第一篇：國家稅務總局關于印發(fā)《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》的通知

國家稅務總局關于印發(fā)《重大稅收違法案件

督辦管理暫行辦法》的通知

國稅發(fā)〔2010〕103號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

現(xiàn)將《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題，請及時報告國家稅務總局（稽查局）。

稅務總局

二○一○年十一月一日

重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法

第一條 為了規(guī)范重大稅收違法案件督辦管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條 上級稅務局可以根據(jù)稅收違法案件性質、涉案數(shù)額、復雜程度、查處難度以及社會影響等情況，督辦管轄區(qū)域內發(fā)生的重大稅收違法案件。

對跨越多個地區(qū)且案情特別復雜的重大稅收違法案件，本級稅務局查處確有困難的，可以報請上級稅務局督辦，并提出具體查處方案及相關建議。

重大稅收違法案件具體督辦事項由稽查局實施。

第三條 國家稅務總局督辦的重大稅收違法案件主要包括：

（一）國務院等上級機關、上級領導批辦的案件；

（二）國家稅務總局領導批辦的案件；

（三）在全國或者省、自治區(qū)、直轄市范圍內有重大影響的案件；

（四）稅收違法數(shù)額特別巨大、情節(jié)特別嚴重的案件；

（五）國家稅務總局認為需要督辦的其他案件。

省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局督辦重大稅收違法案件的范圍和標準，由本級國家稅務局、地方稅務局根據(jù)本地實際情況分別確定。

第四條 省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局依照國家稅務總局規(guī)定的范圍、標準、時限向國家稅務總局報告稅收違法案件，國家稅務總局根據(jù)案情復雜程度和查處工作需要確定督辦案件。

省以下重大稅收違法案件報告的范圍和標準，由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局根據(jù)本地實際情況分別確定。

第五條 對需要督辦的重大稅收違法案件，督辦稅務局（以下簡稱督辦機關）所屬稽查局填寫《重大稅收違法案件督辦立項審批表》，提出擬辦意見。擬辦意見主要包括承辦案件的稅務局（以下簡稱承辦機關）及所屬稽查局、承辦時限和工作要求等，經(jīng)督辦機關領導審批或者督辦機關授權所屬稽查局局長審批

后，向承辦機關發(fā)出《重大稅收違法案件督辦函》，要求承辦機關在確定的期限內查證事實，并作出稅務處理、處罰決定。

需要多個地區(qū)稅務機關共同查處的督辦案件，督辦機關應當明確主辦機關和協(xié)辦機關，或者按照管轄職責確定涉案重點事項查處工作任務。協(xié)辦機關應當積極協(xié)助主辦機關查處督辦案件，及時查證并提供相關證據(jù)材料。對主辦機關請求協(xié)助查證的事項，協(xié)辦機關應當及時準確反饋情況，不得敷衍塞責或者懈怠應付。

督辦案件同時涉及國家稅務局、地方稅務局管轄的稅收事項，國家稅務局、地方稅務局分別依照職責查處，并相互通報相關情況；必要時可以聯(lián)合辦案，分別作出稅務處理、處罰決定。

第六條 督辦案件未經(jīng)督辦機關批準，承辦機關不得擅自轉給下級稅務機關或者其他機關查處。對因督辦案件情況發(fā)生變化，不需要繼續(xù)督辦的，督辦機關可以撤銷督辦，并向承辦機關發(fā)出《重大稅收違法案件撤銷督辦函》。

第七條 承辦機關應當在接到督辦機關《重大稅收違法案件督辦函》后7個工作日內按照《稅務稽查工作規(guī)程》規(guī)定立案，在10個工作日內制訂具體查處方案，并組織實施檢查。

承辦機關具體查處方案應當報送督辦機關備案；督辦機關要求承辦機關在實施檢查前報告具體查處方案的，承辦機關應當按照要求報告，經(jīng)督辦機關同意后實施檢查。

督辦機關督辦前承辦機關已經(jīng)立案的，承辦機關不停止實施檢查，但應當將具體查處方案及相關情況報告督辦機關；督辦機關要求調整具體查處方案的，承辦機關應當調整。

第八條 承辦機關應當按照《重大稅收違法案件督辦函》要求填寫《重大稅收違法案件情況報告表》，每30日向督辦機關報告一次案件查處進展情況；《重大稅收違法案件督辦函》有確定報告時限的，按照確定時限報告；案件查處有重大進展或者遇到緊急情形的，應當及時報告；案件查處沒有進展或者進展緩慢的，應當說明原因，并明確提出下一步查處工作安排。

對有《稅務稽查工作規(guī)程》第四十四條規(guī)定的中止檢查情形或者第七十條規(guī)定的中止執(zhí)行情形的，承辦機關應當報請督辦機關批準后中止檢查或者中止執(zhí)行。中止期間可以暫不填報《重大稅收違法案件情況報告表》；中止檢查或者中止執(zhí)行情形消失后，承辦機關應當及時恢復檢查或者執(zhí)行，并依照前款規(guī)定填報《重大稅收違法案件情況報告表》。

第九條 督辦機關應當指導、協(xié)調督辦案件查處，可以根據(jù)工作需要派員前往案發(fā)地區(qū)督促檢查或者參與辦案，隨時了解案件查處進展情況以及存在問題。

督辦機關稽查局應當確定督辦案件的主要責任部門和責任人員。主要責任部門應當及時跟蹤監(jiān)控案件查處過程，根據(jù)承辦機關案件查處進度、處理結果和督促檢查情況，向稽查局領導報告督辦案件查處進展情況；案情重大或者上級機關、上級領導批辦的重要案件，應當及時向督辦機關領導報告查處情況。

第十條 承辦機關可以就督辦案件向相關地區(qū)同級稅務機關發(fā)出《稅收違法案件協(xié)查函》，提出具體協(xié)查要求和回復時限，相關地區(qū)同級稅務機關應當及時回復協(xié)查結果，提供明確的協(xié)查結論和相關證據(jù)資料。案情重大復雜的，承辦機關可以報請督辦機關組織協(xié)查。

第十一條 承辦機關稽查局應當嚴格依照《稅務稽查工作規(guī)程》相關規(guī)定對督辦案件實施檢查和審理，并報請承辦機關集體審理。

承辦機關稽查局應當根據(jù)審理認定的結果，擬制《重大稅收違法案件擬處理意見報告》，經(jīng)承辦機關領導審核后報送督辦機關。

在查處督辦案件中，遇有法律、行政法規(guī)、規(guī)章或者其他規(guī)范性文件的疑義問題，承辦機關稽查局應當征詢同級法規(guī)、稅政、征管、監(jiān)察等相關部門意見；相關部門無法確定的，應當依照規(guī)定請示上級稅務機關或者咨詢有權解釋的其他機關。

第十二條 《重大稅收違法案件擬處理意見報告》應當包括以下主要內容：

（一）案件基本情況；

（二）檢查時段和范圍；

（三）檢查方法和措施；

（四）檢查人員查明的事實及相關證據(jù)材料；

（五）相關部門和當事人的意見；

（六）審理認定的事實及相關證據(jù)材料；

（七）擬稅務處理、處罰意見及依據(jù)；

（八）其他相關事項說明。

對督辦案件定性處理具有關鍵決定作用的重要證據(jù)，應當附報制作證據(jù)說明，寫明證據(jù)目錄、名稱、內容、證明對象等事項。

第十三條 對承辦機關《重大稅收違法案件擬處理意見報告》，督辦機關應當在接到之日起15日內審查；如有本辦法第十一條第三款規(guī)定情形的，審查期限可以適當延長。督辦機關對承辦機關提出的定性處理意見沒有表示異議的，承辦機關依法作出《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》、《不予稅務行政處罰決定書》，送達當事人執(zhí)行。

督辦機關審查認為承辦機關《重大稅收違法案件擬處理意見報告》認定的案件事實不清、證據(jù)不足、違反法定程序或者擬稅務處理、處罰意見依據(jù)錯誤的，通知承辦機關說明情況或者補充檢查。

第十四條 對督辦案件中涉嫌犯罪的稅收違法行為，承辦機關填制《涉嫌犯罪案件移送書》，依照規(guī)定程序和權限批準后，依法移送司法機關。對移送司法機關的案件，承辦機關應當隨時關注司法處理進展情況，并及時報告督辦機關。

第十五條 承辦機關應當在90日內查證督辦案件事實并依法作出稅務處理、處罰決定；督辦機關確定查處期限的，承辦機關應當嚴格按照確定的期限查處；案情復雜確實無法按時查處的，應當在查處期限屆滿前10日內向督辦機關申請延期查處，提出延長查處期限和理由，經(jīng)批準后延期查處。

第十六條 對承辦機關超過規(guī)定期限未填報《重大稅收違法案件情況報告表》，或者未查處督辦案件且未按照規(guī)定提出延期查處申請的，督辦機關應當向其發(fā)出《重大稅收違法案件催辦函》進行催辦，并責令說明情況和理由。

承辦機關對督辦案件查處不力的，督辦機關可以召集承辦機關分管稽查的稅務局領導或者稽查局局長匯報；必要時督辦機關可以直接組織查處。

第十七條 督辦案件有下列情形之一的，可以認定為結案：

（一）稅收違法事實已經(jīng)查證清楚，并依法作出《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》，稅款、滯納金、罰款等稅收款項追繳入庫，納稅人或者其他當事人在法定期限內沒有申請行政復議或者提起行政訴訟的；

（二）查明稅收違法事實不存在或者情節(jié)輕微，依法作出《稅務稽查結論》或者《不予稅務行政處罰決定書》，納稅人或者其他當事人在法定期限內沒有申請行政復議或者提起行政訴訟的；

（三）納稅人或者其他當事人對稅務機關處理、處罰決定或者強制執(zhí)行措施申請行政復議或者提起行政訴訟，行政復議決定或者人民法院判決、裁定生效并執(zhí)行完畢的；

（四）符合《稅務稽查工作規(guī)程》第四十五條規(guī)定的終結檢查情形的；

（五）符合《稅務稽查工作規(guī)程》第七十一條規(guī)定的終結執(zhí)行情形的；

（六）法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局規(guī)定的其他情形的。

稅務機關依照法定職權確實無法查證全部或者部分稅收違法行為，但有根據(jù)認為其涉嫌犯罪并依法移送司法機關處理的，以司法程序終結為結案。

第十八條 承辦機關應當在督辦案件結案之日起10個工作日內向督辦機關報送《重大稅收違法案件結案報告》。

《重大稅收違法案件結案報告》應當包括案件來源、案件查處情況、稅務處理、處罰決定內容、案件執(zhí)行情況等內容。督辦機關要求附列《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》、《不予稅務行政處罰決定書》、《執(zhí)行報告》、稅款、滯納金、罰款等稅收款項入庫憑證以及案件終結檢查、終結執(zhí)行審批文書等資料復印件的，應當附列。

第十九條 查處督辦案件實行工作責任制。承辦機關主要領導承擔領導責任；承辦機關分管稽查的領

導承擔監(jiān)管責任；承辦機關稽查局局長承擔執(zhí)行責任；稽查局分管案件的領導和具體承辦部門負責人以及承辦人員按照各自分工職責承擔相應的責任。

對督辦案件重要線索、證據(jù)不及時調查收集，或者故意隱瞞案情，轉移、藏匿、毀滅證據(jù)，或者因工作懈怠、泄露案情致使相關證據(jù)被轉移、藏匿、毀滅，或者相關財產(chǎn)被轉移、藏匿，或者有其他徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權行為，應當承擔紀律責任的，依法給予行政處分；涉嫌犯罪的，應當依法移送司法機關處理。

第二十條 承辦機關及承辦人員和協(xié)辦機關及協(xié)辦人員在查處督辦案件中成績突出的，可以給予表彰；承辦、協(xié)辦不力的，給予通報批評。

第二十一條 本辦法相關稅務文書式樣由國家稅務總局制定。

第二十二條 本辦法從2011年1月1日起執(zhí)行。2001年7月30日印發(fā)的《國家稅務總局關于實行重大稅收違法案件督辦制度的通知》（國稅發(fā)〔2001〕87號）同時廢止。

附件：《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》相關稅務文書式樣目錄表（略）

第二篇：重大食品藥品安全違法案件督辦辦法

國家食品藥品監(jiān)督管理總局

關于印發(fā)重大食品藥品安全違法案件

督查督辦辦法的通知

食藥監(jiān)稽〔2014〕96號

各省、自治區(qū)、直轄市食品藥品監(jiān)督管理局，新疆生產(chǎn)建設兵團食品藥品監(jiān)督管理局：

為保證重大食品藥品安全違法案件依法辦理，規(guī)范督辦工作，提高案件查處工作效率和質量，依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》等法律法規(guī)，國家食品藥品監(jiān)督管理總局制定了《重大食品藥品安全違法案件督辦辦法》?，F(xiàn)予印發(fā)，請各地遵照執(zhí)行。

國家食品藥品監(jiān)督管理總局

2014年7月10日

重大食品藥品安全違法案件督辦辦法

第一條 為保證重大食品藥品安全違法案件依法辦理，規(guī)范督辦工作，建立職責明確、協(xié)調統(tǒng)一、運轉有序的工作機制，提高案件查處工作效率和質量，依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國食品安全法》、《中華人民共和國藥品管理法》、《中華人民共和國食品安全法實施條例》、《中華人民共和國藥品管理法實施條例》、《醫(yī)療器械監(jiān)督管理條例》、《化妝品衛(wèi)生監(jiān)督條例》等法律法規(guī)有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條 重大食品藥品安全違法案件（以下簡稱重大案件）是指違反食品（含食品添加劑）、保健食品、藥品、化妝品和醫(yī)療器械法律法規(guī)行為情節(jié)嚴重，所研制、生產(chǎn)、經(jīng)營或使用的產(chǎn)品足以或者已經(jīng)造成嚴重危害的、或者造成重大影響的案件。

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重大案件督辦是指上級食品藥品監(jiān)督管理部門對下級食品藥品監(jiān)督管理部門查辦重大案件的調查、違法行為的認定、法律法規(guī)的適用、辦案程序、處罰及移送等環(huán)節(jié)實施協(xié)調、指導和監(jiān)督。

第三條 重大案件督辦工作應當遵循突出督辦重點、依法高效、分級負責的原則。

第四條 國家食品藥品監(jiān)督管理總局稽查局負責對全國范圍內的重大案件進行督辦，地方各級食品藥品監(jiān)督管理局稽查部門負責對行政區(qū)域內的重大案件進行督辦。

第五條 國家食品藥品監(jiān)督管理總局督辦的重大案件主要包括：

（一）造成人員死亡或者對人體健康造成嚴重危害的食品藥品質量安全案件；

（二）違法違規(guī)情形嚴重，足以吊銷或者撤銷相關批準證明文件的案件；

（三）生產(chǎn)銷售假冒偽劣產(chǎn)品金額1000萬元以上（含1000萬元）的案件；

（四）其他造成重大影響的案件。

各?。▍^(qū)、市）食品藥品監(jiān)督管理部門督辦重大案件的范圍和標準，根據(jù)本地實際情況確定。

第六條 重大案件督辦的主要內容包括：

（一）案件辦理情況，包括案件進度、時限要求；

（二）相關食品藥品監(jiān)督管理部門的配合協(xié)作情況；

（三）與其他相關行政執(zhí)法部門和司法機關的配合協(xié)作情況；

（四）對違法行為認定、違法產(chǎn)品性質認定、法律法規(guī)適用、處罰及移送等情況；

（五）案件查辦的程序合法性；

（六）其他需要督查督辦的事項。

第七條 各?。▍^(qū)、市）食品藥品監(jiān)督管理部門對行政區(qū)域內符合本辦法第五條第一款的重大案件，及時報國家食品藥品監(jiān)督管理總局稽查局。省以下各級重大案件的報告，由各?。▍^(qū)、市）食品藥品監(jiān)督管理部門根據(jù)本地實際情況分別確定。

第八條 上級食品藥品監(jiān)督管理局稽查部門（以下簡稱督辦單位）根據(jù)案情復雜程度和查處工作需要確定督辦案件。

對跨越多個區(qū)域且案情復雜的食品藥品安全違法案件，本級食品藥品監(jiān)督管理部門查處確有困難的，可以報請上一級食品藥品監(jiān)督管理部門督辦。

第九條 對需要督辦的重大案件，督辦單位經(jīng)辦人提出擬督辦意見，經(jīng)督辦單位負責人審批后，向承辦案件的食品藥品監(jiān)督管理部門（以下簡稱承辦單位）發(fā)出重大案件督辦函。

第十條 督辦單位應當指導、協(xié)調、督查重大案件查處，督辦可采用文函督辦、現(xiàn)場督辦、會議督辦、電話督辦等方式實施，案件涉及其他部門的，可聯(lián)系協(xié)調實施聯(lián)合督辦。

國家食品藥品監(jiān)督管理總局稽查局根據(jù)工作需要，可以抽調人員前往案發(fā)地區(qū)督促檢查或者指導辦案。

第十一條 承辦單位應當每30個工作日向督辦單位報告一次案件查處進展情況；重大案件督辦函有確定報告時限的，按照確定時限報告；案件查處有重大進展或者遇到緊急情形的，應當及時報告；案件查處沒有進展或者進展緩慢的，應當說明原因，并明確提出下一步查處工作安排。

對涉嫌犯罪依法移送司法機關的案件，承辦單位應當關注案件的進展情況，并及時報告督辦單位。

第十二條 督辦的重大案件違法事實已經(jīng)查證清楚，并依法作出行政處罰決定的；涉及其他職能部門或者涉嫌刑事犯罪的案件，依法移送相關部門或者司法機關并被立案的；完成督辦單位其他督辦事項要求的，可以認定為案件督辦的辦結。

承辦單位應當在辦結之日起10個工作日內，向督辦單位報告結果。報告內容應當包括案件來源、案件查處情況、行政處罰及案件依法移送等，情況復雜的督辦事項應當附送調查報告。

第十三條 督辦單位經(jīng)辦人對承辦單位上報的辦結報告進行審查，對符合辦結標準的，報督辦單位負責人審批；對不符合辦結標準的，退回承辦單位并提出進一步處理要求。

第十四條 已批準辦結的督辦案件，應當按照檔案管理規(guī)定，將督辦案件的有關材料及時整理后歸檔保存。

第十五條 各級食品藥品監(jiān)督管理部門在不影響案件查辦的情況下，適時對具有典型意義的重大案件通過媒體予以曝光和宣傳。

在曝光宣傳國家食品藥品監(jiān)督管理總局督辦的重大案件前，各?。▍^(qū)、市）食品藥品監(jiān)督管理部門需向國家食品藥品監(jiān)督管理總局報告并征得同意。

第十六條 重大案件督辦實行工作責任追究制。承辦單位主要領導和分管領導承擔領導責任，承辦單位稽查部門負責人、分管負責人以及案件承辦人員按照各自職責承擔直接責任。

在督辦過程中，如發(fā)現(xiàn)承辦單位存在行政不作為或者拖延、推諉、未在規(guī)定時限內辦結承辦事項等問題的，承辦人員有通風報信等違法違紀行為的，督辦單位應當及時向有關部門通報相關情況。

第十七條 上級食品藥品監(jiān)督管理部門定期對重大案件的查辦情況予以通報，對承辦單位及承辦人員在查處督辦案件中成績突出的，可以給予通報表揚；對案件隱瞞不報、承辦及協(xié)查協(xié)辦不力的，給予通報批評。第十八條 本辦法由國家食品藥品監(jiān)督管理總局稽查局會同相關司局解釋。

第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。2010年12月27日發(fā)布的《重點案件督查督辦辦法（試行）》（食藥監(jiān)辦稽〔2010〕146號）同時廢止。

第三篇：國家稅務總局關于進一步加強重大稅收違法案件管理工作的意見(國稅發(fā)〔2007〕39號)

國家稅務總局關于進一步加強重大稅收違法案件管理工作的意見

（國稅發(fā)〔2007〕39號）

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

近年來，各地稅務機關認真貫徹國家稅務總局關于加強稅務稽查工作的要求精神，依法查處了一大批涉稅違法案件，有力打擊和震懾了涉稅違法犯罪分子，整頓和規(guī)范稅收秩序工作取得了較好成效。但是，目前重大稅收違法案件的查處工作也存在一些問題，主要表現(xiàn)在：重大案件沒有統(tǒng)一的標準；案件查辦過程中相關稅務機關的職責不清，影響了案件的及時有效查處；案件查處沒有明確的時限要求，一些地區(qū)查處案件不及時，結案率不高；案件查處工作缺乏必要的考核機制。為進一步加強對重大稅收違法案件查處工作的協(xié)調指導和監(jiān)督檢查，現(xiàn)就重大稅收違法案件管理工作提出以下意見：

一、確定案件標準、實行分類管理

（一）重大稅收違法案件是指涉案稅款數(shù)額達到一定標準或者違法行為情節(jié)嚴重、有較大社會影響的各類稅收違法案件。重大稅收違法案件按照查辦形式分為組織查辦案件和督促查辦案件。上級稅務機關督促查辦的案件，下一級稅務機關應當組織查辦。

（二）國家稅務總局組織查辦的案件包括：黨中央、國務院等上級機關、上級領導和國家稅務總局領導批辦的案件；涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅或者抗稅，稅款數(shù)額特別巨大、違法行為情節(jié)特別嚴重的案件；涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額特別巨大、違法行為情節(jié)特別嚴重的案件；違法行為涉及多個地區(qū)，在全國范圍內有特別重大影響的案件；國家稅務總局認為需要組織查辦的其他案件。

（三）省稅務機關組織查辦的案件包括：涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅或者抗稅，稅款數(shù)額在1000萬元以上的案件；涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在1000萬元以上的案件；違法行為涉及省內多個地區(qū)，在全省范圍內有重大影響的案件；國家稅務總局認為需要省稅務機關組織查辦的案件；省稅務機關認為需要組織查辦的其他案件。

（四）國家稅務總局督促查辦的案件包括：涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅或者抗稅，稅款數(shù)額在1000萬元以上的案件；涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在1000萬元以上的案件；在全國范圍內有重大影響或者國家稅務總局認為需要督促查辦的其他案件。

（五）省稅務機關督促查辦的案件標準和省以下稅務機關組織查辦、督促查辦的案件標準，由各省稅務機關根據(jù)當?shù)囟愂者`法案件情況及稽查工作需要自行制定。

二、明確職責分工、分級負責實施

（六）各級稅務機關應當按照規(guī)定標準對各類重大稅收違法案件進行組織查辦或者督促查辦。在案件查辦過程中，下級稅務機關認為案情重大，違法行為涉及多個其他地區(qū)、有重大社會影響的，可以報請上級稅務機關組織查辦或者督促查辦，但不得自行中止案件的查處工作。

（七）組織查辦案件的稅務機關，應當組織專案組，制訂具體查辦方案并負責組織實施。下一級稅務機關要確定主管領導、查辦機構和查辦人員。主管領導要親自指揮或者參加查處工作，查辦機構和查辦人員要按照上級稅務機關的部署和查處方案迅速開展工作。

（八）上級稅務機關督促查辦的案件，下一級稅務機關應當組織查辦，組織專案組，制訂具體查辦方案，報送上級稅務機關批準后部署實施。如下級稅務機關組織查辦案件數(shù)量過多、人員嚴重不足，可以報上級稅務機關批準后由下級稅務機關督促查辦，但下級稅務機關應當指定至少一名工作人員全程參加案件查辦，直接指導案件查處工作。

（九）上級稅務機關決定督促查辦案件，應當發(fā)出《重大稅收違法案件督辦函》，并可根據(jù)工作需要派員前往案發(fā)地區(qū)督促檢查，及時掌握案件查處的進展情況。下級稅務機關接到《重大稅收違法案件督辦

函》后，應當及時填寫《大案要案情況報告表》，每15日向上級稅務機關報告一次案件查處進展情況。如遇重大或緊急情況，應當及時報告上級稅務機關。

（十）上級稅務機關督促查辦的案件，下一級稅務機關應當自收到《重大稅收違法案件督辦函》之日起3個月內結案，并在案件查結后10日內向上級稅務機關報送《重大稅收違法案件結案報告》，報告全案查處情況。如情況特殊確實無法按期結案的，下級稅務機關應當在規(guī)定結案期限5個工作日之前向上級稅務機關提出延期申請，經(jīng)上級稅務機關批準后適當延長辦案期限。

三、嚴格案件管理、及時查結案件

（十一）對符合重大稅收違法案件條件的案件，下級稅務機關應當在初步查證案件情況后3日內填寫《大案要案情況報告表》，上報上級稅務機關。上級稅務機關根據(jù)案情和查辦需要決定查辦方式。案件上報應當包括案件來源、發(fā)現(xiàn)時間、納稅人及其他涉案單位和人員的基本情況、案件所屬期間、涉嫌違法手段以及涉案地區(qū)、違法數(shù)額（數(shù)量）及其他相關情節(jié)、對案件查辦形式的意見等內容。

（十二）案件查處工作需要有關地區(qū)稅務機關協(xié)助查辦的，相關地區(qū)稅務機關應當積極配合，提供有關情況、資料和必要的工作條件。案件需要進行協(xié)查的，由案件發(fā)生地稅務機關發(fā)起協(xié)查，提出明確、具體的協(xié)查要求，受托方應當及時回復協(xié)查結果，提供真實、明確的協(xié)查結論和相關證據(jù)資料。案情重大、復雜的，可以報請上級稅務機關組織協(xié)查。

（十三）各地稅務機關應當嚴格按照查處時限查結案件。案件違法事實查清，稅款、滯納金、罰款全部組織入庫，案件達到移送標準，已經(jīng)移送公安機關的，認定為案件查結；案件違法事實基本查清，稅款、滯納金、罰款基本組織入庫，經(jīng)稅務機關采取稅收保全或者強制執(zhí)行措施，納稅人已無可執(zhí)行財產(chǎn)，案件達到移送標準，已經(jīng)移送公安機關的，納入遺留案件管理，不再列入考核案件基數(shù)；案件查處已進行18個月以上，沒有新的情況和線索出現(xiàn)，致使案件查處無法進一步深入，經(jīng)報上級稅務機關同意，納入遺留案件管理，不再列入考核案件基數(shù)。

（十四）下級稅務機關向上級稅務機關報送的《重大稅收違法案件結案報告》應當包括案件來源、案件查處情況、處理（處罰）決定內容、案件執(zhí)行情況等內容，并應當附列稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書、執(zhí)行報告、稅款、滯納金、罰款的入庫憑證復印件等資料。

（十五）各級稅務機關應當做好稽查反饋、信息交換工作。下級稅務局應當在案件查結后30日內向上級稅務機關報送重大稅收違法案件分析報告，并結合案件涉及問題抄送相關部門。案件查處過程中發(fā)現(xiàn)稅收征管問題、稅收政策問題的，應當及時向相關征管部門、法規(guī)部門、稅政部門反饋。同級國家稅務局、地方稅務局之間應當及時交換案件查處信息。

四、完善考核機制，適時進行獎懲

（十六）查處重大稅收違法案件實行案件查處責任制。分管稽查工作的主管局領導負領導責任，稽查局領導負直接責任，查辦人員按照各自分工職責承擔相應責任。對于發(fā)現(xiàn)重大稅收違法行為或線索不依法及時查處，或者不按規(guī)定向上級稅務局報告案情或隱瞞重要案情，或者因工作不力未能按規(guī)定時限完成查處工作的，對有關稅務機關或者案件查辦機構給予通報批評。

（十七）負責查處案件的稅務機關應當嚴格執(zhí)行辦案時限，按照規(guī)定進行案情報告，依法及時查結案件。上級稅務機關根據(jù)各地案件查處進展情況，每3個月對下級稅務機關重大稅收違法案件查處情況進行一次通報。上級稅務機關也可以結合工作重點，依照《稅務稽查案件復查暫行辦法》的規(guī)定對重大稅收違法案件查處情況進行復查，并將復查結果進行通報。

（十八）查辦案件的稅務機關或者案件查辦機構與公安機關聯(lián)合查處稅收違法案件過程中措施得當、成績顯著的，案件查辦人員貢獻突出、對挽回國家稅款損失起到關鍵作用的，給予通報表揚、嘉獎或者記功。

附件：1.國家稅務總局重大稅收違法案件督辦函（略）

2.大案要案情況報告表（略）

國家稅務總局

二○○七年四月五日

第四篇：國家稅務總局關于印發(fā)《稅務違法案件舉報獎勵辦法》的通知

國家稅務總局關于印發(fā)《稅務違法案件舉報獎勵辦法》的通知

國稅發(fā)[1998]211號

成文日期：1998-12-09

字體：【大】【中】【小】

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

稅務違法案件舉報獎勵辦法

第一條 為了鼓勵舉報稅務違法行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條 稅務機關對舉報偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅務違法行為的有功單位和個人(以下簡稱舉報人)，給予物質獎勵和精神獎勵，并嚴格為其保密。

前款的物質獎勵，不適用于稅務、財政、審計、海關、工商行政管理、公安、檢察等國家機關的工作人員。

第三條 舉報獎勵對象原則上限于實名舉報人；但對匿名舉報案件查實后，稅務機關認為可以確定舉報人真實身份的，酌情給予獎勵。

第四條 國家稅務總局和各級國家稅務局、地方稅務局建立稅務違法案件舉報獎勵基金(以下簡稱舉報獎勵基金)，?？顫L動使用。

舉報獎勵基金從上級稅務機關或者同級財政機關撥付的稅務稽查辦案專項補助經(jīng)費總額中按照規(guī)定的比例計提；不足的部分，依照財政部、國家稅務總局有關規(guī)定向上級稅務機關或者同級財政機關申請專項追加撥付。

舉報獎勵基金由稽查局管理；稽查局未設財務機構的，委托稅務局負責開支的財務機構代管；經(jīng)費撥付機構、監(jiān)察機構負責監(jiān)督。

第五條 稅務違法舉報案件經(jīng)查實并依法處理后，根據(jù)舉報人的貢獻大小，按照實際追繳稅款數(shù)額的百分之五以內掌握計發(fā)獎金；沒有應納稅款的，按照實際追繳罰款數(shù)額的百分之十以內掌握計發(fā)獎金，每案獎金最高數(shù)額不超過人民幣十萬元。

對有重大貢獻的舉報人，經(jīng)省級稅務機關批準，獎金限額可以適當提高。

具體獎金數(shù)額標準及審批權限，由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局確定。

第六條 同一稅務違法行為被多個舉報人分別舉報的，主要獎勵最先舉報人。舉報順序以負責查處的稅務機關或者其所屬的稅務違法案件舉報中心(以下簡稱舉報中心)受理舉報的登記時間為準。但其他舉報人提供的情況對查清該案確有直接作用的，可以酌情給予獎勵。

第七條 對兩個或者兩個以上舉報人聯(lián)名舉報同一稅務違法行為的，按一案進行獎勵，獎金由舉報第一署名者或者第一署名者委托的其他署名者領取。

第八條 舉報獎金由負責查處稅務違法舉報案件的稅務機關支付。舉報中心應當在案件查結后一個月內，根據(jù)舉報人的申請?zhí)顚憽抖悇者`法案件舉報獎勵審批表》，提出獎勵對象和獎勵金額，并注明有關事項，按照規(guī)定程序審批后，通知舉報人領取獎金。

第九條 舉報人應當在接到舉報中心領獎通知后三個月內，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點領取獎金；逾期不領取的，視為放棄權利。

第十條 舉報人領取獎金時，應當在《稅務違法案件舉報獎勵付款專用憑證》上簽名，并注明身份證或者其他有效證件的號碼及填發(fā)單位。

《稅務違法案件舉報獎勵付款專用憑證》由舉報中心作為保密件保管。領取獎金款項的財務憑證另行制作，財務憑證只注明舉報案件名稱、編號和舉報獎金數(shù)額及審批人、經(jīng)辦人的簽名，不填寫舉報內容和舉報人姓名及身份。

《稅務違法案件舉報獎勵付款專用憑證》的式樣，由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局制訂。

第十一條 舉報中心頒發(fā)舉報獎金時，可應舉報人的請求，簡要告其所舉報的稅務違法行為的行政處理決定，但不提供稅務行政處理決定書及有關案情材料。

第十二條 稅務機關工作人員支付舉報獎金時，應當嚴格審核，防止獎金被騙取。對玩忽職守、徇私舞弊致使獎金被騙取的，除追繳獎金外，依法追究有關人員的法律責任。

第十三條 對有突出貢獻的舉報人，稅務機關除給予物質獎勵外，還可以給予相應的精神獎勵；但公開表彰宣傳必須事先征得當事人的同意。

第十四條 舉報人取得的獎金收入，依照有關規(guī)定暫免征收個人所得稅。

第十五條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局根據(jù)本辦法，制定具體規(guī)定，報國家稅務總局備案。

第十六條 國家稅務總局和各級國家稅務局自1999年1月1日起施行本辦法。各級地方稅務局施行本辦法的具體時間，由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務局會商同級財政機關解決舉報獎勵基金來源后分別確定。

第五篇：國家稅務總局關于印發(fā)《稅收征管質量考核暫行辦法》的通知法律

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*注：本篇法規(guī)已被《國家稅務總局關于印發(fā)修訂后的＜稅收征管質量考核辦法＞的通知》（發(fā)布日期：2003年4月29日 實施日期：2003年4月29日）修訂

關于印發(fā)《稅收征管質量考核暫行辦法》的通知

（國稅發(fā)〔２０００〕１５１號 ２０００年８月２１日）

為有效檢驗稅收征管工作質量和效率，規(guī)范稅務執(zhí)法行為，切實強化管理，促進稅收征管行為依法、公正、廉潔、高效，國家稅務總局決定，從２０００年開始實行新的稅收征管質量考核辦法，１９９９年４月２日下發(fā)的國家稅務總局《關于開展征管質量考核工作的通知》同時廢止?，F(xiàn)將修訂后的《稅收征管質量考核暫行辦法》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)問題，請及時報告國家稅務總局（征收管理司），以便改進和完善考核工作。

稅收征管質量考核暫行辦法

第一章 總則

第一條 為有效檢驗管理工作質量與效率，規(guī)范稅務行政執(zhí)法，切實強化管理，促進執(zhí)法意識、管理質量和干部素質的全面提高，確保稅收征管行為依法、公正、廉潔、高效，特制定本辦法。

第二條 稅收征管質量考核（以下簡稱考核）由各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市國家稅務局、地方稅務局組織實施，按照規(guī)范統(tǒng)一、分級管理、客觀公正的原則進行逐級考核。國家稅務總局對考核結果按年組織抽查并進行通報。

第二章 考核指標

第三條 考核指標暫定為登記率、申報率、入庫率、滯納金加收率、欠稅增減率、申報準確率和處罰率。國家稅務總局可根據(jù)征管工作需要和適應征管信息化要求，適時調整考核指標。

第四條 登記率，指在規(guī)定考核期內實際辦理稅務登記戶數(shù)與應辦理稅務登記戶數(shù)的比例。主要用于衡量稅務登記管理對漏管戶的控制程度，以利強化稅源控管，清理和減少漏管戶。

第五條 申報率，指納稅人在法定申報期限內實際辦理納稅申報的戶數(shù)與應申報戶數(shù)之間的比例。主要用于衡量納稅人依法申報的遵從程度，以利改善服務措施，強化稽查力度，提高遵從水平。

第六條 入庫率，指納稅人當期實際繳納入庫的稅款與按期應繳納稅款之間的比例。分為當期申報應納稅款入庫率、緩征稅款入庫率、查補稅款入庫率和違章處罰罰款入庫率。主要用于衡量納稅人實際履行稅款支付義務的程度，以利采取多種形式，確保稅款及時、足額入庫。

第七條 滯納金加收率，指逾期未繳納稅款已加收滯納金的戶數(shù)（金額）與逾期未繳納稅款應加收滯納金的戶數(shù)（金額）之間的比例。主要用于衡量對納稅人逾期未繳稅款的督促程度，以利采取有效手段，加大清欠、防欠力度。

第八條 欠稅增減率，指期末欠稅余額與期初欠稅額之間的比例。主要用于衡量清理欠稅的程度，以利及時采取措施，有針對性地開展清欠工作。

第九條 申報準確率，指納稅人申報的納稅數(shù)額與稅務機關查獲的應納稅額之間的比例。主要用于衡量納稅人申報的真實程度，以利為稽查工作提供有效選案依據(jù)，有針對性地開展稽查，打擊和遏制偷逃稅收行為。

第十條 處罰率，指涉稅案件實際受罰的戶數(shù)（金額）與應補繳稅款戶數(shù)（金額）之間的比例。主要用于衡量稅務機關對違法行為的懲治程度，以利促進執(zhí)法水平的不斷提高，確立稅務稽查的威懾力。

第三章 考核方法

第十一條 登記率按企業(yè)及分支機構、個體工商戶應辦理稅務登記戶進行分類考核。對在考核期內無應辦理稅務登記戶數(shù)的，采取抽查一條街或一個自然村的登記情況進行考核。

第十二條 申報率、入庫率按企業(yè)及分支機構、個體工商戶應辦理稅務登記戶，并分稅種進行考核。

第十三條 鑒于歷年陳欠難以確定其屬期，為便于操作，考核滯納金加收率時以１９９９年期初欠稅余額為基數(shù)開始計算。

第十四條 各地在終了后２個月內按照上述要求逐級考核，根據(jù)考核結果逐級編報考核統(tǒng)計表（見附件３），并在２月底之前報送國家稅務總局（征收管理司）；總局將在每年３月份，根據(jù)各地上報的考核統(tǒng)計結果，組織抽查。

第十五條 考核達標的標準從經(jīng)濟狀況、人員素質、管理水平和技術手段等因素考慮，為兼顧各地的差異性，實行彈性幅度標準?？己嗽u分實行百分制，評定結果為“優(yōu)秀”、“良好”、“一般”和“較差”４個等級（見附件２）。

第四章 附則

第十六條 稅收征管質量考核工作由征管部門會同稽查、計劃統(tǒng)計等有關部門進行。

第十七條 關于考核過程中涉及政策認定問題，嚴格按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章執(zhí)行。

第十八條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以結合本地情況，依據(jù)本辦法制定實施辦法，細化考核指標，但不得減少本辦法確定的指標數(shù)量，不得變更指標名稱和口徑。

第十九條 本辦法自２０００年開始施行。

附件：１．稅收征管質量考核指標計算公式及口徑說明

２．稅收征管質量考核評分和等級標準（略）

３．稅收征管質量考核統(tǒng)計表（略）

附件１

稅收征管質量考核指標計算公式及口徑說明

一、登記率

１．計算公式。登記率＝實際辦理稅務登記戶數(shù)÷（領取營業(yè)執(zhí)照應辦理稅務登記戶數(shù)＋其他不需領取營業(yè)執(zhí)照但應辦理稅務登記的戶）×１００％

２．指標口徑。實際辦理稅務登記戶數(shù)是指在規(guī)定的考核期間內已辦理稅務登記戶數(shù)。領取工商營業(yè)執(zhí)照應辦理稅務登記戶數(shù)是指在規(guī)定的考核期間內經(jīng)工商管理部門核準應當辦理稅務登記的戶數(shù)。分子分母均含逾期辦理稅務登記的戶數(shù)。

３．時間屬性。分子：核準稅務登記的日期；分母：核準稅務登記的日期≤核準工商登記日期＋３０天＋受理稅務登記至核準稅務登記的規(guī)定天數(shù)。

４．數(shù)據(jù)來源?！抖愂照鞴軜I(yè)務規(guī)程》中表ＤＪ００１—ＤＪ００６及外部信息采集到的工商登記信息等。

二、申報率

１．計算公式。申報率＝按期申報戶數(shù)÷應申報戶數(shù)×１００％

２．指標口徑。按期申報戶數(shù)是指在稅法規(guī)定的期限內實際辦理納稅申報的戶數(shù)（分稅種考核）。

應申報戶數(shù)＝期初開業(yè)戶＋本期復業(yè)戶＋本期開業(yè)戶＋本期遷入戶＋本期非正常轉正常戶－本期批準延期申報戶數(shù)－本期批準注銷戶數(shù)－批準的本期停業(yè)戶數(shù)－本期認定的非正常戶－本期法院正式宣布破產(chǎn)戶數(shù)－非獨立納稅戶－審定的不達起征點戶數(shù)－其他。

期初指稅款所屬期的期初；本期指稅款所屬期。

３．時間屬性。分子：實際辦理納稅申報時間≤稅法規(guī)定的申報期限；分母：稅法規(guī)定的納稅申報期限。

４．數(shù)據(jù)來源。分子：分稅種納稅申報表；分母：各類稅務登記表、停復業(yè)登記表、遷入遷出登記表、注銷稅務登記表、稅種登記表、納稅申報表等。

三、申報準確率

１．計算公式。申報準確率＝?納稅人申報的納稅數(shù)額÷（納稅人申報的納稅數(shù)額＋稅務機關查補的稅額）×１００％

２．指標口徑。分子是指被查對象與檢查屬期相一致的納稅申報數(shù)額；分母是指被查對象稽查與申報相一致的納稅申報數(shù)額和檢查查補稅額的累計數(shù)。

３．時間屬性。稅務稽查所屬時期與納稅申報屬期相一致。

４．數(shù)據(jù)來源。各稅申報表、稅務稽查結果明細表等。

四、入庫率

１．當期申報應納稅款入庫率

（１）計算公式。當期申報應納稅款入庫率＝當期申報實際征收入庫的稅款÷當期申報應繳納稅款×１００％

（２）指標口徑。分子：按照稅法規(guī)定的各稅納稅期限的當月實際征收入庫的稅額（包括提退稅金、批準延期申報核定的預繳稅款）；分母＝納稅人申報的應納稅款＋批準延期申報核定的預繳稅款－批準緩繳的稅款。

（３）時間屬性。根據(jù)稅法規(guī)定各稅納稅期限的當月。

（４）數(shù)據(jù)來源。稅票、征收臺賬、稅種登記表、申報表、預繳稅款通知書等。

２．緩征稅款入庫率

（１）計算公式。緩征稅款入庫率＝（緩征稅款已入庫金額÷緩征稅款應入庫稅款）×１００％

（２）指標口徑。分子是指緩征稅款在批準期限內征收入庫的稅額（稅款屬性是緩征，含提退稅金）；分母＝緩征稅款已入庫金額＋考核期內緩征稅款到期未入庫金額。

（３）時間屬性。分子：征收入庫時間；分母：緩征稅款批準通知書中的緩繳期限。

（４）數(shù)據(jù)來源。稅票、征收臺賬、緩征稅款批準文書等。

３．查補稅款入庫率

（１）計算公式。查補稅款入庫率＝實際繳納入庫的查補稅款÷應繳納的查補稅款×１００％

（２）指標口徑。分子：考核期內已入庫的查補稅款（稅款屬性是查補，含提退稅金）；分母：考核期內應入庫的查補稅款。

（３）時間屬性。分子：征收入庫時間；分母：稅務處理決定書中的限繳期限。

（４）數(shù)據(jù)來源。稅票、征收臺賬、稽查結果明細表等。

４．罰款入庫率

（１）計算公式。罰款入庫率＝已入庫罰款金額÷應入庫罰款金額×１００％

（２）指標口徑。分子指在考核期內實際入庫的罰款金額（對逾期繳納的罰款不含在內，含提退稅金）；分母指在考核期內應入庫的罰款金額。

（３）時間屬性。分子：征收入庫時間；分母：稅務行政處罰決定書中的限

繳期限。

（４）數(shù)據(jù)來源。稅收罰款收據(jù)、稅務行政處罰決定書等。

五、欠稅增減率

１．計算公式。欠稅增減率＝（期末欠稅余額－期初欠稅余額）÷期初欠稅余額×１００％

２．指標口徑。欠稅增減率只按計算。期初欠稅指考核期起始月初的欠稅余額；期末欠稅指考核期截止月末的欠稅余額。

３．時間屬性。期初指考核期起始日；期末指考核期截止日。

４．數(shù)據(jù)來源。欠稅分戶賬、欠稅總賬等。

六、滯納金加收率

１．計算公式。滯納金加收率＝逾期未繳稅款已加收滯納金的戶次（金額）÷逾期未繳稅款應加收滯納金的戶次（金額）。

２．指標口徑。分子：納稅人逾期未繳稅款已加收滯納金的戶次（金額），每一戶次完全加收才計入；分母：納稅人逾期未繳稅款按規(guī)定應加收的滯納金的戶次（金額）。

３．時間屬性。從主稅稅票注明的限繳日期滿后算起截止到主稅收繳之日或考核期的最后一天（如逾期申報應加上逾期申報天數(shù)）。

４．數(shù)據(jù)來源。稅票、滯納金輔助賬、欠稅明細賬等。

七、處罰率

１．計算公式。處罰率＝實際涉稅罰款戶次（金額）÷查補稅款戶次（金額）×１００％

２．指標口徑。分子：稅務稽查查補稅款并處罰款的處罰戶次（金額）；分母：稅務稽查未予以處罰與予以處罰的查補稅款戶次（金額）之和。罰款數(shù)額中不包括違反稅務規(guī)定的行為處罰。

３．時間屬性。分子：稅務行政處罰決定書填發(fā)日期；分母：稅務處理決定書填發(fā)日期。

４．數(shù)據(jù)來源。稅務行政處罰決定書、稅務處理決定書等。

發(fā)布部門：國家稅務總局 發(fā)布日期：2000年08月21日 實施日期：2000年08月21日(中央法規(guī))

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