第一篇：鄉鎮衛生院財務集中核算工作規范正式稿[大全]

財務集中核算中心 報賬工作規范

為了做好各核算單位與新寧縣衛生局財務集中核算中心（以下簡稱核算中心）會計工作的銜接，規范財務集中核算報賬業務，保障資金的安全與正常運轉，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、《基層醫療衛生機構財務制度》的要求，結合核算中心會計核算的特點與新形勢下對財務專管員管理的要求，特修訂核算中心報賬工作規范。

一、財務專管員的任職條件、確定及變更 1.財務專管員的任職條件

（1）熟悉國家相關財經法規，近三年來無違法、違紀、違

規行為；

（2）持有財政部門頒發的《會計從業資格證書》；

（3）具備一定的財會業務知識，熟悉本單位財務管理制度、審核權限；

（4）具有良好的職業道德和高度的工作責任心，堅持原則、秉公辦事，不徇私情；

2.財務專管員的確定

（1）原則上一個單位確定一名財務專管員，個別業務量較大的單位可增加人員協助（財務專管員建議）。財務專管員在單位財務負責人領導下開展工作，向單位負責人負責。

（2）單位無《會計從業資格證》人員的，由單位書面申請擬定人員，經縣衛生局核準同意后擔任財務專管員。

（3）核算單位確定財務專管員后，填寫《財務專管員申報表》，一式兩份，按相關內容填報并簽具意見后報核算中心審批。審批同意后的財務專管員申報表由核算會計負責保管存檔。

3、財務專管員的變更

單位變更財務專管員應書面報告核算中心，經核算中心負責人同意后，按規定填寫《財務專管員申報表》，并變更備用金卡，相關移交工作由單位負責。

二、財務專管員的工作職責

1、負責督促營業款的繳存工作，保證營業款按日存入核算中心賬戶，按時上報收入，庫存物資。

2、負責辦理各項支出，往來款項的報賬工作和借款業務。

3、負責保管、使用本單位的備用金。

4、負責收集整理并預審單位的報賬憑證，并按核算中心要求填寫相應表單。

5、負責將核算中心編制的會計報表傳遞到單位，并由單位領導簽名蓋章確認后，送回一份至會計核算中心。

6、根據核算中心提供的月報表及其他基礎信息資料，負責向有關部門編制、報送本單位各種相關報表及決算報表等資料。

7、負責向核算中心提供本單位各項財務管理制度，單位管理方案、專項資金管理辦法等資料。

8、負責本單位有價證券和固定資產實物登記與保管，年度進行清理盤點，定期與核算中心柜組核對，做到賬實相符。

9、負責建立和登記撥款備查帳、往來款項備查帳及單位銀行存款備查帳，并及時與核算中心對帳。

10、財務專管員對本單位經濟活動合法性負有審核、監督責任。

11、在業務上接受核算中心指導，并按核算中心要求提供或報送其他相關資料。

三、財務專管員工作程序及要求

1、預審原始憑證

（1）預審原始憑證基本要素(內容)是否完整、準確、規范、真實、合法。基本要素包括憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容、數量、單位和金額；填制憑證單位財務專用章。按規定應提供有關審批核算資料、清單或者明細單作原始憑證附件的必須一并提供。涉及財產物資采購的業務須附驗收人簽字的驗收單。

（2）預審審批手續是否完備，并符合單位審批權限的規定。財務會審小組成員簽字、分管領導簽字及財務會審專用章應同預留核算中心的簽章相符。單位更換上述簽章的應填寫簽字底卡變更書。

（3）預審支出是否超標準、超范圍，是否虛造支出項目。單位的各項支出要嚴格執行國家規定的開支范圍和標準，不得弄虛作假。

2、分類、匯總原始憑證

財務專管員對預審合格的原始憑證，按庫存物資、往來款項、收入、支出進行整理、歸類、粘貼，并核清憑證的張數。

3、填制報帳表（單）

財務專管員將各種原始憑證分類匯總后，填寫相應表單：支出原始憑證填寫原始憑證匯總審批單；應收（付）款原始憑證填寫往來款項匯總審批表。按科目填寫費用支出財務會審審簽表。按支出類別分別填寫醫療支出科目審核匯總表、公共衛生支出科目審核匯總表。最后填寫報賬付款審批表。

所有表單按要求由相關人員簽字蓋章后報賬。

4、辦理報賬手續（1）收入業務

①財政補助收入、上級補助收入。由總出納憑銀行進賬單，打印收款通知書，交財務專管員登記銀行存款備查賬；

②醫療收入、其他收入。由財務專管員根據日結單填制核算單位收入匯總表，及時上報分管核算會計；其他收入應根據繳款單分類填列。

（2）支出業務

核算會計初審支出原始憑證，在原始憑證匯總審批表、付款審批表上簽具意見，報核算中心負責人和分管財務領導審批。對未按審批權限辦理、報賬單據未按統一規定填制、所附資料不全、憑證要素不全或有誤、金額不正確的原始憑證，核算中心予以退回單位，單位按要求進行補充、完善后再行報賬。對于不合法的原始憑證及違反財經紀律的支出，核算中心不予報賬。

辦公費、印刷費、維修費及非財政資本性支出單項金額超過1000元（含1000元）的，須向核算中心申報審批后方能報賬；納入政府采購的支出項目，還須辦理政府采購手續后方能報賬。省、市出差或學習除文件規定由單位報銷的相關費用外，其他開支一律不予報銷。當月支出發票當月必須報賬，跨月（年度）發票不予報賬。

（3）往來款項

根據應收、應付款項分類填寫往來款項匯總審批表，經相關人員簽字同意后，辦理報賬。

（4）庫存物資

填寫庫存物資匯總表，經相關人員簽字同意后，辦理報賬。（5）借款業務

單位因特殊原因需借款的，應填寫借款審批表，經相關人員簽字同意后，辦理報賬。

（6）以下情況當月將不予報賬

1、未按時繳存營業款，上報庫存物資的；

2、未在規定時間報賬的；

3、銀行存款無余額的；

5、辦理付款手續

財務專管員按照單位報賬付款審批表填寫同行網銀支付審批表、跨行網銀支付審批表，并按規定格式報送網銀支付電子版，經相關人員簽字同意，核算中心網銀支付給收款人。

納入縣藥管辦集中采購的藥品、器械、耗材款的支付，由核算中心統一集中支付給供貨企業。

6、報賬時間安排

每月的1-5日辦理收入、庫存物資業和藥品支出業務，23-26日辦理支出和往來款項的報賬業務，辦理借款業務需提前告知，各單位具體報賬時間由核算會計確定，如遇節假日順延。

四、支出范圍、標準

1、人員經費支出

（1）基本工資：反映按規定發放的基本工資（檔案工資），如職務級別工資、崗位工資、技術等級工資、薪級工資、見習學徒工資等。按人事局批復金額標準執行。

（2）績效工資：反映事業單位的績效工資。正式職工的績效工資總額不得超過縣人事局批復總金額，臨時工可參照執行。單位可以預發部分基礎性績效工資，年末根據核定的績效工資總額按績效考核方案進行分配時再予以抵扣，績效工資計算說明及考核評分作為記賬附件。

（3）津貼補貼：是指人事部門核定的護齡津貼、女職工衛生費、從事傳染、放射等特殊崗位津貼補貼、衛生防疫津貼以

及新政辦發?2012?33號文件規定的艱苦邊遠地區津貼等。

（4）離休費：反映行政事業單位和軍隊移交政府安置的離休人員的離休費、護理費和其他補貼。按人事局批復金額執行。

（5）退休費： 反映行政事業單位和軍隊移交政府安置的退休人員的退休費和其他補貼。按人事局批復金額執行。

（6）撫恤金：反映按規定開支的烈士遺屬、犧牲病故人員遺屬的一次性和定期撫恤金，傷殘人員的撫恤金，離退休人員等其他人員的各項撫恤金。按人事局批復金額執行。

上述支出全部列入統一格式的發放表中，單位按醫療、公衛、臨時工、離退休等人員性質分類發放，做到分類準確、項目清晰。單位應保證資金優先報賬；單位不得擅自增加或減少工資表中的發放項目。網銀支付審批表作為工資發放記賬憑證附件。

（7）獎金：反映單位工作人員年終一次性獎金(即年度獎勵工資或13月工資)。按縣人事局批復金額執行。上級主管部門及其他有關部門對單位的各項獎勵，獎勵資金撥付本單位的可依據表彰文件據實分配發放。單位獲得的其他表彰獎勵上沒有獎勵資金且沒有明確的政策文件規定或者具體對象的，不得發放獎金；個人獲得上級部門表彰獎勵有獎勵資金的，單位可等額給予獎勵；沒有上級部門表彰獎勵資金的，可視獎勵級別按照縣級不超過400元、市級不超過800元、省級不超過1200元的限額給予獎勵。

（8）社會保障繳費：反映單位為職工繳納的養老保險金（工資總額的24%）、醫療保險金（工資總額的7.5%）、失業保險（工

資總額的2%）、工傷保險、殘疾人就業保障金。由單位負擔的“五險一金”必須嚴格按有關文件規定的比例按月計提列支，由個人負擔的“五險一金”必須嚴格按有關文件規定的比例按月從工資中代扣，所計提的“五險一金”單位部分和代扣個人部分核算到“應付社會保障費”相關明細科目。繳付“五險一金”，憑收款單位的法定收款票據通過銀行轉賬方式支付，各單位應分單位部分和個人部分及時對實繳金額與計提代扣金額進行核對，發現問題及時查找原因，并進行相應處理。

（9）伙食補助費：反映單位發給職工的伙食補助費，如事業單位的誤餐補助。鄉村醫生開餐及單位在食堂接待開支不得在此列支。

（10）生活補助：反映按規定開支的優撫對象定期定量生活補助費，退役軍人生活補助費，行政事業單位職工和遺屬的生活補助，因公負傷等住院治療、住療養院期間的伙食補助費，長期贍養人員補助費等。按人事局批復金額執行。

（11）醫療費：反映未參加醫療保險的行政事業單位在職職工、離退休人員的醫療費，參加醫療保險單位職工的因公負傷醫療費，軍隊移交政府安置的離退休人員的醫療費，學生醫療費，優撫對象醫療補助，以及按國家規定資助農民參加新型農村合作醫療的支出和對城鄉貧困家庭的醫療救助支出。

（12）住房公積金：反映行政事業單位按人事部和財政部規定的基本工資和津補貼以及規定比例為職工繳納的住房公積金。個人和單位部分按同等不超過12%的比率繳納

（13）其他工資福利支出：反映上述項目未包括的在職職工和編外長期聘用人員支出。含加班工資、編外長期聘用人員 的工資、病假2個月以上期間的人員工資等。反映未包括在上述科目的對個人和家庭的補助支出。如嬰幼兒補貼(含獨生子女保健費，目前我縣標準為5-20元/月)、職工探親旅費、退職人員及隨行家屬路費等。加（值）班費相關的發放標準及總量控制，按（新政辦發?2008?92號文件執行。目標管理獎按（新衛?2012?1號）文件執行。

2、藥品支出

反映單位的藥品成本支出。

3、衛材支出

反映單位耗用的衛生材料、低值易耗品、其他材料支出。納入藥房統一管理，憑領用單報賬。

4、非財政資本性支出

反映非各級發改部門集中安排的用于購置固定資產、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支持企業更新所發生的支出。此類支出均按照政府采購相關規定予以報賬。

（1）房屋建筑物購建：反映用于購買、自行建造辦公用房、倉庫、職工生活用房、教學科研用房、學生宿舍、食堂等建筑物（含附屬設施，如電梯、通訊線路、水氣管道等）的支出。

（2）辦公設備購置：反映用于購置并按財政會計制度規定納入固定資產范圍的辦公家具和辦公設備的支出。

（3）專用設備購置：反映用于購置有專門用途并按財務會計制度納入固定資產核算范圍的各類專用設備的支出。

（4）交通工具購置：反映用于購置各類交通工具（如小汽車、摩托車等）的支出（含車輛購置稅）。該方面的支出應辦理

政府采購手續。

（5）大型修繕：反映按財務會計制度規定允許資本化的各類設備、建筑物等公共基礎設施等大型修繕的支出。

（6）信息網絡網建：反映政府用于信息網絡方面的支出。如計算機硬件、軟件購置、開發、應用支出等，如果購建的計算機硬件、軟件等不符合財務會計制度規定的固定資產確認標準的，不在此科目反映。

5、維修費

反映設備和房屋的日常維修、維護經費支出。

6、提取醫療風險基金

反映單位計提的醫療風險金、支付醫療賠償金額大于專用基金的醫療風險金的差額。按醫療收入的1%按月提取，累計提取金額不得超過當年醫療收入的1%。

7、其他公用經費

（1）辦公費：反映單位購買商品和服務的支出。購買商品的應附有驗收單或驗收證明，購物發票未附明細表的應當在發票上分項具體填寫。應當列入固定資產的如打印機、飲水機等不在此科目列支，應列入“辦公設備購置費”等科目。

（2）印刷費：反映單位的印刷支出。

（3）咨詢費：反映單位咨詢方面的支出。如法律咨詢服務費等。

（4）手續費：反映單位支付的各類手續費。（5）水費：反映單位支付的水費、污水處理費。（6）電費：反映單位的電費支出。

（7）郵電費：反映單位支付的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費、電話費、電報費、傳真費、網絡通訊費等。

（8）取暖費：反映單位取暖用燃料費(如購木炭款)、爐具購置費(如各種烤火器具款）、發放給職工的防寒烤火費等。

（9）物業管理費：反映單位支付的辦公用房、職工離退休人員宿舍等方面的支出，包括綜合治理、綠化、衛生等方面的支出（如垃圾清運費、衛生服務費、綠化費等。

（10）交通費：反映單位的租車費、車輛燃料費、維修費、保險費、過橋過路費、養路費、安全獎勵等方面的支出。根據實際情況，單位只允許報銷租車費。并實行總量控制（平均每個村全年不超過6次，每次不超過180元）。

（11）差旅費：反映單位工作人員出差的住宿費、車旅費、伙食補助費、雜費等。按新政辦函?2007?95號《新寧縣差旅費管理辦法》有關規定執行。下鄉只報銷伙食補助費；縣級出差憑有關通知報銷差旅費；省、市出差或學習憑文件報銷差旅費。

（12）租賃費：反映租賃辦公用房、宿舍、專用通訊網以及其他設備等方面的費用。

（13）會議費：反映會議中按規定開支的房租費、伙食補助費以及文件資料的的印刷費、會議場地租用費等。單位內部組織召開的各類工作會議一律不得發放會議補助；各級領導出席的重要會議須發放伙食補助費的應當要有會議方案和簽到冊，并經衛生局審批同意后，造具發放花名冊支付。

（14）培訓費：反映各種培訓支出及按標準提取的職工教

育經費，各種培訓費票據應附有培訓通知或相關文件。培訓期間的補助費應按縣差旅費有關規定執行（見新政辦函?2007?95號文件《新寧縣差旅費管理辦法》第15條）。

（15）招待費：反映單位按規定開支的各類接待(含外賓接待)費用。接待必須按規定執行，嚴格控制接待標準，禁止大吃大喝。鄉鎮衛生院原則上在縣城不準開餐，金石鎮衛生院、金石鎮衛生院康復醫院參照城區機關單位接待辦法管理。確因工作需要開餐的，每餐總額不得超過300元，每月不得超過2次。未經批準，縣外招待費用一律不予報賬。

（16）勞務費：反映支付給單位和個人的勞務費用，如臨時聘用人員、鐘點工工資，稿費、翻譯費、評審費等。（小工搬運費、清理費也應列入此科目）

（17）委托業務費：反映應委托外單位辦理業務而支付的委托業務費。

（18）工會經費：反映單位按規定提取的工會經費和由工會集體訂閱的報刊雜志，舉辦聯歡會，體育活動支出（包括工會舉辦的各種體育活動的設備購置維修費、運動用品和服裝費）。單位按規定計提的工會經費納入“其他應付款”賬戶核算，成立了工會組織的單位憑工會組織開具的內部往來收據轉賬支付；未計提直接列支的單位其支出總額不得超過工資薪金總額的2%（包括上繳縣總工會的工會費）。具體支出范圍和標準按縣相關精神執行。

（19）福利費：反映單位按規定提取的福利費。未計提直接列支的單位其支出總額不得超過工資薪金總額14%。包括供

暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼以及喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

（20）其他商品和服務支出：反映上述科目未包括的日常公用支出。如行政賠償各訴訟費、罰沒支出，會員費，廣告宣傳費，各項捐款、贊助費，其他勞務費及離休人員特需費、公用經費等。

五、考核獎懲

詳見《新寧縣鄉鎮（中心）衛生院財務管理工作考核辦法》。

第二篇：(03.02)財務集中核算管理辦法

時間：2012年3月2日 地點：黨委會議室

內容：財務集中核算管理辦法

財務集中核算管理辦法

第一章 總則

第一條 為進一步加強總隊財務管理，規范財經工作秩序，強化財務監督，提高經費使用效益，依據公安部消防局《消防部隊財務集中核算管理暫行辦法》和《中國人民武裝警察消防部隊會計基礎工作規范》，結合總隊實際，制定本辦法。

第二條 總隊財務集中核算中心設在后勤部財務處；支（大）隊財務集中核算中心設在支（大）隊后勤部門。

第三條 本規定所指集中核算管理，是指將總隊、支（大）隊本級及其所屬單位（以下簡稱核算單位）一切經費收支分別歸口到總隊和支（大）隊財務集中核算中心集中核算管理?？傟犘蘩硭?、農場、倉庫、招待所的公用經費仍按原辦法歸口到總隊財務集中核算中心。

第四條 財務集中核算管理遵循“集中管理，加強監督，增進保障，主動服務”的原則。在不改變核算單位經費所有權、使用權、審批權的前提下，按照統一領導、統一目標、統一預算、統一支付、統一制度的基本要求，對核算單位的一切經費收支進行集中核算管理。

第二章

崗位設置及工作職責

第五條 財務集中核算中心要設置會計、審核、出納等工作崗位，各單位要配齊配強財務集中核算中心人員，所轄三個中隊以上的支（大）隊要保證3—4名財務人員，其他支（大）隊要保證2—3名財務人員；各核算單位要設置報賬員，報賬員原則由司務長擔任。

第六條

財務集中核算中心工作職責

（一）負責宣傳、貫徹執行國家、武警消防部隊的財經法規、政策和總隊的財務規章制度，維護財經紀律和財務工作秩序。

（二）編制經費預算，監督預算執行，每月向核算單位通報公用經費、伙食費收支情況，每季度向支、大隊黨委提交預算執行情況報告。

（三）負責經費的決算編報。

（四）負責銀行賬戶的管理，所屬單位備用金的核定。

（五）負責經費、資產的核算管理，審核報銷憑證、登記會計賬簿、編制會計報表等。

（六）集中管理會計檔案，對會計檔案統一立卷、歸檔保管。

（七）負責財務人員的崗位培訓、后續教育、會計從業資格證書的辦理、業務指導等工作。

第七條

財務集中核算中心負責人職責

（一）主持財務集中核算中心全面工作，對主管后勤領導負責。

（二）認真執行上級的財務標準制度、決定和指示，擬制單位年（季、月）財務工作計劃，布置日常財務工作。

（三）組織編制、審核經費預（決）算，擬寫經費預算草案和季度預算執行情況報告。

（四）對預算執行情況或經費收支情況進行審核把關，向基層單位每月反饋一次伙食費收支情況，每季度反饋一次公用經費使用情況。

（五）負責核算單位月用款計劃、直接支付項目和用款額度的審批，經費結算（決算）憑證、會計報表的審簽，保證各項會計資料的真實、完整、準確。

（六）建立健全財務集中核算中心的內部控制制度，協調上下內外關系，合理安排內部分工，檢查崗位責任落實情況，確保會計工作健康、有序開展。

（七）對開通的網上結算業務實施授權，并對網上支付、劃轉、財務POS結算業務進行監督管理。

（八）帶頭遵守財務規章制度，秉公辦事，不徇私情。

（九）組織財務集中核算中心工作人員、基層報賬員進行政治、業務學習和職業道德教育，不斷提高財務人員的業務素質。

（十）完成上級領導賦予的其他任務。第八條

財務集中核算中心會計員職責

（一）依法進行會計核算，履行會計監督，保證會計資料的真實、合法、規范。

（二）根據預算或開支計劃，審核機關各部門、核算

單位用款計劃，核定核算單位每月的備用金額度。

（三）負責編制經費總預算和機關各部門、報賬單位分項預算，負責預算調整方案的擬定、報批。

（四）負責人員經費、公用經費標準的管理，并按各核算單位的人員實力、經費標準登記核算單位賬務。

（五）定期進行財務狀況分析，提出改善財務狀況的分析意見；擬寫核算單位月經費收支情況報告。

（六）及時與出納、核算單位報賬員核對賬目，發現不符的，要及時查明原因，確保賬、賬相符、賬款相符。

（七）負責銀行賬戶的開設、撤銷報批，保管單位財務印鑒、網上結算密鑰，根據所授權限，對網上結算交易進行復核。

（八）對會計憑證、賬簿、報表及時打印、備份，對磁介質保存的會計信息和其他相關會計資料妥善保管，定期分類裝訂、立卷、歸檔。

（九）負責票據的管理和電子開票系統的維護。

（十）完成上級領導賦予的其他任務。第九條

財務集中核算中心審核員職責

（一）審查原始憑證的內容是否真實、合法。

（二）審查原始憑證的手續是否完備。

（三）審查原始憑證的要素是否完整。

（四）審查原始憑證的金額是否正確。

（五）審核會計賬簿記錄和會計報表。

（六）審核貨幣資金的存、取與使用。

（七）審核預算外經費的收支、上繳。

（八）審核票據的使用和注銷。

（九）復核會計錄入的記賬憑證。

（十）審核其他有關會計業務。第十條

財務集中核算中心出納員職責

（一）負責薪金和有關費用發放工作，按照結算規定、程序，辦理經費結算，根據會計所提供信息及時清理往來款項。

（二）登記出納日記賬，及時與財務集中核算中心、開戶銀行核對貨幣資金，定期盤點庫存現金，月終填制“庫存現金盤點表”和“銀行存款余額調節表”。

（三）管理本級銀行賬戶個人印鑒、支付密碼、電子劃撥操作卡以及重要銀行結算憑證等。妥善保管和使用網上銀行密鑰，并根據所授權限的額度，進行網上結算交易。

（四）協助整理會計檔案。

（五）辦理其他有關事項。第十一條 核算單位報賬員職責

（一）負責登記本單位的經費日記賬，定期與財務集中核算中心核對經費收支情況，掌握單位的經費使用情況。

（二）負責辦理日常經費支出及專項支出的報銷業務，領取并發放本單位戰士津貼。

（三）負責本單位的定額備用金、借記卡的管理、使用。

（四）負責本單位與財務集中核算中心之間的有關會計資料傳遞。

（五）負責本單位預算編制、資產管理、申領經費、賬目公布等工作。

（六）負責本單位原始憑證的預先審核、整理、粘貼和憑證移交前的保管工作。

（七）按照伙食管理規定調劑好伙食，對每月的伙食開支情況做好記錄，嚴格執行伙食管理“五項制度”。

（八）完成上級領導賦予的其他任務。

第三章

資金管理

第十二條

賬戶的管理

（一）銀行賬戶實行歸口管理。各單位財務集中核算中心只能開設部隊行政經費、消防事業費兩個基本賬戶，需要開設的一般賬戶和臨時賬戶必須按規定報批。各中隊和其它事業部門不得在銀行開立賬戶。開戶的審批權限與程序及賬戶管理，按照《軍隊銀行賬戶和存款管理規定》執行。

（二）嚴格銀行賬戶管理。各財務集中核算中心不準出租、出借銀行賬戶，不準利用賬戶為單位、個人套取現金或從事其他違法活動，銀行印鑒必須由出納、會計分管。

（三）各單位開設的臨時賬戶，核算任務結束后應及時向總隊財務處申請撤銷，并妥善保管撤銷賬戶的有關審批手續。

（四）財務集中核算中心加強資金管理，充分利用POS系統對核算單位進行資金支付結算。

（五）資金集中存儲后基層各單位資金產生的利息統一納入預算管理。

第十三條 備用金的管理

（一）各中隊日常經費保障實行備用金管理，各支（大）隊要根據現行經費管理模式，按照“便利合規、積極保障”的

原則，合理確定核算單位的備用金額度和備用金的使用范圍。實行自行采購的單位，伙食費備用金額度原則控制在3天內的伙食費標準，日常公雜費用原則控制在15天內的公用經費標準。

（二）財務集中核算中心要專門為核算單位的報賬員辦理一張銀行結算借記卡，借記卡由報賬員妥善保管、使用，借記卡內所產生的利息收入記入各單位名下。報賬員變動時，財務集中核算中心必須對原報賬員保管使用的銀行借記卡進行清理、核對、銷戶，重新為新任報賬員辦理銀行借記卡。

第十四條

核算單位可在下列范圍內使用現金

（一）支付津貼、退役費、福利費、軍人保險、住房補貼以及發給個人的其他費用。

（二）向個體經營者采購農用產品和其他物資支付的價款。

（三）支付采購過程中的差旅費。

（四）訓練、執勤、處置突發事件及其他必須動用現金的支出。

（五）支付因采購地點不明確、交通不方便等其他特殊情況、辦理轉賬（含POS結算轉賬）不方便而必須使用現金的款項。

（六）1000元以內的零星支出。

第四章 經費預算管理

第十五條 各單位公用經費要實行預算管理，伙食費按計劃開支，不得在預算以外和計劃之外安排開支。

第十六條 預算工作應當遵循“量入為出、精打細算，統籌兼顧、突出重點、內容完整、項目具體、厲行節約、講求效益”的原則。

（一）項目經費，如重大事業任務、基本建設、裝備購置、全市重大活動等重大開支，支出須提交具體方案，并按規定實施公開招標。

（二）辦公設備等固定資產購置需說明理由。

（三）舉辦會議、培訓，要注明具體開支內容，提供參加對象、人數、舉辦天數、擬舉辦地點等。

（四）經費支出須注明事業任務開展的時間及承辦人。

（五）預算外經費的收支、預算，嚴格執行總隊《地方經費管理規定》相關準則。

第十七條 各單位或部門要按照工作任務和財力，合理編制本部門經費預算，經后勤財務部門匯總、審核、綜合平衡后，編制經費預算，報本級黨委研究審定，并及時報上級財務部門。

第十八條 預算一經黨委批準，必須嚴格執行。列入預算的經費開支項目，財務部門應及時保障經費供應，以保證工作任務的順利完成。對未經批準的超預算、超計劃開支，財務部門要拒絕結算。

第十九條

因特殊情況確需調整預算的，必須由業務部門提出申請，按預算審批權限和程序辦理，原則在本部門預算經費指標內調整，因臨時任務確需追加預算以及緊急開支的，必須經本單位黨委研究審批，同時，在當年9月份根據本單位實際，對預算進行調整，對于經費來源未落實的，一律不得安排

追加經費項目。

第二十條 各核算單位要依據周食譜制定伙食費開支計劃，伙食費開支計劃必須由中隊分管后勤工作的干部、支（大）隊分管伙食的干部、財務集中核算中心負責人等審簽，作為經費開支報銷的依據。

第二十一條 核算單位制定的伙食開支計劃，未經批準不得隨意更改，因特殊情況確需更改的要按規定程序報請支（大）隊領導同意，事后補辦相關審批手續。

第五章 經費核算管理

第二十二條

財務核算中心要根據經費來源和使用性質，按照國家、軍隊有關會計規則組織會計核算，設置統一的會計科目、賬薄。

（一）各核算單位的公用經費按部門核算管理?？傟犡攧蘸怂阒行脑诳傟犖渚姓涃M賬套內按部門分別設置修理所、農場、倉庫、招待所公用經費明細賬。各支（大）隊財務核算中心在支（大）隊武警行政經費賬套內按部門分別設置所屬中隊公用經費明細賬。

（二）各核算單位的生活費（干部、士官工資、義務兵津貼，伙食費）按單位核算管理。各支（大）隊核算中心要按照所屬單位名稱，建立各核算單位生活費賬套，并嚴格人員實力和經費標準管理。

（三）核算單位設置現金日記、固定資產、庫存物資等輔助賬。

第二十三條

財務集中核算中心依據核算單位提供的附有

原始憑證的“經費結算表”，填制記賬憑證，登記賬薄。

第二十四條

經費核銷辦法

（一）公用經費。各支（大）隊財務集中核算中心要根據總隊公用經費標準，編制各核算單位公用經費計領表，按部門記入到各單位的貸方“向上請領”欄，支出時記入核算單位的借方“直接支出”欄。

（二）生活費。各支（大）隊財務集中核算中心要根據部隊現行生活費標準，編制各核算單位生活費決算表以及本單位生活費決策匯總表，以單位核算的形式記入生活費各科目的貸方“向上請領”欄；支出時以單位核算的形式記入各核算單位生活費各科目的借方“直接支出”欄。

（三）伙食費核銷時一律記入伙食費的目級科目，統一從“義務兵基本灶別伙食費”中支出，年終將伙食費目級科目中的余額，轉入“義務兵基本灶別伙食費”后，結轉下年。

第六章 工作程序

第二十五條 核算單位應根據經費供應標準、上級下達的經費預算指標，結合本單位實際，編制月或周經費開支計劃。

第二十六條

經費結算報銷按照“先審核、后審批”的程序辦理，一切經費支出必須取得合法的原始憑證，報銷結算時，填寫經費結算單據，經過本單位領導審批后，由報賬員到財務集中核算中心辦理經費結算。

第二十七條 核算單位報賬員要對本單位發生的經濟業務，按照經濟業務的類型進行分類、序時編號，及時粘貼原始憑證，填制“經費結算表”，登記現金日記賬。

第二十八條 核算單位每周到財務集中核算中心辦理1至2次經費結算業務，財務集中核算中心與報賬員對傳遞的原始憑證資料應辦理交接手續，填寫《憑證傳遞表》，由財務集中核算中心審核員進行審核。

第二十九條 伙食管理實行集中采購或統一配送的支（大）隊，每周要與配送單位結算1至2次，結算伙食費開支業務時必須附有每日的采購或配送清單以及伙食單位的食物驗收單，按規定程序經中隊食物驗收人員、分管后勤干部、支（大）隊分管伙食的干部、財務核算中心負責人等審簽后，方可辦理經費結算。對未經伙食單位驗收、審簽的票據一律不得報銷。

第三十條 支（大）隊財務集中核算中心每月1日前組織發放所屬單位的干部、士官工資、各種生活補貼和義務兵津貼。干部、士官工資通過銀行劃入個人的工資卡，義務兵津貼由報賬員領取現金后統一發放。發放干部、士官工資的銀行回執、義務兵領取津貼的回執與發放工資明細表一同粘貼于記賬憑證后，作為記賬依據。

第三十一條 財務集中核算中心每季度向核算單位反饋一次公用經費使用情況及有關意見，經核算單位確認后，匯總分析，并形成財務報告，分別報送上級黨委；支（大）隊核算中心每月要向核算單位反饋一次伙食費支出情況，核算單位匯同主副食品消耗后定期向官兵進行公布。

第三十二條 支（大）隊財務集中核算中心每月要與核算單位報賬員核對備用金額度；年終集中對備用金進行一次清理，確保資金安全。財務集中核算中心要定期對會計資料進行整理、裝訂，統一歸檔保管。

第七章 監督檢查

第三十三條 各單位要嚴格落實崗位責任制，明確經濟業務事項的審批、經辦、審核等人員的職責和權限，做到不相容崗位相互分離、相互監督制約。一人不得辦理借款、支付、審核、報銷業務。出納員不得同時兼任審核。

第三十四條 各級財務人員要嚴格經費開支的審核把關，對不真實、不合法的原始憑證，不得核銷；對弄虛作假、非法取得的原始憑證，應當予以扣留，并及時向單位領導報告；對記載不正確、不完整的原始憑證應予以退回，并限期更正、補充。

第三十五條 各單位要加大對經費使用的監督檢查，每月聽取一次經費收支情況匯報，每季度組織實施一次財務檢查，及時發現、糾正存在的問題。

第三十六條

各單位要落實財務公開制度，定期公布經費收支情況，接受群眾的監督。

第八章

附

則

第三十七條

經費使用審批按照總隊《經費使用審批權限規定》執行，其他未盡事項按照《中國人民武裝警察消防部隊會計基礎工作規范》及總隊《財務管理規定》的要求辦理。

第三十八條 本辦法由總隊后勤部負責解釋。第三十九條

本辦法自2008年1月1日起執行。

主題詞：財務 集中核算 管理 辦法

天津市公安消防總隊 2007年12月25日印

第三篇：鄉鎮機關會計集中核算工作實施辦法

為了全面貫徹落實中紀委和財政部關于改革會計人員管理體制，加強財政資金管理，監督規范會計工作在經濟建設中的作用，按照上級會計管理暨會計集中核算工作會議精神及有關要求，借鑒縣直機關會計集中核算運作模式，吸取鄉鎮會計集中核算試點工作經驗，特制定我縣鄉鎮機關會計集中核算工作實施辦法。

一、鄉鎮會計集中核算工作的指導思想和基本原則

（一）指導思想

鄉鎮會計集中核算工作的指導思想是：以鄧小平理論、xx同志“xxxx”重要思想和xx大精神為指針，認真貫徹執行《會計法》，落實中紀委第四次全會精神和縣委、縣政府決定，推動黨風廉政建設和社會風氣的好轉，切實加強鄉鎮機關單位的財務管理和會計監督，規范鄉鎮機關財務收支行為，管好用好各類財政資金,促進地方經濟建設健康有序發展，促進建立精簡、高效、廉潔、務實的政府機構，將反腐糾風工作引向深入。

(二)基本原則

鄉鎮會計集中核算工作應遵循以下基本原則：

1、集中管理，統一開戶，分戶核算的原則；

2、合理安排支出，有效調劑資金，提高資金使用效益的原則；

3、精簡人員、規范管理、簡化程序、提高會計信息質量的原則；

4、正確處理單位財務管理與會計集中核算的原則；

二、鄉鎮會計集中核算工作范圍

（一）根據上級要求，結合我縣目前財政管理體制狀況，本次納入鄉鎮會計集中核算的范圍是財政全額供養的黨政機關、事業單位。具體包括：鄉鎮政府機關、財政所、土管所、教育辦公室、文化站、廣播電視工作站、計生辦、民政辦、企業辦、計生服務站、林業站、農技站、經管站、水管站、畜牧站、扶貧分社等單位。

（二）納入鄉鎮會計集中核算的資金范圍有四部分：一是財政撥款，包括行政經費、事業費及專項經費；二是專項撥款；三是預算外資金；四是其它收入等。

三、鄉鎮會計集中核算的基本運作方式

會計集中核算是在單位資金使用權、財務自主權不變的情況下，由會計核算中心核算、監督和管理各單位納入財政預算范圍的各類資金，嚴格執行《會計法》、《會計基礎工作規范》、《行政單位會計制度》、《事業單位會計準則》和《事業單位會計制度》。

（一）鄉鎮會計集中核算辦法

會計核算中心對各單位的財務收支采取“集中管理、統一開戶，分戶核算”的辦法。會計核算與單位分離，統一納入會計核算中心管理。原單位一律取消會計崗位，撤銷銀行賬戶，其現金、轉賬、匯兌等資金結算和行政經費、事業經費、專款的撥入、支出、往來款項的收付以及日常會計核算、監督、會計報表編制、會計檔案管理等工作統一由會計核算中心辦理和承擔，單位設立專職（或兼職）報賬人員具體辦理報賬結算業務。

（二）鄉鎮會計集中核算設置

1、會計核算中心采取向外敞開辦公，地點設在各鄉鎮財政所。中心設主任一名，主管會計、稽核會計和記賬會計各一人。

2、會計核算中心暫實行手工記賬，條件許可的鄉鎮可進行計算機記賬，逐步過渡到全面實行會計業務電算化。

3、現金、轉賬、匯兌業務統一由各鄉（鎮）信用合作社承擔辦理。

（三）鄉鎮會計集中核算的業務流程

1、資金流入：屬于財政撥款，由財政所根據單位預算及其提出的撥款申請，按執行進度通知代理金庫，將款項直接劃撥會計核算中心統一開戶賬內；屬于專項撥款，由上級撥款單位將款項直接下撥各鄉鎮會計核算中心統一賬戶；行政事業性收費和其它收入由執收單位直接繳入會計核算中心統一賬戶，再由會計核算中心上解鄉鎮財政專戶或代理金庫。

2、資金使用：單位正常的經費支出，包括基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、設備購置費、修繕費、業務費、業務招待費、其它費用等，按規定由單位審核批準后，直接到會計中心報賬，托收無承付的水費、電費、郵電費等由會計核算中心審核并征得單位同意后支付。住房公積金、醫療保險、養老保險等，按現行辦法執行。

3、固定資產及物資核算管理：單位原有的固定資產，會計核算中心按明細入賬；單位購置的材料等各項財產物資，會計核算中心根據有關原始單據記賬，進行數量、金額控制；同時單位應建立固定資產及材料登記薄，并定期與會計核算中心核對，保證賬實相符，保證各項財產物資的安全、完整和有效使用。

四、單位和會計核算中心的職責

（一）單位職責

實施會計集中核算后，單位財務管理的主要任務是合理編制預算，依法組織收入，積極籌集資金,保障單位正常運轉資金需要；根據預算和單位用款計劃及資金結余情況，及時申請財政撥款；合理安排使用資金，提高財政資金的使用效果；按照行政、事業單位財務規則和有關規定審定、報送財務報告，如實反映單位財務狀況和預算執行情況，進行財務活動分析；建立、健全內部財務管理制度，對單位財務活動進行控制和監督，加強本單位國有資產管理，防止其流失。實施會計集中核算，原單位的會計工作交由會計核算中心會計承擔后，資金籌措、分配和使用及固定資產管理等財務活動在單位負責人領導下，由單位統一組織實施。單位負責人應維護會計核算中心會計依法履行職責，并對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

（二）會計核算中心的職責

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1、會計核算中心要根據《會計法》、《預算法》和有關法規制度，認真做好會計核算和監督工作，及時記錄、計算和報告單位各種資金的增減變動及其結果，保證會計資料的真實、完整。

2、會計核算中心每旬要為集中核算單位提供資金收支結余情況表；每月終了3日內向單位提供月份會計報表，包括資產負債表、收支情況表、支出明細表等；每季終了5日內向單位提供季度會計報表，包括資產負債表、收支情況表、支出明細表、基本數字表等；每年終了10日內向單位提供決算，包括資產負債表、收入支出總表、支出明細表、附表、報表說明書或財務情況說明書。除定期提供上述報表外，根據核算單位管理需要，會計核算中心還應適時向單位提供有關會計信息資料。

3、會計核算中心要協助單位編好預算和做好財務分析、考核等管理工作，要依法監督單位各項資金的使用情況，做好單位會計資料和電算化會計檔案的整理、歸檔、保管工作。

4、會計核算中心要對各單位負責人負責，樹立服務觀念，在日常工作中處理好服務與監督的關系，處理好單位內部財務管理與會計集中核算的關系，處理好與各單位領導及工作人員的關系。

五、會計人員的管理

1、人員來源：鄉鎮會計核算中心工作人員從財政系統現有會計專業人員中選調。具體由縣財政局組織實施。

2、人事管理：鄉鎮會計核算中心選調的會計人員統歸縣財政局管理。會計核算中心要建立健全會計人員管理制度，明確崗位職責，并實行定期輪崗。

3、工資福利待遇：凡選調到會計核算中心的工作人員工資福利待遇比照基層財政干部執行。

4、紀律約束：會計核算中心要制定會計人員管理辦法，加強對會計人員的教育培訓，嚴格紀律約束。制定會計核算中心人員崗位責任制度、專職報賬員管理辦法、工作人員考勤辦法、考核獎懲辦法、工作紀律、廉潔自律規定等。要定期對會計核算中心會計執行財經方針政策、遵紀守法、職業道德、知識更新、業務能力、工作實績、廉政建設等方面進行全面考核、評比。凡被評為不合格者，取消其會計執業資格。

六、鄉鎮會計集中核算工作的實施步驟及組織領導

（一）實施步驟

1、選調會計人員

按照鄉鎮會計核算中心會計人員選調辦法的要求，于12月20日前由鄉鎮財政所提出意見，經縣財政局審核報編制人事部門備案，選調會計人員統一進行崗前業務培訓。

2、辦理會計移交手續

各單位要按照會計移交辦法的要求在200x年12月31日統一軋賬，注銷原銀行賬戶，統一于200x年元月5日前辦理完移交手續。

3、各核算單位確定報賬人員

鄉鎮各核算單位要在辦理會計業務移交前，根據單位實際業務量大小，確定一名具備一定財會知識、工作認真負責的專職（或兼職）報賬員，具體辦理本單位的會計報賬業務。

4、正式運行

200x年元月1日各鄉鎮會計核算中心集中核算工作正式運行。

5、組織審計

各核算單位進入會計中心集中核算后，其移交的會計賬務由審計部門進行統一審計，并以審計結論作為會計移交的正式依據。

（二）組織領導

鄉鎮實施會計集中核算工作，涉及部門利益、單位利益和會計人員利益的調整，政策性強，影響面廣，是一項復雜的系統工程，必須加強組織領導。縣上成立“ln縣鄉鎮會計集中核算工作領導小組”，組長由縣委常委、常務副縣長xxx擔任，副組長由縣財政局局長xxx、縣紀委副書記、監察局局長xxx擔任，成員由人勞局局長xxx、編辦主任xx、財政局副局長xx、審計局局長xxx、會計管理局局長xxx、人行行長xxx、農行行長xxx、信用聯社主任xxx組成。領導小組下設辦公室，辦公室設在縣會計局，xxxx任辦公室主任，負責日常事務管理工作。各鄉鎮也要成立鄉鎮會計集中核算工作領導小組，組長由鄉鎮長擔任，紀檢、財政、金融等部門負責人為成員，具體組織、協調鄉鎮會計集中核算工作。領導小組下設辦公室，辦公室設在各鄉鎮財政所，所長兼任辦公室主任，辦公室負責領導小組決定事項的組織實施，負責鄉鎮會計核算中心籌建的有關工作?？h財政局、會計管理局要加強對鄉鎮會計集中核算工作的具體指導?？h級各部門、鄉鎮各單位要充分認識會計集中核算的重要意義，統一思想，提高認識，采取有力措施，加強領導，精心組織，認真實施，確保全縣鄉鎮推行會計集中核算工作順利進行。

第四篇：財務核算工作

財務核算工作

一、參加財務人員繼續教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續教育，但是11月底，繼續教育教材全變，由于國家財務部最新發布公告：11年財務上將有大的變動，實行《新會計準則》《新科目》《新規范制度》，可以*說財務部*年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業財務人員提出了更高的要求，財務核算工作。首先參加財務人員繼續教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續教育后，匯報學習情況報告。

二、加強規范現金管理，做好日常核算

1、根據新的制度與準則結合實際情況，進行業務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協調關系。

3、做好正常出納核算工作，工作總結《財務核算工作》。按照財務制度，辦理現金的收付和銀行結算業務，努力開源結流，使有限的經費發揮真正的作用，為公司提供*財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續，按規定簽發現金以票和轉帳支票。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領導臨時交辦的其他工作。

三、個人見意措施要求財務管理科學化，核算規范化，費用控制全理化，強化監督度，細化工作，切實體現財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發展的步伐。

總之在新的一年里，我會借改革契機，繼續加大現金管理力度，提高自身業務操作能力，充分發揮財務的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以最大限度地報務于公司。為我公司的穩健發展而做出更大的貢獻。

(www.tmdps.cn)

第五篇：規范會計基礎工作提升會計集中核算

規范會計基礎工作 提升會計集中核算

勝利石油管理局勝大集團總公司 郭鳳麗

摘要：財務管理是企業管理的永恒主題，信息化是提升管理水平的必要手段。會計基礎工作是會計系統工程的基礎，是財務經濟管理工作的重要基石。中石化集團公司會計集中核算系統的實施，在企業內部建立了統一的會計核算標準體系和會計信息化建設體系，實現了集團公司會計信息集中和各層次合并會計報表自動生成，加強了服務經營管理，強化財務風險控制，實現整個公司財務數據的集中共享。會計集中核算下，會計基礎工作也有了許多變化，不再是單一的做憑證、編制報表，會計管理工作由事務型向管理型轉變，已融入企業生產經營的全過程，加強會計業務的前端謀劃，加強內部控制管理，加強業務過程中的處理，加強財務管理人員的培訓，利用現代化手段，提高會計基礎工作的管理水平，提升會計集中核算。

關鍵詞：會計基礎工作； 集中核算； 風險管理； 隊伍建設 引 言

中石化集團公司會計集中核算是在集團公司“多級法人、分級管理”的模式下，在保證各下屬單位獨立核算的前提下，由集團公司統一進行資金結算和會計管理工作，融會計服務和監督管理于一體，以提高集團管理效益為目的的一種新型財務管理機制。會計基礎工作則是會計系統工程的基礎，是財務經濟管理工作的重要基石。會計基礎工作是否扎實、規范，直接決定著會計集中核算系統中會計信息質量的高低，而會計信息又影響到企業的內部決策、管理以及外部各方面對企業的認識。只有規范會計基礎工作，才能保證會計信息質量，從而提升會計集中核算，發揮其在中石化集團公司財務經濟管理中的作用。

一、傳統會計基礎工作的主要內容

會計基礎工作是對會計核算和會計管理服務的統稱，主要是指企業根據會計核算和監督的要求設置會計機構、配備會計人員，進行會計核算和會計服務。它是會計工作的基本環節，也是會計工作有序進行的重要保證，是經濟管理工作的重要基礎。主要內容是會計機構的設置和會計人員的配置、會計人員職業道德、會計工作交接；會計核算的一般要求、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務報告；對本單位的經濟活動進行會計監督；建立健全相應的內部會計管理制度；預測經濟前景、參與經營決策、考核經濟責任的一系列最基本、最基礎的工作。

二、會計集中核算下會計基礎工作的變化

財務管理是企業管理的永恒主題，信息化是提升管理水平的必要手段。會計集中核算是會計管理體制的一項重大改革，是對財務管理方法和手段的改進，也是對傳統財務管理方法從觀念到內容的根本改革。實施會計集中核算以來，會計基礎工作與以往相比發生了很大的變化，主要表現在：

一是會計憑證編制統一性要求高，是多個系統和輔助核算結果的反映，徹底改變了憑證編制的隨意性。

二是會計憑證稽核由事后改變為事中和事前進行。

三是上級部門監督指導進一步加強，下屬單位執行力加強。四是會計集中核算使內控的反映和監督力度進一步加大。

五是會計報表由手工匯總編制到自動計算生成，可以隨時出具各層級的財務報告，提升了會計信息質量和時效性。

六是會計管理工作由事務型向管理型轉變。

總之，當前會計基礎工作重心已從單純編制憑證、出具報表轉變為準確收集原始資料的過程，會計管理工作由事務型轉變為管理型。因此，只有前端會計核算資料手續完備，后面會計核算業務處理才能快速規范，提高會計信息質量，加強資金管理和財務管理。

三、會計集中核算下，規范會計基礎工作的幾點建議

（一）高度重視會計業務處理的前期謀劃工作，夯實會計基礎首先，要專門成立會計集中核算工作領導運維小組，明確責任，制定目標計劃，定期召開例會，研究探討和協商解決集中核算遇到的具體問題。認真梳理經濟業務流程，結合所屬單位行業多、類型復雜、核算難度大的特點，精心設計象，鉆井公司要對活動房的規格、型號及價格制定統一標準，由物資管理部門統一申請物碼，規范管理。

四、結論

鉆井公司帶有資產性質的長期待攤費用具有較強的行業特色，核算與管理起來存在一定難度，加之人為因素，造成管理混亂的現狀，在一定程度上影響企業的快速健康發展。通過修訂完善中石化會計手冊、建立統一的長攤資產目錄、修訂攤銷期限、規范購置渠道、規范后續支出核算、加強實物管理等一系列有效措施手段，可有效提高鉆井公司長攤資產管理水平，從而提高會計核算與財務管理水平，推動管理的需要。其次，要做好會計業務處理的前期籌劃工作。會計集中核算下，會計管理工作已由事務型向管理型轉變。每一項業務處理都與稅務核算相關聯，各單位要對本單位的各項業務在發生前進行認真分析謀劃，在啟動各項流程前，就要列出模擬會計分錄，防止會計憑證編制前端處理不好，后面無法整改，給企業造成不必要的損失。

（二）將賬務處理融入生產經營全過程，強化內控流程監督，建立風險防范體系

中石化會計集中核算不僅僅是一個孤立的系統，憑證處理不再是簡單的有借必有貸、借貸必相等，它的前端有交易平臺、資金集中管理系統、本地系統、合同管理系統等，科目體系有多個輔助核算相關聯，后端是報表系統。要想做好日常工作，財務人員必須轉變觀念，領會現在編制憑證不僅僅是做憑證，而是經濟業務的全面反映，財務人員職能必須向生產經營全過程延伸，由重核算、輕管理向重管理、輕核算轉變；由事后監督向事前計劃、事中控制、事后分析轉變，實現對企業經濟活動的實時控制。在實際工作中，要注重加強制度建設和內控流程管理，為各級財務人員提供統一的業務操作指南，避免相同業務存在不同會計處理方法的弊端和風險。加快會計原始資料傳遞速度，提升會計原始資料質量，提高賬務處理的速度和準確性，促進財務管理工作標準的全面提升。另外，要注重財務監

督檢查工作，發現問題認真組織整改，要求每個問題都提出整改措施，提高會計集中核算業務處理的整體水平。

（三）制定統一的內部操作指南，建立一個標準會計一級集中核算紐帶，達到處理業務同一性中石化會計集中核算主體多，分級核算，點多、線長、面廣，所屬各單位的經濟業務內容及流程不盡相同。會計集中核算后，財務人員在實際工作中會遇到各種各樣的問題，即使是同樣的一筆成本費用，在不同的單位可能采用不同的會計處理方法。為了保證會計集中核算處理同一性，在中石化會計集中核算手冊指導下，應對各類業務制定操作性強的業務指南，如現金流量和資金流向輔助核算操作指南、應付職工薪酬輔助核算操作指南等，從而保證會計憑證處理的同一性、輔助核算選用的一致性以及會計集中核算報表生成的完整性，較好地保持會計業務處理工作的連續性。

（四）不斷提升財務人員會計集中核算系統操作水平，強化會計業務處理的時效性會計集中核算體系中有許多輔助信息設置，均是中石化總部制定標準，要統一集中管理。如果需要變更，只能通過系統提出申請，由總部集中控制。為此，要采取各種各樣的方法來進行財務人員的會計集中核算專業知識培訓，如討論學習、關鍵用戶培訓、分批輪流培訓等形式，以此來拓展財務人員會計實務知識的廣度和深度，使其從思想上認識到每一個核算主體的業務處理是中石化會計集中核算整體鏈中的一環，不能只考慮本單位業務細節，做賬時要高度負責，減少出錯率。各單位要制定財務月度考核項目，每一項工作責任到人，以此來監督業務處理。另外，要注重加強財務信息網站建設，利用財務網站、騰訊通、飛秋等通訊信息平臺進行通知的下達和上傳，做到財務業務的實時處理，保證業務處理的時效。

（五）加強溝通協調與內部稽核，及時修正編制憑證中出現的問題，保證月末報表的及時準確為了保證各核算主體會計憑證編制的準確性、及時性、合規性，要加強各下屬單位日常會計核算工作及期末財務業務工作檢查，加強日常稽核，不讓稽核流于形式。對經濟業務和會計事項的合法性、合規性和真實性進行全過程監管，及時發現錯誤及時整改，從而減少月末結賬糾錯時間，確保財務報告的準確性。另外，及時對財務管理工作模式進行調整，要求財務人員月末后三天對所處理業務進行全面自查，上下聯動，找出存在的問題并在月末最后一天前改正，從而保證在次月1 日憑證封存后生成報表的及時準確。

（六）人才培養貫穿始終，加強隊伍建議，增強團隊意識，提升會計集中核算中石化集團會計集中核算工作的核心是財務核算的上移。會計集中核算項目從啟動到成功運行，很重要的一個原因就是有一種貫穿始終的信息化人才培養理念和做法。在中石化幾萬名財務人員分散辦公的情況下，要提升會計集中核算系統，要在規定時間內全部核算主體完成賬務處理，就要更加重視財會隊伍建設，注重加強財務人員思想道德、職業道德、業務能力培養，注重財務人員的在職業務學習與培訓，努力打造一支熱愛財會工作、事業心責任感強、團結協作、雷厲風行、做人低調、做事高調、工作敢打敢拼的優秀財務人員隊伍，從而進一步提升會計集中核算。

結束語

中石化會計集中核算工作提高了財務管理的整體水平，解決了集團公司層面多層級核算主體匯總報表編制時間長的問題，實現了會計信息的標準化，提高了會計信息的可比性，提高了會計基礎工作的準確性。加強經濟業務前端處理，加強會計業務處理的過程監控，提高財務管理人員的水平，規范會計基礎工作，對提升會計集中核算、提高會計信息質量、維護會計工作秩序有著重要意義，也是企業執行《會計法》的基本要求。

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