積金提留是否為法律上的強(qiáng)制規(guī)定，可以將公積金分為法定公積金和任意公積金。此外住房公積金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。

公益金，是指企業(yè)計(jì)提的專門用于職工福利設(shè)施的支出，如購(gòu)建職工宿舍、托兒所、理發(fā)室等方面的支出。此外對(duì)于公積公益金科目：

一、本科目核算村集體經(jīng)濟(jì)組織從收益中提取的和其他來(lái)源取得的公積公益金。

二、從收益中提取公積公益金時(shí),借記“收益分配”科目,貸記本科目。收到應(yīng)計(jì)入公積公益金的征用土地補(bǔ)償費(fèi)及拍賣荒山、荒地、荒水、荒灘等使用權(quán)價(jià)款,或者收到由其他來(lái)源取得的公積公益金時(shí),借記“銀行存款”科目,貸記本科目。收到捐贈(zèng)的資產(chǎn)時(shí),借記“銀行存款”、“庫(kù)存物資”、“固定資產(chǎn)”等科目,貸記本科目。

三、按國(guó)家有關(guān)規(guī)定,并按規(guī)定程序批準(zhǔn)后,公積公益金轉(zhuǎn)—37—增資本、彌補(bǔ)福利費(fèi)不足或彌補(bǔ)虧損時(shí),借記本科目,貸記“資本”、“應(yīng)付福利費(fèi)”或“收益分配”科目。

四、本科目的期末貸方余額,反映村集體經(jīng)濟(jì)組織的公積公益金數(shù)額。

通過(guò)發(fā)現(xiàn)和了解，我們登記報(bào)表起來(lái)也更加有信心了，更是拓寬了我們的知識(shí)和視野。哦，對(duì)了，今天早晨楊老師給我們開(kāi)了晨會(huì)，讓我們交流各自學(xué)到的東西，并給出了評(píng)價(jià)，讓我們有了在許多人面前表達(dá)自己想法的經(jīng)驗(yàn)。

2015年1月6日

今天我報(bào)表的時(shí)候發(fā)現(xiàn)了很多問(wèn)題，我就逐一列出并寫(xiě)出我從龐主任那問(wèn)出的答案吧：

1.資產(chǎn)負(fù)債表連年填入會(huì)不會(huì)太長(zhǎng)，EXCEL有隱藏功能，可延展開(kāi)看，打印時(shí)也可以隱藏。

2.當(dāng)某一年根據(jù)明細(xì)科目填列之后發(fā)現(xiàn)左右不平衡，核對(duì)之后還是發(fā)現(xiàn)不平衡后就需要用紅字在該年的底部標(biāo)注出來(lái)，以便以后繼續(xù)核查。3.費(fèi)用明細(xì)賬中經(jīng)營(yíng)性明細(xì)賬最后沒(méi)有累計(jì)只有結(jié)轉(zhuǎn)。4.03年管理費(fèi)用最后結(jié)轉(zhuǎn)了兩次需要單獨(dú)標(biāo)記。5.明細(xì)賬不清楚的看總賬。

6.在明細(xì)賬中收入直接用于付款的要注意抵消。

7.每年12月憑證匯總上都附有一張資產(chǎn)負(fù)債表和科目匯總表及重要信息，必要時(shí)一邊查閱。

8.在登記報(bào)表時(shí)，總賬要和明細(xì)賬和隊(duì)之后在登記。

實(shí)習(xí)日記4

2015年1月7日

今天我們遇到了一個(gè)很大的問(wèn)題，那就是05年賬總賬和明細(xì)賬不相符，對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債表和科目匯總表也和我們根據(jù)明細(xì)賬登記的數(shù)目不一樣，我們天的資產(chǎn)負(fù)債表也不平衡，核對(duì)之后也沒(méi)有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，而且收益分配表也不正確。最后發(fā)現(xiàn)，05年手工帳本數(shù)目特別小，最后通過(guò)和美玲姐交流，才知道05年該社區(qū)從手工記賬轉(zhuǎn)向了電子記賬，很多數(shù)據(jù)都沒(méi)有在手工賬本里保留，以至于我們填列的不平衡。當(dāng)我們發(fā)現(xiàn)時(shí)，心中無(wú)喜悅，原來(lái)自己發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題也是很快樂(lè)的。

實(shí)習(xí)日記5

2015年1月8日

今天是很忙碌的一天，我們要登記完成東洞門社區(qū)居委會(huì)從02年到14年的資產(chǎn)負(fù)債表，收益分配表，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性收入表，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性支出表的填列，從電子表格中登記數(shù)據(jù)并填入表中，其中管理費(fèi)用中明細(xì)科目需要自己總結(jié)的（到最后我們發(fā)現(xiàn)，在電子賬中，管理費(fèi)用明細(xì)賬都分了類，前期我們花了大量的時(shí)間去做，浪費(fèi)了時(shí)間，從中我知道要理清思路，再去做，省時(shí)省力。）敷在科目繁多，找錯(cuò)一個(gè)或錄錯(cuò)一個(gè)就得重新來(lái)過(guò)，這攤我明白了會(huì)計(jì)是一份十分謹(jǐn)慎的工作。在登記的過(guò)程中，我們也遇到了很多問(wèn)題，例如,在費(fèi)用中介轉(zhuǎn)要登記在經(jīng)營(yíng)性支出表中嗎？通過(guò)主動(dòng)問(wèn)龐主任，我們得到了答案。也在完成一年或一張表的時(shí)候心里沖安樂(lè)成就感。跟著老會(huì)計(jì)前輩們學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)確實(shí)讓我收獲不少，也明白了課本上與實(shí)際的不同。

實(shí)習(xí)日記6

2015年1月9日

今天我們接著登記東洞門社區(qū)居委會(huì)的報(bào)表，雖然是和昨天重復(fù)的工作，但也讓我們學(xué)到了更多審計(jì)的知識(shí)，在記賬前，要與總賬明細(xì)賬核對(duì)以及在公司的報(bào)表

核對(duì)，這樣才能確認(rèn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，在登記時(shí)，也一定要寫(xiě)清明細(xì)和謹(jǐn)慎登記數(shù)字，以防最后查找費(fèi)時(shí)費(fèi)力。我還學(xué)到了，在明細(xì)不清楚時(shí)，根據(jù)審核憑證來(lái)查找。各種費(fèi)用明細(xì)賬有多明細(xì)填多明細(xì)。通過(guò)和前輩們交流，我還知道了我們審計(jì)從02年到14年的賬是因?yàn)闁|洞門社區(qū)居委會(huì)換了新的書(shū)記，要重新查賬。

實(shí)習(xí)日記7

2015年1月12日

今天早晨開(kāi)了晨會(huì)，大家一起交流，我也學(xué)到了更多不同崗位的知識(shí)，今天在指南針財(cái)稅咨詢有限公司，我也學(xué)到了很多新知識(shí)，我就逐一說(shuō)說(shuō)吧： 1.計(jì)生就是計(jì)劃生育

2.五保是我國(guó)農(nóng)村對(duì)無(wú)勞動(dòng)能力、生活無(wú)保障的成員實(shí)行的社會(huì)保險(xiǎn)，即保吃、保穿、保住、保醫(yī)、保葬五個(gè)方面，農(nóng)村五保供養(yǎng)，是我國(guó)農(nóng)村依照《農(nóng)村五保供養(yǎng)工作條例》規(guī)定對(duì)喪失勞動(dòng)能力和生活沒(méi)有依靠的老、弱、孤、寡、殘的農(nóng)民實(shí)行保吃、保穿、保住、保醫(yī)、保葬的一種社會(huì)救助制度。3.公積公益金科目中的明細(xì)公益類是指承擔(dān)義務(wù)教育、基礎(chǔ)性科研、公共文化、公共衛(wèi)生及基層的基本醫(yī)療服務(wù)等基本公益服務(wù)，不能或不宜由市場(chǎng)配置資源的單位或機(jī)構(gòu)。

實(shí)習(xí)日記8

2015年年1月13日

今天早上完成了海量酒業(yè)一月份銷售與購(gòu)進(jìn)的數(shù)額，這個(gè)工作很簡(jiǎn)單，就只需要錄入數(shù)據(jù)，也是一份很需要耐心的工作。下午我了解到，海量企業(yè)要注銷了，想通過(guò)我們審計(jì)之后來(lái)為他們節(jié)省交稅。但是該企業(yè)賬也別亂，我們之鞥通過(guò)每一條銷售與購(gòu)進(jìn)的數(shù)量，貨款，稅額來(lái)計(jì)算單價(jià)，又起來(lái)看他每次銷售的是什么。

實(shí)習(xí)日記9

2015年1月15日

前兩天都加班了，我們都在登記海量就業(yè)的銷售與購(gòu)進(jìn)，因?yàn)樵撈髽I(yè)的賬很亂，憑證沒(méi)有明細(xì)科目，不管是銷售酒還是煙，讓都科目都為銷售商品。此外，開(kāi)出的增值稅發(fā)票不符合規(guī)定，開(kāi)出的科目都沒(méi)有明細(xì)，導(dǎo)致最后都不清楚到底賣了什么，又購(gòu)進(jìn)了什么，我們只能做到為他逐一理出他的銷售和購(gòu)進(jìn)的數(shù)目與價(jià)款。

實(shí)習(xí)日記10（總結(jié)）

2015年1月16日

通過(guò)幾天的加班，雖然苦和累，但是我也收獲了很多，為了鼓勵(lì)我們，張所長(zhǎng)給我們發(fā)了兩百元的工資，雖然數(shù)額不是很大，但是我們心里卻樂(lè)開(kāi)了花，在加班的晚上，我們還和美玲姐一起去外面吃飯了，她也給了我們很多建議，在大學(xué)里并不是那一個(gè)畢業(yè)證就可以了，而要學(xué)習(xí)更多知識(shí)，只有通過(guò)知識(shí)才能武裝自己，才能找到更好的工作。在工作中，只有踏實(shí)勤奮努力才會(huì)收獲的更多，主動(dòng)提問(wèn)，主動(dòng)請(qǐng)教比自己經(jīng)驗(yàn)豐富的人，你才能知道到更多你想知道的東西，在短短的兩周實(shí)習(xí)中，我認(rèn)識(shí)了這么多朋友，除了在青島指南針財(cái)稅咨詢服務(wù)有限公司認(rèn)識(shí)的人，還有愛(ài)義團(tuán)隊(duì)的一起實(shí)習(xí)的伙伴，我很高興認(rèn)識(shí)他們，他們都是積極向上的同學(xué)，我們每天一起做飯，我們大家越來(lái)越有凝聚力，實(shí)習(xí)結(jié)束了，我很難過(guò)要離開(kāi)他們，但是我知道我們以后還會(huì)再見(jiàn)的，我們以后依然會(huì)一起交流，一起學(xué)習(xí)。總之，這次實(shí)習(xí)我真正的實(shí)踐到了，也學(xué)到了很多知識(shí)，也很快樂(lè)。這兩個(gè)周是我人生中美好的時(shí)光。

七．實(shí)習(xí)內(nèi)容

1.年終決算報(bào)告的報(bào)送對(duì)象及報(bào)送時(shí)間；

報(bào)送對(duì)象和時(shí)間為

1、財(cái)政局，時(shí)間為次年1月30日前。

2、主管局，時(shí)間為次年1月25日前。

3、貸款銀行，時(shí)間為次年1月25日前。

4、各種證照年檢時(shí)，有的也要提供，具體時(shí)間為年檢期限。

2企業(yè)年終財(cái)產(chǎn)清理、盤點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)的具體內(nèi)容、程序和方法；

（1）內(nèi)容

財(cái)產(chǎn)清理不僅包括實(shí)物的清點(diǎn)，而且也括各種債權(quán)、債務(wù)等往來(lái)款項(xiàng)的查詢核對(duì)。另外，財(cái)產(chǎn)清查范圍不僅包括存放于本企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資，也包括屬于但未存放于本企業(yè)的財(cái)產(chǎn)物資(也可以包括存放但不屬于本企業(yè)的財(cái)產(chǎn)物資)。財(cái)產(chǎn)清查的具體內(nèi)容主要包括如下：

①貨幣資金的清查，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的清查； ②存貨的清查，包括各種材料、在產(chǎn)品、半成品、庫(kù)存商品等的清查； ③固定資產(chǎn)的清查，包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、工器具、運(yùn)輸工具等的清查；

④在建工程的清查，包括自營(yíng)工程和出包工程的清查；

⑤對(duì)金融資產(chǎn)投資的清查，包括交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資等的清查； ⑥無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的清查；

⑦應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款等的清查。

（2）程序

對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和核對(duì)，查明財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金和結(jié)算款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額，確定其賬面結(jié)存數(shù)額和實(shí)際結(jié)存數(shù)額是否一致，以保證賬實(shí)相符。（3）方法

⒈永續(xù)盤存制。永續(xù)盤存制亦稱賬面盤存制。采用這種方法，平時(shí)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增加數(shù)和減少數(shù)，都要根據(jù)會(huì)計(jì)憑證連續(xù)記入有關(guān)賬簿，并且隨時(shí)結(jié)出賬面余額。

⒉實(shí)地盤存制。不同于永續(xù)盤存制。采用這種方法，平時(shí)只根據(jù)會(huì)計(jì)憑證在賬簿中登記財(cái)產(chǎn)物資的增加數(shù)，不登記減少數(shù)，到月末，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，根據(jù)實(shí)地盤點(diǎn)所確定的實(shí)存數(shù)，倒擠出這月各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的減少數(shù)。3.抽樣盤存法。這種方法是指對(duì)于數(shù)量多的、重量均勻的實(shí)物財(cái)產(chǎn)，確定財(cái)產(chǎn)的實(shí)有數(shù)額。

4.企業(yè)年終有關(guān)賬項(xiàng)調(diào)整及盤盈、盤虧的賬務(wù)處理方法；（1）賬項(xiàng)調(diào)整處理方法

a.本期已實(shí)現(xiàn)但尚未收到款項(xiàng)的收入

本期已實(shí)現(xiàn)但尚未收到款項(xiàng)的收入，也稱應(yīng)計(jì)收入，是指企業(yè)在本期已經(jīng)發(fā)生且符合收入確認(rèn)條件，但尚未收到款項(xiàng)而未登記入賬的產(chǎn)品，銷售收入或勞務(wù)收入，如應(yīng)收在金融機(jī)構(gòu)的存款利息等。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求凡屬于本期的收入。不管其款項(xiàng)是否收到，都應(yīng)作為本期收入處理，期末，應(yīng)將那些本期已實(shí)現(xiàn)但尚未收到款項(xiàng)是否收到，款項(xiàng)的收入編制調(diào)整分錄，記入“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收利息”等賬戶的借方，同時(shí)，將確認(rèn)為本期的收入，記入有關(guān)收入賬戶或相關(guān)賬戶的貸方。

b.本期已發(fā)生但尚未支付款項(xiàng)的費(fèi)用

本期已發(fā)生但尚未支付款項(xiàng)的費(fèi)用，也稱應(yīng)計(jì)費(fèi)用是指本期已發(fā)生，但因款項(xiàng)尚未支付因而未登記入賬的費(fèi)用，如應(yīng)付銀行借款利息、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交各種稅費(fèi)等。凡屬于本期的費(fèi)用，不管其款項(xiàng)是否支付都應(yīng)計(jì)為本期費(fèi)用處理。期末應(yīng)將那些本期已發(fā)生但尚未支付款項(xiàng)的費(fèi)用編制調(diào)整分錄，記入“制造費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等賬戶的借方，同時(shí)，將尚未支付的款項(xiàng)記入“”應(yīng)付利息、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等賬戶的貸方。

c.已經(jīng)收款但不屬于本期或部分屬于本期的收入

已經(jīng)收款但不屬于本期或部分屬于本期的收入，是指已經(jīng)收取款項(xiàng)入賬，但尚未提供產(chǎn)品銷售收入或勞務(wù)收入。如預(yù)收產(chǎn)品銷售貨款，預(yù)收租金等。企業(yè)預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，因尚未提供產(chǎn)品或勞務(wù)，所以收入還未實(shí)現(xiàn)，也就不能直接全部記入有關(guān)收入賬戶，應(yīng)通過(guò)負(fù)債類的“預(yù)收賬款”賬戶核算。待期末確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的收入后，再編制調(diào)整分錄，根據(jù)確認(rèn)的屬于本期已實(shí)現(xiàn)的收入金額，借記“預(yù)收賬款”賬戶，貸記有關(guān)收入賬戶。

d.已經(jīng)付款但不屬于本期或部分屬于本期的費(fèi)用

已經(jīng)付款但不屬于本期或部分屬于本期的費(fèi)用，是指已經(jīng)支出款項(xiàng)，但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。如預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、預(yù)付房屋租金等，此外，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用也屬于這類調(diào)整事項(xiàng)。企業(yè)預(yù)付各項(xiàng)支出時(shí)，由于尚未接受相應(yīng)的服務(wù)，因此該項(xiàng)支出就不屬于或不完全屬于本期費(fèi)用，也就不能直接全部記入有關(guān)費(fèi)用財(cái)產(chǎn)，應(yīng)通過(guò)資產(chǎn)類的“預(yù)付賬款”賬戶核算。待已接受部分服務(wù)時(shí)，再編制調(diào)整分錄，按照本期和以后各期受益的程度，將分權(quán)來(lái)確認(rèn)為本期的費(fèi)用，借記有關(guān)費(fèi)用賬戶，貸記“預(yù)付賬款”、“累計(jì)折舊”等賬戶。

（2）盤盈盤虧處理方法

我就通過(guò)某產(chǎn)品和材料的盤硬盤虧得會(huì)計(jì)分錄來(lái)說(shuō)明吧： 批準(zhǔn)前

1、盤盈存貸

借：原材料（或庫(kù)存商品）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

2、盤盈固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn) 貸：累計(jì)折舊

待處理財(cái)產(chǎn)損溢

3、盤虧存貸

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：原材料（或庫(kù)存商品）

4、盤虧固定資產(chǎn) 借：累計(jì)折舊

待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：固定資產(chǎn)

（二）批準(zhǔn)后

a、盤盈存貨的處理 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：管理費(fèi)用

b、盤盈固定資產(chǎn)的處理 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：營(yíng)業(yè)外收入

c、盤虧存貨的處理

借：管理費(fèi)用（定額內(nèi)合理?yè)p耗）

其他應(yīng)收款——XX（責(zé)任人賠償）

營(yíng)業(yè)外支出（自然災(zāi)害、非常損失）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

d、盤虧固定資產(chǎn)的處理

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

存貨盤虧的帳務(wù)處理方法：

如存貨發(fā)生盤虧經(jīng)查證屬實(shí)，則： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：庫(kù)存商品

經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批，準(zhǔn)予核銷時(shí)：

要看存貨盤虧的原因不同，記入不同的損益類科目

借：其他應(yīng)收款（當(dāng)存貨減少是人為造成，并有負(fù)責(zé)人承擔(dān)損失的時(shí)候）

管理費(fèi)用（由于管理保存不當(dāng)造成的合理?yè)p失）

營(yíng)業(yè)外支出（指存貨因?yàn)樽匀粨p耗或不可抗拒因素如火災(zāi)造成等）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

5.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算及所得稅的會(huì)計(jì)處理方法；

應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方法，一是直接法，二是間接法。

a、直接計(jì)算法：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損 b、間接計(jì)算法：

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

6.資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及其有關(guān)附表的內(nèi)容及編制方法；(1)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容

資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益，下同）之間的勾稽關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和順序，把企業(yè)一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目予以適當(dāng)排列。它反映的是企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)，即：資產(chǎn)有多少；資產(chǎn)中，流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)各有多少；流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金有多少，應(yīng)收賬款有多少，存貨有多少等等。所有者權(quán)益有多少；所有者權(quán)益中，實(shí)收資本（或股本，下同）有多少，資本公積有多少，盈余公積有多少，未分配利潤(rùn)有多少等等。

(2)利潤(rùn)表內(nèi)容

利潤(rùn)表主要反映以下幾方面的內(nèi)容：

A.構(gòu)成主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的各項(xiàng)要素。從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入出發(fā)，減去為取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用、稅金后得出主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

B.構(gòu)成營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的各項(xiàng)要素。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)在主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，加其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，減銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后得出。

C.構(gòu)成利潤(rùn)總額（或虧損總額）的各項(xiàng)要素。利潤(rùn)總額（或虧損總額）在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上加（減）投資收益（損失）、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收支后得出。D.構(gòu)成凈利潤(rùn)（或凈虧損）的各項(xiàng)要素。凈利潤(rùn)（或凈虧損）在利潤(rùn)總額（或虧損總額）的基礎(chǔ)上，減去本期計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用后得出。

在利潤(rùn)表中，企業(yè)通常按各項(xiàng)收入、費(fèi)用以及構(gòu)成利潤(rùn)的各個(gè)項(xiàng)目分類分項(xiàng)列示。也就是說(shuō)收入按其重要性進(jìn)行列示，主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入；費(fèi)用按其性質(zhì)進(jìn)行列示主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)外支出、所得稅等；利潤(rùn)按營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)等利潤(rùn)的構(gòu)成分類分項(xiàng)列示。

(3)現(xiàn)金流量表內(nèi)容

現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為編制基礎(chǔ)，反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出情況的報(bào)表。對(duì)現(xiàn)金流量表的分析，既要掌握該表的結(jié)構(gòu)及特點(diǎn)，分析其內(nèi)部構(gòu)成，又要結(jié)合損益表和資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行綜合分析，以求全面、客觀地評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

公司的財(cái)務(wù)報(bào)表可分為基本財(cái)務(wù)報(bào)表和附表兩大部分。基本財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表三大報(bào)表，它們從不同角度所反映的公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。這三張報(bào)表之間存在者一定的勾稽關(guān)系。“資產(chǎn)＝負(fù)債＋股東權(quán)益”，這個(gè)等式是編制資產(chǎn)負(fù)債表的主要依據(jù)。“利潤(rùn)=收入－成本費(fèi)用”這一等式是編制利潤(rùn)表的基本原理。第三個(gè)等式“資產(chǎn)＝負(fù)債＋股東權(quán)益＋（收入－成本費(fèi)用）”，這一等式揭示了資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表之間的關(guān)系。資產(chǎn)負(fù)債與利潤(rùn)表最簡(jiǎn)單的關(guān)系就是利潤(rùn)表的附表，利潤(rùn)分配表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)所列數(shù)字，等于資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)數(shù)字。除了這一簡(jiǎn)單的對(duì)等外，還有收入與成本費(fèi)用之差利潤(rùn)最終要表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加或負(fù)債的減少。這是兩個(gè)表之間深層次的聯(lián)系。現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的關(guān)系主要表現(xiàn)在現(xiàn)金流量的編制方法之中。現(xiàn)金流量表的一種編制方法是工作底稿法，即以工作底稿為手段，以利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)每一項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄，從而編制出現(xiàn)金流量表。、7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)年度決算報(bào)告的審查情況

注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性進(jìn)行發(fā)表意見(jiàn)。他們進(jìn)行審計(jì)的依據(jù)是《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)此之外的東西他們并不關(guān)心。經(jīng)過(guò)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表能夠保證其真實(shí)性、完整性和一貫性。所以一般企業(yè)進(jìn)行工商年檢和稅務(wù)年檢的時(shí)候都要求提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告。

第二篇：會(huì)計(jì)年終決算實(shí)習(xí)報(bào)告

實(shí)習(xí)報(bào)告

實(shí)習(xí)目的年終會(huì)計(jì)決算是企業(yè)會(huì)計(jì)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是針對(duì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，根據(jù)年終更詳細(xì)的業(yè)務(wù)信息或確信的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行的規(guī)范性或客觀性調(diào)整；也是針對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比，分析和評(píng)價(jià)，進(jìn)而對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)模型中的要素指標(biāo)實(shí)行客觀性評(píng)價(jià)與預(yù)測(cè)，為下財(cái)務(wù)預(yù)算奠定基礎(chǔ)。

為了使自己更全面、系統(tǒng)地了解年終會(huì)計(jì)決算的特點(diǎn)，掌握年終會(huì)計(jì)決算的內(nèi)容、程序和方法，為從事財(cái)務(wù)管理工作奠定會(huì)計(jì)理論基礎(chǔ)，特進(jìn)行此次年終決算專題實(shí)習(xí)。實(shí)習(xí)時(shí)間

2013年12月30日至2014年1月28日

實(shí)習(xí)單位

日照實(shí)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（五蓮縣人民法院，山東筑誠(chéng)集團(tuán)有限公司，日照格瑞特貿(mào)易公司，日照太一文化傳媒公司等）

實(shí)習(xí)內(nèi)容

1.五蓮縣人民法院

計(jì)算五蓮縣人民法院的過(guò)付款明細(xì)賬，又稱臺(tái)賬，是按照時(shí)間順序，將每一筆過(guò)付款收入及支付記錄下來(lái)的賬目，類似于日記賬。我的任務(wù)是將每一筆業(yè)務(wù)計(jì)算出結(jié)余，并將每個(gè)月的結(jié)余累計(jì)計(jì)算出來(lái)，計(jì)算每一年的發(fā)生額，計(jì)算截止到2013.10.31日的累計(jì)余額。并將這些余額與會(huì)計(jì)賬簿對(duì)照。

年終市審計(jì)局將對(duì)各政府部門進(jìn)行審計(jì)工作，所以法院要在年終對(duì)賬目進(jìn)行完善。包括現(xiàn)金、銀行日記賬，總賬及明細(xì)賬，這些工作往往是精細(xì)而大量的。我的任務(wù)就是對(duì)賬，確保賬目能夠準(zhǔn)確完整無(wú)誤的記錄本年的業(yè)務(wù)。

2.山東筑誠(chéng)集團(tuán)有限公司

到年底，審計(jì)監(jiān)察部會(huì)對(duì)一年內(nèi)的憑證逐一進(jìn)行審核，審核內(nèi)容如下：檢查記賬憑證科目使用是否正確；核算記賬憑證金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；檢查原始憑證是否充足且真實(shí)。到年末，本集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部門會(huì)將一年的會(huì)計(jì)憑證收集整理成冊(cè)，移交審計(jì)監(jiān)察部檢查并封存。如果審核出現(xiàn)實(shí)質(zhì)性的比較重要的問(wèn)題，會(huì)通過(guò)正確的方式對(duì)其修改，或者重制憑證沖回；如果問(wèn)題較小且沒(méi)有太大實(shí)質(zhì)性的影響，可以忽略。這正符合了會(huì)計(jì)原則中的實(shí)質(zhì)重于形式和重要性原則。

根據(jù)記賬憑證，完成T形賬戶，將本期借方發(fā)生額和貸方發(fā)生登記在科目匯總表上。八月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較其他月份較少，較大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有一筆短期借款的償還，還有一筆理財(cái)產(chǎn)品的收回，有近3萬(wàn)元的投資收益入賬。審核憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)有一張記賬憑證后面附的支票對(duì)不起來(lái)。審核十一月的憑證，發(fā)現(xiàn)了一張錯(cuò)誤憑證（66號(hào)憑證），該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為收款，應(yīng)當(dāng)為資產(chǎn)增加，負(fù)債增加，該憑證錯(cuò)記為資產(chǎn)減少，負(fù)債減少。本公司該月的業(yè)務(wù)量很大，主要為收入房款，全部計(jì)入其他應(yīng)收款；本月貸款利息交付，數(shù)額較大，所以本月的財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生額也很大。

3.日照格瑞特貿(mào)易有限公司

檢查檢查記賬憑證科目使用是否正確；核算記賬憑證金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；檢查原始憑證是否充足且真實(shí)。本公司的記賬憑證并不十分正規(guī)，有以下問(wèn)題：記賬憑證日期不準(zhǔn)確，全

部都是月末補(bǔ)充的，這樣容易出錯(cuò)，切缺乏時(shí)效性；有的記賬憑證后沒(méi)有附充分的原始憑證，是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒(méi)有充足的證據(jù)；有的會(huì)計(jì)科目使用混亂，例如應(yīng)發(fā)工資，應(yīng)發(fā)福利，應(yīng)當(dāng)使用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則合并后的應(yīng)付職工薪酬。

根據(jù)記賬憑證，完成T形賬戶，將本期借方發(fā)生額和貸方發(fā)生登記在科目匯總表上。當(dāng)?shù)怯浲瓿珊螅l(fā)現(xiàn)科目匯總表的借貸發(fā)生額不一致。后經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，是增值稅款的方向登記錯(cuò)誤導(dǎo)致。

4.日照太有文化傳媒有限公司

檢查2012年7月至2013年底的記賬憑證；根據(jù)各季度會(huì)計(jì)報(bào)表編制2012及2013的會(huì)計(jì)報(bào)表。在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)有部分業(yè)務(wù)不具備發(fā)票。

審核2012年7月至2013年底賬簿，編制固定資產(chǎn)，各類費(fèi)用明細(xì)標(biāo)。審核各月賬目發(fā)生額是否與會(huì)計(jì)報(bào)表抑制，檢查記賬過(guò)程中是否發(fā)生錯(cuò)誤等。經(jīng)過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)存在虛增固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，還有部分固定資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)票作為原始憑證。該企業(yè)仍然使用待攤費(fèi)用賬戶，不符合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。

5.日照海洲物流有限公司

旁聽(tīng)財(cái)務(wù)會(huì)議，日照海洲物流有限公司審計(jì)工作結(jié)束的日子，公司的董事長(zhǎng)，業(yè)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理，以及所有財(cái)務(wù)人員匯集在了一起，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)這一期間的審計(jì)工作進(jìn)行詳盡全面的敘述，將工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題拿出來(lái)展示，通過(guò)討論解決問(wèn)題。

企業(yè)的賬目是否良好，健康。沒(méi)有錯(cuò)賬是一個(gè)方面，還有一個(gè)方面是賬戶是否整齊條理。注重財(cái)務(wù)工作的企業(yè)會(huì)定期整理賬戶，將長(zhǎng)期不用的明細(xì)賬戶通過(guò)調(diào)賬注銷，避免因賬齡過(guò)長(zhǎng)而產(chǎn)生的錯(cuò)誤發(fā)生。

一個(gè)企業(yè)不能經(jīng)常性的更換財(cái)務(wù)經(jīng)理，過(guò)于頻繁會(huì)產(chǎn)生一系列的財(cái)務(wù)問(wèn)題，因?yàn)樾碌呢?cái)務(wù)人員要經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的熟悉才能完全掌握本公司的業(yè)務(wù)，才能達(dá)到最佳狀態(tài)。而一個(gè)公司的財(cái)務(wù)不在狀態(tài)，業(yè)務(wù)工作也是不能完美的。

企業(yè)的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)是不分家的，財(cái)務(wù)是為記錄經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)而生，而沒(méi)有財(cái)務(wù)，業(yè)務(wù)也一樣不能良好的進(jìn)行，甚至因?yàn)闆](méi)有財(cái)務(wù)工作的支持導(dǎo)致業(yè)務(wù)停滯。所以，一個(gè)好的企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)工作必須有著良好的溝通。

實(shí)習(xí)問(wèn)題

在實(shí)習(xí)過(guò)程中遇到很多實(shí)際問(wèn)題如下：

1.第一次接觸過(guò)付款賬戶，十分陌生。

2.業(yè)務(wù)數(shù)量繁多，計(jì)算量大。

3.需要進(jìn)行繁雜的計(jì)算機(jī)操作。

4.經(jīng)常出現(xiàn)臺(tái)賬與會(huì)計(jì)賬簿數(shù)目不一致的現(xiàn)象。

5.具體的業(yè)務(wù)處理不夠明確，類似于現(xiàn)金短款，銀行對(duì)賬單有差額。

6.對(duì)政府部門的了解不夠詳細(xì)，例如招待費(fèi)，辦公費(fèi)的限制，及員工福利的限制。

7.對(duì)于復(fù)雜的業(yè)務(wù)，自己對(duì)會(huì)計(jì)處理和會(huì)計(jì)科目不夠明確。對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)，有些業(yè)務(wù)沒(méi)有進(jìn)行學(xué)習(xí)或者沒(méi)有詳細(xì)學(xué)習(xí)。像房款的收繳，定金的收繳，以及銀行貸款的放款。

8.有些科目使用不夠熟練，例如其他應(yīng)收款，應(yīng)付賬款預(yù)付賬款的往來(lái)核算。

9.賬戶運(yùn)用不熟練，閱讀憑證不仔細(xì)。把其他應(yīng)收款看成其他應(yīng)付款，預(yù)收賬款和預(yù)付賬款弄混。

10.數(shù)字尾數(shù)抄寫(xiě)錯(cuò)誤，將9000萬(wàn)誤填為9億。

11.科目匯總表編制完畢后，借貸合計(jì)不相等！

12.銀行存款的利息收入的會(huì)計(jì)處理。

13.房款定金的會(huì)計(jì)處理。

14.支票批復(fù)單與支票金額不一致。

解決問(wèn)題的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)

1.要進(jìn)一步學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)，了解單位業(yè)務(wù)，賬戶的一般使用規(guī)則，才能夠完美的完成任務(wù)。

2.對(duì)于業(yè)務(wù)繁多的情況，要細(xì)心謹(jǐn)慎的計(jì)算，不要慌，不要忙，一步一步按照既定的規(guī)則處理業(yè)務(wù)。

3.要進(jìn)一步學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)知識(shí)，特備是excel表格的處理。掌握一般的計(jì)算能力。

4.當(dāng)遇到賬目數(shù)目不一致的情況時(shí)，要靜下心來(lái)，找出錯(cuò)誤并查明原因。

5.在平時(shí)的學(xué)習(xí)過(guò)程中，要結(jié)合現(xiàn)實(shí)實(shí)踐進(jìn)行學(xué)習(xí)，要明確學(xué)習(xí)的目的在于運(yùn)用于實(shí)踐，不是只會(huì)筆上功夫就可以的，學(xué)以致用，學(xué)習(xí)只是為了實(shí)踐，不是為了學(xué)習(xí)，當(dāng)然還是為了考試。另外，要多盡量多的找機(jī)會(huì)，接觸現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)，有了經(jīng)驗(yàn)，才能在以后的工作中，靈活運(yùn)用知識(shí)。

6.要學(xué)習(xí)各種單位的賬務(wù)處理，包括政府，銀行等單位。

7.要多接觸復(fù)雜的業(yè)務(wù)，認(rèn)真思考應(yīng)該運(yùn)用哪個(gè)會(huì)計(jì)科目，應(yīng)當(dāng)如何分配金額，要做到一張?jiān)紤{證憑證一個(gè)分錄，多個(gè)原始憑證合為一個(gè)分錄，作為一張記賬憑證。

8.多接觸各種企業(yè)的業(yè)務(wù)，學(xué)會(huì)處理更多的日常業(yè)務(wù)。

9.辨認(rèn)賬戶要仔細(xì)，特別是易錯(cuò)科目！

10.填寫(xiě)數(shù)字要認(rèn)真。盡量不要出錯(cuò)！

11.用錯(cuò)誤檢查方法找出錯(cuò)誤。

12.銀行存款的利息收入，應(yīng)當(dāng)?shù)窒?cái)務(wù)費(fèi)用，做憑證式，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)費(fèi)用借方發(fā)生額一欄以紅筆或者負(fù)數(shù)登記。最為合適。

13.房款定金，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他應(yīng)付款。

14.當(dāng)支票批復(fù)單與支票金額不一致時(shí)，有兩種可能，一種是憑證錯(cuò)誤，另一種是領(lǐng)取支票時(shí)，以部分現(xiàn)金代替。但應(yīng)當(dāng)有合理的原始憑證證明為好。

實(shí)習(xí)總結(jié)

通過(guò)這次實(shí)習(xí)，我更加清楚的了解了會(huì)計(jì)這門專業(yè)和這種職業(yè)，要成為一個(gè)優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員，要在以下這些方面提高。

1.要具備良好的專業(yè)素質(zhì)，職業(yè)操守，會(huì)計(jì)工作的特別性使其可接觸到大量的共有財(cái)產(chǎn)，所以作為會(huì)計(jì)人員一定要把握好自己辦事的標(biāo)準(zhǔn)，首先自己要做到奉公守法，其次對(duì)于別人的要挾，引誘，和指使要做到堅(jiān)持自己的原則，不向邪惡勢(shì)力低頭。

2.有刻苦的精神，平和的心態(tài)和不恥下問(wèn)的精神。作為一個(gè)新人，平和的心態(tài)很重要，做事不要太過(guò)急功近利，表現(xiàn)得好別人都看得到，當(dāng)然表現(xiàn)得不好別人眼里也不會(huì)看不到，作為一名會(huì)計(jì)人員要具備良好的人際來(lái)往能力。會(huì)計(jì)部門是企業(yè)管理的核心部門，對(duì)下要收聚會(huì)計(jì)信息，對(duì)上要匯報(bào)會(huì)計(jì)信息，對(duì)內(nèi)要彼此配合整理會(huì)計(jì)信息，對(duì)外要與社會(huì)大眾和政府部門搞好關(guān)系。

3.需要在工作中不斷地積累經(jīng)驗(yàn)，提高業(yè)務(wù)水平；同時(shí)需要密切關(guān)注會(huì)計(jì)工作的發(fā)展方向，學(xué)習(xí)相關(guān)的法律知識(shí)，培養(yǎng)正確的法律思想，積累辨別是非的經(jīng)驗(yàn)，遵紀(jì)守法，誠(chéng)信做人，注重理論與實(shí)踐相結(jié)合。會(huì)計(jì)需要好的表達(dá)能力才能給他們解釋清楚是怎么回事。會(huì)計(jì)人員不僅要和學(xué)院內(nèi)部人進(jìn)行交涉還要同銀行、財(cái)政局等機(jī)構(gòu)進(jìn)行交涉，所以對(duì)交際能力要求很高。他們要有好的語(yǔ)言表達(dá)能力，要有一個(gè)好的服務(wù)態(tài)度，有一個(gè)好的心態(tài)，這樣才能勝任自己的工作。會(huì)計(jì)處理過(guò)程中允許做出必要的判斷和估計(jì)，但這種需要判斷和估計(jì)的交易和事項(xiàng)并不多。隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的復(fù)雜化，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐步增加，會(huì)計(jì)信息使用者(投資者、債權(quán)人、企業(yè)內(nèi)部管理人員等)越來(lái)越關(guān)注企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景，要求會(huì)計(jì)人員提供與未來(lái)信息相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，促使會(huì)計(jì)職能進(jìn)一步向前發(fā)展。在基本職能(核算、監(jiān)督)之外向

事前預(yù)測(cè)、決策方向延伸，因而對(duì)會(huì)計(jì)人員的判斷能力提出了較高要求。

4.要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。會(huì)計(jì)工作是一門很精準(zhǔn)的工作，要求會(huì)計(jì)人員需準(zhǔn)確核算每一項(xiàng)會(huì)計(jì)指標(biāo)，正確使用每一個(gè)公式，在學(xué)習(xí)過(guò)程中需要加強(qiáng)對(duì)數(shù)字的敏感度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)主要是對(duì)企業(yè)過(guò)去及現(xiàn)在的交易和事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量，會(huì)計(jì)結(jié)果是作為明確責(zé)任、進(jìn)行決策的主要依據(jù)，它受到企業(yè)內(nèi)部和外部利益關(guān)系人的高度重視，并按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)外報(bào)告。一般而言，這些交易和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理往往有實(shí)際憑證做為根據(jù)，有很強(qiáng)的可驗(yàn)證性，會(huì)計(jì)處理結(jié)果是確定的，表現(xiàn)為會(huì)計(jì)結(jié)果與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一致。

5.要具備良好的人際交往能力，對(duì)下要收集會(huì)計(jì)信息，對(duì)上要匯報(bào)會(huì)計(jì)信息；對(duì)內(nèi)要相互配合，共同整理，對(duì)外要與社會(huì)公眾和各政府部門搞好關(guān)系。要學(xué)會(huì)為人處事，待人接物，同時(shí)也要了解相關(guān)的禮儀知識(shí)，增強(qiáng)與人溝通，與人交往，與人合作的能力。做財(cái)務(wù)工作只有好的業(yè)務(wù)技術(shù)是不夠的，還要有良好的溝通能力。

6.要不斷學(xué)習(xí)與會(huì)計(jì)相關(guān)的其他技能，例如計(jì)算機(jī)，外語(yǔ)，財(cái)務(wù)管理等各種專業(yè)知識(shí)。財(cái)務(wù)工作是一門綜合性的工作，如果知識(shí)掌握會(huì)計(jì)那一點(diǎn)知識(shí)，不過(guò)是冰山一角，并不能妥善的處理在工作中遇到的各種實(shí)際業(yè)務(wù)。只有擁有全面的專業(yè)知識(shí)，才能夠真正做到為企業(yè)的發(fā)展出謀劃策，做一名合格的設(shè)計(jì)師。希望自己以后在學(xué)習(xí)和工作中，能夠積極利用各種培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，輔之以自主學(xué)習(xí)和提高，像一個(gè)具備全面能力的人才邁進(jìn)。

實(shí)習(xí)收獲

這次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí)，使我學(xué)到了很多書(shū)本上沒(méi)有的而工作以后又必需的知識(shí)和能力。這次實(shí)習(xí)讓我了解了會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作的主要職能范圍、機(jī)構(gòu)組成等，學(xué)到了一些必須的辦公處理的能力，接觸了最近的會(huì)計(jì)政策及法規(guī)，并逐漸掌握了審計(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵步驟和流程。這次實(shí)習(xí)讓我明晰了對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)重要的管理制度，是要為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)。因此，可以認(rèn)為，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是企業(yè)會(huì)計(jì)的根本目標(biāo)。體會(huì)到會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為外部審計(jì)職責(zé)機(jī)構(gòu)的重要性，無(wú)論從社會(huì)發(fā)展角度還是企業(yè)生存完善角度，外部審計(jì)監(jiān)督都是十分必要的。這些也是自己所屬專業(yè)領(lǐng)域里所沒(méi)學(xué)到的知識(shí)。雖然學(xué)到了很多，但畢竟有不少方面自己尚有欠缺，通過(guò)發(fā)現(xiàn)這些欠缺我會(huì)好好的吸取教訓(xùn)，在以后的工作中，能夠注意這些問(wèn)題，努力做到更好。

實(shí)習(xí)期間，我跟隨事務(wù)所的前輩們到各種類型的單位進(jìn)行年終決算的實(shí)習(xí)，包括行政事業(yè)單位，房地產(chǎn)單位，貿(mào)易公司，輕工業(yè)企業(yè)。得到了珍貴的實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)。在實(shí)習(xí)期間，接觸到了各種企業(yè)的記賬憑證，賬本，報(bào)表，這些資料都是難能珍貴的。在實(shí)際工作中，運(yùn)用學(xué)校里的知識(shí)的同事，也學(xué)到了很多書(shū)本上不曾出現(xiàn)的知識(shí)，讓我對(duì)會(huì)計(jì)工作有了更加全面而且真實(shí)的認(rèn)識(shí)。在工作中，不可避免的遇到了很多的難題，得到了很多的教訓(xùn)。困難是最好的老師，我相信，經(jīng)過(guò)解決困難的過(guò)程我的能力和知識(shí)一定得到了提高。同樣，在實(shí)際工作中，我的弱點(diǎn)也逐一的暴露出來(lái)，實(shí)踐出真知，自己是否學(xué)的好，通過(guò)實(shí)踐一驗(yàn)便知。例如態(tài)度不夠嚴(yán)謹(jǐn)，做事不夠認(rèn)真負(fù)責(zé)，部分知識(shí)沒(méi)有熟練地掌握等等，這些都是暴漏出的問(wèn)題。我一定會(huì)將這些問(wèn)題銘記在心，在之后的學(xué)習(xí)時(shí)間里，努力的修正、提高。

一個(gè)月的實(shí)習(xí)給我的感觸太深了，仿佛一下子長(zhǎng)大成人，懂得了更多的做人與做事的道理，真正懂得學(xué)習(xí)的意義，時(shí)間的寶貴，和人生的真諦。讓我更清楚地感到了自己肩上的重任，看到了自己的位置，看清了自己的人生方向。我有了不少收獲，也懂得了不少道理：首先，工作不比在學(xué)校。畢竟工作的環(huán)境比在學(xué)校的環(huán)境壓力更大，每天都要按規(guī)定的時(shí)間上班下班，有時(shí)候工作量大還需要加班，而在學(xué)校的課程安排都是有規(guī)定的時(shí)間，而且很多課是自習(xí)課。第二，通過(guò)工作，使自己有了更多的信心，在這一個(gè)月的工作中讓自己之前在學(xué)校學(xué)習(xí)的會(huì)計(jì)知識(shí)有所提高，在學(xué)習(xí)過(guò)程中，有一些關(guān)于成本，資金，固定資產(chǎn)等等的會(huì)計(jì)科目并不是掌握的非常真切，但卻在這實(shí)習(xí)中得到了實(shí)踐，通過(guò)與實(shí)際情景相聯(lián)系，慢慢的也有了得心應(yīng)手的感覺(jué)。第三，工作交際的問(wèn)題。在實(shí)習(xí)期間中，感到人與人的相處并不像

在學(xué)校的那么簡(jiǎn)單，交往需要注重的細(xì)節(jié)很多。如果不加注意，會(huì)給自己帶來(lái)麻煩，而這些還是要在我們的工作中慢慢的來(lái)吸取經(jīng)驗(yàn)。

這次年終決算的實(shí)習(xí)為我深入社會(huì)，認(rèn)識(shí)和體驗(yàn)生活提供了十分難得的機(jī)會(huì)，讓我在實(shí)際的社會(huì)中感受生活，學(xué)習(xí)在社會(huì)中生存所應(yīng)該具備的各種能力。利用此次難得的機(jī)會(huì)，我努力工作，嚴(yán)格要求自己，虛心向財(cái)務(wù)前輩請(qǐng)教，認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)理論，并且利用空余時(shí)間認(rèn)真學(xué)習(xí)一些課本以外的相關(guān)知識(shí)，掌握了一些基本的會(huì)計(jì)技術(shù)，從而提高自己的能力。通過(guò)工作，我了解了我以后還應(yīng)該多學(xué)些什么，掌握什么技能，加重了緊迫感，為真正跨入社會(huì)，走上工作崗位打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。這次實(shí)習(xí)也讓我懂得了很多做人與做事的道理，懂得了學(xué)習(xí)的意義，時(shí)間的寶貴和人生的真諦，讓我更清楚地感到了自己肩上的重任，瞥見(jiàn)了自己的位置，看清了自己的人生方向。我堅(jiān)信通過(guò)這一段時(shí)間的實(shí)習(xí)所獲得的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)一定會(huì)對(duì)我終身受益，這些實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)在之后的實(shí)際工作中將不停的得到驗(yàn)證，我會(huì)不停的領(lǐng)悟這些道理，并在將來(lái)的工作把這些經(jīng)驗(yàn)運(yùn)用到自己的實(shí)際工作來(lái)，充分展覽自我的價(jià)值，實(shí)現(xiàn)自己的人生價(jià)值，為實(shí)現(xiàn)自己的理想而努力。

第三篇：決算報(bào)告

XX縣XX等（3）個(gè)村土地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目工程財(cái)務(wù)

決算報(bào)告

一、基本情況

項(xiàng)目區(qū)位于XX等(3)村，地處XX流域分布，均屬河水毀地。為進(jìn)一步加強(qiáng)土地管理，實(shí)現(xiàn)耕地占補(bǔ)平衡，修復(fù)水毀地，決定對(duì)河區(qū)內(nèi)的宜耕水毀地實(shí)施土地開(kāi)發(fā)工程。通過(guò)考察，并結(jié)合新農(nóng)村建設(shè)和全縣耕地占補(bǔ)動(dòng)態(tài)管理工作，實(shí)施該項(xiàng)目區(qū)土地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目建設(shè)是可行的，該項(xiàng)目區(qū)建設(shè)基礎(chǔ)條件具備，項(xiàng)目工程回報(bào)率高。對(duì)促進(jìn)該鄉(xiāng)耕地占補(bǔ)平衡有著積極示范推動(dòng)作用。

工程項(xiàng)目包括土地平整工程、農(nóng)田水利工程等，本工程投資預(yù)算編制的主要根據(jù)是國(guó)家已公布的各項(xiàng)規(guī)程、定額標(biāo)準(zhǔn)及文件。項(xiàng)目區(qū)總土地面積XXX畝，土地開(kāi)發(fā)工程總規(guī)模XX畝，主要為水毀地的復(fù)墾，項(xiàng)目實(shí)施后可新增耕地XX畝；水利工程包括臨河田坎XX米。

本項(xiàng)目工程由土地平整、農(nóng)田水利工程組成。預(yù)算總投資XX萬(wàn)元，其中，工程施工費(fèi)XX萬(wàn)元，占總投資84.54%，其他費(fèi)用XX萬(wàn)元，占總投資的12.61%，不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)XX萬(wàn)元，占總投資的2.85%。單位面積投資XXX元/畝。

工程自20XX年7月開(kāi)始至20XX年12月完工，項(xiàng)目建設(shè)期為6個(gè)月，實(shí)際完成投資XX萬(wàn)元，按計(jì)劃完成了任務(wù)，經(jīng)驗(yàn)收新增土地?cái)?shù)量和質(zhì)量均符合設(shè)計(jì)要求。

二、決算依據(jù)

1、國(guó)土資源部《土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目資金管理暫行辦法》；

2、《國(guó)土資源部土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)》；

3、XXX水毀地復(fù)墾整理項(xiàng)目工程預(yù)算書(shū)。

三、工程費(fèi)用支出情況

本工程總支出XX萬(wàn)元，財(cái)務(wù)決算嚴(yán)格按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)決算，資金開(kāi)支分為五部分，即：工程施工費(fèi)、前期工作費(fèi)、竣工驗(yàn)收費(fèi)、業(yè)主管理費(fèi)和不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)。

1、工程施工費(fèi)支出XX萬(wàn)元。

2、前期工作費(fèi)XX萬(wàn)元。

前期工作費(fèi)包括：項(xiàng)目建議書(shū)編制報(bào)批費(fèi)、土地清查費(fèi)及項(xiàng)目勘測(cè)評(píng)估費(fèi)、項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)、項(xiàng)目招標(biāo)費(fèi)、項(xiàng)目監(jiān)理費(fèi)等。項(xiàng)目建議書(shū)編制報(bào)批費(fèi)按工程施工費(fèi)的0.8%計(jì)算；土地清查費(fèi)及項(xiàng)目勘測(cè)評(píng)估費(fèi)按工程施工費(fèi)的0.3%計(jì)算；項(xiàng)目可行性研究費(fèi)按工程施工費(fèi)的1%計(jì)算；項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)按工程施工費(fèi)的2.75%計(jì)算；項(xiàng)目招標(biāo)費(fèi)按工程施工費(fèi)的0.15%；項(xiàng)目監(jiān)理費(fèi)按工程施工費(fèi)的1.5%；實(shí)際發(fā)生前期工作費(fèi)3.76萬(wàn)元。

3、竣工驗(yàn)收費(fèi)

竣工驗(yàn)收費(fèi)主要包括：項(xiàng)目工程驗(yàn)收費(fèi)、項(xiàng)目決算編制及決算審計(jì)費(fèi)、整理后土地的重估與登記費(fèi)、基本農(nóng)田補(bǔ)劃與標(biāo)志設(shè)定費(fèi)等。項(xiàng)目工程驗(yàn)收費(fèi)按不超過(guò)工程施工費(fèi)的1.5%計(jì)算；項(xiàng)目決算編制及決算審計(jì)費(fèi)按不超過(guò)工程施工費(fèi)的1%計(jì)算；整理后的土地的重估與登記費(fèi)按不超過(guò)工程施工費(fèi)的0.1%計(jì)算；基本農(nóng)田補(bǔ)劃與標(biāo)志設(shè)定費(fèi)按不超過(guò)工程施工費(fèi)的2.68%計(jì)算。具體竣工驗(yàn)收費(fèi)支出2.7

3萬(wàn)元。

4、業(yè)主管理費(fèi)

業(yè)主管理費(fèi)按不超過(guò)工程施工費(fèi)、前期工作費(fèi)、竣工驗(yàn)收費(fèi)之和的2%計(jì)算，計(jì)1.06萬(wàn)元。

5不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)

實(shí)際發(fā)生不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)1.59萬(wàn)元。用于項(xiàng)目施工過(guò)程中不可預(yù)計(jì)因素的變化而增加的費(fèi)用。

四、資金來(lái)源

該項(xiàng)目資金由市國(guó)土資源局全額投資。

第四篇：固定資產(chǎn)決算報(bào)告

2011XXX中心

固定資產(chǎn)年終決算工作方案

根據(jù)教委《關(guān)于做好

2011年教育資產(chǎn)年終統(tǒng)計(jì)和決算工作的通知》2011年的資產(chǎn)決算工作由教委財(cái)務(wù)科組織協(xié)調(diào)教學(xué)設(shè)備中心、國(guó)資中心和網(wǎng)絡(luò)中心進(jìn)行匯總審核，各單位按照教委的統(tǒng)一安排和要求，組織單位內(nèi)部各部門進(jìn)行清查、核對(duì)、統(tǒng)計(jì)、分析、上報(bào)。

1、按教委要求，我單位成立資產(chǎn)決算工作小組，組織實(shí)施資產(chǎn)決算工作。組長(zhǎng)：XXX 組長(zhǎng)職責(zé)：負(fù)責(zé)全面組織單位資產(chǎn)決算工作，做好內(nèi)部相關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。副組長(zhǎng)：XXX 副組長(zhǎng)職責(zé)：協(xié)助組長(zhǎng)組織決算工作，安排具體工作時(shí)間和方案，協(xié)調(diào)解決各項(xiàng)突發(fā)問(wèn)題，監(jiān)督檢查工作完成進(jìn)度，責(zé)任到人。組員：XXX及各辦公室財(cái)產(chǎn)保管人。組員責(zé)任分工

（1）清查工作：由清查小組全體組員負(fù)責(zé)清點(diǎn)資產(chǎn)，各辦公室的保管員協(xié)助清查工作，具體分工見(jiàn)附表。

（2）由XX負(fù)責(zé)調(diào)整清查中所出現(xiàn)的賬務(wù)問(wèn)題，做到帳實(shí)相符，及時(shí)調(diào)整電子帳和手工帳。

（3）由XX就本單位資產(chǎn)決算中的財(cái)務(wù)和人事數(shù)據(jù)分別與XX和 XX進(jìn)行核對(duì)。

（4）由XX負(fù)責(zé)填制資產(chǎn)決算中部分由信息中心下發(fā)報(bào)表。（5）由XX負(fù)責(zé)填制設(shè)備中心下發(fā)的各種報(bào)表，完成固定資產(chǎn)軟件的年終結(jié)賬和決算工作。

（6）按教委規(guī)定的時(shí)間分別報(bào)送國(guó)資中心、信息中心、設(shè)備中心

2、完成時(shí)間

（1）第一階段：資產(chǎn)清查工作

完成時(shí)間：2011年12月6日——12月11日 由清查小組全體成員負(fù)責(zé)對(duì)本單位的所有資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)、登記。（2）第二階段：調(diào)整復(fù)查工作

完成時(shí)間：12月12日——12月15日，由XX負(fù)責(zé)調(diào)整資產(chǎn)賬務(wù)、清查小組其他成員對(duì)變動(dòng)后的資產(chǎn)進(jìn)行復(fù)查。（3）第三階段：片組互查、填制具體報(bào)表。

完成時(shí)間：12月17日——23日

由片組內(nèi)7家單位的財(cái)產(chǎn)保管員在本時(shí)段內(nèi)共同完成互查工作。由XXXX按設(shè)備中心、國(guó)資中心、信息中心要求準(zhǔn)備好各項(xiàng)決算報(bào)表和數(shù)據(jù)資料，需要XX、XX提供財(cái)務(wù)、人事部分?jǐn)?shù)據(jù)，中心主任、總務(wù)主任需要對(duì)所有上報(bào)資料進(jìn)行確認(rèn)并簽字。上報(bào)資料一式三份，其中本單位按決算資料檔案管理要求整理存檔一份。（4）第四階段：上報(bào)數(shù)據(jù)階段。

完成時(shí)間：12月20日——12月26日

具體工作流程如下： 第一步：國(guó)資中心（就本單位房屋土地等不動(dòng)產(chǎn)信息進(jìn)行核對(duì)）第二步：信息中心（就本單位信息網(wǎng)絡(luò)、考試巡查系統(tǒng)等進(jìn)行核對(duì)）第三步：設(shè)備中心對(duì)期初數(shù)核對(duì) 第四步：設(shè)備中心初審 第五步：設(shè)備中心復(fù)審

第六步：設(shè)備中心備份、上傳數(shù)據(jù)

本單位上報(bào)工作預(yù)計(jì)全部完成時(shí)間：2011年12月31日

特別說(shuō)明：本次決算工作中的各種統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)截止時(shí)間點(diǎn)為2011年12月25日；12月25日以后增加的固定資產(chǎn)由會(huì)計(jì)按照財(cái)務(wù)科的要求進(jìn)行帳務(wù)處理，資產(chǎn)管理員不再修改或增加資產(chǎn)。

2011年12月9日

第五篇：年終決算實(shí)習(xí)日記

2013年1月16日星期三天氣 陰

來(lái)公司這些天干了不少零碎的會(huì)計(jì)方面的小活，但是還是有些疑問(wèn)，就簡(jiǎn)單地跟財(cái)務(wù)的姐姐們打了招呼，詢問(wèn)什么時(shí)候年終盤點(diǎn)，賬實(shí)核對(duì)等等。張姐告訴我不湊巧，因?yàn)?2月份為了年終決算的需要有過(guò)一次大盤點(diǎn)，但是我沒(méi)有來(lái)，我感到有些失望。但是張姐又說(shuō)我們需要的是走個(gè)流程，因?yàn)榭爝^(guò)年了，像一般企業(yè)都在年前還有一次盤點(diǎn)的，我還能夠趕得上。

同時(shí)因?yàn)榻裉煊腥蝿?wù)，我問(wèn)張姐公司是如何收貨款的，張姐告訴我，由于成批貨物金額都很大，所以基本都是預(yù)收貨款的，部分小批量的是先收部分押金，之后貨到交款。簽訂合同之后對(duì)方企業(yè)往公司賬戶先打進(jìn)貨物金額的35%，然后公司就進(jìn)行訂制貨物的制造。等到貨物完成準(zhǔn)備通過(guò)物流發(fā)貨時(shí)，對(duì)方在打進(jìn)40%貨款發(fā)貨。運(yùn)到目的地后在打進(jìn)20%，然后進(jìn)行檢查驗(yàn)貨，確認(rèn)無(wú)誤后，最后再打進(jìn)剩下的5%。同時(shí)張姐無(wú)奈的表示，由于像公司這種行業(yè)的特點(diǎn)，最后的5%在實(shí)務(wù)中經(jīng)常會(huì)有壞賬的發(fā)生，對(duì)此公司在實(shí)際報(bào)價(jià)時(shí)只能將這部分損失考慮在內(nèi)，至于開(kāi)具發(fā)票，通常是在付款95%的時(shí)候開(kāi)具。

過(guò)了一會(huì)兒，陳總打過(guò)電話來(lái)，說(shuō)已經(jīng)再次匯款40%，我們財(cái)務(wù)也查到了貨款，然后營(yíng)銷部找來(lái)物流，跟物流簽訂了合同，準(zhǔn)備發(fā)貨。總經(jīng)理卻突然不允許發(fā)貨了，張姐事先跟我說(shuō)過(guò)，跟山西太原的這個(gè)企業(yè)，按照合同要求是應(yīng)該四個(gè)月之前來(lái)取貨的，但是因?yàn)閷?duì)方跟他的合作公司在資金上的一些問(wèn)題，遲遲沒(méi)來(lái)取貨，鑒于對(duì)方資信狀況不好且違約在先，我們這邊決定唱一出戲，由總經(jīng)理唱黑臉不允許發(fā)貨，營(yíng)銷部唱紅臉在中間協(xié)調(diào)，物流上的車已經(jīng)來(lái)了，卻沒(méi)法發(fā)貨，營(yíng)銷部按照計(jì)劃跟陳總通話表示貨沒(méi)法發(fā)送，于是陳總感趕到了公司，來(lái)到了總經(jīng)理辦公室。總經(jīng)理十分“嚴(yán)厲的批評(píng)”了營(yíng)銷部的負(fù)責(zé)人，說(shuō)不為公司財(cái)務(wù)著想，壓了這么長(zhǎng)時(shí)間的資金，還占用車間倉(cāng)儲(chǔ)，同時(shí)表示擔(dān)心剩下的貨款無(wú)法回收，因此拒不發(fā)貨，對(duì)方自知理虧，只好將剩余的20%貨款打過(guò)來(lái)，才發(fā)貨。

張姐告訴我們，特殊問(wèn)題特殊處理，尤其在貨款方面。我問(wèn)如果對(duì)方就是不打貨款或者起訴怎么辦？張姐告訴我們，對(duì)方預(yù)付35%貨款，肯定不會(huì)不要這批貨物的，這種情況至今沒(méi)有發(fā)生過(guò)，因?yàn)樵O(shè)備金額都很大，至于起訴，雙方都有說(shuō)不過(guò)去的地方，而且對(duì)方違約在先且不占據(jù)本地優(yōu)勢(shì)，一般都會(huì)協(xié)商的。今天，我總算明白了回收貨款也有很多學(xué)問(wèn)??