第一篇：9 個增值稅發票問題

個增值稅發票問題

一、如何申請增值稅發票？

納稅人需要領用增值稅發票的，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規定式樣制作的發票專用章印模，到主管國稅機關領填《納稅人領用發票票種核定表》，辦理發票領用手續。主管國稅機關根據領用單位和個人的經營范圍和規模，確認領用發票的種類、數量以及領用方式。

經辦人身份證明是指經辦人的居民身份證、護照或者其他能證明經辦人身份的證件。

發票專用章是指用票單位和個人在其開具發票時加蓋的有其名稱、納稅人識別號（統一社會信用代碼）、發票專用章字樣的印章。首次申請發票票種核定的納稅人需要報送發票專用章印模。

二、增值稅發票不夠用了怎么辦？

納稅人申請重新核定其使用的發票種類、單次（月）領用數量的，持稅務登記證件、經辦人身份證明，到主管國稅機關領填《納稅人領用發票票種核定表》，辦理發票領用手續。

增值稅一般納稅人需要重新核定其使用的增值稅專用發票最高開票限額的，到主管國稅機關領填《稅務行政許可申請表》、《增值稅專用發票最高開票限額申請單》，申請重新核定最高開票限額。主管國稅機關受理納稅人申請后，根據需要進行實地查驗，在 20 個工作日內辦結。

三、增值稅發票有幾種？

通過增值稅發票管理新系統開具的發票有：增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票、增值稅普通發票（卷式）以及機動車銷售統一發票。

不通過增值稅發票管理新系統開具的發票有：門票、過路（過橋）費發票、定額發票、客運發票和二手車銷售統一發票。

四、增值稅專用發票和普通發票有什么區別？

增值稅專用發票（含增值稅專用發票、機動車銷售統一發票）由增值稅一般納稅人按規定開具。納稅人取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額，可以從增值稅銷項稅額中抵扣。普通發票（含增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、增值稅電子普通發票、門票、過路（過橋）費發票、定額發票、客運發票和二手車銷售統一發票）由增值稅一般納稅人和小規模納稅人按規定開具。納稅人取得的普通發票上注明的增值稅稅額，不能從增值稅銷項稅額中抵扣。財政部、國家稅務總局另有規定的除外。

五、什么情況下不得開具增值稅專用發票？

以下情況不得開具增值稅專用發票：

（一）向消費者個人銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及銷售服務、無形資產或者不動產；

（二）銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及銷售服務、無形資產或者不動產適用免征增值稅規定的；

（三）商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品；

（四）金融商品轉讓；

（五）經紀代理服務的受托方向委托方收取的政府性基金或者行政事業型收費；

（六）有形動產融資性售后回租服務的提供方向承租方收取的有形動產價款本金；

（七）提供旅游服務，從全部價款和價外費用中扣除的對外支付旅游費用；

（八）提供勞務派遣服務選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理設備保險及住房公積金的費用；

（九）提供人力資源外包服務時，向委托方收取并代為發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金；

（十）財政部、國家稅務總局另有規定的除外。

六、開具增值稅專用發票需要提供什么資料？

根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》（國稅發（2006）156 號）第十一條，專用發票的開具應項目齊全，與實際交易相符。因此，受票方要求開具增值稅專用發票的，在受票方提供其納稅人名稱、納稅人識別號（統一社會信用代碼）、地址、電話、開戶行及賬號后，開票方應開具字跡清楚、不壓線、不錯格、加蓋財務專用章或者發票專用章的增值稅專用發票并交與受票方。開票方不應要求受票方出具任何證明材料。

七、取得的增值稅專用發票如何認證？

不符合取消認證范圍的納稅人，可采用遠程網上認證或辦稅服務廳認證的方式，掃描增值稅專用發票（包括增值稅專用發票、機動車銷售統一發票，下同）進行認證。

符合取消認證范圍的納稅人，取得銷售方使用增值稅發票管理新系統開具的增值稅專用發票，可以不再進行掃描認證，登錄本省增值稅發票查詢平臺，查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅專用發票信息，未查詢到對應發票信息的，仍可進行掃描認證。

八、哪些納稅人可以取消增值稅專用發票掃描認證？

根據《國家稅務總局關于納稅信用 A 級納稅人取消增值稅發票認證有關問題的公告》（國家稅務總局公告 2016 年第 7 號）、《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告 2016 年第 23 號）：

（一）從 2016 年 3 月 1 日起，納稅信用 A 級增值稅一般納稅人取得銷售方使用增值稅發票管理新系統開具的增值稅發票，可以不再進行掃描認證。

（二）從 2016 年 5 月 1 日起，納稅信用 B 級增值稅一般納稅人取得銷售方使用增值稅發票管理新系統開具的增值稅發票，可以不再進行掃描認證。

（三）2016 年 5 月 1 日新納入營改增試點的增值稅一般納稅人，2016年 5 月至 7 月期間不需進行增值稅發票掃描認證。2016 年 8 月起按照納稅信用級別分別適用發票認證的有關規定。

九、收到的增值稅電子普通發票是否可以入賬？

根據《中華人民共和國財政部 國家檔案局令第 79 號——會計檔案管理辦法》，納稅人從外部接受的電子會計資料符合《中華人民共和國電子簽名法》規定的電子簽名的，可以形成電子會計檔案。增值稅電子普通發票的電子簽名加載在票面右下角發票專用章處，點擊可查看該張發票的電子簽名信息。

根據《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發票系統開具的增值稅電子普通發票有關問題的公告》（國家稅務總局公告 2015 年第 84 號），增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的，可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與國稅機關監制的增值稅普通發票相同。

第二篇：增值稅發票開具問題

購買物品讓銷貨方開具增值稅專用發票多少金額才合算？銷售方說要加8個點的稅金，稅金又是怎么算啊？

付給對方金額是4080.4元，該不該開增值稅專用發票啊，還有開的話，稅金怎么算啊！我們付給對方一共多少錢啊？

答案：4080.40元

該不該開增值稅專用發票

對方開具金額3487.52稅額592.88價稅合計4080.40元 4080.40*0.08=326.43元 應付4080.40+326.43=4406.83元

1、如果你企業是一般納稅人,可以抵扣進項592.88元

(你已給326.43元,也就是說取得進項266.45元)

2、未取得專用發票,但取得普票可抵所得4080.40元,未取得發票,所得增加4080.40元

3、取得發票可抵所得3487.52元

按以上3點,依據你企業情況,自己處理,靈活掌握吧！!首先確認你這個是含稅價還是不含稅價。（稅率17%）

含稅價的稅金＝4080.4/1.17*0.17＝592.88 不含稅的稅金＝4080.4*0.17＝693.67

正常的增值稅專用發票是17%，對方問你收8個點，是因為他有多的票，可以開給你，所以用不著收你17個點，收你多少個點是看對方的。看你所說的，應該是4080.4是不含稅的，那么含稅的就是4080.4×1.08=4406.83，要付這么多。

第三篇：增值稅普通發票問題發票識別方法

增值稅普通發票問題發票識別方法

目前國內的發票分為增值稅專用發票、增值稅普通發票、通用機打發票、定額發票等，不同省市的發票種類及發票樣式會存在一定差別。由于增值稅專用發票一般經過認證，問題發票的存在不太常見。增值稅普通發票由于很多省市是不可查詢的，有的僅可以查看流向，即使有些省市可以查到，但是系統里沒有金額開票時間等，并不能確保收到的發票是無問題，這個給財務人員帶來了很大的困擾。

對于問題發票的危害這里就不贅述了。對發票真偽的判斷我們要堅持一個信條：假的真不了，真的假不了。通過幾年的積累，這里知道企業有一些基本方法可以幫助大家判斷增值稅普通發票是否存在問題。

一、增值稅普通發票存在的問題

1、假發票。發票本身是偽造的。

2、真發票，發票開具不規范。比如付款方單位名稱錯誤、貨物名稱不在開票方經營范圍內，比如應開17%稅率，票面上的稅率為6%、3%，0等。

3、真發票，非稅控系統開具。就是大家經常說到的大頭票這種的。

二、通用識別方法

以下方法也適用于其他種類的發票的識別。

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1、票面基本信息是否正確。比如付款單位名稱、稅號是否正確；機打發票代碼、發票號碼是否與、收款單位及稅號與發票專用章是否一致、大寫金額與小寫金額是否一致、發票相應信息填開的位置與發票本身印刷的位置差異較大等。

2、上網站查詢。一般到當地的國稅局網站或者地稅局網站可以查詢，但這里需要注意的是，不是所有發票均在網上可以查到，并且即使網上查到是真發票，也可能是有問題發票。如果財務人員自己刮開的密碼區，并且確認是第一次查詢，如果網上查詢結果為第二次，第幾十次查詢等，均為問題發票。

3、“稅”可以變色。有些種類的發票的稅在35度及以上高溫可以消失。

4、發票監制章在一些票種上里面的圈是由文字組成的，并不是實線。但這個問題要注意，有些發票是實線，如果某種類別的發票的監制章里面的線是文字組成，發現有實線的一定要注意。

5、多數發票背面有印刷識別真假的方法。（鑒于本文用較簡單的方法識別，對于放大鏡、紫光燈等識別方法在這里不予闡述。）

6、發票的貨物名稱或者經營項目是否與開票方的經營范圍一致。不能確定的情況下，尤其是第一次合作的公司，可以要求對方提供營業執照副本復印件，或者到企業信用信息公示系統查詢對方單位的經營單位。

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7、營改增后發票開具是國稅還是地稅。營改增后我收到過對方公司開具的地稅系統的電信業的發票。

8、如發票為購買的發票，或者找其他人代開的發票，雖然財務不希望有這種情況，但是真有這種情況，一定要高度警惕，這種情況下出現問題發票的比率較大。曾經某單位為將款項從公司賬中弄出來用于支付一些員工獎金等，購買發票將款項報銷出來，這發票還是真的，但是對方偷偷作廢了，后來稅務局順藤摸瓜找到了這個單位，這個單位的這40萬發票不能進成本費用，并要補繳企業所得稅并繳納滯納金。

三、增值稅普通發票識別方法

基礎知識：目前國稅分航天金稅和百旺金賦兩個開票系統供應商，這兩個系統開出來的發票是有部分差異的。就增值稅普通發票來說：

1、發票左上角，航天金稅系統開具發票的是帶有校驗碼，百旺金賦系統開具發票的是帶有機器編號，百旺金賦開具發票的校驗碼在備注欄。這個是很重要的區分點。

2、航天金稅系統開具的發票密碼區為84位或108位，并且*為六角星。百旺金賦系統開具的發票密碼區為112位，*為五角星。

3、航天金稅系統開具的發票納稅人識別號及文字的間距比百旺金賦的間距要大些。

4、兩個系統開具的發票字體上是有差別的。

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具體識別方法：

正如前文所述，有些省市是可以在網上查到的，例如北京國稅局網站，有些省市是不可以的。由于增值稅普通發票查詢較困難，用觀察的方法還是很有效的，用這個辦法辨別的問題幾乎都退票成功。我們假設判斷的前提為打印的密碼在密碼區的位置比較合適，如果不合適，相當于發票票面打印整體錯位了，也可以比照下列方法進行判斷。

1、發票左上角一定有校驗碼或者機器編號。

2、開票日期與印刷的“開票日期”的位置差不多，幾乎處于同一行。

3、航天金稅系統開具的發票密碼區為六角星，百旺金賦系統開具的發票密碼區為五角星。

4、購買方和銷貨方納稅人識別號不是與其他三行左對齊的，是后縮1個字符的位置開始的。

5、貨物名稱、規格型號應與所在格左對齊。金額、稅額與所在格右對齊。

6、金額、稅額合計欄要比上面明細項的金額、稅額字號要大，這個與價稅合計的小寫的字號是一致的。

7、價稅合計大寫的×，○×是連在一起的，中間沒有距離，并且×的兩條線是垂直的。大寫的漢字之間是有距離的。

8、￥符號要注意樣子，假發票的樣子和真發票的不一致。

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9、航天金稅系統開具的發票納稅人識別號的間距比百旺金賦的間距要大些。

10、收款人、復核、開票人應都靠左一些。

11、很多問題發票的整張發票的字體字號都與真發票不一致

12、對于有疑問的發票，不能判斷或者確認不好，一定要與真發票去比對，仔細觀察，一定會有破綻的。

不是上面所有條都滿足才是有問題的發票，只要一部分幾乎就可以確認了。

結束語

財務工作中少不了與發票打交道，我們要抱著謹慎的態度對待發票。對于超過一定金額（有的單位規定5000元，有的單位規定2000元等）一定要到網站查詢真偽，并且將查詢結果打印出來放到附件中。

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第四篇：增值稅發票管理制度

增值稅發票管理制度

第一章 總則

第一條 為了完善我公司財務制度，加強增值稅發票管理和財務監督，根據《中華人民共和國發票管理辦法》、《增值稅專用發票使用規定》及國家其他有關法律和法規，結合本公司實際情況，特制訂本制度。

第二條 本制度規定了增值稅發票的定義、分類、開具、取得和管理等內容。

第三條 本制度適用于公司所屬各部門和車間。

第二章 增值稅發票的定義和分類

第四條 增值稅發票的定義

增值稅發票是由國家稅務總局監制設計印制的，是銷售商品或者提供應稅勞務所開具的發票，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明，是增值稅計算和管理中重要的專用發票。第五條 增值稅發票的分類

增值稅發票按開具適用范圍不同可分為增值稅專用發票和增值稅普通發票，具體如下：

一、增值稅專用發票：適用于增值稅一般納稅人；

二、增值稅普通發票：適用于除增值稅一般納稅人以外的其他納稅人。

第三章 增值稅發票的填開

購貨單位地址： 購貨單位電話：

四、購貨單位“納稅人登記號(稅務登記號)”欄：

本欄填寫購貨方稅務登記號,共15位: 購貨單位稅號：

五、購貨單位“開戶銀行及賬號”欄：

本欄填寫購貨單位的開戶銀行名稱及其賬號。購貨單位開戶行： 購貨單位帳號：

六、“密碼區域”欄

本欄為密碼欄，密碼要清晰，不得壓線、錯格。

七、“貨物或應稅勞務名稱”欄：

本欄填寫貨物或勞務的名稱。如果銷售貨物或應稅勞務的品種較多，納稅人可按不同的貨物匯總開具專用發票，但應在本欄內注明匯總專用發票。匯總填開專用發票不填寫“計量單位”、“數量”和“單價”欄，但必須附有銷售方開具并加蓋“發票專用章或財務專用章"的銷貨清單。

銷貨清單填寫購銷雙方的單位名稱、商品或勞務名稱、計量單位、數量、單價、銷售額應與專用發票欄“金額”欄的數字一致，購貨方應索取銷貨清單一式兩份，分別附在發票聯和抵扣聯之后，沒有附銷貨清單或填寫錯誤的情況，一概返回重開。

八、“規格型號”欄：

十八、“備注”欄：

本欄填寫一些需要補充說明的事項。

十九、“收款人”、“復核”、“開票人”欄：

以上幾欄填寫有關人員的姓名。

二十、“銷貨單位(開票單位)”欄：

本欄加蓋發票專用章或財務專用章,不得加蓋其他財務印章,銷貨單位名稱必須與發票專用章或財務專用章名稱一致。第八條 增值稅普通發票的取得

“增值稅普通發票”除“購貨單位納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號”可不填寫外，其他填開要求和注意事項與增值稅專用發票要求一致。

第五章 增值稅發票的管理

第九條 填開增值稅發票管理和要求

一、各部門在填寫“增值稅發票開票申請表”前，應向財務部提供購貨單位資質證明復印件（營業執照副本、組織機構代碼證、稅務登記證）；

二、若購貨單位對開具增值稅發票有特殊要求的，各部門業務人員應在“增值稅發票開票申請表”中說明情況。第十條 取得增值稅發票管理和要求：

第五篇：增值稅發票相關規定

增值稅專用發票相關規定

一、期限

增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸統一發票和機動車銷售統一發票以及海關繳款書，應在開具起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的當月（所屬期）按照增值稅有關規定核算當期進項稅額并在規定的申報期內申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額

為保證收到的抵扣聯及時認證抵稅，我司要求收到的客戶發票應于收到的當月及時交接財務部。

二、發票作廢

（一）、當月作廢

同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件：

1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

2、銷售方未抄稅并且未記賬；

3、購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

（二）、隔月作廢,如果是跨月的并且在從開票日算起的180天之內需作廢的發票只能紅沖來處理,具體步驟如下: 企業需要開具紅字專用發票時，應先向稅務機關提交申請單，稅務機關審核并開具通知單后，企業方可開具紅字專用發票。根據實際業務需要，可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下。

1、購買方申請開具（即：客戶申請）

（1）開具情況

當出現以下情況時，應由購買方申請開具紅字專用發票：

A、購買方獲得專用發票認證相符且已進行了抵扣，之后因發生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉出；

B、購買方獲得專用發票后因以下問題無法抵扣時；

①專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證；

②專用發票認證結果為納稅人識別號認證不符；

③專用發票認證結果為專用發票代碼、號碼認證不符；

④所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍。

（2）開具流程

第一步：購買方提交申請單

若購買方需要申請開具紅字專用發票，購買方應向主管稅務機關提交申請單。

第二步：購買方稅務機關開具通知單

購買方稅務機關根據納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統開具通知單。第三步：購買方將通知單交予銷售方

購方稅務機關開具通知單后，將紙質通知單交給購買方，購買方即可以適當方式將紙質通知單傳遞給銷售方。

第四步：銷售方開具紅字專用發票

銷售方接收到由購買方傳遞的紙質通知單，根據通知單的內容在開票子系統中開具紅字專用發票。

2、銷售方申請開具

（1）開具

當出現以下情況時，應由銷售方申請開具紅字專用發票：

A、因開票有誤購買方拒收；

B、因開票有誤等原因尚未交付。

2、開具流程

第一步：銷售方提交申請單

若銷售方需要申請開具紅字專用發票，銷售方應向主管稅務機關提交申請單。

第二步：銷售方稅務機關開具通知單

銷售方稅務機關根據納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統開具通知單。第三步：銷售方開具紅字專用發票

銷售方憑取得的通知單內容在開票子系統中開具紅字專用發票。

三、發票丟失

（一）丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯

A、已認證

一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；

B、未認證

如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

（二）丟失已開具專用發票的抵扣聯

一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

（三）丟失已開具專用發票的發票聯

一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。