第一篇：會計專業年終決算報告

實習報告

實習是每個大學畢業生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識；實習又是對每一位大學畢業生專業知識的一種檢驗，它讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,既開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎，也是我們走向工作崗位的第一步。寒假到了，學校要求利用寒假期間進行兩個星期的實習，為了順利完成作業同時為了豐富自已的閱歷，適應社會，渡過一個有意義的寒假，我找到了一個實習單位進行實習，就是XXX公司。

一、實習目的（重要性）

會計是對會計單位的經濟業務從數和量兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、預測、參與決策、實行監督，旨在提高經濟效益的一種核算手段，它本身也是經濟管理活動的重要組成部分。會計專業作為應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。

針對于此，在進行了三年半的大學學習生活之后，通過對《基礎會計》、《中級財務會計》、《高級財務會計》、《管理會計》、《成本會計》等科目的學習，可以說對會計已經是耳目能熟了，所有的有關會計的專業基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我想我肯定會是無從下手。自認為已經掌握了一定的會計理論知識在這里只能成為空談。于是在堅信“實踐是檢驗真理的唯一標準”下，認為只有把從書本上學到的理論應用于實際的會計實務操作中去，才能真正掌握這門知識。

二、實習的過程

會計是個講究經驗的職業，工作經驗是求職時的優勢，為了積累更多的工作經驗，經過努力，在XXX有限公司獲得了一次十分難得的實習機會。實習期間努力將自己在學會計實習報告校所學的理論知識向實踐方面轉化，盡量做到理論與實踐相結合，在實習中，我參與了一個半月全部的出納工作，從審核原始憑證、編制記賬憑證、登賬到編制會計報表都有親自動手。我應聘的崗位是實習會計，被安置到了xxx公司。xxx公司的財務部并沒有太多人，設有一名財務經理，兩名出納，兩名會計。此次負責我實習的是公司出納—高敏，高姐根據我的實習時間，主要是讓我了解財務軟件的使用和會計處理的流程，并做一些會計憑證。公司采用的是金碟財務軟件，從編制記賬憑證到記賬、編制會計報表、結帳都是通過財務軟件完成。我認真學習了正規而標準的公司會計流程，真正從課本中走到了現實中，細致地了解了公司會計工作的全部過程，掌握了金蝶財務軟件的操作。開始單位不會讓我干什么，只是觀察我是否有耐性全身心的投入本行業。然后是大批量的工作，數量和難度都很大但是要求不高，目的是考察我的能力，也讓我找到自己的位置。單位里完全按能力來分配待遇，而不是學歷。社會的準則就是能者多勞，多勞多得，即使是大學生、文化高、素質高、說話有禮貌、氣質高，但是沒有能力也是行不通的。山外有山，人外有人，什么時候都應該給自己正確的定位。虛心向他人學習才是當務之急。

下面就是我通過這次會計實習中學到的很多書本上學不到的會計的特點和積累，和其他的很多道理。

以前，我總以為只要能正確利用自己的會計理論知識，正如所有工作一樣，掌握了規律，當一名出色的會計人員應該沒問題?，F在才發現，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開操作和實踐，其它一切都無從談起！會計就是實際中學會做賬。

在實踐中我也發現，會計具有很強的連通性、邏輯性和規范性。其一，每一筆業務的發生，都要根據其原始憑證，登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。其二，會計的每一筆賬務都有依有據，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性。其三，在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎。體現了會計的規范性。

在登帳過程中，首先，要根據業務的發生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據記帳憑證，登記其明細賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結轉其成本后，根據總賬合計，填制資產負債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。

除了認真學習了正當而標準的事業單位會計流程，應前輩的教誨還認真學習了《公司法》、《稅法》《會計法》，真正從課本中走到了現實中，從抽象的理論回到了多彩的實際生活，細致的了解了事業單位會計工作的全過程，認真學習了各類學校經濟業務的會計處理，并掌握了三門財務軟件的使用實習期間，我利用此次難得的機會，努力工作，嚴格要求自己，虛心向財務人員會計實習報告請教，認真學習會計理論，學習會計法律、法規等知識，利用空余時間認真學習一些課本內容以外的相關知識，掌握了一些基本的會計技能，具體包括了以下幾點：

1、原始憑證的審核方法及要點；

2、記賬憑證的填寫及審核要點；

3、明細賬、總賬的登記及對賬；

4、財務報表及納稅申報表的編制與申報；

5、會計檔案的裝訂及保管常識。

從而進一步鞏固自己所學到的知識，為以后真正走上工作崗位打下基礎。更讓我感到感動的是，領導讓公司的前輩教會我處理公司的綜合事物。例如稅務登記的有關事項。一般納稅人的申請。以及如何進行企業合法節稅的運用。等等。

在這個學習和聯系的過程中。我發現會計是一門實務與理論結合性很強的學科，盡管我學過這門課，但是當我第一次和公司的同事操作具體業務時，覺得又和書上有些不同，實際工作中的事務是細而雜的，只有多加練習才能牢牢掌握。這次實習最主要的目的也是想看看我們所學的理論知識與公司實際操作的實務區別在哪里，相同的地方在哪里，內部控制如何執行，如何貫徹新的會計政策，新舊政策如何過渡，一些特殊的帳戶如何會計處理等等。帶著這些問題，我在這一個半月里用眼睛看，不懂的請教領導同事，讓我對會計實習報告這些問題有了一定的解答，達到了這次實習的目的。除了與我專業相關的知識外，我還看到許多在課堂上學不到的東西。公司是如何運做的，員工之間的團隊合作精神，處理

業務的過程，規章制度執行情況，企業的管理等等。另外我也看到公司存在的一些漏洞，例如內部控制情況，其中主要包括現金收支制度執行情況，公司在執行國家政策規定方面也不容樂觀。然而在現實的小規模私營企業這種情況可能普遍存在。作為一名會計實務人員，通過這次實習也更加讓我看清自己今后的努力方向。例如：實務能力，應變能力，心理素質，適應能力等等。除此之外擁有一顆上進心，進取心也是非常重要的。

在工作中僅靠我們課堂上學習到的知識遠遠不夠，因此我們要在其他時間多給自己充電，在扎實本專業的基礎上也要拓寬學習領域。同時在實際的工作中遇到問題時要多向他人請教。人際溝通也是非常重要的一點，會計實習報告如何與人打交道是一門藝術，也是一種本領，在今后的工作中也是不能忽視的。馬上就要進入社會的我們也要面臨正式的實習了，我想每一次的經歷都是一種積累，而這種積累正是日后的財富。在工作上，在學習上，我們要讓這些寶貴的財富發揮它的作用，從而達到事半功倍的效果。實習真的是一種經歷，只有親身體驗才知其中滋味。

課本上學的知識都是最基本的知識，不管現實情況怎樣變化，抓住了最基本的就可以以不變應萬變。如今有不少學生實習時都覺得課堂上學的知識用不上，出現挫折感，但我覺得，要是沒有書本知識作鋪墊，又哪能應付這瞬息萬變的社會呢？

以下是對會計某些方面的思考：

一、會計實務工作的改革思考：會計管理作為國民經濟管理中的一個重要組成部分，其在社會經濟發展中的作用將越來越大。隨著知識經濟時代的來臨、管理方式的變化，會計工作的重點應日益從信息加工演化為對知識、信息的分析、判斷和運用上來，會計實務工作方面的改革勢在必行。

1、不斷擴大會計職業范圍。在知識經濟時代，會計工作的基點已經不是僅僅滿足于過去的信息（計算機能輕而易舉地在極短時間內完成此項任務），而是將信息控制、未來預測作為工作的重點。會計工作除傳統的企業會計核算外，財務管理、經營計劃制訂、財務控制系統設計、投資決策等應成為重要的職業范圍。因此會計實務工作者應不斷拓寬視眼，延伸和轉變會計工作的功能，充分發揮會計在知識經濟時代應有的作用。

2、不斷更新會計知識體系。在知識經濟時代，企業組織結構將出現較大的變革；按工作成果取酬的彈性工作制將成為普遍的工時制度；企業越來越重視人力資源和人力投資，員工也希望將自己的智慧財產投資于企業；企業的更多精力將放在新產品的研究上。另外，經濟各部門之間的聯系更為緊密，經濟運行的“觸角”也延伸向經濟部門以外的其他領域，如政治、文化、環境等等，近年來出現的綠色會計、行為會計等就是這種趨勢的端倪。因此會計實務工作者應適應社會變革，不斷增長和更新知識。

3、不斷普及與深入信息技術的應用。在知識經濟時代，財務信息的收集、分析和處理，資本的籌集、調度和投入，產品的設計、加工和制造等關鍵性的過程，都必須依靠健全的信息技術才能順利進行，隨著經濟信息化的出現，使得國際互聯網（Internet）、企業內部網（Intranet）成為會計人員的常用工具，手

工處理方式已經到了非變革不可的時候。信息技術在會計中應用的不斷普及與深入，及其本身技術、知識更新的不斷加快，必將進一步加大對會計職業發展和會計人員知識結構的要求。

二、會計教育的改革思考：知識經濟時代將以“知識型、智慧型”人才為主體，而人才的培養源自于教育，教育是知識經濟發展的關鍵，它能不斷地進行高素質人才的生產和再生產，為經濟發展和科技進步培養源源不斷的后備力量。就會計而言，會計教育的改革勢在必行。會計教育工作應不斷轉變教育觀念，適應知識經濟時代經濟發展需要。

1、21世紀的會計教育是素質教育。在知識經濟時代，會計教育培養的是高素質的“通才”，教師不僅僅是傳授專業知識，更重要的是給學生創造一個有利的學習、生活氛圍，本著能構建完善的知識結構和能力結構，拓寬知識背景和能力基礎的原則，讓學生學會“做人、做事、做學問”。

2、21世紀的會計教育是終身教育。在知識經濟時代，學校教育再也不是一次性為學生準備一切的教育，學習的社會化、社會化學習是教育更普遍的形式，終身教育是會計教育的主要目標，一個人只要有一、二個月不學習，就會落后，會計人員將不斷回歸教育，“活到老、學到老”正是為此需要做了很恰當的詮釋。

3、21世紀的會計教育是創新教育。在知識經濟時代，知識將不斷創新，“不創新，就滅亡”，就會計教育而言，一方面，它要求培養的人才有獨立思維的能力、分析和解決問題的能力、自我認識和評價的能力等；另一方面，它要求會計教育不斷進行課程設置、教學內容、教學方法和師資隊伍建設等方面的改革。

三、實習感言

畢業實習是學生大學學習完成全部課程后的最重要的實踐環節。通過畢業實習是學生更直接接觸企業，進一步了解企業實際，全面深刻地認識企業會計的實際運營過程，熟悉和掌握市場經濟條件下企業的會計運營規律，特別是企業市場營銷工作的基本規律；了解企業運營、活動過程中存在的問題和改革的難點問題，并通過撰寫實習報告，使學生學會綜合應用所學知識，提高分析和解決企業市場營銷問題的能力，并為撰寫畢業（設計）論文做好準備。在一個月半的實習時間里，我在我的實習單位，了解和研究了企業主要的一些基本會計情況和問題，現作出以上報告。本次實習是我大學生活重要的里程碑，其收獲和意義可見一斑。首先，我可以將自己所學的知識應用于實際的工作中，理論和實際是不可分的，在實踐中我的知識得到了鞏固，教學能力也得到了鍛煉；其次，本次實習開闊了我的視野，使我對現在的企業會計，工作生活有所了解，我對會計分錄、記帳、會計報表的應用也有了進一步的掌握；此外，我還結交了許多朋友、師兄，我們在一起相互交流，相互促進。因為我知道只有和他們深入接觸你才會更加了解會計工作的實質、經驗、方法。為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。

另外經過這次實習，雖然時間很短。可我學到的卻是我四年大學中難以學習到的。就像如何與同事們相處，相信人際關系是現今不少大學生剛踏出社會遇到的一大難題，于是在實習時我便有意觀察前輩們是如何和同事以及上級相處的，而自己也虛心求教。要搞好人際關系并不僅僅限于本部門，還要跟別的部門例如市場部等其他部的同事相處好，那樣工作起來的效率才會更高，人們所說的“和氣生財”在我們的日常工作中也是不無道理的。而且在工作中常與前輩們聊聊天不僅可以放松一下神經，而且可以學到不少工作以外的事情，盡管許多情況我們不一定能遇到，可有所了解做到心中有數。

會計本來就是煩瑣的工作。在實習期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”。我們還未步入社會，好多事情尤其是工作上的事沒有具體處理過，不知會不會做好，能不能圓滿完成任務，這就要求我們對自己要足夠了解，要有深層次的認識，有的工作可以直接說我可以做到、可以做好，但有的工作心里不是很有底時就要好好客觀衡量自己，看能否完成，不可夸下海口也不可低估自己的能力，埋沒自己。

綜上所述，在這次實習期間達到了預定的目的，大量的會計專業知識與社會知識相結合，既鞏固了專業知識，又學會了社會知識，對我們不久的就業很有幫助。通過這次實習，對出納崗位有了一個深層次的認識。我找到了自己專業知識的漏洞，對好多基礎性的知識不是很肯定，需要重新回顧、學習。對會計崗位人員要求的耐心、細致有了切實的體會，對于自己浮躁的心里也需要調整，把心態整理好，對自己有正確的認識與評價才能清楚自己適合什么樣的工作，明白自己需要努力的方向。學會了人與人溝通需要一定的技巧。這次實習為我們步入社會奠下了基礎，為我們就業找工作指明了方向。做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸！

實習雖然結束了，我們很快就要走上工作崗位了，想想自己大學的生活，有許多讓我回味的思緒，在這個春意盎然的季節，伴隨著和煦的春風一起飛揚，飛向遠方，去追逐我的夢想。

第二篇：決算報告

XX縣XX等（3）個村土地開發項目工程財務

決算報告

一、基本情況

項目區位于XX等(3)村，地處XX流域分布，均屬河水毀地。為進一步加強土地管理，實現耕地占補平衡，修復水毀地，決定對河區內的宜耕水毀地實施土地開發工程。通過考察，并結合新農村建設和全縣耕地占補動態管理工作，實施該項目區土地開發項目建設是可行的，該項目區建設基礎條件具備，項目工程回報率高。對促進該鄉耕地占補平衡有著積極示范推動作用。

工程項目包括土地平整工程、農田水利工程等，本工程投資預算編制的主要根據是國家已公布的各項規程、定額標準及文件。項目區總土地面積XXX畝，土地開發工程總規模XX畝，主要為水毀地的復墾，項目實施后可新增耕地XX畝；水利工程包括臨河田坎XX米。

本項目工程由土地平整、農田水利工程組成。預算總投資XX萬元，其中，工程施工費XX萬元，占總投資84.54%，其他費用XX萬元，占總投資的12.61%，不可預見費XX萬元，占總投資的2.85%。單位面積投資XXX元/畝。

工程自20XX年7月開始至20XX年12月完工，項目建設期為6個月，實際完成投資XX萬元，按計劃完成了任務，經驗收新增土地數量和質量均符合設計要求。

二、決算依據

1、國土資源部《土地開發整理項目資金管理暫行辦法》；

2、《國土資源部土地開發整理項目預算定額標準》；

3、XXX水毀地復墾整理項目工程預算書。

三、工程費用支出情況

本工程總支出XX萬元，財務決算嚴格按統一標準決算，資金開支分為五部分，即：工程施工費、前期工作費、竣工驗收費、業主管理費和不可預見費。

1、工程施工費支出XX萬元。

2、前期工作費XX萬元。

前期工作費包括：項目建議書編制報批費、土地清查費及項目勘測評估費、項目可行性研究費、項目規劃設計費、項目招標費、項目監理費等。項目建議書編制報批費按工程施工費的0.8%計算；土地清查費及項目勘測評估費按工程施工費的0.3%計算；項目可行性研究費按工程施工費的1%計算；項目規劃設計費按工程施工費的2.75%計算；項目招標費按工程施工費的0.15%；項目監理費按工程施工費的1.5%；實際發生前期工作費3.76萬元。

3、竣工驗收費

竣工驗收費主要包括：項目工程驗收費、項目決算編制及決算審計費、整理后土地的重估與登記費、基本農田補劃與標志設定費等。項目工程驗收費按不超過工程施工費的1.5%計算；項目決算編制及決算審計費按不超過工程施工費的1%計算；整理后的土地的重估與登記費按不超過工程施工費的0.1%計算；基本農田補劃與標志設定費按不超過工程施工費的2.68%計算。具體竣工驗收費支出2.7

3萬元。

4、業主管理費

業主管理費按不超過工程施工費、前期工作費、竣工驗收費之和的2%計算，計1.06萬元。

5不可預見費

實際發生不可預見費1.59萬元。用于項目施工過程中不可預計因素的變化而增加的費用。

四、資金來源

該項目資金由市國土資源局全額投資。

第三篇：固定資產決算報告

2011XXX中心

固定資產年終決算工作方案

根據教委《關于做好

2011年教育資產年終統計和決算工作的通知》2011年的資產決算工作由教委財務科組織協調教學設備中心、國資中心和網絡中心進行匯總審核，各單位按照教委的統一安排和要求，組織單位內部各部門進行清查、核對、統計、分析、上報。

1、按教委要求，我單位成立資產決算工作小組，組織實施資產決算工作。組長：XXX 組長職責：負責全面組織單位資產決算工作，做好內部相關部門的協調工作。副組長：XXX 副組長職責：協助組長組織決算工作，安排具體工作時間和方案，協調解決各項突發問題，監督檢查工作完成進度，責任到人。組員：XXX及各辦公室財產保管人。組員責任分工

（1）清查工作：由清查小組全體組員負責清點資產，各辦公室的保管員協助清查工作，具體分工見附表。

（2）由XX負責調整清查中所出現的賬務問題，做到帳實相符，及時調整電子帳和手工帳。

（3）由XX就本單位資產決算中的財務和人事數據分別與XX和 XX進行核對。

（4）由XX負責填制資產決算中部分由信息中心下發報表。（5）由XX負責填制設備中心下發的各種報表，完成固定資產軟件的年終結賬和決算工作。

（6）按教委規定的時間分別報送國資中心、信息中心、設備中心

2、完成時間

（1）第一階段：資產清查工作

完成時間：2011年12月6日——12月11日 由清查小組全體成員負責對本單位的所有資產進行核對、登記。（2）第二階段：調整復查工作

完成時間：12月12日——12月15日，由XX負責調整資產賬務、清查小組其他成員對變動后的資產進行復查。（3）第三階段：片組互查、填制具體報表。

完成時間：12月17日——23日

由片組內7家單位的財產保管員在本時段內共同完成互查工作。由XXXX按設備中心、國資中心、信息中心要求準備好各項決算報表和數據資料，需要XX、XX提供財務、人事部分數據，中心主任、總務主任需要對所有上報資料進行確認并簽字。上報資料一式三份，其中本單位按決算資料檔案管理要求整理存檔一份。（4）第四階段：上報數據階段。

完成時間：12月20日——12月26日

具體工作流程如下： 第一步：國資中心（就本單位房屋土地等不動產信息進行核對）第二步：信息中心（就本單位信息網絡、考試巡查系統等進行核對）第三步：設備中心對期初數核對 第四步：設備中心初審 第五步：設備中心復審

第六步：設備中心備份、上傳數據

本單位上報工作預計全部完成時間：2011年12月31日

特別說明：本次決算工作中的各種統計數據截止時間點為2011年12月25日；12月25日以后增加的固定資產由會計按照財務科的要求進行帳務處理，資產管理員不再修改或增加資產。

2011年12月9日

第四篇：會計決算報告

會計年終決算報告

會計年終決算即財務年終決算，它是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領導了解情況，掌握政策，指導本單位預算執行工作的重要資料，也是編制下政府辦財務收支計劃的基礎。通過會計年終決算對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。

在進行了近三年的大學學習生活之后，通過對《會計學原理》、《財務會計》、《管理會計》、《成本會計》及《基本財務管理理論》等的學習，我們基本掌握了有關會計的專業基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系。為此，學校安排我們會計學專業的同學在大三上學期進行了年終決算實習。經過學校的安排，我在山東金山工程機械股份有限公司進行了為期兩周的年終決算實習。該公司位于山東省臨沂市蘭山區北城新開發區，是一家以工程機械制造與銷售作為其主營業務。通過實習，我對年終決算有了更深刻的認識。

（一）實習目的：

使學生加強對所學知識的理解和掌握，使學生全面系統的了解年終會計決算的特點，掌握年終會計決算內容程序和方法。將理論與實踐相結合，總結及發現理論知識不扎實及薄弱環節，更好的學習專業知識。同時鍛煉我們的為人處世及交際能力，學會更好的與他人相處。

（二）實習內容：

一．決算報告的報送對象及報送時間

首先，決算報告在往相關部門報送之前是需要進行審計的，通常而言，審計是沒具體的時間規定的，以不耽誤企業決算報告報送為前提自行與事務所協商即可。實務操作中，由于不同的地方對于決算報告的報送時間還有不同的安排，因此企業的審計安排必須滿足這些要求。

按照國家相關法律法規規定，審計完成后的財務報表報送對象和報送時間為：

1.財政局，時間為次年1月30日之前； 2.主管局，時間為次年1月25日之前；

3.貸款銀行，時間為次年1月25日以前；

4、各種證照年檢時，有的也要提供，具體時間為年檢期限。

二、了解企業年終財產清理、盤點和賬實核對的具體內容、程序和方法

企業財產清查是指對各項財產物資、貨幣資金和債券債務的實地盤點和查詢核對，確定實存數，以查明賬實是否相符的一種方法。財產清查按清查的對象和范圍可以分為全面清查和局部清查；按清查時間劃分可以分為定期清查和不定期清查。年終財產清理時，首先要做好準備工作，其次，做好業務準備工作。再者，采用不同的方法對財產物資、貨幣資金、債權債務進行清查。最后，登記有關的表冊，反應清查的具體情況和結果，提出清查結果的處理意見和建議，書面上報企業最高權力機構，根據清查結果和最高權力機構的審批意見進行賬務處理，確保賬實相符。

年終財產清理主要是對所有貨幣資金、材料、在途物資、在產品、產成品、固定資產及債權債務等的全面清查、盤點與核對?；镜呢敭a清查方法包括以下幾種：

1、實地盤點法，2、技術推算法

3、核對法

三、掌握資產負債表、利潤表、現金流量表及有關附表的內容及編制方法

（一）資產負債表

資產負債表是指反映企業在某一特定日期的財務狀況的報表。資產負債表主要反映資產、負債和所有者權益三方面的內容，并滿足“資產=負債+所有者權益”平衡且要求：

（1）、資產應當按照流動資產和非流動資產兩大類別在資產負債表中列示，在流動資產和非流動資產類別下進一步按性質分項列示。

（2）、負債應當按照流動負債和非流動負債在資產負債表中進行列示，在流動負債和非流動負債類別下再進一步按性質分項列示。

（3）、所有者權益一般按照實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤分項列示

2、資產負債表的編制

（1）、根據總賬科目余額填列。如“應收票據”、“交易性金融資產”、“短期借款”、“應付票據”、“應付職工薪酬”等項目，根據“應收票據”、“交易性金融資產”、“短期借款”、“應付票據”、“應付職工薪酬”各總賬科目的余額直接填列；有些項目則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”項目，需根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目的期末余額的合計數填列。

（2）、根據明細賬科目余額計算填列。

（3）、根據總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列。

（4）、根據有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。

（5）、綜合運用上述填列方法分析填列。如資產負債表中的“存貨”項目，需要根據“原材料”、“委托加工物資””、“周轉材料”、“材料采購”、“在途物資”、“發出商品”、“材料成本差異”等總賬科目期末余額的分析匯總數，再減去“存貨跌價準備”科目余額后的凈額填列。

（二）利潤表

利潤表是指反映企業在一定會計期間的經營成果的報表。我國企業的利潤表采用多步式格式，主要編制步驟和內容如下：

1、以營業收入為基礎，減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失，加上公允價值變動收益(減去公允價值變動損失)和投資收益(減去投資損失)，計算出營業利潤；

2、以營業利潤為基礎，加上營業外收入，減去營業外支出，計算出利潤總額；

3、以利潤總額為基礎，減去所得稅費用，計算出凈利潤(或虧損)。(三）現金流量表

現金流量表是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。我國企業現金流量表采用報告式結構，分類反映經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量，最后匯總反映企業某一期間現金及現金等價物的凈增加額。

四、掌握財務情況說明書的格式、內容及分析方法

財務情況說明書是財務會計報告的組成部分，指會計單位提供的財務情況至少應當對下列情況作出說明：（1）企業生產經營的基本情況；（2）利潤實現和分配情況；（3）資金增減和周轉情況；（4）對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。財務會計報告分析的主要步驟：

1．報告分析目的：首先要明確閱讀對象，閱讀對象不同內容也有所不同，對象要有針對性。寫這個報告的靈魂：分析工作要達到什么目的，整個工作要圍繞目的展開。

2．制定分析方案：首先要明確范圍，也就是你合并所有企業，其次要開始搜集資料，搜集資料的方法；再次確定分析方法；最后人員分工，寫哪部分確定下來，并確定工作進度。

3．搜集整理分析資料：這要求大家平時積累，積累信息對分析工作有重大意義，你信息越多，寫出材料就越好，不僅對數據進行搜集，還要對環境數據（非財務數據，國家宏觀政策，部制定并出臺的相關政策）也要進行搜集。

4．選擇合理的分析方法：（1）定性、量分析方法；（2）絕對數、相對數比較法；（3）財務比率分析方法；（4）結構分析法。

五、了解注冊會計師對企業決算報告的審查情況

注冊會計師的審計主要對我們公司財務報表的合法性和公允性進行發表意見。他們進行審計的依據是《企業會計制度》和相關的會計準則，對此之外的東西他們并不關心。經過審計的財務報表能夠保證其真實性、完整性和一貫性。

六、掌握應納稅所得稅的計算、繳納與分析

（一）應納稅所得額是指納稅人每一納稅的收入總額減去準予扣除項目金額后的余額，其計算公式是：

應納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額

應納稅所得額是一個稅收概念，是根據企業所得稅法按照一定的標準確定的、納稅人在一個時期內的計稅所得，即企業所得稅的計稅依據。企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則。

企業下列經營的收入可以分期確定，并據以計算應納稅所得額：

1、以分期收款方式銷售產品或者商品的，可以按交付產品或者商品開出發貨票的日期確定銷售收入的實現，也可以按合同約定的購買人應付價款的日期確定銷售收入的實現。

2、建筑、安裝、裝配工程和提供勞務，持續時間超過1年的，可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現。

3、為其他企業加工、制造大型機械設備、船舶等，持續時間超過1年的，可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現。

（二）、應納稅所得額的計算公式稅法實施細則分別按制造業、商業、服務業和其他行業，由于如家酒店為服務性行業，因此列舉了計算應納稅所得額在服務業的具體計算公式。

外商投資企業和外國企業在中國境內設立的機構、場所屬于服務企業的，其應納稅所得額可以按下列計算公式計算：

應納稅所得額＝業務收入凈額+營業外收入-營業外支出

業務收入凈額＝業務收入總額-（業務收入稅金+業務支出+管理費用+財務費用）

在進行會計處理時可能涉及到應交稅費、銀行存款、以前損益調整、利潤分配等賬戶。

七、掌握企業年終有關利潤分配的處理程序與方法

(一)、上年帳，未分配利潤是負數，負數余額繼續掛賬，不需要做帳務處理。

(二)、本年利潤結轉時：

1、如果利潤是虧損，結轉分錄

2、如果利潤是盈利，結轉分錄 借：利潤分配--未分配利潤

借：本年利潤

貸：本年利潤

貸：利潤分配--未分配利潤(三)、利潤分配的程序

（1）彌補虧損；（2）按照稅法規定，企業虧損在一定年限內可用稅前利潤抵補，超過規定的年限，就只能用稅后利潤抵補；（3）提取法定盈余公積；（4）提取任意盈余公積金；（5）向投資者分配并支付利潤。

(四)、企業當年實現的稅后凈利潤，應按國家規定的順序進行分配。若企業發生虧損，應按規定程序進行彌補，如屬虧損可用下一的利潤進行彌補。

(五)、如果年末本年利潤結轉后，未分配利潤為正數，可以根據公司股東會決議進行利潤分配。

八、掌握下財務預算的編制程序與方法

編制科學的財務預算主要從以下六個方面著手：（1）科學定位，正確理解和把握預算管理的內涵；（2）預算編制應堅持以戰略為導向和出發點；（3）預算編制應堅持以標準化流程為對象，以關鍵業績指標為重點；（4）預算編制應堅持“上下結合、分類編制、逐級匯總”的方法；（5）預算編制應堅持以信息化為基礎；（6）預算編制應堅持同企業的實際管理水平和發展狀況相匹配。

九、掌握年終業績考核的程序與方法以及相應的考核制度

企業不僅要完整地看待績效管理的全過程，而且要樹立“績效是管理出來的，不是考出來的”的理念，并圍繞此理念展開績效管理的各項活動。其實，如果能夠把握實施績效考核的正確方式，管理者和員工會樂于對自己考核，對自己在過去一段時間里面的工作進行全面系統的總結，并對接下來的工作進行指導，使之成為提高績效行之有效的方式。

十、掌握財務規劃與資本預算的具體操作程序與方法

這主要包括非折現的分析評價法和折現的分析評價法——考慮貨幣時間。其中前者包括回收期法、會計的收益率法等。后者包括凈現值法、現值指數法和內含報酬率法等。

（三）、實習總結

經過這次實習，我不但全面、系統地了解了年終會計決算的特點，掌握了年終會計決算的內容、程序和方法，我還發現會計是一門實務與理論結合性很強的學科。盡管我在學校已經學習了很多理論知識，但是當我第一次和公司的同事操作具體業務時，覺得又和書上有些不同，實際工作中的事務是細而雜的，只有多加練習才能牢牢掌握。同時通過這次學習我也知道了我們所學的理論知識與公司實際操作的實務區別在哪里，相同的地方在哪里，內部控制如何執行，如何貫徹新的會計政策，新舊政策如何過渡，一些特殊的賬戶如何會計處理等等。

作為一名會計專業的學生，通過這次實習，我也更加認清了自己今后的努力方向，在校期間努力提高自己的專業知識，提高處理會計實務的能力，提高人際交往能力和表達能力，為自己以后的學習和工作打好理論基礎。

第五篇：2010年決算報告

山東久發食用菌股份有限公司牟平分公司

2010年財務決算報告

根據公司成本核算方案，牟平分公司合理確認各項收入、成本和費用，以下是牟平分公司2010年各車間、部門及公司總經營情況報告。

一、生產成本

1.制備車間生產成本總額5,836,689.46元，產量239.94堆，每堆實際生產成本為24,325.62元，每方實際生產成本為202.71元，定額成本為每方205.40元，每方節省2.6865元（1.3%）。其中主料超支10.8萬元（主要是雞糞單耗虧損），維修輔料超支4.7萬元，蒸汽費節省26萬元，水費超支2.0萬元，工資和其他超支1.8萬元，制備車間本年與定額相比較合計盈利7.4萬元。（本年按單耗差異計算，盈利11.8萬元）

2.制種工段1-12月生產成本總額374,248.24元，產量120,792升，每升實際成本為3.0983元，定額成本為每升3.2484元，每升節省0.1501元（4.62%）。主要原因是, 維修輔料節省0.6萬元,電費節省1.3萬元，汽費超支0.7萬元，工資和其他節省0.6萬元，本月制種與定額相比較合計盈利1.8萬元。（本年按單耗差異計算，盈利1.5萬元）

3.養殖A、B區鮮菇1-12月生產成本總額10,835,264.11元，產量1,484.28565噸，撤料184個房間，撤料產量1,473.24165噸，庫房平均單產8.0067噸,每噸實際生產成本為7,299.98元，定額成本為每噸6,089.02元，每噸超支-1,210.95元（19.89%），主要原因是，主料超支76萬元（培養料虧損51萬元，覆土實際價格上漲，實際單耗高于定額單耗，覆土虧損25.8萬元），維修輔料超支2.9萬元,電費合計超支47.8萬元，工資和其他超支4.0萬元,汽費超支57.9 萬元,所以AB區鮮菇與定額相比較虧183.9萬元。（本年按單耗差異計算，虧損185.3萬元）

養殖C區鮮菇1-12月生產成本總額3,141,600.77元，產量340.66噸，撤料70個房間，撤料產量334.844噸，庫房平均單產4.7834噸,每噸實際生產成本為9,222.10元，定額成本為每噸6,972.47元，每噸超支-2,249.62元（32.26%），其中主料超支7.0萬元，維修輔料節省4.4萬元,電費合計超支34.8萬元，蒸汽費超支36.5萬元, 工資和其他超支6.4萬元，C區與定額相比較合計虧損78.1萬元。（本年按單耗差異計算，虧損79.1萬元）4.示范園1-12月制種在制品產成本總額為5,360,800.45元，入庫產量8,033,079瓶，每瓶成本為0.66734元，定額成本為每瓶0.68304元，每瓶節省0.01570（2.3%）,原因是主料超支15.7萬元,汽費節省37.4萬元,電費節省11.8萬元，維修輔料超支20.4萬元，工資其他超支7.5萬元，總體分析制種與定額相比較盈利5.4萬元。（本年按單耗差異計算，盈利35.7萬元）

真姬菇半成品1-12月生產成本總額為5,348,243.34元，總產量為916.8508噸，（次品產量39.732噸）采收瓶數為6,901,394瓶，實際每瓶含次品的單產138.6克，不含次品的單產132.85克，定額每瓶單產135克，定額產量931.6882噸，差異數量-14.8399噸，按定額單價5866.74元/噸計算，1-12月產量虧損8.7萬元，每噸實際生產成本為5,833.27元，定額成本為每噸5,866.74元，每噸節省33.46元（0.6%）,原因是維修輔料節省0.7萬元，工資超支7.1萬元，電費超支2.8萬元，真姬菇養殖車間成本與定額相比較虧損9.3萬元。（本年按單耗差異計算，虧損18.1萬元）

5.成品真姬菇1-12月生產成本總額為7,229,821.87元，產量880.296噸，每噸實際生產成本為8,212.22元，定額成本為每噸8,661.60元，每噸節省449.37元（5.19%）,真姬菇包裝車間成本與定額相比較盈利16.2萬元，原因是包裝主料盈利。（本年按單耗差異計算，盈利4.8萬元）。

1-12月總體分析，示范園制種、養殖、包裝與定額相比較盈利12.3萬元，產量虧損8.7，合計3.6萬元。（本年按單耗差異計算，盈利22.4萬元）6.1-12月加工生產成本總額為5,402,010.66元，產量705.3942噸（不含次品產量50.14T）,每噸產品實際平均單價7,658.14元，定額平均成本為每噸6,309.41元，每噸超支-1,348.73元（21.38%），主要是因為領用的鮮菇實際成本高于定額成本，除去此項因素，每噸產品實際平均單價6,241.38元，定額平均成本為每噸6,309.41元，每噸節約成本68.03元（1.07%），加工本月與定額相比較盈利8.6萬元。（本年按單耗差異計算，盈利9.1萬元）7.蒸汽車間，財務1-12月生產成本總額為6,181,641.61元，其中耗煤9,215.84T，金額合計5,064,317.67元，平均單價549.52元/噸，產汽31,673.38噸，每噸原煤產汽為3.4368T，供汽28,066.46噸，每噸原煤供汽為3.0454T，每噸汽單位成本為220.25元/噸，收入4,594,951.74元，共計虧損125.8萬元。

8.罐頭車間，1-12月生產成本總額為5,180,792.72元，總產量482.05888噸，其中生產15173鹽片菇罐頭125.45132噸，生產15173鮮凍菇罐頭55.15564噸，生產314鮮片菇罐頭233.77592噸，生產7113鮮整菇罐頭67.676噸，總體分析罐頭與定額對比虧損39萬元；（本年按單耗差異計算，虧損59.7萬元，僅領用蘑菇一項虧損額為37.72萬元, 原因是5、6月鮮菇產量較高，預煮后存放于冷庫一段時間，后用來做罐頭，菇質量下降，需進行處理，致使，蘑菇利用率降低，單耗大幅增加）

罐頭包裝車間，財務1-12月生產成本總額為210,194.71元，總產量424.74952噸，共計15173鹽菇罐頭發貨177.18192噸，15173鮮菇罐頭發貨60.37272噸，其中314片菇罐頭發貨119.75492T, 7113整菇罐頭發貨67.3056T，總體分析與定額比較約盈利3.8萬元。（本月按單耗差異計算，盈利0.9萬元）

二、費用支出

本年管理費用發生719.82萬元（包含電汽費），減去定額外費用518.67萬元（其中折舊費用336.04萬元，低值易耗品發生47.36萬元，認證計量及檢驗費6.85萬元，計提保險73.51萬元，印花稅及及土地稅2.21萬元，科研所用產品0.13萬元，定額外費用為52.56萬元），實發生201.15萬元，比額定數超支219.45萬元，主要是鍋爐費用超支198萬元，水場發生費用22.3萬元，節日送禮25.72萬元（產品+卡、錢），公司零工及其他16.4萬元，電費節支56.12萬元。

營業費用發生112.15萬元, 其中運輸費105.20萬元，產品裝卸費、包裝費、檢驗、報驗等發生6.95萬元，營業費用不屬分公司費用。

財務費用0.63萬元

費用合計201.78萬元

三、其他收入

雙孢菇廢料定額5萬，收2.5萬，次品真姬菇菇定額20.95萬元，收入26.75萬元，超額完成收入3.30萬元。

四、收支盈虧情況

按定額結算價計算產值，1-12月外賣鮮菇原料67.29T，產值40.47萬元，扣菇149.15T，產值95.75萬元，箱菇565.19T，產值362.82萬元，箱扣菇6.17T，產值4.21萬元,合計787.82，合計產值503.24萬元； 1-12月真姬菇原料36.59T，產值20.98萬元，1.8kg包裝4.70T，產值4.28萬元，6kg包裝875.56T，產值746.64萬元，0.9kg包裝0.03T，產值0.03萬元，合計916.89T，合計產值771.93萬元；

1-12月凍菇漂片18.19T，產值12.73萬元，凍整菇540.3T，產值324.65萬元，凍片菇146.69T，產值95.05萬元，合計705.18T，產值432.43萬元。

1-12月15173罐頭180.61噸，產值134.21萬元，314罐頭233.76噸，產值244.07萬元，7113罐頭67.68噸，產值65.87萬元，合計482.06噸，產值444.15萬元。

1-12月340g午餐肉罐頭4.95噸，產值8.89萬元，198g午餐肉罐頭4.79噸，產值9.68萬元，合計9.74噸，產值18.56萬元。

1-12月其他收入61.83萬元。成品產品總產值合計2,232.14萬元。

本年總生產成本，1-12月養殖AB區帳面發生總成本1,083.53萬元，C區帳面發生總成本314.16萬元，加工車間總成本57.47萬元，示范園養殖總成本為534.82萬元，示范園包裝成本為230.97萬元，罐頭車間總成本（扣除鮮菇成本）為209.52萬元，罐頭包裝總成本21.02萬元，午餐肉成本16.72萬元，總成本合計2,468.20萬元.分公司1-12月帳面毛利潤為-236.06萬元，減去帳面期間費用201.78萬元，帳面凈利潤為-437.84萬元.煤炭漲價因素對利潤的影響額81.15萬元，蒸汽車間虧損126萬元；養殖AB區20%本地土與東北土差價影響利潤21.46萬元；養殖C區20%本地土與東北土差價影響利潤4.07萬元；養殖5、6兩月溴化鋰蒸汽費、電費無定額，影響利潤9.08萬元；東養殖氨制冷機組定額未給電費定額影響利潤43.74萬元；養殖庫房換熱蒸汽換定額不足，差額影響利潤60.76萬元；分公司以外自產產品送禮成本數由分公司報銷，影響利潤9.91萬元，合計230.17萬元。

則牟平分公司實際凈利潤為-207.67萬元。

五、資金情況

資金總流入4903.89萬元，總流出4904.47萬元，本年現金凈流出0.58萬元，期末余額為10.52萬元，本年期末余額為9.94萬元。

現金流入情況：

收到真姬菇，鮮菇及其他業務收入合計為2434.62萬元；

收到的凍菇、罐頭等產品銷售款項為1344.37萬元（已上交股份公司）； 收到股份撥付定額外資金656.78萬元； 收到股份公司撥付的銷售傭金計12.99萬元； 受到股份撥付外購罐頭款63.07萬元；

收到的其他與經營活動有關的款項為75.50萬元； 從股份公司及對外借款316.56萬元； 現金流出情況：

支付各項貨款及勞務費用為2009.52萬元； 支付5-10月工資489.87萬元； 支付各項稅款28.49萬元；

支付的其他與經營活動有關的款項為147.78萬元； 上交股份公司凍菇及罐頭收入1344.37萬元； 支付定額外費用及工程、設備款667.42萬元； 支付產品運費63.50萬元； 償還借款52萬元。

截止到12月底，現金余額為9.94萬元，應收未收的收入為100.94萬元（金鑼凍菇收入,不屬分公司），預收收入57.01萬元(易盛隆23.47萬元不屬分公司,鮮菇33.54萬元)，應付貨款247.58萬元，應付職工工資及保險約260萬元，分公司庫存材料凈增加88.31萬元，對外尚有資金缺口182.87萬元。

此外，與股份往來確認余額為欠股份344.84萬元，減真姬菇庫存定額價值3.23萬元，凍菇正品20%未結算款合計12.37萬元，減定額之外應申請撥付報銷的費用347.21萬元（示范園二期增加在制品占用流動資金57.82萬元；居民區用電汽款64.79萬元；美宜寧加工費4.35萬元；加工與罐頭領用C區鮮菇按AB區定額申請產量款差額18.89萬元；煤炭漲價因素對利潤的影響額81.15萬元；養殖AB區20%本地土與東北土差價21.46萬元；養殖C區20%本地土與東北土差價4.07萬元；養殖5、6兩月溴化鋰蒸汽費、電費9.08萬元；東養殖氨制冷機組定額未給電費43.74萬元；養殖庫房換熱蒸汽定額不足差額60.76萬元；分公司以外自產產品送禮成本數9.91萬元），實際上股份欠分公司款27.88萬元。

若股份能將以上款項撥付下來，則分公司資金對外缺口為155萬元。

牟平分公司2010年由于在產量上沒能完成計劃，導致實際發生成本與費用支出高于上級規定的定額數，2011年我們會加倍努力，把各項預算指標落實到實處，爭取完成總公司下達的計劃。

牟平分公司財務部

2011年1月10日