第一篇：重大稅收違法失信案件信息公布辦法的解讀

重大稅收違法失信案件信息公布辦法的解讀

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為便于納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)理解并執(zhí)行，現(xiàn)將《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》（以下簡稱《辦法》）的內(nèi)容解讀如下：

一、制發(fā)《辦法》的背景

總書記在十九大報告中提出“推進(jìn)誠信建設(shè)”的工作要求，李克強(qiáng)總理在2018年深化“放管服”改革轉(zhuǎn)變政府職能電視電話會議上強(qiáng)調(diào)“信用是市場監(jiān)管的金鑰匙”。為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院的總體部署，深入推進(jìn)社會誠信體系建設(shè)，有效打擊嚴(yán)重稅收違法失信行為，提高稅法遵從度，優(yōu)化營商環(huán)境，國家稅務(wù)總局對《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2016年第24號，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改，以下簡稱《原辦法》）進(jìn)行了修訂，制定了本《辦法》。

二、主要修改內(nèi)容

《辦法》對案件公布標(biāo)準(zhǔn)、信息公布內(nèi)容、信用修復(fù)、案件撤出等進(jìn)行了修改。現(xiàn)就主要修改內(nèi)容說明如下：

（一）關(guān)于名稱的修改

《辦法》將“重大稅收違法案件”修改為“重大稅收違法失信案件”。主要考慮本《辦法》是對稅收違法失信行為進(jìn)行懲戒的重要制度，增加“失信”二字更能體現(xiàn)這一特點(diǎn)，同時各部門的“黑名單”制度多采用“失信”表述，修改后更為統(tǒng)一，便于部門銜接。

（二）關(guān)于案件標(biāo)準(zhǔn)的修改

1.修改逃避追繳欠稅標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)實(shí)際工作情況，《辦法》將逃避追繳欠稅納入重大稅收違法失信案件的標(biāo)準(zhǔn)由“欠繳稅款金額100萬元以上的”修改為“欠繳稅款金額10萬元以上的”。

2.將走逃（失聯(lián)）企業(yè)納入公布范圍

部分企業(yè)利用走逃（失聯(lián)）等方式不履行稅收義務(wù)，嚴(yán)重擾亂了稅收和經(jīng)濟(jì)秩序。為有效遏制當(dāng)前走逃（失聯(lián)）企業(yè)日漸增多的趨勢，《辦法》將“具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃（失聯(lián)）的”明確作為重大稅收違法失信案件的標(biāo)準(zhǔn)之一，包括稅務(wù)局稽查局作出行政決定前已經(jīng)走逃（失聯(lián)），以及稅務(wù)局稽查局作出行政決定后走逃（失聯(lián)）的。

為增加對走逃（失聯(lián)）企業(yè)的震懾和打擊力度，對于未作出《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》的走逃（失聯(lián)）案件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證處理，進(jìn)行公告30日后納入公布范圍。同時，30日的公告期給走逃（失聯(lián)）企業(yè)自我糾正、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理以及異議申訴的時間，有利于引導(dǎo)納稅人遵從，也保障了納稅人的權(quán)利。

（三）關(guān)于信息公布的修改

1.增加實(shí)際責(zé)任人與法定代表人或者負(fù)責(zé)人不一致的處理

近年來，部分當(dāng)事人為了逃避法律責(zé)任，借用、盜用他人身份實(shí)施違法行為，侵害了他人的合法權(quán)益，破壞了稅收經(jīng)濟(jì)秩序。為維護(hù)被冒用信息注冊、確無涉案行為的企業(yè)法定代表人或者負(fù)責(zé)人的合法權(quán)益，提高聯(lián)合懲戒的準(zhǔn)確性和指向性，《辦法》第七條增加如下表述：“經(jīng)法院裁判確定的實(shí)際責(zé)任人，與法定代表人或者負(fù)責(zé)人不一致的，除有證據(jù)證明法定代表人或者負(fù)責(zé)人有涉案行為外，只公布實(shí)際責(zé)任人信息?！?/p>

2.增加信息更新條款

為確保重大稅收違法失信案件信息的真實(shí)、準(zhǔn)確，充分保障當(dāng)事人合法權(quán)益，《辦法》增加第十條信息更新內(nèi)容，具體表述為“重大稅收違法失信案件信息發(fā)生變化的，應(yīng)及時變更。重大稅收違法失信案件信息變化后不再符合本辦法第五條規(guī)定的，經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，停止公布并從公告欄中撤出。”

3.延長公布時限

《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步完善行政許可和行政處罰等信用信息公示工作的指導(dǎo)意見》（發(fā)改辦財金﹝2018﹞424號）規(guī)定“涉及嚴(yán)重失信行為的行政處罰信息公示期限為三年”，為與其保持一致，并進(jìn)一步增強(qiáng)懲戒效果，《辦法》將公布時限由2年延長為3年。

（四）關(guān)于信用修復(fù)的修改

1.規(guī)范信用救濟(jì)程序

規(guī)范信用救濟(jì)程序能有效保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益?！掇k法》對偷稅、逃避追繳欠稅當(dāng)事人的信用修復(fù)按照公布前、公布后，分別在第九條第一款、第二款明確了相應(yīng)的操作程序。

2.拓展信用救濟(jì)措施范圍

隨著“一處失信、處處受限”聯(lián)合懲戒大格局逐步形成，失信主體對自身信用修復(fù)的訴求越來越強(qiáng)烈。建立完善信用修復(fù)制度，糾正違法失信行為，鼓勵守法誠信也成為稅務(wù)部門轉(zhuǎn)變政府職能、優(yōu)化營商環(huán)境、提升信用監(jiān)管水平的重要措施?！掇k法》進(jìn)一步拓展了信用救濟(jì)措施的范圍，第九條第三款明確“具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃（失聯(lián)）的”“其他違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會影響的”案件中偷稅、逃避追繳欠稅當(dāng)事人也適用信用修復(fù)措施。

（五）關(guān)于懲戒措施的修改

為鼓勵納稅人主動糾正稅收違法失信行為，將懲戒措施區(qū)分向社會公布的當(dāng)事人和不向社會公布的當(dāng)事人兩類懲戒對象分別列示，對于不向社會公布的，實(shí)施納稅信用級別降為D級的懲戒措施。

第二篇：重大稅收違法案件信息公布辦法試行-深圳地方稅務(wù)局（模版）

關(guān)于《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》 的解讀

現(xiàn)將《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）內(nèi)容解讀如下：

一、制發(fā)《辦法》的背景

黨的十八大提出“加強(qiáng)政務(wù)誠信、商務(wù)誠信、社會誠信和司法公信建設(shè)”，黨的十八屆三中全會提出“建立健全社會誠信體系，褒揚(yáng)誠信，懲戒失信”，《中共中央國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)和創(chuàng)新社會管理的意見》提出“建立健全社會誠信制度”，《國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》提出“加快社會信用體系建設(shè)”的總體要求。今年4月23日，李克強(qiáng)總理召開國務(wù)院常務(wù)會議，又對“建立健全守信激勵和失信懲戒機(jī)制”以及“積極促進(jìn)信用信息的社會運(yùn)用”等方面做出專門部署，要求將市場主體的信用信息作為實(shí)施行政管理的重要參考，根據(jù)市場主體信用狀況實(shí)施分類分級、動態(tài)監(jiān)管，建立健全經(jīng)營異常名錄制度、“黑名單”制度、市場禁入制度，對守信主體給予支持和激勵，對失信主體在經(jīng)營、投融資、進(jìn)出口、出入境等等方面予以限制和禁止。

為了落實(shí)上述要求，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國家稅務(wù)總局稅務(wù)違法案件公告辦法》等法律法規(guī)和部門規(guī)章，國家稅務(wù)總局制定了《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，并于2014年7月4日以公告向社會發(fā)布。

依據(jù)國家稅務(wù)總局《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，結(jié)合今年深圳市政府工作報告強(qiáng)調(diào)的“健全守信激勵和失信懲戒聯(lián)動機(jī)制，創(chuàng)建全國誠信建設(shè)示范城市”要求，深圳市國家稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局共同制定了深圳市的《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》。

二、制定《辦法》的意義

（一）推進(jìn)現(xiàn)代文明、建設(shè)社會誠信體系的重要內(nèi)容。我市歷來重視社會信用體系建設(shè)，提出了創(chuàng)建全國誠信建設(shè)示范城市的目標(biāo)。《辦法》的制發(fā)是深圳國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局落實(shí)黨中央、國務(wù)院和國家稅務(wù)總局的總體部署，推進(jìn)我市社會誠信體系建設(shè)的一項重要舉措，對加快我市稅務(wù)領(lǐng)域誠信體系建設(shè)，提高納稅人依法納稅意識，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為，促進(jìn)稅收法治建設(shè)，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序和稅收秩序具有重要意義。

（二）整頓規(guī)范稅收秩序，建設(shè)現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的重要保證。當(dāng)前我市社會誠信意識和信用水平在逐步提高，依法誠信納稅也在逐漸獲得越來越多的納稅人認(rèn)同，但是“偷、逃、騙、抗、虛開”等稅收違法行為還時有發(fā)生，嚴(yán)重破壞了正常的稅收秩序和市場秩序。一方面通過建立稅收信用體系和稅收違法失信約束懲罰機(jī)制，可以從上制度約束失信行為。另一方面通過制定相應(yīng)的一系列懲戒失信措施，對稅收失信主體在經(jīng)營、投融資、進(jìn)出口、出入境、高消費(fèi)等方面予以限制和禁止，可以有效打擊各種嚴(yán)重稅收違法行為，這既是對稅收違法者的失信懲戒，也是對誠信納稅者予以守信激勵，有利于維護(hù)社會公平和法制公平的稅收經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，真正做到“誠實(shí)守信者一路綠燈，違法失信者寸步難行”。

三、《辦法》的主要內(nèi)容

《辦法》共計12條，對重大稅收違法案件公布原則、公布渠道、公布機(jī)關(guān)、公布標(biāo)準(zhǔn)、公布內(nèi)容、管理措施、公布期限、異議處理等內(nèi)容進(jìn)行了明確，主要包括：

（一）公布原則。《辦法》第二條規(guī)定，公布重大稅收違法案件信息，應(yīng)當(dāng)遵循依法公開、公平公正、分級管理、統(tǒng)一規(guī)范的原則。

（二）公布渠道。《辦法》第三條規(guī)定，深圳市國家稅務(wù)局和深圳市地方稅務(wù)局各自通過門戶網(wǎng)站定期向社會公布重大稅收違法案件信息，同時可以根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，通過稅務(wù)機(jī)關(guān)公告欄、報紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)媒體等途徑以及新聞發(fā)布會等形式向社會公布。

（三）公布標(biāo)準(zhǔn)?！掇k法》第五條規(guī)定，對于達(dá)到一定涉案金額的偷稅、逃稅、騙稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票、虛開普通發(fā)票等違法案件信息，予以公布?！掇k法》參照總局的規(guī)定，并結(jié)合深圳實(shí)際情況對涉案金額進(jìn)行了調(diào)整。

（四）公布內(nèi)容?！掇k法》第六條規(guī)定，公布的信息包括違法當(dāng)事人的名稱（姓名）、組織機(jī)構(gòu)代碼（身份證號碼）、主要違法事實(shí)、相關(guān)法律依據(jù)、行政處理及處罰情況、實(shí)施檢查單位等。

（五）管理措施。《辦法》第七條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對涉稅案件當(dāng)事人采取更加嚴(yán)格的管理措施，如評定為D級納稅信用等級、限制出境、任職限制等。同時，稅務(wù)機(jī)關(guān)還將把違法當(dāng)事人有關(guān)信息向銀行、工商等部門通報，供融資授信、行政審批等參考使用，使違法當(dāng)事人“一處失信，處處受限”。

（六）公布期限?！掇k法》第九條規(guī)定，重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，從公布欄中撤出。

（七）異議處理?！掇k法》第十條規(guī)定，被公布的當(dāng)事人對公布內(nèi)容產(chǎn)生異議的，由作出行政處理、行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)復(fù)核和處理。

第三篇：深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的公告(中稅網(wǎng))

深圳市國家稅務(wù)局 深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《重大稅收違法案件信息公布辦

法（試行）》的公告

2014年第11號

發(fā)布日期2014-09-2

4為貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014—2020年）的通知》（國發(fā)〔2014〕21號）精神，懲戒嚴(yán)重涉稅違法行為，提高納稅人依法納稅意識，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為，推進(jìn)社會信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)違法案件公告辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1998〕156號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第40號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<重大稅收違法案件信息公布辦法>（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014年第41號）的規(guī)定，深圳市國家稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局制定了《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2014年10月1日起施行。

特此公告。

深圳市國家稅務(wù)局深圳市地方稅務(wù)局

2014年9月10日

重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）

第一條深圳市國家稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局依照本辦法的規(guī)定，定期向社會公布重大稅收違法案件信息。

第二條公布重大稅收違法案件信息，應(yīng)當(dāng)遵循依法公開、公平公正、分級管理、統(tǒng)一規(guī)范的原則。

第三條深圳市國家稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局通過各自的門戶網(wǎng)站定期向社會公布重大稅收違法案件信息，同時可以根據(jù)實(shí)際情況，通過稅務(wù)機(jī)關(guān)公告欄、報紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)媒體等途徑以及新聞發(fā)布會等形式向社會公布。

第四條按照誰檢查、誰負(fù)責(zé)的原則，作出行政處理、行政處罰的稅務(wù)機(jī)關(guān)對公布案件信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

第五條深圳市國家稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局公布各自下屬各級稅務(wù)機(jī)關(guān)查結(jié)的符合下列標(biāo)準(zhǔn)的稅收違法案件信息：

（一）納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，查補(bǔ)稅款金額400萬元以上，且占應(yīng)納稅額百分之十以上的；

（二）納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，查補(bǔ)稅款金額400萬元以上的；

（三）以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，查補(bǔ)稅款金額400萬元以上的；

（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；

（五）虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額600萬元以上的；

（六）虛開普通發(fā)票，票面額累計3000萬元以上的；

（七）雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)，但違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會影響的。

稅務(wù)機(jī)關(guān)查結(jié)的重大稅收違法案件，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)作出了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，并且在法定期間內(nèi)，當(dāng)事人沒有申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟，或者經(jīng)行政復(fù)議或法院裁判最終確定效力的案件。

第六條公布重大稅收違法案件信息包括以下內(nèi)容：

（一）對法人或者其他組織，公布其名稱、納稅人識別號、組織機(jī)構(gòu)代碼、注冊地址，法定代表人或者負(fù)責(zé)人姓名、性別及公民身份號碼（隱去出生年、月、日號碼段，下同），負(fù)有

直接責(zé)任的財務(wù)人員姓名、性別及身份證號碼；

（二）對自然人，公布其姓名、性別、身份證號碼；

（三）主要違法事實(shí)；

（四）相關(guān)法律依據(jù)；

（五）行政處理、行政處罰情況；

（六）實(shí)施檢查的單位。

對公布的重大稅收違法案件負(fù)有直接責(zé)任的中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法一并公布其相關(guān)信息。

第七條對按本公告公布的當(dāng)事人，依法采取以下措施：

（一）納稅信用級別直接判為D級，適用《納稅信用管理辦法（試行）》關(guān)于D級納稅人的管理措施；

（二）對欠繳查補(bǔ)稅款的當(dāng)事人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定，通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境；

（三）因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國公司法》等有關(guān)規(guī)定，通知工商行政管理等機(jī)關(guān)限制其擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事、高級管理人員；

（四）對公布的重大稅收違法案件信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《征信業(yè)管理條例》等有關(guān)規(guī)定向征信機(jī)構(gòu)通報，供金融機(jī)構(gòu)融資授信參考使用；

（五）對稅務(wù)機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的行政處罰案件的當(dāng)事人，由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單，采取限制高消費(fèi)等懲戒措施；

（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況依法采取其他嚴(yán)格管理的措施。

第八條每季度終了后30日內(nèi)，深圳市國家稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局在各自的門戶網(wǎng)站上公布重大稅收違法案件信息。

第九條重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，從公布欄中撤出。

第十條被公布的當(dāng)事人對公布內(nèi)容產(chǎn)生異議的，由作出行政處理、行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)復(fù)核和處理。

第十一條本公告所稱“以上”、“以下”均含本級、本數(shù)。

第十二條本辦法自2014年10月1日起施行。

關(guān)于《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的解讀 [2014]第11號2014年09月10日 深圳市國家稅務(wù)局 深圳市地方稅務(wù)局

現(xiàn)將《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）內(nèi)容解讀如下：

一、制發(fā)《辦法》的背景 黨的十八大提出“加強(qiáng)政務(wù)誠信、商務(wù)誠信、社會誠信和司法公信建設(shè)”，黨的十八屆三中全會提出“建立健全社會誠信體系，褒揚(yáng)誠信，懲戒失信”，《中共中央國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)和創(chuàng)新社會管理的意見》提出“建立健全社會誠信制度”，《國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》提出“加快社會信用體系建設(shè)”的總體要求。今年4月23日，李克強(qiáng)總理召開國務(wù)院常務(wù)會議，又對“建立健全守信激勵和失信懲戒機(jī)制”以及“積極促進(jìn)信用信息的社會運(yùn)用”等方面做出專門部署，要求將市場主體的信用信息作為實(shí)施行政管理的重要參考，根據(jù)市場主體信用狀況實(shí)施分類分級、動態(tài)監(jiān)管，建立健全經(jīng)營異常名錄制度、“黑名單”制度、市場禁入制度，對守信主體給予支持和激勵，對失信主體在經(jīng)營、投融資、進(jìn)出口、出入境等等方面予以限制和禁止。

務(wù)總局稅務(wù)違法案件公告辦法》等法律法規(guī)和部門規(guī)章，國家稅務(wù)總局制定了《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，并于2014年7月4日以公告向社會發(fā)布。依據(jù)國家稅務(wù)總局《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，結(jié)合今年深圳市政府工作報告強(qiáng)調(diào)的“健全守信激勵和失信懲戒聯(lián)動機(jī)制，創(chuàng)建全國誠信建設(shè)示范城市”要求，深圳市國家稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局共同制定了深圳市的《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》。

二、制定《辦法》的意義

（一）推進(jìn)現(xiàn)代文明、建設(shè)社會誠信體系的重要內(nèi)容。我市歷來重視社會信用體系建設(shè)，提出了創(chuàng)建全國誠信建設(shè)示范城市的目標(biāo)?！掇k法》的制發(fā)是深圳國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局落實(shí)黨中央、國務(wù)院和國家稅務(wù)總局的總體部署，推進(jìn)我市社會誠信體系建設(shè)的一項重要舉措，對加快我市稅務(wù)領(lǐng)域誠信體系建設(shè)，提高納稅人依法納稅意識，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為，促進(jìn)稅收法治建設(shè)，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序和稅收秩序具有重要意義。

（二）整頓規(guī)范稅收秩序，建設(shè)現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的重要保證。當(dāng)前我市社會誠信意識和信用水平在逐步提高，依法誠信納稅也在逐漸獲得越來越多的納稅人認(rèn)同，但是“偷、逃、騙、抗、虛開”等稅收違法行為還時有發(fā)生，嚴(yán)重破壞了正常的稅收秩序和市場秩序。一方面通過建立稅收信用體系和稅收違法失信約束懲罰機(jī)制，可以從上制度約束失信行為。另一方面通過制定相應(yīng)的一系列懲戒失信措施，對稅收失信主體在經(jīng)營、投融資、進(jìn)出口、出入境、高消費(fèi)等方面予以限制和禁止，可以有效打擊各種嚴(yán)重稅收違法行為，這既是對稅收違法者的失信懲戒，也是對誠信納稅者予以守信激勵，有利于維護(hù)社會公平和法制公平的稅收經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，真正做到“誠實(shí)守信者一路綠燈，違法失信者寸步難行”。

三、《辦法》的主要內(nèi)容

《辦法》共計12條，對重大稅收違法案件公布原則、公布渠道、公布機(jī)關(guān)、公布標(biāo)準(zhǔn)、公布內(nèi)容、管理措施、公布期限、異議處理等內(nèi)容進(jìn)行了明確，主要包括：

（一）公布原則?！掇k法》第二條規(guī)定，公布重大稅收違法案件信息，應(yīng)當(dāng)遵循依法公開、公平公正、分級管理、統(tǒng)一規(guī)范的原則。

（二）公布渠道?！掇k法》第三條規(guī)定，深圳市國家稅務(wù)局和深圳市地方稅務(wù)局各自通過門戶網(wǎng)站定期向社會公布重大稅收違法案件信息，同時可以根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，通過稅務(wù)機(jī)關(guān)公告欄、報紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)媒體等途徑以及新聞發(fā)布會等形式向社會公布。

（三）公布標(biāo)準(zhǔn)。《辦法》第五條規(guī)定，對于達(dá)到一定涉案金額的偷稅、逃稅、騙稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票、虛開普通發(fā)票等違法案件信息，予以公布。《辦法》參照總局的規(guī)定，并結(jié)合深圳實(shí)際情況對涉案金額進(jìn)行了調(diào)整。

（四）公布內(nèi)容?！掇k法》第六條規(guī)定，公布的信息包括違法當(dāng)事人的名稱（姓名）、組織機(jī)構(gòu)代碼（身份證號碼）、主要違法事實(shí)、相關(guān)法律依據(jù)、行政處理及處罰情況、實(shí)施檢查單位等。

（五）管理措施?！掇k法》第七條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對涉稅案件當(dāng)事人采取更加嚴(yán)格的管理措施，如評定為D級納稅信用等級、限制出境、任職限制等。同時，稅務(wù)機(jī)關(guān)還將把違法當(dāng)事人有關(guān)信息向銀行、工商等部門通報，供融資授信、行政審批等參考使用，使違法當(dāng)事人“一處失信，處處受限”。

（六）公布期限。《辦法》第九條規(guī)定，重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，從公布欄中撤出。

（七）異議處理。《辦法》第十條規(guī)定，被公布的當(dāng)事人對公布內(nèi)容產(chǎn)生異議的，由作出行政處理、行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)復(fù)核和處理。

第四篇：重大食品藥品安全違法案件督辦辦法

國家食品藥品監(jiān)督管理總局

關(guān)于印發(fā)重大食品藥品安全違法案件

督查督辦辦法的通知

食藥監(jiān)稽〔2014〕96號

各省、自治區(qū)、直轄市食品藥品監(jiān)督管理局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)食品藥品監(jiān)督管理局：

為保證重大食品藥品安全違法案件依法辦理，規(guī)范督辦工作，提高案件查處工作效率和質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》等法律法規(guī)，國家食品藥品監(jiān)督管理總局制定了《重大食品藥品安全違法案件督辦辦法》。現(xiàn)予印發(fā)，請各地遵照執(zhí)行。

國家食品藥品監(jiān)督管理總局

2014年7月10日

重大食品藥品安全違法案件督辦辦法

第一條 為保證重大食品藥品安全違法案件依法辦理，規(guī)范督辦工作，建立職責(zé)明確、協(xié)調(diào)統(tǒng)一、運(yùn)轉(zhuǎn)有序的工作機(jī)制，提高案件查處工作效率和質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國食品安全法》、《中華人民共和國藥品管理法》、《中華人民共和國食品安全法實(shí)施條例》、《中華人民共和國藥品管理法實(shí)施條例》、《醫(yī)療器械監(jiān)督管理條例》、《化妝品衛(wèi)生監(jiān)督條例》等法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 重大食品藥品安全違法案件（以下簡稱重大案件）是指違反食品（含食品添加劑）、保健食品、藥品、化妝品和醫(yī)療器械法律法規(guī)行為情節(jié)嚴(yán)重，所研制、生產(chǎn)、經(jīng)營或使用的產(chǎn)品足以或者已經(jīng)造成嚴(yán)重危害的、或者造成重大影響的案件。

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重大案件督辦是指上級食品藥品監(jiān)督管理部門對下級食品藥品監(jiān)督管理部門查辦重大案件的調(diào)查、違法行為的認(rèn)定、法律法規(guī)的適用、辦案程序、處罰及移送等環(huán)節(jié)實(shí)施協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。

第三條 重大案件督辦工作應(yīng)當(dāng)遵循突出督辦重點(diǎn)、依法高效、分級負(fù)責(zé)的原則。

第四條 國家食品藥品監(jiān)督管理總局稽查局負(fù)責(zé)對全國范圍內(nèi)的重大案件進(jìn)行督辦，地方各級食品藥品監(jiān)督管理局稽查部門負(fù)責(zé)對行政區(qū)域內(nèi)的重大案件進(jìn)行督辦。

第五條 國家食品藥品監(jiān)督管理總局督辦的重大案件主要包括：

（一）造成人員死亡或者對人體健康造成嚴(yán)重危害的食品藥品質(zhì)量安全案件；

（二）違法違規(guī)情形嚴(yán)重，足以吊銷或者撤銷相關(guān)批準(zhǔn)證明文件的案件；

（三）生產(chǎn)銷售假冒偽劣產(chǎn)品金額1000萬元以上（含1000萬元）的案件；

（四）其他造成重大影響的案件。

各?。▍^(qū)、市）食品藥品監(jiān)督管理部門督辦重大案件的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)本地實(shí)際情況確定。

第六條 重大案件督辦的主要內(nèi)容包括：

（一）案件辦理情況，包括案件進(jìn)度、時限要求；

（二）相關(guān)食品藥品監(jiān)督管理部門的配合協(xié)作情況；

（三）與其他相關(guān)行政執(zhí)法部門和司法機(jī)關(guān)的配合協(xié)作情況；

（四）對違法行為認(rèn)定、違法產(chǎn)品性質(zhì)認(rèn)定、法律法規(guī)適用、處罰及移送等情況；

（五）案件查辦的程序合法性；

（六）其他需要督查督辦的事項。

第七條 各?。▍^(qū)、市）食品藥品監(jiān)督管理部門對行政區(qū)域內(nèi)符合本辦法第五條第一款的重大案件，及時報國家食品藥品監(jiān)督管理總局稽查局。省以下各級重大案件的報告，由各?。▍^(qū)、市）食品藥品監(jiān)督管理部門根據(jù)本地實(shí)際情況分別確定。

第八條 上級食品藥品監(jiān)督管理局稽查部門（以下簡稱督辦單位）根據(jù)案情復(fù)雜程度和查處工作需要確定督辦案件。

對跨越多個區(qū)域且案情復(fù)雜的食品藥品安全違法案件，本級食品藥品監(jiān)督管理部門查處確有困難的，可以報請上一級食品藥品監(jiān)督管理部門督辦。

第九條 對需要督辦的重大案件，督辦單位經(jīng)辦人提出擬督辦意見，經(jīng)督辦單位負(fù)責(zé)人審批后，向承辦案件的食品藥品監(jiān)督管理部門（以下簡稱承辦單位）發(fā)出重大案件督辦函。

第十條 督辦單位應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、督查重大案件查處，督辦可采用文函督辦、現(xiàn)場督辦、會議督辦、電話督辦等方式實(shí)施，案件涉及其他部門的，可聯(lián)系協(xié)調(diào)實(shí)施聯(lián)合督辦。

國家食品藥品監(jiān)督管理總局稽查局根據(jù)工作需要，可以抽調(diào)人員前往案發(fā)地區(qū)督促檢查或者指導(dǎo)辦案。

第十一條 承辦單位應(yīng)當(dāng)每30個工作日向督辦單位報告一次案件查處進(jìn)展情況；重大案件督辦函有確定報告時限的，按照確定時限報告；案件查處有重大進(jìn)展或者遇到緊急情形的，應(yīng)當(dāng)及時報告；案件查處沒有進(jìn)展或者進(jìn)展緩慢的，應(yīng)當(dāng)說明原因，并明確提出下一步查處工作安排。

對涉嫌犯罪依法移送司法機(jī)關(guān)的案件，承辦單位應(yīng)當(dāng)關(guān)注案件的進(jìn)展情況，并及時報告督辦單位。

第十二條 督辦的重大案件違法事實(shí)已經(jīng)查證清楚，并依法作出行政處罰決定的；涉及其他職能部門或者涉嫌刑事犯罪的案件，依法移送相關(guān)部門或者司法機(jī)關(guān)并被立案的；完成督辦單位其他督辦事項要求的，可以認(rèn)定為案件督辦的辦結(jié)。

承辦單位應(yīng)當(dāng)在辦結(jié)之日起10個工作日內(nèi)，向督辦單位報告結(jié)果。報告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括案件來源、案件查處情況、行政處罰及案件依法移送等，情況復(fù)雜的督辦事項應(yīng)當(dāng)附送調(diào)查報告。

第十三條 督辦單位經(jīng)辦人對承辦單位上報的辦結(jié)報告進(jìn)行審查，對符合辦結(jié)標(biāo)準(zhǔn)的，報督辦單位負(fù)責(zé)人審批；對不符合辦結(jié)標(biāo)準(zhǔn)的，退回承辦單位并提出進(jìn)一步處理要求。

第十四條 已批準(zhǔn)辦結(jié)的督辦案件，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定，將督辦案件的有關(guān)材料及時整理后歸檔保存。

第十五條 各級食品藥品監(jiān)督管理部門在不影響案件查辦的情況下，適時對具有典型意義的重大案件通過媒體予以曝光和宣傳。

在曝光宣傳國家食品藥品監(jiān)督管理總局督辦的重大案件前，各省（區(qū)、市）食品藥品監(jiān)督管理部門需向國家食品藥品監(jiān)督管理總局報告并征得同意。

第十六條 重大案件督辦實(shí)行工作責(zé)任追究制。承辦單位主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，承辦單位稽查部門負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人以及案件承辦人員按照各自職責(zé)承擔(dān)直接責(zé)任。

在督辦過程中，如發(fā)現(xiàn)承辦單位存在行政不作為或者拖延、推諉、未在規(guī)定時限內(nèi)辦結(jié)承辦事項等問題的，承辦人員有通風(fēng)報信等違法違紀(jì)行為的，督辦單位應(yīng)當(dāng)及時向有關(guān)部門通報相關(guān)情況。

第十七條 上級食品藥品監(jiān)督管理部門定期對重大案件的查辦情況予以通報，對承辦單位及承辦人員在查處督辦案件中成績突出的，可以給予通報表揚(yáng)；對案件隱瞞不報、承辦及協(xié)查協(xié)辦不力的，給予通報批評。第十八條 本辦法由國家食品藥品監(jiān)督管理總局稽查局會同相關(guān)司局解釋。

第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。2010年12月27日發(fā)布的《重點(diǎn)案件督查督辦辦法（試行）》（食藥監(jiān)辦稽〔2010〕146號）同時廢止。

第五篇：國土資源違法案件查處辦法

為保證正確、及時查處國土資源違法案件，依法追究國土資源違法者的法律責(zé)任，嚴(yán)格國土資源管理，提升依法行政水平，指導(dǎo)局和各分局(所)查處國土資源違法案件，根據(jù)國家有關(guān)國土資源法律、法規(guī)和國家《國土資源違法案件查處辦法》的規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際，制訂本辦法。

1、國土資源違法案件，是指違反國土資源法律、法規(guī)規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)追究行政法律責(zé)任的案件。

2、查處國土資源違法案件，必須堅持“既查事、又查人”的原則;必須以事實(shí)為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)、手續(xù)完備、適用法律法規(guī)正確、符合法定程序和法定職責(zé)權(quán)限。

3、對上級交辦、其他部門移送和群眾舉報的國土資源舉報件，應(yīng)當(dāng)?shù)怯?。登記人員接受舉報人當(dāng)面舉報的，必須詳細(xì)記錄，并由舉報人在記錄上簽名或者簽章;接受電話舉報的，記錄中要注明聯(lián)系方式。舉報人不愿意使用真實(shí)姓名或要求保密的，登記人員應(yīng)當(dāng)尊重舉報人的意愿，嚴(yán)格保密。登記舉報案件時，發(fā)現(xiàn)不屬于其管轄的，應(yīng)當(dāng)向舉報人說明，同時將舉報信函或者筆錄移送有權(quán)處理的機(jī)關(guān)。

4、各分局(所)在受理國土資源違法案件舉報后，應(yīng)在3個工作日內(nèi)明確案件受理人。受理人必須在7個工作日內(nèi)進(jìn)行初步調(diào)查處理，力爭處理到位，并記錄在案;確需立案查處的，必須填寫《國土資源違法案件立案呈報表》，附調(diào)查(詢問)筆錄和現(xiàn)場勘查平面圖，提交國土資源違法案件初步調(diào)查情況匯報，按照程序上報局分管領(lǐng)導(dǎo)同意后立案;對不符合受理條件的，必須在5個工作日內(nèi)告知交辦、移送案件的單位或者舉報人。

詢問筆錄包括以下幾個部分：第一部分即首部，應(yīng)寫明詢問時間、地點(diǎn)、詢問人、記錄人、被詢問人基本情況及詢問主要內(nèi)容;第二部分即詢問人與被詢問人問答記錄，應(yīng)條理清楚，重點(diǎn)突出，詢問完畢后，交被詢問人閱讀或念給被詢問人聽，如錯記、漏記應(yīng)當(dāng)面糾正，由被詢問人在補(bǔ)正處簽名或蓋章，并在筆錄末頁注明“以上記錄我已看過(或向我閱讀過)，與我所講一致”或其他意思相同字樣;第三部分即尾部，由詢問人、被詢問人、記錄人簽名或蓋章。

現(xiàn)場勘驗(yàn)應(yīng)當(dāng)制作筆錄。筆錄包括以下幾個部分：第一部分即首部，應(yīng)寫明案由、用地單位(人)、勘測時間、勘測地點(diǎn)、被邀參加人、勘測人、記錄人;第二部分即勘測文字說明，包括項目名稱、四至方位、占地類型、占地面積、建筑面積等，勘測文字說明應(yīng)與照片和勘測圖相對照;第三部分即尾部，由用地單位(人)、被邀參加人、勘測人簽名或蓋章。當(dāng)事人拒絕參加的，不影響勘驗(yàn)的進(jìn)行。

5、對在巡回檢查中發(fā)現(xiàn)的違反國土資源法律法規(guī)的行為，必須及時制止，記錄在案。需立案查處的，必須按程序立案。

6、重大國土資源違法案件，經(jīng)批準(zhǔn)立案后，由縣國土資源執(zhí)法監(jiān)察大隊和各分局(所)配合查處。一般國土資源違法案件(包括所有農(nóng)民非法建房和集體違法案件)由各分局(所)查處。對批準(zhǔn)立案案件縣國土資源執(zhí)法監(jiān)察大隊?wèi)?yīng)當(dāng)及時函告局有關(guān)業(yè)務(wù)部門停止為當(dāng)事人辦理用地審批和土地登記等相關(guān)手續(xù)。對立案查處的重大國土資源違法案件，必須抄報市國土資源局備案。

7、查處案件應(yīng)當(dāng)實(shí)行獨(dú)立辦案和責(zé)任追究制度，并指定案件主辦人、協(xié)辦人;重大案件，應(yīng)當(dāng)成立辦案小組。承辦人應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地調(diào)查、收集有關(guān)證據(jù)。承辦人調(diào)查取證時，不得少于兩人，并向被調(diào)查人出示行政執(zhí)法證件。一般國土資源違法案件，承辦人必須在20個工作日內(nèi)辦結(jié);重大國土資源違法案件，承辦人必須在30個工作日內(nèi)辦結(jié)。因案情復(fù)雜等原因不能按期辦結(jié)的，經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可以適當(dāng)延長，但延長時間最長不得超過10個工作日。

8、承辦人必須對初步調(diào)查情況進(jìn)行審核。如需進(jìn)一步調(diào)查，承辦人可以向當(dāng)事人、證人或者關(guān)系人提出詢問，并制作詢問筆錄。詢問筆錄由被調(diào)查人閱讀或者由承辦人向其宣讀，并由調(diào)查人和被調(diào)查人簽名蓋印。制作詢問筆錄應(yīng)當(dāng)使用藍(lán)黑墨水或者碳素黑水筆，一般不得涂改;如被調(diào)查人確需修改的，在修改處由被調(diào)查人加蓋印章或者按手印。

9、承辦人應(yīng)當(dāng)勘驗(yàn)物證或者現(xiàn)場?？彬?yàn)物證或者現(xiàn)場時，可以對物證或者現(xiàn)場進(jìn)行拍照、攝像和測量。對勘驗(yàn)情況和結(jié)果應(yīng)當(dāng)制作筆錄、繪制圖件，由勘驗(yàn)人、見證人和當(dāng)事人簽名或者蓋章。當(dāng)事人拒絕參加的，不影響勘驗(yàn)的進(jìn)行。

10、證據(jù)主要有下列幾種：

(一)物證;

(二)書證;

(三)視聽材料;

(四)證人證言;

(五)當(dāng)事人陳述;

(六)調(diào)查筆錄和勘測筆錄;

(七)鑒定結(jié)論;

(八)其他。

承辦人必須認(rèn)真鑒別上述證據(jù)，未經(jīng)查證屬實(shí)，不得作為認(rèn)定事實(shí)的依據(jù)。

11、經(jīng)調(diào)查認(rèn)定有違法行為的，承辦人應(yīng)及時向當(dāng)事人下達(dá)《責(zé)令停止國土資源違法行為通知書》。

12、承辦人在案件調(diào)查結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)違法事實(shí)，對照法律、法規(guī)，進(jìn)行案情分析，形成《國土資源違法案件調(diào)查報告》，報局案件審議委員會審查。審查認(rèn)為事實(shí)不清、證據(jù)不足的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成承辦人補(bǔ)充調(diào)查或者重新調(diào)查。

《調(diào)查報告》包括下列內(nèi)容：案由、調(diào)查機(jī)關(guān)、承辦人、調(diào)查時間、當(dāng)事人情況、經(jīng)調(diào)查認(rèn)定的主要違法事實(shí)(即案件發(fā)生時間、地點(diǎn)、占地類別、占地面積、建筑物面積和結(jié)構(gòu)、違法行為發(fā)生和發(fā)展的經(jīng)過及現(xiàn)狀、造成的危害和影響以及違法行為人在案件調(diào)查過程中的態(tài)度好壞等，另外對有關(guān)物證、書證、證人證言等也要加以說明)、違反條款、違法性質(zhì)、適用罰則、初步處理意見等。韃楸ǜ媛淇鈑沙邪烊飼┟蚋欽攏瓷夏輟⒃隆⑷鍘?

13、調(diào)查完畢后，一般國土資源違法案件，由各分局(所)依法提出處理意見，報局分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行;重大國土資源違法案件，由國土資源執(zhí)法監(jiān)察大隊提請局案件審議委員會集體審議后執(zhí)行，并實(shí)行行政首長負(fù)責(zé)制。國土資源違法案件審議應(yīng)當(dāng)制作筆錄，由參加審議的成員簽名，審議中的不同意見，應(yīng)當(dāng)如實(shí)記入筆錄，并將筆錄歸入案卷。

14、在做出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)《土地(礦產(chǎn))行政處罰告知書》，告知當(dāng)事人做出行政處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。

在做出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、拆除建筑物和構(gòu)筑物、沒收建筑物和構(gòu)筑物、移送或者數(shù)額較大罰款等重大行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)《土地(礦產(chǎn))行政處罰聽證告知書》，告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利;當(dāng)事人要求聽證的，案件承辦部門應(yīng)當(dāng)在組織聽證7日前，向當(dāng)事人送達(dá)《土地(礦產(chǎn))行政處罰聽證通知書》，通知當(dāng)事人舉行聽證的時間、地點(diǎn)。聽證會由縣局組織。聽證會應(yīng)當(dāng)制作《聽證筆錄》，分別由當(dāng)事人、委托代理人、案件承辦人、聽證主持人以及聽證員簽名。

15、經(jīng)審議的國土資源違法案件，應(yīng)當(dāng)分別情況予以處理：

(一)認(rèn)定舉報不實(shí)或者證據(jù)不足，未發(fā)現(xiàn)違法事實(shí)的，發(fā)出《撤銷立案決定書》，立案予以撤銷。