第一篇：增值稅普通發(fā)票問題發(fā)票識別方法

增值稅普通發(fā)票問題發(fā)票識別方法

目前國內(nèi)的發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用機打發(fā)票、定額發(fā)票等，不同省市的發(fā)票種類及發(fā)票樣式會存在一定差別。由于增值稅專用發(fā)票一般經(jīng)過認證，問題發(fā)票的存在不太常見。增值稅普通發(fā)票由于很多省市是不可查詢的，有的僅可以查看流向，即使有些省市可以查到，但是系統(tǒng)里沒有金額開票時間等，并不能確保收到的發(fā)票是無問題，這個給財務人員帶來了很大的困擾。

對于問題發(fā)票的危害這里就不贅述了。對發(fā)票真?zhèn)蔚呐袛辔覀円獔猿忠粋€信條：假的真不了，真的假不了。通過幾年的積累，這里知道企業(yè)有一些基本方法可以幫助大家判斷增值稅普通發(fā)票是否存在問題。

一、增值稅普通發(fā)票存在的問題

1、假發(fā)票。發(fā)票本身是偽造的。

2、真發(fā)票，發(fā)票開具不規(guī)范。比如付款方單位名稱錯誤、貨物名稱不在開票方經(jīng)營范圍內(nèi)，比如應開17%稅率，票面上的稅率為6%、3%，0等。

3、真發(fā)票，非稅控系統(tǒng)開具。就是大家經(jīng)常說到的大頭票這種的。

二、通用識別方法

以下方法也適用于其他種類的發(fā)票的識別。

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1、票面基本信息是否正確。比如付款單位名稱、稅號是否正確；機打發(fā)票代碼、發(fā)票號碼是否與、收款單位及稅號與發(fā)票專用章是否一致、大寫金額與小寫金額是否一致、發(fā)票相應信息填開的位置與發(fā)票本身印刷的位置差異較大等。

2、上網(wǎng)站查詢。一般到當?shù)氐膰惥志W(wǎng)站或者地稅局網(wǎng)站可以查詢，但這里需要注意的是，不是所有發(fā)票均在網(wǎng)上可以查到，并且即使網(wǎng)上查到是真發(fā)票，也可能是有問題發(fā)票。如果財務人員自己刮開的密碼區(qū)，并且確認是第一次查詢，如果網(wǎng)上查詢結(jié)果為第二次，第幾十次查詢等，均為問題發(fā)票。

3、“稅”可以變色。有些種類的發(fā)票的稅在35度及以上高溫可以消失。

4、發(fā)票監(jiān)制章在一些票種上里面的圈是由文字組成的，并不是實線。但這個問題要注意，有些發(fā)票是實線，如果某種類別的發(fā)票的監(jiān)制章里面的線是文字組成，發(fā)現(xiàn)有實線的一定要注意。

5、多數(shù)發(fā)票背面有印刷識別真假的方法。（鑒于本文用較簡單的方法識別，對于放大鏡、紫光燈等識別方法在這里不予闡述。）

6、發(fā)票的貨物名稱或者經(jīng)營項目是否與開票方的經(jīng)營范圍一致。不能確定的情況下，尤其是第一次合作的公司，可以要求對方提供營業(yè)執(zhí)照副本復印件，或者到企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢對方單位的經(jīng)營單位。

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7、營改增后發(fā)票開具是國稅還是地稅。營改增后我收到過對方公司開具的地稅系統(tǒng)的電信業(yè)的發(fā)票。

8、如發(fā)票為購買的發(fā)票，或者找其他人代開的發(fā)票，雖然財務不希望有這種情況，但是真有這種情況，一定要高度警惕，這種情況下出現(xiàn)問題發(fā)票的比率較大。曾經(jīng)某單位為將款項從公司賬中弄出來用于支付一些員工獎金等，購買發(fā)票將款項報銷出來，這發(fā)票還是真的，但是對方偷偷作廢了，后來稅務局順藤摸瓜找到了這個單位，這個單位的這40萬發(fā)票不能進成本費用，并要補繳企業(yè)所得稅并繳納滯納金。

三、增值稅普通發(fā)票識別方法

基礎知識：目前國稅分航天金稅和百旺金賦兩個開票系統(tǒng)供應商，這兩個系統(tǒng)開出來的發(fā)票是有部分差異的。就增值稅普通發(fā)票來說：

1、發(fā)票左上角，航天金稅系統(tǒng)開具發(fā)票的是帶有校驗碼，百旺金賦系統(tǒng)開具發(fā)票的是帶有機器編號，百旺金賦開具發(fā)票的校驗碼在備注欄。這個是很重要的區(qū)分點。

2、航天金稅系統(tǒng)開具的發(fā)票密碼區(qū)為84位或108位，并且*為六角星。百旺金賦系統(tǒng)開具的發(fā)票密碼區(qū)為112位，*為五角星。

3、航天金稅系統(tǒng)開具的發(fā)票納稅人識別號及文字的間距比百旺金賦的間距要大些。

4、兩個系統(tǒng)開具的發(fā)票字體上是有差別的。

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具體識別方法：

正如前文所述，有些省市是可以在網(wǎng)上查到的，例如北京國稅局網(wǎng)站，有些省市是不可以的。由于增值稅普通發(fā)票查詢較困難，用觀察的方法還是很有效的，用這個辦法辨別的問題幾乎都退票成功。我們假設判斷的前提為打印的密碼在密碼區(qū)的位置比較合適，如果不合適，相當于發(fā)票票面打印整體錯位了，也可以比照下列方法進行判斷。

1、發(fā)票左上角一定有校驗碼或者機器編號。

2、開票日期與印刷的“開票日期”的位置差不多，幾乎處于同一行。

3、航天金稅系統(tǒng)開具的發(fā)票密碼區(qū)為六角星，百旺金賦系統(tǒng)開具的發(fā)票密碼區(qū)為五角星。

4、購買方和銷貨方納稅人識別號不是與其他三行左對齊的，是后縮1個字符的位置開始的。

5、貨物名稱、規(guī)格型號應與所在格左對齊。金額、稅額與所在格右對齊。

6、金額、稅額合計欄要比上面明細項的金額、稅額字號要大，這個與價稅合計的小寫的字號是一致的。

7、價稅合計大寫的×，○×是連在一起的，中間沒有距離，并且×的兩條線是垂直的。大寫的漢字之間是有距離的。

8、￥符號要注意樣子，假發(fā)票的樣子和真發(fā)票的不一致。

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9、航天金稅系統(tǒng)開具的發(fā)票納稅人識別號的間距比百旺金賦的間距要大些。

10、收款人、復核、開票人應都靠左一些。

11、很多問題發(fā)票的整張發(fā)票的字體字號都與真發(fā)票不一致

12、對于有疑問的發(fā)票，不能判斷或者確認不好，一定要與真發(fā)票去比對，仔細觀察，一定會有破綻的。

不是上面所有條都滿足才是有問題的發(fā)票，只要一部分幾乎就可以確認了。

結(jié)束語

財務工作中少不了與發(fā)票打交道，我們要抱著謹慎的態(tài)度對待發(fā)票。對于超過一定金額（有的單位規(guī)定5000元，有的單位規(guī)定2000元等）一定要到網(wǎng)站查詢真?zhèn)危⑶覍⒉樵兘Y(jié)果打印出來放到附件中。

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第二篇：出口發(fā)票換開增值稅普通發(fā)票有關(guān)問題參考匯總

臺州明正稅務師事務所有限公司

以下是近階段以增值稅普通發(fā)票代替舊版的出口發(fā)票遇到的一些問題，僅供參考。

1、增值稅普通發(fā)票各相關(guān)項目如何填寫？ 答:

（一）購買方各欄次的填寫

①對于銷售到境外的貨物勞務或服務，購買方各欄次可用中文或外文填寫。②購買方名稱應填寫全稱（可根據(jù)境外購買方實際名稱填寫中文或者外文），其他如納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號可根據(jù)實際情況選擇是否填寫。

③對于銷售到國內(nèi)特殊監(jiān)管區(qū)域的貨物勞務及服務，購貨單位各項目應完整填寫。（應用中文填寫完整）

（二）單價欄、金額欄應按照換算成人民幣后的金額填寫

①貨物名稱建議用中文填寫，并按照增值稅發(fā)票的開票規(guī)則填寫。

②金額根據(jù)確認的銷售收入填寫。如果票面開具的是CIF價，則在備注欄中備注FOB價、運費、保費等。

（三）“備注欄”內(nèi)要求頂格填寫“出口業(yè)務”四個漢字、出口銷售總額（外幣）及幣種。進料加工和來料加工業(yè)務，建議加上“進料加工”或“來料加工”。一般貿(mào)易建議在備注欄內(nèi)注明報關(guān)單號、匯率。除此之外，企業(yè)也可以根據(jù)需要備注其他內(nèi)容。2.對于出口發(fā)票票面金額可否不限制？月購份數(shù)可否直接延續(xù)打份？不用另外申請。

答：根據(jù)普通發(fā)票開具是有金額限制的。由出口企業(yè)所在稅源管理部門結(jié)合內(nèi)銷所需普通發(fā)票和外銷實際際情況酌情發(fā)售。發(fā)票可以延續(xù)使用，不用另行申請。

3、一張出口報關(guān)單的金額大于發(fā)票開票限額，怎么辦？

答：可將總金額拆分后開具多張連續(xù)的增值稅普通發(fā)票，但這里需要注意的是： ①增值稅普通發(fā)票需連續(xù)開具（即連號）；

②在每一張增值稅普通發(fā)票備注欄內(nèi)注明對應報關(guān)單的出口銷售額總金額（即多張增值稅普通發(fā)票的匯總金額）；

③在出口退稅申報軟件中申報時，金額填寫多張發(fā)票的匯總金額，發(fā)票號碼填寫第一張發(fā)票的發(fā)票號碼+最后一張發(fā)票的發(fā)票號碼。4.報關(guān)單CIF價，發(fā)票如何開具？運費、保費怎填寫？

答：出口企業(yè)可根據(jù)確認的銷售收入填寫，不一定要填寫FOB價。如果票面開具的是CIF價，則在備注欄中備注FOB價。

企業(yè)納稅申報系統(tǒng)將作升級，從2月1日起對在備注欄頂格備注出口業(yè)務的增值稅普通發(fā)票，適用退（免）稅政策的不參與票表比對。5.一般貿(mào)易、進料加工、來料加工等貿(mào)易方式，如何開具？備注欄怎填寫？

答：首先根據(jù)浙國稅[2017]10號公告，除備注欄應頂格填寫“出口業(yè)務”四個漢字，注明出口銷售總額（外幣）及幣種外，一般貿(mào)易建議填寫相對應的出口報關(guān)單號碼。進料加工和來料加工業(yè)務，建議加上“進料加工”或“來料加工”。除此之外，企業(yè)也可以根據(jù)需要備注其他內(nèi)容。6.原有已申購的增值稅普票（二聯(lián)或五聯(lián)）不用繳銷，是否可以在2月1日直接使用？

答：可以直接使用。選擇使用增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，企業(yè)可根據(jù)實際情況選擇五聯(lián)或二聯(lián)，由企業(yè)自行決定。我們建議企業(yè)盡量選擇使用增值稅電子普通發(fā)票。

7、退稅用哪一聯(lián)次？ 答：建議第三聯(lián)。

8、單證備案時，使用哪一聯(lián)次備案？ 臺州明正稅務師事務所有限公司

答：單證備案資料規(guī)定不包括出口發(fā)票，但我們建議企業(yè)將第四或者第五聯(lián)一起備案。9、2018年2月1日前開具的出口發(fā)票，因退關(guān)退運等原因需要沖減出口銷售收入，是否需開具紅字發(fā)票？ 答：2018年2月1日前開具的出口發(fā)票，因退關(guān)退運等原因需要沖減出口銷售收入，重新開具增值稅發(fā)票的，無需開具紅字發(fā)票，直接在增值稅發(fā)票新系統(tǒng)開具藍字發(fā)票。因在兩個系統(tǒng)開具發(fā)票造成的銷售收入重復，企業(yè)納稅申報時自行調(diào)整，并做好相關(guān)說明，留存?zhèn)洳椤?0.銷售到國內(nèi)特殊監(jiān)管區(qū)的，購買方各欄次應填寫完整，若監(jiān)管倉呢，怎填寫？ 答：無論銷售到哪個特殊監(jiān)管區(qū)或者監(jiān)管倉，都只是倉儲地點，企業(yè)應該填寫該筆貨物實際的買家全稱。11.如果購貨方是外商，但貨物運送進保稅區(qū)，購貨方企業(yè)信息可以只填外文嗎？需要體現(xiàn)出目的地是在中國嗎？

答：有實際需要的，可以同時使用中外兩種文字開具增值稅發(fā)票。10號公告第四條第（一）項規(guī)定：對于銷售到境外的貨物勞務或服務，購買方各欄次可用中文或外文填寫，其中名稱應填寫，納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號可根據(jù)實際情況填寫。

12、開具出口發(fā)票的稅務編碼大類是否需要跟工廠開具的采購發(fā)票稅務編碼大類必須一致？

答: 出口企業(yè)取得的不同供貨商開具的進項發(fā)票商品大類不一致但商品品名一致的，如各供貨商開具的進項發(fā)票商品大類均無實質(zhì)性錯誤，出口企業(yè)應作獨立判斷，選擇較為合適的商品大類開具出口發(fā)票，實在難以區(qū)分的，出口發(fā)票可按照其中供貨金額較大的進項發(fā)票的商品大類開具。13.化學品名太長，貨物或應稅勞務、服務名稱欄填開不下，能否寫在備注欄？

答：一般情況下，輸入名稱后，系統(tǒng)會自動調(diào)節(jié)，縮小字體，應當是可以寫全的。

14、涉及零退稅率、視同內(nèi)銷征稅，發(fā)票如何開具？

答：開具增值稅普通發(fā)票，但仍需在備注欄內(nèi)頂格注明“出口業(yè)務”四個字樣。

這里需要注意的是零退稅率的商品適用免稅還是征稅需要區(qū)別處理：

①海關(guān)編碼特殊商品標識為“2”，征稅稅率為0，則是免稅商品，適用增值稅免稅政策； ②海關(guān)商品編碼特殊商品標識為“1”，有征稅稅率，則按內(nèi)銷征稅。

15、同一張報關(guān)單上既有適用“免稅開票”的，又有征稅的出口貨物勞務或服務，是否可以在同一張發(fā)票上開具？

答：企業(yè)有免稅、征稅業(yè)務的時候，可以在同一張增值稅普通發(fā)票上開具，但我們建議對于征稅方式不同的業(yè)務分別開具發(fā)票。16.出口企業(yè)2017年底出口發(fā)貨時按12月份匯率開票申報銷售，但由于出口日期在2018年1月初，因此出口退稅按1月份匯率計算出口銷售額，請問是否需要調(diào)整銷售收入？如需要調(diào)整應如何調(diào)整？ 答：該問題主要涉及到企業(yè)銷售的確認。根據(jù)國家稅務總局2013年12號公告第二條第（七）項，建議企業(yè)根據(jù)會計規(guī)定確認好銷售的月份。

17、開具增值稅普通發(fā)票會產(chǎn)生銷項稅額，該如何處理？

答：如果適用增值稅退（免）稅政策、增值稅零稅率政策和免稅政策的出口貨物勞務或服務的，出口企業(yè)在開具增值稅普通發(fā)票時選擇“免稅開票”選項，不會產(chǎn)生銷項稅額。18.是否與之前開具通用機打票一樣，對接財務系統(tǒng)？有一次性導入功能？

答：經(jīng)咨詢航天信息，對于電子發(fā)票，可以提供該項功能，但是該功能的開通是屬于航天信息為開票企業(yè)提供標準服務以外的特定有償增值服務，需要開票企業(yè)自行與航天信息聯(lián)系。19.開票系統(tǒng)能否增加根據(jù)美金自動換算人民幣功能？減少企業(yè)輸入時間（包括CIF、CFR且多項報關(guān)時）？ 答：該業(yè)務需求需要上報省局，屬于系統(tǒng)需要新增加的功能。

第三篇：關(guān)于普通發(fā)票、增值稅發(fā)票的使用管理制度

根據(jù)國家發(fā)票統(tǒng)一管理的規(guī)定，為加強本單位的發(fā)票管理，結(jié)合單位實際，特訂如下管理制度：

1．發(fā)票（普通發(fā)票、增值稅發(fā)票）以及單位在經(jīng)濟業(yè)務活動中發(fā)生的重要憑證和其它有關(guān)票據(jù)，一律由計財科管理，并指定專人負責。各使用銷售發(fā)票的部門也要指定專人進行管理和領(lǐng)換。

2．計財科應根據(jù)銷售部門的業(yè)務量，采取用定量控制領(lǐng)換普通發(fā)票的辦法，其它部門需開具發(fā)票一律由計財科掌握開具，不得領(lǐng)取。

3．領(lǐng)換時必將已開具的發(fā)票留底聯(lián)逐筆打出總金額定時交計財科。經(jīng)辦人對有關(guān)部門領(lǐng)換發(fā)票必須嚴格登記，并實行簽名。

4．計財科若發(fā)現(xiàn)存根撕毀一份或若干份，甚至將整本留底發(fā)票聯(lián)遺失所造成的后果，按發(fā)票管理所的規(guī)定進行處罰。

5．定于每月25—29日各使用發(fā)票的部門必將開完的發(fā)票留底聯(lián)或此本正在用，而未使用完的空白發(fā)票全部一并交計財科，不得拖延。

6．銷售部門填制一式幾聯(lián)的發(fā)票時，必須填寫清楚齊全購貨單位、年、月、日、數(shù)量、金額、開票人、收款人，如有銷售折扣與折讓，需在同一張發(fā)票反映，且將記帳聯(lián)附在銷售匯總單后。

7．單位或團體購書嚴禁亂吊部門帳，必須當時用現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳的形式結(jié)清。確因特殊情況需憑單位介紹信或單位協(xié)議、合同等，同時購書單位經(jīng)辦人在發(fā)票簽上姓名，限一定時間結(jié)清或交計財科劃帳、托收等結(jié)清，手續(xù)不全計財科有權(quán)、有責任拒絕受理。

8．開具的發(fā)票應加蓋單位發(fā)票專用章，作廢的發(fā)票應該是一式三聯(lián)（不得少張）并加蓋“作廢”字樣交計財科，發(fā)票的使用按順序號開具，不得涂改、撕毀、缺號、跳號、倒寫使用。

9．發(fā)票不得轉(zhuǎn)讓（轉(zhuǎn)讓性代開）、嚴禁開具假發(fā)票和將空白發(fā)票撕給他人或其他單位使用。

10．增值稅發(fā)票統(tǒng)一由計財科指定專人負責填制和管理，發(fā)票的開具嚴格按稅務部門有關(guān)規(guī)定。

11．違反以上1—10條款者，視情節(jié)輕重對有關(guān)科、室、門某負責人和直接責任人處于罰款、行政處分等，觸犯法律的由司法部門依法追究法律責任。

12．此規(guī)定從公布之日起執(zhí)行。

第四篇：增值稅發(fā)票開具問題

購買物品讓銷貨方開具增值稅專用發(fā)票多少金額才合算？銷售方說要加8個點的稅金，稅金又是怎么算啊？

付給對方金額是4080.4元，該不該開增值稅專用發(fā)票啊，還有開的話，稅金怎么算啊！我們付給對方一共多少錢啊？

答案：4080.40元

該不該開增值稅專用發(fā)票

對方開具金額3487.52稅額592.88價稅合計4080.40元 4080.40*0.08=326.43元 應付4080.40+326.43=4406.83元

1、如果你企業(yè)是一般納稅人,可以抵扣進項592.88元

(你已給326.43元,也就是說取得進項266.45元)

2、未取得專用發(fā)票,但取得普票可抵所得4080.40元,未取得發(fā)票,所得增加4080.40元

3、取得發(fā)票可抵所得3487.52元

按以上3點,依據(jù)你企業(yè)情況,自己處理,靈活掌握吧！!首先確認你這個是含稅價還是不含稅價。（稅率17%）

含稅價的稅金＝4080.4/1.17*0.17＝592.88 不含稅的稅金＝4080.4*0.17＝693.67

正常的增值稅專用發(fā)票是17%，對方問你收8個點，是因為他有多的票，可以開給你，所以用不著收你17個點，收你多少個點是看對方的。看你所說的，應該是4080.4是不含稅的，那么含稅的就是4080.4×1.08=4406.83，要付這么多。

第五篇：增值稅普通發(fā)票證明

增值稅普通發(fā)票證明

XXXXXXXXXXXX醫(yī)院：

我公司（XXXXXXXXXXXXXXX有限公司，納稅人識別號：XXXXXXXXXXXXXXX）于20XX年XX月XX日開具的壹張增值稅普通發(fā)票，發(fā)票詳情如下：

購貨單位： XXXXXXXXXXXXXXX

發(fā)票代碼： XXXXXXXXXXXX

發(fā)票張數(shù):XX張

發(fā)票號為： XXXXXXXXXXX

發(fā)票總額：XXXXXX.00元。

發(fā)票內(nèi)容：打印機XXXXXX臺

由于交接原因，不慎將發(fā)票遺失，現(xiàn)依據(jù)《發(fā)票管理辦法實施細則》要求，提供原始發(fā)票記賬聯(lián)復印件壹份（注明“此件是我單位提供，與原件相符”，加蓋公章后，方可作為原始憑證。），以供貴院作為會計核算憑證使用。特此證明！

XXXXXXXXXXXXXXX有限公司

20XX年XX月XX日