第一篇：淺談鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)工作現(xiàn)狀及建議

淺談鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)工作現(xiàn)狀及建議

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，衛(wèi)生事業(yè)的不斷改革，迅速發(fā)展的信息技術(shù)都鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生事業(yè)帶來了契機(jī)和挑戰(zhàn)，如何做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生事業(yè)的改革與發(fā)展，要與時代發(fā)展同步，緊密聯(lián)系現(xiàn)實工作，創(chuàng)新工作方法，才能真正做到實效，科學(xué)準(zhǔn)確的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)分析能正確判斷鄉(xiāng)鎮(zhèn)對工作現(xiàn)狀，財務(wù)信息的準(zhǔn)確、真實，都決定著鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生事業(yè)改革的政策研究。

一、財務(wù)工作隊伍建設(shè)

目前，衛(wèi)生院會計人員素質(zhì)參差入齊，有許多是 行式是未取得相關(guān)專業(yè)技能證書、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)的管理、會計人員持證上網(wǎng)、內(nèi)部審計制度。由上級行政主管機(jī)構(gòu)委派財務(wù)工作人員及內(nèi)審人員、會計人員在鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)與領(lǐng)導(dǎo)都是一種依附關(guān)系，會計人員的升遷、待遇都是由主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，此時許多財務(wù)人員在這里丟了原則，法制觀念模糊，在領(lǐng)導(dǎo)面前惟命是從，會計人員有時做出了違反《會計法》規(guī)定的財務(wù)紀(jì)律，加強(qiáng)財務(wù)人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技能培養(yǎng)，選拔政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、遵紀(jì)守法的優(yōu)秀人員從事會計工作。

二、財務(wù)信息的真實性

國有鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院院長的升遷指標(biāo)之一，是財務(wù)指標(biāo)，某些院長為擴(kuò)大功績，涂抹過失，虛增收入、重復(fù)計收入，化收益支出為資本性支出，減報或不報過期失效藥品，將捐獻(xiàn)的藥品或器械虛增收入，有的借工程之名將鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院的正常收益性支出走入資產(chǎn)項目帳目作資產(chǎn)增加，固定資產(chǎn)的核減，有些設(shè)備及基礎(chǔ)建設(shè)

設(shè)施失去了使用價值，達(dá)到損報標(biāo)準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)不予處理，長期掛帳，實質(zhì)是帳的實名虛報資產(chǎn)，會計業(yè)務(wù)的違規(guī)操作給衛(wèi)生院財產(chǎn)造成了流失，也給國家?guī)砹藫p失。

三、強(qiáng)化財務(wù)制度，完善監(jiān)督機(jī)制

建立健全以《會計法》為標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)對帳目、憑證、報表進(jìn)行審核，從源頭開始審核原始憑證資料，開展事前監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，加強(qiáng)票證管理，不定期開展財務(wù)檢查，做到財務(wù)工作有間可循，有法可依，只有這樣才能保證會計業(yè)務(wù)工作的合法、真實。

第二篇：淺談鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大工作現(xiàn)狀及對策建議

淺談鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大工作現(xiàn)狀及對策建議

冊亨縣自2016年縣鄉(xiāng)兩級人大換屆選舉后，一批年富力強(qiáng)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政副職走上了人大主席崗位，從對人大工作不熟悉、經(jīng)費無保障、身兼多職等諸多矛盾和問題中不斷摸索總結(jié)，到能基本勝任人大工作，履行憲法和法律賦予的職權(quán)，為推動鄉(xiāng)鎮(zhèn)民主法治建設(shè)、促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展、精準(zhǔn)扶貧和維護(hù)社會穩(wěn)定等做了大量工作，取得一定的成績，但還有諸多問題值得探討和亟待解決。

一、存在的問題

（一）職權(quán)運作程序不規(guī)范，思想認(rèn)識不高。第一，會議時間短，成效不高。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人代會是鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大代表履行職責(zé)的主要途徑，但由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)人代會安排時間短，一般只有一到二天，代表們沒有充足的時間討論和發(fā)表自己的意見和建議。部分代表只是來參加會議，從不發(fā)表個人意見和建議，致使行使管理地方事務(wù)的民主權(quán)力難以得到充分保障。第二，監(jiān)督體系不完善，效果不明顯。法律雖然已賦予了鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大的監(jiān)督職權(quán)，但鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大監(jiān)督權(quán)不能得到體現(xiàn)，監(jiān)督體系除了大會期間能行使監(jiān)督職能外，閉會后缺乏嚴(yán)格的運行程序，時常會出現(xiàn)監(jiān)督的隨意性、非規(guī)范性現(xiàn)象，影響監(jiān)督效能。第三，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大主席團(tuán)會議存在一些隨意性、形式化等現(xiàn)象。審議深度不夠，建議質(zhì)量不高。這不僅影響了鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大主席團(tuán)作用的發(fā)揮，也降低了鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大作為一級國家權(quán)力機(jī)關(guān)的權(quán)威。第四，閉會期間組織人大代表的活動不夠正常。隨意性大，內(nèi)容單一，形式不靈活，效果不夠好。少數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)對閉會期間的人大工作重視不夠，沒有實質(zhì)性地解決本鄉(xiāng)鎮(zhèn)群眾反映強(qiáng)烈的熱點難點等實際問題。第五，部分領(lǐng)導(dǎo)對人大工作未引起足夠的重視。平時過問不多，沒有把鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大的機(jī)構(gòu)建設(shè)、物質(zhì)保障提高到基層政權(quán)建設(shè)的高度來對待。一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部對人大工作的思想認(rèn)識還停留在過去的形式，認(rèn)為人大是鄉(xiāng)鎮(zhèn)的一個工作部門，認(rèn)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大干部是二線崗位，把人大崗位當(dāng)作解決待遇、養(yǎng)老、休息的最后一站。第六，對人大工作認(rèn)識淺顯，不理解工作實質(zhì)。剛參加工作的同志不愿從事人大工作崗位，認(rèn)為人大工作沒有奔頭，沒有地位，對工作缺乏鉆研，缺少敬業(yè)的精神，不知道鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大工作該干些什么，怎樣干好，年初無計劃，階段無檢查，年終無總結(jié)。這種精神狀態(tài)和模糊認(rèn)識，嚴(yán)重影響了人大作為權(quán)力機(jī)關(guān)的形象，阻礙了鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大工作的開展。

（二）機(jī)構(gòu)人員少，專職人員不“專”。目前我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大只有主席一人，且還兼任其他職務(wù)，既擔(dān)當(dāng)黨委委員又擔(dān)當(dāng)人大主席，工作也是以黨委工作為主，造成人大工作存在被動應(yīng)付的現(xiàn)象，直接影響了鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大工作的正常進(jìn)行。同時，沒有專職的人大工作人員，一般事務(wù)性工作由其他工作部門的人員兼任，缺乏精力承辦人大工作的具體事宜，很難適應(yīng)新形勢對鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大工作提出的要求。

（三）財力緊張，經(jīng)費難于保障。我縣財源基礎(chǔ)薄弱，財源規(guī)模小，收入少，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政幾乎沒有收入，且未納入同級財政預(yù)算，有的盡管納入了預(yù)算也是流于形式，統(tǒng)支統(tǒng)用，沒有專款專用，致使開展人大工作和代表活動經(jīng)費難以得到保障，直接影響工作的有序開展。

（四）宣傳不深入，代表履職不充分。對人民代表大會制度和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大工作缺乏深入、有效、持久的宣傳，沒有深入人心。人民群眾對鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大性質(zhì)、地位和作用的認(rèn)識不到位，對人大是如何行使憲法和法律賦予的職權(quán)的、對鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大作為基層群眾參與管理地方事務(wù)的主渠道作用沒有真正了解，這造成鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大建設(shè)缺乏良好的外部環(huán)境。

（五）工作模式欠妥。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大主席對人大“集體行權(quán)、民主決策、依法辦事”等基本工作特點沒有足夠的認(rèn)識，對人大工作法律性很強(qiáng)的工作性質(zhì)不了解，仍習(xí)慣按行政工作的思維模式來思考人大工作。有的把監(jiān)督當(dāng)成領(lǐng)導(dǎo)，把本應(yīng)由政府及其職能部門行使的職權(quán)直接代替了；有的既監(jiān)督又參與，在開展調(diào)查、視察、執(zhí)法檢查中，直接去處理具體事項。

（六）工作支持不夠。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委沒有將人大工作列入重要議事日程，關(guān)心過問不夠，一些具體問題得不到有效解決，造成“說起來重要、干起來次要、忙起來不要”的被動工作局面。

二、對策建議

新形勢下，充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大主席團(tuán)的作用顯得尤為重要，發(fā)揮廣大人大代表的主觀能動性，對于促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、構(gòu)建社會主義和諧社會、決戰(zhàn)脫貧攻堅決勝同步小康具有十分重要的意義。為此，必須進(jìn)一步推進(jìn)我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大建設(shè)，著力解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大工作的制度化、規(guī)范化和合法化。

（一）增強(qiáng)工作意識，履行法定職責(zé)。切實增強(qiáng)做好人大工作的責(zé)任感和使命感，支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大全面履行法定職責(zé)，樹立起憲法賦予鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大的形象和權(quán)威，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大工作更加富有生機(jī)和活力。因地制宜開展人大工作，開創(chuàng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大工作新局面。人大主席要把工作的重心放在人大工作上，積極探索如何發(fā)揮人大作用，推進(jìn)民主法制建設(shè)，依法加強(qiáng)對政府的監(jiān)督，提高工作實效，努力為鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項工作提出更好的建議和意見。

（二）加強(qiáng)組織建設(shè)，夯實工作基礎(chǔ)。進(jìn)一步加強(qiáng)組織建設(shè)，逐步設(shè)立專職人大主席、副主席、專職工作人員，有利于開展經(jīng)常性的人大工作，更多地聯(lián)系人大代表，了解民情，反映民意，更好地監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作。鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委要把人大工作列入重要議事日程，切實尊重和支持人大依法履行職權(quán)，對于人大組織的各項活動，要給予高度重視，大力支持。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府要努力創(chuàng)造和改善工作條件，為代表開展活動提供必要的時間和便利條件，年初把鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大主席團(tuán)的活動經(jīng)費列入同級財政預(yù)算，確保人大經(jīng)費到位。

（三）提高代表素質(zhì)，發(fā)揮代表作用。把好代表候選“進(jìn)口關(guān)”。當(dāng)選代表必須具備政治條件、品德條件、文化條件、能力條件、人民群眾中的威望條件，既具有參政議政之能，又具有參政議政之德。科學(xué)合理確定代表結(jié)構(gòu)。處理好干部、工人、農(nóng)民、知識分子等各方面代表的比例，主要是普通群眾代表與干部代表的比例，防止把鄉(xiāng)鎮(zhèn)人代會變成干部會。做好代表培訓(xùn)工作。通過培訓(xùn)使代表掌握基本的法律知識，熟悉行使職權(quán)的方式和工作程序，切實提高履職能力，改變工作作風(fēng)，改進(jìn)工作方法，堅持為選民服務(wù)，為群眾服務(wù)。

（四）加強(qiáng)指導(dǎo)，推進(jìn)人大建設(shè)。上級人大常委會和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大之間工作上是指導(dǎo)與被指導(dǎo)的關(guān)系。上級人大常委會要加強(qiáng)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大的指導(dǎo)，定期地、有計劃地進(jìn)行監(jiān)督和檢查，對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大建設(shè)有很大的推動作用。指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大依法行使職權(quán)，開好鄉(xiāng)鎮(zhèn)人代會和人大主席團(tuán)工作會議；圍繞黨委工作的重點、群眾關(guān)心的熱點，搞好法律監(jiān)督和工作監(jiān)督；扎實搞好對鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府部門的工作評議和選舉出的政府組成人員的述職評議，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府依法行政、勤政廉政。（冊亨縣人大常委會辦公室

李錦德）

第三篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理制度

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理制度

為了進(jìn)一步規(guī)范全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理工作，鞏固農(nóng)村公共衛(wèi)生服務(wù)體系，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，保障全縣 59.4 萬農(nóng)民的基本醫(yī)療與衛(wèi)生保健，根據(jù)國家衛(wèi)生部、財政部頒布的《醫(yī)院財務(wù)管理制度》、《醫(yī)院會計制度》以及各項財經(jīng)法規(guī),特制定《石門縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理制度》。

一、預(yù)算管理

1、衛(wèi)生院年初要根據(jù)事業(yè)計劃和工作任務(wù)，結(jié)合以往預(yù)算執(zhí)行情況，詳實編制收支計劃，提交全院職工代表大會審議通過并報主管局審批。

2、編制收支計劃必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預(yù)算。

3、衛(wèi)生院必須嚴(yán)格執(zhí)行收支計劃，不得隨意調(diào)整，如有較大調(diào)整，要提交職工代表大會審議通過，并報主管局備案。

二、收入管理

1、必須按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)收費，堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。

2、各項收入必須堅持由衛(wèi)生院財務(wù)收取，必須堅持統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一分配，統(tǒng)一使用，任何個人和科室 4 都不得代收費和截留，更不得私設(shè)小金庫及帳外帳。

3、加強(qiáng)收費票據(jù)的管理。收費必須使用財政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白紙條收費，嚴(yán)禁收費不開票。票據(jù)必須專人保管，要嚴(yán)格進(jìn)行票據(jù)登記、繳銷制度。各種票據(jù)不得轉(zhuǎn)借，不準(zhǔn)虛開、多開或套開金額，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，將按《湖南省票據(jù)管理條例》和黨紀(jì)政紀(jì)及法律法規(guī)相關(guān)條款進(jìn)行處理。

4、收費處要當(dāng)日繳存各項收入，離金融機(jī)構(gòu)較遠(yuǎn)的單位，在確保資金安全的情況下可適當(dāng)延長1 天，單位及個人不得坐支和挪用。

5、健全收入管理監(jiān)督機(jī)制，收費處所報的各項收入，財務(wù)部門必須與各科室進(jìn)行認(rèn)真核對，杜絕收入不報、瞞報或少報的現(xiàn)象發(fā)生。

三、支出及成本費用管理

1、衛(wèi)生院的支出及成本費用要嚴(yán)格執(zhí)行國家方針政策、財政規(guī)章制度、財務(wù)制度、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍等財經(jīng)法規(guī)、紀(jì)律以及衛(wèi)生院收支計劃。

2、各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收人簽名等必備要素，并且必須堅持一支筆簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實合 5 法、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。

3、單筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出在1000 元以上的開支，必須經(jīng)院委會集體研究，報銷時必須附院委會研究意見（與會人員簽名）。

4、為確保衛(wèi)生院的持續(xù)經(jīng)營，成本費用中要按“固定資產(chǎn)原值”的一定比率按月提取“一般修購基金”，做到先提后用，專款專用。房屋年折舊率 3%、專業(yè)設(shè)備年折舊率 16%、一般設(shè)備年折舊率為12%。

5、為增強(qiáng)衛(wèi)生院發(fā)展后勁，在成本費用中要按職工工資總額的1%按月提取職工培訓(xùn)費，用于衛(wèi)生技術(shù)人員的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，提高衛(wèi)生院整體業(yè)務(wù)服務(wù)能力。

6、為使衛(wèi)生院穩(wěn)健發(fā)展，在成本中按“應(yīng)收醫(yī)療款”、“應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費”的帳面余額的3%提取“壞帳準(zhǔn)備” 金；按業(yè)務(wù)收入的 1%按月提取“醫(yī)療風(fēng)險金”，進(jìn)入專用基金管理，做到專款專用。

7、在支出核算中，要嚴(yán)格劃分收益性支出和資本性支出，確保成本核算準(zhǔn)確，真實反映衛(wèi)生院的經(jīng)營成果。

8、工資分配，全院職工按政策性工資水平實行總額控制，內(nèi)部按崗位、按工作量、按質(zhì)量、按績效進(jìn)行分配，原則上向一線傾斜、向業(yè)務(wù)骨干傾斜，嚴(yán)禁赤字分配。院長工資:一半按全院前三名平均工資額50%的1.2 倍、另一半按全院職工平均工資額50%的1.2 倍計算,參照績效工資的可就高 6 不就低；年終綜合工作目標(biāo)考核95 分（含95 分）以上可給院長獎勵 4000 元，90 分（含90 分）以上至95 分獎勵3000 元，85 分（含85 分）以上至90 分獎勵 2000 元；其他人員工資分配必須通過職代會討論通過。

9、對社控商品必須事先辦理社控手續(xù)，對需要政府采購的商品必須按程序辦理審批手續(xù)，實行政府采購。具體采購項目及標(biāo)準(zhǔn)按石財通[2007]18 號文件執(zhí)行。

10、院長、公衛(wèi)辦副主任固定電話費每月 30 元、移動話費每月200 元，實行包干使用，每月由財務(wù)造冊發(fā)放，超支不補(bǔ)；其它管理人員話費標(biāo)準(zhǔn)由單位自定。

11、藥品成本的核銷，必須按本院當(dāng)期的實際藥品（中、西、成）進(jìn)銷差價率（結(jié)帳前：“藥品進(jìn)銷差價”帳戶貸方余額/“藥品”帳戶借方余額*100%）計算藥品成本，不得按某一特定的比率或估計比率計算成本，以確保藥品成本費用核算的準(zhǔn)確性。

12、各衛(wèi)生院要按月足額提取社會養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險費用，并及時足額繳納養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險金，使職工老有所養(yǎng)，病有所醫(yī)，解除職工的后顧之憂。

13、公務(wù)接待費按本單位近三年來接待費用平均數(shù)下浮 20%下達(dá)控制限額，列入單位年初預(yù)算；嚴(yán)格實行接待費用審批制度，在發(fā)生接待前，由經(jīng)辦人填制“審批單”，注明接待對象、人數(shù)、接待標(biāo)準(zhǔn)、陪客人員姓名，經(jīng)單位分管領(lǐng) 7 導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，報院財務(wù)登記，再憑“審批單”安排餐宿，因故不能事先填寫“審批單”的，應(yīng)事先通過電話向分管領(lǐng)導(dǎo)辦理申請，并在一周內(nèi)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，違者自行負(fù)責(zé)；“審批單”實行歸口統(tǒng)一管理，審批人員必須按規(guī)定審批，從嚴(yán)控制陪客人數(shù)，確定專人具體承辦接待任務(wù)；接待費用報銷，憑原始發(fā)票、接待費“審批單”、開餐費清單報銷，缺一不可，并嚴(yán)格按審批標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

四、公衛(wèi)辦的管理

1、公衛(wèi)辦財務(wù)必須納入相應(yīng)衛(wèi)生院進(jìn)行統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算，規(guī)范財務(wù)行為，其財政補(bǔ)助收入實行專項管理，有償服務(wù)收入用于彌補(bǔ)公共衛(wèi)生經(jīng)費不足。

2、在院內(nèi)收取的各項收入由收費處統(tǒng)一收取，院外收取的各項收入在返院的當(dāng)日及時解存收費處，任何個人都不得挪用或截留。

3、公衛(wèi)辦所有支出必須憑各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所取得的原始憑證報銷，不得以借作支，以領(lǐng)代報。

4、購進(jìn)疫苗視同藥品材料，實行入庫管理，不得直接列支，領(lǐng)用時財務(wù)憑調(diào)撥單作相應(yīng)支出，支付疫苗款時，原始憑證必須附疫苗購進(jìn)明細(xì)清單（含衛(wèi)生材料）。

五、基本建設(shè)的管理

1、基本建設(shè)項目實行財政評審中心審批制，項目在立項前必須報縣財政投資評審中心進(jìn)行投資評審，從立項起就 8 嚴(yán)格按規(guī)定的程序辦理并接受縣財政投資評審中心的評價與審查。

2、項目一經(jīng)確立，單位不得擅自改變建設(shè)項目，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大投資規(guī)模。3、30 萬元以上基本建設(shè)項目要進(jìn)行公開招標(biāo)、不足30 萬元的進(jìn)入政府采購。

4、建設(shè)項目預(yù)、決算以及調(diào)整預(yù)算，單位財務(wù)主管人員必須參與，了解整個建設(shè)投資情況，做到心中有數(shù)，同時履行單位財務(wù)監(jiān)督職能。

5、基本建設(shè)支出必須憑稅務(wù)建安發(fā)票支付資金，不能憑工程承建方的材料、物資等票據(jù)支付；預(yù)付工程款及時記帳，不得置于出納處視為現(xiàn)金對待；項目資金要實行專人、專帳管理，做到專款專用。

6、基本建設(shè)項目竣工驗收 3 個月之內(nèi)，必須與施工單位辦理工程竣工決算，同時按規(guī)定做好交付使用資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)工作。

7、購置單價在萬元以上的設(shè)備，必須對其可行性、必要性、效益性進(jìn)行綜合評估，報縣衛(wèi)生局審批，批準(zhǔn)后方可購置。

六、貨幣資金管理

1、加強(qiáng)貨幣資金的管理，各單位要嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內(nèi)部管理制度，要 9 設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記帳，做到日清月結(jié)。

2、現(xiàn)金的使用要嚴(yán)格遵守其使用范圍，庫存的備用現(xiàn)金不得超過三天的零星開支，加強(qiáng)防盜意識，確保現(xiàn)金的安全;經(jīng)常進(jìn)行現(xiàn)金余額清查盤點，如果發(fā)現(xiàn)帳款不符，應(yīng)及時查明原因，作出相應(yīng)的帳務(wù)處理；現(xiàn)金不得以白紙條抵庫；現(xiàn)金帳戶余額，核對無誤后，會計與出納相互簽章認(rèn)可。

3、銀行存款每月要與開戶銀行進(jìn)行逐筆核對，并填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；妥善保存好銀行存款帳戶的印鑒，印鑒必須嚴(yán)格實行分開管理，嚴(yán)禁一人統(tǒng)管；不得多頭開設(shè)銀行基本帳戶，不得出借、轉(zhuǎn)讓銀行帳戶，不得公款私存。

4、嚴(yán)禁單位為任何經(jīng)濟(jì)組織和個人提供借款擔(dān)保，個人借款要及時償還，借款超過約定時間 6 個月不還者，按挪用公款處理。

七、藥品及材料、物資管理

1、建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關(guān)人員職責(zé)，實行問責(zé)制；實物負(fù)責(zé)人不得由會計、出納及藥品會計兼任。

2、藥品管理必須嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》和藥品價格政策；為防止藥品積壓，要堅持“計劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則，藥品采購首先由藥品管理部門根據(jù)實際需要申報采購計劃，提交藥事管理小組討論,再報分管院長簽字審批，采購部門只能憑審批的計劃進(jìn)行采購；藥 10 品要經(jīng)常進(jìn)行查看清理,防止藥品過期失效、霉亂變質(zhì)以及丟失破損;藥品計價一律實行零售價計價；藥品入庫必須嚴(yán)格驗收，出庫要辦理出庫手續(xù)，單位財務(wù)部門要按月、及時、正確處理藥品購進(jìn)帳務(wù)，做到帳務(wù)準(zhǔn)確，反映真實;藥房藥品的銷售收入要逐日與收費處進(jìn)行核對，明晰各環(huán)節(jié)的責(zé)任；藥品庫存每季度必須盤點一次，升溢與虧損要及時查清原因，分清責(zé)任，并報院委會研究審批，財務(wù)部門根據(jù)審批意見及時進(jìn)行帳務(wù)處理，做到帳帳、帳實相符。

3、加強(qiáng)對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理。要堅持“計劃采購，定額定量供應(yīng)”的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)的實際需要，確定儲備額，防止積壓；管理部門要分類建好明細(xì)臺帳及消耗帳，并明晰管理人員的責(zé)任，妥善保管好各類物資與材料，防止毀損與丟失；每季度進(jìn)行盤點并及時處理帳務(wù)，確保帳帳、帳實相符。

4、毒、麻、精神及計生藥品要按照相關(guān)規(guī)定實行特殊管理，落實專人專柜專鎖。

八、固定資產(chǎn)管理

1、固定資產(chǎn)起點：專業(yè)設(shè)備單價 800 元以上，一般設(shè)備單價在500 元以上，使用年限在一年以上的資產(chǎn)；或單價不足以上起點，但使用年限在一年以上大批同類物資也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

2、各單位要建立固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，明晰管理部門 11 和使用部門的責(zé)任。財務(wù)部門在進(jìn)行新購固定資產(chǎn)帳務(wù)處理時，必須憑原始發(fā)票及附件、政府采購審批單（具備政府采購標(biāo)準(zhǔn)的）及院委會研究記錄方可入帳。上級單位配備的醫(yī)療設(shè)備及器械也要及時入帳。

3、固定資產(chǎn)要實行“三帳一卡”管理,即:總帳、一級明細(xì)分類帳，二級明細(xì)分類帳（有條件的單位）,建卡(臺帳)。

4、固定資產(chǎn)要加強(qiáng)日常維護(hù)，大型貴重設(shè)備(萬元以上)實行責(zé)任制，指定專人管理。制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。

5、大型固定資產(chǎn)(5 千元以上)轉(zhuǎn)讓、報廢，首先要呈報主管局鑒定審批，經(jīng)核批后，方可報廢處理。

6、固定資產(chǎn)要每年進(jìn)行全面清點、核實，盈虧要及時查清原因，分清責(zé)任，并報院委會研究審批，財務(wù)部門根據(jù)審批意見及時進(jìn)行帳務(wù)處理，做到帳帳、帳卡、帳實相符。

九、債權(quán)債務(wù)管理

1、衛(wèi)生院應(yīng)對不同性質(zhì)的債權(quán)債務(wù)分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，所有債權(quán)債務(wù)必須進(jìn)行明細(xì)分類核算，不得將同類進(jìn)行合并處理。

2、對新的投資性舉債，事先院委會要進(jìn)行可行性研究與分析，比較收益與成本，充分考慮衛(wèi)生院的償債能力，不能盲目舉債，廣泛征求全院職工意見和建議，制定方案報縣衛(wèi)生局審批，經(jīng)批準(zhǔn)方可施行。12

3、對以往的虧損、債務(wù)，單位要制定詳實可行的消赤減債計劃，分期逐步償還，確保落實到位。

4、各項債務(wù)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，必須及時進(jìn)行財務(wù)核算（含工程款），不得出現(xiàn)帳外債務(wù)，做到債務(wù)清，家底明。

5、加強(qiáng)各種應(yīng)收款項的管理，各單位要建立健全各項應(yīng)收款項的管理制度。對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的管理首先是嚴(yán)格控制“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的產(chǎn)生;再次就是對已產(chǎn)生的“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”要及時催收，并經(jīng)常核對余額；對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款” 應(yīng)實行擔(dān)保人負(fù)責(zé)制，做到誰擔(dān)保誰負(fù)責(zé)，有效控制壞帳的產(chǎn)生。

十、會計機(jī)構(gòu)和會計人員的管理

1、各單位必須設(shè)置會計機(jī)構(gòu),安排合適的辦公場所,添置必備的辦公設(shè)備和用具,配備必要的會計人員,會計主管要持證上崗,并按時參加會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)。

2、會計工作要實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員、出納等工作；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納、實物保管、收費等工作；建立會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，會計、出納、實物保管崗位要嚴(yán)格分設(shè)，出納人員不得兼任稽核、會計檔案、實物保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。會計主管不得經(jīng)管現(xiàn)金、13 有價證券及實物保管。

3、衛(wèi)生院的會計主管更換首先報主管局審批，會計主管調(diào)動要嚴(yán)格按規(guī)定辦理移交手續(xù)。

4、會計人員必須依法進(jìn)行會計核算，不得造假帳，提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性；各單位必須按月核算，并于每季度次月５日前報送會計報表到縣衛(wèi)生局計發(fā)股。

5、會計人員要及時將會計資料進(jìn)行收集、整理歸檔，要妥善保管好會計檔案，不得任意毀損會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴(yán)格辦理借閱手續(xù)；銷毀巳到保管期限的會計檔案，應(yīng)由本單位會計機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，并編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止的編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容，單位負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，報縣衛(wèi)生局、縣財政局進(jìn)行監(jiān)銷。以上規(guī)定望相關(guān)單位組織干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí)，并遵照執(zhí)行。二00 八年一月一日 14

第四篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)自查報告

XXXX衛(wèi)生局：

根據(jù)縣局《關(guān)于縣鄉(xiāng)醫(yī)療衛(wèi)生單位20XX財政財務(wù)收支情況進(jìn)行自查的通知》的要求，XXXXX衛(wèi)生院按照自查的范圍和項目，結(jié)合本院20XX年的實際情況，逐條對照，認(rèn)真核查，現(xiàn)將自查結(jié)果作以匯報：

一、財務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制建設(shè)及制度執(zhí)行情況

1、本院按照《會計法》及《醫(yī)院會計制度》的要求建立健全了財務(wù)制度。先后制定了《財務(wù)工作制度》、《會計監(jiān)督制度》、《現(xiàn)金管理制度》、《原始憑證管理制度》、《財務(wù)報銷制度》、《會計檔案管理制度》等，做到有章可循。

2、財務(wù)收支實行一簽三審制度審批制度。醫(yī)院設(shè)專職會計1人、出納1人，會計、出納嚴(yán)格依照錢賬分管的內(nèi)控原則開展日常工作。

二、預(yù)算執(zhí)行和會計核算情況

1、本院按照《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計制度》及權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用復(fù)式記帳法按月具實、合法進(jìn)行會計帳務(wù)外理，未發(fā)生滯留、挪用專項資金(包括合療、醫(yī)保等專款)現(xiàn)象，日常業(yè)務(wù)收入無坐支、私設(shè)小金庫和虛列支出等行為。

2、全年收入情況：20XX年本院總收入為1004萬元。其中：財政補(bǔ)助收入為928萬元;醫(yī)療收入為76萬元。財政補(bǔ)助收入中含全縣衛(wèi)生系統(tǒng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)退休人員退休費865萬元;公共衛(wèi)生服務(wù)項目補(bǔ)助資金63萬元。

3、全年支出情況： 20XX年本院總支出990萬元。其中：公共衛(wèi)生支出206萬元;醫(yī)療支出784萬元。按二級明細(xì)劃分總支出情況為：工資及福利支出118萬元;對個人和家庭補(bǔ)助支出734萬元(發(fā)放全縣衛(wèi)生系統(tǒng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)退休人員退休費)。;藥品支出34萬元;非財政資本支出2萬元;維修費30萬元;其他公用經(jīng)費72萬元(含發(fā)放村級公共衛(wèi)生項目補(bǔ)助)。

4、20XX年收支結(jié)余：20XX年年末結(jié)余14萬元，提取專用基金(職工福利基金)6萬元，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金8萬元。

三、預(yù)算外資金收支管理情況：

由于本院業(yè)務(wù)用房20XX年拆除重建，未開展住院業(yè)務(wù)，本院對下屬的XXXX門診(1-6月)XXXX門診部(1-9月)給予60%的基本工資和60%的津貼撥款，差額部分及費用由各點獨立核算。從報表反映出來的總體情況是：職工的全額工資和全部津貼全部到位，未增加新的債務(wù)，達(dá)到收支兩條線的運行模式，無坐支、隱瞞、亂開支、亂發(fā)資金津貼等現(xiàn)象。

總院人員工資、津貼按績效考核并堅持按月向縣局送審后發(fā)放，差旅費、電話費、招待費等所有費用開支均參照相關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支，并實行經(jīng)辦人、院長、財務(wù)簽審小組三簽字，無揮霍浪費現(xiàn)象。

四、銀行帳號開設(shè)和管理

全院共按照規(guī)定的審批程序開立了基本帳戶、專用專戶、國債項目資金專戶、全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生系統(tǒng)退休人員工資專戶四個賬戶。不存在私開賬戶情況。

五、預(yù)算內(nèi)外票據(jù)管理、使用及物價政策執(zhí)行情況

總院對在財政部門領(lǐng)用的門診、住院發(fā)票由專人負(fù)責(zé)任管理，實行驗舊領(lǐng)新，對各點的票據(jù)領(lǐng)用建立了詳細(xì)臺帳，保證了票據(jù)的安全。醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)、范圍和藥品加價嚴(yán)格按物部門的規(guī)定操作，20XX年8月份順利通過了縣物價局的全面檢查。衛(wèi)生監(jiān)督檢查工作做到依法辦事，無亂收費、亂罰款行為。

六、專項資金的管理使用

合療、孕娩補(bǔ)助等專項資金嚴(yán)格按照縣局相關(guān)文件要求，在收到款項后三天內(nèi)轉(zhuǎn)帳支付。上報補(bǔ)助資料真實，既不存在虛報冒領(lǐng)、惡意套取，也不存在滯留、擠占、挪用。

七、資產(chǎn)管理情況：

因XXX門診于20XX年7月遷至總院，除購置了辦公桌椅、空調(diào)、打印機(jī)外，未購置大的固定資產(chǎn)。

20XX年省配村衛(wèi)生室資產(chǎn)25套，按衛(wèi)生廳要求納入醫(yī)院財產(chǎn)管理，現(xiàn)已按照縣局的發(fā)放名單發(fā)到相應(yīng)的村衛(wèi)生室，20XX年醫(yī)院逐衛(wèi)生室進(jìn)行財產(chǎn)清查，并簽定了使用協(xié)議，明確了醫(yī)院與村衛(wèi)生室對所配資產(chǎn)的權(quán)利和義務(wù)。

第五篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)自查報告

****發(fā)（2012）號

*****中心衛(wèi)生院

2011財政財務(wù)收支情況自查報告

****衛(wèi)生局：

根據(jù)縣局《關(guān)于縣鄉(xiāng)醫(yī)療衛(wèi)生單位2011財政財務(wù)收支情況進(jìn)行自查的通知》的要求，*****衛(wèi)生院按照自查的范圍和項目，結(jié)合本院2011年的實際情況，逐條對照，認(rèn)真核查，現(xiàn)將自查結(jié)果作以匯報：

一、財務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制建設(shè)及制度執(zhí)行情況

1、本院按照《會計法》及《醫(yī)院會計制度》的要求建立健全了財務(wù)制度。先后制定了《財務(wù)工作制度》、《會計監(jiān)督制度》、《現(xiàn)金管理制度》、《原始憑證管理制度》、《財務(wù)報銷制度》、《會計檔案管理制度》等，做到有章可循。

2、財務(wù)收支實行一簽三審制度審批制度。醫(yī)院設(shè)專職會計1人、出納1人，會計、出納嚴(yán)格依照錢賬分管的內(nèi)控原則開展日常工作。

二、預(yù)算執(zhí)行和會計核算情況

1、本院按照《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計制度》及權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用復(fù)式記帳法按月具實、合法進(jìn)行會計帳務(wù)外理，未發(fā)生滯留、挪用專項資金（包括合療、醫(yī)保等專款）現(xiàn)象，日常業(yè)務(wù)收入無坐支、私設(shè)小金庫和虛列支出等行為。

2、全年收入情況：2011年本院總收入為1004萬元。其中：財政補(bǔ)助收入為928萬元；醫(yī)療收入為76萬元。財政補(bǔ)助收入中含全縣衛(wèi)生系統(tǒng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)退休人員退休費865萬元；公共衛(wèi)生服務(wù)項目補(bǔ)助資金63萬元。

3、全年支出情況： 2011年本院總支出990萬元。其中：公共衛(wèi)生支出206萬元；醫(yī)療支出784萬元。按二級明細(xì)劃分總支出情況為：工資及福利支出118萬元；對個人和家庭補(bǔ)助支出734萬元（發(fā)放全縣衛(wèi)生系統(tǒng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)退休人員退休費）。；藥品支出34萬元；非財政資本支出2萬元；維修費30萬元；其他公用經(jīng)費72萬元（含發(fā)放村級公共衛(wèi)生項目補(bǔ)助）。4、2011年收支結(jié)余：2011年年末結(jié)余14萬元，提取專用基金（職工福利基金）6萬元，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金8萬元。

三、預(yù)算外資金收支管理情況：

由于本院業(yè)務(wù)用房2009年拆除重建，未開展住院業(yè)務(wù)，本院對下屬的****門診（1-6月）****門診部（1-9月）給予60%的基本工資和60%的津貼撥款，差額部分及費用由各點獨立核算。從報表反映出來的總體情況是：職工的全額工資和全部津貼全部到位，未增加新的債務(wù)，達(dá)到收支兩條線的運行模式，無坐支、隱瞞、亂開支、亂發(fā)資金津貼等現(xiàn)象。

總院人員工資、津貼按績效考核并堅持按月向縣局送審后發(fā)放，差旅費、電話費、招待費等所有費用開支均參照相關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支，并實行經(jīng)辦人、院長、財務(wù)簽審小組三簽字，無揮霍浪費現(xiàn)象。

四、銀行帳號開設(shè)和管理

全院共按照規(guī)定的審批程序開立了基本帳戶、專用專戶、國債項目資金專戶、全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生系統(tǒng)退休人員工資專戶四個賬戶。不存在私開賬戶情況。

五、預(yù)算內(nèi)外票據(jù)管理、使用及物價政策執(zhí)行情況

總院對在財政部門領(lǐng)用的門診、住院發(fā)票由專人負(fù)責(zé)任管理，實行驗舊領(lǐng)新，對各點的票據(jù)領(lǐng)用建立了詳細(xì)臺帳，保證了票據(jù)的安全。醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)、范圍和藥品加價嚴(yán)格按物部門的規(guī)定操作，2011年8月份順利通過了縣物價局的全面檢查。衛(wèi)生監(jiān)督檢查工作做到依法辦事，無亂收費、亂罰款行為。

六、專項資金的管理使用

合療、孕娩補(bǔ)助等專項資金嚴(yán)格按照縣局相關(guān)文件要求，在收到款項后三天內(nèi)轉(zhuǎn)帳支付。上報補(bǔ)助資料真實，既不存在虛報冒領(lǐng)、惡意套取，也不存在滯留、擠占、挪用。

七、資產(chǎn)管理情況：

因***門診于2011年7月遷至總院，除購置了辦公桌椅、空調(diào)、打印機(jī)外，未購置大的固定資產(chǎn)。

2011年省配村衛(wèi)生室資產(chǎn)25套，按衛(wèi)生廳要求納入醫(yī)院財產(chǎn)管理，現(xiàn)已按照縣局的發(fā)放名單發(fā)到相應(yīng)的村衛(wèi)生室，2011年醫(yī)院逐衛(wèi)生室進(jìn)行財產(chǎn)清查，并簽定了使用協(xié)議，明確了醫(yī)院與村衛(wèi)生室對所配資產(chǎn)的權(quán)利和義務(wù)。

二О一二年四月二十日