第一篇：財務人員對報銷單據審核要求與問題

財務人員對報銷單據審核要求與問題

作為會計人員，對公司日常費用報銷單據負有審核的責任，應注意發票開具的單位名稱與日期,大小寫是否相符,是否有涂改的,是否有出票單位的印章,開具內容是否真實,發票的真偽鑒別等等;收款方付款方信息是否正確無誤!印章加蓋是否齊全,大小寫金額是否相符等。補充三點本人自己工作的經驗，僅作參考。

1、報銷內容是否之前有請示或批準范圍之內。不能先砍后奏.后補,有一但不能有二。

2、報銷票據是否存在連號情況，如車票等。當然要看一下具體出行情況來決定。

3、是否有完整的相關責任人簽名。

財務人員對報銷單據審核要求與問題

【摘要】：對原始單據進行審核是會計主管工作的必經程序和重要環節，審核細致、到位可有效提高工作效率。

對報銷單據進行審核是會計人員工作的必經程序和重要環節，審核細致、到位可有效提高工作效率。

總的來說，主管會計審核的重點主要有:

1、審核收入行為和內容是否合法、收入數額是否全部上繳。收入數額、進度是否執行了有關合同和協議規定。

2、支出行為是否經批準，支出項目是否超授權范圍。

3、支出內容是否真實、合法，是否有預算和用款計劃，支出金額是否超預算、超計劃。

4、支出單據是否合規。

5、核準經手、初審、審批、審定的程序和手續是否完備，有關人員是否簽字。在實際工作中應具體從以下幾個方面把握：

一、審核原始單據粘貼、填報是否規范

1、原始單據需粘貼在原始憑證粘貼紙上，從裝訂線右邊開始粘貼，注意粘貼時保持左邊單據在上，右邊單據在下，順次粘貼。單據粘貼應平展、整齊，不能超出粘貼紙邊緣。

2、打印費清單應貼于其對應發票之后；固定資產增加憑單、招待費和會議費呈請單等均需與所對應發票粘貼在一起。

3、交通費報銷單、差旅費報銷單填報時應注意：

①報銷日期、所附單據張數、起止日期、起止地點、報銷人簽名等是否填寫齊全；

②大小寫金額是否一致；

③交通費報銷單后附的路橋費是否在報銷單填寫的起止日期和起止地點范

圍內；

④差旅費報銷單后附的車票、餐費發票、住宿費發票是否在起止日期和起止地點范圍內；

⑤外出開會和外出培訓差旅費支出還需附有會議通知或培訓通知。通知文件應另行粘貼在原始憑證粘貼紙上，附在差旅費報銷單據后面，差旅費報銷單上填寫的單據張數應包括通知文件張數；

⑥一次出差涉及不同部門的，應由主要部門匯總統一填報（防止發生的共性費用分攤不均造成個別差旅費超標）。

4、原始憑證匯總表填報時應注意：

①按支出類別分類依次填報，并分類粘貼；

②填報日期、填報單位（部門）、摘要、科目、附件張數等應填寫齊全；

③大、小寫金額應一致；

④注意單位領導審簽及報賬員簽名是否齊全。

5、票據附件是對票據內容的重要補充和說明。主要包括一般性、消耗性支出的“清單”或“附表”，工程或設備支出的合同（協議）、監理付款憑證、驗收證明（書）、定案單（審核意見書、審核決定書），會議費支出的會議通知、會議呈請單、與會人員簽到表、酒店結算清單，接待費支出的接待費呈請單、接待用酒審批單，差旅費支出的外出人員審批單、參加會議的會議通知（邀請函、領導批示的電話記錄），撥款支出應附有經領導批示的資金或資金補助請示文件，政府采購支出應附政府采購申請表、協議供貨通知單（政府采購中心采購）、合同或協議（部門采購）、政府采購物品（工程）驗收單等，應一并附在相應的單據后面。原始憑證匯總表附件張數填寫時應注意：按每類支出單據張數和所對應的附件張數之和加計填列。

例如：固定資產增加憑單、政府采購申請單、購買物品清單、招待費呈請單、會議費呈請單和會議通知文件、會議簽到單、會議消費清單，都應計入所對應支出類別的附件張數中。

因差旅費報銷單和交通費報銷單上已填寫了后附單據張數，所以在計算原始憑證匯總表附件張數時不再加算差旅費和交通費報銷單后附的單據張數，而是將每個差旅費報銷單、交通費報銷單及其所附單據視為1張計入原始憑證匯總表附件。

二、收費單據審核

具有收費職能的單位或部門，對所開具的財政收費票據應注意審查：

①是否有經收人或制單人簽名；

②開票日期、執收單位、執收項目、繳款人、收費標準等欄目是否填寫齊全；

③收費金額大小寫是否一致；

④執收編碼、執收項目及收費標準是否對應一致；

⑤收費標準是否符合收費許可要求，有無誤收、多收、少收等情況，發現錯誤應及時通知收費部門補正。

三、支出單據審核

1、對單位取得的外來支出單據應審核是否為合法、合規的票據。目前財政機關監制的票據有非稅收入收據（包括手寫和定額兩種）、非稅收入繳款書、罰沒收入票據、往來款結算收據、社團收費、醫療機構收費專用票據、接受捐贈統一收據等；稅務部門印制或監制的票據主要有國稅務部門的商業零售發票（包括機打和定額兩種）、工業銷售發票、商品批發發票、維修業專用發票、增值稅普通發票、代開發票等，地稅務部門的服務業（適用加工承攬、建筑、交通服務、租賃、餐飲住宿業務）統一發票（包括機打和定額兩種）、餐飲住宿專用發票（包括機打和定額兩種）、郵政通訊業專用發票、廣告業專用發票、報刊發行業專用發票、保險業專用發票等。

對這部分外來原始單據應注意：

①是否蓋有出票單位印章（注意與稅務局印章區分）； ②是否有經收人或開票人簽名；

③日期、付款人名稱、品名或項目名稱、數量、單價是否填寫齊全； ④金額大小寫是否一致；

⑤注意經濟事項發生的時間順序與票據號碼順序排列是否一致；

⑥注意區分國稅、地稅發票的適用范圍。例如：購買辦公用品、食品等取得的發票應是由國家稅務局監制的商品零售業統一發票（注意菏澤市內購物發票號碼應是“13717******”號段，濟南市購物發票號碼是“13701******”號段）；打印、刻章、制作會議條幅、出租車票、賓館住宿費、招待餐費、會議費發票應是由地方稅務局監制的統一發票。可通過發票上端的橢圓型發票監制章和發票左端的發票印刷字號（豎行小字）進行辨別。

2、對單位自制原始支出憑證的審核。內部自制憑證主要包括交通費報銷單、差旅費報銷單、領（付）款單、勞務報酬（咨詢、論證、評審、驗收等）發放表、會議費呈請單、接待費（工作餐）呈請單、原始憑證匯總表、收入（支出）匯總表等。

審核這些單據時應注意：

①加蓋單位公章或科室公章

②注意日期、發放款項內容、領款人簽名是否齊全，③大小寫金額是否一致，④是否有制表人或經辦人簽名。⑤采用領款單領取款項的，還應寫明領款人住址，由領款人在簽名處簽字或蓋章并按手印。

⑥對應代扣個人所得稅金的，還應按規定扣稅。

3、凡開具概括性內容的購買、消耗性支出如“辦公用品”、“食品”、“勞保用品”、“電料”、“配件”、“維修費”、“印刷費”等票據，必須附蓋有出票人公章的清單，經辦人在清單上簽字確認。對大宗購物、非定點印刷等支出，還應附相關政府采購手續。確因客觀原因不能取得以上票據的零星支出如“裝卸費”、“零工費”、農貿市場購買農副產品等，應使用單位統一印制的領（付）款單，嚴禁白條報銷。

4、注意審查招待費支出、會議費支出是否附有經單位審批的呈請單，呈請單中的日期、地點是否與消費清單中的日期、地點相符，會議費還要審查是否與會議通知上的日期、地點相符，是否附有會議通知文件和會議簽到單。

5、注意審查差旅費報銷是否符合規定標準，有 無漏報或錯報公雜費、住宿費、伙食費、城市間交通費情況。

6、注意財務支出單據不得涂改、挖補，發現原始憑證有錯誤的，應由開票單位重開或更正，更正處應加蓋出票單位印章。從外單位取得的財務支出票據如有遺失，應取得原開票單位蓋有公章的證明，并注明原票據的號碼、金額和內容等，由經辦單位報賬員、財務負責人和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由單位報賬員、財務負責人和單位領導人批準后，代作原始憑證。

以上單據憑證都須經單位負責人、財務負責人簽字后才予以報銷。財務工作是一項很嚴謹的工作，財務體系、財務制度都具有嚴謹性，數字與數字之間存在許多勾稽關系，賬賬、賬表、賬實相符是對財務工作的基本要求。

在做賬過程中，一處差錯往往會導致另一處差錯，財務人員必須具備查賬、找錯的基本功。俗話說：“做賬容易查賬難”。避免賬務差錯的產生，可以先從做賬及時性著手，對現金日記賬、銀行日記賬等資金類賬戶，做到日清月結，每日核對賬款是否相符，發現問題及時查找。對于月末匯總的如原材料出庫單、庫存商品出庫單等，在輸入各管理軟件或表格時，記載日期、單據號等原始信息，便于日后查找，對單據數量較多的分次分批輸入和核對，減少初次錄入時產生的差錯。出現差錯當月及時查找，縮小范圍，找出重點，并在實際工作中注意不斷的總結，收集和積累經驗。

第二篇：財務人員對報銷單據審核要求及處理辦法

財務人員對報銷單據審核要求及處理辦法

財務人員對報銷單據審核要求與問題

【摘要】：對原始單據進行審核是會計主管工作的必經程序和重要環節，審核細致、到位可有效提高工作效率。

對報銷單據進行審核是會計人員工作的必經程序和重要環節，審核細致、到位可有效提高工作效率。

總的來說，主管會計審核的重點主要有:

1、審核收入行為和內容是否合法、收入數額是否全部上繳。收入數額、進度是否執行了有關合同和協議規定。

2、支出行為是否經批準，支出項目是否超授權范圍。

3、支出內容是否真實、合法，是否有預算和用款計劃，支出金額是否超預算、超計劃。

4、支出單據是否合規。

5、核準經手、初審、審批、審定的程序和手續是否完備，有關人員是否簽字。在實際工作中應具體從以下幾個方面把握：

一、審核原始單據粘貼、填報是否規范

1、原始單據需粘貼在原始憑證粘貼紙上，從裝訂線右邊開始粘貼，注意粘貼時保持左邊單據在上，右邊單據在下，順次粘貼。單據粘貼應平展、整齊，不能超出粘貼紙邊緣。

2、打印費清單應貼于其對應發票之后；固定資產增加憑單、招待費和會議費呈請單等均需與所對應發票粘貼在一起。

3、交通費報銷單、差旅費報銷單填報時應注意：

①報銷日期、所附單據張數、起止日期、起止地點、報銷人簽名等是否填寫齊全； ②大小寫金額是否一致；

③交通費報銷單后附的路橋費是否在報銷單填寫的起止日期和起止地點范圍內； ④差旅費報銷單后附的車票、餐費發票、住宿費發票是否在起止日期和起止地點范圍內；

⑤外出開會和外出培訓差旅費支出還需附有會議通知或培訓通知。通知文件應另行粘貼在原始憑證粘貼紙上，附在差旅費報銷單據后面，差旅費報銷單上填寫的單據-1

制的票據有非稅收入收據（包括手寫和定額兩種）、非稅收入繳款書、罰沒收入票據、往來款結算收據、社團收費、醫療機構收費專用票據、接受捐贈統一收據等；稅務部門印制或監制的票據主要有國稅務部門的商業零售發票（包括機打和定額兩種）、工業銷售發票、商品批發發票、維修業專用發票、增值稅普通發票、代開發票等，地稅務部門的服務業（適用加工承攬、建筑、交通服務、租賃、餐飲住宿業務）統一發票（包括機打和定額兩種）、餐飲住宿專用發票（包括機打和定額兩種）、郵政通訊業專用發票、廣告業專用發票、報刊發行業專用發票、保險業專用發票等。

對這部分外來原始單據應注意：①是否蓋有出票單位印章（注意與稅務局印章區分）；②是否有經收人或開票人簽名；③日期、付款人名稱、品名或項目名稱、數量、單價是否填寫齊全；④金額大小寫是否一致；⑤注意經濟事項發生的時間順序與票據號碼順序排列是否一致；⑥注意區分國稅、地稅發票的適用范圍。例如：購買辦公用品、食品等取得的發票應是由國家稅務局監制的商品零售業統一發票（注意菏澤市內購物發票號碼應是“13717******”號段，濟南市購物發票號碼是“13701******”號段）；打印、刻章、制作會議條幅、出租車票、賓館住宿費、招待餐費、會議費發票應是由地方稅務局監制的統一發票。可通過發票上端的橢圓型發票監制章和發票左端的發票印刷字號（豎行小字）進行辨別。

2、對單位自制原始支出憑證的審核。內部自制憑證主要包括交通費報銷單、差旅費報銷單、領（付）款單、勞務報酬（咨詢、論證、評審、驗收等）發放表、會議費呈請單、接待費（工作餐）呈請單、原始憑證匯總表、收入（支出）匯總表等。

審核這些單據時應注意： ①加蓋單位公章或科室公章

②注意日期、發放款項內容、領款人簽名是否齊全，③大小寫金額是否一致，④是否有制表人或經辦人簽名。

⑤采用領款單領取款項的，還應寫明領款人住址，由領款人在簽名處簽字或蓋章并按手印。

⑥對應代扣個人所得稅金的，還應按規定扣稅。

3、凡開具概括性內容的購買、消耗性支出如“辦公用品”、“食品”、“勞保用品”、“電料”、“配件”、“維修費”、“印刷費”等票據，必須附蓋有出票人公章的清單，經辦人在清單上簽字確認。對大宗購物、非定點印刷等支出，還應附相關政府采購手續。確因客觀原因不能取得以上票據的零星支出如“裝卸費”、“零工費”、農貿市場購買農-3

第三篇：公司報銷單據規范要求

********服飾有限公司文件

【財字第8888888號】

報銷單據規范要求

一、原始票據的規范：

1、報銷時，要提供足額的、真實的發票，確實無法提供發票的小額支出要有收據，并用其他發票補齊，貼到所屬的收據后面。

2、發票必須是稅務部門統一提供的蓋有稅務監制章的正式發票，抬頭必須填寫濟南迪奧拉服飾有限公司，發票內容填寫要齊全，日期、物品名稱、數量、單價、金額一定要據實填寫，字跡要清晰，大小金額要一致，不得涂改、挖補，發票要蓋有開票單位的發票專用章或財務專用章。

3、交通費發票要在背面注明日期、起止地點、事由。

4、超市購買物品，除提供發票外，還要提供電腦小票。

5、購買大宗物品，發票內不能全部體現的，要附蓋有公章的明細清單。

6、租賃房屋要簽訂租賃合同，經有效簽訂后報財務備查。繳費時要索取發票，無法提供的，要提供收據，財務要求提供發票的，經辦人據此到房屋中介或居委會開具發票，開票費用由公司承擔。

7、差旅費報銷，要提供與實際吻合的車船機票，食宿定額報銷的，要提供與定額報銷數相符的住宿、餐飲發票(餐飲發票比例不能超過30%)，其他費用也要提供足額發票。

8、以上單據填列必須用藍、黑色墨水筆，不得用圓珠筆或鉛筆。

二、報銷單填列規范：

1、報銷單填列必須用藍、黑色墨水筆，不得用圓珠筆或鉛筆。

2、填寫報銷單字跡要工整、金額要正確，不得涂改，大小寫金額要一致。

3、報銷單填列時，報銷人只填到報銷金額合計的小寫欄，下面的核實金額大小寫由財務審核后填列。

4、每次報銷，單據較多時，零散的費用，報銷單按費用類別歸類分行填列，大額的費用，報銷單按發票分行填列。每次報銷，能在一張報銷單上填列的，就不要再填列第二張。

5、無論費用發生日期是何時，報銷單日期必須按填報日期填列。

6、報銷單的費用項目要與后附的報銷單據的內容相符。

7、報銷單的金額要與后附的報銷單據的金額相符。

8、報銷單費用項目填寫要盡量詳盡，說明問題。

9、每次報銷，要在報銷單中填列與此相關的借款數。

三、報銷單據粘貼規范：

1、報銷單據要分類規范的用膠水粘貼到票證粘貼單上，不能用回形針、訂書釘裝訂。

2、報銷單據要從左上至右上規則的粘貼，單據的所有事項都不能遮蓋。如果一行粘貼不完，不超出粘貼單的，在下一行繼續從左至右規則的粘貼，超出粘貼單的，另用一張粘貼單按上述規定粘貼。

四、以上所有單據的審核、審查、批準必須用藍、黑色墨水筆簽署。

五、不符合以上規定的，財務部門有權要求重新填制或提供，直至符合規范才予報銷。

六、此報銷規范從2013年5月1日起執行，以前凡與此規范有抵觸的以此規范為準。

解釋權歸公司財務部

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后附發票種類表

第四篇：財務人員如何審核費用報銷票據

財務人員如何審核費用報銷票據

財務人員監督和審核每一張費用報銷票據，確保其合法、真實、準確、完整，這是會計信息質量實行源頭控制的重要環節，也是會計基礎工作的一項重要內容。那么財務人員收到費用報銷票據，應從哪些方面進行審核呢？筆者結合多年的工作經驗及相關財經法規制度，認為財務人員應從以下幾方面審核費用報銷票據：

一、根據報銷票據本身的仿偽性能來鑒別真假發票

1、借助紫光燈來分辨發票的真假。正規發票的發票臺頭上方印有“全國統一發票監制章”，這個“全國統一發票監制章”是采用專用熒光油墨印制的，在紫光燈下呈橘紅色熒光反映；在大寫金額一欄印有仿偽色條，在紫光燈下呈橘紅色熒光反映，而國稅發票選用無色防偽油墨套印省國稅防偽標記，在紫光燈下，呈現“豫國（稅徽）監制”字樣的綠色熒光反映；

2、從票據本身的制作看其是否屬國家規定的特制票據。正規發票通過光線照射，里面會出現水印、不規則發明短光線（這些短光線呈紅色、藍色）、特制花紋等圖案。如果通過光線照射沒有這些防偽標記或者防偽標記模糊不清，那么這種票據屬假發票。

3、從票據的印制特征來鑒別。新版普通發票從2005年1月1日起全面使用，其中新版國稅發票分35種，地稅發票分65種。新版普通發票采用白色無碳復寫印制，存根聯采用專用無碳復寫紙，國稅發票復寫后下聯呈紫色，地稅發票復寫后下聯呈黑色。稅控收款機專用發票、普通定額發票、刮獎式定額發票采用防偽水印紙，正反面有明顯菱形水印“sw”標記。而《機動車銷售統一發票》、《河南省機動車維修統一發票》采用干式防偽水印紙，正反面有明顯菱形水印“sw”標記；

4、根據發票代碼與號碼進行審驗。新版普通發票右上角有兩排數字，上面一排是發票代碼，下面一排是發票號碼。發票代碼以12位數碼表示，第一位代碼表示發票所屬機構代碼，即1為國稅局，2為地稅局，0為總局。第2至5代碼是表示行政區域統一代碼，以全國行政區域統一代碼為準，總局為0000，如河南省行政區域代碼是4100，鄭州市4101，開封市4102，許昌市4110；第6、7位表示年份代碼；第8位代碼表示所屬行業代碼；第9、10、11位代碼表示所屬行業具體排序碼；第12位代碼表示為“票號循環碼”。

二、從票據填制的內容和加蓋的印章進行審核

1、根據發票品名規格欄填制的內容進行審查，查驗發票所填制的內容與發票種類是否相符。如一張商業發票所填制的內容應是商品批發、零售及百貨銷售之類的商品，如果品名規格欄填寫的是加工費、維修費、租賃費、服務費、印刷費等內容，顯然與票據的種類不相符，這類報銷票據就是不合規票據。

2、根據票據上加蓋的印章來審查，查驗票據加蓋的印章與票據的種類是否相符。如一張商業發票所加蓋的印章是**印刷廠、**機關、**汽車維修廠、**打字復印社的印章，顯然這樣的發票，加蓋的印章與票據的種類不相符，也是違規票據。通常報銷的發票加蓋的印章是發票專用章，根據《發票管理辦法》報銷票據加蓋印章可以是發票專用章，也可以是財務專用章。

3、根據票據管理的屬地、職能來審查，查驗票據的屬地、職能與票據上加蓋的印章是否相符。如一張發票是廣東省商業發票，而發票加蓋的印章是河南省**公司的發票專用章，顯然這種票據違反了票據管理的屬地原則，也是不合規票據，但如果加蓋的是駐外辦事處的印章除外；另外要根據票據加蓋的印章，查驗收費單位是否具有收費的職能。如某村委會向單位收取修路集資款，使用的票據是《河南省行政事業性收費基金專用票據》，填寫的內容修路集資款，加蓋的印章是＊＊村委會財務專用章，這樣的票據雖然是正規票據，但該村委會根本不具有行政事業性收費職能，所以這種票據也屬違規票據，不予報銷。

4、審查票據客戶名稱填寫是否與報賬單位名稱相一致。如縣初中來會計核算中心來報賬，而縣初中報銷的票據客戶名稱填寫的是縣教育局，顯然這樣票據也是不合規票據。同樣如果客戶名稱填寫的是個人，所收取的費用是養路費、訴訟費、罰款等應該由個人承擔的費用，這樣的票據也是不能報銷的。但在實際工作中，有些單位職工外出培訓所收到的票據，客戶名稱填寫的是個人名字，對于這樣的票據，我們只要附上有關部門的培訓通知文件也可以作為報賬依據。

5、根據票據印制的所屬日期與實際開票日期來審查，查驗是否屬過期作廢票據。發票印制的所屬日期我們可以從發票右上角的發票代碼第6、7位查驗出發票的年份，如果一張票據印制所屬日期是2001年，開票日期卻是2006年9月16日，顯然這樣的過期作廢票據也是不能報銷的。

6、根據同一本票據號碼的排列先后順序與該票據的填制日期來審查，查驗票據號碼與開票日期的填寫是否合理。如發票號碼是NO：14300638、NO：14300639，填制票據的時間NO：14300638是2006年7月10號，而NO：14300639是2006年4月25日，那么就可斷定該項票據也是違規票據，但是如果注明票據丟失屬于補票的情況除外。

7、審查票據的大小寫金額是否相符以及金額是否正確。如果報銷票據大小寫金額不一致或者金額填寫有錯誤，顯然這種金額不準確的票據也是不能報銷的。對于這樣的票據應當由出具單位重開，不能在票據上更正。

8、根據發票填制字跡、筆體、筆畫的精細、壓痕來審查。在這方面，應從發票的正面和反面來觀察，本應一式多份復寫的是否符合復寫的實際情況，背面有無局部復寫的痕跡。發票的第二聯報銷聯如果不是復寫的而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，這樣的票據就說明存在一定的問題。同時，我們要查驗發票是否用藥劑退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕跡，如存在上述現象，票據也是不能報銷的。

9、審查發票填寫位置是否存在位移。所謂位移，也就是第二聯經復寫后，票據上的文字或數字出現錯位，如一張票據大寫金額是6千元，小寫金額是60000元，這樣的票據也是不合規票據，因為稅務機關指定的企業在印制裝訂發票時，各聯次縱橫行列都是對齊的，有固定位置，不會出現位移現象。

10、審查報銷票據是否屬白條、收據。所謂白條收據是指報刊雜志訂閱單、培訓費收據、政府部門收費收據等，這種以收據、白條代替發票或基金票據使用的，其目的是偷逃稅款或私設“小金庫”，顯然這樣的票據也是不能報銷的。

三、從報銷票據所附清單及有關審批手續來審核

1、從報銷發票所附清單進行審核：在一般情況下，報銷發票的品名不能填寫食品、辦公用品、圖書、花木等字樣，買的什么商品，就在品名欄開什么商品。如果一次購買品種較多，必須附有商品明細清單，商品明細清單的金額必須與發票金額相一致，并要加蓋銷售單位發票專用章或財務專用章。對于會議費報銷票據必須分項注明住宿費、餐費、場地使用費等內容，并附上賓館所開具的原始單據。汽車維修費報銷須注明修車單位、車牌號、維修零配件、維修工時等內容。如果零配件更換較多，也要附上明細清單。

2、固定資產報銷票據的審核。凡是使用年限在一年以上以及單價在規定金額以上（一般設備金額500元，專用設備800元）的商品，必須附國有資產管理部門審批的《國有資產增減審批表》，按固定資產進行管理；使用期限在一年以上的大批同類物資，單位價值雖然未達到規定標準，也要按固定資產管理。

3、專項資金報銷票據的審核。專項資金的費用開支票據應根據專項資金文件精神，嚴格按照專項資金的開支范圍，專款專用。因特殊情況需改變資金用途的，應根據財政部門批準的書面材料，方可使用。

4、核對領導簽字是否與印鑒卡相一致。鑒別領導簽字是否是單位一把手的簽字，簽名要簽全名，單位領導簽署意見應注明本人意見（如“同意”等），不可只簽名字不簽意見；實報金額與票面金額不一致時應由領導簽明實報金額；經辦人、驗收人以及財務聯系人的簽字要齊全，報銷票據要注明事由（如購的食品，需注明是招待用或是看病號用）。另外針對一些自制報銷票據，如工資、補助、獎金等，須加蓋報賬單位公章。

第五篇：財務報銷所需單據及其單據要求

財務報銷所需單據及其單據要求

財務報銷包含內容包括：

1、費用報銷

2、流動資產采購報銷

3、固定資產采購報銷

財務報銷所需憑據：

①差旅費

差旅報銷單、出差申請單、出差報告、出差行程表、發票、其他相關票據（例如出租車票，餐飲娛樂票等）

②其他費用（例如業務招待費）

費用報銷單、發票、其他相關票據。

③ 流動資產采購（例如辦公用品、食材等）

采購申請、采購訂單、送貨單、入庫單、發票、其他相關票據。

④固定資產采購

采購申請、采購訂單、采購合同、送貨單、入庫單、發票、其他相關票據。

財務報銷單據要求 ：

①原始單據必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂引起原始單據模糊不清的，財務部有權拒絕報銷；

②有關報銷單據均由報銷經辦人親自填寫，做到內容完整、數據真實，符合財務制度規定。填寫報銷單 各要素齊全，如：日期、金額、附件張數、費用歸屬部門和用途等；

③單據整理、粘貼要求：

㈠差旅費單據整理要求：第一層：差旅報銷單；第二層：原始憑證貼簽：區別費用性質（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類，各類發票按行程時間順序粘貼；第三層：出差行程表.㈡費用單據整理要求：第一層：費用報銷單；第二層：原始憑證貼簽：單據按費用類別分類，粘帖在票據原始憑證貼簽上，并在原始憑證貼簽上寫明所附單據的張數；第三層：報銷明細清單.㈢流動資產、固定資產采購單據整理要求：第一層：采購申請單；第二層：采購訂單；第三層：采購合同（初次采購固定資產）；第四層：采購發票；第五層：采購入庫單；

（暫行）